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IVAN KERTZMAN bull Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil
bull Mestre em Direito Puacuteblico da Universidade Federal da Bahia - UFBA
bull Bacharel em Direito pela Universidade Catoacutelica do Salvador
bull Administrador de Empresas pela Universidade Federal da Bahia - UFBA
bull Poacutes-Graduado em Financcedilas Empresariais pela uSP
bull Professor Coordenador das Especializaccedilotildees em Direito
e Praacutetica Previdenciaacuteria da Faculdade Baiana de Direilo-BA da Ciclo-SE e do IMADEC - MA
bull Professor Coordenador da Especializaccedilatildeo em Direito e Praacutetica Tributaacuteria da Faculdade Baiana de Direito
bull Professor de Direito Previdenciaacuterio de Cursos Preparatoacuterios para Concursos Puacuteblicos
e de Cursos de Especializaccedilatildeo
f-maU lvonkemmartOboloombr
Outras obras do autor bull As Contribuiccedilotildees previdenciaacuterias na Justiccedila do Trabalhomiddot Editora LTr
bull A Desoneraccedilatildeo da Folha de pagamento Editora LTr
bull Resumatildeo Juriacutedico - Direito Previdenciaacuterio Editora Barros Fischer fi Associados
bull Questotildees de Direito Previdenciaacuterio Ediccedilotildees JusPodivm
bull Para Aprender Direito - Direito Previdenciaacuteriomiddot Editora Barros Fischer fi Associados
bull Co-autor do livro Salaacuterio-de-Contribuiccedilatildeo A base de Caacutelculo das Empresas e dos Seguradosmiddot Ediccedilotildees jusPodivm
bull Co-autor do Guia Praacutetico da Previdecircncia Social Ediccedilotildees jusPodivm
bull Co-autor do Manual do Direito Homoafetivo Editora Saraiva
bull Co-autor dos Revisaccedilos para o INSS para Procurado do Estado Procurador do Municiacutepio Magistratura Federal Defensoria Puacuteblica Estadual e do Revisaccedilo de Direito Previdenciaacuterio Ediccedilotildees jusPodivm
bull Coordenador e co-autor do livro Leituras Complementares de Previdenciaacuterio Ediccedilotildees jusPodivm
CURSO PRATICO DE DIREITO
PREVIDENCIARIO 12a ediccedilatildeo (2 tiragem)
Revista ampliada e atualizada
2015
EDITORA fosPODIVMItl
wwweditorajuspodivmcombr
STJ00100485
III EDITORA fosPODIVM
wwweditorajuspodivmcombr
Rua Mato Grosso 175 - Pituba CEP 41830-151 - Salvador - Bahia Tel (71) 3363-8617 I Fax (71) 3363-5050middot E-mail faleeditorajuspodivmcombr
Conselho Editorial Dirley da Cunha Jr Leonardo de Medeiros Garcia Fredie Didier Jr Joseacute Henrique Mouta Joseacute Marcelo Vigliar Marcos Ehrhardt Juacutenior Nestor Taacutevora Robeacuterio Nunes Filho Roberval Rocha Ferreira Filho Rodolfo Pamplona Filho Rodrigo Reis Mazzei e Rogeacuterio Sanches Cunha
Capa Rene Bueno e Daniela Jardim (wwmiddotwbuenojardimcombr)
DiagramaccedilAo Maitecirc Coelho (maitescoelhoyahoocombr)
RevisAo Baacuterbara Cristina Mercecircs dos Santos
Todos os direitos desta ediccedilatildeo reservados agrave Ediccedilotildees JusPODlVM
Copyrigbt Ediccedilotildees JusPODlVM
Eacute terminantemente proibida a reproduccedilatildeo total ou parcial desta obra por qualquer meio ou processo sem a expressa autorizaccedilatildeo do autor e da Ediccedilotildees JusPODIVM A viacuteolaccedilatildeo dos direitos autorais caracteriza crime descrito na legislaccedilatildeo em vigor sem prejuiacutezo das sanccedilotildees civis cabiacuteveis
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Sumaacuterio
Nota da deacutecima segunda ediccedilatildeo 15 Prefaacuteci o 17 Apresentaccedilatildeo 19 Roteiro de estudos 21
Capiacutetulo 1 ligt DEFINICcedilAo DE SEGURIDADE SOCIAL 27 11 Sauacutede 28 12 Assistecircncia social 30 13 Previdecircncia social 32
131 Regimes de Previdecircncia Social 34 1311 Regime Geral de PrevidecircnCia Social - RGPS 35 1312 Regimes Proacuteprios de Previdecircncia Social 8 11 Regimes de Previdecircncia Complementar 40
Capiacutetulo 2 ligt HISTOacuteRICO DA SEGURIDADE SOCIAL 4 21 Histoacuterico mundial 43 22 Histoacuterico brasileiro 44 2 Quadro resumo da evoluccedilatildeo histoacuterica 49
Capiacutetulo 3 ligt A SEGURIDADE SOCIAL NA CONSTITUICcedilAo FEDERAL 51 1 Apresentaccedilatildeo 51 2 Princiacutepios constitucionais 51
21 Solidariedade 52 22 Universalidade da cobertura e do atendimento 53 3023 Uniformidade e equivalecircncia dos benefiacutecios
e serviccedilos entre as populaccedilotildees urbanas e rurais 54 3024 Seletividade e distributividade na prestaccedilatildeo dos benefiacutecios e serviccedilos 55 325 Irredutibilidade do valor dos benefiacutecios 56 326 Equidade na forma de participaccedilatildeo do custeio 58 327 Diversidade da base de financiamento 59 328 Caraacuteter democraacutetico e descentralizado da administraccedilatildeo 59
33 Principais Dispositivos Constitucionais 62 331 Triacuteplice forma de custeio 62 332 Preexistecircncia do Custeio em Relaccedilatildeo aos Benefiacutecios e Serviccedilos 6 3 Competecircncias dos entes federativos 64 34 Financiamento da seguridade social 64
3341 Contribuiccedilotildees sociais previdenciaacuterias - Folha de pagamento 65 342 Contribuiccedilotildees sociais natildeo previdenciaacuterias 66
3421 Das empresas sobre a receita ou faturamento 66 33422 Das empresas sobre o lucro 70 342 Da receita de concursos de prognoacutesticos 70 424 Do importador de bens e serviccedilos do exterior ]1
425 Contribuiccedilatildeo Provisoacuteria sobre a Movimentaccedilatildeo Financeira - CPMF 71
5 Contribuiccedilotildees sociais 71
7
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IVAN KERTZMAN
336 Imunidade das entidades beneficentes de assistecircncia sociaL 77 337 Segurados especiaiacutes 81 338 Orccedilamento da Seguridade Social 82 339 Imunidade agraves exportaccedilotildees 83 3310 Competecircncia da Justiccedila do Trabalho para executar contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 83 3311 Contrataccedilatildeo com o Poder Puacuteblico 86 3312 Substituiccedilatildeo das contribuiccedilotildees sobre a folha 86 33 13middot Aposentadoria Especial 87 3314 Sistema Especial de Inclusatildeo Previdenciaacuteria 87
Capiacutetulo 4 LEGISLACcedilAo PREVIDENCIARIA 89 41 Definiccedilatildeo 89 42 Autonomia didaacutetica 89 43 Fontes da Legislaccedilatildeo Previdenciaacuteria 90 44 Hierarquia da Legislaccedilatildeo Previdenciaacuteria 90 45 Interpretaccedilatildeo aplicaccedilatildeo integraccedilatildeo e vigecircncia da Legislaccedilatildeo Previdenciaacuteria 91
Capiacutetulo 5 ligt SEGURADOS DO RGPS 95 51 Definiccedilatildeo 95 52 segurados obrigatoacuterios 96
521 Empregados 96 5211 Espeacutecies de empregados mais recorrentes em concursos puacuteblicos 96 5212 EspeacuteCies de empregados menos recorrentes em concursos puacuteblicos 103
522 Empregados domeacutesticos 105 523 Contribuinte individual 106
5231 Contribuintes individuais mais recorrentes em concursos 106 232 EspeacuteCies de contribuintes individuais menos recorrentes em concursos 112
2-4 Trabalhador avulso 114 52 Segurado especial 116 526 Outras disposiccedilotildees 124
53 Segurado facultativo 125 54 Filiaccedilatildeo X inscriccedilatildeo 127
Capiacutetulo 6 ligt TOMADORES DE SERViCcedilO 131 61 Introduccedilatildeo 131 62 Empresa e equiparadas 131 63 Empregador domeacutestico 132 64 Matriacutecula da empresa e equiparadas 133
Capiacutetulo 7 SALARIO-DE-CONTRIBUICcedilAo 135 71 Introduccedilatildeo 135 72 Conceito de salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 136 73 Limites para o salaacuteriomiddotde-contribuiccedilatildeo 137 74 Parcelas integrantes e natildeo integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 138
741 Feacuterias feacuterias indenizadas na rescisatildeo adicional de 13 de Feacuterias e abono de feacuterias 138 742 Deacutecimo terceiro salaacuterio 140 743 Benefiacutecios da Previdecircncia Social 141 744 Despesas de viagem 143 745 Comissotildees e percentagens 143 746 Gratificaccedilatildeo e abono 143 7-47 Adicionais de periculosidade de insalubridade de trabalho noturno de horas extras e de
tempo de serviccedilo 144 748 Alimentaccedilatildeo do trabalhador 144 749 Transporte do trabalhador 146
8
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SUMAacuteRIO
77 81 82
83 previdenciaacuterias 83
86 86 87 87
89 89 89 90 90
iacuteria 91
95
95 96 96 os puacuteblicos 96 Irsos puacuteblicos 103
105 106
os 106 es em concursos 112
114 116
124 125 127
131
131
131
132
133
135
135 136 137
138 e abono de feacuterias 138 140 141 143
143
143 no de horas extras e de 144 144 146
7410 Plano de sauacutede meacutedico-odontoloacutegico e reembolso de medicamentos 147
7411 Reembolso-creche 148 74middot12 Reembolso-babaacute 149 7413 Seguro de vida em grupo 149
7414 Plano de previdecircncia complementar 150 7415 Participaccedilatildeo nos lucros e resultados 150 7416 Aviso preacutevio programa de demissatildeo voluntaacuteria e demais parcelas rescisoacuterias 151
7417 Ajuda de custo 152 7418 Bolsa de estaacutegio 153
7419 Bolsa de estudos 155 7420 Abono do PiS 155 7421 Complemento de auxiacutelio-doenccedila 155 7422 Direitos autorais 156 7423 Plano de educaccedilatildeo 156 7424 Alugueacuteis condomiacutenios e demais despesas domeacutesticas 157
7425 luvas e bichos pagos ao jogador de futebol 158 7426 Adicional de quebra de caixa 158 7427 Valores despendidos com ministro de confissatildeo religiosa 158
7428 Indenizaccedilatildeo pela Supressatildeo do Intervalo Intrajornada 159
7429 Vale-Cultura 159 75 Tabela resumo de incidecircncia 161
Capiacutetulo 8 ~ CONrRIBUlccedilOES DOS SEGURADOS 163 81 Introduccedilatildeo 163 82 Empregado trabalhador avulso e empregado domeacutestico 163 83 Contribuinte individual 168
831 Prestaccedilatildeo de serviccedilo a pessoas juriacutedicas 168 832 Prestaccedilatildeo de serviccedilo a pessoas fiacutesicas 171
833 Contribuinte individual condutor autocircnomo 173
834 Quadro resumo da contribuiccedilatildeo do contribuinte individual 175 84 Segurado facultativo 175 85 Segurado especial 177 86 Tabela resumo das contribuiccedilotildees dos segurados 180
Capiacutetulo 9 ~ CONTRIBUICcedilOES DOS TOMADORES DE SERViCcedilOS 181
91 Introduccedilatildeo 181 92 Contribuiccedilatildeo dos empregadores domeacutesticos 182
93 Contribuiccedilatildeo da empresa e equiparados 184 931 Sobre a remuneraccedilatildeo de empregados e avulsos 184
9311 Contribuiccedilatildeo baacutesica para o custeio do RGPS 184
9312 Contribuiccedilatildeo para o custeio do SAT GllRAT - parcela baacutesica 185 9313 Contribuiccedilatildeo adicional ao SATGllRAT
para o custeio das aposentadorias especiais 191 9314 Contribuiccedilatildeo para outras entidades e fundos (terceiros) 192
9315 Contribuiccedilatildeo sobre o 13deg salaacuterio dos empregados 194 9316 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo da empresa
sobre os serviccedilos de empregados e avulsos 195 932 Contribuiccedilatildeo da empresa e equiparados
sobre as remuneraccedilotildees dos contribuintes individuais 196 9321 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo da empresa
sobre os serviccedilos de contribuintes individuais 198
933 Contribuiccedilatildeo da Cooperativa de Produccedilatildeo 198 9331 Tabela resumo da Contribuiccedilatildeo da Cooperativa de Produccedilatildeo 200
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934 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre os serviccedilos prestados por cooperativas de trabalho e contribuiccedilatildeo da cooperativa de trabalho 200 9341 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo da empresa
sobre os serviccedilos de cooperativas de trabalho 203 94 Contribuiccedilatildeo substitutiva da parte patronal 203
9-41 Introduccedilatildeo 203 942 Associaccedilotildees desportivas que mantecircm equipe de futebol profissional 204
9421 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva da associaccedilatildeo desportiva que manteacutem equipe de futebol profissional 206
943 Produtor rural pessoa fiacutesica 206 9-431 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva do produtor rural pessoa fiacutesica 208
944 Produtor rural pessoa juriacutedica 209 9441 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva
do produtor rural pessoa juriacutedica 210 945 Agroinduacutestria 211
9451 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva da parte patronal da agroinduacutestria 213
95 A Desoneraccedilatildeo da Folha de Pagamento e as Contribuiccedilotildees Substitutivas Temporaacuterias 213 96 Contribuiccedilatildeo das empresas optantes pelo Simples Nacional 213 97 Tabela Resumo Geral das Contribuiccedilotildees da Empresa 223
Capiacutetulo 10 ~ OUTRAS RECEITAS DA SEGURIDADE SOCiAL 225
Capiacutetulo 11 ~ RETENCcedilAtildeO DE 11 SOBRE A NOTA FISCAL DOS PRESTADORES DE SERViCcedilOS 227 111 Noccedilotildees baacutesicas - retenccedilatildeo x solidariedade 227 112 Retenccedilatildeo de pessoas juriacutedicas x retenccedilatildeo dos contribuintes individuais 228 113 Retenccedilatildeo de pessoas juriacutedicas x contribuiccedilatildeo sobre notas fiscais de cooperativas de trabalho 229 114 Serviccedilos sujeitos agrave retenccedilatildeo 230 115 Retenccedilatildeo para empresas optantes pelo Simples Nacional 234 116 Situaccedilotildees de dispensa da retenccedilatildeo 235 117 Reduccedilotildees da base de caacutelculo da retenccedilatildeo 237 118 Adicional de aliacutequota para serviccedilos em condiccedilotildees especiais 238 119 Solidariedade residual 240
Capiacutetulo 12 ~ REEMBOLSO COMPENSACcedilAtildeO E RESTITUiCcedilAtildeO 243 121 Reembolso 243 122 Compensaccedilatildeo e restituiccedilatildeo 244
1221 Conceitos iniciais 244 1222 Atualizaccedilatildeo dos valores a compensar ou a restituir 246 1223 Pagamentos indevidos agraves outras entidades e fundos 248 1224 Exclusatildeo de terceiros da base de compensaccedilatildeo 248 1225 Limites da compensaccedilatildeo 249 1226 Compensaccedilatildeo e restituiccedilatildeo em caso de deacutebito com a Previdecircncia Social 249 1227 Compensaccedilatildeo entre estabelecimentos 250
Capiacutetulo 13 ~ CERTIDAtildeO NEGATIVA DE DEacuteBITO 251 131 Introduccedilatildeo 251 132 Situaccedilotildees de exigibilidade da CND 252
13-21 Situaccedilotildees baacutesicas de exigecircncia para empresas 252 1322 Exigecircncia para obras de construccedilatildeo civil 254 1323 Exigecircncia para o produtor rural pessoa fiacutesica e segurado especial 255 132-4 Exigecircncia para empresas na contrataccedilatildeo de creacuteditos com instituiccedilotildees financeiras 256 1325 Exigecircncia para oacutergatildeos puacuteblicos 256
133 Dispensa da CND 257
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trabalho 200
203 203 203
ional 204 iaccedilatildeo lal 206
206 lr rural pessoa fiacutesica 208
209
210 211
213 Temporaacuterias 213
21 3 223
225
ORES DE SERViCcedilOS 227
227 228
lerativas de trabalho 229 230
234 235
237 238 240
243 243 244 244 246 248 248
249 ia Social 249
250
251 251
252 252
254 ai 255 Jiccedilotildees financeiras 256 256
257
134 Certidatildeo Positiva de Deacutebito com Efeitos de Negativa - CPDmiddotEN 257
135 Responsabilidade solidaacuteria 259
136 Tabela resumo das principais situaccedilotildees de exigecircncia da CND 259
CapItulo 14 COMPET~NCIAS DO INSS DA SRFB E DO AFRFB 261
CapItulo 15 OBRIGACcedilOES FiSCAiS 26]
151 Definiccedilatildeo 26]
52 Obrigaccedilotildees acessoacuterias 268
521 Folha de pagamento 268
15211 Penalidade 269
1522 Guia de recolhimento de FGTS e informaccedilotildees agrave Previdecircncia Social- GFIP 270
15221 penalidade 271
1523 Contabilizaccedilatildeo em tiacutetulos proacuteprios 273
15231 Penalidade 2]3
1524 Distribuiccedilatildeo de lucros 273
15241 Penalidade 274
1525 Entrega da comunicaccedilatildeo de acidente do trabalho - CAT 275
15251 penalidade 275
1526 Apresentaccedilatildeo de dados em Meio Digital 276
15261 Penalidade 276
1527 Outras obrigaccedilotildees acessoacuterias e suas penalidades 277
1528 Circunstacircncias agravantes do Auto de Infraccedilatildeo 279
1529 Reduccedilatildeo e circunstacircncias atenuantes do Auto de Infraccedilatildeo 280
15210 Penalidade de restriccedilotildees 281
53 Obrigaccedilatildeo principal 281
1531 juros de mora e atualizaccedilatildeo monetaacuteria 281
1532 Multa moratoacuteria 283
1533 Multa de ofiacutecio 284
54 Exemplos praacuteticos de pagamento de contribuiccedilotildees em atraso 286
Capiacutetulo 16 PARCELAMENTO DE CONTRIBUICcedilOES 289
Capiacutetulo 17 PROCESSO ADMINISTRATIVO PREVIDENClARIO 293
1]1 Processo Administrativo Fiscal- Relativo aos contribuintes 293
1702 Processo Administrativo - Relativo aos Beneficiaacuterios 297
1]3 Estrutura do Conselho de Recursos da Previdecircncia Social - Processo administrativo de benefiacutecios 298
1]4 Estrutura do Conselho de Recursos Fiscais - Processo administrativo fiscal 299
1]5 justificaccedilatildeo Administrativa jA 299
Capiacutetulo 18 CRIMES CONTRA A SEGURIDADE SOCIAL 303
181 Introduccedilatildeo 303
182 Procedimento nos crimes contra a seguridade social 303
183 Apropriaccedilatildeo indeacutebita previdenciaacuteria 304
184 Sonegaccedilatildeo fiscal previdenciaacuteria 308
185 Falsificaccedilatildeo de documento puacuteblico 310
al6 Inserccedilatildeo de dados falsos em sistema de informaccedilatildeo 312
8] Modificaccedilatildeo natildeo autorizada de sistema de informaccedilatildeo 312
188 Divulgaccedilatildeo de informaccedilotildees sigilosas ou reservadas 312
89 Estelionato 313
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Capiacutetulo 19 ligt CONCEITOS INTRODUTOacuteRIOS SOBRE PLANO DE BENEFiCiOS 315 191 Beneficiaacuterios do RGPS 315 192 Manutenccedilatildeo e perda da qualidade de segurado 316 193 Os dependentes dos segurados 322
1931 Uniatildeo estaacutevel 329 194 Perda da qualidade de dependente 332 195 Noccedilotildees baacutesicas sobre prestaccedilotildees previdenciaacuterias 334 196 Carecircncia 338 197 Salaacuterio-demiddotbenefiacutecio 346
1971 Fator previdenciaacuterio 354 19711 Taacutebua de Mortalidade do IBGE 358
198 Renda mensal de benefiacutecio 360 199 Abono Anual 364
Capiacutetulo 20 ligt BENEFIcIOS DA PREVID~NCIA SOCIAL 365 201 Aposentadorias 365
2011 Aposentadoria por invalidez 365 20111 Quadro resumo - Aposentadoria por invalidez 73
2012 Aposentadorias por idade 373 20121 Quadro resumo - Aposentadoria por idade 376
2013 Aposentadoria por tempo de contribuiccedilatildeo 377 20131 Regra de transiccedilatildeo 38
201 11 Aposentadoria integral 83 20112 Aposentadoria proporcional 84
2012 Quadro resumo Aposentadoria por tempo de contribuiccedilatildeo 385 2014 Aposentadoria especial 386
20141 Aposentadoria Especial por Exposiccedilatildeo a Agente Nocivo 386 201411 Conversatildeo de tempo entre atividades especiais 392 201-4-12 Conversatildeo de tempo de atividade especial para comum 393 201413 Conversatildeo de tempo de atividade comum para especial 394
