ESTUDO DE VIABILIDADE ECONÓMICA-FINANCEIRA Triénio …Página 3 de 39 1. Introdução O presente Estudo de Viabilidade Económica – Financeira para o triénio 2016-2018 procura

ESTUDO DE VIABILIDADE

ECONÓMICA-FINANCEIRA

Triénio 2016-2018

TEMPO LIVRE FISICAL - Centro Comunitário de

Desporto e Tempos Lives, CIPRL

Guimarães, dezembro de 2015

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ÍNDICE

1. Introdução …………………………………………………………………………………………………………………………………… 3

2. Pressupostos ……………………………………………………..………………………………………………………………………… 5

3. Contas de exploração previsional

3.1 Notas explicativas sobre as contas de exploração previsional …………………….……………….…….... 6

3.2 Investimentos estruturantes no triénio 2016-2018 …………………………………………………………..…. 7

3.3 Conta de exploração previsional para o Complexo de Piscinas do Candoso …………………………. 8

3.4 Conta de exploração previsional para as Piscinas de Moreira de Cónegos ……………………..……. 9

3.5 Conta de exploração previsional para o Scorpio ………………………………………….……………………... 10

3.6 Conta de exploração previsional para o Multiusos ……………………………………………………………... 11

3.7 Conta de exploração previsional para a Pista ……………………………………………………………………... 12

3.8 Conta de exploração previsional para os Pavilhões ……………………………………….……………….….. 13

3.9 Conta de exploração previsional para os Serviços Desportivos ……………………..………….………... 14

3.10 Conta de exploração previsional para o Centro de Medicina Desportiva de Guimarães …….... 15

3.11 Resumo da Conta de exploração previsional para 2016 …….……………………………………………..… 16

3.12 Resumo da Conta de exploração previsional para 2017 ……………………………………………………... 18

3.13 Resumo da Conta de exploração previsional para 2018 ……………………..………………………..……. 20

4. Contratos Programa para o triénio 2016-2018

4.1 Notas explicativas sobre o contrato programa com a CMG …………………………………………………. 22

4.2 Contrato programa para 2016 …………………………………………………………………………………………….. 23



5. Demonstrações financeiras previsionais para o triénio 2016-2018

5.1. Demonstração dos resultados previsionais …………………………………………………………………………… 26

5.2. Balanços previsionais ………………..………………………………………………………………………………………… 27

5.3. Justificação de acordo com a Lei 50/2012 ……………………………..………………………………………….…. 28

6. Conclusão …….………………………………………………………………………………………………………………………….… 30

Anexos

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1. Introdução

O presente Estudo de Viabilidade Económica – Financeira para o triénio 2016-2018 procura evidenciar a

evolução da Régie-Cooperativa Tempo Livre Fisical – Centro Comunitário de Desporto e Tempos Livres, CIPRL,

doravante designada por TEMPO LIVRE, tem dois objetivos a seguir definidos:

1) Analisar do ponto de vista previsional o enquadramento dos subsídios atribuídos pela Câmara de

Guimarães no âmbito dos contratos programa a subscrever no triénio;

2) Verificar o cumprimento nesse período do estabelecido no art.º. 62 da Lei 50/2012 de 31 de agosto.

A TEMPO LIVRE tem atualmente a gestão direta de instalações desportivas e conta com 68 colaboradores

diretos. Ao longo dos últimos anos de atividade tem conseguido gerar receitas próprias acima dos 2 milhões

de euros embora com 2,7 milhões de euros de custos, pelo que obtém subsídios à exploração atribuídos pela

Câmara Municipal de Guimarães conforme protocolos de colaboração assinados no passado.

A Lei 50/2012, de 31 de agosto aprova o regime jurídico da atividade empresarial local e das participações

locais (LAEL). Por força da Lei 69/2015, de 16 de julho a TEMPO LIVRE está obrigada ao seu cumprimento.

A Lei 50/2012, no seu capítulo VI, regulamenta a Alienação, Dissolução, Transformação, Integração, Fusão e

Internalização das empresas locais, e mais especificamente, no nº 1 do art.º 62, estabelece as situações que,

uma vez verificadas, resultarão obrigatoriamente na deliberação de Dissolução da empresa, no prazo de seis

meses.

Assim, define o nº 1 do art.º 62:

1 – Sem prejuízo do disposto no artigo 35.º do Código das Sociedades Comerciais, as empresas

locais são obrigatoriamente objeto de deliberação de dissolução, no prazo de seis meses, sempre

que se verifique uma das seguintes situações:

a) As vendas e prestações de serviços realizados durante os últimos três anos não cobrem, pelo

menos, 50 % dos gastos totais dos respetivos exercícios;

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b) Quando se verificar que, nos últimos três anos, o peso contributivo dos subsídios à

exploração é superior a 50 % das suas receitas;

c) Quando se verificar que, nos últimos três anos, o valor do resultado operacional subtraído

ao mesmo o valor correspondente às amortizações e às depreciações é negativo;

d) Quando se verificar que, nos últimos três anos, o resultado líquido é negativo.

Por este facto devem as entidades públicas analisar o cumprimento do disposto regulamentar, pelo que o

presente estudo previsional para o triénio 2016-2018, permite avaliar em antecipação se a Régie-Cooperativa

TEMPO LIVRE face à necessidade de obter subsídios à exploração, estará dentro daqueles parâmetros.

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2. Pressupostos

Os pressupostos levados em conta para o próximo triénio assentam na perspetiva da continuidade das

operações de acordo com essa evolução histórica das atividades desenvolvidas pela TEMPO LIVRE. Qualquer

alteração significativa do calendário de operações que conduza a um aumento ou diminuição dessa atividade

deve ser tido em conta como fator critico para o cumprimento das metas definidas pela LAEL.

Analisadas as receitas e custos históricos e atendendo a um quadro de normalidade no futuro prevê-se um

crescimento muito ligeiro para os anos de 2017 e 2018. Este cenário embora pareça otimista acaba por

corresponder a evolução que se tem vindo a notar no ano de 2015.

Para justificar este ligeiro crescimento da receita e da despesa levou-se em conta o cenário nacional que

aponta para alguma retoma da economia interna, considerando-se assim que as famílias terão mais

disponibilidade para participar em eventos desportivos, recreativos e culturais, bem como em atividades

desportivas.

Mas não só essa possibilidade da retoma da economia permite aspirar a melhor receita. O esforço e empenho

na divulgação dos eventos pela cidade e não só, permitem pensar na obtenção de melhores resultados no

futuro, não pelo aumento do preço de bilheteira e ou serviços, mas sim pelo número de participantes nos

eventos ou atividades para igual valor de custos.

Assim, partindo dos valores previsionais de 2016, a evolução das receitas e custos para os dois anos seguintes

será de acordo com o seguinte quadro:

Em termos atuais a TEMPO LIVRE considera serem necessários realizar novos investimentos no futuro. Em

rubrica própria deste estudo dá-se conta dos investimentos pensados para o período.

Rubrica 2017 2018

Receitas 1% 2%

Custos 1% 2%

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3. Conta de exploração previsional

3.1 Notas explicativas sobre as contas de exploração previsional

A Régie-Cooperativa TEMPO LIVRE tem a gestão direta de espaços e instalações desportivas que podem ser

agrupadas conforme segue:

1) Complexo de Piscinas de Candoso;

2) Piscinas de Moreira de Cónegos;

3) Scorpio – Piscinas de Recreio e Diversão ao Ar Livre;

4) Multiusos de Guimarães;

5) Pista de Atletismo Gémeos Castro;

6) Pavilhões Desportivos;

7) Serviços Desportivos;

8) Centro de Medicina Desportiva de Guimarães.

A divisão foi feita tendo em conta os espaços onde se podem agrupar de forma homogénea custos e

proveitos.

A evolução previsional para o triénio parte dos valores orçamentos para o ano de 2016.

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3.2. Investimentos estruturantes no triénio 2016-2018

A Régie-Cooperativa TEMPO LIVRE equaciona efetuar no triénio 2016-2018 um conjunto de investimentos

que se consideram necessários prioritários e imprescindíveis para que se possa manter o atual nível de

atividade. São basicamente investimentos no domínio de grandes reparações e substituição de

equipamentos.

Os investimentos só irão ser realizados se houver disponibilidade financeira e têm que ser previamente

aprovados pela Câmara Municipal de Guimarães, comprometendo-se a TEMPO LIVRE a efetuá-los,

recorrendo exclusivamente a receitas próprias.

A lista desses investimentos é a seguinte:

Equipamento Informático 12 000,00 €

Equipamento de Transporte 18 000,00 €

Equipamento básico 141 500,00 €

Edifícios e Outros Construções 125 000,00 €

TOTAL 296 500,00 €

Os gastos em depreciações com estes investimentos foram adicionados aos gastos das depreciações

esperadas face aos investimentos efetuados no passado. Assim, o quadro final das depreciações esperadas

para o triénio fica estabelecido conforme o quadro abaixo:

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3.3. Conta de exploração previsional para o Complexo de Piscinas do Candoso

Face aos pressupostos anteriormente definidos a conta de exploração previsional para o triénio 2016-2018

referente ao Complexo de Piscinas do Candoso pode ser analisada de um modo detalhado no Anexo I. De

uma forma agregada a conta previsional é a seguinte:

DESPESA 2016 prev % 2017 prev % 2018 prev %

Despesas com Pessoal 471 496,76 € 61% 441 084,08 € 57% 432 486,32 € 55%

Remunerações 386 944,51 € 50% 360 214,84 € 46% 353 151,81 € 45%

Encargos 74 084,02 € 10% 70 675,10 € 9% 69 289,31 € 9%

Seguros 8 805,73 € 1% 8 522,63 € 1% 8 355,52 € 1%

Formação Profissional 450,00 € 0% 450,00 € 0% 450,00 € 0%

Equipamentos de Protecção 312,50 € 0% 312,50 € 0% 312,50 € 0%

Outros Custos 900,00 € 0% 909,00 € 0% 927,18 € 0%

Honorários 243 500,00 € 32% 245 935,00 € 32% 250 853,70 € 32%

Trabalhos Especializados 15 083,82 € 2% 15 234,66 € 2% 15 539,35 € 2%

Despesas de Conservação e Manutenção 71 453,15 € 9% 49 417,68 € 6% 50 406,04 € 6%

Materiais de Desgaste 38 750,00 € 5% 16 387,50 € 2% 16 715,25 € 2%

Limpeza e Higiene 18 750,00 € 2% 18 937,50 € 2% 19 316,25 € 2%

Viaturas e Maquinaria 1 161,14 € 0% 1 172,75 € 0% 1 196,21 € 0%

Informática e Equipamentos de Comunicação 12 792,01 € 2% 12 919,93 € 2% 13 178,33 € 2%

Custos de Funcionamento 282 934,28 € 37% 290 830,39 € 37% 296 320,88 € 37%

Seguros 6 919,77 € 1% 6 988,97 € 1% 7 128,75 € 1%

Combustíveis (viaturas + maquinas diversas) 1 300,00 € 0% 1 313,00 € 0% 1 339,26 € 0%

Comunicações e Correios 5 982,51 € 1% 6 042,34 € 1% 6 163,18 € 1%

Rendas e Alugueres 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Deslocações e Estadas 800,00 € 0% 808,00 € 0% 824,16 € 0%

Despesas de Produção e Representação 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Material de Venda e Revenda 25 300,00 € 3% 25 553,00 € 3% 26 064,06 € 3%

