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Agência Reguladora e Fiscalizadora dos Serviços Públicos de Salvador – ARSAL | Índice

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Agência Reguladora e

Fiscalizadora dos Serviços

Públicos de Salvador – ARSAL

1ª Revisão Tarifária e Análise do

Equilíbrio Econômico Financeiro do Sistema de Transporte Coletivo de Salvador - STCO

Relatório 3 – Comparação dos Coeficientes e Índices de Consumo e Insumos

13 de dezembro de 2016

A Deloitte refere-se a uma ou mais entidades da Deloitte Touche Tohmatsu Limited, uma sociedade privada, de responsabilidade

limitada, estabelecida no Reino Unido ("DTTL"), sua rede de firmas-membro, e entidades a ela relacionadas. A DTTL e cada uma de suas firmas-membro são entidades legalmente separadas e independentes. A DTTL (também chamada "Deloitte Global") não

presta serviços a clientes. Consulte www.deloitte.com/about para obter uma descrição mais detalhada da DTTL e suas firmas -

membro.

A Deloitte oferece serviços de auditoria, consultoria, assessoria financeira, gestão de riscos e consultoria tributária para

clientes públicos e privados dos mais diversos setores. A Deloitte atende a quatro de cada cinco organizações listadas pela Fortune Global 500®, por meio de uma rede globalmente conectada de firmas-membro em mais de 150 países, trazendo

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13 de dezembro de 2016

AEFSP100-16-R3

À Agência Reguladora e Fiscalizadora dos Serviços Públicos de Salvador – ARSAL Salvador - BA

At.: Sr. Henrique Gonçalves Trindade

Ref.: Relatório 3 - Comparação dos Coeficientes e Índices de Consumo e Insumos.

Prezados Senhores,

Conforme previsto no Contrato Nº001/2016 firmado entre a Agência Reguladora e Fiscalizadora dos

Serviços Públicos de Salvador (“ARSAL” ou “Agência”) e a Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda.

(“Deloitte Consultores”) em 13 de dezembro de 2016, encaminhamos para vossa apreciação o

Relatório 3, conforme Termo de Referência.

OBJETIVO DO TRABALHO E ESCOPO DO RELATÓRIO

O presente trabalho tem por objetivo a elaboração de estudos necessários à Revisão Tarifária (“RT”)

conforme previsto no Edital de Concorrência Nº001/2014 do Sistema de Transporte Coletivo por Ônibus

para o Município de Salvador (“STCO”), bem como a análise das condições de equilíbrio econômico-

financeiro do referido contrato.

O escopo deste Relatório é a comparação dos dados dos estudos econômico-financeiros propostos pelas

concessionárias vencedoras do Edital de Concorrência Nº001/2014 com os resultados históricos

realizados, os quais compreendem o período entre abril de 2015 e setembro de 2016.

Permanecemos à inteira disposição de V.Sas. para quaisquer esclarecimentos adicionais.

Atenciosamente,

DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Consultores Ltda.

Eduardo de Oliveira

Sócio



Índice

Índice 2

Introdução 4

ARSAL e o Transporte Coletivo Urbano de Salvador 5

ARSAL 5

Transporte Coletivo Urbano de Salvador 5

Plataforma 7

OT Trans 8

CSN 9

Procedimentos Executados 11

Comparação entre os Resultados Realizados e Resultados Orçados 11

Comparação dos Coeficientes e Índices de Consumo 12

Documentos 12

Limitações e Restrições de Escopo 13

Análise comparativa dos resultados históricos e propostas comerciais 14

Comparação entre os Resultados Históricos e os Orçados nos Estudos Econômico-Financeiros 15

Receita Líquida 15

Custo Variável 17

Custo Variável – Combustível 18

Custo Variável – Lubrificantes 19

Custo Variável – Rodagem 20

Custo Variável – Peças e Acessórios 21

Custo Fixo 22

Custo Fixo – Mão de Obra 23

Despesas Administrativas 24

Outros Custos 25

EBITDA antes de Aluguel de Frota e Garagem 26

Aluguel de Frota e Garagem 27

EBITDA 28

Investimentos 29

Comparação dos Índices e Coeficientes de Consumo 31

a. Coeficiente de Consumo de Combustível (litro/km) 31

b. Coeficiente de consumo de Lubrificantes (% do preço do Combustível) 34



c. Coeficiente de consumo de Peças e Acessórios (% do veículo novo) 36

d. Coeficiente de consumo de rodagem (Pneus por km) 39

e. Coeficiente de utilização do capital humano (colaborador por veículo operacional) 42

f. Coeficiente de Despesa Administrativa (CDA) 55

g. Percurso Médio Mensal (PMM) 57

h. Índice de Passageiros Equivalentes por Quilômetro (IPK) 59

Bibliografia 63

Anexos 65

Anexo I. Comparação entre os Dados Realizados e Estudos Econômico-Financeiros 65

Receita Líquida 65

Custo Variável 66

Combustível 67

Lubrificantes 68

Rodagem 69

Peças e Acessórios 70

Custo Fixo 71

Mão de Obra 72

Despesas Administrativas 73

Outros Custos 74

EBITDA Ajustado 75

Aluguel de Frota e Garagem 76

EBITDA 77

Anexo II. Comparação dos Índices e Coeficientes Estimados e Auferidos 78

Plataforma 78

OT Trans 79

CSN 80

Agência Reguladora e Fiscalizadora dos Serviços Públicos de Salvador – ARSAL | Introdução


Introdução

A Deloitte Touche Tohmatsu Consultores Ltda. (“Deloitte

Consultores”) foi contratada pela Administração da Agência

Reguladora e Fiscalizadora dos Serviços Públicos de Salvador

(“ARSAL” ou “Agência”), por meio do Contrato Nº001/2016 assinado

entre as partes em 7 de novembro de 2016, para a prestação de

serviços de consultoria técnica para elaboração de estudos

necessários à Revisão Tarifária (“RT”) conforme previsto no Edital de

Concorrência Nº001/2014 do Sistema de Transporte Coletivo por

Ônibus para o Município de Salvador (“STCO”), bem como para

analisar as condições de equilíbrio econômico-financeiro.

Em conformidade com o Termo de Referência, parte integrante do

contrato, os trabalhos da Deloitte Consultores serão entregues em

seis (6) relatórios, sendo este referente às nossas análises e

considerações da Fase 3 (Relatório 3), cujo objetivo é a comparação

dos dados do estudos econômico-financeiros propostos pelas

concessionárias vencedoras do Edital de Concorrência Nº001/2014

com os resultados históricos realizados que compreendem o período

entre abril de 2015 e setembro de 2016. Os contratos de concessões

vigentes e as concessionárias operadoras do STCO são: (i) Contrato

de Concessão Nº005/2014 com Plataforma Transporte SPE S.A.

(“Plataforma”); (ii) Contrato de Concessão Nº006/2014 com Ótima

Transporte SPE S.A. (“OT Trans”); e (iii) Contrato de Concessão

Nº007/2014 com Salvador Norte Transportes Urbanos SPE S.A.

(“CSN”).

Agência Reguladora e Fiscalizadora dos Serviços Públicos de Salvador – ARSAL |

ARSAL e o Transporte Coletivo Urbano de Salvador


ARSAL e o

Transporte Coletivo

Urbano de Salvador

ARSAL

A Agência Reguladora e Fiscalizadora dos Serviços Públicos de

Salvador (“ARSAL” ou “Agência”) é uma autarquia de regime especial

do Município de Salvador, no Estado da Bahia, criada pela Lei

Nº7.394/2007 e alterada pela Lei Nº8.473/2013.

Transporte Coletivo Urbano de Salvador

O Serviço de Transporte Coletivo por Ônibus no Município de

Salvador (“STCO”) passou a ser regulado e fiscalizado pela ARSAL

por meio do Decreto 25.937 de 8 de abril de 2015.

Em abril de 2014, o Município de Salvador, representado pela

Secretaria Municipal de Urbanismo e Transportes (“SEMUT”), realizou

a licitação do STCO por meio do Edital de Concorrência Nº001/2014,

com o objetivo de selecionar empresas para a operação do serviço

público de transporte da cidade.

As empresas vencedoras da licitação, cujo critério foi o de maior

oferta pela outorga, foram:

Região A - Subúrbio/Península: a Plataforma Transporte SPE S.A.

(“Plataforma”), por meio do Contrato de Concessão Nº005/2014

com Plataforma Transporte SPE S.A. (“Plataforma”);

Região B – Miolo: a Ótima Transporte SPE S.A. (“OT Trans”),

celebrando o Contrato de Concessão Nº006/2014; e

Região C – Orla/Centro: a Salvador Norte Transportes Urbanos

SPE S.A. (“CSN”), com o Contrato de Concessão Nº007/2014.

Conforme Edital de Concorrência N°001/2014 e os respectivos

contratos de concessões, as empresas ganhadoras iniciaram as

operações em 22 de abril de 2015, pelo prazo de 25 anos não

prorrogáveis.

Imagem 1 – Município de Salvador

Região A - Subúrbio/Península:

‒ Itapagipe;

‒ São Caetano;

‒ Valéria; e

‒ Subúrbio Ferroviário.

Região B - Miolo: ‒ Cabula; ‒ Tancredo Neves; ‒ Pau da Lima; ‒ Cajazeiras; e ‒ Ipitanga.

Região C – Orla/Centro: ‒ Centro; ‒ Liberdade; ‒ Brotas; ‒ Barra; ‒ Rio Vermelho; ‒ Pituba; ‒ Boca do Rio; e ‒ Itapuã.




Ainda conforme o referido Edital, a tarifa básica será revisada a cada

quatro anos, sendo o valor inicial na data de assinatura dos

contratos, 23 de outubro de 2014, a tarifa vigente desde junho de

2012, no valor de R$2,80. Adicionalmente, os contratos de

concessão determinaram que:

i. O primeiro reajuste ocorreria em janeiro de 2015, adotando-se

a variação do Índice Nacional de Preços ao Consumidor Amplo

(IPCA) do período de agosto de 2013 a dezembro de 2014,

considerando os índices dos meses imediatamente anteriores;

ii. O segundo reajuste ocorreria em janeiro de 2016 considerando

a variação do IPCA do período de janeiro a dezembro de 2015,

utilizando os índices dos meses imediatamente anteriores;

iii. A primeira Revisão Tarifária (“RT”) ocorrerá em dezembro de

2016 com vigor a partir de janeiro de 2017; e

iv. Os reajustes anuais a partir de 1º de janeiro de 2018 serão com

base na seguinte fórmula:

R=0,40×INPC+0,20×Diesel+0,40×IPCA

Onde:

R = percentual de reajuste;

INPC = Índice Nacional de Preços ao Consumidor (INPC)

calculado pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística

(IBGE), considerando os índices referentes a dois meses antes da data de reajuste e os correspondentes a 2 meses antes do último reajuste tarifário;

Diesel = variação do preço médio do diesel tipo S10 para o município de Salvador/BA, divulgado na Pesquisa de Preços da Agência Nacional de Petróleo (ANP), considerando o preço do

mês anterior à data de reajuste e o correspondente ao mês anterior ao último reajuste tarifário; e

IPCA = índice IPCA calculado pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE), considerando os índices referentes a dois meses antes da data de reajuste e os correspondentes a 2 meses antes do último reajuste tarifário.

Fonte: ARSAL, 2016.

“Até dezembro de 2016, o PODER

CONCEDENTE concluirá a conciliação

dos coeficientes e índices de consumo

de insumos apresentados nos estudos

econômico-financeiros que integram a

proposta comercial das

concessionárias, bem como as

aferições eventualmente necessárias,

visando atualizar a planilha de cálculo

de custos e o modelo de avaliação

econômico-financeira da operação dos

serviços do STCO de Salvador, que

constituirá a base de referência para a

revisão da tarifa contratual” (Cláusulas

6.3.3 dos Contratos de Concessões,

2014)

(em R$)

Tarifa Básica do STCO de Salvador

Praticada Calculada

2012 Abril 2,80 2,80 n.a.

2015 Janeiro 3,00 3,03 8,4%

2016 Janeiro 3,30 3,35 10,5%

Ano MêsTarifa

Var. (%)




Plataforma

A Plataforma é uma sociedade anônima de capital fechado

constituída em setembro de 2014, com o objetivo específico de

operar na concessão do serviço público de transporte coletivo de

Salvador, conforme o Contrato de Concessão Nº005/2014, cuja sede

está localizada na Rua Thomaz Gonzaga, Nº262, no bairro

Pernambués em Salvador/BA.

1 Em processo de desativação. Frota redistribuída para as demais garagens e área

administrativa para a garagem G1. 2 Módulos de Conforto: estruturas construídas junto aos pontos terminais de linhas,

destinadas a oferecer conforto, segurança, comodidade e facilidades para os passageiros e para os operadores. 3 Pontos de Apoio: espaços locados para o mesmo objetivo dos módulos de conforto.

Fonte: Administração da Plataforma.

Fonte: Demonstrações Financeiras Auditadas da Plataforma – 31 de dezembro de 2015.

Plataforma

Resumo Operacional

Frota (unid.) 773

Convencional 745

Micro-ônibus 28

Garagens (unid.) 5

Plataforma G1 (Praia Grande) Plataforma G4 (Pernambués)¹

Plataforma G2 (Pirajá) Plataforma G5 (Caminho de Areia)

Plataforma G3 (Paripe)

Módulos de Conforto² (unid.) 4

Boa Vista de São Caetano Mirantes de Peri Peri

Alto de Coutos Marechal Rondon

Pontos de Apoio³ (unid.) 16

Alto do Cabrito Paripe Cocisa

Bom Juá Pirajá Rua Nova

Caixa Dágua Rua Direta do Uruguai

Capelinha São Caetano

Conjunto Pirajá Valéria

Escola de Menores Base Naval

Fazenda Grande do Retiro Pirajá Rua Nova

Massaranduba Ribeira

Acionistas Plataforma Subscrito A Integralizar Integralizado % Subscrito

Composição do

Capital

Integralizado

Praia Grande Transportes Ltda. 7.000.199 (4.199.932) 2.800.267 40,0% 41,0%

Axe Transportes Urbanos Ltda. 3.912.863 (2.291.246) 1.621.617 41,4% 23,8%

Boa Viagem Transportes Ltda. 3.909.507 (2.884.279) 1.025.228 26,2% 15,0%

Empresa de Transportes Joevanza Ltda. 1.956.431 (576.828) 1.379.603 70,5% 20,2%

Total 16.779.000 (9.952.285) 6.826.715 40,7% 100,0%




OT Trans

A OT Trans é uma sociedade anônima de capital fechado constituída

em outubro de 2014, com o objetivo específico de operar na

concessão do serviço público de transporte coletivo de Salvador,

conforme o Contrato de Concessão Nº006/2014. A sede da OT Trans

está na Estrada Campinas Pirajá, Nº1.175, galpão Nº3, no bairro

Campinas do Pirajá em Salvador/BA.

Fonte: Administração da OT Trans.

Fonte: Demonstrações Financeiras Auditadas da OT Trans – 31 de dezembro de 2015.

OT Trans

Resumo Operacional

Frota (unid.) 953

Convencional 939

Micro-ônibus 14

Garagens (unid.) 6

OT Trans G1 (Pirajá) OT Trans G4 (Retiro)

OT Trans G2 (Santa Mônica) OT Trans G5 (Iapi)

OT Trans G3 (Campinas de Pirajá)

Módulos de Conforto (unid.) 2

Nova Brasília Boca da Mata

Pontos de Apoio (unid.) 25

Faz. Grande IV Castelo Branco

Mata Escura Colina Azul

Pau da Lima (novo) Doron

Pernambués Engomadeira

Sete de Abril Nova Sussuarana

Sussuarana Novo Horizonte

Arvoredo São Gonçalo

Águas Claras Santo Inácio

Arenoso Vale dos Lagos

Cabula VI Jaguaripe II

Cajazeiras VII Tancredo Neves

Cajazeiras VIII Saboeiro

Canabrava

Acionistas OT Trans Subscrito A Integralizar Integralizado % Subscrito

Composição do

Capital

Integralizado

Coletivos São Cristóvão Ltda. 25.041 (13.452) 11.589 46,3% 0,1%

Expresso Vitória Bahia Ltda. 33.473 (17.983) 15.490 46,3% 0,2%

Rd Turismo Transporte Rodoviários Ltda. 3.230.000 (1.735.306) 1.494.694 46,3% 19,0%

Empresas de Transportes União Ltda. 4.342.633 (2.333.064) 2.009.569 46,3% 25,6%

Transportes Sol S.A. 2.913.749 (1.565.402) 1.348.347 46,3% 17,2%

Triunfo Transportes Urbanos S.A. 3.740.000 (2.107.202) 1.632.798 43,7% 20,8%

Unibus Bahia Transportes Ltda. 2.552.040 (1.371.075) 1.180.965 46,3% 15,0%

Modelo Transportes Urbanos Ltda. 163.064 (300) 162.764 99,8% 2,1%

Total 17.000.000 (9.143.784) 7.856.216 46,2% 100,0%




CSN

A CSN é uma sociedade anônima de capital fechado constituída em

setembro de 2014, com o objetivo específico de operar na concessão

do serviço público de transporte coletivo de Salvador, conforme o

Contrato de Concessão Nº007/2014. A sede da CSN está na Avenida

Santiago da Compostela, Nº370, no bairro Parque Bela Vista em

Salvador/BA.