201-4-2 Aposentadoria Especial do Deficiente 394 20143 Quadro resumo Aposentadoria especial 398
202 Salaacuterios 399 2021 Salaacuterio-famiacutelia 399
20211 Quadro resumo - Salaacuterio-famiacutelia 40 2022 Salaacuterio-maternidade 403
20221 Quadro resumo - Salaacuterio-maternidade 413 203 Auxiacutelios 413
2031 Auxiacutelio-Doenccedila Acidente de Trabalho 413 2011 Quadro resumo - Auxiacutelio-doenccedila 425
2032 Auxiacutelio-acidente 425 20321 Quadro resumo - Auxiacutelio-acidente 430
204 Pagos aos dependentes 430 2041 Pensatildeo por morte 430
20-411 Quadro resumo - Pensatildeo por morte 440 2042 Auxiacuteliomiddotreclusatildeo 440
20421 Quadro resumo - Auxiacutelio-reclusatildeo 445 205 Tabela resumo geral dos benefiacutecios 446
Capiacutetulo 21 ligt SERViCcedilOS DA PREVID~NCIA SOCIAL 449 211 Serviccedilo social 449 212 Habilitaccedilatildeo e reabilitaccedilatildeo profissional 451 213 Periacutecia meacutedica 453
12
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451
453 277 A Desoneraccedilatildeo do 13deg Salaacuterio 569
13
SUMAacuteRIO
middotrCIOS 315
315 316 322
329
33 2
334 338 346
354 358 360
364
365
365 365
373
373 376
377 383 383 384
Juiccedilatildeo 385 386
o 386 ciais 392
para comum 393 para especial 394
394 398
399 399 403
403 413
413 413 425
425
430 430 430 440
440
445 446
449 449
Capiacutetulo 22 bull BENEFrCIOS DA ASSIST~NCIA SOCIAL 457
Capiacutetulo 23 bull ASSUNTOS GERAIS DE BENEFrCIOS 465
23-1 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 465
23-11 Tabela resumo da acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 469
232 Disposiccedilotildees Diversas sobre Benefiacutecios Desaposentaccedilatildeo Preacutevio Requerimento Administrativo e Outras Controveacutersias Jurisprudenciais 469
233 Competecircncia para Processamento das Accedilotildees Previdenciaacuterias 476
234 Contagem Reciacuteproca de Tempo de Contribuiccedilatildeo 477
235 Convecircnios Contratos Credenciamentos e Acordos 480
23-6 Abono Salarial do PISPASEP 482
Capiacutetulo 24 bull PRESCRICcedilAo E DECAD~NCIA 483
241 Decadecircncia para a Receita Federal do Brasil exigir os creacuteditos previdenciaacuterios 484 242 Prescriccedilatildeo para a Previdecircncia Social em Relaccedilatildeo aos Contribuintes 488
243 Decadecircncia do direito de restituir ou compensar 489 244 Prazo para desconstituiccedilatildeo do creacutedito 489
245 Decadecircncia para a previdecircncia Social em relaccedilatildeo aos beneficiaacuterios 490
246 Decadecircncia para os beneficiaacuterios 490
247 Prescriccedilatildeo para os beneficiaacuterios 491
Capiacutetulo 25 bull PREVID~NCIA COMPLEMENTAR 493
251 Noccedilotildees introdutoacuterias 493
252 Lei Complementar 10901 comentada 497 253 Lei Complementar 10801 comentada 523
Capiacutetulo 26 bull REGIMES PROacutePRIOS DE PREVID~NCIA SOCIAL 531
261 Introduccedilatildeo 531
262 Contribuiccedilatildeo dos Servidores Ativos e do Ente Federativo 535
263 Aposentadorias nos Regimes Proacuteprios de Previdecircncia SociaL 540
2631 Aposentadoria voluntaacuteria - Regras permanentes 540
263-2 Aposentadoria Voluntaacuteria - Regras de Transiccedilatildeo 545 26321 Ingressados ateacute a EC 2098 545
263211 Regra de Transiccedilatildeo do art 2deg da EC 412003 545 263212 Regra de Transiccedilatildeo do art 3deg da EC 472005 546
263-22 Ingressados ateacute a EC 412003 547
263221 Regra de Transiccedilatildeo do art 6deg da EC 412003 547
2633 Aposentadoria Compulsoacuteria 548
2634 Aposentadoria por Invalidez 548
2635 Aposentadoria Especial 551
264 Abono de Permanecircncia 554
265 Pensatildeo Por Morte 555
266 Contribuiccedilatildeo dos Inativos 558
267 Cumulaccedilatildeo de Benefiacutecios 559
Capiacutetulo 27 bull A DESONERACcedilAo DA FOLHA DE PAGAMENTO 561
271 Introduccedilatildeo 561
272 Fundamento Constitucional da Desoneraccedilatildeo 562 273 Modalidades de Desoneraccedilatildeo 562
274 Base de caacutelculo da CPRB 565 275 A Desoneraccedilatildeo na Construccedilatildeo Civil 565
276 Setores Contemplados na Desoneraccedilatildeo 566
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2]8 Retenccedilatildeo de Contribuiccedilatildeo Previdenciaacuteria das Empresas Desoneradas 5]0 2]9 A Desoneraccedilatildeo e as Empresas do Simples 570 2710 Procedimento da Desoneraccedilatildeo 571
Capiacutetulo 28 ligt SINOPSE PARA ESTUDO 573
Capiacutetulo 29 ligt EXERCfclOS FUNDAMENTADOS 629 291 Histoacuterico da Seguridade Social - Capiacutetulo 2 629 292 A Seguridade na Constituiccedilatildeo federal Capiacutetulos 1 e 60 29 Segurados do Regime Geral de Previdecircncia Social - Capiacutetulo 5 651 29middot4 Salaacuterio-demiddotcontribuiccedilatildeo - Capiacutetulo 7 66 295 Contribuiccedilotildees para Seguridade Social - Capiacutetulos 8 e 9 669 296 Certidatildeo Negativa de Deacutebito - Capiacutetulo 13 6]4 29] Obrigaccedilotildees fiscais - Capiacutetulo 15 6]5 298 Assuntos Gerais de Custeio - Diversos Capiacutetulos 675 299 Crimes Contra a Seguridade Social - Capiacutetulo 18 677 2910 Manutenccedilatildeo e Perda da Qualidade de Segurado Capiacutetulo 192 678 2911 Os Dependentes dos Segurados - Item 19 681 2912 Carecircncia - Item 196 684 291 Salaacuterio-demiddot benefiacutecio fator previdenciaacuterio Item 197 688 2914 Renda Mensal do Benefiacutecio - Item 198 688 2915 Benefiacutecios da Previdecircncia Social 689
29151 Aposentadoria por Invalidez Item 20 1 1 689 29152 Aposentadoria por Idade - Item 2012 691 2915Aposentadoria por Tempo de Contribuiccedilatildeo Item 201 691 29154 Aposentadoria Especial - Item 201middot4 middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddot 693 29155 Salaacuterio-Maternidade Salaacuterio-Famiacutelia - Item 202 695 29156 Auxiacutelio-Doenccedila Acidente de Trabalho - Item 2031 697 29 157 Auxiacutelio-Acidente - Item 20321 700 29158 Pensatildeo por Morte - Item 204 1 701 29159 Auxiacutelio-reclusatildeo - Item 20-42 703 291510 Benefiacutecios em Geral Capiacutetulos 19 20 21 22 e 23 703
2916 Prescriccedilatildeo e Decadecircncia - Capiacutetulo 24 710 2917 Jurisprudecircncia dos Tribunais Superiores - Diversos Capiacutetulos 710 2918 Temas diversos 711
Capiacutetulo 30 SUacuteMULAS PREVIDENCIARIAS 71 01 Suacutemulas Vinculantes - STf 713 02 Supremo Tribunal Federal 713 0 Superior Tribunal de Justiccedila 714 04 Tribunal Superior do Trabalho 716 305 Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia dos Juizados Especiais Federais 716 06 Tribunal Federal de Recursos 720 07 Tribunal Regional Federal- 1 Regiatildeo 722 08 Tribunal Regional Federal 2 Regiatildeo 72 09 Tribunal Regional Federal - Regiatildeo 724 010 Tribunal Regional Federal - 4 Regiatildeo 725 011 Tribunal Regional Federal 5 Regiatildeo 726 012 Advocacia Geral da Uniatildeo 727 3013 Conselho de Recurso da Previdecircncia Social 729
BIBLIOGRAFIA 731
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Sumaacuterio
Nota da deacutecima segunda ediccedilatildeo 15 Prefaacuteci o 17 Apresentaccedilatildeo 19 Roteiro de estudos 21
Capiacutetulo 1 ligt DEFINICcedilAo DE SEGURIDADE SOCIAL 27 11 Sauacutede 28 12 Assistecircncia social 30 13 Previdecircncia social 32
131 Regimes de Previdecircncia Social 34 1311 Regime Geral de PrevidecircnCia Social - RGPS 35 1312 Regimes Proacuteprios de Previdecircncia Social 8 11 Regimes de Previdecircncia Complementar 40
Capiacutetulo 2 ligt HISTOacuteRICO DA SEGURIDADE SOCIAL 4 21 Histoacuterico mundial 43 22 Histoacuterico brasileiro 44 2 Quadro resumo da evoluccedilatildeo histoacuterica 49
Capiacutetulo 3 ligt A SEGURIDADE SOCIAL NA CONSTITUICcedilAo FEDERAL 51 1 Apresentaccedilatildeo 51 2 Princiacutepios constitucionais 51
21 Solidariedade 52 22 Universalidade da cobertura e do atendimento 53 3023 Uniformidade e equivalecircncia dos benefiacutecios
e serviccedilos entre as populaccedilotildees urbanas e rurais 54 3024 Seletividade e distributividade na prestaccedilatildeo dos benefiacutecios e serviccedilos 55 325 Irredutibilidade do valor dos benefiacutecios 56 326 Equidade na forma de participaccedilatildeo do custeio 58 327 Diversidade da base de financiamento 59 328 Caraacuteter democraacutetico e descentralizado da administraccedilatildeo 59
33 Principais Dispositivos Constitucionais 62 331 Triacuteplice forma de custeio 62 332 Preexistecircncia do Custeio em Relaccedilatildeo aos Benefiacutecios e Serviccedilos 6 3 Competecircncias dos entes federativos 64 34 Financiamento da seguridade social 64
3341 Contribuiccedilotildees sociais previdenciaacuterias - Folha de pagamento 65 342 Contribuiccedilotildees sociais natildeo previdenciaacuterias 66
3421 Das empresas sobre a receita ou faturamento 66 33422 Das empresas sobre o lucro 70 342 Da receita de concursos de prognoacutesticos 70 424 Do importador de bens e serviccedilos do exterior ]1
425 Contribuiccedilatildeo Provisoacuteria sobre a Movimentaccedilatildeo Financeira - CPMF 71
5 Contribuiccedilotildees sociais 71
7
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336 Imunidade das entidades beneficentes de assistecircncia sociaL 77 337 Segurados especiaiacutes 81 338 Orccedilamento da Seguridade Social 82 339 Imunidade agraves exportaccedilotildees 83 3310 Competecircncia da Justiccedila do Trabalho para executar contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 83 3311 Contrataccedilatildeo com o Poder Puacuteblico 86 3312 Substituiccedilatildeo das contribuiccedilotildees sobre a folha 86 33 13middot Aposentadoria Especial 87 3314 Sistema Especial de Inclusatildeo Previdenciaacuteria 87
Capiacutetulo 4 LEGISLACcedilAo PREVIDENCIARIA 89 41 Definiccedilatildeo 89 42 Autonomia didaacutetica 89 43 Fontes da Legislaccedilatildeo Previdenciaacuteria 90 44 Hierarquia da Legislaccedilatildeo Previdenciaacuteria 90 45 Interpretaccedilatildeo aplicaccedilatildeo integraccedilatildeo e vigecircncia da Legislaccedilatildeo Previdenciaacuteria 91
Capiacutetulo 5 ligt SEGURADOS DO RGPS 95 51 Definiccedilatildeo 95 52 segurados obrigatoacuterios 96
521 Empregados 96 5211 Espeacutecies de empregados mais recorrentes em concursos puacuteblicos 96 5212 EspeacuteCies de empregados menos recorrentes em concursos puacuteblicos 103
522 Empregados domeacutesticos 105 523 Contribuinte individual 106
5231 Contribuintes individuais mais recorrentes em concursos 106 232 EspeacuteCies de contribuintes individuais menos recorrentes em concursos 112
2-4 Trabalhador avulso 114 52 Segurado especial 116 526 Outras disposiccedilotildees 124
53 Segurado facultativo 125 54 Filiaccedilatildeo X inscriccedilatildeo 127
Capiacutetulo 6 ligt TOMADORES DE SERViCcedilO 131 61 Introduccedilatildeo 131 62 Empresa e equiparadas 131 63 Empregador domeacutestico 132 64 Matriacutecula da empresa e equiparadas 133
Capiacutetulo 7 SALARIO-DE-CONTRIBUICcedilAo 135 71 Introduccedilatildeo 135 72 Conceito de salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 136 73 Limites para o salaacuteriomiddotde-contribuiccedilatildeo 137 74 Parcelas integrantes e natildeo integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 138
741 Feacuterias feacuterias indenizadas na rescisatildeo adicional de 13 de Feacuterias e abono de feacuterias 138 742 Deacutecimo terceiro salaacuterio 140 743 Benefiacutecios da Previdecircncia Social 141 744 Despesas de viagem 143 745 Comissotildees e percentagens 143 746 Gratificaccedilatildeo e abono 143 7-47 Adicionais de periculosidade de insalubridade de trabalho noturno de horas extras e de
tempo de serviccedilo 144 748 Alimentaccedilatildeo do trabalhador 144 749 Transporte do trabalhador 146
8
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77 81 82
83 previdenciaacuterias 83
86 86 87 87
89 89 89 90 90
iacuteria 91
95
95 96 96 os puacuteblicos 96 Irsos puacuteblicos 103
105 106
os 106 es em concursos 112
114 116
124 125 127
131
131
131
132
133
135
135 136 137
138 e abono de feacuterias 138 140 141 143
143
143 no de horas extras e de 144 144 146
7410 Plano de sauacutede meacutedico-odontoloacutegico e reembolso de medicamentos 147
7411 Reembolso-creche 148 74middot12 Reembolso-babaacute 149 7413 Seguro de vida em grupo 149
7414 Plano de previdecircncia complementar 150 7415 Participaccedilatildeo nos lucros e resultados 150 7416 Aviso preacutevio programa de demissatildeo voluntaacuteria e demais parcelas rescisoacuterias 151
7417 Ajuda de custo 152 7418 Bolsa de estaacutegio 153
7419 Bolsa de estudos 155 7420 Abono do PiS 155 7421 Complemento de auxiacutelio-doenccedila 155 7422 Direitos autorais 156 7423 Plano de educaccedilatildeo 156 7424 Alugueacuteis condomiacutenios e demais despesas domeacutesticas 157
7425 luvas e bichos pagos ao jogador de futebol 158 7426 Adicional de quebra de caixa 158 7427 Valores despendidos com ministro de confissatildeo religiosa 158
7428 Indenizaccedilatildeo pela Supressatildeo do Intervalo Intrajornada 159
7429 Vale-Cultura 159 75 Tabela resumo de incidecircncia 161
Capiacutetulo 8 ~ CONrRIBUlccedilOES DOS SEGURADOS 163 81 Introduccedilatildeo 163 82 Empregado trabalhador avulso e empregado domeacutestico 163 83 Contribuinte individual 168
831 Prestaccedilatildeo de serviccedilo a pessoas juriacutedicas 168 832 Prestaccedilatildeo de serviccedilo a pessoas fiacutesicas 171
833 Contribuinte individual condutor autocircnomo 173
834 Quadro resumo da contribuiccedilatildeo do contribuinte individual 175 84 Segurado facultativo 175 85 Segurado especial 177 86 Tabela resumo das contribuiccedilotildees dos segurados 180
Capiacutetulo 9 ~ CONTRIBUICcedilOES DOS TOMADORES DE SERViCcedilOS 181
91 Introduccedilatildeo 181 92 Contribuiccedilatildeo dos empregadores domeacutesticos 182
93 Contribuiccedilatildeo da empresa e equiparados 184 931 Sobre a remuneraccedilatildeo de empregados e avulsos 184
9311 Contribuiccedilatildeo baacutesica para o custeio do RGPS 184
9312 Contribuiccedilatildeo para o custeio do SAT GllRAT - parcela baacutesica 185 9313 Contribuiccedilatildeo adicional ao SATGllRAT
para o custeio das aposentadorias especiais 191 9314 Contribuiccedilatildeo para outras entidades e fundos (terceiros) 192
9315 Contribuiccedilatildeo sobre o 13deg salaacuterio dos empregados 194 9316 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo da empresa
sobre os serviccedilos de empregados e avulsos 195 932 Contribuiccedilatildeo da empresa e equiparados
sobre as remuneraccedilotildees dos contribuintes individuais 196 9321 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo da empresa
sobre os serviccedilos de contribuintes individuais 198
933 Contribuiccedilatildeo da Cooperativa de Produccedilatildeo 198 9331 Tabela resumo da Contribuiccedilatildeo da Cooperativa de Produccedilatildeo 200
9
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934 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre os serviccedilos prestados por cooperativas de trabalho e contribuiccedilatildeo da cooperativa de trabalho 200 9341 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo da empresa
sobre os serviccedilos de cooperativas de trabalho 203 94 Contribuiccedilatildeo substitutiva da parte patronal 203
9-41 Introduccedilatildeo 203 942 Associaccedilotildees desportivas que mantecircm equipe de futebol profissional 204
9421 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva da associaccedilatildeo desportiva que manteacutem equipe de futebol profissional 206
943 Produtor rural pessoa fiacutesica 206 9-431 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva do produtor rural pessoa fiacutesica 208
944 Produtor rural pessoa juriacutedica 209 9441 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva
do produtor rural pessoa juriacutedica 210 945 Agroinduacutestria 211
9451 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva da parte patronal da agroinduacutestria 213
95 A Desoneraccedilatildeo da Folha de Pagamento e as Contribuiccedilotildees Substitutivas Temporaacuterias 213 96 Contribuiccedilatildeo das empresas optantes pelo Simples Nacional 213 97 Tabela Resumo Geral das Contribuiccedilotildees da Empresa 223
Capiacutetulo 10 ~ OUTRAS RECEITAS DA SEGURIDADE SOCiAL 225
Capiacutetulo 11 ~ RETENCcedilAtildeO DE 11 SOBRE A NOTA FISCAL DOS PRESTADORES DE SERViCcedilOS 227 111 Noccedilotildees baacutesicas - retenccedilatildeo x solidariedade 227 112 Retenccedilatildeo de pessoas juriacutedicas x retenccedilatildeo dos contribuintes individuais 228 113 Retenccedilatildeo de pessoas juriacutedicas x contribuiccedilatildeo sobre notas fiscais de cooperativas de trabalho 229 114 Serviccedilos sujeitos agrave retenccedilatildeo 230 115 Retenccedilatildeo para empresas optantes pelo Simples Nacional 234 116 Situaccedilotildees de dispensa da retenccedilatildeo 235 117 Reduccedilotildees da base de caacutelculo da retenccedilatildeo 237 118 Adicional de aliacutequota para serviccedilos em condiccedilotildees especiais 238 119 Solidariedade residual 240
Capiacutetulo 12 ~ REEMBOLSO COMPENSACcedilAtildeO E RESTITUiCcedilAtildeO 243 121 Reembolso 243 122 Compensaccedilatildeo e restituiccedilatildeo 244
1221 Conceitos iniciais 244 1222 Atualizaccedilatildeo dos valores a compensar ou a restituir 246 1223 Pagamentos indevidos agraves outras entidades e fundos 248 1224 Exclusatildeo de terceiros da base de compensaccedilatildeo 248 1225 Limites da compensaccedilatildeo 249 1226 Compensaccedilatildeo e restituiccedilatildeo em caso de deacutebito com a Previdecircncia Social 249 1227 Compensaccedilatildeo entre estabelecimentos 250
Capiacutetulo 13 ~ CERTIDAtildeO NEGATIVA DE DEacuteBITO 251 131 Introduccedilatildeo 251 132 Situaccedilotildees de exigibilidade da CND 252
13-21 Situaccedilotildees baacutesicas de exigecircncia para empresas 252 1322 Exigecircncia para obras de construccedilatildeo civil 254 1323 Exigecircncia para o produtor rural pessoa fiacutesica e segurado especial 255 132-4 Exigecircncia para empresas na contrataccedilatildeo de creacuteditos com instituiccedilotildees financeiras 256 1325 Exigecircncia para oacutergatildeos puacuteblicos 256
133 Dispensa da CND 257
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trabalho 200
203 203 203
ional 204 iaccedilatildeo lal 206
206 lr rural pessoa fiacutesica 208
209
210 211
213 Temporaacuterias 213
21 3 223
225
ORES DE SERViCcedilOS 227
227 228
lerativas de trabalho 229 230
234 235
237 238 240
243 243 244 244 246 248 248
249 ia Social 249
250
251 251
252 252
254 ai 255 Jiccedilotildees financeiras 256 256
257
134 Certidatildeo Positiva de Deacutebito com Efeitos de Negativa - CPDmiddotEN 257
135 Responsabilidade solidaacuteria 259
136 Tabela resumo das principais situaccedilotildees de exigecircncia da CND 259
CapItulo 14 COMPET~NCIAS DO INSS DA SRFB E DO AFRFB 261
CapItulo 15 OBRIGACcedilOES FiSCAiS 26]
151 Definiccedilatildeo 26]
52 Obrigaccedilotildees acessoacuterias 268
521 Folha de pagamento 268
15211 Penalidade 269
