APOIO S eminário Encerramento do Exercício 2012 das EFPC e Análise do Estudo No. 3 da PREVIC Despesas Administrativas Curitiba (PR) – 25/JAN/2013 - Fundação

APOIO

SSeminário eminário

Encerramento do Exercício 2012 das EFPC e Análise do Estudo No. 3 da PREVIC “Despesas Administrativas”

Curitiba (PR) – 25/JAN/2013 - Fundação FUSAN

Apresentador

Julio Cesar Medeiros Pasqualeto – Contador, Membro CTNC ABRAPP e ANCEP, Membro do Conselho Deliberativo da ANCEP, Profissional Certificado pelo ICSS –Instituto de Certificação dos

Profissionais da Seguridade Social. Sócio da PRP Soluções Contábeis Ltda.

Coordenação GeralRoque Muniz de Andrade - Presidente

Conferirá 8 (oito ) créditos para o PEC - Convênio ANCEP e ICSS

““Noções básicas sobre o mercado das Noções básicas sobre o mercado das Entidades Fechadas de Previdência Entidades Fechadas de Previdência

Complementar – EFPC, também Complementar – EFPC, também chamadas Fundo de Pensão”chamadas Fundo de Pensão”

Julio Cesar Medeiros Pasqualeto – Contador, Pós Graduado em Finanças pela FGV /RJ, Pós Graduado

em Controladoria FARGS/RS, Mestrando em Controladoria/Finanças pela Unisinos/RS. Membro

CTNC ABRAPP e ANCEP, Membro do Conselho Deliberativo da ANCEP, Profissional Certificado pelo ICSS –Instituto de Certificação dos Profissionais da Seguridade Social, com 25 anos de experiência no

mercado das EFPC. Sócio da PRP Soluções Contábeis Ltda.

2Fonte:G1.Globo.com 30/04/2012Fonte:G1.Globo.com 30/04/2012

3

0,00

1.000,00

2.000,00

3.000,00

4.000,00

5.000,00

6.000,00

20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85

Salário Contribuição Previdência Privada Aposentadoria Complementar

Ativo Inativo - Aposentado

Aposentadoria Complementar

Aposentadoria INSS

Poupança

PLANO PREVIDENCIAL – RESERVAS MATEMÁTICAS

Instrutor: Júlio César Medeiros Pasqualeto5

CONTABILIDADECONTABILIDADECampo de AtuaçãoCampo de Atuação

* Entidades econômico-administrativas, com ou sem fins lucrativos

* Classificação das entidades:1- Quanto aos fins: - Sociais: riqueza é apenas um meio para atingir seu fim. (assoc. beneficentes e esportivas )- Econômico-Sociais: riqueza como meio e fim, mas o aumento do patrimônio é para o benefício da sociedade. ( instituições de previdência )- Econômicas: riqueza como meio e fim, e o aumento do patrimônio é para um ou alguns indivíduos ( proprietários )

2- Quanto ao sujeito: - Públicas - Particulares ou privadas

6Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto

CONTABILIDADE GERAL

Campo de Atuação da Contabilidade

• Pessoa Física;• Pessoa Jurídica de direito privado;• Pessoa Jurídica de direito público (Munícipio, Estado, União, Autarquia);• Entidades sem fins lucrativos.


CONTABILIDADETécnicas utilizadas

1) REGISTRO DOS FATOS CONTÁBEIS

2) DEMONSTRAÇÃO EXPOSITIVA DOS FATOS

3) CONFIRMAÇÃO DOS REGISTROS E DEMONSTRAÇÕESCONTÁBEIS

4) ANÁLISE, COMPARAÇÃO E INTERPRETAÇÃO DASDEMONSTRAÇÕES

ESCRITURAÇÃOESCRITURAÇÃO

DEMONSTRAÇÕESDEMONSTRAÇÕESCONTÁBEISCONTÁBEIS

AUDITORIAAUDITORIA

ANÁLISE BALANÇOANÁLISE BALANÇO

Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto8

AtivoConjunto de

bens e direitos

PassivoConjunto de obrigações

a pagar a terceiros

PLConjunto de

recursospertencentes aos

sócios

Balanço Patrimonial(visão estática do patrimônio da entidade)

AplicaçõesAumentam a débito

OrigensAumentam a crédito


A T I V O P A S S I V O

ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTEDisponível Contas a PagarCréditos FornecedoresEstoqueDespesas do exercício sequinte

REALIZAVEL A LONGO PRAZO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO

PATRIMÔNIO LIQUIDOPERMANENTE Capital Social

Investimento Reservas de capitalImobilizado Lucro ou PrejuizoDiferido

TOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO

Contabilidade Comercial

RECEBOJÁ

PAGOJÁ

RECEBOEM

BREVE

PAGOEM

BREVE

RECEBO A PERDER DE VISTA

PAGO A PERDER DE VISTA

10

11

Discriminação EFPC S.A.

ObjetivoBenefícios aos Participantes

Lucros

Propriedade dos Sócios

Benefícios Pactuados Cotas/Ações

Ciclo Operacional

"Longuíssimo" PrazoCurto/Médio Prazo

Fluxo Financeiro

Acumulação de Recursos para pagamentos futuros

Lucro distribuído imediatamente

Estruturação do Plano de Contas

Foco nas Gestões e Fluxos

Estrutura Padrão (Receitas e Despesas)

Principais Diferenças entre as EFPC e as Empresas S.A.

A T I V O P A S S I V O

DISPONÍVEL EXIGÍVEL OPERACIONALGestão Previdencial

REALIZÁVEL Gestão AdministrativaGestão Previdencial InvestimentosGestão AdministrativaInvestimentos EXIGÍVEL CONTINGENCIAL

Títulos Publicos Gestão PrevidencialCréditos Privados e Depósitos Gestão AdministrativaAções InvestimentosFundos de InvestimentosDerivativos PATRIMÔNIO SOCIALInvestimentos Imobiliários Patrimônio de Cobertura do PlanoEmpréstimos Provisões MatemáticasFinanciamentos imobiliários Benefícios ConcedidosDepósitos Judiciais / Recursais Benefícios a ConcederOutros Realizáveis (-) Provisões Matemáticas a Constituir

