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CO Custos
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Localização de Custos
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado
Localização de CustosDados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM
Localização de CustosDados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Na compra atual o valor sofreu um acréscimo de R$ 3,00 porunidade. Essa diferença será contabilizada na PRD10 x R$ 3,00 = R$ 30,00
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
Consumo de 5 unidades a preço standardR$ 10,00
Localização de CustosDados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
(3) 25,00
5 horas trabalhadas apontadas na ordem5 h x R$ 5,00 = R$ 25,00
Localização de CustosDados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
(3) 25,004 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 60,00
(4) 60,00
Produto Acabado
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
Custo:4 pc X R$10,00 = R$ 40,00+4 h Atv X R$5,00 = R$ 20,00
Total = R$ 60,00
1 unidade de MP ainda na ordemR$ 10,00
Localização de CustosDados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
(3) 25,004 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 60,00
(4) 60,00
Produto Acabado
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
Saldo em estoque: 2 pc
Venda de 2 peças acabadas ao custo unitário de R$ 15,00
Localização de CustosDados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
CMV
(5) 30,00
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
(3) 25,004 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 60,00
Produto Acabado
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
6 – Pagamento de Salário
Caixa / Bancos
(6) 30,00
(4) 60,00
(6) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
Localização de CustosDados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
(1) 30,00
CMV
(5) 30,00
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
(3) 25,004 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 60,00
Produto Acabado
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
6 – Pagamento de Salário
Caixa / Bancos
(6) 30,00
7 – Cálculo de WIP, desvio eApropriação da Ordem
(4) 60,00
(6) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
Contabilização de um produtoque não foi confirmado na ordem.
Localização de CustosDados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
WIP
WIP
(7) 15,00
(7) 15,00
CMV
(5) 30,00
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
(3) 25,004 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 60,00
Produto Acabado
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
6 – Pagamento de Salário
Caixa / Bancos
(6) 30,00
(4) 60,00
(6) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
Localização de CustosDados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
7 – Cálculo de WIP, desvio eApropriação da Ordem8 - Executa localização de custos (6 fases)
CMV
WIP
WIP
(7) 15,00
(7) 15,00(8C) 4,00
LOCALIZAÇÃO
(8A) 15,00(8B) 8,00(8C) 4,00(8D) 8,00
(5) 30,00
(8D) 8,00
AJUSTE PREÇO PA
(8B) 8,00
AJUSTE PREÇO MP
(8A) 15,00
Fase 1: Apura saldo dos centros de custos produtivosFase 2: Determina critério de rateioFase 3: Absorve os custosFase 4: Coleta de VariaçãoFase 5: Distribuição de ValoresFase 6: Contabilização
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Localização de CustosFases: Conceitos
Fase 1: Apura os saldos dos centros de custos produtivos uma vez que todos os centros de custos produtivos estejam customizados na localização de custos
Fase 2: Determina o critério de rateio dos saldos dos centros de custos produtivos com base nos apontamentos das ordens de produção que creditaram estes centros de custos produtivos
Fase 3: Multiplica o saldo de cada centro de custo pelo fator calculado de rateio na fase anterior para cada material
Fase 4: Apura os saldos das contas contábeis de diferença de preços (PRD/PRY) com valores advindos de liquidação de ordem. Os saldos de PRD são distribuídos pelo mesmo critério de rateio dos saldos dos centros de custos. Os valores de PRD gerados durante a contabilização em estoque à custo médio do mês anterior, devido a proporção, também são considerados nesta fase.
Fase 5: Uma vez apurado os valores das variações de custos por material e por planta, a fase 5 irá distribuir estes valores proporcionalmente, com base nas quantidades movimentadas, aos estoques (à custo médio), estoque ajustado (à custo standard), custo de produto vendido, estoque em processo, consumo de centros de custos não produtivos, transferência entre plantas, transferência entre códigos de material e consumo para item “pai”.
Fase 6: Esta fase gera uma pasta de batch input que é processada de forma automática e que atualiza as contas contábeis de estoque, estoque ajustado, CPV e saídas para centro de custo com valores a serem absorvidos por produto calculado na fase 5.