1522 Guia de recolhimento de FGTS e informaccedilotildees agrave Previdecircncia Social- GFIP 270
15221 penalidade 271
1523 Contabilizaccedilatildeo em tiacutetulos proacuteprios 273
15231 Penalidade 2]3
1524 Distribuiccedilatildeo de lucros 273
15241 Penalidade 274
1525 Entrega da comunicaccedilatildeo de acidente do trabalho - CAT 275
15251 penalidade 275
1526 Apresentaccedilatildeo de dados em Meio Digital 276
15261 Penalidade 276
1527 Outras obrigaccedilotildees acessoacuterias e suas penalidades 277
1528 Circunstacircncias agravantes do Auto de Infraccedilatildeo 279
1529 Reduccedilatildeo e circunstacircncias atenuantes do Auto de Infraccedilatildeo 280
15210 Penalidade de restriccedilotildees 281
53 Obrigaccedilatildeo principal 281
1531 juros de mora e atualizaccedilatildeo monetaacuteria 281
1532 Multa moratoacuteria 283
1533 Multa de ofiacutecio 284
54 Exemplos praacuteticos de pagamento de contribuiccedilotildees em atraso 286
Capiacutetulo 16 PARCELAMENTO DE CONTRIBUICcedilOES 289
Capiacutetulo 17 PROCESSO ADMINISTRATIVO PREVIDENClARIO 293
1]1 Processo Administrativo Fiscal- Relativo aos contribuintes 293
1702 Processo Administrativo - Relativo aos Beneficiaacuterios 297
1]3 Estrutura do Conselho de Recursos da Previdecircncia Social - Processo administrativo de benefiacutecios 298
1]4 Estrutura do Conselho de Recursos Fiscais - Processo administrativo fiscal 299
1]5 justificaccedilatildeo Administrativa jA 299
Capiacutetulo 18 CRIMES CONTRA A SEGURIDADE SOCIAL 303
181 Introduccedilatildeo 303
182 Procedimento nos crimes contra a seguridade social 303
183 Apropriaccedilatildeo indeacutebita previdenciaacuteria 304
184 Sonegaccedilatildeo fiscal previdenciaacuteria 308
185 Falsificaccedilatildeo de documento puacuteblico 310
al6 Inserccedilatildeo de dados falsos em sistema de informaccedilatildeo 312
8] Modificaccedilatildeo natildeo autorizada de sistema de informaccedilatildeo 312
188 Divulgaccedilatildeo de informaccedilotildees sigilosas ou reservadas 312
89 Estelionato 313
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Capiacutetulo 19 ligt CONCEITOS INTRODUTOacuteRIOS SOBRE PLANO DE BENEFiCiOS 315 191 Beneficiaacuterios do RGPS 315 192 Manutenccedilatildeo e perda da qualidade de segurado 316 193 Os dependentes dos segurados 322
1931 Uniatildeo estaacutevel 329 194 Perda da qualidade de dependente 332 195 Noccedilotildees baacutesicas sobre prestaccedilotildees previdenciaacuterias 334 196 Carecircncia 338 197 Salaacuterio-demiddotbenefiacutecio 346
1971 Fator previdenciaacuterio 354 19711 Taacutebua de Mortalidade do IBGE 358
198 Renda mensal de benefiacutecio 360 199 Abono Anual 364
Capiacutetulo 20 ligt BENEFIcIOS DA PREVID~NCIA SOCIAL 365 201 Aposentadorias 365
2011 Aposentadoria por invalidez 365 20111 Quadro resumo - Aposentadoria por invalidez 73
2012 Aposentadorias por idade 373 20121 Quadro resumo - Aposentadoria por idade 376
2013 Aposentadoria por tempo de contribuiccedilatildeo 377 20131 Regra de transiccedilatildeo 38
201 11 Aposentadoria integral 83 20112 Aposentadoria proporcional 84
2012 Quadro resumo Aposentadoria por tempo de contribuiccedilatildeo 385 2014 Aposentadoria especial 386
20141 Aposentadoria Especial por Exposiccedilatildeo a Agente Nocivo 386 201411 Conversatildeo de tempo entre atividades especiais 392 201-4-12 Conversatildeo de tempo de atividade especial para comum 393 201413 Conversatildeo de tempo de atividade comum para especial 394
201-4-2 Aposentadoria Especial do Deficiente 394 20143 Quadro resumo Aposentadoria especial 398
202 Salaacuterios 399 2021 Salaacuterio-famiacutelia 399
20211 Quadro resumo - Salaacuterio-famiacutelia 40 2022 Salaacuterio-maternidade 403
20221 Quadro resumo - Salaacuterio-maternidade 413 203 Auxiacutelios 413
2031 Auxiacutelio-Doenccedila Acidente de Trabalho 413 2011 Quadro resumo - Auxiacutelio-doenccedila 425
2032 Auxiacutelio-acidente 425 20321 Quadro resumo - Auxiacutelio-acidente 430
204 Pagos aos dependentes 430 2041 Pensatildeo por morte 430
20-411 Quadro resumo - Pensatildeo por morte 440 2042 Auxiacuteliomiddotreclusatildeo 440
20421 Quadro resumo - Auxiacutelio-reclusatildeo 445 205 Tabela resumo geral dos benefiacutecios 446
Capiacutetulo 21 ligt SERViCcedilOS DA PREVID~NCIA SOCIAL 449 211 Serviccedilo social 449 212 Habilitaccedilatildeo e reabilitaccedilatildeo profissional 451 213 Periacutecia meacutedica 453
12
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451
453 277 A Desoneraccedilatildeo do 13deg Salaacuterio 569
13
SUMAacuteRIO
middotrCIOS 315
315 316 322
329
33 2
334 338 346
354 358 360
364
365
365 365
373
373 376
377 383 383 384
Juiccedilatildeo 385 386
o 386 ciais 392
para comum 393 para especial 394
394 398
399 399 403
403 413
413 413 425
425
430 430 430 440
440
445 446
449 449
Capiacutetulo 22 bull BENEFrCIOS DA ASSIST~NCIA SOCIAL 457
Capiacutetulo 23 bull ASSUNTOS GERAIS DE BENEFrCIOS 465
23-1 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 465
23-11 Tabela resumo da acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 469
232 Disposiccedilotildees Diversas sobre Benefiacutecios Desaposentaccedilatildeo Preacutevio Requerimento Administrativo e Outras Controveacutersias Jurisprudenciais 469
233 Competecircncia para Processamento das Accedilotildees Previdenciaacuterias 476
234 Contagem Reciacuteproca de Tempo de Contribuiccedilatildeo 477
235 Convecircnios Contratos Credenciamentos e Acordos 480
23-6 Abono Salarial do PISPASEP 482
Capiacutetulo 24 bull PRESCRICcedilAo E DECAD~NCIA 483
241 Decadecircncia para a Receita Federal do Brasil exigir os creacuteditos previdenciaacuterios 484 242 Prescriccedilatildeo para a Previdecircncia Social em Relaccedilatildeo aos Contribuintes 488
243 Decadecircncia do direito de restituir ou compensar 489 244 Prazo para desconstituiccedilatildeo do creacutedito 489
245 Decadecircncia para a previdecircncia Social em relaccedilatildeo aos beneficiaacuterios 490
246 Decadecircncia para os beneficiaacuterios 490
247 Prescriccedilatildeo para os beneficiaacuterios 491
Capiacutetulo 25 bull PREVID~NCIA COMPLEMENTAR 493
251 Noccedilotildees introdutoacuterias 493
252 Lei Complementar 10901 comentada 497 253 Lei Complementar 10801 comentada 523
Capiacutetulo 26 bull REGIMES PROacutePRIOS DE PREVID~NCIA SOCIAL 531
261 Introduccedilatildeo 531
262 Contribuiccedilatildeo dos Servidores Ativos e do Ente Federativo 535
263 Aposentadorias nos Regimes Proacuteprios de Previdecircncia SociaL 540
2631 Aposentadoria voluntaacuteria - Regras permanentes 540
263-2 Aposentadoria Voluntaacuteria - Regras de Transiccedilatildeo 545 26321 Ingressados ateacute a EC 2098 545
263211 Regra de Transiccedilatildeo do art 2deg da EC 412003 545 263212 Regra de Transiccedilatildeo do art 3deg da EC 472005 546
263-22 Ingressados ateacute a EC 412003 547
263221 Regra de Transiccedilatildeo do art 6deg da EC 412003 547
2633 Aposentadoria Compulsoacuteria 548
2634 Aposentadoria por Invalidez 548
2635 Aposentadoria Especial 551
264 Abono de Permanecircncia 554
265 Pensatildeo Por Morte 555
266 Contribuiccedilatildeo dos Inativos 558
267 Cumulaccedilatildeo de Benefiacutecios 559
Capiacutetulo 27 bull A DESONERACcedilAo DA FOLHA DE PAGAMENTO 561
271 Introduccedilatildeo 561
272 Fundamento Constitucional da Desoneraccedilatildeo 562 273 Modalidades de Desoneraccedilatildeo 562
274 Base de caacutelculo da CPRB 565 275 A Desoneraccedilatildeo na Construccedilatildeo Civil 565
276 Setores Contemplados na Desoneraccedilatildeo 566
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IVAN KERTZMAN
2]8 Retenccedilatildeo de Contribuiccedilatildeo Previdenciaacuteria das Empresas Desoneradas 5]0 2]9 A Desoneraccedilatildeo e as Empresas do Simples 570 2710 Procedimento da Desoneraccedilatildeo 571
Capiacutetulo 28 ligt SINOPSE PARA ESTUDO 573
Capiacutetulo 29 ligt EXERCfclOS FUNDAMENTADOS 629 291 Histoacuterico da Seguridade Social - Capiacutetulo 2 629 292 A Seguridade na Constituiccedilatildeo federal Capiacutetulos 1 e 60 29 Segurados do Regime Geral de Previdecircncia Social - Capiacutetulo 5 651 29middot4 Salaacuterio-demiddotcontribuiccedilatildeo - Capiacutetulo 7 66 295 Contribuiccedilotildees para Seguridade Social - Capiacutetulos 8 e 9 669 296 Certidatildeo Negativa de Deacutebito - Capiacutetulo 13 6]4 29] Obrigaccedilotildees fiscais - Capiacutetulo 15 6]5 298 Assuntos Gerais de Custeio - Diversos Capiacutetulos 675 299 Crimes Contra a Seguridade Social - Capiacutetulo 18 677 2910 Manutenccedilatildeo e Perda da Qualidade de Segurado Capiacutetulo 192 678 2911 Os Dependentes dos Segurados - Item 19 681 2912 Carecircncia - Item 196 684 291 Salaacuterio-demiddot benefiacutecio fator previdenciaacuterio Item 197 688 2914 Renda Mensal do Benefiacutecio - Item 198 688 2915 Benefiacutecios da Previdecircncia Social 689
29151 Aposentadoria por Invalidez Item 20 1 1 689 29152 Aposentadoria por Idade - Item 2012 691 2915Aposentadoria por Tempo de Contribuiccedilatildeo Item 201 691 29154 Aposentadoria Especial - Item 201middot4 middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddot 693 29155 Salaacuterio-Maternidade Salaacuterio-Famiacutelia - Item 202 695 29156 Auxiacutelio-Doenccedila Acidente de Trabalho - Item 2031 697 29 157 Auxiacutelio-Acidente - Item 20321 700 29158 Pensatildeo por Morte - Item 204 1 701 29159 Auxiacutelio-reclusatildeo - Item 20-42 703 291510 Benefiacutecios em Geral Capiacutetulos 19 20 21 22 e 23 703
2916 Prescriccedilatildeo e Decadecircncia - Capiacutetulo 24 710 2917 Jurisprudecircncia dos Tribunais Superiores - Diversos Capiacutetulos 710 2918 Temas diversos 711
Capiacutetulo 30 SUacuteMULAS PREVIDENCIARIAS 71 01 Suacutemulas Vinculantes - STf 713 02 Supremo Tribunal Federal 713 0 Superior Tribunal de Justiccedila 714 04 Tribunal Superior do Trabalho 716 305 Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia dos Juizados Especiais Federais 716 06 Tribunal Federal de Recursos 720 07 Tribunal Regional Federal- 1 Regiatildeo 722 08 Tribunal Regional Federal 2 Regiatildeo 72 09 Tribunal Regional Federal - Regiatildeo 724 010 Tribunal Regional Federal - 4 Regiatildeo 725 011 Tribunal Regional Federal 5 Regiatildeo 726 012 Advocacia Geral da Uniatildeo 727 3013 Conselho de Recurso da Previdecircncia Social 729
BIBLIOGRAFIA 731
14
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Sumaacuterio
Nota da deacutecima segunda ediccedilatildeo 15 Prefaacuteci o 17 Apresentaccedilatildeo 19 Roteiro de estudos 21
Capiacutetulo 1 ligt DEFINICcedilAo DE SEGURIDADE SOCIAL 27 11 Sauacutede 28 12 Assistecircncia social 30 13 Previdecircncia social 32
131 Regimes de Previdecircncia Social 34 1311 Regime Geral de PrevidecircnCia Social - RGPS 35 1312 Regimes Proacuteprios de Previdecircncia Social 8 11 Regimes de Previdecircncia Complementar 40
Capiacutetulo 2 ligt HISTOacuteRICO DA SEGURIDADE SOCIAL 4 21 Histoacuterico mundial 43 22 Histoacuterico brasileiro 44 2 Quadro resumo da evoluccedilatildeo histoacuterica 49
Capiacutetulo 3 ligt A SEGURIDADE SOCIAL NA CONSTITUICcedilAo FEDERAL 51 1 Apresentaccedilatildeo 51 2 Princiacutepios constitucionais 51
21 Solidariedade 52 22 Universalidade da cobertura e do atendimento 53 3023 Uniformidade e equivalecircncia dos benefiacutecios
e serviccedilos entre as populaccedilotildees urbanas e rurais 54 3024 Seletividade e distributividade na prestaccedilatildeo dos benefiacutecios e serviccedilos 55 325 Irredutibilidade do valor dos benefiacutecios 56 326 Equidade na forma de participaccedilatildeo do custeio 58 327 Diversidade da base de financiamento 59 328 Caraacuteter democraacutetico e descentralizado da administraccedilatildeo 59
33 Principais Dispositivos Constitucionais 62 331 Triacuteplice forma de custeio 62 332 Preexistecircncia do Custeio em Relaccedilatildeo aos Benefiacutecios e Serviccedilos 6 3 Competecircncias dos entes federativos 64 34 Financiamento da seguridade social 64
3341 Contribuiccedilotildees sociais previdenciaacuterias - Folha de pagamento 65 342 Contribuiccedilotildees sociais natildeo previdenciaacuterias 66
3421 Das empresas sobre a receita ou faturamento 66 33422 Das empresas sobre o lucro 70 342 Da receita de concursos de prognoacutesticos 70 424 Do importador de bens e serviccedilos do exterior ]1
425 Contribuiccedilatildeo Provisoacuteria sobre a Movimentaccedilatildeo Financeira - CPMF 71
5 Contribuiccedilotildees sociais 71
7
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336 Imunidade das entidades beneficentes de assistecircncia sociaL 77 337 Segurados especiaiacutes 81 338 Orccedilamento da Seguridade Social 82 339 Imunidade agraves exportaccedilotildees 83 3310 Competecircncia da Justiccedila do Trabalho para executar contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 83 3311 Contrataccedilatildeo com o Poder Puacuteblico 86 3312 Substituiccedilatildeo das contribuiccedilotildees sobre a folha 86 33 13middot Aposentadoria Especial 87 3314 Sistema Especial de Inclusatildeo Previdenciaacuteria 87
Capiacutetulo 4 LEGISLACcedilAo PREVIDENCIARIA 89 41 Definiccedilatildeo 89 42 Autonomia didaacutetica 89 43 Fontes da Legislaccedilatildeo Previdenciaacuteria 90 44 Hierarquia da Legislaccedilatildeo Previdenciaacuteria 90 45 Interpretaccedilatildeo aplicaccedilatildeo integraccedilatildeo e vigecircncia da Legislaccedilatildeo Previdenciaacuteria 91
Capiacutetulo 5 ligt SEGURADOS DO RGPS 95 51 Definiccedilatildeo 95 52 segurados obrigatoacuterios 96
521 Empregados 96 5211 Espeacutecies de empregados mais recorrentes em concursos puacuteblicos 96 5212 EspeacuteCies de empregados menos recorrentes em concursos puacuteblicos 103
522 Empregados domeacutesticos 105 523 Contribuinte individual 106
5231 Contribuintes individuais mais recorrentes em concursos 106 232 EspeacuteCies de contribuintes individuais menos recorrentes em concursos 112
2-4 Trabalhador avulso 114 52 Segurado especial 116 526 Outras disposiccedilotildees 124
53 Segurado facultativo 125 54 Filiaccedilatildeo X inscriccedilatildeo 127
Capiacutetulo 6 ligt TOMADORES DE SERViCcedilO 131 61 Introduccedilatildeo 131 62 Empresa e equiparadas 131 63 Empregador domeacutestico 132 64 Matriacutecula da empresa e equiparadas 133
Capiacutetulo 7 SALARIO-DE-CONTRIBUICcedilAo 135 71 Introduccedilatildeo 135 72 Conceito de salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 136 73 Limites para o salaacuteriomiddotde-contribuiccedilatildeo 137 74 Parcelas integrantes e natildeo integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 138
741 Feacuterias feacuterias indenizadas na rescisatildeo adicional de 13 de Feacuterias e abono de feacuterias 138 742 Deacutecimo terceiro salaacuterio 140 743 Benefiacutecios da Previdecircncia Social 141 744 Despesas de viagem 143 745 Comissotildees e percentagens 143 746 Gratificaccedilatildeo e abono 143 7-47 Adicionais de periculosidade de insalubridade de trabalho noturno de horas extras e de
tempo de serviccedilo 144 748 Alimentaccedilatildeo do trabalhador 144 749 Transporte do trabalhador 146
8
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SUMAacuteRIO
77 81 82
83 previdenciaacuterias 83
86 86 87 87
89 89 89 90 90
iacuteria 91
95
95 96 96 os puacuteblicos 96 Irsos puacuteblicos 103
105 106
os 106 es em concursos 112
114 116
124 125 127
131
131
131
132
133
135
135 136 137
138 e abono de feacuterias 138 140 141 143
143
143 no de horas extras e de 144 144 146
7410 Plano de sauacutede meacutedico-odontoloacutegico e reembolso de medicamentos 147
7411 Reembolso-creche 148 74middot12 Reembolso-babaacute 149 7413 Seguro de vida em grupo 149
7414 Plano de previdecircncia complementar 150 7415 Participaccedilatildeo nos lucros e resultados 150 7416 Aviso preacutevio programa de demissatildeo voluntaacuteria e demais parcelas rescisoacuterias 151
7417 Ajuda de custo 152 7418 Bolsa de estaacutegio 153
7419 Bolsa de estudos 155 7420 Abono do PiS 155 7421 Complemento de auxiacutelio-doenccedila 155 7422 Direitos autorais 156 7423 Plano de educaccedilatildeo 156 7424 Alugueacuteis condomiacutenios e demais despesas domeacutesticas 157
7425 luvas e bichos pagos ao jogador de futebol 158 7426 Adicional de quebra de caixa 158 7427 Valores despendidos com ministro de confissatildeo religiosa 158
7428 Indenizaccedilatildeo pela Supressatildeo do Intervalo Intrajornada 159
7429 Vale-Cultura 159 75 Tabela resumo de incidecircncia 161
Capiacutetulo 8 ~ CONrRIBUlccedilOES DOS SEGURADOS 163 81 Introduccedilatildeo 163 82 Empregado trabalhador avulso e empregado domeacutestico 163 83 Contribuinte individual 168
831 Prestaccedilatildeo de serviccedilo a pessoas juriacutedicas 168 832 Prestaccedilatildeo de serviccedilo a pessoas fiacutesicas 171
833 Contribuinte individual condutor autocircnomo 173
834 Quadro resumo da contribuiccedilatildeo do contribuinte individual 175 84 Segurado facultativo 175 85 Segurado especial 177 86 Tabela resumo das contribuiccedilotildees dos segurados 180
Capiacutetulo 9 ~ CONTRIBUICcedilOES DOS TOMADORES DE SERViCcedilOS 181
91 Introduccedilatildeo 181 92 Contribuiccedilatildeo dos empregadores domeacutesticos 182
93 Contribuiccedilatildeo da empresa e equiparados 184 931 Sobre a remuneraccedilatildeo de empregados e avulsos 184
9311 Contribuiccedilatildeo baacutesica para o custeio do RGPS 184
9312 Contribuiccedilatildeo para o custeio do SAT GllRAT - parcela baacutesica 185 9313 Contribuiccedilatildeo adicional ao SATGllRAT
para o custeio das aposentadorias especiais 191 9314 Contribuiccedilatildeo para outras entidades e fundos (terceiros) 192
9315 Contribuiccedilatildeo sobre o 13deg salaacuterio dos empregados 194 9316 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo da empresa
sobre os serviccedilos de empregados e avulsos 195 932 Contribuiccedilatildeo da empresa e equiparados
sobre as remuneraccedilotildees dos contribuintes individuais 196 9321 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo da empresa
sobre os serviccedilos de contribuintes individuais 198
933 Contribuiccedilatildeo da Cooperativa de Produccedilatildeo 198 9331 Tabela resumo da Contribuiccedilatildeo da Cooperativa de Produccedilatildeo 200
9
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934 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre os serviccedilos prestados por cooperativas de trabalho e contribuiccedilatildeo da cooperativa de trabalho 200 9341 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo da empresa
sobre os serviccedilos de cooperativas de trabalho 203 94 Contribuiccedilatildeo substitutiva da parte patronal 203
9-41 Introduccedilatildeo 203 942 Associaccedilotildees desportivas que mantecircm equipe de futebol profissional 204
9421 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva da associaccedilatildeo desportiva que manteacutem equipe de futebol profissional 206