PERMANENTE Equilíbrio Técnico

GESTÃO ASSISTENCIAL Fundos

GESTÃO ASSISTENCIALTOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO

Contabilidade EFPC

12

Investimentos

Provisões Matemáticas

3 - GESTÃO PREVIDENCIAL3.1 – ADIÇÕES3.2 - DEDUÇÕES

Resultados EFPC

5 – FX DOS INVESTIMENTOS5.1 – RENDAS/VARIAÇÕES +5.2 – DEDUÇÕES/VARIAÇ. -

4. GESTÃO ADMINISTRATIVA4.1 - RECEITAS4.2 - DESPESAS

CONTABILIDADECONTABILIDADE

Coração criado por Geraldo de Assis Souza Junior - Libertas

REGULAMENTO DO PLANO

REGULAMENTO DO PGA

POLÍTICA DE INVESTIMENTOS

AVALIAÇÕES ATUARIAS ORÇAMENTO

CONTROLES INTERNOS

ANÁLISE DOSRISCOS

INDICADORES DE GESTÃO

RELATÓRIOS GERENCIAIS

RELATÓRIO ANUALRELATÓRIO ANUAL

BALANÇOBALANÇO

RELATÓRIO RELATÓRIO CONSELHO FISCALCONSELHO FISCAL

DI -DEMONSTRATIVO DE INVESTIMENTOS

Fluxo de Recursos EFPCFluxo de Recursos EFPC

PGA

Plano I

Plano II

Plano III

Contribuições

EFPC

Invest.Planos

Invest.PGA

Fontes CusteioAdministrativo

Resultado - dosInvestimentos

Resultado + dosInvestimentos

Benefícios

14

PLANO BDPLANO BD PLANO CDPLANO CD PLANO CVPLANO CV PGA

ESTRUTURA EFPC ESTRUTURA EFPC

SOCIEDADEFundo Adm BDFundo Adm BD Fundo Adm CDFundo Adm CD Fundo Adm CVFundo Adm CV

SOCIEDADE

SÓCIO BDSÓCIO BD SÓCIO CDSÓCIO CD SÓCIO CVSÓCIO CV

Como funcionaComo funcionaCNPJ

CPF CPF CPFCNPB CNPB CNPB

ENTIDADE

15

Lei Complementar 109 / 2001 Lei Complementar 108 / 2001

DECRETO 4.942 / 2003

Res. 13 / 2004Governança Res. 27 / 2008

Estatuto e RegulamentosPlanos

Res. 26 / 2008Superávit/Déficit

Res. 29 / 2009AdministrativoRes. 3.792 / 2009

Investimentos

Res. 23 / 2006Informações

Instrução 02 / 2010Inf.Investimentos

Res. 34 / 2009Contabilidade

Res. 8 / 2011Contabilidade

LEGISLAÇÃO ESPECÍFICA DA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTARLEGISLAÇÃO ESPECÍFICA DA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR

Contabilidade – Usuários

EMPRESAEMPRESA

Investidores

Fornecedores

Bancos

Governo

SindicatoFuncionários

Órgãos de ClasseConcorrentes

RECEITA FEDERAL

Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto

EFPC EFPC PARTICIPANTES

CONSELHOSCONSELHOS

PATROCINADORA

PREVIC

DIRETORIA

16

17

CONSELHO DELIBERATIVO

DIRETORIA EXECUTIVA

CONSELHO FISCAL

EQUIPE TÉCNICA

CRIAR OUTROS ORGÃOS AUDITORIAS

COMITÊS

COMPROVADA EXPERIÊNCIA

COMPROVADA EXPERIÊNCIA

MANTER ATUALIZADOS

COMPETÊNCIA TÉCNICA

SERVIÇOS ESPECIALI-ZADOS DE TERCEIROS

Arrecadação

Benefícios

ADMINISTRATIVO

Financeiro

Contabilidade

Investimentos

FLUXO PGAFLUXO PLANO

CLIENTES DE INFORMAÇÕES

PREVIC

CONSELHOS

DIRETORIA

RECEITA FEDERAL

PARTICIPANTESASSOCIAÇÕES

18

PATROCINADORES

AUDITORIA

19

Recursos Tecnológicos – Tecnologia da Informação

19

Módulo Contábil

MóduloAdministrativo

Módulo Investimento

MóduloFinanceiro

MóduloBenefícios

MóduloControle Físico

Módulo Controles e Riscos

MóduloContribuições

Módulo Atuarial

Módulo Jurídico

LEGISLAÇÃO CONTABILIDADE

LEGISLAÇÃO

16/12/98

Emenda Constitucion

al nº 20

29/05/2001

Lei Complementar

Nº 108 e Nº 109

30/12/2003

Decreto nº 4.942Penalidades

Lei nº 11.053 Tratamento Tributário

29/12/2004

RES. CGPC 23 Divulgação da Informações

06/12/2006

RES. CGPC 28 Procedimentos

Contábeis

Res. CGPC nº 04Precificação de

Ativos

30/01/2002 01/10/2004

Res. nº 13Pratica de

Governança

24/09/2009 31/08/2009

RES. CGPC 29 Fontes e

Limites de Custeio

RES. CNPC 08 Procedimentos

Contábeis

31/10/2011

01/01/2010

Instrução SPC nº 4 Normas Específicas

26/01/2009

Art. 22 – Ao final de cada exercício, coincidente com o ano

civil, as entidades fechadas deverão levantar as

demonstrações contábeis e as avaliações atuariais de cada

plano de benefícios, por pessoa jurídica ou profissional

legalmente habilitado, devendo os resultados ser

encaminhados ao órgão regulador e fiscalizador e

divulgados aos participantes e aos assistidos.

Lei Complementar Nº 109/2001

22

CONTABILIDADE EFPCCONTABILIDADE EFPC

PGA

CNPJ da EFPC

PLANO

CNPB 01

PLANO

CNPB 02

PLANO CNPB ASSISTENCIAL

1.ATIVO

2.PASSIVO

3.PREVIDENCIAL

5.INVESTIMENTOS

1.ATIVO

2.PASSIVO

3.PREVIDENCIAL

5.INVESTIMENTOS

1.ATIVO

2.PASSIVO

1.ATIVO

2.PASSIVO

4.ADMINISTRATIVO

5.INVESTIMENTOS

ESTRUTURA CONTÁBIL

Cedido: Rosália Rodrigues23

Longo Prazo

Orçamento

Política de Investimento

Regulamento PGA

Análise de Riscos

Relatório Gerencial

Indicadores de Gestão

Acompanhamento Orçamento

Acompanhamento Política

ATIVIDADES MÍNIMAS DA EFPC:ATIVIDADES MÍNIMAS DA EFPC:

Final do Ano 2012

Durante o Ano 2013

Inicio Ano 2014

Relatório de Controles Internos Semestral Conselho

Fiscal

Ano .......

