RenatoFollado r Consultoria emPrevidência Previdência Social

... .. .RenatoFollad

orConsultoria em Previdência

Previdência Social



Origens da Previdência



Linha do Tempo - Mundo

“Lei dos Pobres”

American Express Institui benefícios

previdenciáriosp/ trabalhadores no

transporte pordiligências

1.6011.875

Surge a “Welfare Theory”Escola do Bem

Estar Social

1.886 a 1.920

Beveridge cria Sistema Universal

de Proteção aos Pobres

1.942

Tratado de Versalhes

Universalização do Seguro Social

1.919

Otto V. BismarckLegislação

Social Prussiana

1.880



Estado de Bem-Estar Social

Legislação Social Prussiana do Chanceler Bismarck – Alemanha – Último Terço do Século XIX

J. M. Keynes – Intervenção do Estado na Economia – Londres 1.930.

W. H. Beveridge – Sistema Universal de Luta Contra a Pobreza – 1.942.

A “Welfare Theory” dos Economistas V. Pareto (1.886) e A.C. Pigou (1.920) – Paris

Doutrina Social Católica.



Modelos Baseados em

Suécia Noruega Finlândia

IslândiaDinamarca Reino

Unido

Alemanha França Bélgica

Holanda Itália

Beveridge Bismarck



Elementos do Estado de Bem-Estar Social

PARTICIPAÇÃO DIRETA NA ESFERA PRODUTIVA



FALÊNCIA DO ESTADO DE BEM-ESTAR SOCIAL



Estado Social de Direito

REGULAMENTAÇÃO JURÍDICA DO PROCESSO DE DISTRIBUIÇÃO DE

RECURSOS

EXTENSÃO DE SERVIÇOS PÚBLICOS E ASSISTENCIAIS ATRAVÉS DE PARCERIAS



Sistema de Repartição X Capitalização

DIMINUIR DÉFICIT FISCAL

PROMOVER A REFORMA DO

ESTADO

COMPETITIVIDADE

DIMINUIÇÃO DE CUSTOS SOCIAIS

Reformas Previdenciárias nas Décadas de 80 e 90

“CONDICIONALIDADES” DO MODELO NEOLIBERAL



Reformulação dosSistemas

Previdenciáriose de Saúde

Mudança das regras de intervenção dos Estadosna Economia e na Área

Social

Privatizaçãode

Empresas Estatais



Chile

Peru ArgentinaColômbia

UruguaiBolíviaMéxico

El Salvador

1981

1993

1994

1996

1997

1998

América Latina

Brasil Costa Rica

Panamá Honduras Guatemala Venezuela



Proteção Social - Modelos

SERVIÇO SOCIAL ASSISTÊNCIA

SOCIAL

PREVIDÊNCIASOCIAL

(SEGURO)



PREVIDÊNCIA PREVIDÊNCIA

SEGUROCONTRIBUTIVOENCARGOS SOCIAISEQUILÍBRIO FINANCEIRO E ATUARIALTRABALHADORES FILIADOS

ASSISTÊNCIANÃO CONTRIBUTIVOIMPOSTOS GERAISCIDADÃO

ASSISTÊNCIANÃO CONTRIBUTIVOIMPOSTOS GERAISCIDADÃO

Seguridade Social-Brasil

SAÚDE ASSIST. SOCIAL

Financiamento da Seguridade Social

De acordo com o art.10 da Lei 8.212, de 24/07/1991, referendando o art. 195 da CF de 88, o orçamento da Seguridade Social deve ser composto de receitas da União, Estados, Distrito Federal e Municípios, e das contribuições sociais.

