ESCOLA TÉCNICA ESTADUAL DE PALMARES

ESCOLA TÉCNICA ESTADUAL DE PALMARES

DEMONSTRATIVOS FINANCEIROSPLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO

PROFESSOR: SÉRGIO FRANCISCO DE OLIVEIRAE-MAIL: [email protected]

ESTRUTURA PATRIMONIAL E DE RESULTADOS DAS EMPRESAS

DADOS ECONOMICOS E FINANCEIROS

PROCESSAR – REGISTRO

INFORMAR

DECIDIR

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DEMONSTRATIVOS FINANCEIROS

CONTABILIDADE

E-mail: [email protected]

CONTABILIDADE – FUNÇÃO/CONCEITO


A contabilidade tem a função de registrar os dados financeiros e monetários de uma empresa, fazer o seu processamento e gerar informações que são utilizadas pelos usuários da contabilidade na tomada de decisões .


USUÁRIOS DA CONTABILIDADE

SÓCIOS – LTDA

ACIONISTAS – CIA OU S/A

GESTORES – FLUXO DE CAIXA – LOGÍSTICA

FINANCIADORES – EMPRÉSTIMOS

CREDORES - PAGAMENTOS

GOVERNO – IMPOSTOS



ÁREAS DA CONTABILIDADE


CONTABILIDADE FINANCEIRA OU SOCIETÁRIA : Voltada para o público de um modo geral.

CONTABILIDADE FISCAL : Voltada para as exigências fiscais.

CONTABILIDADE GERENCIAL: Voltada para os gestores da empresa.


DIFERENÇA ENTRE A CONTABILIDADE FINANCEIRA E A FISCAL


FINANCEIRA FISCAL

RECEITAS R$ 10.000,00 R$ 10.000,00

DESPESAS R$ 4.000,00 R$ 2.200,00

LUCRO R$ 6.000,00 R$ 7.800,00


BALANÇO PATRIMONIAL


CONCEITO: É a demonstração contábil destinada a evidenciar, qualitativamente e quantitativamente, numa determinada data, a posição patrimonial e financeira da Empresa.


ESTRUTURA PATRIMONIAL


ATIVO

(Bens e direitos)

PASSIVO EXIGIVEL (Deveres e Obrigações)

PATRIMÔNIO LÍQUIDO(Capital Próprio)


EXEMPLO – MODELO BÁSICO DE BALANÇO PATRIMONIAL


A tabela a seguir mostrar as movimentações financeiras feita por uma pessoa. Faça a classificação das contas de acordo com a estrutura patrimonial e elabore um modelo simplificado de balanço patrimonial dessa pessoa.


MODELO BÁSICO DE BALANÇO PATRIMONIAL


Tem R$ 5.000,00 em dinheiroPossui uma conta bancária de R$ 10.000,00Fez uma aplicação financeira de R$ 20.000,00Emprestou a um colega R$ 3.000,00Possui uma casa no valor de R$ 200.000,00Possui um veículo no valor de R$ 40.000,00Comprou R$ 22.000,00 em móveis (computador, impressoras ,etc)Tem um financiamento de R$ 150.000,00 da casaTem um consórcio de R$ 30.000,00 do veículoDos móveis comprados tem R$ 15.000,00 cheques pré-datadosDeve R$ 3.000,00 em impostosDeve R$ 2.000,00 em salários para funcionários

ESTRUTURA PATRIMONIAL - EXEMPLO


ATIVO PASSIVOCaixa R$ 5.000,00 EXIGIBILIDADE R$ 200.000,00

Banco R$ 10.000,00 Financiamentos a pagar R$ 150.000,00

Aplicação Financeira R$ 20.000,00 Consórcio a pagar R$ 30.000,00

Contas a Receber R$ 3.000,00 Contas a pagar R$ 15.000,00

Imóveis R$ 200.000,00 Impostos a pagar R$ 3.000,00

Veículo R$ 40.000,00 Salários a pagar R$ 2.000,00

Móveis e Utensílios R$ 22.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 100.000,00

Capital Social R$ 70.000,00

Lucros Acumulados R$ 30.000,00

TOTAL R$ 300.000,00 TOTAL R$ 300.000,00

ESTRUTURA PATRIMONIAL – PLANO DE CONTAS


CONTAS: É cada item do balanço patrimonial ou da DRE.

PLANO DE CONTAS: É o conjunto de todas as contas contábeis de uma empresa.


ESTRUTURA PATRIMONIAL – TIPOS DE CONTAS


CONTAS DO ATIVO (1)

CONTAS DO PASSIVO (2)

CONTAS DO PATRIMÔNIO LIQUIDO (3)

CONTAS DE RESULTADO (4)


ESTRUTURA PATRIMONIAL – CONTAS DO ATIVO


1.ATIVO

1.1.ATIVO CIRCULANTE

1.1.1.DISPONÍVEL

1.1.1.1.CAIXA

1.1.1.2. BANCO CONTAS MOVIMENTO

1.2. ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

1.3. ATIVO PERMANENTE

ESTRUTURA PATRIMONIAL – CONTAS DO PASSIVO


2.PASSIVO

2.1.PASSIVO CIRCULANTE

2.1.1.CONTAS A PAGAR

2.1.2.SALÁRIOS A PAGAR

2.2.PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO

2.2.1. FINANCIAMENTOS A PAGAR

ESTRUTURA PATRIMONIAL – CONTAS PATRIMÔNIO LÍQUIDO


3.PATRIMÔNIO LIQUIDO

3.1.CAPITAL SOCIAL

3.2.LUCROS ACUMULADOS


ESTRUTURA PATRIMONIAL – CONTAS DE RESULTADO


4.CONTAS DE RESULTADO

4.1.RECEITA BRUTA

4.1.1.RECEITA BRUTA DA FILIAL – SP

4.1.2. RECEITA BRUTA DA FILIAL – MG

4.1.3.RECEITA BRUTA DA FILIAL – PE


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