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INFORMAÇÕES – 28x30min – LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA – IR/IPI

ESAF - AUDITOR-FISCAL DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL (edital18/2014).

LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA: 1. Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. 1.1. Critérios orientadores. 1.1.1.

Renda e Proventos. Conceito. 1.1.2. Disponibilidade Econômica ou jurídica. 1.1.3. Acréscimo patrimonial. 1.2. Tributação

das pessoas físicas. 1.2.1. Incidência. 1.2.2. Rendimento. 12.3. Rendimento Tributável. 1.2.4. Rendimentos isentos ou não

tributáveis. 1.2.5. Tributação exclusiva. 1.2.6. Deduções. 1.2.7. Contribuintes. 1.2.8. Responsáveis. 1.2.9. Domicílio Fiscal.

1.2.10. Base de cálculo. 1.2.11. Alíquotas. 1.2.12. Lançamento. 1.2.13. Cálculo do tributo. 1.2.14. Sistema de bases

correntes. 1.2.15. Período de apuração. 1.2.16. Recolhimento mensal obrigatório (carnê-leão). 1.2.17. Recolhimento

Complementar. 1.2.18. Tributação Definitiva. 1.3. Tributação das pessoas jurídicas. 1.3.1. Incidência. 1.3.2. Contribuintes.

1.3.3. Responsáveis. 1.3.4. Domicilio Fiscal. 1.3.5. Base de cálculo. 1.3.6. Receitas e rendimentos. 1.3.7.Omissão de receita.

1.3.8. Ganhos de capital. 1.3.9. Despesas dedutíveis e indedutíveis. 1.3.10. Remuneração de administradores. 1.3.11.Lucro

real. 1.3.12. Lucro presumido. 1.3.13. Lucro arbitrado. 1.3.14. Lucros, rendimentos e ganhos de capital obtidos no exterior.

1.3.15. Preço de transferência. 1.3.16. Investimentos em sociedades coligadas e controladas avaliados pelo método do

patrimônio líquido. 1.3.17. Reorganizações societárias. 1.3.18. Gratificações e participações nos lucros. 1.3.19. Atividade

rural. 1.3.20. Sociedades cooperativas. 1.3.21. Isenções e reduções. 1.3.22. Imunidades. 1.3.23. Tributação na fonte. 1.3.24.

Tributação das operações financeiras. 1.3.25.Período de apuração. 1.3.26. Regime de caixa e regime de competência.

1.3.27. Alíquotas e adicional. 1.3.28. Lançamento. 1.3.29. Planejamento tributário. 1.3.30. Livros Fiscais. 2. Imposto sobre

Produtos Industrializados. 2.1. Bens de capital. 2.2. Incidência. 2.3. Industrialização. Conceito. 2.4. Características e

modalidades de industrialização. 2.5. Exclusões. 2.6. Contribuintes. 2.7. Responsáveis. 2.8. Estabelecimentos Industriais e

equiparados. 2.9. Domicílio. 2.10. Base de cálculo. 2.11. Valor tributável. 2.12. Créditos. 2.13. Não Tributados. 2.14.

Suspensão. 2.15. Isenção. 2.16. Redução e majoração do imposto. 2.17. Período de apuração. 2.18. Apuração do imposto.

2.19. IPI na importação. 2.20. Crédito presumido. 2.21. Classificação de produtos. 2.22. Regimes fiscais. 2.23. Lançamento.

2.24. Recolhimento. 2.25. Rotulagem e marcação de produtos. 2.26. Selos de controle. 2.27. Obrigações dos

transportadores, adquirentes e depositários de produtos. 2.28. Registro Especial. 2.29. Cigarros. 2.30. Bebidas. 2.31.

Produtos industrializados por encomenda.

PERFIL DAS PROVAS DA ESAF

- Costuma abordar temas

polêmicos (+ recursos)

- Questões elaboradas,

complexas e exigem

preparação.

- Fazer provas anteriores ajuda

muito.

- Tendência a pedir o texto

“seco” de Leis e súmulas.

IMPOSTO DE RENDA

Renda e Proventos (Conceito)

RENDA: Assim entendido o

produto do capital, do trabalho

ou da combinação de ambos.

PROVENTOS DE QUALQUER

NATUREZA: Assim entendidos

os acréscimos patrimoniais não

compreendidos no inciso

anterior.

CRITÉRIOS ORIENTADORES (CF):

- UNIVERSALIDADE: Todas as

rendas sujeitam-se, em regra, à

tributação.

- GENERALIDADE: Todos os gêneros

de contribuintes sujeitam-se à

tributação.

- PROGRESSIVIDADE (LEI): A carga

tributária aumenta conforme o

montante da renda, na forma

disciplinada por Lei.