COFINS

FATURAMENTO

Contribuições Previdenciárias

FOLHA DE SALÁRIOS

PIS / PASEP

RECEITA OPERACIONAL

CSLL

LUCRO LÍQUIDO

CPMF

CONCURSO DEPROGNÓSTICOS

SEGURIDADE SOCIAL

http://images.google.com.br/imgres?imgurl=http://www.desaparecidos.mj.gov.br/Imagens/8&imgrefurl=http://www.desaparecidos.mj.gov.br/frmApoiadoresExternoLista.aspx&h=200&w=200&sz=6&hl=pt-BR&start=4&tbnid=JdzlxXPMlo4mWM:&tbnh=104&tbnw=104&prev=/images%3Fq%3DRECEITA%2BFEDERAL%26svnum%3D10%26hl%3Dpt-BR%26lr%3D

http://images.google.com.br/imgres?imgurl=http://www.feac.org.br/imagens/ImageBank/Images/Programas/logos/parceiros/logo_inss_branco.gif&imgrefurl=http://www.feac.org.br/Modulos/Projetos/ListaProjeto.asp%3FProjeto_ID%3D23&h=396&w=616&sz=23&hl=pt-BR&start=4&tbnid=LXwC4PbCq5NxzM:&tbnh=87&tbnw=136&prev=/images%3Fq%3DINSS%26svnum%3D10%26hl%3Dpt-BR%26lr%3D

http://images.google.com.br/imgres?imgurl=http://www.cebri.org.br/Logos/20_Logo.gif&imgrefurl=http://www.cebri.org.br/10_socios.cfm&h=36&w=143&sz=4&hl=pt-BR&start=8&tbnid=qDWalr-T_09xfM:&tbnh=24&tbnw=94&prev=/images%3Fq%3DLOGO%2BCAIXA%2BECON%25C3%2594MICA%2BFEDERAL%26svnum%3D10%26hl%3Dpt-BR%26lr%3D



HISTÓRIA DA PREVIDÊNCIA



Anos 301.933

1.9621.960

Linha do Tempo

1.923

Lei Eloy Chaves cria a Caixa de

Aposentadorias e Pensões

dos Ferroviários

No início dos anos 30 já

existiam cerca de 300 Caixas de

Aposentadorias (CAPS)

A partir desteano, muitas CAPS foram substituídaspelos IAPS

Promulgação daLei Orgânica da

Previdência Social

Congresso eliminaa Idade mínima p/

aposentadoria

1.966

Extinçãodos IAPS

Criação do INPS/ unificação

dos Institutos

1.967

Instituição doPró-Rural

1.971

Criação do MPAS

1.974

Lei 6.439Cria o SistemaNacional de Previdência

Social

1.977

Constituição Federal implanta

conceito de Seguridade

Social

1.988

INPS viraINSS e

funde-seao IAPAS

1.990

SETOR PRIVADORegime Geral de Previdência Social

(Gerido pelo INSS e destinado aos trabalhadores da iniciativa privada)



Sistema Previdenciário BrasileiroEstrutura Atual

Regime Funcional

Regime Geral

Trabalhador do Setor Privado

Servidores Públicos

INSSINSTITUTOS

AUTARQUIAS FUNDAÇÕES FUNDOS DE

PENSÃO (Serviço Social Autônomo)

Previdência Complementar

Fechada Aberta

Fundos de Pensão

Sociedades Anônimas

Previdência Funcional

Complementar

Fechada

Fundos de Pensão

Voluntário Voluntário

Sem fins lucrativosDireito Privado

Com fins lucrativos

UniãoEstados

Municípios

MPS

Não regulamentado

Obrigatórios

SITUAÇÃO ATUAL



Principais Problemas

1. DESCONHECIMENTO SOBRE PREVIDÊNCIA SOCIAL- Existência de vários regimes- Falta de governança corporativa (transparência)- Fila de devedores- Fraudes.

2. DESIGUALDADE SOCIAL- Regimes não-contributivos (contribuições insuficientes)- Generosidade no plano de benefícios- Diferença s entre setor público e privado

3. ENVELHECIMENTO POPULACIONAL

4. TRANSFORMAÇÕES NO MERCADO DE TRABALHO- Informalidade- Informatização

25,6

23

24

27,4

23,9

22,7

23,8

26,9

23,3

30,7

22,7

26,2

25,2

26,3

26,8

72,7

62,9

62,2

60,9

60,1

58,7

58,1

58,1

57,6

57,5

57,5

57,3

56,6

55,9

54,6

1,8

14,1

13,8

11,7

16,1

18,6

18,1

14,9

19,2

11,8

11,8

16,5

18,2

17,8

18,6

Mexico

Nova Zelândia

Estados Unidos

Portugal

Noruega

Reino Unido

Canadá

Turquia

Holanda

Korea

Australia

Japão

Suécia

Alemanha

Espanha

Infância e Educação Trabalho Aposentadoria

Trabalho e a aposentadoriaMundo X Brasil

Fonte : OCDE/2000 e IBGE

Infância e Educação:

19,7%

Trabalho

49,3%

Tempo médio de aposentadoria :

31%

*Em percentuais (%)

16,5%

http://images.google.com.br/imgres?imgurl=http://www.demec.ufmg.br/grupos/gamset/labbio/brasil.jpg&imgrefurl=http://www.demec.ufmg.br/grupos/gamset/labbio/pesqa.htm&h=200&w=320&sz=12&tbnid=noxqECqyqUQJ:&tbnh=70&tbnw=112&start=1&prev=/images%3Fq%3Dbrasil%26hl%3Dpt-BR%26lr%3D%26ie%3DUTF-8%26sa%3DG





Gastos com Previdência

Japão

Itália

EUA

Coréia do Sul

Brasil 1998

Polônia

Brasil 2002 Suiça

México

2

4

6

8

10

12

14

16

18

5 10 15 20 25 30

População Idosa (65 anos) em % da Popula ção em Idade de Trabalho (15 a 64 anos

Gas

to c

om

Ap

ose

nta

do

ria

(% P

IB)

Brasil 2005

Japão

Itália

EUA

Coréia do Sul

Brasil 1998

Polônia

Brasil 2002 Suiça

México

2

4

6

8

10

12

14

16

18

5 10 15 20 25 30

Ga

sto

co

m A

po

se

nta

do

ria

(%

PIB

)

Brasil 2005

População Idosa (>65 anos) em relação à População em Idade de Trabalhar (15 –64 anos)



Requisitos de Idade para Aposentadoria

Países Homens Mulheres Diferença

Requisito > 65 anos

EUA 67* 67* 0

Dinamarca 67 67 0

Noruega 67 67 0

Requisito = 65 anos

Alemanha 65 65 0

Espanha 65 65 0

Reino Unido 65 65**

Requisito < 65 anos para mulheres

Japão 60 58 2

Itália 65 55 10

Portugal 65 62 3 *Em 2022; ** Em 2030.

Fonte: Fábio Giambiagi – “Proposta para uma agenda de Reformas da Previdência Social” (abril/2002)



Idade da Aposentadoria no 1º Pilar

País Homens Mulheres

Alemanha 65 60

Espanha 65 65

França 60 60

Holanda 65 65

Inglaterra 65 60

Itália 64 59

Polônia 65 60

Suécia 65 65

Suíça 65 62

Brasil Não tem Não tem



Distribuição dos Benefícios Emitidos- Por faixa de valor em dez/05 -

0 2.000 4.000 6.000 8.000 10.000 12.000 14.000 16.000

mais de 8

7 -| 8

6 -| 7

5 -| 6

4 -| 5

3 -| 4

2 -| 3

1 -| 2

= 1

< 1

Urbanos Rurais Assistenciais

Fonte: SPS/MPS

0,2%

34,8% 47,1% 18,1%

12,6%

7,3%

4,9%

4,4%

2,9%

2,3%

0,7%

0,2%

Cerca de 65,7% dos benefícios pagos pela Previdência Social em dezembro/05 possuíam o valor de até um salário mínimo, o que representa um contingente de 15,7 milhões de beneficiários diretos.

65,7%



Receita, Despesa em relação ao PIB

Fonte: INSS; SCN/IBGE.(*) Obs.: Valor do PIB 2005 estimado.

5,57%

7,50%

1,93%

5,07% 5,10% 5,04% 5,06% 5,21% 5,28% 5,19% 5,30%

7,11%6,88%

6,54%6,28%5,97%6,01%5,88%

5,43%

0,36%0,78% 0,97% 0,91% 1,07%

1,26%1,70% 1,81%

0,00%

1,00%

2,00%

3,00%

4,00%

5,00%

6,00%

7,00%

8,00%

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

Arrecadação Líquida Benefícios Previdenciários Saldo Previdenciário

0

10

20

30

40

50

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

PIB (%) EMPREGOS (milhões de pessoas) DÉFICIT INSS (R$ bilhões)

