Apresentação do PowerPoint - ECF.pdf · §3° Para os contribuintes que apuram o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica pela sistemática do lucro real, a ECF é o Livro de Apuração

1

ECF/DCTF – Malha Fiscal Pessoa Jurídica

A Receita Federal autuou nos meses de março, abril e

maio 5.241 empresas por irregularidades no Imposto de

Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e na Contribuição Social

sobre o Lucro Líquido (CSLL) do ano-calendário 2014.

O crédito tributário lançado, que inclui juros moratórios e

multa de ofício de 75%, totalizou R$ 1.002.536.449,16. As

irregularidades foram apuradas na Malha Fiscal Pessoa

Jurídica e consistem na insuficiência de recolhimento e

declaração em DCTF do IRPJ e da CSLL apurados na

Escrituração Contábil Fiscal – ECF.

2

3

A partir de junho de 2019, serão iniciadas as ações

atinentes ao ano-calendário 2015, com envio de cartas

para mais de 14.000 empresas que apresentam

inconsistências nos recolhimentos e declarações de IRPJ e

CSLL de aproximadamente 1,5 bilhão de Reais.

O demonstrativo das inconsistências, bem como as

orientações para a autorregularização, constarão na carta a

ser enviada ao endereço cadastral constante do Cadastro

Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ) e na caixa postal dos

contribuintes. A caixa postal pode ser acessada no site da

RFB, no portal e-CAC, essa é mais uma etapa da série de

ações do Projeto Malha Fiscal da Pessoa Jurídica da

Receita Federal, que tem como objetivo identificar

“inconsistências” no recolhimento de tributos por meio do

cruzamento de informações eletrônicas.

4

Art. 1º A partir do ano-calendário de 2014, todas as

pessoas jurídicas, inclusive as equiparadas, deverão

apresentar a Escrituração Contábil Fiscal (ECF) de

forma centralizada pela matriz.

§ 1º No caso de pessoas jurídicas que foram sócias

ostensivas de Sociedades em Conta de Participação

(SCP), a ECF deverá ser transmitida separadamente,

para cada SCP, além da transmissão da ECF da sócia

ostensiva.

IN RFB n° 1.422/2013

5

§ 2º A obrigatoriedade a que se refere este artigo não

se aplica:

I - às pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial

Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições

devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno

Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei

Complementar nº 123/2006;

II - aos órgãos públicos, às autarquias e às fundações

públicas;

IN RFB n° 1.422/2013

6

III - às pessoas jurídicas inativas, assim consideradas

aquelas que não tenham efetuado qualquer atividade

operacional, não operacional, patrimonial ou financeira,

inclusive aplicação no mercado financeiro ou de

capitais, durante todo o ano-calendário, as quais

deverão cumprir as obrigações acessórias previstas na

legislação específica.

§3° Para os contribuintes que apuram o Imposto sobre

a Renda da Pessoa Jurídica pela sistemática do lucro

real, a ECF é o Livro de Apuração do Lucro Real de

que trata o inciso I do art. 8º, do Decreto Lei nº

1.598/1977.

IN RFB n° 1.422/2013

7

Art. 2º O sujeito passivo deverá informar, na ECF,

todas as operações que influenciem a composição da

base de cálculo e o valor devido do Imposto sobre a

Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição

Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), especialmente

quanto:

I - à recuperação do plano de contas contábil e saldos

das contas, para pessoas jurídicas obrigadas a

entregar a Escrituração Contábil Digital (ECD) relativa

ao mesmo período da ECF;

II - à recuperação de saldos finais da ECF do período

imediatamente anterior, quando aplicável;

IN RFB n° 1.422/2013

8

III - à associação das contas do plano de contas contábil

recuperado da ECD com plano de contas referencial,

definido pela Coordenação-Geral de Fiscalização (Cofis),

por meio de Ato Declaratório Executivo (ADE);

IV - ao detalhamento dos ajustes do lucro líquido na

apuração do Lucro Real, no Livro Eletrônico de Apuração do

Lucro Real (e-Lalur), mediante tabela de adições e

exclusões definida pela Cofis, por meio de Ato Declaratório

Executivo;