Fonte: Administração da CSN.

Fonte: Demonstrações Financeiras Auditadas da CSN – 31 de dezembro de 2015.

Além da Plataforma, da OT Trans e da CSN (em conjunto

denominadas “Concessionárias”), as entidades apresentadas a seguir

possuem atuações diretas ou indiretas no STCO:

Associação das Empresas de Transporte de Salvador (“Integra”):

a Integra é uma associação entre as Concessionárias, prevista

pelo Edital de Concorrência N°001/2014 e pelo Acordo

Operacional das Concessionárias do STCO firmado em outubro

de 2014, cujo objetivo é a gestão e administração do STCO

visando a integração entre as operações das Concessionárias;

Centro de Controle Operacional (CCO): é uma estrutura única,

compartilhada pelas Concessionárias, para o controle da

movimentação da frota e monitoramento das imagens do Circuito

Fechado de TV (CFTV). A operação do CCO está localizada na

Avenida Antonio Carlos Magalhães, 4.277, no bairro Parque Bela

Vista em Salvador/BA;

Consórcio Salvador TRANSCARD (“TRANSCARD”): consórcio

firmado entre as Concessionárias, responsável pela gestão do

Sistema de Bilhetagem Eletrônica do STCO e do Subsistema de

Transporte Complementar (“STEC”) de Salvador, conforme

CSN

Resumo Operacional

Frota (unid.) 875

Convencional 844

Micro-ônibus 31

Garagens (unid.) 3

CSN Unidade Iguatemi CSN Unidade São Cristóvão I

CSN Unidade Pirajá

Módulos de Conforto (unid.) 6

Pituba Sabino Silva

Pero Vaz Bairro Sieiro

Conj. Marback Federação

Pontos de Apoio (unid.) 9

Cosme de Farias Pau Miúdo de Baixo

Daniel Lisboa Abaeté

Barbalho Trobogy

Nordeste Vale dos Rios

Duque de Caxias

Acionistas CSN Subscrito A Integralizar Integralizado % Subscrito

Composição do

Capital

Integralizado

Bahia Transportes Urbanos Ltda. (BTU) 5.946.058 (4.399.442) 1.546.616 26,0% 30,5%

ODM Transportes Ltda. 4.440.425 (3.049.611) 1.390.814 31,3% 27,4%

Viação Rio Verde S.A. 4.148.374 (2.854.135) 1.294.239 31,2% 25,5%

Transportes Verdemar Ltda. (TVM) 2.265.144 (1.426.973) 838.171 37,0% 16,5%

Total 16.800.001 (11.730.161) 5.069.840 30,2% 100,0%

Fonte: Integra, 2016.

Fonte: TRANSCARD, 2016.




Decreto Municipal Nº26.023 de maio de 2015. O TRANSCARD

gere a emissão e comercialização dos bilhetes eletrônicos sob a

marca SalvadorCard, fornecendo os seguintes produtos: Vale

Transporte Eletrônico, Meia Passagem Estudantil, Bilhete Avulso

e Vale Transporte Especial.

Secretaria de Mobilidade de Salvador (“SEMOB”): é uma

secretaria do Município de Salvador responsável pelo

planejamento e execução das políticas urbanas, de transporte e

da engenharia de tráfego na cidade, atuando também na

aplicação e fiscalização da legislação ambiental.


Procedimentos Executados


Procedimentos

Executados

Para a compilação dos dados do estudos econômico-financeiros

propostos pelas concessionárias vencedoras do Edital de

Concorrência Nº001/2014 com os resultados históricos realizados

que compreendem o período entre abril de 2015 e setembro de 2016,

foram executados procedimentos para a preparação da base de

dados e complementação das informações disponibilizadas ao longo

da elaboração deste Relatório.

Este capítulo apresenta as atividades realizadas para a comparação

dos resultados históricos realizados com os apresentados pelas

Concessionárias nas respectivas propostas comerciais para o Edital

Concorrência Nº001/2014.

Com relação aos itens de investimentos, não se percebeu na análise

realizada nenhum efeito de variação nos coeficientes e índices de

consumo dado o não cumprimento ou cumprimento parcial do item,

após verificação dos requisitos mínimos durante a execução da

Fase 1.

Comparação entre os Resultados Realizados e Resultados

Orçados

Na primeira análise comparativa apresentada neste Relatório

utilizou-se os resultados operacionais históricos das Concessionárias,

bem como seus estudos econômico-financeiros (“Estudos de

Viabilidade”) do período de abril de 2015 a setembro de 2016. Os

resultados realizados do período de abril a dezembro 2015 referem-

se às informações das Demonstrações Contábeis Auditadas1 pela

Grant Thornton. Para o período de janeiro a setembro 2016 utilizou

os balancetes2 mensais não auditados disponibilizadas pelas

Concessionárias. Os resultados orçados referem-se aos estudos de

viabilidade econômico-financeiros das operações dos serviços,

apresentados pelas Concessionárias vencedoras do Edital de

Concorrência Nº001/2014, onde foram considerados todos os custos,

despesas, investimentos, faturamentos, seguros, impostos, taxas e

encargos esperados ao longo da vigência da concessão.

Vale ressaltar que os Estudos de Viabilidade se encontram em termos

reais, ou seja, não considera inflação, com data-base em julho de

2014. Considerando que os dados realizados são apresentados em

termos nominais, os dados estimados nos estudos de viabilidade

1 Referem-se a um conjunto de informações financeiras divulgadas anualmente pela

administração de uma sociedade, representando sua prestação de contas aos sócios e

acionistas. O processo de auditoria das demonstrações contábeis é composto por um

conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a

adequação das informações prestadas, consoante os Princípios Fundamentais de

Contabilidade, às Normas Brasileiras de Contabilidade e às legislações específicas. 2 Referem-se arquivos mensais, gerados pelas Administrações das Concessionárias.




foram inflacionados mensalmente a fim de se obter bases de

informações comparáveis.

Comparação dos Coeficientes e Índices de Consumo

Além da comparação entre os resultados orçados e os dados

realizados, foram comparados os coeficientes e índices de consumo

de insumos efetivos com aqueles apresentados pelas

Concessionárias nos estudos econômico-financeiros que integraram

a proposta comercial das Concessionárias no Edital nº 001-2014, a

fim de observar eventuais desvios que possam ter ocorrido entre o

estimado no estudo e o auferido na operação das Concessionárias no

período de abril de 2015 a setembro 2016.

Vale ressaltar que os coeficientes que englobam o estudo econômico-

financeiro, presente no “Quadro 10: coeficientes”, são os seguintes:

a. Coeficiente de Consumo de Combustível (litro/km);

b. Coeficiente de consumo de Lubrificantes (% do preço do

Combustível);

c. Coeficiente de consumo de Peças e Acessórios (% do veículo

novo);

d. Coeficiente de consumo de rodagem – Pneus novos e recapagem

(Pneus por km);

e. Coeficiente de utilização do capital humano (colaborador por

veículo operacional); e

f. Coeficiente de Despesa Administrativa (CDA).

Adicionalmente ao estudo, foram calculados os seguintes índices:

g. Percurso Médio Mensal (PMM); e

h. Índice de Passageiros Equivalentes por Quilômetro (IPK).

Documentos

Para o desenvolvimento e execução do trabalho, foram solicitados

documentos à ARSAL, à SEMOB e às próprias Concessionárias,

considerando: (i) as verificações e mensurações previstas para este

Relatório, conforme Contrato Nº001/2016, firmado entre a ARSAL e

a Deloitte Consultores; (ii) demonstrativos contábeis auditados das

Concessionárias; (iii) balancetes mensais não auditados para o

período de abril 2015 a setembro de 2016 e (iv) os resultados

orçados apresentados nos Estudos de Viabilidade, preparados pelas

Concessionárias, em razão da licitação do Edital de Concorrência

Nº001/2014 (v) dados necessários para cálculo dos índices e

coeficientes, conforme metodologia adotada no Edital de

Concorrência Nº001/2014; e (vi) as informações adicionais

identificadas no decorrer das análises e discussões com todos os

envolvidos.

O quadro a seguir demonstra os documentos solicitados e recebidos

até 11 de dezembro de 2016:




1 Conforme informado pela Administração da CSN, o arquivo disponibilizado trata-se da

compilação de dados extraídos da folha de pagamento. Contudo, não apresentava a

segregação entre os benefícios e encargos.

Limitações e Restrições de Escopo

i. Nosso trabalho não incluiu a verificação independente dos dados

e das informações financeiras fornecidas pelas Administrações da

Integra e Concessionárias e não se constituiu em uma auditoria

conforme as normas de auditoria geralmente aceitas. Sendo

assim, não estamos expressando nenhuma opinião sobre as

demonstrações financeiras das Concessionárias ou sobre as

demais informações financeiras recebidas;

ii. É importante ressaltar que a análise e/ou conclusão apresentada

neste Relatório, cujo detalhamento é apresentado no capítulo

“Levantamento dos custos operacionais e receitas das

Concessionárias”, foi realizada a partir dos documentos

recebidos, no tocante às verificações e mensuração dos dados e

informações previstos no Contrato Nº001/2016;

iii. A Deloitte Consultores não se responsabiliza por perdas diretas

ou indiretas, eventualmente decorrentes do uso deste Relatório;

iv. Este Relatório não se destina à circulação geral, tampouco pode

ser reproduzido ou utilizado com outro propósito além daquele

supracitado sem nossa prévia autorização por escrito. Não

assumimos nenhuma responsabilidade ou contingências por

danos causados ou por eventual perda incorrida pelas partes

envolvidas, como resultado da circulação, publicação,

reprodução ou uso deste documento com outra finalidade

diferente do definido neste Relatório; e

v. Reservamo-nos o direito de, mas não nos obrigamos a, revisar

todos os cálculos incluídos ou referidos neste Relatório, se

julgarmos necessário, e de revisar nossas análises e conclusões,

caso tenhamos conhecimento posterior de informações não

disponíveis por ocasião da emissão deste Relatório.

Documentos Solicitados

# Descrição Plataforma OT Trans CSN ARSAL

1 Demonstrações Contábeis Auditadas Recebido Recebido Recebido N/A

2 Balancetes Mensais de Abril/15 a Setembro/16 Recebido Recebido Recebido N/A

3 Consumo de Combustível Recebido Recebido Recebido N/A

4 Consumo de Lubrificante Recebido Recebido Recebido N/A

5 Consumo de Pneus Novos e Recapados Recebido Recebido Recebido N/A

6 Quantidade de Quilômetros Percorridos Recebido Recebido Recebido N/A

7 Quantidade de Passageiros Equivalentes Recebido Recebido Recebido N/A

8 Folha de Pagamento Recebido Recebido Parcial1 N/A

9 Propostas Comerciais das Concessionárias N/A N/A N/A Recebido

10 Frota mensal por tipo de veículo e faixa etária Recebido Recebido Recebido N/A


Análise comparativa dos resultados históricos e propostas comerciais


Análise comparativa

dos resultados

históricos e

propostas comerciais

Este capítulo apresenta os resultados das comparações realizadas

pela Deloitte Consultores entre os resultados históricos das

Concessionárias e as estimativas apresentadas nos respectivos

estudos econômico-financeiros propostos no Edital de Concorrência

Nº001/2014.

Observa-se que as análises realizadas neste capítulo são

complementares àquelas apresentadas nos estudos elaborados pela

Deloitte Consultores no Relatório 1 - Verificação e Mensuração dos

Requisitos Previstos e no Relatório 2 - Levantamento dos custos

operacionais e receitas das Concessionárias na operação do STCO.

A estrutura deste capítulo considerou o conjunto de análises

realizadas sobre os Estudos de Viabilidade das Concessionárias, os

resultados realizados, entre outras análises pela Deloitte

Consultores, conforme apresentados a seguir.

i. Comparação entre os Resultados Históricos e os Orçados nos

Estudos Econômico-Financeiros;

ii. Comparação dos Índices e Coeficientes Estimados e Auferidos;

Maiores detalhamentos das informações utilizadas nos cálculos e

comparações, bem como as bases de dados utilizadas estão

apresentados nos anexos deste Relatório.




Comparação entre os Resultados Históricos e os Orçados nos

Estudos Econômico-Financeiros

Para as comparações apresentadas neste capítulo foram utilizados

(i) os resultados históricos das Concessionárias apresentados nas

Demonstrações Contábeis Auditadas de 31 de dezembro de 2015,

(ii) os balancetes mensais não auditados para o período de maio

2015 a setembro de 2016, dado que o mês de abril de 2015

contemplou um período de apenas 08 dias e (iii) os resultados

orçados apresentados nos Estudos de Viabilidade, preparados pelas

Concessionárias, em razão da licitação do Edital de Concorrência

Nº001/2014.

Receita Líquida

1 Referente ao período de maio a dezembro de 2015. 2 Referente ao período de janeiro a setembro de 2016.

Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.

-

10.000

20.000

30.000

40.000

Receita Líquida - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

10.000

20.000

30.000

40.000

Receita Líquida - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

10.000

20.000

30.000

40.000

Receita Líquida - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

179,6 207,0 217,5

269,1

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Receita Líquida (R$ milhões) Plataforma

218,2 246,3

222,6

277,0

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Receita Líquida (R$ milhões) OT Trans

184,7 210,5 201,3

249,7

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Receita Líquida (R$ milhões) CSN




Receita Líquida: os dados apresentados no Estudo de Viabilidade

foram ajustados em seu primeiro e segundo ano, com o objetivo de

considerar os impactos dos aumentos tarifários ocorridos nos

períodos de 2015 e 2016. Verifica-se que os resultados de receita

líquida das Concessionárias estão abaixo dos valores projetados.

Um dos fatores que justifica o desempenho inferior da receita é o

volume de passageiros equivalentes cuja média mensal auferida para

todo o período observado, de 24,5 milhões, foi 15,6% inferior à

média estimada para todo o período da concessão apresentado nos

Estudos de Viabilidade, de 28,3 milhões.



-

7.000.000

14.000.000

21.000.000

28.000.000

35.000.000

Passageiros Equivalentes (Qtd/mês)Realizado x Orçado

Concessionárias Orçado

205,3 211,4 226,7

255,0

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Passageiros (milhões) Concessionárias




Custo Variável



Custo Variável: na composição dos custos variáveis considerou-se

os custos referentes a combustível, lubrificantes, itens de rodagem e

peças e acessórios, em geral, os custos aferidos se mantiveram

abaixo dos custos estimados no estudo de viabilidade.

A seguir são apresentados detalhamento dos itens que compões essa

rubrica.

-

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

Custo Variável - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

Custo Variável - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

Custo Variável - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

50,9 58,0

63,0

75,5

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Custo Variável (R$ milhões) Realizado x Orçado

56,3 65,3 63,8

76,5

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Custo Variável (R$ milhões) OT Trans

57,6 65,5

57,6

69,0

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Custo Variável (R$ milhões) CSN




Custo Variável – Combustível



Combustível: para análise deste insumo, considerou-se o custo com

óleo diesel utilizado pelas Concessionárias. O custo com óleo diesel

da Plataforma e OT Trans se mantiveram 14,4% e 4,9% abaixo do

estimado, respectivamente, enquanto a CSN apresentou resultado

0,9% acima do orçado, ao longo do período.

-

2.000

4.000

6.000

8.000

Combustível - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

2.000

4.000

6.000

8.000

Combustível - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

2.000

4.000

6.000

8.000

Combustível - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

39,5 46,5 45,7

54,8

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Combustível (R$ milhões) Realizado x Orçado

46,4 53,3

47,7

57,2

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Combustível (R$ milhões) OT Trans

42,8 49,3

41,5 49,8

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Combustível (R$ milhões) Realizado x Orçado




Custo Variável – Lubrificantes



Lubrificantes: os valores dos lubrificantes referem-se, em sua

maioria, ao lubrificante de motor utilizado nos veículos operacionais

das Concessionárias. Verificou-se que a média mensal realizada no

período de maio/15 a setembro/16 em relação à média mensal

estimada no estudo de viabilidade foi superior aos valores orçados

em 8,6% para a Plataforma e inferiores em 11,2% para a OT Trans.

