AUDITORIA EM CONVÊNIOS EVILÁSIO MAGALHÃES VIEIRA Analista de Controle Externo - TCU

AUDITORIA EM AUDITORIA EM CONVÊNIOSCONVÊNIOS

EVILÁSIO MAGALHÃES VIEIRAAnalista de Controle Externo - TCU

DEFINIÇÃODEFINIÇÃO

Acordo que disciplina a transferência de recursos financeiros federais (orçamento fiscal e da seg. social) para a execução descentralizada de programa de trabalhode interesse recíproco em regime de mútua cooperação

CONVÊNIOS EM NÚMEROS- CONVÊNIOS EM NÚMEROS- 20042004

90.000 CONVÊNIOS –ESTADOS/MUNICÍPIOS/ENTIDADES PRIVADAS

30 BILHÕES DE REAIS

OBJETOS TÍPICOSOBJETOS TÍPICOS

OBRASCAMPANHASEQUIPAMENTOSTREINAMENTOSPESQUISAS

IMPORTÂNCIA SOCIALIMPORTÂNCIA SOCIALsaúde educação

& nutrição

habitaçãosaneamen

totransportesegurança

fonte única para:

– investimentos

– custeio.

ORIGEMORIGEM

EMENDA PARLAMENTAR PROPOSTA DO INTERESSADO INICIATIVA PRÓPRIA

LEGISLAÇÃOLEGISLAÇÃO Dec-lei 200/67 Dec. 93.872/86 CF/88 LDOs desde 89 LLC/93 Dec. 1.819/96 Lei n.º 9.452/97 - EC 19/98 Lei nº 9.790/99 - LRF

REGULAMENTAÇÃOREGULAMENTAÇÃO

IN-SECIN n.º 02/84 IN-STN n.º 10/87 IN-STN n.º 12/88 IN-STN n.º 03/90 IN-STN n.º 02 e 03/93 IN-STN n.º 01/97 IN-STN n.º 02/02

CONVÊNIOSCONVÊNIOS

IN 01/97-STN

Prestação de Prestação de contascontas

gerenciamentogerenciamentoexecuçãoexecução

critérioscritérios requisitosrequisitos vedaçõesvedações

formalizaçãoformalização liberaçãoliberação

SUJEIÇÃO À IN 01/97

Órgãos Federais (Executivo)AutarquiasFundações Empresas .Adm direta

CONCEITOSCONCEITOSCONCEDENTECONVENENTEINTERVENIENTESUBCONVENENTEMANDATÁRIOEXECUTOR

ETAPASETAPAS

I. CONCESSÃO1. PROPOSTA2. ANÁLISE3. APROVAÇÃO4. FORMALIZAÇÃO

ETAPASETAPAS

II. EXECUÇÃO1. LIBERAÇÃO

2. APLICAÇÕES3. EXECUÇÃO4. ACOMPANHAMENTO

ETAPASETAPAS

III. PRESTAÇÃO DE CONTAS1. PARCIAIS2. FINAL

a. CONVENENTEb. CONCEDENTEc. CONTROLE EXTERNO

REQUISITOSREQUISITOS

1. PT2. CONTRAPARTIDA3. CRÉDITO EXTERNO PRÉVIO4. IMPOSTO – INSTITUIR ARRECADAR PAGAR

REQUISITOSREQUISITOS

5. APRECIAÇÃO – TÉCNICA JURÍDICA

6. APROVAÇÃO

PROJETO BÁSICOPROJETO BÁSICO (LLC, 6º, IX)(LLC, 6º, IX)

Conjunto de elementos necessários e suficientes para caracterizar a obra ou serviço

•elaborado com base em estudos técnicos preliminares, que assegurem:

a viabilidade técnica

tratamento do impacto ambiental

avaliação do custo, métodos e prazos

PROJETO BÁSICOPROJETO BÁSICO (LLC, 6º, IX)(LLC, 6º, IX)

a) solução escolhida e elementos constitutivos

b) soluções técnicas globais e localizadas

c) tipos de serviços, materiais e equipamentos

d) informações para: métodos construtivos

instalações provisórias

organização da obra

e) subsídios para plano de licitação e gestão da obra:

