CONVERSANDO COM O CONTROLE INTERNO PALESTRA PRESTAÇÃO DE CONTAS DE CONVÊNIOS RITCE/PA PALESTRANTE MÁRCIA TEREZA ASSIS DA COSTA Auditora do TCMPA

CONVERSANDO COM O CONTROLE INTERNO

PALESTRA

PRESTAÇÃO DE CONTAS DE CONVÊNIOSRITCE/PA

PALESTRANTE MÁRCIA TEREZA ASSIS DA COSTA Auditora do TCMPA


Aspectos a abordar:

1.PRESTAÇÃO DE CONTAS DE CONVÊNIOS – RITCE/PA:

- Definição;- Base legal;- Abrangência;- Composição.


PRESTAÇÃO DE CONTAS:

Procedimento pelo qual, nos prazos fixados, o responsável está obrigado, por iniciativa pessoal, a comprovar ante o órgão competente o uso, o emprego ou a movimentação dos bens, numerários e valores públicos que lhe foram entregues ou confiados.


DEVER DE PRESTAR CONTAS:

• Quem utiliza DINHEIRO PÚBLICO está OBRIGADO a justificar seu bom e regular emprego na conformidade das leis, regulamentos e normas emanadas das autoridades administrativas.

• TODOS que, de qualquer modo, administrem ou sejam responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos, estão sujeitos à Prestação de Contas.


BASE LEGAL: CF ARTS. 70 e 71 e CE ARTS 115 e 116

• § 1º do Art. 115 da Constituição Estadual: “Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais o Estado responda, ou que, em nome deste, assuma obrigações de natureza pecuniária.”


BASE LEGAL: Art. 31 da Lei Orgânica do TCE - LC Nº 12/1993, disponível em www.tce.pa.gov.br

Art. 31. Estão sujeitas à prestação de contas e só por decisão do Tribunal de Contas do Estado podem ser liberadas desta responsabilidade, as pessoas indicadas no artigo 30, incisos I a VIII, desta Lei.

Parágrafo único. O Tribunal de Contas do Estado tomará as contas daqueles que se omitirem do dever de prestar contas.


OBJETIVOS INERENTES À PRESTAÇÃO DE CONTAS DOS CONVÊNIOS:

Comprovar o cumprimento do objeto (objetivo, metas, finalidade);

Comprovar o correto atendimento das formalidades legais (legalidade, legitimidade, economicidade).


DEMAIS ASPECTOS A SEREM OBSERVADOS NOS PROCESSOS DE PRESTAÇÃO DE CONTAS DE CONVÊNIOS

BASE LEGAL: Normas Brasileiras Técnicas de Contabilidade (NBC T 2 -Res. CFC 563/83, NBC T 3 - Res. CFC 686/90 e NBC T 4 - Res. CFC 732/92 (disponível em www.cfc.org.br)

• Devem conter os elementos necessários a permitir o acompanhamento e a fiscalização da legalidade, legitimidade e economicidade: formalização do ato, correta aplicação dos recursos e alcance dos objetivos propostos.


ABRANGÊNCIA DA PRESTAÇÃO DE CONTAS

A TOTALIDADE dos recursos oriundos dos cofres públicos do Estado, geridos diretamente ou não pela unidade ou entidade beneficiária estão sujeitos a fiscalização pelo TCEPA, incluindo os rendimentos de aplicação financeira.


PRESTAÇÃO DE CONTAS DE CONVÊNIOS – RITCE/PA

PRAZO – ART. 151: até 60 dias contados do fim da vigência;

COMPOSIÇÃO – ART. 152:• cópia do convênio e termos aditivos (incluindo

Plano de Trabalho previamente aprovado);• relação dos documentos de despesa:

agrupados por categoria de programação e por elemento de despesa, totalizados, em

ordem cronológica, numerados, com nº da ordem bancária e nome do beneficiário;



COMPOSIÇÃO – ART. 152:

• documentos comprobatórios das despesas (NF, recibos, faturas, etc.) no original (exceção: entendimento do Plenário);

• cópia integral dos processos licitatórios (inclusive dispensas e inexigibilidades);

• documentação comprobatória dos recolhimentos das retenções efetuadas;



COMPOSIÇÃO – ART. 152:

• balancete financeiro;• conciliação bancária;• comprovante da devolução do saldo;• declaração de órgão público repassador,

comprovando a execução do projeto custeado pelos recursos repassados (LAUDO

CONCLUSIVO).

CONTATO


TCEPATrav. Quintino Bocaiúva, 1585CEP 66035-190 – Belém – Paráwww.tce.pa.gov.br

DEPTO DE CONTROLE EXTERNO6ª CONTROLADORIA DE CONTROLE EXTERNOFONE : (91) 3210-0730 / 3210-0731 / 3210-0732

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