EFD-Reinf x eSocial x DCTF Web

Elaborado por: José Roberto Soares dos Anjos

Bacharel em Ciências Contábeis pela FECAP -1992, programador especialista em sistemas contábeis, experiência de 34 anos na área Contábil em empresas nacionais e multinacional, atualmente é consultor fiscal e tributário, empresário contábil, secretário no Centro de Estudos e Debates Fisco-Contábeis (2016 a 2020) e Diretor Social do SINDCONT-SP (2017 a 2019), instrutor na Convecon-SP/2017.

EFD-Reinf x eSocial x DCTFWeb

OBJETIVO:

• Verificar a origem e objeto; • Estudar as regras abrangidas; • Relações práticas.

EFD-Reinf x eSocial x DCTFWeb

“AÇÃO DA INTELIGÊNCIA FISCAL”

EFD-Reinf x eSocial x DCTFWeb

EFD-Reinf “Escrituração Fiscal Digital de Retenções e

Outras Informações Fiscais” (IN-RFB nº 1701/2017 )

eSocial “Sistema de Escrituração Digital das

Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas” (Decreto nº 8373/2014)

DCTFWeb “Declaração de Débitos e Créditos

Tributários Federais-DCTFWeb ” (IN-RFB nº 1701/2017 )

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O acesso ao sistema eSocial: Através do endereço https://login.esocial.gov.br Uso do Certificado Digital

Micro e Pequenas Empresas optantes pelo SIMPLES NACIONAL,

que tenham somente 01 trabalhador ativo – poderão utilizar Código de Acesso.

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ARTIGO 2°., IN RFB N°.1701, DE 14 DE MARÇO DE 2017

INÍCIO DA OBRIGATORIEDADE:

• A partir de 01/01/2018, para empresas com faturamento acima 78 milhões em 2016; e

• A partir de 01/07/2018, caso o faturamento da pessoa jurídica no ano de 2016 tenha sido até 78 milhões, que;

• Diversas alterações de prazos verificar a frente

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ORIGEM DAS RETENÇÕES:

• Necessidade de controlar as Retenções de Tributos no pagamento de :

1- NOTAS FISCAIS DE SERVIÇOS PJ TOMADOS:

• PIS, COFINS, CSLL (4,65%) • IRRF (1,5% ou 1%) • INSS ( 3,5% ou 11%)

2- PRODUTORES RURAIS PJ/AGROINDUSTRIA :

• INSS

3- REMUNERAÇÕES DE SALÁRIOS, AUTÔNOMOS E LIBERAIS:

• IRRF

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DEFINIÇÃO:

• Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais chamada de EFD-Reinf.

“... é um dos módulos do Sistema Público de Escrituração Digital – SPED”

“a ser utilizado pelas pessoas jurídicas e físicas, em complemento ao sistema de escrituração do eSocial”.

Instituída pela IN RFB N°.1701, DE 14 DE MARÇO DE 2017

EFD-Reinf

“MOR-Manual de Orientações da EFD-Reinf, versão 1.3”

OBJETO:

• Escriturar rendimentos pagos e retenções de IR, Contribuições Sociais do contribuinte, exceto aquelas relacionadas ao trabalho e informações sobre a receita bruta para a apuração das contribuições previdenciárias substituídas; • Simplificar o cumprimento de obrigações tributárias acessórias, eliminando a necessidade de prestar as mesmas informações em declarações diversas, como a GFIP e a DIRF;

• Aprimorar a qualidade das informações previdenciárias e tributárias prestadas pelos contribuintes, substituindo o envio destas em outras declarações.

EFD-Reinf

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ARTIGO 2°., IN RFB N°.1701, DE 14 DE MARÇO DE 2017

INÍCIO DA OBRIGATORIEDADE:

• A partir de 01/maio/2018, para empresas com faturamento acima 78 milhões em 2016; e

• A partir de 01/novembro/2018, caso o faturamento da pessoa jurídica no ano de 2016 tenha sido até 78 milhões, que:

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ARTIGO 2°., IN RFB N°.1701, DE 14 DE MARÇO DE 2017

OBRIGADOS A ENTREGA:

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ARTIGO 3°., IN RFB N°.1701, DE 14 DE MARÇO DE 2017

PRAZO DE ENTREGA:

• Até o dia 15 do mês subsequente ao que se refira a escrituração;

• Até 2 (dois) dias úteis após a realização dos espetáculos

desportivos, no caso de Entidades promotoras.