V - ao detalhamento dos ajustes da base de cálculo da

CSLL, no Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo

da CSLL (e-Lacs), mediante tabela de adições e exclusões

definida pela Cofis, por meio de Ato Declaratório Executivo;

IN RFB n° 1.422/2013

9

VI - aos registros de controle de todos os valores a excluir,

adicionar ou compensar em exercícios subsequentes,

inclusive prejuízo fiscal e base de cálculo negativa da CSLL;

e

VII - aos registros, lançamentos e ajustes que forem

necessários para a observância de preceitos da lei tributária

relativos à determinação do lucro real e da base de cálculo

da CSLL, quando não devam, por sua natureza

exclusivamente fiscal, constar da escrituração comercial, ou

sejam diferentes dos lançamentos dessa escrituração.

IN RFB n° 1.422/2013

VIII - à apresentação do Demonstrativo de Livro Caixa,

a partir do ano-calendário 2016, para as pessoas

jurídicas optantes pela sistemática do lucro presumido

que se utilizem da prerrogativa prevista no parágrafo

único do art. 45 da Lei nº 8.981/1995, e cuja receita

bruta no ano seja superior a R$ 1.200.000,00 (um

milhão e duzentos mil reais), ou proporcionalmente ao

período a que se refere.

Parágrafo único. A adoção da Escrituração Fiscal

Digital (EFD) instituída pelo Ajuste nº 2/2009, do

Sistema Nacional Integrado de Informações

Econômico-Fiscais (Sinief), supre:

IN RFB n° 1.422/2013

10

I - a elaboração, registro e autenticação de livros para

registro de inventário e registro de entradas em relação

ao mesmo período, efetuados com base no caput e no

§ 7º do art. 2º e no art. 3º da Lei nº 154/1947, para fins

do disposto no art. 48 da Lei nº 8.383/1991, desde que

informados na EFD na forma prevista nos arts. 261 e

292 a 298 do Decreto nº 3.000/1999 - Regulamento do

Imposto sobre a Renda; e

II - a exigência contida na Instrução Normativa SRF nº

86/2001, e na Instrução Normativa MPS/SRP nº

12/2006, em relação às informações constantes da

EFD.

IN RFB n° 1.422/2013

11

12

Art. 3º A ECF será transmitida anualmente ao Sistema

Público de Escrituração Digital (Sped) até o último dia útil

do mês de julho do ano seguinte ao ano-calendário a que

se refira.

§ 1º A ECF deverá ser assinada digitalmente mediante

certificado emitido por entidade credenciada pela

Infraestrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil), a

fim de garantir a autoria, a autenticidade, a integridade e a

validade jurídica do documento digital.

§ 2º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão

ou incorporação, a ECF deverá ser entregue pelas pessoas

jurídicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e

incorporadoras, até o último dia útil do 3º (terceiro) mês

subsequente ao do evento.

IN RFB n° 1.422/2013

13

§ 3º A obrigatoriedade de entrega da ECF, na forma

prevista no § 2º, não se aplica à incorporadora, nos casos

em que as pessoas jurídicas, incorporadora e incorporada,

estejam sob o mesmo controle societário desde o ano-

calendário anterior ao do evento.

§ 4º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão

ou incorporação, ocorridos de janeiro a abril do ano-

calendário, o prazo de que trata o § 2º será até o último dia

útil do mês de julho do referido ano, mesmo prazo da ECF

para situações normais relativas ao ano-calendário anterior.

§ 5º O prazo para entrega da ECF será encerrado às

23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos

e cinquenta e nove segundos), horário de Brasília, do

último dia fixado para entrega da escrituração.

IN RFB n° 1.422/2013

14

Art. 4º O Manual de Orientação do Leiaute da ECF,

contendo informações de leiaute do arquivo de importação,

regras de validação aplicáveis aos campos, registros e

arquivos, tabelas de códigos utilizadas e regras de

retificação da ECF, será divulgado pela Cofis por meio de

ADE publicado no Diário Oficial da União (DOU).

