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DESENDepartamento de Seleção e Desenvolvimento de PessoalSRHSuperintendência
de Recursos Humanos
1º
U ER J
Encontro
G estores
DIRETORIA DE ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA - DAF
DESENDepartamento de Seleção e Desenvolvimento de PessoalSRHSuperintendência
de Recursos Humanos
DAF - UERJ
QUEM SOMOS?
Diretoria de
Administração Financeira
DepartamentoDe
ContabilidadeDepartamento
Financeiro
Departamento deRevisão e Tomada
De Contas
DepartamentoDe
Convênios
Departamentode
Patrimônio
DepartamentoDe Serviços
Administrativos
CoordenadoriaTécnica de Licitações
E Contratos Assessoria
Técnica
DAF - UERJ
EXECUTAR O CONTROLE INTERNO DA UNIVERSIDADE DO ESTADO
DO RIO DE JANEIRO - UERJ
MISSÃO
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As expressões “controles interno e externo” surgiram com a edição da Lei nº 4.320, de 17 de março de 1964, que Estatui Normas Gerais de Direito Financeiro para elaboração e controle dos orçamentos e balanços da União, dos Estados, dos Municípios e do Distrito Federal.
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FUNDAMENTAÇÃO LEGAL DO CONTROLE INTERNO
• LEI FEDERAL N° 4.320/64
• CONSTITUIÇÃO FEDERAL de 1888.
• CONSTITUIÇÃO ESTADUAL - RJ
• LEI COMPLEMENTAR N° 101/2000 LRF
• OUTROS INSTRUMENTOS LEGAIS
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Lei 4320/64
Fundamentação legal do Controle na Administração Pública.
“Art. 75 – O controle da execução orçamentária compreenderá:
I – a legalidade dos atos de que resultem a arrecadação da receita ou a realização da despesa, o nascimento ou a extinção de direitos e obrigações;
a lei define a universalidade do controle, ele abrange todos os atos da Administração, sem exceção, que tratem da receita ou da despesa; quer se tratem de atos que repercutem no ativo (nascimento ou extinção de direitos) ou no passivo (nascimento ou extinção de obrigações).
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II – a fidelidade funcional dos agentes da administração responsáveis por bens e valores públicos;
o sistema de controle tornou-se individualizado, ou seja, ele recai individualmente sobre cada agente da Administração, desde que seja responsável por bens e valores públicos.
III – o cumprimento do programa de trabalho expresso em termos monetários e em termos de realização de obras e prestação de serviços”.
o controle do cumprimento do programa de trabalho, em termos de dinheiro e de realização de obras e prestação de serviços ,
estabelecido em termos físico-financeiros e o cumprimento das propostas de melhorias ao bem estar da sociedade.
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Capítulo II – Do Controle Interno
“Art. 76 – O Poder Executivo exercerá os três tipos de controle a que se refere o artigo 75, sem prejuízo das atribuições do Tribunal de Contas ou órgão equivalente.”
• “Art. 77 – A verificação da legalidade dos atos de execução orçamentária será:
prévia; concomitante e
subseqüente” “Art. 78 – Além da prestação ou tomada de contas anual,
quando instituída em lei, ou por fim de gestão, poderá haver, a qualquer tempo, levantamento, prestação ou tomada de contas de todos os responsáveis por bens ou valores públicos”.
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CF
Art. 70. (*) A fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo, e pelo sistema de controle interno de cada Poder.Parágrafo único. Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome desta, assuma obrigações de natureza pecuniária.” (*) Emenda Constitucional Nº 19, de 1998
Art. 74. Os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma integrada, sistema de controle interno (...)
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1 - Avaliar
2 - Comprovar a Legalidade
3 - Avaliar Resultados
4 - Controlar
5 - Apoiar o Controle Externo no exercício de sua missão institucional
Cumprimento das Metas Previstas no Plano Plurianual
Execução
Eficácia
Eficiência
Operações de Crédito
Avais
Garantias
Direitos e Haveres do Estado
GestãoFinanceira
Patrimonial
Rec. Humanos
Orçamentária
ART. 74 DA C0NSTITUIÇÃO FEDERAL
Dos Orçamentos da União
Dos Programas de Governo
Órgãos eEntidades da Adm. Direta
Adm. Indireta
e
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Organização do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo
Avaliação daExecução
Programas Governamentais
Avaliaçãoda
Gestão CI
Avaliaçãoda Execução
dos Orçamentos
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A LEI COMPLEMENTAR N° 101/2000
Art.59
resgatou, na área pública, os dois principais instrumentos de gestão:
PLANEJAMENTO e o CONTROLE. “o Poder Legislativo, diretamente ou com auxílio dos Tribunais de Contas, e o sistema de controle interno de cada Poder e do Ministério Público, fiscalizarão o cumprimento das normas desta Lei Complementar...”