943 Produtor rural pessoa fiacutesica 206 9-431 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva do produtor rural pessoa fiacutesica 208
944 Produtor rural pessoa juriacutedica 209 9441 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva
do produtor rural pessoa juriacutedica 210 945 Agroinduacutestria 211
9451 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva da parte patronal da agroinduacutestria 213
95 A Desoneraccedilatildeo da Folha de Pagamento e as Contribuiccedilotildees Substitutivas Temporaacuterias 213 96 Contribuiccedilatildeo das empresas optantes pelo Simples Nacional 213 97 Tabela Resumo Geral das Contribuiccedilotildees da Empresa 223
Capiacutetulo 10 ~ OUTRAS RECEITAS DA SEGURIDADE SOCiAL 225
Capiacutetulo 11 ~ RETENCcedilAtildeO DE 11 SOBRE A NOTA FISCAL DOS PRESTADORES DE SERViCcedilOS 227 111 Noccedilotildees baacutesicas - retenccedilatildeo x solidariedade 227 112 Retenccedilatildeo de pessoas juriacutedicas x retenccedilatildeo dos contribuintes individuais 228 113 Retenccedilatildeo de pessoas juriacutedicas x contribuiccedilatildeo sobre notas fiscais de cooperativas de trabalho 229 114 Serviccedilos sujeitos agrave retenccedilatildeo 230 115 Retenccedilatildeo para empresas optantes pelo Simples Nacional 234 116 Situaccedilotildees de dispensa da retenccedilatildeo 235 117 Reduccedilotildees da base de caacutelculo da retenccedilatildeo 237 118 Adicional de aliacutequota para serviccedilos em condiccedilotildees especiais 238 119 Solidariedade residual 240
Capiacutetulo 12 ~ REEMBOLSO COMPENSACcedilAtildeO E RESTITUiCcedilAtildeO 243 121 Reembolso 243 122 Compensaccedilatildeo e restituiccedilatildeo 244
1221 Conceitos iniciais 244 1222 Atualizaccedilatildeo dos valores a compensar ou a restituir 246 1223 Pagamentos indevidos agraves outras entidades e fundos 248 1224 Exclusatildeo de terceiros da base de compensaccedilatildeo 248 1225 Limites da compensaccedilatildeo 249 1226 Compensaccedilatildeo e restituiccedilatildeo em caso de deacutebito com a Previdecircncia Social 249 1227 Compensaccedilatildeo entre estabelecimentos 250
Capiacutetulo 13 ~ CERTIDAtildeO NEGATIVA DE DEacuteBITO 251 131 Introduccedilatildeo 251 132 Situaccedilotildees de exigibilidade da CND 252
13-21 Situaccedilotildees baacutesicas de exigecircncia para empresas 252 1322 Exigecircncia para obras de construccedilatildeo civil 254 1323 Exigecircncia para o produtor rural pessoa fiacutesica e segurado especial 255 132-4 Exigecircncia para empresas na contrataccedilatildeo de creacuteditos com instituiccedilotildees financeiras 256 1325 Exigecircncia para oacutergatildeos puacuteblicos 256
133 Dispensa da CND 257
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SUMAacuteRIO
trabalho 200
203 203 203
ional 204 iaccedilatildeo lal 206
206 lr rural pessoa fiacutesica 208
209
210 211
213 Temporaacuterias 213
21 3 223
225
ORES DE SERViCcedilOS 227
227 228
lerativas de trabalho 229 230
234 235
237 238 240
243 243 244 244 246 248 248
249 ia Social 249
250
251 251
252 252
254 ai 255 Jiccedilotildees financeiras 256 256
257
134 Certidatildeo Positiva de Deacutebito com Efeitos de Negativa - CPDmiddotEN 257
135 Responsabilidade solidaacuteria 259
136 Tabela resumo das principais situaccedilotildees de exigecircncia da CND 259
CapItulo 14 COMPET~NCIAS DO INSS DA SRFB E DO AFRFB 261
CapItulo 15 OBRIGACcedilOES FiSCAiS 26]
151 Definiccedilatildeo 26]
52 Obrigaccedilotildees acessoacuterias 268
521 Folha de pagamento 268
15211 Penalidade 269
1522 Guia de recolhimento de FGTS e informaccedilotildees agrave Previdecircncia Social- GFIP 270
15221 penalidade 271
1523 Contabilizaccedilatildeo em tiacutetulos proacuteprios 273
15231 Penalidade 2]3
1524 Distribuiccedilatildeo de lucros 273
15241 Penalidade 274
1525 Entrega da comunicaccedilatildeo de acidente do trabalho - CAT 275
15251 penalidade 275
1526 Apresentaccedilatildeo de dados em Meio Digital 276
15261 Penalidade 276
1527 Outras obrigaccedilotildees acessoacuterias e suas penalidades 277
1528 Circunstacircncias agravantes do Auto de Infraccedilatildeo 279
1529 Reduccedilatildeo e circunstacircncias atenuantes do Auto de Infraccedilatildeo 280
15210 Penalidade de restriccedilotildees 281
53 Obrigaccedilatildeo principal 281
1531 juros de mora e atualizaccedilatildeo monetaacuteria 281
1532 Multa moratoacuteria 283
1533 Multa de ofiacutecio 284
54 Exemplos praacuteticos de pagamento de contribuiccedilotildees em atraso 286
Capiacutetulo 16 PARCELAMENTO DE CONTRIBUICcedilOES 289
Capiacutetulo 17 PROCESSO ADMINISTRATIVO PREVIDENClARIO 293
1]1 Processo Administrativo Fiscal- Relativo aos contribuintes 293
1702 Processo Administrativo - Relativo aos Beneficiaacuterios 297
1]3 Estrutura do Conselho de Recursos da Previdecircncia Social - Processo administrativo de benefiacutecios 298
1]4 Estrutura do Conselho de Recursos Fiscais - Processo administrativo fiscal 299
1]5 justificaccedilatildeo Administrativa jA 299
Capiacutetulo 18 CRIMES CONTRA A SEGURIDADE SOCIAL 303
181 Introduccedilatildeo 303
182 Procedimento nos crimes contra a seguridade social 303
183 Apropriaccedilatildeo indeacutebita previdenciaacuteria 304
184 Sonegaccedilatildeo fiscal previdenciaacuteria 308
185 Falsificaccedilatildeo de documento puacuteblico 310
al6 Inserccedilatildeo de dados falsos em sistema de informaccedilatildeo 312
8] Modificaccedilatildeo natildeo autorizada de sistema de informaccedilatildeo 312
188 Divulgaccedilatildeo de informaccedilotildees sigilosas ou reservadas 312
89 Estelionato 313
11
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IVAN KERTZMAN
Capiacutetulo 19 ligt CONCEITOS INTRODUTOacuteRIOS SOBRE PLANO DE BENEFiCiOS 315 191 Beneficiaacuterios do RGPS 315 192 Manutenccedilatildeo e perda da qualidade de segurado 316 193 Os dependentes dos segurados 322
1931 Uniatildeo estaacutevel 329 194 Perda da qualidade de dependente 332 195 Noccedilotildees baacutesicas sobre prestaccedilotildees previdenciaacuterias 334 196 Carecircncia 338 197 Salaacuterio-demiddotbenefiacutecio 346
1971 Fator previdenciaacuterio 354 19711 Taacutebua de Mortalidade do IBGE 358
198 Renda mensal de benefiacutecio 360 199 Abono Anual 364
Capiacutetulo 20 ligt BENEFIcIOS DA PREVID~NCIA SOCIAL 365 201 Aposentadorias 365
2011 Aposentadoria por invalidez 365 20111 Quadro resumo - Aposentadoria por invalidez 73
2012 Aposentadorias por idade 373 20121 Quadro resumo - Aposentadoria por idade 376
2013 Aposentadoria por tempo de contribuiccedilatildeo 377 20131 Regra de transiccedilatildeo 38
201 11 Aposentadoria integral 83 20112 Aposentadoria proporcional 84
2012 Quadro resumo Aposentadoria por tempo de contribuiccedilatildeo 385 2014 Aposentadoria especial 386
20141 Aposentadoria Especial por Exposiccedilatildeo a Agente Nocivo 386 201411 Conversatildeo de tempo entre atividades especiais 392 201-4-12 Conversatildeo de tempo de atividade especial para comum 393 201413 Conversatildeo de tempo de atividade comum para especial 394
201-4-2 Aposentadoria Especial do Deficiente 394 20143 Quadro resumo Aposentadoria especial 398
202 Salaacuterios 399 2021 Salaacuterio-famiacutelia 399
20211 Quadro resumo - Salaacuterio-famiacutelia 40 2022 Salaacuterio-maternidade 403
20221 Quadro resumo - Salaacuterio-maternidade 413 203 Auxiacutelios 413
2031 Auxiacutelio-Doenccedila Acidente de Trabalho 413 2011 Quadro resumo - Auxiacutelio-doenccedila 425
2032 Auxiacutelio-acidente 425 20321 Quadro resumo - Auxiacutelio-acidente 430
204 Pagos aos dependentes 430 2041 Pensatildeo por morte 430
20-411 Quadro resumo - Pensatildeo por morte 440 2042 Auxiacuteliomiddotreclusatildeo 440
20421 Quadro resumo - Auxiacutelio-reclusatildeo 445 205 Tabela resumo geral dos benefiacutecios 446
Capiacutetulo 21 ligt SERViCcedilOS DA PREVID~NCIA SOCIAL 449 211 Serviccedilo social 449 212 Habilitaccedilatildeo e reabilitaccedilatildeo profissional 451 213 Periacutecia meacutedica 453
12
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451
453 277 A Desoneraccedilatildeo do 13deg Salaacuterio 569
13
SUMAacuteRIO
middotrCIOS 315
315 316 322
329
33 2
334 338 346
354 358 360
364
365
365 365
373
373 376
377 383 383 384
Juiccedilatildeo 385 386
o 386 ciais 392
para comum 393 para especial 394
394 398
399 399 403
403 413
413 413 425
425
430 430 430 440
440
445 446
449 449
Capiacutetulo 22 bull BENEFrCIOS DA ASSIST~NCIA SOCIAL 457
Capiacutetulo 23 bull ASSUNTOS GERAIS DE BENEFrCIOS 465
23-1 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 465
23-11 Tabela resumo da acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 469
232 Disposiccedilotildees Diversas sobre Benefiacutecios Desaposentaccedilatildeo Preacutevio Requerimento Administrativo e Outras Controveacutersias Jurisprudenciais 469
233 Competecircncia para Processamento das Accedilotildees Previdenciaacuterias 476
234 Contagem Reciacuteproca de Tempo de Contribuiccedilatildeo 477
235 Convecircnios Contratos Credenciamentos e Acordos 480
23-6 Abono Salarial do PISPASEP 482
Capiacutetulo 24 bull PRESCRICcedilAo E DECAD~NCIA 483
241 Decadecircncia para a Receita Federal do Brasil exigir os creacuteditos previdenciaacuterios 484 242 Prescriccedilatildeo para a Previdecircncia Social em Relaccedilatildeo aos Contribuintes 488
243 Decadecircncia do direito de restituir ou compensar 489 244 Prazo para desconstituiccedilatildeo do creacutedito 489
245 Decadecircncia para a previdecircncia Social em relaccedilatildeo aos beneficiaacuterios 490
246 Decadecircncia para os beneficiaacuterios 490
247 Prescriccedilatildeo para os beneficiaacuterios 491
Capiacutetulo 25 bull PREVID~NCIA COMPLEMENTAR 493
251 Noccedilotildees introdutoacuterias 493
252 Lei Complementar 10901 comentada 497 253 Lei Complementar 10801 comentada 523
Capiacutetulo 26 bull REGIMES PROacutePRIOS DE PREVID~NCIA SOCIAL 531
261 Introduccedilatildeo 531
262 Contribuiccedilatildeo dos Servidores Ativos e do Ente Federativo 535
263 Aposentadorias nos Regimes Proacuteprios de Previdecircncia SociaL 540
2631 Aposentadoria voluntaacuteria - Regras permanentes 540
263-2 Aposentadoria Voluntaacuteria - Regras de Transiccedilatildeo 545 26321 Ingressados ateacute a EC 2098 545
263211 Regra de Transiccedilatildeo do art 2deg da EC 412003 545 263212 Regra de Transiccedilatildeo do art 3deg da EC 472005 546
263-22 Ingressados ateacute a EC 412003 547
263221 Regra de Transiccedilatildeo do art 6deg da EC 412003 547
2633 Aposentadoria Compulsoacuteria 548
2634 Aposentadoria por Invalidez 548
2635 Aposentadoria Especial 551
264 Abono de Permanecircncia 554
265 Pensatildeo Por Morte 555
266 Contribuiccedilatildeo dos Inativos 558
267 Cumulaccedilatildeo de Benefiacutecios 559
Capiacutetulo 27 bull A DESONERACcedilAo DA FOLHA DE PAGAMENTO 561
271 Introduccedilatildeo 561
272 Fundamento Constitucional da Desoneraccedilatildeo 562 273 Modalidades de Desoneraccedilatildeo 562
274 Base de caacutelculo da CPRB 565 275 A Desoneraccedilatildeo na Construccedilatildeo Civil 565
276 Setores Contemplados na Desoneraccedilatildeo 566
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2]8 Retenccedilatildeo de Contribuiccedilatildeo Previdenciaacuteria das Empresas Desoneradas 5]0 2]9 A Desoneraccedilatildeo e as Empresas do Simples 570 2710 Procedimento da Desoneraccedilatildeo 571
Capiacutetulo 28 ligt SINOPSE PARA ESTUDO 573
Capiacutetulo 29 ligt EXERCfclOS FUNDAMENTADOS 629 291 Histoacuterico da Seguridade Social - Capiacutetulo 2 629 292 A Seguridade na Constituiccedilatildeo federal Capiacutetulos 1 e 60 29 Segurados do Regime Geral de Previdecircncia Social - Capiacutetulo 5 651 29middot4 Salaacuterio-demiddotcontribuiccedilatildeo - Capiacutetulo 7 66 295 Contribuiccedilotildees para Seguridade Social - Capiacutetulos 8 e 9 669 296 Certidatildeo Negativa de Deacutebito - Capiacutetulo 13 6]4 29] Obrigaccedilotildees fiscais - Capiacutetulo 15 6]5 298 Assuntos Gerais de Custeio - Diversos Capiacutetulos 675 299 Crimes Contra a Seguridade Social - Capiacutetulo 18 677 2910 Manutenccedilatildeo e Perda da Qualidade de Segurado Capiacutetulo 192 678 2911 Os Dependentes dos Segurados - Item 19 681 2912 Carecircncia - Item 196 684 291 Salaacuterio-demiddot benefiacutecio fator previdenciaacuterio Item 197 688 2914 Renda Mensal do Benefiacutecio - Item 198 688 2915 Benefiacutecios da Previdecircncia Social 689
29151 Aposentadoria por Invalidez Item 20 1 1 689 29152 Aposentadoria por Idade - Item 2012 691 2915Aposentadoria por Tempo de Contribuiccedilatildeo Item 201 691 29154 Aposentadoria Especial - Item 201middot4 middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddot 693 29155 Salaacuterio-Maternidade Salaacuterio-Famiacutelia - Item 202 695 29156 Auxiacutelio-Doenccedila Acidente de Trabalho - Item 2031 697 29 157 Auxiacutelio-Acidente - Item 20321 700 29158 Pensatildeo por Morte - Item 204 1 701 29159 Auxiacutelio-reclusatildeo - Item 20-42 703 291510 Benefiacutecios em Geral Capiacutetulos 19 20 21 22 e 23 703
2916 Prescriccedilatildeo e Decadecircncia - Capiacutetulo 24 710 2917 Jurisprudecircncia dos Tribunais Superiores - Diversos Capiacutetulos 710 2918 Temas diversos 711
Capiacutetulo 30 SUacuteMULAS PREVIDENCIARIAS 71 01 Suacutemulas Vinculantes - STf 713 02 Supremo Tribunal Federal 713 0 Superior Tribunal de Justiccedila 714 04 Tribunal Superior do Trabalho 716 305 Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia dos Juizados Especiais Federais 716 06 Tribunal Federal de Recursos 720 07 Tribunal Regional Federal- 1 Regiatildeo 722 08 Tribunal Regional Federal 2 Regiatildeo 72 09 Tribunal Regional Federal - Regiatildeo 724 010 Tribunal Regional Federal - 4 Regiatildeo 725 011 Tribunal Regional Federal 5 Regiatildeo 726 012 Advocacia Geral da Uniatildeo 727 3013 Conselho de Recurso da Previdecircncia Social 729
BIBLIOGRAFIA 731
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336 Imunidade das entidades beneficentes de assistecircncia sociaL 77 337 Segurados especiaiacutes 81 338 Orccedilamento da Seguridade Social 82 339 Imunidade agraves exportaccedilotildees 83 3310 Competecircncia da Justiccedila do Trabalho para executar contribuiccedilotildees previdenciaacuterias 83 3311 Contrataccedilatildeo com o Poder Puacuteblico 86 3312 Substituiccedilatildeo das contribuiccedilotildees sobre a folha 86 33 13middot Aposentadoria Especial 87 3314 Sistema Especial de Inclusatildeo Previdenciaacuteria 87
Capiacutetulo 4 LEGISLACcedilAo PREVIDENCIARIA 89 41 Definiccedilatildeo 89 42 Autonomia didaacutetica 89 43 Fontes da Legislaccedilatildeo Previdenciaacuteria 90 44 Hierarquia da Legislaccedilatildeo Previdenciaacuteria 90 45 Interpretaccedilatildeo aplicaccedilatildeo integraccedilatildeo e vigecircncia da Legislaccedilatildeo Previdenciaacuteria 91
Capiacutetulo 5 ligt SEGURADOS DO RGPS 95 51 Definiccedilatildeo 95 52 segurados obrigatoacuterios 96
521 Empregados 96 5211 Espeacutecies de empregados mais recorrentes em concursos puacuteblicos 96 5212 EspeacuteCies de empregados menos recorrentes em concursos puacuteblicos 103
522 Empregados domeacutesticos 105 523 Contribuinte individual 106
5231 Contribuintes individuais mais recorrentes em concursos 106 232 EspeacuteCies de contribuintes individuais menos recorrentes em concursos 112
2-4 Trabalhador avulso 114 52 Segurado especial 116 526 Outras disposiccedilotildees 124
53 Segurado facultativo 125 54 Filiaccedilatildeo X inscriccedilatildeo 127
Capiacutetulo 6 ligt TOMADORES DE SERViCcedilO 131 61 Introduccedilatildeo 131 62 Empresa e equiparadas 131 63 Empregador domeacutestico 132 64 Matriacutecula da empresa e equiparadas 133
Capiacutetulo 7 SALARIO-DE-CONTRIBUICcedilAo 135 71 Introduccedilatildeo 135 72 Conceito de salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 136 73 Limites para o salaacuteriomiddotde-contribuiccedilatildeo 137 74 Parcelas integrantes e natildeo integrantes do salaacuterio-de-contribuiccedilatildeo 138
741 Feacuterias feacuterias indenizadas na rescisatildeo adicional de 13 de Feacuterias e abono de feacuterias 138 742 Deacutecimo terceiro salaacuterio 140 743 Benefiacutecios da Previdecircncia Social 141 744 Despesas de viagem 143 745 Comissotildees e percentagens 143 746 Gratificaccedilatildeo e abono 143 7-47 Adicionais de periculosidade de insalubridade de trabalho noturno de horas extras e de
tempo de serviccedilo 144 748 Alimentaccedilatildeo do trabalhador 144 749 Transporte do trabalhador 146
8
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SUMAacuteRIO
77 81 82
83 previdenciaacuterias 83
86 86 87 87
89 89 89 90 90
iacuteria 91
95
95 96 96 os puacuteblicos 96 Irsos puacuteblicos 103
105 106
os 106 es em concursos 112
114 116
124 125 127
131
131
131
132
133
135
135 136 137
138 e abono de feacuterias 138 140 141 143
143
143 no de horas extras e de 144 144 146
7410 Plano de sauacutede meacutedico-odontoloacutegico e reembolso de medicamentos 147
7411 Reembolso-creche 148 74middot12 Reembolso-babaacute 149 7413 Seguro de vida em grupo 149
7414 Plano de previdecircncia complementar 150 7415 Participaccedilatildeo nos lucros e resultados 150 7416 Aviso preacutevio programa de demissatildeo voluntaacuteria e demais parcelas rescisoacuterias 151
7417 Ajuda de custo 152 7418 Bolsa de estaacutegio 153
7419 Bolsa de estudos 155 7420 Abono do PiS 155 7421 Complemento de auxiacutelio-doenccedila 155 7422 Direitos autorais 156 7423 Plano de educaccedilatildeo 156 7424 Alugueacuteis condomiacutenios e demais despesas domeacutesticas 157
7425 luvas e bichos pagos ao jogador de futebol 158 7426 Adicional de quebra de caixa 158 7427 Valores despendidos com ministro de confissatildeo religiosa 158
7428 Indenizaccedilatildeo pela Supressatildeo do Intervalo Intrajornada 159
7429 Vale-Cultura 159 75 Tabela resumo de incidecircncia 161
Capiacutetulo 8 ~ CONrRIBUlccedilOES DOS SEGURADOS 163 81 Introduccedilatildeo 163 82 Empregado trabalhador avulso e empregado domeacutestico 163 83 Contribuinte individual 168
831 Prestaccedilatildeo de serviccedilo a pessoas juriacutedicas 168 832 Prestaccedilatildeo de serviccedilo a pessoas fiacutesicas 171
833 Contribuinte individual condutor autocircnomo 173
834 Quadro resumo da contribuiccedilatildeo do contribuinte individual 175 84 Segurado facultativo 175 85 Segurado especial 177 86 Tabela resumo das contribuiccedilotildees dos segurados 180
Capiacutetulo 9 ~ CONTRIBUICcedilOES DOS TOMADORES DE SERViCcedilOS 181
91 Introduccedilatildeo 181 92 Contribuiccedilatildeo dos empregadores domeacutesticos 182
93 Contribuiccedilatildeo da empresa e equiparados 184 931 Sobre a remuneraccedilatildeo de empregados e avulsos 184
9311 Contribuiccedilatildeo baacutesica para o custeio do RGPS 184
9312 Contribuiccedilatildeo para o custeio do SAT GllRAT - parcela baacutesica 185 9313 Contribuiccedilatildeo adicional ao SATGllRAT
