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Relatório de Gestão e Contas | 2013
Índice
Introdução ................................................................................................................................................................................................ 5
1. Perfil identitário da UC .............................................................................................................................................................. 9
1.1. Missão, valores e visão ............................................................................................................................................................. 9
1.2. Estrutura .................................................................................................................................................................................... 10
2. Principais indicadores de atividade ........................................................................................................................................ 15
2.1. Investigação ...................................................................................................................................................................... 15
2.2. Ensino ................................................................................................................................................................................ 16
2.3. Transferência de conhecimento e serviços à comunidade .................................................................................. 18
3. Recursos humanos .................................................................................................................................................................... 23
4. Contas .......................................................................................................................................................................................... 29
4.1. Análise orçamental ................................................................................................................................................................. 29
4.1.1 Origem de Fundos ................................................................................................................................................................ 30
4.1.2 Aplicação de Fundos ............................................................................................................................................................ 32
4.1.3 Resultados da Execução Orçamental .............................................................................................................................. 33
4.2. Análise Económica e Financeira .......................................................................................................................................... 36
4.2.1 Situação Financeira ............................................................................................................................................................... 36
4.2.2 Situação Económica .............................................................................................................................................................. 41
4.2.2.1 Análise dos Proveitos ................................................................................................................................................. 41
4.2.2.2 Análise dos Custos ...................................................................................................................................................... 44
4.2.3 Resultados e KPI’s - Key Performance Indicators .............................................................................................................. 48
4.3. Balanço ....................................................................................................................................................................................... 50
4.4. Demonstração de Resultados por Naturezas ................................................................................................................. 51
4.5. Demonstração de Fluxos de Caixa .................................................................................................................................... 52
4.6. Emissão das Demonstrações Financeiras .......................................................................................................................... 53
5. Anexos às Contas...................................................................................................................................................................... 57
5.1. Caracterização da UC ................................................................................................................................................... 57
5.1.1 Identificação............................................................................................................................................................................ 57
5.1.2 Legislação ................................................................................................................................................................................ 57
5.1.3 Estrutura organizacional efetiva ........................................................................................................................................ 58
5.1.4 Descrição sumária das atividades ..................................................................................................................................... 59
5.1.5 Recursos humanos ............................................................................................................................................................... 60
5.1.6 Organização contabilística .................................................................................................................................................. 61
5.1.7 Outra informação considerada relevante ....................................................................................................................... 64
5.2. Notas ao Balanço e à Demonstração de Resultados ............................................................................................ 65
5.3. Notas sobre o processo orçamental e respetiva execução ................................................................................ 81
5.3.1 Alterações Orçamentais ..................................................................................................................................................... 81
5.3.2 Contratação administrativa ................................................................................................................................................ 82
5.3.3 Execução de programas e projetos de investimento .................................................................................................. 82
5.3.4 Transferência e subsídios .................................................................................................................................................... 82
5.4. Notas sobre a contabilidade de gestão ..................................................................................................................... 87
5.4.1 Introdução .............................................................................................................................................................................. 87
5.4.2 Exercício Económico ........................................................................................................................................................... 88
5.4.3 Sistemas e Métodos de Custeio ........................................................................................................................................ 88
5.4.4 Sistemas de Informação ....................................................................................................................................................... 89
5.4.5 Alocação de Custos e Proveitos ....................................................................................................................................... 91
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Relatório de Gestão e Contas | 2013
Acrónimos e Abreviaturas
ADSE - Direção-Geral de Proteção Social aos Trabalhadores em Funções Públicas
ADAI - Associação para o Desenvolvimento da Aerodinâmica Industrial
ANIFC - Associação Nacional de Imagiologia Funcional Cerebral
CGA - Caixa Geral de Aposentações
DGO - Direção-Geral do Orçamento
ETI - Equivalente a Tempo Inteiro
F - Feminino
FCDEFUC - Faculdade de Ciências do Desporto e Educação Física da Universidade de Coimbra
FCT - Fundação para a Ciência e Tecnologia
FCTUC - Faculdade de Ciências e Tecnologia da Universidade de Coimbra
FDUC - Faculdade de Direito da Universidade de Coimbra
FEDER - Fundo Europeu de Desenvolvimento Regional
FEOGA - Fundo Europeu de Orientação e Garantia Agrícola
FEUC - Faculdade de Economia da Universidade de Coimbra
FFUC - Faculdade de Farmácia da Universidade de Coimbra
FLUC - Faculdade de Letras da Universidade de Coimbra
FMUC - Faculdade de Medicina da Universidade de Coimbra
FPCEUC - Faculdade de Psicologia e de Ciências da Educação da Universidade de Coimbra
I&D - Investigação e Desenvolvimento
ICNAS - Instituto de Ciências Nucleares Aplicadas à Saúde
IES - Instituição de Ensino Superior
III - Instituto de Investigação Interdisciplinar
M - Masculino
MEC - Ministério da Educação e Ciência
N.º - Número
NFM - Necessidades em Fundo de Maneio
OE - Orçamento do Estado
PALOP - Países Africanos de Língua Oficial Portuguesa
PIDDAC - Programa de Investimentos e Despesas de Desenvolvimento da Administração
Central
PO - Programa Operacional
POPH - Programa Operacional Potencial Humano
QCA - Quadro Comunitário de Apoio
RCP - Remunerações Certas e Permanentes
RG - Receitas Gerais
RO - Receita Orçamental
RP - Receitas Próprias
SASUC - Serviços de Ação Social da Universidade de Coimbra
TAGV - Teatro Académico de Gil Vicente
TSU - Taxa Social Única
TUJE - Tribunal Universitário Judicial Europeu
UC - Universidade de Coimbra
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Relatório de Gestão e Contas | 2013
Introdução
O atual Relatório de Gestão e Contas Individuais agrega a informação mais relevante da atividade da Universidade
de Coimbra do ano de 2013, destacando-se alguns indicadores essenciais nas áreas de missão - investigação, ensino
e transferência de conhecimento. Ao nível dos recursos, é incorporada a informação e as demonstrações que
retratam a atividade económica e financeira de 2013, visando cumprir as disposições legais nesta matéria, bem
como os principais dados de recursos humanos.
A informação mais ampla e detalhada sobre o desempenho da Universidade de Coimbra, designadamente no
âmbito da monitorização do Plano Estratégico e de Ação 2011-2015, será objeto de análise no Relatório de
Gestão e Contas Consolidado.
De igual forma, também os destaques relativamente à atividade desenvolvida pela Universidade de Coimbra, pelas
suas Unidades ou pela sua comunidade universitária – entre os muitos resultados na área da investigação, o
reconhecimento da qualidade do ensino, a dinâmica da transferência de conhecimento ou as distinções ou prémios
atribuídos – integrarão esse mesmo relatório.
Refere-se apenas que o ano de 2013 ficou profundamente marcado, mais uma vez, pelo clima de forte restrição e
contenção financeira imposto às instituições de ensino superior público. A dotação de Orçamento do Estado da
UC inicialmente comunicada, ainda em 2012, que já contemplava uma redução efetiva face ao ano anterior, foi
sendo sucessivamente ajustada, ao longo do ano, por via de reduções aplicadas ou reforços atribuídos, mas
insuficientes para suportar os acréscimos de despesa impostos.
Da reposição do subsídio de natal e do aumento da taxa contributiva para a Caixa Geral de Aposentações e para a
Segurança Social, decorreu um acréscimo de encargos, não compensado pelo respetivo reforço de dotação, que
assim se mostrou ainda mais insuficiente, resultando num novo corte efetivo face a 2012. A declaração de
inconstitucionalidade da suspensão do subsídio de férias veio determinar a sua reposição, em julho, sem que fosse
conhecido, quase até ao final do ano, o consequente reforço orçamental; quando conhecido, constatou-se, mais
uma vez, ser insuficiente para fazer face à despesa imposta por esta reposição. Por último, o Orçamento
Retificativo, de julho de 2013, determinou um novo corte de dotação e, ainda, a imposição de uma cativação de
2,5% do valor das remunerações certas e permanentes suportadas por OE, diminuindo ainda mais as
disponibilidades orçamentais.
É assim profundo o contraste entre o tratamento que tem vindo a ser dado às universidades portuguesas, sujeitas
a cortes orçamentais de enorme dimensão, muito acima da média da administração pública, e o crescente
reconhecimento externo!
Como expoente máximo desse reconhecimento, destaca-se a declaração, pela UNESCO, da Universidade de
Coimbra como património da Humanidade! Reconheceu a UNESCO que a UC serviu de modelo a inúmeras
universidades no mundo lusófono; reconheceu o seu valor arquitetural e a forma única como se integra na cidade;
e ainda que Coimbra simboliza a cultura e a língua portuguesas, que tanta influência tiveram no mundo.
O reconhecimento exterior não vem só da UNESCO: a UC integra, em 2013 e pela primeira vez, o top 500 das
melhores universidades do mundo na avaliação do Academic Ranking of World Universities 2013, conhecido como
ranking de Xangai e onde só se encontram mais duas universidades portuguesas; registaram-se, ainda, subidas
acentuadas em todos os outros grandes rankings internacionais. Na auditoria externa QS Stars, de grande
relevância para a melhoraria da organização interna, a UC é distinguida com 5 estrelas em investigação, inovação e
internacionalização. É certo que há muito caminho para fazer, mas a verdade é que a UC regista solidamente uma
trajetória ascendente.
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Relatório de Gestão e Contas | 2013
1. Perfil identitário da UC
1.1. Missão, valores e visão
Fundada por D. Dinis, e confirmada por Bula do Papa Nicolau IV em 9 de agosto de 1290, a Universidade de
Coimbra é uma pessoa coletiva de direito público que goza, nos termos da Constituição e da Lei, de autonomia
estatutária, científica, pedagógica, cultural, patrimonial, administrativa, financeira e disciplinar, conforme previsto no
artigo 3.º dos respetivos Estatutos, homologados pelo Despacho Normativo n.º 43/2008, de 1 de setembro.
“A Universidade de Coimbra é uma instituição de criação, análise crítica, transmissão e difusão de cultura, de ciência e de
tecnologia que, através da investigação, do ensino e da prestação de serviços à comunidade, contribui para o
desenvolvimento económico e social, para a defesa do ambiente, para a promoção da justiça social e da cidadania
esclarecida e responsável e para a consolidação da soberania assente no conhecimento”.
(Estatutos da Universidade de Coimbra, art.º 2.º)
Os valores de tradição, contemporaneidade e da inovação conjugam-se na mais antiga das universidades
portuguesas e uma das mais antigas do mundo. Os mais de sete séculos da sua história demonstram a sua abertura
ao mundo, a cooperação, a interação de culturas, a independência, a tolerância, o diálogo, alguns dos valores da
sua matriz identitária. A estes juntam-se outros, como a valorização das pessoas, o rigor intelectual, a liberdade de
opinião, a ética, a humildade científica e o estímulo à criatividade e o reconhecimento e promoção do mérito.
A Universidade de Coimbra, no cumprimento da sua missão, deve contribuir para a difusão e transferência do
conhecimento nos mais diversos domínios, em interligação com a sociedade, não só a nível nacional, mas também
internacional. Para tal, prossegue os seguintes fins:
a) A formação humanística, filosófica, científica, cultural, tecnológica, artística e cívica;
b) A promoção e valorização da língua e da cultura portuguesas;
c) A realização de investigação fundamental e aplicada e do ensino dela decorrente;
d) A contribuição para a concretização de uma política de desenvolvimento económico e social sustentável, assente na
difusão do conhecimento e da cultura e na prática de atividades de extensão universitária, nomeadamente a prestação
de serviços especializados à comunidade, em benefício da cidade, da região e do país;
e) O intercâmbio cultural, científico e técnico com instituições congéneres nacionais e estrangeiras;
f) A resposta adequada à necessidade de aprendizagem ao longo da vida;
g) A preservação, afirmação e valorização do seu património científico, cultural, artístico, arquitetónico, natural e
ambiental;
h) A contribuição, no seu âmbito de atividade, para a cooperação internacional e para a aproximação entre os povos,
com especial relevo para os países de expressão oficial portuguesa e os países europeus, no quadro dos valores
democráticos e da defesa da paz.”
(Estatutos da Universidade de Coimbra, art.º 5.º)
No Plano Estratégico e de Ação 2011-2015, aprovado pelo Conselho Geral em outubro de 2011, a Universidade
de Coimbra definiu a sua visão: afirmar-se como instituição de referência, sendo reconhecida como a
universidade portuguesa de maior qualidade.
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Relatório de Gestão e Contas | 2013
1.2. Estrutura
A Universidade de Coimbra integra, na sua estrutura, dez unidades orgânicas de ensino e investigação (oito
faculdades: Letras, Direito, Medicina, Ciências e Tecnologia, Farmácia, Economia, Psicologia e de Ciências da
Educação, Ciências do Desporto e Educação Física e, ainda, as unidades orgânicas: Instituto de Investigação
Interdisciplinar e Colégio das Artes) e duas unidades orgânicas de investigação (Instituto de Ciências Nucleares
Aplicadas à Saúde e Tribunal Universitário Judicial Europeu), bem como um conjunto de Unidades de Extensão
Cultural e de Apoio à Formação (Biblioteca Geral, Arquivo, Imprensa, Museu da Ciência, Centro de
Documentação 25 de Abril, Teatro Académico de Gil Vicente, Estádio Universitário e Biblioteca das Ciências da
Saúde).
A Administração é o serviço de apoio central à governação da UC. Paralelamente, os Serviços de Ação Social,
dotados de autonomia administrativa e financeira, prosseguem os objetivos no âmbito da acção social universitária.
Os serviços de apoio direto aos órgãos do governo e as estruturas de caráter temporário – como é o caso dos
observatórios ou dos projetos especiais – dependem diretamente do Reitor.
Figura 1: Organograma da Universidade de Coimbra
Destacam-se, ainda, as mais de 40 unidades de investigação integradas, bem como uma diversidade de estruturas
constituída por diversos museus, pelo Jardim Botânico e pelo Observatório Astronómico.
Acrescem, em 2013, as unidades dotadas de autonomia, nomeadamente a Fundação Cultural, a Fundação Museu da
Ciência, o ICNAS Produção, Lda. e a Dendropharma - Investigação e Serviços de Intervenção Farmacêutica,
Sociedade Unipessoal Lda., sendo que todas elas produzem os seus relatórios de gestão e contas.
11
Relatório de Gestão e Contas | 2013
A Universidade de Coimbra é uma estrutura de grande dimensão que engloba dezenas de unidades e serviços
fisicamente distribuídos pela cidade, em 3 polos (polo 1 – Alta de Coimbra; polo II – Pinhal de Marrocos; polo III –
Celas), e mesmo fora desta, como acontece com o Centro de Estudos Superiores da UC em Alcobaça.
Participa, ainda, em centenas de organismos, públicos ou privados, com intervenção em vários domínios, da
investigação ao empreendedorismo, passando pelo fomento da cultura, organização de fóruns internacionais de
ensino e de investigação, entre outros.
15
Relatório de Gestão e Contas | 2013
2. Principais indicadores de atividade
Através de alguns indicadores de atividade, desagregados pelo ensino, investigação e transferência do
conhecimento – as principais missões da Universidade de Coimbra – pretende-se transmitir uma visão ampla da
UC.
Os dados são apresentados numa perspetiva global, sem diferenciação por área do saber, abordando-se a
informação mais detalhadamente e de forma desagregada na publicação “UC em números”.
2.1. Investigação
Na área da investigação, a Universidade de Coimbra pretende desenvolver uma política de investigação centrada
na promoção da excelência, reforçando a sua presença no Espaço Europeu. O reforço da capacidade científica da
UC, bem como o incremento da sua visibilidade, encurtando a distância em relação a algumas das mais reputadas
universidades europeias, é um dos objetivos a alcançar.
De acordo com a última avaliação aos centros e unidades de I&D, realizada pela Fundação para Ciência e a
Tecnologia, e considerando apenas os integrados na UC, 18 unidades (48,6%) apresentam uma avaliação de
Excelente e Muito Bom. Apenas 4 unidades não têm financiamento contratualizado com a FCT, dado terem obtido
a classificação de “Regular” nessa mesma avaliação.
Quadro n.º 1: avaliação dos centros e unidades de I&D integrados
Classificação N.º % % acum.
Excelente 7 18,9% 18,9%
Muito Bom 11 29,7% 48,6%
Bom 15 40,5% 89,2%
Regular 4 10,8% 100,0%
Fraco 0 0,0% 100,0%
Total 37 100,0%
Nota A estas unidades acrescem mais 5 unidades, não avaliadas, totalizando assim 42 centros e
unidades de I&D integrados.
Em relação a 2012, verifica-se um acréscimo global do número de projetos em 8,5% bem como do volume de
financiamento contratualizado (cerca de 23%) e executado (aproximadamente 165%). No que às Unidades de I&D
diz respeito, verificou-se em 2013 um acréscimo do volume de financiamento contratualizado face ao ano anterior.
Quadro n.º 2: unidades e projetos de I&D (n.º e volume de financiamento)
N.º Financiamento
Contratualizado Executado
Unidades de I&D 32 8.335.562,63 € 6.661.623,25 €
Projetos nacionais 367 59.396.584,22 € 28.193.875,56 €
Projetos internacionais 120 17.788.609,77 € 7.725.744,39 €
Total 519 85.520.756,62 € 42.581.243,20 €
Nota Nas unidades de I&D não é considerado o Centro de Ciências Forenses, cuja atividade é acompanhada pelo Instituto Nacional de Medicina Legal (instituição de acolhimento).
16
Relatório de Gestão e Contas | 2013
No que toca ao número de bolseiros de investigação, regista-se um aumento de 22,6% quando comparado com o
ano anterior, explicado sobretudo pelo grande aumento bolseiros de investigação nacionais.
Quadro n.º 3: número de bolseiros de investigação
Nacionais Estrangeiros Total
N.º 346 34 380
2.2. Ensino
A Universidade de Coimbra pretende promover uma preparação sólida dos estudantes, afirmando-se como uma
Universidade centrada na qualidade e na inovação do seu ensino. Fomentando a articulação entre a investigação e
o ensino, a UC ambiciona tornar-se num centro de produção de conhecimento.
O número de cursos conferentes de grau, considerando todas as unidades de ensino e investigação, apresenta um
ligeiro decréscimo quando comparado com o ano letivo anterior. De acordo com os dados do quadro seguinte, a
Universidade de Coimbra teve, no ano letivo 2013/2014, um total de 256 cursos conferentes de grau em
funcionamento.
A aparente evolução do número de cursos não conferentes de grau decorre de um ajustamento de critérios e da
sua inserção no sistema de informação Nónio, na sequência da aprovação do Regulamento de Criação e
Funcionamento de Cursos não Conferentes de Grau.
Quadro n.º 4: número de cursos, por tipo de curso
2011/2012 2012/2013 2013/2014 Δ
Doutoramentos* 100 100 100 0
Licenciaturas 38 38 35 -3
Mestrados 118 111 109 -2
Mestrados Integrados 11 12 12 0
Pós-Graduações/Especializações 30 12 58 46
Total 297 273 314 41
* inclui cursos pré Bolonha, com estudantes inscritos
Na 1.ª fase do concurso geral de acesso ao Ensino Superior, a UC registou mais uma vez uma redução no número
de colocações, tendência que se verifica desde o ano letivo 2010/2011.
Gráfico n.º 1: evolução do número de vagas e dos candidatos colocados na 1.ª fase do concurso geral Dados: Direção Geral do Ensino Superior
3.123 3.124 3.189 3.189 3.189
3.043 3.102 3.062 2.963 2.836
0
1.000
2.000
3.000
4.000
2009/2010 2010/2011 2011/2012 2012/2013 2013/2014
Vagas Colocados na 1.ª fase
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Relatório de Gestão e Contas | 2013
O detalhe das admissões através de outras formas de acesso ao ensino superior pode ser observado no quadro n.º
5, constatando-se um decréscimo de 13.8% comparativamente ao ano letivo anterior.
Quadro n.º 5: número de estudantes admitidos através de outras formas de acesso
Tipo de curso 2011/2012 2012/2013 2013/2014
Titulares de Cursos Superiores, Médios e Diplomas de Especialização Tecnológica 222 150 92
Maiores de 23 anos 73 68 69
Acesso a Medicina por titulares de grau de licenciado 38 38 38
Regimes Especiais* 42 36 17
Regime de Reingresso 441 285 478
Mudança de curso 246 259 199
Transferência de curso 452 371 148
Total 1.514 1.207 1.041
* Inclui: Missão Diplomática Portuguesa no Estrangeiro; - Portugueses Bolseiros no Estrangeiro ou Funcionários Públicos em Missão Oficial no Estrangeiro; - Oficiais da Forças Armadas Portuguesas; - Bolseiros dos PALOP; - Missão Diplomática Estrangeira Acreditada em Portugal; - Praticantes Desportivos de Alto Rendimento; - Naturais de Timor-Leste.
O quadro n.º 6 permite concluir que se registou um acréscimo de 1,6% de estudantes entre 2011/2012 e
2012/2013, comparando dados finais de ano letivo, com especial destaque no aumento do número de inscritos em
doutoramento.
Comparando os dados de 2013/2014 (a 31 de dezembro) com os dados finais do ano letivo anterior, verifica-se
uma diminuição de 8%. Não obstante se tratarem de dados não finais, e que portanto sofrerão um natural
acréscimo até ao final do ano letivo, podemos realçar desde já que um dos motivos que explica esta redução é a
alteração verificada no Programa de Licenciaturas Internacionais e no Programa Ciência Sem Fronteiras que, em
2012/2013, somavam mais de 750 estudantes. Em 2013/2014 estavam inscritos apenas 315, resultado do
cancelamento, pelo governo brasileiro, do Programa Ciência Sem Fronteiras.
Quadro n.º 6: número de estudantes inscritos, por tipo de curso
2011/2012* 2012/2013* Δ 2013/2014** Δ
Doutoramento 2.302 2.643 341 2.199 -444
Licenciatura 9.601 9.630 29 8.966 -664
Mestrado 3.980 3.939 -41 3.594 -345
Mestrado Integrado 7.299 7.487 188 7.093 -394
Pós-graduação 460 312 -148 215 -97
Total 23.642 24.011 369 22.067 -1.944
* dados finais do ano letivo
** dados a 31 de dezembro de 2013
Em relação à nacionalidade, e considerando apenas estudantes em regime normal (excluindo portanto mobilidade),
conclui-se que cerca de 11,5% eram de nacionalidade estrangeira em 2012/2013. O número em 2013/2014 reflete
já, como referido, a alteração ocorrida nos Programas de cooperação com o Brasil, com impacto no número de
estudantes brasileiros inscritos na UC.
18
Relatório de Gestão e Contas | 2013
Outro dado importante a reter é que, dos estudantes estrangeiros a frequentar a UC em regime normal em
2013/2014, 80% são oriundos de países da Comunidade dos Países de Língua Portuguesa e 8% da União Europeia.
Quadro n.º 7: número de estudantes de nacionalidade estrangeira inscritos
2012/2013 2013/2014*
N.º 2.771 1.953
* dados a 31 de dezembro de 2013
No entanto, se considerarmos também os estudantes em regime de mobilidade, a percentagem face ao total sobe
para 16% em 2012/2013, dos quais 65% são oriundos de países da Comunidade dos Países de Língua Portuguesa e
23% da União Europeia (o que se explica pelos programas de mobilidade existentes na UE).
Quadro n.º 8: número de estudantes diplomados, por tipo de curso
Tipo de curso 2010/2011 2011/2012 2012/2013 Δ
Doutoramento 164 215 55 -160
Licenciatura 1.512 1.522 1.575 53
Mestrado 1.225 1.365 1.202 -163
Mestrado Integrado 971 1.039 944 -95
Pós-graduação 163 143 116 -27
Total 4.035 4.284 3.892 -392
2.3. Transferência de conhecimento e serviços à comunidade
Nesta área, a Universidade de Coimbra ambiciona posicionar-se como entidade catalisadora da transferência de
conhecimentos, representando um papel motor no desenvolvimento económico, social e cultural e incrementando
a sua capacidade de intervenção, nacional e internacional. As estratégias de abertura ao meio, nas suas diferentes
dimensões – cultural, artística, científica e tecnológicas – são fundamentais, tal como é também essencial o
fortalecimento de ações de identificação no seio da comunidade universitária e do conhecimento que é gerado.
O portefólio de patentes da Universidade de Coimbra, considerando as patentes ativas, incluindo fases nacionais,
ascendia a 99 no final de 2013. Este indicador tem apresentado uma evolução muito positiva nos últimos anos, o
que reflete a sensibilização para a proteção da propriedade intelectual.
Gráfico n.º 2: número de pedidos de patentes ativas (valor acumulado)
0
20
40
60
80
100
2009 2010 2011 2012 2013
34 39
60
79
99
19
Relatório de Gestão e Contas | 2013
Num estímulo à criação de empresas, a UC continua a promover o Curso de Empreendedorismo de Base
Tecnológica, que na sua última edição registou um acréscimo de cerca de 59% no número de participantes.
Quadro n.º 9: evolução do Curso de Empreendedorismo de Base Tecnológica
2010/2011 2011/2012 2012/2013 2013/2014
N.º de participantes 23 48 58 92
N.º de Unidades de I&D envolvidas 6 9 6 5
N.º de empresas/empresários envolvidos, enquanto mentores 11 13 11 12
N.º de planos de negócio elaborados 6 9 6 5
Quanto à atração turística, a Universidade de Coimbra aumentou em 19% o número de visitantes no ano de 2013,
registando o Paço das Escolas mais de 245.000 visitantes. Este acréscimo resultará do reconhecimento da
Universidade de Coimbra, Alta e Sofia como Património Mundial da Humanidade pela UNESCO, a 22 de junho.
Quadro n.º 10: evolução do número de visitantes ao Paço das Escolas
2009 2010 2011 2012 2013
N.º 176.499 195.720 206.727 206.457 245.690
A Rede UC, comunidade dedicada à ligação com os antigos estudantes, continua a evoluir favoravelmente no seu
número de membros, apresentando no final de 2013 mais de 27.500 membros.
Gráfico n.º 3: evolução do número de membros da Rede UC
19.897
24.953 25.714 26.066
27.598
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
2009 2010 2011 2012 2013
N.º de membros da Rede UC
23
Relatório de Gestão e Contas | 2013
3. Recursos humanos
A Universidade de Coimbra registava, no final de 2013, um total de 2.491 trabalhadores, distribuídos por 1.586
docentes e investigadores (64%) e 905 não docentes (36%). A este número de trabalhadores acresce 463
colaboradores, entre bolseiros e avençados.
No que concerne ao género, conclui-se que o grupo do pessoal docente/investigador é maioritariamente
composto por elementos do sexo masculino, enquanto que o grupo do pessoal não docente é composto, na sua
maioria, por elementos do sexo feminino. No conjunto, a distribuição apresenta um equilíbrio.
Quadro n.º 11: total de trabalhadores, por grupo de pessoal e género
M F Total
Pessoal Docente e Investigador 939 647 1.586
Pessoal Não Docente 284 621 905
Total por Género 1.223 1.268 2.491
Nota Comparativamente ao mapa de pessoal apresentado no capítulo 5, o total de trabalhadores difere em 53, dado os membros do órgãos de gestão serem também
contabilizados nas respetivas carreiras para efeitos daquele mapa.
Observando os efetivos de pessoal docente/investigador em equivalente a tempo inteiro (ETI), o número de
trabalhadores neste grupo de pessoal reduz para 1.290 ETI, diminuição justificada pela existência de docentes que
exercem funções em regime de tempo parcial.
Quadro n.º 12: distribuição dos docentes e investigadores (ETI)
Unidade Orgânica Doutorados Não Doutorados Total
Faculdade de Letras 150,2 29,5 179,7
Faculdade de Direito 51,9 46,8 98,7
Faculdade de Medicina 120,7 89,5 210,2
Faculdade de Ciências e Tecnologia 497,2 25,5 522,7
Faculdade de Farmácia 56,5 2,0 58,5
Faculdade de Economia 98,3 6,0 104,3
Faculdade de Psicologia e de Ciências da Educação 68,5 7,0 75,5
Faculdade de Ciências do Desporto e Educação Física 18,0 9,1 27,1
Instituto de Investigação Interdisciplinar 6,0 0,0 6,0
Colégio das Artes 1,2 0,0 1,2
Instituto de Ciências Nucleares Aplicadas à Saúde 4,3 0,0 4,3
Reitoria 2,0 0,0 2,0
Total 1.074,7 215,3 1.290,0
24
Relatório de Gestão e Contas | 2013
No que diz respeito ao pessoal não docente, a carreira com maior representatividade é a de assistente técnico,
seguida da carreira de técnico superior. Agregadas, estas duas categorias, representam mais de 75% dos
trabalhadores não docentes.
Quadro n.º 13: distribuição do pessoal não docente, por carreira
Carreira M F Total
Assistente Operacional 62 84 146
Assistente Técnico 85 285 370
Diagnóstico e Terapêutica 5 6 11
Dirigente 21 22 43
Informática 11 15 26
Técnico Superior 92 217 309
Total 276 629 905
Analisando a distribuição etária dos recursos humanos da Universidade de Coimbra, verifica-se que a maior
concentração se encontra nas faixas situadas entre os 50 e os 59 anos, com 33,24%, seguindo-se a faixa entre os
40 e os 49 anos, com 32,44%.
Gráfico n.º 4: estrutura etária dos recursos humanos
Observando o pessoal docente/investigador e o pessoal não docente de forma independente, constata-se que o
primeiro grupo é, na sua maioria, composto por elementos entre os 40 e os 49 anos, enquanto que o pessoal não
docente apresenta maior incidência na faixa etária dos 50 aos 59 anos.
Gráfico n.º 5: estrutura etária do pessoal docente/investigador e do pessoal não docente
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900
mais de 60
50 - 59
40 - 49
30 - 39
menos 30
mais de 60; 174
50 - 59; 487 40 - 49; 546
30 - 39; 321
menos 30; 58 mais de 60; 94
50 - 59; 341
40 - 49; 262
30 - 39; 190
menos 30; 18
Pessoal Docente/Investigador Pessoal Não Docente
25
Relatório de Gestão e Contas | 2013
Quanto aos movimentos de pessoal, no global, o número de saídas foi superior ao das admissões quer para o sexo
masculino, quer para o sexo feminino.
Quadro n.º 14: movimentos de pessoal – admissões/saídas
Admissões Saídas
M F Total M F Total
Pessoal Docente 88 74 162 77 54 131
Pessoal Não Docente 8 24 32 24 47 71
Total 96 98 194 101 101 202
No que diz respeito ao motivo das saídas, salienta-se que 26,73% correspondem a situações de aposentação,
especificando-se ainda as ocorridas por limite de idade (1,49%). A caducidade de contratos de trabalho por tempo
determinado é, por sua vez, o motivo que apresenta o valor mais elevado.
Quadro n.º 15: movimentos de pessoal – motivo das saídas
N.º %
Aposentação 54 26,73%
Aposentação por limite de idade 3 1,49%
Caducidade 134 66,34%
Falecimento 2 0,99%
Outros motivos 9 4,46%
Em relação à formação dos trabalhadores em contexto profissional, a Universidade de Coimbra realizou, no ano
de 2013, 38 ações a nível interno, mais 73% do que em 2012, resultante da execução do projeto de formação
financiado pelo POPH – Programa Operacional Potencial Humano.
Quadro n.º 16: número de ações de formação profissional
Total
Ações internas 38
Analisando a escolaridade do pessoal docente, verifica-se que 73,83% dos docentes são titulares do grau de
doutor, sendo os restantes 26,17% distribuídos pelo grau de licenciado e de mestre.
Gráfico n.º 6: distribuição percentual do pessoal docente, por habilitação literária
Licenciatura 14,88%
Mestrado 11,29%
Doutoramento 73,83%
26
Relatório de Gestão e Contas | 2013
A percentagem de trabalhadores não docentes que detém nível de escolaridade superior encontra-se acima dos
40%, enquanto que 30% destes trabalhadores detêm habilitações literárias situadas entre o 4.º e o 9.º ano. Esta
última percentagem continua a diminuir, quer devido à aposentação de trabalhadores com níveis de escolaridade
mais baixos, quer por força da exigência de habilitações mínimas, ao nível da escolaridade obrigatória, para o
exercício de funções públicas.
Gráfico n.º 7: distribuição percentual do pessoal não docente, por habilitação literária
Verificando a relação entre o total de trabalhadores da UC, distribuídos por habilitações literárias, constata-se que
o doutoramento é o grau detido pelo maior número de pessoas, com maior incidência nos elementos do sexo
masculino, enquanto que o bacharelato ou curso médio é a habilitação literária com menor representatividade.
Gráfico n.º 8: trabalhadores e trabalhadoras por habilitação literária
4-6 anos de escolaridade
16,69%
9 anos de escolaridade
13,26%
11-12 anos de
escolaridade
27,4%
Bacharelato
ou Curso Médio
1,44%
Licenciatura 35,36%
Mestrado
4,42%
Doutoramento
1,44%
4-6 anos de escolaridade
9 anos de escolaridade
11-12 anos de escolaridade
Bacharelato ou Curso Médio
Licenciatura
Mestrado
Doutoramento
57
37
68
0
232
104
725
94
83
180
13
324
115
459
151
120
248
13
556
219
1184
Total F M
29
Relatório de Gestão e Contas | 2013
4. Contas
4.1. Análise orçamental
A execução orçamental de 2013 continuou influenciada pelo impacto da implementação do Plano de Assistência
Económica e Financeira subscrito pelo Governo Português. A manutenção de um clima de forte restrição e
contenção financeira na atividade do setor público português, juntamente com as constantes alterações legislativas,
condicionaram não só o planeamento e a execução orçamental das Instituições de Ensino Superior Público mas
também os níveis de atividade e de crescimento da UC, ao longo do ano.
Quadro n.º 17: principais indicadores orçamentais
Quadro n.º 18: comparativo do orçamento da UC por fonte de financiamento
Em 2013 a UC dispôs de um orçamento aprovado de 130,00M€, representando desde logo um acréscimo do seu
funding em +4,6% face ao ano precedente.