Governo FHC Governo Lula24

,1

24,5

25,0

26,2

27,2

29,5

31,4 32

,6

2,7 7,2 9,1 10,1 12,8 17,026,0

32,0

40,9

3,3 0,1 0,8 4,4 1,3 1,9 0,5 4,7 2,3

Fonte: IPEADATA/IBGE/MPS

Comparativo entre o PIB, o nível de Empregos e do Déficit da Previdência

28,6



ANO % DO PIB ANO % DO PIB

1988 2,5 1997 5,4

1989 2,7 1998 5,8

1990 3,4 1999 6,1

1991 3,4 2000 6,1

1992 4,3 2001 6,4

1993 4,9 2002 6,7

1994 4,9 2003 7,0

1995 5,0 2004 7,3

1996 5,3 2005 7,6

0

1

2

3

4

5

6

7

8

1988

1990

1992

1994

1996

1998

2000

2002

2004

Despesas com Benefícios do INSS / % do PIB

Despesa crescente

Fonte: Fábio Giambiagi – “Proposta para uma agenda de Reformas da Previdência Social” (abril/2002) /IPEADATA/MPS

SETOR 2000 2001 2002 2003 2004 2005* 2000 X 2005

União (16,9) (21,1) (22,2) (27,1) (29,0) (30,3) (186,4%)

Estados (12,7) (13,7) (17,9) (19,0) (17,7) (20,4) (151,2%)

Municípios (1,8) (2,2) (2,3) (2,5) (3,1) (3,2) (177,8%)

SETOR PÚBLICO1 (31,4) (37,0) (42,40) (48,6) (49,8) (53,9) (171,7%)

INSS (10,1) (12,8) (17,0) (26,0) (32,7) (40,0) (396,0%)

DÉFICIT TOTAL (41,5) (50,0) (55,8) (68,8) (79,1) (93,9) (226,3%)

Déficit da Previdência

1 Considerando, no Setor Público, Contribuição Patronal de 2 X 1.

* Estimado

Fonte : MPS/Tesouro Nacional

93,9





Em % 1987 2005

PAGAMENTO DIRETO A PESSOAS 38,8 75,2

Benefícios assistenciais e subsidiados (a) 3,1 21,1

Inativos e Pensionistas 6,1 12,3

Benefícios do INSS acima de 1SM (b) 13,0 27,6

Ativos 16,6 14,2

SAÚDE (Somente Despesas Correntes) 8,0 8,1

OUTRAS DESPESAS CORRENTES 38,9 14,1

Obrigatórias 0,0 5,9

Discricionárias 38,9 8,1

INVESTIMENTOS 14,2 2,7

SUB-TOTAL 53,1 16,8

TOTAL 100 100

Estrutura das despesas-não financeiras

(a) Seguro-desemprego, LOAS, RMV, Aposentadoria Rural, benefícios urbanos de 1SM e Bolsa Família.(b) Inclusive sentenças judiciais

Fonte: Raul Velloso

16,853,1

O impacto da Previdência na economia



TIPOS DE PLANOS



Contribuição Definida

?



Benefício Definido



REGIMES DE FINANCIAMENTO



Legislação Específica

Elenco dos Benefícios oferecidos

Hipóteses Atuariais

(Financeiras e Biométricas)

EC 20, 41 e 47, Portaria 4.882e legislação específica do

Estado ou Município

Aposentadorias (Tempo de Contribuição, Idade, Invalidez,

Compulsória), Pensão e Auxílios (Doença, Maternidade,

Reclusão e Salário Família)

Natalidade, Mortalidade, Longevidade, Entrada em

Invalidez, Turnover, Taxa de Juros, Crescimento Econômico

e Salarial, Inflação

Base da Avaliação Atuarial

Dados Cadastrais na data base

Matrícula, Data de Nascimento, Sexo, Data de Admissão,

Tempo em Outros Regimes, Salário de Contribuição e de

Benefício, Dependentes.



