ESTUDO PARA VIABILIDADE ECONÓMICA E FINANCEIRA E ... · Estudo de Viabilidade Económica e Financeira e Racionalidade Económica 9 construído, que do ponto de vista económico e

ESTUDO PARA VIABILIDADE ECONÓMICA E FINANCEIRA

E RACIONALIDADE ECONÓMICA

(conforme Lei n.º 53-F/2006, de 29 de Dezembro, a qual Aprova o regime jurídico do sector empresarial local)

“ACLEM – Arte, Cultura e Lazer Empresa Municipal, E.M.”

MUNICÍPIO DE FELGUEIRAS

Janeiro de 2007

ACLEM – Arte, Cultura e Lazer Empresa Municipal, E.M.

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Estudo de Viabilidade Económica e Financeira e Racionalidade Económica 1

ÍNDICE

NOTA INTRODUTÓRIA...………………………………………………………………2

1. INTRODUÇÃO ……………………………………………………………………3

2. A EMPRESA MUNICIPAL …………………………………………………………4

3. OBJECTIVOS GERAIS DA EMPRESA MUNICIPAL ………………………………….5

4. IMPACTOS ECONÓMICOS E SOCIAIS ………………………………………………7

5. CARACTERIZAÇÃO DOS EQUIPAMENTOS………………………………………….8

5.1. Casa das Artes (Teatro e Café Concerto)...……………………………….8

5.2. Casa das Torres ……………………………………………………………8

6. ANÁLISE ECONÓMICA E FINANCEIRA …………………………………………..10

6.1. Investimento e Financiamento …………………………………………10

6.1.1. Investimento ……………………………………………………10

6.1.2. Financiamento …………………………………………………12

6.2. Custos de Exploração …………………………………………………….13

6.2.1. Pessoal Afecto à Empresa ……………………………………13

6.2.2. Fornecimento e Serviços Externos……………………………..15

6.3. Proveitos de Exploração …………………………………………………17

6.3.1. Proveitos de Exploração da Casa das Artes ……………………18

6.3.2. Proveitos de Exploração da Casa das Torres …………………..20

6.3.3. Contrato-Programa de Gestão …………………………………22

6.4. Conclusões ……………………………………………………………….23

7. CONSIDERAÇÕES FINAIS………………………………………………………...23


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NOTA INTRODUTÓRIA

O papel da autarquia da promoção do desenvolvimento do Distrito do Porto é cada vez mais

complexo, face aos novos desafios colocados à cidade de Felgueiras.

O desenvolvimento sustentável da cidade, passando pelas dinâmicas geradas externamente e

pela presença de politicas públicas e do investimento privado, assenta, desta forma, na

potenciação de sinergias a estabelecer no seio do Distrito, onde Felgueiras se deve assumir

como um exemplo de qualidade.

Neste momento, revela-se de primordial importância a criação de novas formas de actuação,

que dêem respostas às prioridades em ascensão, resultantes do surgimento de novas

necessidades, tanto a nível das questões sociais e urbanas, como económicas e culturais.

Vários factores determinaram que, nas últimas décadas, o modelo de gestão burocrática

tradicionalmente seguido pela administração local entrasse em crise. Os programas de

modernização e reforma administrativa nos vários países centraram-se, em geral, em garantir

que a administração local se oriente para objectivos, funcione melhor e custe menos,

prosseguindo a transformação de uma cultura de regras numa cultura de objectivos.

Hoje, será dado um passo que garantirá uma nova atitude do poder autárquico, que

corresponde a uma intervenção qualitativa e que aponta, de forma generalizada, para a

qualificação e excelência de sectores de actividade em expansão.


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1. INTRODUÇÃO

O presente relatório tem como objectivo, sob a perspectiva da empresa municipal,

apresentar o investimento a concretizar com a exploração da Casa das Artes (Teatro e

Café Concerto) e Casa das Torres, sitos na freguesia de Margaride em Felgueiras, tendo

em vista o início da sua utilização, para Janeiro de 2008, e analisar o respectivo modelo de

exploração.

O estudo é elaborado nos termos e para os efeitos previstos no Artigo 9º da Lei nº 53-

F/2006, de 29 de Dezembro, que aprovou o Regime Jurídico do Sector Empresarial Local.

Será apresentada num primeiro nível, a caracterização geral da Casa das Artes (Teatro e

Café Concerto) e Casa das Torres, os objectivos gerais da empresa municipal e os

impactos económico sociais, resultantes da exploração destes equipamentos públicos.

Segue-se um segundo nível, que compreenderá a análise económico-financeira e

racionalidade económica do projecto de criação da empresa municipal, centrada nas

seguintes variáveis fundamentais: investimento e financiamento, custos de exploração e

proveitos de exploração.

Pretende-se, desta forma, demonstrar a viabilidade económica destes equipamentos, em

que a empresa municipal assume um papel fundamental ao nível do planeamento e

desenvolvimento de projectos relacionados com a gestão de equipamentos públicos,

mediante identificação precisa dos ganhos de qualidade e a racionalidade acrescentada,

decorrente do desenvolvimento da actividade através de uma entidade empresarial.