O orçamento corrigido ascendeu a 171,21M€, o que correspondeu a uma variação de +31,7% face ao orçamento
inicial aprovado, em consequência da integração do saldo da gerência anterior (+22,06M€) e do aumento das
previsões relativas a projetos cofinanciados e de outras receitas próprias (+19,14M€). Face a 2012, o orçamento
corrigido registou uma variação de +12,1M€ (+7,6%).
Orçamento
Inicial
Orçamento
CorrigidoReceita Cobrada Despesa Paga
Saldo de
Gerência
130.009.268,00 € 171.212.043,15 € 134.780.080,17 € 134.425.676,60 € 22.414.616,72 €
4,6% 7,6% 12,4% 13,0% 1,6%
2013 ← 2011
Sit
uação
Orç
am
en
tal
Orçamento
Inicial [OI]%
Orçamento
Corrigido [OC]% ∆ OI/OC
Orçamento
Inicial [OI]%
Orçamento
Corrigido [OC]% ∆ OI/OC OC [€] OC [%]
311 - Estado - RG não afetas a prj. cofinanc. 67.984.787 € 52,3% 76.382.687 € 44,6% 12,4% 63.397.076 € 51,0% 63.371.941 € 39,8% 0,0% 13.010.746 € 20,5%
312 - Estado - RG afetas a prj. cofinanc. - € 0,0% - € 0,0% - 830.000 € 0,7% 777.500 € 0,5% -6,3% 777.500 €- -100,0%
313 - Saldos de RG não afetas a prj. cofinanc. - € 0,0% 4.270.849 € 2,5% 100,0% - € 0,0% 2.532.329 € 1,6% 100,0% 1.738.520 € 68,7%
314 - Saldos de RG afetas a prj. cofinanc. - € 0,0% - € 0,0% - - € 0,0% 1.652.563 € 1,0% 100,0% 1.652.563 €- -100,0%
319 - Transferências de RG entre organismos 1.520.165 € 1,2% 3.710.424 € 2,2% 144,1% 7.208.750 € 5,8% 9.635.810 € 6,1% 33,7% 5.925.386 €- -61,5%
351 - RG afetas a prj. cofinanc. - Feder 548.000 € 0,4% 531.840 € 0,3% -2,9% - € 0,0% - € 0,0% - 531.840 € -
358 - Saldos de RG afetas a prj. cofinanc. - € 0,0% 1.501.866 € 0,9% 100,0% - € 0,0% - € 0,0% - 1.501.866 € -
359 - Transf. RG afetas a prj. cofinanc. entre org. 1.858.400 € 1,4% 3.992.673 € 2,3% 114,8% - € 0,0% - € 0,0% - 3.992.673 € -
361 - RP afetas a prj. cofinanc. - Feder - € 0,0% 76.615 € 0,0% 100,0% - € 0,0% - € 0,0% - 76.615 € -
368 - Saldos de RP afetas a prj. cofinanc. - € 0,0% 113.649 € 0,1% 100,0% - € 0,0% - € 0,0% - 113.649 € -
411 - FEDER - QCA III - € 0,0% 319.622 € 0,2% 100,0% - € 0,0% 1.112.358 € 0,7% 100,0% 792.736 €- -71,3%
412 - FEDER - PO Fatores Competitividade 8.066.320 € 6,2% 8.893.470 € 5,2% 10,3% 7.625.525 € 6,1% 10.022.819 € 6,3% 31,4% 1.129.349 €- -11,3%
413 - FEDER - PO Valorização do Território 3.883.914 € 3,0% 4.223.372 € 2,5% 8,7% 1.003.333 € 0,8% 2.497.390 € 1,6% 148,9% 1.725.982 € 69,1%
415 - FEDER - PO Regional Centro 4.352.316 € 3,3% 9.647.768 € 5,6% 121,7% 3.430.397 € 2,8% 6.549.902 € 4,1% 90,9% 3.097.867 € 47,3%
441 - Fundo Social Europeu - QCA III 1.035.452 € 0,8% 1.162.069 € 0,7% 12,2% - € 0,0% 2.672.117 € 1,7% 100,0% 1.510.048 €- -56,5%
442 - Fundo Social Europeu - POPH 2.826.933 € 2,2% 1.293.886 € 0,8% -54,2% - € 0,0% 599.406 € 0,4% 100,0% 694.480 € 115,9%
451- FEOGA - Orientação - € 0,0% - € 0,0% - - € 0,0% 7.312 € 0,0% 100,0% 7.312 €- -100,0%
480 - Outros 5.298.580 € 4,1% 7.617.528 € 4,4% 43,8% 3.925.017 € 3,2% 9.400.705 € 5,9% 139,5% 1.783.177 €- -19,0%
510 - Receita própria do ano 32.634.401 € 25,1% 37.115.088 € 21,7% 13,7% 36.858.370 € 29,7% 38.962.113 € 24,5% 5,7% 1.847.025 €- -4,7%
520 - Saldos de RP transitados - € 0,0% 10.332.195 € 6,0% 100,0% - € 0,0% 9.273.698 € 5,8% 100,0% 1.058.498 € 11,4%
540 - Transferência de RP entre organismos - € 0,0% 26.442 € 0,0% 100,0% 17.830 € 0,0% 38.267 € 0,0% 114,6% 11.825 €- -30,9%
Total 130.009.268 € 171.212.043 € 31,7% 124.296.298 € 159.106.230 € 28,0% 12.105.813 € 7,6%
Fontes de Financimanento
2013 2012 Variação 2013 / 2012
30
Relatório de Gestão e Contas | 2013
4.1.1 Origem de Fundos
A receita cobrada do ano ascendeu a 134,78M€, representando um grau de execução do orçamento face ao
orçamento do ano de 90,4%. O saldo da gerência integrado no ano foi de 22,06M€, perfazendo a uma receita
cobrada total de 156,84M€ e um grau de execução global do orçamento da receita de 91,6%.
Comparativamente ao ano precedente, verifica-se um crescimento da receita cobrada do ano de +12,4%
(+14,85M€). Excluindo o efeito do reforço do financiamento direto do Estado (+11,43M€), verifica-se que, em
2013, a UC conseguiu aumentar o seu financiamento externo em +3,41M€ (+6,02%).
As Receitas Gerais do Estado constituem uma origem de fundos estrutural no quadro do sistema de financiamento
do ensino superior público, tendo, em 2013, o financiamento orçamental direto do Estado ascendido a 55,6% e o
indireto, por via de outras entidades públicas, a 3,2% da receita cobrada pela UC.
Quadro n.º 19: execução da receita por tipo de receita
A receita cobrada de “Propinas” e de “Taxas de Ensino” manteve-se estável face a 2012, registando um
crescimento de +1,7% e de +3,3% respetivamente.
A contração da atividade económica nacional contribuiu para a diminuição dos “Rendimentos de Juros e
Dividendos” e dos “Rendimentos de Propriedade” em cerca de -0,22M€.
As “Transferências Correntes” apresentam um crescimento relevante de +35,4% (+6,41M€) em resultado do
aumento da taxa de execução das atividades de investigação, investimento e institucionais cofinanciadas e são
influenciadas negativamente pela diminuição das transferências da FCT relativas a custos de formação de bolseiros
de doutoramento. As “Transferências Correntes de OE-MEC” registam um crescimento de +18,0% (+11,44M€)
em resultado do reforço efetuado pela tutela fruto da reposição do subsídio de férias aos trabalhadores.
As “Vendas e Serviços” registaram um crescimento de +56,9% (+1,99M€), para a qual contribuiu a reintegração na
esfera direta da UC da gestão e exploração da Loja e Circuito Turístico, bem como das restantes atividades
anteriormente desenvolvidas pelas fundações da UC.
Por seu lado, a rubrica de “Prestações de Serviços à Comunidade”, que reflete a realização de estudos
especializados tais como consultoria, análises, ensaios laboratoriais e atividades de saúde, regista em 2013 uma
diminuição de -40,0% (-1,34M€) na receita cobrada.
Os “Outros Rendimentos” registaram uma variação pouco significativa de +1,3%, enquanto os “Rendimentos de
Reposições” diminuíram cerca de -0,12M€ (-69,3%).
Tipo de ReceitaOrçamento do
Ano [OA]
Saldo de
Gerência
Anterior
Orçamento
Disponível
[OD]
Receita
Cobrada no
Ano
Grau de
Execução
Orçamento do
Ano [OA]
Saldo de
Gerência
Anterior
Orçamento
Disponível [OD]
Receita Cobrada
no Ano
Grau de
Execução
Δ Rec. Cob. no
Ano [€]
Δ Rec.
Cob. no
Ano [%]
Taxas de Ensino 1.160.163 € - € 1.160.163 € 1.506.276 € 129,8% 1.302.724 € - € 1.302.724 € 1.458.206 € 111,9% 48.070 € 3,3%
Propinas 25.622.778 € - € 25.622.778 € 23.574.063 € 92,0% 25.695.957 € - € 25.695.957 € 23.189.032 € 90,2% 385.031 € 1,7%
Rendimentos de Juros e Dividendos 186.543 € - € 186.543 € 61.331 € 32,9% 318.113 € - € 318.113 € 170.852 € 53,7% 109.521 €- -64,1%
Rendimentos Propriedade 142.262 € - € 142.262 € 107.445 € 75,5% 215.859 € - € 215.859 € 215.859 € 100,0% 108.414 €- -50,2%
Transferências Correntes 27.050.537 € - € 27.050.537 € 24.531.930 € 90,7% 23.116.994 € - € 23.116.994 € 18.124.519 € 78,4% 6.407.410 € 35,4%
Transferências Correntes | OE-MEC 76.332.475 € - € 76.332.475 € 74.860.704 € 98,1% 63.413.941 € - € 63.413.941 € 63.421.980 € 100,0% 11.438.724 € 18,0%
Vendas e Serviços 5.105.964 € - € 5.105.964 € 5.475.178 € 107,2% 3.857.754 € - € 3.857.754 € 3.489.550 € 90,5% 1.985.627 € 56,9%
Prestações de Serviços à Comunidade 1.995.312 € - € 1.995.312 € 2.002.843 € 100,4% 4.919.339 € - € 4.919.339 € 3.339.511 € 67,9% 1.336.668 €- -40,0%
Outros Rendimentos 408.948 € - € 408.948 € 432.097 € 105,7% 348.771 € - € 348.771 € 426.354 € 122,2% 5.744 € 1,3%
Transferências de Capital 10.516.014 € - € 10.516.014 € 1.656.626 € 15,8% 13.952.116 € - € 13.952.116 € 5.271.580 € 37,8% 3.614.955 €- -68,6%
Transferências de Capital | OE-MEC 582.052 € - € 582.052 € 519.552 € 89,3% 735.500 € - € 735.500 € 657.623 € 89,4% 138.071 €- -21,0%
Rendimentos de Investimentos Financeiros 1.838 € - € 1.838 € - € 0,0% - € - € - € - € - - € -
Rendimentos de Reposições 46.944 € - € 46.944 € 52.037 € 110,8% 167.134 € - € 167.134 € 169.633 € 101,5% 117.597 €- -69,3%
Saldo de Gerência - € 22.060.213 € 22.060.213 € - € - - € 21.062.028 € 21.062.028 € - € - - € -
Total Tipo de Receita 149.151.830 € 22.060.213 € 171.212.043 € 134.780.080 € 90,4% 138.044.202 € 21.062.028 € 159.106.230 € 119.934.700 € 86,9% 14.845.380 € 12,4%
2013 2012
31
Relatório de Gestão e Contas | 2013
Quadro n.º 20: execução da receita por tipologia de orçamento
A receita cobrada no ano ao nível do orçamento “estrutural” ascendeu, em 2013, a 93,06M€, traduzindo um
acréscimo face a 2012 de +14,4% (+11,70M€) impulsionado pelo reforço efetuado no OE e pelo crescimento da
cobrança de propinas de formação inicial e da receita própria estrutural.
O orçamento de “desenvolvimento” registou uma cobrança de receita do ano de 13,22M€, traduzindo um
decréscimo de -14,6% (-2,26M€) em resultado da diminuição das transferências da FCT relativas a custos de
formação de bolseiros de doutoramento, embora tenha superado a expetativa inicial ao apresentar um grau de
execução de 102,1%.
No orçamento de “atividades” a receita cobrada do ano foi cerca de 23,91M€, crescendo +18,6% (+3,76M€) por
via do crescimento das transferências correntes nas Unidades de I&D e Projetos Institucionais correspondentes ao
recebimento de cofinanciamento proporcional à despesa executada nos exercícios de 2012 e 2013.
Por fim quanto ao “investimento”, o aumento verificado de +1,65M€, relaciona-se com o cofinanciamento
europeu, dado que a comparticipação nacional por OE (PIDDAC) foi inferior em -0,13M€ face à receita de 2012.
Quadro n.º 21: execução da receita por origem de fundos
A origem “Requisitado OE”, assume-se naturalmente como o core fund da UC com um peso de 55,4% sobre a
receita cobrada do ano. As origens de “Ensino” representam 19,0%, sendo que as de “formação inicial”
correspondem a 12,2% e as de “formação avançada” a 6,8%. As origens de Investigação têm um peso de 10,6%, do
qual 7,5% por via de “Projetos de Investigação” e 3,1% de “Unidades de I&D”. As “Receitas Próprias” representam
5,0%, enquanto que as restantes origens de fundos têm um peso marginal de 10,0% da receita cobrada no ano.
Face ao ano de 2012, destaca-se o já referido reforço do fundo “Requisitado OE”, bem como das “Receitas
Próprias” (+1,2%) por via da evolução registada nas vendas e serviços. Apesar do aumento das propinas cobradas
na UC, as origens de fundos de Ensino registaram um decréscimo médio de -4,4% (-1,17M€), nomeadamente na
formação avançada onde as transferências da FCT relativas a custos de formação de bolseiros de doutoramento
registam uma variação de -63,3% (-3,14M€) face a 2012. A origem de “Prestação de Serviços” (contratualizadas)
manteve-se estável face a 2012 (+1,0%). Apesar de a atividade de investigação registar globalmente uma contração
da receita cobrada, verifica-se que o financiamento de “Unidades de I&D” cresceu +199,6% (+2,74M€), ao passo
que o financiamento de “Projetos de Investigação” diminuiu -20,1% (-2,52M€).
Tipo de OrçamentoOrçamento do
Ano [OA]
Saldo de
Gerência
Anterior
Orçamento
Disponível
[OD]
Receita
Cobrada no
Ano
Grau de
Execução
Orçamento do
Ano [OA]
Saldo de
Gerência
Anterior
Orçamento
Disponível [OD]
Receita Cobrada
no Ano
Grau de
Execução
Δ Rec. Cob. no
Ano [€]
Δ Rec.
Cob. no
Ano [%]
Estrutural 92.376.851 € 1.049.808 € 93.426.659 € 93.060.204 € 100,7% 80.570.529 € 167.107 € 80.737.636 € 81.361.153 € 101,0% 11.699.051 € 14,4%
Desenvolvimento 12.953.071 € 6.831.989 € 19.785.060 € 13.219.327 € 102,1% 16.608.089 € 5.654.239 € 22.262.328 € 15.477.795 € 93,2% 2.258.467 €- -14,6%
Atividades 33.682.473 € 13.251.243 € 46.933.716 € 23.908.608 € 71,0% 32.171.357 € 15.110.855 € 47.282.212 € 20.152.439 € 62,6% 3.756.169 € 18,6%
Investimento 10.139.435 € 927.173 € 11.066.608 € 4.591.941 € 45,3% 8.694.227 € 129.827 € 8.824.054 € 2.943.313 € 33,9% 1.648.628 € 56,0%
Total Tipologia de Orçamento 149.151.830 € 22.060.213 € 171.212.043 € 134.780.080 € 90,4% 138.044.202 € 21.062.028 € 159.106.230 € 119.934.700 € 86,9% 14.845.380 € 12,4%
2013 2012
Origens de FundosOrçamento do
Ano [OA]
Saldo de
Gerência
Anterior
Orçamento
Disponível
[OD]
Receita
Cobrada no
Ano
Grau de
Execução
Orçamento do
Ano [OA]
Saldo de
Gerência
Anterior
Orçamento
Disponível [OD]
Receita Cobrada
no Ano
Grau de
Execução
Δ Rec. Cob. no
Ano [€]
Δ Rec.
Cob. no
Ano [%]
Requisitado OE 76.114.527 € 179.857 € 76.294.384 € 74.680.256 € 98,1% 63.245.941 € 164.693 € 63.410.634 € 63.245.941 € 100,0% 11.434.315 € 18,1%
Requisitado PIDDAC 793.592 € 473.651 € 1.267.242 € 700.000 € 88,2% 903.500 € 72.394 € 975.894 € 833.662 € 92,3% 133.662 €- -16,0%
Projetos de Investimento 9.339.439 € 453.523 € 9.792.962 € 3.891.941 € 41,7% 7.790.727 € 57.433 € 7.848.160 € 2.109.651 € 27,1% 1.782.290 € 84,5%
Receitas Mobilidade 1.576.057 € 566.297 € 2.142.354 € 1.561.013 € 99,0% 1.762.634 € 925.132 € 2.687.766 € 1.399.196 € 79,4% 161.817 € 11,6%
Outras Atividades 2.417.746 € 3.947.392 € 6.365.138 € 2.206.624 € 91,3% 2.254.725 € 3.022.637 € 5.277.362 € 2.360.606 € 104,7% 153.982 €- -6,5%
Receitas Próprias 6.690.462 € 3.327.642 € 10.018.105 € 6.790.780 € 101,5% 8.694.104 € 2.040.284 € 10.734.388 € 6.712.943 € 77,2% 77.837 € 1,2%
Prestação de Serviços 1.353.724 € 1.536.730 € 2.890.455 € 1.988.252 € 146,9% 1.370.017 € 1.248.487 € 2.618.504 € 1.968.354 € 143,7% 19.898 € 1,0%
Projetos Institucionais 2.922.620 € 483.333 € 3.405.954 € 3.138.582 € 107,4% 3.072.499 € 466.983 € 3.539.482 € 525.399 € 17,1% 2.613.183 € 497,4%
Projetos de Investigação 18.731.265 € 4.982.642 € 23.713.907 € 10.058.221 € 53,7% 16.344.980 € 6.470.238 € 22.815.218 € 12.581.875 € 77,0% 2.523.653 €- -20,1%
Unidades I&D 2.258.181 € 337.880 € 2.596.061 € 4.116.004 € 182,3% 3.992.709 € 1.652.202 € 5.644.911 € 1.373.975 € 34,4% 2.742.029 € 199,6%
Ensino | Formação Inicial 17.440.562 € 629.416 € 18.069.978 € 16.495.975 € 94,6% 16.262.079 € 1.083.046 € 17.345.125 € 15.636.973 € 96,2% 859.002 € 5,5%
Ensino | Formação Avançada 9.513.655 € 5.141.849 € 14.655.504 € 9.152.432 € 96,2% 12.350.287 € 3.858.499 € 16.208.787 € 11.186.125 € 90,6% 2.033.693 €- -18,2%
Total Origens de Fundos 149.151.830 € 22.060.213 € 171.212.043 € 134.780.080 € 90,4% 138.044.202 € 21.062.028 € 159.106.230 € 119.934.700 € 86,9% 14.845.380 € 12,4%
2013 2012
32
Relatório de Gestão e Contas | 2013
4.1.2 Aplicação de Fundos
A despesa paga ascendeu a cerca de 134,43M€, correspondendo a um grau de execução de 90,2% quando
comparado com o “orçamento do ano” (exclui saldo de gerência integrado) e de 79,3% quando comparada com o
“orçamento disponível” (orçamento do ano + saldo de gerência - cativos).
Face ao ano de 2012, verifica-se um crescimento da despesa paga de +13,0% (+15,49M€), sendo que +11,3%
resultam do aumento da despesa com pessoal e +1,7% da restante despesa.
Quadro n.º 22: execução da despesa por tipo de despesa
A despesa com pessoal da UC no ano de 2013 ascende a 91,93M€ e representa 68,4% da despesa paga. Face ao
ano de 2012 regista-se um aumento de +13,42M€, para a qual contribui a reposição do pagamento do subsídio de
férias aos trabalhadores, mas também o aumento da contribuição da UC para a CGA de 15% para 20% em 2013.
As “Remunerações Certas e Permanentes” representam 54,7% da despesa paga, tendo atingido o montante de
73,51M€, ou seja um aumento de +12,5% face ao ano precedente.
As “Remunerações Contingentes” onde se incluem, por exemplo, abonos variáveis, gratificações, colaborações
técnicas especializadas, ajudas de custo, horas extra e outros subsídios, correspondem a 1,6% da despesa paga,
evidenciando uma variação de +31,7% (+0,52M€), influenciada pelo aumento da execução das atividades de
Investigação e Prestação de Serviços à Comunidade.
Os “Encargos com a ADSE”, representativos de 1,0% da despesa paga, evidenciam uma diminuição de -11,8%
(-0,17M€), para a qual contribuiu diminuição da contribuição da entidade patronal de 2,5% para 1,25% a partir do
mês de agosto de 2013.
Os “Encargos com a Caixa Geral de Aposentações” têm um peso relativo de 8,5% sobre o total da despesa paga e
aumentaram +31,7% (+3,89M€).
Relativamente aos “Encargos com a Taxa Social Única”, que representam 2,6% da despesa paga, a variação
registada de +40,4% (+1,02M€) é igualmente afetada pelos encargos que incidem sobre o subsídio de férias
reposto e pelo aumento do rácio de pessoal inscrito neste sistema contributivo face à CGA.
As despesas de funcionamento e de capital da UC ascenderam a cerca de 42,50M€ e representam 31,6% da
despesa paga, verificando-se um crescimento de +5,1% (+2,07M€) face ao ano de 2012. Para este aumento,
contribuiu de forma decisiva o investimento em bens de capital (+4,13M€) em consequência da maior execução de
projetos de investimento e institucionais. No entanto, nas restantes rúbricas de funcionamento verifica-se uma
diminuição global de -2,06M€ fruto do esforço de racionalização de despesa com aquisições de bens e serviços e
das transferências correntes concedidas.
Tipo de DespesaOrçamento do
Ano [OA]
Saldo de
Gerência
Anterior
Cativos Legais
Orçamento
Disponível
[OD]
Despesa Paga
Grau de
Execução
[OD]
Orçamento do
Ano [OA]
Saldo de
Gerência
Anterior
Cativos Legais
Orçamento
Disponível
[OD]
Despesa Paga
Grau de
Execução
[OD]
Δ Despesa Paga
[€]
Δ Despesa
Paga [%]
Remunerações Certas e Permanentes 75.520.538 € 737.154 € 1.434.271 € 74.823.421 € 73.506.138 € 98,2% 67.939.440 € 108.855 € - € 68.048.295 € 65.337.673 € 96,0% 8.168.465 € 12,5%
Remunerações Contingentes 2.160.542 € 731.527 € - € 2.892.069 € 2.157.266 € 74,6% 2.001.343 € 1.162.735 € - € 3.164.078 € 1.638.568 € 51,8% 518.698 € 31,7%
Encargos da UC com ADSE 1.346.266 € 5.993 € - € 1.352.259 € 1.283.886 € 94,9% 1.651.240 € 1.768 € - € 1.653.008 € 1.455.061 € 88,0% 171.176 €- -11,8%
Encargos da UC com CGA 11.394.996 € 60.814 € - € 11.455.810 € 11.424.527 € 99,7% 7.568.972 € 148 € - € 7.569.120 € 7.538.743 € 99,6% 3.885.784 € 51,5%
Encargos da UC com TSU 3.753.529 € 103.624 € - € 3.857.153 € 3.554.746 € 92,2% 2.815.236 € 15.851 € - € 2.831.087 € 2.532.566 € 89,5% 1.022.180 € 40,4%
Funcionamento | Bens 4.493.011 € 1.274.291 € - € 5.767.301 € 4.106.652 € 71,2% 5.799.563 € 1.601.589 € - € 7.401.152 € 4.532.962 € 61,2% 426.310 €- -9,4%
Funcionamento | Serviços 18.867.315 € 12.699.976 € 37.500 € 31.529.792 € 16.110.943 € 51,1% 21.042.798 € 6.322.668 € - € 27.365.466 € 17.484.938 € 63,9% 1.373.996 €- -7,9%
Funcionamento | Outras 2.035.227 € 879.660 € - € 2.914.887 € 1.298.163 € 44,5% 2.037.200 € 5.843.276 € - € 7.880.476 € 1.341.610 € 17,0% 43.447 €- -3,2%
Transferências Correntes 10.833.850 € 3.862.924 € - € 14.696.774 € 10.220.136 € 69,5% 11.424.983 € 4.169.247 € - € 15.594.230 € 10.494.854 € 67,3% 274.719 €- -2,6%
Investimento | Bens de Capital 17.949.729 € 1.634.980 € 62.500 € 19.522.210 € 10.373.879 € 53,1% 15.415.766 € 1.835.786 € 28.500 € 17.223.052 € 6.241.241 € 36,2% 4.132.639 € 66,2%
Transferências de Capital 50.784 € 39.271 € - € 90.055 € 59.326 € 65,9% 143.361 € - € 143.361 € 134.186 € 93,6% 74.860 €- -55,8%
Investimentos Financeiros 682.294 € 30.000 € - € 712.294 € 330.015 € 46,3% 204.300 € 105 € - € 204.405 € 204.111 € 99,9% 125.904 € 61,7%
Total Tipo de Despesa 149.088.082 € 22.060.213 € 1.534.271 € 169.614.024 € 134.425.677 € 79,3% 138.044.202 € 21.062.028 € 28.500 € 159.077.730 € 118.936.515 € 74,8% 15.489.162 € 13,0%
2013 2012
33
Relatório de Gestão e Contas | 2013
Quadro n.º 23: execução da despesa por tipologia de orçamento
A “despesa paga estrutural” ascendeu em 2013 a 95,52M€, registando uma variação de +17,1% (+13,93M€) face a
2012, sendo +14,2% em resultado das variações na despesa com pessoal anteriormente referidas e +2,8% ao nível
da despesa de funcionamento.
No orçamento de “desenvolvimento” a despesa paga foi de 7,57M€, traduzindo um decréscimo de -20,9% (-
2,01M€) em função da contração da despesa.
A despesa do orçamento de “atividades” foi cerca de 26,76M€, crescendo +4,5% (+1,16M€) resultado do
crescimento da atividade de I&D e de Projetos Institucionais.
De igual forma, a despesa paga no orçamento de “investimento”, aumentou em +2,40M€, por via do reforço da
execução dos projetos de infraestruturas.
Quadro n.º 24: execução da despesa por origem de fundos
4.1.3 Resultados da Execução Orçamental
De acordo com a execução orçamental de 2013, o “saldo de gerência” do exercício ascende a cerca de 22,42M€.
Com efeito, os fluxos financeiros de receita cobrada e de despesa paga foram geradores de um excedente
orçamental de +0,36M€.
O saldo orçamental da UC, que corresponde ao valor do “saldo de gerência” do exercício acrescido do montante
de investimentos financeiros, ascende a 0,68M€, verificando-se assim que a UC garantiu o cumprimento do
princípio do equilíbrio orçamental previsto no n.º 1 do artigo 25.º da Lei de Enquadramento Orçamental.
Quadro n.º 25: execução e saldo orçamental por tipo de orçamento
Tipologia de OrçamentoOrçamento do
Ano [OA]
Saldo de
Gerência
Anterior
Cativos Legais
Orçamento
Disponível
[OD]
Despesa Paga
Grau de
Execução
[OD]
Orçamento do
Ano [OA]
Saldo de
Gerência
Anterior
Cativos Legais
Orçamento
Disponível
[OD]
Despesa Paga
Grau de
Execução
[OD]
Δ Despesa Paga
[€]
Δ Despesa
Paga [%]
Estrutural 97.453.887 € 1.794.649 € 1.434.271 € 97.814.265 € 95.521.735 € 97,7% 85.324.559 € 297.705 € - € 85.622.264 € 81.591.508 € 95,3% 13.930.226 € 17,1%
Desenvolvimento 7.524.422 € 5.875.437 € - € 13.399.859 € 7.573.950 € 56,5% 11.885.250 € 5.510.718 € - € 17.395.968 € 9.577.573 € 55,1% 2.003.624 €- -20,9%
Atividades 33.970.340 € 13.469.364 € - € 47.439.704 € 26.756.629 € 56,4% 32.140.166 € 15.123.778 € - € 47.263.943 € 25.596.371 € 54,2% 1.160.258 € 4,5%
Investimento 10.139.434 € 920.764 € 100.000 € 10.960.197 € 4.573.364 € 41,7% 8.694.227 € 129.827 € 28.500 € 8.795.554 € 2.171.062 € 24,7% 2.402.301 € 110,7%
Total Tipologia de Orçamento 149.088.082 € 22.060.213 € 1.534.271 € 169.614.024 € 134.425.677 € 79,3% 138.044.202 € 21.062.028 € 28.500 € 159.077.730 € 118.936.515 € 74,8% 15.489.162 € 13,0%
2013 2012
Origens de FundosOrçamento do
Ano [OA]
Saldo de
Gerência
Anterior
Cativos Legais
Orçamento
Disponível
[OD]
Despesa Paga
Grau de
Execução
[OD]
Orçamento do
Ano [OA]
Saldo de
Gerência
Anterior
Cativos Legais
Orçamento
Disponível
[OD]
Despesa Paga
Grau de
Execução
[OD]
Δ Despesa Paga
[€]
Δ Despesa
Paga [%]
Requisitado OE 76.114.527 € 179.857 € 1.434.271 € 74.860.113 € 74.683.628 € 99,8% 65.661.643 € 164.693 € - € 65.826.336 € 63.230.776 € 96,1% 11.452.852 € 18,1%
Requisitado PIDDAC 800.000 € 467.242 € 100.000 € 1.167.242 € 593.594 € 50,9% 903.500 € 72.394 € 28.500 € 947.394 € 396.906 € 41,9% 196.687 € 49,6%
Projetos de Investimento 9.339.439 € 453.523 € - € 9.792.962 € 3.979.770 € 40,6% 7.790.727 € 57.433 € - € 7.848.160 € 1.774.156 € 22,6% 2.205.614 € 124,3%
Receitas Mobilidade 1.576.055 € 566.297 € - € 2.142.352 € 1.508.162 € 70,4% 1.756.315 € 925.132 € - € 2.681.447 € 1.629.741 € 60,8% 121.579 €- -7,5%
Outras Atividades 2.400.677 € 3.964.215 € - € 6.364.891 € 2.690.679 € 42,3% 6.867.937 € 3.022.963 € - € 9.890.900 € 2.234.648 € 22,6% 456.031 € 20,4%
Receitas Próprias 9.689.600 € 3.336.900 € - € 13.026.500 € 9.455.026 € 72,6% 9.319.318 € 2.042.462 € - € 11.361.780 € 8.248.431 € 72,6% 1.206.596 € 14,6%
Prestação de Serviços 1.560.277 € 1.527.035 € - € 3.087.312 € 1.525.359 € 49,4% 1.434.214 € 1.246.204 € - € 2.680.418 € 1.591.133 € 59,4% 65.774 €- -4,1%
Projetos Institucionais 4.860.539 € 484.199 € - € 5.344.738 € 3.647.824 € 68,3% 3.149.228 € 466.983 € - € 3.616.211 € 1.297.859 € 35,9% 2.349.965 € 181,1%
Projetos de Investigação 17.072.356 € 4.982.553 € - € 22.054.908 € 11.309.986 € 51,3% 14.325.184 € 6.470.016 € - € 20.795.200 € 12.299.758 € 59,1% 989.771 €- -8,0%
Unidades I&D 3.045.046 € 337.883 € - € 3.382.930 € 2.636.988 € 77,9% 4.267.006 € 1.652.202 € - € 5.919.207 € 4.261.761 € 72,0% 1.624.773 €- -38,1%
Ensino | Formação Inicial 15.948.638 € 621.896 € - € 16.570.534 € 14.779.481 € 89,2% 15.972.346 € 1.083.046 € - € 17.055.392 € 15.492.437 € 90,8% 712.956 €- -4,6%
Ensino | Formação Avançada 6.680.929 € 5.138.612 € - € 11.819.541 € 7.615.178 € 64,4% 6.596.785 € 3.858.499 € - € 10.455.285 € 6.478.907 € 62,0% 1.136.271 € 17,5%
Total Origens de Fundos 149.088.082 € 22.060.213 € 1.534.271 € 169.614.024 € 134.425.677 € 79,3% 138.044.202 € 21.062.028 € 28.500 € 159.077.730 € 118.936.515 € 74,8% 15.489.162 € 13,0%
2013 2012
Tipo de Orçamento
Orçamento
Disponível -
Receita
Receita do AnoSaldo Gerência
AnteriorReceita Total
Grau de
Execução
Orçamento
Disponível -
Despesa
Despesa PagaGrau
Execução
Saldo de
Gerência
[1] [2] [3] [4=2+3] [5=4/1] [6] [7] [8=7/6] [9=4-7]
Estrutural 93.426.659 € 93.060.204 € 1.049.808 € 94.110.012 € 100,7% 97.814.265 € 95.521.735 € 97,7% 1.411.722 €-
Desenvolvimento 19.785.060 € 13.219.327 € 6.831.989 € 20.051.316 € 101,3% 13.399.859 € 7.573.950 € 56,5% 12.477.366 €
Atividades 46.933.716 € 23.908.608 € 13.251.243 € 37.159.851 € 79,2% 47.439.704 € 26.756.629 € 56,4% 10.403.223 €
Investimento 11.066.608 € 4.591.941 € 927.173 € 5.519.114 € 49,9% 10.960.197 € 4.573.364 € 41,7% 945.750 €
171.212.043 € 134.780.080 € 22.060.213 € 156.840.293 € 91,6% 169.614.024 € 134.425.677 € 85,7% 22.414.617 €
34
Relatório de Gestão e Contas | 2013
Gráfico n.º 9: execução e saldo orçamental por tipo de orçamento
Quadro n.º 26: demonstração do saldo orçamental por tipologia de orçamento
A execução do orçamento “estrutural” foi deficitária no exercício de 2013 em -2,46M€, o que implicou que
durante o corrente exercício a execução de despesa estrutural tenha sido financiada por receita de
desenvolvimento.
