A Prestação de Contas de Governo - tce.rj.gov.br§ão... · QUADROS RESUMO DOS LIMITES CONSTITUCIONAIS E LEGAIS . Despesas com ações e serviços públicos . de saúde não movimentadas

A Prestação de Contas de Governo

Posições do Corpo Técnico e do Ministério Público Especial

Apresentação de razões de defesa

Posições técnicas finais e Parecer do MPE

“Si não pudermos chegar a uma vida orçamentaria

perfeitamente equilibrada, não nos será dado presumir que hajamos reconstituído

a pátria, e organizado o futuro.”

EXPOSIÇÃO DE MOTIVOS DE RUI BARBOSA SOBRE

A CRIAÇÃO DO TCU

Rio, 7 de novembro de 1890 - Rui Barbosa

- Do dever de prestar contas - Panorama econômico - Participação do ERJ no RRF - Gestão Orçamentária, financeira e patrimonial - Responsabilidade na gestão fiscal - Previdência no ERJ - Benefícios fiscais - Auditorias relevantes - Conclusão e parecer prévio

Do dever de prestar contas


Contas de Governo

X Contas de Gestão

Tipos de pareceres


Panorama econômico

Regime de recuperação fiscal

• Lei Complementar Federal nº 159/2017, de 19/05/2017- Institui o Regime de Recuperação Fiscal dos Estados e do Distrito Federal • Decreto Federal nº 9.109/2017 - Regulamenta a Lei Complementar Federal nº 159/2017 • Decreto Federal nº 9.112/2017 - Dispõe sobre a participação nos Conselhos de Supervisão • Portaria Ministerial nº 381/2017 - Define os critérios de verificação sobre a geração de recursos com privatizações

Federal:

• Termo de Compromisso entre Estado e União, de 26/01/2017 • Lei Estadual nº 7.629, de 09/06/2017 - Autoriza o Estado a aderir ao Regime • Estado apresenta à STN o Plano de Recuperação Fiscal (em 31/07/2017) • Homologação pelo Presidente e início do RRF do Estado (em 05/09/2017)

Regime de Recuperação Fiscal Base Legal

No ERJ:

Apresentador

Notas de apresentação

4 – Regime / slide modificado

Regime de Recuperação Fiscal Aspectos Gerais

Habilitação ao Regime

Pedido de Adesão

Aprovação do Plano de

Recuperação

Homologação pelo

Presidente

Supervisão pelo Conselho de Supervisão

RRF Plano de

Recuperação Fiscal

Vedações Aplicadas

Prerrogativas Concedidas

Autorização de Financiamentos

Etapas

Apresentador


4 – Regime / slide modificado

Gestão orçamentária

Perfil da receita por origem – 2017

Fonte: SIAFE-Rio.

65,85%

12,68% 8,83%

4,47% 3,22% 3,00% 1,95%

TRIBUTÁRIA PATRIMONIAL TRANSFERÊNCIASCORRENTES

OUTRAS REC.CORRENTES

OPERAÇÕES DE CRÉDITO CONTRIBUIÇÕES DEMAIS RECEITAS

Base: Receita total de 2017 = 100%

Apresentador


5 – Gestão (pg. 76)

Participação da despesa liquidada por função – 2017

Fonte: SIAFE-Rio.

Apresentador



Execução da despesa por programas – 2017

Fonte: SIAFE-Rio.

Demais Programas

42,26%

31,93%

Encargos especiais do Estado

6,73%

19,08%

Gestão Administrativa

Previdência Social Servidores estatutários do ERJ

Apresentador



Fonte: SIAFE-Rio.

em R$1

Descrição Valores com Operações

Intraorçamentárias Valores sem Operações

Intraorçamentárias

Receita arrecadada (a) 62.274.061.559 55.584.302.306

Despesa empenhada (b) 67.965.548.698 60.438.100.586

Déficit orçamentário (empenho) = (a - b) -5.691.487.139 -4.853.798.280

Resultados da execução orçamentária Estado do Rio de Janeiro

Exercício 2017

Apresentador



Fonte: SIAFE-Rio.

em R$1

Descrição Valores com Operações

Intraorçamentárias Valores sem Operações

Intraorçamentárias

Receita arrecadada (a) 62.274.061.559 55.584.302.306

Despesa liquidada (b) 67.710.757.119 60.198.468.507

Déficit orçamentário (liquidação) = (a - b) -5.436.695.560 -4.614.166.201


Exercício 2017

Apresentador



Descrição Valores com Operações Intraorçamentárias

Valores sem Operações Intraorçamentárias

Despesa empenhada (b) 67.965.548.698 60.438.100.586

Despesa paga (d) 56.021.331.220 49.971.704.932

Restos a pagar = (b - d) 11.944.217.478 10.466.395.654

Fonte: SIAFE-Rio.


