06/2013 Meira Fernandes Consultoria & Assessoria

06/2013 Meira Fernandes Consultoria & Assessoria


Nota Fiscal PaulistanaNota Fiscal Paulistana

Apresentação:

Wagner Eduardo Bigardi

Gestor Depto. Fiscal


Tudo isso foi utilizado até a década de 90Tudo isso foi utilizado até a década de 90


19601960 19701970

19801980

1990 1990

20002000


O FISCO TAMBÉM EVOLUIUO FISCO TAMBÉM EVOLUIU


Recursos de processamentoRecursos de processamento

T-REX

SUPERCOMPUTADOR

HARPIA SOFTWARECom capacidade de aprender com oCom capacidade de aprender com o

““comportamento” do contribuintecomportamento” do contribuinte

para detectar irregularidadespara detectar irregularidades


A Prefeitura de São Paulo tem acesso as informações A Prefeitura de São Paulo tem acesso as informações

entregues para a Receita Federal e Secretaria Estadual entregues para a Receita Federal e Secretaria Estadual

da Fazenda e disponibiliza as informações recebidas da Fazenda e disponibiliza as informações recebidas

para esses órgãos.para esses órgãos.


NOTA FISCAL ELETRÔNICA DE SERVIÇOS

• Todas as empresas de São Paulo – Superior a R$ 240.000,00 - 2006 a 2009

(PORTARIA SF Nº 72, DE 6 DE JUNHO DE 2006)

• Entidades Sem Fins Lucrativos desde 07/2009

(Instrução Normativa nº 08/2009 )



• Não optantes pelo Simples são obrigados a assinar a nota digitalmente a partir

de 01/2011 (Instrução Normativa SF/Surem nº 08/2010 )

• Todas as empresas de São Paulo são obrigadas a emitir nota eletrônica a partir

de 08/2011 (Instrução Normativa SF/Surem nº 06/2011 )



• Tomadores de Serviços estabelecidos no município de São Paulo, ficam

obrigados a emitir NOTA FISCAL DE SERVIÇOS TOMADOS sempre que contratar

serviços de outro município ou de pessoa jurídica que não emita nota fiscal

eletrônica a partir de 09/2011 - (Decreto 52.610 de 31/08/2011)


Projeto Nota Fiscal PaulistanaProjeto Nota Fiscal Paulistana

Benefícios concedidos aos consumidores de Benefícios concedidos aos consumidores de

serviços que solicitam notas fiscaisserviços que solicitam notas fiscais


O QUE É A NOTA

Menos impostos para os cidadãos. Menos burocracia para as empresas. A Nota

Fiscal Paulistana é um programa de estímulo aos cidadãos para que solicitem o

documento fiscal quando contratarem qualquer serviço na Cidade de São Paulo

(estacionamentos, academias, escolas particulares, dentre outros). Além disso,

devolve parte do imposto recolhido (ISS - Imposto Sobre Serviço) à população,

que poderá escolher como irá utilizar os créditos.

A Prefeitura incentiva alunos a solicitarem notasA Prefeitura incentiva alunos a solicitarem notas


• A cada mês a pessoa que utilizar um serviço de qualquer valor e solicitar a

Nota Fiscal Paulistana ganha um bilhete eletrônico;

• Bilhetes adicionais a cada R$ 50,00 de notas fiscais de serviços utilizados;

• 137 mil bilhetes com prêmios que variam de R$ 10,00 a R$ 50.000,00, a cada mês;

• R$ 1,6 milhão em prêmios;

• Prêmios em valores superiores de até R$ 100.000,00 em datas comemorativas;

• Os prêmios do sorteio poderão ser utilizados para abater o IPTU dos anos seguintes;

• Os prêmios também poderão ser creditados na conta corrente ou conta poupança

do premiado.

Oferece prêmios para aqueles que solicitam notasOferece prêmios para aqueles que solicitam notas


• Abatimento de 100% do IPTU;

• Crédito em conta corrente ou poupança;

• Benefício estendido para moradores de outras cidades;

• Bilhetes por nota fiscal independente do valor;

• Bilhetes adicionais a cada R$ 50,00 em serviços contratados;

• 30% do valor do ISS é convertido em crédito para o contratante que solicitar

nota;

• Sorteios com Prêmios de R$ 10,00 a R$ 50.000,00;

• Sorteios de R$ 100.000,00 em datas comemorativas.

Atenção: Não basta solicitar a nota. Para participar dos sorteios deverá proceder

a adesão no programa. Os créditos independem de adesão.

Novos BenefíciosNovos Benefícios


Até 31/07/2011

• Cinco Anos a partir do primeiro dia do ano seguinte a emissão da nota fiscal

geradora de crédito.

• Só podia ser utilizado para abatimento de 50% do IPTU.

A partir de 01/08/2011

- 15 meses a partir da data de disponibilização.