De igual forma o orçamento de “atividades” foi também deficitário em cerca de -2,85M€, tendo sido necessário
recorrer a saldos de anos anteriores, bem como a empréstimos através dos excedentes acumulados pelo
orçamento de “desenvolvimento” para financiar a despesa executada.
O orçamento de “desenvolvimento” registou em 2013 um resultado positivo no montante de +5,65M€, o que
permitiu gerar um excedente de tesouraria necessário para suprir as dificuldades na execução dos orçamentos
estruturais e de atividades.
Por fim, quanto ao orçamento de “investimento”, regista-se um saldo do exercício de +0,01M€, traduzindo uma
execução equilibrada ao longo do ano de 2013.
-20.000.000 €
- €
20.000.000 €
40.000.000 €
60.000.000 €
80.000.000 €
100.000.000 €
120.000.000 €
140.000.000 €
160.000.000 €
180.000.000 €
OrçamentoDisponível -
Receita
Receita do Ano Saldo GerênciaAnterior
Receita Total OrçamentoDisponível -
Despesa
Despesa Paga Saldo deGerência
Estrutural Desenvolvimento Atividades Investimento
2013
Tipologia de OrçamentoSaldo para a
Gerência Seguinte
Saldo do
Exercício
Δ Saldo
Gerência
[%]
Saldo Inicial
Estrutural 1.411.722 €- 2.461.531 €- -234,5% 1.049.808 €
Desenvolvimento 12.477.366 € 5.645.378 € 82,6% 6.831.989 €
Atividades 10.403.223 € 2.848.020 €- -21,5% 13.251.243 €
Investimento 945.750 € 18.577 € 2,0% 927.173 €
Saldo do Exercício por Atividades 22.414.617 € 354.404 € 1,6% 22.060.213 €
35
Relatório de Gestão e Contas | 2013
Quadro n.º 27: execução e saldo orçamental por fonte de financiamento
Fontes de FinanciamentoOrçamento
CorrigidoReceita do Ano
Saldo Gerência
AnteriorReceita Total
Grau de
ExecuçãoDespesa Paga
Grau
Execução
Saldo de
Gerência
[1] [2] [3] [4=2+3] [5=4/1] [6] [7=6/1] [8=4-6]
311 - Estado - RG não afetas a prj. cofinanc. 76.382.687 € 74.916.916 € - € 74.916.916 € 98,1% 74.821.043 € 99,9% 95.873 €
312 - Estado - RG afetas a prj. cofinanc. - € - € - € - € - - € - - €
313 - Saldos de RG não afetas a prj. cofinanc. 4.270.849 € - € 4.270.849 € 4.270.849 € 100,0% 2.113.596 € 49,5% 2.157.253 €
319 - Transferências de RG entre organismos 3.710.424 € 3.710.399 € - € 3.710.399 € 100,0% 2.270.303 € 61,2% 1.440.096 €
351 - RG afetas a prj. cofinanc. - Feder 531.840 € 463.340 € - € 463.340 € 87,1% 246.270 € 53,2% 217.070 €
358 - Saldos de RG afetas a prj. cofinanc. 1.501.866 € - € 1.501.866 € 1.501.866 € 100,0% 374.869 € 25,0% 1.126.997 €
359 - Transf. RG afetas a prj. cofinanc. entre org. 3.992.673 € 1.320.020 € - € 1.320.020 € 33,1% 2.819.519 € 213,6% 1.499.499 €-
361 - RP afetas a prj. cofinanc. - Feder 76.615 € - € - € - € 0,0% 31.009 € - 31.009 €-
368 - Saldos de RP afetas a prj. cofinanc. 113.649 € - € 113.649 € 113.649 € 100,0% 52.413 € 46,1% 61.236 €
411 - FEDER - QCA III 319.622 € 96.416 € 223.198 € 319.614 € 100,0% 72.959 € 246.655 €
412 - FEDER - PO Fatores Competitividade 8.893.470 € 7.783.492 € 1.086.814 € 8.870.305 € 99,7% 7.036.322 € 79,3% 1.833.983 €
413 - FEDER - PO Valorização do Território 4.223.372 € 310.201 € 95.640 € 405.841 € 9,6% 325.811 € 80,3% 80.030 €
415 - FEDER - PO Regional Centro 9.647.768 € 4.737.914 € 68.401 € 4.806.315 € 49,8% 5.940.933 € 123,6% 1.134.618 €-
441 - Fundo Social Europeu - QCA III 1.162.069 € 855 € 1.115.973 € 1.116.828 € 96,1% 141.074 € 12,6% 975.753 €
442 - Fundo Social Europeu - POPH 1.293.886 € 952.265 € 310.124 € 1.262.390 € 97,6% 160.570 € 12,7% 1.101.820 €
480 - Outros 7.617.528 € 3.864.042 € 2.941.504 € 6.805.546 € 89,3% 3.471.624 € 51,0% 3.333.922 €
510 - Receita própria do ano 37.115.088 € 36.597.780 € - € 36.597.780 € 98,6% 32.334.932 € 88,4% 4.262.847 €
520 - Saldos de RP transitados 10.332.195 € - € 10.332.195 € 10.332.195 € 100,0% 2.195.927 € 21,3% 8.136.268 €
540 - Transferência de RP entre organismos 26.442 € 26.441 € - € 26.441 € 100,0% 16.500 € 62,4% 9.941 €
171.212.043 € 134.780.080 € 22.060.213 € 156.840.293 € 91,6% 134.425.677 € 85,7% 22.414.617 €
36
Relatório de Gestão e Contas | 2013
4.2. Análise Económica e Financeira
Quadro n.º 28: principais indicadores económicos e financeiros
4.2.1 Situação Financeira
A estrutura financeira da UC é positivamente desequilibrada tal como ilustra o gráfico infra. O índice de liquidez
geral é de 0,7 e a liquidez imediata é de 3,2, o que traduz a existência de um fundo de maneio positivo no
imediato, embora os fundos próprios não permitam cobrir a totalidade dos ativos imobilizados. A longo prazo é
expectável a manutenção de uma estrutura financeira equilibrada embora se encontre dependente da evolução da
política orçamental do Governo no que toca ao financiamento das Instituições de Ensino Superior Públicas.
Gráfico n.º 10: estrutura patrimonial
Resultado
Operacional
Resultado
Financeiro
Resultado
ExtraordinárioResultado Líquido
Rendibilidade
Operacional
Rendib. Líquida de
Exploração
4.505.118 €- 30.264 €- 3.880.410 € 654.972 €- -3,5% -0,5%
8,3% -133,3% 27,0% -62,9% 15,6% -65,9%
Ativo Fundos Próprios Passivo DisponibilidadesAutonomia
FinanceiraLiquidez Geral
495.974.314 € 296.382.638 € 199.591.676 € 31.719.645,14 € 59,8% 1519,6%
2,5% -3,0% 12,0% 4,2% -5,4% 3,5%
2013 ← 2011
Sit
uação
Eco
nó
mic
a
Sit
uação
Fin
an
ceir
a
Aplicações de Fundos 2013 Origens de Fundos 2013
382.021 €
189.426.557 € 149.393.532 €
9.831.259 €
346.198.761 € 296.716.498 €
Ativo Fixo - Capitais Permanentes
Ativo Circulante - Capitais Alheios
Acréscimos e Diferimentos [Ativo] - Acréscimos e Diferimentos [Passivo]
37
Relatório de Gestão e Contas | 2013
Quadro n.º 29: estrutura do ativo
Na ótica patrimonial, o ativo líquido da UC situou-se nos 495,97M€ e apresenta uma rendibilidade de -0,9% em
2013, pelo que o aumento do ativo em 2,5% não gerou um retorno proporcional, o que indicia um potencial de
melhoria da produtividade das respetivas aplicações de fundos.
O “ativo fixo” (imobilizações e investimentos financeiros) ascende a 346,20M€ e representa a maior componente
do ativo total com 69,8%. As imobilizações corpóreas registam uma diminuição de -1,34M€ decorrente, em grande
parte, da diminuição do valor líquido contabilístico dos edifícios e outras construções por via de amortizações.
As imobilizações incorpóreas diminuíram 0,17M€ por via da amortização de partes de capital e despesas de I&D.
O “ativo circulante” ascende a 149,39M€, representando 30,2% do ativo total, o que contribui decisivamente para
o elevado índice de liquidez, podendo a UC manter, em média, o pagamento dos compromissos assumidos sem
que se venha a verificar atividade operacional durante 317 dias.
As existências ascenderam a 1,11M€ e as dívidas de terceiros a 116,57M€. O crescimento das dívidas de terceiros,
face ao período homólogo, em +12,10M€, resulta do crescimento das contratualizações de projetos cofinanciados.
O prazo médio de recebimentos caiu para os 49 dias (-29,0%) considerando o número de dias em atraso face à
data de recebimento exigível.
As “disponibilidades” a 31 de dezembro de 2013 assumem um peso de 6,4% na estrutura do ativo e totalizam
31,72M€. Face ao ano precedente verifica-se um aumento das “disponibilidades” em +1,28M€, embora em termos
líquidos corresponda ao valor do saldo de gerência do exercício de +0,36M€, considerando os pagamentos no
período complementar ao abrigo n.º 7 do Decreto-Lei n.º 155/92, de 28 de julho (regime da administração
financeira do Estado) e que influenciam negativamente o valor das disponibilidades.
Quadro n.º 30: estrutura dos fundos próprios e passivo
Ativo 2013 Estrutura 2012 2011
Imobilizações 341.422.761,33 € 68,8% 342.933.063,05 € 345.144.747,31 €
Investimentos Financeiros 4.775.999,53 € 1,0% 4.681.140,96 € 4.443.613,40 €
Existências e Dívidas de Terceiros 117.673.886,79 € 23,7% 105.481.375,17 € 100.348.066,57 €
Disponibilidades 31.719.645,14 € 6,4% 30.440.260,42 € 24.570.011,88 €
Acréscimos e Diferimentos 382.021,11 € 0,1% 259.783,23 € 388.972,34 €
Total 495.974.313,90 € 483.795.622,83 € 474.895.411,50 €
Fundos Próprios e Passivo 2013 Estrutura 2012 2011
Fundos Próprios 296.382.638,35 € 59,8% 305.542.549,18 € 299.752.562,70 €
Património 314.328.561,39 € 63,4% 314.328.561,39 € 314.328.561,39 €
Reservas 633.550,11 € 0,1% 868.409,44 € 837.749,91 €
Resultados Transitados 17.924.500,79 €- -3,6% 7.887.785,10 €- 17.817.239,97 €-
Resultado Líquido do Exercício 654.972,36 €- -0,1% 1.766.636,55 €- 2.403.491,37 €
Passivo 199.591.675,55 € 40,2% 178.253.073,65 € 175.142.848,80 €
Provisões 333.859,83 € 0,1% 333.859,83 € 333.859,83 €
Dividas a Terceiros 9.831.259,16 € 2,0% 9.259.189,41 € 4.165.691,84 €
Acréscimos e Diferimentos 189.426.556,56 € 38,2% 168.660.024,41 € 170.643.297,13 €
Total 495.974.313,90 € 483.795.622,83 € 474.895.411,50 €
38
Relatório de Gestão e Contas | 2013
Os “fundos próprios” atingiram 296,38M€, registando um decréscimo de -3,0% em consequência dos movimentos
evidenciados na Nota 32 do Anexo às Contas, nomeadamente ao nível da incorporação de resultados transitados
negativos, o que influenciou negativamente a rendibilidade dos fundos próprios para os -0,2%. A autonomia
financeira da UC foi de 59,8%, traduzindo, assim, a sua estabilidade financeira face à exposição aos capitais alheios,
embora face à cobertura do ativo imobilizado careça de um ajustamento por forma a reforçar o seu equilíbrio.
No entanto, é de considerar que no passivo estão incorporados cerca de 84,40M€ em proveitos diferidos
correspondentes a bens de imobilizado cofinanciados que, em respeito do normativo contabilístico vigente, apenas
incorporam os fundos próprios à medida da ocorrência das amortizações e que, em rigor, correspondem a fundos
próprios.
O “passivo” a 31 de dezembro de 2013 é de 199,59M€, evidenciando um aumento de 21,34M€, induzido pelo
aumento dos acréscimos e diferimentos passivos. As dívidas a terceiros mantiveram-se estáveis face a 2012
(+0,57M€). Desta forma, manteve-se o nível de endividamento refletido em balanço de 2,0%. O debt to equity rate
registou um crescimento para os 3,3% o que explica a diminuição do índice de solvabilidade para 30,1%, embora
ainda não se traduza num fator de risco a médio e longo prazo, dado que o valor de dívidas a terceiros foi
reduzida em –7,11M€ no decurso do período complementar.
Os “acréscimos e diferimentos” registam uma variação de +20,77M€. Os proveitos diferidos que representam o
reconhecimento do direito a receber em exercícios futuros, aumentaram 15,50M€, fruto de uma maior
contratualização de cofinanciamento face à incorporação de proveitos da atividade de I&D no ano de 2013.
No que respeita aos acréscimos de custos verifica-se um aumento de +5,27M€ em resultado do reconhecimento
do subsídio de férias a pagar em 2014 sendo que as contas do ano transato não incorporam esse reconhecimento
devido à aplicação do art.º 29º da Lei n.º 66-B/2012, de 31 de dezembro, que previa a suspensão do pagamento de
subsídio de férias em 2013.
De acordo com a perspetiva funcional, o balanço da UC assume a seguinte forma gráfica, após os devidos
ajustamentos introduzidos face à ótica patrimonial:
Gráfico n.º 11: estrutura funcional
0 €
50.000.000 €
100.000.000 €
150.000.000 €
200.000.000 €
250.000.000 €
300.000.000 €
350.000.000 €
400.000.000 €
450.000.000 €
500.000.000 €
Aplicações 2013 Recursos 2013
Ativo Fixo - CapitaisPermanentes
Fundo de Maneio (+)- Fundo de Maneio (-)
Ativo Cíclico -Passivo Cíclico
Working Capital[NFM] (+) - Working
Capital [NFM] (-)Tesouraria Activa -
Tesouraria Passiva
Tesouraria Líquida (-)- Tesouraria Líquida
(+)
39
Relatório de Gestão e Contas | 2013
Quadro n.º 31: balanço funcional
Em termos globais verifica-se que os recursos são excedentários no ciclo de investimento, o que permitiu gerar
um fluxo financeiro estável (fundo de maneio funcional) de 34,91M€ para financiar outras atividades do ciclo de
exploração da UC. Com efeito, os capitais permanentes totalizam 381,11M€ face ao ativo fixo de 346,20M€.
No ciclo de exploração, o ativo cíclico (118,06M€) é superior ao passivo cíclico (114,72M€), verificando-se assim
uma necessidade de financiamento da atividade operacional da UC (necessidades de fundo de maneio ou working
capital) no montante de 3,33M€. Este défice financeiro de exploração decorre da necessidade de autofinanciar a
execução das atividades de I&D e de investimento que funcionam em regime de reembolso dos respetivos
cofinanciamentos, bem como da sazonalidade inerente aos prazos de pagamento de propinas. A diminuição das
“necessidades de fundo de maneio” face ao ano anterior permitiram igualmente diminuir a duração do ciclo
financeiro de exploração para os 9 dias.
As aplicações de tesouraria (tesouraria ativa) são excedentárias à tesouraria passiva, evidenciando uma liquidez de
31,58M€.
Desta forma, da perspetiva funcional, a estrutura financeira da UC encontra-se equilibrada, verificando-se assim a
garantia da sustentabilidade das atividades em caso de ruturas não estruturais:
Rúbricas 2013 2012 2011
(1) Fundos Próprios 380.779.754,98 € 384.984.167,96 € 378.968.403,89 €
(2) Capital Alheio Estável 333.859,83 € 333.859,83 € 333.859,83 €
(3) CAPITAIS PERMANENTES (1+2) 381.113.614,81 € 385.318.027,79 € 379.302.263,72 €
(4) ATIVO FIXO 346.198.760,86 € 347.614.204,01 € 349.588.360,71 €
(5) FUNDO DE MANEIO (3-4) 34.914.853,95 € 37.703.823,78 € 29.713.903,01 €
(6) Clientes 6.975.386,90 € 5.429.605,84 € 5.182.932,56 €
(7) Alunos 20.321.713,88 € 23.239.185,78 € 22.598.636,79 €
(8) Existências 1.107.892,19 € 1.018.644,10 € 849.435,77 €
(9) Adiantamentos a Fornecedores 446.969,67 € 212.741,85 € 177.464,45 €
(10) Estado e Outros Entes Públicos [a receber] 64.261,63 € 49.694,87 € 63.841,03 €
(11) Outros Devedores de Exploração 88.757.662,52 € 75.531.502,73 € 71.475.755,97 €
(12) Acréscimo de Proveitos e Custos Diferidos Operacionais 382.021,11 € 257.683,23 € 388.972,34 €
(13) ATIVO CÍCLICO [NECESSIDADES CÍCLICAS] (6+7+8+9+10+11+12) 118.055.907,90 € 105.739.058,40 € 100.737.038,91 €
(14) Fornecedores 4.651.061,04 € 4.495.232,00 € 2.146.306,08 €
(15) Adiantamentos de Clientes e Alunos 420.584,03 € 337.049,71 € 22.827,43 €
(16) Estado e Outros Entes Públicos [a pagar] 2.108.574,73 € 2.865.450,04 € 1.511.003,40 €
(17) Outros Credores de Exploração 2.651.039,36 € 1.561.457,66 € 485.554,93 €
(18) Acréscimos e Diferimentos Operacionais 104.889.786,19 € 88.929.850,84 € 91.008.214,98 €
(19) PASSIVO CÍCLICO [RECURSOS CÍCLICOS] (14+15+16+17+18) 114.721.045,35 € 98.189.040,25 € 95.173.906,82 €
(20) NECESSIDADES EM FUNDO DE MANEIO [WORKING CAPITAL] (13-19) 3.334.862,55 € 7.550.018,15 € 5.563.132,09 €
(21) Tesouraria Activa 31.719.645,14 € 30.442.360,42 € 24.570.011,88 €
(22) Tesouraria Passiva 139.653,74 € 288.554,79 € 419.240,96 €
(23) TESOURARIA LÍQUIDA (5-20) 31.579.991,40 € 30.153.805,63 € 24.150.770,92 €
40
Relatório de Gestão e Contas | 2013
Quadro n.º 32: mapa de cash-flows
Ao nível dos cash-flows, verifica-se igualmente um equilíbrio dos fluxos financeiros.
A atividade operacional da UC gerou um cash-flow de 8,77M€ o que, após dedução das operações financeiras,
resulta em “Meios Libertos Líquidos” no montante de 8,74M€, traduzindo assim uma diminuição de -0,94M€ face
ao ano anterior no fluxo de tesouraria gerado pelas atividades operacionais da UC.
As operações de investimento ascenderam a 14,37M€, resultando num “Fluxo Gerado de Tesouraria” de -5,63M€,
para o qual contribuiu decisivamente o Capital Expenditure que reflete o investimento realizado em bens de capital
e o efeito dos resultados extraordinários.
Desta forma, após as variações nos meios de financiamento da atividade que totalizaram 6,91M€, o cash-flow
líquido de tesouraria foi excedentário em 1,28M€.
Mapa de Cash-Flows 2013 2012 2011
Meios Libertos Operacionais 8.767.409,14 € 9.581.374,58 € 14.476.353,88 €
+ ∆ Provisões para Outros Riscos e Encargos - € - € - €
+ Resultados Financeiros 30.264,44 €- 90.999,54 € 190.518,31 €
= Meios Libertos Líquidos 8.737.144,70 € 9.672.374,12 € 14.666.872,19 €
- CAPEX 9.926.476,14 € 2.743.451,43 € 60.058.674,60 €
- Investimentos Financeiros 4.775.999,53 € 4.681.140,96 € 4.443.613,40 €
- Investimento em Fundo de Maneio 4.215.155,60 €- 1.986.886,06 € 10.829.802,07 €
- Efeitos Extraordinários 3.880.409,77 € 3.056.544,96 € 2.512.940,92 €
= Fluxo Gerado de Tesouraria 5.630.585,14 €- 2.795.649,29 €- 63.178.158,80 €-
+ Variação de Capital 9.159.910,83 €- 5.789.986,48 € 2.171.193,71 €-
+ Variação de Proveitos Diferidos 15.497.810,94 € 2.217.586,22 €- 59.359.481,34 €
+ Variação da Dívida 572.069,75 € 5.093.497,57 € 285.395,13 €
= Fluxo Líquido de Tesouraria 1.279.384,72 € 5.870.248,54 € 5.704.476,04 €-
Saldo Inicial de Tesouraria 30.440.260,42 € 24.570.011,88 € 30.274.577,82 €
Saldo Final de Tesouraria 31.719.645,14 € 30.440.260,42 € 24.570.011,88 €
41
Relatório de Gestão e Contas | 2013
4.2.2 Situação Económica
4.2.2.1 Análise dos Proveitos
No ano de 2013 os “proveitos e ganhos” da UC ascenderam a 134,52M€, registando-se assim um crescimento em
termos absolutos de +10,74M€ e de +8,7% em termos relativos.
Quadro n.º 33: estrutura e evolução dos proveitos e ganhos
Os “proveitos operacionais” situaram-se nos 129,99M€ e representam 96,6% do total de proveitos.
Para a atividade operacional contribuíram maioritariamente as transferências e subsídios correntes, com 70% dos
proveitos totais, em que se registou essencialmente em função da reposição, em 2013, dos cortes de subsídios
impostos em 2012, com impacto no financiamento direto do OE.
Os “impostos e taxas”, representam 20,4% dos proveitos da UC e registaram um ligeiro aumento de +0,40M€
(+1,5%) decorrente do crescimento dos rendimentos de taxas de ensino e de propinas.
As “vendas” e as “prestações de serviços” registaram uma aumento de proveitos de +0,15M€ (+75,1%) e de
+2,01M€ (+39,0%) respetivamente. Para tal, contribuiu a reintegração na esfera direta da UC das atividades
anteriormente desenvolvidas pelas fundações da UC, em especial da Loja e Circuito Turístico, compensando assim
a quebra registada ao nível das análises e exames e das colaborações docentes.
Os “proveitos suplementares” mantiveram-se estáveis (+1,6%) devido ao aumento verificado ao nível dos
alugueres de instalações desportivas (por via da integração do Estádio Universitário na esfera direta da UC) o que
acabou por compensar as quebras registadas ao nível das concessões de bares. Os outros proveitos e ganhos
operacionais cresceram +0,95M€ em função do aumento dos rendimentos de licenciamentos de exploração.
Os “proveitos financeiros” caíram para os 0,74M€ (-68,6%), representando 0,1% do total de proveitos.
Os “proveitos extraordinários” foram de 4,46M€ e representam 3,3% da estrutura de proveitos da UC. Face ao
ano transato, registou-se uma variação de +0,57M€ (+14,7%), fruto do aumento da taxa de execução das
atividades de investigação e investimento.
2013 Peso (%) Absoluta % 2012 Peso (%) 2011 Peso (%)
Operacionais 129.986.233,05 € 96,6% 10.324.682,98 € 8,6% 119.661.550,07 € 96,7% 132.375.722,83 € 97,16%
Vendas 340.031,77 € 0,3% 145.891,66 € 75,1% 194.140,11 € 0,2% 244.714,47 € 0,18%
Prestações de Serviços 7.177.375,88 € 5,3% 2.014.732,97 € 39,0% 5.162.642,91 € 4,2% 6.874.732,94 € 5,05%
Impostos e Taxas 27.404.327,70 € 20,4% 402.203,26 € 1,5% 27.002.124,44 € 21,8% 25.850.310,87 € 18,97%
Variação da Produção 62.024,18 € - 62.024,18 € - - € 0,0% 416.803,47 €- -0,31%
Proveitos Suplementares 769.151,41 € 0,6% 12.100,37 € 1,6% 757.051,04 € 0,6% 503.847,29 € 0,37%
Transferências e Subsídios Correntes 94.116.886,23 € 70,0% 7.593.433,71 € 8,8% 86.523.452,52 € 69,9% 99.251.924,66 € 72,85%
Outros Proveitos e Ganhos Operacionais 116.435,88 € 0,1% 94.296,83 € 425,9% 22.139,05 € 0,0% 66.996,07 € 0,05%
Financeiros 74.127,52 € 0,1% 162.176,65 €- -68,6% 236.304,17 € 0,2% 338.222,30 € 0,25%
Extraordinários 4.462.016,21 € 3,3% 572.520,39 € 14,7% 3.889.495,82 € 3,1% 3.524.442,08 € 2,59%
Total de Proveitos e Ganhos 134.522.376,78 € 10.735.026,72 € 8,7% 123.787.350,06 € 136.238.387,21 €
Proveitos e GanhosVariação 2013-2012
42
Relatório de Gestão e Contas | 2013
Gráfico n.º 12: evolução dos proveitos e ganhos
Gráfico n.º 13: estrutura dos proveitos e ganhos
-20.000.000 € 0 € 20.000.000 € 40.000.000 € 60.000.000 € 80.000.000 € 100.000.000 € 120.000.000 €
Vendas
Prestações de Serviços
Impostos e Taxas
Variação da Produção
Proveitos Suplementares
Transferências e Subsídios
Correntes
Outros Proveitos e Ganhos
Operacionais
Financeiros
Extraordinários
2013
2012
2011
Transferências e SubsídiosCorrentes
Impostos e Taxas
Prestações de Serviços
Extraordinários
Proveitos Suplementares
Vendas
Financeiros
Variação da Produção
Outros Proveitos eGanhos Operacionais
2013 ← 2011
43
Relatório de Gestão e Contas | 2013
Quadro n.º 34: estrutura e evolução dos proveitos operacionais
Valor % ∆ 13-12 [%] Valor % ∆ 13-11 [%] Valor %
Vendas 340.031,77 € 0,26% 75,1% 194.140,11 € 0,16% 39,0% 244.714,47 € 0,18%
Fotocópias e Impressões 31.328,78 € 0,02% 7,7% 29.078,31 € 0,02% 8,7% 28.809,09 € 0,02%
Publicações 204.903,43 € 0,16% 41,3% 145.061,19 € 0,12% 22,0% 167.986,00 € 0,13%
Artigos de Papelaria 9.058,84 € 0,01% - - € 0,00% - - € 0,00%
Merchandising 69.406,55 € 0,05% 1762,1% 3.727,25 € 0,00% 101,2% 34.504,57 € 0,03%
Outros Bens 25.334,17 € 0,02% 55,7% 16.273,36 € 0,01% 88,9% 13.414,81 € 0,01%
Prestações de Serviços 7.177.375,88 € 5,52% 39,0% 5.162.642,91 € 4,31% 4,4% 6.874.732,94 € 5,19%
Consultas 36.041,49 € 0,03% 11,7% 32.267,14 € 0,03% -1,9% 36.728,44 € 0,03%
Análises Clínicas / Exames 1.681.567,27 € 1,29% -4,1% 1.752.675,11 € 1,46% -27,9% 2.332.391,57 € 1,76%
Próteses Dentárias 74.934,78 € 0,06% -23,1% 97.469,62 € 0,08% 8,3% 69.169,44 € 0,05%
Outras Análises 68.707,58 € 0,05% -40,1% 114.710,01 € 0,10% -72,9% 253.972,66 € 0,19%
Trabalhos Gráficos - € 0,00% - - € 0,00% -100,0% 364,31 € 0,00%
Reproduções e Microfilmagens 154,72 € 0,00% -96,2% 4.122,30 € 0,00% -98,3% 9.137,88 € 0,01%
Estudos e Pareceres 731.551,63 € 0,56% 25,1% 584.699,88 € 0,49% -36,2% 1.146.075,07 € 0,87%
Prestações de Serviços Especializadas 977.706,83 € 0,75% 8,6% 900.367,12 € 0,75% -10,7% 1.094.354,83 € 0,83%
Colaborações Docentes 182.451,61 € 0,14% -31,5% 266.348,86 € 0,22% 35,4% 134.707,10 € 0,10%
Ações de Formação 1.261.133,41 € 0,97% 85,4% 680.328,83 € 0,57% 123,0% 565.589,10 € 0,43%
Inscrições em Seminários/Congressos 226.700,26 € 0,17% 78,2% 127.184,70 € 0,11% -11,2% 255.243,95 € 0,19%
Serviços no Âmbito da Cultura 68.883,95 € 0,05% 4074,8% 1.650,00 € 0,00% 7150,9% 950,00 € 0,00%
Visitas Turísticas 1.329.671,85 € 1,02% 307,8% 326.070,30 € 0,27% 38,9% 956.993,16 € 0,72%
Outros Serviços 537.870,50 € 0,41% 95,8% 274.749,04 € 0,23% 2722,7% 19.055,43 € 0,01%
Impostos e Taxas 27.404.327,70 € 21,08% 1,5% 27.002.124,44 € 22,57% 6,0% 25.850.310,87 € 19,53%
Propinas de Licenciatura [1º Ciclo] 9.298.574,06 € 7,15% 1,9% 9.125.299,24 € 7,63% 4,1% 8.929.675,75 € 6,75%
Propinas de Mestrado Integrado [1º Ciclo] 7.343.248,12 € 5,65% 3,7% 7.082.016,98 € 5,92% 6,4% 6.902.528,78 € 5,21%
Propinas de Mestrado [2.º Ciclo] 4.159.146,72 € 3,20% -3,8% 4.324.566,95 € 3,61% -2,2% 4.251.295,32 € 3,21%
Propinas de Doutoramento [3º Ciclo] 4.163.693,96 € 3,20% 1,4% 4.108.172,06 € 3,43% 17,7% 3.538.153,41 € 2,67%
Propinas de Cursos Não Conferentes de Grau 489.604,17 € 0,38% -0,1% 489.976,93 € 0,41% -8,7% 536.315,84 € 0,41%
Propinas de Disciplinas Isoladas 331.626,50 € 0,26% 8,0% 306.936,44 € 0,26% 46,5% 226.357,64 € 0,17%
Taxas de Matricula / Inscrição / Candidatura 610.042,35 € 0,47% -0,2% 611.063,10 € 0,51% 28,7% 474.020,12 € 0,36%
Taxa de Exame e Melhorias de Notas 23.495,00 € 0,02% -12,4% 26.809,12 € 0,02% 27,2% 18.464,50 € 0,01%
Outras Taxas 176.950,00 € 0,14% - - € 0,00% 7481,0% 2.334,14 € 0,00%
Multas 50.105,02 € 0,04% -11,2% 56.422,50 € 0,05% -3,1% 51.705,20 € 0,04%
Certidões 251.192,95 € 0,19% 22,8% 204.560,61 € 0,17% 36,0% 184.681,21 € 0,14%
Diplomas 40.807,00 € 0,03% -28,8% 57.312,00 € 0,05% -45,7% 75.174,25 € 0,06%
Outros Emolumentos 225.656,90 € 0,17% -42,3% 391.058,10 € 0,33% -42,0% 388.788,25 € 0,29%
Juros de Mora 239.448,07 € 0,18% 10,6% 216.585,41 € 0,18% -8,4% 261.407,77 € 0,20%
Seguro Escolar 736,88 € 0,00% -45,2% 1.345,00 € 0,00% -92,2% 9.408,69 € 0,01%
Proveitos Suplementares 769.151,41 € 0,59% 1,6% 757.051,04 € 0,63% 52,7% 503.847,29 € 0,38%
Aluguer de Instalações/Espaços 395.887,99 € 0,30% 16,2% 340.722,41 € 0,28% 81,7% 217.865,82 € 0,16%
Aluguer de Equipamentos 58.900,07 € 0,05% -21,6% 75.165,85 € 0,06% 1146,4% 4.725,61 € 0,00%
Concessão Exploração de Bares 185.134,71 € 0,14% -19,2% 229.129,75 € 0,19% 11,2% 166.540,88 € 0,13%
Concessão Exploração de Reprografia 55.367,16 € 0,04% -6,1% 58.990,68 € 0,05% -26,5% 75.323,60 € 0,06%
Concessão Exploração de Livrarias 3.012,00 € 0,00% 3,4% 2.912,52 € 0,00% 3,4% 2.912,52 € 0,00%
Compensações de Encargos de Instalações 70.849,48 € 0,05% 41,5% 50.071,33 € 0,04% 103,2% 34.859,26 € 0,03%
Outros Proveitos Suplementares - € 0,00% -100,0% 58,50 € 0,00% -100,0% 1.619,60 € 0,00%
Transferências e Subsídios Correntes 94.116.886,23 € 72,41% 8,8% 86.523.452,52 € 72,31% -5,2% 99.251.924,66 € 74,98%
Transferências do Tesouro - OE 74.680.256,00 € 57,45% 18,1% 63.245.941,00 € 52,85% -5,8% 79.290.535,00 € 59,90%
Serviços e Fundos Autónomos 594.120,40 € 0,46% -84,0% 3.707.151,34 € 3,10% -41,7% 1.018.931,49 € 0,77%
Administração Pública 5.500,00 € 0,00% -99,4% 983.574,45 € 0,82% -99,6% 1.356.029,19 € 1,02%
Privados 1.023.323,95 € 0,79% 12,4% 910.694,59 € 0,76% -92,2% 13.056.268,35 € 9,86%
Exterior 53.147,88 € 0,04% -73,6% 201.028,14 € 0,17% -98,8% 4.530.160,63 € 3,42%
Infraestruturas 294.640,00 € 0,23% -16,7% 353.729,00 € 0,30% - - € 0,00%
Institucionais 372.628,00 € 0,29% 4,2% 357.540,00 € 0,30% - - € 0,00%
Investigação Nacional 14.176.642,00 € 10,91% 14,2% 12.417.963,00 € 10,38% - - € 0,00%
Cooperação Internacional 2.916.628,00 € 2,24% -32,9% 4.345.831,00 € 3,63% - - € 0,00%
Variação da Produção 62.024,18 € - - - € 0,00% -114,9% 416.803,47 €- -0,31%
Outros Proveitos e Ganhos Operacionais 116.435,88 € 0,09% 425,9% 22.139,05 € 0,02% 73,8% 66.996,07 € 0,05%
Licenças de Exploração 97.934,81 € 0,08% 602,7% 13.936,62 € 0,01% 60,8% 60.901,65 € 0,05%
Direitos de Autor 878,35 € 0,00% 26,9% 692,31 € 0,00% 1685,6% 49,19 € 0,00%
Portes 14.442,59 € 0,01% 143,2% 5.939,40 € 0,00% 673,1% 1.868,10 € 0,00%
Empréstimos Interbibliotecas 3.180,13 € 0,00% 102,5% 1.570,72 € 0,00% -23,9% 4.177,13 € 0,00%
Outros Proveitos e Ganhos Operacionais - € 0,00% - - € 0,00% - - € 0,00%
Total 129.986.233,05 € 8,6% 119.661.550,07 € -1,8% 132.375.722,83 €
Rúbricas2013 2012 2011
44
Relatório de Gestão e Contas | 2013
4.2.2.2 Análise dos Custos
Os “custos e perdas” da UC totalizaram 135,17M€, verificando-se um aumento de +9,62M€ em termos absolutos
e de +7,7% em termos relativos.