Material de Apoio e Prémios 3 500,00 € 0% 3 535,00 € 0% 3 605,70 € 0%

Energia 110 000,00 € 14% 111 100,00 € 14% 113 322,00 € 14%

Água 35 000,00 € 5% 35 350,00 € 5% 36 057,00 € 5%

Higiene e Segurança 450,00 € 0% 454,50 € 0% 463,59 € 0%

Gás 85 000,00 € 11% 85 850,00 € 11% 87 567,00 € 11%

Outros Custos 1 450,00 € 0% 6 531,26 € 1% 6 335,77 € 1%

Marketing & Publicidade 50,00 € 0% 50,50 € 0% 51,51 € 0%

Contencioso e Notariado 200,00 € 0% 202,00 € 0% 206,04 € 0%

Impostos, Taxas e Licenças 30 125,00 € 4% 30 426,25 € 4% 31 034,78 € 4%

Encargos Financeiros Bancários 8 000,00 € 1% 8 080,00 € 1% 8 241,60 € 1%

Investimento 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

TOTAIS DESPESAS . . . . 1 122 843,01 € 146% 1 081 260,55 € 139% 1 085 140,21 € 137%

RECEITA 2016 prev % 2017 prev % 2018 prev %

Prestação de Serviços 700 000,00 € 91% 707 000,00 € 91% 721 140,00 € 91%

Alugueres/Cedencia Instalações 6 455,00 € 1% 6 519,55 € 1% 6 649,94 € 1%

Revendas 61 700,00 € 8% 62 317,00 € 8% 63 563,34 € 8%

Subsídios 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

TOTAIS RECEITAS . . . . 768 155,00 € 100,0% 775 836,55 € 100,0% 791 353,28 € 100,0%

Diferença antes de contrato programa CMG . . . . . . -354 688,01 € -305 424,00 € -293 786,93 €

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3.4. Conta de exploração previsional para as Piscinas de Moreira de Cónegos


referente às Piscinas de Moreira de Cónegos pode ser analisada de um modo detalhado no Anexo II. De uma

forma agregada a conta previsional é a seguinte:



Remunerações 85 672,60 € 56% 85 672,60 € 56% 87 386,05 € 56%

Encargos 30 183,67 € 20% 30 183,67 € 20% 30 787,34 € 20%

Seguros 1 949,47 € 1% 2 027,01 € 1% 2 067,55 € 1%



Outros Custos 300,00 € 0% 303,00 € 0% 309,06 € 0%

Honorários 45 562,50 € 30% 46 018,13 € 30% 46 938,49 € 30%





Viaturas e Maquinaria 387,05 € 0% 390,92 € 0% 398,74 € 0%



Material Esc. Cons. Livros e Documentação 1 930,00 € 1% 1 949,30 € 1% 1 988,29 € 1%

Seguros 1 851,17 € 1% 1 869,68 € 1% 1 907,08 € 1%

Combustíveis (viaturas + maquinas diversas) 650,00 € 0% 656,50 € 0% 669,63 € 0%





Material de Venda e Revenda 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%


Energia 52 500,00 € 34% 53 025,00 € 34% 54 085,50 € 34%

Água 7 500,00 € 5% 7 575,00 € 5% 7 726,50 € 5%


Gás 50 000,00 € 33% 50 500,00 € 33% 51 510,00 € 33%

Outros Custos 100,00 € 0% 5 139,74 € 3% 4 945,00 € 3%





Investimento 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

TOTAIS DESPESAS . . . . 306 872,29 € 202% 313 914,60 € 204% 319 880,11 € 204%



Revendas 2 250,00 € 1% 2 272,50 € 1% 2 317,95 € 1%

Subsídios 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

TOTAIS RECEITAS . . . . 152 250,00 € 100,0% 153 772,50 € 100,0% 156 847,95 € 100,0%


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3.5. Conta de exploração previsional para o Scorpio


referente às Piscinas Scorpio pode ser analisada de um modo detalhado no Anexo III. De uma forma agregada

a conta previsional é a seguinte:



Remunerações 4 763,22 € 1% 4 763,22 € 1% 4 858,49 € 1%

Encargos 1 020,38 € 0% 1 020,38 € 0% 1 040,78 € 0%

Seguros 108,39 € 0% 112,70 € 0% 114,95 € 0%



Outros Custos 1 350,00 € 0% 1 363,50 € 0% 1 390,77 € 0%

Honorários 75 187,50 € 20% 75 939,38 € 20% 77 458,16 € 20%






Informática e Equipamentos de Comunicação 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Reparações em edificios 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%


Material Esc. Cons. Livros e Documentação 300,00 € 0% 303,00 € 0% 309,06 € 0%

Seguros 962,47 € 0% 972,10 € 0% 991,54 € 0%


Comunicações e Correios 15,00 € 0% 15,15 € 0% 15,45 € 0%




Material de Venda e Revenda (toucas, toalhas, aniversários, etc.) 50 000,00 € 13% 50 500,00 € 13% 51 510,00 € 13%

Material de Apoio e Prémios 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Energia 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Água 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%


Gás 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Outros Custos 350,00 € 0% 5 455,79 € 1% 5 208,52 € 1%

Marketing & Publicidade 4 225,00 € 1% 4 267,25 € 1% 4 352,60 € 1%



Encargos Financeiros Bancários 500,00 € 0% 505,00 € 0% 515,10 € 0%

Investimento 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

TOTAIS DESPESAS . . . . 167 442,18 € 45% 172 896,78 € 46% 175 983,08 € 46%




Revendas 100 000,00 € 27% 101 000,00 € 27% 103 020,00 € 27%

Subsídios 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

TOTAIS RECEITAS . . . . 375 000,00 € 100,0% 378 750,00 € 100,0% 386 325,00 € 100,0%

Diferença antes de contrato programa CMG . . . . . . 207 557,82 € 205 853,22 € 210 341,92 €

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3.6. Conta de exploração previsional para o Multiusos


referente ao Pavilhão Multiusos pode ser analisada de um modo detalhado no Anexo IV. De uma forma

agregada a conta previsional é a seguinte:



Remunerações 217 243,29 € 58% 217 243,29 € 57% 221 588,15 € 57%

Encargos 42 809,93 € 11% 42 809,93 € 11% 43 666,13 € 11%

Seguros 4 943,38 € 1% 5 139,95 € 1% 5 242,75 € 1%



Outros Custos 150,00 € 0% 151,50 € 0% 154,53 € 0%

Honorários 39 500,00 € 11% 39 895,00 € 11% 40 692,90 € 11%









Seguros 2 209,77 € 1% 2 231,87 € 1% 2 276,51 € 1%



Rendas e Alugueres 14 000,00 € 4% 14 140,00 € 4% 14 422,80 € 4%

Deslocações e Estadas 1 800,00 € 0% 1 818,00 € 0% 1 854,36 € 0%

Despesas de Produção e Representação 2 000,00 € 1% 2 020,00 € 1% 2 060,40 € 1%



Energia 60 000,00 € 16% 60 600,00 € 16% 61 812,00 € 16%

Água 3 750,00 € 1% 3 787,50 € 1% 3 863,25 € 1%


Gás 12 500,00 € 3% 12 625,00 € 3% 12 877,50 € 3%

Outros Custos 31 250,00 € 8% 51 618,58 € 14% 51 361,24 € 13%





Investimento 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

TOTAIS DESPESAS . . . . 699 010,58 € 186% 710 503,87 € 187% 723 408,99 € 187%



Bilheteira 30 000,00 € 8% 30 300,00 € 8% 30 906,00 € 8%


Publicidade (catálogos, etc.) 30 750,00 € 8% 31 057,50 € 8% 31 678,65 € 8%

Revendas 102 850,00 € 27% 103 878,50 € 27% 105 956,07 € 27%

Subsídios 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Outras Receitas 5 000,00 € 1% 5 050,00 € 1% 5 151,00 € 1%

TOTAIS RECEITAS . . . . 375 600,00 € 100,0% 379 356,00 € 100,0% 386 943,12 € 100,0%


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3.7. Conta de exploração previsional para a Pista de Atletismo


referente à Pista de Atletismo pode ser analisada de um modo detalhado no Anexo V. De uma forma




Remunerações 39 436,78 € 336% 39 831,15 € 336% 40 627,77 € 336%

Encargos 6 930,20 € 59% 6 999,51 € 59% 7 139,50 € 59%

Seguros 933,07 € 8% 942,40 € 8% 961,25 € 8%



Outros Custos 150,00 € 1% 151,50 € 1% 154,53 € 1%

Honorários 187,50 € 2% 189,38 € 2% 193,16 € 2%










Seguros 182,47 € 2% 184,30 € 2% 187,98 € 2%








Energia 17 500,00 € 149% 17 675,00 € 149% 18 028,50 € 149%

Água 6 250,00 € 53% 6 312,50 € 53% 6 438,75 € 53%


Gás 15 000,00 € 128% 15 150,00 € 128% 15 453,00 € 128%

Outros Custos 100,00 € 1% 5 984,81 € 50% 5 725,49 € 47%





Investimento 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

TOTAIS DESPESAS . . . . 103 825,66 € 884% 109 015,60 € 919% 110 801,64 € 915%




Revendas 2 000,00 € 17% 2 020,00 € 17% 2 060,40 € 17%

Subsídios 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Outras Receitas 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

TOTAIS RECEITAS . . . . 11 750,00 € 100,0% 11 867,50 € 100,0% 12 104,85 € 100,0%


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3.8. Conta de exploração previsional para os Pavilhões Desportivos


referente aos Pavilhões Desportivos pode ser analisada de um modo detalhado no Anexo VI. De uma forma




Remunerações 101 494,46 € 57% 101 494,46 € 57% 103 524,35 € 57%

Encargos 20 537,16 € 12% 20 537,16 € 12% 20 947,91 € 12%

Seguros 2 309,50 € 1% 2 401,35 € 1% 2 449,38 € 1%



Outros Custos 150,00 € 0% 151,50 € 0% 154,53 € 0%

Honorários 9 987,50 € 6% 10 087,38 € 6% 10 289,12 € 6%










Seguros 2 721,62 € 2% 2 748,84 € 2% 2 803,82 € 2%








Energia 57 500,00 € 33% 58 075,00 € 33% 59 236,50 € 33%

Água 22 000,00 € 12% 22 220,00 € 12% 22 664,40 € 12%


Gás 11 000,00 € 6% 11 110,00 € 6% 11 332,20 € 6%

Outros Custos 50,00 € 0% 4 341,76 € 2% 4 151,92 € 2%





TOTAIS DESPESAS . . . . 246 415,67 € 139% 249 370,90 € 140% 254 066,39 € 140%


Prestação de Serviços 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%


Comparticipações Escolas Pavilhões 25 000,00 € 14% 25 250,00 € 14% 25 755,00 € 14%

Revendas 1 750,00 € 1% 1 767,50 € 1% 1 802,85 € 1%

Subsídios 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Outras Receitas 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

TOTAIS RECEITAS . . . . 176 750,00 € 100,0% 178 517,50 € 100,0% 182 087,85 € 100,0%


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3.9. Conta de exploração previsional para os Serviços Desportivos


referente aos Serviços Desportivos pode ser analisada de um modo detalhado no Anexo VII. De uma forma




Remunerações 36 554,86 € 72% 36 554,86 € 71% 37 285,95 € 71%

Encargos 7 146,67 € 14% 7 146,67 € 14% 7 289,61 € 14%

Seguros 831,80 € 2% 864,88 € 2% 882,18 € 2%

Honorários 50 187,50 € 98% 50 689,38 € 98% 51 703,16 € 98%

Trabalhos Especializados 643,60 € 1% 650,04 € 1% 663,04 € 1%

Despesas de Conservação e Manutenção 387,05 € 1% 390,92 € 1% 398,74 € 1%

Materiais de Desgaste 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Limpeza e Higiene 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%






Seguros 2 172,23 € 4% 2 193,95 € 4% 2 237,83 € 4%








Energia 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Água 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%


Gás 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Outros Custos 25 150,00 € 49% 31 177,71 € 61% 31 430,09 € 60%





TOTAIS DESPESAS . . . . 140 116,48 € 275% 146 881,60 € 285% 149 448,06 € 284%



Subsídios 1 000,00 € 2% 1 010,00 € 2% 1 030,20 € 2%

Outras Receitas 20 000,00 € 39% 20 200,00 € 39% 20 604,00 € 39%

TOTAIS RECEITAS . . . . 51 000,00 € 100,0% 51 510,00 € 100,0% 52 540,20 € 100,0%


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3.10. Conta de exploração previsional para o Centro de Medicina Desportiva de

Guimarães


referente ao Centro de Medicina Desportiva de Guimarães pode ser analisada de um modo detalhado no