Relatório Anual

Balanço

Auditoria

DA

Livros

Inicio Ano 2013 Final Ano 2013

24

ESTRUTURA DE GESTÃO DOS INVESTIMENTOS

GESTÃO COMPARTILHADA DOS INVESTIMENTOS (SEGREGAÇÂO VIRTUAL)

IMPLICA EM SOLIDARIEDADE NA APLICAÇÃO DOS RECURSOS. AS ENTIDADES QUE ADOTAREM A GESTÃO COMPARTILHADA PODEM EFETUAR A SEGREGAÇÃO POR COTAS DOS PLANOS ATRAVÉS DE DEMONSTRATIVO CONTÁBIL AUXILIAR (ANTIGO BALANCETE DE OPERAÇÕES COMUNS), PARA O REGISTRO DA PARTICIPAÇÃO DOS PLANOS NO MONTANTE APLICADO.

GESTÃO SEGREGADA (SEGREGAÇÂO REAL)

INDICA QUE OS ATIVOS DOS PLANOS ESTÃO TOTALMENTE SEGREGADOS, NÃO SENDO NECSSÁRIO O CONTROLE POR COTAS .

SEGREGAÇÃO DOS RECURSOS POR PLANOS

25

EXERCÍCIO DE 2011 PLANO 1 PLANO 2 PGA OP.COMUNS CONSOLIDADO1. ATIVO 776.500 253.700 10.500 (10.000) 1.030.700 1.1 DISPONÍVEL 1.000 100 100 1.200 1.2 REALIZÁVEL 775.500 253.600 10.300 (10.000) 1.029.400 1.2.1 GESTÃO PREVIDENCIAL 3.000 2.000 5.000 1.2.2 GESTÃO ADMINISTRATIVA 7.500 2.500 300 (10.000) 300 1.2.2.1 CONTAS A RECEBER 300 300 1.2.2.2 DESPESAS ANTECIPADAS - 1.2.2.3 PARTICIPAÇÃO NO PLANO DE GESTÃO ADM 7.500 2.500 (10.000) - 2.3.2.2.02.01 PGA PLANO 1 7.500 (7.500) - 2.3.2.2.02.02 PGA PLANO 2 2.500 (2.500) - 1.2.3 INVESTIMENTOS 765.000 249.100 10.000 - 1.024.100 1.2.3.1 TITULOS PUBLICOS 765.000 249.100 1.014.100 1.2.3.4 FUNDOS DE INVESTIMENTOS 10.000 10.000 1.2.3.7 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS - 1.3 PERMANENTE 100 100 1.3.1 IMOBILIZADO 100 100 1.3.2 INTANGÍVEL - 1.3.3 DIFERIDO - 1.4 GESTÃO ASSISTENCIAL 26

EXERCÍCIO DE 2011 PLANO 1 PLANO 2 PGA OP.COMUNS CONSOLIDADO2. PASSIVO (776.500) (253.700) (10.500) 10.000 (1.030.700) 2.1 EXIGÍVEL OPERACIONAL (6.000) (1.000) (400) - (7.400) 2.1.1 GESTÃO PREVIDENCIAL (5.000) (1.000) (6.000) 2.1.2 GESTÃO ADMINISTRATIVA (400) (400) 2.1.3 INVESTIMENTOS (1.000) (1.000) 2.2 EXIGÍVEL CONTINGENCIAL (2.000) (200) (100) - (2.300) 2.2.1 GESTÃO PREVIDENCIAL - 2.2.2 GESTÃO ADMINISTRATIVA (100) (100) 2.2.3 INVESTIMENTOS (2.000) (200) (2.200) 2.3 PATRIMÔNIO SOCIAL (768.500) (252.500) (10.000) 10.000 (1.021.000) 2.3.1 PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO (750.000) (250.000) (1.000.000) 2.3.1.1 PROVISÕES MATEMÁTICAS (700.000) (240.000) (940.000) 2.3.1.2 EQUILÍBRIO TÉCNICO (50.000) (10.000) (60.000) 2.3.1.2.01 RESULTADOS REALIZADOS (50.000) (10.000) (60.000) 2.3.1.2.01.01 SUPERÁVIT TÉCNICO (50.000) (10.000) (60.000) 2.3.1.2.01.02 DÉFICIT TÉCNICO2.3.2 FUNDOS (18.500) (2.500) (10.000) 10.000 (21.000) 2.3.2.1 FUNDOS PREVIDENCIAIS2.3.2.2 FUNDOS ADMINISTRATIVOS (7.500) (2.500) (10.000) 10.000 (10.000) 2.3.2.2.01 PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA (10.000) - (10.000) 2.3.2.2.01.01 PGA PLANO 1 (7.500) (7.500) 2.3.2.2.01.02 PGA PLANO 2 (2.500) (2.500) 2.3.2.2.02 PARTICIPAÇÃO NO FUNDO ADM PGA (7.500) (2.500) 10.000 - 2.3.2.2.02.01 PGA PLANO 1 (7.500) 7.500 - 2.3.2.2.02.02 PGA PLANO 2 (2.500) 2.500 - 2.3.2.3 FUNDOS DOS INVESTIMENTOS (11.000) (11.000) 2.4 GESTÃO ASSISTENCIAL

27

I - BALANÇO PATRIMONIALValores em R$ mil

A T I V O Exercício Exercício P A S S I V O Exercício Exercício2012 2011 2012 2011

DISPONÍVEL 13.000 1.200 EXIGÍVEL OPERACIONAL (7.400) (7.400)

Gestão Previdencial (6.000) (6.000) REALIZÁVEL 1.042.880 1.029.400 Gestão Administrativa (400) (400) Gestão Previdencial 5.000 5.000 Investimentos (1.000) (1.000) Gestão Administrativa 300 300Investimentos 1.037.580 1.024.100 EXIGÍVEL CONTINGENCIAL (2.902) (2.300)

Títulos Publicos 1.022.500 1.014.100 Gestão Previdencial - - Créditos Privados e Depósitos Gestão Administrativa (102) (100) Ações Investimentos (2.800) (2.200) Fundos de Investimentos 10.080 10.000Derivativos PATRIMÔNIO SOCIAL (1.045.678) (1.021.000)

Investimentos Imobiliários Patrimônio de Cobertura do Plano (1.018.950) (1.000.000) Empréstimos 5.000 0 Provisões Matemáticas (1.020.000) (940.000) Financiamentos imobiliários Benefícios Concedidos (1.020.000) (940.000) Depósitos Judiciais / Recursais Benefícios a ConcederOutros Realizáveis (-) Provisões Matemáticas a Constituir

PERMANENTE 100 100Imobilizado 100 100 Equilíbrio Técnico 1.050 (60.000) Intangível Resultados Realizados 1.050 Diferido Superávit Técnico Acumulado 1.050