Exercício 2017

em R$1

Apresentador



Fonte: Contas de Governo de 2013, 2014 , 2015 e 2016; SIAFE-Rio. Nota: Utilizadas despesas empenhadas. Valores atualizados pelo IGP-DI médio ponderado, a preços de dezembro de 2017.

2013 2014 2015 2016 2017Resultado Orçamentário -548.046.382 -1.096.686.624 -4.852.282.185 -10.333.705.813 -5.539.515.665

-12.000,00

-10.000,00

-8.000,00

-6.000,00

-4.000,00

-2.000,00

0,00

R$

Milh

ares

Déficits orçamentários do Estado do Rio de Janeiro 2013 a 2017 (Valores reais)

Apresentador


5 – Gestão (pg. 83) – Dúvidas: 1ª) COM ou SEM Intraorçamentárias?; 2ª) Valores reais em R$ 5,691 bi e atualizado em R$ 5,539 bi (menor)?

Gestão financeira e patrimonial

Responsabilidade na gestão fiscal

QUADROS RESUMO DOS LIMITES CONSTITUCIONAIS E LEGAIS

54,5

59,5 56,7

57,5

47,1 50,6

-

10,0

20,0

30,0

40,0

50,0

60,0

2012 2013 2014 2015 2016 2017

Bilh

ões

Fonte: DOERJ 30/01/2018 e Contas de Governo de 2012 a 2016. Nota: Valores anuais atualizados pelo IGP-DI médio ponderado da FGV/RJ, a preços de dezembro de 2017

Receita Corrente Líquida – RCL (em valores constantes)

Apresentador


6 – Aspectos (pg. 14) - ~Dúvida: confirmar valor selecionado

LIMITE FUNDAMENTAÇÃO LEGAL LIMITE FIXADO VALOR

ALCANÇADO

Despesa Líquida com Pessoal do Poder Executivo 3º Quadrimestre

de 2017

Artigo 169 da Constituição

Federal

Inciso II do § 1º do artigo 59 da LRF (limite de alerta)

44,11% da Receita Corrente

Líquida

R$ 29.147.597.678

58,07% da Receita Corrente Líquida

§ único do artigo 22 da LRF

(limite prudencial)

46,55% da Receita Corrente

Líquida

Alínea “c” do inciso II do artigo 20 da

LRF (limite legal)

49% da Receita Corrente Líquida


Apresentador


6 – Aspectos (pg. 14) - ~Dúvida: confirmar valor selecionado

FUNDAMENTAÇÃO LEGAL META RESULTADO

ALCANÇADO

RESULTADO NOMINAL

§ 1º do artigo 4º LRF

Lei Estadual 7.412/16 – Lei de

Diretrizes Orçamentárias – Anexo de Metas

Fiscais

Aumento do endividamento

R$ 1.901.059.000

(valores correntes)

Aumento do endividamento

R$ 26.263.963.307 (valores correntes)


Apresentador


6 – Aspectos (pg 67)

FUNDAMENTAÇÃO LEGAL META RESULTADO

ALCANÇADO

RESULTADO PRIMÁRIO

§ 1º do artigo 4º LRF

- R$ 6.204.628.947

Lei Estadual 7.412/16 – Lei de

Diretrizes Orçamentárias – Anexo de Metas

Fiscais

- R$ 16.367.938.000

Lei Estadual 7.514/17 – Lei Orçamentária

- R$ 16.029.924.000


Apresentador



FUNDAMENTAÇÃO LEGAL LIMITE FIXADO VALOR ALCANÇADO

DÍVIDA CONSOLIDADA

LÍQUIDA

Artigo 30 da LRF

Artigos 3º e 4º da Resolução

nº 40/2001 do Senado Federal

200% da Receita

Corrente Líquida

3º quadrimestre/2016 R$ 106.055.900.774


3º quadrimestre/2017

R$ 135.393.365.028 269,74% da Receita Corrente

Líquida


Apresentador


6 – Aspectos (pg 64) – FALTAM VALORES


OPERAÇÕES DE CRÉDITO

Inciso III do § 1º do artigo 22 da LRF

Inciso I do artigo 7º

da Resolução nº 43/2001 do Senado

Federal

16% da Receita

Corrente Líquida

R$ 2.312.611.454



Apresentador




Operações de Crédito Regra de Ouro

Descrição Valor

Receitas de operação de crédito 312.611.454

Despesa de capital empenhada 1.928.831.207

Diferença (1.616.219.754)

Comparativo das receitas de operações de crédito com despesas de capital empenhada