Anexo VIII. De uma forma agregada a conta previsional é a seguinte:



Remunerações 12 369,61 € 43% 12 369,61 € 43% 12 617,01 € 43%

Encargos 2 485,13 € 9% 2 485,13 € 9% 2 534,83 € 9%

Seguros 281,47 € 1% 292,67 € 1% 298,52 € 1%



Outros Custos 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Honorários 60 187,50 € 211% 60 789,38 € 211% 62 005,16 € 211%









Seguros 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%






Material de Venda e Revenda (toucas, toalhas, aniversários, etc.) 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%


Energia 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Água 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%


Gás 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Outros Custos 200,00 € 1% 4 972,87 € 17% 4 765,76 € 16%





Juros, leasings, comissões bancárias e comissões TPA 500,00 € 2% 505,00 € 2% 515,10 € 2%

TOTAIS DESPESAS . . . . 101 910,02 € 358% 107 557,32 € 374% 109 401,89 € 373%



Subsídios 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

TOTAIS RECEITAS . . . . 28 500,00 € 100,0% 28 785,00 € 100,0% 29 360,70 € 100,0%


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3.11. Resumo da Conta de exploração previsional para 2016

A conta de exploração previsional global para o ano de 2016 é a seguinte:

A análise da conta previsional Global da Régie-Cooperativa TEMPO LIVRE para 2016 permite tirar as seguintes

ilações:

a conta de exploração da TEMPO LIVRE para 2016 é negativa. As despesas são superiores aos

proveitos, pelo que se torna necessário equacionar a obtenção de subsídios à exploração;

as despesas com pessoal são 57% dos Proveitos, correspondendo à rubrica de maior peso em termos

de custos;

na rubrica de Honorários contempla os denominados recibos verdes e avenças pelo que se ao valor

anterior adicionarmos os Honorários, a percentagem crescerá para 84%;

as prestações de serviço correspondem à rubrica de maior peso nos proveitos;

destaca-se a contribuição positiva de 207.557,82 € do Scorpio para diminuição do valor de subsídio

à exploração para o conjunto dos três agrupamentos de piscinas.

O valor a considerar em termos de contrato programa com Câmara Municipal de Guimarães é obtido pela

subtração das despesas e as receitas, pelo que o valor final em termos de contrato programa será de

949.430,88 €.

DESPESA TOTAL % Candoso % Moreira % Scorpio % Multiusos % Pista % Pavilhões % Serv. Desp. % CMDG %

Despesas com Pessoal 1 095 589,31 € 57% 471 496,76 € 61% 118 318,25 € 78% 7 241,99 € 2% 266 346,59 € 71% 47 662,56 € 406% 124 853,62 € 71% 44 533,33 € 71% 15 136,21 € 53%

Honorários 524 300,00 € 27% 243 500,00 € 32% 45 562,50 € 30% 75 187,50 € 20% 39 500,00 € 11% 187,50 € 2% 9 987,50 € 6% 50 187,50 € 6% 60 187,50 € 211%

Trabalhos Especializados 100 295,67 € 5% 15 083,82 € 2% 4 551,23 € 3% 2 959,61 € 1% 57 658,47 € 15% 1 986,92 € 17% 1 624,38 € 1% 643,60 € 1% 15 787,66 € 55%

Despesas de Conservação e Manutenção 183 494,37 € 9% 71 453,15 € 9% 13 078,05 € 9% 21 999,10 € 6% 52 604,16 € 14% 9 806,12 € 83% 11 587,05 € 7% 387,05 € 7% 2 579,70 € 9%

Custos de Funcionamento 856 006,47 € 44% 282 934,28 € 37% 117 924,76 € 77% 52 447,47 € 14% 220 102,74 € 59% 41 770,06 € 355% 95 950,62 € 54% 40 242,23 € 54% 4 634,30 € 16%

Marketing & Publicidade 31 339,85 € 2% 50,00 € 0% 275,00 € 0% 4 225,00 € 1% 24 550,00 € 7% 25,00 € 0% 25,00 € 0% 1 675,00 € 0% 514,85 € 2%

Contencioso e Notariado 500,00 € 0% 200,00 € 0% 37,50 € 0% 12,50 € 0% 200,00 € 0% 12,50 € 0% 12,50 € 0% 12,50 € 0% 12,50 € 0%

Impostos, Taxas e Licenças 76 910,21 € 4% 30 125,00 € 4% 5 625,00 € 4% 2 869,02 € 1% 30 048,62 € 8% 1 875,00 € 16% 1 875,00 € 1% 1 935,27 € 1% 2 557,30 € 9%

Encargos Financeiros Bancários 20 000,00 € 1% 8 000,00 € 1% 1 500,00 € 1% 500,00 € 0% 8 000,00 € 2% 500,00 € 4% 500,00 € 0% 500,00 € 0% 500,00 € 2%

TOTAIS DESPESAS . . . . 2 888 435,88 € 149% 1 122 843,01 € 146% 306 872,29 € 202% 167 442,18 € 45% 699 010,58 € 186% 103 825,66 € 884% 246 415,67 € 139% 140 116,48 € 139% 101 910,02 € 358%

RECEITA TOTAL % Candoso % Moreira % Scorpio % Multiusos % Pista % Pavilhões % Serv. Desp. % CMDG %

Prestação de Serviços 1 249 000,00 € 64% 700 000,00 € 91% 150 000,00 € 99% 240 000,00 € 64% 92 500,00 € 25% 8 000,00 € 68% 0,00 € 0% 30 000,00 € 0% 28 500,00 € 100%

Bilheteira 30 000,00 € 2% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 30 000,00 € 8% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Alugueres/Cedencia Instalações 307 705,00 € 16% 6 455,00 € 1% 0,00 € 0% 35 000,00 € 9% 114 500,00 € 30% 1 750,00 € 15% 150 000,00 € 85% 0,00 € 85% 0,00 € 0%

Concessões 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Publicidade (catálogos, etc.) 30 750,00 € 2% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 30 750,00 € 8% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Comparticipações Escolas Pavilhões 25 000,00 € 1% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 25 000,00 € 14% 0,00 € 14% 0,00 € 0%

Revendas 270 550,00 € 14% 61 700,00 € 8% 2 250,00 € 1% 100 000,00 € 27% 102 850,00 € 27% 2 000,00 € 17% 1 750,00 € 1% 0,00 € 1% 0,00 € 0%

Subsídios 1 000,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 1 000,00 € 0% 0,00 € 0%

Empréstimos 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Outras Receitas 25 000,00 € 1% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 5 000,00 € 1% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 20 000,00 € 0% 0,00 € 0%

TOTAIS RECEITAS . . . . 1 939 005,00 € 100% 768 155,00 € 100% 152 250,00 € 100% 375 000,00 € 100% 375 600,00 € 100% 11 750,00 € 100% 176 750,00 € 100% 51 000,00 € 100% 28 500,00 € 100%

Diferença antes de contrato programa CMG . . . . . . -949 430,88 € 49% -354 688,01 € -154 622,29 € 207 557,82 € -323 410,58 € -92 075,66 € -69 665,67 € -89 116,48 € -73 410,02 €

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A análise da conta previsional global da Régie-Cooperativa TEMPO LIVRE para 2017 permite tirar as seguintes

ilações:

a conta de exploração da TEMPO LIVRE para 2017 é negativa. As despesas são superiores aos

proveitos em 933.006,17€, pelo que se torna necessário equacionar a obtenção de subsídios à

exploração;

não obstante, é prevista uma redução dos encargos financeiros justificada pela possibilidade de

celebração de contratos de fornecimento de bens e serviços essenciais à prossecução da sua

atividade, a mais longo prazo e por conseguinte, financeiramente mais vantajosos para a TEMPO

LIVRE, que a alteração à Lei n.º 50/2012, de 31 de agosto, introduzida pela Lei n.º 69/2015, de 16

de julho, veio oferecer no que toca à estabilidade do enquadramento jurídico desta entidade na

organização administrativa do estado.


de custos;





Honorários 529 543,00 € 27% 245 935,00 € 32% 46 018,13 € 30% 75 939,38 € 20% 39 895,00 € 11% 189,38 € 2% 10 087,38 € 6% 50 689,38 € 6% 60 789,38 € 211%








TOTAIS DESPESAS . . . . 2 891 401,22 € 148% 1 081 260,55 € 139% 313 914,60 € 204% 172 896,78 € 46% 710 503,87 € 187% 109 015,60 € 919% 249 370,90 € 140% 146 881,60 € 140% 107 557,32 € 374%



Bilheteira 30 300,00 € 2% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 30 300,00 € 8% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%




Revendas 273 255,50 € 14% 62 317,00 € 8% 2 272,50 € 1% 101 000,00 € 27% 103 878,50 € 27% 2 020,00 € 17% 1 767,50 € 1% 0,00 € 1% 0,00 € 0%

Subsídios 1 010,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 1 010,00 € 0% 0,00 € 0%

Outras Receitas 25 250,00 € 1% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 5 050,00 € 1% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 20 200,00 € 0% 0,00 € 0%

TOTAIS RECEITAS . . . . 1 958 395,05 € 100% 775 836,55 € 100% 153 772,50 € 100% 378 750,00 € 100% 379 356,00 € 100% 11 867,50 € 100% 178 517,50 € 100% 51 510,00 € 100% 28 785,00 € 100%


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destaca-se a contribuição positiva de 205.853,22€ do Scorpio para diminuição do valor de subsídio à

exploração para o conjunto dos três agrupamentos de piscinas.



933.006,17 €.

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A análise da conta previsional Global da Régie-Cooperativa TEMPO LIVRE para 2018 permite tirar as seguintes

ilações:

a conta de exploração da TEMPO LIVRE para 2018 também é negativa. As despesas são superiores

aos proveitos, pelo que se torna necessário equacionar a obtenção de subsídios à exploração;

não obstante, é prevista uma redução dos encargos financeiros justificada pela possibilidade de

celebração de contratos de fornecimento de bens e serviços essenciais à prossecução da sua

atividade, a mais longo prazo e por conseguinte, financeiramente mais vantajosos para a TEMPO

LIVRE, que a alteração à Lei n.º 50/2012, de 31 de agosto, introduzida pela Lei n.º 69/2015, de 16

de julho, veio oferecer no que toca à estabilidade do enquadramento jurídico desta entidade na

organização administrativa do estado.


de custos;






Honorários 540 133,86 € 27% 250 853,70 € 32% 46 938,49 € 30% 77 458,16 € 20% 40 692,90 € 11% 193,16 € 2% 10 289,12 € 6% 51 703,16 € 6% 62 005,16 € 211%








TOTAIS DESPESAS . . . . 2 928 130,38 € 147% 1 085 140,21 € 137% 319 880,11 € 204% 175 983,08 € 46% 723 408,99 € 187% 110 801,64 € 915% 254 066,39 € 140% 149 448,06 € 140% 109 401,89 € 373%



Bilheteira 30 906,00 € 2% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 30 906,00 € 8% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%




Revendas 278 720,61 € 14% 63 563,34 € 8% 2 317,95 € 1% 103 020,00 € 27% 105 956,07 € 27% 2 060,40 € 17% 1 802,85 € 1% 0,00 € 1% 0,00 € 0%

Subsídios 1 030,20 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 1 030,20 € 0% 0,00 € 0%

Outras Receitas 25 755,00 € 1% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 5 151,00 € 1% 0,00 € 0% 0,00 € 0% 20 604,00 € 0% 0,00 € 0%

TOTAIS RECEITAS . . . . 1 997 562,95 € 100% 791 353,28 € 100% 156 847,95 € 100% 386 325,00 € 100% 386 943,12 € 100% 12 104,85 € 100% 182 087,85 € 100% 52 540,20 € 100% 29 360,70 € 100%


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destaca-se a contribuição positiva de 210.341,92 € do Scorpio para diminuição do valor de subsídio

à exploração para o conjunto dos três agrupamentos de piscinas.



930.567,43 €.

