Elival da Silva Ramos

SEMINÁRIO CONCORRÊNCIA DESLEAL E DESAFIOS DO SETOR DE COMBUSTÍVEIS

PAINEL 2 - DEVEDOR CONTUMAZ E SEU IMPACTO NO MERCADO

ELIVAL DA SILVA RAMOSProcurador Geral do Estado de São Paulo

PROCURADORIA GERAL DO ESTADO DO ESTADO

• Em 2014, foram arrecadados R$ 318 bilhões de ICMS no Brasil 5,6% do PIB

• Em 2014, 17% da arrecadação de ICMS foi proveniente do setor de petróleo, combustíveise lubrificantes.

• É crescente o contencioso instaurado por empresas do setor, em razão do bloqueio dasInscrições Estaduais e/ou lacração de Postos, por venda de combustível adulterado.

• março/2013dois Procuradores do Estado passam a monitorar a inadimplência no setor

• fevereiro/2016 Resolução cria o Grupo de Atuação Especial para Recuperação Fiscal –GAERFIS diretamente subordinado à SUBCTF no Gabinete do PGE.

PROCURADORIA GERAL DO ESTADO


Fonte: http://pedrojucamaciel.com/icms-um-retrato-da-economia-brasileira-em-2015-folha-de-sao-paulo-1712016/

http://pedrojucamaciel.com/?attachment_id=288

http://pedrojucamaciel.com/?attachment_id=288

SITUAÇÃO ATIVO SUSPENSO INAPTO NÃO ENCONTRADOS TOTALQTDE CNPJ 191 11 273 216 691

QTDE DE DEBITOS 1950 48 2789 1038 5825

VALOR R$ 1,5 BILHÕES 91.058.313,77 R$ 9,7 BILHÕES R$ 132.013.010,28 R$ 11,5 BILHÕES

ESTADO DE SÃO PAULO –POLO PETROQUÍMICO DE PAULÍNIA

Maio/2013 total dos créditos tributários cobrados em Paulínia = R$ 11,5 bilhões.

R$ 9,7 bilhões pertencem a CNPJ`s inativos

Maior refinaria da Petrobrás (REPLAN) Paulínia-SP responsável por 20% de todo o refino de petróleo no Brasil.


Razão Social CNPJ n. de Débitos Valor dos Débitos

PETROSUL DISTRIBUIDORA 00175884000204 137 R$ 507.401.179,94 ASPEN 01382912000219 57 R$ 282.969.714,18 MM ORIGINAL DISTR. 61233771000709 58 R$ 53.233.285,79 PETROSOL DISTRIBUIDORA 03706839000138 1 R$ 27.581.408,74 MAGNUM PETROLEO 01871856000103 4 R$ 11.401.951,01 FLORIDA DISTRIBUIDORA 03652783000267 7 R$ 10.461.904,13