Regimes Financeiros

Não Constitui Reserva Contribuição Suficiente

para o Pagamentodos Benefícios

no Período Custo Crescente

Método do RGPS/INSS

REPARTIÇÃO

Constitui Reserva (Patrimônio)

Contribuição Antecipada em Relação ao Pagamento

dos BenefíciosCusto Nivelado

Método dos Fundos de Pensão

CAPITALIZAÇÃO



$$$CONTA

INSSINSS $$$

t = 0

Repartição Simples



Estudo de Caso – Repartição

REPARTIÇÃO SIMPLES :

2.801,56R$ 31% 868,48R$ 2.801,56R$ 31% 868,48R$ 2.801,56R$ 2.801,56R$ 31% 868,48R$

196,11R$ 2.801,56R$ 31%

672,37R$ 2.801,56R$ 31% 868,48R$ 2.801,56R$ 2.801,56R$ 31% 868,48R$

392,22R$ 2.801,56R$ 31%

...

3,23 1

3,23 1



Regimes Financeiros

Não Constitui ReservaContribuição Suficiente

para o Pagamento dos Benefícios

no PeríodoCusto Crescente

Método do RGPS/INSS

REPARTIÇÃO

Constitui Reserva(Patrimônio)

Contribuição Antecipadaem Relação ao Pagamento

dos BenefíciosCusto Nivelado

Método dos Fundos de Pensão

CAPITALIZAÇÃO





FATORES DEMOGRÁFICOS



Taxa de Fecundidade

1,92,162,6

4,72

6,15

0

1

2

3

4

5

6

7

1950 1970 1990 2010 2030

32,5

1,9

1,4 1,20,9

0,6 0,4 0,20

1

2

3

4

1960 1970 1980 1990 2000 2010 2020 2030 2040

Fonte: IBGE

Taxa de Crescimento Populacional



1980 2005

2020 2050

Envelhecimento População – Pirâmide

Homens Mulheres

Homens Mulheres

Homens Mulheres

Homens Mulheres



Evolução da Expectativa de Vida

Expectativa de Sobrevida no Brasil (1930/40, 1970/80, 2002, 2004)

1930/40 1970/80 2002 2004

Idade Homem Mulher Homem Mulher Homem Mulher Homem Mulher

50 18 20 22 24 26,1 30 26,3 30,3

55 16 17 19 21 22,4 25,9 22,6 26,1

60 13 14 16 17 19 21,9 19,1 22,2

65 11 11 13 14 15,8 18,3 16 18,5

70 8 9 11 11 13 15 13,1 15,1



MERCADO DE TRABALHO



China – Crescimento Econômico

Poupança Interna – 47% do PIB Reservas – US$ 900 bilhões Crescimento Médio do PIB – 8%

2,3% 3,8% 9,9%Pib 2005

Fonte: Revista Veja de 09/08/2006



Transformação no Mercado de Trabalho



Benefício = R x f Alongamento do período de cálculo

x [ Id +Tc x 0,31 ] ]

100100

Tc x 0,31f =Es

1+

1. f = Fator Previdenciário aplicado de forma a manter o equilíbrio financeiro e atuarial,

estabelecido no caput do art. 40.

2. Tc = Tempo de contribuição em anos ao Regime Geral (INSS)

3. 0,31% = Alíquota total no RGPS

4. Es = Esperança de sobrevida no momento da aposentadoria fornecido pelo IBGE, com

base na média nacional, separadamente para homem e mulher.

5. Id = Idade no momento da aposentadoria.

Fator Previdenciário



Achatamento Benefícios INSSSimulação para beneficiário com 53 anos de idade e 35 anos de contribuições, que sempre contribuiu sobre o teto previdenciário. Valores e Índices de janeiro/2006.

Achatamento do Valor da Aposentadoria no INSS

1.630,27

2.384,132.437,472.421,31

1.500,00

1.800,00

2.100,00

2.400,00

2.700,00

3.000,00

Anterior à Lei 8.213/91 Lei 8.213/91 Reforma (EC 20) Fator Previdenciário

Re

nd

a M

en

sa

l na

Ap

os

en

tad

ori

a (

R$

)

Out/88 Dez/98 Nov/991.630,27

Achatamento de

31,62%

Últimos 12 meses sem ajuste Atualização dos 36 mesesTodo período contributivo, a

partir de julho de 1994

Fonte: Reinaldo Rodrigues



Balizadores do processo reformista

Grau de vulnerabilidade econômica

Influência de órgão multilaterais (FMI, World Bank, OCDE, OIT)

Força e Papel das Instituições (Democracia)

