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7/22/2019 CURSO_SPED_PIS_COFINS.pdf_.pdf

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APRESENTAO

Mudanas so fatores crticos em qualquer negcio ou atividade, porm da naturezahumana, ou de uma boa parcela dela, se acomodar com a rotina, pois se sentem inseguras quandohouver qualquer alterao no seu cotidiano.

Para a parcela que no se enquadra no grupo dos acomodados as mudanas so entendidascomo oportunidade de melhoria, crescimento, novos negcios, entre outros mil adjetivos. Estes sotratados pelas teorias como agentes de mudanas. Jack Welch diz que atravs de seus clculospelo menos 10% das pessoas so, de fato, agentes de mudana 1, ento o resto se enquadra nogrupo que: a) entende que a mudana necessria, mas no se esfora; b) no se importa com amudana, ou seja, se deixa levar pela mar ou c) contra as mudanas.

Em qual dos quadros voc se encaixa?

Para a classe contbil as mudanas alm de necessrias so obrigatrias, pois a partir de2007 elas ocorreram em avalanches mediante alteraes legais que afetaram e afetam o dia a dia dosoperadores contbeis, seja na metodologia de gerao de documentos fiscais, de contabilizao,escriturao, obrigaes acessrias e interpretao de mtodos e formas e de postura.

Este curso tem como finalidade explanar apenas um gro desta imensido que o SPEDFiscal.

Seu objetivo no ser na forma de leitura terica da redao legal, pois isto j foi realizadoem demasia por outros cursos. Ser centrado em mostrar na prtica onde devero ser escriturados osdados nos registros do SPED Fiscal de algumas operaes catalogadas, utilizando como base oPVA EFD 2.0.18 (Programa Assinador e Validador da Escrita Fiscal Digital, fornecidogratuitamente pelo Fisco) bem como um produto comercial de Escriturao Fiscal.

Facilitadora:Elisabete Jussara Bach- Tcnica Contbil, Bacharel em Direito e em Sistemas de Informao, Ps graduanda em Direito

Tributrio.- Diretora de TI, Anlise e Desenvolvimento da JB Software, atuando a 20 anos nodesenvolvimento de Softwares Fiscais, Contbeis e de RH, com produtos convalidados porauditores da CVM em grandes corporaes.- Palestrante da equipe Socion Training.- Consultora e Analista de Sistema de ERPs de grandes corporaes para adequaes fiscais,tributrias e contbeis;- Acompanha o projeto de escriturao informatizada desde 1990, do Sintegra desde 1995 e oprojeto piloto do SPED desde 2005.- Ministrou mais de 200 cursos e Palestras sobre o SPED entre 2008, 2010 e 2011, nos Estados doRS, SC, PR, MS e MT.

1 Welch, Jack, Quatro princpios para mudana. Exame, Ed. 955, n 21, Ano 43, 04/1//2009.


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O ideograma chins acima representa, ao mesmo tempo, crise (perigo) e oportunidade (soluo). A partesuperior representa perigo, crise. A parte inferior representa oportunidade.Quase sempre os dois so colocados juntos para lembrar que nas crises esto tambm as oportunidades.Assim, a equao pode ser:Crise = perigo + oportunidade.2

Preocupa-se mais com seu carter do que com sua reputao.

Carter aquilo que voc , reputao apenas o que os outros pensam que voc .John Wooden

2 Marins, Luiz, As Crises e as oportunidades.


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NDICE1. SPED ........................................................................................................................................................................ 7

1.1. Objetivos .................................................... ........................................................... ........................................... 71.2. Projeto.............................................................................................................................................................. 7

2. NF-e .......................................................................................................................................................................... 82.1. O que o Documento Fiscal Eletrnico: ...................................................................................................... ... 82.2. Verificao se o documento (Arquivo) vlido: ................................................... .......................................... 92.3. Quem deve guardar e o que deve guardar:..................................................................................................... 10

2.3.1. Multas: ...................................................................................................................................................... 102.3.1.1. Exemplo da regulamentao de SC: ........................................................ ........................................ 10

2.4. BI NF-e: ..................................................... ........................................................... ......................................... 103. SPED ICMS/IPI .................................................................................................................................................... 11

3.1. Embasamento legal SPED ICMS/IPI: ........................................................................................................... 113.2. Definies bsicas SPED ICMS/IPI: ........................................................... .................................................. 113.3. Empresas obrigadas SPED ICMS/IPI para SC: ..................................................... ........................................ 113.4. Prazo de Entrega SPED ICMS/IPI ..................................................... ........................................................... . 123.5. Penalidade...................................................................................................................................................... 133.6. Retificao ou Substituio de arquivo do SPED: .......................................................... ............................... 133.7. A Entrega da SPED ICMS/IPI dispensa o Sintegra? ..................................................................................... 143.8. A Entrega da SPED ICMS/IPI dispensa a DIME e DCIP? ....................................................... ..................... 143.9. Registros dispensados pela Regulamentao de SC/Tratamento diferenciado: ............................................. 14

4. SPED ICMS/IPI - RS .......................................................................................... .................................................. 144.1. Embasamento legal SPED ICMS/IPI: ........................................................................................................... 144.2. Definies bsicas SPED ICMS/IPI: ........................................................... .................................................. 154.3. Empresas obrigadas SPED ICMS/IPI para RS: ..................................................... ........................................ 154.4. Prazo de Entrega SPED ICMS/IPI ..................................................... ........................................................... . 164.5. Penalidade...................................................................................................................................................... 164.6. Retificao ou Substituio de arquivo do SPED: .......................................................... ............................... 174.7. A Entrega da SPED ICMS/IPI dispensa o Sintegra? ..................................................................................... 174.8. A Entrega da SPED ICMS/IPI dispensa a GIA? ........................................................................................... 17

5. Configuraes iniciais para o SPED Fiscal no JB .............................................................................................. 175.1. 3704: carga do leiaute do SPED ..................................................................................... ............................... 175.2. Pacote 3124: Configuraes do SPED. ........................................................ .................................................. 18

5.2.1. Aba SPED Fiscal ...................................................................................................................................... 185.2.1.1. Perfil para a gerao da EFD: ........................................................ .................................................. 185.2.1.2. Gerar registro de Produtos para NF-e (mod55) de emisso prpria: ............................................... 185.2.1.3. Contabilizar descontos e cancelamentos para Cupom Fiscal: ........................................................ . 185.2.1.4. Bloquear lanamentos contbeis dos produtos da digitao: .......................................................... . 19

5.2.2. Aba Configurao da NF-e/CT-e ............................................................ .................................................. 195.2.2.1. Importar/Digitar Produtos para NFE (Mod 55): ......................................................... ..................... 195.2.2.2. Importar/Digitar CT-e Doc. Transportados: .................................................................................... 19

5.2.3. Aba SPED Fiscal ...................................................................................................................................... 205.2.4. Atualizao das tabelas do SPED fiscal e EFD/PIS COFINS. ....................................................... ........... 20

6. Embasamento legal SPED PIS/COFINS: .......................................................... .................................................. 216.1. Definies bsicas SPED PIS/COFINS: ...................................................... .................................................. 216.2. Empresas obrigadas SPED PIS/COFINS....................................................................................................... 226.3. Prazo de Entrega SPED PIS/COFINS ......................................................... .................................................. 236.4. Penalidade...................................................................................................................................................... 236.5. Retificao ou Substituio de arquivo do SPED: .......................................................... ............................... 236.6. A Entrega da SPED PIS/COFINS dispensa o que? ....................................................................................... 24

7. REGRAS DE ESCRITURAO ......................................................................................... ............................... 248. Bloco de Cadastros EFD FISCAL EFD PIS/COFINS ......................................................................... ........... 29

8.1. Registro 0150: Cadastro de participantes: ..................................................................................................... 298.1.1. Tratamento no JB ...................................................... ........................................................... ..................... 29

8.2. Registro 0190: Unidade de Medidas: ........................................................... .................................................. 298.2.1. Tratamento no JB ...................................................... ........................................................... ..................... 30

8.3. Registro 0200: Produtos e Servios: ............................................................ .................................................. 308.4. Registro 0205: Alterao do Item: ..................................................... ........................................................... . 33


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8.5. Registro 0220: Fatores de converso: .......................................................... .................................................. 338.5.1. Pacote 3109: Grupo de produtos ................................................... ........................................................... . 358.5.2. Pacote 3111: Cadastro de produtos ......................................................... .................................................. 35

8.5.2.1. Ajustes de Cdigo e Descries ...................................................................................................... 358.5.2.2. Aba Dados Adicionais do SPED ................................................... .................................................. 368.5.2.3. Aba Situaes Tributrias ............................................................................................................... 378.5.2.4. Aba Fatores de Converso ................................................... ........................................................... . 388.5.2.5. Aba Fatores de Converso ................................................... ........................................................... . 388.5.2.6. Aba Produtos por Fornecedor ........................................................ .................................................. 39

8.6. Registro 0450: Informaes Complementares (Observaes): ........................................................... ........... 398.7. Registro 0460: Observaes do Lanamento (Ajustes da conta grfica) Reg. exclusivo da EFD FISCAL 40

9. Apurao da EFD FISCAL: ........................................................... ........................................................... ........... 419.1. Crdito de ICMS: ........................................................... ........................................................... ..................... 41

9.1.1. Para RS, enquanto no publicar tabela de cdigos: ................................ .................................................. 419.1.2. Para UFs que publicaram ........................................................................................... ............................... 429.1.3. Se o documento est registrado na famlia C100 no ms da escriturao: ................................................ 429.1.4. Se o documento foi escriturado em meses anteriores a escriturao em que realizado o crdito ........... 42