Validade dos CréditosValidade dos Créditos


Nota Fiscal EletrônicaNota Fiscal Eletrônica

Obrigatória a partir de 08/2011Obrigatória a partir de 08/2011

Independente do faturamento Independente do faturamento

acumuladoacumulado


Nota Fiscal Eletrônica - PrazosNota Fiscal Eletrônica - Prazos

EmissãoEmissão

Data da prestação do serviçoData da prestação do serviço

Penalidade pela não emissão: Penalidade pela não emissão:

50% do valor do Imposto devido,

observada a imposição mínima de

R$ 1.144,96

(Obs.: A não conversão de RPS equivale

a não emissão de NF-e)

Conversão de RPSConversão de RPS

Até o décimo dia subsequente a sua Até o décimo dia subsequente a sua

emissão, não superior ao dia 5 do mês emissão, não superior ao dia 5 do mês

subsequentesubsequente

Penalidade pela Conversão fora de Penalidade pela Conversão fora de

prazoprazo

20% do valor do Imposto devido,

observada a imposição mínima de

R$ 80,87


Nota Fiscal Eletrônica – Lembretes ImportantesNota Fiscal Eletrônica – Lembretes Importantes

EmissãoEmissão

A emissão deverá ser feita por aluno ou A emissão deverá ser feita por aluno ou

contratante, com a discriminação dos contratante, com a discriminação dos

dados do tomador do serviço. Com a dados do tomador do serviço. Com a

distribuição de prêmios, seus clientes distribuição de prêmios, seus clientes

deverão aumentar a procura pela nota e deverão aumentar a procura pela nota e

isso poderá ocorrer após o prazo de isso poderá ocorrer após o prazo de

emissão.emissão.

SPEDSPED

Empresas do Lucro Real já estão Empresas do Lucro Real já estão

proibidas de emitir nota fiscal sem proibidas de emitir nota fiscal sem

identificar o tomador, a partir de identificar o tomador, a partir de

01/2012. As empresas do Lucro 01/2012. As empresas do Lucro

Presumido também ficam obrigadas a Presumido também ficam obrigadas a

identificar seu cliente, a partir de identificar seu cliente, a partir de

01/2013.01/2013.


Nota Fiscal Eletrônica de Serviços TomadosNota Fiscal Eletrônica de Serviços Tomados

Obrigatória a partir de 09/2011Obrigatória a partir de 09/2011

Deve ser emitida pelo contratante de serviçosDeve ser emitida pelo contratante de serviços

Decreto 52.610/2011 de 31/08/2011Decreto 52.610/2011 de 31/08/2011


• Substitui a obrigatoriedade de consulta ao Cadastro de

Prestadores de Outros Municípios - CPOM.



Deverá ser emitida pelas pessoas jurídicas nas seguinteshipóteses:

• Quando os serviços tiverem sido tomados ou intermediados de prestador estabelecido fora do Município de São Paulo;

• Quando se tratar de responsáveis, no caso dos serviços terem sido tomados ou intermediados de pessoa jurídica estabelecida no Município de São Paulo que não emitir Nota Fiscal de Serviços Eletrônica - NFS-e, Cupom Fiscal Eletrônico ou outro documento fiscal cuja obrigatoriedade esteja prevista na legislação.



Nota Fiscal Eletrônica de Serviços Tomados - PrazosNota Fiscal Eletrônica de Serviços Tomados - Prazos

Até o dia 10 (dez) do mês subsequente ao da

prestação dos serviços contratados ou

intermediados, nos casos em que houver a

obrigatoriedade de retenção e recolhimento do ISS

pelo tomador ou intermediário do serviço.



Pessoa Física estabelecida no municípioPessoa Física estabelecida no município

Não emitir NFTSNão emitir NFTS

Recolher o ISS através de Guia AvulsaRecolher o ISS através de Guia Avulsa



PenalidadesPenalidades

A não emissão da NFTS sujeita o contribuinte às seguintes multas:A não emissão da NFTS sujeita o contribuinte às seguintes multas:

- 50% do valor do imposto devido, com imposição mínima de 50% do valor do imposto devido, com imposição mínima de

R$ 1.144,96, quando a empresa estiver obrigada ao recolhimento do ISS; R$ 1.144,96, quando a empresa estiver obrigada ao recolhimento do ISS;

- R$ 78,92 por documento não emitido quando não houver a R$ 78,92 por documento não emitido quando não houver a

obrigatoriedade de retenção. obrigatoriedade de retenção.

Links Úteis

http://www.prefeitura.sp.gov.br/cidade/secretarias/financas/servicos/ccm/index.php?p=2373

Consulta de FDC – Ficha de Dados Cadastrais

http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/Aplicacoes/ATBHE/ConsultaOptantes.app/ConsultarOpcao.aspx

Consulta de optante pelo Simples Nacional

http://www.nfpaulistana.prefeitura.sp.gov.br/

Acesso ao site da Nota Fiscal Paulistana

http://ww2.prefeitura.sp.gov.br/arquivos/secretarias/financas/legislacao/IN-SF-Surem-04-2010-Anexo-1.pdf

Lista de serviços do Município de São Paulo

http://www.prefeitura.sp.gov.br/cidade/secretarias/financas/servicos/ccm/index.php?p=2373

Dúvidas mais frequentes

Devo emitir NFTS na compra de mercadorias ou produtos?