DISPONIBILIDADE ECONÔMICA e

JURÍDICA

- ECONÔMICA: é a percepção efetiva

da renda ou dos proventos, é o

ingresso dos mesmo na esfera de

direitos subjetivos do contribuinte.

- JURÍDICA: é presumida por força

de lei e abrange a aquisição virtual, e

não efetiva, do poder de dispor de

renda.

ACRÉSCIMO PATRIMONIAL

(sentido Jurídico)

Riqueza nova, recebida por

sujeito passivo durante um certo

lapso de tempo, que só pode ser

levado à tributação quando

atende aos princípios

constitucionais tributários, em

especial da isonomia,

capacidade contributiva e da

vedação ao confisco.

Prova: ESAF - 2009 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 2-5

Analise os itens a seguir, classificando-os como

verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha

a opção adequada às suas respostas:

I. de acordo com a Constituição Federal, o imposto

sobre a renda e proventos de qualquer natureza

será informado pela generalidade, universalidade e

progressividade, na forma da lei. Pode-se afirmar

que o critério da progressividade decorre dos

princípios da igualdade e da capacidade

contributiva, na medida em que contribuintes com

maiores rendimentos sejam tributados de modo

mais gravoso do que aqueles com menores

rendimentos;

II. a Constituição estabelece expressamente

que o imposto sobre a renda será progressivo,

enquanto o imposto sobre a propriedade

imobiliária poderá ser progressivo;

III. a Constituição traça uma dupla

progressividade para o IPTU, quais sejam,

progressividade em razão do imóvel e em

razão do tempo;

IV. o princípio da capacidade contributiva não

possui significado muito importante para o

IPTU, visto que este tributo se caracteriza por

ser um imposto real, sem relação com as

características pessoais do sujeito passivo.

a) Estão corretos somente os itens I e III.

b) Estão corretos somente os itens I, II e IV.

c) Estão corretos somente os itens I e II.

d) Estão corretos somente os itens II e IV.

e) Todos os itens estão corretos.

HOMEWORK

Leia a CF/1988, art. 153, §2º e CTN, art. 43.

Leia: Leia comentários sobre eles em

DIREITO TRIBUTÁRIO – CF/CTN à Luz da

Doutrina e da Jurisprudência, de Leandro

Paulsen.

Resolva exercícios:

Disciplina: Direito Tributário | Assuntos:

Impostos; Impostos de Competência da

União; Disciplina: Legislação Tributária |

Assuntos: IR.

Sorte é o que acontece

quando a preparação

encontra a oportunidade!

Elmer Letterman

PESSOA FÍSICA - INCIDÊNCIA

Contribuintes: pessoas físicas

residentes ou domiciliadas no Brasil ou

no Exterior.

Alcance: rendimentos tributáveis

auferidos no território nacional ou fora

dele, nos termos do RIR/1999.

Tipos de rendimentos (ex): Trabalho

assalariado, não assalariado,

aluguéis/royalty; pensão judicial ou

alimentos, outros rendimentos.

RENDIMENTO (BRUTO)

Constituem rendimento bruto todo o produto

do capital, do trabalho ou da combinação de

ambos, os alimentos e pensões percebidos em

dinheiro, os proventos de qualquer natureza,

assim também entendidos os acréscimos

patrimoniais não correspondentes aos

rendimentos declarados.

Alcança também os rendimentos havidos de

bens em condomínio, devendo o sujeito

passivo mencionar esta circunstância.

RENDIMENTO (Disposições Gerais)

A tributação independe da denominação dos

rendimentos, títulos ou direitos, da localização,

condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da

origem dos bens produtores da renda e da

forma de percepção das rendas ou proventos,

bastando, para a incidência do imposto, o

benefício do contribuinte por qualquer forma e

a qualquer título. Parágrafo único. Os rendimentos serão tributados no mês em que

forem recebidos, considerado como tal o da entrega de recursos pela

fonte pagadora, mesmo mediante depósito em instituição financeira

em favor do beneficiário.

BASE DE CÁLCULO (IRPF)

A base de cálculo é o resultado,

no período de apuração, do total

de rendimento bruto (ou

tributável), desconsiderados os

rendimentos isentos/NT, menos as

importâncias passíveis de

dedução, por determinação da

Lei.

Sobre a base de cálculo, incidirá a

alíquota prevista na tabela

progressiva.

RENDIMENTOS ISENTOS OU NÃO

TRIBUTÁVEIS

São rendimentos que não entram no

cômputo do rendimento bruto.

ISENTO é aquele que não é tributável

por determinação da Lei.

