APRESENTAÇÃO

Renê Fernando CardosoCorregedor da Corregedoria Geral daAdministração.Departamento de Análise de Prestação dede Contas e Diárias – Auditoria Geral.Exerceu os cargos de Auditor e AssistenteTécnico II no Departamento de Controle eAvaliação – DCA, da Secretaria da Fazendade São Paulo.

Conteúdo

• Corregedoria Geral da Administração•Sistema Estadual de Controle Interno•Auditoria Geral•Modelo de Relatório Trimestral•Dificuldades e Perspectivas da Área de Controle

Administração Pública

Ex: Gratificação de Informática

Apuração de denúncias

Enviadas por cidadãos, por solicitação de autoridades e por iniciativa própria2014 Denúncia online: 790 denúncias; Fale Conosco: 1.982 mensagens eletrônicas;

Economia do dinheiro público

Auditoria Eletrônica de Pregões e Monitoramento de Contratos de Serviços

Terceirizados.

Fiscalização do cumprimento de Leis e Decretos

Diárias, Adiantamentos e Convênios

Ações Preventivas e de Inteligência

CORREGEDORIA GERAL DA ADMINISTRAÇÃO

ESTADUAL ADUAL CONSTITUIÇÃO ESTADUAL

Art. 32 - A fiscalização contábil, financeira,orçamentária, operacional e patrimonial doEstado, das entidades da administração diretae indireta e das fundações instituídas oumantidas pelo Poder Público, quanto àlegalidade, legitimidade, economicidade,aplicação de subvenções e renúncia dereceitas, será exercida pela AssembléiaLegislativa, mediante controle externo, epelo sistema de controle interno de cadaPoder.

Sistema Estadual de Controladoria

1. Tribunal de Contas

2. Ministério Público

3. Sociedade

Sistema Estadual de Controle Controladoria – Decreto 57.500

Sistema Estadual de Controle Controladoria Decreto 57.500

• PGE

• Procuradoria de Procedimentos Disciplinares

SECRETARIA

DA FAZENDA

Departamento

de Controle e

Avaliação (DCA)

SECRETARIA DO

PLANEJAMENTO

Coordenadoria de

Planejamento e

Avaliação (CPA) e

Coordenadoria de

Orçamento

Corregedoria

Geral da

Administração

Sistema Estadual de Controle Controladoria

• Decreto 61.175 – 18/03/15 – Cria aOuvidoria Geral do Estado

• Reunir e integrar dados einformações decorrentes dasatividades de auditoria, fiscalização ecorreição.

AUDITORIA GERAL

Artigo 36 - A Auditoria Geral terá por finalidade a interação com as atividades de auditoria realizadas por órgãos e entidades da Administração Direta, Indireta e Fundacional, bem como a centralização das informações referentes ao resultado das atividades de auditoria, respeitado o disposto no Decreto-Lei Complementar nº 7, de 6 de novembro de 1969.

§ 1º - As atividades e competências do Departamento de Controle e Avaliação da Secretaria da Fazenda permanecem inalteradas, bem como as atribuições das demais auditorias específicas existentes nos órgãos e entidades da Administração Direta, Indireta e Fundacional.

Decreto nº 57.500, de 08 de novembro de 2011.

Auditoria Geral

1ª Fase – Identificação dasauditorias existentes, responsáveis eatividades:•Set/12 – 1º Encontro das Auditorias do Estado deSão Paulo

•Dez/12 – 1º Encontro Estadual de Corregedorias•Previsão 2016

Auditoria Geral

2ª fase - Centralização dasInformações:

• visitas às áreas de auditoria, paraconhecer a forma de atuação

• envio do plano de trabalho anual erelatórios trimestrais.

Auditoria Geral

Artigo 36 -

§ 2º - Todas as auditorias em funcionamento atuarão demodo a colaborar com as atividades do Sistema Estadual deControladoria, enviando à Auditoria Geral o Plano deTrabalho Anual, no início de cada exercício, e relatóriostrimestrais com a síntese das atividades efetuadas erespectivos resultados.

§ 3º - Os planos de trabalho e os relatórios consolidados doDepartamento de Controle e Avaliação da Secretaria daFazenda serão encaminhados à Corregedoria Geral daAdministração pelo Gabinete do Secretário, após aprovaçãodo Titular da Pasta.

