Dra. Patricia Añazco Feijóo...del Área Jurídica, Social y Administrativa de la Universidad Nacional de Loja, por sus valiosas enseñanzas impartidas durante mi carrera universitaria

i

i

TESIS PREVIA A OPTAR EL GRADO DE DOCTORA EN CONTABILIDAD Y

AUDITORÍA.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

“ESTABLECIMIENTO DE LA RELACIÓN COSTO

BENEFICIO DE LOS SERVICIOS QUE PRESTA EL GRAND

HOTEL LOJA, EN LA CIUDAD DE LOJA”.

AUTORA:

Lic. Claudia Cecilia Nonato Jaramillo.

DIRECTORA:

Dra. Patricia Añazco Feijóo

LOJA – ECUADOR 2010

i

i

Dra. Patricia Añazco Feijóo

DOCENTE DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DEL

ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD

NACIONAL DE LOJA; Y, DIRECTORA DE TESIS

CERTIFICO:

Que el presente trabajo titulado: “ESTABLECIMIENTO DE LA

RELACIÓN COSTO BENEFICIO DE LOS SERVICIOS QUE PRESTA EL

GRAND HOTEL LOJA, EN LA CIUDAD DE LOJA”, elaborado por la

Lic. Claudia Cecilia Nonato Jaramillo, previo a optar el grado de Doctora

en Contabilidad y Auditoría, ha sido desarrollado bajo mi dirección, por lo

que autorizo su presentación ante el respectivo Tribunal de Grado.

Loja, noviembre de 2010

Dra. Patricia Añazco Feijóo.

DIRECTORA DE TESIS

ii

ii

AUTORÍA

Todas las ideas, conceptos, opiniones, análisis,

cálculos, conclusiones y recomendaciones vertidas

en el presente trabajo investigativo son de

responsabilidad exclusiva de su autora.

Lic. Claudia Cecilia Nonato Jaramillo

iii

iii

DEDICATORIA

Con enorme satisfacción el presente trabajo de

investigación lo dedico con todo cariño a mí querida

madre y hermano quienes me otorgaron su apoyo

incondicional y comprensión para realizar este gran

sueño.

.

Claudia Cecilia

iv

iv

AGRADECIMIENTO

Dejo constancia de mi agradecimiento a mis distinguidos

catedráticos de la Carrera de Contabilidad y Auditoría

del Área Jurídica, Social y Administrativa de la

Universidad Nacional de Loja, por sus valiosas

enseñanzas impartidas durante mi carrera universitaria.

Agradezco de manera especial a la Dra. Patricia Añazco

Feijóo quien como Directora de Tesis me brindó su guía

y asesoramiento en el presente trabajo.

Hago extensivo este agradecimiento al señor José

Rodrigo Jaramillo propietario del Grand Hotel Loja y a su

equipo de colaboradores, por el apoyo otorgado durante

la realización de este trabajo investigativo.

La autora

1

2

“ESTABLECIMIENTO DE LA RELACIÓN

COSTO BENEFICIO DE LOS SERVICIOS QUE

PRESTA EL GRAND HOTEL LOJA, EN LA

CIUDAD DE LOJA”

3

4

B. RESUMEN

La presente investigación está basada en la necesidad de establecer la

relación del costo beneficio de los servicios que presta el Grand Hotel

Loja; a través del análisis y acumulación cuantitativa de costos y gastos; y

su incidencia en el beneficio real, como elementos básicos de la

estructura financiera – económica. Procedimiento que sugiere técnicas de

administración financiera como pautas para el fortalecimiento de la

eficiencia, eficacia, liquidez y rentabilidad empresarial.

Propuesta que fue factible su ejecución con el apoyo y aplicación de una

metodología acorde a cada fase del proceso investigativo; para ello fue

necesario en primera instancia tener un acercamiento conceptual sobre

Costo Beneficio, considerando sus alcances y exigencias que presenta la

herramienta administrativa para luego realizar una recolección de

información primaria presentada por el área financiera referente

específicamente al hospedaje en las categorías de habitaciones

individuales y dobles; para luego direccionar los procedimientos

necesarios para determinar el costo beneficio de los servicios

seleccionados que presta el Grand Hotel Loja; y sobre la base de ello

tomen las mejores decisiones de carácter organizativo y empresarial.

Una vez analizado los servicios de hospedaje en habitaciones individuales

y dobles, se procede a cuantificar las inversiones realizadas y los

5

presupuestos tanto de ingresos como de costos para realizar la

distribución de los costos, se establece el punto de equilibrio para el

primer año y se realiza el flujo de caja, para elaborar la evaluación

financiera aplicando el Valor Actual Neto, la Tasa Interna de Retorno, el

Periodo de Recuperación del Capital, la Relación Beneficio Costo y el

Análisis de Sensibilidad para cada uno de los servicios.

Determinación financiera que llegó a establecer que el punto de equilibrio

en el servicio de habitaciones individuales en su primer año (2009) fue del

33,30% de la capacidad instalada, y de ingresos por ventas de

$ 48.099,11; con un VAN positivo de $ 244.807,20; TIR del 162,12%; PRC

de 10 meses, 3 días; y con un RBC del $ 2,72 es decir, por cada dólar

invertido se obtiene $ 1,72 de rendimiento; y con un análisis no sensible

con el incremento de los costos del 117% y disminución de ingresos del

45%.

Respecto del análisis del servicio en habitaciones dobles el punto de

equilibrio en función a la capacidad instalada es en su primer año (2009)

es de 33,30% y en función a las ventas de $ 40.067,49; con un VAN

favorable de $ 204.020,95; la TIR de162,18%; el PRC es de 11 meses y 1

día; la RBC es de $2,72; es decir, por cada dólar invertido se obtiene

$ 1,72 de rendimiento, y con el Análisis de Sensibilidad no favorable con

un incremento de los costos del 117% y disminución de ingresos del 45%.

6

ABSTRACT

The present investigation is based on the necessity of the relationship of

the cost benefit of the services that lends the Great Hotel Loja settling

down; through the analysis and quantitative accumulation of costs and

expenses; and their incidence in the real benefit, as basic elements of the

financial structure - economic. Procedure that suggests technical of

financial administration as rules for the invigoration of the efficiency,

effectiveness, liquidity and managerial profitability.

Proposal that it was feasible their execution with the support and

application of an in agreement methodology to each phase of the

investigative process; for it was necessary in first instance to have a

conceptual approach on Cost Benefit, considering their reaches and

demands that it presents the administrative tool stops then to carry out a

gathering of primary information presented specifically by the relating

financial area to the lodging in the categories of individual and double

rooms; for then to address the necessary procedures to determine the cost

benefit of the selected services that the Grand Hotel lends Loja; and on

the base of they take it the best decisions of organizational and

managerial character.

Once analyzed the lodging services in individual and double rooms, you

proceeds to quantify the carried out investments and the budgets so much

7

of revenues as of costs to carry out the distribution of the costs, the

balance point settles down for the first year and he/she is carried out the

box flow, to elaborate the financial evaluation applying the Net Current

Value, the Internal Rate of Return, the Period of Recovery of the Capital,

the Relationship Benefits Cost and the Analysis of Sensibility for each one

of the services.

Financial determination that ended up settling down that the balance point

in the service of individual rooms in their first year (2009) it was of 33,30%

of the installed capacity, and of revenues for sales of $48.099,11; with a

they GO positive of $244.807,20; TIR of 162,12%; PRC of 10 months, 3

days; and with a RBC of the $2,72 that is to say, for each invested dollar it

is obtained $1,72 of yield; and with a non sensitive analysis with the

increment of the costs of 117% and decrease of revenues of 45%.

Regarding the analysis of the service in double rooms the balance point in

function to the installed capacity is in its first year (2009) it is of 33,30%

and in function to the sales of $40.067,49; with a they GO favorable of

$204.020,95; the TIR de162,18%; the PRC is of 11 months and 1 day; the

RBC is of $2,72; that is to say, for each invested dollar it is obtained $1,72

of yield, and with the Analysis of non favorable Sensibility with an

increment of the costs of 117% and decrease of revenues of 45%.

8

9

C. INTRODUCCIÓN

El establecer la Relación Costo Beneficio de los servicios que presta el

Grand Hotel Loja; constituye un método de evaluación que puede ser

utilizado por el inversionista con el fin de analizar la rentabilidad de sus

recursos y tomar decisiones sobre sus resultados; como consecuencia de

procedimientos que permitan determinar los costos fijos, costos variables,

costos totales e ingresos necesarios para la preparación del Punto de

Equilibrio y el beneficio que recibe la inversión.

Con el presente trabajo de investigación se pretende dar un aporte de

carácter teórico y técnico a esta empresa, a fin de proporcionar de una

herramienta valida que demuestre el costo beneficio de los servicios. Ya

que la misma contiene procedimientos acordes a las necesidades de la

empresa hotelera como insumos de información para futuras decisiones y

proyecciones que brinden una mejor posición organizativa y financiera –

económica.

Formalmente trabajo investigativo recopila sistemáticamente todos los

elementos que se ajustan a las disposiciones legales que constan en el

Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja y

que contiene: Título de la investigación; Resumen, en el cual se sintetiza

una visión global del tema con tendencia a los resultados en forma

general; Introducción, que refleja la importancia del tema, aporte a la

10

organización empresarial y la estructuración del trabajo; Revisión de la

Literatura en el que se exponen las conceptualizaciones básicas para el

desarrollo del tema que giran alrededor del Costo Beneficio y que

ayudarán a comprender todo el proceso investigativo. Materiales y

Métodos, en donde se detalla los materiales, métodos, técnicas y

procedimientos; Resultados que demuestran en si la propuesta de

trabajo; Discusión, en la que se contrasta la realidad empírica

investigada y resultados de la investigación.

Finalmente, se establece las respectivas Conclusiones y

Recomendaciones las que se arribaron de acuerdo a los resultados

obtenidos y que deberán ser consideradas y aplicadas por parte de los

inversionistas del Grand Hotel Loja. Culminando con la Bibliografía

utilizada para la estructuración de la fundamentación conceptual y los

Anexos que sirvieron como soporte para la ejecución del presente trabajo

investigativo.

11

12

D. REVISIÒN DE LITERATURA

SERVICIO

Es una acción que se puede realizar en forma individual para beneficio

personal o de un conglomerado; por la prestación de un servicio se puede

obtener beneficios económicos y sociales.

Para vender un servicio se establecen negocios, empresas u

organizaciones; y sin depender el fin que persigan cada una de estas

necesitan de un sistema de control adecuado que les permita cumplir los

objetivos planteados.

EMPRESAS DE SERVICIOS

Son aquellas que brindan un servicio a la comunidad y que persiguen

fines lucrativos.

A personas: a este grupo pertenecen los técnicos, los que brindan un

servicio a la comunidad y piden cierta remuneración ya que establecen un

costo: taxistas, electricistas, plomeros, la enseñanza y comunicación, etc.

A profesionistas: a este grupo se le asignan los despachos de

contadores, los asesores, los consultores, y demás lugares en los que

laboran los profesionistas y cobran por sus servicios.

http://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/coad/coad.shtml#costo

http://www.monografias.com/trabajos15/metodos-ensenanza/metodos-ensenanza.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/fundteo/fundteo.shtml

13

A empresas: aquí se incluyen las financieras, bancarias, hospitales,

hoteles, caja de bolsa, agencias de publicidad, etc.

LA INDUSTRIA HOTELERA

Es indiscutible que los hoteles constituyen uno de los elementos más

importantes de la industria turística de un país. Un país puede tener en su

territorio el máximo número de atracciones turísticas de las clases más

diversas, pero sin buenos y confortables hoteles no es posible que

aumente su turismo. “Junto a las diversiones y a las atracciones al aire

libre, los turistas demandan instalaciones bajo cubierta de nivel aceptable.

Es más, es frecuente que los turistas no juzguen los países de estancia

temporal más que por sus hoteles”1

La base de un turismo próspero es la industria hotelera eficiente ya que

unos buenos alojamientos y una excelente gastronomía satisfacen las

necesidades básicas de los turistas. Ni siquiera aquellos lugares que

tienen abundancia de recursos naturales y culturales pero no cuentan con

establecimientos en los que comer y alojarse consiguen desarrollar un

turismo importante.

Con respecto a la provisión de alojamiento hotelero es bueno darse

cuenta de que en absoluto existe un criterio estándar con el que los

1 BORMANN, Artur. Die Lhere vom Fremdenverkehr. Edición del Verkehrswisenschaftlichen

Lehermittelgesellschaft m.b.h. para la Deutschen Reichsbhan. Berlin, 1931. Págs. 21-39.

http://www.monografias.com/trabajos11/teopub/teopub.shtml

14

hoteles puedan adaptarse a todos los países, mientras que la demanda

de turistas varía por una serie de circunstancias de un lugar a otro,

aunque existen estándares mínimos a los que los hoteles y restaurantes

para turistas deben adaptarse, como confort, limpieza y buena cocina.

La actividad hotelera puede compararse con cualquier otra actividad

productiva que necesite una inversión relativamente grande y que,

además, el ajuste de la capacidad de producción a las variaciones

descendentes o contracciones de la demanda sea económicamente

imposible. Esta actividad difiere de la mayoría de las actividades

productivas tanto en la rigidez de la oferta como en el hecho de que por

ser un servicio ha de ser consumida en el lugar de producción. El hotelero

no puede seguir a los consumidores con su mercancía como hacen otros

productores sino que tiene que esperar pacientemente a los

consumidores. Este es el problema central de la industria hotelera, es

decir, la incapacidad para ajustar la capacidad de producción a las

variaciones de la demanda y, en segundo lugar, la incapacidad para

seguir al consumidor con sus productos de un lugar a otro, trasladándose

a otro lugar que tenga una demanda más conveniente por estar de moda

en el turismo.

DEFINICIÓN DE HOTEL

“Un hotel es un edificio planificado y acondicionado para albergar a las

personas temporalmente y que permite a los visitantes sus

http://es.wikipedia.org/wiki/Edificio

15

desplazamientos. Los hoteles proveen a los huéspedes de servicios

adicionales como restaurantes, piscinas, bar – cafetería, entre otros.

Algunos hoteles tienen servicios de conferencias y animan a grupos a

organizar convenciones y reuniones en su establecimiento”2

CONTABILIDAD DE COSTOS

DEFINICIÓN

“La contabilidad de costos es la aplicación de los principios contables con

el fin de determinar el monto total de los egresos incurridos en la

obtención de un producto terminado o en la prestación de un servicio”3

La Contabilidad de Costos es la aplicación de los principios contables,

normas, técnicas, procedimientos, sistemas, métodos que permiten

determinar el valor total de la materia prima, mano de obra y otros

insumos utilizados en la obtención de un producto terminado o en la

prestación de servicios.

IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS

La contabilidad de costos es una herramienta moderna, útil para cualquier

tipo de empresas su información complementa a la obtenida por la

2 MESTRES SOLER. Juan R. Técnicas de Gestión y Dirección Hotelera. Editorial Gestión 2000.

Segunda Edición. Barcelona, 1999. Pág. 22. 3 MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Edición Impretec. Segunda Edición. Quito- Ecuador,

1998. Pág. 18.

http://es.wikipedia.org/wiki/Restaurante

http://es.wikipedia.org/wiki/Piscina

http://es.wikipedia.org/wiki/Conferencia

http://es.wikipedia.org/wiki/Convenci%C3%B3n

16

contabilidad financiera, para poner en manos de la dirección de la

empresa información sobre el costo de los bienes o servicios producidos y

vendidos.

OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS

1. Proporcionar la información para determinar el costo de ventas y

poder determinar la utilidad o pérdida del período.

2. Determinar el Costo de los inventarios, con miras a la presentación

del balance general y el estudio de la situación financiera de la

empresa.

3. Suministrar información para ejercer un adecuado control

administrativo y facilitar la toma de decisiones acertadas.

4. Facilitar el desarrollo e implementación de las estrategias del negocio.

COSTOS

Es el valor monetario de los recursos que se entregan o prometen

entregar, a cambio de bienes o servicios que se adquieren, es decir es la

suma de esfuerzos y recursos que se han invertido para producir algo.

El costo de la operación de un hotel, es la producción o prestación de sus

servicios puede definirse: como la expresión monetaria de los recursos

empleados en el proceso de atención a los huéspedes y usuarios de los

http://www.monografias.com/trabajos35/el-poder/el-poder.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/conin/conin.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/decis/decis.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/desorgan/desorgan.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/henrym/henrym.shtml

http://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/administ-procesos/administ-procesos.shtml#PROCE

http://www.monografias.com/trabajos14/deficitsuperavit/deficitsuperavit.shtml

17

servicios del hotel; incluye los gastos por concepto de comestibles,

bebidas, materiales de todo tipo, combustibles, energía y otros objetos de

trabajo consumidos en el proceso, así como los gastos por la

remuneración del trabajo, la depreciación de equipos, edificios y otros

medios, la promoción y el marketing, el mantenimiento de las

instalaciones, los impuestos y otros gastos que se originen como

resultado de las actividades que desarrolle la entidad hotelera.

El costo es la medida del gasto, sirve para medir los esfuerzos asociados

con la elaboración de un bien o prestación de un servicio público o

privado.

ELEMENTOS DEL COSTO

Los costos de producción se dividen en tres grupos que son:

1. Materiales Directos (MD) o Materias Primas (MP)

2. Mano de Obra Directa (MOD)

3. Costos Generales de Fabricación

Los Materiales Directos o Materia Prima: son aquellos insumos

necesarios en la producción de un bien y que pueden cuantificarse

plenamente con una unidad de producto.

http://www.monografias.com/trabajos10/rega/rega.shtml#ga

http://www.monografias.com/trabajos10/teca/teca.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/propiedadmateriales/propiedadmateriales.shtml

http://www.monografias.com/trabajos34/el-trabajo/el-trabajo.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/depreciacion-fiscal/depreciacion-fiscal.shtml#DEPRE

http://www.monografias.com/trabajos14/medios-comunicacion/medios-comunicacion.shtml

http://www.monografias.com/trabajos/promoproductos/promoproductos.shtml

http://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/Marketing/

http://www.monografias.com/trabajos15/mantenimiento-industrial/mantenimiento-industrial.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/impu/impu.shtml

http://www.monografias.com/trabajos54/produccion-sistema-economico/produccion-sistema-economico.shtml

18

La Mano de Obra Directa: corresponde a los salarios básicos, las

prestaciones sociales y los aportes patronales de los trabajadores

involucrados directamente en la transformación de los MD en productos

terminados.

Los Costos Generales de Fabricación: son aquellas erogaciones

necesarias para la fabricación (transformación de los materiales o

insumos en productos o servicios terminados), como Materiales indirectos

(MI) y Mano de obra indirecta (MOI) que no pueden identificarse

plenamente con una unidad de producción”4

LA ESTRUCTURA Y LOS CONCEPTOS DE LOS COSTOS

Una de las principales tareas de la gerencia es determinar cual concepto

de costo es más apropiado para cada circunstancia. En la práctica hay

muchos conceptos; los usos que de ello hacen quienes dirigen o

administran las organizaciones, depende del propósito de la situación. Los

conceptos fundamentales de la acumulación de costos se aplican a todos

los tipos de organizaciones, sean estas manufactureras, comerciales, de

servicio, lucrativas o sin fines de lucro; públicas o privadas.

Cada organización diseña o se adapta a los sistemas de la manera que

más conviene a sus necesidades particulares.

4 BACKER, MORTON y JACOBSEN, Lyle. Contabilidad de Costos. Mc Graw Hill. México, 1980.

Pág. 55.

http://www.monografias.com/trabajos11/salartp/salartp.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/cumplimiento-defectuoso/cumplimiento-defectuoso.shtml#INCUMPL

http://www.monografias.com/trabajos12/elproduc/elproduc.shtml

19

Existen costos que por su comportamiento en el volumen de la producción

se clasifican en costos fijos y costos variables.

COSTOS FIJOS

Son aquellos que permanecen constantes o no varían con el volumen de

producción, por ejemplo: depreciaciones de terreno, edificios, equipos de

oficina, muebles de oficina; sueldos del personal administrativo, interés, el

impuesto predial, etc.

Gráficamente, la curva del costo fijo, se representa por una recta paralela

el eje horizontal, por ello en el gráfico es por definición una recta

horizontal.

COSTOS VARIABLES

Los costos variables son todos aquellos que varían de acuerdo al

volumen de producción o unidades producidas entre ellos tenemos:

servicios básicos como agua, luz, teléfono, combustible, etc.