Para a CSN a média mensal realizada foi de 5,5% superior a orçado,

excluído o período de julho a setembro de 2016, os quais apresentam

valores superiores, em mais de 100%, ao estimado para tais meses.

-

30

60

90

120

150

Lubrificantes - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

50

100

150

200

Lubrificantes - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

50

100

150

200

250

300

Lubrificantes - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

0,81 0,81

0,68

0,81

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Lubrificantes (R$ milhões) Plataforma

0,61 0,76 0,70

0,84

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Lubrificantes (R$ milhões) OT Trans

0,67

1,04

0,62 0,74

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Lubrificantes (R$ milhões) CSN




Custo Variável – Rodagem



Rodagem: os valores referem-se aos gastos com pneus novos e

recapagens durante o período de operação. Em média as empresas

apresentaram custos inferiores aos estimados no estudo econômico-

financeiro. Os custos com rodagem das Concessionárias foram

inferiores ao estudo de viabilidade. O custo da Plataforma foi 42,7%

inferior ao orçado, enquanto OT Trans e CSN apresentaram valores

de 27,0% e 16,5% inferiores, respectivamente.

-

100

200

300

400

500

600

Rodagem - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

100

200

300

400

500

600

Rodagem - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

200

400

600

800

1.000

Rodagem - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

2,7

3,4 3,8

4,6

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Rodagem (R$ milhões) OT Trans

2,9 3,2 3,3

4,0

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Rodagem (R$ milhões) CSN

2,0

2,7

3,7

4,5

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Rodagem (R$ milhões) Plataforma




Custo Variável – Peças e Acessórios



Peças e Acessórios: verifica-se que todas as Concessionárias

praticaram neste item valores inferiores quando confrontados com

os custos orçados no estudo de viabilidade. Sendo suas médias

mensais inferiores em 41,5%, 43,4% e 12,9% para Plataforma, OT

Trans e CSN, respectivamente.

-

500

1.000

1.500

2.000

Peças e Acessórios - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

500

1.000

1.500

2.000

Peças e Acessórios - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

500

1.000

1.500

2.000

Peças e Acessórios - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

8,5 8,1

12,8

15,4

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Peças e Acessórios (R$ milhões) Plataforma

6,6 7,9

11,6

13,9

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Peças e Acessórios (R$ milhões) OT Trans

11,3 12,0 12,2

14,6

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Peças e Acessórios (R$ milhões) CSN




Custo Fixo



Custo Fixo: o custo fixo compreende os gastos com mão de obra e

despesas administrativas, tais como salários, encargos, benefícios e

outras despesas. Os custos fixos das Concessionárias foram estáveis

quando comparados ao estimado no estudo de viabilidade. A

Plataforma realizou uma média de custo mensal 10,2% inferior ao

orçado. A OT Trans apurou custos 4,6% inferiores, enquanto a CSN

apresentou valores 1,5% superior ao estudo de viabilidade.

A seguir é apresentado o detalhamento das principais rubricas que

compõem o custo fixo.

-

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

Custo Fixo - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

Custo Fixo - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

Custo Fixo - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

116,0 123,9 121,4

145,6

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Custo Fixo (R$ milhões) Plataforma

130,1 150,4

133,8

160,4

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Custo Fixo (R$ milhões) OT Trans

115,5

143,1

115,9

138,9

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Custo Fixo (R$ milhões) CSN




Custo Fixo – Mão de Obra



Mão de Obra: os custos com mão de obra referem-se aos custos

com salários, encargos e benefícios das Concessionárias. A

Plataforma realizou um custo inferior em 8,7%, quando comparado

ao estimado no estudo. Já a OT Trans e a CSN apresentaram

resultados superiores em 2,8% e 5,0%, respectivamente.

-

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

Mão de Obra - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

Mão de Obra - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

5.000

10.000

15.000

20.000

Mão de Obra - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

99,4 106,4 102,5

122,9

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Mão de Obra (R$ milhões) Plataforma

115,5

132,6

109,8

131,6

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Mão de Obra (R$ milhões) OT Trans

101,9

124,0

97,9

117,3

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Mão de Obra (R$ milhões) CSN




Despesas Administrativas



Despesas Administrativas: as Concessionárias mantiveram

valores abaixo dos estimados no estudo de viabilidade econômica.

Verificou-se valores inferiores, em média, de 18,2% para a

Plataforma, 38,7% para a OT Trans e 17,5% para a CSN.

-

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

Despesas Administrativas - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

1.000

2.000

3.000

4.000

Despesas Administrativas - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

1.000

2.000

3.000

4.000

Despesas Administrativas - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

16,6 17,5 19,0

22,7

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Despesas Adm. (R$ milhões) Plataforma

14,6 17,8

24,1

28,9

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Despesas Adm. (R$ milhões) OT Trans

13,6

19,1 18,0

21,6

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Despesas Adm. (R$ milhões) CSN




Outros Custos



Outros Custos: de acordo com as Demonstrações Contábeis

Auditadas e balancetes utilizadas para a realização das comparações,

verificou-se que havia saldos em contas de aluguel de frota e

garagens, os quais foram retirados da base de comparação pois não

foram considerados nas estimativas dos valores do estudo de

viabilidade econômico-financeiro. Sendo assim as médias mensais

em comparação as médias mensais orçadas foram de -7,7% para a

Plataforma, 27,5% para a OT Trans e -52,9% para a CSN.

-

100

200

300

400

Outros Custos - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

200

400

600

800

1.000

Outros Custos - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

200

400

600

800

1.000

Outros Custos - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

1,8 2,0

1,9

2,3

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Outros Custos (R$ milhões) Plataforma

2,3

2,8

1,8

2,2

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Outros Custos (R$ milhões) OT Trans

0,8

1,2

2,0

2,3

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Outros Custos (R$ milhões) CSN




EBITDA antes de Aluguel de Frota e Garagem



EBITDA antes de Aluguel de Frota e Garagem: o EBITDA

Ajustado refere-se aos resultados das Concessionárias excluindo os

custos com aluguéis de frota e garagens, a fim de manter a

comparabilidade com o orçado, o qual não projetava custos com

aluguéis. Dessa forma, a margem EBITDA Ajustada da Plataforma foi

de 8,8%, enquanto a OT Trans obteve um resultado de 12,3% e a

CSN 2,9%, para o período analisado.

(10.000)

(6.000)

(2.000)

2.000

6.000

10.000

EBITDA Ajustado - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

(8.000)

(4.000)

-

4.000

8.000

EBITDA Ajustado - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

(10.000)

(6.000)

(2.000)

2.000

6.000

10.000

EBITDA Ajustado - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

11,0

23,0

31,3

45,7

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

EBITDA Ajustado (R$ milhões) Plataforma

29,5 27,7

23,2

37,8

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

EBITDA Ajustado (R$ milhões) OT Trans

10,7

0,7

25,9

39,4

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

EBITDA Ajustado (R$ milhões) CSN




Aluguel de Frota e Garagem

1 Referente ao período de maio a dezembro de 2015. 2 Referente ao período de janeiro a setembro de 2016. 3 Referente somente a valores realizados. Os estudos de viabilidade apresentados não

comtemplaram tais custos.

Fonte: Administrações das Concessionárias.

Aluguel de Frota e Garagem: Conforme mencionado no item

anterior, os custos de aluguel de frota e garagem foram excluídos

das análises com o estudo de viabilidade, de forma a manter a

comparabilidade.

-

1.000

2.000

3.000

4.000

Aluguel de Frota e Garagem - Plataforma (R$ mil)

Aluguel de Frota Aluguel de Garagens

-

1.000

2.000

3.000

4.000

Aluguel de Frota e Garagem - OT Trans (R$ mil)


-

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

Aluguel de Frota e Garagem - CSN (R$ mil)


27,3 31,2

2,8 3,5

2015¹ 2016²


Aluguéis3 (R$ milhões) Plataforma

23,6 21,7

4,0 4,7

2015¹ 2016²


Aluguéis3 (R$ milhões)OT Trans

30,7 34,4

5,5 6,2

2015¹ 2016²


Aluguéis3 (R$ milhões)CSN




EBITDA



EBITDA: realizou-se análises quanto ao EBITDA das Concessionárias

para o período entre maio de 2015 a setembro de 2016

comparativamente ao EBITDA dos estudos de viabilidade econômica.

Vale ressaltar que nesta análise, conforme custos demonstrados no

item anterior, constam os aluguéis de frota e garagem, impactando

diretamente o resultado das empresas quando comparado ao estudo

econômico-financeiro, o qual não previa tais custos para o período

projetado da concessão resultando em prejuízo para as

Concessionárias.

(20.000)

(13.000)

(6.000)

1.000

8.000

15.000

EBITDA - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

(10.000)

(6.000)

(2.000)

2.000

6.000

10.000

EBITDA - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

(20.000)

(12.000)

(4.000)

4.000

12.000

20.000

EBITDA - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

(19,1) (11,6)

31,3

45,7

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

EBITDA (R$ milhões) Plataforma

1,9 1,3

23,2

37,8

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

EBITDA (R$ milhões) OT Trans

(25,5) (39,9)

25,9

39,4

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

EBITDA (R$ milhões) CSN




Investimentos

Com relação aos investimentos pré-operacionais, não foi possível

verificar se a totalidade dos montantes estabelecidos nas propostas

comerciais de 2014 foi efetivamente realizada. Os investimentos

iniciais incluíam, dentre outros, a aquisição da frota e garagens.

Entretanto, para a operação do STCO, as Concessionárias optaram

pela locação destes itens. Desta forma, a comparação entre

investimentos orçados e realizados considerou os montantes orçados

a partir do ano 1 (conforme estudos econômico-financeiros que

integraram a proposta apresentada pelas Concessionárias no Edital

nº 001-2014), excluindo os investimentos pré-operacionais.






Investimentos: os dados de investimento apresentados no Estudo

de Viabilidade foram ajustados em seu primeiro e segundo ano, com

o objetivo de considerar os impactos inflacionários ocorridos nos

períodos de maio 2015 a setembro de 2016. Verifica-se que os

investimentos das Concessionárias estão majoritariamente, ao longo

de todo o período, na aquisição de veículos, sendo que para a

Plataforma e CSN, nota-se, comparando os dados auferidos frente

aos orçados, que ocorreram maiores dispêndios para aquisição de

veículos. Adicionalmente, este investimento, por ora, ficou

concentrado no 1º ano de operação. Sendo que a estimativa estava

para o 2º ano de operação.

Por sua vez, na OT Trans, nota-se o oposto. Os investimentos

orçados apresentaram-se maiores que o auferido sendo que a

-

4.000

8.000

12.000

16.000

Investimentos - Plataforma (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

4.000

8.000

12.000

16.000

Investimentos - OT Trans (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

-

4.000

8.000

12.000

16.000

Investimentos - CSN (R$ mil)Realizado x Orçado

Realizado Orçado

21,0

0,1 0,4

12,8

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Investimentos (R$ milhões) Plataforma

0,4

19,0

34,6

1,1

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Investimentos (R$ milhões) OT Trans

12,7

5,6

0,4

12,3

2015¹ 2016²

Realizado Orçado

Investimentos (R$ milhões) CSN




previsão de gastos estava predominantemente para o 1º ano,

diferentemente do ocorrido, que foi nos meses de 2016.

Comparação dos Índices e Coeficientes de Consumo

Com o propósito de comparar os coeficientes e índices de consumo

de insumos, apresentados no Relatório 2 - Levantamento dos custos

operacionais e receitas das Concessionárias na operação do STCO,

contra os estudos econômico-financeiros que integraram a proposta

apresentada pelas Concessionárias no Edital nº 001-2014, foram

realizadas análise a fim de observar eventuais desvios que possam

ter ocorrido entre o estimado no estudo e o auferido na operação das

Concessionárias no período de maio 2015 a setembro de 2016, dado

que o mês de abril de 2015 contemplou um período de apenas 08

dias.

Nesta análise, dado a baixa representatividade da categoria de

veículo “micro-ônibus”, frente ao ônibus “convencional”, ambos

modelos de veículos presentes na frota das Concessionárias, bem

como a limitação no fornecimento das informações de consumo

segregadas por categoria, os resultados foram considerados sem

distinção por tipo de veículo (micro-ônibus e convencional). Dessa

forma, os dados adotados para os cálculos, descritos a seguir,

englobam toda a frota.

As informações orçadas nos estudos econômico-financeiros que

integraram a proposta apresentada pelas Concessionárias no Edital

nº 001-2014 foram obtidas a partir dos seguintes arquivos:

Plataforma: Arquivo em Excel de 1.834 KB denominado Estudo

de viabilidade econômica da área A final”, salvo em 12 de julho

de 2014;

OT Trans: Arquivo em Excel de 1.968 KB denominado “Área B -

Estudo de Viabilidade (Concessão) final”, salvo em 12 de julho

de 2014; e

CSN: Arquivo em Excel de 1.805 KB denominado “Proposta de

Estudo de Viabilidade Econômica para a Área C def”, salvo em 12

de julho de 2014.

a. Coeficiente de Consumo de Combustível (litro/km)

O coeficiente de consumo de combustível (litro/km) foi estimado a

partir da equação apresentada a seguir:

Ccc= CC

QP

Onde: Ccc = Coeficiente de Consumo de Combustível (litros/km); CC = Quantidade mensal de combustível consumido na operação

(litros/mês); e

QP = Quilometragem mensal percorrida (km/mês).




Os dados gerenciais de consumo de combustível em base mensais,

componente do cálculo da Fase 2, foram obtidos das Concessionárias,

através dos seguintes arquivos:

Plataforma: Arquivo em Excel de 27 KB denominado “Estoque

Consumo Plataforma”, salvo em 06 de dezembro de 2016;

OT Trans: Arquivo em Excel de 21 KB denominado “Dados de

Consumo Deloitte”, salvo em 07 de dezembro de 2016; e

CSN: Arquivo em Excel de 19 KB denominado “Dados de

Produção”, salvo em 06 de dezembro de 2016.

Os dados gerenciais de quilômetros percorridos, também

componente do cálculo da Fase 2, foram disponibilizados pela

Administração das Concessionárias através dos seguintes arquivos:

Plataforma: Arquivo em Excel de 31 KB denominado “Dados

Operacionais Atualizado”, salvo em 05 de dezembro de 2016;

OT Trans: Arquivo em Excel de 20 KB denominado “Dados

Operacionais”, salvo em 01 de dezembro de 2016; e



Os gráficos a seguir apresentam as comparações geradas a partir dos

dados disponibilizados pela Administração das Concessionárias.

Plataforma: Coeficiente de Consumo de Combustível (l/km)

1 Base mensal para todo o período orçado.


Para a Plataforma, observa-se, ao longo de todo o período,

coeficiente de consumo médio de combustível de 0,40 litros/km.

Ao comparar estes valores com a estimativa de 0,38 litros/km

constante no estudo econômico-financeiro que integrou a proposta

comercial da Plataforma no Edital de Concorrência Nº001/2014,

0,20

0,25

0,30

0,35

0,40

0,45

0,50

Coeficiente de Consumo de Combustível (l/km) - Plataforma Auferido x Edital 2014

Auferido Edital 2014

(l/km)

Ccc - Plataforma

PeríodoProposta

Comercial1Mai a Dez/2015 Jan a Set/2016

CC (l/mês) 2.470.569 1.965.750 1.927.800

QP (km) 6.456.418 4.889.283 4.788.063

Coef. médio 0,3827 0,4021 0,4026




constata-se, conforme gráfico anterior, que o auferido foi superior ao

orçado.

OT Trans: Coeficiente de Consumo de Combustível (l/km)



Para a OT Trans, observa-se, por todo o período, coeficiente de

consumo médio de combustível de 0,38 litros/km.

Confrontando estes valores com a estimativa de 0,38 litros/km

constante no estudo econômico-financeiro que integrou a proposta

comercial da OT Trans no Edital de Concorrência Nº001/2014,

observa-se, conforme gráfico anterior, um alinhamento entre o

realizado e o projetado.

CSN: Coeficiente de Consumo de Combustível (l/km)



Para a CSN, observa-se, no período de 2015, coeficiente de consumo

médio de combustível de 0,45 litros/km e para os meses de 2016,

uma diminuição, para 0,42 litros/km.