Art. 5º As pessoas jurídicas ficam dispensadas, em relação

aos fatos ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2014, da

escrituração do Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur) em

meio físico e da entrega da Declaração de Informações

Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ).

Parágrafo único: As declarações relativas a rendimentos e

informações econômico-fiscais a que se sujeitem as

pessoas jurídicas serão prestadas na ECF.

IN RFB n° 1.422/2013

15

Art. 6º A não apresentação da ECF pelos contribuintes que

apuram o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica pela

sistemática do Lucro Real, nos prazos fixados no art. 3º, ou

a sua apresentação com incorreções ou omissões,

acarretará a aplicação, ao infrator, das multas previstas no

art. 8º-A do Decreto-Lei nº 1.598/1977, com redação dada

pela Lei nº 12.973/2014.

§ 1º Na aplicação da multa de que trata o caput, quando

não houver lucro líquido, antes do Imposto de Renda e da

Contribuição Social, no período de apuração a que se

refere a escrituração, deverá ser utilizado o último lucro

líquido, antes do Imposto de Renda e da Contribuição

Social informado, atualizado pela taxa referencial do Selic,

até o termo final de encerramento do período a que se

refere a escrituração.

IN RFB n° 1.422/2013

16

§ 2º Os contribuintes que apuram o Imposto sobre a Renda

da Pessoa Jurídica por qualquer sistemática que não o

Lucro Real que deixarem de apresentar a ECF nos prazos

fixados no art. 3º, ou a apresentar com incorreções ou

omissões, ficam sujeitos à aplicação das multas previstas

no art. 12 da Lei nº 8.218/1991.

Art. 6º-A A retificação da ECF anteriormente entregue dar-

se-á mediante apresentação de nova ECF,

independentemente de autorização da autoridade

administrativa.

§ 1º A ECF retificadora terá a mesma natureza da ECF

retificada, substituindo-a integralmente para todos os fins e

direitos, e passará a ser a ativa na base de dados do Sped.

IN RFB n° 1.422/2013

17

§ 2º Não será admitida retificação de ECF que tenha

por objetivo mudança do regime de tributação, salvo

para fins de adoção do lucro arbitrado, nos casos

determinados pela legislação.

§ 3º Caso a ECF retificadora altere os saldos das

contas da parte B do e-Lalur ou do e-Lacs, a pessoa

jurídica deverá verificar a necessidade de retificar as

ECF dos anos-calendário posteriores.

IN RFB n° 1.422/2013

18

Art. 6º-B A pessoa jurídica deverá entregar a ECF

retificadora sempre que apresentar ECD substituta que

altere contas ou saldos contábeis recuperados na ECF

ativa na base de dados do Sped.

Art. 6º-C No caso de lançamentos extemporâneos em

ECD que alterem a base de cálculo do IRPJ ou da CSLL

da ECF de ano-calendário anterior, a pessoa jurídica

deverá efetuar o ajuste por meio de ECF retificadora

relativa ao respectivo ano-calendário, mediante adições

ou exclusões ao lucro líquido, ainda que a ECD

recuperada na ECF retificada não tenha sido alterada.

IN RFB n° 1.422/2013

19

Art. 6º-D A pessoa jurídica que entregar ECF

retificadora que altere valores de apuração do IRPJ ou

da CSLL que haviam sido informados na Declaração de

Débitos e Créditos de Tributos Federais (DCTF) deverá

apresentar DCTF retificadora elaborada com

observância das normas específicas relativas a esta

declaração.

IN RFB n° 1.422/2013

20

21

SITUAÇÃO ESPECIAL OU

EVENTO ESCRITURAÇÕES PRAZO DE ENTREGA EXCEÇÕES

1 – Extinção

Uma única ECF com data

final igual a data da situação

especial.

Até o último dia útil do 3º

(terceiro) mês subsequente

à data da situação especial.

Para situações especiais

que ocorrerem entre janeiro

e abril do ano calendário, a

entrega é até o último dia

útil do mês de julho.