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2. A EMPRESA MUNICIPAL

A empresa municipal, detida a 100% pela Câmara Municipal de Felgueiras, encontra-se

em fase de constituição e tem como objectivo conceber e executar projectos de

desenvolvimento e gerir equipamentos públicos.

Esta empresa municipal irá ocupar-se da gestão e exploração da Casa das Artes (Teatro e

Café Concerto), bem como da Casa das Torres, tendo por missão primordial a satisfação

plena dos diferentes públicos, através da qualidade dos programas culturais que irá

oferecer.

Prevê-se a entrada em funcionamento da empresa municipal a partir de Março de 2007,

altura em que se iniciará o processo de planeamento das actividades a desenvolver.

A proposta de valor da empresa municipal assentará:

Na inovação, enquanto capacidade de responder de forma criativa aos desafios que

se lhe colocam, impondo a flexibilidade como marca distintiva de uma organização

moderna:

No dinamismo, enquanto capacidade de concretizar qualquer projecto, antecipando

as necessidades dos seus utentes;

No rigor, enquanto capacidade de potenciar os meios disponíveis, sem nunca

desvirtuar os parâmetros sociais, financeiros e éticos.

A empresa municipal assegurará, desta forma, a sua posição no Distrito do Porto, através

da oferta de um alargado leque de produtos adequados às necessidades da população em

geral e dos visitantes.


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3. OBJECTIVOS GERAIS DA EMPRESA MUNICIPAL

A Câmara Municipal de Felgueiras pretende proceder à criação de um Teatro com 400

lugares e um Café com a capacidade de 80 lugares, edifício denominado Casa das Artes.

Será igualmente desenvolvido um projecto de construção da Casa das Torres, que inclui

espaços para exposições de arte (pintura, escultura e artes plásticas), mostra de produtos

típicos de Felgueiras (bordados, vinhos e doces regionais), espaço multifuncional para

eventos sociais (reuniões de empresas) e restaurante.

Pretende-se que a actividade do Teatro se desenvolva como sala de espectáculos,

vocacionada para a apresentação de música sinfónica, de câmara e solista, teatro, dança e

cinema. O Café Concerto promoverá um outro domínio de actividades complementares às

desenvolvidas no Teatro, para além do serviço de café, como sejam, música ao vivo de

outros géneros musicais que não serão contemplados na agenda do Teatro, exposições de

pintura, lançamento de obras literárias, workshops, entre outros.

Concluídos os trabalhos necessários ao desenvolvimento da Casa das Artes (Teatro e

Café Concerto), bem como da Casa das Torres, é intenção da Câmara Municipal de

Felgueiras ceder estes equipamentos à empresa municipal, em processo de constituição,

mediante entradas em espécie no capital social, para que seja possível a sua devida

exploração, actividade para a qual a empresa municipal terá competências específicas.

A exploração/gestão destes equipamentos públicos, por parte da empresa municipal, irá

permitir, assim, o desenvolvimento de actividades culturais, impulsionadoras do

desenvolvimento da cidade de Felgueiras e da Região Norte.


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Desta forma, espera-se concretizar os seguintes objectivos:

Reforço da imagem de Felgueiras, nomeadamente, na hierarquia de pólos urbanos

da Região;

Desenvolvimento de novos segmentos turísticos – o turismo de congressos; o

turismo cultural;

Atracção de novos visitantes para o município, com possíveis impactos sobre os

restantes segmentos turísticos e sobre o nível de rendimento do município;

Promoção dos produtos regionais, tais como bordados, vinhos e doces.


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4. IMPACTOS ECONÓMICOS E SOCIAIS

A utilização da Casa das Artes (Teatro e Café Concerto) e Casa das Torres pretende ser

extensiva a todo o tipo de públicos, oferecerá programas culturais diversificados, ajustados

a diferentes grupos etários e com gostos diversificados.

Estima-se que este público será originário da própria cidade de Felgueiras e da Região

onde se insere, nomeadamente alguns concelhos limítrofes onde não existe oferta de

equipamentos com a tipologia aqui descrita.

Com o evento Capital da Cultura, cuja concretização se prevê em 2012, na cidade de

Guimarães, assim como através do programa cultural já existente nesta cidade e outras

limítrofes prevêem-se diversas sinergias na formulação de um Cartaz de oferta de

espectáculos de elevado nível, para a Casa das Artes de Felgueiras.

De forma a assegurar a qualidade da oferta cultural que se pretende disponibilizar, os

equipamentos irão proporcionar a criação de novos postos de trabalho, o que se reflectirá

num aumento de emprego, e consequente aumento do rendimento.

Este desenvolvimento da economia local consubstancia-se na criação de postos de trabalho

directos e indirectos, através do desenvolvimento do turismo cultural e dos efeitos

multiplicadores de emprego que daí advêm.