(-) Déficit Técnico AcumuladoResultados a Realizar

GESTÃO ASSISTENCIAL Fundos (26.728) (21.000) Fundos Previdenciais - Fundos Administrativos (10.778) (10.000) Fundos dos Investimentos (15.950) (11.000)

GESTÃO ASSISTENCIAL

TOTAL DO ATIVO 1.055.980 1.030.700 TOTAL DO PASSIVO (1.055.980) (1.030.700)


R$ milDESCRIÇÃO Exercício Exercício Variação

2012 2011 %

A) Patrimônio Social - início do exercício 1.021.000 975.500 4,66%

1. Adições 132.480 140.000 -5,37%(+) Contribuições Previdenciais 79.300 73.000 8,63%(+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial 41.650 50.000 -16,70%(+) Reversão de Contingências - Gestão Previdencial - 10.000 -100,00%(+) Receitas Administrativas 6.500 4.900 32,65%(+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Administrativa 80 100 -20,00%(+) Reversão de Contingências - Gestão Administrativa - (+) Constituição de Fundos de Investimentos 4.950 2.000 147,50%(+) Receitas Assistenciais

2. Destinações (107.802) (94.500) 14,08%(-) Benefícios (102.000) (90.000) 13,33%(-) Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial - (-) Constituição de Contingências - Gestão Previdencial - (-) Despesas Administrativas (5.800) (4.500) 28,89%(-) Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Administrativa - (-) Constituiçao de Contingências - Gestão Administrativa (2) (-) Reversão de Fundos de Investimento - (-) Despesas Assistenciais

3. Acréscimo/Decréscimo no Patrimônio Social (1+2) 24.678 45.500 -45,76%(+/-) Provisões Matemáticas 80.000 36.900 116,80%(+/-) Superávit (Déficit) Técnico do Exercício (61.050) 6.460 -1045,05%(+/-) Fundos Previdenciais - (+/-) Fundos Administrativos 778 140 455,71%(+/-) Fundos dos Investimentos 4.950 2.000 147,50%(+/-) Gestão Assistencial

4. Operações Transitórias

(+/-) Operações Transitórias

1.045.678 1.021.000 2,42%

II - DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO PATRIMÔNIO SOCIAL - DMPS

B) Patrimônio Social - final do exercício (A+3+4) 29Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto

30

R$ milDESCRIÇÃO Exercício Exercício Variação

2012 2011 %

A) Patrimônio Social - início do exercício 1.021.000 975.500 4,66%

1. Adições 132.480 140.000 -5,37%(+) Contribuições Previdenciais 79.300 73.000 8,63%(+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial 41.650 50.000 -16,70%(+) Reversão de Contingências - Gestão Previdencial - 10.000 -100,00%(+) Receitas Administrativas 6.500 4.900 32,65%(+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Administrativa 80 100 -20,00%(+) Reversão de Contingências - Gestão Administrativa - (+) Constituição de Fundos de Investimentos 4.950 2.000 147,50%(+) Receitas Assistenciais

2. Destinações (107.802) (94.500) 14,08%(-) Benefícios (102.000) (90.000) 13,33%(-) Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial - (-) Constituição de Contingências - Gestão Previdencial - (-) Despesas Administrativas (5.800) (4.500) 28,89%(-) Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Administrativa - (-) Constituiçao de Contingências - Gestão Administrativa (2) (-) Reversão de Fundos de Investimento - (-) Despesas Assistenciais

3. Acréscimo/Decréscimo no Patrimônio Social (1+2) 24.678 45.500 -45,76%(+/-) Provisões Matemáticas 80.000 36.900 116,80%(+/-) Superávit (Déficit) Técnico do Exercício (61.050) 6.460 -1045,05%(+/-) Fundos Previdenciais - (+/-) Fundos Administrativos 778 140 455,71%(+/-) Fundos dos Investimentos 4.950 2.000 147,50%(+/-) Gestão Assistencial


(+/-) Operações Transitórias

1.045.678 1.021.000 2,42%

II - DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO PATRIMÔNIO SOCIAL - DMPS

B) Patrimônio Social - final do exercício (A+3+4)

I - BALANÇO PATRIMONIALValores em R$ mil

A T I V O Exercício Exercício P A S S I V O Exercício Exercício2012 2011 2012 2011

DISPONÍVEL 13.000 1.200 EXIGÍVEL OPERACIONAL (7.400) (7.400)

Gestão Previdencial (6.000) (6.000) REALIZÁVEL 1.042.880 1.029.400 Gestão Administrativa (400) (400) Gestão Previdencial 5.000 5.000 Investimentos (1.000) (1.000) Gestão Administrativa 300 300Investimentos 1.037.580 1.024.100 EXIGÍVEL CONTINGENCIAL (2.902) (2.300)

Títulos Publicos 1.022.500 1.014.100 Gestão Previdencial - - Créditos Privados e Depósitos Gestão Administrativa (102) (100) Ações Investimentos (2.800) (2.200) Fundos de Investimentos 10.080 10.000Derivativos PATRIMÔNIO SOCIAL (1.045.678) (1.021.000)

Investimentos Imobiliários Patrimônio de Cobertura do Plano (1.018.950) (1.000.000) Empréstimos 5.000 0 Provisões Matemáticas (1.020.000) (940.000) Financiamentos imobiliários Benefícios Concedidos (1.020.000) (940.000) Depósitos Judiciais / Recursais Benefícios a ConcederOutros Realizáveis (-) Provisões Matemáticas a Constituir

PERMANENTE 100 100Imobilizado 100 100 Equilíbrio Técnico 1.050 (60.000) Intangível Resultados Realizados 1.050 Diferido Superávit Técnico Acumulado 1.050

(-) Déficit Técnico AcumuladoResultados a Realizar

GESTÃO ASSISTENCIAL Fundos (26.728) (21.000) Fundos Previdenciais - Fundos Administrativos (10.778) (10.000) Fundos dos Investimentos (15.950) (11.000)


TOTAL DO ATIVO 1.055.980 1.030.700 TOTAL DO PASSIVO (1.055.980) (1.030.700)