2 – Fusão



especial.









3 - Incorporação \

Incorporada



especial.









Eventos especiais

22

SITUAÇÃO ESPECIAL

OU EVENTO ESCRITURAÇÕES

PRAZO DE

ENTREGA EXCEÇÕES

4 - Incorporação \

Incorporadora

Duas ECF:

Uma com data final igual a data da

situação especial.

A primeira deve

ser entregue até

o último dia útil

do 3º (terceiro)

mês

subsequente à

data da situação

especial.

Para situações

especiais que

ocorrerem entre

janeiro e abril do ano

calendário, a entrega

é até o último dia útil

do mês de julho.

Outra com data inicial igual a data

imediatamente posterior à situação

especial. O indicador de início do

período deve ser igual a 2

(resultante de cisão/fusão ou

remanescente de cisão, ou realizou

incorporação). O campo situação

especial deve ser preenchido com

“0” (Normal).

A segunda deve

ser entregue no

prazo das ECF

normais.

No caso de

incorporada e

incorporadora

estiverem sobre o

mesmo controle

societário desde o ano

calendário anterior ao

evento não é

necessária a entrega

de ECF de situação

especial.

Eventos especiais

23

SITUAÇÃO ESPECIAL OU

EVENTO ESCRITURAÇÕES PRAZO DE ENTREGA EXCEÇÕES

5 - Cisão total


final igual a data da

situação especial.









Eventos especiais

24

SITUAÇÃO ESPECIAL

OU EVENTO ESCRITURAÇÕES PRAZO DE ENTREGA EXCEÇÕES

6 - Cisão parcial

Duas ECF:


que ocorrerem entre

janeiro e abril do ano

calendário, a entrega é até

o último dia útil do mês de

julho.

Uma com data final igual a

data da situação especial.

A primeira deve ser

entregue até o último

dia útil do 3º (terceiro)

mês subsequente à

data da situação

especial.

Outra com data inicial igual a

data imediatamente posterior

à situação especial. O

indicador de início do período

deve ser igual a 2 (resultante

de cisão/fusão ou

remanescente de cisão, ou

realizou incorporação). O

campo situação especial

deve ser preenchido com “0”

(Normal).

A segunda deve ser

entregue no prazo das

ECF normais.

Eventos especiais

25

SITUAÇÃO ESPECIAL

OU EVENTO ESCRITURAÇÕES PRAZO DE ENTREGA EXCEÇÕES

8 – Desenquadramento de

Imune/Isenta

Duas ECF:

As duas ECF devem ser

entregues no prazo das

ECF normais.


data do evento.

Outra com data inicial igual a

data imediatamente posterior

ao evento. O indicador de

início do período deve ser igual

a 4 (Início de obrigatoriedade

da entrega no curso do ano

calendário). O campo situação

especial deve ser preenchido

com “0” (Normal).

9 – Inclusão no Simples

Nacional


data do evento menos um dia.

A ECF deve ser entregue

no prazo das ECF

normais.

Eventos especiais

26

27

Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital

é constituído de blocos, referindo-se cada um deles a

um agrupamento de informações.

Bloco Nome do Bloco Descrição do Bloco

0 Abertura e

Identificação

Abre o arquivo, identifica a pessoa

jurídica e referencia o período da ECF.

Relação de Blocos:

Blocos de arquivo

28


C

Informações

Recuperadas das

ECD (Bloco

recuperado pelo

sistema – Não é

importado e não é

editado no

programa)

Armazena as informações do plano de contas e dos saldos

mensais das ECD recuperadas. As ECD recuperadas devem

corresponder ao período da ECF.

Os seguintes registros da ECD são recuperados na ECF:

- I050 – Plano de Contas

- I051 – Mapeamento para o Plano de Contas Referencial

- I053 – Subcontas Correlatas

- I100 – Centro de Custos

- I150 – Data dos Saldos Periódicos

- I155 – Saldos Periódicos

- I350 – Data da Apuração do Resultado

- I355 – Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento

Estão obrigadas a efetuar a recuperação da ECD todas as

pessoas jurídicas obrigadas a entregar a ECD, conforme

Instrução Normativa RFB no 1.420/2013 e alterações.