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Material Ledgersem WIP
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado
Material Ledger sem WIPDados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM
Material Ledger sem WIPDados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Na compra atual o valor sofreu um acréscimo de R$ 3,00 porunidade. Essa diferença será contabilizada na PRD10 x R$ 3,00 = R$ 30,00
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
Material Ledger sem WIPDados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Consumo de 5 unidades a preço standardR$ 10,00 para a ordem de produção
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
(3) 25,00
Material Ledger sem WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
5 horas trabalhadas apontadas na ordem5 h x R$ 5,00 = R$ 25,00
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
(3) 25,004 – Apontamento de Ordem: 5 peças
(4) 75,00
(4) 75,00
Produto Acabado
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
Entrega de 4 peças de prodAcabado para estoque:Custo standard unitário MP 10,00 +Ativ 5,00 /H
4 pc x 15 = R$ 60,00
Material Ledger sem WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
1 unidade de MP ainda na ordemR$ 15,00
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
(3) 25,004 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 75,00
(4) 75,00
Produto Acabado
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
(5) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
CMV
Saldo em estoque: 2 pc
Material Ledger sem WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Venda de 2 peças acabadas ao custo unitário de R$ 15,00
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
(3) 25,004 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 75,00
Produto Acabado
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
(5) 30,00
CMV
6 – Pagamento de Salário
Caixa / Bancos
(6) 30,00
(4) 75,00
(6) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
Material Ledger sem WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
(3) 25,004 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 75,00
Produto Acabado
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
(5) 30,00
CMV
6 – Pagamento de Salário
Caixa / Bancos
(6) 30,00
7 – Reavalia tarifa, passandode R$ 5,00 para R$ 6,00 por hora
(7) 5,00(4) 75,00
(6) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
(7) 5,00
Material Ledger sem WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Reavaliação da tarifa real e reavaliação da ordem de produção referente às 5 peças consumidas.5pc x R$ 1,00 = R$ 5,00
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
(3) 25,004 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 75,00
Produto Acabado
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
(5) 30,00
CMV
6 – Pagamento de Salário
Caixa / Bancos
(6) 30,00
7 – Reavalia tarifa, passandode R$ 5,00 para R$ 6,00 por hora
(7) 5,00
8 – Cálculo de desvio eApropriação da Ordem
(4) 75,00
(6) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
(7) 5,00
Material Ledger sem WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
(8) 5,00(8) 5,00
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas4 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 75,00
Produto Acabado
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
(5) 30,00
CMV
6 – Pagamento de Salário
Caixa / Bancos
(6) 30,00
7 – Reavalia tarifa, passandode R$ 5,00 para R$ 6,00 por hora
(8) 5,00
8 – Cálculo de desvio eApropriação da Ordem9 – Nível único p/ MultinívelDiferença MP que foi consumidaPela Ordem
PRV ou KDV(9) 15,00
(9) 15,00
(6) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
(7) 5,00
Material Ledger sem WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Esta operação é feita somente no
Encerramento de material ledger
(3) 25,00
(7) 5,00(4) 75,00(8) 5,00
Ordem de Produção
23
Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas4 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 75,00
Produto Acabado
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
(5) 30,00
CMV / COC
6 – Pagamento de Salário
Caixa / Bancos
(6) 30,00
7 – Reavalia tarifa, passandoPosteriormente de R$ 5,00 paraR$ 6,00 por hora
(7) 5,00
8 – Cálculo de desvio eApropriação da Ordem
9 – Nível único p/ MultinívelDiferença MP que foi consumidaPela OrdemPRV ou KDV
(9) 15,00
(9) 15,00
10 – Lançamento de Encerramento(10C) 12,00
(10D) 8,00
(10C)12,00(10A) 15,00
PRY(10A) 15,00
(10D) 8,00
(6) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
(7) 5,00
(10B) 15,00(10B) 15,00
Material Ledger sem WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Diferença nos produtosacabados do consumo da materiaprima e atividade:Matéria prima: R$ 3,00Atividade : R$ 1,002 produtos vendidos = R$ 4,00 X 2 = R$ 8,00
(3) 25,00
(7) 5,00(4) 75,00(8) 5,00
Ordem de Produção
24
Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas4 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 75,00