0,20

0,25

0,30

0,35

0,40

0,45

0,50

Coeficiente de Consumo de Combustível (l/km) - OT TransAuferido x Edital 2014


(l/km)

Ccc - OT Trans

PeríodoProposta


CC (l/mês) 2.584.304 2.316.488 2.250.444

QP (km) 6.781.930 6.033.017 5.885.192

Coef. médio 0,3811 0,3840 0,3824

0,20

0,25

0,30

0,35

0,40

0,45

0,50

Coeficiente de Consumo de Combustível (l/km) - CSNAuferido x Edital 2014


(l/km)

Ccc - CSN

PeríodoProposta


CC (l/mês) 2.249.609 2.115.220 2.012.231

QP (km) 5.983.536 4.654.726 4.783.038

Coef. médio 0,3760 0,4544 0,4207




Comparando estes valores com a estimativa de 0,38 litros/km

apresentada no estudo econômico-financeiro que integrou a proposta

comercial da CSN no Edital de Concorrência Nº001/2014, nota-se,

conforme gráfico anterior, que apenas o mês de julho de 2016

apresentou-se alinhado ao projetado.

b. Coeficiente de consumo de Lubrificantes (% do preço do Combustível)

Dada a dificuldade na obtenção periódica dos preços de cada um de

seus componentes (óleos do motor, câmbio, fluido de freio e as

graxas para rolamentos, chassis e etc.), em razão da grande

variedade de marcas disponíveis, bem como a pequena participação

destes itens no custo operacional total (inferior a 2,0%), o coeficiente

de consumo de lubrificantes é comumente calculado com base no

preço do óleo diesel, conforme fórmula apresentada a seguir:

Ccl= (CL / QP) / PC

Onde:

Ccl = Coeficiente de Consumo de Lubrificantes (% preço do diesel);

CL = Custo mensal com lubrificantes (R$); QP = Quilometragem mensal percorrida (km/mês); e

PC = Preço do combustível (R$/litros).

Os dados referentes aos custos mensais com lubrificantes, base para

cálculo da Fase 2, foram obtidos a partir dos balancetes mensais das

Concessionárias. Os dados operacionais de quilômetros percorridos,

em bases mensais, foram fornecidos pela administração das

Concessionárias.

Adicionalmente, o preço do combustível (R$/litro) foi obtido a partir

dos custos com combustível dos balancetes mensais das

Concessionárias, dividido pelo consumo de combustível (em litros),

também em bases mensais.



Plataforma: Coeficiente de Consumo de Lubrificantes (% do

preço do combustível)


0,00%

0,50%

1,00%

1,50%

2,00%

Coeficiente de Consumo de Lubrificantes (% do preço do Diesel) -Plataforma Auferido x Edital 2014





1 Base mensal para todo o período orçado. Fonte: Administrações da ARSAL e Concessionárias.

No período de maio a dezembro de 2015 a média apresentada do

coeficiente foi de 0,82%, superior ao período de janeiro a setembro

de 2016, de 0,70%.

Ao comparar estes valores com a estimativa de 0,57% constante no

estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da

Plataforma no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se,

conforme gráfico anterior, que os maiores desvios ocorreram durante

o ano de 2015, tendo o ano de 2016 sido mais alinhado ao orçado.

OT Trans: Coeficiente de Consumo de Lubrificantes (% do

preço do combustível)




coeficiente foi de 0,51%, não apresentando oscilação significativa

quando comparado ao período de janeiro a setembro de 2016, de

0,54%.



OT Trans no Edital de Concorrência Nº001/2014, observa-se,

conforme gráfico anterior, que apesar da volatilidade presente na

análise mensal, quando analisadas as médias auferidas nos períodos,

o realizado apresenta-se em linha com estimado.

CSN: Coeficiente de Consumo de Lubrificantes (% do preço do

combustível)

(% preço do combustível)

Ccl -Plataforma

PeríodoProposta


CL (R$) 76.831 101.114 90.370

QP (km/mês) 6.456.418 4.889.283 4.788.063

PC (R$/l) 2,09 2,51 2,68

Coef. médio 0,57% 0,82% 0,70%

0,00%

0,50%

1,00%

1,50%

2,00%

Coeficiente de Consumo de Lubrificantes (% do preço do Diesel) -OT Trans Auferido x Edital 2014



Ccl - OT Trans

PeríodoProposta


CL (R$) 79.349 76.571 84.047

QP (km/mês) 6.781.930 6.033.017 5.885.192

PC (R$/l) 2,09 2,50 2,63

Coef. médio 0,56% 0,51% 0,54%







coeficiente foi de 0,71%, inferior ao observado no período de janeiro

a setembro de 2016, de 0,89%.

Ao comparar estes valores com a estimativa de 0,56% apresentada

no estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial

da CSN no Edital de Concorrência Nº001/2014, nota-se, conforme

gráfico anterior, que para alguns meses o coeficiente auferido foi

alinhado com o estudo, contudo, observa-se variações significativas

tais como nos meses de julho e agosto de 2016. Conforme a

Administração da CSN, esses meses sofreram efeitos retroativos

decorrentes de alterações na alíquota de ICMS.

c. Coeficiente de consumo de Peças e Acessórios (% do veículo novo)

A metodologia comumente considerada para o cálculo do coeficiente

de consumo de peças e acessórios associa os gastos mensais com

estes itens ao valor do veículo novo, conforme equação indicada a

seguir:

Ccpa= CPA

QF x VN

Onde:

Ccpa = Coeficiente de Consumo de peças e acessórios (% do veículo novo); CPA = Custos mensais com peças e acessórios (R$); QF = Quantidade da frota operante (unidade); e

VN = Valor do veículo novo (R$).

As informações mensais sobre a frota, base para o cálculo da Fase 2,

foram disponibilizadas pela Administração das Concessionárias

através dos seguintes arquivos:

0,00%

0,50%

1,00%

1,50%

2,00%

Coeficiente de Consumo de Lubrificantes (% do preço do Diesel) -CSNAuferido x Edital 2014



Ccl - CSN

PeríodoProposta


CL (R$) 70.007 83.902 115.695

QP (km/mês) 5.983.536 4.654.726 4.783.038

PC (R$/l) 2,09 2,53 2,72

Coef. Médio 0,56% 0,71% 0,89%




Plataforma: Arquivo em Excel de 64 KB denominado “FROTA

TOTAL CADASTRADA E IDADE PLATAFORMA”, salvo em 05 de

dezembro de 2016;

OT Trans: Arquivo em Excel de 20 KB denominado “OT Trans”,

salvo em 01 de dezembro de 2016; e

CSN: Arquivo em Excel de 28 KB denominado “Frota por Faixa

Etária”, salvo em 05 de dezembro de 2016.

Para a estimativa do valor do veículo novo foram realizadas análises

sobre as aquisições históricas das Concessionárias, cujos valores

foram ajustados pelo Índice de Veículos Automotores, Reboques,

Carrocerias e Autopeças da FGV, série A1137948.

Plataforma: Coeficiente de Consumo de Peças e Acessórios

(% do veículo novo)



O período de maio a dezembro de 2015 apresentou gasto médio

mensal com peças e acessórios equivalente a 0,59% do valor do

veículo novo. Por outro lado, o período de janeiro a setembro de 2016

resultou em um gasto médio inferior, equivalente a 0,47%.




conforme gráfico anterior, que os gastos com peças e acessórios

auferidos, ao longo de todo o período, foram inferiores ao orçado no

estudo, exceto para os meses de julho e agosto de 2015.

0,00%

0,20%

0,40%

0,60%

0,80%

Coeficiente de Consumo de Peças e Acessórios (% Veículo novo) -Plataforma Auferido x Edital 2014


(% preço do veículo novo)

Ccpa - Plataforma

PeríodoProposta


VN (R$) 257.500 260.130 271.694

QF (unid.) 814 685 707

CPA (R$) 1.452.624 1.058.622 895.506

Coef. médio 0,69% 0,59% 0,47%




OT Trans: Coeficiente de Consumo de Peças e Acessórios (%

do veículo novo)





veículo novo. O período de janeiro a setembro de 2016 resultou em

um gasto médio superior de 0,38%.

Ao confrontar estes valores com a estimativa de 0,60% constante no


OT Trans no Edital de Concorrência Nº001/2014, observa-se,

conforme gráfico anterior, que os gastos auferidos com peças e

acessórios, ao longo de todo o período, foram inferiores ao orçado

no estudo.

CSN: Coeficiente de Consumo de Peças e Acessórios

(% do veículo novo)



0,00%

0,20%

0,40%

0,60%

0,80%

Coeficiente de Consumo de Peças e Acessórios (% Veículo novo) -OT Trans Auferido x Edital 2014



Ccpa - OT Trans

PeríodoProposta


VN (R$) 258.500 253.706 264.985

QF (unid.) 853 899 872

CPA (R$) 1.314.322 823.609 873.484

Coef. médio 0,60% 0,36% 0,38%

0,00%

0,20%

0,40%

0,60%

0,80%

1,00%

Coeficiente de Consumo de Peças e Acessórios (% Veículo novo) -CSNAuferido x Edital 2014



Ccpa - CSN

PeríodoProposta


VN (R$) 256.930 279.779 292.217

QF (unid.) 765 791 771

CPA (R$) 1.374.661 1.410.094 1.332.830

Coef. médio 0,70% 0,64% 0,59%







veículo novo. O período de janeiro a setembro de 2016 resultou em

um gasto médio inferior, equivalente a 0,59%.

Ao comparar estes valores com a projeção de 0,70% apresentada no


CSN no Edital de Concorrência Nº001/2014, nota-se, conforme

gráfico anterior, que os gastos auferidos com peças e acessórios, ao

longo de todo o período, foram inferiores ao estimado, exceto para o

mês de agosto de 2015.

d. Coeficiente de consumo de rodagem (Pneus por km)

O dimensionamento do consumo de rodagem, formado por pneus

novos e serviço de recapagem, é baseado no cálculo do coeficiente

de consumo de rodagem, conforme equação apresentada a seguir:

Ccr=(CPR

PP + PR x 2)/ QP

Onde:

Ccr = Coeficiente de Consumo de Rodagem (Pneus por km);

CPR = Custo mensal total com pneus e recapagens (R$);

PP = Preço do pneu (R$/unidade);

PR = Preço de recapagem (R$/unidade); e


Os dados referentes aos custos mensais com pneus e recapagens,

base para o cálculo da Fase 2, foram obtidos a partir dos balancetes

mensais das Concessionárias. Com exceção da CSN, cujos os dados

não puderam ser analisados pois em seus balancetes não houve, até

a data de apresentação deste relatório, a separação dos itens

relacionados a pneu novo e a serviço de recapagem.

Os preços de pneu e recapagem (R$/unidade), para a Plataforma e

OT Trans, foram obtidos através da divisão dos custos mensais pela

quantidade de pneus e recapagens informada pela Administração das

Concessionárias, através dos seguintes arquivos:

Plataforma: Arquivo em Excel de 27 KB denominado “Estoque

Consumo Plataforma”, salvo em 05 de dezembro de 2016;

OT Trans: Arquivo em Excel de 21 KB denominado “Dados de

Consumo Deloitte”, salvo em 07 de dezembro de 2016; e

CSN: Arquivo em Excel de 12 KB denominado “Pneus Novos,

Recapados e Estoque.xlsx”, salvo em 13 de dezembro de 2016.

A Administração da CSN, apesar de fornecer o consumo de pneus

novos e a quantidade de serviços com recapagem, conforme

comentado anterioremente, não forneceu, até a data de

apresentação deste relatório, a segregação dos custos relacionados




a pneus novos e aos serviços de recapagem. Dessa forma,

impossibilitando o cálculo unitário dos preços gerenciais de pneu e

recapagem (R$/unidade), observados na operação entre maio de

2015 a setembro de 2016.

Por fim, os dados operacionais referentes aos quilômetros

percorridos, utilizados no cálculo da Fase 2, foram obtidos a partir

dos arquivos mencionados no item coeficiente de consumo de

combustível.



Plataforma: Coeficiente de Consumo de Rodagem (Pneu/km)



Para a Plataforma, observa-se, no período de 2015, coeficiente de

consumo médio de rodagem de 0,000022 pneu por km, inferior ao

período 2016, de 0,000030.

Ao comparar estes valores com a estimativa de 0,000030 constante


da Plataforma no Edital Nº001/2014, constata-se, conforme gráfico

anterior, que o consumo de pneu por km observado foi inferior ao

orçado no estudo principalmente nos meses de junho, setembro e

dezembro de 2015.

0,000000

0,000020

0,000040

0,000060

Coeficiente de Consumo de Pneus (Pneu/km) - Plataforma Auferido x Edital 2014


(Pneus/km)

Ccr - Plataforma

PeríodoProposta


QP (km/mês) 6.456.418 4.889.283 4.788.063

CPR (R$) 422.904 254.864 296.984

PP (R$/pneu) 1.459 1.518 1.306

PR (R$/recapagem) 748 888 771

Coef. médio 0,000030 0,000022 0,000030




OT Trans: Coeficiente de Consumo de Rodagem (Pneu/km)




Para a OT Trans, observa-se, no período de 2015, coeficiente de

consumo médio de rodagem de 0,000030 pneu por km, inferior ao

período 2016, de 0,000032.

Ao confrontar estes valores com a estimativa de 0,000030 constante


da OT Trans no Edital de Concorrência Nº001/2014, observa-se,

conforme gráfico anterior, que o consumo de pneu por km auferido,

para o período de maio a dezembro 2015, foi em linha ao orçado e,

o período de janeiro a setembro de 2016, apresentou maiores

oscilações frente ao projetado, tais como os meses de maio, junho e

agosto de 2016.

CSN: Coeficiente de Consumo de Rodagem (Pneu/km)



Para a CSN, devido à limitação dos dados fornecidos, uma vez que,

até a data de apresentação deste relatório não houve a segregação

no balancete dos itens de rodagem entre pneus novos e serviços de

recapagem, não foi possível o cálculo do coeficiente de rodagem e,

por consequência, impossibilitou a comparação com a projeção de

0,000028 apresentada no estudo econômico-financeiro que integrou

a proposta comercial da CSN no Edital de Concorrência Nº001/2014.

0,000000

0,000020

0,000040

0,000060

Coeficiente de Consumo de Pneus (Pneu/km) - OT Trans Auferido x Edital 2014


(Pneus/km)

Ccr - OT Trans

PeríodoProposta


QP (km/mês) 6.781.930 6.033.017 5.885.192

CPR (R$) 430.700 339.256 376.110

PP (R$/pneu) 1.446 1.228 1.302

PR (R$/recapagem) 703 628 687

Coef. médio 0,000030 0,000030 0,000032

(Pneus/km)

Ccr - CSN

PeríodoProposta


QP (km/mês) 5.983.536 4.654.726 4.783.038

CPR (R$) 373.258 359.369 353.351

PP (R$/pneu) 1.440 n.d. n.d.

PR (R$/recapagem) 760 n.d. n.d.

Coef. médio 0,000028 n.d. n.d.




e. Coeficiente de utilização do capital humano (colaborador

por veículo operacional)

Este componente é segregado em três grupos: (i) Pessoal de

Operação – motoristas, cobradores e despachante/fiscal; (ii) Pessoal

de Manutenção; e (iii) Pessoal de Administração.

Os coeficientes são determinados através do fator de utilização, o

qual é definido como o número de funcionários necessários para a

operação de um veículo em funcionamento.

As equações para cálculo do coeficiente de utilização do capital

humano relacionado ao pessoal de operação estão apresentadas a

seguir:

Cchm= QM

QF

Onde:

Cchm = Coeficiente de utilização do capital humano (motorista por

veículo operante);

QM = Quantidade de Motoristas; e

QF = Quantidade da frota operante (unidade).

Cchc= QC

QF

Onde:

Cchc = Coeficiente de utilização do capital humano (cobrador por

veículo operante);

QC = Quantidade de Cobradores; e


Cchd= QD

QF

Onde:

Cchd = Coeficiente de utilização do capital humano (despachante por

veículo operante);

QD = Quantidade de Despachantes; e


As informações sobre o quantitativo mensal de colaboradores de

natureza operacional (motoristas, cobradores e despachantes), base

de cálculo para a Fase 2, foram obtidas a partir das folhas de

pagamento das Concessionárias, através dos seguintes arquivos:

Plataforma: Arquivos compactados em formato ZIP

denominados: “refolhadepagamento (Motorista).zip”,

“refolhadepagamento (Cobrador).zip” e “refolhadepagamento

(Despachante).zip”, salvos em 07 de dezembro de 2016;




OT Trans: Arquivos compactados em formato RAR denominado:

“Folha de Pagamento.rar”, salvos em 07 de dezembro de 2016;

e

CSN: Arquivo em Excel de 31 KB denominado “Segregação da

folha de pagamento_Deloitte”, salvo em 09 de dezembro de

2016.

Os dados referentes à frota, também suporte para cálculo da Fase 2,

foram obtidos a partir de informações disponibilizadas pela

Administração das Concessionárias, conforme os arquivos

mencionados no item coeficiente de consumo de peças e acessórios.