ROYAL FIC DISTRIBUIDORA 01349764000400 11 R$ 9.677.783,29 VEGA DISTRIBUIDORA 03906304000100 9 R$ 5.326.019,71

ALESAT COMBUSTÍVEIS 23314594001263 3 R$ 5.062.164,60 SAURO BRASILEIRA DE PET 01109276000175 37 R$ 2.381.217,05

Maiores devedores ATIVOS do setor de combustíveis em Paulínia – maio de 2013



Maiores devedores INATIVOS do setor de combustíveis em Paulínia - maio/2013

Razão Social CNPJ n. de Débitos Valor dos DébitosKING OIL DISTRIBUIDORA 6785211100105 22 R$ 690.221.019,02 SOLLUZ PETROLEO LTDA 2420895000300 7 R$ 688.084.286,95 PETROFORTE BRASILEIRO 96288881000248 82 R$ 567.929.798,12 OIL PETRO BRASILEIRA 96585765000290 24 R$ 530.811.370,96 UBERLANDIA DISTRIB 01586202000200 78 R$ 434.279.464,95 METRON DISTRIBUIDORA 00243259000325 36 R$ 427.279.787,35 GRANEL PETROLEO 01603328000165 12 R$ 425.192.125,42 CENTRO SUL DISTRIB 01767111000190 54 R$ 417.907.537,52 PETRO GARÇAS DISTRIB 01038217000749 69 R$ 351.541.168,63 DIST. PETR. MONTES CLAROS 01499233000143 7 R$ 338.572.119,91 TERRA DISTR. DE PETRÓLEO 01678302000186 7 R$ 320.691.874,15 AMERICAN DISTRIBUIDORA 02044285000198 21 R$ 305.719.215,89

CARACTERÍSTICAS DO DEVEDOR CONTUMAZ (fonte: ETCO)


• Criação de grupo especial

• Treinamento

• Mudança cultural para atuação funcional pró-ativa

• Aquisição de sistemas

• Replicação do projeto



Resolução PGE-14, de 29-02-2016Institui o Grupo de Atuação Especial para Recuperação Fiscal – GAERFIS

Competências :

atuação exclusiva na recuperação de ativos e combate à sonegação fiscal

integração com demais órgãos do poder público, para ações conjuntas

ações especiais na identificação de fraudes estruturadas

discussões estratégicas e técnicas para aperfeiçoamento da legislação

promoção e participação em eventos relacionados à inteligência fiscal

Ampliação da Rede de Contatos e de Parceiros

SEFAZ – DELEGACIA TRIBUTÁRIA/ NÚCLEOS DE INTELIGÊNCIA

MINISTÉRIO PÚBLICO (GAECO)

RECEITA FEDERAL

PGE E SEFAZ DE OUTROS ESTADOS

INGRESSO NO FOCCOSP/ENCCLA


UMA NOVA FORMA DE ATUAR: Aprimoramento do Conhecimento e das Ferramentas

FONTES DE PESQUISA/ CRUZAMENTO DE DADOS ATUAIS

CADESP/ JUCESP ONLINE/ ARISP/ SDA GOOGLE EARTH/ SITES DOS DIVERSOS

TRIBUNAIS/ REDES SOCIAIS/ DETRAN/SERPRO

CENSEC/ MTE CRC Relação de Bens Receita Federal/ E-

SOCIAL


GRUPOS ECONÔMICOSE

FRAUDES ESTRUTURADAS

CRUZAMENTO DE DADOS• Quadro Societário/ Administração/

Laranjas/ Relações de Parentesco • Endereço/ Matriz/ Filiais/ Telefone• E-mail/ Contador/ Advogado• Empregados/ Ramo de Atividade• Fornecedores/ Clientes/ Logística• Dívida/ Faturamento/ Patrimônio• Relações Comerciais• Situação Jurídica (inapta, cassada,

ativa)


PGE/SP: Censec, Arisp, CRC, SACI, E-PAT, CADESP, GDOC, MF-DETRAN, SDA, RFB

(CPF e CNPJ), AUDESP

SEFAZ: Censec, Arisp (DOI), CRC, SACI, E-PAT, CADESP, GDOC, MF-DETRAN, SDA, RFB (CPF,

CNPJ e DOI), SPED/SINTEGRA, PEC, B.O Infoview, B.O Desktop Intelligence, NFCE,

Relatório de passagens por placa (Sem Parar, Radares OCR Rodovias Estaduais)

POLÍCIA CIVIL: Prodesp (dados civil e criminal), DETRAN, BO`s, RDO, Infocrim, SIAV, SIAP, Omega, Alpha, Afis, Infoseg, Arisp, Arpen, Censec, COAF, Laboratório

de Tecnologia contra Lavagem de Dinheiro - LAB-LD

MINISTÉRIO PÚBLICO/SP: Censec, CNE, Assessoria de Pesquisa e Análise - ASSPA

da PGR, COAF, CAEX (ARISP, Detran), AUDESP, SIS-MP Integrado, Laboratório de

Tecnologia Contra Lavagem de Dinheiro

Informação na esfera Estadual


GAERFIS - RESULTADOS ALCANÇADOS

ASPEN •Arresto do patrimônio de todo o Grupo Econômico: dinheiro, 26 imóveis,veículos.•Penhora de Faturamento deferida com nomeação de administrador judicial•Representação para avaliação da possibilidade de cassação da inscriçãoestadual – fraude estruturada