Para além deste factor, contribuirão todas as externalidades positivas resultantes do

incremento das actividades culturais a desenvolver, nomeadamente, ao nível do comércio

e serviços locais.

Não poderá ser esquecida a forte componente pública patente neste tipo de projecto,

garantida pela empresa municipal, a qual proporcionará às gerações futuras, um reforço da

sua identidade cultural, mantendo activos estes elementos que compõem o seu vasto

património.


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5. CARACTERIZAÇÃO DOS EQUIPAMENTOS

5.1. Casa das Artes (Teatro e Café Concerto)

O investimento a concretizar na Casa das Artes (Teatro e Café Concerto), no valor de 2

milhões e meio de euros, não constituirá encargo da empresa municipal, sendo apenas

considerado, no presente estudo, a exploração do espaço.

O Teatro será constituído por uma sala de espectáculos, enquanto que o Café Concerto,

para além de oferecer a valência de “Café”, será um espaço que terá a capacidade de

acolher um leque variado de actividades, para as quais se encontra vocacionado.

Numa primeira linha de análise, a sustentabilidade destes equipamentos deverá ser

perspectivada num todo integrante do edifício da Casa das Artes (Teatro e Café

Concerto), infra-estrutura apta a induzir novas valência e centralidades, tal como

diagnosticado no ponto anterior.

5.2. Casa das Torres

Quanto à Casa das Torres, o investimento a realizar ascende a 882 mil euros, o qual não

constituirá encargo da empresa municipal, sendo previsto no presente estudo a exploração

deste espaço.

A Casa das Torres será composta por um restaurante, espaço para exposições itinerantes

(pintura, escultura e artes plásticas) e salão para reuniões sociais e eventos similares.

A sustentabilidade deste equipamento deverá ser preconizado como um todo, integrando a

Casa das Artes (Teatro e Café Concerto), o qual permitirá a sua alavancagem.

O potencial que as infraestruturas encerram é de uma evidente mais valia para o concelho,

quer pelo aumento qualitativo da oferta cultural, quer pelos eventos de natureza diversa

que pode acolher, tais como, workshops, exposições de pintura, entre outros.

É neste sentido que a sustentabilidade obriga a uma segunda análise, baseada na dinâmica

de exploração da Casa das Artes (Teatro e Café Concerto) e da Casa das Torres.

Ambas as análises estão relacionadas, isto é, estes equipamentos constituirão um recurso


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construído, que do ponto de vista económico e social, só fará sentido se inserido numa

politica concertada entre a Câmara Municipal e Empresa Municipal.

Rentabilizar estes investimentos à margem do interesse da população de Felgueiras, é

desvirtuar a justificação do próprio investimento.


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6. ANÁLISE ECONÓMICO-FINANCEIRA

No âmbito deste estudo, foram tidos em conta os pressupostos apresentados no anexo I,

para um período de análise de dez anos, utilizando a metodologia de preços correntes, de

forma a garantir uma imagem fiel do desempenho da empresa.

Na análise de funcionamento da empresa municipal, foi tido em conta o período

antecedente à exploração da Casa das Artes (Teatro e Café Concerto) e da Casa das

Torres (ano 2007), no qual foram garantidas acções de planeamento operacional,

conducentes à concretização do objectivo central da empresa – a exploração de

equipamentos públicos.

6.1. Investimento e Financiamento da Casa das Artes (Teatro e Café Concerto)

O presente estudo tem como objectivo quantificar e analisar os investimentos a realizar, no

âmbito das medidas preconizadas pela empresa, bem como as respectivas fontes de

financiamento.

6.1.1. Investimento

Numa fase inicial, entende-se razoável, face às restrições financeiras que são colocadas à

empresa municipal, nomeadamente ao nível do endividamento, reduzir o seu investimento

à aquisição de equipamento de apoio administrativo.

Assim, considerou-se a aquisição de equipamento necessário à organização do gabinete de

serviços da empresa, nomeadamente, computadores e respectivo software, bem como

mobiliário de escritório.

Para além disso, previu-se uma verba destinada a fazer face a estudos e projectos, no

âmbito do desenvolvimento da empresa municipal, ou outros que se entendam necessários.

Foi, igualmente, reservada uma verba para suprimento de eventuais necessidades de fundo

de maneio.


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O investimento ascende a 50.000,00 euros no ano de 2007, dos quais 23.350,00 euros

destinam-se à aquisição de equipamento administrativo, 20.000,00 euros à elaboração de

estudos e projectos, e 6.650,00 euros a fazer face a eventuais necessidades de tesouraria.