R: Não, apenas na contratação de serviços de pessoas físicas ou jurídicas não estabelecidas em São Paulo ou no caso de responsável tributário, quando contratar serviços de empresa estabelecida no município de São Paulo e o prestador de serviços não emitir o respectivo documento fiscal a que estiver obrigado.

Em que casos deverei efetuar a retenção de ISS na fonte?

Respostas:

A-) Quando contratar serviço de pessoa jurídica estabelecida em outro município e não cadastrada regularmente no município deSão Paulo.

B-) Quando contratar serviço de pessoa física estabelecida em São Paulo (neste caso, dispensa-se a emissão da NFTS), ou outro município e este prestador não tiver cadastro junto à Secretaria de Finanças de seu município.

C- ) Quando contratar serviços de empresa estabelecida no município de São Paulo e o prestador de serviços não emitir o respectivo documento fiscal a que estiver obrigado.


Empresas optantes pelo Simples Nacional estão sujeitas a emitir NFTS?

R: Sim, quando da contratação de serviços de pessoas físicas ou jurídicas não estabelecidas em São Paulo ou no caso de responsável tributário, quando contratar serviços de empresa estabelecida no município de São Paulo e o prestador de serviços não emitir o respectivo documento fiscal a que estiver obrigado.

Empresas optantes pelo Simples Nacional estão sujeitas à retenção de ISS? Em caso positivo, a que alíquotas estão sujeitas?

R: Sim, não estão dispensadas de sofrer retenção do ISS. A alíquota corresponderá ao percentual do ISS encontrado na alíquota total do Simples Nacional referente ao faturamento acumulado dos doze meses anteriores. O prestador de serviços deverá destacar no documento fiscal esta alíquota. Caso não informe, sofrerá a retenção do ISS à alíquotamáxima do município de São Paulo que é de 5%.


Em quais situações o campo “Valor total das deduções” da NFTS deverá ser preenchido?

Respostas:

- Nos casos de agenciamento/intermediação no fornecimento de refeição, vale-refeição ou vale-transporte;

- No caso de construção civil, quando houver o fornecimento de materiais ou contratação de subempreitada;

- No caso de contratação de agência de publicidade, o valor pago pela agência para os veículos de comunicação.


Quem está dispensado de inscrever-se no cadastro de prestadores de outros municípios?

Item Descrição

4.03 Hospitais, clínicas, laboratórios, sanatórios, manicômios, casas de saúde, prontos-socorros, ambulatórios e congêneres.

4.17 Casas de repouso e de recuperação, creches, asilos e congêneres.

5.02 Hospitais, clínicas, ambulatórios e prontos-socorros e congêneres, na área veterinária.

5.03 Laboratórios de análise na área veterinária.

6.05 Centros de emagrecimento, "spa" e congêneres.

8.01 Ensino regular pré-escolar, fundamental, médio e superior.

8.02 Instrução, treinamento, orientação pedagógica e educacional, avaliação de conhecimentos de qualquer natureza.

9.01 Hospedagem de qualquer natureza em hotéis, apart-service condominiais, flats, apart-hotéis, hotéis residenciais, residence-service, suite service, hotelaria marítima, motéis, pensões e congêneres; ocupação por temporada com fornecimento de serviço.


Exemplos Práticos de EmissãoExemplos Práticos de EmissãoManual de Emissão da Nota Fiscal Eletrônica do Tomador/Intermediário de Serviços - NFTSManual de Emissão da Nota Fiscal Eletrônica do Tomador/Intermediário de Serviços - NFTS

http://nfpaulistana.prefeitura.sp.gov.br/arquivos/manual/Manual_NFTS_v1.0.pdf

O Manual de Orientação poderá ser visualizado no seguinte endereço:O Manual de Orientação poderá ser visualizado no seguinte endereço:


Exemplos Práticos de EmissãoExemplos Práticos de Emissão

Pergunta Sim Não

Documento trata de prestação de serviços? Pode estar sujeito à emissão de NFTS Não estará sujeito à emissão de NFTS

Documento emitido por prestador de serviço do município de São Paulo?

Só estará sujeito se emitir documento irregular. Neste caso, utilizar a opção “Sem emissão do documento fiscal embora obrigado”

Estará sujeito à emissão de NFTS

No caso de prestador de outro município, possui cadastro no município de São Paulo?

Não estará sujeito à retenção do ISS Estará sujeito à retenção do ISS

Está sujeito à retenção do ISS e é optante pelo Simples Nacional?

Deverá destacar a alíquota do ISS de acordo com a Tabela do Simples Nacional. Caso não destaque, será utilizada a alíquota do município de São Paulo

Utilizar a alíquota do município de São Paulo

Check List para emissão de Nota Fiscal de Tomador de Serviços



Obrigado pela Presença!

Wagner Eduardo BigardiGestor de Resultados - Depto Fiscal

(11) [email protected]

www.meirafernandes.com.br

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