EFD - CONTRIBUIÇÕES

EDGAR GRASSI

ARCABOUÇO LEGALPIS E COFINS

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IN RFB 1.387/2013

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Art. 4º Ficam obrigadas a adotar e escriturar a EFD-Contribuições, nos termos do art. 16 da Lei nº 9.779, de 19 de janeiro de 1999 , e do art. 2º do Decreto nº 6.022, de 2007:

Obrigatoriedade para as EFPC:Obrigatoriedade para as EFPC:

III - em relação à Contribuição para o PIS/Pasep e à Cofins, referentes aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2014, as pessoas jurídicas referidas nos §§ 6º, 8º e 9º do art. 3º da Lei nº 9.718, de 27 de novembro de 1998, e na Lei nº 7.102, de 20 de junho de 1983

Art. 5º Estão dispensados de apresentação da EFD-Contribuições:

Dispensados de apresentação:Dispensados de apresentação:

II - as pessoas jurídicas imunes e isentas do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), cuja soma dos valores mensais das contribuições apuradas, objeto de escrituração nos termos desta Instrução Normativa, seja igual ou inferior a R$ 10.000,00 (dez mil reais), observado o disposto no § 5º.

BASE TRIBUTÁRIAIN 1.285/2012

Receita Bruta - Art. 4º 

(- ) Exclusões:

Contribuições – Art. 11º

Rendas de Imóveis – Art. 12

Rendas de Aplicações Financeiras (Limite) – Art. 11º

Venda de Ativo Permanente – Art. 7º

Reversão de Provisões e Créditos Baixados como Perdas – Art. 7º

Base de cálculo:Base de cálculo:

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EFD - CONTRIBUIÇÕES

Registros Obrigatórios:Registros Obrigatórios:

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EFD - CONTRIBUIÇÕES

Classificação das Entidades:Classificação das Entidades:

Registro I010 - Indicador de Atividade

01 – Exclusivamente operações de Instituições Financeiras e Assemelhadas 700 600 000 100 700 800

02 – Exclusivamente operações de Seguros Privados 200 300 000 200

03 – Exclusivamente operações de Previdência Complementar 300 400 000 300 500

04 – Exclusivamente operações de Capitalização 300 000 400

05 – Exclusivamente operações de Planos de Assistência à Saúde 500 000 600

06 – Realizou operações referentes a mais de um dos indicadores acima 700 200 300 400 500 600 000 100 200 300 400 500 600 700 800

Tabela 7.1.1 - Receitas Tabela 7.1.2 - Deduções e Exclusões

EFD - CONTRIBUIÇÕES

BLOCO IBLOCO I

RECEITAS EXCLUSÕES

Receitas Administrativas Reversões de provisões

Outras Receitas Auferidas Parcela das Contribuições (Provisões Técnicas)

Gestão Previdencial Rendimentos Aplicações Financeiras (destinados ao pagamento de benefícios)

Rendas dos Invest. da Gestão Administrativa Rendimentos relativos receita de aluguel

Rendas dos Invest. da Gestão Previdencial Resultado positivo da reavaliação imobiliária

Ajustes Negativos de Receitas Ajustes Negativos das deduções

Ajustes Positivos de Receitas Ajustes Positivos das deduções

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EFD - CONTRIBUIÇÕES

BLOCO IBLOCO I

Lei 12.873/2013 – Art. 57º

O sujeito passivo que deixar de cumprir as obrigações acessórias exigidas nos termos do art. 16 da Lei no 9.779, de 19 de janeiro de 1999, ou que as cumprir com incorreções ou omissões será intimado para cumpri-las ou para prestar esclarecimentos relativos a elas nos prazos estipulados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e sujeitar-se-á às seguintes multas:

Receitas não Informada: Receitas não Informada:

III - por cumprimento de obrigação acessória com informações inexatas, incompletas ou omitidas: a) 3% (três por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das transações comerciais ou das operações financeiras, próprias da pessoa jurídica ou de terceiros em relação aos quais seja responsável tributário, no caso de informação omitida, inexata ou incompleta.