EFD-Reinf

ARTIGO 2°., IN RFB N°.1701, DE 14 DE MARÇO DE 2017

INFORMAÇÕES ABRANGIDAS:

• Dentre as informações prestadas através da EFD-Reinf, destacam-se aquelas associadas:

1) Aos serviços tomados e ou prestados mediante cessão de mão de obra/empreitada;

2) Às retenções na fonte de IR, CSLL, COFINS, PIS/PASEP, incidentes sobre os pagamentos diversos efetuados a pessoas físicas e jurídicas;

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3) Aos recursos recebidos, repassados para associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional;

4) À comercialização da produção e à apuração da contribuição previdenciária substituída pelas agroindústrias e demais produtores rurais pessoa jurídica;

5) Às empresas que se sujeitam à CPRB (conf. Lei 12.546/2011);

6) Às entidades promotoras de evento que envolva associação desportiva que mantenha clube de futebol profissional.

Perguntas e respostas sobre EFD-Reinf no SPED

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ORDEM DAS INFORMAÇÕES/EVENTOS

• O primeiro evento a ser enviado deve sempre ser o R-1000 - Informações do Contribuinte. Para o envio de outros eventos, se houver neles alguma referência a processo judicial ou administrativo, antes deve ser enviado o evento R–1010 -Tabela de Processos Administrativos/Judiciais com as informações do respectivo processo.

Perguntas e respostas sobre EFD-Reinf no SPED

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“MOR-Manual de Orientações da EFD-Reinf, versão 1.3”

EFD-Reinf

“MOR-Manual de Orientações da EFD-Reinf, versão 1.3”

EFD-Reinf

“MOR-Manual de Orientações da EFD-Reinf, versão 1.3”

EFD-Reinf

COMO DECLARAR:

• Através de arquivo contendo as informações do contribuinte, a ser importado no “webservice” específico para “EFD-Reinf”, no ambiente SPED, que utilizará “Eventos, Tabelas e Regras”.

https://preprodefdreinf.receita.fazenda.gov.br/WsREINF/RecepcaoLoteREINF.s

vc https://preprodefdreinf.receita.fazenda.gov.br/WsREINF/ConsultasREINF.svc

“MOR-Manual de Orientações da EFD-Reinf, versão 1.3”

EFD-Reinf

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ASSINATURA DOS EVENTOS

• É necessário apenas um certificado digital, de um representante legal do contribuinte, ou de um procurador através da procuração da Receita Federal no portal e-CAC.

“Os contribuintes não obrigados à utilização do certificado digital, tais como, MEI, podem gerar um Código de Acesso no portal da EFD-Reinf”.

EFD-Reinf

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CONFISSÃO EM

• As contribuições previdenciárias serão apuradas através dos eventos da EFD-Reinf enviados pelo contribuinte, que juntamente com os eventos do eSocial alimentarão a DCTFweb, a partir da qual será possível ao contribuinte confessar o crédito tributário e emitir as guias para recolhimento (DARF):

Perguntas e respostas sobre EFD-Reinf no SPED

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CONFISSÃO EM DCTFWEB

1) Os demais tributos apurados no evento do R-2070 continuarão sendo confessados manualmente na DCTF antiga e recolhidos na mesma metodologia atual;

2) Progressivamente, todos os tributos administrados pela RFB migrarão para a nova sistemática da DCTFweb, no mesmo formato das contribuições previdenciárias.

“A DCTFWeb sem movimento terá validade máxima de 01(um) ano e não será exigida das Pessoas Físicas”.

Manual da DCTFweb na Fazenda Nacional

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CONFISSÃO EM DCTFWEB

Documento de Arrecadação: Em DARF numerado (com código de barras)

•Contribuintes em geral e Gerado somente na internet.

Em DAE (Documento de Arrecadação do eSocial)

•Para empregadores domésticos e segurados especiais, inclui também o FGTS e o IRRF.

“o FGTS será gerado em ambiente da CEF, a partir das informações transmitidas ao eSocial”.

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RETIFICAÇÃO EFD-Reinf:

• Para retificar as informações já prestadas, basta reabrir o movimento da competência do evento para fazer as devidas retificações, e posteriormente fechar o movimento para que o ambiente da EFD-Reinf apure o crédito tributário e o envie para a DCTFweb.