Apresentador




GARANTIAS E CONTRAGARANTIAS

Artigo 40 da LRF

Artigo 9º da Resolução

nº43/2001 do Senado Federal

22% da Receita Corrente Líquida

R$ 45.687.540



Apresentador




FUNDAMENTAÇÃO LEGAL LIMITE FIXADO APLICAÇÕES

ALIENAÇÃO DE ATIVOS Artigo 44 da LRF

Aplicado em despesa corrente, salvo se

destinada por lei aos regimes de previdência social, geral e próprio

dos servidores públicos R$ 79.597.736

Despesas de Capital –

investimentos e despesas do

RIOPREVIDÊNCIA


Apresentador



Limites constitucionais e legais


LIMITE FUNDAMENTAÇÃO LEGAL LIMITE FIXADO VALOR

ALCANÇADO

Despesas com ações e

serviços públicos de

saúde

§ 3º do artigo 198 da Constituição

Federal

12% das Receitas de Impostos

referidas no artigo 6º da Lei Complementar

Federal nº141/12

R$ 2.460.300.959

6,52% das Receitas de Impostos

referidas no artigo 77 do ADCT

Artigo 6º da Lei Complementar

Federal nº 141/12

Percentual das receitas aplicado em gastos com saúde

Apresentador


7 – Saúde (pg 42)


Aplicação em saúde Percentual não cumprido em 2016

Controle do valor referente ao percentual mínimo não cumprido em 2016 para

fins de aplicação dos recursos vinculados conforme artigos 25 da

LC n°141/2012 (Fonte 107)

Limite não cumprido em 2016 R$574.932.738

Despesas custeadas no exercício R$132.699.882

Saldo não aplicado R$442.232.856

Apresentador



em R$1

Unidades Orçamentárias FR 100 FR 223 Total Liquidado

2931 - IASERJ 32.593.363 32.593.363

2942 – Fundação Saúde do ERJ 295.609.066 295.609.066

TOTAL 328.202.429


Despesas com ações e serviços públicos de saúde não movimentadas pelo

Fundo Estadual de Saúde

Fonte: SIAFE-Rio.

Apresentador




Despesas com ações e serviços públicos de saúde:

Ausência de transferência de cota financeira ao FES

Indicadores da Função Saúde

Apresentador



LIMITE FUNDAMENTAÇÃO LEGAL LIMITE FIXADO VALOR ALCANÇADO

Despesas com manutenção e

desenvolvimento do ensino


Federal

25% da Receita de Impostos

R$ 9.205.616.736

24,38% da Receita de Impostos


Apresentador


8 – Educação (pg 15)


Base de cálculo e repasses ao FUNDEB

em R$1

Item da receita

Receita arrecadada *

(a)

Valor a ser repassado

ao FUNDEB (20% de a)

(b)

Repasse realizado

(c)

% Repassado (d) = (c/a)

Diferença (e)=(b-c)

ICMS 29.113.076.834 5.822.615.367 4.891.778.204 16,80% 930.837.163 ITD 1.253.447.201 250.689.440 247.043.145 19,71% 3.646.295 IPVA 1.574.355.932 314.871.186 313.271.434 19,90% 1.599.752 Cota parte FPE 1.324.732.342 264.946.468 264.946.468 20,00% 0 Cota parte IPI 529.871.720 105.974.344 105.974.344 20,00% 0 ICMS desoneração 85.776.064 17.155.213 17.155.213 20,00% 0

TOTAL 33.881.260.093 6.776.252.018 5.840.168.808 17,24% 936.083.210

Fonte: SIAFE-Rio.

Apresentador


8 – Educação (pg 36)

LIMITE FUNDAMENTAÇÃO LEGAL LIMITE FIXADO VALOR ALCANÇADO

FUNDEB

Inciso XII do artigo 60 do Ato das Disposições

Constitucionais Transitórias

No mínimo 60% dos recursos do FUNDEB no

pagamento de profissionais da

educação básica em efetivo exercício do

magistério

R$ 2.629.987.253

91,22% dos recursos recebidos do FUNDEB

foram utilizados no pagamento dos profissionais do magistério da

educação

Artigo 22 da Lei Federal nº 11.494/07

§ 2º do artigo 21 da Lei Federal nº 11.494/07

Aplicação anual de, no mínimo, 95% dos

recursos do Fundo

99,99% dos referidos recursos


Apresentador


8 – Educação (pg 44/45)


Demais vinculações e limites legais

Apresentador



Nota: (*) Considerando que foram cancelados em 2017 restos a pagar processados, no montante de R$ 14.433.531. Despesa Liquidada sem a dedução foi de R$ 332.900.805