Auditoria Geral

3ª fase – Sistematização dasinformações, municiando a CGA, comdados e informações dos resultadosdas auditorias realizadas.

Modelo de Relatório Trimestral (Matriz de Dados)

Página da CGA.

Auditoria Geral

Tipo de Atividade Assunto (ex-1) Resultado (ex-1)

Gestão / Administrativa Convênios, Contratos, Licitações, Prestação de Contas, Apuração de denúncias.

Melhoria do processoProcesso Administrativo

Contábil / Financeiro Demonstrações Contábeis e Financeiras, Fluxo de Caixa, Inventários, etc.

RessarcimentoRecomendações

Controle Interno / Operacional

Conformidade e regularidade dos controles internos – TI.

CorretivaPreventiva

Outros Aspectos específicos e técnicos de interesse exclusivo do órgão.

Outros tipos de ações não contempladas

Auditoria Geral

Auditoria de Avaliação da Gestão: essetipo de auditoria objetiva emitir opiniãocom vistas a certificar a regularidade dascontas, verificar a execução de contratos,acordos, convênios ou ajustes, aprobidade na aplicação dos dinheirospúblicos e na guarda ou administração devalores e outros bens confiados.

Auditoria Geral

Auditoria Contábil: compreende o examedos registros e documentos e na coletade informações e confirmações,mediante procedimentos específicos,pertinentes ao controle do patrimôniode uma unidade, entidade ou projeto.

Auditoria Geral

Auditoria Operacional: consiste em avaliar as açõesgerenciais e os procedimentos relacionados aoprocesso operacional, ou parte dele, com a finalidadede emitir uma opinião sobre a gestão quanto aosaspectos da eficiência, eficácia e economicidade,procurando auxiliar a administração na gerência e nosresultados, por meio de recomendações, que visemaprimorar os procedimentos, melhorar os controles eaumentar a responsabilidade gerencial.Fonte: Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal - Ministérioda Fazenda - Secretaria Federal de Controle Interno – Departamento de Controle eAvaliação - DCA.

Auditoria Geral

• Auditoria Operacional: consiste em avaliar as açõesgerenciais e os procedimentos relacionados aoprocesso operacional, ou parte dele, com afinalidade de emitir uma opinião sobre a gestãoquanto aos aspectos da eficiência, eficácia eeconomicidade, procurando auxiliar aadministração na gerência e nos resultados, pormeio de recomendações, que visem aprimorar osprocedimentos, melhorar os controles e aumentara responsabilidade gerencial.

• Fonte: Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal -Ministério da Fazenda - Secretaria Federal de Controle Interno.

Auditoria GeralExemplo 1 – SABESP

Nº do Relatório

Tipo de Atividade - Processo Resultado

059/15 Administrativa – Folha de Pagamento

Ressarcimento de valor

057/15 Controles Internos –Demonstrações Financeiras

Medida Preventiva

064/15 Operacional - Cadastro Melhoria de Processo

053/15 Outros – Apuração de Denúncia Ressarcimento –Avaliação de medida disciplinar

Obs: foi suprimida a 4ª coluna detalhamento

Auditoria GeralExemplo 2 – Fundação Florestal

Tipo de Atividade Assunto Resultado

Controle Interno/Operacional

Relatório de Auditoria nº 001/15Parque Estadual Cantareira

Melhoria de ProcessoMedida Corretiva - Preventiva

Gestão Administrativa

Relatório de Auditoria nº 003/15Ticket S/A

Medida Corretiva Processo Administrativo

Gestão Administrativa

Relatório de Auditoria nº 007/15 Medida CorretivaMedida Preventiva

Função do Controle Interno

Reduzir os riscos e tornar confiáveis as informações,visando auxiliar a tomada de decisão.

Dificuldades

• Legislação Defasada ourestritiva;

• Dependência de outrosórgãos;

• Restrições orçamentáriase financeiras.

• Problemas que vão alémdo auditado.

Perspectivas

• Capacitação – Qualificação

•Controle em rede

•Combate às fraudes

OBRIGADOrcardoso@sp.gov.br

srbraz@sp.gov.brauditoria@corregedoria.sp.gov.br