Quadro n.º 35: estrutura e evolução dos custos e perdas
No ano de 2013 os custos operacionais aumentaram cerca de +9,92M€ (+8,0%), representando 99,5% do total da
estrutura de custos.
Os “custos com pessoal”, que pela natureza da missão da UC detêm tradicionalmente um peso decisivo na
estrutura de custos (67,6%), registaram um crescimento de +12,87M€ (+16,4%) para o montante de 91,37M€.
Este facto resulta, por um lado da reposição do pagamento do subsídio de férias, mas também pelo aumento das
contribuições para a CGA da responsabilidade da entidade patronal.
Os “fornecimentos e serviços externos”, diminuíram -1,41M€ (-6,9%) para os 18,86M€ em resultado dos esforços
de contenção e racionalização alcançados ao nível dos custos de desenvolvimento de atividade.
As “transferências correntes e prestações sociais concedidas” ascenderam a 10,41M€, traduzindo uma diminuição
de -1,6% quando comparadas com os valores de 2012.
As “amortizações do exercício” registam um aumento de +1,6% para os 12,72M€, em resultado da expansão do
investimento, mas também pela incorporação no património da UC do imobilizado transferido das fundações.
Por seu lado, as “provisões do exercício” registam uma diminuição de -1,42M€ (-72,1%) por via da recuperação de
algumas situações de cobrança duvidosa de clientes e de estudantes.
Os “custos financeiros” diminuíram -28,2% para os 0,10M€ em resultado da redução dos custos com serviços
bancários.
Os “outros custos e perdas extraordinários” registaram igualmente uma diminuição de -30,2% para o valor de
0,58M€.
Desta forma a estrutura de custos, mantem-se relativamente estável, como ilustram os gráficos que se seguem.
2013 Peso (%) Absoluta % 2012 Peso (%) 2011 Peso (%)
Operacionais 134.491.350,74 € 99,5% 9.915.619,62 € 8,0% 124.575.731,12 € 99,2% 132.675.690,69 € 99,13%
Custo das Mercadorias Vendidas e Mat. Cons. 292.835,17 € 0,2% 18.400,81 € 6,7% 274.434,36 € 0,2% 326.248,55 € 0,24%
Fornecimentos e Serviços Externos 18.858.128,66 € 14,0% 1.406.536,11 €- -6,9% 20.264.664,77 € 16,1% 20.047.225,62 € 14,98%
Custos com Pessoal 91.373.443,81 € 67,6% 12.868.644,70 € 16,4% 78.504.799,11 € 62,5% 87.165.633,32 € 65,13%
Transferências Correntes Concedidas e Prest. Soc. 10.408.990,10 € 7,7% 171.408,38 €- -1,6% 10.580.398,48 € 8,4% 10.205.946,31 € 7,63%
Amortizações do Exercício 12.722.719,86 € 9,4% 196.666,80 € 1,6% 12.526.053,06 € 10,0% 12.684.086,35 € 9,48%
Provisões do Exercício 549.806,97 € 0,4% 1.419.695,60 €- -72,1% 1.969.502,57 € 1,6% 2.092.235,39 € 1,56%
Outros Custos e Perdas Operacionais 285.426,17 € 0,2% 170.452,60 €- -37,4% 455.878,77 € 0,4% 154.315,15 € 0,12%
Financeiros 104.391,96 € 0,1% 40.912,67 €- -28,2% 145.304,63 € 0,1% 147.703,99 € 0,11%
Extraordinários 581.606,44 € 0,4% 251.344,42 €- -30,2% 832.950,86 € 0,7% 1.011.501,16 € 0,76%
Total de Custos e Perdas 135.177.349,14 € 9.623.362,53 € 7,7% 125.553.986,61 € 133.834.895,84 €
Custos e PerdasVariação 2013-2012
45
Relatório de Gestão e Contas | 2013
Gráfico n.º 14: evolução dos custos e perdas
Gráfico n.º 15: estrutura de custos e perdas
0 € 20.000.000 € 40.000.000 € 60.000.000 € 80.000.000 € 100.000.000 €
Custo das
Mercadorias
Vendidas e…
Fornecimentos e
Serviços Externos
Custos com
Pessoal
Transferências
Correntes
Concedidas e…
Amortizações do
Exercício
Provisões do
Exercício
Outros Custos e
Perdas
Operacionais
Financeiros
Extraordinários
2013
2012
2011
Custos com Pessoal
Fornecimentos e ServiçosExternos
Amortizações doExercício
Transferências CorrentesConcedidas e Prest. Soc.
Provisões do Exercício
Extraordinários
Outros Custos e PerdasOperacionais
Custo das MercadoriasVendidas e Mat. Cons.
Financeiros
2013 ← 2011
46
Relatório de Gestão e Contas | 2013
Detalhando a rubrica de fornecimentos e serviços externos, a sua estrutura é a que a seguir se apresenta:
Quadro n.º 36: estrutura e evolução dos fornecimentos e serviços externos
Os custos fixos ou de estrutura, onde se incluem os custos com eletricidade, água, comunicações, seguros,
limpeza, higiene e conforto e de vigilância e segurança, ascenderam a 5,13M€ e representam, em 2013, 27,2% dos
fornecimentos e serviços externos e 3,8% dos custos globais da UC. Apesar da incorporação na esfera direta da
UC das estruturas das fundações e dos custos relativos a acesso a redes de comunicação da Fundação para a
Computação Científica Nacional (0,59M€) que em anos anteriores eram deduzidos no financiamento direto de OE
atribuído à UC, verifica-se uma redução de -1,1% refletindo assim o esforço de racionalização efetuado pela UC ao
longo do ano de 2013
Os custos de desenvolvimento ou de atividade situaram-se em 2013 nos 13,73M€. Com uma variação de -1,35M€
(-9,0%), foi nos consumos intermédios que se sentiu o maior esforço de contenção e de racionalização face a 2012.
Valor % ∆ 13-12 [%] Valor % ∆ 13-11 [%] Valor %
Subcontratos - € 0,00% - - € 0,00% -100,0% 370.503,48 € 1,85%
Eletricidade 2.348.544,60 € 12,45% 0,7% 2.331.342,28 € 11,50% 24,3% 1.889.517,99 € 9,43%
Combustíveis 237.593,18 € 1,26% -1,0% 240.061,36 € 1,18% 37,9% 172.311,48 € 0,86%
Água 447.461,47 € 2,37% -4,8% 469.786,45 € 2,32% -4,2% 467.138,88 € 2,33%
Outros Fluídos 4.603,26 € 0,02% -27,4% 6.339,95 € 0,03% -83,3% 27.568,78 € 0,14%
Material Informática 29.792,48 € 0,16% 49,5% 19.930,97 € 0,10% 24,9% 23.853,95 € 0,12%
Material Laboratório 447.480,08 € 2,37% -18,4% 548.208,47 € 2,71% -19,0% 552.570,72 € 2,76%
Material de Manutenção/Reparação 18.067,91 € 0,10% 2255,3% 767,12 € 0,00% - - € 0,00%
Utensílios Diversos 61.064,22 € 0,32% 13,4% 53.866,94 € 0,27% -0,2% 61.213,61 € 0,31%
Livros e Documentação Técnica 48.546,66 € 0,26% 137,4% 20.447,47 € 0,10% 48,0% 32.812,31 € 0,16%
Material de Escritório 153.543,86 € 0,81% -16,0% 182.697,94 € 0,90% -14,5% 179.495,71 € 0,90%
Artigos para oferta 50.896,27 € 0,27% 15,8% 43.970,81 € 0,22% -28,8% 71.469,25 € 0,36%
Locações 221.009,89 € 1,17% -4,1% 230.539,70 € 1,14% -15,2% 260.659,27 € 1,30%
Despesas de Representação - € 0,00% -100,0% 438,25 € 0,00% -100,0% 1.487,75 € 0,01%
Comunicações 897.983,90 € 4,76% 91,7% 468.492,24 € 2,31% 85,1% 485.137,06 € 2,42%
Seguros 49.088,56 € 0,26% -36,1% 76.830,45 € 0,38% -19,2% 60.775,84 € 0,30%
Transportes de Mercadorias 12.335,36 € 0,07% -26,7% 16.825,98 € 0,08% -64,7% 34.933,26 € 0,17%
Transportes de Pessoal 26.290,47 € 0,14% 189,3% 9.086,23 € 0,04% -72,1% 94.231,89 € 0,47%
Deslocações e Estadas 799.062,99 € 4,24% -21,0% 1.011.307,37 € 4,99% -20,2% 1.000.950,77 € 4,99%
Honorários 2.124.856,00 € 11,27% -5,6% 2.251.876,62 € 11,11% 6,6% 1.993.580,66 € 9,94%
Contencioso e Notariado 15.651,88 € 0,08% 41,6% 11.057,10 € 0,05% 321,4% 3.714,65 € 0,02%
Conservação e Reparação 1.947.749,49 € 10,33% -12,7% 2.231.864,02 € 11,01% 2,0% 1.909.313,42 € 9,52%
Publicidade 91.739,50 € 0,49% -27,0% 125.702,16 € 0,62% -13,9% 106.609,16 € 0,53%
Limpeza, Higiene e Conforto 1.039.983,87 € 5,51% -22,9% 1.348.993,46 € 6,66% -28,4% 1.453.294,92 € 7,25%
Vigilância e Segurança 347.456,13 € 1,84% -29,2% 490.459,60 € 2,42% -34,6% 531.486,85 € 2,65%
Trabalhos Especializados 3.000.715,01 € 15,91% -12,8% 3.442.641,11 € 16,99% -23,2% 3.906.888,95 € 19,49%
Material Lúdico e Didático 185.686,05 € 0,98% -29,3% 262.763,93 € 1,30% 661,8% 24.373,51 € 0,12%
Outros Fornecimentos 4.250.925,57 € 22,54% -2,7% 4.368.366,79 € 21,56% -1,9% 4.331.331,50 € 21,61%
Total 18.858.128,66 € -6,9% 20.264.664,77 € -5,9% 20.047.225,62 €
2013Rúbricas
2012 2011
47
Relatório de Gestão e Contas | 2013
Os custos com pessoal, apresentam o seguinte desenvolvimento:
Quadro n.º 37: estrutura e evolução dos custos com pessoal
De modo geral em todas as rúbricas verificou-se um crescimento dos “custos com pessoal” no ano de 2013 em
consequência da reposição do subsídio de férias em de cerca de +9,28M€. No entanto, o aumento das
contribuições da entidade patronal para a CGA de 15% para 20% induziu ao crescimento da rúbrica de encargos
sobre remunerações em +3,89M€, compensado ligeiramente em cerca de -0,30M€ pela diminuição das
contribuições da entidade patronal para a ADSE de 1,5% para 2,5%. A rotatividade de recursos humanos foi
estável face a 2012 pelo que o aumento do número de efetivos a 31.12.2013 originou uma variação dos custos
com pessoal em montante não significativo.
A rubrica de transferências correntes e prestações sociais concedidas, regista a estrutura que a seguir se
apresenta:
Quadro n.º 38: estrutura e evolução das transferências correntes concedidas
Face a 2012, é de salientar o aumento das transferências para “famílias” e de seguro “social voluntário” em +8,5%
e 20,0%, respetivamente, decorrentes do aumento do número de bolseiros de investigação, bem como das
transferências de “Serviços e Fundos Autónomos”, fruto do aumento da atividade de I&D com origem nacional.
As transferências para “instituições sem fins lucrativos”, onde se incluem também as entidades participadas pela
UC, aumentaram +14,9% para os 2,32M€.
Por outro lado, as transferências para “Instituições da União Europeia” registam uma variação -86,4% em virtude
de o ano de 2012 incluir uma devolução de verbas cofinanciadas no valor de 0,90M€.
Valor % ∆ 13-12 [%] Valor % ∆ 13-11 [%] Valor %
Remunerações de Orgãos Dirigentes 966.379,78 € 1,06% 12,1% 861.857,61 € 1,10% -12,6% 1.105.198,48 € 1,27%
Remunerações de Pessoal 73.453.565,00 € 80,39% 11,9% 65.655.058,81 € 83,63% 0,1% 73.399.764,51 € 84,21%
Pensões 325.822,80 € 0,36% 71,2% 190.328,11 € 0,24% -21,0% 412.430,08 € 0,47%
Encargos Sobre Remunerações 16.304.737,29 € 17,84% 38,5% 11.772.538,26 € 15,00% 33,6% 12.200.428,97 € 14,00%
Seguros de Acidentes de Trabalho - € 0,00% - - € 0,00% - - € 0,00%
Outros Custos com Pessoal 322.938,94 € 0,35% 1190,9% 25.016,32 € 0,03% 575,4% 47.811,28 € 0,05%
Total 91.373.443,81 € 16,4% 78.504.799,11 € 4,8% 87.165.633,32 €
Rúbricas2012 20112013
Valor % ∆ 13-12 [%] Valor % ∆ 13-11 [%] Valor %
Serviços e Fundos Autónomos 970.935,04 € 9,33% 26,8% 765.512,32 € 7,24% 26,3% 768.884,58 € 7,53%
Serviços Integrados - € 0,00% - - € 0,00% -100,0% 14.078,00 € 0,14%
Famílias 6.668.404,56 € 64,06% 8,5% 6.145.564,68 € 58,08% 19,5% 5.578.413,63 € 54,66%
Instit s/ Fins Lucrativos 2.315.380,52 € 22,24% 14,9% 2.015.260,62 € 19,05% -24,9% 3.082.086,33 € 30,20%
Instituições da União Europeia 197.618,69 € 1,90% -86,4% 1.447.994,18 € 13,69% -68,9% 636.295,77 € 6,23%
Países Terceiros 9.927,54 € 0,10% 2493,8% 382,74 € 0,00% -62,2% 26.292,55 € 0,26%
Seguro Social Voluntário 246.723,75 € 2,37% 20,0% 205.683,94 € 1,94% 147,0% 99.895,45 € 0,98%
Outras - € 0,00% - - € 0,00% - - € 0,00%
Total 10.408.990,10 € -1,6% 10.580.398,48 € 2,0% 10.205.946,31 €
2013Rúbricas
2012 2011
48
Relatório de Gestão e Contas | 2013
4.2.3 Resultados e KPI’s - Key Performance Indicators
A UC apresenta um “resultado líquido do exercício” de -0,65M€, influenciado pela diminuição da rendibilidade
operacional. Os cash-flows gerados no ano permitiram aumentar o valor de disponibilidades em 4,2%, para os
31,72M€, que, após as operações do período complementar, resultam no valor apurado de saldo orçamental e
num decréscimo do valor do passivo, permitindo fechar o ano com um resultado de tesouraria de +0,36M€.
Quadro n.º 39: demonstração de resultados sintética
Da análise da performance económica da UC, ressalta um crescimento mais do que proporcional dos custos de
operação (+10,1%) face ao crescimento do turnover (+8,6%), resultando assim num decréscimo da EBITDA em
-0,81M€ para o montante de 8,77M€. Consequentemente, verifica-se uma quebra ao nível da rendibilidade
operacional para os -3,5% face aos -4,11% em 2012, bem como na rendibilidade do investimento total que se fixou
nos -1,2%.
Estes meios libertos, gerados pela atividade operacional, correspondem a 6,74% do turnover, não sendo contudo
suficientes para permitir absorver os custos relativos às amortizações e provisões, traduzindo assim um resultado
operacional (EBIT) de -4,51M€, sendo que 85,0% do valor bruto da produção é valor adicionado.
Os resultados financeiros apresentaram-se negativos em 2013 no montante de -0,03M€, em resultado da
diminuição dos rendimentos de juros de aplicações financeiras, ao passo que os resultados extraordinários
ascenderam a 3,88M€, influenciados pelo aumento dos proveitos relativos a transferências de capital (subsídios ao
investimento) de projetos de I&D e de investimento.
Face ao resultado líquido apurado, a rendibilidade líquida de exploração foi de -0,5%, evidenciando uma melhoria
face ao ano transato influenciada por uma ligeira melhoria da performance da atividade operacional (EBIT) e do
efeito dos resultados extraordinários.
Rúbricas 2013 2012 2011
1 Proveitos Operacionais (turnover) 129.986.233,05 € 119.661.550,07 € 132.375.722,83 €
2 Custos Operacionais 121.218.823,91 € 110.080.175,49 € 117.899.368,95 €
3 EBITDA [Meios Libertos Operacionais] (1+2) 8.767.409,14 € 9.581.374,58 € 14.476.353,88 €
4 EBITDA [% do turnover] (3/1) 6,74% 8,01% 10,94%
5 Amortizações e Provisões 13.272.526,83 € 14.495.555,63 € 14.776.321,74 €
6 EBIT [Resultado Operacional] (3-5) 4.505.117,69 €- 4.914.181,05 €- 299.967,86 €-
7 EBIT [% do turnover] (6/1) -3,47% -4,11% -0,23%
8 Resultados Financeiros 30.264,44 €- 90.999,54 € 190.518,31 €
9 Resultados Extraordinários 3.880.409,77 € 3.056.544,96 € 2.512.940,92 €
10 Resultado Líquido do Exercício (6+8+9) 654.972,36 €- 1.766.636,55 €- 2.403.491,37 €
49
Relatório de Gestão e Contas | 2013
Quadro n.º 40: KPI’s económico-financeiros
Indicadores 2013 2012 2011 2013 ← 2011 Observações
Rendibilidade dos Meios Libertos Operacionais 6,7% 8,0% 10,9% [EBITDA / Volume de Negócios]
Rendibilidade Operacional -3,5% -4,1% -0,2% [Resultado Operacional / Volume de Negócios]
Rendibilidade Líquida de Exploração -0,5% -1,5% 1,8% [Resultado Líquido / Volume de Negócios]
Rendibilidade dos Fundos Próprios -0,2% -0,6% 0,8% [Resultados Líquidos / Fundos Próprios]
Rendibilidade do Investimento Total -1,2% -1,3% -0,1% [Resultado Operacional / Capital Investido]
Rotação do Capital Investido 34,1% 31,0% 34,9% [Volume de Negócios / Capital Investido]
Rendibilidade do Ativo -0,9% -1,0% -0,1% [Resultados Operacionais / Activo Líquido]
Cobertura do Imobilizado 110,1% 110,8% 110,3% [Recursos Estáveis / Imobilizado Líquido]
Autonomia Financeira 59,8% 63,2% 63,1% [Fundos Próprios / Ativo Líquido]
Endividamento 2,0% 1,9% 0,9% [Capitais Alheios / Capitais Totais]
Debt to Equity Rate 3,3% 3,0% 1,4% [Capitais Alheios / Fundos Próprios]
Solvabilidade 30,1 33,0 72,0 [Fundos Próprios / Capital Alheio]
Liquidez Geral 0,7 0,8 0,7 [Activo Circulante / Passivo de Curto Prazo]
Liquidez Reduzida 0,7 0,8 0,7 [(Activo Circulante- Existências)/Passivo de Curto Prazo]
Liquidez Imediata 3,2 3,3 5,9 [Disponibilidades/Passivo Circulante]
Prazo de Segurança da Liquidez (dias) 317 307 275 [(Ativo Cíclico- Existências)/(Custos Operacionais/365)]
Ciclo Financeiro de Exploração 9 23 15 [(Necessidades Fundo Maneio / Volume de Negócios)*365]
Prazo Médio de Pagamentos (dias) 47 50 96 [Nº médio real de dias entre a data de emissão e de pagamento da fatura]
Prazo Médio de Recebimentos de Clientes (dias) 49 69 89 [Nº médio real de dias entre a data de emissão e de recebimento da fatura]
Prazo Médio de Recebimentos de Alunos (dias) 21 n.d n.d [Nº médio de dias entre a data exigível e de recebimento da prestação]
Valor Bruto da Produção 129.986.233,05 € 119.661.550,07 € 132.375.722,83 € [Volume de Negócios]
Valor Acrescentado Bruto 110.549.843,05 € 98.666.572,17 € 111.847.933,51 € [VBP - CMVMC - FSE - Outros Custos Operacionais]
Grau de Valorização 85,0% 82,5% 84,5% [VAB/VBP]
Produtividade Global do Trabalho 1,21 € 1,26 € 1,28 € [VAB/Custos com Pessoal]
Produtividade Média por Trabalhador 43.455,13 € 38.601,95 € 42.706,35 € [VAB / N.º Médio de Trabalhadores]
50
Relatório de Gestão e Contas | 2013
4.3. Balanço
ACTIVO 2012
AB AP AL AL
Imobilizado: Fundos Próprios:
Imobilizações incorpóreas 51 Património 314.328.561,39 314.328.561,39
432 Despesas Invest. e Desenv. 227.390,26 145.885,06 81.505,20 112.464,36 314.328.561,39 314.328.561,39
433 Propriedade Industrial e outros direitos 3.969.565,03 2.585.645,92 1.383.919,11 1.519.398,24
4.196.955,29 2.731.530,98 1.465.424,31 1.631.862,60
Imobilizações corpóreas: Reservas:
421 Terrenos e recursos naturais 83.697.052,97 0,00 83.697.052,97 83.697.052,97 574 Reservas livres 0,00 0,00
422 Edifícios e outras construções 272.344.085,98 50.486.927,11 221.857.158,87 224.705.129,27 575 Subsídios 588.126,00 588.126,00
423 Equipamento e material básico 80.630.105,85 62.737.123,87 17.892.981,98 17.524.559,73 576 Doações 532.096,46 531.640,29
424 Equipamento de transporte 561.520,59 458.273,07 103.247,52 104.557,29 577 Res.decorrentes da transferência de activos -486.672,35 -251.356,85
425 Ferramentas e utensílios 322.166,33 314.756,63 7.409,70 14.621,74 633.550,11 868.409,44
426 Equipamento administrativo 15.586.144,74 14.452.396,73 1.133.748,01 1.637.817,37
427 Taras e Vasilhame 3.014,32 2.281,67 732,65 1.152,36
428/9 Outras imobilizações corpóreas 18.300.074,61 16.033.001,24 2.267.073,37 2.468.486,90 59 Resultados transitados -17.924.500,79 -7.887.785,10
442 Imobilizações em curso 12.933.915,69 0,00 12.933.915,69 11.083.806,56 88 Resultado líquido do exercício -654.972,36 -1.766.636,55
448 Adiantamentos por conta de imob.corp. 64.016,26 0,00 64.016,26 64.016,26
484.442.097,34 144.484.760,32 339.957.337,02 341.301.200,45 Total dos Fundos Próprios 296.382.638,35 305.542.549,18
Investimentos financeiros:
411 Partes de capital 1.699.570,57 0,00 1.699.570,57 1.604.726,84
412 Obrigações e títulos de participação 763.130,49 0,00 763.130,49 763.130,49 Passivo:
414 Investimentos em Imóveis 2.273.761,76 0,00 2.273.761,76 2.273.761,76
415 Outras aplicações financeiras 39.536,71 0,00 39.536,71 39.521,87 29 Provisões para Riscos e Encargos 333.859,83 333.859,83
4.775.999,53 0,00 4.775.999,53 4.681.140,96 333.859,83 333.859,83
Circulante:
Existências
32 Mercadorias 156.857,08 0,00 156.857,08 32.692,40 Dívidas a terceiros - curto prazo:
33 Produtos acabados e intermédios 534.342,87 0,00 534.342,87 507.833,16 221 Fornecedores 2.234.192,87 4.479.864,76
34 Subprodutos, desperdícios, residuos 0,00 0,00 0,00 0,00 223 Fornecedores Leasing 0,00 0,00
35 Produtos e trabalhos em curso 0,00 0,00 0,00 0,00 227 Cauções de Fornecedores 0,00 0,00
36 Matérias Primas, subsidiárias e de consumo 416.692,24 0,00 416.692,24 478.118,54 228 Fornecedores, facturas recepção conferência 642,07 15.367,24
37 Adiantamentos por conta de compras 0,00 0,00 0,00 0,00 219 Adiantamentos clientes, alunos e utentes 420.584,03 337.049,71
1.107.892,19 0,00 1.107.892,19 1.018.644,10 24 Estado e Outros Entes Públicos 2.108.574,73 2.865.450,04
Dívidas de terceiros - curto prazo: 261 Fornecedores de Imobilizado - C/C 2.416.226,10 0,00
211 Clientes, c/c 6.975.386,90 0,00 6.975.386,90 5.429.605,84 26 Outros credores 2.651.039,36 1.561.457,66
212 Alunos, c/c 20.321.713,88 0,00 20.321.713,88 23.239.185,78 9.831.259,16 9.259.189,41
213 Utentes, c/c 0,00 0,00 0,00 0,00
218 Clientes de Cobrança Duvidosa 11.476.606,50 11.476.606,50 0,00 0,00
229 Adiantamento a fornecedores 427.373,05 0,00 427.373,05 193.145,23
24 Estado e outros entes públicos 64.261,63 0,00 64.261,63 49.694,87 Acréscimos e diferimentos:
2619 Adiantamentos a fornecedores de imobilizado 19.596,62 0,00 19.596,62 19.596,62 273 Acréscimo de custos 12.263.081,76 6.994.360,55
26 Outros devedores 88.757.662,52 0,00 88.757.662,52 75.531.502,73 274 Proveitos diferidos 177.163.474,80 161.665.663,86
128.042.601,10 11.476.606,50 116.565.994,60 104.462.731,07 189.426.556,56 168.660.024,41
Depósitos em inst. finaneiras e caixa:
14 Depósito caução 0,00 0,00 0,00 0,00
13 Conta no tesouro 8.065.274,40 0,00 8.065.274,40 8.177.475,93 Total do Passivo 199.591.675,55 178.253.073,65
12 Depósitos em instituições financeiras 23.616.655,71 0,00 23.616.655,71 22.245.335,87
11 Caixa 37.715,03 0,00 37.715,03 17.448,62
31.719.645,14 0,00 31.719.645,14 30.440.260,42
Acréscimos e diferimentos:
271 Acréscimos de proveitos 0,00 0,00 0,00 2.100,00
272 Custos diferidos 382.021,11 0,00 382.021,11 257.683,23
382.021,11 0,00 382.021,11 259.783,23
Total do Activo 654.667.211,70 158.692.897,80 495.974.313,90 483.795.622,83 Total dos Fundos Próprios e Passivo 495.974.313,90 483.795.622,83
Código
das Contas
POCE
Exercício Código
das Contas
POCE
FUNDOS PRÓPRIOS E PASSIVO
Exercícios
20132013 2012
51
Relatório de Gestão e Contas | 2013
4.4. Demonstração de Resultados por Naturezas
CUSTOS E PERDAS
61 Custos das merc. vendidas e mat. Consumidas:
612 Mercadorias 104.660,85 8.519,47
616 Matérias 188.174,32 292.835,17 265.914,89 274.434,36
62 Fornecimentos e serviços externos 18.858.128,66 20.264.664,77
Custos com pessoal:
641+642 Remunerações 74.419.944,78 66.516.916,42
643a648 Encargos sociais 16.953.499,03 91.373.443,81 11.987.882,69 78.504.799,11
63 Transf. correntes concedidas e prestações sociais 10.408.990,10 10.580.398,48
66 Amortizações do exercício 12.722.719,86 12.526.053,06
67 Provisões do exercício 549.806,97 13.272.526,83 1.969.502,57 14.495.555,63
65 Outros custos e perdas operacionais 285.426,17 455.878,77
(A) 134.491.350,74 124.575.731,12
68 Custos e perdas financeiras 104.391,96 145.304,63
(C) 134.595.742,70 124.721.035,75
69 Custos e perdas extraordinários 581.606,44 832.950,86
(E) 135.177.349,14 125.553.986,61
88 Resultado líquido do exercício -654.972,36 -1.766.636,55
PROVEITOS E GANHOS
Vendas e prestação de serviços:
711 Vendas 340.031,77 194.140,11
712/3 Prestação de serviços 7.177.375,88 7.517.407,65 5.162.642,91 5.356.783,02
72 Impostos e taxas 27.404.327,70 27.002.124,44
Variação da Produção 62.024,18 0,00
73 Proveitos suplementares 769.151,41 757.051,04
75 Trabalhos para a própria entidade 0,00 0,00
Transferências e subsídios correntes obtidos:
741 Transferencias - Tesouro 74.680.256,00 63.245.941,00
742e743 Outras 19.436.630,23 94.116.886,23 23.277.511,52 86.523.452,52
76 Outros proveitos e ganhos operacionais 116.435,88 22.139,05
(B) 129.986.233,05 119.661.550,07
78 Proveitos e ganhos financeiros 74.127,52 236.304,17
(D) 130.060.360,57 119.897.854,24
79 Proveitos e ganhos extraordinários 4.462.016,21 3.889.495,82
(F) 134.522.376,78 123.787.350,06
-4.505.117,69 -4.914.181,05
-30.264,44 90.999,54
-4.535.382,13 -4.823.181,51
-654.972,36 -1.766.636,55
Resultados operacionais : (B)-(A) =
Resultados financeiros : (D-B)-(C-A) =
Resultados correntes : (D)-(C) =
Resultado líquido do exercício : (F)-(E) =
Código
das
Contas
Exercício
2013 2012
52
Relatório de Gestão e Contas | 2013
4.5. Demonstração de Fluxos de Caixa
Saldo da Gerência Anterior Despesas de Fundos Próprios
Execução Orçamental - Fundos Próprios
311 - Estado - RG não afetas a prj. cofinanc. - € 311 - Estado - RG não afetas a prj. cofinanc. 74.821.043,33 €
313 - Saldos de RG não afetas a prj. cofinanc. 4.270.849,07 € 313 - Saldos de RG não afetas a prj. cofinanc. 2.113.595,74 €
319 - Transferências de RG entre organismos - € 319 - Transferências de RG entre organismos 2.270.302,88 €
351 - RG afetas a projetos cofinanciados - Feder - € 351 - RG afetas a projetos cofinanciados - Feder 246.270,45 €
358 - Saldos de RG afetas a projectos co-financiados 1.501.865,83 € 358 - Saldos de RG afetas a projectos co-financiados 374.868,70 €
359 - Transf. de RG entre organismos afetas pj co-finan - € 359 - Transf. de RG entre organismos afetas pj co-finan 2.819.519,48 €
361 - RP afetas a projetos cofinanciados FEDER - € 361 - RP afetas a projetos cofinanciados FEDER 31.009,16 €
368 - Saldos de RP afetas a projetos cofinanciados 113.648,75 € 5.886.363,65 € 368 - Saldos de RP afetas a projetos cofinanciados 52.413,14 €
411 - FEDER - QCA III 223.197,96 € 411 - FEDER - QCA III 72.958,59 €
412 - FEDER - PO Fatores Competitividade 1.086.813,67 € 412 - FEDER - PO Fatores Competitividade 7.036.322,26 €
413 - FEDER - PO Valorização do Território 95.640,01 € 413 - FEDER - PO Valorização do Território 325.811,28 €
415 - FEDER - PO Regional Centro 68.401,08 € 415 - FEDER - PO Regional Centro 5.940.933,49 €
441 - Fundo Social Europeu - QCA III 1.115.973,09 € 441 - Fundo Social Europeu - QCA III 141.074,43 €
442 - Fundo Social Europeu - POPH 310.124,11 € 442 - Fundo Social Europeu - POPH 160.569,74 €
480 - Outros 2.941.504,10 € 480 - Outros 3.471.623,72 €
510 - Receita prórpia do ano - € 510 - Receita prórpia do ano 32.334.932,34 €
520 - Saldos de RP transitados 10.332.195,48 € 520 - Saldos de RP transitados 2.195.927,40 €
540 - Transferência de RP entre organismos - € 540 - Transferência de RP entre organismos 16.500,47 €
16.173.849,50 €
De Receita do Estado - Fundos Alheios 81.060,69 € 134.425.676,60 €
De Operações de Tesouraria - Fundos Alheios 1.223.481,89 € 1.304.542,58 €
Total Saldo de Gerência na posse do serviço 23.364.755,73 € Total da Despesa do Exercício 134.425.676,60 €
Receitas de Fundos Próprios Importâncias Entregues ao Estado ou Outras Entidades - Fundos Alheios
Receitas do Estado 26.501.950,50 €
311 - Estado - RG não afetas a prj. cofinanc. 74.916.916,00 € Operações de Tesouraria 12.941.115,51 € 39.443.066,01 €
313 - Saldos de RG não afetas a prj. cofinanc. - €
319 - Transferências de RG entre organismos 3.710.398,59 € Total da Despesa de Fundos Alheios 173.868.742,61 €
351 - RG afetas a projetos cofinanciados - Feder 463.340,00 €
358 - Saldos de RG afetas a projectos co-financiados - € Saldo para a Gerência Seguinte:
359 - Transf. de RG entre organismos afetas pj co-finan 1.320.020,42 € Execução Orçamental - Fundos Próprios
361 - RP afetas a projetos cofinanciados FEDER - €
368 - Saldos de RP afetas a projetos cofinanciados - € 80.410.675,01 € 311 - Estado - RG não afetas a prj. cofinanc. 95.872,67 €
411 - FEDER - QCA III 96.415,66 € 313 - Saldos de RG não afetas a prj. cofinanc. 2.157.253,33 €
412 - FEDER - PO Fatores Competitividade 7.783.491,62 € 319 - Transferências de RG entre organismos 1.440.095,71 €
413 - FEDER - PO Valorização do Território 310.200,82 € 351 - RG afetas a projetos cofinanciados - Feder 217.069,55 €
415 - FEDER - PO Regional Centro 4.737.914,04 € 358 - Saldos de RG afetas a projectos co-financiados 1.126.997,13 €
441 - Fundo Social Europeu - QCA III 854,68 € 359 - Transf. de RG entre organismos afetas pj co-finan 1.499.499,06 €-
442 - Fundo Social Europeu - POPH 952.265,48 € 361 - RP afetas a projetos cofinanciados FEDER 31.009,16 €-
480 - Outros 3.864.042,11 € 368 - Saldos de RP afetas a projetos cofinanciados 61.235,61 € 3.568.015,78 €
510 - Receita prórpia do ano 36.597.779,53 € 411 - FEDER - QCA III 246.655,03 €
520 - Saldos de RP transitados - € 412 - FEDER - PO Fatores Competitividade 1.833.983,03 €
540 - Transferência de RP entre organismos 26.441,22 € 413 - FEDER - PO Valorização do Território 80.029,55 €
54.369.405,16 € 415 - FEDER - PO Regional Centro 1.134.618,37 €-
441 - Fundo Social Europeu - QCA III 975.753,34 €
Total de Receitas de Fundos Próprios 134.780.080,17 € 442 - Fundo Social Europeu - POPH 1.101.819,85 €
480 - Outros 3.333.922,49 €
Total das Receitas do Exercício 158.144.835,90 € 510 - Receita prórpia do ano 4.262.847,19 €
520 - Saldos de RP transitados 8.136.268,08 €
540 - Transferência de RP entre organismos 9.940,75 € 18.846.600,94 €
Importâncias Retidas p/ Entregar ao Estado ou Outras Entidades - Fundos Alheios
Receitas do Estado 26.480.173,05 € De Receita do Estado - Fundos alheios 59.283,24 €
Operações de Tesouraria 13.849.536,81 € 40.329.709,86 € De Operações de Tesouraria - Fundos Alheios 2.131.903,19 € 2.191.186,43 €
Total das Retenções de Fundos Alheios 40.329.709,86 € Total de Saldo Gerência na Posse do Serviço 24.605.803,15 €
Total Geral de Fluxos de Caixa 198.474.545,76 € Total Geral de Fluxos de Caixa 198.474.545,76 €
Recebimentos Pagamentos
53
Relatório de Gestão e Contas | 2013
4.6. Emissão das Demonstrações Financeiras
O Relatório de Gestão e Contas e os demais documentos de prestação de contas, foram elaborados de acordo
com o POC–Educação, com as instruções do Tribunal de Contas e as normas e princípios contabilísticos
geralmente aceites, retratam de forma clara e apropriada, nos aspetos materialmente relevantes, a posição
financeira e o resultado das operações da entidade contabilística Universidade de Coimbra.