As equações para o cálculo dos coeficientes de capital humano

relacionado ao pessoal de manutenção e administração estão

apresentadas a seguir:

Cchma= ⟨DPM|QF| ∑ DPO⟩

Onde:

Cchma = Coeficiente de utilização do capital humano relacionado à

manutenção (% da despesa com manutenção em proporção do

pessoal operacional);

DPM = Despesa total com pessoal de manutenção (R$);

QF = Quantidade da frota operante (unidade); e ∑DPO = Despesa com pessoal de operação por veículo operante (R$/veículo/mês).

Ccha= ⟨DPA|QF| ∑ DPO⟩

Onde:

Ccha = Coeficiente de utilização do capital humano relacionado ao

pessoal administrativo (% da despesa com administração em

proporção do pessoal operacional);

DPA = Despesa total com pessoal administrativo (R$);

QF = Quantidade da frota operante (unidade); e ∑DPO = Despesa com pessoal de operação por veículo operante

(R$/veículo/mês).

Os dados, que embasaram o cálculo da Fase 2, referentes às despesas mensais com pessoal administrativo foram obtidos a partir

dos balancetes mensais das Concessionárias a quantidade da frota bem como conforme mencionado no item coeficiente de consumo de peças e acessórios.

Adicionalmente, os dados de despesa com pessoal de operação foram

obtidos a partir de informações da folha de pagamento das Concessionárias.






Plataforma: Coeficiente de Utilização do Capital Humano

(colaborador por veículo operacional)



O coeficiente relacionado ao número de motoristas por veículo

operante manteve-se estável ao longo do período. De maio a

dezembro 2015, apresentou média de 2,30 motoristas por veículo e

no período de janeiro a setembro 2016, de 2,23.

Ao comparar com a estimativa de 2,62 constante no estudo

econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da


conforme gráfico anterior, que a quantidade de motoristas, por

veículo operacional, observada ao longo de todo o período, foi inferior

ao orçado no estudo.



Analogamente, o coeficiente relacionado ao número de cobradores

por veículo operante manteve-se estável ao longo do período. De

maio a dezembro 2015, apresentou média de 2,35 cobradores por

veículo, e no período de janeiro a setembro 2016, de 2,26.

1,50

2,00

2,50

3,00

Coeficiente de Capital Humano (Motorista/Veículo Operacional) -Plataforma Auferido x Edital 2014


(Motorista/Veículo)

PeríodoProposta


QM (motorista) 2.132 1.575 1.573

QF (unid.) 814 685 707

Coef. médio 2,62 2,30 2,23

Cchm - Plataforma

1,50

2,00

2,50

3,00

Coeficiente de Capital de Humano (Cobrador/Veículo Operacional) -Plataforma Auferido x Edital 2014


(Cobrador/Veículo)

PeríodoProposta


QC (cobrador) 2.101 1.562 1.551

QF (unid.) 781 665 686

Coef. médio 2,69 2,35 2,26

Cchc - Plataforma







conforme gráfico anterior, que a quantidade de cobradores, por

veículo operacional, observada ao longo de todo o período, foi inferior




O coeficiente relacionado ao número de despachantes por veículo

operante apresentou média, de maio a dezembro 2015, de 0,12

despachantes por veículo. No período de janeiro a setembro 2016, a

média foi de 0,09.




conforme gráfico anterior, que a quantidade de despachantes, por

veículo operacional, observado ao longo de todo o período, foi inferior




0,00

0,05

0,10

0,15

0,20

Coeficiente de Capital Humano (Despachante/Veículo Operacional) -Plataforma Auferido x Edital 2014


(Despachante/Veículo)

Cchd - Plataforma

PeríodoProposta


QD (colab.) 134 83 63

QF (unid.) 814 685 707

Coef. médio 0,16 0,12 0,09

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

Coeficiente de Capital Hunano (% Pessoal Manutenção) -

Plataforma Auferido x Edital 2014


(% manutenção s/ pessoal operação)

PeríodoProposta


DPM (R$) 1.071.102 1.448.876 1.238.198

QF (unid.) 814 685 707

Desp. Mot/Veículo (R$) 6.108 7.858 7.487

Desp. Cob/Veículo (R$) 3.704 4.689 4.450

Desp. Des/Veículo (R$) 385 308 223

Coef. médio 12,9% 16,4% 14,4%

Cchma - Plataforma




A proporção do pessoal de manutenção em relação ao pessoal de

operação apresentou média, de maio a dezembro 2015, de 16,4%,

superior à média observada no período de janeiro a setembro 2016,

de 14,4%.

Ao comparar com a estimativa de 12,9% constante no estudo



conforme gráfico anterior, que a proporção do pessoal de

manutenção em relação ao pessoal de operação, observada para os

meses de 2015, foi superior ao orçado no estudo. Por outro lado, os

meses de 2016 foram alinhados à projeção.



Por fim, a proporção do pessoal de administração em relação ao

pessoal de operação apresentou média, de maio a dezembro 2015,

de 15,0%, superior à média observada no período de janeiro a

setembro 2016, de 12,8%.

Ao comparar com a estimativa de 8,6% constante no estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da Plataforma no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se,

conforme gráfico anterior, que a proporção do pessoal de administração em relação ao pessoal de operação, observada ao longo de todo o período, foi superior ao orçado no estudo.

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

Coeficiente de Capital Humano (% Pessoal Administração) -



(% administração s/ pessoal operação)

Ccha - Plataforma

PeríodoProposta


DPA (R$) 715.237 1.324.419 1.100.692

QF (unid.) 814 685 707




Coef médio 8,6% 15,0% 12,8%




OT Trans: Coeficiente de Utilização do Capital Humano (colaborador por veículo operacional)




operante manteve-se estável ao longo do período. De maio a

dezembro 2015, apresentou média de 2,10 motoristas por veículo, e

no período de janeiro a setembro 2016, de 2,19.

Ao confrontar com a estimativa de 2,65 constante no estudo

econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da OT Trans

no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme

gráfico anterior, que a quantidade de motoristas, por veículo

operacional, observada ao longo de todo o período, foi inferior ao

orçado no estudo.




por veículo operante, manteve-se estável ao longo do período. De

maio a dezembro 2015, apresentou média de 2,18 cobradores por

veículo, e no período de janeiro a setembro 2016, de 2,21.

1,50

2,00

2,50

3,00

Coeficiente de Capital Humano (Motorista/Veículo Operacional) -OT Trans Auferido x Edital 2014



PeríodoProposta


QM (motorista) 2.257 1.887 1.906

QF (unid.) 853 899 872

Coef. médio 2,65 2,10 2,19

Cchm - OT Trans

1,50

2,00

2,50

3,00

Coeficiente de Capital Humano (Cobrador/Veículo Operacional) -OT Trans Auferido x Edital 2014


(Cobrador/Veículo)

PeríodoProposta


QC (cobrador) 2.299 1.915 1.907

QF (unid.) 830 879 863

Coef. médio 2,77 2,18 2,21

Cchc - OT Trans







gráfico anterior, que a quantidade de cobrador, por veículo

operacional, observado ao longo de todo o período, foi inferior ao

orçado no estudo.




operante apresentou média ao longo de todo o período observado,

de maio de 2015 a setembro de 2016, de 0,11 despachante por

veículo.




gráfico anterior, que a quantidade de despachante, por veículo

operacional, observado ao longo de todo o período, foi inferior ao

orçado no estudo.


0,00

0,05

0,10

0,15

0,20

Coeficiente de Capital Humano (Despachante/Veículo Operacional) -OT Trans Auferido x Edital 2014


(Despachante/Veículo)

Cchd - OT Trans

PeríodoProposta


QD (colab.) 142 101 99

QF (unid.) 853 899 872

Coef. médio 0,17 0,11 0,11

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

Coeficiente de Capital Humano (% Pessoal Manutenção) - OT Trans Auferido x Edital 2014








e no período de janeiro a setembro 2016, de 10,4%.

Ao confrontar com a estimativa de 12,9% constante no estudo



gráfico anterior, que a proporção do pessoal de manutenção em

relação ao pessoal de operação, observada ao longo de todo o

período, foi inferior ao orçado no estudo.



A proporção do pessoal de administração em relação ao pessoal de


inferior à média observada no período de janeiro a setembro 2016, de 10,8%.

Ao comparar com a estimativa de 7,0% constante no estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da OT Trans no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme gráfico anterior, que a proporção do pessoal de administração em

relação ao pessoal de operação, observada ao longo de todo o período, foi superior ao orçado no estudo.


Cchma - OT Trans

PeríodoProposta


DPM (R$) 1.139.981 1.172.554 1.199.890

QF (unid.) 853 899 872




Coef. médio 12,9% 10,2% 10,4%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

Coeficiente de Capital Humano (% Pessoal Administração) -

OT Trans Auferido x Edital 2014



PeríodoProposta


DPA (R$) 616.289 1.143.322 1.248.842

QF (unid.) 853 899 872




Coef. médio 7,0% 9,9% 10,8%

Ccha - OT Trans




CSN: Coeficiente de Utilização do Capital Humano (colaborador por veículo operacional)




operante manteve-se estável ao longo do período, exceto pela

variação observada nos meses de janeiro e fevereiro de 2016,

consequência da redução pontual do número da frota operante. De

maio a dezembro 2015, o coeficiente apresentou média de 2,22

motoristas por veículo, e no período de janeiro a setembro 2016,

2,30.


econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da CSN no

Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme gráfico

anterior, que a quantidade de motoristas, por veículo operacional,

observada ao longo de todo o período, foi inferior ao orçado no

estudo.




por veículo operante, manteve-se estável ao longo do período,

1,50

2,00

2,50

3,00

Coeficiente de Capital Humano (Motorista/Veículo Operacional) -

CSNAuferido x Edital 2014



Cchm - CNS

PeríodoProposta


QM (motorista) 2.098 1.756 1.774

QF (unid.) 765 791 771

Coef. médio 2,74 2,22 2,30

1,50

2,00

2,50

3,00

Coeficiente de Capital Humano (Cobrador/Veículo Operacional) -CSNAuferido x Edital 2014


(Cobrador/Veículo)

Cchc - CSN

PeríodoProposta


QC (cobrador) 1.960 1.612 1.649

QF (unid.) 686 731 726

Coef. médio 2,86 2,20 2,27




exceto pela variação observada nos meses de janeiro e fevereiro de

2016, conforme discutido anteriormente. De maio a dezembro 2015,

o coeficiente apresentou média de 2,20 cobradores por veículo, e no

período de janeiro a setembro 2016, de 2,27.




anterior, que a quantidade de cobrador, por veículo operacional,

observado ao longo de todo o período, foi inferior ao orçado no

estudo.




operante apresentou média, de maio a dezembro 2015, de 0,12

despachantes por veículo. No período de janeiro a setembro 2016, a

média foi de 0,11.




anterior, que a quantidade de despachante, por veículo operacional,

observado ao longo de todo o período, foi inferior ao orçado no

estudo.


0,00

0,05

0,10

0,15

0,20

Coeficiente de Capital Humano (Despachante/Veículo Operacional) -CSNAuferido x Edital 2014


(Cobrador/Veículo)

Cchd - CSN

PeríodoProposta


QD (colab.) 126 95 87

QF (unid.) 765 791 771

Coef. médio 0,17 0,12 0,11

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

Coeficiente de Capital Humano (% Pessoal Manutenção) - CSNAuferido x Edital 2014








e no período de janeiro a setembro 2016, de 11,5%.

Ao comparar com a estimativa de 12,7% constante no estudo



anterior, que a proporção do pessoal de manutenção em relação ao

pessoal de operação, observada ao longo de todo o período, foi

inferior ao orçado no estudo, exceto para o período de dezembro

2015 a fevereiro de 2016 que foi alinhado ao orçado.



Por fim, a proporção do pessoal de administração em relação ao

pessoal de operação apresentou média, de maio a dezembro 2015, de 8,9%, inferior à média observada, no período de janeiro a setembro 2016, de 9,4%.

Ao comparar a estimativa de 8,7% constante no estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da CSN no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme gráfico anterior, que a proporção do pessoal de administração em relação ao pessoal

de operação, observada ao longo de todo o período, manteve-se em linha com orçado no estudo.


Cchma - CSN

PeríodoProposta


DPM (R$) 1.035.532 1.187.657 1.308.905

QF (unid.) 765 791 771




Coef. médio 12,7% 11,2% 11,5%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

Coeficiente de Capital Humano (% Pessoal Administração) - CSNAuferido x Edital 2014



Ccha - CSN

PeríodoProposta


DPA (R$) 707.979 941.771 1.072.452

QF (unid.) 765 791 771




Coef. médio 8,7% 8,9% 9,4%




A fim de obter um indicador que reflita a utilização do capital humano

em todos os três grupos apresentados anteriormente (operação,

manutenção e administrativo) utiliza-se a fórmula a seguir:

Cch=(Cchm+Cchc+Cchd) x (1+(Cchma+Ccha)) x F

Onde:

Cch = Coeficiente de utilização do capital humano (colaborador por

veículo operante);

Cchm = Coeficiente de capital humano – motorista (colaborador /

frota operante);

Cchc = Coeficiente de capital humano – cobrador (colaborador / frota

operante);

Cchd = Coeficiente de capital humano – despachante (colaborador /

frota operante);

Cchma = Coeficiente de capital humano – manutenção (% sobre

despesa com operação);

Ccha = Coeficiente de capital humano – administração (% sobre

despesa com operação); e

F = Fator de ajuste.

Todas as variáveis descritas foram calculadas com base nos

resultados dos itens anteriores, exceto o fator de ajuste, que foi

obtido a partir da proposta comercial das Concessionárias, parte

integrante do Edital de Concorrência Nº001/2014.

Os gráficos a seguir apresentam os resultados comparados a partir

dos dados disponibilizados pela Administração das Concessionárias.

A análise abrangeu o período de maio 2015 a setembro de 2016,

dado que o mês de abril de 2015 contemplou um período de apenas

08 dias.



3,00

4,00

5,00

6,00

Coeficiente de Capital Humano (Colaborador/Veículo Operacional) -



(Colaborador/Veículo operacional)

Cch - Plataforma

PeríodoProposta


Motorista/Veíc. Op. 2,62 2,30 2,23

Cobrador/Veíc. Op. 2,69 2,35 2,26

Despachante/Veíc. Op. 0,16 0,12 0,09

% Manut. (s/ Op.) 12,90% 16,44% 14,40%

% Adm.o (s/ Op.) 8,62% 15,03% 12,80%

Fator (%) 85% 85% 85%

Coeficiente médio 5,65 5,33 4,95




Para a Plataforma, observa-se, no período de 2015, coeficiente de

capital humano médio de 5,33 colaboradores por veículo operacional.

Para os meses de 2016, constata-se um coeficiente médio de 4,95.




conforme gráfico anterior, que o coeficiente, observado ao longo de

todo o período, foi inferior ao orçado no estudo.



Para a OT Trans, observa-se, no período de 2015, coeficiente de

capital humano médio de 4,48 colaboradores por veículo operacional.

Para os meses de 2016, constata-se coeficiente médio de 4,64.




gráfico anterior, que o coeficiente, observado ao longo de todo o

período, foi inferior ao orçado no estudo.


0,00

1,00

2,00

3,00

4,00

5,00

6,00

Coeficiente de Capital Humano (Colaborador/Veículo Operacional) -

OT TransAuferido x Edital 2014



Cch - OT Trans

PeríodoProposta





% Manut. (s/ Op.) 12,91% 10,20% 10,39%

% Adm.o (s/ Op.) 6,98% 9,95% 10,81%

Fator (%) 85% 85% 85%

Coef. médio 5,69 4,48 4,64

0,001,002,003,004,005,006,007,00

Coeficiente de Capital Humano (Colaborador/Veículo Operacional) -CSN Auferido x Edital 2014






Para a CSN, observa-se, no período de 2015, coeficiente de capital

humano médio de 4,65 colaboradores por veículo operacional. Para

os meses de 2016, constata-se um coeficiente médio de 4,83.

Ao comparar com a estimativa de 5,97 constante no estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da CSN no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme gráfico anterior, que o coeficiente, observado ao longo de todo o período, foi inferior ao orçado no estudo.

f. Coeficiente de Despesa Administrativa (CDA)

O coeficiente de despesa administrativa (CDA) relaciona-se a todos

os gastos envolvendo despesas gerais, tributárias, dispêndio com

seguros e demais gastos de natureza administrativa inerentes à

operação das Concessionárias, em proporção (%) ao valor do veículo

novo.