Gráficamente, los costos variables son cero cuando el producto es cero y

van aumentando a medida que el producto aumenta, por ello la curva de

costos variables, empieza en el origen y se prolonga hacia la derecha y

hacia arriba.

20

COSTO TOTAL

El costo total es la suma de los costos fijos y variables, económicamente

representa toda la inversión necesaria para producir y ofrecer el servicio;

este costo se puede dividir en: Costo de Producción y costo Distribución.

Gráficamente la curva de costo total, al ser la sumatoria del costo fijo más

el costo variable, observará la misma forma, pero siempre estará por

encima de ellos.

PRESUPUESTO

Es un documento detallado de los resultados que en forma anticipada

presupone el cómputo de los gastos e ingresos, siendo de esta manera

una herramienta que utiliza la empresa como previsión para un

determinado periodo de tiempo, por lo general de un año, lo que permite

establecer prioridades y evaluar la obtención de sus objetivos.

Funciones de los presupuestos

1. La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control

financiero de la organización.

2. El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que

se está haciendo, comparando los resultados con sus datos

presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar

las diferencias.

http://www.monografias.com/trabajos7/mafu/mafu.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/control/control.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/administ-procesos/administ-procesos.shtml#PROCE

http://www.monografias.com/trabajos11/basda/basda.shtml

21

3. Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos

como correctivos dentro de la organización.

ELEMENTOS DEL PRESUPUESTO

INGRESOS

Los ingresos son los rendimientos económicos que se obtienen en

dinero o especies en una empresa. Es la contrapartida o equivalente

monetario de una cantidad de bienes vendidos o de servicios.

GASTOS

Los gastos son todas aquellas adquisiciones de bienes económicos

que se realizan para cumplir con los respectivos objetivos y fines; en

las instituciones públicas o privadas

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

Los estados financieros son documentos de resultados, que proporcionan

información para la toma de decisiones en salvaguarda de los intereses

de la empresa, en tal sentido la precisión y la veracidad de la información

que pueda contener es importante. En otras palabras es un conjunto de

informaciones que nos permiten determinar las ventajas y desventajas de

asignar recursos (económicos, humanos y materiales) a determinada

actividad.

22

100xCVTVT

CFTPeFórmula

El Estado financiero proyectado, es a una fecha o periodo futuro, basado

en cálculos estimativos de transacciones que aún no se han realizado; es

un estado estimado que acompaña frecuentemente a un presupuesto; un

estado proforma.

PUNTO DE EQUILIBRIO

Es el balance entre ingresos y egresos, porque en él no hay ni pérdidas ni

ganancias; esta herramienta hace posible la representación gráfica de las

relaciones existentes entre el volumen de ventas, los costos fijos y

variables de un determinado estado de ingresos y egresos”5

El punto de equilibrio es usado comúnmente en las

empresas/organizaciones para determinar la posible rentabilidad de

vender un determinado producto o servicio.

Su fórmula se la interpreta de la siguiente manera:

En función de la capacidad instalada

5 MOLINA CALVACHE, Antonio. Contabilidad de Costos. Tercera Edición. Quito - Ecuador, 1998.

Págs. 316-317

http://www.monografias.com/trabajos13/clapre/clapre.shtml

23

VT

CVT

CFTPeFórmula

1

En función de las ventas

FLUJO DE CAJA

Permite determinar la cobertura de todas las necesidades de efectivo a lo

largo de los años de vida útil del proyecto, también permite cubrir todos

los requerimientos de efectivo del proyecto, posibilitando que el

inversionista cuente con el suficiente origen de recursos para cubrir sus

necesidades de efectivo.

El estudio de los flujos de caja dentro de una empresa, puede ser utilizado

para determinar:

Problemas de liquidez. El ser rentable no significa necesariamente

poseer liquidez. Una compañía puede tener problemas de efectivo,

aún siendo rentable. Por lo tanto permite anticipar los saldos en

dinero.

Para analizar la viabilidad de proyectos de inversión.

Para medir la rentabilidad o crecimiento de un negocio cuando se

entienda que las normas contables no representan adecuadamente la

realidad económica.

24

niiónActualizacFactor

)1(

1

VALOR ACTUAL NETO (VAN)

Es el valor presente, que se obtiene de la sumatoria de flujos actualizados

menos la inversión inicial.

Para poder actualizar los flujos utilizamos la siguiente fórmula:

FACTORES DE DECISIÓN

Para decidir un valor actual neto tomamos los siguientes aspectos:

a) Si el VAN es mayor a cero, es factible realizar el proyecto.

b) Si el VAN es igual a cero, es indiferente ejecutar el proyecto.

c) Si el VAN es menor a cero, no es recomendable ejecutar el proyecto.

TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)

Se la define como la tasa de descuento que hace que el valor presente

neto sea cero; es decir, que el valor presente de los flujos de caja que

genera el proyecto sean exactamente a la inversión neta realizada.

Para considerar a la TIR como un criterio de decisión positiva o negativa

del estudio se debe tomar en cuenta lo siguiente:

25

MenorVANMayorVAN

MayorVANDTMayorTasaTIR

inversiónlacubrequeperiodoelenoActualizadFlujo

InversióninversiónlacubresedondeAcumuladoFlujoNPRC

a) Si la TIR, es mayor que el costo del capital debe aceptarse el estudio.

b) Si la TIR, es igual que el costo del capital el estudio es indiferente.

c) Si la TIR, es menor que el costo del capital debe rechazarse el

estudio.

FÓRMULA:

PERIODO DE RECUPERACIÓN DE CAPITAL (PRC)

No es más que el tiempo que debe transcurrir desde el inicio o puesta en

marcha de la empresa, hasta que los ingresos se igualen con la inversión,

medidos en términos de tiempo.

LOS BENEFICIOS

Se llaman beneficios las contribuciones positivas de un proyecto

encaminadas a satisfacer necesidades de la comunidad. El análisis de los

beneficios se hace en la misma forma que se estableció para los costos,

en consecuencia:

26

- Se identifican todos los beneficios esperados del proyecto.

- Se calculan beneficios incrementales.

- Se excluyen los elementos no económicos de los beneficios.

- Se calcula adecuadamente los elementos económicos.

- Se estiman los efectos externos.

- Se suma el valor de los beneficios en cada periodo de instalación y

operación.

Se trata entonces de valorar correctamente los elementos económicos de

los beneficios. “La estimación de los beneficios económicos parte de los

ingresos generados por la venta de los productos, servicios o proyectos.

Este ingreso por ventas se lo calcula multiplicando las cantidades

incrementadas por el precio que pagan los consumidores”6

ANÁLISIS DEL COSTO BENEFICIO

El análisis costo – beneficio, consiste en comparar los beneficios de una

acción con lo que cuesta llevarla a cabo, constituye un método de

evaluación que puede ser utilizado por el inversionista con el fin de

analizar la rentabilidad de su inversión y tomar decisiones sobre sus

resultados.

6 MIRANDA MIRANDA, Juan José María. Gestión de Proyectos. MM Editores. República de

Colombia, 1997. Págs. 286 – 288.

27

osActualizadEgresos

osActualizadIngresosCBRELACIÓN

/

El análisis costo – beneficio constituye una herramienta importante en la

toma de decisiones, frecuentemente brinda la información necesaria para

determinar si la actividad es factible, o si por el contrario viene a constituir

un desperdicio.

El costo-beneficio es una lógica o razonamiento basado en el principio de

obtener los mayores y mejores resultados al menor esfuerzo invertido,

tanto por eficiencia técnica como por motivación humana. Se supone que

todos los hechos y actos pueden evaluarse bajo esta lógica, aquellos

dónde los beneficios superan el costo son exitosos, caso contrario

fracasan.

RELACIÓN COSTO BENEFICIO

Se la define como los beneficios obtenidos por cada dólar invertido en un

proyecto. Para calcular este indicador financiero se divide los ingresos

actualizados sobre los egresos actualizados del proyecto. Con un factor

de actualización tanto para ingresos y egresos.

Su fórmula es:

http://es.wikipedia.org/wiki/L%C3%B3gica

http://es.wikipedia.org/wiki/Razonamiento

http://es.wikipedia.org/wiki/Beneficio

http://es.wikipedia.org/wiki/Esfuerzo

http://es.wikipedia.org/wiki/Eficiencia

http://es.wikipedia.org/wiki/Motivaci%C3%B3n

28

La Relación Costo – Beneficio es una disciplina formal (técnica) a

utilizarse para evaluar, o ayudar a evaluar, en el caso de un proyecto o

propuesta, que en sí es un proceso conocido como evaluación de

proyectos; o un planteamiento informal para tomar decisiones de algún

tipo, por naturaleza inherente a toda acción humana.

Este método se aplica a obras sociales, proyectos colectivos o

individuales, empresas privadas, planes de negocios, etc., prestando

atención a la importancia y cuantificación de sus consecuencias sociales

y/o económicas.

Para poder evaluar el resultado de la relación beneficio costo se toma en

consideración lo siguiente:

Si se obtiene un índice menor a uno, el proyecto no renta lo que el

inversionista exige a la inversión.

Si se obtiene un índice igual a uno, el proyecto renta justo lo que el

inversionista exige de la inversión.

Si el índice es mayor a uno, el proyecto renta más de lo que el

inversionista exige de la inversión.

ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD

En un proyecto, es conveniente efectuar el análisis de sensibilidad ya que

este mide dos situaciones económicas que podrían darse; la una el

aumento de los costos, y la otra la disminución en sus ingresos.

http://es.wikipedia.org/wiki/T%C3%A9cnica

29

TIRNuevaoyectodelTIRTIRdelDiferencia Pr

100*%proyectodelTIR

TIRentreDirefenciaVariaciónde

TIRNueva

VariaciónadSensibilid

%

Para la toma de decisión se debe tener en cuenta lo siguiente:

Cuando el coeficiente de sensibilidad es mayor que uno el proyecto es

sensible.

Cuando el coeficiente de sensibilidad es igual a uno el proyecto no

sufre ningún efecto.

Cuando el coeficiente es menor que uno el proyecto no es sensible.

Su fórmula es:

30

31

E. MATERIALES Y MÉTODOS

Para el desarrollo del proceso investigativo fue necesaria la utilización y

aplicación de los siguientes materiales y métodos propios de la

orientación investigativa diseñada:

MATERIALES

Material Bibliográfico

Libros, documento de apoyo, tesis y de Internet.

Material Documental

Referente al Grand Hotel Loja (Estatutos, normativa interna,

información administrativa –financiera y estados financieros)

Materiales de Oficina

Papel boom, esferográficos, folders, calculadora.

Material Informático

Flash memory, CDs, tinta de impresoras.

32

MÉTODOS

CIENTÌFICO

Este método permitió establecer y definir los elementos teóricos-prácticos

que se utilizó en todo el proceso de la investigación para relacionarlos con

la práctica en un proceso lógico de abstracción de la realidad en el

estudio del Establecimiento Costo Beneficio; de conformidad con los

objetivos y el diseño de la investigación, que viabilizaron la direccionalidad

de la evaluación financiera.

DEDUCTIVO

Consistió en un proceso de analizar, comparar, clasificar y estudiar las

conceptualizaciones, teorías, principios y procesos básicos para el

desarrollo del tema y su posterior estructuración de la Revisión de la

Literatura; también se lo empleó para verificar su aplicación en los casos

particulares que incidieron en la determinación del costo de inversión.

INDUCTIVO

Sirvió para aplicarlo al momento de conocer el movimiento contable y

financiero de la empresa en lo concerniente a los costos, presupuestos,

servicio, estratificación administrativa necesaria para la aplicación de este

estudio, con la finalidad de facilitar la determinación del costo específico

33

para las habitaciones individuales y dobles tendientes a la definición del

punto de equilibrio e instrumentos de evaluación financiera.

ANALÍTICO

Su aplicación permitió el análisis y la identificación de los procesos e

insumos del servicio de habitación, para determinar los elementos del

costo incurridos con lo cual se estableció la relación causa y efecto de los

costos con la inversión realizada en los servicios que presta el Grand

Hotel Loja.

MATEMÁTICO

Su utilización consistió en la elaboración de los diferentes cálculos que

permitieron obtener valores y resultados exactos en los procedimientos

del trabajo investigativo, como la determinación de costos variables, fijos y

totales; y con ello el punto de equilibrio, establecimiento del periodo de

recuperación de la inversión, la relación costo beneficio y el análisis de

sensibilidad de los servicios que presta el Grand Hotel Loja.

ESTADÍSTICO

Este método permitió agrupar en representaciones gráficas la información

obtenida en las entrevistas y recopilar datos contables y financieros para

un mejor análisis e interpretación de resultados que validaron la

determinación del la relación costo beneficio.

34

TÉCNICAS

OBSERVACIÓN

Esta técnica se la utilizó para evidenciar, descubrir y verificar tanto los

aspectos teóricos como prácticos del proceso en el manejo administrativo

y contable de los elementos del costo, su clasificación en fijos, variables y

totales, mano de obra directa e indirecta y registros de ventas de los

servicios de Grand Hotel Loja.

ENTREVISTA

Fue estructurada en base a un diálogo y se la realizó al Gerente,

Contadora y Recepcionistas del Grand Hotel Loja con la finalidad de

obtener información importante y fundamental que sirvió en el estudio del

establecimiento del Costo Beneficio.

ENCUESTA

Con la finalidad de llegar a un diagnóstico y la elaboración del trabajo de

investigación se aplicó la encuesta a los clientes frecuentes del Hotel,

quienes brindaron la información real e indispensable de los servicios,

calidad y costos que presenta el Grand Hotel Loja; información que fue

utilizada en la definición de las alternativas propuestas.

35

PQK

EN

NPQn

2

2

)1(

.

POBLACIÓN

De conformidad con los registros base y base de datos del hotel (sistema

de facturación) que constan en los archivos de la empresa turística, se

determinó que el número de servicios en el 2009 que llegaron a ocupar el

hospedaje de habitación individual y dobles en el Grand Hotel Loja fue de

6412; de los cuales el número de clientes fue 1276 personas provenientes

del interior y exterior del país.

MUESTRA

Una vez determinada la población de 1276 clientes en los dos servicios

objeto de análisis para la investigación específica, por razones de

diversidad de criterios se consideró para la determinación del Beneficio

Costo de la empresa, llegando a determinar la siguiente muestra, a través

de la presente fórmula.

DATOS SIMBOLOGÍA

n = ? n = Tamaño de la muestra

PQ = 0,25 PQ = Valor constante (0,25)

K = 2 K = Correlación de error (2)

N = 1276 N = Población

E = 6,5% (0,065) E = Error estadístico

36

25,02

065,011276

127625,0

2

2

x

n

25,04

004225,01275

319

n

596655,1

319n

.200 Rtan

PROCEDIMIENTO

Para la elaboración de la propuesta denominada, “ESTABLECIMIENTO

DE LA RELACIÓN COSTO BENEFICIO DE LOS SERVICIOS QUE

PRESTA EL GRAND HOTEL LOJA, EN LA CIUDAD DE LOJA” se

recurrió a lo siguiente:

El trabajo investigativo se inició con el planteamiento del Tema,

seguidamente con la Revisión de la Literatura, en la que se utilizó los

diferentes libros, enciclopedias, folletos, el uso del internet entre otros

documentos relacionados con el tema a investigar, luego se procedió a

realizar una entrevista a la parte administrativa del Hotel y se aplicó una

encuesta a los clientes del Grand Hotel Loja, permitiendo diagnosticar las

falencias, en lo que se refiere al estudio permitió establecer el costo

beneficio de los servicios que presta el hotel; finalmente, se presenta las

respectivas conclusiones y recomendaciones que será de utilidad para la

empresa.

37

38

F. RESULTADOS

CONTEXTO EMPRESARIAL

ANTECEDENTES

Loja, como otras ciudades de nuestro país, se encuentra en un proceso

de crecimiento urbano que paralelamente se ha visto incrementado en los

dos últimos años, el número de hoteles; a fin de satisfacer la demanda de

huéspedes que busca alojamiento en la ciudad por diversos motivos.

El 16 de agosto de 1991 se inauguró el Grand Hotel Loja, el mismo que

cumplió con todos los requisitos establecidos por la ley para constituirse

como tal, mediante la iniciativa de su gerente propietario; y se encuentra

ubicado en el centro histórico, turístico, comercial y bancario de la ciudad.

OBJETIVO SOCIAL

El Grand Hotel Loja, tiene por objetivo social la prestación de servicios de

alojamiento, alimentación, telefonía, internet, lavado y planchado, SPA,

dirigida a sus huéspedes provenientes tanto del exterior como del interior.

BASE LEGAL

Es una empresa perteneciente a una persona natural cuya razón social

es: José Rodrigo Jaramillo, cuenta con el Número de RUC:

39

1100095007001; está legalmente afiliada a las Cámaras de Turismo como

a la de Comercio de la Ciudad de Loja.

Para garantizar y precautelar la defensa legal del establecimiento, durante

la prestación de servicios; el Grand Hotel Loja se rige de conformidad a la

siguiente normativa vigente:

Constitución de la República del Ecuador

Ley de Turismo (Ministerio de Turismo)

Ley de Defensa del Consumidor

Ley de Régimen Tributario (S.R.I.)

Ley de Seguridad Social (I.E.S.S.)

Código de Comercio

Código de Trabajo

Disposiciones de La Cámara de Turismo Provincial de Loja.

Reglamento interno del Grand Hotel Loja (Aprobado por el Ministerio

de Trabajo y Empleo del Austro)

SERVICIOS

Por su categoría de cuatro estrellas posee habitaciones de lujo,

debidamente alfombradas con servicio de televisión por tv cable súper

premio y un teléfono digital con discado directo, desde el que se puede

generar todo tipo de llamadas nacionales o internacionales.

40

Al momento cuenta con 52 habitaciones dispuestas en seis pisos y

equipadas con el confort necesario para que los huéspedes se sientan

complacidos y con una nómina de 27 empleados.

Cuenta con los siguientes servicios:

Servicio de habitación.

Restaurante “Los Zarzas”

Café-bar "Zamorano”

Salón de eventos y convenciones “Pucará” y “El Dorado”

SPA “Terraza SPA”

Servicio de Internet, fax, impresora y copiadora “Business Center”.

Servicio de lavado y planchado

CARACTERÍSTICAS DE LA INFRAESTRUCTURA

Fecha de construcción: 1985

Capacidad de alojamiento: 115 personas

Tipo de construcción: Hormigón armado

Número de habitaciones: 52 habitaciones

Habitaciones sencillas o matrimoniales: 18 habitaciones

Habitaciones dobles: 15 habitaciones

Habitaciones triples: 10 habitaciones

Suite: 7 habitaciones

Cuádruple: 2 habitaciones

Capacidad del salón social: 300 personas

Número de plantas o pisos: 6 plantas

Capacidad del restaurante: 50 personas

Capacidad de la sala de internet: 4 personas

Capacidad del spa: 15 personas

Capacidad de cabinas telefónicas: 2 cabinas

41

GERENTE ADMINISTRADOR Planifica, Organiza, Dirige, Controla.

JEFE VENTAS Y

HABITACIONES

Servicio al Cliente Supervisar ventas

ADQUISICIONES MANTENIMIENTO

Compras Provisiones

Reparación de

Instalaciones y Equipos.

GERENTE Representación legal

ASISTENTE CONTABLE

Revisión de Reportes

de Ingresos

CHEF (JEFE DE COCINA)

Dirige Elaboración de Platos

Cocinera Principal

Elaboración de Platos

AYUDANTE COCINA

Elaboración de ensaladas Mesa fría y Caliente

Pocillero 1

Lavado de Vajilla

Pocillero 2

Lavado de Vajilla

JEFE DE MESEROS

Dirigir Meseros

Mesero Tomar

Pedidos

Clientes

Mesero Tomar

Pedidos

Clientes

Camarera

Arreglo Habitación

Lavandería

Lavado y Planchado

Camarera

Arreglo

Habitación

Camarera

Arreglo Habitación

Camarera

Arreglo Habitación

Recepcionistas (4)

Recepción Clientes

BOTONES (3)

Asistir en

Recepción

Mesero Tomar

Pedidos

Clientes

Mesero Tomar

Pedidos

Clientes

JEFE DE COCINA Y BODEGA

Organizar y Dirigir,

Bodega y Cocina

JEFE BANQUETES BAR Y RESTAURANTE

Organizar y Dirigir Eventos

JEFE CONTABLE

Pagos, Cobros Reportes Contables

ORGRANIGRAMA FUNCIONAL

ELABORADO: Grand Hotel Loja

42

DIAGNÓSTICO

En base a los resultados obtenidos mediante la aplicación de las

encuestas aplicadas a los clientes del hotel, y las entrevistas efectuadas

al gerente administrativo, contadora y recepcionista del Grand Hotel Loja

se determinó lo siguiente:

El Grand Hotel Loja acoge a un gran número de visitantes que por lo

general proviene de la ciudad de Cuenca y manifiestan que la razón

principal que los atrae a nuestra ciudad, son por motivos laborales,

además existe un número de visitante que visitan nuestra ciudad por

vacacionar y conocerla.