FUNDAMENTAÇÃO LEGAL

REPASSE MÍNIMO

DESPESA LIQUIDADA

PELA FAPERJ

PERCENTUAL APLICADO

VALOR APLICADO A MENOR

FAPERJ Artigo 332 da Constituição Estadual

2% da Receita Tributária do

Estado, deduzidas as

transferências e vinculações

constitucionais e legais

R$ 352.230.278

R$ 318.467.274 (*)

1,81%

(33.763.004)


Apresentador


9.1 – Faperj (pg. 6) – Slide adaptado

FUNDAMENTAÇÃO LEGAL

RECEITA À CONTA DO FECP

DESPESA LIQUIDADA

FECP


Estadual R$ 4.601.633.576 R$ 3.641.704.755

Lei Estadual nº4.056/02


Resultado da Execução Orçamentária do FECP - 2017

em R$1

Apresentador


9.2 – FECP (pg. 8)

FUNDAMENTAÇÃO LEGAL LIMITE FIXADO

RECURSOS EMPENHADOS NO

FEHIS

FEHIS § 3º do artigo 3º da Lei Estadual

nº4.056/02

10% dos recursos do FECP

R$ 460.163.357

R$ 47.902.850

1,04 %


Apresentador


9.2 – FECP (pg. 10)

FUNDAMENTAÇÃO LEGAL VALOR A SER APLICADO VALOR APLICADO

PELO FECAM

FECAM Artigo 263 da Constituição

Estadual

5% (cinco por cento) da compensação financeira a que

se refere o art. 20, § 1º, da Constituição da República

(recursos hídricos e minerais, royalties do petróleo,

participações especiais e fundo especial do petróleo para a

camada do pós-sal) e 10% para petróleo e gás extraído da

camada do pré-sal

R$ 376.657.595

R$ 400.996.486

(Fonte 104)


Apresentador


9.3 – Fecam (pg 12)

Segurança pública e o FISED

Previdência do Estado do Rio de Janeiro

Evolução do resultado previdenciário Plano Financeiro – 2013 a 2017

Fontes: SIAFE-Rio e Contas de Governo de 2013 a 2016. Nota: As receitas e despesas intraorçamentárias foram incluídas no cálculo.

R$mil

Demonstrativo Previdenciário 2013 2014 2015 2016 2017

Total das Receitas Previdenciárias (A) 12.074.628 14.051.078 12.871.994 4.514.846 12.610.232

Total dos Repasses Previdenciários (B) - - - - -

Total das Despesas Previdenciárias (C) 11.992.972 13.987.381 13.929.858 16.028.140 23.613.609

Despesas de Administração 220.709 827.101 570.640 245.042 4.329.860

Despesas da Previdência Social 11.772.264 13.160.280 13.359.217 15.783.098 19.283.748

Resultado Previdenciário (A) + (B) - (C) 81.656 63.697 (1.057.864) (11.513.294) (11.003.377)

Apresentador


11 – Rioprevidência (pg 24)

Fonte: SIAFE-Rio. Nota: As receitas e despesas intraorçamentárias foram incluídas no cálculo.

em R$1

Demonstrativo Previdenciário 2016 2017

Total das Receitas Previdenciárias (A) 190.687.309

303.172.161

Total dos Repasses Previdenciários (B) - -

Total das Despesas Previdenciárias (C) 23.375.329 14.351.297

Despesas de Administração 22.831.299 13.099.267

Despesas da Previdência Social 544.030 1.252.030

Resultado Previdenciário (A) + (B) - (C) 167.311.980

288.820.864

Resultado do Plano Previdenciário – 2016/2017

Apresentador


11 – Rioprevidência (pg 41)

Repasses de contribuições ao Rioprevidência

Benefícios fiscais

0,00

2.000,00

4.000,00

6.000,00

8.000,00

10.000,00

12.000,00

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Milh

ões

Evolução anual da renúncia de receita efetiva informada pela Sefaz-RJ

Das auditorias relevantes realizadas pelo TCE-RJ

Conclusão e voto

VOTO:

Pela emissão de PARECER PRÉVIO

CONTRÁRIO à aprovação pela Assembleia Legislativa do Estado do Rio de Janeiro das

Contas de Governo do Chefe do Poder Executivo do Estado do Rio de Janeiro,

Excelentíssimo Senhor LUIZ FERNANDO DE SOUZA, referentes ao exercício de 2017, com

as IRREGULARIDADES, IMPROPRIEDADES, DETERMINAÇÕES, RECOMENDAÇÕES,

COMUNICAÇÕES, EXPEDIÇÃO DE OFÍCIO E DETERMINAÇÃO DE AUDITORIAS.

FOTO: Giovanni de Oliveira Siciliano

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