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4. Contratos Programa para o triénio 2016-2018

4.1. Notas explicativas sobre o contrato programa com a CMG

A TEMPO LIVRE é uma Cooperativa de Interesse Público, constituída por iniciativa da Câmara Municipal de

Guimarães. Como seu cooperante, a Câmara exerce sobre ela uma influência dominante por ser detentora

de 89,26% dos títulos de capital, influência que sempre exercerá por força do disposto no n.º 4 do seu artigo

5.º, que dispõe que “nenhum membro admitido após a constituição da TEMPO LIVRE poderá subscrever

títulos de capital cujo montante represente mais de vinte por cento do total de capital social”.

Nos termos da LAEL, que ora se aplica com as necessárias adaptações à TEMPO LIVRE, a regulação das

relações entre a entidade participante e a sua empresa local se concretiza e depende da celebração de

instrumento jurídico, denominado por contrato programa, nos termos do seu artigo 47.º;

O contrato programa deve definir detalhadamente o fundamento da necessidade do estabelecimento da

relação contratual, a finalidade desta, os montantes dos subsídios à exploração, assim como a eficácia e a

eficiência que se pretende atingir com a mesma, concretizando um conjunto de indicadores ou referenciais

que permitam medir a realização dos objetivos setoriais.

Os valores a aplicar serão os que resultam da diferença dos custos de cada instalação e os valores gerados

em cada uma. Há assim uma diferença que resulta do desenvolvimento da atividade e preços de mercado e

o preço subsidiado na ótica do interesse geral.

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4.2. Contrato programa para 2016

Os valores custos e proveitos obtidos da conta da exploração previsional para 2016 por instalação, permitem

identificar o valor necessário para o contrato programa de 2016 seguinte:

Com as estimativas de utilizadores para 2016 a justificação dos valores cobrados e gerados em termos

previsionais é a seguinte:

InstalaçãoProveitos

Exploração

Outros

ProveitosCustos Diretos

Resultado

ExploraçãoDepreciações

Contrato

Programa

Resultado Após

Repartição

Candoso 768 155,00 € 0,00 € 1 122 843,01 € -354 688,01 € -6 216,90 € 354 688,01 € -6 216,90 €

Moreira 152 250,00 € 0,00 € 306 872,29 € -154 622,29 € -6 216,90 € 154 622,29 € -6 216,90 €

Scorpio 375 000,00 € 0,00 € 167 442,18 € 207 557,82 € -6 206,61 € -207 557,82 € -6 206,61 €

Multiusos 370 600,00 € 5 000,00 € 699 010,58 € -323 410,58 € -19 978,32 € 323 410,58 € -19 978,32 €

Pista 11 750,00 € 0,00 € 103 825,66 € -92 075,66 € -5 687,87 € 92 075,66 € -5 687,87 €

Pavilhões 176 750,00 € 0,00 € 246 415,67 € -69 665,67 € -4 303,52 € 69 665,67 € -4 303,52 €

Serv Desportivos 31 000,00 € 20 000,00 € 140 116,48 € -89 116,48 € -5 505,07 € 89 116,48 € -5 505,07 €

CMDG 28 500,00 € 0,00 € 101 910,02 € -73 410,02 € -4 534,82 € 73 410,02 € -4 534,82 €

Contrato programa CMG em 2016 . . . . . . 949 430,88 €

utilização nº de horaspreço

mercado anual

preço

mercado/utente

preço

cobrado anual

preço

cobrado/utente

receitas

próprias geradas

receitas

geradas/utentediferença anual diferença/hora

Candoso 75 000 4 536,00 1 122 843,01 € 14,97 € 700 000,00 € 9,33 € 68 155,00 € 0,91 € 354 688,01 € 4,73 €

Moreira 25 000 3 624,00 306 872,29 € 12,27 € 150 000,00 € 6,00 € 2 250,00 € 0,09 € 154 622,29 € 6,18 €

Scorpio 80 000 1 260,00 167 442,18 € 2,09 € 240 000,00 € 3,00 € 135 000,00 € 1,69 € -207 557,82 € -2,59 €

Multiusos 10 347 4 780,00 699 010,58 € 67,56 € 92 500,00 € 8,94 € 283 100,00 € 27,36 € 323 410,58 € 31,26 €

Pista 12 500 21 000,00 103 825,66 € 8,31 € 8 000,00 € 0,64 € 3 750,00 € 0,30 € 92 075,66 € 7,37 €

Pavilhões 97 500 9 200,00 246 415,67 € 2,53 € 175 000,00 € 1,79 € 1 750,00 € 0,02 € 69 665,67 € 0,71 €

Serv Desportivos 2 500 6,85 140 116,48 € 56,05 € 30 000,00 € 12,00 € 21 000,00 € 8,40 € 89 116,48 € 35,65 €

CMDG 3 500 15,63 101 910,02 € 29,12 € 28 500,00 € 8,14 € 0,00 € 0,00 € 73 410,02 € 20,97 €

Contrato Programa CMG em 2016 949 430,88 €

Contrato Programa

Instalação

Estimativa para 2016 Custo de Instalação Preço Social Cobrado Receitas Próprias Geradas

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Exploração

Outros


Resultado


Contrato

Programa

Resultado Após

Repartição

Candoso 775 836,55 € 0,00 € 1 081 260,55 € -305 424,00 € -5 195,50 € 305 424,00 € -5 195,50 €

Moreira 153 772,50 € 0,00 € 313 914,60 € -160 142,10 € -5 195,50 € 160 142,10 € -5 195,50 €

Scorpio 378 750,00 € 0,00 € 172 896,78 € 205 853,22 € -5 193,34 € -205 853,22 € -5 193,34 €

Multiusos 374 306,00 € 5 050,00 € 710 503,87 € -331 147,87 € -19 870,87 € 331 147,87 € -19 870,87 €

Pista 11 867,50 € 0,00 € 109 015,60 € -97 148,10 € -5 829,47 € 97 148,10 € -5 829,47 €

Pavilhões 178 517,50 € 0,00 € 249 370,90 € -70 853,40 € -4 251,63 € 70 853,40 € -4 251,63 €


CMDG 28 785,00 € 0,00 € 107 557,32 € -78 772,32 € -4 726,82 € 78 772,32 € -4 726,82 €



mercado anual

preço

mercado/utente

preço

cobrado anual

preço

cobrado/utente

receitas

próprias geradas

receitas


Candoso 75 000 4 536,00 1 081 260,55 € 14,42 € 707 000,00 € 9,43 € 68 836,55 € 0,92 € 305 424,00 € 4,07 €

Moreira 25 000 3 624,00 313 914,60 € 12,56 € 151 500,00 € 6,06 € 2 272,50 € 0,09 € 160 142,10 € 6,41 €

Scorpio 80 000 1 260,00 172 896,78 € 2,16 € 242 400,00 € 3,03 € 136 350,00 € 1,70 € -205 853,22 € -2,57 €

Multiusos 10 347 4 780,00 710 503,87 € 68,67 € 93 425,00 € 9,03 € 285 931,00 € 27,63 € 331 147,87 € 32,00 €

Pista 12 500 21 000,00 109 015,60 € 8,72 € 8 080,00 € 0,65 € 3 787,50 € 0,30 € 97 148,10 € 7,77 €

Pavilhões 97 500 9 200,00 249 370,90 € 2,56 € 176 750,00 € 1,81 € 1 767,50 € 0,02 € 70 853,40 € 0,73 €


CMDG 3 500 15,63 107 557,32 € 30,73 € 28 785,00 € 8,22 € 0,00 € 0,00 € 78 772,32 € 22,51 €


Instalação

Estimativa para 2017 Custo de Instalação Preço Social Cobrado Receitas Próprias Geradas Contrato Programa

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Exploração

Outros


Resultado


Contrato

Programa

Resultado Após

Repartição

Candoso 791 353,28 € 0,00 € 1 085 140,21 € -293 786,93 € -4 724,28 € 293 786,93 € -4 724,28 €

Moreira 156 847,95 € 0,00 € 319 880,11 € -163 032,16 € -4 724,28 € 163 032,16 € -4 724,28 €

Scorpio 386 325,00 € 0,00 € 175 983,08 € 210 341,92 € -4 722,55 € -210 341,92 € -4 722,55 €

Multiusos 381 792,12 € 5 151,00 € 723 408,99 € -336 465,87 € -19 344,96 € 336 465,87 € -19 344,96 €

Pista 12 104,85 € 0,00 € 110 801,64 € -98 696,79 € -5 674,53 € 98 696,79 € -5 674,53 €

Pavilhões 182 087,85 € 0,00 € 254 066,39 € -71 978,54 € -4 138,38 € 71 978,54 € -4 138,38 €


CMDG 29 360,70 € 0,00 € 109 401,89 € -80 041,19 € -4 601,93 € 80 041,19 € -4 601,93 €



mercado anual

preço

mercado/utente

preço

cobrado anual

preço

cobrado/utente

receitas

próprias geradas

receitas


Candoso 75 000 4 536,00 1 085 140,21 € 14,47 € 721 140,00 € 9,62 € 70 213,28 € 0,94 € 293 786,93 € 3,92 €

Moreira 25 000 3 624,00 319 880,11 € 12,80 € 154 530,00 € 6,18 € 2 317,95 € 0,09 € 163 032,16 € 6,52 €

Scorpio 80 000 1 260,00 175 983,08 € 2,20 € 247 248,00 € 3,09 € 139 077,00 € 1,74 € -210 341,92 € -2,63 €

Multiusos 10 347 4 780,00 723 408,99 € 69,91 € 95 293,50 € 9,21 € 291 649,62 € 28,19 € 336 465,87 € 32,52 €

Pista 12 500 21 000,00 110 801,64 € 8,86 € 8 241,60 € 0,66 € 3 863,25 € 0,31 € 98 696,79 € 7,90 €

Pavilhões 97 500 9 200,00 254 066,39 € 2,61 € 180 285,00 € 1,85 € 1 802,85 € 0,02 € 71 978,54 € 0,74 €


CMDG 3 500 15,63 109 401,89 € 31,26 € 29 360,70 € 8,39 € 0,00 € 0,00 € 80 041,19 € 22,87 €


Contrato Programa

Instalação

Estimativa para 2016 Custo de Instalação Preço Social Cobrado Receitas Próprias Geradas

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5. Demonstrações financeiras previsionais para o triénio 2016-2018

Considerando a aprovação dos contratos programas anuais para o triénio 2016-2018 da Régie Cooperativa

Tempo Livre, podemos construir as demonstrações financeiras previsionais para o triénio 2016/2018. A base

de trabalho foi o orçamento aprovado para o ano de 2016.