Pelo referido, e tendo em conta que no exercício findo em 31 de dezembro de 2013 se apurou um Resultado
Líquido do Exercício negativo, no montante de 654.972 Euros, propõe-se:
- que seja aprovado o Relatório de Gestão e Contas e os demais documentos de prestação de contas;
- que a totalidade do “Resultado Líquido do Exercício” seja transferida para “Resultados Transitados”.
As contas individuais da Universidade de Coimbra, relativas ao ano de 2013, obtiveram autorização para emissão
pelo Conselho de Gestão da Universidade de Coimbra a 30 de abril de 2014.
Coimbra, 30 de abril de 2014
O Conselho de Gestão
5. Anexos às Contas
5.1. Caracterização da UC
5.1.1 Identificação
a) Denominação: Universidade de Coimbra (UC)
b) Número de Contribuinte: 501 617 582
c) Código Repartição Finanças: 3050 – Coimbra 2
d) Sede: Paço das Escolas • 3004-531 Coimbra
e) Instalações: ver capítulo 1 (1.2 Estrutura)
f) Classificação Orgânica:
Ministério 1 1 Educação e Ciência
Secretaria 0 1 Funcionamento – SFA
Capítulo 0 5 Estabelecimento de Ensino Superior e Serviços de Apoio - Funcionamento
Divisão 0 8 Universidade de Coimbra
Subdivisão 0 0 Universidade de Coimbra
g) CAE: 85420 – Ensino Superior
h) Tutela(s): Ministério da Educação e Ciência
i) Regime Financeiro: Serviço e Fundo Autónomo com autonomia administrativa, financeira e patrimonial
j) Grupo a que pertence: Grupo Público UC – Universidade de Coimbra
5.1.2 Legislação
a) Constituição e Orgânica: ver capítulo 1 (1.Perfil identitário)
b) Funcionamento: A Universidade rege-se pelo disposto na Constituição da República Portuguesa, na Lei
n.º 62/2007, de 10 de setembro (Regime Jurídico das Instituições do Ensino Superior), nos Estatutos
(Despacho Normativo n.º 43/2008 de 01 de setembro de 2008), bem como pelos Regulamentos internos das
Faculdades, Departamentos, Institutos, Museus e regimentos de funcionamento dos Órgãos de Governo.
A governação da Universidade é efetuada pelos órgãos de governo (o Conselho Geral, o Reitor e o Conselho
de Gestão), e dirigida pelos órgãos de direção das Faculdades (Assembleia da Faculdade, o Diretor, o
Conselho Científico e o Conselho Pedagógico).
Os Estatutos da UC consagram a gestão descentralizada, salvaguardada a unidade de decisão e ação
estratégica, através da delegação de competências nos órgãos de direção das Faculdades e de outras Unidades
Orgânicas.
5.1.3 Estrutura organizacional efetiva
ver capítulo 1 (1.2 Estrutura)
Na governação e gestão da Universidade, os órgãos e as atividades desenvolvidas são suportados/as e apoiados/as
pela Administração e pelos serviços de apoio das diferentes unidades.
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Unidades de extensão cultural e
de apoio à formação
Serviços de apoio direto aos
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G) SGRH . Serviço de Gestão de Recursos Humanos
SGF . Serviço de Gestão Financeira
SGA . Serviço de Gestão Académica
SGSIIC . Serviço de Gestão de Sist Infraes. Comum.
SGESASST . Serviço de Gest. do Edificado S.A.S.S.T
DPGD . Divisão de Planeamento Gest. e Desenvol.
DAMC . Divisão de Avaliação e Melhoria Contínua
DRI . Divisão de Relações Internacionais
DITS . Divisão de Inovação e Transferências do Saber
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GTA . Gabinete Técnico de Apoio
Biblioteca Geral
CD 25 de abril
Imprensa
Arquivo
Biblioteca das Ciências da
Saúde
DFD . Divisão de Formação e do Desenvolvimento
DRH . Divisão de Recursos Humanos
DCF . Divisão de Contabilidade Financeira
DOC . Divisão de Orçamento e Conta
UT . Unidade de Tesouraria
DPIP . Divisão de Planeamento e Inserção Profissional
DGF . Divisão de Gradução e Formação
Unidade de Atendimento
DIE . Divisão de Infraestruturas de TIC
DSI . Divisão de Sistemas de Informação
DMRE . Divisão de Manutenção e Reabilitação de Edifícios
DSSA . Divisão de Segurança Saúde e Ambiente
DPA . Divisão de Projetos e Atividades
DAPI . Divisão de Apoio e Promoção da Investigação
DCA . Divisão de Compras e Aprovisionamento
UP . Unidade de Património
UA . Unidade de Arquivo
Gabinete do Reitor
Museu da Ciência
TAGV
Estádio Universitário
As competências no domínio económico-financeiro estão distribuídas na UC da forma que se descreve:
Órgãos Competências no domínio económico-financeiro
Governo da Universidade
Conselho Geral
Aprecia os atos do Reitor e do Conselho de Gestão. Aprova os planos estratégicos de médio prazo e o plano de ação para o quadriénio do
mandato do Reitor. Aprova as linhas gerais de orientação nos domínios da gestão de recursos humanos, financeiros e patrimoniais.
Aprova o plano anual de atividades da Universidade.
Aprova o relatório anual de atividades e as contas anuais consolidadas, acompanhadas do parecer do fiscal único. Aprova a proposta de orçamento.
Fixa as propinas a pagar pelos estudantes relativamente aos cursos conferentes de grau. Propõe ou autoriza, a aquisição ou alienação de património imobiliário da Universidade, bem como as operações de crédito.
Reitor
Propõe ao Conselho Geral:
a aprovação do Plano Estratégico de médio prazo e Plano de Ação para o quadriénio do seu mandato;
o plano e relatório anuais de actividades; o orçamento e contas anuais consolidadas, acompanhadas do parecer do fiscal único;
a aquisição ou alienação de património imobiliário da Universidade e realização de operações de crédito;
as propinas a pagar pelos estudantes;
Superintende na gestão dos recursos humanos. Orienta e superintende na gestão administrativa e financeira da Universidade.
Equipa Reitoral
Autoriza despesas, por delegação de competências, no âmbito da política Reitoral que lhe está cometida.
Conselho de Gestão
Conduz a gestão administrativa, patrimonial, financeira e dos recursos humanos da Universidade.
Fixa as taxas e emolumentos. Governo das Unidades Orgânicas
Diretor e subdiretores
Autoriza despesas, por delegação de competências, nomeadamente com deslocações com locação, aquisição de bens e serviços, e empreitadas de obras.
Órgão de Consulta
Senado
Ouvido no âmbito das propostas que o Reitor apresenta ao Conselho Geral. É informado pelo Reitor sobre: o conteúdo do plano estratégico de médio prazo e do plano de ação para o quadriénio do
seu mandato; as linhas gerais da Universidade nos planos científico, pedagógico, de desenvolvimento e de
inovação;
o plano e o relatório anuais de atividade.
5.1.4 Descrição sumária das atividades
A UC desenvolve atividades de ensino, investigação e de transferência de conhecimento.
O ensino consiste no conjunto de atividades de ensino universitário assumido pela UC que visam não só conferir
graus académicos (licenciatura, mestrado, mestrado integrado, doutoramento) e serviços relacionados mas
também formação não conferente de grau.
A investigação consiste no conjunto de atividades de investigação e desenvolvimento, designadamente projetos e
unidades, consignadas à UC. Inclui ainda as atividades realizadas no âmbito de doutoramentos.
A transferência de conhecimento engloba prestação de serviços, prestação de serviços à comunidade, actividades
internas e outras, entre as quais congressos, seminários ou similares.
5.1.5 Recursos humanos
a) Identificação dos responsáveis
Responsáveis pela gerência do exercício findo de 2013, de 1 de janeiro a 31 de dezembro:
Prof. Doutor João Gabriel Monteiro de Carvalho e Silva, Reitor
Prof.ª Doutora Margarida Isabel Mano Tavares Simões Lopes Marques Almeida, Vice-Reitora
Dr. Jorge Amaral Tavares, Administrador
Fiscal Único
Dr. Jorge Manuel Felizes Morgado, Revisor Oficial de Contas
Auditor Externo
Dr.ª Carla Manuela Serra Geraldes, Crowe Horwath SROC
São diretores das Unidades Orgânicas e das Unidades de Extensão Cultural e de Apoio à Formação da
Universidade:
Unidade Orgânica Diretor
Faculdade de Letras Prof. Doutor José Pedro Matos Paiva
Faculdade de Direito Prof. Doutor António dos Santos Justo
Faculdade de Farmácia Prof. Doutor Francisco José de Baptista Veiga
Faculdade de Economia Prof. Doutor José Joaquim Dinis Reis
Faculdade de Psicologia e Ciências da Educação Prof.ª Doutora Luísa Maria Almeida Morgado
Faculdade de Ciências do Desporto e Educação Física Prof. Doutor António José Barata Figueiredo
Faculdade de Medicina Prof. Doutor Joaquim Carlos Neto Murta
Faculdade de Ciências e Tecnologia Prof. Doutor Luís José Proença de Figueiredo Neves
Instituto de Investigação Interdisciplinar (III) Prof. Doutor Amílcar Celta Falcão Ramos Ferreira
Colégio das Artes Prof. Doutor António José Olaio Correia de Carvalho
Instituto de Ciências Nucleares Aplicadas à Saúde (ICNAS) Prof. Doutor Miguel de Sá e Sousa Castelo-Branco
Tribunal Universitário Judicial Europeu (TUJE) Prof. Doutor José Joaquim Gomes Canotilho
Biblioteca Geral Prof. Doutor José Augusto Cardoso Bernardes
Arquivo Prof. Doutro José Pedro Matos Paiva
Imprensa Prof. Doutor Delfim Ferreira Leão
Centro de Documentação 25 de Abril Prof. Doutor Rui Bebiano
Biblioteca Ciências da Saúde Prof. Manuel Amaro de Matos Santos Rosa
Museu da Ciência Prof. Doutor Paulo Gama Mota
Teatro Académico Gil Vicente Prof. Doutor Fernando Matos de Oliveira
Estádio Universitário de Coimbra Engª. Maria Aguiar Valente Cavaleiro Machado Morais
b) Número de efetivos a 31 de dezembro
Os efetivos da UC distribuem-se por três corpos distintos de pessoal, o corpo docente, investigadores e corpo
técnico, repartidos por três áreas de atividade principais: a gestão universitária; o ensino, investigação e prestação
de serviços; e os serviços de suporte.
O número de trabalhadores ao serviço da UC, à data de 31 de dezembro de 2013, totaliza 2544, conforme se
apresenta:
5.1.6 Organização contabilística
A organização contabilística da UC assenta no Plano Oficial de Contabilidade para o setor da Educação.
a) Quanto aos manuais de procedimentos contabilísticos
A Universidade tem um Sistema de Gestão da qualidade de acordo com as disposições da norma NP EN ISO
9001:2008, focalizando a organização na satisfação das necessidades e expectativas das suas partes interessadas, no
cumprimento de requisitos legais aplicáveis e na melhoria contínua do seu desempenho.
O Sistema de Gestão da UC compreende: o Planeamento, Gestão da Qualidade Pedagógica, apoio à Gestão do
Conhecimento na UC, Gestão de Identidade Imagem e Comunicação, Atividades de Relações Internacionais,
Gestão Académica e Apoio aos Estudantes; Gestão de Recursos Humanos, Financeiros, Aprovisionamento,
Logística e Património, Edificado, Segurança e Ambiente; Gestão de Infraestruturas de Informação e Comunicação;
Avaliação e Gestão, Manutenção e Melhoria do Sistema de Gestão.
Assim, a UC dispõe de diversos procedimentos de gestão financeira que integram o Sistema de Gestão, bem como
os respetivos formulários aplicáveis, guias de orientação e instruções de trabalho.
A informação relevante está disponível para os utilizadores através da Internet na área privada da UC, onde se
encontra o repositório de documentos para consulta e utilização pela comunidade universitária.
O sistema de organização instituído prevê a existência de controlos relevantes para a atividade financeira da UC,
garantindo que os mesmos são aplicados.
b) Quanto à organização do arquivo financeiro intermédio dos documentos de suporte
O sistema de arquivo intermédio de documentos financeiros consiste no conjunto de documentos originais, com
uso frequente, que temporariamente ficam à guarda do Serviço de Gestão Financeira para efeitos de consulta,
prestação de contas e auditoria interna ou externa. No término do período definido os documentos têm como
destino o arquivo geral da UC.
A Unidade de Arquivo mantém o controlo dos documentos financeiros, facilita a sua consulta e utilização, bem
como promove boas práticas na gestão dos arquivos. A identificação dos documentos por classificação orçamental
ou patrimonial é apoiada pelo sistema de informação de suporte aos processos.
Despesa – O arquivo financeiro dos documentos de despesa constitui-se através do seguinte método organizativo:
(i) por código de orçamento de orgânica (centro financeiro) ou por código de orçamento de gestão (programa de
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Postos trabalho a 31.12.2013 10 53 33 96
Postos trabalho previstos para 2013 10 46 40 96
Postos trabalho a 31.12.2013 1.501 85 11 1597
Postos trabalho previstos para 2013 1.653 92 15 1760
Postos trabalho a 31.12.2013 26 4 305 16 354 0 146 851
Postos trabalho previstos para 2013 27 7 402 32 428 1 159 1056
36 2 4 46 2 24 23 137
10 53 33 1501 85 11 26 4 305 16 354 0 146 2544
10 46 40 1689 94 15 31 7 448 34 452 1 182 3049
(a) - Os membros dos órgãos de gestão são considerados, também, nos efetivos da respetiva carreira
Atividade
B
Atividade
C
Postos de trabalho previstos para trabalhadores em Mobilidade/Com. Serv./Etc.
Totais Cargos / Carreiras / Categorias [Postos de trabalho ocupados a 31-12-2013]
Totais Cargos / Carreiras / Categorias [Postos trabalho previstos para 2013]
Atividades
A - Gestão
B - Ensino, Investigação e Prestação de Serviços
C - Serviços de Suporte
Cargos / Carreiras / Categorias
Total n.º de
postos de
trabalho
Atividade
A
estrutura de projeto); (ii) por ordem crescente de documento (7…); (iii) por ordem crescente do número do
pedido autorização de pagamento.
Despesas com vencimentos – As folhas mensais de vencimentos são arquivadas por data de processamento
(mensal), assim como os boletins itinerários.
Receita – Os documentos de registo de liquidação e cobrança, referentes a faturas, guias de receita e documentos
equivalentes, são arquivados por caixa auxiliar e cronologicamente, por ordem crescente de documentos (20…).
Outras operações – As requisições de fundos de transferências do OE são arquivadas de forma sequencial por
data, acompanhadas dos mapas de remunerações a processar no mês seguinte.
c) Quanto ao sistema informático em uso e principais características
O sistema de informação principal de suporte aos processos de gestão financeira é o SAP/R3.
Trata-se de uma Enterprise Resource Planning customizada para a UC e que permite, simultaneamente, integrar e
controlar a informação de forma a dar resposta a uma gestão operacional simplificada e célere que apoie a tomada
de decisões das áreas competentes da gestão.
O sistema informático utilizado para a execução da contabilidade está assente em mecanismos automatizados de
geração de movimentos contabilísticos.
O sistema de informação de gestão académica designado por Nónio, suporta toda a gestão de dados académicos e
do percurso do estudante, existindo um módulo de interface com o SAP/R3 (Nónio.GP) para suportar a gestão da
relação financeira com o estudante.
O sistema de informação de gestão de workflow, designado por LUGUS, e o módulo de gestão de projetos e
atividades (GPA/SAP) permite desmaterializar alguns processos administrativos e assegurar a gestão administrativa,
económica e financeira de projetos e atividades da UC, através da articulação da lógica do sistema contabilístico
com a lógica de gestão de projetos. O sistema GPA/SAP permite suportar os processos de gestão de candidaturas,
manter o repositório do projeto, suportar os instrumentos de gestão de projetos, gerir o orçamento do portfólio
de projetos e prestações de serviços, retirar informação de execução orçamental por rubrica de projeto e ano de
vida útil, apoiar a prestação de contas de projetos (pedidos de pagamento e relatórios finais) e de imputação de
tempos de trabalho (traduzidos em despesas com pessoal em orçamentos de projetos). O sistema permite, em
tempo real, a consulta da taxa de execução dos projetos e saldos por executar, por parte dos investigadores
responsáveis dos projetos. Esta consulta pode ser efetuada em qualquer local, através do acesso à internet na área
privada da UC.
O sistema informático e de informação de apoio aos processos existentes na UC pode ser, sumariamente,
esquematizado da seguinte forma:
Serviço de Gestão Financeira
Serviço de Gestão de Recursos Humanos
Gestão de
Recursos
Humanos e
recrutamento
Gestão de
vencimentos
Contabilidade
financeira
Vencimentos -
integração
financeira
Vendas e
prestações de
serviços
Prestação de
informação e
contas
Gestão do
Aprovisionamento
e de stocks
Gestão do
Imobilizado
Serviço de Gestão Académica
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d) Quanto às demonstrações financeiras intercalares
A UC elabora a informação prevista para suporte ao controlo da atividade financeira da Administração Pública, a
qual é reportada às entidades competentes. Das informações produzidas destacam-se:
envio mensal à Direção Geral do Orçamento e até ao dia 10, a execução orçamental relativa ao mês
anterior, por classificação orgânica e económica, dos valores liquidados e dos valores pagos, através do
programa disponibilizado na internet pela DGO - Sistema de Informação da Gestão Orçamental, bem como
as alterações orçamentais previstas na Lei de Enquadramento Orçamental;
envio mensal à DGO dos ficheiros do Balancete Analítico e das Dívidas de Mora;
envio mensal da informação relativa à previsão de receita e de despesa para o ano económico em curso;
envio mensal à DGO do saldo de disponibilidades e bancos e saldos no Tesouro, para informação sobre o
cumprimento da unidade de tesouraria, os encargos assumidos e não pagos e o balancete analítico;
envio de outros mapas exigidos pelo Decreto-Lei da Execução Orçamental e ou circulares emitidas pela
DGO;
internamente, e para informação ao Conselho Geral e ao Conselho de Gestão, são elaborados mapas
detalhados ou relatórios com base nos mapas de controlo orçamental ou balancetes, que refletem a receita
cobrada e a despesa paga, tendo em vista a tomada de decisões de gestão.
e) Quanto à descentralização contabilística
Desde 1 de janeiro de 2011 que o Serviço de Gestão Financeira é comum a todas as Unidades Orgânicas e
constituem uma única unidade de processamento. Este serviço é responsável pela instrução e lançamentos
referentes a processos de receita e de despesa no âmbito de toda a Universidade. No que se refere aos
pagamentos, esses serviços asseguram as liquidações, bem como o pagamento de despesas autorizadas por
competência própria ou delegada. As operações de prestação de contas são asseguradas a este nível de serviços.
O sistema contabilístico da UC reside num modelo unitário com dois níveis principais de acesso: para operações
de lançamento e movimentos apenas para colaboradores dos serviços comuns de suporte; para consulta de
registos e movimentos por colaboradores dos serviços administrativos de cada uma das Unidades Orgânicas.
É assegurada a gestão de perfis de utilizador que determina os níveis de acesso.
Todos os movimentos, de receita e de despesa, são afetos a orçamentos individualizados, centros de recursos e de
resultados, o que permite produzir informação orçamental, de tesouraria, patrimonial e analítica a diversos níveis
de agregação.
Na ótica da gestão orçamental o orçamento é único, sendo posteriormente distribuído de acordo com os
princípios internamente definidos, e gerido com autonomia pelas diversas Unidades Orgânicas.
A instrução dos procedimentos pré-contratuais de aquisição de bens e serviços, em cumprimento dos elementos
da contratação pública, é efetuada ao nível do Centro de Serviços Comuns, bem como a escrituração e controlo
dos movimentos relativos à arrecadação de receitas e à efetivação das despesas da UC. Verifica-se o cumprimento
da regularidade financeira e das formalidades, nomeadamente, inscrição orçamental, correspondente cabimento e
compromisso onde constem os encargos prováveis e adequada classificação da despesa, orçamental e patrimonial.
5.1.7 Outra informação considerada relevante
a) Revisão de registos contabilísticos
Ao longo do exercício de 2013 existiram controlos implementados e testados que garantem que a informação
orçamental, económica e financeira seja apresentada isenta de erros ou omissões materialmente relevantes.
Os registos contabilísticos foram objeto de conferência aquando da liquidação para serem submetidos a
autorização de pagamento pelo órgão competente. De igual forma, as receitas foram validadas e remetidas à
tesouraria, para cobrança. A informação gerada pela contabilidade orçamental foi validada pelo cruzamento com os
outputs extraídos da contabilidade patrimonial.
As demonstrações financeiras são auditadas por auditores externos, que efetuam, ao longo do exercício, um
acompanhamento permanente do processo de prestação de contas, bem como a revisão anual.
b) Reconciliações bancárias
As reconciliações bancárias são efetuadas regularmente, suportadas por instrumentos automatizados construídos
no sistema de informação SAP. Sempre que se verifiquem diferenças, as mesmas são averiguadas e prontamente
regularizadas.
As contas bancárias estão devidamente integradas na contabilidade com suporte no sistema de informação SAP, as
quais são movimentadas de acordo com as regras definidas pelo Conselho de Gestão. Existem contas bancárias
abertas pelas Unidades Orgânicas que são utilizadas para movimentação do Fundo de Maneio constituído nos
Diretores e em Investigadores no âmbito de projetos e unidades de I&D, pelo que o controlo é efetuado aquando
da sua constituição, reconstituição e reposição, de acordo com as normas relativas ao Fundo de Maneio em vigor.
Os movimentos efetuados através destas contas bancárias são refletidos nas contas bancárias integradas na
contabilidade.
As demonstrações financeiras foram preparadas em harmonia com os princípios contabilísticos definidos no Plano
Oficial de Contabilidade Pública para o Setor da Educação (POC-Educação) - Portaria n.º 794/2000, de 20 de
setembro – articulado com a Instrução n.º 1/2004, 2.ª Secção do Tribunal de Contas.
5.2. Notas ao Balanço e à Demonstração de Resultados
As notas que se seguem respeitam o número de ordem definido no POC-Educação, no entanto aquelas em que se
considera não existir informação que justifique a sua divulgação não serão apresentadas.
Nota 1 Quanto às disposições do POC-Educação que tenham sido derrogadas e dos respetivos efeitos no balanço
e demonstrações dos resultados, tendo em vista a necessidade de estes refletirem uma imagem verdadeira e
apropriada do ativo, do passivo e dos resultados
As demonstrações financeiras foram preparadas em harmonia com os princípios contabilísticos definidos no Plano
Oficial de Contabilidade Pública para o Setor da Educação (POC-Educação) - Portaria n.º 794/2000, de 20 de
setembro – articulado com a Instrução n.º 1/2004, 2.ª Secção do Tribunal de Contas.
Nota 3 Quanto aos critérios valorimétricos utilizados
O imobilizado corpóreo e incorpóreo está mensurado inicialmente ao custo de aquisição ou de avaliação técnica
para as situações em que se procedeu à inventariação física de bens não valorizados anteriormente.
As depreciações e amortizações são calculadas segundo o método das quotas constantes, pelo regime duodecimal
atendendo à data de início de disponibilidade do bem para utilização, com uma vida útil atribuída em função da
classificação do bem de acordo com o previsto no classificador geral (Portaria n.º 671/2000, de 17 de abril).
De acordo com o mesmo normativo, os bens de imobilizado cuja vida útil é inferior a um ano ou que o seu valor
de aquisição é inferior a 80% do índice 100 da tabela de remunerações da Administração Pública, são totalmente
depreciados no próprio ano (no ano de 2013 o valor foi de 343,28€).
As imobilizações incorpóreas referentes a patentes estão mensurados ao custo de aquisição e incorporam todas as
despesas associadas à sua valorização. A amortização é efetuada à taxa de 5% por adoção do critério previsto no
Decreto-Lei n.º 16/95, de 24 de janeiro, correspondente ao número de anos permitido para o registo de patentes.
Os investimentos financeiros apresentados no balanço estão mensurados ao respetivo custo de aquisição.
As existências foram mensuradas ao custo de aquisição, sendo a fórmula de custeio utilizada o custo médio
ponderado para os diversos itens de existências. Foi utilizado o sistema de inventário permanente para a
generalidade dos movimentos de existências os quais são suportados pelo sistema de informação SAP/R3.
As receitas com origem no OE foram reconhecidas como proveito do exercício (subsídio à exploração) no
momento da sua entrada, por débito da conta do ativo “Depósitos em instituições financeiras - Conta no
Tesouro”.
As dívidas a receber de clientes correspondem ao valor das faturas emitidas relativas a vendas e prestações de
serviços e o proveito do ano ou diferido foi reconhecido no momento da sua emissão.
No que se refere a receitas não faturáveis, relacionadas com as propinas de cursos de licenciatura, mestrado
integrado, mestrado, doutoramento e pós-graduações, estas foram reconhecidas como proveito de acordo com o
princípio da especialização dos exercícios.
A UC recebeu no exercício económico de 2013 subsídios para imobilizações com origem em programas de
cofinanciamento referentes a Fundos Estruturais para o Ensino e Formação no âmbito do Quadro Comunitário de
Apoio, tendo a contabilização sido efetuada no momento do recebimento e relevada a proveito à medida que
ocorreram as depreciações.
No âmbito de projetos de investigação, com origem na União Europeia e na Fundação para a Ciência e a
Tecnologia e outros organismos públicos e privados, os subsídios foram reconhecidos como proveito mediante o
apuramento da taxa de execução desses projetos. Os subsídios recebidos destinados a financiar despesas
correntes foram registados como proveito do exercício (“Subsídio à Exploração”) na parte correspondente aos
custos incorridos durante o exercício, independentemente do momento do recebimento dos mesmos, registando-
-se no passivo (“Proveitos Diferidos”) os adiantamentos. Os subsídios recebidos para financiar despesas de capital
foram diferidos no balanço na rubrica de “Proveitos Diferidos”, sendo transferidos para proveitos, através da
rubrica de “Ganhos Extraordinários”, em proporção idêntica aos encargos anuais com a depreciação dos bens
subsidiados.
Sempre que a UC atua como entidade líder em projetos de investigação e desenvolvimento, em parceria com
outras instituições, é de sua responsabilidade o pagamento a essas mesmas instituições dos subsídios atribuídos
pelas entidades financiadoras, na quota-parte que estas têm no projeto. Nas circunstâncias em que a UC atua
como entidade responsável pelo pagamento a terceiros de subsídios recebidos de outras entidades, essas
operações, enquanto de pura intermediação, apenas têm reflexo em contas de balanço e em termos orçamentais
em operações extraorçamentais, reconhecidas no classificador económico da receita 17.02.00 “Operações extra-
-orçamentais” e de despesa 12.02.00 “outras operações de tesouraria”, que inclui os montantes provenientes de
fundos alheios que deverão constituir posteriormente fluxos de entrega às entidades a quem respeitam.
Os custos diferidos e acréscimos de custos foram reconhecidos, de acordo com o princípio de especialização dos
exercícios, no momento em que foram obtidos ou incorridos, independentemente do momento em que o
pagamento ocorreu, bem como transferidos para os exercícios em que devem ser reconhecidos.
Nota 4 Quanto às cotações utilizadas para conversão em euros das contas incluídas no balanço e na
demonstração dos resultados originariamente expressas em moeda estrangeira
Os ativos e passivos expressos em moeda estrangeira são convertidos para euros utilizando as taxas de câmbio
vigentes à data da operação. As diferenças de câmbio realizadas no exercício, bem como as potenciais, as apuradas
nos saldos existentes na data do balanço por referência às paridades vigentes nessa data, integram os resultados
correntes do exercício.
Nota 6 Quanto às contas 431 – “despesas de instalação” e 432 – “despesas de I&D”
Os valores registados na rubrica de Imobilizado Incorpóreo - Propriedade Industrial e Outros Direitos totalizam
4.196.955,29€ respeitantes a despesas de investigação, patentes, marcas, revistas científicas e software no montante
de 227.390,26€, 545.535,45€, 242,97€, 388.851,51€, 3.034.935,10€ respetivamente.
Nota 7 Quanto a movimentos ocorridos nas rubricas do ativo imobilizado constantes do balanço e nas respetivas
amortizações e provisões
Rubricas Saldo Inicial Reforço Regularizações Saldo Final
Bens de domínio público
Terrenos e recursos naturais - €
Edifícios e outras construções - €
Outras construções e infraestruturas - €
Infraestruturas e equipamentos de natureza militar - €
Bens do património histórico, artístico e cultural - €
Outros bens de domínio público - €
- € - € - € - €
Imobilizações incorpóreas
Despesas de instalação
Despesas de investigação e de desenvolvimento 114.925,90 € 30.959,16 € 0,00 € 145.885,06 €
Propriedade industrial e outros direitos 2.126.618,33 € 465.986,79 € 6.959,20 € 2.585.645,92 €
2.241.544,23 € 496.945,95 € 6.959,20 € 2.731.530,98 €
Imobilizações corpóreas
Terrenos e recursos naturais 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
Edifícios e outras construções 45.433.277,35 € 5.053.649,76 € 0,00 € 50.486.927,11 €
Equipamento e material básico 57.128.592,65 € 5.680.358,50 € 71.827,28 € 62.737.123,87 €
Equipamento de transporte 430.413,31 € 27.859,76 € 0,00 € 458.273,07 €
Ferramentas e utensílios 306.459,17 € 8.505,42 € 207,96 € 314.756,63 €
Equipamento administrativo 13.767.520,39 € 747.130,53 € 62.254,19 € 14.452.396,73 €
Bens de reduzido valor 2.664.215,95 € 0,00 € 3.629,68 € 2.660.586,27 €
Taras e vasilhame 1.861,96 € 419,71 € 0,00 € 2.281,67 €
Outras imobilizações corpóreas 12.601.264,46 € 779.248,48 € 8.097,97 € 13.372.414,97 €
132.333.605,24 € 12.297.172,16 € 146.017,08 € 144.484.760,32 €
Investimentos financeiros
Partes de capital - €
Obrigações e títulos de participação - €
Investimentos em imóveis - €
Outras aplicações financeiras - €
- € - € - € - €
Nota 8 Quanto às rubricas do Ativo Imobilizado
Nota 12 Quanto às imobilizações corpóreas e em curso
As imobilizações em curso incluem obras de requalificação e remodelação dos imóveis constantes no ativo bruto.