Blocos de arquivo

29


E

Informações

Recuperadas da ECF

Anterior e Cálculo Fiscal

dos Dados Recuperados

da ECD (Bloco

recuperado pelo sistema

– Não é importado e não

é editado no programa)

Armazena, da ECF recuperada do período

imediatamente anterior, os saldos finais das

contas referenciais e da parte B do e-

LALUR e e-LACS.

Calcula os saldos contábeis de acordo com

o período de apuração do tributo.

Blocos de arquivo

30


J Plano de Contas e

Mapeamento

Apresenta o mapeamento do plano de

contas contábil para o plano de contas

referencial.

Caso a ECD recuperada possua o

mapeamento para o plano de contas

referencial válido na ECF, o bloco J pode

ser construído automaticamente e é

permitida a sua edição.

Blocos de arquivo

31


K

Saldos das Contas

Contábeis e

Referenciais

Apresenta os saldos das contas contábeis

patrimoniais e de resultado por período de

apuração e o seu mapeamento para as

contas referenciais.

Caso haja recuperação da ECD, o bloco K

pode ser construído automaticamente e é

permitida a sua edição.

O bloco K também pode ser importado,

independentemente da recuperação da

ECD.

Blocos de arquivo

32


L

Lucro Líquido – Lucro

Real

Apresenta o balanço patrimonial, a

demonstração do resultado do exercício e

apura o lucro líquido da pessoa jurídica

tributada pelo lucro real.

M e-LALUR e e-LACS –

Lucro Real

Apresenta os livros eletrônicos de

escrituração e apuração do IRPJ (e-

LALUR) e da CSLL (e-LACS) da pessoa

jurídica tributada pelo lucro real - partes A

e B.

Blocos de arquivo

33


N Cálculo do IRPJ e da

CSLL – Lucro Real

Calcula o IRPJ e a CSLL com base no

lucro real (estimativas mensais e ajuste

anual ou valores trimestrais).

P Lucro Presumido

Apresenta o balanço patrimonial, a

demonstração do resultado do exercício e

apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro

presumido.

Q Demonstrativo do

Livro Caixa

Apresenta o demonstrativo do livro caixa

para os casos previstos na legislação - A

partir do leiaute 2.

Blocos de arquivo

34


T Lucro Arbitrado Apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro

arbitrado.

U Imunes ou Isentas

Apresenta o balanço patrimonial e a

demonstração do resultado das imunes ou

isentas. Apura, quando for o caso, o IRPJ

e a CSLL quando forem obrigadas.

X Informações

Econômicas

Apresenta informações econômicas da

pessoa jurídica.

Blocos de arquivo

35


Y Informações Gerais Apresenta informações gerais da pessoa

jurídica.

V DEREX

Declaração sobre utilização dos recursos

em moeda estrangeira decorrentes do

recebimento de exportações (DEREX).

W Relatório País-a-País Apresenta o Country by Country Report

(Relatório País-a-País).

9 Encerramento do

Arquivo Digital Encerra o arquivo digital.

Blocos de arquivo

36

37

O arquivo da ECD não é importado para a ECF e sim

recuperado.

Primeiramente, deve ser criada uma ECF no próprio

programa ou deve ser importado um arquivo da ECF.

Em seguida deve ser feita a recuperação do arquivo

da ECD (recuperação de contas, saldos e

mapeamento, caso este mapeamento tenha sido

realizado na ECD).

A recuperação de dados da ECD é obrigatória para

empresas que são obrigadas a entregar a ECD.