9.2. Dbito de ICMS: .................................................. ........................................................... ............................... 429.2.1. Para RS, enquanto no publicar tabela de cdigos: ................................ .................................................. 429.2.2. Para UFs que publicaram ........................................................................................... ............................... 429.2.3. Se o documento est registrado na famlia C100 no ms da escriturao: ................................................ 429.2.4. Se o documento foi escriturado em meses anteriores a escriturao em que realizado o crdito ........... 43

10. Tratamentos de Entradas: .................................................... ........................................................... ..................... 4410.1. Entrada de NF-e/Mod 01, de emisso de terceiro, obrigaes gerais. ........................................................... 44

10.1.1. Tratamento no JB ........................................................................................ ......................................... 4810.1.1.1. Pacote 3270: Digitao das Entradas............................................................................................... 48

10.2. Exerccio .................................................... ........................................................... ......................................... 5410.3. Tratamento de produtos para EFD PIS/COFINS ................................................... ........................................ 5610.4. Tratamento de ICMS/ST para SPED FISCAL .............................................................................................. 57

10.4.1. Entrada com ICMS ST destacado e recolhido por Apurao COM Direito a Crdito do ICMS ST emconta grfica de ICMS ST do Estado de Origem da mercadoria; ....................................................... ..................... 5710.4.2. Entrada com ICMS ST destacado e recolhido por Apurao SEM nenhum direito a Crdito; ......... 5710.4.3. Entrada com ICMS ST recolhido com GNRE/DARE pelo fornecedor (Estado signatrio) SEMnenhum direito a Crdito; ........................................................ ........................................................... ..................... 5710.4.4. Entrada com ICMS ST recolhido com GNRE/DARE pelo fornecedor (Estado signatrio) COMDireito a Crdito do ICMS ST em conta grfica NORMAL; ................................................... ............................... 57

10.4.4.1. Tratamento para RS, enquanto no for publicada tabela de cdigos: .............................................. 5710.4.4.2. Tratamento para UFs que publicaram a tabela de cdigos: ............................................................. 58

10.4.5. Entrada com ICMS ST no destacado (Estado no signatrio) recolhido pelo comprador com DAREpor responsabilidade SEM nenhum de Crdito; .................................................................................................. . 58


10.4.6. Entrada com ICMS ST recolhido pelo comprador com DARE por responsabilidade COM Direito aCrdito do ICMS ST em conta grfica NORMAL; ......................................................... ........................................ 59


10.4.7. Entrada com ICMS ST recolhido pelo comprador com DARE por responsabilidade COM Direito aCrdito do ICMS ST em conta grfica de ICMS ST; ...................................................... ........................................ 60


10.5. Outras Entradas.............................................................................................................................................. 6210.5.1. Entrada com IPI, COM e SEM direito a crdito. ............................................................ ..................... 6210.5.2. Entrada com Energia Eltrica (Modelo 01) com direito a Crdito de ICMS do valor integral: ........... 6210.5.3. Entrada com Energia Eltrica (Modelo 06), gua Canalizada (Modelo 29), Gs (Modelo 28), comdireito a Crdito de ICMS: ...................................................................................................................................... 62

10.5.3.1. Tratamento JB: ................................................................................................................................ 6310.5.4. Entrada de fornecedor do Simples Nacional com direito a crdito do ICMS em Conta grfica doICMS Normal. ..................................................... ............................................................ ........................................ 6410.5.5. Entrada de Cupom Fiscal. .................................................................................................................... 6410.5.6. Entrada de Nota fiscal a Consumidor Final. .......................................................... ............................... 6410.5.7. Entrada Conhecimento de Frete. ........................................................................... ............................... 6410.5.8. Entrada de Servios. ....................................................... ........................................................... ........... 65

11. Tratamento de Sadas: .......................................................... ........................................................... ..................... 66


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11.1. Sada de NF modelo 01, obrigaes gerais. ........................................................... ........................................ 6611.2. Sada de NF-e de emisso de prpria, obrigaes gerais. ......................................................... ..................... 6611.3. Tratamento de ICMS/ST para SPED FISCAL .............................................................................................. 67

11.3.1. Sada COM ICMS ST em operaes internas ........................................................................... ........... 6711.3.2. Sada com ICMS ST operaes Interestaduais, COM Inscrio de Substituto para a UF .................... 6711.3.3. Sada com ICMS ST operaes interestaduais, SEM Inscrio de Substituto para a UF de destino damercadoria com recolhimento por GNRE ................................................... ........................................................... . 67

11.3.3.1. Para UF Signatria quando destaca os valores em campo prprio e soma ao valor do documento: 6711.3.3.2. Para UF NO Signatria no se destaca os valores em campo do ICMS ST e no se inclui no totalda Nota, se a UF ao qual devido o ICMS ST, NO publicou a tabela de cdigos de Ajustes: ....................... 6811.3.3.3. Para UF NO Signatria no se destaca os valores em campo do ICMS ST e no se inclui no totalda Nota, se a UF ao qual devido o ICMS ST publicou a tabela de cdigos de Ajustes: .................................. 68

11.4. Sada de Cupom Fiscal Perfil A. ..................................................... ........................................................... . 6811.5. Sada de Cupom Fiscal Perfil B. ..................................................... ........................................................... . 6811.6. Sada de Nota fiscal a Consumidor Final. .................................................... .................................................. 6911.7. Sada de Conhecimento de Transporte Eletrnico, Modelo 07...................................................................... 7011.8. Sada de Conhecimento de Transporte, Modelo 08 ...................................................................................... . 7011.9. Sada de Conhecimento de Transporte Eletrnico, Modelo 57...................................................................... 7111.10. Sada de Conhecimento demais modelos .......................................................... ........................................ 7111.11. Sadas de Servios. ................................................................................................................................... 71

12. Apurao do PIS/COFINS: .................................................. ........................................................... ..................... 7212.1. Metodologia de apurao do PIS/COFINS ............................................................ ........................................ 7212.2. Indicador de Incidncia tributria e Mtodo de apropriao dos crditos ................................ ..................... 72

12.2.1. Mtodo de Apropriao Direta ........................................................... .................................................. 7312.2.2. Mtodo de Rateio Proporcional. ......................................................... .................................................. 7312.2.3. Tratamento no JB: ........................................................................................................... ..................... 75

12.3. Configuraes Adicionais no JB para EFD PIS/COFINS ............................................................................. 7712.3.1. Pacote 3109 Cadastro de Grupo de produtos ........................ ........................................................... . 7712.3.2. Pacote 3111: Cadastro de produtos .................................................... .................................................. 7712.3.3. 8. Pacote 3110 Cadastro de Situaes Tributrias: ........................................................................... 79

12.4. Esclarecimentos adicionais quanto s operaes de Vendas Canceladas, Retorno de Mercadorias eDevoluo de Vendas: ................................................................................................................................................. 7912.5. Tratamento devolues de Compras. ........................................................... .................................................. 8012.6. Bloco F .......................................................................................................................................................... 81

12.6.1. Registro F100: Outros documentos e operaes de Geradoras de Contribuio e Crdito (de origemcontbil) 8112.6.2. Tratamento no JB: ........................................................................................................... ..................... 8212.6.3. Registro F120: Crdito de Ativo Imobilizado pelos Encargos da Depreciao ................................... 8312.6.4. Tratamento no JB: ........................................................................................................... ..................... 8312.6.5. Registro F130: Crdito de Ativo Imobilizado pelo valor da Aquisio ............................................... 8612.6.6. Registro F150: Crdito Presumido sobre Estoque de abertura .................................................. ........... 8612.6.7. Registro F600: Contribuio Retida na Fonte ....................................................... ............................... 8712.6.8. Registro F700: Dedues Diversas ...................................................................................................... 87

12.7. Apurao do PIS/COFINS ....................................................... ........................................................... ........... 8712.7.1. Registro M100/M500: Consolidao dos Crditos .............................................................................. 8712.7.2. Registro M200/M600: Consolidao dos Dbitos ............................................................................... 8812.7.3. Registro 1100/1500: Controle de Crditos Fiscais ............................................................................... 8812.7.4. Registro 1300/1700: Controle de valores retidos na Fonte .................................................................. 8912.7.5. Tratamento no JB ........................................................................................ ......................................... 90

12.8. Demais tratamentos no JB Cepil ........................................................ ........................................................... . 9012.8.1. Livros Fiscais: ....................................................................................................... ............................... 9012.8.2. PROCESSO DO CLCULO: ............................................................ .................................................. 91

12.8.2.1. Pacote 3404 Frmulas dos Tributos: ............................................................. ............................... 9112.8.2.2. Pacote 3405 Clculo dos Impostos: ...................................................... ........................................ 9212.8.2.3. Pacote 3408 Demonstrativo do Clculo dos Impostos: ..................................................... ........... 9512.8.2.4. Pacote 3437 Ajustes do Pis e Cofins. ........................................................................................... 9712.8.2.5. Pacote 3412 Contabilizao: ................................................................................... ..................... 9812.8.2.6. Pacote 3815 Gerao do Arquivo Magntico: ......................................................... ..................... 98

12.9. Exerccio .................................................... ........................................................... ......................................... 9913. EFD PIS/COFINS Cumulativo, novas Formas (Lucro Presumido) ...................................................... ........... 9914.