5.1. Demonstração dos resultados previsionais

Conhecidas as contas previsionais, mediante os pressupostos levados em conta na evolução de custos e

proveitos, bem como o investimento pensado para o período em estudo, as Demonstrações dos Resultados

daí resultantes têm a seguinte apresentação:

Demonstração dos Resultados 2014 % 2015 prev % 2016 prev % 2017 prev % 2018 prev %

Proveitos 2 474 864,20 € 100,0% 2 256 905,00 € 100,0% 2 888 435,88 € 100,0% 2 891 401,22 € 100,0% 2 928 130,38 € 100,0%

vendas e serviços prestados 2 293 621,77 € 92,7% 2 051 905,00 € 90,9% 1 913 005,00 € 66,2% 1 932 135,05 € 66,8% 1 970 777,75 € 67,3%

subsídios à exploração 161 762,72 € 6,5% 205 000,00 € 9,1% 1 000,00 € 0,0% 1 010,00 € 0,0% 1 030,20 € 0,0%

Câmara Municipa de Guimarães 0,00 € 0,0% 949 430,88 € 32,9% 933 006,17 € 32,3% 930 567,43 € 31,8%

outros rendimentos e ganhos 19 479,71 € 0,8% 0,00 € 0,0% 25 000,00 € 0,9% 25 250,00 € 0,9% 25 755,00 € 0,9%

Custos -3 030 797,39 € 122,5% -2 758 447,74 € 122,2% -2 809 785,88 € 97,3% -2 815 215,21 € 97,4% -2 854 023,81 € 97,5%

custo das merc vendidas e mat consumidas -137 952,13 € 5,6% 0,00 € 0,0% 0,00 € 0,0% 0,00 € 0,0% 0,00 € 0,0%

fornecimentos e serviços externos -1 306 774,25 € 52,8% -1 687 641,56 € 74,8% -1 636 786,36 € 56,7% -1 669 120,73 € 57,7% -1 702 503,13 € 58,1%

gastos com pessoal -1 260 140,40 € 50,9% -1 070 806,18 € 47,4% -1 095 589,31 € 37,9% -1 067 910,16 € 36,9% -1 071 772,68 € 36,6%

imparidade de dívidas a receber -9 002,38 € 0,4% 0,00 € 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

outros gastos e perdas -316 928,23 € 12,8% 0,00 € 0,0% -77 410,21 € 2,7% -78 184,31 € 2,7% -79 748,00 € 2,7%

Resultados Exploração -555 933,19 € -22,5% -501 542,74 € -22,2% 78 650,00 € 2,7% 76 186,01 € 2,6% 74 106,57 € 2,5%

gastos/reversões de depreciações -63 965,75 € 2,6% -65 000,00 € 2,9% -58 650,00 € 2,0% -55 986,01 € 1,9% -53 502,57 € 1,8%

Resultados Operacionais -619 898,94 € -25,0% -566 542,74 € -25,1% 20 000,00 € 0,7% 20 200,00 € 0,7% 20 604,00 € 0,7%

juros e rendimentos similiares obtidos 0,00 € 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

juros e gastos similiares suportados -70 460,60 € 2,8% -70 000,00 € 3,1% -20 000,00 € 0,7% -20 200,00 € 0,7% -20 604,00 € 0,7%

Resultado Antes Impostos -690 359,54 € 27,9% -636 542,74 € 28,2% -0,00 € 0,0% -0,00 € 0,0% -0,00 € 0,0%

imposto sobre o rendimento do período -1 058,21 € 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Resultado Líquido -691 417,75 € -27,9% -636 542,74 € -28,2% -0,00 € 0,0% -0,00 € 0,0% -0,00 € 0,0%

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5.2. Balanços previsionais

Consequentemente o Balanço da TEMPO LIVRE e partindo do orçamento aprovado para 2016, passará a ter

a seguinte apresentação:

Balanço 2014 2015 prev 2016 2017 2018

Ativo 708 445,93 € 763 320,94 € 674 862,94 € 687 718,94 € 657 330,12 €

ativos fixos tangíveis 277 126,49 € 277 126,49 € 228 476,49 € 321 140,49 € 320 123,92 €

ativos intangíveis 127,57 € 127,57 € 127,57 € 127,57 € 127,57 €

outros ativos financeiros 231,00 € 231,00 € 423,00 € 615,00 € 807,00 €

inventários 23 098,05 € 23 098,05 € 23 098,05 € 23 098,05 € 23 098,05 €

clientes 144 179,41 € 144 179,41 € 174 179,41 € 144 179,41 € 129 642,01 €

outras contas a receber 142 292,41 € 142 292,41 € 142 292,41 € 122 292,41 € 119 265,56 €

outros ativos 35 952,76 € 35 952,76 € 35 952,76 € 35 952,76 € 35 952,76 €

caixa e depósitos à ordem 85 438,24 € 140 313,25 € 70 313,25 € 40 313,25 € 28 313,25 €

Capitais Próprios e Passivo 708 445,93 € 763 320,94 € 674 862,94 € 687 718,94 € 657 330,12 €

Capitais Próprios -627 159,02 € -572 284,01 € 64 258,73 € 64 258,73 € 64 258,72 €

capital realizado 67 250,00 € 67 250,00 € 67 250,00 € 67 250,00 € 67 250,00 €

reservas e outras reservas 31 187,72 € 31 187,72 € 31 187,72 € 31 187,72 € 31 187,72 €

outras variações de capital próprio 5 684,61 € 5 684,61 € 5 684,61 € 5 684,61 € 5 684,61 €

resultados transitados -39 863,60 € -39 863,60 € -39 863,60 € -39 863,60 € -39 863,60 €

resultado líquido do período -691 417,75 € -636 542,74 € -0,00 € -0,00 € -0,00 €

Passivo 1 335 604,95 € 1 335 604,95 € 610 604,21 € 623 460,21 € 593 071,40 €

financiamentos obtidos 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00

fornecedores 269 268,50 € 269 268,50 69 268,50 74 268,00 63 568,00

financiamentos obtidos 694 530,90 € 694 530,90 200 000,00 200 000,00 200 000,00

outras contas a pagar 237 567,15 € 237 567,15 207 097,31 214 953,81 195 265,00

outros passivos 134 238,40 € 134 238,40 134 238,40 134 238,40 134 238,40

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5.3. Justificação de acordo com a Lei 50/2012

A Lei 50/2012, de 31 de agosto, aprova o regime jurídico da atividade empresarial local e das participações

locais (LAEL). Por força da Lei 69/2015, de 16 de julho a TEMPO LIVRE está obrigada ao seu cumprimento.

A Lei 50/2012, no seu capítulo VI, regulamenta a Alienação, Dissolução, Transformação, Integração, Fusão e

Internalização das empresas locais, e mais especificamente, no nº 1 do art.º 62, estabelece as situações que,

uma vez verificadas, resultarão obrigatoriamente na deliberação de Dissolução da empresa, no prazo de seis

meses.

Assim, define o nº 1 do art.º 62:

1 – Sem prejuízo do disposto no artigo 35.º do Código das Sociedades Comerciais, as empresas

locais são obrigatoriamente objeto de deliberação de dissolução, no prazo de seis meses, sempre

que se verifique uma das seguintes situações:

a) As vendas e prestações de serviços realizados durante os últimos três anos não cobrem, pelo

menos, 50 % dos gastos totais dos respetivos exercícios;

b) Quando se verificar que, nos últimos três anos, o peso contributivo dos subsídios à

exploração é superior a 50 % das suas receitas;

c) Quando se verificar que, nos últimos três anos, o valor do resultado operacional subtraído

ao mesmo o valor correspondente às amortizações e às depreciações é negativo;

d) Quando se verificar que, nos últimos três anos, o resultado líquido é negativo.

Por este facto devem as entidades públicas analisar o cumprimento do disposto regulamentar, pelo que o

presente estudo previsional para o triénio 2016-2018, permite avaliar em antecipação se a Régie-Cooperativa

TEMPO LIVRE face à necessidade de obter subsídios à exploração, estará dentro daqueles parâmetros.

Com base nas demonstrações financeiras anteriormente apresentadas, o quadro referente ao cumprimento

da Lei 50/2012 para a Tempo Livre terá a seguinte apresentação:

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Como é possível constatar no quadro, todos os parâmetros se encontram devidamente tratados e

encontram-se dentro dos limites estipulados pela Lei 50/2012.

Salvaguarda-se a necessidade de efetuar uma entrada de capital para efeitos de eliminação de prejuízos do

passado, mais concretamente de 2015. Efetuada essa cobertura de prejuízos, a Régie-Cooperativa TEMPO

LIVRE cumpre os requisitos da LAEL.

1- artigo 35.º do Código das Sociedades Comerciais - Capital próprio da sociedade for igual ou inferior a metade do capital social.

2014 2015 prev 2016 2017 2018

Capital Próprio -627 159,02 € -572 284,01 € 64 258,73 € 64 258,73 € 64 258,72 €

Capital Social 67 250,00 € 67 250,00 € 67 250,00 € 67 250,00 € 67 250,00 €

Metade do capital social 33 625,00 € 33 625,00 € 33 625,00 € 33 625,00 € 33 625,00 €

2014 2015 prev 2016 2017 2018

Vendas e Prestações de Serviços 2 293 621,77 € 2 051 905,00 € 1 913 005,00 € 1 932 135,05 € 1 970 777,75 €

Gastos Totais 3 030 797,39 € 2 758 447,74 € 2 809 785,88 € 2 815 215,21 € 2 854 023,81 €

Cobertura dos Gastos Totais pelas Vendas e

Prestações de serviços (%)75,68% 74,39% 68,08% 68,63% 69,05%

1 b) Quando se veri ficar que, nos úl timos três anos , o peso contributivo dos subs ídios à exploração é superior a 50% das suas recei tas

2014 2015 prev 2016 2017 2018

Subsídios à Exploração 161 762,72 € 205 000,00 € 949 430,88 € 933 006,17 € 930 567,43 €

Receitas Totais 2 313 101,48 € 2 051 905,00 € 1 938 005,00 € 1 957 385,05 € 1 996 532,75 €

Peso contributivo dos subsídios à exploração nas

receitas (%)6,99% 9,99% 48,99% 47,67% 46,61%

1 c) Quando se verificar que, nos últimos três anos, o valor do resultado operacional, subtraído ao mesmo o valor correspondente às amortiz e às deprec, é negativo;

2014 2015 prev 2016 2017 2018

Resultado operacional, subtraído ao mesmo o

valor correspondente às amortizações e às

depreciações

-555 933,19 € -501 542,74 € 78 650,00 € 76 186,01 € 74 106,57 €

1 d) Quando se veri ficar que, nos úl timos três anos , o resultado l íquido é negativo.

2014 2015 prev 2016 2017 2018

Resultado Líquido -691 417,75 € -636 542,74 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

1 a) As vendas e prest de serviços realizados durante os últimos três anos não cobrem, pelo menos, 50% dos gastos totais dos respetivos exercícios

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6. Conclusão

O presente Estudo de Viabilidade Económica – Financeira para o triénio 2016-2018 procura evidenciar a

evolução da Régie-Cooperativa Tempo Livre Fisical – Centro Comunitário de Desporto e Tempos Livres, CIPRL,

doravante designada por TEMPO LIVRE, tem dois objetivos a seguir definidos:

1) Analisar do ponto de vista previsional o enquadramento dos subsídios atribuídos pela Câmara de

Guimarães no âmbito dos contratos programa a subscrever no triénio;

2) Verificar o cumprimento nesse período do estabelecido no art.º. 62 da Lei 50/2012 de 31 de agosto.

O objetivo passou pela elaboração das contas de exploração previsional para o triénio 2016-2018, partindo

da previsão do orçamento já aprovado para o ano de 2016. Os pressupostos de algum crescimento da receita

para um crescimento menor dos custos justifica-se por aumento reconhecido da retoma das famílias

portuguesas e como tal pensar-se que poderá haver uma maior procura de lazer e entretenimento.

O investimento pensado para o período é o considerado necessário para manter que a TEMPO LLIVRE

mantenha um nível da atividade nos padrões de normalidade e assegurar a qualidade dos serviços que tem

prestado aos utilizadores.

Prestando um serviço de cariz público, a TEMPO LIVRE necessita de subsídios à exploração concedidos pela

Câmara de Guimarães, no âmbito de contratos programa, para eliminar a diferença dos custos de cada

instalação e os valores gerados em cada uma. Essa diferença que resulta do desenvolvimento da atividade a

preços de mercado e o preço subsidiado na ótica do interesse geral.

Por força da Lei 69/2015, de 16 de julho, a TEMPO LIVRE está obrigada ao cumprimento da Lei 50/2012, de

31 de agosto que aprova o regime jurídico da atividade empresarial local e das participações locais (LAEL). O

artº 62 da Lei 50/2012 aponta um conjunto de requisitos a serem cumpridos sob pena da internalização no

Município dos serviços prestados e entregues a entidades externas.

O segundo objetivo do estudo, analisou os parâmetros resultantes das contas previsionais e chega-se à

conclusão que a TEMPO LIVRE cumpre todos os requisitos necessários ao cumprimento da referida Lei

50/2012.

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Como todos os estudos que são feitos na lógica da previsão, deve-se ter presente que o estudo é válido para

os pressupostos que se consideram normais atendendo à situação atual. Assim, qualquer alteração seja do

ponto vista interno da organização ou do ponto visto externo da organização que possa influenciar o

desenvolvimento das atividades, deve ser tido em conta e implica uma reanálise da previsão.