PETROSUL •Penhora de Faturamento deferida com nomeação de administrador judicial

SAURO •Penhora de 27 imóveis e de outros bens em nome dos integrantes do Grupo

MANGUINHOS •Representação para avaliação da possibilidade de cassação da inscriçãoestadual – fraude estruturada


Artigo 20 - A eficácia da inscrição poderá ser cassada ou suspensa a qualquer momento nas seguintes situações:

II - prática de atos ilícitos que tenham repercussão no âmbito tributário;

IV - inadimplência fraudulenta;

V - práticas sonegatórias que levem ao desequilíbrio concorrencial;

Consiste desequilíbrio concorrencial, para a lei:

1- rebaixar artificialmente os preços de venda de mercadoria ou de serviço ou se aproveitado de crédito fiscal indevido;

2 - ampliar a participação relativa em seu segmento econômico, em detrimento de seus concorrentes, de maneira fraudulenta

FUNDAMENTAÇÃO LEGAL DA ATUAÇÃO ESTATALLEI Nº 6.374/89 (PAC – Processo administrativo de cassação)


Jurisprudência clássica do STF• “Súmula 70

• É INADMISSÍVEL A INTERDIÇÃO DE ESTABELECIMENTO COMO MEIO COERCITIVO PARA COBRANÇA DE TRIBUTO.”

• “Súmula 323

• É INADMISSÍVEL A APREENSÃO DE MERCADORIAS COMO MEIO COERCITIVO PARA PAGAMENTO DE TRIBUTOS.”

• “Súmula 547

• NÃO É LÍCITO À AUTORIDADE PROIBIR QUE O CONTRIBUINTE EM DÉBITO ADQUIRA ESTAMPILHAS, DESPACHE MERCADORIAS NAS ALFÂNDEGAS E EXERÇA SUAS ATIVIDADES PROFISSIONAIS.”


ALTERAÇÃO DO PARADIGMA ANTERIOR - PRECEDENTE DO STF

• RE 550.769 – AMERICAN VIRGINiA IND. COM. IMP E EXP. DE TABACOS –

• Voto Ministro JOAQUIM BARBOSA

• É inequívoco, contudo, que a orientação firmada pelo Supremo Tribunal Federal não serve deescusa ao deliberado e temerário desrespeito à legislação tributária. Não há que se falar emsanção política se as restrições à prática de atividade econômica objetivam combater estruturasempresariais que têm na inadimplência tributária sistemática e consciente sua maior vantagemconcorrencial. Para ser tida como inconstitucional, a restrição ao exercício de atividadeeconômica deve ser desproporcional e não-razoável.

• ...

• Contudo, entendo que a norma deve ser concebida para regular situações extremas e de gravedesequilíbrio concorrencial. Para ser conforme a Constituição, norma com efeitos tão drásticosnão pode ser mero instrumento de combate ao inadimplemento. Para ser válida, deve seapresentar como mecanismo de proteção contra a resistência obstinada e infundada aopagamento de tributo, em quadro marcado também pela necessidade de rápida resposta estatale em que os instrumentos ordinários não são suficientes.


RUMOS PARA ATUAÇÃO

• Inadimplência contumaz fraudulenta concorrência desleal

• Demonstrar a conexão entre os conceitos e seus impactos na arrecadação e na economia.


OBRIGADOELIVAL DA SILVA RAMOS

PROCURADOR GERAL DO ESTADO DE SÃO PAULO

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