CIAP ......................................................... ............................................................ ................................................ 101

14.1. Quando iniciar o crdito .............................................................................................................................. 101

14.1.1. Distino entre Bem e Componente ................................................... ................................................ 101


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14.1.2. Detalhamento do mtodo de clculo ..................................................................... ............................. 10214.1.3. Possibilidade de crdito com faturamento 0 (Zero) ........................................................................... 10214.1.4. Dados cadastrais e .......................................................... ........................................................... ......... 103

14.1.4.1. Registro 0300: Dados dos bens e componentes .......................................................... ................... 10314.1.4.2. Registro 0305: Informaes sobre utilizao dos bens e componentes ......................................... 104

14.1.5. Registro G125: Movimentao dos componentes, descritivos dos valores dos crditos .................... 10514.1.6. G110: Apurao dos Valores ............................................................................................................. 10514.1.7. Registro G130: Documentos que acobertou a entrada do bem envolvido no CIAP. .......................... 106

14.1.7.1. Tratamento no JB: ............................................................................................ ............................. 10715. Inventrio ........................................................... ............................................................ ...................................... 110

15.1. Obrigatoriedade ........................................................................................................................................... 11115.2. Codificao dos produtos ............................................................................................................................ 11115.3. Controles pelos fatores de converso ........................................................... ................................................ 111

16. Livro de Controle da Produo e Estoques (P3) ......................................................... ...................................... 11117. Outras obrigaes inseridas no SPED ............................................................................................ ................... 112

17.1. Famlia dos Registros 1400 ......................................................................................................................... 11217.2. Exportaes ................................................................................................................................................. 11217.3. LMC ............................................................................................................................................................ 11317.4. Livros de apuraes de ICMS por produto ou Regime Especial ................................................................. 11317.5. Movimentao de cartes de Crdito ........................................................... ................................................ 113

18. Finalizao ........................................................................................................................................................... 113Anexo I [C197] Exemplo de tabela de ajustes de impostos provenientes de documento fiscal ........................... 115Anexo II [E111/E220] Exemplo de tabela de cdigos de crditos, dbitos de ICMS e ICMS ST diretamente naapurao: ........................................................... ............................................................ ................................................ 118Anexo III [E111/E220] Regra de definio de cdigos de ajustes diretamente na apurao para UFs que nopublicaram a tabela: ................................................... ............................................................ ...................................... 12319. EFD PIS/COFINS: Como realizar escriturao para Lucro Presumido/Cumulativo? ................................ 12520. Demonstrao da estrutura do SPED ...................................................... .......................................................... 130


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1. SPED O projeto teve seu marco inicial, em 2003, com a alterao de nossa Constituio Federal e

insero do inciso XXII do art. 37; O inciso prev a atuao integrada e o compartilhamento de dados cadastrais e de

informaes; Com esta previso constitucional em vigncia, no I ENAT - Encontro Nacional de

Administradores Tcnicos iniciou-se o estudo de projetos semelhantes em outros pases,sendo que em 2005 foi apresentado o primeiro esboo no II ENAT.

1.1. Objetivos Muitos foram os objetivos descritos nos anais do projeto do SPED, sendo que alguns deles

se destacam: Desburocratizao; Reduo do Custo Brasil; Cruzamento de dados.

1.2. Projeto Em face da grandiosidade do projeto, os assuntos foram separados por rea e cada uma foi

convertida em um subprojeto do Sistema, porm a RFB a receptora e mantenedora detodas as informaes;

Os subprojetos so: Documentos Fiscais Eletrnicos: NF-e, CT-e e agora o ECF-e (Originalmente tratado exclusivamente

como NF-e); SPED Fiscal e SPED Contbil. Sendo agora inserido pela RFB um quarto Subprojeto: O SPED PIS/COFINS

Com certeza as engrenagens do SPED so parte de um sistema maior de compartilhamento

de dados ao qual governo est se dedicando para absorver o mximo com menor esforo ereduo do uso de mo de obra.

Os Estados esto preparando ferramentas de anlise dos bancos de dados para cruzamentode informaes: Hall BI-Nfe BA; Cruzamento entre SPED Fiscal ICMS/IPI, PIS/COFINS, Contbil; Bem como DIMOB, DIMOF, DCTF, DIPJ, DIME, DCPI, etc., etc....


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2. NF-e Antes de iniciar os trabalhos do SPED vamos esclarecer alguns detalhes sobre a Nota

Fiscal eletrnica que entendo ser importante trazer a luz alguns conceitos e informaes:

2.1. O que o Documento Fiscal Eletrnico: Considera-se Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) / Conhecimento de Transporte Eletrnico

(CT-e): Emitido e armazenado eletronicamente; De existncia apenas digital; Para documentar operaes e prestaes e Cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e autorizao

de uso pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte, antes daocorrncia do fato gerador.


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2.2. Verificao se o documento (Arquivo) vlido: Meio difcil: Para identificar se o arquivo o de retorno ou no necessrio analisar

alguns aspectos: Normalmente ter a expresso procNfe em seu nome:Ex: 143090014407943_v1.10-procNFe.xml

Deve conter o n onde x.xx a verso do leiaute com que ela foi gerada oumandar o XML da NF-e + o XML do Protocolo:

O emitente da NF-e dever, obrigatoriamente, encaminhar ou disponibilizar downloaddo arquivo daNF-e e seu respectivoProtocolo de Autorizao de Uso ao destinatrio e ao transportador contratado,imediatamente aps o recebimento da autorizao de uso da NF-e.3

As empresas destinatrias podem informar o seu endereo de correio eletrnico no Portal Nacional daNF-e, conforme padres tcnicos a serem estabelecidos no "Manual de Integrao - Contribuinte".4

Meio Fcil: Utilizar o programa Visualizador da NF-e, disponvel emhttp://www.nfe.fazenda.gov.br/PORTAL/visualizador.aspx .

3 Pargrafo 7, Clusula 7, Ajuste SINIEF n 07 de 30/09/2005, DOU de 05/10/2007 e Republicado em07/12/2005, com nova redao inserida pelo Ajuste SINIEF n 12 de 25/09/2009, DOU de 29/09/2009, com efeito, apartir de 01/10/2009.4 Pargrafo 8, Clusula 7, Ajuste SINIEF n 07 de 30/09/2005, DOU de 05/10/2007 e Republicado em

07/12/2005, com nova redao inserida pelo Ajuste SINIEF n 12 de 25/09/2009, DOU de 29/09/2009, com efeito, apartir de 01/04/2010.


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2.3. Quem deve guardar e o que deve guardar: Para quem est obrigado ou emite Documento eletrnico: XML o documento vlido

que deve ser armazenado. Para quem no est obrigado ou no emite Documento eletrnico: Excepcionalmente,

neste caso, o DNAFE se reveste com poderes de documento vlido juridicamente quedeve ser armazenado.

2.3.1. Multas: O Estado do Rio Grande do Sul ainda no estabeleceu multa direta por falta do documento

eletrnico, a exemplo de Santa Catarina que de R$ 1.000,00 por documento noarmazenado ou escriturado, alm das punies adicionais. Porm, a punio inicial, assimcomo nas demais UFs, ser a perda do crdito e multa, que pode variar de acordo com oenquadramento realizado pelo fisco.

2.3.1.1. Exemplo da regulamentao de SC: Inciso II, Pargrafo nico, Art. 81-B, Lei n 10297/1996, MP 160/2009, vigncia a

partir de 09/10/2009.

MULTA de R$ 1.000,00 (mil reais). Pargrafo nico - Incorre tambm na multa prevista neste artigo, o destinatrio que: I - deixar de efetuar a confirmao de recebimento de mercadoria acobertada por

documento fiscal eletrnico na forma e prazo da legislao tributria; II - deixar de guardar os arquivos eletrnicos de documentos fiscais eletrnicos

na forma e prazos previstos na legislao tributria; e III - deixar de comunicar ao fisco o recebimento de documento fiscal eletrnico

emitido em contingncia sem existncia da respectiva autorizao findo o prazo legalde transmisso do arquivo pelo emitente. (NR)

Art. 69-C - Emitir documento auxiliar de: I - documento fiscal eletrnico que no possua autorizao de uso; ou II - documento fiscal eletrnico com autorizao de uso posterior constatao da

infrao. III - documento fiscal eletrnico cancelado. MULTA de 30% (trinta por cento) sobre o valor das respectivas operaes ou

prestaes.

Art. 81-A - Deixar de solicitar a inutilizao de numerao em srie de documentofiscal eletrnico: MULTA de R$ 1.000,00 (mil reais). Pargrafo nico - Incorre tambm na multa prevista neste artigo, aquele que deixar

de manter registros atualizados referentes emisso de documento fiscal eletrnicoem contingncia e utilizao dos formulrios de segurana.

2.4. BI NF-e:Para tanto, a NF-e 2 Gerao vai permitir identificar dados por: segmento, macroregies e produtos

especficos, que vo gerar comparao de preos e os custos dos mesmos, com suas margens. A MicrosoftServios foi a responsvel pelo desenvolvimento do projeto, desde o diagnstico at a implantao, por meiodo Microsoft Solutions Framework (MSF), que integra equipes de projetos e operaes.

"Estes quatro relatrios so compostos de 29 sub-relatrios que permitem o aprofundamento dasanlises, mergulhando no detalhe da informao, alm da possibilidade de conectar-se diretamente basede dados via Microsoft Excel para fazer centenas de anlises, cruzamentos e combinaes de dados. Paradesenvolver a soluo para a Sefaz-BA, foram adotados o banco de dados Microsoft SQL Server 2008,

servidores Microsoft Windows Server 2003 e a tecnologia de desenvolvimento Microsoft .NET Framework3.5. Estas escolhas tambm consideraram a integrao com as solues e recursos Microsoft j existentes no


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ambiente, como a certificao digital do SQL Server 2008, a facilidade da linguagem XML e o ServiceBroker.