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“O ATO DE CONTROLAR ESTÁ
INTIMAMENTE LIGADO AO DE
PLANEJAR”.Dá retorno ao processo de
planejamento e visa garantir que, através da
aplicação dos recursos disponíveis, algum
resultado seja obtido, seja na forma de
produto ou de serviços”Flávio da Cruz, José Osvaldo Glock – pg.19 Introdução e
Conceitos de Controle Interno.
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Na área pública, dentre os resultados
obtidos com os procedimentos de
controle, infatiza-se a certeza e a garantia
de que os aspectos legais estão sendo
rigorosamente observados
Controles Formais e ........
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os Controles Substantivos , igualmente
importantes, que buscam garantir a
eficiência e a eficácia na aplicação dos
recursos em termos qualitativos e
quantitativos.
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O Comitê de Procedimento de Auditoria do Instituto Americano de Contadores Públicos, AICPA, (American Institute of Certified Public Accountants).
entende que :
“o controle interno compreende o plano de organização e o conjunto coordenado dos métodos e medidas adotados pela organização para proteger seu patrimônio, verificar a exatidão e a fidedignidade de seus dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a adesão à política traçada pela administração”
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Podemos entender como “controle da Administração Pública o conjunto de mecanismos jurídicos e administrativos por meio dos quais se exerce o poder de fiscalização e revisão da atividade administrativa em quaisquer das esferas do Poder.
Ou ainda como
FILHO José dos Santos Carvalho, Manual de Direito Administrativo, 5 ed. Rio de Janeiro: Lumen Juris,
1999, pg.657.
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Ou ainda como
“a faculdade de vigilância, orientação e correção que um Poder, órgão ou autoridade exerce sobre a conduta funcional de outro”
Hely Lopes Meirelles _ Direito Administrativo Brasileiro -25ª Ed pg. 610
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• Os controles são exercidos com a finalidade de corrigir desvios e não de localizar culpados.
• Controles bem feitos, baseados em informações de boa qualidade, são a essência, não só da produtividade da área, mas também do crescimento do indivíduo, do grupo e da empresa.
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• Entidades Privadas
•Proprietários e Gerentes
• • Entidades Públicas
•Povo e Governo
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•O controle na área pública deve ser entendido como
função de Estado e não como função de
Governo.
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Sistema de Desembolso Descentralizado - SIDES
• aquisição de material de consumo e prestação de serviços
necessárias às atividades dos componentes organizacionais;
• aquisição de material permanente e equipamentos;• reparos, manutenção, melhorias e adaptações nas áreas
físicas dos componentes organizacionais, desde que aprovados pela Prefeitura dos Campi;
• recuperação, manutenção e reparos em aparelhos, equipamentos e laboratórios de pesquisas diversas;
• despesas com congressos, seminários e eventos realizados pelas unidades também aos sábados, domingos e feriados;
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Sistema de Desembolso Descentralizado - SIDES
• despesas com viagens em decorrência de trabalhos escolares a serem realizados com a participação do corpo discente, docente e demais servidores;
• despesas que exijam ações imediatas, em situações de emergência que envolvam a solução de problemas que possam acarretar prejuízos às unidades e a seus componentes;
• realização de atividades-meio necessárias ao funcionamento do ensino ou dos serviços hospitalares;
• aquisição de periódicos e livros destinados às bibliotecas e para outros componentes organizacionais , vídeos , coleções etc;
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Sistema de Desembolso Descentralizado - SIDES
1. PLANEJAMENTO DOS REPASSES EM QUANTIDADE E VALOR;2. REPASSE AUTOMÁTICO SEM SOLICITAÇÃO DOS GESTORES3. AQUISIÇÃO DE MATERIAL PERMANENTE INDEPENDENTE DE
COTAS ESPECÍFICAS;4. PASSAGEM DE SALDO AO FINAL DO EXERCÍCIO NAS
CONTAS BANCÁRIAS;4. ÚNICA PRESTAÇÃO DE CONTAS PARA AS DIVERSAS
CONTAS BANCÁRIAS DO COMPONENTE ORGANIZACIONAL, INDEPENDENTE DO ÓRGÃO REPASSADOR;
5. UMA PRESTAÇÃO DE CONTAS POR SEMESTRE, REALIZADA APÓS 15 DIAS DO TÉRMINO DO SEMESTRE LETIVO;
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Sistema de Desembolso Descentralizado - SIDES
• Art. 13 – As despesas inferiores a 5% (cinco por cento) da cota mensal, e para as quais não haja obtenção de recibos, serão comprovadas através de relação elaborada pelo responsável, no componente organizacional, com atestado de 2 servidores que não aqueles responsáveis pela aplicação do SIDES, admitindo-se a sua movimentação em espécie.