Los clientes están satisfechos y consideran que el Grand Hotel Loja,

cumple con las expectativas de alojamiento por los servicios que ofrece,

debido a que existe un ambiente acogedor y se encuentra ubicado en el

centro de la ciudad.

Los costos que generan la prestación de servicios del hotel a sus clientes

son considerados altos por parte de sus usuarios, pero los directivos

asumen que los costos están de acuerdo con la calidad que brindan

dichos servicios, habrá que considerarlos en vista de que hoy en día

existe un alto grado de competitividad en el mercado e industria hotelera y

los costos juegan un factor fundamental en el momento de elegir un hotel

para hospedarse.

43

Los servicios que ofrece el hotel a sus clientes tienen una buena

aceptación por parte de ellos, por lo que existe un alto porcentaje de

clientes que durante años se han venido consolidando como usuarios fijos

del Grand Hotel Loja, esto a que sus habitaciones son confortables y

cómodas, los directivos del hotel miden el grado de satisfacción y acogida

que tienen sus clientes a través de una nueva visita o retorno del cliente.

La capacitación del personal comprende un factor imprescindible que todo

tipo de empresa debería de realizar para tener un mejor desempeño en el

área de trabajo y esto no lo deja de lado al Grand Hotel Loja, ya que una

de sus debilidades que supo manifestar su gerente es el de no capacitar

al personal que labora en el hotel poniendo como escusa falta de tiempo

para realizarlo.

Lo arreglos de infraestructura que se ejecutan en el hotel para brindar un

mejor servicio a sus usuarios, han ocasionado molestias a sus clientes ya

que causan ruido, y el cliente lo que desea es descansar, lo que

ameritaría que se tomen medidas correctivas de restructuración de planes

o proyectos, ya que hay que tomar en cuenta que el cliente es principal

factor y generador de ingresos por lo que hay que considerar y tomar muy

en cuenta su opinión.

La implementación de un servicio adicional que el hotel debería de

efectuarla es la de transporte como se deducen en los resultados, medio

44

muy necesario y de gran utilidad para los clientes del hotel, al cual esta

empresa podría sacarle mucho provecho y rentabilidad.

Es necesario y oportuno conocer de forma clara y profesional los

resultados, ya que permitirán obtener con precisión y claridad el

desenvolvimiento contable financiero del Grand Hotel Loja, por lo que se

ha aplicado a determinar la relación costo beneficio de los servicios que

brinda el hotel, lo cual servirá como instrumento de control, para

determinar costos de operación y el beneficio que se obtendrá por cada

unidad monetaria que se haya invertido, y así efectuar un mejor

aprovechamiento de los recursos disponibles (VER ANEXO 5).

45

PROPUESTA

“ESTABLECIMIENTO DE LA RELACIÓN COSTO BENEFICIO DE LOS

SERVICIOS QUE PRESTA EL GRAND HOTEL LOJA, EN LA CIUDAD

DE LOJA”

PRESENTACIÓN

El creciente aumento de la población y por ende el mayor requerimiento

en cuanto a los servicios hoteleros, está enmarcado en una crisis

económica sumamente difícil, obliga a que dentro del campo de la

investigación se busque alternativas que permitan optimizar los recursos

empresariales, con la visión de llegar a tener un conocimiento real sobre

el costo beneficio de los servicios para considerar hasta donde es posible

disminuir el valor que debe entregar quien requiere de los mismos;

entonces, la propuesta está dirigida a la presentación de una alternativa

para el procedimiento del cálculo del costo beneficio de los servicios que

presta el Grand Hotel Loja, y así constituya un instrumento que oriente el

accionar de quienes están al frente de esta casa hotelera.

El análisis del Costo Beneficio, permitirá comparar la rentabilidad de los

servicios ofrecidos a los clientes, contrastando el flujo de costos y

beneficios actualizados. Los costos corresponden al valor de los recursos

46

utilizados, en cambio que los beneficios son el valor de los bienes o

servicios producidos durante su ejecución. El análisis del Costo Beneficio

se considera una técnica de evaluación genérica que se emplea para

determinar la conveniencia y oportunidad de un proyecto.

Al aplicar la técnica de Costo Beneficio a los servicios ofertados por el

Grand Hotel Loja, ofrecerá a su administrador una guía práctica para

determinar si estos le brindan la rentabilidad necesaria, pudiéndose

orientar a la toma de decisiones conducentes a mejorar la eficiencia de la

fijación de precios de los servicios que actualmente viene ofreciendo a la

ciudadanía.

OBJETIVOS

Dar a conocer al propietario del Grand Hotel Loja, la rentabilidad de

los servicios que ofrece para toma oportuna de decisiones.

Plantear procedimientos que permitan tener una metodología

adecuada que relacione los costos incurridos en el mantenimiento del

servicio tanto en materiales, mano de obra, costos fijos, costos

variables y el costo beneficio que recibe el Grand Hotel Loja.

Establecer la relación del costo beneficio de los servicios que presta el

Grand Hotel Loja, la misma que permitirá describir cuantitativamente

los recursos económicos y financieros de esta industria hotelera.

47

JUSTIFICACIÓN

Este estudio se encuentra orientado al conocimiento de mecanismos

idóneos que permitan establecer en la industria hotelera el costo

beneficio, determinando de esta manera si las actividades son

económicamente eficientes y eficaces, es decir, si generan beneficios

económicos por encima de los costos determinados.

Con la propuesta, se contará con una herramienta que oriente hacia la

toma de decisiones y conocer si éstos han sido aprovechados en forma

oportuna por la población demandante del servicio; ya que el

conocimiento cabal de los costos de operación del Grand Hotel Loja,

proporcionan la determinación de la cuantía del servicio de hospedaje

ofrecido por esta casa hotelera. Obteniendo una visión clara del

comportamiento de los costos la relación beneficio que se brinde a los

huéspedes, permitirá una oportuna y verás toma de decisiones

gerenciales, siendo de mucha importancia para el propietario del hotel en

mención a fin de participar en sus rentabilidades.

Así mismo éste estudio pretende orientar las decisiones del propietario, en

base a resultados que le permitirá conocer el beneficio obtenido de su

inversión, evidenciándose de esta manera una inversión del

comportamiento financiero de su inversión y sus beneficios económicos.

48

En consideración a las expectativas empresariales permitirá acceder a

una mejor calidad de hospedaje y los demás servicios que de este se

deriven satisfaciendo a sus demandantes a un costo razonable.

DESARROLLO DE LA PROPUESTA

INFORMACIÓN GENERAL

CUADRO Nro. 1

INGRESOS PERCIBIDOS POR HABITACIONES

DURANTE EL AÑO 2009

DESCRIPCIÓN INGRESO ANUAL

PORCENTAJE DE

OCUPACIÓN

PRECIO DEL SERVICIO

18 INDIVIDUAL 144.423,60 34,62% 36,60

15 DOBLE 120.340,80 28,84% 48,80

10 TRIPLE 80.235,58 19,23% 61,00

2 CUADRUPLE 16.047,12 3,85% 73,20

3 SUITE 24.070,67 5,77% 61,00

2 SUITE JUNIOR 16.047,12 3,85% 48,80

2 SUITE 16.047,12 3,85% 73,20

52 HABITACIONES 417.225,00 100,00%

CUADRO Nro. 2

INGRESO PERCIBIDOS POR HABITACIONES

INDIVIDUALES Y DOBLES DURANTE EL AÑO 2009

DESCRIPCIÓN SERVICIOS OFRECIDOS

PRECIOS TOTAL DE INGRESOS

HABITACIÓN INDIVIDUAL 3946 36,60 144423,60

HABITACIÓN DOBLE 2466 48,80 120340,80

FUENTE: Departamento Contable del Grand Hotel Loja ELABORADO POR: La Autora

FUENTE: Departamento Contable del Grand Hotel Loja

ELABORADO POR: La Autora

49

SERVICIO EN HABITACIONES INDIVIDUALES

ANÁLISIS FINANCIERO

ACTIVOS DIFERIDOS

Son los que se realizan para la puesta en marcha o funcionamiento de la

empresa y están relacionados con los siguientes ítems: costos de

elaboración del proyecto, gastos legales para la constitución de la

empresa, costos para la puesta en marcha, permisos de funcionamientos,

y posibles salarios y seguros antes de la iniciación de la empresa; es

decir, los activos diferidos son aquellos gastos pagados por anticipado y

que no son susceptibles de ser recuperados en ningún momento. Se

amortizan durante el periodo en que se requerirán los servicios o se

causen los costos o gastos.

CUADRO Nro. 3

ACTIVOS DIFERIDOS PROPORCIONAL EN HABITACIONES INDIVIDUALES

DESCRIPCIÓN CANTIDAD SERVICIO

UTILIZADO

VALOR UNITARIO

VALOR

MENSUAL

VALOR

ANUAL

PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y MATRICULAS 3946 0,15 50,66 607,90

CUOTA DE ASOCIACION HOTELERA 3946 0,00 0,31 3,68

CUOTA CÁMARA PROVINCIAL DE TURISMO DE LOJA 3946 0,02 7,16 85,91

CONTRIBUCIÓN BOMBEROS 3946 0,01 2,67 32,00

PERMISO SIMERT 3946 0,03 9,84 118,11

CUOTA SAYCE 3946 0,00 0,82 9,82

TOTALES 0,22 71,45 857,42


50

ACTIVO CIRCULANTE, CORRIENTE O DE CAPITAL

Constituye el conjunto de recursos necesarios, en la forma de activos

corrientes para la operación del proyecto durante un periodo productivo,

también ejecuta la puesta en marcha de la nueva empresa; y para ello

requerirá los insumos y existencias necesarios para la generación del

servicio operativo y administrativo. Aquí se detallan los siguientes rubros:

sueldos y salarios, servicios básicos, publicidad y propaganda, útiles de

oficina y aseo, y; los gastos en mantenimiento.

CUADRO Nro. 4 COSTOS PRIMOS O COSTOS DEL SERVICIO

DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

SERVICIO UTILIZADO

VALOR

UNITARIO

VALOR MENSUAL

VALOR ANUAL

COSTOS PRIMOS O COSTOS DEL SERVICIO

COMPRA DE BEBIDAS

AGUA SIN GAS 3946 0,44 144,98 1739,76

TOTAL COMPRA DE BEBIDAS 0,44 144,98 1739,76

MANTENIMIENTO EN INSTALACIONES

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES HOTEL 3946 1,33 437,36 5248,36

MANTENIMIENTO Y REPARAC. EN OPERACION 3946 0,07 21,51 258,15

TOTAL MANTENIMIENTO E INSTALACIONES 1,40 458,88 5506,52

SUMINISTROS

SUMINISTROS Y MATERIALES EN INSTALACION 3946 0,08 26,08 313,00

SUMINISTROS E INSTALACIONES ELECTRICAS 3946 0,07 23,00 275,99

SUMINISTROS DE ASEO LIMPIEZA Y LAVADO 3946 0,15 50,82 609,89

SUMINISTROS DE TOILETTE HABITACIONES 3946 0,18 59,44 713,25

TOTAL SUMINISTROS 0,48 159,34 1912,12

SERVICIOS BÁSICOS Y OTROS

SERVICIO DE AGUA POTABLE 3946 0,17 56,72 680,69

PASAN… 2,49 819,92 9839,09

51


DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

SERVICIO UTILIZADO

VALOR

UNITARIO

VALOR

MENSUAL

VALOR

ANUAL

…VIENEN 2,49 819,92 9839,09

SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 3946 0,62 203,37 2440,47

TASA DE ALUMBRADO PÚBLICO 3946 0,14 45,28 543,40

FERUM 3946 0,04 11,94 143,28

SERVICIO TELEFONICO 3946 0,13 43,45 521,44

SERVICIO DE TV. CABLE 3946 0,29 94,10 1129,23

SERVICIO DE INTERNET 3946 0,11 37,54 450,50

SERVICIO ALQUILER DATAFAST 3946 0,01 2,21 26,51

TOTAL SERVICIOS BÁSICOS Y OTROS 1,50 494,63 5935,51

SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES PERSONAL OPERATIVO

SUELDOS Y SALARIOS 3946 4,20 1.380,44 16565,32

DECIMO TERCER SUELDO 3946 0,35 115,04 1380,44

DECIMO CUARTO SUELDO 3946 0,35 113,71 1364,55

APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 3946 0,51 167,72 2012,69

BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 3946 0,53 175,20 2102,42

FONDOS DE RESERVA 3946 0,14 47,26 567,17

VACACIONES PERSONAL 3946 0,01 4,43 53,15

LIQUIDACION PERSONAL 3946 0,14 44,43 533,12

TOTAL SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID. PERSONAL OPERAT. 6,23 2048,24 24578,86

DEPRECIACIONES

DEP. MAQUINARIA Y EQUIPOS DE OPERACION 3946 0,21 68,66 823,89

DEP. EQUIPO ELECTRONICO 3946 0,03 9,21 110,47

TOTAL DEPRECIACIONES 0,24 77,86 934,36

TOTALES 10,29 3383,93 40607,13

GASTOS ADMINISTRATIVOS

Los gastos administrativos son todos las erogaciones necesarias para

hacer operativa la organización de la empresa como sueldos a ejecutivos.


52

CUADRO Nro. 5 GASTOS ADMINISTRATIVOS

DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

SERVICIO UTILIZADO

VALOR

UNITARIO

VALOR

MENSUAL

VALOR

ANUAL


SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA

SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 3946 0,16 54,23 650,82

TOTAL SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 0,16 54,23 650,82

SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES PERSONAL ADMINISTRATIVO

SUELDOS Y SALARIOS 3946 1,33 435,93 5231,15








TOTAL SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID PERSONAL ADMINIST 1,97 646,81 7761,75

DEPRECIACIONES

DEP. DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 3946 0,04 12,90 154,86

DEP. EDIFICIO 3946 0,96 317,32 3807,78


OTROS GASTOS

TRANSPORTE, CORREO Y MENSAJERIA 3946 0,05 17,41 208,88

GASTO DE TRANSPORTE 0% IVA 3946 0,01 1,49 17,90

GASTOS GENERALES (IMPREVISTOS) 3946 0,01 4,12 49,43

UNIFORMES DEL PERSONAL 3946 0,04 12,91 154,89

TOTAL OTROS GASTOS 0,11 1067,19 431,11

TOTALES 3,25 1067,19 12806,31

GASTOS EN VENTAS

Constituyen todos los gastos o egresos que se originan por las ventas o

que se hacen para el fomento de éstas, tales como: comisiones a agentes

y sus gastos de viajes, costo de muestrarios y exposiciones, gastos de

propaganda, etc.


53

CUADRO Nro. 6 GASTOS DE VENTA

DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

SERVICIO UTILIZADO

VALOR

UNITARIO

VALOR

MENSUAL

VALOR

ANUAL

GASTOS DE VENTA

SUELDOS Y SALARIOS EN VENTA









TOTAL SUELDOS Y SALARIOS EN VENTA 0,66 215,60 2587,25

GASTOS PUBLICITARIOS

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 3946 0,11 35,45 425,34

PERIODICOS, REVISTAS Y PUBLICACIONES 3946 0,01 4,24 50,86

TOTAL GASTOS PUBLICITARIOS 0,12 39,68 476,20

TOTALES 0,78 255,29 3063,45

GASTOS FINANCIEROS

Los gastos financieros se los considera como parte de un flujo de costos y

gastos totales; y, estos pueden ser comisiones bancarias, intereses por

créditos o préstamos.

CUADRO Nro. 7 GASTOS FINANCIEROS

DESCRIPCIÓN CANTIDAD SERVICIO

UTILIZADO

VALOR UNITARIO

VALOR

MENSUAL

VALOR

ANUAL

GASTOS FINANCIEROS

INTERESES BANCARIOS

INTERESES EN PRÉSTAMOS BANCARIOS 3946 0,04 12,42 148,99

TOTAL INTERESES BANCARIOS 0,04 12,42 148,99

PASAN… 0,04 12,42 148,99


54

CUADRO Nro. 7 GASTOS FINANCIEROS

DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

SERVICIO UTILIZADO

VALOR

UNITARIO

VALOR

MENSUAL

VALOR

ANUAL

…VIENEN 0,04 12,42 148,99

COMISIONES

COMISIONES TARJETAS DE CREDITO 3946 0,28 90,89 1090,70

COMISIONES BANCARIAS DIVERSAS 3946 0,01 4,30 51,56

TOTAL COMISIONES 0,29 95,19 1142,26

TOTALES 0,33 107,60 1291,25

PRESUPUESTO DE INGRESOS PROYECTADOS

Los ingresos fueron proyectados a partir del segundo año con una tasa de

incremento del 9,30% dato proporcionado por la Contadora del Grand

Hotel Loja de acuerdo a los pronósticos anteriores en que ha venido

creciendo este rubro.

CUADRO Nro. 8 INGRESOS TOTALES PROYECTADOS

SERVICIOS

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

HABITACIÓN INDIVIDUAL 144423,60 157854,99 172535,51 188581,31 206119,37


FUENTE: Cuadro Nro. 1 - 2


55

CUADRO Nro. 9 PRESUPUESTOS DE COSTOS

DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

SERVICIO UTILIZADO

VALOR

UNITARIO

VALOR

MENSUAL

VALOR

ANUAL

ACTIVOS DIFERIDOS

PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y OTROS





PERMISO SIMERT 3946 0,03 9,84 118,11

CUOTA SAYCE 3946 0,00 0,82 9,82

TOTAL PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y OTROS 0,22 71,45 857,42

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 0,22 71,45 857,42

ACTIVO CIRCULANTE

COSTOS PRIMOS

COMPRA DE BEBIDAS

AGUA SIN GAS 3946 0,44 144,98 1739,76






SUMINISTROS










FERUM 3946 0,04 11,94 143,28






PASAN… 3,82 1257,83 15093,91

56


DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

SERVICIO UTILIZADO

VALOR

UNITARIO

VALOR

MENSUAL

VALOR

ANUAL

…VIENEN 3,82 1257,83 15093,91


SUELDOS Y SALARIOS 3946 4,20 1.380,44 16565,32









DEPRECIACIONES




TOTAL COSTOS PRIMOS 10,29 3383,93 40607,13


SUMINISTROS













DEPRECIACIONES


DEP. EDIFICIO 3946 0,96 317,32 3807,78


PASAN… 3,13 1031,26 12375,21

57


DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

SERVICIO UTILIZADO

VALOR

UNITARIO

VALOR

MENSUAL

VALOR

ANUAL

…VIENEN 3,13 1031,26 12375,21

OTROS GASTOS






TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,25 1067,19 12806,31

GASTOS DE VENTA















TOTAL GASTOS DE VENTA 0,78 255,29 3063,45

GASTOS FINANCIEROS

INTERESES BANCARIOS

INTERESES EN PRÁSTAMOS BANCARIOS 3946 0,04 12,42 148,99


COMISIONES




TOTAL GASTOS FINANCIEROS 0,33 107,60 1291,25

TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES 14,64 4814,01 57768,14

TOTALES 14,86 4885,46 58625,56

FUENTE: Cuadro Nro. 3 – 4 – 5 – 6 - 7 ELABORADO POR: La Autora

58

CUADRO Nro. 10 RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS UNITARIAS EN SERVICIO EN HABITACIONES INDIVIDUALES

DESCRIPCIÓN

VALOR UNITARIO

PVP POR HABITACIÓN INDIVIDUAL 36,60

COSTO TOTAL UNITARIO POR HABITACIÓN INDIVIDUAL 14,86

UTILIDAD POR HABITACIÓN INDIVIDUAL 21,74

PRESUPUESTO DE COSTOS PROYECTADOS

Los costos fueron proyectados con el 4,31% tomando en cuenta que esa

es la tasa de inflación anual que se registra actualmente en nuestro país,

según el Banco Central del Ecuador.