Fonte: Microsoft

3. SPED ICMS/IPI

3.1. Embasamento legal SPED ICMS/IPI5: Emenda Constitucional 42, de 19/12/2003; Protocolos de Cooperao ENAT n 02 e 03/2005, 01, 02, 03 e 04/2006; Convnio ICMS n 143/2006 e alteraes; Ato Cotepe n 09, de 18/04/2008 e alteraes; Ajuste SINIEF 2/2009, de 03/04/2009; Anexo 11 do RICMS/SC; Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital ICMS/IPI; Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao fiscal Digital, regulamentado pela

Portaria SEF/SC 166/2008, disponvel em http://spedfiscal.sef.sc.gov.br em legislao,verso da portaria 08/2010;

Seo V - Do Controle do Crdito do Ativo Permanente do RICMS/SC, Art. 27 a 39;

3.2. Definies bsicas SPED ICMS/IPI: Modifica substancialmente a regra de escriturao fiscal contida no Anexo 5, Ttulo III

Dos Livros Fiscais, do RICMS/SC; Os livros descritos no regulamento sero utilizados meramente como rascunhos de

conferncia, pois o SPED substitui a escriturao e impresso dos livros: I - Registro de Entradas; II - Registro de Sadas; III - Registro de Inventrio; IV - Registro de Apurao do IPI; V - Registro de Apurao do ICMS. VI - Documento Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP, modelos

"C" ou "D" (Ajuste SINIEF n 02/2010). Acessrios contidos no leiaute do Ato Cotepe n 09/2008:

Demonstrativo de Exportaes; Demonstrativo de Crditos Acumulados; Livro de Movimentao de Combustveis;

As informaes devem ser declaradas de acordo com o enfoque do declarante; Se houver informao ela deve ser escriturada; Relao da obrigatoriedade por Perfil se encontra descrita no item 2.6.1 do ato Cotepe

09/2008 e Portaria SC 08/2010;

3.3. Empresas obrigadas SPED ICMS/IPI para SC: Decreto n 2814, de 10.12.2009 e Art. 25, Anexo 11 do RICMS/SC:

01/01/2009 Valor Contbil das sadas de 2007, superior a R$ 50.000.000,00; 01/04/2010 Valor Contbil das sadas de 2008, superior a R$ 24.000.000,00; 01/07/2010 Valor Contbil das sadas de 2008, superior a R$ 12.000.000,00; 01/07/2011 - Valor Contbil das sadas de 2010, superior a R$ 6.000.000,00; 01/01/2012 - Valor Contbil das sadas de 2010, superior a R$ 3.600.000,00; Empresa com Valor Contbil das sadas, no exerccio anterior, inferior a R$

3.600.000,00 esto dispensadas.

Resposta oferecida a um questionamento a participantes de curso:5 O material foi montado avaliando a legislao vigente at 06/06/2011.


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Durante um curso em Caador, uma aluna indicou que haviam informado a ela que quando a empresapassasse a emitir o CT-e estaria obrigada automaticamente a gerao do SPED, sendo que outros indicaramque, estando nesta condio, tentaram entregar o SPED e no conseguiram, pois no constavam na lista dasempresas obrigada.

Esclarecendo:A obrigatoriedade compulsria do SPED se encontra destacada em nosso regulamento no Art. 25, Captulo II,Anexo 11 do RICMS/SC.

CAPTULO II

DA OBRIGATORIEDADE

Art. 25 - A EFD ser obrigatria:

I - a partir de 01 de janeiro de 2009 para o contribuinte:

a) cuja soma do valor contbil das sadas realizadas pelo conjunto dos seus estabelecimentoslocalizados neste Estado, informado na Declarao de Informaes do ICMS e MovimentoEconmico - DIME, referente ao exerccio de 2007, seja igual ou superior a R$ 50.000.000,00(cinqenta milhes de reais);

b) prestador de servios de comunicao e de telecomunicao e fornecedor de energia eltrica, queemitiu em 31 de julho de 2008 seus documentos fiscais em uma nica via por sistema eletrnico deprocessamento de dados, de acordo com o estabelecido no Anexo 7, Seo IV-A;

II - a partir de 01 de abril de 2010, para os contribuintes cuja soma do valor contbil das sadasrealizadas pelo conjunto dos seus estabelecimentos localizados neste Estado, informado naDeclarao de Informaes do ICMS e Movimento Econmico - DIME, referente ao exerccio de2008, seja superior a R$ 24.000.000,00 (vinte e quatro milhes de reais), exceto quanto aoscontribuintes j obrigados de acordo com o inciso I;

III - a partir de 01 de julho de 2010, para o contribuinte cuja soma do valor contbil das sadasrealizadas pelo conjunto dos seus estabelecimentos localizados neste Estado, informado naDeclarao de Informaes do ICMS e Movimento Econmico - DIME, referente ao exerccio de2008, seja igual ou superior a R$ 12.000.000,00 (doze milhes de reais) at R$ 24.000.000,00 (vintee quatro milhes de reais), exceto quanto aos contribuintes j obrigados de acordo com o inciso I;

IV - a partir de 01 de julho de 2011 para os demais contribuintes registrados no Cadastro deContribuintes do ICMS - CCICMS, exceto os enquadrados no Simples Nacional.

Pargrafo 1 - A partir de 01 de janeiro de 2009 os contribuintes no obrigados EFD, excetuadosos optantes pelo Simples Nacional, podero optar de forma irretratvel pela sua utilizao,mediante requerimento dirigido Secretaria de Estado da Fazenda.

Pargrafo 2 - Os arquivos digitais com o registro da escriturao fiscal relativa aos meses dejaneiro a agosto de 2009 podero ser entregues at o dia 30 de setembro de 2009.

Pargrafo 3 - No caso de fuso, incorporao ou ciso, a obrigatoriedade de que trata o "caput" seestende empresa incorporadora, cindida ou resultante da ciso ou fuso.

A Portaria 117/2009 dispe em seu bojo os procedimentos para adoo do CT-e, e destaca algumasexigncias sendo que o inciso II, do Art. 2, possui a seguinte redao:II - optar pela Escriturao Fiscal Digital - EFD, nos termos do RICMS/SC-2001, Anexo 11, art. 33,

pargrafo 1.

Observa-se assim, que a empresa que deseja emitir Conhecimento de Frete Eletrnico, dever, nos termos daPortaria, e 1, inciso IV, do inciso II, Art. 25, Anexo 11 do RICMS, encaminhar requerimento a Secretariada Fazenda solicitando a sua insero na lista de empresas optantes pela entrega do SPED.

Assim a sua obrigao no compulsria, mas por adoo em face de uma regulamentao acessria aautorizao do CT-e.

3.4. Prazo de Entrega SPED ICMS/IPI Art. 33, Anexo 11 do RICMS/SC:

20 (vigsimo) dia do ms subseqente ao da apurao do imposto.

Art. 32, Anexo 11 do RICMS/SC:


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O arquivo digital da EFD ser enviado na forma prevista no pargrafo 1 do art. 31 e suarecepo ser precedida da verificao:I - dos dados cadastrais do declarante;II - da autoria, autenticidade e validade da assinatura digital;III - da integridade do arquivo;IV - da existncia de arquivo j recepcionado para o mesmo perodo de referncia;V - da verso do PVA-EFD e tabelas utilizadas.

Pargrafo 1 - Efetuadas as verificaes previstas no "caput", ser automaticamenteexpedida pela administrao tributria, por meio do PVA-EFD, comunicao aorespectivo declarante quanto ocorrncia de um dos seguintes eventos:

I falha ou recusa na recepo, hiptese em que a causa ser informada;II - regular recepo do arquivo, hiptese em que ser emitido recibo de entrega, nostermos do pargrafo 1 do art. 33-C.

Pargrafo 2 - Consideram-se escriturados os livros e o documento de que trata o art. 24,Pargrafo 3, no momento em que for emitido o recibo de entrega da EFD respectiva.(Decreto n 3461, de 19.08.2010 (DOE de 20.08.2010), vigncia a partir de 20.08.2010)

Pargrafo 3 - A recepo do arquivo digital da EFD no implicar noreconhecimento da veracidade e legitimidade das informaes prestadas, nem nahomologao da apurao do imposto efetuada pelo contribuinte. (Decreto n 3461,de 19.08.2010 (DOE de 20.08.2010), vigncia a partir de 20.08.2010)

3.5. Penalidade Art. 78, Lei n 10297/1996, MP 160/2009, vigncia a partir de 09/10/2009.

No efetuar a entrega de informaes em meio eletrnico ou digital, ou fornec-las emformato diferente do estabelecido na legislao:

MULTA de 0,1% (um dcimo por cento) do valor das operaes e prestaes,relativas a soma das entradas e sadas, ocorridas no perodo de apuraocorrespondente ao documento no entregue, no inferior a R$ 1.000,00 (mil reais).

Pargrafo 1 - A multa prevista neste artigo ser aplicada novamente caso o sujeitopassivo no regularizar a situao que ocasionou a sua imposio, no prazo previstona respectiva intimao, nunca inferior a trinta dias.

Pargrafo 2 - Para fins de aplicao da multa prevista neste artigo Autoridade Fiscalpoder ser valer de informaes disponibilizadas por outros sujeitos passivos aofisco.

3.6. Retificao ou Substituio de arquivo do SPED: Segundo informaes disponibilizadas pela central de atendimento, at o final 2009 no

ser necessria autorizao prvia para substituio dos arquivos, esta dispensa, porinformaes verbais, continua em vigncia;

Para o ano de 2011 ser regulamentado o procedimento de substituio; Lembramos que o que est sendo entregue a Escrita Fiscal, no mais um arquivo definido

como obrigao acessria, ento sua retificao no meramente dos dados declaratrios,mas sim a substituio do livro.

De Suporte SPED Fiscal Para Elisabete Jussara Bach Data 29 de setembro de 2009 14:56Assunto Re: Escriturao Fiscal Digital - EFD: Retificao

Para SC, os arquivos da EFD, referente ao ano de 2009, podero ser substitudos at o final deste ano semnecessidade de autorizao prvia.


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Saudaes.