“MOR-Manual de Orientações da EFD-Reinf, versão 1.3”

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OBSERVAÇÕES PARA EFD-Reinf:

1- Substituição de outras obrigações acessórias:

• GFIP Na competência JULHO/2018 • DIRF possível substituição só em 2019

2- Cruzamento:

• e-social/EFD contribuições/EFD-ICMS-IPI/ECD/ECF

3- Sem Movimento:

• Deve ser enviado o evento “R-2099 – Fechamento dos Eventos Periódicos”, com declarando a não ocorrência de fatos geradores, na primeira competência do ano em que esta situação ocorrer, repetindo este procedimento na competência janeiro de cada ano.

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4- Obrigações para PJ Simples Nacional:

• O CGSN estabelecerá condições para o cumprimento das obrigações da EFD-Reinf.

5- Retenção de INSS e ISS:

• INSS Continua no SPED no e-social;

6- Nova DCTF web:

• O e-social e a EFD-Reinf alimentarão a DCTFweb.

• ISS – não há previsão, por não ser controlado pela RFB.

OBSERVAÇOES PARA EFD-Reinf:

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OBSERVAÇOES PARA EFD-Reinf:

7- Situações especiais:

• Serão regulamentados pela RFB.

8- Incorporação:

• A incorporadora deverá enviar a EFD-Reinf do início do mês até a data da incorporação.

9- Pessoa Física:

• Por exemplo: Empregador pessoa física sujeitas a retenção do IR.

EFD-Reinf

OBSERVAÇOES PARA EFD-Reinf:

10- CNO - Cadastro Nacional de Obras:

• O CNPJ/CNO contratante deve pertencer ao contribuinte declarante, exceto no caso de EMPREITADA TOTAL, situação em que o CNO pertence ao empreiteiro contratado para a obra.

• Refere-se ao registro, perante a RFB, das informações específicas de obras de construção civil, seja para pessoas físicas ou para pessoas jurídicas.

EFD-Reinf

OBSERVAÇOES PARA EFD-Reinf:

11- Penalidades por Omissões ou incorreções:

• 3% sobre valor das transações (não inferior a R$ 100,00);

12- Penalidades por atraso na entrega:

• R$ 500,00 por mês ou fração, para PJ isentas ou inicio de atividades – LP;

• 1,5% sobre valor das transações (não inferior a R$ 50,00);

• R$ 500,00 por mês-calendário ou fração demais pessoas Jurídicas;

• R$ 100,00 por mês-calendário ou fração para PF.

• R$ 1.500,00 por mês ou fração, para as demais PJ;

• R$ 100,00 por mês ou fração, para as PF.

EFD-Reinf

OBSERVAÇOES PARA EFD-Reinf:

13- Penalidades por não atendimento a RFB:

• R$ 500,00 por mês calendário .

14- Maior controle das retenções:

• Canal exclusivo para reportar erros: https://idg.receita.fazenda.gov.br/contato/fale-conosco/empresa/sped/efd-reinf-1

15- Suporte e Fale Conosco:

• Cadastros, planilhas, credito por pagamento e por competência, etc.

DCTFWeb

DCTFWeb é a declaração que substituirá a Guia de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social (GFIP).

Serve para confessar débitos e gerar cobranças.

Fatos geradores (períodos de apuração) ocorridos a partir de 1º de agosto de 2018.

DCTFWeb

DCTFWeb deve ser entregue até o dia 15 do mês seguinte.

A integração entre as escriturações do eSocial e/ou da EFD-Reinf e a DCTFWeb é feita de forma automática após o envio.

Todos os recolhimentos de contribuições previdenciárias deverão ser feitos por meio de Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf) emitido pelo próprio aplicativo.

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Acesso:

https://cav.receita.fazenda.gov.br/autenticacao/login

Pelo “Portal e-CAC”, uma vez efetuado o login:

Clicar em “Declarações e Demonstrativos”;

“Acessar o sistema DCTFWEB”

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Transmissão da DCTFWeb 13º Salário (até 20/dez) • O Adiantamento de Retenção é registrado diretamente no sistema DCTFWeb. • Portanto, não se trata de informação originada da EFD-Reinf. • Para se fazer o adiantamento, deve-se editar a DCTFWeb 13º Salário e clicar em Créditos Vinculáveis → Deduções → Adiantamento de Retenção.

EFD-Reinf x eSocial x DCTFWeb

Vídeo aulas da RFB https://www.youtube.com/watch?v=JjLPrEvev90

EFD-Reinf x eSocial x DCTFWeb

EFD-Reinf x eSocial x DCTFWeb

EFD-Reinf x eSocial x DCTFWeb

BOA SORTE A TODOS!