para o custeio das aposentadorias especiais 191 9314 Contribuiccedilatildeo para outras entidades e fundos (terceiros) 192
9315 Contribuiccedilatildeo sobre o 13deg salaacuterio dos empregados 194 9316 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo da empresa
sobre os serviccedilos de empregados e avulsos 195 932 Contribuiccedilatildeo da empresa e equiparados
sobre as remuneraccedilotildees dos contribuintes individuais 196 9321 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo da empresa
sobre os serviccedilos de contribuintes individuais 198
933 Contribuiccedilatildeo da Cooperativa de Produccedilatildeo 198 9331 Tabela resumo da Contribuiccedilatildeo da Cooperativa de Produccedilatildeo 200
9
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934 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre os serviccedilos prestados por cooperativas de trabalho e contribuiccedilatildeo da cooperativa de trabalho 200 9341 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo da empresa
sobre os serviccedilos de cooperativas de trabalho 203 94 Contribuiccedilatildeo substitutiva da parte patronal 203
9-41 Introduccedilatildeo 203 942 Associaccedilotildees desportivas que mantecircm equipe de futebol profissional 204
9421 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva da associaccedilatildeo desportiva que manteacutem equipe de futebol profissional 206
943 Produtor rural pessoa fiacutesica 206 9-431 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva do produtor rural pessoa fiacutesica 208
944 Produtor rural pessoa juriacutedica 209 9441 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva
do produtor rural pessoa juriacutedica 210 945 Agroinduacutestria 211
9451 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva da parte patronal da agroinduacutestria 213
95 A Desoneraccedilatildeo da Folha de Pagamento e as Contribuiccedilotildees Substitutivas Temporaacuterias 213 96 Contribuiccedilatildeo das empresas optantes pelo Simples Nacional 213 97 Tabela Resumo Geral das Contribuiccedilotildees da Empresa 223
Capiacutetulo 10 ~ OUTRAS RECEITAS DA SEGURIDADE SOCiAL 225
Capiacutetulo 11 ~ RETENCcedilAtildeO DE 11 SOBRE A NOTA FISCAL DOS PRESTADORES DE SERViCcedilOS 227 111 Noccedilotildees baacutesicas - retenccedilatildeo x solidariedade 227 112 Retenccedilatildeo de pessoas juriacutedicas x retenccedilatildeo dos contribuintes individuais 228 113 Retenccedilatildeo de pessoas juriacutedicas x contribuiccedilatildeo sobre notas fiscais de cooperativas de trabalho 229 114 Serviccedilos sujeitos agrave retenccedilatildeo 230 115 Retenccedilatildeo para empresas optantes pelo Simples Nacional 234 116 Situaccedilotildees de dispensa da retenccedilatildeo 235 117 Reduccedilotildees da base de caacutelculo da retenccedilatildeo 237 118 Adicional de aliacutequota para serviccedilos em condiccedilotildees especiais 238 119 Solidariedade residual 240
Capiacutetulo 12 ~ REEMBOLSO COMPENSACcedilAtildeO E RESTITUiCcedilAtildeO 243 121 Reembolso 243 122 Compensaccedilatildeo e restituiccedilatildeo 244
1221 Conceitos iniciais 244 1222 Atualizaccedilatildeo dos valores a compensar ou a restituir 246 1223 Pagamentos indevidos agraves outras entidades e fundos 248 1224 Exclusatildeo de terceiros da base de compensaccedilatildeo 248 1225 Limites da compensaccedilatildeo 249 1226 Compensaccedilatildeo e restituiccedilatildeo em caso de deacutebito com a Previdecircncia Social 249 1227 Compensaccedilatildeo entre estabelecimentos 250
Capiacutetulo 13 ~ CERTIDAtildeO NEGATIVA DE DEacuteBITO 251 131 Introduccedilatildeo 251 132 Situaccedilotildees de exigibilidade da CND 252
13-21 Situaccedilotildees baacutesicas de exigecircncia para empresas 252 1322 Exigecircncia para obras de construccedilatildeo civil 254 1323 Exigecircncia para o produtor rural pessoa fiacutesica e segurado especial 255 132-4 Exigecircncia para empresas na contrataccedilatildeo de creacuteditos com instituiccedilotildees financeiras 256 1325 Exigecircncia para oacutergatildeos puacuteblicos 256
133 Dispensa da CND 257
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SUMAacuteRIO
trabalho 200
203 203 203
ional 204 iaccedilatildeo lal 206
206 lr rural pessoa fiacutesica 208
209
210 211
213 Temporaacuterias 213
21 3 223
225
ORES DE SERViCcedilOS 227
227 228
lerativas de trabalho 229 230
234 235
237 238 240
243 243 244 244 246 248 248
249 ia Social 249
250
251 251
252 252
254 ai 255 Jiccedilotildees financeiras 256 256
257
134 Certidatildeo Positiva de Deacutebito com Efeitos de Negativa - CPDmiddotEN 257
135 Responsabilidade solidaacuteria 259
136 Tabela resumo das principais situaccedilotildees de exigecircncia da CND 259
CapItulo 14 COMPET~NCIAS DO INSS DA SRFB E DO AFRFB 261
CapItulo 15 OBRIGACcedilOES FiSCAiS 26]
151 Definiccedilatildeo 26]
52 Obrigaccedilotildees acessoacuterias 268
521 Folha de pagamento 268
15211 Penalidade 269
1522 Guia de recolhimento de FGTS e informaccedilotildees agrave Previdecircncia Social- GFIP 270
15221 penalidade 271
1523 Contabilizaccedilatildeo em tiacutetulos proacuteprios 273
15231 Penalidade 2]3
1524 Distribuiccedilatildeo de lucros 273
15241 Penalidade 274
1525 Entrega da comunicaccedilatildeo de acidente do trabalho - CAT 275
15251 penalidade 275
1526 Apresentaccedilatildeo de dados em Meio Digital 276
15261 Penalidade 276
1527 Outras obrigaccedilotildees acessoacuterias e suas penalidades 277
1528 Circunstacircncias agravantes do Auto de Infraccedilatildeo 279
1529 Reduccedilatildeo e circunstacircncias atenuantes do Auto de Infraccedilatildeo 280
15210 Penalidade de restriccedilotildees 281
53 Obrigaccedilatildeo principal 281
1531 juros de mora e atualizaccedilatildeo monetaacuteria 281
1532 Multa moratoacuteria 283
1533 Multa de ofiacutecio 284
54 Exemplos praacuteticos de pagamento de contribuiccedilotildees em atraso 286
Capiacutetulo 16 PARCELAMENTO DE CONTRIBUICcedilOES 289
Capiacutetulo 17 PROCESSO ADMINISTRATIVO PREVIDENClARIO 293
1]1 Processo Administrativo Fiscal- Relativo aos contribuintes 293
1702 Processo Administrativo - Relativo aos Beneficiaacuterios 297
1]3 Estrutura do Conselho de Recursos da Previdecircncia Social - Processo administrativo de benefiacutecios 298
1]4 Estrutura do Conselho de Recursos Fiscais - Processo administrativo fiscal 299
1]5 justificaccedilatildeo Administrativa jA 299
Capiacutetulo 18 CRIMES CONTRA A SEGURIDADE SOCIAL 303
181 Introduccedilatildeo 303
182 Procedimento nos crimes contra a seguridade social 303
183 Apropriaccedilatildeo indeacutebita previdenciaacuteria 304
184 Sonegaccedilatildeo fiscal previdenciaacuteria 308
185 Falsificaccedilatildeo de documento puacuteblico 310
al6 Inserccedilatildeo de dados falsos em sistema de informaccedilatildeo 312
8] Modificaccedilatildeo natildeo autorizada de sistema de informaccedilatildeo 312
188 Divulgaccedilatildeo de informaccedilotildees sigilosas ou reservadas 312
89 Estelionato 313
11
STJ00100485
IVAN KERTZMAN
Capiacutetulo 19 ligt CONCEITOS INTRODUTOacuteRIOS SOBRE PLANO DE BENEFiCiOS 315 191 Beneficiaacuterios do RGPS 315 192 Manutenccedilatildeo e perda da qualidade de segurado 316 193 Os dependentes dos segurados 322
1931 Uniatildeo estaacutevel 329 194 Perda da qualidade de dependente 332 195 Noccedilotildees baacutesicas sobre prestaccedilotildees previdenciaacuterias 334 196 Carecircncia 338 197 Salaacuterio-demiddotbenefiacutecio 346
1971 Fator previdenciaacuterio 354 19711 Taacutebua de Mortalidade do IBGE 358
198 Renda mensal de benefiacutecio 360 199 Abono Anual 364
Capiacutetulo 20 ligt BENEFIcIOS DA PREVID~NCIA SOCIAL 365 201 Aposentadorias 365
2011 Aposentadoria por invalidez 365 20111 Quadro resumo - Aposentadoria por invalidez 73
2012 Aposentadorias por idade 373 20121 Quadro resumo - Aposentadoria por idade 376
2013 Aposentadoria por tempo de contribuiccedilatildeo 377 20131 Regra de transiccedilatildeo 38
201 11 Aposentadoria integral 83 20112 Aposentadoria proporcional 84
2012 Quadro resumo Aposentadoria por tempo de contribuiccedilatildeo 385 2014 Aposentadoria especial 386
20141 Aposentadoria Especial por Exposiccedilatildeo a Agente Nocivo 386 201411 Conversatildeo de tempo entre atividades especiais 392 201-4-12 Conversatildeo de tempo de atividade especial para comum 393 201413 Conversatildeo de tempo de atividade comum para especial 394
201-4-2 Aposentadoria Especial do Deficiente 394 20143 Quadro resumo Aposentadoria especial 398
202 Salaacuterios 399 2021 Salaacuterio-famiacutelia 399
20211 Quadro resumo - Salaacuterio-famiacutelia 40 2022 Salaacuterio-maternidade 403
20221 Quadro resumo - Salaacuterio-maternidade 413 203 Auxiacutelios 413
2031 Auxiacutelio-Doenccedila Acidente de Trabalho 413 2011 Quadro resumo - Auxiacutelio-doenccedila 425
2032 Auxiacutelio-acidente 425 20321 Quadro resumo - Auxiacutelio-acidente 430
204 Pagos aos dependentes 430 2041 Pensatildeo por morte 430
20-411 Quadro resumo - Pensatildeo por morte 440 2042 Auxiacuteliomiddotreclusatildeo 440
20421 Quadro resumo - Auxiacutelio-reclusatildeo 445 205 Tabela resumo geral dos benefiacutecios 446
Capiacutetulo 21 ligt SERViCcedilOS DA PREVID~NCIA SOCIAL 449 211 Serviccedilo social 449 212 Habilitaccedilatildeo e reabilitaccedilatildeo profissional 451 213 Periacutecia meacutedica 453
12
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451
453 277 A Desoneraccedilatildeo do 13deg Salaacuterio 569
13
SUMAacuteRIO
middotrCIOS 315
315 316 322
329
33 2
334 338 346
354 358 360
364
365
365 365
373
373 376
377 383 383 384
Juiccedilatildeo 385 386
o 386 ciais 392
para comum 393 para especial 394
394 398
399 399 403
403 413
413 413 425
425
430 430 430 440
440
445 446
449 449
Capiacutetulo 22 bull BENEFrCIOS DA ASSIST~NCIA SOCIAL 457
Capiacutetulo 23 bull ASSUNTOS GERAIS DE BENEFrCIOS 465
23-1 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 465
23-11 Tabela resumo da acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 469
232 Disposiccedilotildees Diversas sobre Benefiacutecios Desaposentaccedilatildeo Preacutevio Requerimento Administrativo e Outras Controveacutersias Jurisprudenciais 469
233 Competecircncia para Processamento das Accedilotildees Previdenciaacuterias 476
234 Contagem Reciacuteproca de Tempo de Contribuiccedilatildeo 477
235 Convecircnios Contratos Credenciamentos e Acordos 480
23-6 Abono Salarial do PISPASEP 482
Capiacutetulo 24 bull PRESCRICcedilAo E DECAD~NCIA 483
241 Decadecircncia para a Receita Federal do Brasil exigir os creacuteditos previdenciaacuterios 484 242 Prescriccedilatildeo para a Previdecircncia Social em Relaccedilatildeo aos Contribuintes 488
243 Decadecircncia do direito de restituir ou compensar 489 244 Prazo para desconstituiccedilatildeo do creacutedito 489
245 Decadecircncia para a previdecircncia Social em relaccedilatildeo aos beneficiaacuterios 490
246 Decadecircncia para os beneficiaacuterios 490
247 Prescriccedilatildeo para os beneficiaacuterios 491
Capiacutetulo 25 bull PREVID~NCIA COMPLEMENTAR 493
251 Noccedilotildees introdutoacuterias 493
252 Lei Complementar 10901 comentada 497 253 Lei Complementar 10801 comentada 523
Capiacutetulo 26 bull REGIMES PROacutePRIOS DE PREVID~NCIA SOCIAL 531
261 Introduccedilatildeo 531
262 Contribuiccedilatildeo dos Servidores Ativos e do Ente Federativo 535
263 Aposentadorias nos Regimes Proacuteprios de Previdecircncia SociaL 540
2631 Aposentadoria voluntaacuteria - Regras permanentes 540
263-2 Aposentadoria Voluntaacuteria - Regras de Transiccedilatildeo 545 26321 Ingressados ateacute a EC 2098 545
263211 Regra de Transiccedilatildeo do art 2deg da EC 412003 545 263212 Regra de Transiccedilatildeo do art 3deg da EC 472005 546
263-22 Ingressados ateacute a EC 412003 547
263221 Regra de Transiccedilatildeo do art 6deg da EC 412003 547
2633 Aposentadoria Compulsoacuteria 548
2634 Aposentadoria por Invalidez 548
2635 Aposentadoria Especial 551
264 Abono de Permanecircncia 554
265 Pensatildeo Por Morte 555
266 Contribuiccedilatildeo dos Inativos 558
267 Cumulaccedilatildeo de Benefiacutecios 559
Capiacutetulo 27 bull A DESONERACcedilAo DA FOLHA DE PAGAMENTO 561
271 Introduccedilatildeo 561
272 Fundamento Constitucional da Desoneraccedilatildeo 562 273 Modalidades de Desoneraccedilatildeo 562
274 Base de caacutelculo da CPRB 565 275 A Desoneraccedilatildeo na Construccedilatildeo Civil 565
276 Setores Contemplados na Desoneraccedilatildeo 566
STJ00100485
IVAN KERTZMAN
2]8 Retenccedilatildeo de Contribuiccedilatildeo Previdenciaacuteria das Empresas Desoneradas 5]0 2]9 A Desoneraccedilatildeo e as Empresas do Simples 570 2710 Procedimento da Desoneraccedilatildeo 571
Capiacutetulo 28 ligt SINOPSE PARA ESTUDO 573
Capiacutetulo 29 ligt EXERCfclOS FUNDAMENTADOS 629 291 Histoacuterico da Seguridade Social - Capiacutetulo 2 629 292 A Seguridade na Constituiccedilatildeo federal Capiacutetulos 1 e 60 29 Segurados do Regime Geral de Previdecircncia Social - Capiacutetulo 5 651 29middot4 Salaacuterio-demiddotcontribuiccedilatildeo - Capiacutetulo 7 66 295 Contribuiccedilotildees para Seguridade Social - Capiacutetulos 8 e 9 669 296 Certidatildeo Negativa de Deacutebito - Capiacutetulo 13 6]4 29] Obrigaccedilotildees fiscais - Capiacutetulo 15 6]5 298 Assuntos Gerais de Custeio - Diversos Capiacutetulos 675 299 Crimes Contra a Seguridade Social - Capiacutetulo 18 677 2910 Manutenccedilatildeo e Perda da Qualidade de Segurado Capiacutetulo 192 678 2911 Os Dependentes dos Segurados - Item 19 681 2912 Carecircncia - Item 196 684 291 Salaacuterio-demiddot benefiacutecio fator previdenciaacuterio Item 197 688 2914 Renda Mensal do Benefiacutecio - Item 198 688 2915 Benefiacutecios da Previdecircncia Social 689
29151 Aposentadoria por Invalidez Item 20 1 1 689 29152 Aposentadoria por Idade - Item 2012 691 2915Aposentadoria por Tempo de Contribuiccedilatildeo Item 201 691 29154 Aposentadoria Especial - Item 201middot4 middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddot 693 29155 Salaacuterio-Maternidade Salaacuterio-Famiacutelia - Item 202 695 29156 Auxiacutelio-Doenccedila Acidente de Trabalho - Item 2031 697 29 157 Auxiacutelio-Acidente - Item 20321 700 29158 Pensatildeo por Morte - Item 204 1 701 29159 Auxiacutelio-reclusatildeo - Item 20-42 703 291510 Benefiacutecios em Geral Capiacutetulos 19 20 21 22 e 23 703
2916 Prescriccedilatildeo e Decadecircncia - Capiacutetulo 24 710 2917 Jurisprudecircncia dos Tribunais Superiores - Diversos Capiacutetulos 710 2918 Temas diversos 711
Capiacutetulo 30 SUacuteMULAS PREVIDENCIARIAS 71 01 Suacutemulas Vinculantes - STf 713 02 Supremo Tribunal Federal 713 0 Superior Tribunal de Justiccedila 714 04 Tribunal Superior do Trabalho 716 305 Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia dos Juizados Especiais Federais 716 06 Tribunal Federal de Recursos 720 07 Tribunal Regional Federal- 1 Regiatildeo 722 08 Tribunal Regional Federal 2 Regiatildeo 72 09 Tribunal Regional Federal - Regiatildeo 724 010 Tribunal Regional Federal - 4 Regiatildeo 725 011 Tribunal Regional Federal 5 Regiatildeo 726 012 Advocacia Geral da Uniatildeo 727 3013 Conselho de Recurso da Previdecircncia Social 729
BIBLIOGRAFIA 731
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SUMAacuteRIO
77 81 82
83 previdenciaacuterias 83
86 86 87 87
89 89 89 90 90
iacuteria 91
95
95 96 96 os puacuteblicos 96 Irsos puacuteblicos 103
105 106
os 106 es em concursos 112
114 116
124 125 127
131
131
131
132
133
135
135 136 137
138 e abono de feacuterias 138 140 141 143
143
143 no de horas extras e de 144 144 146
7410 Plano de sauacutede meacutedico-odontoloacutegico e reembolso de medicamentos 147
7411 Reembolso-creche 148 74middot12 Reembolso-babaacute 149 7413 Seguro de vida em grupo 149
7414 Plano de previdecircncia complementar 150 7415 Participaccedilatildeo nos lucros e resultados 150 7416 Aviso preacutevio programa de demissatildeo voluntaacuteria e demais parcelas rescisoacuterias 151
7417 Ajuda de custo 152 7418 Bolsa de estaacutegio 153
7419 Bolsa de estudos 155 7420 Abono do PiS 155 7421 Complemento de auxiacutelio-doenccedila 155 7422 Direitos autorais 156 7423 Plano de educaccedilatildeo 156 7424 Alugueacuteis condomiacutenios e demais despesas domeacutesticas 157
7425 luvas e bichos pagos ao jogador de futebol 158 7426 Adicional de quebra de caixa 158 7427 Valores despendidos com ministro de confissatildeo religiosa 158
7428 Indenizaccedilatildeo pela Supressatildeo do Intervalo Intrajornada 159
7429 Vale-Cultura 159 75 Tabela resumo de incidecircncia 161
Capiacutetulo 8 ~ CONrRIBUlccedilOES DOS SEGURADOS 163 81 Introduccedilatildeo 163 82 Empregado trabalhador avulso e empregado domeacutestico 163 83 Contribuinte individual 168
831 Prestaccedilatildeo de serviccedilo a pessoas juriacutedicas 168 832 Prestaccedilatildeo de serviccedilo a pessoas fiacutesicas 171
833 Contribuinte individual condutor autocircnomo 173
834 Quadro resumo da contribuiccedilatildeo do contribuinte individual 175 84 Segurado facultativo 175 85 Segurado especial 177 86 Tabela resumo das contribuiccedilotildees dos segurados 180
Capiacutetulo 9 ~ CONTRIBUICcedilOES DOS TOMADORES DE SERViCcedilOS 181
91 Introduccedilatildeo 181 92 Contribuiccedilatildeo dos empregadores domeacutesticos 182
93 Contribuiccedilatildeo da empresa e equiparados 184 931 Sobre a remuneraccedilatildeo de empregados e avulsos 184
9311 Contribuiccedilatildeo baacutesica para o custeio do RGPS 184
9312 Contribuiccedilatildeo para o custeio do SAT GllRAT - parcela baacutesica 185 9313 Contribuiccedilatildeo adicional ao SATGllRAT
para o custeio das aposentadorias especiais 191 9314 Contribuiccedilatildeo para outras entidades e fundos (terceiros) 192
9315 Contribuiccedilatildeo sobre o 13deg salaacuterio dos empregados 194 9316 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo da empresa
sobre os serviccedilos de empregados e avulsos 195 932 Contribuiccedilatildeo da empresa e equiparados
sobre as remuneraccedilotildees dos contribuintes individuais 196 9321 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo da empresa
sobre os serviccedilos de contribuintes individuais 198
933 Contribuiccedilatildeo da Cooperativa de Produccedilatildeo 198 9331 Tabela resumo da Contribuiccedilatildeo da Cooperativa de Produccedilatildeo 200
9
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IVAN KERTZMAN
934 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre os serviccedilos prestados por cooperativas de trabalho e contribuiccedilatildeo da cooperativa de trabalho 200 9341 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo da empresa
sobre os serviccedilos de cooperativas de trabalho 203 94 Contribuiccedilatildeo substitutiva da parte patronal 203
9-41 Introduccedilatildeo 203 942 Associaccedilotildees desportivas que mantecircm equipe de futebol profissional 204