Equipe SPED Fiscal em SCEste e-mail se prope a elaborar respostas de carter meramente informativo no produzindo os efeitosprprios do Instituto denominado CONSULTA definido pelos artigos 209 a 213 da Lei n 3.938 de 26 dedezembro de 1966.

3.7. A Entrega da SPED ICMS/IPI dispensa o Sintegra? Sim, de acordo com Art., 33-D, Anexo 11 do RICMS/SC; As empresas substitutas tributrias tambm esto dispensadas da entrega dos arquivos de

suas operaes.Art. 33-D - Os contribuintes obrigados EFD, a partir da entrega dos arquivos digitais com o registro daescriturao fiscal, ficam dispensados da remessa dos arquivos eletrnicos previstos no Anexo 3, art. 37, I eno Anexo 7, art. 7.

3.8. A Entrega da SPED ICMS/IPI dispensa a DIME e DCIP? At o momento no se encontra definio de dispensa dos arquivos acessrios da DIME e

DCIP e segundo informao do Suporte do SPED de SC no sero substitudos.De Suporte SPED Fiscal Para Elisabete Bach-JBSoft

Data 12 de novembro de 2009 09:40Assunto Re: Situao da Entrega

Quem no est autorizado no consegue transmitir o arquivo.No ser dispensado DIME nem DCIP.A legislao de SC, ainda, no obriga a solicitao de autorizao prvia para arquivos substitutos.

Saudaes.

Equipe SPED Fiscal em SCEste e-mail se prope a elaborar respostas de carter meramente informativo no produzindo os efeitosprprios do Instituto denominado CONSULTA definido pelos artigos 209 a 213 da Lei n 3.938 de 26 dedezembro de 1966.

3.9. Registros dispensados pela Regulamentao de SC/Tratamentodiferenciado: Registro C140 Fatura; Registro C141 Vencimentos da fatura; Registro C176 Ressarcimento de ICMS ST Registro 1200 Demonstrativo de Crdito do ICMS (DCA); Registro 1700 Documentos fiscais utilizados; Registro 1710 Documentos fiscais cancelado/inutilizados. Os campos de cdigos de recolhimento devem ser compostos por este mais a classe de

vencimento. Ex1: 1473, com classe de vencimento 10049, dever ser 147310049; Ex1: 1449, com classe de vencimento 10014, dever ser 1449 10014;

4. SPED ICMS/IPI - RS

4.1. Embasamento legal SPED ICMS/IPI6: Emenda Constitucional 42, de 19/12/2003; Protocolos de Cooperao ENAT n 02 e 03/2005, 01, 02, 03 e 04/2006; Convnio ICMS n 143/2006 e alteraes;

6 O material foi montado avaliando a legislao vigente at 16/11/2011 e no pretende ser exaustiva .


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Ato Cotepe n 09, de 18/04/2008 e alteraes; Ajuste SINIEF 2/2009, de 03/04/2009; IN DRP n 45/98, Titulo I, Captulo LI; Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital ICMS/IPI; Seo V - Do Controle do Crdito do Ativo Permanente. Item 3.0, Captulo XII, DA

ESCRITURAO, Ttulo I, IN DRP n 45/98;

4.2. Definies bsicas SPED ICMS/IPI: Modifica substancialmente a regra de escriturao fiscal contida na Capitulo II

Escriturao de Entradas e Captulo III Escriturao de Sadas, Ttulo VI, Livro II doDecreto n 37699/97 (RICMS/RS);

Os livros descritos no regulamento sero utilizados meramente como rascunhos deconferncia, pois o SPED substitui a escriturao e impresso dos livros: I - Registro de Entradas; II - Registro de Sadas; III - Registro de Inventrio; IV - Registro de Apurao do IPI; V - Registro de Apurao do ICMS. VI - Documento Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP, modelos

"C" ou "D" (Ajuste SINIEF n 02/2010). Acessrios contidos no leiaute do Ato Cotepe n 09/2008:

Demonstrativo de Exportaes; Demonstrativo de Crditos Acumulados; Livro de Movimentao de Combustveis;

As informaes devem ser declaradas de acordo com o enfoque do declarante; Se houver informao ela deve ser escriturada; Relao da obrigatoriedade por Perfil se encontra descrita no item 2.6.1 do ato Cotepe

09/2008; A Partir de Janeiro/2012 o RS passou a exigir o perfil A de todas as empresas obrigadas ou

qe realizarem opo.

4.3. Empresas obrigadas SPED ICMS/IPI para RS: At 31/12/2011, somente as empresas contidas na lista do Protocolo 77/2008, alteradas

pelo Ato Cotepe 18/2009 e ato Cotepe 19/2009. A partir de 01/01/2012, a IN RE n 48/2011, publicada em 13/07/2011, mudou

substancialmente a redao da obrigao das empresas; Ela incluiu contribuintesenquadrados na categoria geral cuja soma do faturamento, em 2010, dos estabelecimentosinscritos no Estado foi superior a R$ 2.400.000,00. Excludos os contribuintes cujatotalidade de estabelecimentos possua apenas CAE listado no Apndice XXIX desta IN ou

CAE exclusivamente iniciado por 09, exceto empresas listadas como integrantes do GrupoSetorial Comunicaes e Energia Eltrica. A redao ficou confusa, pois inclui CAEs de um apndice que possui NCMs. Para solucionar as divergncias interpretativas o fisco publicou a lista de empresas

obrigadas, pela regra anterior, mais as da regra atual. A lista pode ser baixada dehttp://www.sefaz.rs.gov.br/Site/MontaMenu.aspx?MenuAlias=m_sped_efd , ou pode-seconsultar por CNPJ ou IE no stio da SEFAZ/RS no endereohttp://www.sefaz.rs.gov.br/spd/efd-crd.aspx .

Aos demais, facultada a adeso por opo de forma irretratvel, com efeito a partir dodia 01/01 do ano da opo.


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4.4. Prazo de Entrega SPED ICMS/IPI Arquivos at competncia dezembro/2011 o prazo o dia 25 do ms subsequente ao

encerramento da apurao, item 3.3, Titulo I, Captulo LI, IN DRP n 45/98;

Arquivos a partir da competncia janeiro/2012 o prazo o dia 15 do ms subsequente aoencerramento da apurao, item 3.4, Titulo I, Captulo LI, IN DRP n 45/98;

4.5. Penalidade Como no foi inclusa uma penalidade especfica, subentende-se que sero aplicadas as

penalidades por no cumprimento de obrigaes acessrias definidas pela Lei 6.537/73.LEI N 6537, DE 27 DE FEVEREIRO DE 1973 (DOE DE 27.02.73)

Dispe sobre o procedimento tributrio administrativo e d outras providncias.

EUCLIDES TRICHES, Governador do Estado do Rio Grande do Sul.

Fao saber, em cumprimento ao disposto no artigo 66, item IV, da Constituio do Estado, que aAssemblia Legislativa decretou e eu sanciono e promulgo a Lei seguinte:

TTULO IDAS INFRAES A LEGISLAO TRIBUTRIA

CAPTULO IDAS DISPOSIES GERAIS(...)Art. 11 - Pela prtica das infraes tributrias formais a seguir enumeradas, so cominadas as seguintesmultas:(...)IV - infraes relativas a informaes devidas por contribuintes:a) omitir informaes ou prestar informao incorreta ou com inobservncia da legislao tributria, emguia informativa referente ao ICMS:1 - quando da omisso ou incorreo resultar saldo devedor do imposto inferior ao efetivamente devido:multa de 5% (cinco por cento) sobre a diferena informada a menor, no inferior a 30 UPF-RS;2 - quando da omisso ou incorreo, em guia informativa anual, resultar, no perodo de referencia,

valor adicionado inferior ao efetivo: multa de 1% (um por cento) sobre o valor adicionado informado amenor, no inferior a 30 UPF-RS;3 - qualquer outra omisso ou incorreo: multa de 30 UPF-RS, exceto quando, em relao a mesmaguia informativa, ocorrer uma das infraesreferidas nos nmeros 1 e 2 desta alnea;

b) omitir informao ou prestar informao incorreta em guia de arrecadao (GA): multa de 20 UPF-RS;

c) no entregar, no local, na forma ou no prazo previsto pela legislao tributria:1 - guia informativa, no anual, referente ao ICMS: multa de 120 UPF-RS por guia;2 - guia informativa anual referente ao ICMS: multa equivalente a 1% do valor adicionado no perodo dereferencia, no inferior a 50 UPF-RS por guia;3 - outros documentos com informaes devidas a fiscalizao de Tributos Estaduais: multa de 5 UPF-

RS por documento no entregue, no inferior a 30 UPF-RS;

d) no cumprir intimao lavrada por Fiscal de Tributos Estaduais: multa de 300 UPF-RS;e) omitir informaes em meio eletrnico ou prestar essas informaes de maneira incorreta ou emdesacordo com a legislao tributria:1 - quando ocorrer fornecimento de informaes em padro diferente do exigido pela legislaotributria: multa de 0,5% do valor das respectivas operaes ou prestaes, no inferior a 60 UPF-RSpor perodo de apurao a que se referirem as informaes;2 - quando no houver a entrega de arquivos com informaes devidas no local, na forma ou no prazoprevistos ou quando ocorrer omisso de informaes ou prestao de informaes incorretas: multa de1% do valor das respectivas operaes ou prestaes, no inferior a 120 UPF-RS por perodo deapurao a que se referirem as informaes.f) no prestar outras informaes devidas a Fiscalizao de Tributos Estaduais ou concorrer, por aoou omisso, para embaraar ou impossibilitar a ao fiscal: multa de 120 UPF-RS;(...)