Produto Acabado
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
(5) 30,00
CMV / COC
6 – Pagamento de Salário
Caixa / Bancos
(6) 30,00
7 – Reavalia tarifa, passandoPosteriormente de R$ 5,00 paraR$ 6,00 por hora
(7) 5,00
8 – Cálculo de desvio eApropriação da Ordem9 – Nível único p/ MultinívelDiferença MP que foi consumidaPela OrdemPRV ou KDV
(9) 15,00
(9) 15,00
10 – Lançamento de Encerramento(10C) 12,00
(10D) 8,00
(10C) 12,00(10A) 15,00
PRY(10A) 15,00
(10D) 8,00
(6) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
(7) 5,00
(10B) 15,00(10B) 15,00
Material Ledger sem WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
(3) 25,00
(7) 5,00(4) 75,00(8) 5,00
Ordem de Produção
25
Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas4 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 75,00
Produto Acabado
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
(5) 30,00
CMV / COC
6 – Pagamento de Salário
Caixa / Bancos
(6) 30,00
7 – Reavalia tarifa, passandoPosteriormente de R$ 5,00 paraR$ 6,00 por hora
(7) 5,00
8 – Cálculo de desvio eApropriação da Ordem9 – Nível único p/ MultinívelDiferença MP que foi consumidaPela OrdemPRV ou KDV
(9) 15,00
(9) 15,00
10 – Lançamento de Encerramento(10C) 12,00
(10D) 8,00
(10C) 12,00(10A) 15,00
PRY (10A) 15,00
(10D) 8,00
(6) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
(7) 5,00
(10B) 15,00(10B) 15,00
Material Ledger sem WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
(3) 25,00
(7) 5,00(4) 75,00(8) 5,00
Ordem de Produção
Débito = R$ 145,00Crédito = R$ 145,00
26
Material Ledgercom WIP
27
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
Material Ledger com WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM
Material Ledger com WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Na compra atual o valor sofreu um acréscimo de R$ 3,00 porunidade. Essa diferença será contabilizada na PRD10 x R$ 3,00 = R$ 30,00
29
Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
Material Ledger com WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Consumo de 5 unidades a preço standardR$ 10,00 para a ordem de produção
30
Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
(3) 25,00
Material Ledger com WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
5 horas trabalhadas apontadas na ordem5 h x R$ 5,00 = R$ 25,00
31
Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
(3) 25,004 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 60,00
(4) 60,00
Produto Acabado
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
Entrega de 4 peças de prodAcabado para estoque:Custo standard unitário MP 10,00 +Ativ 5,00 /H
4 pc x 15 = R$ 60,00
Material Ledger com WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
1 unidade de MP ainda na ordemR$ 15,00
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Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
(3) 25,004 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 60,00
(4) 60,00
Produto Acabado
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
(5) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
CMV
Saldo em estoque: 2 pc
Material Ledger com WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Venda de 2 peças acabadas ao custo unitário de R$ 15,00
33
Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
(3) 25,004 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 60,00
Produto Acabado
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
(5) 30,00
CMV
6 – Pagamento de Salário
Caixa / Bancos
(6) 30,00
(4) 60,00
(6) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
Material Ledger com WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
34
Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
(3) 25,004 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 60,00
Produto Acabado
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
(5) 30,00
CMV
6 – Pagamento de Salário
Caixa / Bancos
(6) 30,00
7 – Reavalia tarifa, passandoPosteriormente de R$ 5,00 paraR$ 6,00 por hora
(7) 5,00(4) 60,00
(6) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
(7) 5,00
Material Ledger com WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Reavaliação feita no encerramento do LedgerReferente às 5 peças consumidas.5pc x R$ 1,00 = R$ 5,00
35
Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
(3) 25,004 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 60,00
Produto Acabado
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
(5) 30,00
CMV
6 – Pagamento de Salário
Caixa / Bancos
(6) 30,00
7 – Reavalia tarifa, passandoPosteriormente de R$ 5,00 paraR$ 6,00 por hora
(7) 5,00
8 – Cálculo de WIP, desvio eApropriação da Ordem
WIP
WIP(8) 15,00
(8) 15,00
(4) 60,00
(6) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
(7) 5,00
Material Ledger com WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Contabilização de um produtoque não foi confirmado na ordem.