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EFD - CONTRIBUIÇÕES

BLOCO IBLOCO IReavaliação Negativa dos Investimentos ImobiliáriasReavaliação Negativa dos Investimentos Imobiliárias

Considerando:

+ Renda de Aplicações financeiras dos Planos de benefícios= R$ 1.200.000

( - ) Reavaliação Negativa = (R$ 300.000)

+ Receita de Aluguéis = R$ 100.000

= Renda de Inv. dos Planos de Benefícios= R$ 1.000.000

R$

R0403 Receitas Administrativas 1.407.928,22R0405 Outras Receitas Auferidas no Período 0,00R0406 Gestão Previdencial 4.621.296,42R0407 Rendas de Investimento da Gestão Administrativas 100.000,00R0408 Rendas de Investimento da Gestão Previdencial 1.000.000,00R0498 Ajustes Negativos de Receitas -498.715,39 R0499 Ajustes Positivos de Receitas 0,00

6.630.509,25

PREVIC

RECEITAS (TABELA 7.1.1)

TOTAL DE RECEITAS

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EFD - CONTRIBUIÇÕES

BLOCO IBLOCO IReavaliação Negativa dos Investimentos ImobiliáriasReavaliação Negativa dos Investimentos Imobiliárias

R$

R0403 Receitas Administrativas 1.407.928,22R0405 Outras Receitas Auferidas no Período 0,00R0406 Gestão Previdencial 4.621.296,42R0407 Rendas de Investimento da Gestão Administrativas 100.000,00R0408 Rendas de Investimento da Gestão Previdencial 1.000.000,00R0498 Ajustes Negativos de Receitas -498.715,39 R0499 Ajustes Positivos de Receitas 0,00

6.630.509,25

R$

D0004Reversões de provisões e recuperação de créditos baixados com perda, limitados aos valores efetivamente baixados, que não representem ingresso de novas receitas 0,00

D0301 Parcela das contribuições destinada à constituição de provisões ou reservas técnicas 4.122.581,03

D0302Rendimentos auferidos nas aplicações financeiras de recursos destinados ao pagamento de benefícios de aposentadoria, pensão, pecúlio e de resgates 1.200.000,00

D0390 Outras deduções e exclusões de caráter específico 0,00D0398 Ajustes Negativos das deduções e exclusões de caráter específico 0,00D0399 Ajustes Positivos das deduções e exclusões de caráter específico 0,00

D0501Rendimentos relativos a receitas de aluguel, destinados ao pagamento de benefícios de aposentadoria, pensão, pecúlio e resgates 100.000,00

D0502Receita decorrente da venda de bens imóveis, destinada ao pagamento de benefícios de aposentadoria, pensão, pecúlio e resgates 0,00

D0503Resultado positivo, auferido na reavaliação da carteira de investimentos imobiliários referida nos códigos 501 e 502 0,00

D0590 Outras deduções e exclusões de caráter específico

D0598 Ajustes Negativos das deduções e exclusões de caráter específico -300.000,00 D0599 Ajustes Positivos das deduções e exclusões de caráter específico 0,00

5.122.581,03

1.507.928,22

PIS 0,65% 9.801,53

COFINS 4,00% 60.317,13

TOTAL DE EXCLUSÕES

BASE DE CALCULO

PREVIC

RECEITAS (TABELA 7.1.1)

TOTAL DE RECEITAS

DESPESAS/EXCLUSÕES (TABELA 7.1.2)

PREVIC

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EFD - CONTRIBUIÇÕES

Considerações Finais:Considerações Finais:

A responsabilidade sobre as informações é sempre da Entidade;

Deduções não podem ser superiores à receita informada (obedecendo ao tipo de receita/dedução)

EFD não aceita valores negativos

Multa de 3,00% sobre o valor da receita não informada

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edgar.grassi@cbsprev.com.br