Ideologia dos formuladores políticos

Papel da burocracia previdenciária

Ação dos movimentos sociais

Ação diferenciada dos atores do processo (Burocracia)

Papel e visão das autoridades (Ministros e secretários)


orConsultoria em PrevidênciaG

ES

TO

RE

SEN

TES

REGULADORES

MERCADOS

TRABALHADORES

Atores



SOLUÇÃO

- RGPS / INSS -







Regime Geral de Previdência Social- RGPS/INSS -

Separar conceitual, contábil e orçamentariamente a Previdência Social da Assistência Social;

Manter o fator previdenciário para os segurados da previdência no plano até 3 SM;

Exigir que os recursos arrecadados com finalidade assistencial (CSLL, COFINS, CPMF) sejam efetivamente utilizados para seu devido fim;

Destinação do FGTS para fins previdenciários;

Promover a inclusão de parcela maior da população economicamente ativa no regime de previdência;

Desindexar o benefício básico de aposentadoria do SM;

PROPOSTA



Separar conceitual, contábil e orçamentariamente a Previdência Social da Assistência Social;

Manter o fator previdenciário para os segurados da previdência no plano até 3 SM;

Exigir que os recursos arrecadados com finalidade assistencial (CSLL, COFINS, CPMF) sejam efetivamente utilizados para seu devido fim;

Destinação do FGTS para fins previdenciários;

Promover a inclusão de parcela maior da população economicamente ativa no regime de previdência;

Desindexar o benefício básico de aposentadoria do SM;

RGPS – Proposta



Pagamento de 1 SM ao idoso carente, mediante comprovação;

A adoção imediata de uma idade mínima para aposentadoria igual à do setor público (60/55);

A adoção do princípio do gradualismo (idade 67 anos);

Rever a forma e custeio do sistema no tocante à contribuição patronal, com vistas a amenizar o custo Brasil e estimular a formalização da mão de obra;

Rever conceitos e critérios de renúncia de contribuição previdenciária;

Rever critérios de dependência para fins de elegibilidade ao benefício de pensão.

RGPS - Proposta



Ano (M) (H)Diferença Professores

(M/H) Prof. Mulher Homem

2007 48 53 5 4 44 49

2010 50 55 5 4 46 51

2014 53 57 4 3 50 54

2018 56 59 3 2 54 57

2022 59 61 2 1 58 60

2026 61 63 2 0 61 63

2030 63 65 2 0 63 65

Proposta de Idade Mínima Progressiva

Fonte: Fábio Giambiagi – “Proposta para uma agenda de Reformas da Previdência Social” (abril/2002).

País Homens Mulheres

GER 65 60

ESP 65 65

FRA 60 60

HOL 65 65

ENG 65 60

ITA 64 59

POL 65 60

SUE 65 65

SUI 65 62

BRA Não tem Não tem



1 - 3 Repartição Compulsória MPS/INSSEncargos sobre a

folha, recalculados

3 - 9 Capitalização Compulsória

Setor Para-Estatal / Fundos Multi-

Patrocinados

Encargos sobre a folha

Acima de 10

Capitalização FacultativaBancos/

Fundos de Pensão

Própria

Proposta Final

SALÁRIOS MÍNIMOS

REGIMES DE FINANCIAMENTO

ADESÃO GESTOR CONTRIBUIÇÕES

1 Assistência Social CompulsóriaPresidência/ Secretaria-

GeralCPMF

PESSOAS JURÍDICAS

SETOR INFORMAL

PESSOAS FÍSICAS

A Questão da CPMFAjustar a alíquota de 0,38% para 0,5%.

Contribuição compulsória através do sistema bancário.

0,5% de CPMF

SETOR MARGINAL

Previdência Social

Compensação do valor pago a título de CPMF no IRPF.

Tem seguro

Não tem seguro

Assistência Social

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A Questão do FGTS

8,5%

4,0%

2,5%

0%

6,5%

7 15 25 35

Aposentadoria Vitalícia

8,5%

4,0%

2,5%

0%

6,5%

% FGTS

Tempo de atividade profissional (anos)

% FGTS

Destino: Seguro

Desemprego

Destino: Aposentadoria

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RenatoFollado r Consultoria emPrevidência Previdência Social