CUADRO Nro. 11 PRESUPUESTOS DE COSTOS PROYECTADOS

DESCRIPCIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

ACTIVOS DIFERIDOS


PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y MATRICULAS 607,90 634,10 661,43 689,94 719,68

CUOTA DE ASOCIACION HOTELERA 3,68 3,84 4,01 4,18 4,36

CUOTA CÁMARA PROVINCIAL DE TURISMO DE LOJA 85,91 89,61 93,47 97,50 101,71

CONTRIBUCIÓN BOMBEROS 32,00 33,37 34,81 36,31 37,88

PERMISO SIMERT 118,11 123,20 128,51 134,05 139,83

CUOTA SAYCE 9,82 10,24 10,68 11,15 11,63

TOTAL PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y OTROS 857,42 894,38 932,93 973,14 1.015,08

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 857,42 894,38 932,93 973,14 1.015,08

ACTIVO CIRCULANTE

COSTOS PRIMOS

COMPRA DE BEBIDAS

AGUA SIN GAS 1.739,76 1.814,74 1.892,96 1.974,55 2.059,65

TOTAL COMPRA DE BEBIDAS 1.739,76 1.814,74 1.892,96 1.974,55 2.059,65

PASAN… 1.739,76 1.814,74 1.892,96 1.974,55 2.059,65

FUENTE: Cuadro Nro. 1 – 9 ELABORADO POR: La Autora

59



...VIENEN 1.739,76 1.814,74 1.892,96 1.974,55 2.059,65


MANTENIMIENTO Y REPARACIONES HOTEL 5.248,36 5.474,57 5.710,52 5.956,65 6.213,38

MANTENIMIENTO Y REPARAC. EN OPERACION 258,15 269,28 280,89 292,99 305,62

TOTAL MANTENIMIENTO E INSTALACIONES 5.506,52 5.743,85 5.991,41 6.249,64 6.519,00

SUMINISTROS

SUMINISTROS Y MATERIALES EN INSTALACION 313,00 326,49 340,56 355,24 370,55

SUMINISTROS E INSTALACIONES ELECTRICAS 275,99 287,89 300,29 313,24 326,74

SUMINISTROS DE ASEO LIMPIEZA Y LAVADO 609,89 636,17 663,59 692,19 722,03

SUMINISTROS DE TOILETTE HABITACIONES 713,25 743,99 776,06 809,51 844,39

TOTAL SUMINISTROS 1.912,12 1.994,54 2.080,50 2.170,17 2.263,70


SERVICIO DE AGUA POTABLE 680,69 710,03 740,63 772,55 805,85

SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 2.440,47 2.545,66 2.655,38 2.769,82 2.889,20

TASA DE ALUMBRADO PÚBLICO 543,40 566,82 591,25 616,73 643,31

FERUM 143,28 149,45 155,90 162,61 169,62

SERVICIO TELEFONICO 521,44 543,91 567,35 591,81 617,31

SERVICIO DE TV. CABLE 1.129,23 1.177,90 1.228,67 1.281,62 1.336,86

SERVICIO DE INTERNET 450,50 469,91 490,17 511,29 533,33

SERVICIO ALQUILER DATAFAST 26,51 27,65 28,84 30,09 31,38

TOTAL SERVICIOS BÁSICOS Y OTROS 5.935,51 6.191,33 6.458,18 6.736,52 7.026,87


SUELDOS Y SALARIOS 16.565,32 17.279,29 18.024,02 18.800,86 19.611,18

DECIMO TERCER SUELDO 1.380,44 1.439,94 1.502,00 1.566,74 1.634,27

DECIMO CUARTO SUELDO 1.364,55 1.423,36 1.484,71 1.548,70 1.615,45

APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 2.012,69 2.099,43 2.189,92 2.284,31 2.382,76

BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 2.102,42 2.193,03 2.287,55 2.386,14 2.488,99

FONDOS DE RESERVA 567,17 591,62 617,12 643,72 671,46

VACACIONES PERSONAL 53,15 55,44 57,83 60,32 62,92

LIQUIDACION PERSONAL 533,12 556,09 580,06 605,06 631,14

TOTAL SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID. PERS OPERAT 24.578,86 25.638,21 26.743,22 27.895,85 29.098,16

DEPRECIACIONES

DEP. MAQUINARIA Y EQUIPOS DE OPERACION 823,89 823,89 823,89 823,89 823,89

DEP. EQUIPO ELECTRONICO 110,47 110,47 110,47 110,47 110,47

TOTAL DEPRECIACIONES 934,36 934,36 934,36 934,36 934,36

TOTAL COSTOS PRIMOS 40.607,13 42.317,03 44.100,62 45.961,09 47.901,74

PASAN…

60



...VIENEN 40.607,13 42.317,03 44.100,62 45.961,09 47.901,74


SUMINISTROS

SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 650,82 678,87 708,13 738,65 770,48

TOTAL SUMINISTROS 650,82 678,87 708,13 738,65 770,48



DECIMO TERCER SUELDO 435,93 454,72 474,32 494,76 516,08

DECIMO CUARTO SUELDO 430,91 449,48 468,86 489,06 510,14

APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 635,59 662,98 691,55 721,36 752,45

BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 663,92 692,54 722,38 753,52 786,00




TOTAL SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID ADMIN 7.761,75 8.096,28 8.445,23 8.809,22 9.188,89

DEPRECIACIONES

DEP. DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 154,86 154,86 154,86 154,86 154,86

DEP. EDIFICIO 3.807,78 3.807,78 3.807,78 3.807,78 3.807,78

TOTAL DEPRECIACIONES 3.962,64 3.962,64 3.962,64 3.962,64 3.962,64

OTROS GASTOS

TRANSPORTE, CORREO Y MENSAJERIA 208,88 217,89 227,28 237,07 247,29

GASTO DE TRANSPORTE 0% IVA 17,90 18,67 19,47 20,31 21,19

GASTOS GENERALES (IMPREVISTOS) 49,43 51,56 53,79 56,11 58,52

UNIFORMES DEL PERSONAL 154,89 161,57 168,53 175,80 183,37

TOTAL OTROS GASTOS 431,11 449,69 469,07 489,28 510,37

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 12.806,31 13.187,47 13.585,06 13.999,79 14.432,39

GASTOS DE VENTA

SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES EN VENTA









TOTAL SUELDOS, SALARIOS, LIQUID. VENTAS 2.587,25 2.698,76 2.815,08 2.936,41 3.062,96

PASAN… 56000,69 58203,26 60500,76 62897,29 65397,09

61



...VIENEN 56000,69 58203,26 60500,76 62897,29 65397,09


PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 425,34 443,67 462,80 482,74 503,55

PERIODICOS, REVISTAS Y PUBLICACIONES 50,86 53,05 55,34 57,72 60,21

TOTAL GASTOS PUBLICITARIOS 476,20 496,72 518,13 540,46 563,76

TOTAL GASTOS EN VENTA 3.063,45 3.195,48 3.333,21 3.476,87 3.626,72

GASTOS FINANCIEROS

INTERESES BANCARIOS

INTERESES EN PRÁSTAMOS BANCARIOS 148,99 155,41 162,11 169,10 176,39

TOTAL INTERESES BANCARIOS 148,99 155,41 162,11 169,10 176,39

COMISIONES

COMISIONES TARJETAS DE CREDITO 1.090,70 1.137,71 1.186,75 1.237,90 1.291,25

COMISIONES BANCARIAS DIVERSAS 51,56 53,78 56,10 58,52 61,04

TOTAL COMISIONES 1.142,26 1.191,49 1.242,85 1.296,41 1.352,29

TOTAL GASTOS FINANCIEROS 1.291,25 1.346,91 1.404,96 1.465,51 1.528,68

TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES 57.768,14 60.046,89 62.423,85 64.903,25 67.489,52

TOTALES 58625,56 60941,27 63356,78 65876,39 68504,60

CUADRO Nro. 12 ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS

PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES


VENTAS DEL SERVICIO

(+) HABITACIÓN INDIVIDUAL 144.423,60 157.854,99 172.535,51 188.581,31 206.119,37

(=) INGRESOS TOTALES 144.423,60 157.854,99 172.535,51 188.581,31 206.119,37

(-) COSTOS DEL SERVICIO 41.464,55 43.211,41 45.033,55 46.934,22 48.916,82

(=) UTILIDAD EN VENTAS 102.959,05 114.643,59 127.501,96 141.647,09 157.202,56

(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS 12.806,31 13.187,47 13.585,06 13.999,79 14.432,39

(-) GASTOS EN VENTAS 3.063,45 3.195,48 3.333,21 3.476,87 3.626,72

(=) UTILIDAD ANTES DE INTERESES 87.089,29 98.260,64 110.583,69 124.170,43 139.143,45

(-) GASTOS FINANCIEROS 1.291,25 1.346,91 1.404,96 1.465,51 1.528,68

(=) UTILIDAD ANTES DIVIDENDOS TRABAJADORES 85.798,04 96.913,73 109.178,74 122.704,92 137.614,77

(-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 12.869,71 14.537,06 16.376,81 18.405,74 20.642,22

(=) UTILIDAD ANTES DEL IMP. A LA RENTA 72.928,33 82.376,67 92.801,92 104.299,18 116.972,56

(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA 18.232,08 20.594,17 23.200,48 26.074,80 29.243,14

(=) UTILIDAD NETA 54.696,25 61.782,50 69.601,44 78.224,39 87.729,42

FUENTE: Cuadro Nro. 9 ELABORADO POR: La Autora

FUENTE: Cuadro Nro. 2 – 8 – 9 - 11 ELABORADO POR: La Autora

62

CUADRO Nro. 13 CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES DEL SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES

RUBROS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

ACTIVOS DIFERIDOS






PERMISO SIMERT 118,11 123,20 128,51 134,05 139,83

CUOTA SAYCE 9,82 10,24 10,68 11,15 11,63

ACTIVOS CIRCULANTES

COSTOS PRIMOS

COMPRA DE BEBIDAS

AGUA SIN GAS 1739,76 1814,74 1892,96 1974,55 2059,65

MANTENIMIENTO E INSTALACIONES

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES HOTEL 5248,36 5.474,57 5710,52 5956,65 6213,38


SUMINISTROS







SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 2440,47 2.545,66 2655,38 2769,82 2889,20


FERUM 143,28 149,45 155,90 162,61 169,62

PASAN… 1544,10 12279,56 1610,63 12808,82 1680,06 13360,88 1752,47 13936,74 1828,02 14537,41

PASAN… 13823,66 14419,45 15040,94 15689,21 16365,43

63

CUADRO Nro. 13 CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES DEL SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES


COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

…VIENEN 1544,10 12279,56 1610,63 12808,82 1680,06 13360,88 1752,47 13936,74 1828,02 14537,41

…VIENEN 13823,66 14419,45 15040,94 15689,21 16365,43


SERVICIO DE TV. CABLE 1129,23 1177,90 1228,67 1281,62 1336,86



SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID. PERSONAL OPERATIVO

SUELDOS Y SALARIOS 16565,32 17279,29 18024,02 18800,86 19611,18

DECIMO TERCER SUELDO 1380,44 1439,94 1502,00 1.566,74 1634,27

DECIMO CUARTO SUELDO 1364,55 1423,36 1484,71 1.548,70 1615,45

APORTES PATRONALES AL IESS, IECE Y SECAP 2012,69 2099,43 2189,92 2.284,31 2382,76

BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 2102,42 2193,03 2287,55 2.386,14 2488,99




DEPRECIACIONES




SUMNINISTROS


SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES PERSONAL ADM.





PASAN… 34864,02 13984,94 36326,36 14587,69 37851,78 15216,42 39442,91 15872,26 41102,65 16556,34

PASAN… 48848,96 50914,05 53068,20 55315,17 57658,99

64

CUADRO Nro. 13

CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES DEL SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES


COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

…VIENEN 34864,02 13984,94 36326,36 14587,69 37851,78 15216,42 39442,91 15872,26 41102,65 16556,34

…VIENEN 48848,96 50914,05 53068,20 55315,17 57658,99





DEPRECIACIONES


DEP. EDIFICIO 3807,78 3807,78 3807,78 3807,78 3.807,78

OTROS GASTOS
















PASAN… 42642,94 14640,51 44269,78 15271,53 45966,77 15929,73 47736,85 16616,31 49583,28 17332,46

PASAN… 57283,45 59541,31 61896,50 64353,16 66915,74

65

CUADRO Nro. 13

CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES DEL SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES


COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

…VIENEN 42642,94 14640,51 44269,78 15271,53 45966,77 15929,73 47736,85 16616,31 49583,28 17332,46

…VIENEN 57283,45 59541,31 61896,50 64353,16 66915,74


GASTOS FINANCIEROS

INTERESES BANCARIOS


COMISIONES

COMISIONES TARJETAS DE CREDITO 1090,70 1137,71 1186,75 1237,90 1291,25


SUMAN 42842,79 15782,77 44478,26 16463,01 46184,21 17172,57 47963,69 17912,70 49819,86 18684,74

COSTOS TOTALES 58625,56 60941,27 63356,77 65876,39 68504,60


66

VT

CVT

CFTPeFórmula

1

60,144423

77,157821

79,42842

PeFórmula

.11,48099$ RtaPeFórmula

10077,1578260,144423

79,42842xPeFórmula

10083,128640

79,42842xPeFórmula

1003330419,0 xPeFórmula

.%30,33 RtaPeFórmula

100xCVTVT

CFTPeFórmula

1092811,01

79,42842

PeFórmula

PUNTO DE EQUILIBRIO PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES

INDIVIDUALES 2009 DEL GRAND HOTEL LOJA

MÉTODO MATEMÁTICO


CFT= $ 42842,79

VT= $ 144423,60

CVT= $ 15782,77


CFT= $ 42842,79

VT= $ 144423,60

CVT= $ 15782,77

67

CUADRO Nro. 14 PUNTO DE EQUILIBRIO PARA EL SERVICIO DE

HABITACIONES INDIVIDUALES DEL GRAND HOTEL LOJA

AÑO

CAPACIDAD INSTALADA

INGRESOS

2009 33,30 % $ 48099,11

2010 31,46 % $ 49657,09

2011 29,73 % $ 51289,04

2012 28,10 % $ 52997,77

2013 26,58 % $ 54786,24


INDIVIDUALES DEL GRAND HOTEL LOJA 2009

EN FUNCIÓN DE LAS VENTAS Y CAPACIDAD INSTALADA

FUENTE: Cuadro Nro. 8 – 11 – 13 ELABORADO POR: La Autora

PE = 48099,11

VT =144423,60

CV = 15782,77

PE = 33,30% CF =42842,79

CT = 58625,56

68

ANÁLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

El punto de equilibrio; en función a las ventas indica que generando

ingresos de $ 48.099,11 la empresa no tendría ni perdida ni ganancia,

este valor es equivalente al 33,30% de su capacidad instalada. El valor

generado por ventas es de $ 144.423,60 valor que está por encima del

punto de equilibrio, lo que significa que la empresa está obteniendo y

generando utilidad.

CUADRO Nro. 15

FLUJO DE CAJA PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES


(+) INGRESOS EN HABITACIÓN INDIVIDUAL 144423,60 157854,99 172535,51 188581,31 206119,37

(=) TOTAL DE INGRESOS 144423,60 157854,99 172535,51 188581,31 206119,37

(-) EGRESOS

(-) COSTO DEL SERVICIO 41464,55 43211,41 45033,55 46934,22 48916,82

(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS 12806,31 13187,47 13585,06 13999,79 14432,39

(-) GASTO DE VENTA 3063,45 3195,48 3333,21 3476,87 3626,72

(-) GASTOS FINANCIEROS 1291,25 1346,91 1404,96 1465,51 1528,68

(-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 12869,71 14537,06 16376,81 18405,74 20642,22

(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA 18232,08 20594,17 23200,48 26074,80 29243,14

(=) UTILIDAD NETA 54696,25 61782,50 69601,44 78224,39 87729,42

( + ) DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS 4897,00 4897,00 4897,00 4897,00 4897,00

( + ) VALOR DE RESCATE (15%) 13057,16

(=) FLUJO NETO DE CAJA 59593,25 66679,50 74498,44 83121,38 105683,58

Nota: Las depreciaciones al no ser salida de dinero,

aparecen con signo positivo para deducirse de los costos totales. Para obtener el valor de rescate se

estimó el 15% del total de los activos fijos.


Es el valor presente, que se obtiene de la sumatoria de flujos actualizados

menos la inversión inicial.

FUENTE: Cuadro Nro. 8 – 11 – 13


69


)1(

1

InversiónNetoActualValorVAN

87,3909107,283899 VAN

FactiblesultadoVAN Re20,244807

Para poder actualizar los flujos utilizamos la siguiente fórmula:

FACTORES DE DECISIÒN

Para decidir un valor actual neto tomamos los siguientes aspectos:

Si en VAN es mayor a cero es factible realizar el proyecto.

Si el VAN es igual a cero es indiferente ejecutar el proyecto.

Si el VAN es menor a cero no es recomendable ejecutar el proyecto.

CUADRO Nro. 16

VALOR ACTUAL NETO PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES

AÑOS FLUJO NETO

FACTOR ACTUALIZADO

VALOR ACTUAL

NETO

- 39091,87

1 59593,25 0,913242009 54423,06

2 66679,50 0,834010967 55611,43

3 74498,44 0,761653851 56742,02

4 83121,38 0,695574293 57817,10

5 93360,96 0,635227665 59305,47

283899,07

FUENTE: Cuadro Nro. 15


70

MenorVANMayorVAN

MayorVANTasadeDifMayorTasaTIR

ANÁLISIS DEL VAN

El resultado es de $244.807,20 por lo tanto, es beneficioso para la

empresa, ya que, de acuerdo al criterio de análisis del VAN si el resultado

es positivo o sea mayor a cero es favorable.


Se la define como la tasa de descuento que hace que el valor presente

neto sea cero; es decir, que el valor presente de los flujos de caja que

genera el proyecto sean exactamente a la inversión neta realizada.

Para considerar a la TIR como un criterio de decisión positiva o negativa

del estudio se debe tomar en cuenta lo siguiente:

Si la TIR, es mayor que el costo del capital debe aceptarse el estudio.

Si la TIR, es igual que el costo del capital el estudio es indiferente.

Si la TIR, es menor que el costo del capital debe rechazarse el

estudio.

71

MenorVANMayorVAN


18,21805,30

05,301162TIR

23,248

05,301162TIR

121057,01162 TIR

%12,162TIR

CUADRO Nro. 17

TASA INTERNA DE RETORNO PARA EL SERVICIO DE

HABITACIONES INDIVIDUALES

AÑOS FLUJO NETO

FACTOR ACTUALIZACIÓN

VAN Mayor


VAN Menor

162,00% 163,00%

- 39091,87 - 39091,87

1 59593,25 0,38168 22745,51 0,38023 22659,03

2 66679,50 0,14568 9713,81 0,14457 9640,08

3 74498,44 0,05560 4142,32 0,05497 4095,25

4 83121,38 0,02122 1764,04 0,02090 1737,36

5 93360,96 0,00810 756,24 0,00795 741,97

TOTAL 377253,53 39121,92 38873,69

30,05

-218,18

ANALISIS DE LA TIR

Al obtener una TIR de 162,12%, frente al costo del capital de 9,50%

según datos obtenidos por CFN (Corporación Financiera Nacional) indica

que el proyecto es factible ya que supera ampliamente al costo del dinero.



72



06,54423

87,3909106,544231PRC

06,54423

19,153311PRC

281703932,01PRC

díasmesesPRC 3,10


No es más que el tiempo que debe transcurrir desde el inicio o puesta en

marcha de la empresa, hasta que los ingresos se igualen con la inversión,

medidos en términos de tiempo.

CUADRO Nro. 18

PERIODO DE RECUPERACIÓN (PRC) DE CAPITAL PARA EL SERVICIO DE

HABITACIONES INDIVIDUALES

PERIODOS FLUJO NETO

FACTOR ACTUALIZADO

FLUJO ACTUALIZADO

FLUJO ACUMULADO

0 - 39091,87 - 39091,87 - 39091,87

1 59593,25 0,913242009 54423,06 54423,06

2 66679,50 0,834010967 55611,43 110034,49

3 74498,44 0,761653851 56742,02 166776,51

4 83121,38 0,695574293 57817,10 224593,61

5 93360,96 0,635227665 59305,47 283899,07

839726,74



73


)1(

1

1)095,01(

1

iónActualizacFactor

913242009,0iónActualizacFactor

ANALISIS DE PRC

Al obtener el capital de retorno en 10 meses y 3 días, se puede decir que

hay una pronta recuperación del dinero invertido y por ende es factible el

proyecto.