Importação da ECF e

recuperação da ECD

38

Registro Nome do Registro

0000 Abertura do Arquivo Digital e Identificação da Pessoa Jurídica

0001 Abertura do Bloco 0

0010 Parâmetros de Tributação

0020 Parâmetros Complementares

0030 Dados Cadastrais

0035 Identificação das SCP

0930 Identificação dos Signatários da ECF

0990 Encerramento do Bloco 0

C001 Abertura do Bloco C – Informações Recuperadas da ECD

C040 Identificador da ECD

C050 Plano de Contas da ECD

39

Registros do lucro presumido


C051 Plano de Contas Referencial

C053 Subcontas Correlatas

C100 Centro de Custos

C150 Identificação do Período dos Saldos Periódicos das Contas

Patrimoniais

C155 Detalhes dos Saldos Contábeis das Contas Patrimoniais

C157 Transferência de Saldos do Plano de Contas Anterior

C350 Identificação da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do

Encerramento

C355 Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento

C990 Encerramento do Bloco C

E001 Abertura do Bloco E – Informações Recuperadas da ECF Anterior e

Cálculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD

40



E010 Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior

E015 Contas Contábeis Mapeadas

E020 Saldos Finais das Contas da Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente

Anterior

E030 Identificação do Período

E155 Detalhes dos Saldos Contábeis Calculados com Base nas ECD

E355 Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento

E990 Encerramento do Bloco E

J001 Abertura do Bloco J – Plano de Contas e Mapeamento

J050 Plano de Contas do Contribuinte

J051 Plano de Contas Referencial

J053 Subcontas Correlatas

41



J100 Centro de Custos

J990 Encerramento do Bloco J

K001 Abertura do Bloco K – Saldos das Contas Contábeis e Referenciais

K030 Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL

no Ano-Calendário

K155 Detalhes dos Saldos Contábeis (Depois do Encerramento do Resultado

do Período)

K156 Mapeamento Referencial do Saldo Final

K355 Saldos Finais das Contas Contábeis de Resultado Antes do

Encerramento

K356 Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado

Antes do Encerramento

42



K990 Encerramento do Bloco K

P001 Abertura do Bloco P – Lucro Presumido

P030 Identificação dos Período e Forma de Apuração do IRPJ e da CSLL das

Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido

P100 Balanço Patrimonial

P130 Demonstração das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido

P150 Demonstração do Resultado

P200 Apuração da Base de Cálculo do Lucro Presumido

P230 Cálculo da Isenção e Redução do Lucro Presumido

P300 Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido

P400 Apuração da Base de Cálculo da CSLL com Base no Lucro Presumido

43



P500 Cálculo da CSLL com Base no Lucro Líquido

P990 Encerramento do Bloco P

Q001 Abertura do Bloco Q – Livro Caixa

Q100 Demonstrativo do Livro Caixa

Q990 Encerramento do Bloco Q

V001 Abertura do Bloco V

V010 DEREX - Instituição

V020 Responsável pela Movimentação

V030 DEREX – Período - Mês

V100 Demonstrativo dos recursos em moeda estrangeira decorrentes

do recebimento de exportações

V990 Encerramento do Bloco V

44



W001 Abertura do Bloco W – Declaração País-a-País

W100 Informações sobre o Grupo Multinacional e a Entidade

Declarante

W200 Declaração País-a-País

W250 Declaração País-a-País – Entidades Integrantes

W300 Observações Adicionais

W990 Encerramento do Bloco W

45



X001 Abertura do Bloco X – Informações Econômicas

X291 Operações com o Exterior - Pessoa Vinculada/Interposta/País com

Tributação Favorecida.

X292 Operações com o Exterior - Pessoa Não Vinculada/ Não

Interposta/País sem Tributação Favorecida

X300 Operações com o Exterior - Exportações (Entradas de Divisas)

X310 Operações com o Exterior - Contratantes das Exportações

X320 Operações com o Exterior - Importações (Saídas de Divisas)

X330 Operações com o Exterior - Contratantes das Importações

X400 Comércio Eletrônico e Tecnologia da Informação – Informações das

Vendas

X410 Comércio Eletrônico – Informação de Homepage/Servidor

46



X420 Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficiários do Brasil e do Exterior