O CDA é obtido conforme a seguir:

CDA= ⟨(DA|QF)|VN⟩

Onde:

CDA = Coeficiente de Despesa Administrativa (% veículo novo/mês);

DA = Despesa Administrativa Mensal (R$/mês);

QF = Quantidade da frota operante (unidade); e

VN = Valor do veículo novo (R$).

Os dados, suporte para o cálculo da Fase 2, referentes às despesas

administrativas e frota mensais foram obtidos a partir dos balancetes

mensais e informações fornecidas pelas Concessionárias e conforme

os arquivos mencionados no item coeficiente de consumo de peças e

acessórios.

Para a estimativa do valor do veículo novo foram realizadas análises

sobre as aquisições históricas das Concessionárias, cujos valores

foram ajustados pelo Índice de Veículos Automotores, Reboques,

Carrocerias e Autopeças da FGV, série A1137948.




Cch - CSN

PeríodoProposta





% Manut. (s/ Op.) 12,7% 11,2% 11,5%

% Adm.o (s/ Op.) 8,7% 8,9% 9,4%

Fator (%) 85% 85% 85%

Coef. médio 5,97 4,65 4,83




Plataforma: Coeficiente de Despesa Administrativa (CDA)



Para a Plataforma, observa-se, no período de 2015, CDA médio de

1,04%. Para os meses de 2016, obteve-se coeficiente de 0,91%.

Ao comparar estes valores a estimativa de 0,97% constante no



conforme gráfico anterior, que o coeficiente realizado, ao longo de

todo o período, foi em linha ao orçado no estudo, exceto para o mês

de maio de 2015.

OT Trans: Coeficiente de Despesa Administrativa (CDA)



Para a OT Trans, observa-se, no período de 2015, CDA médio de

0,75%. Para os meses de 2016, obteve-se coeficiente de 0,78%.

0,00%

0,50%

1,00%

1,50%

2,00%

2,50%

Coeficiente de Despesa Administrativa (% Veículo novo) -



(% Veículo novo. mês)

CDA - Plataforma

PeríodoProposta


DA (R$) 2.144.723 2.071.754 1.945.779

VN (R$) 257.500 260.130 271.694

QF (unid.) 863 766 788

Coef. médio 0,97% 1,04% 0,91%

0,00%

0,50%

1,00%

1,50%

2,00%

2,50%

Coeficiente de Despesa Administrativa (% Veículo novo) - OT Trans Auferido x Edital 2014



CDA - OT Trans

PeríodoProposta


DA (R$) 2.722.341 1.824.692 1.980.682

VN (R$) 258.500 253.706 264.985

QF (unid.) 939 963 952

Coef. médio 1,12% 0,75% 0,78%




Confrontando estes valores a estimativa de 1,12% constante no


OT Trans no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se,

conforme gráfico anterior, que o coeficiente realizado, ao longo de


CSN: Coeficiente de Despesa Administrativa (CDA)



Para a CSN, observa-se, no período de 2015, CDA médio de 0,71%.

Nos meses de 2016, obteve-se coeficiente de 0,85%.

O comparar estes valores a estimativa de 0,49% constante no estudo



anterior, que o coeficiente realizado, ao longo de todo o período, foi

inferior ao orçado no estudo, exceto para o mês de junho de 2016.

g. Percurso Médio Mensal (PMM)

O Percurso Médio Mensal (PMM) consiste na quantidade de

quilômetros médios percorridos mensalmente, por veículo da frota

operante (km/veículo/mês).

O PMM é calculado conforme a seguir:

PMM= QP

QF

Onde:

PMM = Percurso Médio Mensal (km/veículo/mês);

QP = Quilometragem mensal percorrida (km/mês); e


Os dados operacionais de quilometragem mensal, base para o cálculo

da Fase 2, foram obtidos a partir de informações das

Concessionárias, conforme os arquivos mencionados no item

0,00%

0,50%

1,00%

1,50%

2,00%

2,50%

Coeficiente de Despesa Administrativa (% Veículo novo) - CSNAuferido x Edital 2014



PeríodoProposta


DA (R$) 2.202.269 1.698.399 2.122.483

VN (R$) 256.930 279.779 292.217

QF (unid.) 827 861 855

Coef. médio 1,04% 0,71% 0,85%

CDA - CSN




coeficiente de consumo de combustível. Os dados referentes à frota

mensal foram obtidos a partir dos arquivos mencionados no item

coeficiente de consumo de peças e acessórios.

Os gráficos a seguir apresentam os resultados obtidos a partir dos


Plataforma: Percurso Médio Mensal (PMM)



O percurso médio mensal observado na operação da Plataforma

durante os meses de 2015, de 7.134 quilômetros, foi superior ao

observado nos meses de 2016, de 6.772 quilômetros.

Ao comparar com a estimativa de 7.932 quilômetros constante no



conforme gráfico anterior, que o percurso médio mensal observado

ao longo de todo o período, foi inferior ao orçado no estudo.

OT Trans: Percurso Médio Mensal (PMM)



4.000

5.000

6.000

7.000

8.000

9.000

Percurso Médio Mensal (PMM) - Plataforma Auferido x Edital 2014


(km/veículo/mês)

PeríodoProposta


QP (Km) 6.456.418 4.889.283 4.788.063

QF (Unid.) 814 685 707

Coef. médio 7.932 7.134 6.772

PMM - Plataforma

4.000

5.000

6.000

7.000

8.000

9.000

Percurso Médio Mensal (PMM) - OT Trans Auferido x Edital 2014


(km/veículo/mês)

PMM - OT Trans

PeríodoProposta


QP (Km) 6.781.930 6.033.017 5.885.192

QF (Unid.) 853 899 872

Coef. médio 7.951 6.708 6.748




O percurso médio mensal observado na operação da OT Trans

durante os meses de 2015, de 6.708 quilômetros, não apresentou

variação significativa ao observado em 2016, de 6.748 quilômetros.

Ao confrontar com a estimativa de 7.951 quilômetros constante no


OT Trans no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se,

conforme gráfico anterior, que o percurso médio mensal realizado,

ao longo de todo o período, foi inferior ao orçado no estudo.

CSN: Percurso Médio Mensal (PMM)



O percurso médio mensal observado na operação da CSN, durante

os meses de 2015, de 5.884 quilômetros, foi inferior ao observado

nos meses de 2016, de 6.205 quilômetros.

Ao comparar com a estimativa de 7.822 quilômetros constante no


CSN no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme

gráfico anterior, que o percurso médio mensal realizado ao longo de


h. Índice de Passageiros Equivalentes por Quilômetro (IPK)

O Índice de Passageiros Equivalentes por Quilômetro (IPK), associa

o número de passageiros equivalentes transportados aos quilômetros

percorridos.

O IPK é calculado conforme a seguir:

IPK= PE

QP

Onde:

IPK = Índice de Passageiros Equivalentes por Quilômetro (Passageiro

equivalente por km);

4.000

5.000

6.000

7.000

8.000

9.000

Percurso Médio Mensal (PMM) - CSN Auferido x Edital 2014


(km/veículo/mês)

PMM - CSN

PeríodoProposta


QP (Km) 5.983.536 4.654.726 4.783.038

QF (Unid.) 765 791 771

Coef. médio 7.822 5.884 6.205




PE = Passageiros Equivalentes Mensais (Passageiro

equivalente/mês); e


Os dados de passageiros equivalentes, base para cálculo da Fase 2,

foram obtidos a partir de informações das Concessionárias, através

dos seguintes arquivos:

Plataforma: Arquivos em Excel denominados: “Tabela de dados

da Revisão tarifária” e “Dados Operacionais Atualizado”, salvos

em 11 de novembro e 05 de dezembro de 2016,

respectivamente;

OT Trans: Arquivo em Excel de 20 KB denominado “Dados

Operacionais Deloitte”, salvo em 01 de dezembro de 2016; e



Os dados operacionais de quilometragem, também suporte para a

Fase 2, foram obtidos a partir de informações das Concessionárias,

conforme os arquivos mencionados no item coeficiente de consumo

de combustível.

Os gráficos a seguir apresentam os resultados obtidos a partir dos


Plataforma: Índice de Passageiros Equivalentes por

Quilômetro (IPK)



Para a Plataforma, observa-se, no período de 2015, índice médio de

passageiro equivalente transportado de 1,62 por quilômetro. Para o

período de 2016, a média é de 1,51.

Ao comparar com a estimativa de índice médio de passageiro

equivalente transportado de 1,43 por quilômetro constante no estudo



1,00

1,25

1,50

1,75

2,00

2,25

2,50

Índice de Passageiros Equivalentes por Km (IPK) - Plataforma Auferido x Edital 2014


(Passageiro Equivalente/km)

IPK - Plataforma

PeríodoProposta


PE (pass.) 9.246.303 7.919.139 7.250.586

QP (Km) 6.456.418 4.889.283 4.788.063

Índice médio 1,43 1,62 1,51




conforme gráfico anterior, que o índice observado ao longo de todo

o período, foi superior ao orçado no estudo.

OT Trans: Índice de Passageiros Equivalentes por Quilômetro

(IPK)



Para a OT Trans, observa-se, no período de 2015, índice médio de

passageiro equivalente transportado de 1,58 por quilômetro. Para o

período de 2016, a média é de 1,50.

Ao comparar com a estimativa de índice médio de passageiro

equivalente transportado de 1,51 por quilômetro constante no estudo


no Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se que o índice se

manteve em linha com o orçado.

CSN: Índice de Passageiros Equivalentes por Quilômetro

(IPK)



1,00

1,50

2,00

Índice de Passageiros Equivalentes por Km (IPK) - OT Trans Auferido x Edital 2014



IPK - OT Trans

PeríodoProposta


PE (pass.) 10.223.615 9.522.976 8.808.089

QP (Km) 6.781.930 6.033.017 5.885.192


1,00

1,50

2,00

2,50

Índice de Passageiros Equivalentes por Km (IPK) - CSN Auferido x Edital 2014



IPK - CSN

PeríodoProposta


PE (pass.) 8.864.846 8.221.724 7.429.848

QP (Km) 5.983.536 4.654.726 4.783.038





Para a CSN, observa-se, no período de 2015, índice médio de

passageiro equivalente transportado de 1,77 por quilômetro,

diferente do período de 2016, que apresentou média de IPK de 1,55.

Ao comparar com a estimativa de índice médio de passageiro equivalente transportado de 1,48 por quilômetro constante no estudo econômico-financeiro que integrou a proposta comercial da CSN no

Edital de Concorrência Nº001/2014, constata-se, conforme gráfico anterior, que o índice observado ao longo de todo o período, foi superior ao orçado no estudo, exceto para os meses de junho e julho de 2016.

Agência Reguladora e Fiscalizadora dos Serviços Públicos de Salvador – ARSAL | Bibliografia


Bibliografia

ASSOCIAÇÃO DAS EMPRESAS DE TRANSPORTE DE SALVADOR (Integra). Disponível em

<http://www.integrasalvador.com.br/>. Acesso em: 25 de novembro de 2016.

CONSÓRCIO SALVADOR TRANSCARD (TRANSCARD). Disponível em

<http://www.salvadorcard.com.br/>. Acesso em: 25 de novembro de 2016.

CSN TRANSPORTES URBANOS SPE S.A. (CSN); GRANT THORNTON AUDITORES INDEPENDENTES (Grant

Thornton). Demonstrações Contábeis acompanhadas do Relatório dos Auditores Independentes

em 31 de dezembro de 2015: CSN Transportes Urbanos SPE S.A.. Salvador: CSN e Grant Thornton,

2016.

ÓTIMA TRANSPORTES DE SALVADOR SPE S.A. (OT Trans); GRANT THORNTON AUDITORES

INDEPENDENTES (Grant Thornton). Demonstrações Contábeis acompanhadas do Relatório dos

Auditores Independentes em 31 de dezembro de 2015: Ótima Transportes de Salvador SPE S.A..

Salvador: OT Trans e Grant Thornton, 2016.

PLATAFORMA TRANSPORTES SPE S.A. (Plataforma); GRANT THORNTON AUDITORES INDEPENDENTES

(Grant Thornton). Demonstrações Contábeis acompanhadas do Relatório dos Auditores

Independentes em 31 de dezembro de 2015: Plataforma Transportes SPE S.A.. Salvador: Plataforma

e Grant Thornton, 2016.

PLATAFORMA TRANSPORTES SPE S.A. (Plataforma); ÓTIMA TRANSPORTES DE SALVADOR SPE S.A. (OT

Trans); CSN TRANSPORTES URBANOS SPE S.A. (CSN). Acordo Operacional das Concessionárias do

Serviço Público de Transporte Coletivo de Passageiros por Ônibus do Município de Salvador –

STCO. Salvador: Plataforma;OT Trans;CSN, 2014.

SALVADOR. Decreto Nº24.729/2014. Regulamenta sobre a Agência Reguladora e Fiscalizadora dos

Serviços de Limpeza Urbana e Manejo de Resíduos Sólidos de Salvador – ARSAL e dispõe sobre sua

instalação. Diário Oficial: Salvador, 31 de dezembro de 2014.

SALVADOR. Decreto Nº25.937/2015. Dispõe sobre a regulamentação da emissão e comercialização

do Sistema de Bilhetagem Eletrônica ou Automática do Município do Salvador e dá outras providências.

Diário Oficial: Salvador, 9 de abril de 2015.

SALVADOR. Lei Nº7.394/2007. Autoriza o Poder Executivo Municipal a contratar Parceria Público-

Privada para a prestação dos serviços de limpeza urbana e manejo de resíduos sólidos no Município de

Salvador, cria o Fundo Municipal de Limpeza Urbana, cria a Agência Reguladora e Fiscalizadora dos

Serviços de Limpeza Urbana e Manejo de Resíduos Sólidos de Salvador – ARSAL e dá outras providências.

Diário Oficial: Salvador, 29 a 31 de dezembro de 2007.

SALVADOR. Lei Nº8.473/2013. Aprova os Valores Unitários Padrão – VUP de terreno e de construção,

altera dispositivo da Lei Nº7.186, de 27 de dezembro de 2006, e dá outras providências. Diário Oficial:

Salvador, 28 a 30 de setembro de 2013.

SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO E TRANSPORTES (Salvador) (SEMUT). Concorrência –

Nº001/2014: Edital de Concorrência. Salvador: SEMUT, 2014.

SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO E TRANSPORTES (Salvador) (SEMUT). Contrato de

Concessão Nº005/2014: Plataforma Transportes SPE S.A.. Salvador: SEMUT, 2014.


Concessão Nº006/2014: Ótima Transportes de Salvador SPE S.A.. Salvador: SEMUT, 2014.

Agência Reguladora e Fiscalizadora dos Serviços Públicos de Salvador – ARSAL | Bibliografia



Concessão Nº007/2014: CSN Transportes Urbanos SPE S.A.. Salvador: SEMUT, 2014.