RELACIÓN BENEFICIO COSTO (RBC)

Para realizar la relación costo beneficio primero tenemos que conocer el

factor de actualización mediante la siguiente fórmula:

DONDE: n= número de años i = tasa de interés anual (rédito) otorgado por la CFN

Se utilizó el 9.50% como factor de actualización tomando en cuenta que

ese es el costo del dinero o capital según fuentes de la Corporación

Financiera Nacional (CFN) que es la entidad encargada de otorgar

créditos a inversionistas con proyectos factibles.

74

osActualizadEgresos

osActualizadIngresosRBC

La columna de ingreso actualizado la determinamos multiplicando el

ingreso original por el factor de actualización.

El costo actualizado lo determinamos multiplicando el costo original por el

factor de actualización.

La Relación Costo Beneficios, se la define como los beneficios (dólares)

obtenidos por cada dólar invertido en un proyecto o estudio. Para calcular

este indicador financiero se relacionan los ingresos actualizados y los

egresos actualizados del proyecto.

Con un factor de actualización tanto para ingresos y egresos.

Para poder evaluar el resultado de la relación costo beneficio se toma en

consideración lo siguiente:

Si la RBC es mayor a 1 se acepta el proyecto.

Si la RBC es igual a 1 es indiferente llevar a efecto el proyecto.

Si la RBC es menor a 1 se debe rechazar el proyecto.

Su fórmula es:

75

89,241958

87,657063RBC

72,2RBC

CUADRO Nro. 19

RELACIÓN COSTO BENEFICIO (RBC) 9,50% DEL 2009 AL 2013


PERIODO INGRESO ORIGINAL


INGRESO ACTUALIZADO

COSTO ORIGINAL

COSTO ACTUALIZADO

0

1 144423,60 0,913242009 131893,70 58625,56 53539,33

2 157854,99 0,834010967 131652,80 60941,27 50825,68

3 172535,51 0,761653851 131412,34 63356,77 48255,93

4 188581,31 0,695574293 131172,31 65876,39 45821,92

5 206119,37 0,635227665 130932,73 68504,60 43516,02

657063,87

241958,89

ANÁLISIS DE LA RCB

Al aplicar la fórmula de la Relación Beneficio Costo con los ingresos y

egresos totales de los servicios en habitaciones individuales, obtenemos

un valor de $ 2,72; lo que significa que por cada dólar invertido se obtiene

un rendimiento de $1,72 (resultante de la diferencia entre 2,72 – 1 = 1,72).


En un proyecto, es conveniente efectuar el análisis de sensibilidad ya que

este mide dos situaciones económicas que podrían darse; la una el

aumento de los costos, y la otra la disminución en sus ingresos.

FUENTE: Cuadro Nro. 8 – 11 - 15 ELABORADO POR: La Autora

76

TIRNuevaoyectodelTIRTIRdelDiferencia Pr

100*%proyectodelTIR

TIRentreDirefenciaVariaciónde

TIRNueva

VariaciónadSensibilid

%

Para la toma de decisión se debe tener en cuenta lo siguiente:

Cuando el coeficiente de sensibilidad es mayor que uno el proyecto es

sensible.

Cuando el coeficiente de sensibilidad es igual a uno el proyecto no

sufre ningún efecto.

Cuando el coeficiente es menor que uno el proyecto no es sensible.

Fórmula:

CUADRO Nro. 20

ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD – DISMINUCIÓN DE INGRESOS


AÑOS INGRESO ORIGINAL

COSTO ORIGINAL

INGRESOS

ACTUALIZACIÓN

FLUJO

NETO FACTOR

ACTUALIZACIÓN

VAN

Mayor

FACTOR

ACTUALIZACIÓN

VAN

Menor

-45,00% 62,00% 63,00%

-39.091,87 -39.091,87 -39.091,87

1 144423,60 58625,56 79.432,98 20.807,42 0,61728 12.844,09 0,61350 12.765,29

2 157854,99 60941,27 86.820,24 25.878,97 0,38104 9.860,91 0,37638 9.740,29

3 172535,51 63356,77 94.894,53 31.537,76 0,23521 7.417,98 0,23091 7.282,29

4 188581,31 65876,39 103.719,72 37.843,33 0,14519 5.494,51 0,14166 5.360,92

5 206119,37 68504,60 113.365,65 44.861,05 0,08962 4.020,63 0,08691 3.898,80

160.928,54

39.638,13

39.047,59

546,26

-44,28


77

MenorVANMayorVAN

MayorVANTasasDfMayorTasaNTIR

NTIRTIRTIRDf

93,6212,162 TIRDf

19,99TIRDf

100*)12,162/19,99(% VAR

100*)/(% TIRTIRDfVAR

%18,61% VAR

)/(% NTIRVARSENSIB

)93,62/18,61(SENSIB

972191323,0SENSIB

28,4426,546

26,546162NTIR

54,590

26,546162NTIR

92501778,0162 NTIR

.93,62 RtaNTIR

A. DIFERENCIA DEL TIR

B. PORCENTAJE DE VARIACIÓN C. SENSIBILIDAD

CUADRO Nro. 21

ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD – INCREMENTO DE COSTOS


AÑOS COSTO

ORIGINAL INGRESO ORIGINAL

COSTOS

ACTUALIZACIÓN

FLUJO

NETO

FACTOR

ACTUALIZACIÓN

VAN

Mayor

FACTOR

ACTUALIZACIÓN

VAN

Menor

117,00% 64,00% 65,00%

-39091,87 -39091,87 -39091,87

1 58625,56 144423,60 127217,48 17206,12 0,60976 10491,54 0,60606 10427,95

2 60941,27 157854,99 132242,55 25612,45 0,37180 9522,77 0,36731 9407,69

3 63356,77 172535,51 137484,20 35051,31 0,22671 7946,44 0,22261 7802,83

4 65876,39 188581,31 142951,77 45629,54 0,13824 6307,70 0,13492 6156,17

5 68504,60 206119,37 148654,99 57464,39 0,08429 4843,73 0,08177 4698,71

180963,81

39112,17

38493,36

20,30

-598,51

FUENTE: Cuadro Nro. 8 – 11


78

MenorVANMayorVAN


51,59830,20

30,20164NTIR

81,618

30,20164NTIR

032804899,0164 NTIR

.03,64 RtaNTIR

NTIRTIRTIRDf

03,6412,162 TIRDf

09,98TIRDf

100*)12,162/09,98(% VAR


%50,60% VAR

)/(% NTIRVARSENSIB

)03,64/50,60(SENSIB

944869592,0SENSIB



INTERPRETACIÓN DE ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD

El análisis de sensibilidad con disminución a los ingresos resultó factible

tolerando una disminución considerable del 45% con respecto a sus

ingresos originales; así mismo resultó factible al incrementarle sus costos

soportando un incremento del 117%.

79

SERVICIO EN HABITACIONES DOBLES

CUADRO Nro. 22

INGRESO PERCIBIDOS POR HABITACIONES

INDIVIDUALES Y DOBLES DURANTE EL AÑO 2009

DESCRIPCIÓN SERVICIOS

OFRECIDOS

PRECIOS TOTAL DE

INGRESOS

HABITACIÓN INDIVIDUAL 3946 36,60 144423,60

HABITACIÓN DOBLE 2466 48,80 120340,80

ANÁLISIS FINANCIERO

CUADRO Nro. 23

ACTIVOS DIFERIDOS PROPORCIONAL EN HABITACIONES DOBLES

DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

SERVICIO UTILIZADO

VALOR

UNITARIO

VALOR MENSUAL

VALOR ANUAL





PERMISO SIMERT 2466 0,04 8,20 98,39

CUOTA SAYCE 2466 0,00 0,68 8,18

TOTALES 0,29 59,52 714,27


DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

SERVICIO UTILIZADO

VALOR

UNITARIO

VALOR MENSUAL

VALOR ANUAL

COSTOS PRIMOS O COSTOS DEL SERVICIO

COMPRA DE BEBIDAS

AGUA SIN GAS 2466 0,59 120,77 1449,29






PASAN… 2,45 503,03 6036,46




80


DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

SERVICIO UTILIZADO

VALOR

UNITARIO

VALOR

MENSUAL

VALOR

ANUAL

…VIENEN 2,45 503,03 6036,46

SUMINISTROS





TOTAL SUMINISTROS 0.65 132,74 1592,88





FERUM 2466 0,05 9,95 119,36
















DEPRECIACIONES




TOTALES 13,72 2818,96 33827,53


81

CUADRO Nro. 25 GASTOS ADMINISTRATIVOS

DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

SERVICIO UTILIZADO

VALOR

UNITARIO

VALOR

MENSUAL

VALOR

ANUAL


SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA


TOTAL SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 0,22 45,18 542,16











DEPRECIACIONES


DEP. EDIFICIO 2466 1,29 317,32 3172,05


OTROS GASTOS






TOTALES 4,33 944,15 10668,22


DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

SERVICIO

UTILIZADO

VALOR

UNITARIO

VALOR

MENSUAL

VALOR

ANUAL

GASTOS DE VENTA




PASAN… 0,64 131,14 1573,64


82


DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

SERVICIO UTILIZADO

VALOR

UNITARIO

VALOR

MENSUAL

VALOR

ANUAL

…VIENEN 0,64 131,14 1573,64












TOTALES 1,03 212,67 2551,99

CUADRO Nro. 27

GASTOS FINANCIEROS

DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

SERVICIO UTILIZADO

VALOR

UNITARIO

VALOR MENSUAL

VALOR ANUAL

GASTOS FINANCIEROS

INTERESES BANCARIOS

INTERESES EN PRÉSTAMOS BANCARIOS 2466 0,05 10,34 124,12


COMISIONES




TOTALES 0,44 89,64 1075,67

PROYECCIÓN DE RESULTADOS

CUADRO Nro. 28 INGRESOS TOTALES PROYECTADOS

SERVICIOS

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

HABITACIÓN DOBLE 120340,80 131532,49 143765,02 157135,16 171748,73





83


DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

SERVICIO UTILIZADO

VALOR

UNITARIO

VALOR

MENSUAL

VALOR

ANUAL

ACTIVOS DIFERIDOS






PERMISO SIMERT 2466 0,04 8,20 98,39

CUOTA SAYCE 2466 0,00 0,68 8,18

TOTAL PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y OTROS 0,29 59,52 714,27

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 0,29 59,52 714,27

ACTIVO CIRCULANTE

COSTOS PRIMOS

COMPRA DE BEBIDAS

AGUA SIN GAS 2466 0,59 120,77 1449,29






SUMINISTROS










FERUM 2466 0,05 9,95 119,36






PASAN… 5,11 1047,82 12573,88

84


DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

SERVICIO UTILIZADO

VALOR

UNITARIO

VALOR

MENSUAL

VALOR

ANUAL

…VIENEN 5,11 1047,82 12573,88











DEPRECIACIONES




TOTAL COSTOS PRIMOS 13,72 2818,96 33827,53


SUMINISTROS













DEPRECIACIONES


DEP. EDIFICIO 2466 1,29 264,34 3172,05


PASAN… 4,18 859,09 10309,09

85


DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

SERVICIO UTILIZADO

VALOR

UNITARIO

VALOR

MENSUAL

VALOR

ANUAL

…VIENEN 4,18 859,09 10309,09

OTROS GASTOS






TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,33 889,02 10668,22

GASTOS DE VENTA















TOTAL GASTOS DE VENTA 1,03 212,67 2551,99

GASTOS FINANCIEROS

INTERESES BANCARIOS

INTERESES EN PRÁSTAMOS BANCARIOS 2466 0,05 10,34 124,12


COMISIONES




TOTAL GASTOS FINANCIEROS 0,44 89,64 1075,67

TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES 19,51 4010,28 48123,41

TOTALES 19,80 4069,81 48837,68

FUENTE: Cuadro Nro. 23 – 24 – 25 – 26 - 27 ELABORADO POR: La Autora

86

CUADRO Nro. 30 RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS UNITARIAS

EN SERVICIO EN HABITACIONES DOBLES

DESCRIPCIÓN

VALOR UNITARIO

PVP POR HABITACIÓN DOBLE 48,80

COSTO TOTAL UNITARIO POR HABITACIÓN DOBLE 19,80

UTILIDAD POR HABITACIÓN INDIVIDUAL 29,00

PRESUPUESTO DE COSTOS PROYECTADOS



ACTIVOS DIFERIDOS






PERMISO SIMERT 98,39 102,63 107,05 111,67 116,48

CUOTA SAYCE 8,18 8,53 8,90 9,28 9,68

TOTAL PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y OTROS 714,27 745,06 777,17 810,66 845,60

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 714,27 745,06 777,17 810,66 845,60

ACTIVO CIRCULANTE

COSTOS PRIMOS

COMPRA DE BEBIDAS

AGUA SIN GAS 1449,29 1511,75 1576,91 1644,88 1715,77

TOTAL COMPRA DE BEBIDAS 1449,29 1511,75 1576,91 1644,88 1715,77


MANTENIMIENTO Y REPARACIONES HOTEL 4372,12 4560,56 4757,12 4962,15 5176,02


TOTAL MANTENIMIENTO E INSTALACIONES 4587,17 4784,88 4991,11 5206,22 5430,61

SUMINISTROS


PASAN… 260,74 271,98 283,70 295,93 308,68

FUENTE: Cuadro Nro. 1 - 22 – 29 ELABORADO POR: La Autora

87



...VIENEN 260,74 271,98 283,70 295,93 308,68







SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 2033,02 2120,64 2212,04 2307,38 2406,83


FERUM 119,36 124,50 129,87 135,47 141,31





TOTAL SERVICIOS BÁSICOS Y OTROS 4944,54 5157,65 5379,94 5611,82 5853,69










TOTAL SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID. PERS OPERAT 20475,29 21357,77 22278,30 23238,49 24240,07

DEPRECIACIONES




TOTAL COSTOS PRIMOS 33827,53 35251,95 36737,76 38287,61 39904,26


SUMINISTROS





PASAN… 4357,78 4545,60 4741,52 4945,88 5159,04

88



...VIENEN 4357,78 4545,60 4741,52 4945,88 5159,04








TOTAL SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID ADMIN 6465,88 6744,56 7035,25 7338,47 7654,76

DEPRECIACIONES


DEP. EDIFICIO 3172,05 3172,05 3172,05 3172,05 3172,05


OTROS GASTOS





TOTAL OTROS GASTOS 359,13 374,61 390,75 407,60 425,16

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 10668,22 10985,75 11316,96 11662,44 12022,82

GASTOS DE VENTA










TOTAL SUELDOS, SALARIOS, LIQUID. VENTAS 2155,29 2248,18 2345,08 2446,15 2551,58




TOTAL GASTOS PUBLICITARIOS 396,70 413,80 431,63 450,24 469,64

TOTAL GASTOS EN VENTA 2551,99 2661,98 2776,71 2896,39 3021,22

PASAN… - - - - -

89



...VIENEN - - - - -

GASTOS FINANCIEROS

INTERESES BANCARIOS

INTERESES EN PRÉSTAMOS BANCARIOS 124,12 129,47 135,05 140,87 146,94

TOTAL INTERESES BANCARIOS 124,12 129,47 135,05 140,87 146,94

COMISIONES



TOTAL COMISIONES 951,55 992,56 1035,34 1079,96 1126,51

TOTAL GASTOS FINANCIEROS 1075,67 1122,03 1170,39 1220,83 1273,45

TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES 48123,41 50021,71 52001,82 54067,28 56221,75

TOTALES 48837,68 50766,76 52778,99 54877,94 57067,35

CUADRO Nro. 32 ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS

PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES DOBLES


VENTAS DEL SERVICIO

(+) HABITACIÓN INDIVIDUAL 120340,80 131532,49 143765,02 157135,16 171748,73

(=) INGRESOS TOTALES 120340,80 131532,49 143765,02 157135,16 171748,73

(-) COSTOS DEL SERVICIO 34.541,80 35.997,00 37.514,93 39098,27 40749,86

(=) UTILIDAD EN VENTAS 85799,00 95535,49 106250,09 118036,89 130998,87


(-) GASTOS EN VENTAS 2551,99 2661,98 2776,72 2896,39 3021,23

(=) UTILIDAD ANTES DE INTERESES 72578,79 81887,76 92156,42 103478,06 115954,83


(=) UTILIDAD ANTES DIVIDENDOS TRABAJADORES 71503,12 80765,73 90986,03 102257,22 114681,38


(=) UTILIDAD ANTES DEL IMP. A LA RENTA 60777,65 68650,87 77338,12 86918,64 97479,17


(=) UTILIDAD NETA 45583,24 51488,15 58003,59 65188,98 73109,38




90

CUADRO Nro. 33

CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES DEL SERVICIO DE HABITACIONES DOBLES


COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

ACTIVOS DIFERIDOS






PERMISO SIMERT 98,39 102,63 107,05 111,67 116,48

CUOTA SAYCE 8,18 8,53 8,90 9,28 9,68

ACTIVOS CIRCULANTES

COSTOS PRIMOS

COMPRA DE BEBIDAS

AGUA SIN GAS 1449,29 1511,75 1576,91 1644,88 1715,77

MANTENIMIENTO E INSTALACIONES

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES HOTEL 4372,12 4560,56 4757,12 4962,15 5176,02


SUMINISTROS







SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 2033,02 2120,64 2212,04 2307,38 2406,83


FERUM 119,36 124,50 129,87 135,47 141,31

PASAN… 1286,31 10229,40 1341,74 10670,29 1399,57 11130,18 1459,90 11609,88 1522,81 12110,27

PASAN… 11515,71 12012,03 12529,75 13069,78 13633,08

91

CUADRO Nro. 33 CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES DEL SERVICIO DE HABITACIONES DOBLES


COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

…VIENEN 1286,31 10229,40 1341,74 10670,29 1399,57 11130,18 1459,90 11609,88 1522,81 12110,27

…VIENEN 11515,71 12012,03 12529,75 13069,78 13633,08





SUELDOS, SALARIOS Y LIQUID. PERSONAL OPERATIVO





BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 1751,41 1.826,90 1905,63 1987,77 2073,44




DEPRECIACIONES




SUMNINISTROS


SUELDOS, SALARIOS Y LIQUIDACIONES PERSONAL ADM.





PASAN… 29043,28 11650,05 30261,46 12152,17 31532,21 12675,93 32857,72 13222,25 34240,30 13792,14

PASAN… 40693,33 42413,63 44208,14 46079,97 48032,44

92

CUADRO Nro. 33



COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

…VIENEN 29043,28 11650,05 30261,46 12152,17 31532,21 12675,93 32857,72 13222,25 34240,30 13792,14

…VIENEN 40693,33 42413,63 44208,14 46079,97 48032,44





DEPRECIACIONES


DEP. EDIFICIO 3172,05 3172,05 3172,05 3172,05 3172,05

OTROS GASTOS
















PASAN… 35523,46 12196,17 36878,67 12721,81 38292,33 13270,14 39766,94 13842,07 41305,02 14438,68

PASAN… 47719,63 49600,48 51562,47 53609,01 55743,7

93

CUADRO Nro. 33



COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

COSTOS FIJOS

COSTOS VARIABLES

…VIENEN 35523,46 12196,17 36878,67 12721,81 38292,33 13270,14 39766,94 13842,07 41305,02 14438,68

…VIENEN 47719,63 49600,48 51562,47 53609,01 55743,7


GASTOS FINANCIEROS

INTERESES BANCARIOS


COMISIONES



SUMAN 35689,96 13147,72 37052,36 13714,39 38473,49 14305,48 39955,88 14922,04 41502,15 15565,18

COSTOS TOTALES 48837,68 50766,75 52778,97 54877,92 57067,34



94

VT

CVT

CFTPeFórmula

1

80,120340

72,131471

96,35689

PeFórmula

.49,40067$ RtaPeFórmula

10072,1314780,120340

96,35689xPeFórmula

10008,107193

96,35689xPeFórmula

1003329502,0 xPeFórmula

.%30,33 RtaPeFórmula

100xCVTVT

CFTPeFórmula

109254,01

96,35689

PeFórmula


DOBLES 2009 DEL GRAND HOTEL LOJA

MÉTODO MATEMÁTICO


CFT= $ 35689,96

VT= $ 120340,80

CVT= $ 13147,72


CFT= $ 35689,96

VT= $ 120340,80

CVT= $ 13147,72

95

CUADRO Nro. 34 PUNTO DE EQUILIBRIO PARA EL SERVICIO DE

HABITACIONES DOBLES DEL GRAND HOTEL LOJA

AÑO

CAPACIDAD INSTALADA

INGRESOS

2009 33,30 % $ 40067,49

2010 31,45 % $ 41365,38

2011 29,72 % $ 42724,88

2012 28,10 % $ 44148,35

2013 26,57 % $ 45638,25


DOBLES DEL GRAND HOTEL LOJA 2009

EN FUNCIÓN DE LAS VENTAS Y CAPACIDAD INSTALADA


PE = 40067,49

VT =120340,80

CV = 13147,72

PE = 33,30% CF =35689,96

CT = 48837,68

96

ANÁLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

El punto de equilibrio; en función a las ventas indica que generando

ingresos de $ 40.067,49 la empresa no tendría ni perdida ni ganancia,

este valor es equivalente al 33,30% de su capacidad instalada. El valor

generado por ventas es de $ 120.340,80 valor que está por encima del

punto de equilibrio, lo que significa que la empresa está obteniendo

rentabilidad.