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4.6. Retificao ou Substituio de arquivo do SPED: A retificao sem processo requisitrio s possvel at o dia 15 do segundo ms

subsequente as apuraes, item 2.6, Titulo I, Captulo LI, IN DRP n 45/98; A partir do dia 16 do segundo ms subsequente as apuraes, somente ser possvel a

retificao mediante deferimento de requerimento encaminhado repartio fiscal dedomiclio do requerente, com as devidas justificativas, item 2.6.1, Titulo I, Captulo LI, INDRP n 45/98;

4.7. A Entrega da SPED ICMS/IPI dispensa o Sintegra? Sim, a partir de 01/01/2012, de acordo com item 1.2, Titulo I, Captulo LI, IN DRP n

45/98;

4.8. A Entrega da SPED ICMS/IPI dispensa a GIA? Pelo contrrio, a partir de janeiro de 2012 a GIA dever, inclusive, ser entregue sob novo

leiaute;

5. Configuraes iniciais para o SPED Fiscal no JB5.1. 3704: carga do leiaute do SPED

Para permitir a configurao dos registros para que a empresa possa adequar quais desejautilizar na empresa de acordo com as suas necessidades.

Estas configuraes, por empresa, so necessrias em face de que muitos registrosdependem de uma avaliao das atividades que a empresa executa e do perfil que aempresa est enquadrada.


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5.2. Pacote 3124: Configuraes do SPED. Neste pacote foram criadas Trs novas abas para as configuraes do Sped. A primeira a

aba Sped Fiscal, que conter as informaes

5.2.1. Aba SPED Fiscal

5.2.1.1. Perfil para a gerao da EFD:

Identificador de que perfil a empresa est enquadrada ou se a empresa no est obrigada aentrega. Esta configurao ser utilizada para saber de acordo com o perfil que a empresaest enquadrada, quais registros so obrigatrio na gerao do arquivo magntico etambm para acesso a digitao nos novos pacotes, com as informaes especficas para oSped Fiscal.

5.2.1.2. Gerar registro de Produtos para NF-e (mod55) de emisso prpria: Esta Opo dever ser configurada quando deseja gerar o TXT e conferir se os produtos

foram importados corretamente. Para gerar o arquivo do SPED Fiscal para entrega nodever ser gerado o registro de Produtos (C170) para NF-e Emisso prpria, ento deverestar configurado como NO nesse campo.

Essa configurao deve ser observada principalmente pelas empresas obrigadas ao SPEDFiscal e SPED Pis e Cofins que pelo fato de ser obrigadas a EFD Pis e Cofins tero quedigitar produtos para todas as notas, enquanto que para o SPED Fiscal no podem serapresentados produtos para NF-e de emisso prpria.

5.2.1.3. Contabilizar descontos e cancelamentos para Cupom Fiscal: Tendo em vista que algumas empresas desejam realizar a contabilizao dos cupons fiscais

pelo valor da venda bruta, necessrio saber para realizar as dedues dos cancelamentose descontos. Caso a empresa realize a contabilizao pela venda Lquida (ideal), indiqueno nesta opo.


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5.2.1.4. Bloquear lanamentos contbeis dos produtos da digitao: Esta configurao servir para bloquear o lanamento contbil na conta informada no

produto, no permitindo alterao e excluso desses lanamentos. Esta a opo ideal paramanter compatibilidade entre o SPED Fiscal e Contbil. OS lanamentos bloqueados serodestacados na cor Azul l na aba dos lanamentos contbeis, e quando alterado a conta noproduto automaticamente ser alterada a conta do lanamento contbil.

5.2.2. Aba Configurao da NF-e/CT-e

5.2.2.1. Importar/Digitar Produtos para NFE (Mod 55): para a EFD, no caso de notas fiscais eletrnicas, modelo 55, no obrigatria a digitao

dos produtos. Porm para as empresas que no esto dispensadas da entrega do Sintegra,ainda h a necessidade da informao dos produtos. Por isso, foi inclusa esta configurao,que ser utilizada, tanto na digitao manual de notas fiscais pelos pacotes 3270 e 3271,bem como para importao de dados pelo 3704 e tambm para a importao do xml daNFE.

Para empresas Contribuintes do IPI esta configurao no ser vlida, pois como o registroE510 do Sped deve ser gerado pela combinao de CFOP + CST_IPI, necessitamos dadigitao por Produto para gerar esse registro.

5.2.2.2. Importar/Digitar CT-e Doc. Transportados: Para a EFD a digitao de Conhecimentos Eletrnicos modelo 57, no obrigatrio a

indicao dos Documento Transportados que corresponde aos registros D160 CargaTransportada com os campos como ( remetente, destinatrio, municpio de origem,municpio de destino) e D162 IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIStransportados com informao de ( Modelo, srie, nmero de documento, valor dasmercadorias e outros), porem quem precisa entregar o Sintegra dever informar essesregistros para gerar o registro 71 do Sintegra com essas informaes. No SPED obrigatrio apenas a informao do Registro D100 que seria Capa da Nota e D190 REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS onde ser informados os valores pelacombinao de CFOp + CST.


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5.2.3. Aba SPED Fiscal

Nesta aba dever ser configurado os registros do SPED Fiscal que a empresa deve informarna digitao ou que devero ser alimentadas na importao de acordo com o Perfil daEmpresa.

Para facilitar o processo desta configurao, aps ter executado o Confere Leiaute nopacote 3704, poder ser utilizada a opo copiar do Perfil para copiar as configuraes

bsicas de acordo com o Perfil selecionado. Depois de copiar as configuraes do Perfilque copia as configuraes padro do SPED Fiscal de acordo com o Perfil selecionado,dever ser analisado a configurao de cada registro e adaptado as configuraes deacordo com as informaes necessrias a ser digitadas para cada empresa. Copiar para...: Para facilitar essas configuraes poder ser configurada uma

empresa com todos os registros e depois utilizar a opo de copiar a configuraesdeste estabelecimento para outros e copiar as configuraes da empresa Logadapara vrias empresas que podem ser selecionadas no grid e a configurao basedessas empresa for a mesma da empresa j configurada.

Colar De....: Essa opo permite copiar as configuraes e outra empresa. Estoulogado na empresa que quero configurar e copio as configuraes de outra empresa

j configurada. Se forem as primeiras filiais, o indicado que se copie do perfil, pois ao copiar de outra

empresa/filial, se foi ajustado manualmente algum registro para informar ou no, ir copiarcom esta alterao e no de acordo com o perfil original.

Na margem esquerda, h a rvore dos registros do Sped, onde ao navegar aparecer umabreve definio do registro e as configuraes de data e se para informar para entradas esadas individualizado.

5.2.4. Atualizao das tabelas do SPED fiscal e EFD/PIS COFINS. Para atender tanto a EFD PIS COFINS como o SPED FISCAL necessrio importar as

tabelas utilizadas nos validadores.


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Para facilitar, foi implementada as importaes dessas tabelas necessrias para aescriturao e apurao buscando os dados diretrio que de instalao dos sistemas. Paraisso necessrio ter os PVA instalado e as tabelas atualizadas. Este processo pode serutilizado atravs do boto Sped, nos pacotes 3111/3112 ou 3113.

Aps importar os dados uma vez o caminho padro ficar gravado facilitando a prximaatualizao.

6. Embasamento legal SPED PIS/COFINS7: Emenda Constitucional 42, de 19/12/2003; Decreto n 6.022/2007 - Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED. IN RFB n 1.052/2010 com redao consolidada com IN n 1.161/2011 - Institui a EFD

PIS/COFINS. IN RFB n 1.009/2010 - Adota Tabela de Cdigos de Situao Tributria (CST) de

PIS/PASEP e da COFINS. ADE Cofis n 34/201 - Aprova o Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal

Digital da Contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS (EFD PIS/COFINS). Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o

PIS/PASEP e da COFINS - Ajustado e atualizado pelo ADE Cofis n 37, de 2010. Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital PIS/COFINS;

6.1. Definies bsicas SPED PIS/COFINS: A EFD PIS/COFINS trata-se de um arquivo digital institudo no Sistema Publico de

Escriturao Digital SPED, a ser utilizado pelas pessoas jurdicas de direito privado naescriturao da Contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS, nos regimes de apuraono-cumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de documentos e operaesrepresentativos das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos eaquisies geradores de crditos da no-cumulatividade8.

A EFD PIS/COFINS regulamenta o modelo de apurao destas duas contribuies, bemcomo normatiza o formato de escriturao dos dados e a declarao das informaes e dedvida. Ento, sua essncia vai alm de uma mera obrigao acessria.

78 http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/efd-pis-cofins/o-que-e.htm


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Usando a teoria da desburocratizao h aqui uma tentativa de englobar todas asobrigaes em uma.

Apesar de haver uma declarao especfica a elas, a DACON, esta no contm todos osdados necessrios para anlise do fisco. Desta para obter mais informaes inerentes aapurao ele necessitava de arquivos acessrios, solicitados sob os mais diversos modelos,sendo que a partir de 2011 ampliou os dados do SINCO FISCAL. Porm em razo dasvrias formas de apuraes e origens de dados (Patrimonial, Contbil e Fiscal) ainda assim

a RFB carecia de informaes para an.

6.2. Empresas obrigadas SPED PIS/COFINS Art. 3, IN RFB n 1.052/2010:

01/04/2011 Sociedades Empresrias com acompanhamento econmico-tributriodiferenciado e que Apuram Imposto de Renda pelo Lucro Real;

01/07/2011 Sociedades Empresrias que Apuram Imposto de Renda pelo Lucro Real; 01/01/2012 Sociedades Empresrias que Apuram Imposto de Renda pelo Lucro

Presumido ou Arbitrado; Quais empresas estariam ento obrigadas?