Agência Reguladora e Fiscalizadora dos Serviços Públicos de Salvador – ARSAL | Anexos


Anexos

Anexo I. Comparação entre os Dados Realizados e Estudos Econômico-Financeiros

Receita Líquida

(R$ mil)

Receita Líquida

mai/15 jun/15 jul/15 ago/15 set/15 out/15 nov/15 dez/15 Total Média¹

Realizado

Plataforma 21.002 18.666 23.541 23.542 23.207 23.762 23.046 22.872 179.639 22.455

OT Trans 25.970 25.252 28.056 28.321 27.745 28.371 27.374 27.135 218.226 27.278

CSN 23.397 21.326 23.419 23.674 23.622 24.103 23.001 22.156 184.699 23.087

Orçado

Plataforma 27.221 27.211 27.203 27.201 27.194 27.183 27.170 27.158 217.541 27.193

OT Trans 27.854 27.844 27.836 27.833 27.826 27.816 27.802 27.790 222.602 27.825

CSN 25.194 25.183 25.175 25.173 25.166 25.157 25.144 25.133 201.325 25.166

Diferença (%)

Plataforma -22,8% -31,4% -13,5% -13,4% -14,7% -12,6% -15,2% -15,8% -17,4% -17,4%

OT Trans -6,8% -9,3% 0,8% 1,8% -0,3% 2,0% -1,5% -2,4% -2,0% -2,0%

CSN -7,1% -15,3% -7,0% -6,0% -6,1% -4,2% -8,5% -11,8% -8,3% -8,3%

(R$ mil)

Receita Líquida

jan/16 fev/16 mar/16 abr/16 mai/16 jun/16 jul/16 ago/16 set/16 Total Média¹

Realizado

Plataforma 21.450 21.881 24.696 23.453 23.059 21.860 22.684 24.512 23.429 207.022 23.002

OT Trans 26.538 25.741 29.602 27.753 27.671 25.754 26.649 28.946 27.642 246.297 27.366

CSN 21.070 21.767 25.496 24.175 24.191 22.009 22.839 24.900 24.086 210.532 23.392

Orçado

Plataforma 29.988 29.976 29.970 29.872 29.862 29.857 29.850 29.844 29.843 269.063 29.896

OT Trans 30.686 30.673 30.667 30.840 30.829 30.824 30.817 30.811 30.809 276.956 30.773

CSN 27.753 27.742 27.736 27.760 27.750 27.746 27.739 27.733 27.732 249.692 27.744

Diferença (%)

Plataforma -28,5% -27,0% -17,6% -21,5% -22,8% -26,8% -24,0% -17,9% -21,5% -23,1% -23,1%

OT Trans -13,5% -16,1% -3,5% -10,0% -10,2% -16,4% -13,5% -6,1% -10,3% -11,1% -11,1%

CSN -24,1% -21,5% -8,1% -12,9% -12,8% -20,7% -17,7% -10,2% -13,1% -15,7% -15,7%



Custo Variável

(R$ mil)

Custo Variável


RealizadoPlataforma 5.839 6.100 6.606 6.884 6.266 6.431 6.505 6.233 50.863 6.358 OT Trans 6.282 6.463 7.324 7.177 6.900 7.188 7.178 7.822 56.333 7.042 CSN 5.684 6.504 7.918 7.687 7.172 7.590 7.735 7.347 57.637 7.205

Orçado

Plataforma 7.696 7.757 7.805 7.822 7.864 7.929 8.009 8.086 62.968 7.871

OT Trans 7.797 7.859 7.908 7.925 7.968 8.033 8.114 8.192 63.797 7.975

CSN 7.037 7.092 7.136 7.152 7.190 7.249 7.323 7.393 57.572 7.196

Diferença (%)

Plataforma -24,1% -21,4% -15,4% -12,0% -20,3% -18,9% -18,8% -22,9% -19,2% -19,2%

OT Trans -19,4% -17,8% -7,4% -9,4% -13,4% -10,5% -11,5% -4,5% -11,7% -11,7%

CSN -19,2% -8,3% 11,0% 7,5% -0,3% 4,7% 5,6% -0,6% 0,1% 0,1%

(R$ mil)

Custo Variável


RealizadoPlataforma 6.249 6.124 6.612 5.877 6.926 6.333 6.686 6.908 6.328 58.044 6.449,3OT Trans 7.074 6.943 7.617 6.914 7.309 7.049 7.172 7.963 7.271 65.312 7.256,9CSN 6.754 6.739 7.555 7.399 7.385 6.982 7.497 7.733 7.456 65.501 7.277,9

Orçado

Plataforma 8.188 8.262 8.298 8.348 8.413 8.443 8.487 8.524 8.531 75.495 8.388,3

OT Trans 8.296 8.371 8.407 8.458 8.524 8.554 8.599 8.636 8.643 76.489 8.498,8

CSN 7.487 7.554 7.587 7.633 7.692 7.719 7.760 7.794 7.800 69.026 7.669,5

Diferença (%)

Plataforma -23,7% -25,9% -20,3% -29,6% -17,7% -25,0% -21,2% -19,0% -25,8% -23,1% -23,1%

OT Trans -14,7% -17,1% -9,4% -18,3% -14,3% -17,6% -16,6% -7,8% -15,9% -14,6% -14,6%

CSN -9,8% -10,8% -0,4% -3,1% -4,0% -9,5% -3,4% -0,8% -4,4% -5,1% -5,1%



Combustível

(R$ mil)

Combustível


Realizado

Plataforma 4.528 4.658 4.983 5.083 4.798 5.131 5.334 5.031 39.547 4.943

OT Trans 5.383 5.277 5.912 5.863 5.780 6.005 6.059 6.123 46.401 5.800

CSN 4.556 5.268 5.541 5.550 5.111 5.676 5.674 5.432 42.810 5.351

Orçado

Plataforma 5.587 5.631 5.666 5.678 5.709 5.756 5.814 5.870 45.709 5.714

OT Trans 5.826 5.872 5.909 5.922 5.954 6.003 6.063 6.121 47.670 5.959

CSN 5.072 5.113 5.144 5.156 5.183 5.226 5.279 5.329 41.502 5.188

Diferença (%)

Plataforma -19,0% -17,3% -12,0% -10,5% -16,0% -10,9% -8,3% -14,3% -13,5% -13,5%

OT Trans -7,6% -10,1% 0,1% -1,0% -2,9% 0,0% -0,1% 0,0% -2,7% -2,7%

CSN -10,2% 3,0% 7,7% 7,7% -1,4% 8,6% 7,5% 1,9% 3,2% 3,2%

(R$ mil)

Combustível


Realizado

Plataforma 5.070 4.983 5.386 4.566 5.600 5.125 5.215 5.444 5.108 46.498 5.166

OT Trans 5.953 5.744 6.159 5.805 5.947 5.671 5.992 6.233 5.804 53.310 5.923

CSN 5.278 5.113 5.642 5.410 5.571 5.356 5.710 5.730 5.474 49.284 5.476

Orçado

Plataforma 5.944 5.998 6.023 6.060 6.107 6.129 6.161 6.188 6.193 54.803 6.089

OT Trans 6.199 6.255 6.282 6.320 6.369 6.392 6.425 6.453 6.458 57.153 6.350

CSN 5.397 5.446 5.469 5.502 5.545 5.565 5.594 5.618 5.623 49.759 5.529

Diferença (%)

Plataforma -14,7% -16,9% -10,6% -24,7% -8,3% -16,4% -15,4% -12,0% -17,5% -15,2% -15,2%

OT Trans -4,0% -8,2% -1,9% -8,2% -6,6% -11,3% -6,7% -3,4% -10,1% -6,7% -6,7%

CSN -2,2% -6,1% 3,2% -1,7% 0,5% -3,8% 2,1% 2,0% -2,7% -1,0% -1,0%



Lubrificantes

(R$ mil)

Lubrificantes


Realizado

Plataforma 84 100 98 131 101 111 92 92 809 101

OT Trans 30 85 82 98 71 48 82 117 613 77

CSN 49 45 114 88 87 93 107 89 671 84

Orçado

Plataforma 83 84 84 84 85 86 86 87 679 85

OT Trans 86 86 87 87 88 88 89 90 701 88

CSN 76 76 77 77 77 78 79 79 619 77

Diferença (%)

Plataforma 1,5% 20,1% 16,7% 54,9% 18,7% 29,4% 6,1% 5,8% 19,1% 19,1%

OT Trans -65,6% -1,8% -5,6% 12,5% -19,4% -45,5% -8,0% 30,2% -12,7% -12,7%

CSN -35,8% -40,7% 48,6% 14,3% 12,6% 18,8% 36,3% 11,6% 8,5% 8,5%

(R$ mil)

Lubrificantes


Realizado

Plataforma 93 93 84 92 86 90 96 96 82 813 90

OT Trans 62 74 117 80 82 76 80 78 107 756 84

CSN 125 81 79 85 68 63 259 175 108 1.041 116

Orçado

Plataforma 88 89 89 90 91 91 92 92 92 814 90

OT Trans 91 92 92 93 94 94 95 95 95 841 93

CSN 80 81 82 82 83 83 83 84 84 742 82

Diferença (%)

Plataforma 5,8% 4,7% -6,0% 2,3% -5,0% -1,0% 4,8% 4,3% -10,7% -0,1% -0,1%

OT Trans -31,8% -19,7% 27,1% -13,8% -12,6% -19,6% -15,1% -18,3% 12,9% -10,1% -10,1%

CSN 54,7% -0,8% -3,7% 3,2% -17,3% -24,4% 210,7% 108,7% 28,7% 40,3% 40,3%



Rodagem

(R$ mil)

Rodagem


Realizado

Plataforma 252 301 288 303 212 243 218 222 2.039 255

OT Trans 385 315 395 399 307 344 305 280 2.731 341

CSN 289 166 818 161 369 295 425 352 2.875 359

Orçado

Plataforma 457 461 463 464 467 471 475 480 3.738 467

OT Trans 465 469 472 473 476 479 484 489 3.807 476

CSN 403 406 409 410 412 415 420 424 3.300 412

Diferença (%)

Plataforma -45,0% -34,6% -37,8% -34,8% -54,6% -48,3% -54,2% -53,7% -45,5% -45,5%

OT Trans -17,2% -32,8% -16,4% -15,5% -35,5% -28,2% -37,0% -42,7% -28,3% -28,3%

CSN -28,3% -59,1% 99,9% -60,8% -10,5% -28,9% 1,3% -17,0% -12,9% -12,9%

(R$ mil)

Rodagem


Realizado

Plataforma 308 268 342 360 308 230 316 301 240 2.673 297

OT Trans 266 328 350 279 456 462 327 490 428 3.385 376

CSN 145 263 331 401 360 428 328 494 431 3.180 353

Orçado

Plataforma 486 491 493 496 500 501 504 506 506 4.482 498

OT Trans 495 500 502 505 509 510 513 515 516 4.565 507

CSN 429 433 435 437 441 442 445 447 447 3.956 440

Diferença (%)

Plataforma -36,6% -45,4% -30,6% -27,3% -38,3% -54,2% -37,2% -40,5% -52,6% -40,4% -40,4%

OT Trans -46,3% -34,4% -30,3% -44,8% -10,3% -9,5% -36,3% -5,0% -17,1% -25,9% -25,9%

CSN -66,1% -39,3% -23,9% -8,4% -18,4% -3,2% -26,3% 10,6% -3,6% -19,6% -19,6%



Peças e Acessórios

(R$ mil)



Realizado

Plataforma 975 1.040 1.236 1.367 1.155 946 862 888 8.469 1.059

OT Trans 484 787 935 817 742 791 731 1.301 6.589 824

CSN 790 1.025 1.445 1.888 1.605 1.526 1.528 1.474 11.281 1.410

Orçado

Plataforma 1.569 1.582 1.592 1.595 1.604 1.617 1.633 1.649 12.841 1.605

OT Trans 1.420 1.431 1.440 1.443 1.451 1.463 1.478 1.492 11.618 1.452

CSN 1.485 1.497 1.506 1.510 1.518 1.530 1.546 1.560 12.152 1.519

Diferença (%)

Plataforma -37,8% -34,3% -22,3% -14,3% -28,0% -41,5% -47,2% -46,2% -34,0% -34,0%

OT Trans -65,9% -45,0% -35,1% -43,4% -48,8% -45,9% -50,5% -12,8% -43,3% -43,3%

CSN -46,8% -31,5% -4,0% 25,1% 5,8% -0,3% -1,1% -5,5% -7,2% -7,2%

(R$ mil)



Realizado

Plataforma 777 781 800 859 932 889 1.059 1.066 897 8.060 896

OT Trans 793 797 991 750 824 839 773 1.162 932 7.861 873

CSN 1.206 1.283 1.504 1.504 1.386 1.136 1.199 1.334 1.444 11.995 1.333

Orçado

Plataforma 1.670 1.685 1.692 1.702 1.716 1.722 1.731 1.738 1.740 15.395 1.711

OT Trans 1.511 1.524 1.531 1.540 1.552 1.558 1.566 1.573 1.574 13.930 1.548

CSN 1.580 1.594 1.601 1.611 1.624 1.629 1.638 1.645 1.646 14.569 1.619

Diferença (%)

Plataforma -53,5% -53,7% -52,7% -49,5% -45,7% -48,4% -38,8% -38,7% -48,4% -47,6% -47,6%

OT Trans -47,5% -47,7% -35,3% -51,3% -46,9% -46,1% -50,6% -26,1% -40,8% -43,6% -43,6%

CSN -23,7% -19,5% -6,1% -6,7% -14,6% -30,3% -26,8% -18,9% -12,3% -17,7% -17,7%



Custo Fixo

(R$ mil)

Custo Fixo


Realizado

Plataforma 15.529 14.779 17.180 14.143 14.358 12.197 14.230 13.549 115.964 14.495

OT Trans 14.592 16.897 16.794 16.063 16.277 15.842 17.303 16.367 130.136 16.267

CSN 14.492 12.755 12.792 16.352 14.404 14.536 13.805 16.385 115.521 14.440

Orçado

Plataforma 14.841 14.958 15.051 15.084 15.165 15.290 15.444 15.592 121.425 15.178

OT Trans 16.356 16.485 16.587 16.624 16.714 16.851 17.021 17.184 133.822 16.728

CSN 14.161 14.273 14.362 14.393 14.471 14.590 14.737 14.879 115.867 14.483

Diferença (%)

Plataforma 4,6% -1,2% 14,1% -6,2% -5,3% -20,2% -7,9% -13,1% -4,5% -4,5%

OT Trans -10,8% 2,5% 1,2% -3,4% -2,6% -6,0% 1,7% -4,8% -2,8% -2,8%

CSN 2,3% -10,6% -10,9% 13,6% -0,5% -0,4% -6,3% 10,1% -0,3% -0,3%

(R$ mil)

Custo Fixo


Realizado

Plataforma 13.231 12.111 13.374 12.912 15.659 13.548 14.430 14.685 13.978 123.928 13.770

OT Trans 16.109 16.440 16.008 15.375 18.896 17.728 17.025 16.492 16.379 150.450 16.717

CSN 14.680 15.306 14.708 14.888 18.116 17.140 16.032 16.552 15.689 143.111 15.901

Orçado

Plataforma 15.790 15.933 16.001 16.099 16.224 16.281 16.366 16.438 16.451 145.582 16.176

OT Trans 17.403 17.559 17.635 17.742 17.881 17.943 18.036 18.116 18.130 160.445 17.827

CSN 15.068 15.203 15.269 15.362 15.482 15.536 15.617 15.685 15.698 138.918 15.435

Diferença (%)

Plataforma -16,2% -24,0% -16,4% -19,8% -3,5% -16,8% -11,8% -10,7% -15,0% -14,9% -14,9%

OT Trans -7,4% -6,4% -9,2% -13,3% 5,7% -1,2% -5,6% -9,0% -9,7% -6,2% -6,2%

CSN -2,6% 0,7% -3,7% -3,1% 17,0% 10,3% 2,7% 5,5% -0,1% 3,0% 3,0%



Mão de Obra

(R$ mil)

Mão de Obra


Realizado

Plataforma 11.591 12.983 15.357 12.482 12.718 10.524 12.185 11.548 99.389 12.424

OT Trans 13.507 15.015 14.933 14.359 14.404 14.043 15.398 13.879 115.538 14.442

CSN 13.536 10.897 11.118 14.342 12.446 13.087 12.055 14.452 101.934 12.742

Orçado

Plataforma 12.524 12.623 12.701 12.729 12.798 12.902 13.033 13.158 102.467 12.808

OT Trans 13.415 13.521 13.605 13.634 13.708 13.820 13.960 14.094 109.757 13.720

CSN 11.960 12.055 12.130 12.156 12.222 12.322 12.447 12.566 97.858 12.232

Diferença (%)

Plataforma -7,4% 2,9% 20,9% -1,9% -0,6% -18,4% -6,5% -12,2% -3,0% -3,0%

OT Trans 0,7% 11,1% 9,8% 5,3% 5,1% 1,6% 10,3% -1,5% 5,3% 5,3%

CSN 13,2% -9,6% -8,3% 18,0% 1,8% 6,2% -3,1% 15,0% 4,2% 4,2%

(R$ mil)

Mão de Obra


Realizado

Plataforma 11.578 10.345 11.128 11.140 13.595 11.714 12.480 12.429 12.006 106.416 11.824

OT Trans 14.250 14.486 13.707 13.511 16.997 14.967 15.048 15.125 14.534 132.624 14.736

CSN 12.892 13.457 12.651 12.819 15.929 14.281 13.983 14.203 13.793 124.009 13.779

Orçado

Plataforma 13.325 13.445 13.503 13.585 13.691 13.739 13.810 13.871 13.882 122.852 13.650

OT Trans 14.273 14.402 14.463 14.552 14.665 14.717 14.793 14.858 14.870 131.593 14.621

CSN 12.726 12.840 12.895 12.974 13.075 13.121 13.189 13.247 13.258 117.326 13.036

Diferença (%)

Plataforma -13,1% -23,1% -17,6% -18,0% -0,7% -14,7% -9,6% -10,4% -13,5% -13,4% -13,4%

OT Trans -0,2% 0,6% -5,2% -7,2% 15,9% 1,7% 1,7% 1,8% -2,3% 0,8% 0,8%

CSN 1,3% 4,8% -1,9% -1,2% 21,8% 8,8% 6,0% 7,2% 4,0% 5,7% 5,7%




(R$ mil)