Destacam-se os bens que originaram variações nas imobilizações em curso no exercício de 2013, no quadro
seguinte:
N.º Inventário Designação Valor
Imobilizado
4420000000 Execução de trabalho de fecho da escavação da Fonte e Cisterna Compl. Jesuítico-Largo Marquês Pombal 5.590,58 €
4420000008 Projeto de arquitetura do Edifício da subunidade 3 15.373,77 €
4420000011 Remodelação de Colégio da Graça (fiscal. e revisão) 25.811,55 €
4420000019 Projeto de arquitetura Museu de Arte Sacra da UC 6.025,80 €
4420000027 Remodelação de espaços para instalações do Centro de Serviços Comuns Piso 0 da FMUC 21.943,86 €
4420000035 Reformulação dos projetos das infraestruturas urbanísticas do Pólo das Ciências da Saúde 85.788,25 €
4420000036 Projeto de reabilitação do Teatro Paulo Quintela 47.556,44 €
4420000088 Elaboração do projeto relativo à segunda fase do Museu da Ciência da Universidade de Coimbra 72.912,69 €
4420000116 Projeto de reabilitação do Colégio da Trindade 84.606,37 €
4420000120 Remodelação/beneficiação de instalações sanitárias e corredores da Faculdade de Direito 4.020,83 €
4420000130 Alteração ao projeto de arquitetura da Casa das Caldeiras 2.419,40 €
4420000132 Serviços de arqueologia para acompanhamento da empreitada de reabilitação da Rua Larga da Porta Férrea 4.876,30 €
4420000134 Elaboração de projeto edifício BIOMED III 254.056,50 €
4420000136 Empreitada para infraestruturas urbanísticas Polo II Zona Norte Fase II 1.011.060,00 €
4420000136 Fiscalização da empreitada de execução da Zona Norte Fase II 36.718,50 €
4420000138 Construção do Edifício Pólo de Conhecimento em Tecnologias da Construção Sustentável - ITECONS 1.722.766,11 €
Rubricas Saldo InicialReavaliação /
AjustamentoAumentos Alienações
Transferências e
AbatesSaldo Final
Bens de domínio público
Terrenos e recursos naturais
Edifícios e outras construções
Outras construções e infraestruturas
Infraestruturas e equipamentos de natureza militar
Bens do património histórico, artístico e cultural
Imobilizações em curso
Adiantam. p/ conta de bens de domínio público
- € - € - € - € - € - €
Imobilizações incorpóreas
Despesas de instalação
Despesas de investigação e de desenvolvimento 227.390,26 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 227.390,26 €
Propriedade industrial e outros direitos 3.646.016,57 € 0,00 € 333.157,22 € 0,00 € -9.608,76 € 3.969.565,03 €
Imobilizações em curso
Adiantam. p/ conta de imob. incorpóreas
3.873.406,83 € - € 333.157,22 € - € - 9.608,76 € 4.196.955,29 €
Imobilizações corpóreas
Terrenos e recursos naturais 83.697.052,97 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 83.697.052,97 €
Edifícios e outras construções 270.138.406,62 € 0,00 € 402.160,82 € 0,00 € 1.803.518,54 € 272.344.085,98 €
Equipamento e material básico 74.653.152,38 € 0,00 € 6.017.310,95 € -3.357,90 € -36.999,58 € 80.630.105,85 €
Equipamento de transporte 534.970,60 € 0,00 € 26.549,99 € 0,00 € 0,00 € 561.520,59 €
Ferramentas e utensílios 321.080,91 € 0,00 € 1.293,38 € 0,00 € -207,96 € 322.166,33 €
Equipamento administrativo 15.405.337,76 € 0,00 € 254.311,46 € -1.098,37 € -72.406,11 € 15.586.144,74 €
Taras e vasilhame 3.014,32 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 3.014,32 €
Bens de reduzido valor 2.664.215,95 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € -3.629,68 € 2.660.586,27 €
Outras imobilizações corpóreas 15.069.751,36 € 0,00 € 537.183,80 € -1.010,79 € 33.563,97 € 15.639.488,34 €
Imobilizações em curso 11.083.806,56 € 0,00 € 3.928.443,25 € 0,00 € -2.078.334,12 € 12.933.915,69 €
Adiantam. p/ conta de imob. corpóreas 64.016,26 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 64.016,26 €
473.634.805,69 € - € 11.167.253,65 € - 5.467,06 € - 354.494,94 € 484.442.097,34 €
Investimentos financeiros
Partes de capital 1.604.726,84 € 0,00 € 94.843,73 € 0,00 € 0,00 € 1.699.570,57 €
Obrigações e títulos de participação 763.130,49 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 763.130,49 €
Investimentos em imóveis 2.273.761,76 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 2.273.761,76 €
Outras aplicações financeiras 39.521,87 € 0,00 € 14,84 € 0,00 € 0,00 € 39.536,71 €
Imobilizações em curso - € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
4.681.140,96 € - € 94.858,57 € - € - € 4.775.999,53 €
N.º Inventário Designação Valor
Imobilizado
4420000139 Conservação/restauro da porta da Biblioteca Joanina 18.959,24 €
4420000140 Requalificação de espaços existentes para instalação das plataformas científicas RMN e CLL 82.429,31 €
4420000141 Recuperação de edifício Equatorial para instalação do Planetário no Observatório Astronómico da UC 58.136,59 €
4420000142 Empreitada para a remodelação do Colégio da Graça Centro 25 Abril - acabamentos fase II 299.999,73 €
4420000144 Intervenção da Sanca da Capela de S. Miguel 23.413,09 €
4420000145 Sistema de instrumentação de um desidratador laboral 12.734,11 €
4420000146 Protótipo - sistema de calibração a integrar numa plataforma de medição termográfica 1.983,58 €
4420000148 Empreitada para execução de trabalhos de correção de inconformidades da instalação elétrica - Física/ Química 12.663,82 €
4420000149 Empreitada para alteração do piso 0 do Departamento de Engenharia Civil 9.956,85 €
4420000154 Equipamento para estudo, observação e análise de roturas em condutas em pressão 5.710,35 €
4420000155 Placa de controle para a construção de caldeira de cogeração: módulo de controlo NI 9263 437,63 €
4420000156 Protótipo "sistema para caracterização da catarata em cristalinos humanos" 492,00 €
Total 3.928.443,25 €
De igual modo, foram transferidos de imobilizado em curso para as respetivas contas de imobilizado os bens a
seguir identificados:
Nº.
Inventário Designação
Valor
Imobilizado
4420000002 Recuperação e qualificação Largo da Porta Férrea e Rua Larga 150.836,04 €
4420000003 Remodelação de instalações sanitárias Faculdade de Direito 7.557,24 €
4420000005 Requalificação Pátio das Escadas de Minerva 613.318,40 €
4420000009 Adaptação de espaços no Colégio das Artes 26.254,35 €
4420000012 Fiscalização da empreitada reabilitação Rua Larga 9.778,00 €
4420000013 Fiscalização da empreitada para a requalificação do Pátio UC, Escadas de Minerva e acesso ao Paço Escolas 26.352,00 €
4420000016 Trabalhos arqueologia para o Pátio, Escadas Minerva e acessibilidades 14.688,00 €
4420000020 Remodelação e modernização câmaras frigoríficas: armazém central SASUC 197.498,14 €
4420000021 Remodelação de espaços para gabinetes da FPCEUC 65.566,08 €
4420000027 Remodelação de espaços para instalações do Centro de Serviços Comuns Piso 0 da FMUC 165.239,12 €
4420000031 Revisão e atualização do projeto de execução do Edifício do Patronato e espaços complementares 16.275,00 €
4420000035 Reformulação dos projetos das infraestruturas urbanísticas do Pólo das Ciências da Saúde 101.004,47 €
4420000048 Aquisição de caixilharia para a Sala dos Capelos Reitoria 20.485,23 €
4420000053 Aquisição e montagem de 1 sistema de ar condicionado e 1 sistema de ar comprimido para sala lasers Dep. Química 30.457,82 €
4420000057 Remodelação de 2 salas e execução de instalação elétrica para instalação de AVAC no Pavilhão II- Estádio Universitário 42.124,18 €
4420000061 Instalação do sistema automático de deteção de incêndios no TAGV 15.741,60 €
4420000062 Aquisição de sistema de refrigeração a integrar nos bastidores do SGSIIC 9.964,34 €
4420000065 Reforço da rede informática na Sala do Catálogo, Sala de Leitura e Sala de Revistas 1.546,56 €
4420000066 Reabilitação parcial do Palácio de S. Marcos 106.506,67 €
4420000067 Melhoria do sistema automático de deteção de incêndios do Paço das Escolas 5.742,48 €
4420000069 Reabilitação das salas 15 e 16 do Colégio de S. Jerónimo 41.987,06 €
4420000084 Instalação de freecooling no SGSIIC 15.120,80 €
4420000085 Instalação de freecooling no Laboratório de Computação Avançada da Universidade de Coimbra 6.032,88 €
4420000091 Reestruturação da infraestrutura elétrica da sala dos servidores do SGSIIC 11.913,12 €
4420000094 Execução de acessibilidades para pessoas com mobilidade condicionada -instalações sanitárias Colégio São Jerónimo 10.653,85 €
4420000097 Obras de remodelação do bar da Faculdade de Letras 32.549,00 €
4420000106 Trabalhos de execução de adaptação espaços para instalação da secretaria de pessoal e Auditório para estudantes FLUC 39.815,62 €
4420000119 Execução de instalação da sala de atendimento aos estudantes no bloco de ensino na FEUC 44.785,71 €
4420000120 Remodelação/beneficiação de instalações sanitárias e corredores da Faculdade de Direito 49.575,06 €
4420000121 Substituição de caixilharia exterior da Casa dos Limas da Faculdade de Economia 88.908,99 €
4420000130 Alteração do projeto de arquitetura da Casa das Caldeiras 30.095,65 €
4420000132 Serviços de arqueologia para acompanhamento da empreitada de reabilitação da Rua Larga da Porta Férrea 7.545,40 €
4420000135 Execução de trabalhos de fecho da lage Observatório Astronómico 51.930,43 €
4420000139 Conservação/restauro da porta da Biblioteca Joanina 20.484,83 €
Total 2.078.334,12 €
Nota 14 Quanto aos bens do imobilizado não valorizados
O património da UC integra bens imóveis cuja avaliação técnica efetuada determinou a sua valorização pelo valor
de 1€.
Conta POC Denominação do imobilizado
4222000006 Gerais - Faculdade de Direito
Paço das Escolas
Paço das Escolas - Paço Real
4222000007 Paço das Escolas - Gerais
Paço das Escolas - Torre
Paço das Escolas - Capela
4222000008 Colégio de São Pedro
4222000012 Palácio de Sub-Ripas
4222000017 Colégio de São Jerónimo
4224000002 Biblioteca Joanina
4229000001 Capela de São Miguel e Museu de Arte Sacra
4229000009 Palácio de São Marcos
4229000034 Jardim Botânico (FCTUC)
A valorização efetuada encontra fundamento legal no n.º 2 do artigo 31.º do Cadastro e Inventário dos Bens do
Estado que refere: “Nos casos de total impossibilidade de atribuição fundamentada do valor, designadamente de
bens de relevância histórico-cultural, os mesmos devem constar com valor 0 …”, uma vez que os bens se
encontram qualificados como “edifícios históricos”, pela entidade legalmente competente para o efeito.
Assim os "edifícios históricos" não foram sujeitos ao regime de amortizações previsto no referido diploma, ao
abrigo do disposto no artigo 36.º, n.º 1 alíneas e) e f) conjugado com o n.º 2, que refere que “pela sua
complexidade ou particularidade apresentem dificuldades técnicas inultrapassáveis de inventariação ou de avaliação
ou que se valorizem pela sua raridade”.
Nota 16 Quanto à designação e sede das entidades participadas
A 31 de dezembro de 2013, as entidades participadas pela UC e a respetiva informação financeira disponível,
reportada àquela data, é a seguinte:
a) Relação das participações em entidades de natureza não societária cujo património social se encontre titulado
Denominação social SedeValor Nominal/
ParticipaçãoCapital Próprio
Volume de
NegóciosResultado Líquido
Exercício de
Referência
AEMITEQ-Assoc. Inov. Tecnol.
Qualidade
Rua Coronel Júlio Veiga Simão,
Loreto, 3020-053 Coimbra4.987,98 € 290.345,00 € 697.955,32 € 29.349,72 € 2012 a)
LEDAP - Lab. De Energética e
Detónica
Av. da Universidade de Coimbra,
3150-277 Condeixa-a-Nova99.759,57 € 149.639,36 € 62.430,73 € 6.385,44 € 2011 a)
Exploratório Infante D. Henrique
Rotunda das Lajes, Santa Clara,
Apartado 5111,
3041-901 Coimbra
101.496,99 € 83.750,00 € 83.422,30 € 1.645,87 € 2013 a)
IDARC - Inst. Desenv. Agrário Reg.
Centro
Almegue - Vale Gemil,
3040-322 Coimbra2.493,99 € -130.442,06 € - -52.444,26 € 2006 a)
Centro de Neurociências e Biologia
Celular
Departamento de Zoologia da UC,
Largo Marquês de Pombal,
3004-517 Coimbra
59.855,75 € 64.843,75 € 473.135,98 € -120.596,04 € 2012 a)
Fundação das Universidades
Portuguesas
Rua Pinheiro Chagas nº 27,
3000-333 Coimbra49.879,79 € 1.496.394,00 € 112.161,20 € 154.406,08 € 2012 a)
INESC - Instituto de Eng. Sistemas
Computadores
Rua Alves Redol, nº 9, 1000-029
Lisboa520.000,00 € 18.525.000,00 € 1.855.475,00 € -65.510,00 € 2012 a)
IGAP - Instituto de Gestão e
Administração Pública
Rua Belos Ares, 160,
4100-108 Porto498,80 € - 225.195,53 € -38.197,46 € 2012 a)
Poolnet Portuguesa Tooling NetworkAv. D. Dinis, 17,
2430-263 Marinha Grande500,00 € 37.000,00 € 113.191,00 € 4.192,00 € 2012 a)
IPN - Instituto Pedro NunesRua Pedro Nunes - Quinta da Nora,
3030-199 Coimbra439.543,20 € 802.500,00 € 1.093.039,00 € 285.795,00 € 2013 a)
Instituto de Formação p/ Executivos 351,82 € - - , - b)
Centro de Biomassa p/ EnergiaApartado 49,
3221-909 Miranda do Corvo2.493,99 € 745.107,38 € 192.435,75 € 3.635,98 € 2012 a)
IPN IncubadoraRua Pedro Nunes - Quinta da Nora,
3030-199 Coimbra140.000,00 € 342.500,00 € 396.032,38 € 21.440,58 € 2013 a)
INESC CoimbraRua Antero de Quental, 199,
3000-033 Coimbra16.558,80 € 491.268,63 € 120.531,63 € 67.667,03 € 2012 a)
OPEN - Assoc. Oportunidades
Específicas de Negócio
Zona Industrial - Rua de Espanha, lt 8,
2431-901 Marinha Grande5.000,00 € 508.000,00 € 198.767,00 € 8.712,00 € 2013 a)
Willuso - Associação de Investigação,
Longevidade e Saúde
Rua Emídio Navarro, nº 18,
3050-224 Luso500,00 € - - - - b)
IteCons - Inst. de Inv. e Desenv.
Tecnológico em Ciências de
Construção
Rua Pedro Hispano, Polo II da UC
3030-289 Coimbra100.000,00 € 856.500,00 € 1.142.583,00 € 100.357,00 € 2012 a)
IT - Instituto de TelecomunicaçõesAv. Rovisco Pais, 1,
1049-001 Lisboa299.278,75 € 1.908.932,22 € 1.181.897,73 € 48.369,36 € 2013 a)
RAIZ - Instituto de Investigação da
Floresta e do Papel
Quinta de São Francisco – Apt 15
3801-501 Eixo70.000,01 € 3.500.000,00 € 3.586.097,76 € 195.926,00 € 2012 a)
CENTROHABITAT-Plataforma para a
Construção SustentávelCuria Tecnoparque 500,00 € 144.550,00 € 13.500,00 € -52.399,73 € 2013 a)
Relacre - Associação de Laboratórios
Acreditados de Portugal
Rua Filipe Folque, nº 2 - 6º Dto,
1050-113 Lisboa250,00 € 99.500,00 € 743.298,75 € 11.676,35 € 2013 a)
IATV - Instituto do Ambiente,
Tecnologia e Vida
Largo Marquês de Pombal,
Dep. Zoologia da UC
3000-272 Coimbra
200.000,00 € 200.000,00 € 6.780,00 € 26.647,29 € 2011 a)
Associação BLC3 - Plataforma para o
desenvolvvimento da Região Interior
Centro
Paços do Município,
Largo Conselheiro Cabral Metello,
3400-062 Oliveira do Hospital
3.000,00 € 16.000,00 € 26.505,49 € 26.073,98 € 2013 a)
Obitec - Associação Óbidos Ciência e
Tecnologia
Covento S. Miguel das Gaeiras
2510-718 Óbidos1.000,00 € 342.700,00 € 63.950,25 € 4.047,51 € 2012 a)
ADAI - Associação para o
Desenvolvimento da Aerodinamica
Industrial
Santo António dos Olivais
Rua Pedro Hispano 12
3030-289 Coimbra
64.843,73 € 75.997,00 € 359.533,71 € 6.931,05 € 2012 a)
UC Tecnimed - Investigação,
Desenvolvimento Tecnológico e
Internacionalização
Paço das Escolas, Praça da Porta
Férrea 3000-447 COIMBRA25.000,00 € 50.000,00 € - - - c)
UC InProPlant - Investigação,
Desenvolvimento Tecnológico e
Internacionalização
Paço das Escolas, Praça da Porta
Férrea3000-447 COIMBRA5.000,00 € 10.000,00 € - - - c)
a) Último relatório de contas facultado.
b) Relatório de contas não facultado.
c) Entidades criadas finais 2013
b) Relação das ações, quotas e outras partes de capital detidas
Nota 18 Quanto à discriminação da conta “outras aplicações financeiras” (conta 415)
Esta rubrica analisa-se como se segue:
Identificação dos ativos Valor nominal dos ativos em 31.12.2013
Natureza Transmissão
Capital Tipo Entidade devedora/emitente Base legal Data
Valor à data da transmissão
Depósito a prazo Prof. Doutor Geraldes Freire -
Prémio Latim Medieval Protocolo 1999 24.939,89 € 31.332,51 €
Títulos Certificado de renda perpétua DL34549,28
Abril 1945 2006 249,00 € 249,00 €
Títulos Certificados de renda perpétua
DL 23865, 17
Maio 1934 e Lei
1933, de 13
Fevereiro 1936
2006 7.955,20 € 7.955,20 €
Nota 19 Quanto às diferenças, materialmente relevantes, entre os custos de elementos do ativo circulante e as
quantias correspondentes aos respetivos preços de mercado
Não se considera existirem diferenças materialmente relevantes entre o valor contabilístico e o valor de mercado
dos elementos que integram o ativo circulante.
Nota 22 Valores globais das existências que se encontram fora da entidade (consignadas, em trânsito, à guarda de
terceiros)
À data de 31 de dezembro de 2013 encontravam-se consignadas as existências relativas a livros e revistas, a seguir
descriminadas:
Entidade Quantidade Valor
ACIV - Associação para o Desenvolvimento da Engenharia Civil 82 294,86 €
Ciência Viva-Agência Nacional p/Cultura 1 2,19 €
Centro Ciência Viva Proença Nova 22 95,86 € Pórtico Librerias 241 1.527,21 € Farmacoope - Coop. Nacional Farmácias, Crl 3 20,28 € Coimbra Editora 71224 371.967,89 €
Livraria Ferin, Lda 63 251,97 € LGC Unipessoal, Lda 27 131,22 € Livraria Teatro Nacional D. Maria II 31 173,73 €
Tipo Denominação social Sede Quant.Valor
unitárioValor Global
Capital
próprio
Volume de
NegóciosRes. Líquido
Exercício
de
Referência
Ações OdabarcaUrbanização MADEFIL- Lote 13-19,
Sargento-Mor, 3021-901 Coimbra20 249,40 € 4.998,00 € 349.160,00 € 79.751,71 € -28.625,60 € 2012 a)
Ações Coimbravita ADRRua Capitão Luís Gonzaga, nº 74,
3000-095 Coimbra2000 4,99 € 9.980,00 € 416.585,86 € 21.355,33 € 86.255,40 € 2005 a)
Quota ICNAS-Produção Unipessoal, LdaPólo III - Azinhaga de Sta. Comba,
3000-548 Celas1 50.000,00 € 50.000,00 € 50.000,00 € 368.354,04 € -15.985,73 € 2012 a)
Quota
Dendropharma, Lda - Investigação e
Serviços de Intervenção Farmacêutica,
Sociedade Unipessoal Lda
Faculdade de Farmácia da
Universidade de Coimbra, Pólo das
Ciências da Saúde da Universidade de
Coimbra, Azinhaga de Santa Comba
3000-548 COIMBRA
1 10.000,00 € 10.000,00 € 10.000,00 € 20.400,97 € 178,46 € 2013 a)
Fundo PatrimonialAssociação p/ Internacionalização
EmpresarialPraça das Indústrias 1300-307 Lisboa n.a. - 24.939,89 € - - - - b)
Fundo Patrimonial Fundação Cultural da UCPraça República, Coimbra
3000-343 COIMBRAn.a. - 150.000,00 € 150.000,00 € 1.396.538,71 € -2.689,05 € 2012 a)
a) Último relatório de contas facultado.
b) Relatório de contas não facultado.
Nota 23 Valor global das dívidas de cobrança duvidosa incluídas em cada uma das rubricas de dívidas de terceiros
constantes do balanço
Relativamente às dívidas de estudantes foi reconhecida tanto a dívida vencida como a não vencida, relativa a cursos
de licenciatura, mestrado integrado, mestrado, doutoramento e cursos não conferentes de grau.
As provisões para cobrança duvidosa de estudantes foram mensuradas pelo valor atual da dívida vencida dos anos
letivos até 2011/2012, por o tempo de mora ser superior a um ano e terem sido desenvolvidas diligências para a
cobrança, mediante a revisão da estimativa dos anteriores períodos de relato que implicou um aumento do valor
da provisão.
No que se refere a clientes foram reconhecidas como de cobrança duvidosa as dívidas com mora superior a um
ano. Não foram provisionadas as dívidas relativas ao Estado em sentido lato.
O valor das cobranças duvidosas, refletidas no Balanço, inclui dívidas de clientes e de estudantes que ascendem a
11.476.606,50€.
No ano de 2012 foram implementadas medidas ativas de reclamação de créditos junto dos clientes e dos
estudantes, bem como de cobrança coerciva das dívidas. Ambos os tipos de medidas, administrativas e coercivas
proporcionaram a arrecadação de 80.018,43€ referentes a dívidas de cobrança duvidosa de clientes e 418.450,21€
de estudantes.
Conta Designação Valor
2181010000 Atraso-Clientes 900.466,62 €
2181020000 Licenciatura 1.787.111,24 €
2181030000 Pós-Graduação até 2011/2012 339,23 €
2181040000 Mestrado 2.º Ciclo até 2011/2012 182.627,12 €
2181050000 Mestrados Integrados até 2011/2012 148.807,69 €
2181060000 Doutoramentos até 2011/2012 1.106.141,96 €
2181070000 Mestrado Continuidade - Nónio 346.043,59 €
2181080000 Licenciatura - Nónio 4.115.190,25 €
2181090000 Cursos Não Conferentes de Grau - Nónio 298.996,55 €
2181100000 Estudantes Mestrado Integrado - Nónio 473.695,98 €
2181110000 Estudantes Mestrado 2.º Ciclo - Nónio 1.425.509,20 €
2181120000 Estudantes Doutoramento - Nónio 691.677,07 €
Total
11.476.606,50 €
Nota 24 Valor global das dívidas ativas e passivas respeitantes ao pessoal (conta 262)
No exercício 2013, o saldo da conta 262 “Pessoal” reflete valores ativos (a receber pela UC) no montante de
294.663,60 €, dos quais 293.125,91 € correspondem a adiantamentos concedidos a pessoal, fundamentalmente no
âmbito de deslocações em serviço, conforme previsto nos Decreto-Lei n.º 106/98, de 24 de abril e n.º 192/95, de
28 de junho.
Nota 26 Valor global das dívidas incluídas na conta “Estado e outros entes públicos” em situação de mora
A 31 de dezembro de 2013 não existem dívidas em situação de mora com o Estado e outros entes públicos.
Os saldos com estas entidades são os que se apresentam no quadro seguinte:
Conta Descrição 2013 2012 2011
242 Retenção de imposto s/ Rendimento - 9.939,26 € 1.115.456,55 € - 2.946,34 €
243 Imposto S/o Valor Acrescentado - IVA 284.363,99 € 287.228,11 € 342.750,45 €
2441 Imposto de Selo - 5,00 € - 5,00 € - 5,00 €
245 Contribuições para a Segurança Social 1.769.893,37 € 1.413.075,51 € 1.107.363,26 €
Total 2.044.313,10 € 2.815.755,17 € 1.447.162,37 €
Nota 31 Desdobramento das contas de provisões acumuladas e explicitação dos movimentos ocorridos no
exercício
Os movimentos ocorridos no exercício de 2013 nas contas de provisões analisam-se como se segue:
Conta Designação Saldo Inicial Aumento Redução Saldo Final
29 Provisões 10.350.938,12 € 1.459.528,21 € - € 11.810.466,33 €
291 Provisão para cobranças duvidosas 10.017.078,29 € 1.459.528,21 € - € 11.476.606,50 €
2911 Clientes cobrança duvidosa 703.806,30 € 196.660,32 € - € 900.466,62 €
2912 Alunos cobrança duvidosa 9.313.271,99 € 1.262.867,89 € - € 10.576.139,88 €
292 Provisões para riscos e encargos 333.859,83 € - € - € 333.859,83 €
39 Provisões para depreciação de existências - € - € - € - €
49 Provisões para investimentos financeiros - € - € - € - €
O valor de 1.262.867.89€, corresponde a regularizações de dívidas de estudantes, decorrentes da integração
Nónio (909.721,24€) e respetiva provisão (353.146,65€). Salienta-se ainda o fato de que quer a dívida, quer a
respetiva provisão terem sido relevadas por contrapartida de Resultados Transitados.
Nota 32 Quanto aos movimentos ocorridos nas contas da classe 5 – “Fundo Patrimonial” constantes no balanço
Esta rubrica analisa-se como se segue:
Os movimentos associados às contas da classe 5, justificam-se da seguinte forma:
Conta Descrição da conta Justificação dos movimentos ocorridos Dados Valor
576 Doações Imobilizado Doação Imobilizado ADAI C 456,17 €
577 Reservas Decorrentes de Transferência de Ativos Cedência de Bens SASUC D 240.423,30 €
Cedência de Bens ANIFC C 1.414,24 €
Cedência de Bens ICNAS C 3.693,56 €
59 Resultados Transitados Reconhecimento de valores não estimados em 2012 - Acréscimos com Subsídio de Férias pagos
em 2013
D 5.618.612,94 €
Integração do Património Imobiliário do Museu Nacional da Ciência e da Técnica
C 286.154,12 €
Doação da Quinta de Fraião C 28.103,61 €
Regularização Exercícios Anteriores - Anulação
de dívidas de propinas do ano letivo 11/12, já reconhecidas em contas de clientes
D 2.203.509,77 €
Regularização Exercícios Anteriores - Especialização de Projetos
D 1.042.718,28 €
Outras Correções Relativos a Anos Anteriores C 280.504,12 €
Transição do Resultado Liquido de 2012 D 1.766.636,55 €
88 Resultado Líquido do Exercício Transição do Resultado Liquido de 2012 C 1.766.636,55 €
Resultado Líquido do exercício de 2013 C - 654.972,36 €
2013 2012 2011 Variação [€] Variação [%]
51 Património 314.328.561,39 € 314.328.561,39 € 314.328.561,39 € - € 0,0%
57 Reservas 633.550,11 € 868.409,44 € 837.749,91 € 234.859,33 €- -27,0%
575 Subsídios 588.126,00 € 588.126,00 € 588.126,00 € - € 0,0%
576 Doações 532.096,46 € 531.640,29 € 494.740,29 € 456,17 € 0,1%
577 Reservas Decorrentes de Transferência de Ativos 486.672,35 €- 251.356,85 €- 245.116,38 €- 235.315,50 €- 93,6%
59 Resultados Transitados 17.924.500,79 €- 7.887.785,10 €- 17.817.239,97 €- 10.036.715,69 €- 127,2%
88 Resultado Líquido do Exercício 654.972,36 €- 1.766.636,55 €- 2.403.491,37 € 1.111.664,19 € -62,9%
296.382.638,35 € 305.542.549,18 € 299.752.562,70 € 9.159.910,83 €- -3,00%
Conta
Total Fundos Próprios
Decorrente da integração do património imobiliário do Museu Nacional da Ciência e da Técnica (extinto pelo DL
28/2012 de 8 de fevereiro), no património da UC verifica-se um aumento no montante de 286.154,12€. De igual
modo, foi também registada no património da UC a doação da Quinta de Fraião, sita em Braga, o que originou
também um aumento no montante de 28.103,61€.
Nesta classe, foram também registados, as cedências de equipamentos a entidades de grupo e de terceiros no
valor total de 235.315,50€.
Nota 33 Quanto ao custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas
Esta rubrica analisa-se como se segue:
Movimentos Mercadorias Matérias-primas, subsidiárias e de
consumo
Existências Iniciais 32.692,40 € 478.118,54 €
Compras 233.371,65 € 178.970,69 €
Regularização de Existências - 4.546,12 € - 52.222,67 €
Existências Finais - 156.857,08 € - 416.692,24 €
Custo do Exercício 104.660,85 € 188.174,32 €
Nota 34 Quanto à variação da produção
Esta rubrica analisa-se como se segue:
Movimentos Produtos
acabados e intermédios
Produtos e trabalhos em
curso
Existências Finais 534.342,87 € Regularização de Existências 35.514,47 € Existências Iniciais - 507.833,16 € Aumento/redução no exercício 62.024,18 € - €
Nota 35 Repartição do valor líquido das vendas e das prestações de serviços, registado na conta 71 – “Vendas e
prestações de serviços”, por atividade e por mercados (interno e externo), na medida em que tais atividades sejam
consideravelmente diferentes.
As vendas e prestações de serviços realizadas pela UC totalizaram, em 2013, 7.517.407,65€, distribuídos pelo
mercado interno e externo da seguinte forma:
Conta Designação Mercado Interno Mercado Externo Total
7111101000 Fotocópias e impressões 31.328,78 € 31.328,78 €
7111102000 Livros, revistas e outras publicações 204.731,42 € 204.731,42 €
7111901000 Artigos de Papelaria 9.058,84 € 9.058,84 €
7111902000 Artigos Merchandising 69.406,55 € 69.406,55 €
7111909000 Outros bens 25.334,17 € 25.334,17 €
7112201000 Produtos Acabados - Livros e Revistas 172,01 € 172,01 €
7123010000 Análises clínicas e exames 1.681.567,27 € 1.681.567,27 €
7125101000 Estudos e pareceres 731.551,63 € 731.551,63 €
7125901000 Consultas 36.041,49 € 36.041,49 €
7125902000 Próteses Dentárias 74.934,78 € 74.934,78 €
7125903000 Análises microbiológicas de águas 48.933,68 € 48.933,68 €
7125905000 Outras Análises 19.773,90 € 19.773,90 €
7125906000 Reprodução e Microfilmagem 154,72 € 154,72 €
7125907000 Colaborações de docentes 182.451,61 € 182.451,61 €
Conta Designação Mercado Interno Mercado Externo Total
7125908000 Visitas Turísticas 1.318.715,35 € 10.956,50 € 1.329.671,85 €
7129101000 Ações de formação 1.090.608,41 € 170.525,00 € 1.261.133,41 €
7129201000 Inscrições em seminários e congressos 224.110,26 € 2.590,00 € 226.700,26 €
7129301000 Serv. âmbito cultura 68.883,95 € 68.883,95 €
7129901000 Prestações de Serviços Especializados 977.706,83 € 977.706,83 €
7129909000 Outros Serviços 535.870,50 € 2.000,00 € 537.870,50 €
Total 7.331.336,15 € 186.071,50 € 7.517.407,65 €
As vendas e prestações de serviços registaram um acréscimo de 2.160.624,63€ em relação ao ano anterior.
Nota 37 Demonstração dos resultados financeiros
Os resultados financeiros apurados no exercício de 2013 têm a seguinte composição:
No ano de 2013, apura-se uma diminuição dos Resultados Financeiros na ordem dos 121.263,98€ (-133,26%),
resultante, por um lado na diminuição dos proveitos e ganhos financeiros em 162.176,65€ (-68,63%) e, por outro,
num decréscimo dos custos e perdas financeiras no montante de 40.912,67€ (-28,16%).
Salienta-se que a conta 688 refere-se essencialmente a custos bancários.