36
Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
(3) 25,004 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 60,00
Produto Acabado
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
(5) 30,00
CMV
6 – Pagamento de Salário
Caixa / Bancos
(6) 30,00
7 – Reavalia tarifa, passandoPosteriormente de R$ 5,00 paraR$ 6,00 por hora
(7) 5,00
8 – Cálculo de WIP, desvio eApropriação da Ordem
WIP
WIP(8) 15,00
(8) 15,00
9 – Nível único p/ MultinívelDiferença MP que foi consumidaPela OrdemPRV ou KDV
(9) 15,00
(9) 15,00 (4) 60,00
(6) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
(7) 5,00
Material Ledger com WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Esta operação é feita somente noEncerramento de material ledger
37
Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
(3) 25,004 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 60,00
Produto Acabado
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
6 – Pagamento de Salário
Caixa / Bancos
(6) 30,00
7 – Reavalia tarifa, passandoPosteriormente de R$ 5,00 paraR$ 6,00 por hora
(7) 5,00
8 – Cálculo de WIP, desvio eApropriação da Ordem
WIP
WIP(8) 15,00
(8) 15,00
9 – Nível único p/ MultinívelDiferença MP que foi consumidaPela OrdemPRV ou KDV
(9) 15,00
(9) 15,00
10 – WIP Calcula e posteriormenteLança o documento
WPAWPM
(10) 1,00(10) 3,00
PRM PRA(10) 1,00(10) 3,00
(4) 60,00
(6) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
(7) 5,00
(5) 30,00
CMV
Material Ledger com WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Diferença, na ordem, da compra de matéria primae atividadeMP R$ 3,00 e ATV R$ 1,00
38
Contas patrimoniais
Contas de Resultado1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
(1) 100,00 (1) 130,00
(1) 30,00
Matéria Prima Fornecedor
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
(3) 25,004 – Apontamento de Ordem: 4 peças
(4) 60,00
Produto Acabado
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
(5) 30,00
CMV / COC
6 – Pagamento de Salário
Caixa / Bancos
(6) 30,00
7 – Reavalia tarifa, passandoPosteriormente de R$ 5,00 paraR$ 6,00 por hora
(7) 5,00
8 – Cálculo de WIP, desvio eApropriação da Ordem
WIP
WIP(8) 15,00
(8) 15,00
9 – Nível único p/ MultinívelDiferença MP que foi consumidaPela OrdemPRV ou KDV
(9) 15,00
(9) 15,00
10 – WIP Calcula e posteriormenteLança o documento
WPAWPM
(10) 1,00(10) 3,00
PRM PRA(10) 1,00(10) 3,00
11 – Lançamento de Encerramento
(11C) 8,00
(11D) 8,00
(11C) 8,00(11A) 15,00
PRY(11A) 15,00
(11D) 8,00
(4) 60,00
(6) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
(7) 5,00
(11E) 3,00
(11E) 3,00
(11F) 1,00
(11F) 1,00
(11B) 15,00(11B) 15,00
Material Ledger com WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
Diferença nos produtosacabados do consumo do materiaprima e atividade:Matéria prima: R$ 3,00Atividade : R$ 1,002 produtos vendidos = R$ 4,00 X 2 = R$ 8,00
39
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
(1) 100,00 (1) 130,00
Matéria Prima Fornecedor
(2) 50,00 (4) 60,00
Produto Acabado
(5) 30,00
Caixa / Bancos
(6) 30,00
WIP(8) 15,00
WPAWPM
(10) 1,00(10) 3,00
(11C) 8,00(11A) 15,00
Material Ledger com WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
(1) 30,00
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
(3) 25,004 – Apontamento de Ordem: 4 peças
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
CMV / COC
6 – Pagamento de Salário7 – Reavalia tarifa, passandoPosteriormente de R$ 5,00 paraR$ 6,00 por hora
(7) 5,00
8 – Cálculo de WIP, desvio eApropriação da Ordem
WIP(8) 15,00
9 – Nível único p/ MultinívelDiferença MP que foi consumidaPela OrdemPRV ou KDV
(9) 15,00
(9) 15,00
10 – WIP Calcula e posteriormenteLança o documento
PRM PRA(10) 1,00(10) 3,00
11 – Lançamento de Encerramento
(11C) 8,00
(11D) 8,00PRY(11A) 15,00
(11D) 8,00
(4) 60,00
(6) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
(7) 5,00
(11E) 3,00
(11E) 3,00
(11F) 1,00
(11F) 1,00
(11B) 15,00(11B) 15,00
1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
40
Contas patrimoniais
Contas de Resultado
(1) 100,00 (1) 130,00
Matéria Prima Fornecedor
(2) 50,00 (4) 60,00
Produto Acabado
(5) 30,00
Caixa / Bancos
(6) 30,00
WIP(8) 15,00
WPAWPM
(10) 1,00(10) 3,00
(11C) 8,00(11A) 15,00
Material Ledger com WIP Dados p/ Simulação: Preço Standard (Matéria Prima) R$ 10,00
Produto acabado = R$ 15,00Tarifa planejada para atividade R$ 5,00 / h
(1) 30,00
PRD ou KDM 2 – Consumo de 5 peças(2) 50,00
Consumo MP
3 – Alocação de Horas Trabalhadas
Ordem de Produção
(3) 25,004 – Apontamento de Ordem: 4 peças
5 – Venda 2 produtos
(5) 30,00
CMV / COC
6 – Pagamento de Salário7 – Reavalia tarifa, passandoPosteriormente de R$ 5,00 paraR$ 6,00 por hora
(7) 5,00
8 – Cálculo de WIP, desvio eApropriação da Ordem
WIP(8) 15,00
9 – Nível único p/ MultinívelDiferença MP que foi consumidaPela OrdemPRV ou KDV
(9) 15,00
(9) 15,00
10 – WIP Calcula e posteriormenteLança o documento
PRM PRA(10) 1,00(10) 3,00
11 – Lançamento de Encerramento
(11C) 8,00
(11D) 8,00PRY(11A) 15,00
(11D) 8,00
(4) 60,00
(6) 30,00
Real Planejado
Centro de Custo
(3) 25,00
(7) 5,00
(11E) 3,00
(11E) 3,00
(11F) 1,00
(11F) 1,00
(11B) 15,00(11B) 15,00
1 - Compra de 10 peças a R$ 13,00
Débito = R$ 144,00Crédito = R$ 144,00
41
Descrição das contas
UMB: Contabilizado quando o cálculo de custo novo é liberado. A diferença de preço entre o standard e o médio é tratado no encerramento do período como a conta PRD.