CUADRO Nro. 35

FLUJO DE CAJA PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES DOBLES


(+) INGRESOS EN HABITACIÓN INDIVIDUAL 120340,80 131532,49 143765,02 157135,16 171748,73

(=) TOTAL DE INGRESOS 120340,80 131532,49 143765,02 157135,16 171748,73

(-) EGRESOS

(-) COSTO DEL SERVICIO 34541,80 35997,00 37514,93 3098,27 40749,86


(-) GASTO DE VENTA 2551,99 2661,98 2776,71 2896,39 3021,22




(=) UTILIDAD NETA 45583,24 51488,15 58003,59 65188,98 73109,38

( + ) DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS 4079,42 4079,42 4079,42 4079,42 4079,42

( + ) VALOR DE RESCATE (15%)

10877,20

(=) FLUJO NETO DE CAJA 49662,65 55567,57 62083,01 69268,40 88065,99

Nota: Las depreciaciones al no ser salida de dinero,

aparecen con signo positivo para deducirse de los costos totales. Para obtener el valor de rescate se

estimó el 15% del total de los activos fijos.

FUENTE: Cuadro Nro. 28 – 31 – 33


97

InversiónNetoActualValorVAN

27,3256522,236586 VAN

FactiblesultadoVAN Re95,204020


CUADRO Nro. 36

VALOR ACTUAL NETO PARA EL SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES

AÑOS FLUJO NETO

FACTOR ACTUALIZADO

VALOR ACTUAL

NETO

- 32.565,27

1 49662,65 0,913242009 45354,02

2 55567,57 0,834010967 46343,96

3 62083,01 0,761653851 47285,76

4 69268,40 0,695574293 48181,32

5 77800,71 0,635227665 49421,16

236586,22

ANALISIS DEL VAN

El resultado es de $204.020,95, por lo tanto, es beneficioso para la

empresa, ya que, de acuerdo al criterio de análisis del VAN si el resultado

es positivo o sea mayor a cero es favorable.


98

MenorVANMayorVAN


66,16920,37

20,371162TIR

86,206

20,371162TIR

1798317,01162 TIR

%18,162TIR


CUADRO Nro. 37

TASA INTERNA DE RETORNO (TIR) PARA EL SERVICIO DE

HABITACIONES DOBLES

AÑOS FLUJO NETO


VAN Mayor


VAN Menor

162,00% 163,00%

-32565,27 -32565,27

1 49662,65 0,38168 18955,21 0,38023 18883,14

2 55567,57 0,14568 8095,04 0,14457 8033,59

3 62083,01 0,05560 3451,98 0,05497 3412,76

4 69268,40 0,02122 1470,04 0,02090 1447,81

5 77800,71 0,00810 630,20 0,00795 618,31

TOTAL 314382,33

32602,47

32395,61

37,20

-169,66

ANALISIS DE LA TIR

El resultado de la TIR es 162,18%; porcentaje superior al Costo de Capital

del 9,50% según tasa de interés que ofrece la CFN (Corporación

Financiera Nacional); es decir que la proyección financiera es factible por

su amplia diferencia.


99



02,45354

27,3256502,453541PRC

02,45354

75,127881PRC

281976107,01PRC

díasmesesPRC 1,11


CUADRO Nro. 38

PERIODO DE RECUPERACIÓN (PRC) DE CAPITAL PARA EL SERVICIO DE

HABITACIONES DOBLES

PERIODOS FLUJO NETO

FACTOR ACTUALIZADO

FLUJO ACTUALIZADO

FLUJO ACUMULADO

0 -32565,27 -32565,27 -32565,27

1 49662,65 0,913242009 45354,02 45354,02

2 55567,57 0,834010967 46343,96 91697,98

3 62083,01 0,761653851 47285,76 138983,75

4 69268,40 0,695574293 48181,32 187165,06

5 77800,71 0,635227665 49421,16 236586,22

699787,03

ANALISIS DE PRC

Al obtener el capital de retorno en 11 meses y 1 días, se puede decir que

hay una pronta recuperación del dinero invertido y por ende es factible el

proyecto.



100

osActualizadEgresos

osActualizadIngresosRBC

38,201562

72,547497RBC

72,2RBC

RELACIÓN BENEFICIO COSTO (RBC)

CUADRO Nro. 39

RELACIÓN COSTO BENEFICIO (RBC) 9,50% DEL 2009 AL 2013


PERIODO INGRESO ORIGINAL


INGRESO ACTUALIZADO

COSTO ORIGINAL

COSTO ACTUALIZADO

0

1 120340,80 0,913242009 109900,27 48837,68 44600,62

2 131532,49 0,834010967 109699,54 50766,75 42340,03

3 143765,02 0,761653851 109499,18 52778,97 40199,31

4 157135,16 0,695574293 109299,18 54877,93 38171,68

5 171748,73 0,635227665 109099,55 57067,34 36250,75

547497,72

201562,38

ANÁLISIS DE LA RCB

La explicación que brinda la herramienta de evaluación financiera

referente al resultado de la Relación Beneficio-Costo, significa que por

cada dólar invertido se obtiene $ 1,72 de rentabilidad; por lo que se

considera que es un proyecto rentable.

FUENTE: Cuadro Nro. 28 – 31 - 35


101

MenorVANMayorVAN


72,1060,481

60,481162NTIR

32,492

60,481162NTIR

978225544,0162 NTIR

.98,62 RtaNTIR

NTIRTIRTIRDf

98,6218,162 TIRDf

20,99TIRDf

)/(% NTIRVARSENSIB

)98,62/17,61(SENSIB

971260717,0SENSIB

100*)18,162/20,99(% VAR


%17,61% VAR


CUADRO Nro. 40

ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD – DISMINUCIÓN DE INGRESOS


AÑOS INGRESO ORIGINAL

COSTO ORIGINAL

INGRESOS

ACTUALIZACIÓN

FLUJO NETO


VAN Mayor


VAN Menor

-45,00% 62,00% 63,00%

-32.565,27 -32.565,27 -32.565,27

1 120340,80 48837,68 66.187,44 17.349,76 0,61728 10.709,73 0,61350 10.644,02

2 131532,49 50766,75 72.342,87 21.576,12 0,38104 8.221,35 0,37638 8.120,79

3 143765,02 52778,97 79.070,76 26.291,79 0,23521 6.184,08 0,23091 6.070,96

4 157135,16 54877,93 86.424,34 31.546,41 0,14519 4.580,26 0,14166 4.468,89

5 171748,73 57067,34 94.461,80 37.394,46 0,08962 3.351,45 0,08691 3.249,89

134.158,54

33.046,87

32.554,55

481,60

-10,72




102

MenorVANMayorVAN


26,45287,63

87,63164NTIR

13,516

87,63164NTIR

1237478,0164 NTIR

.12,64 RtaNTIR

NTIRTIRTIRDf

12,6418,162 TIRDf

06,98TIRDf

100*)18,162/06,98(% VAR


%46,60% VAR

)/(% NTIRVARSENSIB

)12,64/46,60(SENSIB

942919525,0SENSIB

CUADRO Nro. 41

ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD – INCREMENTO DE COSTOS


AÑOS COSTO

ORIGINAL

INGRESO

ORIGINAL

COSTOS

ACTUALIZACIÓN

FLUJO NETO


VAN Mayor


VAN Menor

117,00% 64,00% 65,00%

-32565,27 -32565,27 -32565,27

1 48837,68 120340,80 105977,77 14363,03 0,60976 8757,95 0,60606 8704,87

2 50766,75 131532,49 110163,85 21368,65 0,37180 7944,92 0,36731 7848,91

3 52778,97 143765,02 114530,36 29234,65 0,22671 6627,75 0,22261 6507,98

4 54877,93 157135,16 119085,11 38050,05 0,13824 5259,93 0,13492 5133,57

5 57067,34 171748,73 123836,13 47912,61 0,08429 4038,60 0,08177 3917,69

150928,99

32629,14

32113,01

63,87

-452,26




103

INTERPRETACIÓN DE ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD

El análisis de sensibilidad con disminución a los ingresos resultó factible

tolerando una disminución considerable del 45% con respecto a sus

ingresos originales; así mismo resultó factible al incrementarle sus costos

soportando un incremento del 117%.

104

OPERATIVIDAD DE LA PROPUESTA

La realización del presente trabajo investigativo permitió la elaboración de

herramientas de trabajo para poder determinar el punto de equilibrio que

permite medir no solo una relación entre ingresos y costos, sino que tiene

otras aplicaciones para la toma de decisiones como por ejemplo la

conveniencia de contratar o no un servicio, comprar un bien u otro.

Además al elaborar los demás indicadores financieros permitió conocer si

la empresa en estudio es factible o no y si lo es conocer su rentabilidad.

Este trabajo investigativo tiene como finalidad demostrar los

procedimientos para el establecimiento del costo beneficio de los servicios

que presta el Grand Hotel Loja, trabajo que garantiza colaborar con la

gestión administrativa, dotar de un procedimiento fácil y sencillo para el

cálculo de costos y análisis de los costos de los servicios que ofrece el

hotel, ya que va acompañada de una serie de procedimientos y sus

registros, en donde se demuestra claramente como se debe ejecutar el

punto de equilibrio y establecer el costo beneficio de los servicios que

presta el Grand Hotel Loja.

Al impulsar la propuesta hacia el Grand Hotel Loja, es con la finalidad de

socializar su aplicación, desarrollo y resultados, con fines de que perciban

el interés que les pueda ocasionar este trabajo e indicar la conveniencia

de inversión en los servicios ofertados; y, si esto les proporciona una

105

rentabilidad sobre su capital invertido. Además de los objetivos

propuestos el compromiso con la empresa sería:

- Hacer partícipe de la exposición de todo el trabajo de investigación.

- Especificar lo beneficioso que es conocer que la prestación de

servicios de calidad, les hará incrementar el volumen de sus ventas.

- Mostrar acerca de los métodos para el establecimiento de la relación

Costo Beneficio.

- Proporcionar una herramienta para priorizar en los servicios con

mayor porcentaje de demanda, y así el Establecimiento pueda

mejorar la rentabilidad en este tipo de servicios.

PROBLEMAS PRIORITARIOS

Los problemas que se hallaron tienen un orden de importancia lógica y

por ello deben ser atendidos, comenzando por aquellos que son

considerados como debilidades que se le ha diagnosticado a este hotel.

Así también como aquellos que se enmarcan como amenazas que tiene la

organización. A continuación presentaré los tres problemas que se

detectaron los mismos que representan porcentajes de insatisfacción de:

70%; 10%; y 9% respectivamente, mientras que un 11% no ha

considerado este aspecto como fundamental. Tal como se lo indica el

cuadro siguiente:

106

70%10%

9%11%

ASPECTOS QUE REPERCUTEN EN EL MEJORAMIENTO DEL SERVICIO HOTELERO

Capacitación

Mantenimiento

Altos Costos

Otros

- El primer problema que se detectó es el de la falta de capacitación al

personal, ya que este indica un alto porcentaje de deficiencia según el

70% de los huéspedes que hacen uso de los servicios que brinda el

Grand Hotel Loja en esta ciudad. La capacitación es una inversión

que permitirá al hotel ofrecer un servicio de mejor calidad.

- La falta de mantenimiento en la limpieza, es el segundo problema que

mencionaron los clientes, es decir, sugieren mayor minuciosidad en la

limpieza de las habitaciones, ya que esto le quita la prestancia que

debe tener un hotel de esta categoría.

- Y por último el tercer problema que se encontró, los elevados costos

por los servicios que presta el hotel, lo que en si se debe de tomar

muy en cuenta ya que hoy en día existe una gran competitividad en el

mercado local, y los precios se deberían reajustar en base a la actual

situación económica que afronta nuestro país.

FUENTE: Pregunta Nro. 10 realizada a Clientes


107

POSIBLES SOLUCIONES

Los problemas que se encontraron dentro de los servicios que ofrece el

Grand Hotel Loja, pueden ser contrarrestados realizando procedimientos

adecuados de prevención.

Al ofrecer el servicio a los clientes

En el momento en que se ofrece el servicio a los clientes, este debe ser

cordial, amable, cortés y sobre todo con la mejor predisposición e

iniciativa, ya que de estas cualidades dependen las impresiones que se

llevaran los visitantes que acuden a este hotel en busca de alojamiento y

demás servicios que se generan sobre este.

La capacitación al personal

La capacitación al personal debe ser constante y general para todos y

cada uno de los miembros de la organización, ya que este es una cadena

en la cual se reflejará la buena actitud y el buen desempeño que estos

posean; por esta razón se sugiere a la gerencia de este hotel buscar y

promover opciones las mismas que estén orientadas a la formación

continua y acorde a nuestros tiempos como: cursos o charlas de

relaciones humanas, atención al cliente, y todas las que tengan que ver

con las relaciones entre usuarios y oferentes.

108

Con respecto al mantenimiento y limpieza

Para mejorar en cuanto a limpieza respecta se debe efectuar revisiones

periódicas de todas las habitaciones en general a fin de constatar que

esta tarea sea correctamente llevada a cabo, es decir, con la

minuciosidad y ligereza que esta requiera. Todo esto con la f inalidad de

que los huéspedes se sientan en un ambiente más limpio y sobre todo

seguro el mismo que les brinde confianza la cual se verá reflejada en la

constante reutilización de servicios que brinda el Grand Hotel Loja, en

nuestra ciudad.

Análisis de los precios

Efectuar un análisis minucioso de los precios de los servicios que presta

el hotel, y estar acorde con los de la competencia hotelera que se

encuentra clasificado en su misma categoría o contrarrestándolo con

estrategias de marketing que incluyan paquetes turísticos acordes a la

actualidad económica de nuestro país.

109

ALTERNATIVAS PARA MEJORAR LA ATENCIÓN A LOS CLIENTES

Servicios Sugerencias Actividades Acciones

Inmediatas Responsable

Hospedaje

El personal en general deberá mostrar amabilidad, cordialidad, cortesía, etc.

Efectuar ejercicios o simulacros de atención a usuarios.

Conferencias de Relaciones Humanas, y de Servicio al Cliente.

Gerente Administrativo.

Capacitación Profesional

Que el personal que ingrese a laborar en el hotel, sea seleccionado de acuerdo a sus habilidades y destrezas.

Efectuar encuestas las mismas que permitan medir el nivel o grado de conocimientos.

Con el personal que se encuentra en modo activo, realizar cursos de capacitación de servicios a clientes.

Gerente Administrativo.

Limpieza de las

instalaciones

El personal de limpieza realizará esta labor con mayor rigor y cuidado.

Dotar al personal de limpieza del instrumental necesario.

Sancionar o llamar la atención al empleado encargado de limpieza que no haya efectuado bien su labor

Jefe de Habitaciones

FUENTE: Pregunta Nro. 10 realizada a Clientes


110

111

G. DISCUSIÓN

La perspectiva económica en hotelería proporciona herramientas que

permiten discernir los tipos de opciones y decisiones empresariales en

función a la oferta y demanda del servicio; como también proporciona un

marco de referencia para identificar la información que debe ser relevada

y estudiada, la forma de organizarla, con el fin de contar con un mejor

conocimiento administrativo financiero.

En este ámbito el Grand Hotel Loja no ha utilizado herramientas de

administración financiera que presten atención e importancia a la

cuantificación de sus consecuencias sociales y/o económicas que

permitan direccionar en términos monetarios la estabilidad y proyección

de sus servicios con estándares de calidad.

Ante ello, se aplicó la Determinación de la relación Costo Beneficio de los

servicios que ofrece el Grand Hotel Loja; que por su diversidad

únicamente se consideró el proporcionado por las habitaciones

individuales y dobles por contar un nivel alto de aceptación social. Teoría

de decisión que además involucró un análisis de costos, punto de

equilibrio, aplicación de herramientas de evaluación financiera como el

Valor Actual Neto (VAN), Tasa Interna de Retorno (TIR), Periodo de

Recuperación de Capital (PRC), Relación Beneficio Costo (RBC) y

112

Análisis de Sensibilidad; resultados que son factibles considerados desde

la perspectiva e información histórica proyectada a los siguientes años

2009 – 2013.

Resultados cuantitativos que representan ventajas luego de la aplicación

de la determinación del Beneficio Costo que fue de $ 1,72 de rentabilidad

por cada dólar invertido en los dos servicios analizados; por lo que los

administradores y directivos deberán de ofrecer soluciones inmediatas en

el fortalecimiento de la naturaleza subjetiva de los servicios para propiciar

un punto de encuentro de satisfacción del cliente especificando la

intangibilidad del servicio, la heterogeneidad en el beneficio y la

inseparabilidad de la producción y el consumo del servicio.

Para aprovechar este nivel de rentabilidad del servicio, entonces se

deberá buscar estrategias que busquen maximizar el rendimiento del

servicio con un manejo de la información en tiempo real; servicio, cliente,

momento y precio correcto, reduciendo o incluso eliminando los ciclos de

tiempo en los procesos de interacción con el cliente, creando

oportunidades que dan una ventaja competitiva empresarial.

113

114

H. CONCLUSIONES

Una vez culminado el trabajo investigativo he determinado las siguientes

conclusiones.

En el Grand Hotel Loja no aplican procedimientos administrativos –

financieros adecuados para la toma de decisiones focalizados a

costos, beneficios, proyecciones y análisis que permitan orientar

procesos de factibilidad y rentabilidad, como es caso de la

Determinación de la relación Costo Beneficio de los servicios que

oferta la empresa hotelera en la ciudad de Loja.

El punto de equilibrio, el VAN, la TIR, el PRC, el Costo Beneficio y el

Análisis de Sensibilidad en lo referente al servicio en habitaciones

individuales y dobles resultaron positivos. Por lo que se podría ampliar

sus servicios de acuerdo a los requerimientos que necesita el usuario

nacional e internacional.

Los ámbitos de atención al cliente, selección de personal y aseo

presentan ciertas inconsistencias según lo expresan sus usuarios;

generando un espacio para el análisis y plan de mejoras, como

procesos válidos para encontrar el confort del cliente y el

fortalecimiento empresarial.

115

El desarrollo de la presente práctica profesional permitió comprobar la

hipótesis propuesta; en donde se demuestra que el Establecimiento

de la Relación Costo Beneficio coadyuva a conocer de manera

efectiva el beneficio real de la inversión para la oportuna toma de

decisiones que orientan al fortalecimiento de procesos e incremento

de su rentabilidad.

116

117

I. RECOMENDACIONES

Considerando las conclusiones planteadas se fórmula las siguientes

recomendaciones:

Establecer periódicamente mecanismos adecuados para impulsar el

conocimiento de la relación costo beneficio en esta industria hotelera,

a la cual le resultará de vital importancia conocer su rentabilidad por

servicio; aprovechando la generación de información financiera-

económica del sistema contable; y su comportamiento histórico

referente a la oferta y demanda de los servicios que ofrece el Grand

Hotel Loja.

Aplicar anualmente los indicadores de evaluación financiera, como el

punto de equilibrio, el VAN, la TIR, el PRC, el Costo Beneficio y el

Análisis de Sensibilidad, con el objeto de conocer las perspectivas

financieras relacionadas con la teoría de la decisión para argumentar

acciones inherentes a incorporar nuevos elementos de pronósticos,

estacionalidad de precios, decisiones de inventarios que direccionen

procesos para maximizar los ingresos provenientes de la venta de

servicio.

118

Generar políticas de desarrollo empresarial como iniciativas para

potenciar la capacidad organizativa, articulado al servicio y talento

humano con sentido creativo, innovador y productivo; creando un

ambiente cordial y de satisfacción del cliente en cada una de las

exigencias y requerimientos necesarios para ofrecer confort y calidad

en el servicio.