Nota 38 Demonstração dos resultados extraordinários
Os resultados extraordinários apurados no exercício de 2013 têm a seguinte composição:
2013 2012 2011 2013 2012 2011
681 Juros suportados 72,94 € 14,53 € 117,39 € 781 Juros obtidos 60.969,34 € 169.757,24 € 231.254,61 €
682 Perdas em entidades ou subentidades - € - € - € 782 Ganhos em entidades ou subentidades - € - € - €
683 Amortizações de investimentos em imóveis - € - € - € 783 Rendimentos de imóveis 12.740,05 € 66.165,15 € 106.606,09 €
684 Provisões para aplicações financeiras - € - € - € 784 Rendimentos de participação de capital - € - € - €
685 Diferenças de câmbio desfavoráveis 223,16 € 115,86 € 14,54 € 785 Diferenças de câmbio favoráveis 55,43 € 0,17 € - €
686 Descontos de pronto pagamento ontidos 1.243,50 € 24.759,12 € 9.381,88 € 786 Descontos de pronto pagamento ontidos - € - € - €
687 Perdas na alienação de aplicações de tesouraria - € - € - € 787 Ganhos na alienação de aplicações de tesouraria - € - € - €
688 Outros custos e perdas financeiros 102.852,36 € 120.415,12 € 138.190,18 € 788 Outros proveitos e ganhos financeiros 362,70 € 381,61 € 361,60 €
Resultados financeiros 30.264,44 €- 90.999,54 € 190.518,31 €
74.127,52 € 236.304,17 € 338.222,30 € 74.127,52 € 236.304,17 € 338.222,30 €
ExercíciosConta Custos e Perdas Financeiros
ExercíciosConta Proveitos e Ganhos Financeiros
2013 2012 2011 2013 2012 2011
691 Transferências de capital concedidas - € - € - € 791 Restituição de impostos - € - € - €
692 Dívidas incobráveis - € 46.634,88 € - € 792 Recuperação de dívidas - € - € - €
693 Perdas em existências 56.719,23 € 125.545,16 € 52.803,41 € 793 Ganhos em existências 84.163,72 € 31.205,24 € 27.154,61 €
694 Perdas em imobilizações 8.063,25 € 6.634,41 € 79.755,37 € 794 Ganhos em imobilizações 1.427,30 € 2.767,50 € 16.434,43 €
695 Multas e penalidades - € 294,00 € 69.534,21 € 795 Benefícios de penalidades contratuais - € - € - €
696 Aumentos de amortizações e provisões - € - € - € 796 Reduções de amortizações e provisões - € - € 125.578,45 €
697 Correcções relativas a exercícios anteriores 516.817,14 € 619.406,48 € 809.378,14 € 797 Correcções relativas a exercícios anteriores 160.631,43 € 144.565,79 € 155.791,22 €
698 Outros custos e perdas extraordinários 6,82 € 34.435,93 € 30,03 € 798 Outros proveitos e ganhos extraordinários 4.215.793,76 € 3.710.957,29 € 3.199.483,37 €
Resultados extraordinários 3.880.409,77 € 3.056.544,96 € 2.512.940,92 €
4.462.016,21 € 3.889.495,82 € 3.524.442,08 € 4.462.016,21 € 3.889.495,82 € 3.524.442,08 €
ExercíciosContas Custos e Perdas Extraordinários
ExercíciosContas Proveitos e Ganhos Extraordinários
Verifica-se em 2013, um aumento dos resultados extraordinários no montante de 823.864,81€ (26,95%). Esta
variação positiva resulta de uma diminuição dos custos e perdas extraordinários no valor de 251.344.42 €
(30,18%) e de um aumento do valor dos proveitos e ganhos extraordinários na ordem dos 572.520,39 € (14,72%).
A conta 798 – “Outros proveitos e ganhos extraordinários”, está desagregada da seguinte forma:
Contas Decomposição de Outros Proveitos e
Ganhos Extraordinários
Exercícios
2013 2012 2011
798101 Reposição de vencimentos 37.176,64 € 126.948,51 € 41.848,31 €
798102 Outras reposições 11.931,02 € 11.268,99 € 22.176,30 €
798301 Transf. capital obtidas OE 607.572,19 € 465.809,22 € 419.261,38 €
798302 Transf. capital obtidas PIDDAC 762.521,86 € 764.038,47 € 792.612,32 €
798303 Transf. capital obtidas Fundos Comunitários 2.624.227,95 € 2.193.761,79 € 1.735.338,45 €
798304 Transf. de capital obtidas FCT 115.869,28 € 117.304,98 € 117.304,83 €
798801 Outros prov. extraordin. não especificados 56.494,82 € 31.720,69 € 70.911,10 €
798803 Outros proveitos financeiros extraordinários - € 104,64 € 30,68 €
4.215.793,76 € 3.710.957,29 € 3.199.483,37 €
Nota 39 Outras informações consideradas relevantes para melhor compreensão da posição financeira e dos
resultados. Nesta nota inclui-se a informação adicional que se entende necessária para a compreensão das
demonstrações financeiras, de forma a que as mesmas possam refletir adequadamente a posição orçamental,
económica e financeira da UC, o resultado das suas operações e a execução do respetivo orçamento.
a) Imobilizado
Os terrenos onde estão implantados alguns dos edifícios da entidade do Grupo Público UC, Serviços de Ação
Social, que detém autonomia administrativa e financeira, construídos após se ter efetuado a primeira transferência,
não foram transferidos para a respetiva entidade. Está efetuada a transferência dos terrenos no valor de 9,9
milhões de euros.
b) Outros devedores e credores
No decurso do ano económico foram continuados os trabalhos de esclarecimentos de situações passadas, em
aberto nas reconciliações bancárias, tendo-se procedido aos lançamentos de regularização e de retificação. Para tal
foram realizados procedimentos analíticos a cada classe de transações e movimentos, para esclarecer as diversas
situações, verificando-se que existem indicadores que permitem ter a expectativa de vir a regularizar as situações
em aberto. Os valores pendentes de aprofundamento da análise estão reconhecidos em subconta específica
26890300 “Devedores e credores diversos a regularizar”, que revela no balanço o saldo credor de 98.229,49€.
c) Caixa e equivalentes
Em 31 de dezembro de 2013 e de 2012 o caixa e equivalentes tinha a seguinte composição:
Designação 2013 2012 2011
Caixa 37.715,03 € 17.448,62 € 104.655,83 €
Depósitos à Ordem 25.283.678,09 € 24.019.659,66 € 18.105.254,07 €
IGCP 3.065.274,40 € 3.177.475,93 € 1.834.489,42 €
CGD 7.536.629,04 € 8.163.182,79 € 6.385.486,09 €
SANTANDER TOTTA 8.994.859,50 € 9.260.748,79 € 7.786.459,23 €
BPI 2.919.292,24 € 2.425.389,52 € 1.485.243,91 €
BES 1.174.554,64 € 796.093,80 € 434.309,64 €
BCP 299.218,83 € 196.768,83 € 179.265,78 €
Montepio 1.293.849,44 € - € - €
Depósitos a Prazo 6.398.252,02 € 6.403.152,14 € 6.360.101,98 €
IGCP 5.000.000,00 € 5.000.000,00 € 5.000.000,00 €
CGD 500.000,00 € 500.000,00 € 500.000,00 €
SANTANDER TOTTA 898.252,02 € 903.152,14 € 860.101,98 €
Total 31.719.645,14 € 30.440.260,42 € 24.570.011,88 €
De acordo com o estabelecido no Decreto-Lei de Execução Orçamental a UC procedeu durante os primeiros 7
dias do ano de 2014, ao pagamento de despesas que à data de 31 de dezembro estavam a aguardar pagamento.
Ainda de acordo com a Orientação – Norma Interpretativa nº.1/2001 (Período Complementar) emitida pela
Comissão de Normalização Contabilística da Administração Pública, o Balanço deverá refletir a situação de
terceiros e disponibilidades antes da efetivação dos pagamentos relativos ao período complementar, enquanto na
execução orçamental, os mapas de fluxos de caixa e do controlo orçamental, evidenciam a totalidade dos
pagamentos do exercício do ano, incluindo os efetuados durante o período complementar. Para efeitos
contabilísticos no momento do pagamento no período complementar deviam ter ocorrido, em simultâneo,
movimentos a débito e a crédito da conta 25221 “período complementar”. Assim, a diferença entre o saldo de
disponibilidades que é evidenciada no balanço e no saldo para a gerência seguinte constante no mapa de fluxos de
caixa é a que a seguir se apresenta e que traduz o montante dos pagamentos efetuados no período complementar:
Designação 31.12.2013
Saldo de gerência na posse da UC
24.605.803,15 €
Pagamentos efetuados no período complementar 7.113.841,99 €
Disponibilidades | Balanço
31.719.645,14 €
d) Custos diferidos
Os custos diferidos analisam-se como se segue:
Custos Diferidos 2013 2012 2011
Diferenças de Câmbio Desfavoráveis - € - € - €
Outros Custos Diferidos 382.021,11 € 257.683,23 € 388.972,34 €
Total 382.021,11 € 257.683,23 € 388.972,34 €
e) Acréscimos de custos e proveitos diferidos
Os acréscimos de custos analisam-se como se segue:
Acréscimo de Custos 2013 2012 2011
Seguros a Liquidar - € - € - €
Remunerações e Encargos a Liquidar 12.123.428,02 € 6.705.805,76 € 6.340.806,09 €
Juros a Liquidar - € - € - €
Outros Acréscimos de Custos 139.653,74 € 288.554,79 € 419.240,96 €
Total 12.263.081,76 € 6.994.360,55 € 6.760.047,05 €
Os proveitos diferidos analisam-se como se segue:
Proveitos Diferidos 2013 2012 2011
Propinas 16.656.708,10 € 16.722.617,59 € 16.748.357,90 €
Propinas Licenciatura 6.086.953,50 € 6.063.977,83 € 6.098.219,65 €
Propinas Cursos Não Conferentes de Grau 312.768,33 € 277.371,40 € 351.293,33 €
Propinas Mestrado 2.718.257,08 € 2.788.351,70 € 2.909.074,77 €
Propinas Mestrado Integrado 4.871.194,40 € 4.842.219,99 € 4.660.451,82 €
Propinas Doutoramento 2.667.534,79 € 2.750.696,67 € 2.729.318,33 €
Direitos de Superfície 636.585,55 € 648.939,44 € 596.741,66 €
Direitos de Superfície 636.585,55 € 648.939,44 € 596.741,66 €
Financiamento PIDDAC - € 7.987,67 € - €
Financiamento PIDDAC - € 7.987,67 € - €
Projetos e Atividades 76.028.964,09 € 65.420.741,51 € 67.305.534,52 €
Infraestruturas 26.625.393,37 € 28.317.964,79 € 17.446.448,36 €
Proveitos Diferidos 2013 2012 2011
Institucionais 3.996.975,04 € 4.487.441,04 € 5.283.830,12 €
Investigação Nacional 40.035.402,89 € 25.234.961,89 € 36.450.891,74 €
Investigação Internacional 5.371.192,79 € 7.380.373,79 € 8.124.364,30 €
Subsídios para Investimento 83.760.531,08 € 78.784.691,67 € 79.215.841,19 €
OE 597.661,17 € 565.759,61 € 3.337.180,44 €
PIDDAC 3.924.522,05 € 4.527.043,91 € 25.496.683,81 €
Fundos Comunitários 16.394.473,88 € 13.344.799,69 € 43.291.995,29 €
Financiamento FCT 226.374,72 € - € 459.548,58 €
SASUC - 451.932,82 € - 451.932,82 € - 451.932,82 €
Imobilizado 63.069.432,08 € 60.799.021,28 € 7.082.365,89 €
Diferenças de Câmbio Favoráveis - € - € - €
Diferenças de Câmbio Favoráveis - € - € - €
Outros Proveitos Diferidos 80.685,98 € 80.685,98 € 16.774,81 €
Outros Proveitos Diferidos 80.685,98 € 80.685,98 € 16.774,81 €
Total 177.163.474,80 € 161.665.663,86 € 163.883.250,08 €
f) Subsídios ao investimento
No que se refere a encargos resultantes de obrigações contratuais no âmbito de projetos de investimento, a UC
apresenta as seguintes responsabilidades:
Relativamente aos projetos de investimento em curso a UC apresenta as seguintes responsabilidades relativas a
contratos de infraestruturas:
Contratos de bens em construção Valor do
contrato
Despesa paga no
ano
Despesa paga
acumulada a 31-
12-2013
Valor no ativo
#44
“imobilizações
em curso”
Taxa de
execução
Despesa
programada
anos seguintes
Elaboração do projeto relativo à 2ª fase do Museu da
Ciência da UC 1.085.362,32 € 72.912,69 € 583.553,64 € 583.553,64 € 54% 501.808,68 €
Projeto do Edifício do CIDUC - Centro de Interpretação
e Divulgação da Universidade de Coimbra 59.197,64 € 0,00 € 35.639,35 € 35.639,35 € 60% 23.558,29 €
Elaboração projetos especialidades do edifício do CIDUC 52.882,91 € 0,00 € 42.504,00 € 42.504,00 € 80% 10.378,91 €
Projeto de Reabilitação do Edifício do Colégio da
Trindade 275.486,59 € 84.606,37 € 247.284,46 € 247.284,46 € 90% 28.202,13 €
Contrato para a aquisição de serviços de direção e gestão
da construção para a conclusão da Subunidade 3 da FMUC 119.489,09 € 0,00 € 58.707,90 € 58.707,90 € 49% 60.781,19 €
Contrato de Prest. de Serv. de Dir. e Gestão da Constr.
Inclui Fiscalização, Revisão Organização De Processos
Para A Remodelação Do Colégio Da Graça - Centro Doc.
25 Abril Proc. 10/Clpq/2010
172.242,00 € 25.811,55 € 137.672,85 € 137.672,85 € 80% 34.569,15 €
Aquisição se serviços para a execução de projetos de
alterações das especialidades do CIDUC 54.735,00 € 0,00 € 49.291,50 € 49.291,50 € 90% 5.443,50 €
Elaboração Projeto Edifício Da Subunidade 2+4 Da
Faculdade De Medicina No Polo Das Ciências da Saúde da
UC
653.870,41 € 0,00 € 390.609,87 € 390.609,87 € 60% 263.260,54 €
Concurso Publico de conceção para a elaboração do
projeto do edifício BIOMED III 686.340,00 € 247.082,40 € 590.252,40 € 590.252,40 € 86% 96.087,60 €
Aq. serv. elaboração estudos arquitetura reformulação
CIDUC 74.784,74 € 0,00 € 67.306,26 € 67.306,26 € 90% 7.478,48 €
Const. Edifício do "Pólo de Conhecimento em
Tecnologias da Construção" 2.718.300,00 € 1.722.766,11 € 1.904.771,80 € 1.904.771,80 € 70% 813.528,20 €
Empreitada para a conclusão dos acabamentos do Edifício
da Subunidade 3, incluindo os arranjos exteriores, da 3.146.549,10 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0% 3.146.549,10 €
Contratualizado Cofinanciamento Compart. Nacional
Pólo II Terrenos e Infraestruturas 10.967.556,00 € - € 10.967.556,00 € 1.267.560,00 € 1.267.560,00 € 11,6% 9.699.996,00 €
Pólo III Terrenos e Infraestruturas 5.314.727,00 € 1.566.863,00 € 3.747.864,00 € 4.231.554,38 € 393,81 € 4.231.160,57 € 79,6% 1.083.566,43 €
Conservação de Ed. Historicos 6.425.793,87 € 3.992.340,06 € 2.433.453,81 € 5.079.049,76 € 199.789,81 € 4.879.259,95 € 75,9% 1.546.533,92 €
Faculdade Medicina/Subunidade 3 8.402.672,49 € 6.806.030,31 € 1.596.642,18 € 2.949.361,76 € 177.529,99 € 2.771.831,77 € 33,0% 5.630.840,72 €
BIOMED III 953.201,01 € 556.054,94 € 397.146,07 € 987.806,50 € 34.605,49 € 953.201,01 € 100,0% - €
HPC Ring 2.001.777,00 € 1.721.250,00 € 280.527,00 € 287.313,28 € 215.001,63 € 72.311,65 € 3,6% 1.929.465,35 €
Infraestruturas Científicas e Tecnológicas das Ciências Básicas da
Universidade de Coimbra - Edifício da Física e da Química 4.701.382,34 € 4.431.525,55 € 269.856,79 € 4.049.712,34 € 212.582,00 € 3.837.130,34 € 81,6% 864.252,00 €
Faculdade de Medicina/Subunidade 2+4 15.019.838,00 € - € 15.019.838,00 € 184.088,98 € 82.268,98 € 101.820,00 € 0,7% 14.918.018,00 €
URC Faculdade de Ciências do Desporto e Educ. Fisica 20.080,00 € - € 20.080,00 € 80,00 € 80,00 € - € 0,0% 20.080,00 €
URC Faculdade de Psicologia e Ciências da Educação 20.000,00 € - € 20.000,00 € - € - € - € 0,0% 20.000,00 €
Museu da Ciência 466.666,00 € - € 466.666,00 € 73.632,69 € 720,00 € 72.912,69 € 15,6% 393.753,31 €
PRAUC I 152.000,00 € - € 152.000,00 € 102.929,88 € 9.394,48 € 93.535,40 € 61,5% 58.464,60 €
Total 54.445.693,71 € 19.074.063,86 € 35.371.629,85 € 19.213.089,57 € 932.366,19 € 18.280.723,38 € 33,6% 36.164.970,33 €
Despesa
programada anos
seguintes
Programa ou projeto de açãoProgramação Plurianual Receita recebida
acumulada a 31-12-
2013
Saldo de gerência a
31-12-2013
Despesa paga
acumulada a 31-12-
2013
Taxa exec.
Contratos de bens em construção Valor do
contrato
Despesa paga no
ano
Despesa paga
acumulada a 31-
12-2013
Valor no ativo #44
“imobilizações
em curso”
Taxa de
execução
Despesa
programada
anos seguintes
Faculdade de Medicina da Universidade de Coimbra
Serviços para a elaboração do projeto da Subunidade 3 da
Faculdade de Medicina no Pólo das Ciências da Saúde da
Universidade de Coimbra – Reformulação do projeto de
arranjos exteriores
15.373,77 € 15.373,77 € 15.373,77 € 15.373,77 € 100% 0,00 €
Empreitada para a Remodelação do Colégio da Graça -
Acabamentos Fase II 1.272.000,01 € 299.999,73 € 299.999,73 € 299.999,73 € 24% 972.000,28 €
revisão de preços da Empreitada para a Remodelação do
Colégio da Graça - Acabamentos Fase II - 2013 36.962,11 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0% 36.962,11 €
Aquisição de serviços para a reformulação do Projeto de
Remodelação de parte do Edifício do Antigo Colégio da
Graça para instalação do Centro de Documentação 25 de
Abril
34.071,00 € 34.071,00 € 34.071,00 € 34.071,00 € 100% 0,00 €
Aquisição de serviços para a reformulação do projeto de
especialidade de Arquitetura do “Projeto de Remodelação
de parte do Edifício do Antigo Colégio da Graça para
instalação do Centro de Documentação 25 de Abri
24.600,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0% 24.600,00 €
Empreitada para a requalificação de espaços existentes
para a instalação das Plataformas Científicas RMN
(ressonância magnética nuclear) e CLL (Coimbra Laser
Laboratory) nos departamento de Física e Química da
Universidade de Coimbra
83.130,05 € 82.429,31 € 82.429,31 € 82.429,31 € 99% 700,74 €
Aquisição de serviços para a Gestão de processos de
contratação pública para a empreitada de execução e
fiscalização da construção do Edifício para o Instituto de
Investigação em Biomedicina e Ciências da Saúde do Pólo
das Ciências da Universidade
27.896,40 € 6.974,10 € 6.974,10 € 6.974,10 € 25% 20.922,30 €
Aquisição de serviços externos para a conservação e
restauro da porta da Biblioteca Joanina. 20.484,85 € 18.959,24 € 20.484,83 € 20.484,83 € 100% 0,02 €
Empreitada das Infraestruturas Urbanísticas do Pólo II -
Zona Norte - Fase 2 - Universidade de Coimbra 1.011.060,00 € 1.011.060,00 € 1.011.060,00 € 1.011.060,00 € 100% 0,00 €
Empreitada para a Recuperação do Edifício Equatorial para
a Instalação do Planetário no Observatório Astronómico
da Universidade de Coimbra
166.726,50 € 58.136,59 € 58.136,59 € 58.136,59 € 35% 108.589,91 €
Total 11.791.544,49 € 3.680.182,86 € 5.636.123,36 € 5.636.123,36 € 47,8% 6.155.421,13 €
g) Responsabilidades para anos económicos futuros
Existem encargos assumidos que terão reflexo orçamental nos anos económicos futuros. As contas 04
“orçamento – exercícios futuros” e 05 “compromissos – exercícios futuros” refletem as responsabilidades futuras
da UC, que se desagregam como se segue:
Natureza da responsabilidade Compromissos para o ano de
2014
Compromissos para anos
seguintes
Pessoal 789.953,75 € - €
Aquisições de Bens 927.976,91 € 758.305,78 €
Aquisições de Serviços 8.474.273,71 € 953.835,09 €
Transferências Correntes 3.086.427,71 € 180.182,55 €
Outras despesas Correntes 15.933,06 € - €
Aquisição de Bens de Capital 6.398.985,43 € 449.836,54 €
Totais 19.693.550,57 € 2.342.159,96 €
A Universidade, por força de acordos quadro celebrados com as entidades sem fins lucrativos detidas, tem os
seguintes encargos assumidos:
Entidade Obrigações
contratualizadas Despesa paga no
ano Compromissos anos seguintes
Associação Académica de Coimbra 233.325,00 € 233.325,00 € 233.325,00 €
Fundo de Apoio Social 250.000,00 € 250.000,00 € 300.000,00 €
Total 483.325,00 € 483.325,00 € 533.325,00 €
5.3. Notas sobre o processo orçamental e respetiva execução
5.3.1 Alterações Orçamentais
No exercício de 2013 foram realizadas e reportadas à DGO, nos termos legais, as seguintes alterações
orçamentais:
Nº. Alt.
Incidência
Forma e especificação Data de
autorização
Data do
documento Aplicações
Despesa Receita
1 X CATIVAÇÃO-LEI DO ORÇAM. DE ESTADO 01-01-2013 01-01-2013 LOE 2013
2 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 16-01-2013 16-01-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL DESPESA E RECEITA PIDDAC
3 X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 30-01-2013 30-01-2013 ALTERAÇAO VERTICAL DESPESA PIDDAC
4 X X CRÉDITO ESPECIAL- REFORÇO 30-01-2013 30-01-2013 CRÉDITO ESPECIAL PIDDAC PROJECTO 04201
5 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO 19-02-2013 19-02-2013 ALTERAÇAO VERTICAL - REFORÇO DA DOTAÇÃO ORÇAMENTAL - PO13/MEDIDA-18/ATIVIDADE-193
6 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 27-02-2013 27-02-2013 ALTERAÇAO VERTICAL FUNCIONAMENTO FEVEREIRO 2013
7 X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 28-02-2013 28-02-2013 ALTERAÇAO VERTICAL PIDDAC FEVEREIRO 2013
8 X X CRÉDITO ESPECIAL- REFORÇO 12-06-2013 12-06-2013 CREDITO ESPECIAL - PIDDAC PROJ. 8132
9 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 28-02-2013 28-02-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL DESPESA E RECEITA EXECUÇÃO DE FEVEREIRO 2013
10 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 31-03-2013 31-03-2013 ALTERAÇAO VERTICAL DESPESA E RECEITA - MARÇO - PIDDAC
11 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 31-03-2013 31-03-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL DESPESA E RECEITA EXECUÇÃO MARÇO 2013
11 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO 31-03-2013 31-03-2013 ALTERAÇAO VERTICAL REFORÇO DESPESA E RECEITA EXECUÇAO MARÇO 2013
12 X X CRÉDITO ESPECIAL- REFORÇO 19-04-2013 19-04-2013 CRÉDITO ESPECIAL DESPESA E RECEITA - REFORÇO DO OE - ATRIBUIÇÃO DE BOLSAS DE MÉRITO 2010/2011
13 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 30-04-2013 30-04-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL DESPESA E RECEITA EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO DE FUNCIONAMENTO DE ABRIL DE 2013
13 X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 30-04-2013 30-04-2013 ALTERAÇAO VERTICAL PIDDAC DESPESA EXECUÇAO ABRIL 2013
14 X X CRÉDITO ESPECIAL- REFORÇO 30-04-2013 30-04-2013 CRÉDITO ESPECIAL DESPESA E RECEITA - REFORÇO DA DOTAÇÃO DO ORÇAMENTO DE FUNCIONAMENTO PARA EXECUÇÃO DE COMPROMISSOS
EFECTUADOS POR SALDOS DE GERÊNCIA
14 X X CRÉDITO ESPECIAL- REFORÇO 30-04-2013 30-04-2013
CRÉDITO ESPECIAL DESPESA E RECEITA - REFORÇO DA DOTAÇÃO DO
ORÇAMENTO DE PIDDAC PARA EXECUÇÃO DE COMPROMISSOS EFECTUADOS POR SALDOS DE GERÊNCIA
15 X X CRÉDITO ESPECIAL- REFORÇO 30-05-2013 30-05-2013 CREDITO ESPECIAL - INTEGRAÇAO SALDO GERENCIA FF - 4... -
FUNCIONAMENTO
15 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO 30-05-2013 30-05-2013 REFORÇO DESPESA E RECEITA - INTEGRAÇAO SALDO GERENCIA FF - 3.., 5.. - FUNCIONAMENTO
15 X X CRÉDITO ESPECIAL- REFORÇO 30-05-2013 30-05-2013 CREDITO ESPECIAL - INTEGRAÇAO SALDO GERENCIA PIDDAC
16 X CATIVAÇÃO 31-05-2013 31-05-2013 CATIVOS EFECTUADOS PELA DGO RESULTANTE DA DECISÃO DO CM DE 17/04
17 X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 31-07-2013 31-07-2013 AALTERAÇAO VERTICAL PIDDAC PROJECTO 05989
17 X X CRÉDITO ESPECIAL- REFORÇO 31-07-2013 31-07-2013 CREDITO ESPECIAL PIDDAC PROJECTO 08133
18 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- ANULAÇÃO 31-05-2013 31-05-2013 ALTERAÇAO VERTICAL DESPESA E RECEITA PIDDAC - EXECUÇÃO MAIO 2013
18 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 31-05-2013 31-05-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL DESPESA E RECEITA EXECUÇÃO MAIO 2013
19 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 30-06-2013 30-06-2013 ALTERAÇAO VERTICAL DESPESA E RECEITA - JUNHO - PIDDAC - ECE - AO ECE
1116/2013
20 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 30-06-2013 30-06-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL DESPESA E RECEITA EXECUÇÃO JUNHO 2013
21 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 30-06-2013 30-06-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL DESPESA E RECEITA FUNCIONAMENTO JUNHO 2013
22 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 30-06-2013 30-06-2013 ALTERAÇAO VERTICAL DESPESA E RECEITA PIDDAC JUNHO 2013
23 X X CRÉDITO ESPECIAL- REFORÇO 03-07-2013 03-07-2013 CRÉDITO ESPECIAL FUNCIONAMENTO JUNHO 2013
24 X X CRÉDITO ESPECIAL- REFORÇO 22-07-2013 22-07-2013 CRÉDITO ESPECIAL REFORÇO BOLSAS DE CABO VERDE 2012/2013
25 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 30-07-2013 30-07-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL DESPESA E RECEITA FUNCIONAMENTO, RESULTANTE DO ORÇAMENTO DE ESTADO RECTIFICATIVO 2013
25 X CATIVAÇÃO 30-07-2013 30-07-2013 CATIVAÇÃO DESPESA FUNCIONAMENTO, RESULTANTE DO ORÇAMENTO DE ESTADO RECTIFICATIVO 2013
26 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 31-07-2013 31-07-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL DESPESA E RECEITA EXECUÇÃO JULHO 2013
27 X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 31-07-2013 31-07-2013 ALTERAÇAO VERTICAL PIDDAC PROJECTO 04201
28 X X CRÉDITO ESPECIAL- REFORÇO 31-07-2013 31-07-2013 CREDITO ESPECIAL - REFORÇO ORÇAMENTO PIDDAC
29 X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 31-08-2013 31-08-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL PIDDAC EXECUÇÃO RECEITA DE AGOSTO 2013
29 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 31-08-2013 31-08-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL DESPESA E RECEITA EXECUÇÃO AGOSTO 2013
30 X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 18-09-2013 18-09-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL DESPESA EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO DE
FUNCIONAMENTO - ACTIVOS FINANCEIROS
31 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 26-09-2013 26-09-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL DESPESA E RECEITA EXECUÇÃO SETEMBRO 2013
31 X X CRÉDITO ESPECIAL- REFORÇO 26-09-2013 26-09-2013 CRÉDITO ESPECIAL REFORÇO DO ORÇAMENTO DE FUNCIONAMENTO
31 X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 26-09-2013 26-09-2013 ALTERAÇAO VERTICAL DESPESA PIDDAC SETEMBRO 2013
31 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- ANULAÇÃO 26-09-2013 26-09-2013 ALTERAÇAO VERTICAL DESPESA E RECEITA - ANULAÇÃO DA DOTAÇÃO DO
ORÇAMENTO DE FUNCIONAMENTO
31 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- ANULAÇÃO 26-09-2013 26-09-2013 ALTERAÇAO VERTICAL DESPESA E RECEITA - ANULAÇÃO DA DOTAÇÃO DO
PIDDAC
Nº. Alt.
Incidência
Forma e especificação Data de
autorização Data do
documento Aplicações
Despesa Receita
32 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 17-09-2013 17-09-2013 ALTERAÇAO VERTICAL DESPESA E RECEITA - GESTÃO INTERNA DO PIDDAC - ECE 2327/2013
33 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 26-09-2013 26-09-2013 ALTERAÇAO VERTICAL DESPESA E RECEITA - GESTÃO INTERNA DO PIDDAC - ECE 2352/2013
34 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO 03-10-2013 03-10-2013 ALTERAÇAO VERTICAL - REFORÇO DA DOTAÇÃO ORÇAMENTAL -
PAGAMENTO SUBSIDIO NATAL
35 X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 30-09-2013 30-09-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL DESPESA EXECUÇÃO SETEMBRO 2013
35 X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 30-09-2013 30-09-2013 ALTERAÇAO VERTICAL DESPESA EXECUÇAO PIDDAC SETEMBRO 2013
36 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 22-10-2013 22-10-2013 ALTERACAO VERTICAL - REFORCO ANULACAO - ACERTO ENTRE FONTES DE FINANCIAMENTO
37 X X CRÉDITO ESPECIAL- REFORÇO 08-10-2013 08-10-2013 CREDITO ESPECIAL - FUNCIONAMENTO
38 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 25-10-2013 25-10-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL - REFORÇO ANULAÇAO PIDDAC - ECE 2572/2013 E
2620/2013
39 X X CRÉDITO ESPECIAL- REFORÇO 22-10-2013 22-10-2013 CREDITO ESPECIAL REFORÇO BOLSAS DE CABO VERDE ANO 2012/2013
40 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- ANULAÇÃO 28-09-2013 28-09-2013 ALTERAÇAO VERTICAL - ANULAÇAO - EXECUÇAO OUTUBRO
40 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 28-09-2013 28-09-2013 ALTERAÇAO VERTICAL DESPESA E RECEITA - CORRECCAO ALTERAÇAO FUNCIONAMENTO
40 X X CRÉDITO ESPECIAL- REFORÇO 28-09-2013 28-09-2013 CREDITO ESPECIAL - EXECUÇAO DE OUTUBRO
41 X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 29-10-2013 29-10-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL - PIDDAC - GESTÃO INTERNA PROJETOS
42 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- ANULAÇÃO 29-10-2013 29-10-2013 ALTERAÇAO VERTICAL - ANULAÇAO - PIDDAC CORECÇÃO VALORES
43 X X CRÉDITO ESPECIAL- REFORÇO 07-11-2013 07-11-2013 CREDITO ESPECIAL - NOVO REFORÇO PARA REPOSIÇÃO DO SUBSIDIO DE NATAL
44 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 18-11-2013 18-11-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL - ACERTO RUBRICAS ECONOMICAS FUNCIONAMENTO
DESPESA E RECEITA - NOVEMBRO
44 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 18-11-2013 18-11-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL - ACERTO RUBRICAS ECONOMICAS PIDDAC DESPESA E
RECEITA - NOVEMBRO
45 X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 20-11-2013 20-11-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL DESPESA - PIDDAC
46 X X CRÉDITO ESPECIAL- REFORÇO 30-11-2013 30-11-2013 CREDITO ESPECIAL - EXECUÇAO ORÇAMENTO FUNCIONAMENTO NOVEMBRO 2013
47 X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 05-12-2013 05-12-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL DESPESA - PIDDAC
48 X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 30-11-2013 30-11-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL - EXECUÇÃO NOVEMBRO 2013
49 X ALTERAÇÃO VERTICAL- ANULAÇÃO 23-12-2013 23-12-2013 ALTERAÇAO VERTICAL - ANULAÇAO - DIMINUIÇÃO REFORÇO PIDDAC (OER 2013)
50 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 31-12-2013 31-12-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL DESPESA E RECEITA - EXECUÇÃO DE DEZEMBRO 2013
50 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 31-12-2013 31-12-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL DESPESA E RECEITA - EXECUÇÃO DO PIDDAC DE DEZEMBRO 2013
50 X X CRÉDITO ESPECIAL- REFORÇO 31-12-2013 31-12-2013 CREDITO ESPECIAL - REFORÇO FUNCIONAMENTO - EXECUÇÃO DE DEZEMBRO
51 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 31-12-2013 31-12-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL DESPESA E RECEITA - EXECUÇÃO ORÇAMENTO FINAL
2013
52 X X ALTERAÇÃO VERTICAL- REFORÇO E ANULAÇÃO 31-12-2013 31-12-2013 ALTERAÇÃO VERTICAL DESPESA E RECEITA - EXECUÇÃO ORÇAMENTO FINAL 2013
A informação detalhada consta do Mapa 8.3.1-1 Alterações Orçamentais – despesa e do Mapa 8.3.1-2 Alterações
Orçamentais – receita, anexos à conta.
5.3.2 Contratação administrativa
Consta do mapa 8.3.2 anexo à conta.
5.3.3 Execução de programas e projetos de investimento
Consta do mapa 8.3.3 anexo à conta.