Plano Global de Investimento euros2007

IMOBILIZADO CORPÓREO 1.944.989,00Terrenos 0,00Edifícios e Outras Construções 1.921.639,00

Teatro e Café Concerto (art. 3863º e 435º) 1.393.610,00Casa das Torres (art. 128º e 3638) 528.029,00

Equipamento Básico 0,00Equipamento de Transporte 0,00Equipamento Administrativo 23.350,00

Mobiliário de Escritório 11.300,00Equipamento Informático 8.500,00Fotocopiadoras, Telefones e Fax 3.550,00

IMOBILIZADO INCORPÓREO 20.000,00Despesas de instalação 0,00Estudos e Projectos 20.000,00

JUROS DURANTE A CONSTRUÇÃO 0,00Juros bancários 0,00

INVESTIMENTO CIRCULANTE E FUNDO DE MANEIO 6.650,00Fundo de Maneio 6.650,00Investimento em Stocks 0,00

Total do Investimento 1.971.639,00

Pagamentos a Fornecedores de Imobilizado 43.350,00

Entradas em espécie 1.921.639,00

Os investimentos a realizar serão amortizados de acordo com o Decreto Regulamentar nº

2/90, pelo método das quotas constantes, tendo as amortizações, no início da actividade,

totalizado 42.638,58 euros, conforme se apresenta no Anexo II.


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6.1.2. Financiamento

A empresa apresentará um capital inicial de 1.926.639,00 euros, subscritos integralmente

pela Câmara Municipal de Felgueiras, a realizar conforme segue:

a) Mediante realização em espécie (artigos 3863, 435 – Teatro e café Concerto e 128,

3638 – Casa das Torres) de ……………..………………… 1.921.639, 00 euros;

b) Mediante numerário. ……………………………………………… 5.000,00 euros.

Não será contratado qualquer financiamento bancário, atendendo às restrições legais

impostas à subscritora do capital da empresa municipal – Câmara Municipal de Felgueiras.

Será, no entanto, possível, por recurso a fluxos gerados pela diversificação do leque de

novos serviços, financiar pontualmente novos investimentos.


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6.2. Custos de Exploração

Os custos dos serviços técnicos e de gestão representam o conjunto de estrutura e de

exploração da empresa, ou seja, todas as despesas suportadas e a incorrer de forma a serem

prestados os serviços necessários, com as características qualitativas e quantitativas

exigidas.

A estrutura de custos da empresa integra os custos inerentes ao quadro de pessoal, à gestão

operacional dos serviços prestados e amortizações do imobilizado.

6.2.1. Pessoal afecto à Empresa

Tendo em conta as necessidades operacionais, em termos de recursos humanos,

decorrentes de equipamentos desta natureza, nomeadamente, a organização e

desenvolvimento de actividades culturais, e tendo como objectivo proporcionar um

conjunto eficiente de serviços, entende-se adequado o seguinte quadro de pessoal:

Quadro de Pessoal unidades

2007 2008 a 2016

Director 1 1Coordenador do Departamento Administrativo 1Administrativo 1 3Bilheteiro 4Recepcionista 4Coordenador do Departamento Técnico (Teatro) 1Coordenador do Departamento Técnico (Outros Equipamentos) 1Técnico de Manutenção 4Técnico de Palco 1Técnico de Montagem 1Auxiliar de Serviços Gerais 12

2 33

Relativamente à limpeza e vigilância dos espaços e edifícios preceder-se-á à

subcontratação de empresas especializadas, garantindo desta forma uma optimização do

modelo de gestão adoptado.


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Os custos com pessoal estimados para o ano de 2008 – ano cruzeiro – cifraram-se em

398.486,20 euros, reflectindo a existência de um corpo técnico que assegurará o

funcionamento dos equipamentos, e uma estrutura administrativa que no futuro poderá ser

afectada a novos projectos.

Nas estimativas apresentadas foram considerados os encargos com vencimentos,

segurança social e seguro de acidentes de trabalho.

Não foram previstas variações nas estruturas do quadro de pessoal a partir do ano cruzeiro

e ao longo do período de exploração em análise, encontrando-se apenas contemplada a

actualização dos níveis salariais de acordo com a inflação prevista (Anexo III).

Custos com Pessoal

V. Mensal 2007 2008

Remunerações 47.474,98 307.290,18Director 2.759,93 38.639,02 39.605,00Coordenador do Departamento Administrativo 2.414,94 0,00 34.654,39Administrativo 631,14 8.835,96 27.170,58Bilheteiro 405,96 0,00 23.302,10Recepcionista 405,96 0,00 23.302,10Coordenador do Departamento Técnico (Teatro) 1.414,94 0,00 20.304,39Coordenador do Departamento Técnico (Outros Equipamentos) 1.414,94 0,00 20.304,39Técnico de Manutenção 599,43 0,00 34.407,28Técnico de Palco 499,43 0,00 7.166,82Técnico de Montagem 499,43 0,00 7.166,82Auxiliar de Serviços Gerais 405,96 0,00 69.906,31

Outros Abonos 1.853,72 2.850,09Subsídios de Alimentação 84,26 1.853,72 2.850,09

Encargos Sociais 11.275,31 72.981,42Segurança Social 11.275,31 72.981,42

Seguros 2.373,75 15.364,51Seguro Acidentes de Trabalho 2.373,75 15.364,51

Total de Custos com Pessoal 62.977,76 398.486,20

Importa realçar o facto de que o quadro de pessoal considerado, a afectar à empresa

municipal, na sua maioria, será proveniente do já existente na Câmara Municipal. Apenas,

pontualmente, para funções com carácter técnico específico serão efectuadas contratações.