Realizado

Plataforma 3.938 1.796 1.823 1.660 1.640 1.674 2.044 2.000 16.574 2.072

OT Trans 1.085 1.882 1.861 1.704 1.873 1.799 1.905 2.488 14.598 1.825

CSN 956 1.858 1.673 2.010 1.957 1.449 1.750 1.933 13.587 1.698

Orçado

Plataforma 2.317 2.335 2.350 2.355 2.368 2.387 2.411 2.435 18.959 2.370

OT Trans 2.941 2.964 2.983 2.989 3.006 3.030 3.061 3.090 24.065 3.008

CSN 2.201 2.218 2.232 2.237 2.249 2.268 2.291 2.313 18.009 2.251

Diferença (%)

Plataforma 69,9% -23,1% -22,4% -29,5% -30,7% -29,9% -15,2% -17,8% -12,6% -12,6%

OT Trans -63,1% -36,5% -37,6% -43,0% -37,7% -40,6% -37,8% -19,5% -39,3% -39,3%

CSN -56,6% -16,2% -25,0% -10,1% -13,0% -36,1% -23,6% -16,4% -24,6% -24,6%

(R$ mil)



Realizado

Plataforma 1.653 1.766 2.245 1.772 2.064 1.834 1.949 2.256 1.972 17.512 1.946

OT Trans 1.859 1.954 2.301 1.864 1.899 2.761 1.976 1.367 1.844 17.826 1.981

CSN 1.788 1.849 2.057 2.069 2.187 2.859 2.049 2.350 1.896 19.102 2.122

Orçado

Plataforma 2.465 2.488 2.498 2.514 2.533 2.542 2.555 2.567 2.569 22.731 2.526

OT Trans 3.129 3.158 3.171 3.191 3.215 3.227 3.243 3.258 3.260 28.852 3.206

CSN 2.342 2.363 2.373 2.388 2.406 2.415 2.427 2.438 2.440 21.592 2.399

Diferença (%)

Plataforma -33,0% -29,0% -10,1% -29,5% -18,5% -27,8% -23,7% -12,1% -23,2% -23,0% -23,0%

OT Trans -40,6% -38,1% -27,4% -41,6% -40,9% -14,4% -39,1% -58,0% -43,4% -38,2% -38,2%

CSN -23,7% -21,8% -13,3% -13,4% -9,1% 18,4% -15,6% -3,6% -22,3% -11,5% -11,5%



Outros Custos

(R$ mil)

Outros Custos


Realizado

Plataforma 201 199 260 236 281 176 225 225 1.801 225

OT Trans 221 59 255 231 207 407 423 456 2.258 282

CSN 19 82 95 120 74 329 44 58 822 103

Orçado

Plataforma 231 233 235 235 236 238 241 243 1.893 237

OT Trans 222 224 225 226 227 229 231 233 1.817 227

CSN 239 241 242 243 244 246 248 251 1.953 244

Diferença (%)

Plataforma -13,3% -14,9% 10,6% 0,2% 18,8% -26,3% -6,7% -7,5% -4,9% -4,9%

OT Trans -0,7% -73,4% 13,2% 2,3% -8,9% 77,7% 82,9% 95,3% 24,2% 24,2%

CSN -91,8% -65,7% -60,8% -50,6% -69,5% 33,8% -82,3% -77,0% -57,9% -57,9%

(R$ mil)

Outros Custos


Realizado

Plataforma 258 222 186 240 240 227 231 238 200 2.042 227

OT Trans 304 352 292 244 330 295 327 397 295 2.837 315

CSN 49 79 131 70 49 633 60 76 55 1.202 134

Orçado

Plataforma 246 248 249 251 253 254 255 256 257 2.270 252

OT Trans 236 238 239 241 243 244 245 246 246 2.179 242

CSN 254 256 257 259 261 262 263 264 265 2.341 260

Diferença (%)

Plataforma 4,8% -10,6% -25,4% -4,2% -5,1% -10,6% -9,6% -7,3% -22,1% -10,1% -10,1%

OT Trans 28,5% 47,8% 22,1% 1,4% 35,9% 20,9% 33,7% 61,4% 20,0% 30,2% 30,2%

CSN -80,7% -69,3% -49,1% -72,8% -81,3% 141,8% -77,4% -71,2% -79,0% -48,7% -48,7%



EBITDA Ajustado

(R$ mil)

EBITDA Ajustado


Realizado

Plataforma (567) (2.411) (504) 2.280 2.303 4.958 2.087 2.866 11.011 1.376

OT Trans 4.876 1.833 3.683 4.850 4.362 4.935 2.471 2.490 29.499 3.687

CSN 3.202 1.985 2.614 (484) 1.972 1.648 1.417 (1.633) 10.719 1.340

Orçado

Plataforma 4.453 4.263 4.113 4.059 3.928 3.726 3.476 3.236 31.254 3.907

OT Trans 3.479 3.276 3.116 3.059 2.918 2.703 2.436 2.180 23.167 2.896

CSN 3.758 3.577 3.435 3.385 3.261 3.071 2.836 2.610 25.934 3.242

Diferença (%)

Plataforma -112,7% -156,6% -112,3% -43,8% -41,4% 33,1% -40,0% -11,5% -64,8% -64,8%

OT Trans 40,2% -44,1% 18,2% 58,6% 49,5% 82,6% 1,4% 14,2% 27,3% 27,3%

CSN -14,8% -44,5% -23,9% -114,3% -39,5% -46,4% -50,0% -162,6% -58,7% -58,7%

(R$ mil)

EBITDA Ajustado


Realizado

Plataforma 1.711 3.423 4.525 4.423 233 1.752 1.337 2.683 2.923 23.009 2.557

OT Trans 3.051 2.005 5.685 5.220 1.137 683 2.124 4.095 3.698 27.698 3.078

CSN (413) (356) 3.101 1.817 (1.359) (2.746) (750) 539 885 718 80

Orçado

Plataforma 5.763 5.533 5.422 5.174 4.971 4.879 4.742 4.626 4.605 45.716 5.080

OT Trans 4.750 4.505 4.386 4.398 4.181 4.083 3.937 3.812 3.790 37.843 4.205

CSN 4.945 4.728 4.624 4.506 4.315 4.229 4.100 3.990 3.970 39.407 4.379

Diferença (%)

Plataforma -70,3% -38,1% -16,6% -14,5% -95,3% -64,1% -71,8% -42,0% -36,5% -49,7% -49,7%

OT Trans -35,8% -55,5% 29,6% 18,7% -72,8% -83,3% -46,0% 7,4% -2,4% -26,8% -26,8%

CSN -108,4% -107,5% -32,9% -59,7% -131,5% -164,9% -118,3% -86,5% -77,7% -98,2% -98,2%



Aluguel de Frota e Garagem

(R$ mil)

Alguel de Frota e Garagem


Aluguel de Frota

Plataforma 3.374 3.441 3.531 3.567 3.437 3.383 3.378 3.185 27.297 3.412

OT Trans 2.978 2.978 2.978 2.752 2.978 2.978 2.978 2.978 23.598 2.950

CSN 3.839 3.839 3.839 3.839 3.839 3.839 3.839 3.839 30.716 3.839

Aluguel de Garagem

Plataforma 347 347 347 347 347 349 349 350 2.783 348

OT Trans 490 490 490 490 490 540 490 490 3.970 496

CSN 685 685 685 685 685 685 685 685 5.476 685

(R$ mil)

Alguel de Frota e Garagem


Aluguel de Frota

Plataforma 3.463 3.463 3.463 3.463 3.460 3.465 3.466 3.465 3.457 31.165 3.463

OT Trans 3.066 2.549 2.527 2.465 2.495 2.332 2.221 1.573 2.494 21.722 2.414

CSN 3.839 3.839 3.839 3.832 3.815 3.815 3.815 3.815 3.815 34.428 3.825

Aluguel de Garagem

Plataforma 383 382 383 385 385 386 388 386 386 3.463 385

OT Trans 490 490 490 490 538 538 538 538 538 4.651 517

CSN 685 685 685 685 685 685 685 685 685 6.161 685



EBITDA

(R$ mil)

EBITDA


Realizado

Plataforma (4.288) (6.199) (4.382) (1.634) (1.481) 1.226 (1.641) (669) (19.069) (2.384)

OT Trans 1.408 (1.635) 215 1.608 894 1.417 (997) (978) 1.931 241

CSN (1.322) (2.539) (1.910) (5.008) (2.552) (2.876) (3.107) (6.157) (25.473) (3.184)

Orçado

Plataforma 4.453 4.263 4.113 4.059 3.928 3.726 3.476 3.236 31.254 3.907

OT Trans 3.479 3.276 3.116 3.059 2.918 2.703 2.436 2.180 23.167 2.896

CSN 3.758 3.577 3.435 3.385 3.261 3.071 2.836 2.610 25.934 3.242

Diferença (%)

Plataforma -196,3% -245,4% -206,6% -140,3% -137,7% -67,1% -147,2% -120,7% -161,0% -161,0%

OT Trans -59,5% -149,9% -93,1% -47,4% -69,4% -47,6% -140,9% -144,9% -91,7% -91,7%

CSN -135,2% -171,0% -155,6% -248,0% -178,3% -193,7% -209,5% -335,9% -198,2% -198,2%

(R$ mil)

EBITDA


Realizado

Plataforma (2.135) (422) 679 575 (3.612) (2.100) (2.517) (1.168) (920) (11.619) (1.291)

OT Trans (505) (1.033) 2.668 2.265 (1.896) (2.187) (635) 1.984 665 1.325 147

CSN (4.937) (4.880) (1.423) (2.700) (5.859) (7.246) (5.250) (3.961) (3.615) (39.871) (4.430)

Orçado

Plataforma 5.763 5.533 5.422 5.174 4.971 4.879 4.742 4.626 4.605 45.716 5.080

OT Trans 4.750 4.505 4.386 4.398 4.181 4.083 3.937 3.812 3.790 37.843 4.205

CSN 4.945 4.728 4.624 4.506 4.315 4.229 4.100 3.990 3.970 39.407 4.379

Diferença (%)

Plataforma -137,0% -107,6% -87,5% -88,9% -172,7% -143,0% -153,1% -125,2% -120,0% -125,4% -125,4%

OT Trans -110,6% -122,9% -39,2% -48,5% -145,4% -153,6% -116,1% -48,0% -82,4% -96,5% -96,5%

CSN -199,9% -203,2% -130,8% -159,9% -235,8% -271,4% -228,1% -199,3% -191,0% -201,2% -201,2%



Anexo II. Comparação dos Índices e Coeficientes Estimados e Auferidos

Plataforma

1 Média aritmética mensal.

Plataforma

Unidade de Medida

Mai a Dez/2015

Média ¹

Jan a Set/2016

Média ¹

Proposta Comercial

2014

Coeficiente de consumo de Combustível litros/km 0,4021 0,4026 0,3827

Consumo de Combustível litros 1.965.750 1.927.800 2.470.569

Percurso Mensal Km 4.889.283 4.788.063 6.456.418

Coeficiente de consumo de Lubrificantes % preço Diesel 0,82% 0,70% 0,57%

Custo Lubrificante Total R$ 101.114 90.370 76.831

Percurso Mensal km 4.889.283 4.788.063 6.456.418

Preço do Combustível R$/litros 2,51 2,68 2,09

Coeficiente de consumo de peças e acessórios % do veículo novo 0,59% 0,47% 0,69%

Valor ônibus Novo R$ 260.130 271.694 257.500

Frota Operante Unid 685 707 814

Gastos com Peças e Acessórios R$ 1.058.622 895.506 1.452.624

Coeficientes de consumo de rodagem pneu por Km 0,000022 0,000030 0,000030


Custo Total com Pneu e Recapagem R$/mês 254.864 296.984 422.904

Preço médio pneu novo Unidade 1.518 1.306 1.459

Preço médio recapagem 2 x Unidades 888 771 748

Plataforma

Unidade de Medida

Mai a Dez/2015

Média ¹

Jan a Set/2016

Média ¹

Proposta Comercial

2014

Motorista 2,30 2,23 2,62

Frota Operante unidade 685 707 814

Quantidade Pessoas/mês 1.575 1.573 2.132

Cobrador 2,35 2,26 2,69



Fiscal 0,12 0,09 0,16


Quantidade Pessoas/mês 83 63 134

Pessoal | Manutenção (% s/ pessoal operacional) 16,44% 14,40% 12,90%

Depesas Pessoal Total | Manutenção R$ 1.448.876 1.238.198 1.071.102


Despesa Motorista por veículo operacional 7.858 7.487 6.108

Despesa Cobrador por veículo operacional 4.689 4.450 3.704

Despesa Despachante por veículo operacional 308 223 385

Coeficientes de Capital humano (colaborador por veículo operacional)

Plataforma

Unidade de Medida

Mai a Dez/2015

Média ¹

Jan a Set/2016

Média ¹

Proposta Comercial

2014

Pessoal | Administração (% s/ pessoal operacional) 15,03% 12,80% 8,62%

Depesas Pessoal Total | Administração R$ 1.324.419 1.100.692 715.237





Coeficiente de Capítal humano colaborador/veículo op. 5,33 4,95 5,65

Motorista /veículo Operacional por veículo operacional 2,30 2,23 2,62

Cobrador /veículo Operacional por veículo operacional 2,35 2,26 2,69

Despachante /veículo Operacional por veículo operacional 0,12 0,09 0,16

% Manutenção (s/ operação) % Pessoal operação 16,44% 14,40% 12,90%

% Administração (s/ operação) % Pessoal operação 15,03% 12,80% 8,62%

Fator % 85% 85% 85%

Plataforma

Unidade de Medida

Mai a Dez/2015

Média ¹

Jan a Set/2016

Média ¹

Proposta Comercial

2014

Coeficientes de despesa administrativa % do veículo novo 1,04% 0,91% 0,97%

Despesa Administrativa R$ 2.071.754 1.945.779 2.144.723

Valor do ônibus R$ / veículo 260.130 271.694 257.500

Frota Total Unidade 766 788 863

Percurso Médio Mensal (PMM) 7.134 6.772 7.932


Frota Operante (FO) Quantidade 685 707 814

Índice de Passageiros Equivalentes por Km (IPK) 1,62 1,51 1,43


Número de Passageiros Equivalentes (Pe) Quantidade/mês 7.919.139 7.250.586 9.246.303



OT Trans


OT Trans

Unidade de Medida

Mai a Dez/2015

Média ¹

Jan a Set/2016

Média ¹

Proposta Comercial

2014



Percurso Mensal Km 6.033.017 5.885.192 6.781.930








Gastos com Peças e Acessórios R$ 823.609 873.484 1.314.322

Coeficientes de consumo de rodagem pneu por Km 0,000030 0,000032 0,000030



Preço médio pneu novo Unidade 1.228 1.302 1.446

Preço médio recapagem 2 x Unidades 628 687 703

OT Trans

Unidade de Medida

Mai a Dez/2015

Média ¹

Jan a Set/2016

Média ¹

Proposta Comercial

2014

Motorista 2,10 2,19 2,65



Cobrador 2,18 2,21 2,77



Fiscal 0,11 0,11 0,17










OT Trans

Unidade de Medida

Mai a Dez/2015

Média ¹

Jan a Set/2016

Média ¹

Proposta Comercial

2014


Depesas Pessoal Total | Administração R$ 1.143.322 1.248.842 616.289











Fator % 85% 85% 85%

OT Trans

Unidade de Medida

Mai a Dez/2015

Média ¹

Jan a Set/2016

Média ¹

Proposta Comercial

2014




Frota Total unidade 963 952 939









CSN


CSN

Unidade de Medida

Mai a Dez/2015

Média ¹

Jan a Set/2016

Média ¹

Proposta Comercial

2014











Gastos com Peças e Acessórios R$ 1.410.094 1.332.830 1.374.661

Coeficientes de consumo de rodagem pneu por Km n.d. n.d.n.d. 0,000028



Preço médio pneu novo Unidade n..d n..d 1.440

Preço médio recapagem 2 x Unidades n..d n..d 760

CSN

Unidade de Medida

Mai a Dez/2015

Média ¹

Jan a Set/2016

Média ¹

Proposta Comercial

2014

Motorista 2,22 2,30 2,74



Cobrador 2,20 2,27 2,86



Fiscal 0,12 0,11 0,17










CSN

Unidade de Medida

Mai a Dez/2015

Média ¹

Jan a Set/2016

Média ¹

Proposta Comercial

2014


Depesas Pessoal Total | Administração R$ 941.771 1.072.452 707.979











Fator % 85% 85% 85%

CSN

Unidade de Medida

Mai a Dez/2015

Média ¹

Jan a Set/2016

Média ¹

Proposta Comercial

2014




Frota Total unidade 861 855 827









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estabelecida no Reino Unido ("DTTL”), sua rede de firmas-membro, e

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