MOVIMENTO 2012 PLANO 15. FLUXO DOS INVESTIMENTOS - 5.1 RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (51.000) 5.1.1.0.00.00.00 TÍTULOS PÚBLICOS (45.000) 5.1.2.0.00.00.00 CRÉDITOS PRIVADOS E DEPÓSITOS5.1.3.0.00.00.00 AÇÕES5.1.4.0.00.00.00 FUNDOS DE INVESTIMENTO5.1.5.0.00.00.00 DERIVATIVOS5.1.6.0.00.00.00 INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS5.1.7.0.00.00.00 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS (6.000) 5.1.9.0.00.00.00 OUTRAS5.2.0.0.00.00.00 DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS 6.000 5.2.1.0.00.00.00 TÍTULOS PÚBLICOS 5.000 5.2.2.0.00.00.00 CRÉDITOS PRIVADOS E DEPÓSITOS5.2.3.0.00.00.00 AÇÕES5.2.4.0.00.00.00 FUNDOS DE INVESTIMENTO5.2.5.0.00.00.00 DERIVATIVOS5.2.6.0.00.00.00 INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS5.2.7.0.00.00.00 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 1.000 5.2.8.0.00.00.00 RELACIONADOS COM O DISPONÍVEL5.2.9.0.00.00.00 OUTRAS DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS5.3 CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE CONTINGÊNCIAS 500 5.4 COBERTURA/REVERSÃO DE DESPESAS ADM. 1.500 5.7 CONSTITUIÇÃO/REVERSÃO DE FUNDOS 4.950 5.8 APURAÇÃO DO FLUXO DOS INVESTIMENTOS 38.050

MOVIMENTO 2012 PLANO 1

3. GESTÃO PREVIDENCIAL -

3.1 ADIÇÕES (60.000)

3.1.1 CORRENTES (60.000)

3.1.2 REMUN. DAS CONTR. EM ATRASO

3.1.3 RECURSOS PROV. DE CONTR. CONTRATADAS

3.1.4 MIGRAÇÕES ENTRE PLANOS

3.1.5 PORTABILIDADE

3.1.8 COMPENSAÇÕES DE FLUXOS PREVIDENCIAIS

3.1.9 OUTRAS ADIÇÕES

3.2 DEDUÇÕES 90.000

3.2.1 BENEFÍCIOS DE PRESTAÇÃO CONTINUADA 90.000

3.2.2 BENEFÍCIOS DE PRESTAÇÃO ÚNICA

3.2.3 INSTITUTOS

3.2.4 MIGRAÇÕES ENTRE PLANOS

3.2.8 COMPENSAÇÕES DE FLUXOS PREVIDENCIAIS

3.2.9 OUTRAS DEDUÇÕES

3.3 CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE CONTINGÊNCIAS

3.4 COBERTURA/REVERSÃO DE DESPESAS ADM 4.000

3.4.1 RECURSOS ORIUNDOS DO PGA

3.4.2 CONTRIBUÇÕES/REEMBOLSOS 4.000

3.4.3 DOTAÇÃO INICIAL/DOAÇÕES

3.5 FLUXO DOS INVESTIMENTOS (38.050)

3.6 CONSTITUIÇÃO/REVERSÃO DE PROV. ATUARIAIS 70.000 3.7 CONSTITUIÇÃO/REVERSÃO DE FUNDOS3.8 SUPERÁVIT/(DÉFICIT) TÉCNICO (65.950)

BALANCETE PLANO 1BALANCETE PLANO 1


III - DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO ATIVO LIQUIDO POR PLANO DE BENEFÍCIOS

Exercício 2012

Exercício 2011 Var. %

A) Ativo Líquido - início do exercício 750.000 729.100 2,87%1. Adições 98.050 105.000 -6,62%

(+) Contribuições 60.000 55.000 9,09%(+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial 38.050 40.000 -4,88%(+) Reversão de Contingências - Gestão Previdencial 10.000 -100,00%

2. Destinações (94.000) (84.100) 11,77%(-) Benefícios (90.000) (80.000) 12,50%(-) Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial(-) Constituição de Contingências - Gestão Previdencial(-) Custeio Administrativo (4.000) (4.100) -2,44%

3. Acréscimo/Decréscimo no Ativo Líquido (1+2) 4.050 20.900 -80,62%(+/-) Provisões Matemáticas 70.000 29.520 137,13%(+/-) Fundos Previdenciais(+/-) Superávit (Déficit) Técnico do Exercício (65.950) 4.970 -1426,96%


Operações Transitórias

B) Ativo Liquido - final do exercício (A+3+4) 754.050 750.000 0,54%

C) Fundos não Previdenciais 23.996 18.500 29,71%(+/-) Fundo Administrativo 8.046 7.500 7,28%(+/-) Fundo dos Investimentos 15.950 11.000 45,00%

DESCRIÇÃO

PLANO 1


33

III - DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO ATIVO LIQUIDO POR PLANO DE BENEFÍCIOS

Exercício 2012

Exercício 2011 Var. %

A) Ativo Líquido - início do exercício 750.000 729.100 2,87%1. Adições 98.050 105.000 -6,62%

(+) Contribuições 60.000 55.000 9,09%(+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial 38.050 40.000 -4,88%(+) Reversão de Contingências - Gestão Previdencial 10.000 -100,00%

2. Destinações (94.000) (84.100) 11,77%(-) Benefícios (90.000) (80.000) 12,50%(-) Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial(-) Constituição de Contingências - Gestão Previdencial(-) Custeio Administrativo (4.000) (4.100) -2,44%

3. Acréscimo/Decréscimo no Ativo Líquido (1+2) 4.050 20.900 -80,62%(+/-) Provisões Matemáticas 70.000 29.520 137,13%(+/-) Fundos Previdenciais(+/-) Superávit (Déficit) Técnico do Exercício (65.950) 4.970 -1426,96%


Operações Transitórias

B) Ativo Liquido - final do exercício (A+3+4) 754.050 750.000 0,54%

C) Fundos não Previdenciais 23.996 18.500 29,71%(+/-) Fundo Administrativo 8.046 7.500 7,28%(+/-) Fundo dos Investimentos 15.950 11.000 45,00%

DESCRIÇÃO

PLANO 1BALANCETE PLANO 1BALANCETE PLANO 1

EXERCÍCIO 2012 PLANO 12. PASSIVO (786.546) 2.1 EXIGÍVEL OPERACIONAL (6.000) 2.1.1 GESTÃO PREVIDENCIAL (5.000) 2.1.2 GESTÃO ADMINISTRATIVA - 2.1.3 INVESTIMENTOS (1.000)