Deste modo, não se prevê que ocorra acréscimo de custos com o pessoal significativo,

para além dos que já são suportados actualmente pela Câmara Municipal.


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6.2.2. Fornecimentos e Serviços Externos

No que concerne aos custos inerentes à gestão diária da empresa municipal,

nomeadamente, material de escritório, consumo de energia e despesas de comunicação,

entre outros, procedeu-se a uma estimativa com base numa análise a estruturas similares

(anexo V).

Custos Administrativos em euros2007

Electricidade 360,00Água 120,00Ferramentas e Utensilios de Desg. Rápido 2.400,00Livros e Documentação Técnica 2.500,00Material de Escritório 18.000,00Despesas de Representação 6.600,00Comunicação 16.500,00Honorários 10.000,00Contencioso e Notariado 1.000,00

Trabalhos Especializados 5.000,00

Total 62.480,00

Em relação aos custos directamente relacionados com o funcionamento dos equipamentos,

dividiu-se a estrutura em duas partes: na primeira, estão incluídos todos os custos

relacionados directamente com a Casa das Artes, nomeadamente programação de

espectáculos, nomeadamente, cachets, deslocações, estadas, grafismos, publicidade,

direitos de autor, licenças e aluguer de filmes e funcionamento do teatro; na segunda, os

custos relacionados com a exploração da Casa das Torres.

Assim, e tendo em conta a programação de actividades culturais do teatro, estimou-se um

custo médio por espectáculo, para uma média de 181 espectáculos anuais, do qual resultou

um custo médio anual de programação na ordem dos 386.125,00 euros.


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Estimativa de Custos de Programação do Teatro euros

C. Médio/ Nº de Custo MédioEspectáculo Espectáculos Anual

Teatro 1.500,00 26,00 39.000,00Música 2.000,00 41,00 82.000,00Dança 5.500,00 12,00 66.000,00Cinema 625,00 81,00 50.625,00Festivais 6.500,00 15,00 97.500,00Outros 8.500,00 6,00 51.000,00

Total 386.125,00

Para além deste custo, e ainda no âmbito da exploração do teatro, a empresa incorre em

custos de natureza operacional diversa, nomeadamente ao nível da manutenção das

estruturas de apoio aos espectáculos, como se apresenta de seguida (anexo IV).

Custos de Exploração do Teatro euros

2007 2008

Electricidade 24.000,00Água 13.680,00Água 6.840,00Ferramentas e Utensilios de Desg. Rápido 6.600,00Rendas 204.000,00Seguros 13.000,00Conservação e Recuperação 7.500,00Limpeza, Higiene e Conforto 13.200,00Vigilância e Segurança 18.000,00

306.820,00

No que respeita aos custos relacionados com a Casa das Torres, estimou-se um consumo

médio mensal referente à actividade deste equipamento, tendo-se obtido um custo médio

anual na ordem dos 100.000,00 euros.


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Estimativa de Custos de Exploração da Casa das Torres euros

C. Médio/ Custo MédioMensal Anual

Electricidade 500,00 6.000,00Água 100,00 1.200,00Ferramentas e Utensilios de Desg. Rápido 750,00 9.000,00Rendas 6.000,00 72.000,00Seguros 1.000,00Conservação e Recuperação 150,00 1.800,00Limpeza, Higiene e Conforto 250,00 3.000,00Vigilância e Segurança 500,00 6.000,00

Total 100.000,00

Da análise à rubrica de fornecimento e serviços externos totais (Anexo VI), poderá

concluir-se que do total de 860.862 euros, verificado no ano de 2008, cerca de 93% dizem

respeito a encargos assumidos directamente com a exploração dos equipamentos, sendo o

restante relativo a consumos da estrutura administrativa da empresa municipal.

6.3. Proveitos de Exploração

A previsão dos proveitos baseou-se no pressuposto de a empresa ter como principal

actividade a gestão do teatro, quanto à Casa das Artes e da Casa das Torres (restaurante,

exposições e produtos regionais).

Foram tidas em consideração as receitas de bilheteira, publicidade, rendas e alugueres,

objecto de contratos a celebrar com associações, escolas e particulares, e as verbas

disponibilizadas pela autarquia.

A exploração da Casa das Torres terá, também, como contrapartida a celebração, com a

Câmara Municipal de Felgueiras, de um protocolo sob a forma de contrato programa de

gestão.

Este contrato programa permitirá a cobertura financeira dos custos de exploração, tendo

em conta a prossecução dos objectivos sectoriais a que a empresa se propõe.


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6.3.1. Proveitos de Exploração do Teatro

A empresa municipal, no âmbito das suas competências explorará o teatro na sua

totalidade, o qual terá uma capacidade total de 400 lugares.