Concientizar a las futuras generaciones de profesionales la realización

de esta clase de investigaciones, con el afán de contribuir al

desarrollo empresarial y a la sociedad; a través del aporte técnico de

la administración financiera que propicia acciones y decisiones

productivas para el fiel cumplimiento de su objeto social.

119

120

J. BIBLIOGRAFÍA

Bibliografía Citada

BACKER, MORTON y JACOBSEN, Lyle. Contabilidad de Costos. Mc

Graw Hill. México, 1980.

BORMANN, Artur. Die Lhere vom Fremdenverkehr. Edición del

Verkehrswisenschaftlichen Lehermittelgesellschaft m.b.h. para la

Deutschen Reichsbhan. Berlin, 1931.

MESTRES SOLER. Juan R. Técnicas de Gestión y Dirección

Hotelera. Editorial Gestión 2000. Segunda Edición. Barcelona, 1999.

MIRANDA MIRANDA, Juan José María. Gestión de Proyectos. MM

Editores. República de Colombia, 1997.

MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Edición Impretec. Segunda

Edición. Quito- Ecuador, 1998.

MOLINA CALVACHE, Antonio. Contabilidad de Costos. Tercera

Edición. Quito - Ecuador, 1998.

Bibliografía Consultada

AMAT, Oriol. Análisis Económico Financiero. 18ª Edición Gestión.

Impreso en España, 2000.

121

BAKER, Morton y JACOBSON, Lyle. Contabilidad de costos: un

enfoque administrativo y de gerencia. Editorial McGraw Hill, 2004.

BOLTEN, Estiven E., .Administración Financiera., Primera Edición.

Editorial Limusa México, 1995.

GITMAN, Lawrence J. Principios de Administración Financiera.

Décima Primera Edición. Editorial Pearson Educación. Traducción al

Español. México, 2007.

122

123

K. ANEXOS

ANEXO 1

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Estimado cliente; con el fin de realizar y establecer el costo – beneficio generado en el Grand Hotel Loja, se ha preparado la presente encuesta le solicito muy comedidamente se digne contestar las siguientes preguntas, las mismas que permitirán conocer y evaluar el grado de satisfacción de los beneficio de los servicios que presta el Hotel en la Ciudad de Loja. 1. ¿De qué ciudad de nuestro país proviene usted?

Guayaquil ( ) Quito ( ) Cuenca ( ) Otras ( ) Indique ………………………………………………………………...................................

2. ¿Cuál es el motivo de su visita?

Trabajo ( ) Turismo ( ) Otros ( ) Indique ………………………………………………………………...................................

3. ¿Conoce usted los servicios que presta el Grand Hotel Loja

Si ( ) No ( )

Cuáles conoce……………………………………………………………………….……….

4. ¿De los servicios que brinda el hotel cuál es el que usted más prefiere y gusta?

………………………………………………………………………………………………….. …………………………………………………………………………………………………..

5. ¿Cómo calificaría usted a los servicios que presta este hotel?

Excelente ( ) Muy Bueno ( ) Bueno ( ) Regular ( ) Deficiente ( )

Por qué………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………..

124

6. Considera usted que los costos de los servicios prestados por el hotel son:

Alto ( ) Mediano ( ) Bajo ( ) Por qué………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………..

7. Considera qué el Grand Hotel Loja, cubre las expectativas de alojamiento a los clientes.

Si ( ) No ( )

Por qué ………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………..

8. ¿Con qué frecuencia usted utiliza los servicios que ofrece este hotel?

Semanal ( ) Quincenal ( ) Mensual ( ) Trimestral ( )

9. ¿Desde qué tiempo usted viene utilizando los servicios del hotel?

………………………………………………………………………………………………….. …………………………………………………………………………………………………..

10. ¿Qué aspectos usted considera que son la causa que impiden brindar un mejor

servicio

Falta de capacitación al personal ( ) Mantenimiento y limpieza ( ) Altos Costos ( ) Ninguno ( ) Otros ( )

Indique ………………………………………………………………...................................

11. ¿El rediseño de la infraestructura que se ha realizado con la finalidad de mejorar o ampliar los servicios, le ha ocasionado molestia?

Si ( ) No ( )

Por qué………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………..

12. ¿Sí el hotel complementaría un servicio más, a los que ya cuenta, por cuál de los siguientes alternativas se decidiría usted?

Piscina ( ) Casino ( ) Karaoke ( ) Discoteca ( ) Peluquería ( ) Transporte ( ) Otros ( )

Cuáles………………………………………………………..……………………….……….

GRACIAS POR SU COLABORACIÓN

125

ANEXO 2


ENTREVISTA DIRIGIDA AL GERENTE ADMINISTRATIVO DEL

GRAND HOTEL LOJA 1. ¿Cuáles son los principales servicios que ofrece al cliente el Grand Hotel

Loja?

Hospedaje principalmente, y a este se derivan los de alimentación, bar, telefonía, Internet, Room service, entre otros.

2. ¿De los servicios que usted anteriormente señalo, cuál de ellos tienen mayor

acogida por los clientes del hotel?

Nuestra mayor atracción es la del hospedaje, este es el rubro que nos trae mayores ingresos y el que más le hemos invertido.

3. ¿Cuáles son sus principales fortalezas, debilidades y amenazas con las que

cuenta el hotel?

Fortalezas, la infraestructura; debilidades falta de tiempo para poder dar una mejor preparación al personal; amenazas la competencia que crece y trata de mejorar cada día.

4. ¿Qué grado de importancia tiene para usted la opinión de sus clientes?

Importante, trabajamos en función de sus necesidades. 5. ¿Cree usted que es conveniente conocer los resultados de la relación Costo

Beneficio?

Sí, porque con ello conoceremos cual será el beneficio logrado después de un periodo de inversión.

6. ¿Cuáles son los factores que le permite medir el grado de satisfacción de sus

clientes?

La reutilización de nuestros servicios, es el principal factor que nos permite medir o mejorar nuestros servicios.


126

ANEXO 3


ENTREVISTA DIRIGIDA A LA CONTADORA DEL

GRAND HOTEL LOJA 1. ¿Considera usted que el Grand Hotel Loja cumple con todas las necesidades

de sus clientes?

Creo que no ya que siempre surgirán prioridades de acuerdo al avance tecnológico y a la competencia con otras casas hoteleras.

2. ¿Cómo calificaría usted la atención que brinda el hotel a sus clientes?

Pienso que es muy buena ya que hay clientes que han hecho uso de este servicio por varios años.

3. ¿Cuáles son los factores que permite medir el grado de satisfacción de sus

clientes?

El retorno de nuestros clientes, lo cual demuestra que están conformes con nuestro servicio.

4. ¿Cree usted que es conveniente conocer los resultados de la relación Costo

Beneficio?

Si porque es importante conocer el beneficio real al finalizar cada periodo contable.

5. ¿Cómo cree usted que se deberían emplearse los resultados financieros

obtenidos en este trabajo investigativo?

Aplicándolos de acuerdo a las necesidades más indispensables, teniendo en cuenta que estos datos son reales y nos permitirán precisar sobre la futura marcha y decisiones que tomará la empresa.

6. ¿Qué consideraría al obtener como resultado una pronta recuperación del

capital?

Que podría reinvertirse en el mantenimiento y readecuación de las instalaciones y así continuar siendo una empresa líder en el sector.


127

ANEXO 4


ENTREVISTA DIRIGIDA A LA RECEPCIONISTA DEL

GRAND HOTEL LOJA

1. ¿Cuáles son los principales servicios que presta el Grand Hotel Loja a sus

clientes?

Hospedaje, restaurante, bar, Internet, telefonía.

2. ¿De los servicios que enuncio anteriormente, cuál de estos tienen mayor

acogida?

La mayor acogida de todos nuestros servicios la tiene el hospedaje, ya que esta es la que nos trae mayores ingresos.

3. ¿En su opinión, cree usted qué los clientes se encuentran satisfechos con la

atención que les brinda el Grand Hotel Loja?

Pienso que sí, es por ello que tenemos una gran cantidad de usuarios frecuentes, además procuramos mejorar nuestros servicios y la atención a nuestros usuarios.

4. ¿Qué sugeriría usted, para que funcione de una forma más eficiente y eficaz

los servicios que presta el hotel?

Mejor coordinación en las funciones, igualdad de trato en el personal.

5. ¿Qué grado de importancia tiene para usted la opinión de sus clientes?

Muy significativa, considerando que ellos son la razón de ser de este hotel.

6. ¿De qué ciudad de nuestro país provienen la mayor cantidad de sus clientes?

De cuenca, la mayoría son visitadores médicos.


128

ANEXO 5


ENCUESTA APLICADA A LOS CLIENTES DEL

GRAND HOTEL LOJA

1. ¿De qué ciudad de nuestro país proviene usted?

CUADRO No. A5. 1

VARIABLE

FRECUENCIA

PORCENTAJE

Quito

25 13,00%

Guayaquil

35 17,00%

Cuenca

133 66,00%

Otros

7 4,00%

TOTAL 200 100,00%

GRÁFICO No. A5. 1

INTERPRETACIÓN Del 100% de la población encuestada el 66% de los clientes vienen de la ciudad de Cuenca, el 17% de Guayaquil, el 13% de Quito, y el 4% provienen de otras ciudades de nuestro país, por lo que se puede apreciar que nuestra ciudad es más visitada por personas que vienen de la sierra.

FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel ELABORADO POR: La Autora

FUENTE: Encuesta Clientes del Hotel


129

2. ¿Cuál es el motivo de su visita a nuestra ciudad?

CUADRO No. A5. 2 3. 4.

VARIABLE

FRECUENCIA

PORCENTAJE

Trabajo

190 95,00%

Turismo

10 5,00%

Otros

0 0,00%

TOTAL 200 100,00% 5. 6.

GRÁFICO No. A5. 2

INTERPRETACIÓN

El 95% de la población encuestada manifiesta que visitan la ciudad de Loja por motivos laborales y el 5% indicaron que su presencia es por razones turísticas, manifestando que Loja es una ciudad acogedora por su calidad de gente y por ser la más limpia de todas las ciudades.




130

3. ¿Conoce usted los servicios que ofrece el Grand Hotel Loja?


VARIABLE

FRECUENCIA

PORCENTAJE

SI

188 94,00%

NO

12 6,00%

TOTAL 200 100,00% 3. 4.

GRÁFICO No. A5. 3

INTERPRETACIÓN

El 94% de los encuestados manifiestan conocer los servicios que presta el Grand Hotel Loja, mientras que el 6% restante desconoce estos servicios. Un porcentaje alto de clientes manifiestan conocer los servicios que ofrece el Hotel, lo que permite deducir que este centro es muy visitado.





131

4. ¿De los servicios que brinda el hotel cuál es el que usted más prefiere y gusta?


VARIABLE

FRECUENCIA

PORCENTAJE

Hospedaje

135 67,50%

Restaurante 39 19,50%

Bar 10 5,00%

Servicio telefónico 2 1,00%

Servicio de lavado y planteado 1 0,50%

Servicio de alquiler de salones 6 3,00%

Servicio de equipos de video 1 0,50%

Servicios de eventos 2 1,00%

Servicios varios 1 0,50%

Servicio de internet 2 1,00%

SPA

1 0,50%

TOTAL 200 100,00%

3. 4.

GRÁFICO No. A5. 4

INTERPRETACIÓN

Según la encuesta realiza a los clientes utilizan los servicios así: el 67.50% habitaciones, el 19.50% restaurante, el 5% bar, el 3% alquiler de salones, el 1% telefonía, eventos e internet, el 0.50% servicio de lavado y planchado, alquiler de equipos de video, servicios varios y SPA. Se demuestra en los resultados que los servicios que más utilizan con frecuencia son las habitaciones, restaurante y bar, notándose que los clientes se adaptan y utilizan el servicio de acuerdo a sus necesidades.




132

5. ¿Cómo calificaría usted, a los servicios que presta el hotel?


VARIABLE

FRECUENCIA

PORCENTAJE

Excelente

60 30,00%

Muy Bueno 108 54,00%

Bueno 22 11,00%

Regular 10 5,00%

Deficiente

0 0,00%

TOTAL 200 100,00% 3. 4.

GRÁFICO No. A5. 5

INTERPRETACIÓN

Un considerable porcentaje del 54% de los clientes señala que los servicios son muy buenos debido a la comodidad de sus habitaciones; el 30% excelente, el 11% bueno, el 5% regular y el 0% deficiente.

Lo que hace que la mayoría de los clientes están satisfechos por los servicios que presta el hotel, ya que los encuestados mencionan que los servicios son muy buenos por la comodidad de sus habitaciones y sus exquisitos platos a la carta.




133

6. Considera usted que los costos de los servicios prestados por el hotel son:


VARIABLE

FRECUENCIA

PORCENTAJE

Alto

163 81,00%

Medio 37 19,00%

Bajo

0 0,00%

TOTAL 200 100,00%

3. 4.

GRÁFICO No. A5. 6

INTERPRETACIÓN

El 81% de los encuestados mencionan que sus costos son altos, pero a la vez indicaron que es el costo promedio que se cancela en hoteles de esta categoría, aunque sus servicios no son los esperados por los clientes. El 19% restante calificaron al costo del servicio como medio ya que en otras ciudades como Cuenca, Quito y Guayaquil, hoteles de esta misma jerarquía prestan los mismos servicios a un mayor costo.




134

7. Considera Qué el Grand Hotel Loja, cubre las expectativas de alojamiento a

los clientes.


VARIABLE

FRECUENCIA

PORCENTAJE

SI

142 71,00%

NO

58 29,00%

TOTAL 200 100,00%

GRÁFICO No. A5. 7

INTERPRETACIÓN

El 71% de las personas encuestadas consideraron que el Grand Hotel Loja, si cubre las expectativas del alojamiento; mientras que el 29% responden que no cubren estas expectativas. La mayoría de los encuestados están satisfechos con los servicios que presta el hotel, por encontrarse situado al centro de la ciudad de Loja.




135

8. ¿Con que frecuencia usted utiliza los servicios que ofrece este hotel?


VARIABLE

FRECUENCIA

PORCENTAJE

Semanal

1 1,00%

Quincenal 7 4,00%

Mensual 173 86,00%

Trimestral

19 9,00%

TOTAL 200 100,00%

3. 4.

GRÁFICO No. A5. 8

INTERPRETACIÓN

El 86% de los clientes encuestados, hacen uso de este servicio al menos una vez al mes, ya que por motivos de trabajo es necesario que realicen esta visita, el 9% de los clientes hacen uso de sus servicios trimestralmente, de manera quincenal el 4% de los encuestados, y semanal utilizan sus servicios el 1% de los clientes encuestados.



136

9. ¿Desde qué tiempo usted viene utilizando los servicios del hotel?

CUADRO No. A5. 9

1. 2.

VARIABLE

FRECUENCIA

PORCENTAJE

Un año

7 4,00%

Dos años 38 18,00%

Tres años 5 3,00%

Cuatro años 33 17,00%

Cinco años en adelante

117 58,00%

TOTAL 200 100,00% 3. 4.

GRÁFICO No. A5. 9

INTERPRETACIÓN

En base a los resultados obtenidos mediante las encuestas aplicadas a los clientes del hotel podemos determinar que el Grand Hotel Loja tiene una gran acogida por parte de los turista y viajeros que vienen a nuestra ciudad ya que el 58% de los encuestados han venido utilizando los servicios del hotel durante unos cinco años aproximadamente, esto lo han considerado por los servicios que presta y su ubicación valiosa en la que se encuentra el edificio; cerca del centro de la ciudad y de lugares estratégicos para ejercer negocios y realizar turismo, un respetable 18% de los clientes vienen utilizando los servicios por más de 2 años; el 17% de los encuestados han visitado el hotel por más de 4 años; el 4% por más de un año; y un mínimo porcentaje del 3% se ha hospedado en el hotel por más de 3 años.




137

10. ¿Qué aspectos usted considera que son la causa que impiden brindar un mejor servicio?

CUADRO No. A5. 10 1. 2.

VARIABLE

FRECUENCIA

PORCENTAJE

Capacitación al personal

140 70,00%

Mantenimiento y limpieza 21 10,00%

Altos costos 18 9,00%

Otros (ninguno)

21 11,00%

TOTAL 200 100,00%

3. 4.

GRÁFICO No. A5. 10

INTERPRETACIÓN

El principal aspecto que repercute en el mejoramiento de los servicios es la falta de capacitación a su personal, para ello es importante que exista participación entre la empresa y los empleados para solucionar los diferentes problemas ya que el 70% de sus clientes lo considera así; también existen otros aspectos en porcentajes minoritarios que afectan, o retrasan el mejoramiento del servicio como la falta de mantenimiento y limpieza con el 10% por ello es indispensable que en forma minuciosa, prolija y responsable esta se la realice, el 9% consideran la variable de altos costos debido a que no están acostumbrados a llegar a hoteles de esta categoría, y el 11% restante consideran que no existe ninguna causa negativa.





138

11. ¿El rediseño de la infraestructura que se ha realizado con la finalidad de mejorar o ampliar los servicios, le ha ocasionado molestia?

CUADRO No. A5. 11 1. 2.

VARIABLE

FRECUENCIA

PORCENTAJE

Si

127 63,00%

No 73 37,00%

TOTAL 200 100,00%

3. 4.

GRÁFICO No. A5. 11

INTERPRETACIÓN

Los clientes se han visto molestos con los cambios de infraestructura que efectúa el hotel por lo cual el 63% está en desacuerdo ya que dichos cambios se los realiza en momentos inapropiados, y el 37% de los encuestados no lo consideran así, ya que no se han visto afectados por dichos cambios. Las reparaciones que se efectúan en el hotel son con la finalidad de prestar un mejor servicio a los clientes a un futuro posterior.




139

12. ¿Sí el hotel complementaría un servicio más, a los que ya cuenta, por cuál de las siguientes alternativas se decidiría usted?

CUADRO No. A5. 12 1. 2.

VARIABLE

FRECUENCIA

PORCENTAJE

Piscina 19 10,00%

Casino 46 22,00%

Karaoke 11 6,00%

Discoteca 24 12,00%

Peluquería 19 10,00%

Transporte (transfer)

81 40,00%

TOTAL 200 100,00%

3. 4.

GRÁFICO No. A5. 12

INTERPRETACIÓN

La mayor parte de los clientes consideran el servicio de transporte (transfer) en un 40%, ya que es importante para poderse trasladar desde el aeropuerto hacia el hotel y también hacia otros lugares dentro de la ciudad de Loja, un porcentaje considerable del 22%, cree que se debería implementar un Casino como centro de diversión, el 12% de los encuestados ven como una opción válida la creación de una Discoteca, el 10% opinan que se deberían incrementar el servicio de Piscina para poder hacer deporte, el 10% de los clientes optaron por una Peluquería, y el 6% se decidieron por un Karaoke para salir de la rutina.