9421 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva da associaccedilatildeo desportiva que manteacutem equipe de futebol profissional 206
943 Produtor rural pessoa fiacutesica 206 9-431 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva do produtor rural pessoa fiacutesica 208
944 Produtor rural pessoa juriacutedica 209 9441 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva
do produtor rural pessoa juriacutedica 210 945 Agroinduacutestria 211
9451 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva da parte patronal da agroinduacutestria 213
95 A Desoneraccedilatildeo da Folha de Pagamento e as Contribuiccedilotildees Substitutivas Temporaacuterias 213 96 Contribuiccedilatildeo das empresas optantes pelo Simples Nacional 213 97 Tabela Resumo Geral das Contribuiccedilotildees da Empresa 223
Capiacutetulo 10 ~ OUTRAS RECEITAS DA SEGURIDADE SOCiAL 225
Capiacutetulo 11 ~ RETENCcedilAtildeO DE 11 SOBRE A NOTA FISCAL DOS PRESTADORES DE SERViCcedilOS 227 111 Noccedilotildees baacutesicas - retenccedilatildeo x solidariedade 227 112 Retenccedilatildeo de pessoas juriacutedicas x retenccedilatildeo dos contribuintes individuais 228 113 Retenccedilatildeo de pessoas juriacutedicas x contribuiccedilatildeo sobre notas fiscais de cooperativas de trabalho 229 114 Serviccedilos sujeitos agrave retenccedilatildeo 230 115 Retenccedilatildeo para empresas optantes pelo Simples Nacional 234 116 Situaccedilotildees de dispensa da retenccedilatildeo 235 117 Reduccedilotildees da base de caacutelculo da retenccedilatildeo 237 118 Adicional de aliacutequota para serviccedilos em condiccedilotildees especiais 238 119 Solidariedade residual 240
Capiacutetulo 12 ~ REEMBOLSO COMPENSACcedilAtildeO E RESTITUiCcedilAtildeO 243 121 Reembolso 243 122 Compensaccedilatildeo e restituiccedilatildeo 244
1221 Conceitos iniciais 244 1222 Atualizaccedilatildeo dos valores a compensar ou a restituir 246 1223 Pagamentos indevidos agraves outras entidades e fundos 248 1224 Exclusatildeo de terceiros da base de compensaccedilatildeo 248 1225 Limites da compensaccedilatildeo 249 1226 Compensaccedilatildeo e restituiccedilatildeo em caso de deacutebito com a Previdecircncia Social 249 1227 Compensaccedilatildeo entre estabelecimentos 250
Capiacutetulo 13 ~ CERTIDAtildeO NEGATIVA DE DEacuteBITO 251 131 Introduccedilatildeo 251 132 Situaccedilotildees de exigibilidade da CND 252
13-21 Situaccedilotildees baacutesicas de exigecircncia para empresas 252 1322 Exigecircncia para obras de construccedilatildeo civil 254 1323 Exigecircncia para o produtor rural pessoa fiacutesica e segurado especial 255 132-4 Exigecircncia para empresas na contrataccedilatildeo de creacuteditos com instituiccedilotildees financeiras 256 1325 Exigecircncia para oacutergatildeos puacuteblicos 256
133 Dispensa da CND 257
10
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SUMAacuteRIO
trabalho 200
203 203 203
ional 204 iaccedilatildeo lal 206
206 lr rural pessoa fiacutesica 208
209
210 211
213 Temporaacuterias 213
21 3 223
225
ORES DE SERViCcedilOS 227
227 228
lerativas de trabalho 229 230
234 235
237 238 240
243 243 244 244 246 248 248
249 ia Social 249
250
251 251
252 252
254 ai 255 Jiccedilotildees financeiras 256 256
257
134 Certidatildeo Positiva de Deacutebito com Efeitos de Negativa - CPDmiddotEN 257
135 Responsabilidade solidaacuteria 259
136 Tabela resumo das principais situaccedilotildees de exigecircncia da CND 259
CapItulo 14 COMPET~NCIAS DO INSS DA SRFB E DO AFRFB 261
CapItulo 15 OBRIGACcedilOES FiSCAiS 26]
151 Definiccedilatildeo 26]
52 Obrigaccedilotildees acessoacuterias 268
521 Folha de pagamento 268
15211 Penalidade 269
1522 Guia de recolhimento de FGTS e informaccedilotildees agrave Previdecircncia Social- GFIP 270
15221 penalidade 271
1523 Contabilizaccedilatildeo em tiacutetulos proacuteprios 273
15231 Penalidade 2]3
1524 Distribuiccedilatildeo de lucros 273
15241 Penalidade 274
1525 Entrega da comunicaccedilatildeo de acidente do trabalho - CAT 275
15251 penalidade 275
1526 Apresentaccedilatildeo de dados em Meio Digital 276
15261 Penalidade 276
1527 Outras obrigaccedilotildees acessoacuterias e suas penalidades 277
1528 Circunstacircncias agravantes do Auto de Infraccedilatildeo 279
1529 Reduccedilatildeo e circunstacircncias atenuantes do Auto de Infraccedilatildeo 280
15210 Penalidade de restriccedilotildees 281
53 Obrigaccedilatildeo principal 281
1531 juros de mora e atualizaccedilatildeo monetaacuteria 281
1532 Multa moratoacuteria 283
1533 Multa de ofiacutecio 284
54 Exemplos praacuteticos de pagamento de contribuiccedilotildees em atraso 286
Capiacutetulo 16 PARCELAMENTO DE CONTRIBUICcedilOES 289
Capiacutetulo 17 PROCESSO ADMINISTRATIVO PREVIDENClARIO 293
1]1 Processo Administrativo Fiscal- Relativo aos contribuintes 293
1702 Processo Administrativo - Relativo aos Beneficiaacuterios 297
1]3 Estrutura do Conselho de Recursos da Previdecircncia Social - Processo administrativo de benefiacutecios 298
1]4 Estrutura do Conselho de Recursos Fiscais - Processo administrativo fiscal 299
1]5 justificaccedilatildeo Administrativa jA 299
Capiacutetulo 18 CRIMES CONTRA A SEGURIDADE SOCIAL 303
181 Introduccedilatildeo 303
182 Procedimento nos crimes contra a seguridade social 303
183 Apropriaccedilatildeo indeacutebita previdenciaacuteria 304
184 Sonegaccedilatildeo fiscal previdenciaacuteria 308
185 Falsificaccedilatildeo de documento puacuteblico 310
al6 Inserccedilatildeo de dados falsos em sistema de informaccedilatildeo 312
8] Modificaccedilatildeo natildeo autorizada de sistema de informaccedilatildeo 312
188 Divulgaccedilatildeo de informaccedilotildees sigilosas ou reservadas 312
89 Estelionato 313
11
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Capiacutetulo 19 ligt CONCEITOS INTRODUTOacuteRIOS SOBRE PLANO DE BENEFiCiOS 315 191 Beneficiaacuterios do RGPS 315 192 Manutenccedilatildeo e perda da qualidade de segurado 316 193 Os dependentes dos segurados 322
1931 Uniatildeo estaacutevel 329 194 Perda da qualidade de dependente 332 195 Noccedilotildees baacutesicas sobre prestaccedilotildees previdenciaacuterias 334 196 Carecircncia 338 197 Salaacuterio-demiddotbenefiacutecio 346
1971 Fator previdenciaacuterio 354 19711 Taacutebua de Mortalidade do IBGE 358
198 Renda mensal de benefiacutecio 360 199 Abono Anual 364
Capiacutetulo 20 ligt BENEFIcIOS DA PREVID~NCIA SOCIAL 365 201 Aposentadorias 365
2011 Aposentadoria por invalidez 365 20111 Quadro resumo - Aposentadoria por invalidez 73
2012 Aposentadorias por idade 373 20121 Quadro resumo - Aposentadoria por idade 376
2013 Aposentadoria por tempo de contribuiccedilatildeo 377 20131 Regra de transiccedilatildeo 38
201 11 Aposentadoria integral 83 20112 Aposentadoria proporcional 84
2012 Quadro resumo Aposentadoria por tempo de contribuiccedilatildeo 385 2014 Aposentadoria especial 386
20141 Aposentadoria Especial por Exposiccedilatildeo a Agente Nocivo 386 201411 Conversatildeo de tempo entre atividades especiais 392 201-4-12 Conversatildeo de tempo de atividade especial para comum 393 201413 Conversatildeo de tempo de atividade comum para especial 394
201-4-2 Aposentadoria Especial do Deficiente 394 20143 Quadro resumo Aposentadoria especial 398
202 Salaacuterios 399 2021 Salaacuterio-famiacutelia 399
20211 Quadro resumo - Salaacuterio-famiacutelia 40 2022 Salaacuterio-maternidade 403
20221 Quadro resumo - Salaacuterio-maternidade 413 203 Auxiacutelios 413
2031 Auxiacutelio-Doenccedila Acidente de Trabalho 413 2011 Quadro resumo - Auxiacutelio-doenccedila 425
2032 Auxiacutelio-acidente 425 20321 Quadro resumo - Auxiacutelio-acidente 430
204 Pagos aos dependentes 430 2041 Pensatildeo por morte 430
20-411 Quadro resumo - Pensatildeo por morte 440 2042 Auxiacuteliomiddotreclusatildeo 440
20421 Quadro resumo - Auxiacutelio-reclusatildeo 445 205 Tabela resumo geral dos benefiacutecios 446
Capiacutetulo 21 ligt SERViCcedilOS DA PREVID~NCIA SOCIAL 449 211 Serviccedilo social 449 212 Habilitaccedilatildeo e reabilitaccedilatildeo profissional 451 213 Periacutecia meacutedica 453
12
STJ00100485
451
453 277 A Desoneraccedilatildeo do 13deg Salaacuterio 569
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SUMAacuteRIO
middotrCIOS 315
315 316 322
329
33 2
334 338 346
354 358 360
364
365
365 365
373
373 376
377 383 383 384
Juiccedilatildeo 385 386
o 386 ciais 392
para comum 393 para especial 394
394 398
399 399 403
403 413
413 413 425
425
430 430 430 440
440
445 446
449 449
Capiacutetulo 22 bull BENEFrCIOS DA ASSIST~NCIA SOCIAL 457
Capiacutetulo 23 bull ASSUNTOS GERAIS DE BENEFrCIOS 465
23-1 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 465
23-11 Tabela resumo da acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 469
232 Disposiccedilotildees Diversas sobre Benefiacutecios Desaposentaccedilatildeo Preacutevio Requerimento Administrativo e Outras Controveacutersias Jurisprudenciais 469
233 Competecircncia para Processamento das Accedilotildees Previdenciaacuterias 476
234 Contagem Reciacuteproca de Tempo de Contribuiccedilatildeo 477
235 Convecircnios Contratos Credenciamentos e Acordos 480
23-6 Abono Salarial do PISPASEP 482
Capiacutetulo 24 bull PRESCRICcedilAo E DECAD~NCIA 483
241 Decadecircncia para a Receita Federal do Brasil exigir os creacuteditos previdenciaacuterios 484 242 Prescriccedilatildeo para a Previdecircncia Social em Relaccedilatildeo aos Contribuintes 488
243 Decadecircncia do direito de restituir ou compensar 489 244 Prazo para desconstituiccedilatildeo do creacutedito 489
245 Decadecircncia para a previdecircncia Social em relaccedilatildeo aos beneficiaacuterios 490
246 Decadecircncia para os beneficiaacuterios 490
247 Prescriccedilatildeo para os beneficiaacuterios 491
Capiacutetulo 25 bull PREVID~NCIA COMPLEMENTAR 493
251 Noccedilotildees introdutoacuterias 493
252 Lei Complementar 10901 comentada 497 253 Lei Complementar 10801 comentada 523
Capiacutetulo 26 bull REGIMES PROacutePRIOS DE PREVID~NCIA SOCIAL 531
261 Introduccedilatildeo 531
262 Contribuiccedilatildeo dos Servidores Ativos e do Ente Federativo 535
263 Aposentadorias nos Regimes Proacuteprios de Previdecircncia SociaL 540
2631 Aposentadoria voluntaacuteria - Regras permanentes 540
263-2 Aposentadoria Voluntaacuteria - Regras de Transiccedilatildeo 545 26321 Ingressados ateacute a EC 2098 545
263211 Regra de Transiccedilatildeo do art 2deg da EC 412003 545 263212 Regra de Transiccedilatildeo do art 3deg da EC 472005 546
263-22 Ingressados ateacute a EC 412003 547
263221 Regra de Transiccedilatildeo do art 6deg da EC 412003 547
2633 Aposentadoria Compulsoacuteria 548
2634 Aposentadoria por Invalidez 548
2635 Aposentadoria Especial 551
264 Abono de Permanecircncia 554
265 Pensatildeo Por Morte 555
266 Contribuiccedilatildeo dos Inativos 558
267 Cumulaccedilatildeo de Benefiacutecios 559
Capiacutetulo 27 bull A DESONERACcedilAo DA FOLHA DE PAGAMENTO 561
271 Introduccedilatildeo 561
272 Fundamento Constitucional da Desoneraccedilatildeo 562 273 Modalidades de Desoneraccedilatildeo 562
274 Base de caacutelculo da CPRB 565 275 A Desoneraccedilatildeo na Construccedilatildeo Civil 565
276 Setores Contemplados na Desoneraccedilatildeo 566
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IVAN KERTZMAN
2]8 Retenccedilatildeo de Contribuiccedilatildeo Previdenciaacuteria das Empresas Desoneradas 5]0 2]9 A Desoneraccedilatildeo e as Empresas do Simples 570 2710 Procedimento da Desoneraccedilatildeo 571
Capiacutetulo 28 ligt SINOPSE PARA ESTUDO 573
Capiacutetulo 29 ligt EXERCfclOS FUNDAMENTADOS 629 291 Histoacuterico da Seguridade Social - Capiacutetulo 2 629 292 A Seguridade na Constituiccedilatildeo federal Capiacutetulos 1 e 60 29 Segurados do Regime Geral de Previdecircncia Social - Capiacutetulo 5 651 29middot4 Salaacuterio-demiddotcontribuiccedilatildeo - Capiacutetulo 7 66 295 Contribuiccedilotildees para Seguridade Social - Capiacutetulos 8 e 9 669 296 Certidatildeo Negativa de Deacutebito - Capiacutetulo 13 6]4 29] Obrigaccedilotildees fiscais - Capiacutetulo 15 6]5 298 Assuntos Gerais de Custeio - Diversos Capiacutetulos 675 299 Crimes Contra a Seguridade Social - Capiacutetulo 18 677 2910 Manutenccedilatildeo e Perda da Qualidade de Segurado Capiacutetulo 192 678 2911 Os Dependentes dos Segurados - Item 19 681 2912 Carecircncia - Item 196 684 291 Salaacuterio-demiddot benefiacutecio fator previdenciaacuterio Item 197 688 2914 Renda Mensal do Benefiacutecio - Item 198 688 2915 Benefiacutecios da Previdecircncia Social 689
29151 Aposentadoria por Invalidez Item 20 1 1 689 29152 Aposentadoria por Idade - Item 2012 691 2915Aposentadoria por Tempo de Contribuiccedilatildeo Item 201 691 29154 Aposentadoria Especial - Item 201middot4 middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddot 693 29155 Salaacuterio-Maternidade Salaacuterio-Famiacutelia - Item 202 695 29156 Auxiacutelio-Doenccedila Acidente de Trabalho - Item 2031 697 29 157 Auxiacutelio-Acidente - Item 20321 700 29158 Pensatildeo por Morte - Item 204 1 701 29159 Auxiacutelio-reclusatildeo - Item 20-42 703 291510 Benefiacutecios em Geral Capiacutetulos 19 20 21 22 e 23 703
2916 Prescriccedilatildeo e Decadecircncia - Capiacutetulo 24 710 2917 Jurisprudecircncia dos Tribunais Superiores - Diversos Capiacutetulos 710 2918 Temas diversos 711
Capiacutetulo 30 SUacuteMULAS PREVIDENCIARIAS 71 01 Suacutemulas Vinculantes - STf 713 02 Supremo Tribunal Federal 713 0 Superior Tribunal de Justiccedila 714 04 Tribunal Superior do Trabalho 716 305 Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia dos Juizados Especiais Federais 716 06 Tribunal Federal de Recursos 720 07 Tribunal Regional Federal- 1 Regiatildeo 722 08 Tribunal Regional Federal 2 Regiatildeo 72 09 Tribunal Regional Federal - Regiatildeo 724 010 Tribunal Regional Federal - 4 Regiatildeo 725 011 Tribunal Regional Federal 5 Regiatildeo 726 012 Advocacia Geral da Uniatildeo 727 3013 Conselho de Recurso da Previdecircncia Social 729
BIBLIOGRAFIA 731
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934 Contribuiccedilatildeo da empresa sobre os serviccedilos prestados por cooperativas de trabalho e contribuiccedilatildeo da cooperativa de trabalho 200 9341 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo da empresa
sobre os serviccedilos de cooperativas de trabalho 203 94 Contribuiccedilatildeo substitutiva da parte patronal 203
9-41 Introduccedilatildeo 203 942 Associaccedilotildees desportivas que mantecircm equipe de futebol profissional 204
9421 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva da associaccedilatildeo desportiva que manteacutem equipe de futebol profissional 206
943 Produtor rural pessoa fiacutesica 206 9-431 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva do produtor rural pessoa fiacutesica 208
944 Produtor rural pessoa juriacutedica 209 9441 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva
do produtor rural pessoa juriacutedica 210 945 Agroinduacutestria 211
9451 Tabela resumo da contribuiccedilatildeo substitutiva da parte patronal da agroinduacutestria 213
95 A Desoneraccedilatildeo da Folha de Pagamento e as Contribuiccedilotildees Substitutivas Temporaacuterias 213 96 Contribuiccedilatildeo das empresas optantes pelo Simples Nacional 213 97 Tabela Resumo Geral das Contribuiccedilotildees da Empresa 223
Capiacutetulo 10 ~ OUTRAS RECEITAS DA SEGURIDADE SOCiAL 225
Capiacutetulo 11 ~ RETENCcedilAtildeO DE 11 SOBRE A NOTA FISCAL DOS PRESTADORES DE SERViCcedilOS 227 111 Noccedilotildees baacutesicas - retenccedilatildeo x solidariedade 227 112 Retenccedilatildeo de pessoas juriacutedicas x retenccedilatildeo dos contribuintes individuais 228 113 Retenccedilatildeo de pessoas juriacutedicas x contribuiccedilatildeo sobre notas fiscais de cooperativas de trabalho 229 114 Serviccedilos sujeitos agrave retenccedilatildeo 230 115 Retenccedilatildeo para empresas optantes pelo Simples Nacional 234 116 Situaccedilotildees de dispensa da retenccedilatildeo 235 117 Reduccedilotildees da base de caacutelculo da retenccedilatildeo 237 118 Adicional de aliacutequota para serviccedilos em condiccedilotildees especiais 238 119 Solidariedade residual 240
Capiacutetulo 12 ~ REEMBOLSO COMPENSACcedilAtildeO E RESTITUiCcedilAtildeO 243 121 Reembolso 243 122 Compensaccedilatildeo e restituiccedilatildeo 244
1221 Conceitos iniciais 244 1222 Atualizaccedilatildeo dos valores a compensar ou a restituir 246 1223 Pagamentos indevidos agraves outras entidades e fundos 248 1224 Exclusatildeo de terceiros da base de compensaccedilatildeo 248 1225 Limites da compensaccedilatildeo 249 1226 Compensaccedilatildeo e restituiccedilatildeo em caso de deacutebito com a Previdecircncia Social 249 1227 Compensaccedilatildeo entre estabelecimentos 250
Capiacutetulo 13 ~ CERTIDAtildeO NEGATIVA DE DEacuteBITO 251 131 Introduccedilatildeo 251 132 Situaccedilotildees de exigibilidade da CND 252
13-21 Situaccedilotildees baacutesicas de exigecircncia para empresas 252 1322 Exigecircncia para obras de construccedilatildeo civil 254 1323 Exigecircncia para o produtor rural pessoa fiacutesica e segurado especial 255 132-4 Exigecircncia para empresas na contrataccedilatildeo de creacuteditos com instituiccedilotildees financeiras 256 1325 Exigecircncia para oacutergatildeos puacuteblicos 256
133 Dispensa da CND 257
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SUMAacuteRIO
trabalho 200
203 203 203
ional 204 iaccedilatildeo lal 206
206 lr rural pessoa fiacutesica 208
209
210 211
213 Temporaacuterias 213
21 3 223
225
ORES DE SERViCcedilOS 227
227 228
lerativas de trabalho 229 230
234 235
237 238 240
243 243 244 244 246 248 248
249 ia Social 249
250
251 251
252 252
254 ai 255 Jiccedilotildees financeiras 256 256
257
134 Certidatildeo Positiva de Deacutebito com Efeitos de Negativa - CPDmiddotEN 257
135 Responsabilidade solidaacuteria 259
136 Tabela resumo das principais situaccedilotildees de exigecircncia da CND 259
CapItulo 14 COMPET~NCIAS DO INSS DA SRFB E DO AFRFB 261
CapItulo 15 OBRIGACcedilOES FiSCAiS 26]
151 Definiccedilatildeo 26]
52 Obrigaccedilotildees acessoacuterias 268
521 Folha de pagamento 268
15211 Penalidade 269
1522 Guia de recolhimento de FGTS e informaccedilotildees agrave Previdecircncia Social- GFIP 270
15221 penalidade 271
1523 Contabilizaccedilatildeo em tiacutetulos proacuteprios 273
15231 Penalidade 2]3
1524 Distribuiccedilatildeo de lucros 273
15241 Penalidade 274
1525 Entrega da comunicaccedilatildeo de acidente do trabalho - CAT 275
15251 penalidade 275
1526 Apresentaccedilatildeo de dados em Meio Digital 276
15261 Penalidade 276
1527 Outras obrigaccedilotildees acessoacuterias e suas penalidades 277
1528 Circunstacircncias agravantes do Auto de Infraccedilatildeo 279
1529 Reduccedilatildeo e circunstacircncias atenuantes do Auto de Infraccedilatildeo 280