Capacidade Total do Teatro unidades

Capacidade Lugares LugaresTotal Gratuítos Pagos

Lugares da Plateia 175 7 168Lugares de Balcão de 1º Ordem 40 5 35Lugares de Balcão de 2º Ordem 45 5 40Camarotes de 1º Ordem 60 5 55Camarotes de 2º Ordem 40 5 35Camarotes de 3º Ordem 40 5 35

Total 400 32 368

Do total de 400 lugares disponíveis no teatro, 32 serão cedidos gratuitamente à Câmara

Municipal de Felgueiras, o que se traduz numa capacidade disponível de 368 lugares.

Para além da sala de espectáculos, o edifício possuirá um café concerto que será

concessionado a terceiros, mediante a prestação de uma renda mensal.

O cálculo da estimativa das receitas de bilheteira do teatro assentou em duas variáveis

fundamentais: procura e preço.

Em relação ao preço, foi efectuada uma pesquisa de mercado tendo por base equipamentos

da mesma natureza e dimensão, tal como se apresenta no anexo VII.

No que diz respeito à procura, procedeu-se à análise da capacidade de oferta do teatro,

tendo-se optado por um cenário pessimista ao nível de ocupação, conforme se demonstra a

seguir, até mesmo pela própria vertente social que envolve a actividade da empresa

municipal.


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Ocupação Anual unidades

Sessões/Ano2008 2009 a 2016 2008 2009/2016

Teatro 26 30% 40% 2.870 3.827Lugares da Plateia 1.310 1.747Lugares de Balcão de 1º Ordem 273 364Lugares de Balcão de 2º Ordem 312 416Camarotes de 1º Ordem 429 572Camarotes de 2º Ordem 273 364Camarotes de 3º Ordem 273 364Música 41 50,00% 60,00% 7.544 9.053Lugares da Plateia 3.444 4.133Lugares de Balcão de 1º Ordem 718 861Lugares de Balcão de 2º Ordem 820 984Camarotes de 1º Ordem 1.128 1.353Camarotes de 2º Ordem 718 861Camarotes de 3º Ordem 718 861Dança 12 25,00% 35,00% 1.104 1.546Lugares da Plateia 504 706Lugares de Balcão de 1º Ordem 105 147Lugares de Balcão de 2º Ordem 120 168Camarotes de 1º Ordem 165 231Camarotes de 2º Ordem 105 147Camarotes de 3º Ordem 105 147Cinema 81 40,00% 50,00% 11.923 14.904Lugares da Plateia 5.443 6.804Lugares de Balcão de 1º Ordem 1.134 1.418Lugares de Balcão de 2º Ordem 1.296 1.620Camarotes de 1º Ordem 1.782 2.228Camarotes de 2º Ordem 1.134 1.418Camarotes de 3º Ordem 1.134 14.118Festivais 15 60,00% 70,00% 3.312 3.864Lugares da Plateia 1.512 1.764Lugares de Balcão de 1º Ordem 315 368Lugares de Balcão de 2º Ordem 360 420Camarotes de 1º Ordem 495 578Camarotes de 2º Ordem 315 368Camarotes de 3º Ordem 315 368Outros 6 30,00% 40,00% 662 883Lugares da Plateia 302 403Lugares de Balcão de 1º Ordem 63 84Lugares de Balcão de 2º Ordem 72 96Camarotes de 1º Ordem 99 132Camarotes de 2º Ordem 63 84Camarotes de 3º Ordem 63 84

Taxa de Ocupação Bilhetes Vendidos

Tendo presente os elementos acima apresentados, relativos aos preços do aluguer e

procura, foram estimados os proveitos anuais, conforme se apresenta no anexo VIII.


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A projecção de proveitos apresentada no anexo VIII aponta para uma receita na ordem dos

234.966,06 euros em 2008, ascendendo a 355.659,83 euros em 2016.

Para além das receitas de bilheteira, foram contabilizados proveitos pelo aluguer de

instalações (sala de espectáculos e café concerto) e relativos a publicidade (anexo IX).

No entanto, se a procura justificar, deverá ser estudada a possibilidade da existência de

novos espaços a concessionar, sendo certo que estas actividades deverão gerar fluxos que

permitam o seu autofinanciamento.

6.3.2. Proveitos com a Casa das Torres

No âmbito das suas competências, a empresa municipal procederá à exploração da Casa

das Torres, nas suas diversas vertentes.

Quanto à Galeria de Arte, projecta-se a realização de diversos eventos, de exposições de

pintura, escultura e artes plásticas. Privilegiar-se-ão os artistas do concelho de Felgueiras,

todavia o espaço estará aberto a todos autores.

Deste modo, estimou-se que, em média, as exposições de arte gerassem um volume de

proveitos mensal de cinco mil euros, sendo que o preço do aluguer do espaço será no

mínimo o montante de 10% dos produtos das vendas aí realizadas.

Quanto à venda de produtos regionais, dos quais se destacam os vinhos verdes, a doçaria

tradicional, o fumeiro e os famosos bordados, adoptou-se idêntica lógica de raciocínio. Ou

seja, a utilização do espaço da Casa das Torres será remunerada, mediante comissão sobre

o produto das vendas de produtos aí realizadas.