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Prestação de Contas
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Formulários para Prestação de Contas - SIDES
Formúlários n°s IVA, IVB, IVC e VII
UNIVERSIDADE DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO FORMULÁRIO IV-A - AEDA-34/REITORIA/2008 – 3ª VERSÃO
RELAÇÃO DAS DESPESAS REALIZADAS
BLOCO 1- DADOS DA CONTA CORRENTE 1- UERJ/SIDES/
2 - Período das despesas: De : ____/____/____ a ____/____/____ 3 - Mês: 4 - Semestre: ________/2008 5 - Nome do Banco:
6 - N.º do Banco: 7 - Nome da agência: 8 - N.º da Agência: 9 - N.º da conta corrente:
BLOCO 2- DADOS DAS DESPESAS REALIZADAS NO MÊS 13 - Cheque 14-Comprovante 10-Item 11 - Fornecedor/Beneficiário 12 - Valor Em R$
13 A -N 13 B-Data 14 A-Tipo 14 B-Nº 15 -Total do Mês 16 -Total acumulado BLOCO 3 – AUTENTICAÇÕES 17 - Nome, matrícula, cargo do Gestor:
18 – Local, data e assinatura:
19 - Nome, cargo do Co-gestor:
20 – Local, data e assinatura:
21 - Nome, matrícula do servidor responsável pelo exame:
22 – Local, data e assinatura:
UNIVERSIDADE DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO FORMULÁRIO IV-B - AEDA-34/REITORIA/2008 – 3ª VERSÃO
RELATÓRIO DE PEQUENAS DESPESAS
BLOCO 1- DADOS DA CONTA CORRENTE 1- UERJ/SIDES/
2 - Período das despesas: De : ____/____/____ a ____/____/____
3 - Mês:
4 - Semestre: ________/2008
5 - Nome do Banco:
6 - N.º do Banco: 7 - Nome da agência: 8 - N.º da Agência: 9 - N.º da conta corrente:
BLOCO 2- DADOS DAS DESPESAS REALIZADAS NO MÊS 10 - Data 11 – Nome e Matrícula do Servidor/Beneficiário 12 - Rubrica 13 - Valor R$ 14 - Origem 15 - Destino 16 - Finalidade Finalidade 17 - Tipo 14 B-Nº
BLOCO 3 – AUTENTICAÇÕES 18 - Nome, matrícula, cargo do Gestor:
19 - Local, data e assinatura:
20 - Nome, cargo do Co-gestor:
21 - Local, data e assinatura:
22 - Nome, matrícula do servidor responsável pelo exame:
23 - Local, data e assinatura:
BLOCO 1- DADOS DA CONTA CORRENTE 1- UERJ/SIDES/
2 - Período das despesas: De : ____/____/____ a ____/____/____ 3 - Mês: 4 - Semestre: ________/2008 5 - Nome do Banco:
6 - N.º do Banco: 7 - Nome da agência: 8 - N.º da Agência: 9 - N.º da conta corrente:
BLOCO 2- DADOS DAS DESPESAS REALIZADAS NO MÊS 13 - Comprovante 10-Item 11 - Fornecedor/Beneficiário 12 - Valor Em R$
13 A-Tipo 13 B-Nº 14 -Total do Mês 15 -Total acumulado BLOCO 3 – AUTENTICAÇÕES 16 - Nome, matrícula, cargo do Gestor:
17 – Local, data e assinatura:
18 - Nome, cargo do Co-gestor:
19 – Local, data e assinatura:
20 - Nome, matrícula do servidor responsável pelo exame:
21 – Local, data e assinatura:
UNVERSIDADE DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO FORMULÁRIO IV-C - AEDA-34/REITORIA/2008 –3ªVERSÃO RELATÓRIO DE PEQUENAS DESPESAS
UNIVERSIDADE DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO FORMULÁRIO VII – AEDA-34/REITORIA/2008 – 3ª VERSÃO
RELAÇÃO DOS EQUIPAMENTOS E MATERIAIS PERMANENTES ADQUIRIDOS
BLOCO 1- DADOS DO COMPONENTE ORGANIZACIONAL 1 - Nome da Unidade Acadêmica/Administrativa: 2 - Nome do Gestor: 3 - Matrícula do Gestor: BLOCO 2- IDENTIFICAÇÃO DOS EQUIPAMENTOS E MATERIAIS PERMANENTES ADQUIRIDOS
4 - Documento 7 – Valor (R$) Tipo Número Data
5 - Especificação dos materiais e equipamentos 6 - Quantidade Unitário Total
8 - Total
BLOCO 3 - AUTENTICAÇÕES 9 – Nome, matrícula e cargo do Gestor:
10 – Local, data e assinatura
11 - Nome, matrícula e cargo Co-gestor:
12 – Local, data e assinatura
13 - Nome, matrícula e cargo do agente patrimonial:
14 – Local, data e assinatura
15 – Nome, matrícula e cargo do servidor responsável pelo exame:
16 – Loca, data e assinatura
OBS.: Deverá ser juntado a este formulário o Termo de Transferência de Bens e Valores.