2.2 EXIGÍVEL CONTINGENCIAL (2.500)

2.2.1 GESTÃO PREVIDENCIAL -

2.2.2 GESTÃO ADMINISTRATIVA -

2.2.3 INVESTIMENTOS (2.500)

2.3 PATRIMÔNIO SOCIAL (778.046)

2.3.1 PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO (754.050)

2.3.1.1 PROVISÕES MATEMÁTICAS (770.000)

2.3.1.2 EQUILÍBRIO TÉCNICO 15.950

2.3.1.2.01 RESULTADOS REALIZADOS 15.950

2.3.1.2.01.01 SUPERÁVIT TÉCNICO (50.000)

2.3.1.2.01.02 DÉFICIT TÉCNICO 65.950

2.3.2 FUNDOS (23.996)

2.3.2.1 FUNDOS PREVIDENCIAIS -

2.3.2.2 FUNDOS ADMINISTRATIVOS (8.046)

2.3.2.2.01 PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA

2.3.2.2.02 PARTICIPAÇÃO NO FUNDO ADM PGA (8.046)

2.3.2.3 FUNDOS DOS INVESTIMENTOS (15.950) 2.4 GESTÃO ASSISTENCIAL


IV - DEMONSTRAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO POR PLANO DE BENEFÍCIOS - PLANO 1R$ mil

DescriçãoExercício

2012Exercício

2011 Var. % 1. Ativos 786.546 776.500 1,29% Disponível 1.100 1.000 10,00% Recebível 11.046 10.500 5,20% Investimento 774.400 765.000 1,23%

Títulos Públicos 769.400 765.000 0,58% Créditos Privados e Depósitos Ações Fundos de Investimento - - Derivativos Investimentos Imobiliários Empréstimos 5.000 - Financiamentos Imobiliários Depósitos Judiciais / Recursais Outros Realizáveis

Permanente

2. Obrigações 8.500 8.000 6,25% Operacional 6.000 6.000 0,00% Contingencial 2.500 2.000 25,00%

3. Fundos não Previdenciais 23.996 18.500 29,71%Fundos Administrativos 8.046 7.500 7,28%Fundos dos Investimentos 15.950 11.000 45,00%

4. Resultados a Realizar

5. Ativo Liquido (1-2-3-4) 754.050 750.000 0,54% Provisões Matemáticas 770.000 700.000 10,00% Superávit/Déficit Técnico (15.950) 50.000 -131,90% Fundos Previdenciais


MOVIMENTO 2012 PGA4. GESTÃO ADMINISTRATIVA - 4.1 RECEITAS (6.500) 4.1.1 GESTÃO PREVIDENCIAL (4.700) 4.1.1.1 CORRENTES (4.700) 4.1.1.1.01 CUSTEIO ADM PLANO1 (4.000) 4.1.1.1.02 CUSTEIO ADM PLANO 2 (700) 4.1.1.2 REMUNERAÇÃO DAS CONTR EM ATRASO/CONT4.1.1.3 DOTAÇÃO INICIAL4.1.1.4 DOAÇÕES4.1.2 INVESTIMENTOS (1.800) 4.1.2.1 CUSTEIO ADMINISTRATIVO (1.750) 4.1.2.1.01 CUSTEIO ADM PLANO 1 (1.450) 4.1.2.1.02 CUSTEIO ADM PLANO 2 (300) 4.1.2.2 TAXA DE ADM DE EMPRÉSTIMOS E FINANC. (50) 4.1.3 GESTÃO ASSISTENCIAL4.1.4 DIRETAS4.1.9 OUTRAS4.2 DESPESAS 5.800 4.2.1 GESTÃO PREVIDENCIAL 4.700 4.2.1.1 DESPESAS COMUM 4.300 4.2.1.1.01 PESSOAL E ENCARGOS 2.000 4.2.1.1.02 TREINAMENTOS/CONGRESSOS E SEMINÁRIOS 200 4.2.1.1.03 VIAGENS E ESTADIAS 100 4.2.1.1.04 SERVIÇOS DE TERCEIROS 900 4.2.1.1.05 DESPESAS GERAIS 500 4.2.1.1.06 DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES 100 4.2.1.1.99 OUTRAS DESPESAS 500 4.2.1.2 DESPESAS ESPECÍFICAS 400 4.2.2 INVESTIMENTOS 1.100 4.2.2.1 DESPESAS COMUM 1.000 4.2.2.2 DESPESAS ESPECÍFICAS 100 4.2.4 REVERSÃO DE RECURSOS P/ O PL DE BENEFÍCIOS4.2.9 OUTRAS DESPESAS4.3 CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE CONTINGÊNCIAS 2 4.5 FLUXO DOS INVESTIMENTOS (80) 4.7 CONSTITUIÇÃO/REVERSÃO DE FUNDOS 778

4.2.9 – OUTRAS DESPESAS

4.2.1 – GESTÃO PREVIDENCIAL

4.2.2 – INVESTIMENTOS

4.700

1.100

5.800

35

RATEIO DE GESTÃORATEIO DE GESTÃO

CRITÉRIOS DE RATEIOS


DIRETA

DIRETA

R$ mil

DESCRIÇÃOExercício

2012Exercício

2011Variação

(%)A) Fundo Administrativo do Exercício Anterior 10.000 9.500 5,26%#DIV/0!

6.580 5.000 31,60%

1.1. Receitas 6.580 5.000 31,60%Custeio Administrativo da Gestão Previdencial 4.700 3.577 31,40%Custeio Administrativo dos Investimentos 1.750 1.274 37,36%Taxa de Administração de Empréstimos e Financiamentos 50 49 2,04%Receitas Diretas Resultado Positivo dos Investimentos 80 100 -20,00%Reversão de ContingênciasReembolso da Gestão AssistencialOutras Receitas

5.802 4.500 28,93%

2.1. Administração Previdencial 4.702 3.600 30,61%Pessoal e encargos 2.000 1.500 33,33%Treinamentos/congressos e seminários 200 150 33,33%Viagens e estadias 100 200 -50,00%Serviços de terceiros 1.300 900 44,44%Despesas gerais 500 300 66,67%Depreciações e amortizações 100 120 -16,67%Contingências 2 - Outras Despesas 500 430 16,28%

2.2. Administração dos Investimentos 1.100 900 22,22%Pessoal e encargos 1.000 850 17,65%Treinamentos/congressos e seminários - Viagens e estadias - Serviços de terceiros 100 50 100,00%Despesas gerais - Depreciações e amortizaçõesContingênciasOutras Despesas

2.3. Administração Assitencial

2.4. Reversão de Recursos para o Plano de Benefícios

2.5. Outras Despesas

3. Resultado Negativo dos Investimentos

4. Sobra/Insuficiência da Gestão Administrativa (1-2-3) 778 500 55,60%

5. Constituição/Reversão do Fundo Adminstrativo (4) 778 500 55,60%

6. Operações Transitórias 10.778 10.000 7,78%B) Fundo Administrativo do Exercício Atual (A+5+6)

V - DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA (CONSOLIDADA)

1. Custeio da Gestão Administrativa

2. Despesas Administrativas

36

R$ mil

DESCRIÇÃOExercício

2012Exercício

2011Variação

(%)A) Fundo Administrativo do Exercício Anterior 10.000 9.500 5,26%#DIV/0!