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Anexos

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COMPLEXO DE PISCINAS DO CANDOSO



Remunerações 386 944,51 € 50% 360 214,84 € 46% 353 151,81 € 45%

Directas 321 348,17 € 42% 293 306,58 € 38% 287 555,47 € 36%

Administração Geral 49 746,05 € 6% 50 740,97 € 7% 49 746,05 € 6%

Serviço de Bares 13 995,48 € 2% 14 275,39 € 2% 13 995,48 € 2%

Informática e Comunicações (33,33% total) 1 303,44 € 0% 1 329,51 € 0% 1 303,44 € 0%

Comunicação e Publicidade 551,36 € 0% 562,39 € 0% 551,36 € 0%

Encargos 74 084,02 € 10% 70 675,10 € 9% 69 289,31 € 9%

Directas 61 177,09 € 8% 57 510,03 € 7% 56 382,38 € 7%


Serviço de Bares 2 314,00 € 0% 2 360,28 € 0% 2 314,00 € 0%

Informática e Comunicações (33,33% total) 216,41 € 0% 220,74 € 0% 216,41 € 0%


Seguros 8 805,73 € 1% 8 522,63 € 1% 8 355,52 € 1%

Directos 7 313,08 € 1% 6 939,59 € 1% 6 803,52 € 1%


Serviço de Bares 318,47 € 0% 337,75 € 0% 331,13 € 0%





Outros Custos 900,00 € 0% 909,00 € 0% 927,18 € 0%

Honorários 243 500,00 € 32% 245 935,00 € 32% 250 853,70 € 32%

Professores 210 000,00 € 27% 212 100,00 € 27% 216 342,00 € 27%

Vigilantes e apoio manutenção 18 000,00 € 2% 18 180,00 € 2% 18 543,60 € 2%

Restaurante e Bares 12 500,00 € 2% 12 625,00 € 2% 12 877,50 € 2%

Serviços Juridicos e Notariado 3 000,00 € 0% 3 030,00 € 0% 3 090,60 € 0%


Serviço de Pichelaria 768,75 € 0% 776,44 € 0% 791,97 € 0%

Extintores e Carreteis 147,60 € 0% 149,08 € 0% 152,06 € 0%

Manutenção Elevador Piscina Candoso 1 167,22 € 0% 1 178,89 € 0% 1 202,47 € 0%

Desratização e Desbaratização 835,17 € 0% 843,52 € 0% 860,39 € 0%

Manutenção AVAC e Ar Condicionado 2 490,75 € 0% 2 515,66 € 0% 2 565,97 € 0%

Análise quimicas 1 225,70 € 0% 1 237,96 € 0% 1 262,72 € 0%

Outros pontuais 2 250,00 € 0% 2 272,50 € 0% 2 317,95 € 0%

Serviços especializados designer 55,35 € 0% 55,90 € 0% 57,02 € 0%

Serviços especializados WEB 76,88 € 0% 77,64 € 0% 79,20 € 0%


Serviços Revisor Oficial de Contas (ROC) 2 066,40 € 0% 2 087,06 € 0% 2 128,81 € 0%



Instalações e Máquinas 12 500,00 € 2% 12 625,00 € 2% 12 877,50 € 2%

Reparações Diversas 25 000,00 € 3% 2 500,00 € 0% 2 550,00 € 0%

Restauração e Bares 1 250,00 € 0% 1 262,50 € 0% 1 287,75 € 0%


Produtos Quimicos 9 000,00 € 1% 9 090,00 € 1% 9 271,80 € 1%

Produtos de limpeza 9 600,00 € 1% 9 696,00 € 1% 9 889,92 € 1%

Produtos de limpeza especificos restauração 150,00 € 0% 151,50 € 0% 154,53 € 0%



Assistência GespXXI Piscinas - CEDIS 3 768,00 € 0% 3 805,68 € 0% 3 881,79 € 0%

Atualização GespXXI Piscinas - CEDIS 131,50 € 0% 132,82 € 0% 135,47 € 0%

Assistência técnica computadores 2 214,00 € 0% 2 236,14 € 0% 2 280,86 € 0%

Licença WatchGuard 322,88 € 0% 326,10 € 0% 332,63 € 0%

Licença iportalDoc 405,90 € 0% 409,96 € 0% 418,16 € 0%

Assistência Software Primavera (Salários, contab., etc.) 1 574,40 € 0% 1 590,14 € 0% 1 621,95 € 0%

Licença software Primavera (salários, contab., etc…) 822,70 € 0% 830,93 € 0% 847,55 € 0%

Reparações diversas de equipamento informático 2 100,00 € 0% 2 121,00 € 0% 2 163,42 € 0%

Licença software e reparações fact. restaurante/bares - Winrest/PSST 947,10 € 0% 956,57 € 0% 975,70 € 0%

Licença IPBrick 118,08 € 0% 119,26 € 0% 121,65 € 0%

Assistência sofware gestão assiduidade - Inux Time 387,45 € 0% 391,32 € 0% 399,15 € 0%



Contrato Printing (10 impressoras) 3 750,00 € 0% 3 787,50 € 0% 3 863,25 € 0%

Printing Cópias Adicionais 240,00 € 0% 242,40 € 0% 247,25 € 0%

Papel impressoras + material escritório 1 500,00 € 0% 1 515,00 € 0% 1 545,30 € 0%

Consumiveis impressoras 1 250,00 € 0% 1 262,50 € 0% 1 287,75 € 0%

Assinaturas de jornais Piscina 492,00 € 0% 496,92 € 0% 506,86 € 0%

Seguros 6 919,77 € 1% 6 988,97 € 1% 7 128,75 € 1%

Utentes Piscinas (apólice 200420642) 5 460,00 € 1% 5 514,60 € 1% 5 624,89 € 1%

Multiriscos Cidade Desportiva (apólice 30001801) 559,44 € 0% 565,03 € 0% 576,33 € 0%

Responsabilidade Civil Cidade Desportiva (apólice 201778804) 214,00 € 0% 216,14 € 0% 220,46 € 0%

Responsabilidade Civil Maq. (apólice 200367209) 96,15 € 0% 97,11 € 0% 99,06 € 0%

Viaturas (apólices 201261889-Fiesta, 202667093-Prius, 202877928-Transit) 590,18 € 0% 596,09 € 0% 608,01 € 0%



PT Comunicações (Telefone Fixo) 600,00 € 0% 606,00 € 0% 618,12 € 0%

Comunicações Móveis MEO 2 160,00 € 0% 2 181,60 € 0% 2 225,23 € 0%

Central Telefónica - Vodafone 116,00 € 0% 117,16 € 0% 119,50 € 0%

MEO (Televisão+Sporttv) Piscina Candoso 1 021,44 € 0% 1 031,65 € 0% 1 052,29 € 0%

Fibra NOS (Multiusos + Candoso/Pista + Moreira) 2 025,07 € 0% 2 045,32 € 0% 2 086,23 € 0%

Correios geral 60,00 € 0% 60,60 € 0% 61,81 € 0%



Venda e Revenda (toucas, toalhas, aniversários, etc.) 300,00 € 0% 303,00 € 0% 309,06 € 0%

Venda e Revenda produtos alimentares bares e vending 25 000,00 € 3% 25 250,00 € 3% 25 755,00 € 3%

Material de Apoio e Prémios 3 500,00 € 0% 3 535,00 € 0% 3 605,70 € 0% Aquisição de material didático 3 500,00 € 0% 3 535,00 € 0% 3 605,70 € 0%

Energia 110 000,00 € 14% 111 100,00 € 14% 113 322,00 € 14%

Água 35 000,00 € 5% 35 350,00 € 5% 36 057,00 € 5%


Gás 85 000,00 € 11% 85 850,00 € 11% 87 567,00 € 11%

Outros Custos 1 450,00 € 0% 6 531,26 € 1% 6 335,77 € 1%

Depreciações 0,00 € 0% 5 066,76 € 1% 4 841,98 € 1%

Outros Custos com instalações 750,00 € 0% 757,50 € 0% 772,65 € 0%

Outros Custos - refeições FD + Festas Aniversário 200,00 € 0% 202,00 € 0% 206,04 € 0%

Outros Custos Restaurante e Bares 500,00 € 0% 505,00 € 0% 515,10 € 0%


Site alojamento e adaptações (Cloudbyte) 50,00 € 0% 50,50 € 0% 51,51 € 0%


Registos, reconhecimentos, taxas judiciais, etc. 200,00 € 0% 202,00 € 0% 206,04 € 0%


Taxas e Licenças 125,00 € 0% 126,25 € 0% 128,78 € 0%

Impostos 30 000,00 € 4% 30 300,00 € 4% 30 906,00 € 4%


Juros, leasings, comissões bancárias e comissões TPA 8 000,00 € 1% 8 080,00 € 1% 8 241,60 € 1%

TOTAIS DESPESAS . . . . 1 122 843,01 € 146% 1 081 260,55 € 139% 1 085 140,21 € 137%



Utentes espaços 700 000,00 € 91% 707 000,00 € 91% 721 140,00 € 91%


Alugueres VSC - Pólo Aquático 6 405,00 € 1% 6 469,05 € 1% 6 598,43 € 1%

Aluguer de toalhas, espreguiçadeiras e guarda sóis 50,00 € 0% 50,50 € 0% 51,51 € 0%

Revendas 61 700,00 € 8% 62 317,00 € 8% 63 563,34 € 8%

Venda de toalhas, protectores solares, merchandising, etc. 200,00 € 0% 202,00 € 0% 206,04 € 0%

Venda restaurante, bares e vending 61 500,00 € 8% 62 115,00 € 8% 63 357,30 € 8%

Subsídios 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

TOTAIS RECEITAS . . . . 768 155,00 € 100,0% 775 836,55 € 100,0% 791 353,28 € 100,0%


ANEXO I

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PISCINAS DE MOREIRA DE CÓNEGOS



Remunerações 85 672,60 € 56% 85 672,60 € 56% 87 386,05 € 56%

Directas 75 271,20 € 49% 75 271,20 € 49% 76 776,62 € 49%


Serviço de Vending 196,79 € 0% 196,79 € 0% 200,73 € 0%



Encargos 30 183,67 € 20% 30 183,67 € 20% 30 787,34 € 20%

Directas 28 047,21 € 18% 28 047,21 € 18% 28 608,15 € 18%





Seguros 1 949,47 € 1% 2 027,01 € 1% 2 067,55 € 1%

Directos 1 712,79 € 1% 1 780,91 € 1% 1 816,53 € 1%

Administração Geral 212,24 € 0% 220,68 € 0% 225,10 € 0%






Outros Custos 300,00 € 0% 303,00 € 0% 309,06 € 0%

Honorários 45 562,50 € 30% 46 018,13 € 30% 46 938,49 € 30%

Professores 45 000,00 € 30% 45 450,00 € 30% 46 359,00 € 30%

Serviços Juridicos e Notariado 562,50 € 0% 568,13 € 0% 579,49 € 0%





Manutenção AVAC e Ar Condicionado 553,50 € 0% 559,04 € 0% 570,22 € 0%

Análise quimicas 828,40 € 1% 836,68 € 1% 853,42 € 1%

Alarme de intrusão - Securitas 534,96 € 0% 540,31 € 0% 551,12 € 0%

Outros pontuais 750,00 € 0% 757,50 € 0% 772,65 € 0%




Serviços Revisor Oficial de Contas (ROC) 387,45 € 0% 391,32 € 0% 399,15 € 0%




Reparações Diversas 1 250,00 € 1% 750,00 € 0% 765,00 € 0%



Produtos de limpeza - ajuste directo 2 250,00 € 1% 2 272,50 € 1% 2 317,95 € 1%

Outros Produtos de limpeza 2 550,00 € 2% 2 575,50 € 2% 2 627,01 € 2%



Assistência técnica computadores 553,50 € 0% 559,04 € 0% 570,22 € 0%



Assistência Software Primavera (Salários, contab., etc.) 393,60 € 0% 397,54 € 0% 405,49 € 0%


Reparações diversas de equipamento informático 600,00 € 0% 606,00 € 0% 618,12 € 0%