programação- suprimentos normas de fiscalização

ORÇAMENTO DETALHADO

IRREGULARIDADES1 - FASE DE PROPOSIÇÃO

PLANO DE TRABALHO POUCO DETALHADO

CARACTERIZAÇÃO INSUFICIENTE DA SITUAÇÃO DE CARÊNCIA

PROJETO BÁSICO AUSENTE OU INCOMPLETO

NÃO APROVAÇÃO DO CONVÊNIO

IRREGULARIDADESIRREGULARIDADES

FALTA DE COMPROVAÇÃO DA EXISTÊNCIA DE CONTRAPARTIDA

ORÇAMENTO SUBESTIMADO OU SUPERESTIMADO

NÃO APROVAÇÃO DO CONVÊNIO

IRREGULARIDADESIRREGULARIDADES2. FASE DE EXECUÇÃO

SAQUE TOTAL DESPESAS FORA DA VIGÊNCIA PAGAMENTO EM ESPÉCIE UTILIZAÇÃO EM FINALIDADE

DIVERSA PAGAMENTO ANTECIPADO

IRREGULARIDADESIRREGULARIDADES

INEXISTÊNCIA DE CONTA ESPECÍFICA UTILIZAÇÃO DE RECURSOS

EM OUTRA FINALIDADE PARA POSTERIOR RESSARCIMENTO

ACEITAÇÃO DE DOCUMENTAÇÃO INIDÔNEA

IRREGULARIDADESIRREGULARIDADES

FALTA DE CONCILIAÇÃO BANCÁRIA

NÃO APLICAÇÃO/COMPROVAÇÃO DE CONTRAPARTIDA

NÃO APLICAÇÃO NO MERCADO FINANCEIRO

IRREGULARIDADESIRREGULARIDADES

UTILIZAÇÃO DOS RENDIMENTOS EM FINALIDADE DIFERENTE

FALHAS NA LICITAÇÃOFALHAS NA EXECUÇÃO DOS

CONTRATOS

PRESTAÇÃO DE CONTASPRESTAÇÃO DE CONTAS

ART. 28, IN 01/97-STNART. 28, IN 01/97-STN(PLANO DE TRABALHO, TERMO DE (PLANO DE TRABALHO, TERMO DE

CONVÊNIO, RELATÓRIO DE CONVÊNIO, RELATÓRIO DE EXECUÇÃO,RELAÇÃO DE EXECUÇÃO,RELAÇÃO DE

PAGAMENTOS,EXTRATO DE PAGAMENTOS,EXTRATO DE CONTA,ETC........)CONTA,ETC........)

SÚMULA DE SÚMULA DE JURISPRUDÊNCIA DO TCUJURISPRUDÊNCIA DO TCU

Nº 230 – Nº 230 – COMPETE AO PREFEITO COMPETE AO PREFEITO SUCESSOR APRESENTAR AS SUCESSOR APRESENTAR AS CONTAS REFERENTES AOS CONTAS REFERENTES AOS

RECURSOS FEDERAIS RECEBIDOS RECURSOS FEDERAIS RECEBIDOS POR SEU ANTECESSORPOR SEU ANTECESSOR

OcorrendoOcorrendo::- - omissão no dever de prestar omissão no dever de prestar contascontas- rejeição parcial/total das contas- rejeição parcial/total das contas- irregularidades detectadas em - irregularidades detectadas em auditoriasauditorias- denúncias apuradas e - denúncias apuradas e comprovadascomprovadas

TOMADA D

E CONTAS ESPECIAL

CADIN

CONTASIRREGULARES-TCU

MULTA

RESSARCIMENTO

INELEGIBILIDADE

AÇÃOPENAL

(MP)

CONTAS IRREGULARESCONTAS IRREGULARES

Processos 1998 2001 2003

– total 880 1.055 1200

– convênios 690 728 862 78% 69%90%

DISSEMINANDO BOAS DISSEMINANDO BOAS PRÁTICASPRÁTICAS

ALGUMAS UNIDADES GESTORAS AVALIAM OS BENEFÍCIOS OBTIDOS PELA SOCIEDADE EM FUNÇÃO DE UMA AÇÃO GOVERNAMENTAL IMPLEMENTADA MEDIANTE CONVÊNIO.

TCU-BATCU-BA

(71) 341-1966Site: www.tcu.gov.bre-mail: evilasiomv@tcu.gov.br

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