As estimativas aqui apontadas assentaram em pesquisa de mercado, tendo por base

equipamentos com a mesma tipologia de actividade.

Com base nos dados acima mencionados, procedeu-se à estimativa de vendas e proveitos

da Casa das Torres, conforme segue:


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Proveitos para 2008 euros

Estimativa de Vendas Comissão ProveitosVendas Mensais Anuais 10% Anuais

Galeria de Arte 5.000,00 60.000,00 6.000,00 6.000,00Produtos Regionais

Bordados 1.500,00 18.000,00 1.800,00 1.800,00Vinhos 2.000,00 24.000,00 2.400,00 2.400,00Doces 750,00 9.000,00 900,00 900,00

Total 11.100,00

Por sua vez, quanto ao restaurante perspectiva-se a sua exploração mediante aluguer, não

exclusivo, aos estabelecimentos de restauração do concelho de Felgueiras.

Pondera-se, igualmente, a sua cedência de utilização à “Escola das Artes e das Ciências

Gastronómicas de Felgueiras”, no sentido de complementar a formação dos alunos desta

entidade em contexto real.

Proveitos com alugueres para 2008 euros

Mensal Total AnualRestaurante 1.500,00 18.000,00Sala Polivalente p/ formação/reuniões 500,00 6.000,00

Total 24.000,00

Aluguer


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6.3.3. Contrato Programa de Gestão

No desenvolvimento do programa da Casa das Artes (Teatro e Café Concerto) e da Casa

das Torres, a empresa beneficiará, como já foi referido, de apoio da Autarquia de

Felgueiras mediante acordo celebrado sob a forma de contrato programa, atendendo a que

está em causa a prossecução de um objectivo sectorial – a gestão de equipamentos.

O referido contrato programa a celebrar será efectuado conforme o previsto no Art. 23º, da

Lei nº 53-F/200, de 29 de Dezembro, o qual aprovou o regime jurídico do sector

empresarial local.

Este acordo será definido de forma a fazer reflectir todos os custos resultantes da

exploração, estimando-se, com base nos custos e proveitos referidos anteriormente, os

valores a contratar com o município através de contrato programa.

Contrato-Programa de Gestão euros

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Despesas de Funcionamento 168.097,00 1.301.987,00 1.339.101,00 1.364.612,00 1.390.759,00 1.414.231,00 1.441.702,00 1.469.863,00 1.497.664,00 1.527.248,00

Fornecimento e Serviços Externos 62.480,00 860.862,00 888.013,00 903.314,00 918.994,00 935.071,00 951.546,00 968.436,00 985.747,00 1.003.489,00

Despesas com Pessoal 62.978,00 398.486,00 408.449,00 418.659,00 429.126,00 439.855,00 450.851,00 462.122,00 473.675,00 485.517,00

Amortizações 42.639,00 42.639,00 42.639,00 42.639,00 42.639,00 39.305,00 39.305,00 39.305,00 38.242,00 38.242,00

Receitas Próprias 0,00 304.566,00 371.909,00 382.640,24 393.711,15 405.134,09 416.921,60 429.086,78 441.643,16 454.604,94

Prestações de Serviços (bilheteira) 0,00 234.966,00 299.204,00 306.684,36 314.351,46 322.210,25 330.265,51 338.522,15 346.985,20 355.659,83

Outros Proveitos do Teatro 0,00 34.500,00 35.850,00 37.258,13 38.727,05 40.259,57 41.858,61 43.527,27 45.268,74 47.086,42

Proveitos da Casa das Torres 0,00 35.100,00 36.855,00 38.697,75 40.632,64 42.664,27 44.797,48 47.037,36 49.389,22 51.858,69

Total 168.097,00 997.421,00 967.192,00 981.971,76 997.047,85 1.009.096,91 1.024.780,40 1.040.776,22 1.056.020,84 1.072.643,06

No primeiro ano a Câmara Municipal de Felgueiras disponibilizará uma verba de 168097

euros, que se traduz no apoio inicial ao funcionamento da empresa municipal. Este apoio

assumirá expressão no ano seguinte, pelo início de exploração dos dois equipamentos,

totalizando 997.421, 00 euros.

Em 2009 haverá um decréscimo do valor do contrato programa, por via do aumento das

receitas próprias, verificando-se a partir deste ano, um crescimento deste valor ao longo do

tempo, devido, essencialmente, à correcção dos custos por influência da inflação estimada.


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6.4. Conclusões

O estudo técnico, reflecte, na sua generalidade, a estrutura orgânica e funcional da

empresa municipal, atento às competências que lhe estão atribuídas, as quais são

actualmente da responsabilidade dos serviços da Autarquia.

Com o objectivo de solucionar a questão do funcionamento de novos projectos, a sua

programação e execução, a empresa contará com uma organização composta por técnicos

com competências nas áreas de planeamento e programação financeira e gestão de

projectos.