Licença IPBrick 29,52 € 0% 29,82 € 0% 30,41 € 0%






Papel impressoras + material escritório 600,00 € 0% 606,00 € 0% 618,12 € 0%

Seguros 1 851,17 € 1% 1 869,68 € 1% 1 907,08 € 1%

Utentes Piscinas (apólice 200420642) 1 560,00 € 1% 1 575,60 € 1% 1 607,11 € 1%








Comunicações Móveis MEO 270,00 € 0% 272,70 € 0% 278,15 € 0%

NOS Televisão Piscina Moreira 300,00 € 0% 303,00 € 0% 309,06 € 0%

Fibra NOS (Multiusos + Candoso/Pista + Moreira) 578,59 € 0% 584,38 € 0% 596,07 € 0%

Correios geral 15,00 € 0% 15,15 € 0% 15,45 € 0%



Aquisição de material didático 1 500,00 € 1% 1 515,00 € 1% 1 545,30 € 1%

Energia 52 500,00 € 34% 53 025,00 € 34% 54 085,50 € 34%

Água 7 500,00 € 5% 7 575,00 € 5% 7 726,50 € 5%


Gás 50 000,00 € 33% 50 500,00 € 33% 51 510,00 € 33%

Outros Custos 100,00 € 0% 5 139,74 € 3% 4 945,00 € 3%

Depreciações 0,00 € 0% 5 038,74 € 3% 4 841,98 € 3%



Aquisição de espaços publicitários e outdoors 250,00 € 0% 252,50 € 0% 257,55 € 0%





Impostos 5 625,00 € 4% 5 681,25 € 4% 5 794,88 € 4%



TOTAIS DESPESAS . . . . 306 872,29 € 202% 313 914,60 € 204% 319 880,11 € 204%



Utentes espaços 150 000,00 € 99% 151 500,00 € 99% 154 530,00 € 99%

Revendas 2 250,00 € 1% 2 272,50 € 1% 2 317,95 € 1%


Subsídios 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

TOTAIS RECEITAS . . . . 152 250,00 € 100,0% 153 772,50 € 100,0% 156 847,95 € 100,0%

ANEXO II

Página 34 de 39

SCORPIO



Remunerações 4 763,22 € 1% 4 763,22 € 1% 4 858,49 € 1%


Comunicação e Publicidade 1 654,09 € 0% 1 654,09 € 0% 1 687,18 € 0%

Encargos 1 020,38 € 0% 1 020,38 € 0% 1 040,78 € 0%



Seguros 108,39 € 0% 112,70 € 0% 114,95 € 0%



Outros Custos 1 350,00 € 0% 1 363,50 € 0% 1 390,77 € 0%

Honorários 75 187,50 € 20% 75 939,38 € 20% 77 458,16 € 20%






Análise quimicas 376,28 € 0% 380,04 € 0% 387,64 € 0%

Outros pontuais 1 500,00 € 0% 1 515,00 € 0% 1 545,30 € 0%














Produtos de limpeza especificos restauração 150,00 € 0% 151,50 € 0% 154,53 € 0%






Seguros 962,47 € 0% 972,10 € 0% 991,54 € 0%

Utentes Piscinas (apólice 200420642) 780,00 € 0% 787,80 € 0% 803,56 € 0%







Correios geral 15,00 € 0% 15,15 € 0% 15,45 € 0%


Material de Venda e Revenda (toucas, toalhas, aniversários, etc.) 50 000,00 € 13% 50 500,00 € 13% 51 510,00 € 13%



Gás 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Outros Custos 350,00 € 0% 5 455,79 € 1% 5 208,52 € 1%

Depreciações 5 102,29 € 4 847,95 €


Outros Custos Restaurante e Bares 250,00 € 0% 252,50 € 0% 257,55 € 0%


Aquisição de espaços publicitários e outdoors 2 500,00 € 1% 2 525,00 € 1% 2 575,50 € 1%

Aquisição de serviços de tipografia 1 500,00 € 0% 1 515,00 € 0% 1 545,30 € 0%


Outros 200,00 € 0% 202,00 € 0% 206,04 € 0%




Taxas e Licenças 994,02 € 0% 1 003,96 € 0% 1 024,04 € 0%

Impostos 1 875,00 € 1% 1 893,75 € 1% 1 931,63 € 1%



TOTAIS DESPESAS . . . . 167 442,18 € 45% 172 896,78 € 46% 175 983,08 € 46%



Utentes espaços 240 000,00 € 64% 242 400,00 € 64% 247 248,00 € 64%


Aluguer de toalhas, espreguiçadeiras e guarda sóis 35 000,00 € 9% 35 350,00 € 9% 36 057,00 € 9%

Revendas 100 000,00 € 27% 101 000,00 € 27% 103 020,00 € 27%


Subsídios 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

TOTAIS RECEITAS . . . . 375 000,00 € 100,0% 378 750,00 € 100,0% 386 325,00 € 100,0%

ANEXO III

Página 35 de 39

MULTIUSOS DE GUIMARÃES



Remunerações 217 243,29 € 58% 217 243,29 € 57% 221 588,15 € 57%

Directas 114 250,74 € 30% 114 250,74 € 30% 116 535,75 € 30%


Serviço Catering e Restaurante 20 559,24 € 5% 20 559,24 € 5% 20 970,42 € 5%

Serviço de Bares 8 855,67 € 2% 8 855,67 € 2% 9 032,78 € 2%

Serviço de Vending 1 180,76 € 0% 1 180,76 € 0% 1 204,37 € 0%



Encargos 42 809,93 € 11% 42 809,93 € 11% 43 666,13 € 11%

Directas 22 866,27 € 6% 22 866,27 € 6% 23 323,60 € 6%


Serviço Catering e Restaurante 3 152,38 € 1% 3 152,38 € 1% 3 215,43 € 1%

Serviço de Bares 1 525,91 € 0% 1 525,91 € 0% 1 556,43 € 0%




Seguros 4 943,38 € 1% 5 139,95 € 1% 5 242,75 € 1%

Directos 2 599,78 € 1% 2 703,16 € 1% 2 757,22 € 1%


Serviço Catering e Restaurante 467,83 € 0% 486,43 € 0% 496,16 € 0%

Serviço de Bares 201,51 € 0% 209,52 € 0% 213,71 € 0%






Outros Custos 150,00 € 0% 151,50 € 0% 154,53 € 0%

Honorários 39 500,00 € 11% 39 895,00 € 11% 40 692,90 € 11%

Espetáculos 10 000,00 € 3% 10 100,00 € 3% 10 302,00 € 3%







Manutenção Elevador Multiusos 6 204,72 € 2% 6 266,77 € 2% 6 392,10 € 2%


Manutenção AVAC e Ar Condicionado 2 214,00 € 1% 2 236,14 € 1% 2 280,86 € 1%

Inspeção gás 184,50 € 0% 186,35 € 0% 190,07 € 0%

Alarme de intrusão - Prossegur 634,68 € 0% 641,03 € 0% 653,85 € 0%

Outros pontuais 10 000,00 € 3% 10 100,00 € 3% 10 302,00 € 3%

Inseto caçadores Restaurante e Bares Multiusos 1 291,50 € 0% 1 304,42 € 0% 1 330,50 € 0%

Serviços de Medicina Desportiva (Médicos) 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Serviços especializados designer 1 660,50 € 0% 1 677,11 € 0% 1 710,65 € 0%

Serviços especializados WEB 2 306,25 € 1% 2 329,31 € 1% 2 375,90 € 1%

Serviços especializados para eventos no Multiusos 25 000,00 € 7% 25 250,00 € 7% 25 755,00 € 7%


Serviços Revisor Oficial de Contas (ROC) 2 066,40 € 1% 2 087,06 € 1% 2 128,81 € 1%







Produtos de limpeza - ajuste direto 3 000,00 € 1% 3 030,00 € 1% 3 090,60 € 1%

Produtos de limpeza 3 400,00 € 1% 3 434,00 € 1% 3 502,68 € 1%

Produtos de limpeza especificos restauração 1 250,00 € 0% 1 262,50 € 0% 1 287,75 € 0%



Apoio bilheteira eventos 350,00 € 0% 353,50 € 0% 360,57 € 0%

Assistência técnica computadores 2 214,00 € 1% 2 236,14 € 1% 2 280,86 € 1%



Assistência Software Primavera (Salários, contab., etc.) 1 574,40 € 0% 1 590,14 € 0% 1 621,95 € 0%


Reparações diversas de equipamento informático 3 000,00 € 1% 3 030,00 € 1% 3 090,60 € 1%

Licença software e reparações fact. restaurante/bares - Winrest/PSST 405,90 € 0% 409,96 € 0% 418,16 € 0%

Licença IPBrick 118,08 € 0% 119,26 € 0% 121,65 € 0%






Papel impressoras + material escritório 2 400,00 € 1% 2 424,00 € 1% 2 472,48 € 1%

Seguros 2 209,77 € 1% 2 231,87 € 1% 2 276,51 € 1%





Expo Clássicos 750,00 € 0% 757,50 € 0% 772,65 € 0%



PT Comunicações (Telefone Fixo) 1 800,00 € 0% 1 818,00 € 0% 1 854,36 € 0%

Comunicações Móveis MEO 2 430,00 € 1% 2 454,30 € 1% 2 503,39 € 1%


Pen Banda Larga Bilheteira 147,60 € 0% 149,08 € 0% 152,06 € 0%

Fibra NOS (Multiusos + Candoso/Pista + Moreira) 2 314,37 € 1% 2 337,51 € 1% 2 384,26 € 1%

Correios geral 90,00 € 0% 90,90 € 0% 92,72 € 0%


Deslocações e Estadas 1 800,00 € 0% 1 818,00 € 0% 1 854,36 € 0%

Despesas de Produção e Representação 2 000,00 € 1% 2 020,00 € 1% 2 060,40 € 1%


Venda e Revenda produtos alimentares restaurante 50 000,00 € 13% 50 500,00 € 13% 51 510,00 € 13%


Energia 60 000,00 € 16% 60 600,00 € 16% 61 812,00 € 16%

Água 3 750,00 € 1% 3 787,50 € 1% 3 863,25 € 1%


Gás 12 500,00 € 3% 12 625,00 € 3% 12 877,50 € 3%

Outros Custos 31 250,00 € 8% 51 618,58 € 14% 51 361,24 € 13%

Depreciações 20 056,08 € 19 167,49 €


Outros Custos - comissões bilheteira 30 000,00 € 8% 30 300,00 € 8% 30 906,00 € 8%

Outros Custos Restaurante e Bares 1 000,00 € 0% 1 010,00 € 0% 1 030,20 € 0%


Aquisição de espaços publicitários e outdoors 15 000,00 € 4% 15 150,00 € 4% 15 453,00 € 4%

Aquisição de serviços de tipografia 4 000,00 € 1% 4 040,00 € 1% 4 120,80 € 1%

Aquisição de serviços de pulicidade 5 000,00 € 1% 5 050,00 € 1% 5 151,00 € 1%


Outros 250,00 € 0% 252,50 € 0% 257,55 € 0%




Taxas e Licenças 48,62 € 0% 49,11 € 0% 50,09 € 0%

Impostos 30 000,00 € 8% 30 300,00 € 8% 30 906,00 € 8%



TOTAIS DESPESAS . . . . 699 010,58 € 186% 710 503,87 € 187% 723 408,99 € 187%



Vários serviços em eventos 40 000,00 € 11% 40 400,00 € 11% 41 208,00 € 11%

Revenda de serviços promoção eventos 35 000,00 € 9% 35 350,00 € 9% 36 057,00 € 9%

Bilheteira 30 000,00 € 8% 30 300,00 € 8% 30 906,00 € 8%


Alugueres Clubes 14 500,00 € 4% 14 645,00 € 4% 14 937,90 € 4%

Alugueres promotores de espetáculos 100 000,00 € 27% 101 000,00 € 27% 103 020,00 € 27%

Publicidade (catálogos, etc.) 30 750,00 € 8% 31 057,50 € 8% 31 678,65 € 8%

Revendas 102 850,00 € 27% 103 878,50 € 27% 105 956,07 € 27%

Venda de toalhas, protectores solares, merchandising, etc. 100,00 € 0% 101,00 € 0% 103,02 € 0%