6.580 5.000 31,60%

1.1. Receitas 6.580 5.000 31,60%Custeio Administrativo da Gestão Previdencial 4.700 3.577 31,40%Custeio Administrativo dos Investimentos 1.750 1.274 37,36%Taxa de Administração de Empréstimos e Financiamentos 50 49 2,04%Receitas Diretas Resultado Positivo dos Investimentos 80 100 -20,00%Reversão de ContingênciasReembolso da Gestão AssistencialOutras Receitas

5.802 4.500 28,93%

2.1. Administração Previdencial 4.702 3.600 30,61%Pessoal e encargos 2.000 1.500 33,33%Treinamentos/congressos e seminários 200 150 33,33%Viagens e estadias 100 200 -50,00%Serviços de terceiros 1.300 900 44,44%Despesas gerais 500 300 66,67%Depreciações e amortizações 100 120 -16,67%Contingências 2 - Outras Despesas 500 430 16,28%

2.2. Administração dos Investimentos 1.100 900 22,22%Pessoal e encargos 1.000 850 17,65%Treinamentos/congressos e seminários - Viagens e estadias - Serviços de terceiros 100 50 100,00%Despesas gerais - Depreciações e amortizaçõesContingênciasOutras Despesas

2.3. Administração Assitencial




4. Sobra/Insuficiência da Gestão Administrativa (1-2-3) 778 500 55,60%


6. Operações Transitórias 10.778 10.000 7,78%B) Fundo Administrativo do Exercício Atual (A+5+6)

V - DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA (CONSOLIDADA)



37

Valores em R$ mil

P A S S I V O Exercício Exercício2012 2011

EXIGÍVEL OPERACIONAL (7.400) (7.400)

Gestão Previdencial (6.000) (6.000) Gestão Administrativa (400) (400) Investimentos (1.000) (1.000)

EXIGÍVEL CONTINGENCIAL (2.902) (2.300)

Gestão Previdencial - - Gestão Administrativa (102) (100) Investimentos (2.800) (2.200)

PATRIMÔNIO SOCIAL (1.045.678) (1.021.000)

Patrimônio de Cobertura do Plano (1.018.950) (1.000.000) Provisões Matemáticas (1.020.000) (940.000)

Benefícios Concedidos (1.020.000) (940.000) Benefícios a Conceder(-) Provisões Matemáticas a Constituir

Equilíbrio Técnico 1.050 (60.000) Resultados Realizados 1.050 Superávit Técnico Acumulado 1.050 (-) Déficit Técnico AcumuladoResultados a Realizar

Fundos (26.728) (21.000) Fundos Previdenciais - Fundos Administrativos (10.778) (10.000) Fundos dos Investimentos (15.950) (11.000)


TOTAL DO PASSIVO (1.055.980) (1.030.700)

MOVIMENTO 2012 PLANO 1 PLANO 2 CONSOL.4. GESTÃO ADMINISTRATIVA - - - 4.2 DESPESAS 5.012 788 5.800 4.2.1 GESTÃO PREVIDENCIAL 4.162 538 4.700 4.2.1.1 DESPESAS COMUM 3.762 538 4.300 4.2.1.1.01 PESSOAL E ENCARGOS 1.750 250 2.000 4.2.1.1.02 TREINAMENTOS/CONGRESSOS E SEMINÁRIOS 175 25 200 4.2.1.1.03 VIAGENS E ESTADIAS 88 13 100 4.2.1.1.04 SERVIÇOS DE TERCEIROS 787 113 900 4.2.1.1.05 DESPESAS GERAIS 438 63 500 4.2.1.1.06 DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES 88 13 100 4.2.1.1.99 OUTRAS DESPESAS 438 63 500 4.2.1.2 DESPESAS ESPECÍFICAS 400 400 4.2.2 INVESTIMENTOS 850 250 1.100 4.2.2.1 DESPESAS COMUM 750 250 1.000 4.2.2.2 DESPESAS ESPECÍFICAS 100 100 4.2.4 REVERSÃO DE RECURSOS P/ O PL DE BENEFÍCIOS4.2.9 OUTRAS DESPESAS4.3 CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE CONTINGÊNCIAS 2 2 4.5 FLUXO DOS INVESTIMENTOS (60) (20) (80) 4.7 CONSTITUIÇÃO/REVERSÃO DE FUNDOS 546 232 778

CRITÉRIOS DE RATEIO DES DESPESAS ADMINISTRATIVAS

Nº DE PARTICIPANTESPLANO 1 – 7.000 – 87,50%PLANO 2 – 1.000 – 12,50%

PATRIMÔNIO PLANOPLANO 1 – 75,00%PLANO 2 – 25,00%

RATEIOS

38

RATEIO DE PLANOSRATEIO DE PLANOS

R$ mil

DESCRIÇÃO EXERCÍCIO 2012

EXERCÍCIO 2011

Variação (%)

7.500 7.361 1,88%

5.560 4.189 32,74%

1.1. Receitas 5.560 4.189 32,74%Custeio Administrativo da Gestão Previdencial 4.000 3.040 31,56%Custeio Administrativo dos Investimentos 1.450 1.019 42,27%Taxa de Administração de Empréstimos e Financiam. 50 49 2,04%Receitas Diretas Resultado Positivo dos Investimentos 60 80 -25,00%Reversão de ContingênciasOutras Receitas

5.014 4.050 23,80%

2.1 - Administração Previdencial 4.164 3.848 8,23%2.1.1 - Despesas Comuns 3.762 3.463 8,64%2.1.2 - Despesas Específicas 402 385 4,48%

Pessoal e encargosTreinamentos/congressos e semináriosViagens e estadiasServiços de terceiros 400 385 3,96%Despesas geraisDepreciações e amortizaçõesContingências 2 Outras Despesas

2.2 - Administração dos Investimentos 850 203 319,75%2.2.1 - Despesas Comuns 750 203 270,37%2.2.2 - Despesas Específicas 100 -

Pessoal e encargosTreinamentos/congressos e semináriosViagens e estadiasServiços de terceiros 100 - Despesas geraisDepreciações e amortizaçõesContingênciasOutras Despesas



