Curso de Especialização em Contabilidade Gerencial Profª. Giana Seixas FACULDADES JORGE AMADO

Curso de Especialização em Curso de Especialização em Contabilidade GerencialContabilidade Gerencial

Profª. Giana Seixas

FACULDADES JORGE AMADOFACULDADES JORGE AMADO

• Definir o que se espera com:

–retorno dos recursos

–retorno do investimento

OBJETIVOSOBJETIVOS

O QUE É CRÉDITO ?

Segurança de que alguma coisa é verdadeira – CONFIANÇA;

Troca de bens presentes por bens futuros;

DESAFIOS DO CRÉDITO

Administrar o risco com segurança em cada operação de

crédito concedida.

COMO?• Perdas por devedores x Recursos

disponibilizados;

• Desenvolvendo estudos do spread: :– definição do funding;– fixação de prazos e taxas de

crédito.

CONDIÇÕES PARA NOVOS INVESTIMENTOS

Análise do equilíbrio entre o Ativo e o Passivo;

Risco passível de ser absorvido pela taxa de juros praticada;

PL da Instituição.

TÉCNICAS DE ANÁLISE

SUBJETIVA

OBJETIVA OU ESTATÍSTICA

TÉCNICAS SUBJETIVA

Experiência do analista.

Disponibilidades de informações internas e externas sobre o tomador.

SISTEMAS ESPECIALISTAS

Conhecimento dos seis “Cs” do crédito:» Capital» Capacidade» Caráter» Conglomerado» Condição» Colateral

CARÁTER

pontualidade; restrições cadastrais; tempo de atuação no mercado.

1. Conhecer o cadastro interno e externo da empresa, sócios e dirigentes:

CAPACIDADE

objetivos da empresa; organização e funcionamento capacidade dos dirigentes tempo de atividade

Conhecer a capacidade produtiva da empresa, sócios e dirigentes:

CONDIÇÕES

Clientes x fornecedores; Política econômica; Ambiente competitivo; Governo.

Fatores externos não controláveis pela empresa:

CAPITAL

Política de venda;

Política de compra;

Política de estoque.

Situação econômico - financeira da proponente

Políticas financeiras praticadas pela empresa:

COLATERAL

Garantias

CONGLOMERADO

Conhecer todas as empresas que podem influenciar o resultado da proponente.

SISTEMA DE CLASSIFICAÇÃO DO RISCO

AAA - Expectativa de risco mínima.

AA - Expectativa muito reduzida de risco.

A - Expectativa reduzida de risco.

BBB - A capacidade de pagamento é adequada.

SISTEMA DE CLASSIFICAÇÃO DO RISCO

BB - A capacidade de pagamento é suscetível às variações das

condições econômicas ou financeiras.

B - Expectativa de risco suportável

CCC - Aumento considerável de risco.

CC - Risco acentuado.

C - Risco elevadíssimo.

TÉCNICAS OBJETIVAS OU ESTATÍSTICAS

Fórmulas para avaliação de cada solicitação de crédito;

Experiência de cada Banco;

Apuração dos indicadores econômicos e financeiros

MODELO PARA ANÁLISE TÉCNICAS OBJETIVAS

Modelo Kanitz

MODELO KANITZ

Previsão de insolvência:

Z = 0,05A + 1,65B + 3,55C - 1,06D - 0,33E

A = LL / PL B = (AC + RLP) / ET

C = (AC - E) / PC D = AC / PC

E = ET / PL

VANTAGENS DO MODELO

• Segurança: amostra representativa;

• Ausência de subjetividade, utilização da análise de discriminante

LIMITAÇÕES DO MODELO ESTATÍSTICO

Dados manipulados;

Variáveis utilizadas poderão perder sua eficácia com o tempo;

Aspectos regionais e ramos de atividades peculiares limitam o uso de um modelo único.

ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES

FINANCEIRAS

“As demonstrações financeiras devem ser preparadas para

análise, da mesma forma que um paciente que vai se submeter a

exames médicos”.

(MATARAZZO, 1998, p. 141)

SITUAÇÃO ECONÔMICO-FINANCEIRA

• LIQUIDEZ

• ENDIVIDAMENTO

• RENTABILIDADE

• VARIÁVEIS EMPRESARIAIS

• FLUXO DE CAIXA PROJETADO

ESTUDO DE ESTUDO DE CASO:CASO:

Segmento Hospitalar Filantrópico

ETAPAS DA PESQUISAETAPAS DA PESQUISA Coleta de dados históricos da Entidade; Análise da proposta do pleito; Dados estatísticos fornecidos pelo SEI:

1) Aspectos sócio-econômicos

2) Oferta X Demanda dos procedimentos hospitalares a serem implantados na região

Reclassificação dos demonstrativos contábeis analisados;

Apuração dos indicadores econômicos e financeiros;

Projeção do fluxo de Caixa das receitas,custos e despesas com a implantação do projeto

ASPECTOS OBSERVADOS

Política de venda; Política de compra; Política de estoque.

1. Tratamento artificial nos demonstrativos contábeis;

2. Balanços elaborados com fins fiscais;

3. Necessidades decorrentes das políticas financeiras praticadas pela empresa:

FLUXO DE CAIXA APLICADO FLUXO DE CAIXA APLICADO NO ESTUDO DE CASONO ESTUDO DE CASO

Planejamento dos desembolsos de acordo com as disponibilidades de caixa;

Estudo de um programa saudável de empréstimos;

Integrar todas as atividades da empresa,facilitando os controles financeiros;

Referendar as variáveis projetadas.