Venda restaurante 47 500,00 € 13% 47 975,00 € 13% 48 934,50 € 13%

Venda bares 50 000,00 € 13% 50 500,00 € 13% 51 510,00 € 13%

Venda vending 5 250,00 € -2% 5 302,50 € -2% 5 408,55 € -2%

Subsídios 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

Outras Receitas 5 000,00 € 1% 5 050,00 € 1% 5 151,00 € 1%

TOTAIS RECEITAS . . . . 375 600,00 € 100,0% 379 356,00 € 100,0% 386 943,12 € 100,0%

ANEXO IV

Página 36 de 39

Pista de Atletismo



Remunerações 39 436,78 € 336% 39 831,15 € 336% 40 627,77 € 336%

Directas 35 172,17 € 299% 35 523,89 € 299% 36 234,37 € 299%





Encargos 6 930,20 € 59% 6 999,51 € 59% 7 139,50 € 59%

Directas 6 061,46 € 52% 6 122,07 € 52% 6 244,52 € 52%





Seguros 933,07 € 8% 942,40 € 8% 961,25 € 8%

Directos 832,17 € 7% 840,49 € 7% 857,30 € 7%







Outros Custos 150,00 € 1% 151,50 € 1% 154,53 € 1%

Honorários 187,50 € 2% 189,38 € 2% 193,16 € 2%






Manutenção AVAC e Ar Condicionado 276,75 € 2% 279,52 € 2% 285,11 € 2%

Inspeção gás 184,50 € 2% 186,35 € 2% 190,07 € 2%

Outros pontuais 375,00 € 3% 378,75 € 3% 386,33 € 3%








Reparações diversas 3 000,00 € 26% 750,00 € 6% 765,00 € 6%


Produtos de limpeza - ajuste direto 1 500,00 € 13% 1 515,00 € 13% 1 545,30 € 13%




Assistência técnica computadores 553,50 € 5% 559,04 € 5% 570,22 € 5%



Assistência Software Primavera (Salários, contab., etc.) 393,60 € 3% 397,54 € 3% 405,49 € 3%


Reparações diversas de equipamento informático 300,00 € 3% 303,00 € 3% 309,06 € 3%

Licença IPBrick 29,52 € 0% 29,82 € 0% 30,41 € 0%




Contrato Printing (10 impressoras) 625,00 € 5% 631,25 € 5% 643,88 € 5%



Seguros 182,47 € 2% 184,30 € 2% 187,98 € 2%











Correios geral 30,00 € 0% 30,30 € 0% 30,91 € 0%



Aquisição de material didático 200,00 € 2% 202,00 € 2% 206,04 € 2%

Energia 17 500,00 € 149% 17 675,00 € 149% 18 028,50 € 149%

Água 6 250,00 € 53% 6 312,50 € 53% 6 438,75 € 53%


Gás 15 000,00 € 128% 15 150,00 € 128% 15 453,00 € 128%

Outros Custos 100,00 € 1% 5 984,81 € 50% 5 725,49 € 47%

Depreciações 5 883,81 € 5 622,47 €







Impostos 1 875,00 € 16% 1 893,75 € 16% 1 931,63 € 16%



TOTAIS DESPESAS . . . . 103 825,66 € 884% 109 015,60 € 919% 110 801,64 € 915%



Utentes espaços 8 000,00 € 68% 8 080,00 € 68% 8 241,60 € 68%



Revendas 2 000,00 € 17% 2 020,00 € 17% 2 060,40 € 17%


Subsídios 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

TOTAIS RECEITAS . . . . 11 750,00 € 100,0% 11 867,50 € 100,0% 12 104,85 € 100,0%

Anexo V

Página 37 de 39

Pavilhões Desportivos



Remunerações 101 494,46 € 57% 101 494,46 € 57% 103 524,35 € 57%

Directas 97 440,38 € 55% 97 440,38 € 55% 99 389,19 € 55%




Encargos 20 537,16 € 12% 20 537,16 € 12% 20 947,91 € 12%

Directas 19 702,14 € 11% 19 702,14 € 11% 20 096,18 € 11%




Seguros 2 309,50 € 1% 2 401,35 € 1% 2 449,38 € 1%

Directos 2 217,25 € 1% 2 305,43 € 1% 2 351,54 € 1%






Outros Custos 150,00 € 0% 151,50 € 0% 154,53 € 0%

Honorários 9 987,50 € 6% 10 087,38 € 6% 10 289,12 € 6%






Outros pontuais 375,00 € 0% 378,75 € 0% 386,33 € 0%








Reparações diversas 4 500,00 € 3% 1 500,00 € 1% 1 530,00 € 1%










Livros recibos pavilhões 500,00 € 0% 505,00 € 0% 515,10 € 0%

Seguros 2 721,62 € 2% 2 748,84 € 2% 2 803,82 € 2%

Responsabilidade Civil Pavilhões (apólice 201680035) 952,85 € 1% 962,38 € 1% 981,63 € 1%

Utentes Pavilhões (apólice 200645786) 1 695,00 € 1% 1 711,95 € 1% 1 746,19 € 1%






Correios geral 30,00 € 0% 30,30 € 0% 30,91 € 0%


Energia 57 500,00 € 33% 58 075,00 € 33% 59 236,50 € 33%

Água 22 000,00 € 12% 22 220,00 € 12% 22 664,40 € 12%


Gás 11 000,00 € 6% 11 110,00 € 6% 11 332,20 € 6%

Outros Custos 50,00 € 0% 4 341,76 € 2% 4 151,92 € 2%

Depreciações 4 291,26 € 4 100,41 €







Impostos 1 875,00 € 1% 1 893,75 € 1% 1 931,63 € 1%



TOTAIS DESPESAS . . . . 246 415,67 € 139% 249 370,90 € 140% 254 066,39 € 140%


Prestação de Serviços 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%



Comparticipações Escolas Pavilhões 25 000,00 € 14% 25 250,00 € 14% 25 755,00 € 14%

Revendas 1 750,00 € 1% 1 767,50 € 1% 1 802,85 € 1%


Subsídios 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

TOTAIS RECEITAS . . . . 176 750,00 € 100,0% 178 517,50 € 100,0% 182 087,85 € 100,0%

Anexo VI

Página 38 de 39

SERVIÇOS DESPORTIVOS



Remunerações 36 554,86 € 72% 36 554,86 € 71% 37 285,95 € 71%

Directas 32 343,00 € 63% 32 343,00 € 63% 32 989,86 € 63%



Encargos 7 146,67 € 14% 7 146,67 € 14% 7 289,61 € 14%

Directas 6 252,88 € 12% 6 252,88 € 12% 6 377,94 € 12%



Seguros 831,80 € 2% 864,88 € 2% 882,18 € 2%

Directos 735,96 € 1% 765,23 € 1% 780,53 € 1%



Honorários 50 187,50 € 98% 50 689,38 € 98% 51 703,16 € 98%

Professores 50 000,00 € 98% 50 500,00 € 98% 51 510,00 € 98%


Trabalhos Especializados 643,60 € 1% 650,04 € 1% 663,04 € 1%





Despesas de Conservação e Manutenção 387,05 € 1% 390,92 € 1% 398,74 € 1%







Seguros 2 172,23 € 4% 2 193,95 € 4% 2 237,83 € 4%

Atividade Sénior (apólice 202384055) 672,23 € 1% 678,95 € 1% 692,53 € 1%

Ferias Desportivas + Oficinas (apólice 200487047) 1 500,00 € 3% 1 515,00 € 3% 1 545,30 € 3%



Correios geral 30,00 € 0% 30,30 € 0% 30,91 € 0%





Aquisição de material didático 500,00 € 1% 505,00 € 1% 515,10 € 1%

Outros Custos 25 150,00 € 49% 31 177,71 € 61% 31 430,09 € 60%

Depreciações 5 776,21 € 5 520,56 €


Outros Custos - refeições FD + Festas Aniversário 25 000,00 € 49% 25 250,00 € 49% 25 755,00 € 49%



Aquisição de serviços de tipografia 650,00 € 1% 656,50 € 1% 669,63 € 1%

Aquisição de serviços de pulicidade 250,00 € 0% 252,50 € 0% 257,55 € 0%





Taxas e Licenças 60,27 € 0% 60,87 € 0% 62,09 € 0%

Impostos 1 875,00 € 4% 1 893,75 € 4% 1 931,63 € 4%



TOTAIS DESPESAS . . . . 140 116,48 € 275% 146 881,60 € 285% 149 448,06 € 284%



Férias Desportivas e outras atividades desportivas 30 000,00 € 59% 30 300,00 € 59% 30 906,00 € 59%

Subsídios 1 000,00 € 2% 1 010,00 € 2% 1 030,20 € 2% IPDJ, IEFP, etc. 1 000,00 € 2% 1 010,00 € 2% 1 030,20 € 2%

Outras Receitas 20 000,00 € 39% 20 200,00 € 39% 20 604,00 € 39%

TOTAIS RECEITAS . . . . 51 000,00 € 100,0% 51 510,00 € 100,0% 52 540,20 € 100,0%

ANEXO VII

Página 39 de 39

CENTRO DE MEDICINA DESPORTIVA DE GUIMARÃES



Remunerações 12 369,61 € 43% 12 369,61 € 43% 12 617,01 € 43%

Directas 8 709,12 € 31% 8 709,12 € 30% 8 883,30 € 30%



Encargos 2 485,13 € 9% 2 485,13 € 9% 2 534,83 € 9%

Directas 1 717,92 € 6% 1 717,92 € 6% 1 752,28 € 6%



Seguros 281,47 € 1% 292,67 € 1% 298,52 € 1%

Directos 198,18 € 1% 206,06 € 1% 210,18 € 1%



Honorários 60 187,50 € 211% 60 789,38 € 211% 62 005,16 € 211%

Médicos / Enfermeiros 60 000,00 € 211% 60 600,00 € 211% 61 812,00 € 211%



Recolha de Residuos Hospitalares 276,28 € 1% 279,04 € 1% 284,62 € 1%

Serviços de Medicina Desportiva (Médicos) 15 000,00 € 53% 15 150,00 € 53% 15 453,00 € 53%







Instalações e Máquinas 250,00 € 1% 252,50 € 1% 257,55 € 1%

Reparaçoes diversas 250,00 € 1% 250,00 € 1% 255,00 € 1%


Produtos de limpeza - ajuste directo 750,00 € 3% 757,50 € 3% 772,65 € 3%

Outros Produtos de limpeza 850,00 € 3% 858,50 € 3% 875,67 € 3%


Assistência software prescrição médica - Kiubo 479,70 € 2% 484,50 € 2% 494,19 € 2%






Consumiveis impressoras 150,00 € 1% 151,50 € 1% 154,53 € 1%

Impressos Aptidão Médico-Desportiva 2 600,00 € 9% 2 626,00 € 9% 2 678,52 € 9%




Correios geral 30,00 € 0% 30,30 € 0% 30,91 € 0%


Outros Custos 200,00 € 1% 4 972,87 € 17% 4 765,76 € 16%

Depreciações 4 770,87 € 17% 4 559,72 € 16%




Aquisição de serviços de tipografia 239,85 € 1% 242,25 € 1% 247,09 € 1%





Taxas e Licenças 682,30 € 2% 689,12 € 2% 702,91 € 2%

Impostos 1 875,00 € 7% 1 893,75 € 7% 1 931,63 € 7%



TOTAIS DESPESAS . . . . 101 910,02 € 358% 107 557,32 € 374% 109 401,89 € 373%



Exames Médico Desportivos e consultas 28 500,00 € 100% 28 785,00 € 100% 29 360,70 € 100%

Subsídios 0,00 € 0% 0,00 € 0% 0,00 € 0%

TOTAIS RECEITAS . . . . 28 500,00 € 100,0% 28 785,00 € 100,0% 29 360,70 € 100,0%

ANEXO VIII

Documents

ESTUDO DE VIABILIDADE ECONÓMICA-FINANCEIRA Triénio …Página 3 de 39 1. Introdução O presente Estudo de Viabilidade Económica – Financeira para o triénio 2016-2018 procura