140

ANEXO 6

GRAND HOTEL LOJA NÓMINA DE EMPLEADOS

Av. Manuel Agustín Aguirre y Rocafuerte

N. NOMBRES CARGO SUELDO TIEMPO DE SERVICIO

1 Ing. Henry Jaramillo Gerente - Administrador 1.000,00 7 años

2 Dra. Sara Jaramillo Contador 500,00 14 años

3 Sr. Jorge Galván Asistente Contable 400,00 4 años

4 Sra. Gabriela Sánchez Asistente de Ventas 250,00 2 años

5 Ing. Ángel Galarza Jefe de Venta y Habitación 500,00 1 mes

6 Sr. Mario Veintimilla Jefe de Cocina 300,00 2 meses

7 Sra. Marcia Jaramillo Jefe de Bodega y restaurant 500,00 10 años

8 Sr. Augusto Cobos Jefe de Mantenimiento 400,00 14 años

9 Srta. Maritza Ramos Recepcionista 218,00 1 año

10 Srta. María Luisa Ullaguari Recepcionista 218,00 1año

11 Sr. Iván Méndez Recepcionista 218,00 2 años

12 Sra. María Suarez Recepcionista 218,00 2 años

13 Sr. José Yangari Botones 218,00 12 años

14 Sr. Alex Jara Botones 218,00 2 años

15 Sr. Jaime Mora Botones 218,00 1 año

16 Sra. Carmita Castillo Camarera 218,00 3 años

17 Sra. Rosa Jaramillo Camarera 218,00 10 años

18 Sra. Mireya Sisalima Camarera 218,00 5 años

19 Sra. Yolanda Zhingre Camarera 218,00 10 años

20 Sr. Jimmy Rodríguez Mesero 218,00 4 años

21 Sr. Fernando Pérez Mesero 218,00 1 año

22 Sr. Antonio Méndez Mesero 218,00 2 años

23 Sr. Freddy López Mesero 218,00 1 año

24 Sra. Magdalena Carrillo Ayudante de cocina 218,00 14 años

25 Sr. Juan González Ayudante de cocina 218,00 2 años

26 Sr. Juan Carlos Aguirre Pocillero 218,00 2 años

27 Sra. Nancy Quezada Lavandera 218,00 5 años

141

ANEXO 7

GRAND HOTEL LOJA CLASES DE SERVICIOS QUE PRESTA


N. RUBROS FLUCTUACIÓN DEL PRECIO

1 HOSPEDAJE Desde $ 36,60 hasta $ 73,20

2 DESAYUNO Desde $ 3,66 hasta $ 5,50

3 ALMUERZO – MENÚ $ 6,10

4 CENA MENÚ $ 6,10

5 PLATOS A LA CARTA Desde $ 7,00 hasta $ 18,00

6 POSTRES Desde $ 3,66 hasta $ 5,00

7 SPA $ 3,66

8 INTERNET $ 1,00 la hora

9 TELÉFONO LOCAL $ 0,24 el minuto

10 TELÉFONO NACIONAL $ 0,48 el minuto

11 TELÉFONO REGIONAL $ 0,36 el minuto

12 TELÉFONO CELULAR $ 0,36 el minuto

13 LAVADO Y PLANCHADO BLUSAS Y CAMISAS $ 0,97 por prenda

14 LAVADO Y PLANCHADO PANTALÓN Y SACOS $ 2,00 por prenda

15 LAVANDERÍA MEDIAS E INTERIORES $ 0,73 por prenda

16 SERVICIO DE ROOMSERVICE $ 0,73

142

ANEXO 8

GRAND HOTEL LOJA CARACTERÍSTICAS DE LAS HABITACIONES


NÚMERO DE

HABITACIÓN NORMAL MATRIMONIAL

1 101 Primer piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80


3 103 Primer piso Triple 61.00

4 104 Primer piso Suite para dos personas 61.00

5 105 Primer piso Triple 61.00



8 108 Primer piso Doble 48.80

9 201 Segundo piso Doble 48.80

10 202 Segundo piso Suite Júnior para dos personas 48.80

11 203 Segundo piso Triple 61.00

12 204 Segundo piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80


14 206 Segundo piso Cuádruple 73.20




18 210 Segundo piso Triple 61.00


20 301 Tercer piso Doble 48.80

21 302 Tercer piso Suite Júnior para dos personas 48.80

22 303 Tercer piso Triple 61.00

23 304 Tercer piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80


25 306 Tercer piso Cuádruple 73.20




29 310 Tercer piso Triple 61.00


31 401 Cuarto piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80


33 403 Cuarto piso Doble 48.80

34 404 Cuarto piso Triple 61.00

35 405 Cuarto piso Doble 36.60 48.80

36 406 Cuarto piso Doble 36.60 48.80

37 407 Cuarto piso Suite 61.00

38 408 Cuarto piso Suite 73.20

39 409 Cuarto piso Doble 48.80

40 410 Cuarto piso Triple 61.00


42 501 Quinto Piso Sencilla o Matrimonial 36.60 48.80


44 503 Quinto Piso Doble 48.80

45 504 Quinto Piso Triple 61.00

46 505 Quinto Piso Doble 36.60 48.80

47 506 Quinto Piso Doble 36.60 48.80

48 507 Quinto Piso Suite 61.00

49 508 Quinto Piso Suite 73.20

50 509 Quinto Piso Doble 48.80

51 510 Quinto Piso Triple 61.00


PRECION. UBICACIÓN CLASE DE HABITACIÓN

143

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO DISPONIBLE 164.997,02

CAJA 3.000,00

CAJA CHICA 80

BANCOS

BANCO DE LOJA CTA. CTE. 49.000,00

INVERSIONES 112.917,02

ACTIVO EXIGIBLE 75.947,33

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 48.000,00

CUENTAS POR COBRAR PROVEEDORES

ANTICIPO A PROVEEDORES VARIOS 16.000,00

CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS

IVA EN COMPRAS

IVA EN COMPRA DE BIENES 1.191,47

IVA EN COMPRA DE SERVICIOS 305,49

IVA EN COMPRA DE ACTIVO FIJOS 20,89

IMPUESTOS ANTICIPADOS

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IVA EN VENTAS 30% 6,6

RETENCIÓN DEL IMP. A LA RENTA EN VENTAS 3.330,38

IMP. A LA RENTA PAGADO POR ANTICIPADO 178,6

RETENCIÓN 2% DEL IMP. A LA RENTA EN VENTAS 5.836,44

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IVA EN VENTAS 70% 923,74

RETENCIÓN 8% DEL IMP. A LA RENTA EN VENTAS 153,72

ACTIVO REALIZABLE 62.000,00

MATERIAL Y SUMINISTROS DE OPERACIÓN

LOZA Y PLATERIA 7.000,00

CRISTALERIA 3.000,00

LENCERIA 45.000,00

UTENCILIOS DE COCINA 7.000,00

ACTIVO FIJO

ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE 12.803,51

TERRENOS 12.803,51

ACTIVO FIJO DEPRECIABLE 394.866,19

EDIFICIOS 294.749,02

Edificios 310.262,13

DEPREC. ACUMULADA DE EDIFICIOS 15.513,11

MAQUINARIA Y EQUIPO DE OPERACIÓN 30.209,08

Maquinaria y Equipo de operación 33.565,65

DEPREC. ACUM. DE MAQUINARIA Y EQU. DE OP. 3.356,57

MUEBLES Y ENSERES DE COCINA 3.201,31

Mueble y enseres de cocina 3.557,01

DEPREC. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES DE COCINA 355,7

MUEBLES Y ENSERES DE BODEGA 4.517,59

Muebles y Enseres de Bodega 5.019,54

DEPREC. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES DE BODEGA 501,95

MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 5.678,13

Muebles y Enseres de Oficina 6.309,03

DEPREC. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 630,9

EQUIPO ELECTRONICO 4.050,38

Equipo Electrónico 4.500,42

DEPREC. ACUM. DE EQUIPO ELECTRÓNICO 450,04

VEHÍCULOS 52.460,68

Vehículos 65.575,85DEPREC. ACUM. DE VEHÍCULOS 13.115,17

TOTAL ACTIVOS 710.614,05

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE 49.757,62

CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 6.880,71

CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 5.140,93

CUENTAS POR PAGAR CAJA CHICA 24.678,03

CUENTAS POR PAGAR OTROS PROVEEDORES

OBLIGACIONES POR PAGAR

OBLIGACIONES AL IESS POR PAGAR

APORTES AL IESS POR PAGAR 1.125,52

CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS

SUELDOS POR PAGAR 5.270,20

BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

10% SERVICIOS 3.182,33

CUENTAS POR PAGAR IMP. FISCALES

IVA COBRADO EN VENTAS

IVA EN VENTAS BIENES Y SERVICIOS 2.910,18

RETENCIONES DEL IVA EN COMPRAS

RETENCIONES 30% DEL IVA EN COMPRAS

RETENCIÓN 30% DEL IVA EN COMPRAS DE BIENES 28,3

RETENCIÓN 70% DEL IVA EN COMPRAS DE SERVICIOS 24,38

RETENCIÓN 100% DEL IVA EN COMPRAS

RETENCIÓN 100% DEL IVA POR SERV. PROFESIONAL 144

RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMP. A LA RTA.

RETENCIÓN 1% DEL IMP. A LA RTA. 244,75

RETENCIÓN 8% DEL IMP. A LA RTA.

RETENCIÓN 8% IMP. A LA RTA. POR HONORARIOS 96

RETENCIÓN 2% DEL IMP. A LA RTA.

RETENCIÓN 2% IMP. A LA RTA. POR PROMOCIÓN 0,14

RETENCIÓN 2% IMP. A LA RTA. POR AGUA Y TELECOM. 9,84

RETENCIÓN 2% IMP. A LA RTA. POR OTROS SERVICIOS 22,31

TOTAL PASIVO 49.757,62

PATRIMONIO 660.856,43

CAPITAL

CAPITAL PROPIO 419.900,00

RESULTADOSUTILIDAD DEL EJERCICIO 240.956,43

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 710.614,05

……………………………………..

GERENTE

………………………………..

CONTADORA

ANEXO 9

GRAND HOTEL LOJA ESTADO DE SITUACIÓN FINAL

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Av. Manuel Agustín Aguirre y Rocafuerte

144

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES 588.491,48

VENTAS 588.491,48

VENTA SERVICIO DE HABITACION 417.225,00

VENTA SERVICIO DE RESTAURANTE 113.756,00

VENTA SERVICIO BAR 28.000,00

VENTA DE SERVICIO DE TELEFONO 3.200,00

VENTA SERVICIO LAVADO Y PLANCHADO 217,4

VENTA SERVICIO ALQUILER DE SALONES 19.000,00

VENTA SERVICIO ALQUILER DE EQUIPOS DE VIDEO 948

VENTA SERVICIO DE EVENTOS 1.826,90

VENTA SERVICIOS VARIOS 1.351,18

VENTA SERVICIOS INTERNET 1.700,00

VENTA SERVICIO SPA 1.267,00

TOTAL DE INGRESOS 588.491,48

EGRESOS

GASTOS OPERACIONALES DIRECTOS 296.721,41

COMPRAS 85.060,36

COMPRA DE COMESTIBLES CON TARIFA IVA 10.275,83

COMPRA DE COMESTIBLES CON TARIFA 0% 61.476,27

COMPRA DE BEBIDAS 7.125,94

COMPRA DE GAS 5.435,72

COMPRA DE BIENES OCASIONES 746,6

GASTOS DE PERSONAL

SUELDOS Y SALARIOS Y DEMAS

GASTO SUELDO PERSONAL 127.420,90

SUELDOS Y SALARIOS PERSONAL 95.904,00

HORAS EXTRAS PERSONAL 58,93

DÉCIMO TERCER SUELDO 7.992,00

DÉCIMO CUARTO SUELDO 7.900,00

VACACIONES PERSONAL 307,71

BONIFICACIONES ADICIONALES PERSONAL 12.171,82

LIQUIDACIÓN EMPLEADOS 3.086,44

APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL 14.935,96

APORTES IESS PERSONAL

APORTES PATRONAL AL IESS, IECE Y SECAP 11.652,34

FONDOS DE RESERVA 3.283,62

HONORARIOS COMISIONES Y DIETAS 3.565,94

HONORARIOS PROFESIONALES 2.053,56

SERVICIOS OCASIONALES 1.512,38

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 22.433,84

GASTO DE MANTENIMIENTO

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES HOTEL 21.382,11

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES DE 1.051,73

PROMOCION Y PUBLICIDAD

GASTO DE PUBLICIDAD 1.940,06

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 1.732,86

PERIODICOS, REVISTAS Y PUBLICACIONES 207,2

COMBUSTIBLES 701,66

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 701,66

SUMINISTROS Y MATERIALES

GASTOS SUMINISTROS DE OPERACIÓN 7.752,81

LOZA Y PLATERIA 774

CRISTALERIA 2.836,43

LENCERIA HABITACIÓN 16,07

LENCERIA RESTAURANTE 330,44

UTENCILIOS DE COCINA 1.197,56

OTROS SUMINISTEROS Y MATERIALES DE 2.598,31

GASTOS SUMINISTROS 2.651,46

SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 2.651,46

GASTO SUMINISTROS Y MATERIALES EN 6.944,49

SUMINISTROS Y MATERIALES EN INSTALACIONES 1.275,16

SUMINISTROS E INSTALACIONES ELECTRICAS 1.124,40

SUMINISTROS DE ASEO, LIMPIEZA Y LAVANDERIA 2.484,71

SUMINISTROS DE TOILETTE HABITACIONES 2.060,22

AGUA ENERGIA LUZ Y TELECOMUNICACIONES 21.890,16

GASTO SERVICIOS

SERVICIO DE AGUA 2.773,16

SERVICIO DE TV CABLE 4.600,54

SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 9.942,63

SERVICIO DE INTERNET 1.835,34

SERVICIO DE TELEFONO 2.738,49

GASTOS DE VIAJE 1.423,77

MOVILIZACION Y TRANSPORTE 1.152,37

HOSPEDAJE Y ALIMENTACIÓN 271,4

GASTOS OPERACIONES INDIRECTOS 40.890,60

GASTOS IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS

GASTOS PERMISOS Y CONTRIBUCIONES 6.967,16

PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y MATRICULAS 2.476,63

CUOTA ASOCIACIÓN HOTELERA 15

CUOTA CÁMARA PROVINCIAL DE TURISMO DE 350

15% IMPUESTO CONSUMOS ESPECIALES 676,42

CONTRIBUCIÓN BOMBEROS 130,35

PERMISO SIMERT 481,2

CUOTA SAYCE 40

TASA DE ALUMBRADO PÚBLICO 2.213,83

FERUM 583,73

GASTO DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS 33.923,44

DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS 15.513,11

DEPREC. DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE OPERAC. 3.356,57

DEPREC. DE MUEBLES Y ENS. DE COCINA 355,7

DEPREC. DE MUEBLES Y ENS. DE BODEGA 501,95

DEPREC. DE MUEBLES Y ENS. DE OFICINA 630,9

DEPREC. DE EQUIPO ELECTRÓNICO 450,04

DEPREC. DE VEHÍCULO 13.115,17

OTROS GASTOS OPERACIONALES 1.864,34

OTROS GASTOS DEL PERSONAL 631,04

UNIFORMES 631,04

GASTO DE TRANSPORTE 923,9

GASTO DE TRANSPORTE 0% IVA 72,9

CORREO, TRANSPORTE 851

GASTOS DE SERVICIO ALQUILER DATAFAST 108

SERVICIO ALQUILER DATAFAST 108

OTROS GASTOS LOCALES 201,4

GASTOS GENERALES 201,4

GASTOS NO OPERACIONALES 8.058,70

GASTOS FINANCIEROS 5.260,64

INTERESES EN PRÉSTAMOS BANCARIOS 607

COMISIONES TARJETAS DE CREDITO 4.443,58

COMISIONES BANCARIAS DIVERSAS 210,06

OTROS GASTOS NO OPERACIONALES 2.798,06

OTROS GASTOS NO OPERACIONALES 2.798,06

TOTAL EGRESOS 347.535,05

GANANCIA DEL EJERCICIO 240.956,43

……………………………………..

GERENTE

………………………………..

CONTADORA

ANEXO 10

GRAND HOTEL LOJA ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Av. Manuel Agustín Aguirre y Rocafuerte

145

ANEXO 11

GRAND HOTEL LOJA SERVICIO DE HABITACIONES 2009 (52)


COSTOS VARIABLES


LIQUIDACION PERSONAL 2.188,29


MANTENIMIENTO Y REPARACIONES DE OPERACIONES 745,68

SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 1.879,89

SUMINISTROS Y MATERIALES EN INSTALACIONES 904,09

SUMINISTROS E INSTALACIONES ELECTRICAS 797,2

SUMINISTROS DE ASEO, LIMPIEZA Y LAVANDERIA 1.761,66

SUMINISTROS DE TOILETTE HABITACIONES 2.060,22

SERVICIO DE AGUA 1.966,17


SERVICIO DE TELEFONO 1.506,17


TRANSPORTE, CORREO Y MENSAJERIA 603,36

GASTOS GENERALES (IMPREVISTOS) 142,79



UNIFORMES DEL PERSONAL 447,41

TOTAL COSTOS VARIABLES 45.588,58

COSTOS FIJOS







FONDOS DE RESERVA 2.328,09

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 1.228,60



SERVICIO DE INTERNET 1.301,26

PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y MATRICULAS 1.755,93

CUOTA ASOCIACIÓN HOTELERA 10,64

CUOTA CÁMARA PROVINCIAL DE TURISMO DE LOJA 248,15



CUOTA SAYCE 28,36

TASA DE ALUMBRADO PÚBLICO 1.569,61

FERUM 413,86

DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO 10.998,79

DEPREC. DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE OPERAC. 2.379,81



SERVICIO ALQUILER DATAFAST 76,57

INTERESES EN PRÉSTAMOS BANCARIOS 430,36

TOTAL COSTOS FIJOS 123.751,56

COSTOS TOTALES 169.340,14 FUENTE: Departamento Contable Gran Hotel Loja ELABORADO POR: La Autora

146

ANEXO 12

GRAND HOTEL LOJA SERVICIO DE HABITACIONES INDIVIDUALES 2009 (18)


COSTOS VARIABLES 2009


LIQUIDACION PERSONAL 757,59



SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 650,82

SUMINISTROS Y MATERIALES EN INSTALACIONES 313


SUMINISTROS DE ASEO, LIMPIEZA Y LAVANDERIA 609,89

SUMINISTROS DE TOILETTE HABITACIONES 713,25

SERVICIO DE AGUA 680,69


SERVICIO DE TELEFONO 521,44








COSTOS FIJOS 2009







FONDOS DE RESERVA 805,98

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 425,34



SERVICIO DE INTERNET 450,5

PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y MATRICULAS 607,9



CONTRIBUCIÓN BOMBEROS 32


CUOTA SAYCE 9,82

TASA DE ALUMBRADO PÚBLICO 543,4

FERUM 143,28


DEPREC. DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE OPERAC. 823,89






COSTOS TOTALES 58.625,56 FUENTE: Departamento Contable Gran Hotel Loja


147

ANEXO 13

GRAND HOTEL LOJA SERVICIO DE HABITACIONES DOBLES 2009 (15)


COSTOS VARIABLES 2009


LIQUIDACION PERSONAL 631,1



SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 542,16

SUMINISTROS Y MATERIALES EN INSTALACIONES 260,74


SUMINISTROS DE ASEO, LIMPIEZA Y LAVANDERIA 508,06

SUMINISTROS DE TOILETTE HABITACIONES 594,17

SERVICIO DE AGUA 567,04


SERVICIO DE TELEFONO 434,38




COMISIONES TARJETAS DE CREDITO 908,6




COSTOS FIJOS 2009







FONDOS DE RESERVA 671,42

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 354,33


SERVICIO DE TV CABLE 940,7

SERVICIO DE INTERNET 375,28

PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Y MATRICULAS 506,41





CUOTA SAYCE 8,18

TASA DE ALUMBRADO PÚBLICO 452,68

FERUM 119,36


DEPREC. DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE OPERAC. 686,34

DEPREC. DE MUEBLES Y ENS. DE OFICINA 129





COSTOS TOTALES 48.837,68

FUENTE: Departamento Contable Gran Hotel Loja


148

149

ÍNDICE GENERAL

CONTENIDO PÁG.

CERTIFICACIÓN i

AUTORÍA ii

DEDICATORIA iii

AGRADECIMIENTO iv

A. TÍTULO 1

B. RESUMEN 3

C. INTRODUCCIÓN 8

D. REVISIÓN DE LITERATURA 11

Servicio 12

Empresas de Servicios 12

La Industria Hotelera 13

Definición de Hotel 14

Contabilidad de Costos 15

Definición 15

Importancia 15

Objetivos 16

Costos 16

Presupuestos 20

Funciones de los Presupuestos 20

150

CONTENIDO PÁG.

Elementos del Presupuesto 21

Estados Financieros Proyectados 21

Punto de Equilibrio 22

En Función a la Capacidad Instalada 22

En Función a las Ventas 23

Flujo de Caja 23

Indicadores de Evaluación Financiera 24

Valor Actual Neto (VAN) 24

Tasa Interna de Retorno (TIR) 24

Periodo de Recuperación de Capital (PRC) 25

Relación Costo Beneficio 27

Análisis de Sensibilidad 28

E. MATERIALES Y MÉTODOS 30

Materiales 31

Métodos 32

F. RESULTADOS 37

Contexto Empresarial 38

Diagnóstico 42

Propuesta 45

Establecimiento de la Relación Costo Beneficio de los

Servicios que presta el Grand Hotel Loja, en la ciudad

de Loja.

151

CONTENIDO PÁG.

G. DISCUSIÓN 110

H. CONCLUSIONES 113

I. RECOMENDACIONES 116

J. BIBLIOGRAFÍA 119

K. ANEXOS 122

Documents

Dra. Patricia Añazco Feijóo...del Área Jurídica, Social y Administrativa de la Universidad Nacional de Loja, por sus valiosas enseñanzas impartidas durante mi carrera universitaria