546 139 293,80%


6. Operações Transitórias8.046 7.500 7,28%

VI - DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA POR PLANO DE BENEFÍCIOS (FACULTATIVA) - PLANO 1

A) Fundo Administrativo do Exercício Anterior




4. Sobra/Insuficiência da Gestão Administrativa (1-2-3)

B) Fundo Administrativo do Exercício Atual (A+5+6)

39

40

R$ milEXERCÍCIO EXERCÍCIO

2012 2011

Provisões Técnicas (1+2+3+4+5) 779.678 769.200 1,36%

1. Provisões Matemáticas 770.000 700.000 10,00%

1.1. Benefícios Concedidos 770.000 700.000 10,00%Contrituição Definida 770.000 700.000 10,00%Benefício Definido

1.2. Benefício a Conceder - - Contrituição Definida - -

Saldo de contas - parcela patrocinador(es)/instituidor(es) - - Saldo de contas - parcela participantes - -

Benefício Definido

1.3. (-) Provisões matemáticas a constituir - - (-) Serviço passado - -

(-) Patrocinador(es)(-) Participantes - -

(-) Déficit equacionado - - (-) Patrocinador(es) - - (-) Participantes - - (-) Assistidos - -

(+/-) Por ajustes das contribuições extraordinárias - - (+/-) Patrocinador(es) - - (+/-) Participantes - - (+/-) Assistidos - -

2. Equilíbrio Técnico (10.900) 50.000 -121,80%

2.1. Resultados Realizados (10.900) 50.000 -121,80%Superávit técnico acumulado - 50.000

Reserva de contingência 50.000 Reserva para revisão de plano

(-) Déficit técnico acumulado (10.900)

2.2. Resultados a realizar -

VII - DEMONSTRAÇÃO DAS PROVISÕES TÉCNICAS DO PLANO DE BENEFÍCIOS

DESCRIÇÃO Var(%)

41

R$ milEXERCÍCIO EXERCÍCIO

2012 2011

3. Fundos 10.778,00 10.000,00 7,78%

3.1. Fundos Previdenciais - -

3.2. Fundos dos Investimento – Gestão Previdencial 10.778,00 10.000,00 7,78%

4. Exigível Operacional 7.000,00 7.000,00 0,00%

4.1. Gestão Previdencial 6.000,00 6.000,00 0,00%

4.2. Investimentos - Gestão Previdencial 1.000,00 1.000,00 0,00%

5. Exigível Contingencial 2.800,00 2.200,00 27,27%

5.1 Gestão Previdencial - -

5.2 Investimentos – Gestão Previdencial 2.800,00 2.200,00 27,27%

VII - DEMONSTRAÇÃO DAS PROVISÕES TÉCNICAS DO PLANO DE BENEFÍCIOS

DESCRIÇÃO Var(%)

Indicadores Indicadores Limites da Res.nº 29Limites da Res.nº 29

E estudo PREVICE estudo PREVIC

3 Instrutor: Júlio César Medeiros Pasqualeto

42

• I – contribuição dos participantes e assistidos;• II – contribuição dos patrocinadores e

instituidores;• III – reembolso dos patrocinadores e

instituidores;• IV – resultado dos investimentos;• V – receitas administrativas;• VI – fundo administrativo;• VII – dotação inicial; e• VIII – doações

Instrutor: Júlio César Medeiros Pasqualeto43

44

ADM = PGA

1º andar = Plano 1

2º andar = Plano 2

3º andar = Plano 3 R$ 1.000.000

R$ 1.500.000

R$ 800.000

PATRIMÔNIO

R$ 3.300.000

TAXA DE CONDOMÍNIO

R$ 8.000

R$ 13.000

R$ 7.000

R$ 28.000

DESPESAS ADM

R$ 25.700

R$ 6.230

R$ 11.681

R$ 7.78730,30%

24,24%

45,45%

100 %

CONSTITUIÇÃO FUNDO ADM

R$ 212

R$ 1.318

R$ 769

R$ 2.300

CONDOMÍNIOADMINISTRAÇÃO CUSTEIO ADMINISTRATIVO

30,30%

45,45%

24,24%

100%

0,86%

0,87%

0,85%

9,21%

57,30%

33,49%

100%

0,80%

RATEIO DESPESAS ADMINISTRATIVAS

45

ADM = PGA

4º andar = PLANO 4R$ 40.000

CUSTEIO ADMINISTRATIVO

R$ 400

DESPESA ESPECÍFICA

ADMINISTRAÇÃO

? 1,00%

PATRIMÔNIO

R$ 250

DESPESAS COMUNS

R$ 150

Série de Estudo Série de Estudo PREVICPREVIC

4 Instrutor: Júlio César Medeiros Pasqualeto

46

47

ATIVO TOTALR$ Bilhões

A Acima de 15

bilhões 4 65 501.557 290.310

B 2 bilhões a 15

bilhões 38 364 972.413 200.179

C 500 milhões a 2

bilhões 76 303 802.789 78.511

100 milhões a500 milhões

E Até 100 milhões 69 95 143.466 3.232

TOTAL 285 999 2.985.085 597.106

172 564.860 24.874

GRUPO CLASSIFICAÇÃO QUANTIDADE PLANOS POPULAÇÃO

D 98

48

2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011

A Acima de 15

bilhões 4 4 65 65 484.059 501.557 277.623 290.310

B 2 bilhões a 15

bilhões 35 38 336 364 890.693 972.413 181.992 200.179

C 500 milhões a 2

bilhões 78 76 318 303 829.045 802.789 76.631 78.511

100 milhões a500 milhões

E Até 100 milhões 75 69 98 95 150.518 143.466 3.299 3.232

292 285 986 999 2.877.553 2.985.085 564.155 597.106 -7 -2,40% 13 1,32% 107.532 3,74% 32.951 5,84%

24.610

QUANTIDADE PLANOS POPULAÇÃO ATIVO TOTAL R$

VARIAÇÃOTOTAL

98 172 564.860 24.874100 169 523.268

GRUPO CLASSIFICAÇÃO

D

49

50

26%

68%

6%

51

65%

34%

1%

52

53

54

55

Divisão do total das despesas do Grupo pela População do Grupo

56

MENSAGEM

“Preocupação não é doença, mas sinal de saúde. Se você não está preocupado, não está arriscando o bastante”

Os Axiomas de Zurique (1º) - Max Gunther

• JÚLIO CÉSAR MEDEIROS PASQUALETO• 51-30856161-98075075• [email protected]• www.prpsolucoes.com.br

58

ObrigadoObrigado

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APOIO S eminário Encerramento do Exercício 2012 das EFPC e Análise do Estudo No. 3 da PREVIC Despesas Administrativas Curitiba (PR) – 25/JAN/2013 - Fundação