15210 Penalidade de restriccedilotildees 281
53 Obrigaccedilatildeo principal 281
1531 juros de mora e atualizaccedilatildeo monetaacuteria 281
1532 Multa moratoacuteria 283
1533 Multa de ofiacutecio 284
54 Exemplos praacuteticos de pagamento de contribuiccedilotildees em atraso 286
Capiacutetulo 16 PARCELAMENTO DE CONTRIBUICcedilOES 289
Capiacutetulo 17 PROCESSO ADMINISTRATIVO PREVIDENClARIO 293
1]1 Processo Administrativo Fiscal- Relativo aos contribuintes 293
1702 Processo Administrativo - Relativo aos Beneficiaacuterios 297
1]3 Estrutura do Conselho de Recursos da Previdecircncia Social - Processo administrativo de benefiacutecios 298
1]4 Estrutura do Conselho de Recursos Fiscais - Processo administrativo fiscal 299
1]5 justificaccedilatildeo Administrativa jA 299
Capiacutetulo 18 CRIMES CONTRA A SEGURIDADE SOCIAL 303
181 Introduccedilatildeo 303
182 Procedimento nos crimes contra a seguridade social 303
183 Apropriaccedilatildeo indeacutebita previdenciaacuteria 304
184 Sonegaccedilatildeo fiscal previdenciaacuteria 308
185 Falsificaccedilatildeo de documento puacuteblico 310
al6 Inserccedilatildeo de dados falsos em sistema de informaccedilatildeo 312
8] Modificaccedilatildeo natildeo autorizada de sistema de informaccedilatildeo 312
188 Divulgaccedilatildeo de informaccedilotildees sigilosas ou reservadas 312
89 Estelionato 313
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Capiacutetulo 19 ligt CONCEITOS INTRODUTOacuteRIOS SOBRE PLANO DE BENEFiCiOS 315 191 Beneficiaacuterios do RGPS 315 192 Manutenccedilatildeo e perda da qualidade de segurado 316 193 Os dependentes dos segurados 322
1931 Uniatildeo estaacutevel 329 194 Perda da qualidade de dependente 332 195 Noccedilotildees baacutesicas sobre prestaccedilotildees previdenciaacuterias 334 196 Carecircncia 338 197 Salaacuterio-demiddotbenefiacutecio 346
1971 Fator previdenciaacuterio 354 19711 Taacutebua de Mortalidade do IBGE 358
198 Renda mensal de benefiacutecio 360 199 Abono Anual 364
Capiacutetulo 20 ligt BENEFIcIOS DA PREVID~NCIA SOCIAL 365 201 Aposentadorias 365
2011 Aposentadoria por invalidez 365 20111 Quadro resumo - Aposentadoria por invalidez 73
2012 Aposentadorias por idade 373 20121 Quadro resumo - Aposentadoria por idade 376
2013 Aposentadoria por tempo de contribuiccedilatildeo 377 20131 Regra de transiccedilatildeo 38
201 11 Aposentadoria integral 83 20112 Aposentadoria proporcional 84
2012 Quadro resumo Aposentadoria por tempo de contribuiccedilatildeo 385 2014 Aposentadoria especial 386
20141 Aposentadoria Especial por Exposiccedilatildeo a Agente Nocivo 386 201411 Conversatildeo de tempo entre atividades especiais 392 201-4-12 Conversatildeo de tempo de atividade especial para comum 393 201413 Conversatildeo de tempo de atividade comum para especial 394
201-4-2 Aposentadoria Especial do Deficiente 394 20143 Quadro resumo Aposentadoria especial 398
202 Salaacuterios 399 2021 Salaacuterio-famiacutelia 399
20211 Quadro resumo - Salaacuterio-famiacutelia 40 2022 Salaacuterio-maternidade 403
20221 Quadro resumo - Salaacuterio-maternidade 413 203 Auxiacutelios 413
2031 Auxiacutelio-Doenccedila Acidente de Trabalho 413 2011 Quadro resumo - Auxiacutelio-doenccedila 425
2032 Auxiacutelio-acidente 425 20321 Quadro resumo - Auxiacutelio-acidente 430
204 Pagos aos dependentes 430 2041 Pensatildeo por morte 430
20-411 Quadro resumo - Pensatildeo por morte 440 2042 Auxiacuteliomiddotreclusatildeo 440
20421 Quadro resumo - Auxiacutelio-reclusatildeo 445 205 Tabela resumo geral dos benefiacutecios 446
Capiacutetulo 21 ligt SERViCcedilOS DA PREVID~NCIA SOCIAL 449 211 Serviccedilo social 449 212 Habilitaccedilatildeo e reabilitaccedilatildeo profissional 451 213 Periacutecia meacutedica 453
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453 277 A Desoneraccedilatildeo do 13deg Salaacuterio 569
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middotrCIOS 315
315 316 322
329
33 2
334 338 346
354 358 360
364
365
365 365
373
373 376
377 383 383 384
Juiccedilatildeo 385 386
o 386 ciais 392
para comum 393 para especial 394
394 398
399 399 403
403 413
413 413 425
425
430 430 430 440
440
445 446
449 449
Capiacutetulo 22 bull BENEFrCIOS DA ASSIST~NCIA SOCIAL 457
Capiacutetulo 23 bull ASSUNTOS GERAIS DE BENEFrCIOS 465
23-1 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 465
23-11 Tabela resumo da acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 469
232 Disposiccedilotildees Diversas sobre Benefiacutecios Desaposentaccedilatildeo Preacutevio Requerimento Administrativo e Outras Controveacutersias Jurisprudenciais 469
233 Competecircncia para Processamento das Accedilotildees Previdenciaacuterias 476
234 Contagem Reciacuteproca de Tempo de Contribuiccedilatildeo 477
235 Convecircnios Contratos Credenciamentos e Acordos 480
23-6 Abono Salarial do PISPASEP 482
Capiacutetulo 24 bull PRESCRICcedilAo E DECAD~NCIA 483
241 Decadecircncia para a Receita Federal do Brasil exigir os creacuteditos previdenciaacuterios 484 242 Prescriccedilatildeo para a Previdecircncia Social em Relaccedilatildeo aos Contribuintes 488
243 Decadecircncia do direito de restituir ou compensar 489 244 Prazo para desconstituiccedilatildeo do creacutedito 489
245 Decadecircncia para a previdecircncia Social em relaccedilatildeo aos beneficiaacuterios 490
246 Decadecircncia para os beneficiaacuterios 490
247 Prescriccedilatildeo para os beneficiaacuterios 491
Capiacutetulo 25 bull PREVID~NCIA COMPLEMENTAR 493
251 Noccedilotildees introdutoacuterias 493
252 Lei Complementar 10901 comentada 497 253 Lei Complementar 10801 comentada 523
Capiacutetulo 26 bull REGIMES PROacutePRIOS DE PREVID~NCIA SOCIAL 531
261 Introduccedilatildeo 531
262 Contribuiccedilatildeo dos Servidores Ativos e do Ente Federativo 535
263 Aposentadorias nos Regimes Proacuteprios de Previdecircncia SociaL 540
2631 Aposentadoria voluntaacuteria - Regras permanentes 540
263-2 Aposentadoria Voluntaacuteria - Regras de Transiccedilatildeo 545 26321 Ingressados ateacute a EC 2098 545
263211 Regra de Transiccedilatildeo do art 2deg da EC 412003 545 263212 Regra de Transiccedilatildeo do art 3deg da EC 472005 546
263-22 Ingressados ateacute a EC 412003 547
263221 Regra de Transiccedilatildeo do art 6deg da EC 412003 547
2633 Aposentadoria Compulsoacuteria 548
2634 Aposentadoria por Invalidez 548
2635 Aposentadoria Especial 551
264 Abono de Permanecircncia 554
265 Pensatildeo Por Morte 555
266 Contribuiccedilatildeo dos Inativos 558
267 Cumulaccedilatildeo de Benefiacutecios 559
Capiacutetulo 27 bull A DESONERACcedilAo DA FOLHA DE PAGAMENTO 561
271 Introduccedilatildeo 561
272 Fundamento Constitucional da Desoneraccedilatildeo 562 273 Modalidades de Desoneraccedilatildeo 562
274 Base de caacutelculo da CPRB 565 275 A Desoneraccedilatildeo na Construccedilatildeo Civil 565
276 Setores Contemplados na Desoneraccedilatildeo 566
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2]8 Retenccedilatildeo de Contribuiccedilatildeo Previdenciaacuteria das Empresas Desoneradas 5]0 2]9 A Desoneraccedilatildeo e as Empresas do Simples 570 2710 Procedimento da Desoneraccedilatildeo 571
Capiacutetulo 28 ligt SINOPSE PARA ESTUDO 573
Capiacutetulo 29 ligt EXERCfclOS FUNDAMENTADOS 629 291 Histoacuterico da Seguridade Social - Capiacutetulo 2 629 292 A Seguridade na Constituiccedilatildeo federal Capiacutetulos 1 e 60 29 Segurados do Regime Geral de Previdecircncia Social - Capiacutetulo 5 651 29middot4 Salaacuterio-demiddotcontribuiccedilatildeo - Capiacutetulo 7 66 295 Contribuiccedilotildees para Seguridade Social - Capiacutetulos 8 e 9 669 296 Certidatildeo Negativa de Deacutebito - Capiacutetulo 13 6]4 29] Obrigaccedilotildees fiscais - Capiacutetulo 15 6]5 298 Assuntos Gerais de Custeio - Diversos Capiacutetulos 675 299 Crimes Contra a Seguridade Social - Capiacutetulo 18 677 2910 Manutenccedilatildeo e Perda da Qualidade de Segurado Capiacutetulo 192 678 2911 Os Dependentes dos Segurados - Item 19 681 2912 Carecircncia - Item 196 684 291 Salaacuterio-demiddot benefiacutecio fator previdenciaacuterio Item 197 688 2914 Renda Mensal do Benefiacutecio - Item 198 688 2915 Benefiacutecios da Previdecircncia Social 689
29151 Aposentadoria por Invalidez Item 20 1 1 689 29152 Aposentadoria por Idade - Item 2012 691 2915Aposentadoria por Tempo de Contribuiccedilatildeo Item 201 691 29154 Aposentadoria Especial - Item 201middot4 middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddot 693 29155 Salaacuterio-Maternidade Salaacuterio-Famiacutelia - Item 202 695 29156 Auxiacutelio-Doenccedila Acidente de Trabalho - Item 2031 697 29 157 Auxiacutelio-Acidente - Item 20321 700 29158 Pensatildeo por Morte - Item 204 1 701 29159 Auxiacutelio-reclusatildeo - Item 20-42 703 291510 Benefiacutecios em Geral Capiacutetulos 19 20 21 22 e 23 703
2916 Prescriccedilatildeo e Decadecircncia - Capiacutetulo 24 710 2917 Jurisprudecircncia dos Tribunais Superiores - Diversos Capiacutetulos 710 2918 Temas diversos 711
Capiacutetulo 30 SUacuteMULAS PREVIDENCIARIAS 71 01 Suacutemulas Vinculantes - STf 713 02 Supremo Tribunal Federal 713 0 Superior Tribunal de Justiccedila 714 04 Tribunal Superior do Trabalho 716 305 Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia dos Juizados Especiais Federais 716 06 Tribunal Federal de Recursos 720 07 Tribunal Regional Federal- 1 Regiatildeo 722 08 Tribunal Regional Federal 2 Regiatildeo 72 09 Tribunal Regional Federal - Regiatildeo 724 010 Tribunal Regional Federal - 4 Regiatildeo 725 011 Tribunal Regional Federal 5 Regiatildeo 726 012 Advocacia Geral da Uniatildeo 727 3013 Conselho de Recurso da Previdecircncia Social 729
BIBLIOGRAFIA 731
14
STJ00100485
SUMAacuteRIO
trabalho 200
203 203 203
ional 204 iaccedilatildeo lal 206
206 lr rural pessoa fiacutesica 208
209
210 211
213 Temporaacuterias 213
21 3 223
225
ORES DE SERViCcedilOS 227
227 228
lerativas de trabalho 229 230
234 235
237 238 240
243 243 244 244 246 248 248
249 ia Social 249
250
251 251
252 252
254 ai 255 Jiccedilotildees financeiras 256 256
257
134 Certidatildeo Positiva de Deacutebito com Efeitos de Negativa - CPDmiddotEN 257
135 Responsabilidade solidaacuteria 259
136 Tabela resumo das principais situaccedilotildees de exigecircncia da CND 259
CapItulo 14 COMPET~NCIAS DO INSS DA SRFB E DO AFRFB 261
CapItulo 15 OBRIGACcedilOES FiSCAiS 26]
151 Definiccedilatildeo 26]
52 Obrigaccedilotildees acessoacuterias 268
521 Folha de pagamento 268
15211 Penalidade 269
1522 Guia de recolhimento de FGTS e informaccedilotildees agrave Previdecircncia Social- GFIP 270
15221 penalidade 271
1523 Contabilizaccedilatildeo em tiacutetulos proacuteprios 273
15231 Penalidade 2]3
1524 Distribuiccedilatildeo de lucros 273
15241 Penalidade 274
1525 Entrega da comunicaccedilatildeo de acidente do trabalho - CAT 275
15251 penalidade 275
1526 Apresentaccedilatildeo de dados em Meio Digital 276
15261 Penalidade 276
1527 Outras obrigaccedilotildees acessoacuterias e suas penalidades 277
1528 Circunstacircncias agravantes do Auto de Infraccedilatildeo 279
1529 Reduccedilatildeo e circunstacircncias atenuantes do Auto de Infraccedilatildeo 280
15210 Penalidade de restriccedilotildees 281
53 Obrigaccedilatildeo principal 281
1531 juros de mora e atualizaccedilatildeo monetaacuteria 281
1532 Multa moratoacuteria 283
1533 Multa de ofiacutecio 284
54 Exemplos praacuteticos de pagamento de contribuiccedilotildees em atraso 286
Capiacutetulo 16 PARCELAMENTO DE CONTRIBUICcedilOES 289
Capiacutetulo 17 PROCESSO ADMINISTRATIVO PREVIDENClARIO 293
1]1 Processo Administrativo Fiscal- Relativo aos contribuintes 293
1702 Processo Administrativo - Relativo aos Beneficiaacuterios 297
1]3 Estrutura do Conselho de Recursos da Previdecircncia Social - Processo administrativo de benefiacutecios 298
1]4 Estrutura do Conselho de Recursos Fiscais - Processo administrativo fiscal 299
1]5 justificaccedilatildeo Administrativa jA 299
Capiacutetulo 18 CRIMES CONTRA A SEGURIDADE SOCIAL 303
181 Introduccedilatildeo 303
182 Procedimento nos crimes contra a seguridade social 303
183 Apropriaccedilatildeo indeacutebita previdenciaacuteria 304
184 Sonegaccedilatildeo fiscal previdenciaacuteria 308
185 Falsificaccedilatildeo de documento puacuteblico 310
al6 Inserccedilatildeo de dados falsos em sistema de informaccedilatildeo 312
8] Modificaccedilatildeo natildeo autorizada de sistema de informaccedilatildeo 312
188 Divulgaccedilatildeo de informaccedilotildees sigilosas ou reservadas 312
89 Estelionato 313
11
STJ00100485
IVAN KERTZMAN
Capiacutetulo 19 ligt CONCEITOS INTRODUTOacuteRIOS SOBRE PLANO DE BENEFiCiOS 315 191 Beneficiaacuterios do RGPS 315 192 Manutenccedilatildeo e perda da qualidade de segurado 316 193 Os dependentes dos segurados 322
1931 Uniatildeo estaacutevel 329 194 Perda da qualidade de dependente 332 195 Noccedilotildees baacutesicas sobre prestaccedilotildees previdenciaacuterias 334 196 Carecircncia 338 197 Salaacuterio-demiddotbenefiacutecio 346
1971 Fator previdenciaacuterio 354 19711 Taacutebua de Mortalidade do IBGE 358
198 Renda mensal de benefiacutecio 360 199 Abono Anual 364
Capiacutetulo 20 ligt BENEFIcIOS DA PREVID~NCIA SOCIAL 365 201 Aposentadorias 365
2011 Aposentadoria por invalidez 365 20111 Quadro resumo - Aposentadoria por invalidez 73
2012 Aposentadorias por idade 373 20121 Quadro resumo - Aposentadoria por idade 376
2013 Aposentadoria por tempo de contribuiccedilatildeo 377 20131 Regra de transiccedilatildeo 38
201 11 Aposentadoria integral 83 20112 Aposentadoria proporcional 84
2012 Quadro resumo Aposentadoria por tempo de contribuiccedilatildeo 385 2014 Aposentadoria especial 386
20141 Aposentadoria Especial por Exposiccedilatildeo a Agente Nocivo 386 201411 Conversatildeo de tempo entre atividades especiais 392 201-4-12 Conversatildeo de tempo de atividade especial para comum 393 201413 Conversatildeo de tempo de atividade comum para especial 394
201-4-2 Aposentadoria Especial do Deficiente 394 20143 Quadro resumo Aposentadoria especial 398
202 Salaacuterios 399 2021 Salaacuterio-famiacutelia 399
20211 Quadro resumo - Salaacuterio-famiacutelia 40 2022 Salaacuterio-maternidade 403
20221 Quadro resumo - Salaacuterio-maternidade 413 203 Auxiacutelios 413
2031 Auxiacutelio-Doenccedila Acidente de Trabalho 413 2011 Quadro resumo - Auxiacutelio-doenccedila 425
2032 Auxiacutelio-acidente 425 20321 Quadro resumo - Auxiacutelio-acidente 430
204 Pagos aos dependentes 430 2041 Pensatildeo por morte 430
20-411 Quadro resumo - Pensatildeo por morte 440 2042 Auxiacuteliomiddotreclusatildeo 440
20421 Quadro resumo - Auxiacutelio-reclusatildeo 445 205 Tabela resumo geral dos benefiacutecios 446
Capiacutetulo 21 ligt SERViCcedilOS DA PREVID~NCIA SOCIAL 449 211 Serviccedilo social 449 212 Habilitaccedilatildeo e reabilitaccedilatildeo profissional 451 213 Periacutecia meacutedica 453
12
STJ00100485
451
453 277 A Desoneraccedilatildeo do 13deg Salaacuterio 569
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SUMAacuteRIO
middotrCIOS 315
315 316 322
329
33 2
334 338 346
354 358 360
364
365
365 365
373
373 376
377 383 383 384
Juiccedilatildeo 385 386
o 386 ciais 392
para comum 393 para especial 394
394 398
399 399 403
403 413
413 413 425
425
430 430 430 440
440
445 446
449 449
Capiacutetulo 22 bull BENEFrCIOS DA ASSIST~NCIA SOCIAL 457
Capiacutetulo 23 bull ASSUNTOS GERAIS DE BENEFrCIOS 465
23-1 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 465
23-11 Tabela resumo da acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 469
232 Disposiccedilotildees Diversas sobre Benefiacutecios Desaposentaccedilatildeo Preacutevio Requerimento Administrativo e Outras Controveacutersias Jurisprudenciais 469
233 Competecircncia para Processamento das Accedilotildees Previdenciaacuterias 476
234 Contagem Reciacuteproca de Tempo de Contribuiccedilatildeo 477
235 Convecircnios Contratos Credenciamentos e Acordos 480
23-6 Abono Salarial do PISPASEP 482
Capiacutetulo 24 bull PRESCRICcedilAo E DECAD~NCIA 483
241 Decadecircncia para a Receita Federal do Brasil exigir os creacuteditos previdenciaacuterios 484 242 Prescriccedilatildeo para a Previdecircncia Social em Relaccedilatildeo aos Contribuintes 488
243 Decadecircncia do direito de restituir ou compensar 489 244 Prazo para desconstituiccedilatildeo do creacutedito 489
245 Decadecircncia para a previdecircncia Social em relaccedilatildeo aos beneficiaacuterios 490
246 Decadecircncia para os beneficiaacuterios 490
247 Prescriccedilatildeo para os beneficiaacuterios 491
Capiacutetulo 25 bull PREVID~NCIA COMPLEMENTAR 493
251 Noccedilotildees introdutoacuterias 493
252 Lei Complementar 10901 comentada 497 253 Lei Complementar 10801 comentada 523
Capiacutetulo 26 bull REGIMES PROacutePRIOS DE PREVID~NCIA SOCIAL 531
261 Introduccedilatildeo 531
262 Contribuiccedilatildeo dos Servidores Ativos e do Ente Federativo 535
263 Aposentadorias nos Regimes Proacuteprios de Previdecircncia SociaL 540
2631 Aposentadoria voluntaacuteria - Regras permanentes 540
263-2 Aposentadoria Voluntaacuteria - Regras de Transiccedilatildeo 545 26321 Ingressados ateacute a EC 2098 545
263211 Regra de Transiccedilatildeo do art 2deg da EC 412003 545 263212 Regra de Transiccedilatildeo do art 3deg da EC 472005 546
263-22 Ingressados ateacute a EC 412003 547
263221 Regra de Transiccedilatildeo do art 6deg da EC 412003 547
2633 Aposentadoria Compulsoacuteria 548
2634 Aposentadoria por Invalidez 548
2635 Aposentadoria Especial 551
264 Abono de Permanecircncia 554
265 Pensatildeo Por Morte 555
266 Contribuiccedilatildeo dos Inativos 558
267 Cumulaccedilatildeo de Benefiacutecios 559
Capiacutetulo 27 bull A DESONERACcedilAo DA FOLHA DE PAGAMENTO 561
271 Introduccedilatildeo 561
272 Fundamento Constitucional da Desoneraccedilatildeo 562 273 Modalidades de Desoneraccedilatildeo 562
274 Base de caacutelculo da CPRB 565 275 A Desoneraccedilatildeo na Construccedilatildeo Civil 565
276 Setores Contemplados na Desoneraccedilatildeo 566
STJ00100485
IVAN KERTZMAN
2]8 Retenccedilatildeo de Contribuiccedilatildeo Previdenciaacuteria das Empresas Desoneradas 5]0 2]9 A Desoneraccedilatildeo e as Empresas do Simples 570 2710 Procedimento da Desoneraccedilatildeo 571
Capiacutetulo 28 ligt SINOPSE PARA ESTUDO 573
Capiacutetulo 29 ligt EXERCfclOS FUNDAMENTADOS 629 291 Histoacuterico da Seguridade Social - Capiacutetulo 2 629 292 A Seguridade na Constituiccedilatildeo federal Capiacutetulos 1 e 60 29 Segurados do Regime Geral de Previdecircncia Social - Capiacutetulo 5 651 29middot4 Salaacuterio-demiddotcontribuiccedilatildeo - Capiacutetulo 7 66 295 Contribuiccedilotildees para Seguridade Social - Capiacutetulos 8 e 9 669 296 Certidatildeo Negativa de Deacutebito - Capiacutetulo 13 6]4 29] Obrigaccedilotildees fiscais - Capiacutetulo 15 6]5 298 Assuntos Gerais de Custeio - Diversos Capiacutetulos 675 299 Crimes Contra a Seguridade Social - Capiacutetulo 18 677 2910 Manutenccedilatildeo e Perda da Qualidade de Segurado Capiacutetulo 192 678 2911 Os Dependentes dos Segurados - Item 19 681 2912 Carecircncia - Item 196 684 291 Salaacuterio-demiddot benefiacutecio fator previdenciaacuterio Item 197 688 2914 Renda Mensal do Benefiacutecio - Item 198 688 2915 Benefiacutecios da Previdecircncia Social 689