5.3.4 Transferência e subsídios
Transferências Correntes - Despesa
Entidade Financiada
Transferências
correntes
orçamentadas
Transferências
correntes
autorizadas
Transferências
correntes
efetuadas
Transferências
autorizadas e não
efetuadas
[1] [2] [3] [4] [5=3-4]
Outras 114.999,00 € 106.700,00 € 106.700,00 € - €
311 - Estado - RG não afetas a projetos cofinanciados 114.999,00 € 106.700,00 € 106.700,00 € - €
Fundação para a Ciência e Tecnologia 11.093,00 € 11.092,91 € 11.092,91 € - €
Entidade Financiada
Transferências
correntes
orçamentadas
Transferências
correntes
autorizadas
Transferências
correntes
efetuadas
Transferências
autorizadas e não
efetuadas
[1] [2] [3] [4] [5=3-4]
Outras 114.999,00 € 106.700,00 € 106.700,00 € - €
Instituições sem Fins Lucrativos 1.060,00 € 1.053,58 € 1.053,58 € - €
Outras 239.866,12 € 177.851,14 € 177.851,14 € - €
SASUC 64.510,00 € 59.547,50 € 59.547,50 € - €
Universidade de Aveiro - Fundação Pública 3.711,00 € 3.710,64 € 3.710,64 € - €
313 - Saldos de RG não afetas a projetos cofinanciados 320.240,12 € 253.255,77 € 253.255,77 € - €
Fundação para a Ciência e Tecnologia 500,00 € 500,00 € 500,00 € - €
Instituições sem Fins Lucrativos 52.432,00 € 51.520,62 € 51.520,62 € - €
Outras 709.861,00 € 338.811,43 € 338.811,43 € - €
SASUC 63.674,00 € 63.243,70 € 63.243,70 € - €
319 - Transferências de RG entre organismos 826.467,00 € 454.075,75 € 454.075,75 € - €
Fundação para a Ciência e Tecnologia 205,00 € 204,59 € 204,59 € - €
Instituições sem Fins Lucrativos 93,00 € 92,54 € 92,54 € - €
Outras 192.354,00 € 93.392,93 € 93.392,93 € - €
358 - Saldos de RG afetas a projetos cofinanciados 192.652,00 € 93.690,06 € 93.690,06 € - €
Escola Superior de Enfermagem de Coimbra 3.100,00 € - € - € - €
Fundação para a Ciência e Tecnologia 18.647,00 € 18.646,96 € 18.646,96 € - €
Instituto Superior Técnico 59.513,00 € - € - € - €
Instituições sem Fins Lucrativos 30.037,00 € 720,00 € 720,00 € - €
Instituto Politécnico de Beja 3.840,00 € - € - € - €
LNEG - Laboratório Nacional de Energia e Geologia IP 34.423,00 € - € - € - €
Outras 256.990,00 € 226.033,34 € 226.033,34 € - €
UBI - Universidade da Beira Interior 2.567,00 € - € - € - €
UL- Instituto de Geografia e Ordenamento do Território 2.000,00 € - € - € - €
Universidade Algarve 21.991,00 € 0,94 € 0,94 € - €
Universidade de Aveiro - Fundação Pública 2.610,00 € - € - € - €
Universidade do Minho 6.129,00 € - € - € - €
Universidade do Porto, Fundação Pública 13.967,00 € - € - € - €
Universidade Évora 540,00 € - € - € - €
359 - Transferências de RG afetas a projetos cofinanciados entre organismos 456.354,00 € 245.401,24 € 245.401,24 € - €
Fundação para a Ciência e Tecnologia 46,00 € 45,79 € 45,79 € - €
Instituições sem Fins Lucrativos 4.301,00 € 4.300,30 € 4.300,30 € - €
Outras 89.819,00 € 58.341,91 € 58.341,91 € - €
411 - Feder - QCA III 94.166,00 € 62.688,00 € 62.688,00 € - €
HUC - Hospitais da Universidade de Coimbra 6.619,00 € 6.618,45 € 6.618,45 € - €
Instituto Nacional de Investigação Agrária e Veterinária 45,00 € - € - € - €
Instituto Superior Técnico 2.942,00 € 1.525,23 € 1.525,23 € - €
Instituições sem Fins Lucrativos 240.938,00 € 239.902,69 € 239.902,69 € - €
Instituto Politécnico de Coimbra 3.600,00 € 3.600,00 € 3.600,00 € - €
Outras 2.921.760,00 € 2.428.913,31 € 2.428.913,31 € - €
Privadas 257,00 € - € - € - €
Resto Mundo - UE Instituições 501,00 € - € - € - €
SASUC - Serviços de Ação Social da Universidade de Coimbra 97.250,13 € 97.250,13 € 97.250,13 € - €
UL- Instituto de Geografia e Ordenamento do Território 203,00 € 202,50 € 202,50 € - €
Universidade Évora 1.926,00 € 1.925,67 € 1.925,67 € - €
UNL- Faculdade de Ciências e Tecnologia 1.591,00 € 1.590,46 € 1.590,46 € - €
SASUC - Serviços de Ação Social da Universidade de Coimbra 3.095,87 € 2.918,16 € 2.918,16 € - €
412 - Feder - PO Fatores de Competitividade 3.280.728,00 € 2.784.446,60 € 2.784.446,60 € - €
Instituições sem Fins Lucrativos 102.118,00 € 102.006,43 € 102.006,43 € - €
Outras 396.398,57 € 301.074,88 € 301.074,88 € - €
Privadas 767,00 € 766,02 € 766,02 € - €
415 - Feder - PO Regional Centro 499.283,57 € 403.847,33 € 403.847,33 € - €
Instituições sem Fins Lucrativos 269.662,00 € 11.560,00 € 11.560,00 € - €
Entidade Financiada
Transferências
correntes
orçamentadas
Transferências
correntes
autorizadas
Transferências
correntes
efetuadas
Transferências
autorizadas e não
efetuadas
[1] [2] [3] [4] [5=3-4]
Outras 114.999,00 € 106.700,00 € 106.700,00 € - €
Instituto Politécnico de Coimbra 500,00 € 500,00 € 500,00 € - €
Outras 35.166,57 € 21.893,75 € 21.893,75 € - €
441 - FSE - QCA III 305.328,57 € 33.953,75 € 33.953,75 € - €
Fundação para a Ciência e Tecnologia 30.985,35 € 30.985,35 € 30.985,35 € - €
442 - FSE - PO Potencial Humano 30.985,35 € 30.985,35 € 30.985,35 € - €
Outras 3.199.727,00 € 1.898.667,45 € 1.898.667,45 € - €
Resto Mundo - UE Países Membro 253.679,00 € 197.618,69 € 197.618,69 € - €
SASUC - Serviços de Ação Social da Universidade de Coimbra 11.982,00 € 11.565,11 € 11.565,11 € - €
480 - Outros 3.465.388,00 € 2.107.851,25 € 2.107.851,25 € - €
Caixa Geral de Aposentações 4.843,00 € 4.842,24 € 4.842,24 € - €
Estágios Profissionais na Administração 91.308,00 € 69.112,90 € 69.112,90 € - €
Fundação para a Ciência e Tecnologia 10.017,00 € 10.016,09 € 10.016,09 € - €
Instituições sem Fins Lucrativos 1.516.747,00 € 1.511.273,16 € 1.511.273,16 € - €
Outras 1.084.155,00 € 894.726,78 € 894.726,78 € - €
Privadas 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € - €
SASUC - Serviços de Ação Social da Universidade de Coimbra 658.644,00 € 625.995,77 € 625.995,77 € - €
Universidade do Porto, Fundação Pública 8.628,00 € 8.586,26 € 8.586,26 € - €
510 - Receita própria do ano 3.378.342,00 € 3.128.553,20 € 3.128.553,20 € - €
Fundação para a Ciência e Tecnologia 13.040,00 € 13.040,00 € 13.040,00 € - €
Instituições sem Fins Lucrativos 22.892,00 € 22.891,11 € 22.891,11 € - €
Outras 1.599.805,00 € 382.675,15 € 382.675,15 € - €
Privadas 2.234,00 € 2.233,98 € 2.233,98 € - €
Resto Mundo - Países Terceiros e Organizações Internacionais 9.947,00 € 9.927,54 € 9.927,54 € - €
SASUC - Serviços de Ação Social da Universidade de Coimbra 3.825,00 € 3.824,45 € 3.824,45 € - €
UL - Reitoria 3.795,00 € 3.794,97 € 3.794,97 € - €
Universidade de Aveiro - Fundação Pública 9.593,00 € 9.592,81 € 9.592,81 € - €
Universidade do Porto, Fundação Pública 21.664,00 € 21.663,44 € 21.663,44 € - €
UNL - Faculdade de Ciências e Tecnologia 13.617,00 € 13.616,35 € 13.616,35 € - €
UTL-Instituto Superior Técnico 29.428,00 € 29.427,44 € 29.427,44 € - €
520 - Saldos de RP transitados 1.729.840,00 € 512.687,24 € 512.687,24 € - €
Outras 2.000,00 € 2.000,00 € 2.000,00 € - €
540 - Transferências de RP entre organismos 2.000,00 € 2.000,00 € 2.000,00 € - €
TOTAL 14.696.773,61 € 10.220.135,54 € 10.220.135,54 € - €
Transferências Correntes - Receita
Entidade Financiadora Orçamento
corrigido
Transferências
correntes
autorizadas
Transferências
correntes obtidas
[1] [2] [3] [4]
Universidade de Coimbra (MEC) 76.225.510,00 € 74.764.739,00 € 74.764.739,00 €
311 - Estado - RG não afetas a projetos cofinanciados 76.225.510,00 € 74.764.739,00 € 74.764.739,00 €
Fundação para a Ciência e Tecnologia 1.973.754,00 € 2.001.653,80 € 2.001.653,80 €
Instituições sem Fins Lucrativos 182.625,00 € 190.624,26 € 190.624,26 €
Instituto Politécnico de Tomar 3.658,00 € 3.657,32 € 3.657,32 €
Universidade de Aveiro - fundação pública 4.901,00 € 4.900,17 € 4.900,17 €
Universidade do Minho 35.066,00 € 39.990,83 € 39.990,83 €
UNL - Instituto de Tecnologia Química e Biológica 2.131,00 € 2.130,05 € 2.130,05 €
319 - Transferências de RG entre organismos 2.202.135,00 € 2.242.956,43 € 2.242.956,43 €
Universidade de Coimbra (MEC) 106.965,00 € 95.965,00 € 95.965,00 €
351 - RG afetas a projetos cofinanciados-Feder 106.965,00 € 95.965,00 € 95.965,00 €
Entidade Financiadora Orçamento
corrigido
Transferências
correntes
autorizadas
Transferências
correntes obtidas
[1] [2] [3] [4]
Fundação para a Ciência e Tecnologia 2.138.374,00 € 1.098.769,36 € 1.098.769,36 €
Instituições sem Fins Lucrativos 49.364,00 € 12.559,65 € 12.559,65 €
Instituto Politécnico de Beja 1.110,00 € - € - €
Privadas 20.372,00 € 20.371,84 € 20.371,84 €
Universidade de Aveiro - Fundação Pública 10.355,00 € - € - €
UTL - Instituto Superior Técnico 4.553,00 € 4.552,60 € 4.552,60 €
359 - Transferências de RG afetas a projetos cofinanciados entre organismos 2.224.128,00 € 1.136.253,45 € 1.136.253,45 €
Instituto Financeiro para o Desenvolvimento 96.424,00 € 96.415,66 € 96.415,66 €
411 - Feder - QCA III 96.424,00 € 96.415,66 € 96.415,66 €
ADI-Agência de Inovação 403.624,00 € - € 44.206,63 €
CCDRC - Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional do Centro 96.734,00 € - € - €
Fundação para a Ciência e Tecnologia 136.036,00 € 2.989,85 € 2.989,85 €
Inst. Apoio às Pequenas e Médias Empresas 607.406,00 € 651.612,04 € 607.405,41 €
Instituições sem Fins Lucrativos 154.072,00 € 24.375,64 € 24.375,64 €
Instituto Financeiro para o Desenvolvimento 440.070,00 € 440.069,24 € 440.069,24 €
Instituto Politécnico de Bragança 7.833,00 € 7.832,37 € 7.832,37 €
Instituto Politécnico de Leiria 778,00 € 777,48 € 777,48 €
Privadas 53.926,00 € - € - €
União Europeia - Instituições 5.727.930,00 € 6.530.336,31 € 6.530.336,31 €
Universidade de Aveiro - Fundação Pública 39.504,00 € 39.503,90 € 39.503,90 €
Universidade de Évora 1.260,00 € 1.260,00 € 1.260,00 €
Universidade do Porto, Fundação Pública 9.792,00 € 4.644,00 € 4.644,00 €
Universidade do Minho 27.303,00 € 27.302,99 € 27.302,99 €
412 - Feder - PO Fatores de Competitividade 7.706.268,00 € 7.730.703,82 € 7.730.703,82 €
União Europeia - Instituições 151.947,00 € 310.200,82 € 310.200,82 €
413 - Feder - PO Valorização do Território 151.947,00 € 310.200,82 € 310.200,82 €
CCDRC - Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional do Centro 890.740,00 € - € - €
Fundação para a Ciência e Tecnologia 30.998,00 € - € - €
Instituto de Apoio às Pequenas e Médias Empresas 30.731,00 € 30.730,55 € 30.730,55 €
Instituições sem Fins Lucrativos 160.588,00 € 96.818,16 € 96.818,16 €
Instituto Financeiro para o Desenvolvimento 1.478.281,00 € 583.931,07 € 583.931,07 €
União Europeia - Instituições 3.740.541,00 € 4.026.434,26 € 4.026.434,26 €
415 - Feder - PO Regional Centro 6.331.879,00 € 4.737.914,04 € 4.737.914,04 €
Financiamento Comunitário Projetos Cofinanciados 40.541,00 € - € - €
Instituto de Gestão do Fundo Social Europeu 855,00 € 854,68 € 854,68 €
União Europeia - Instituições 3.200,00 € - € - €
441 - FSE - QCA III 44.596,00 € 854,68 € 854,68 €
Financiamento Comunitário Projetos Cofinanciados 280.875,00 € 129.738,00 € 129.738,00 €
Fundação para a Ciência e Tecnologia 31.273,00 € 31.272,88 € 31.272,88 €
Instituto de Gestão do Fundo Social Europeu 76.463,00 € 44.966,43 € 44.966,43 €
União Europeia - Instituições 595.151,00 € 746.288,17 € 746.288,17 €
442 - FSE - PO Potencial Humano 983.762,00 € 952.265,48 € 952.265,48 €
ADI-Agência de Inovação 19.014,00 € - € - €
Instituições sem Fins Lucrativos 18.000,00 € 17.992,23 € 17.992,23 €
Privadas 54.862,00 € 53.445,06 € 53.445,06 €
União Europeia - Instituições 4.256.858,00 € 3.646.738,62 € 3.646.738,62 €
União Europeia - Países Membros 311.191,00 € 129.858,73 € 129.858,73 €
480 - Outros 4.659.925,00 € 3.848.034,64 € 3.848.034,64 €
ADI-Agência de Inovação 2.298,00 € - € - €
Bancos e outras Instituições Financeiras 1.371.000,00 € 1.393.000,00 € 1.393.000,00 €
Famílias 2.500,00 € 2.500,00 € 2.500,00 €
Fundação Bial, Instituição de Utilidade Pública 22.500,00 € 22.500,00 € 22.500,00 €
Fundação Eng. António de Almeida 10.000,00 € 10.000,00 € 10.000,00 €
Instituições sem Fins Lucrativos 964.682,00 € 1.842.111,55 € 1.842.111,55 €
Entidade Financiadora Orçamento
corrigido
Transferências
correntes
autorizadas
Transferências
correntes obtidas
[1] [2] [3] [4]
Municípios 1.500,00 € - € - €
Países Terceiros Organismos Internacionais 85.920,00 € 57.101,20 € 57.101,20 €
Privadas 102.893,00 € 92.649,78 € 92.649,78 €
União Europeia - Instituições 35.544,00 € 8.795,00 € 8.795,00 €
União Europeia - Países Membros 23.239,00 € 21.231,88 € 21.231,88 €
Universidade de Évora 500,00 € - € - €
Universidade do Porto, Fundação Pública 455,00 € - € - €
510 - Receita própria do ano 2.623.031,00 € 3.449.889,41 € 3.449.889,41 €
Instituto do Emprego e Formação Profissional 2.000,00 € 2.000,00 € 2.000,00 €
Universidade de Aveiro - Fundação Pública 5.122,00 € 5.121,60 € 5.121,60 €
Universidade do Porto, Fundação Pública 11.484,00 € 11.483,69 € 11.483,69 €
UNL-Faculdade de Ciências e Tecnologia 7.836,00 € 7.835,93 € 7.835,93 €
540 - Transferências de RP entre organismos 26.442,00 € 26.441,22 € 26.441,22 €
TOTAL 103.383.012,00 € 99.392.633,65 € 99.392.633,65 €
Transferências de Capital - Despesa
Entidade Financiada
Transferências de
capital
orçamentadas
Transferências de
capital
autorizadas
Transferências de
capital efetuadas
Transferências
autorizadas e não
efetuadas
[1] [2] [3] [4] [5=3-4]
Instituições sem Fins Lucrativos 39.212,00 € 9.044,11 € 9.044,11 € - €
313 - Saldos de RG não afetas a projetos cofinanciados 39.212,00 € 9.044,11 € 9.044,11 € - €
Instituições sem Fins Lucrativos 1,00 € - € - € - €
Instituto Politécnico de Tomar 34.502,00 € 34.501,29 € 34.501,29 € - €
Universidade de Trás-os-Montes e Alto Douro 15.781,00 € 15.780,57 € 15.780,57 € - €
319 - Transferências de RG entre organismos 50.284,00 € 50.281,86 € 50.281,86 € - €
Instituições sem Fins Lucrativos 59,00 € - € - € - €
358 - Saldos de RG afetas a projetos cofinanciados 59,00 € - € - € - €
UL-Instituto de Educação 500,00 € - € - € - €
359 - Transferências de RG afetas a projetos cofinanciados entre organismos 500,00 € - € - € - €
TOTAL 90.055,00 € 59.325,97 € 59.325,97 € - €
Transferências de Capital - Receita
Entidade Financiadora Orçamento
corrigido
Transferências
correntes
autorizadas
Transferências
correntes obtidas
[1] [2] [3] [4]
Universidade de Coimbra (MEC) 157.177,00 € 152.177,00 € 152.177,00 €
311 - Estado - RG não afetas a projetos cofinanciados 157.177,00 € 152.177,00 € 152.177,00 €
Fundação para a Ciência e Tecnologia 1.419.655,00 € 1.407.277,35 € 1.407.277,35 €
Instituições sem Fins Lucrativos 22.999,00 € 35.672,41 € 35.672,41 €
Universidade Algarve 4.666,00 € 4.665,40 € 4.665,40 €
UTL - Instituto Superior de Agronomia 7.002,00 € 7.001,04 € 7.001,04 €
UTL-Instituto Superior Técnico 16.577,00 € 8.845,96 € 8.845,96 €
319 - Transferências de RG entre organismos 1.470.899,00 € 1.463.462,16 € 1.463.462,16 €
Universidade de Coimbra (MEC) 424.875,00 € 367.375,00 € 367.375,00 €
351 - RG afetas a projetos cofinanciados-Feder 424.875,00 € 367.375,00 € 367.375,00 €
Fundação para a Ciência e Tecnologia 1.760.929,00 € 177.221,45 € 177.221,45 €
Instituições sem Fins Lucrativos 185,00 € 184,09 € 184,09 €
Entidade Financiadora Orçamento
corrigido
Transferências
correntes
autorizadas
Transferências
correntes obtidas
[1] [2] [3] [4]
359 - Transferências de RG afetas a projetos cofinanciados entre organismos 1.761.114,00 € 177.405,54 € 177.405,54 €
Instituições sem Fins Lucrativos 60.883,00 € 15.757,80 € 15.757,80 €
412 - Feder - PO Fatores de Competitividade 60.883,00 € 15.757,80 € 15.757,80 €
União Europeia - Instituições 3.975.785,00 € - € - €
413 - Feder - PO Valorização do Território 3.975.785,00 € - € - €
União Europeia - Instituições 3.247.333,00 € - € - €
415 - Feder - PO Regional Centro 3.247.333,00 € - € - €
TOTAL 11.098.066,00 € 2.176.177,50 € 2.176.177,50 €
5.4. Notas sobre a contabilidade de gestão
5.4.1 Introdução
Num contexto global de turbulência e mudanças rápidas, onde o aumento dos custos, a escassez dos recursos, a
crescente competitividade, a insatisfação dos utentes e uma Administração Pública tradicional, rígida, burocrática,
pouco permeável à mudança e excessivamente legalista que é posta em causa, as IES são pressionadas e têm o
“dever ser”, através das suas dimensões do conhecimento, científicas e de inovação, de se constituírem agentes de
mudança no seio da Administração Pública, no sentido da criação de uma cultura de maior rigor na gestão, de
criação de valor e de accountability.
Atingir a excelência no Ensino Superior requer a adoção de um modelo de administração que potencie a
economia, eficácia e eficiência sem sacrifício dos níveis de qualidade, ou seja, a criação sustentada de valor.
O primeiro passo para alcançar tal excelência implica o conhecimento e a avaliação crítica do core business (ensino,
I&D, prestação de serviços à comunidade e outras atividades conexas) e das atividades de suporte das IES, pelo
que o desenvolvimento de um sistema de contabilidade de gestão se revela como o instrumento crítico e de
extrema importância neste contexto.
Assim, o sistema de contabilidade de gestão da UC foi desenhado de acordo com as necessidades de reporting
interno e em consonância com os requisitos enunciados no ponto 2.8.1 do POC-Educação, visando os seguintes
objetivos:
(a) a obtenção e justificação do custo das atividades de suporte (centros auxiliares, serviços comuns e
especializados, órgãos de gestão, etc.) e atividades/produtos finais (curso, disciplina, bem ou produto final para
venda ou para ativo, serviço externo, etc.);
(b) obter informação do valor dos custos dos serviços públicos que têm como contraprestação um preço, uma
taxa ou uma propina de forma a fundamentar esse valor exigido ao utilizador desses serviços públicos;
(c) calcular os custos, proveitos e resultados de atividades, produtos ou serviços suportados integralmente pelo
comprador (por exemplo um serviço especializado à comunidade externa da entidade);
(d) apoiar a adoção de decisões sobre a entrega a unidades externas da produção de bens ou prestação de
serviços;
(e) justificar a aplicação de receitas provenientes de entidades externas e destinadas a uma atividade específica;
(f) valorizar os ativos circulantes destinados à venda e os ativos fixos produzidos pela entidade, para efeitos do
registo na contabilidade patrimonial;
(g) analisar a eficiência na utilização dos recursos financeiros públicos, obtendo-se informação se os objetivos
previstos foram alcançados e quais os desvios entre os custos previsionais e os custos reais, bem como entre
os proveitos previsionais e os proveitos reais para o caso das atividades referidas na alínea c);
(h) proporcionar ao gestor do ente público informação adequada que permita elaborar indicadores de eficiência,
eficácia e economia;
(i) proporcionar informação adequada que permita a elaboração do mapa de demonstração de custos por
funções ou atividades, bem como os outros quadros apresentados no n.º 8.4 do POC-Educação “Notas sobre
a contabilidade analítica” do anexo às demonstrações financeiras.
Nestes moldes, a contabilidade de gestão deverá ainda proporcionar por cada produto, serviço ou atividade final:
a) os custos diretos e indiretos;
b) os custos com:
a. pessoal docente;
b. pessoal não docente;
c. funcionamento;
d. amortizações e provisões;
e. outros custos.
c) Os custos totais do exercício económico e o custo total acumulado de atividades, produtos ou serviços com
duração plurianual ou não coincidente com o exercício económico.
5.4.2 Exercício Económico
De acordo com o ponto 2.8.5 do POC-E, o exercício económico da contabilidade de gestão é o ano escolar,
iniciando-se a 1 de setembro do ano n e com términus a 31 de agosto do ano n+1, devendo a informação reportar-
se ao final de cada ano escolar. Esta opção justifica-se pelo facto de atividades das IES serem na sua maioria mais
relacionáveis com o ciclo escolar do que propriamente com o ano económico e civil.
Apesar de o POC-Educação, considerar que, para a contabilidade de gestão, o exercício económico deva ser
coincidente com o ano escolar, os sistemas de informação encontram-se contudo preparados para permitir gerar
informação relativa aos custos, proveitos e resultados de atividades, produtos ou serviços com duração não
coincidente com o exercício económico, ou entre intervalos temporais indiferenciados, de forma a garantir a
comparabilidade entre a informação dos diversos sistemas contabilísticos.
5.4.3 Sistemas e Métodos de Custeio
A UC, de acordo com o estabelecido no POC-Educação adota como sistemas de custeio:
Ótica do Tratamento dos Overheads
Ótica da Natureza dos Dados
Custeio Total
[Absortion Costing ou
FDC - Fully Distributed Cost]
Custos Reais
Custos Padrão
Quanto à metodologia utilizada, a contabilidade analítica da UC assenta sob o método ABC – Activity Based Costing.
O ABC tem subjacente o pressuposto de que as atividades consomem os recursos e os produtos consomem as
atividades, ou seja, os recursos são atribuídos a cada atividade e em seguida, as atividades são atribuídas a produtos
com base no seu uso. Assim, o princípio básico desta metodologia assenta numa relação causa-efeito, procurando
identificar de forma clara o agente [centro de responsabilidade e atividade] que originou o custo para lhe alocar ou
imputar o respetivo valor. Não sendo possível alocar um custo/proveito de forma direta e unívoca a uma atividade
deverá ser atribuído a um centro de recursos.
Desta forma, segundo esta metodologia os custos e proveitos gerados são sempre assumidos e distribuídos pelo
serviço, atividade ou produto que os desencadeou, permitindo assim o apuramento do custo total das atividades,
produtos e serviços.
O esquema conceptual do modelo de contabilidade analítica da UC encontra-se representado na seguinte figura:
A visão de atribuição, transforma os custos/proveitos de recursos [salários, FSE, etc.] em custos/proveitos das
atividades e, finalmente, para os objetos de custos finais [por exemplo, produtos, clientes]. A visão de processos
sequencia as atividades de trabalho através de drivers [tempos, áreas, etc.], acumulando os custos/proveitos das
atividades do início ao fim de um processo de negócio.
Desta forma, a UC consegue saber o porquê, onde e como os custos estão a ser incorridos. Por outro lado, a
gestão baseada nas atividades, com base nessa informação, tenta identificar as oportunidades de melhoria do
processo, potenciando assim um controlo mais racional dos custos e um relacionamento mais apurado de quase
todos os seus recursos.
5.4.4 Sistemas de Informação
O sistema de informação que suporta a contabilidade de gestão na UC é o SAP R/3 através do módulo CO
[Controlling]. De acordo com a metodologia definida, foram criadas duas estruturas distintas: Centros de Recursos
e Atividades, as quais assentam sobre a estrutura de centros de responsabilidade associados à estrutura orgânica
da UC.
A estrutura da contabilidade analítica nos sistemas de informação é uma estrutura standardizada tanto quanto
possível e aplicável a todas as Unidades Orgânicas, uma vez que a sua elaboração teve por base todas as estruturas
organizacionais existentes, procurando encontrar um padrão comum e transversal a todas.
Visão de Atribuição [ABC/M]
Quanto Custa
Recursos
Drivers de Recursos
Visão de Processo
[ABM]Cost Drivers Atividades
Medição da
Performance
Drivers de Atividade
Objetos de Custo Finais
[produtos, serviços, clientes]
Tomada de
Decisão EficientePorque Custa
Todas as unidades são responsáveis pelo consumo de recursos, assim como pelos proveitos originados pela sua
atividade. Assim, o valor total dos custos e proveitos registados contabilisticamente nas contas das classes 6 e 7
são devidamente alocados aos objetos analíticos consumidores.
Os objetos analíticos, traduzidos num código numérico de 10 dígitos, resultam da conjugação dos centros de
responsabilidade [2 primeiros dígitos] com os recursos/atividades [8 dígitos]. Transpondo para o SAP, os recursos
encontram-se definidos na estrutura de “Centros de Custo” e as atividades correspondem às “Ordens Internas”.
O nível dos produtos está espelhado ao nível das Ordens Internas [cursos, disciplinas, etc.] ou dos elementos PEP
– Plano de Estrutura de Projeto [projetos de institucionais e de investigação, prestações de serviço
contratualizadas, etc.].
Na reestruturação do SI, foram ainda desenvolvidas outras ferramentas de suporte à contabilidade de gestão.
A alocação de custos com pessoal pelas atividades finais, é uma tarefa crítica no processo da contabilidade de
gestão, tendo sido desenvolvida uma ferramenta de timesheet por forma a evitar enviesamentos da informação.
Os tempos alocados a determinada atividade poderão ser obtidos de forma automatizada para o pessoal docente
através da ligação criada ao NÓNIO (gestão académica) e os restantes por registo direto. Após o fecho do ciclo,
esta ferramenta permite um índice estatístico [cost driver] para a distribuição ou imputação de custos pelas
atividades finais.
Conta 61
Conta 62 11 | Governo da Universidade 0 | Recursos de Apoio
Conta 63 21 | Unidades e Serviços Comuns * Instalações
Conta 64 * Frota Automóvel
Conta 65 31 | FLUC * Centro de Operações
Conta 66 32 | FDUC 1 | Recursos de Suporte
Conta 67 33 | FMUC * Orgãos de Gestão
Conta 68 34 | FCTUC * Atividades Docentes
Conta 69 35 | FFUC * SAG, Outras Estruturas, Rec. Comuns
Conta 71 36 | FEUC
Conta 72 37 | FPCEUC 2 | Ensino
Conta 73 38 | FCDEFUC 3 | Investigação
Conta 74 4 | Atividades Internas
Conta 75 41 | III 5 | Prestação de Serviços à Comunidade
Conta 76 41 | ICNAS 6 | Outras Atividades
Conta 77 41 | TUJE 7 | Atividades para a UC
Conta 78 41 | Colégio das Artes 8 | Não Incorporáveis
Conta 79 9 | Ativ. Operacionais Ensino | Disciplinas
Cu
sto
s |
Cla
sse
6P
rove
ito
s |
Cla
sse
7
Contabilidade Geral
Código do Objeto AnalíticoClasse de Custo/Proveito
Centros de Responsabilidade Recursos | Atividades
Governance
Faculdades
Unidades de Extensão
Recursos
Atividades
Foi igualmente desenvolvida uma solução que permite, de forma igualmente automatizada, efetuar a imputação e
registo de overheads a projetos de I&D.
5.4.5 Alocação de Custos e Proveitos
A alocação de custos/proveitos aos objetos analíticos é realizada através das várias fases/níveis apresentados:
A alocação primária de custos/proveitos [Nível I] efetua-se de forma direta aos objetos analíticos tendo em conta
a medida do consumo de cada recurso/atividade em cada centro de responsabilidade. O esquema seguinte,
permite traduzir os passos necessários para determinar o objeto analítico a classificar:
1. Qual o centro financeiro que originou o custo/proveito?
A resposta a esta pergunta permite determinar os dois primeiros dígitos do código do objeto analítico
correspondente ao Centro de Responsabilidade. Contudo há que diferenciar o centro de
responsabilidade que suporta a despesa do que beneficia/origina do custo/proveito [ex.: a Reitoria suporta
a despesa de uma reparação num edifício de uma faculdade, neste caso a despesa deve ser imputada ao
orçamento da reitoria e o custo ao centro de responsabilidade da faculdade].
2. Qual a atividade que originou o custo/proveito?
A resposta a esta pergunta permite afetar o custo/proveito à estrutura analítica de Recursos [Centros de
Custo] ou Atividades [Ordens Internas], completando assim o código do objeto analítico.
3. O custo/proveito respeita a um único Centro de Responsabilidade e/ou a uma única Atividade?
Se sim, deverá ser registado como custo/proveito do objeto analítico identificado no passo anterior.
Se não, é necessário efetuar uma repartição/distribuição desse custo /proveitos através de um driver que
represente a unidade de medida de consumo desse recurso ou da criação dessa receita, não deixando, do
ponto de vista concetual, de ser um custo/proveito direto.
4. Trata-se de um custo/proveito conjunto ou comum?
Se o custo/proveito for originado / partilhado por um grupo de atividades de diferentes naturezas ou se
for respeitante a diferentes Unidades Orgânicas, considera-se um custo/proveito conjunto, devendo ser
distribuído na proporção da unidade de medida de consumo desse recurso ou da criação dessa receita.
Se o custo/proveito for originado / partilhado por um grupo de atividades da mesma natureza [ex. Ensino,
Investigação, Prestação de Serviços, etc.] ou se forem respeitantes a todas as atividades de um centro de
responsabilidade, considera-se um custo/proveito comum, devendo ser registado como custo/proveito
direto de um objeto analítico comum a essas atividades.
ALOCAÇÃO DE CUSTOS /
PROVEITOS DIRETOS
1. Qual o centro financeiro que
originou o custo/proveito?
2. Qual a atividade que originou
o custo/proveito?
Atividade Principal
[CR+xxxxxx]
Atividade Auxiliar
[CR+xxxxxx]
ORDENS INTERNAS:
- Ensino
- Investigação
- Atividades Internas
- Prestação Serviços à Comunidade
- Outras Atividades
- Atividades para a UC
- Não Incorporáveis
- Ativ. Op. Ensino | Disciplinas
CENTRO DE CUSTO:
- Recursos de Apoio
. Instalações
. Frota Automóvel
. Centro de Operações
- Recursos de Suporte
. Orgãos de Gestão
. Departamentos / Grupos de Ensino
. Recursos Docentes e Investigação
. Serviços de Apoio à Gestão
. Outros Recursos e Estruturas
. Recursos Comuns
3. O custo/proveito respeita a
um único CR e/ou uma única
Atividade?
Deverá ser registado como
custo/proveito direto desse
centro analítico
4. Trata-se de um custo/
proveito conjunto ou
comum?
Deverá ser aplicado um driver
por forma a distribuir o custo/
proveito pelos CR ou Atividades
que o originaram
Deverá ser registado como
custo/proveito direto num
centro analítico comum de
determinada atividade
SIM NÃO
CONJUNTO COMUM
À presente data, tendo em conta a reestruturação dos sistemas de informação, a implementação deste novo
sistema de contabilidade analítica ainda se encontra em fase final, pelo que, a partir do exercício económico de
2014 será possível emitir os mapas previstos no POC-Educação.
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