A IN 1052/2010 traz nos incisos I a II do Art. 3 o terno Pessoas Jurdicas, porm nocaput ela reporta aos termos do Decreto 6022/2007 e neste em seus termos so de que seenquadram no projeto do SPED as Sociedades Empresrias.

Art. 3 - Ficam obrigadas a adotar a EFD-PIS/Cofins, nos termos do art. 2 do Decreto n 6022, de2007:

I - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 01 de abril de 2011, as pessoas jurdicassujeitas a acompanhamento econmico- tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 2923, de 16dedezembro de 2009, e sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real;

II - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 01 de julho de 2011, as demais pessoasjurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real;

III - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 01 de janeiro de 2012, as demais pessoasjurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado.(grifonosso)9

Art. 2 - O Sped instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento eautenticao de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos empresrios e dassociedades empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes.(grifo nosso)10

Assim, neste sentido, j pacfica a observao de que o SPED Contbil no se aplicas cooperativas, pois definio de sociedades empresrias encontra amparo no CdigoCivil, sendo que as cooperativas no se enquadram neste conceito e sim no conceito desociedade simples.

A dvida sobrevm em relao EFD PIS COFINS, pois houve posicionamento daRFB na pergunta 14, indicativa de que as cooperativas no estariam a ela obrigadas,porm, em seguida, a pergunta 14 foi suprimida do FAQ da RFB, entrando em seu lugar

a pergunta 16, que no deixa claro a obrigatoriedade ou no.14. As sociedades cooperativas esto obrigadas entrega da EFD PIS/COFINS?Conforme Decreto 6.022, de 2007, apenas os empresrios e as sociedades empresrias esto obrigadas

ao SPED. Dessa forma, as sociedades cooperativas (sociedades simples, conforme previsto no Cdigo CivilBrasileiro) no esto obrigadas entrega da EFD PIS/COFINS. Contudo, ao transmitir o arquivo noprecisaro entregar previamente os arquivos do ADE COFIS 25/2010 para fins de ressarcimento e tambmno necessitaro, em relao s mesmas informaes prestadas, apresentar arquivos digitais em eventualprocedimento fiscal.11

16. As sociedades cooperativas esto obrigadas entrega da EFD PIS/COFINS?

9

IN 1052/201010 Decreto 6022/200711 http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/efd-pis-cofins/


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A Instruo Normativa RFB n 1.052, de 2010, que instituiu a EFD-PIS/Cofins tem por fundamento devalidade o art. 16 da Lei n 9.779, de 1999, o qual estabelece a competncia para a Secretaria da ReceitaFederal instituir obrigaes acessrias relativas aos impostos e contribuies, inclusive a sua forma, prazo econdies para o seu cumprimento.

Assim, em consonncia com a autorizao conferida em lei para a Receita Federal instituir obrigaesacessrias, foi editada a IN RFB n 1.052, de 2010, a qual dispe, entre outras disposies:

- em seu artigo 3, quais as pessoas jurdicas que se submetem EFD-PIS/Cofins, no caso, todas aspessoas jurdicas submetidas apurao do PIS/Pasep e da Cofins, nos regimes cumulativo e nocumulativo;

- em seu artigo 5, o prazo para transmisso da EFD-PIS/Cofins; e

- em seu art. 1, o ambiente onde sero armazenadas e disponibilizadas as escrituraes digitais, nocaso, o banco de dados do SPED, institudo pelo Decreto n 6.022, de 2007.

Por conseguinte, as sociedades cooperativas que estejam enquadradas no rol de pessoas jurdicasespecificadas nos incisos I a III do art. 3 da referida instruo normativa, sujeitam-se obrigatoriedade deescriturao da EFD-PIS/Cofins, cujos arquivos digitais sero transmitidos pelo Receitanet e armazenadosno banco de dados do SPED.12

O fato que a RFB entende se tratar de uma obrigao acessria de alada Federal aqual ela possui autonomia de exigir ou no.

6.3. Prazo de Entrega SPED PIS/COFINS Art. 5, IN RFB n 1.052/2010:

At o 5 (quinto) dia til do 2 (segundo) ms subsequente a que se refira a escriturao. Ex: Obrigao de Jan/2012, primeiro ms fev/2012, segundo ms mar/2012 e o

quinto dia til

1, Art. 5, IN RFB n 1.052/2010:Excepcionalmente para os perodos de apurao de 2011 a entrega poder ser realizadaat o 5 (quinto) dia til do ms de fevereiro de 2012 (07/02/2012)

6.4. Penalidade Art. 7, IN 1052/2010 - A no apresentao da EFD-PIS/COFINS no prazo fixado no art.

5 acarretar a aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por ms-

calendrio ou frao.

6.5. Retificao ou Substituio de arquivo do SPED: Art. 8, IN 1052/2010 - A EFD-PIS/COFINS entregue na forma do pargrafo nico do art.

1 , poder ser objeto de substituio, mediante transmisso de novo arquivo digitalvalidado e assinado, que substituir integralmente o arquivo anterior, para incluso,alterao ou excluso de documentos ou operaes da escriturao fiscal, ou paraefetivao de alterao nos registros representativos de crditos e contribuies e outrosvalores apurados. Pargrafo nico - O arquivo retificador da EFD-PIS/COFINS poder ser transmitido at

o ltimo dia til do ms de junho do ano calendrio seguinte a que se refere aescriturao substituda, desde que no tenha sido a pessoa jurdica, em relao srespectivas contribuies sociais do perodo da escriturao em referncia: I - objeto de exame em procedimento de fiscalizao ou de reconhecimento de direito

creditrio de valores objeto de Pedido de Ressarcimento ou de Declarao deCompensao;

II - intimada de incio de procedimento fiscal; ou III - cujos saldos a pagar constantes e relacionados na EFDPIS/ COFINS em

referncia j no tenham sido enviados Procuradoria- Geral da Fazenda Nacional(PGFN) para inscrio em Dvida Ativa da Unio (DAU), nos casos em que importealterao desses saldos.

12 http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/efd-pis-cofins/


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6.6. A Entrega da SPED PIS/COFINS dispensa o que? Os arquivos magnticos definidos na IN SRF 86/2001:

Chamado SINCO FISCAL e A prerrogativa de cada Delegacia de Fazenda exigir arquivo em leiaute prprio.

7. REGRAS DE ESCRITURAO Um fator muito importante a ser observado que as regras de escriturao passaram a ser

reguladas quase que integralmente pelo manual tcnico e no mais pelas disposiescontidas em nosso regulamento.

Exemplo 1: Vamos analisar um caso prtico. Onde se encontra a normatizao de escriturao de

documentos emitidos por equipamentos ECF No RS? Para SC, por exemplo, o Anexo 9 do RICMS/SC, cuja disposio legal :

CAPTULO XV(...)1.10.2 - Livro Registro de Sadas

1.10.2.1 - No livro Registro de sadas sero lanados:a) na coluna "Documento Fiscal":1 - como espcie, a sigla "CF" (Cupom Fiscal);2 - como srie e subsrie, a sigla do tipo de equipamento (ECF-MR, ECF-PDV ou ECF-IF);3 - como nmero, inicial e final, do documento fiscal, o do MRECF emitido no dia;4 - como data, a do MRECF;

b) na coluna "VALOR CONTBIL", o total apurado na coluna n 9 do MRECF;

c) sob o ttulo "ICMS - VALORES FISCAIS":1 - nas colunas "BASE DE CLCULO" (valores apurados na coluna n 12 do MRECF),

"ALQUOTA" e "IMPOSTO DEBITADO", os valores acumulados dos registros das operaes e dasprestaes efetuadas, utilizando-se tantas linhas quantas forem as alquotas e/ou os percentuais daefetiva carga tributria das operaes e das prestaes;

2 - na coluna "ISENTAS E NO-TRIBUTADAS", o total apurado, na coluna n 10 do MRECF,sendo separadas por "/ os valores acumulados das operaes isentas e das no-tributadas separados por"/.

3 - na coluna \"OUTRAS\", o total apurado na coluna n 11 do MRECF;

d) na coluna "OBSERVAES", os valores totais obtidos na linha de "TOTAIS DO DIA" da coluna 7 e8 do MRECF, respectivamente, "ISS" e "ACRSCIMO FINANCEIRO", sem prejuzo do disposto no subitem1.13.9,b.

1.10.2.2 - O contribuinte que, em razo do disposto no subitem 1.10.1.6, for dispensado da emissodo MRECF dever escriturar o livro Registro de Sadas com base na Reduo "Z", ou, no seuimpedimento, no valor apurado na ltima Leitura "X" ou na Leitura da Memria de Trabalho, a que formais recente, adicionado dos valores posteriormente registrados na Fita-Detalhe, para cadaequipamento, conforme segue:

a) na coluna "DOCUMENTO FISCAL":1 - com espcie, a sigla "CF" (Cupom Fiscal);2 - como srie e subsrie, o nmero de Ordem Sequencial do Equipamento atribudo pelo usurio;3 - como nmero, inicial e final, do documento fiscal, o nmero do Contador de Ordem de Operao

do documento utilizado como base para a escriturao, nos termos do subitem 1.10.1.1;

b) na coluna "VALOR CONTBIL", o valor acumulado no totalizador parcial de venda lquida diria,que representa a diferena entre o valor indicado no totalizador de venda bruta diria e o somatrio dosvalores acumulados nos totalizadores de cancelamento, desconto, ISS e acrscimo financeiro, se for o caso;

c) nas colunas "BASE DE CLCULO", "ALQUOTA" e "IMPOSTO DEBITADO", os valoresacumulados dos registros das operaes e das prestaes efetuadas, utilizando-se tantas linhas quantasforem as alquotas e/ou os percentuais da efetiva carga tributria das operaes e das prestaes;

d) na coluna "ISENTAS E NO-TRIBUTADAS", os valores acumulados dos registros das

operaes e das prestaes isentas e das no-tributadas, separadas por "/";


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e) na coluna "OUTRAS", o valor acumulado dos registros das operaes com substituiotributria;

f) na coluna "OBSERVAES", o valor acumulado no Totalizador Parcial de ISS e no TotalizadorParcial de Acrscimo Financeiro, sem prejuzo do disposto no subitem 1.13.9, b.