29151 Aposentadoria por Invalidez Item 20 1 1 689 29152 Aposentadoria por Idade - Item 2012 691 2915Aposentadoria por Tempo de Contribuiccedilatildeo Item 201 691 29154 Aposentadoria Especial - Item 201middot4 middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddot 693 29155 Salaacuterio-Maternidade Salaacuterio-Famiacutelia - Item 202 695 29156 Auxiacutelio-Doenccedila Acidente de Trabalho - Item 2031 697 29 157 Auxiacutelio-Acidente - Item 20321 700 29158 Pensatildeo por Morte - Item 204 1 701 29159 Auxiacutelio-reclusatildeo - Item 20-42 703 291510 Benefiacutecios em Geral Capiacutetulos 19 20 21 22 e 23 703
2916 Prescriccedilatildeo e Decadecircncia - Capiacutetulo 24 710 2917 Jurisprudecircncia dos Tribunais Superiores - Diversos Capiacutetulos 710 2918 Temas diversos 711
Capiacutetulo 30 SUacuteMULAS PREVIDENCIARIAS 71 01 Suacutemulas Vinculantes - STf 713 02 Supremo Tribunal Federal 713 0 Superior Tribunal de Justiccedila 714 04 Tribunal Superior do Trabalho 716 305 Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia dos Juizados Especiais Federais 716 06 Tribunal Federal de Recursos 720 07 Tribunal Regional Federal- 1 Regiatildeo 722 08 Tribunal Regional Federal 2 Regiatildeo 72 09 Tribunal Regional Federal - Regiatildeo 724 010 Tribunal Regional Federal - 4 Regiatildeo 725 011 Tribunal Regional Federal 5 Regiatildeo 726 012 Advocacia Geral da Uniatildeo 727 3013 Conselho de Recurso da Previdecircncia Social 729
BIBLIOGRAFIA 731
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Capiacutetulo 19 ligt CONCEITOS INTRODUTOacuteRIOS SOBRE PLANO DE BENEFiCiOS 315 191 Beneficiaacuterios do RGPS 315 192 Manutenccedilatildeo e perda da qualidade de segurado 316 193 Os dependentes dos segurados 322
1931 Uniatildeo estaacutevel 329 194 Perda da qualidade de dependente 332 195 Noccedilotildees baacutesicas sobre prestaccedilotildees previdenciaacuterias 334 196 Carecircncia 338 197 Salaacuterio-demiddotbenefiacutecio 346
1971 Fator previdenciaacuterio 354 19711 Taacutebua de Mortalidade do IBGE 358
198 Renda mensal de benefiacutecio 360 199 Abono Anual 364
Capiacutetulo 20 ligt BENEFIcIOS DA PREVID~NCIA SOCIAL 365 201 Aposentadorias 365
2011 Aposentadoria por invalidez 365 20111 Quadro resumo - Aposentadoria por invalidez 73
2012 Aposentadorias por idade 373 20121 Quadro resumo - Aposentadoria por idade 376
2013 Aposentadoria por tempo de contribuiccedilatildeo 377 20131 Regra de transiccedilatildeo 38
201 11 Aposentadoria integral 83 20112 Aposentadoria proporcional 84
2012 Quadro resumo Aposentadoria por tempo de contribuiccedilatildeo 385 2014 Aposentadoria especial 386
20141 Aposentadoria Especial por Exposiccedilatildeo a Agente Nocivo 386 201411 Conversatildeo de tempo entre atividades especiais 392 201-4-12 Conversatildeo de tempo de atividade especial para comum 393 201413 Conversatildeo de tempo de atividade comum para especial 394
201-4-2 Aposentadoria Especial do Deficiente 394 20143 Quadro resumo Aposentadoria especial 398
202 Salaacuterios 399 2021 Salaacuterio-famiacutelia 399
20211 Quadro resumo - Salaacuterio-famiacutelia 40 2022 Salaacuterio-maternidade 403
20221 Quadro resumo - Salaacuterio-maternidade 413 203 Auxiacutelios 413
2031 Auxiacutelio-Doenccedila Acidente de Trabalho 413 2011 Quadro resumo - Auxiacutelio-doenccedila 425
2032 Auxiacutelio-acidente 425 20321 Quadro resumo - Auxiacutelio-acidente 430
204 Pagos aos dependentes 430 2041 Pensatildeo por morte 430
20-411 Quadro resumo - Pensatildeo por morte 440 2042 Auxiacuteliomiddotreclusatildeo 440
20421 Quadro resumo - Auxiacutelio-reclusatildeo 445 205 Tabela resumo geral dos benefiacutecios 446
Capiacutetulo 21 ligt SERViCcedilOS DA PREVID~NCIA SOCIAL 449 211 Serviccedilo social 449 212 Habilitaccedilatildeo e reabilitaccedilatildeo profissional 451 213 Periacutecia meacutedica 453
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453 277 A Desoneraccedilatildeo do 13deg Salaacuterio 569
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middotrCIOS 315
315 316 322
329
33 2
334 338 346
354 358 360
364
365
365 365
373
373 376
377 383 383 384
Juiccedilatildeo 385 386
o 386 ciais 392
para comum 393 para especial 394
394 398
399 399 403
403 413
413 413 425
425
430 430 430 440
440
445 446
449 449
Capiacutetulo 22 bull BENEFrCIOS DA ASSIST~NCIA SOCIAL 457
Capiacutetulo 23 bull ASSUNTOS GERAIS DE BENEFrCIOS 465
23-1 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 465
23-11 Tabela resumo da acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 469
232 Disposiccedilotildees Diversas sobre Benefiacutecios Desaposentaccedilatildeo Preacutevio Requerimento Administrativo e Outras Controveacutersias Jurisprudenciais 469
233 Competecircncia para Processamento das Accedilotildees Previdenciaacuterias 476
234 Contagem Reciacuteproca de Tempo de Contribuiccedilatildeo 477
235 Convecircnios Contratos Credenciamentos e Acordos 480
23-6 Abono Salarial do PISPASEP 482
Capiacutetulo 24 bull PRESCRICcedilAo E DECAD~NCIA 483
241 Decadecircncia para a Receita Federal do Brasil exigir os creacuteditos previdenciaacuterios 484 242 Prescriccedilatildeo para a Previdecircncia Social em Relaccedilatildeo aos Contribuintes 488
243 Decadecircncia do direito de restituir ou compensar 489 244 Prazo para desconstituiccedilatildeo do creacutedito 489
245 Decadecircncia para a previdecircncia Social em relaccedilatildeo aos beneficiaacuterios 490
246 Decadecircncia para os beneficiaacuterios 490
247 Prescriccedilatildeo para os beneficiaacuterios 491
Capiacutetulo 25 bull PREVID~NCIA COMPLEMENTAR 493
251 Noccedilotildees introdutoacuterias 493
252 Lei Complementar 10901 comentada 497 253 Lei Complementar 10801 comentada 523
Capiacutetulo 26 bull REGIMES PROacutePRIOS DE PREVID~NCIA SOCIAL 531
261 Introduccedilatildeo 531
262 Contribuiccedilatildeo dos Servidores Ativos e do Ente Federativo 535
263 Aposentadorias nos Regimes Proacuteprios de Previdecircncia SociaL 540
2631 Aposentadoria voluntaacuteria - Regras permanentes 540
263-2 Aposentadoria Voluntaacuteria - Regras de Transiccedilatildeo 545 26321 Ingressados ateacute a EC 2098 545
263211 Regra de Transiccedilatildeo do art 2deg da EC 412003 545 263212 Regra de Transiccedilatildeo do art 3deg da EC 472005 546
263-22 Ingressados ateacute a EC 412003 547
263221 Regra de Transiccedilatildeo do art 6deg da EC 412003 547
2633 Aposentadoria Compulsoacuteria 548
2634 Aposentadoria por Invalidez 548
2635 Aposentadoria Especial 551
264 Abono de Permanecircncia 554
265 Pensatildeo Por Morte 555
266 Contribuiccedilatildeo dos Inativos 558
267 Cumulaccedilatildeo de Benefiacutecios 559
Capiacutetulo 27 bull A DESONERACcedilAo DA FOLHA DE PAGAMENTO 561
271 Introduccedilatildeo 561
272 Fundamento Constitucional da Desoneraccedilatildeo 562 273 Modalidades de Desoneraccedilatildeo 562
274 Base de caacutelculo da CPRB 565 275 A Desoneraccedilatildeo na Construccedilatildeo Civil 565
276 Setores Contemplados na Desoneraccedilatildeo 566
STJ00100485
IVAN KERTZMAN
2]8 Retenccedilatildeo de Contribuiccedilatildeo Previdenciaacuteria das Empresas Desoneradas 5]0 2]9 A Desoneraccedilatildeo e as Empresas do Simples 570 2710 Procedimento da Desoneraccedilatildeo 571
Capiacutetulo 28 ligt SINOPSE PARA ESTUDO 573
Capiacutetulo 29 ligt EXERCfclOS FUNDAMENTADOS 629 291 Histoacuterico da Seguridade Social - Capiacutetulo 2 629 292 A Seguridade na Constituiccedilatildeo federal Capiacutetulos 1 e 60 29 Segurados do Regime Geral de Previdecircncia Social - Capiacutetulo 5 651 29middot4 Salaacuterio-demiddotcontribuiccedilatildeo - Capiacutetulo 7 66 295 Contribuiccedilotildees para Seguridade Social - Capiacutetulos 8 e 9 669 296 Certidatildeo Negativa de Deacutebito - Capiacutetulo 13 6]4 29] Obrigaccedilotildees fiscais - Capiacutetulo 15 6]5 298 Assuntos Gerais de Custeio - Diversos Capiacutetulos 675 299 Crimes Contra a Seguridade Social - Capiacutetulo 18 677 2910 Manutenccedilatildeo e Perda da Qualidade de Segurado Capiacutetulo 192 678 2911 Os Dependentes dos Segurados - Item 19 681 2912 Carecircncia - Item 196 684 291 Salaacuterio-demiddot benefiacutecio fator previdenciaacuterio Item 197 688 2914 Renda Mensal do Benefiacutecio - Item 198 688 2915 Benefiacutecios da Previdecircncia Social 689
29151 Aposentadoria por Invalidez Item 20 1 1 689 29152 Aposentadoria por Idade - Item 2012 691 2915Aposentadoria por Tempo de Contribuiccedilatildeo Item 201 691 29154 Aposentadoria Especial - Item 201middot4 middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddot 693 29155 Salaacuterio-Maternidade Salaacuterio-Famiacutelia - Item 202 695 29156 Auxiacutelio-Doenccedila Acidente de Trabalho - Item 2031 697 29 157 Auxiacutelio-Acidente - Item 20321 700 29158 Pensatildeo por Morte - Item 204 1 701 29159 Auxiacutelio-reclusatildeo - Item 20-42 703 291510 Benefiacutecios em Geral Capiacutetulos 19 20 21 22 e 23 703
2916 Prescriccedilatildeo e Decadecircncia - Capiacutetulo 24 710 2917 Jurisprudecircncia dos Tribunais Superiores - Diversos Capiacutetulos 710 2918 Temas diversos 711
Capiacutetulo 30 SUacuteMULAS PREVIDENCIARIAS 71 01 Suacutemulas Vinculantes - STf 713 02 Supremo Tribunal Federal 713 0 Superior Tribunal de Justiccedila 714 04 Tribunal Superior do Trabalho 716 305 Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia dos Juizados Especiais Federais 716 06 Tribunal Federal de Recursos 720 07 Tribunal Regional Federal- 1 Regiatildeo 722 08 Tribunal Regional Federal 2 Regiatildeo 72 09 Tribunal Regional Federal - Regiatildeo 724 010 Tribunal Regional Federal - 4 Regiatildeo 725 011 Tribunal Regional Federal 5 Regiatildeo 726 012 Advocacia Geral da Uniatildeo 727 3013 Conselho de Recurso da Previdecircncia Social 729
BIBLIOGRAFIA 731
14
STJ00100485
451
453 277 A Desoneraccedilatildeo do 13deg Salaacuterio 569
13
SUMAacuteRIO
middotrCIOS 315
315 316 322
329
33 2
334 338 346
354 358 360
364
365
365 365
373
373 376
377 383 383 384
Juiccedilatildeo 385 386
o 386 ciais 392
para comum 393 para especial 394
394 398
399 399 403
403 413
413 413 425
425
430 430 430 440
440
445 446
449 449
Capiacutetulo 22 bull BENEFrCIOS DA ASSIST~NCIA SOCIAL 457
Capiacutetulo 23 bull ASSUNTOS GERAIS DE BENEFrCIOS 465
23-1 Acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 465
23-11 Tabela resumo da acumulaccedilatildeo de benefiacutecios 469
232 Disposiccedilotildees Diversas sobre Benefiacutecios Desaposentaccedilatildeo Preacutevio Requerimento Administrativo e Outras Controveacutersias Jurisprudenciais 469
233 Competecircncia para Processamento das Accedilotildees Previdenciaacuterias 476
234 Contagem Reciacuteproca de Tempo de Contribuiccedilatildeo 477
235 Convecircnios Contratos Credenciamentos e Acordos 480
23-6 Abono Salarial do PISPASEP 482
Capiacutetulo 24 bull PRESCRICcedilAo E DECAD~NCIA 483
241 Decadecircncia para a Receita Federal do Brasil exigir os creacuteditos previdenciaacuterios 484 242 Prescriccedilatildeo para a Previdecircncia Social em Relaccedilatildeo aos Contribuintes 488
243 Decadecircncia do direito de restituir ou compensar 489 244 Prazo para desconstituiccedilatildeo do creacutedito 489
245 Decadecircncia para a previdecircncia Social em relaccedilatildeo aos beneficiaacuterios 490
246 Decadecircncia para os beneficiaacuterios 490
247 Prescriccedilatildeo para os beneficiaacuterios 491
Capiacutetulo 25 bull PREVID~NCIA COMPLEMENTAR 493
251 Noccedilotildees introdutoacuterias 493
252 Lei Complementar 10901 comentada 497 253 Lei Complementar 10801 comentada 523
Capiacutetulo 26 bull REGIMES PROacutePRIOS DE PREVID~NCIA SOCIAL 531
261 Introduccedilatildeo 531
262 Contribuiccedilatildeo dos Servidores Ativos e do Ente Federativo 535
263 Aposentadorias nos Regimes Proacuteprios de Previdecircncia SociaL 540
2631 Aposentadoria voluntaacuteria - Regras permanentes 540
263-2 Aposentadoria Voluntaacuteria - Regras de Transiccedilatildeo 545 26321 Ingressados ateacute a EC 2098 545
263211 Regra de Transiccedilatildeo do art 2deg da EC 412003 545 263212 Regra de Transiccedilatildeo do art 3deg da EC 472005 546
263-22 Ingressados ateacute a EC 412003 547
263221 Regra de Transiccedilatildeo do art 6deg da EC 412003 547
2633 Aposentadoria Compulsoacuteria 548
2634 Aposentadoria por Invalidez 548
2635 Aposentadoria Especial 551
264 Abono de Permanecircncia 554
265 Pensatildeo Por Morte 555
266 Contribuiccedilatildeo dos Inativos 558
267 Cumulaccedilatildeo de Benefiacutecios 559
Capiacutetulo 27 bull A DESONERACcedilAo DA FOLHA DE PAGAMENTO 561
271 Introduccedilatildeo 561
272 Fundamento Constitucional da Desoneraccedilatildeo 562 273 Modalidades de Desoneraccedilatildeo 562
274 Base de caacutelculo da CPRB 565 275 A Desoneraccedilatildeo na Construccedilatildeo Civil 565
276 Setores Contemplados na Desoneraccedilatildeo 566
STJ00100485
IVAN KERTZMAN
2]8 Retenccedilatildeo de Contribuiccedilatildeo Previdenciaacuteria das Empresas Desoneradas 5]0 2]9 A Desoneraccedilatildeo e as Empresas do Simples 570 2710 Procedimento da Desoneraccedilatildeo 571
Capiacutetulo 28 ligt SINOPSE PARA ESTUDO 573
Capiacutetulo 29 ligt EXERCfclOS FUNDAMENTADOS 629 291 Histoacuterico da Seguridade Social - Capiacutetulo 2 629 292 A Seguridade na Constituiccedilatildeo federal Capiacutetulos 1 e 60 29 Segurados do Regime Geral de Previdecircncia Social - Capiacutetulo 5 651 29middot4 Salaacuterio-demiddotcontribuiccedilatildeo - Capiacutetulo 7 66 295 Contribuiccedilotildees para Seguridade Social - Capiacutetulos 8 e 9 669 296 Certidatildeo Negativa de Deacutebito - Capiacutetulo 13 6]4 29] Obrigaccedilotildees fiscais - Capiacutetulo 15 6]5 298 Assuntos Gerais de Custeio - Diversos Capiacutetulos 675 299 Crimes Contra a Seguridade Social - Capiacutetulo 18 677 2910 Manutenccedilatildeo e Perda da Qualidade de Segurado Capiacutetulo 192 678 2911 Os Dependentes dos Segurados - Item 19 681 2912 Carecircncia - Item 196 684 291 Salaacuterio-demiddot benefiacutecio fator previdenciaacuterio Item 197 688 2914 Renda Mensal do Benefiacutecio - Item 198 688 2915 Benefiacutecios da Previdecircncia Social 689
29151 Aposentadoria por Invalidez Item 20 1 1 689 29152 Aposentadoria por Idade - Item 2012 691 2915Aposentadoria por Tempo de Contribuiccedilatildeo Item 201 691 29154 Aposentadoria Especial - Item 201middot4 middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddot 693 29155 Salaacuterio-Maternidade Salaacuterio-Famiacutelia - Item 202 695 29156 Auxiacutelio-Doenccedila Acidente de Trabalho - Item 2031 697 29 157 Auxiacutelio-Acidente - Item 20321 700 29158 Pensatildeo por Morte - Item 204 1 701 29159 Auxiacutelio-reclusatildeo - Item 20-42 703 291510 Benefiacutecios em Geral Capiacutetulos 19 20 21 22 e 23 703
2916 Prescriccedilatildeo e Decadecircncia - Capiacutetulo 24 710 2917 Jurisprudecircncia dos Tribunais Superiores - Diversos Capiacutetulos 710 2918 Temas diversos 711
Capiacutetulo 30 SUacuteMULAS PREVIDENCIARIAS 71 01 Suacutemulas Vinculantes - STf 713 02 Supremo Tribunal Federal 713 0 Superior Tribunal de Justiccedila 714 04 Tribunal Superior do Trabalho 716 305 Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia dos Juizados Especiais Federais 716 06 Tribunal Federal de Recursos 720 07 Tribunal Regional Federal- 1 Regiatildeo 722 08 Tribunal Regional Federal 2 Regiatildeo 72 09 Tribunal Regional Federal - Regiatildeo 724 010 Tribunal Regional Federal - 4 Regiatildeo 725 011 Tribunal Regional Federal 5 Regiatildeo 726 012 Advocacia Geral da Uniatildeo 727 3013 Conselho de Recurso da Previdecircncia Social 729
BIBLIOGRAFIA 731
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STJ00100485
IVAN KERTZMAN
2]8 Retenccedilatildeo de Contribuiccedilatildeo Previdenciaacuteria das Empresas Desoneradas 5]0 2]9 A Desoneraccedilatildeo e as Empresas do Simples 570 2710 Procedimento da Desoneraccedilatildeo 571
Capiacutetulo 28 ligt SINOPSE PARA ESTUDO 573
Capiacutetulo 29 ligt EXERCfclOS FUNDAMENTADOS 629 291 Histoacuterico da Seguridade Social - Capiacutetulo 2 629 292 A Seguridade na Constituiccedilatildeo federal Capiacutetulos 1 e 60 29 Segurados do Regime Geral de Previdecircncia Social - Capiacutetulo 5 651 29middot4 Salaacuterio-demiddotcontribuiccedilatildeo - Capiacutetulo 7 66 295 Contribuiccedilotildees para Seguridade Social - Capiacutetulos 8 e 9 669 296 Certidatildeo Negativa de Deacutebito - Capiacutetulo 13 6]4 29] Obrigaccedilotildees fiscais - Capiacutetulo 15 6]5 298 Assuntos Gerais de Custeio - Diversos Capiacutetulos 675 299 Crimes Contra a Seguridade Social - Capiacutetulo 18 677 2910 Manutenccedilatildeo e Perda da Qualidade de Segurado Capiacutetulo 192 678 2911 Os Dependentes dos Segurados - Item 19 681 2912 Carecircncia - Item 196 684 291 Salaacuterio-demiddot benefiacutecio fator previdenciaacuterio Item 197 688 2914 Renda Mensal do Benefiacutecio - Item 198 688 2915 Benefiacutecios da Previdecircncia Social 689
29151 Aposentadoria por Invalidez Item 20 1 1 689 29152 Aposentadoria por Idade - Item 2012 691 2915Aposentadoria por Tempo de Contribuiccedilatildeo Item 201 691 29154 Aposentadoria Especial - Item 201middot4 middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot middotmiddotmiddot 693 29155 Salaacuterio-Maternidade Salaacuterio-Famiacutelia - Item 202 695 29156 Auxiacutelio-Doenccedila Acidente de Trabalho - Item 2031 697 29 157 Auxiacutelio-Acidente - Item 20321 700 29158 Pensatildeo por Morte - Item 204 1 701 29159 Auxiacutelio-reclusatildeo - Item 20-42 703 291510 Benefiacutecios em Geral Capiacutetulos 19 20 21 22 e 23 703
2916 Prescriccedilatildeo e Decadecircncia - Capiacutetulo 24 710 2917 Jurisprudecircncia dos Tribunais Superiores - Diversos Capiacutetulos 710 2918 Temas diversos 711
Capiacutetulo 30 SUacuteMULAS PREVIDENCIARIAS 71 01 Suacutemulas Vinculantes - STf 713 02 Supremo Tribunal Federal 713 0 Superior Tribunal de Justiccedila 714 04 Tribunal Superior do Trabalho 716 305 Turma Nacional de Uniformizaccedilatildeo de Jurisprudecircncia dos Juizados Especiais Federais 716 06 Tribunal Federal de Recursos 720 07 Tribunal Regional Federal- 1 Regiatildeo 722 08 Tribunal Regional Federal 2 Regiatildeo 72 09 Tribunal Regional Federal - Regiatildeo 724 010 Tribunal Regional Federal - 4 Regiatildeo 725 011 Tribunal Regional Federal 5 Regiatildeo 726 012 Advocacia Geral da Uniatildeo 727 3013 Conselho de Recurso da Previdecircncia Social 729
BIBLIOGRAFIA 731
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STJ00100485