PRD: Contabilizado quando o preço da operação do material é diferente do preço standard, no caso de matéria-prima nas operações de compras e no caso de produtos acabados e semi-acabados a diferença de preço tem origem ao valor planejado da atividade diferente do valor real da atividade.
KDM: Representado pela mesma operação PRD mas somente tratando diferenças de preço na segunda ou terceira moeda configurada em ML. (poderão ser utilizadas as mesmas contas de PRD)
PRV: Diferença de preço das matérias-primas que foram consumidas para a fabricação de semi-acabados e/ou acabados. O sistema no primeiro momento somente calcula o valor a ser contabilizado e no momento do lançamento de encerramento contabiliza esta operação.(Criar novas contas - podendo utilizar as contas de PRD como modelo)
KDV: Representado pela mesma operação PRV mas somente tratando diferenças de preço na segunda ou terceira moeda configurada em ML. (poderão ser utilizadas as mesmas contas de PRV)
42
Descrição das contas
PRM: Diferença referente a valor da matéria-prima que foi utilizada na ordem de produção que não foi entregue ao estoque, caracterizando WIP (work in process).(Criar nova conta - podendo utilizar uma conta de PRD como modelo)Sugerimos a criação de uma única conta.
WPM: Contrapartida da operação PRM. No encerramento do próximo período o sistema verifica o saldo de WIP que ficou na ordem e caso a ordem tenha sido encerrada o sistema estorna o lançamento anterior ficando com toda a diferença de preço a ser contabilizada em estoque ou CMV.Obs: p/ WPM deverá ser criada como conta patrimonial. Sugerimos a criação de uma única conta.
PRA: Diferença referente a valor da atividade que foi utilizada na ordem de produção que não foi entregue ao estoque, caracterizando WIP (work in process).(Criar nova conta - podendo utilizar uma conta de PRD como modelo)Sugerimos a criação de uma única conta.
WPA: Contrapartida da operação PRA. No encerramento do próximo período o sistema verifica o saldo de WIP que ficou na ordem e caso a ordem tenha sido encerrada o sistema estorna o lançamento anterior ficando com toda a diferença de preço a ser contabilizada em estoque ou CMV.Obs: p/ WPA deverá ser criada como conta patrimonial. Sugerimos a criação de uma única conta.
43
Descrição das contas
PRY: Contabilização do saldo das contas de diferença de preço apuradas nas operações de diferença de nível único, multinível, WIP, contra estoque (matéria-prima, semi-acabado ou acabado) ou CMV / COC caso os materiais forem vendidos ou consumidos.(Criar novas contas - podendo utilizar as contas de PRD como modelo)
COC: Contabiliza valores referente as movimentações de saída de mercadoria, sendo ele para venda ou para consumo de centros de custo, e estas operações não configurados no sistema em material ledger para reconhecer a origem de cada operação.(Criar novas contas - podendo utilizar as contas de PRD como modelo)
O saldo das contas referentes as operações UMB, PRD, KDM, PRV, KDV, PRM, PRA e PRY deverá ser igual a zero. Sugerimos a criação de classes de custo para todas as contas usadas nestas operações. Isto auxiliará as análises de Material Ledger. Deverá também ser criado um novo centro de custo para registrar a contabilização destas contas em CO.
Todas as operações registradas somente dentro do período terão resultados consistentes no processo de encerramento. Operações realizadas no mês atual, porém com data do sistema no período anterior poderá ter valores que não serão tratados dentro do período.
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