Agora vejamos o que define o Manual Tcnico do SPED:


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Exemplo 2: Excees.


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Exemplo 3: Totalizaes.


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8. Bloco de Cadastros EFD FISCAL EFDPIS/COFINS

8.1. Registro 0150: Cadastro de participantes:

Clientes, fornecedores, transportadores, remetentes e destinatrios de mercadorias; Devem ser declarados todos os participantes utilizados no arquivo;

Campo Descrio ObrigREG Texto fixo contendo 0150. OCOD_PART Cdigo de identificao do participante no arquivo. ONOME Nome pessoal ou empresarial do participante. OCOD_PAIS Cdigo do pas do participante, conforme a tabela indicada no item 3.2.1 OCNPJ CNPJ do participante. OCCPF CPF do participante. OCIE Inscrio Estadual do participante. OCCOD_MUN Cdigo do municpio, conforme a tabela IBGE OCSUFRAMA Nmero de inscrio do participante na Suframa. OCEND Logradouro e endereo do imvel ONUM Nmero do imvel OCCOMPL Dados complementares do endereo OC

BAIRRO Bairro em que o imvel est situado OC

8.1.1. Tratamento no JB Pacote 3002/3254:

Cadastro de Clientes/Fornecedores; Busca de dados do site da RFB.

8.2. Registro 0190: Unidade de Medidas: Identificao das unidades de Medidas utilizada como inventarial ou comercial; Devem ser declaradas todas as unidades utilizadas no arquivo;

Campo Descrio ObrigREG Texto fixo contendo "0190" OUNID Cdigo da unidade de medida ODESCR Descrio da unidade de medida O


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8.2.1. Tratamento no JB Cadastro de Unidades de Medida

8.3. Registro 0200: Produtos e Servios: Cadastro de produtos, mercadorias, etc., conforme descreve o campo TIPO_ITEM; Devem ser declarados todos os itens utilizados no arquivo;

Campo Descrio ObrigREG Texto fixo contendo "0200" OCOD_ITEM Cdigo do item ODESCR_ITEM Descrio do item OCOD_BARRA Representao alfanumrico do cdigo de barra do produto, se houver OCCOD_ANT_ITEM Cdigo anterior do item com relao ltima informao apresentada. OCUNID_INV Unidade de medida utilizada na quantificao de estoques. OTIPO_ITEM Tipo do item Atividades Industriais, Comerciais e Servios:

00 Mercadoria para Revenda;01 Matria-Prima;02 Embalagem;03 Produto em Processo;04 Produto Acabado;05 Subproduto;06 Produto Intermedirio;07 Material de Uso e Consumo;08 Ativo Imobilizado;09 Servios;10 Outros insumos;99 Outras

O

COD_NCM Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul OCEX_IPI Cdigo EX, conforme a TIPI OC


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COD_GEN Cdigo do gnero do item, conforme a Tabela 4.2.1 OCCOD_LST Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da Lei Complementar Federal n 116/03. OC

ALIQ_ICMS Alquota de ICMS aplicvel ao item nas operaes internas OC

No pode ser realizada alterao de forma que descaracterize o item; A simples alterao da descrio do item (produto ou servio), que no caracteriza a

criao de um novo item (produto ou servio), deve ser informada no Registro 0205. No mesmo exerccio (ano civil) no pode ser reutilizado cdigo de identificao de item

para referenciar outro item (produto ou servio). UNID_INV declarada neste registro a unidade inventarial, assim todas as entradas e

sadas com fator diferente do indicado neste item devem utilizar o fator de converso. O campo COD_NCM obrigatrio:

SPED FISCAL para as empresas industriais ou equiparadas obrigatrio informar o Cdigo NCM

conformea Nomenclatura Comum do MERCOSUL, de acordo com o Decreto n6.006/06. para os itens correspondentes atividade fim ou quando gerarem crditos e

dbitos de IPI Para as demais empresas: obrigatria a informao da NCM para os itens importados, exportados ou, no caso de substituio tributria, para os itens sujeitos substituio, quando

houver a reteno do ICMS. dispensado quando o tipo for: 07 - Material de Uso e Consumo; 08 - Ativo Imobilizado; 09 - Servios; 10 Outros insumos; 99 - Outras.

SPED PIS/COFINS

obrigatrio informar o Cdigo NCM conforme a Nomenclatura Comum doMERCOSUL, de acordo com o Decreto n 6.006/06 para: As empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens

correspondentes s suas atividades fins; As pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de

origem animal ou vegetal (agroindstria), referente aos itens correspondentes satividades geradoras de crdito presumido;

As empresas que realizarem operaes de exportao ou importao; As empresas atacadistas ou industriais, referentes aos itens representativos de

vendas no mercado interno com alquota zero, suspenso, iseno ou noincidncia, nas situaes em que a legislao tributria atribua o benefcio a umcdigo NCM especfico.

Nas demais situaes o Campo 08 (NCM) no de preenchimento obrigatrio. COD_BARRA:

Apesar de sempre estar contida a obrigatoriedade de individualizao, por se tratar deobrigao acessrias as empresas somente passaram a observar a sua obrigatoriedade apartir da exigncia de incluso na NF-e.

Vejamos um caso do ramo caladista: Por construo jurdica, entendemos que se aempresa gera Cdigo de Barras por numerao, cada nmero de uma referncia caracterizado como um produto distinto o que lhes obriga ao cadastro individual,inclusive para o SPED e a indicar na NF-e e DANFE para cada numerao vendida

como um item na NF-e e por conseqncia no DANFE. Embasamento legal:


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Pargrafo 6, Clusula 3 do Ajuste Sinief 7/2005, alterado pelo Ajuste Sinief16/2010: A partir de 01 de julho de 2011, fica obrigatrio o preenchimento doscampos cEAN e cEANTrib da NF-e, quando o produto comercializado possuircdigo de barras com GTIN (Numerao Global de Item Comercial).

Guia Prtico da EFD Registro 0200: Campo 04: COD_BARRA: Representaoalfanumrico do cdigo de barra do produto, se houver. Campo 04 -Preenchimento: informar o cdigo GTIN-8, GTIN-12, GTIN-13 ou GTIN-14

(antigos cdigos EAN, UPC e DUN-14). No informar o contedo do campo se oproduto no possui este cdigo. FAQ Obrigatoriedade GTIN.pdf, disponvel em

www.ean.org.br/lumis/portal/file/fileDownload.jsp? 3. O que o cEANTrib ?:Cdigo de barras GTIN (antigo cdigo EAN) do produto tributvel, ou seja, aunidade que utilizada para calcular o ICMS de Substituio Tributria, como porexemplo a unidade de venda no varejo. GTIN poder ser GTIN-8 (antigo EAN-8),GTIN-12 (antigo UPC), GTIN-13 (antigo EAN), GTIN-14 (antigo DUN-14).

Clusula 9 do Ajuste Sinief 7/2005, alterado pelo Ajuste Sinief 8/2010: Ficainstitudo o Documento Auxiliar da NF-e - DANFE, conforme leiaute estabelecidono Manual de Integrao Contribuinte, para acompanhar o trnsito das

mercadorias acobertado por NF-e ou para facilitar a consulta da NF-e, prevista naclusula dcima quinta.

Manual de Integrao do Contribuinte Verso 4.01: 7.1 Campos do DANFE: Ocontedo dos campos do DANFE dever conter o contedo das respectivas TAGXML da NF-e, quando conhecidos no momento da solicitao de autorizao deuso. No podero ser impressas informaes que no constem do arquivo daNF-e.

Assim, em razo das instrues contidas em todos os dispositivos legais acima citados,entendemos que pelo fato de serem gerados GTINs por numerao, o produto acombinao da referencia versus numerao, necessria a indicao no SPED, registro0200 de forma individualizada bem como na NF-e (xml).

Desta forma, como o DANFE, por fora de determinao legal, deve representar todasde forma fidedigna os dados do arquivo eletrnico, no h como gerar o XML com osprodutos individualizados por numerao e o imprimir o DANFE de fora globalizada.


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8.4. Registro 0205: Alterao do Item:Campo Descrio ObrigREG Texto fixo contendo "0205" ODESCR_ANT_ITEM Descrio anterior do item ODT_INI Data inicial de utilizao da descrio do item ODT_FIM Data final de utilizao da descrio do item OCOD_ANT_ITEM Cdigo anterior do item com relao ltima informao apresentada. O

8.5. Registro 0220: Fatores de converso: Fatores de converso da Unidade Inventarial para com a unidade comercial;

Campo Descrio ObrigREG Texto fixo contendo "0220" OUNID_CONV Unidade comercial a ser convertida na unidade de estoque, referida no registro 0200. OFAT_CONV Fator de converso: fator utilizado para converter (multiplicar) a unidade a ser convertida na unidade

adotada no inventrio.O

Este um dos pontos mais polmicos do SPED, pois atravs das informaes dos fatoresde converso que o governo pretende realizar o controle de inventrio;


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Tendo em vista que j houve posicionamento no sentido de que as quantidades descritasnos itens dos documentos no podem ser diferentes daquelas indicadas nos documentosfiscais, so necessrias algumas medidas de controle: Indicao de um ajuste na Unidade de medida de entrada quando possuo para a mesma

unidade mais de um fator de converso; Armazenamento

Documents

CURSO_SPED_PIS_COFINS.pdf_.pdf