NÃO TRIBUTÁVEL é aquele que não

é renda ou provento, não se

enquadrando na hipótese de

incidência.

LISTA: RIR, art. 39.

Prova: ESAF - 2012 - Receita Federal - Analista Tributário da Receita Federal - Prova 2 - Área Geral-4

Constitui rendimento para fins do Imposto

sobre a Renda, exceto,

a) todo o produto do capital.

b) o provento de qualquer natureza.

c) o acréscimo patrimonial não

correspondente aos rendimentos declarados.

d) a pensão e os alimentos percebidos em

mercadoria.

e) todo produto do trabalho.

HOMEWORK

Leia o D. 3000/99 (RIR/1999) art. 2º a 39,

caput.

Para saber mais: Consulte Perguntas e

Respostas IRPF em

www.receita.fazenda.gov.br.

Resolva exercícios:

Disciplina: Direito Tributário | Assuntos:

Impostos; Impostos de Competência da

União; Disciplina: Legislação Tributária |

Assuntos: IR.

CONCURSOS EM NÚMEROS:

Total (est) servidores

públicos no Brasil: 10,2

milhões.

Média de idade: 46 anos.

11% da população trabalha

para o Estado (menos que

nos EUA e Alemanha – 15%).

ISENTOS E NÃO TRIBUTÁVEIS

Ajuda de Custo: a ajuda de custo destinada a

atender às despesas com transporte, frete e

locomoção do beneficiado e seus familiares,

em caso de remoção de um município para

outro, sujeita à comprovação posterior pelo

contribuinte.

Alienação de Bens de Pequeno Valor: ganho

de capital na alienação, valores inferiores a

R$ 20 mil para ações negociadas no mercado

de balcão e R$ 35 mil nos demais casos

(16/06/05).

Alienação do Único Imóvel: o ganho de capital

auferido na alienação do único imóvel que o

titular possua, cujo valor de alienação seja de

até quatrocentos e quarenta mil reais, desde

que não tenha sido realizada qualquer outra

alienação nos últimos cinco anos.

Alimentação, Transporte e Uniformes: a

alimentação, o transporte e os uniformes ou

vestimentas especiais de trabalho, fornecidos

gratuitamente pelo empregador a seus

empregados, ou a diferença entre o preço

cobrado e o valor de mercado.

Auxílio-alimentação e Auxílio-transporte em

Pecúnia: servidores públicos federais ativos

da Administração Pública Federal direta,

autárquica e fundacional. (Leis 8460/92;

9527/97).

Benefícios Percebidos por Deficientes

Mentais: os valores recebidos por deficiente

mental a título de pensão, pecúlio, montepio e

auxílio, quando decorrentes de prestações do

regime de previdência social ou de entidades

de previdência privada.

Bolsas de Estudo: as bolsas de estudo e de

pesquisa caracterizadas como doação,

quando recebidas exclusivamente para

proceder a estudos ou pesquisas e desde que

os resultados dessas atividades não

representem vantagem para o doador, nem

importem contraprestação de serviços.

Atenção: Não caracterizam contraprestação de serviços nem

vantagem para o doador, para efeito desta isenção, as bolsas

de estudo recebidas pelos médicos residentes, nem as bolsas

recebidas pelos servidores das redes públicas de educação

profissional, científica e tecnológica que participem das

atividades do Pronatec (Programa Nacional de Acesso ao

Ensino Técnico e Emprego – Lei 12513/2011).

Simulada – 4

Ainda com relação ao conceito de acréscimo

patrimonial, e em consonância com a

jurisprudência dominante em nossos

Tribunais, assinale a alternativa errada.

a) Não incide imposto de renda sobre

indenização por danos morais de qualquer

natureza, recebidos por pessoas físicas.

b) Não incide IRPF sobre os valores recebidos

a título de auxílio-creche.

c) Incide IRPF sobre adicional noturno,

complementação temporária de proventos e

gratificação por liberalidade.

d) Não é admissível, em embargos à

execução, compensar os valores de

imposto de renda retidos indevidamente

na fonte com os valores restituídos

apurados na declaração anual.

e) Incide o imposto de renda sobre o

resultado das aplicações financeiras

realizadas pelas cooperativas.

HOMEWORK

Leia o D. 3000/99 (RIR/1999) art. 39, I a VII

e Súmulas do STJ 498; 463; 447; 394; 386;

262; 215; 136; 125.

Para saber mais: Consulte Perguntas e

Respostas IRPF em

www.receita.fazenda.gov.br.

Resolva exercícios:

Disciplina: Direito Tributário | Assuntos:

Impostos; Impostos de Competência da

União; Disciplina: Legislação Tributária |

Assuntos: IR.