X430 Rendimentos Relativos a Serviços, Juros e Dividendos Recebidos do

Brasil e do Exterior

X450 Pagamentos/Remessas Relativos a Serviços, Juros e Dividendos

Recebidos do Brasil e do Exterior

X460 Inovação Tecnológica e Desenvolvimento Tecnológico

X470 Capacitação de Informática e Inclusão Digital

X480

Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero,

Recine, Resíduos Sólidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-

Redes, Reif e Olimpíadas

X490 Pólo Industrial de Manaus e Amazônia Ocidental

X500 Zonas de Processamento de Exportação (ZPE)

47



X510 Áreas de Livre Comércio (ALC)

X990 Encerramento do Bloco X

Y001 Abertura do Bloco Y – Informações Gerais

Y520 Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de Não Residentes

Y540 Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por

Atividade Econômica

Y550 Vendas a Comercial Exportadora com Fim Específico de Exportação

Y560 Detalhamento das Exportações da Comercial Exportadora

Y570 Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte

Y580 Doações a Campanhas Eleitorais

Y590 Ativos no Exterior

48



Y600 Identificação e Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou

Titular

Y620 Participações Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial

Y630 Fundos/Clubes de Investimento

Y640 Participações em Consórcios de Empresas

Y650 Participantes do Consórcio

Y660 Dados de Sucessoras

Y672 Outras Informações (Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado)

Y680 Mês das Informações de Optantes pelo Refis (Lucro Real, Presumido e

Arbitrado)

Y681 Informações de Optantes pelo Refis (Lucro Real, Presumido e

Arbitrado)

Y690 Informações de Optantes pelo Paes

49



Y720 Informações de Períodos Anteriores

Y800 Outras Informações

Y990 Encerramento do Bloco Y

9001 Abertura do Bloco 9

9100 Avisos da Escrituração

9900 Registros do Arquivo

9099 Encerramento do Bloco 9

9999 Encerramento do Arquivo Digital

50


51

52

Caso as minhas dúvidas não tenham sido

esclarecidas, como devo proceder?

Verifique as instruções de preenchimento da ECF, no

Manual de Orientação do Leiaute da ECF, disponível

para download em no portal Sped, no site da Receita

Federal do Brasil ou envie sua dúvida para o Fale

Conosco da ECF.

Perguntas frequentes

53

No programa da ECF é possível recuperar mais de

um arquivo da ECD?

O programa da ECF consegue recuperar mais de um

arquivo da ECD, desde que o períodos dos arquivos da

ECD seja equivalente ao período do arquivo da ECF.

Exemplo: Arquivo da ECF - de 01.01.2018 a

31.12.2018.


54

Arquivos da ECD a serem recuperados:

Arquivo 1 da ECD: de 01.01.2018 a 31.03.2018



Portanto, o programa da ECF conseguirá recuperar os

três arquivos da ECD, pois eles correspondem ao

mesmo período da ECF (de 01.01.2018 a 31.12.2018).


55

Quais são os registros as serem preenchidos pelas

imunes/isentas?

As imunes/isentas (desobrigadas do IRPJ e da CSLL) e

que não estejam obrigadas a entregar a ECD deverão

preencher os seguintes registros:

Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificação

da Pessoa Jurídica

Registro 0010: Parâmetros de Tributação

Registro 0020: Parâmetros Complementares

Registro 0030: Dados Cadastrais

Registro 0930: Identificação dos Signatários da ECF


56

Registro X390: Origem e Aplicações de Recursos - Imunes

e Isentas

Registro Y612: Identificação e Rendimentos de Dirigentes,

Conselheiros, Sócios ou Titular.

As imunes/isentas (desobrigadas do IRPJ e da CSLL) e

que estejam obrigadas a entregar a ECD, além dos

registros acima, também preencherão os blocos C, E, J, K

e U (esses blocos serão preenchidos pelo sistema por meio

da recuperação dos dados da ECD).

As instruções de preenchimento constam no Manual da

ECF, no portal Sped, no site da Receita Federal do Brasil.


Documents

Apresentação do PowerPoint - ECF.pdf · §3° Para os contribuintes que apuram o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica pela sistemática do lucro real, a ECF é o Livro de Apuração