Disporá, cumulativamente, de verbas provenientes de contratos programa a firmar com a

Câmara Municipal de Felgueiras, garantindo desta forma a cobertura financeira necessária

à gestão e desenvolvimento de novos projectos.

Para efeitos da Análise Económica e Financeira e Racionalidade Económica do

desempenho da empresa, foram tidos em atenção os investimentos na Casa das Artes

Teatro e Café Concerto) e Casa das Torres, os quais se revelam de maior importância

para o município, tendo sido possível identificar a estrutura de custos necessária ao

desenvolvimento da empresa.

A partir da análise ao orçamento de tesouraria (anexo X), construído com base nos fluxos

estimados de pagamentos e recebimentos para o período em estudo, pode verificar-se que

no final de cada período existem valores de disponibilidades gerados pelo ciclo de

exploração da empresa, os quais evoluem de 7.148 euros, no ano de 2007, para 438.948

euros em 2016. Estes valores têm origem nos prazos de pagamento estabelecidos tanto

para pagamentos ao estado como a fornecedores.

Os resultados apurados na conta de exploração previsional (anexo XI) reflectem a

cobertura de custos através do contrato-programa a celebrar com a Autarquia, através da

qual é assumida a parcela de custos não financiados pela actividade operacional da

empresa municipal.

No entanto, em relação aos cash flows totais gerados pela actividade, observa-se no

primeiro ano, um valor negativo de 711 euros, fruto da necessidade de investimento,


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verificando-se nos períodos seguintes cash flows positivos, resultantes da amortização

deste mesmo investimento.

Os balanços previsionais da empresa municipal, apresentados no anexo XIII, demonstram

as variações patrimoniais de que é alvo durante os dez anos em análise, provocadas,

essencialmente, pelo crescimento das rubricas de dívidas a terceiros (Estado e

Fornecedores) e disponibilidades, conforme já foi referido.

Desta forma, encontra-se demonstrada a viabilidade económica e financeira da empresa

municipal e a sua racionalidade económica.


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CONSIDERAÇÕES FINAIS

A estrutura operacional proposta, permitirá estabelecer uma actuação mais concreta e

programada sobres questões de primordial importância para o concelho, como a gestão de

equipamentos públicos, enquadrada tanto no âmbito do serviço público, como na

perspectiva de eficiência económica.

A este dado acresce a definição de um concelho programático que permite rentabilizar os

meios existentes, aumentar o investimento em infraestruturas e, consequentemente,

incrementar a atractividade do concelho.

Considera-se que o investimento e modelo de financiamento adoptado, justificar-se-ão no

tempo, como previsto, caso a Casa das Artes (Teatro e Café Concerto) e a Casa das

Torres vierem a ser realidade no seu todo, destinando-se ao usufruto da população local e

visitantes.

Neste momento de decisão, em que são apresentados os resultados do estudo de

viabilidade económico-financeira e racionalidade económica da empresa municipal de

gestão de equipamentos públicos de Felgueiras, será importante referir que existe muito

ainda a fazer em benefício do desenvolvimento do concelho.

Espera-se que os elementos expressos neste estudo constituam um instrumento útil na

busca de novas perspectivas de actuação, que conduzam a novos e importantes

investimentos no concelho de Felgueiras.

Finalmente, refere-se que o presente estudo com as bases, fundamentos e pressupostos

descritos permite identificar com precisão os ganhos de qualidade, e a racionalidade

acrescentada, decorrente do desenvolvimento das actividades aqui descritas através de

uma entidade empresarial.

Porto, 19 de Janeiro de 2007

Impa Economistas – Consultores, S.A. Representada por: Paulo Anjos, Dr – Membro Efectivo da Ordem dos Economistas sob o n.º 8.099

Entidade responsável pelo estudo: IMPA ECONOMISTAS – CONSULTORES, S.A. Edifício Botânico, Rua do Campo Alegre, 1306, 2º, Sala 204; 4150-174 PORTO


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ANEXOS

Anexo I – Pressupostos Técnicos, Económicos e Financeiros

Anexo II – Plano Global de Investimento

Anexo III – Quadro de Pessoal / Custos com o Pessoal

Anexo IV – Estimativa de Custos de Programação do Teatro

Anexo V – Custos Administrativos da Empresa

Anexo VI – Fornecimentos e Serviços Externos Totais

Anexo VII – Tarifas do Teatro

Anexo VIII – Receitas Anuais da Bilheteira

Anexo IX – Resumo de Receitas Anuais de Bilheteira do Teatro / Outros Proveitos do Teatro

Anexo X – Demonstração dos Fluxos de Caixa (Método Directo)

Anexo XI – Demonstração de Resultados Previsionais

Anexo XII – Análise de Cash Flows

Anexo XIII – Balanços Previsionais


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ANEXO I

Pressupostos Técnicos, Económicos e Financeiros

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Inflação

Taxa de Inflação (Estimativa) 2,5% 2,5% 2,5% 2,5% 2,5% 2,5% 2,5% 2,5% 2,5% 2,5%

Índice 1,000 1,025 1,051 1,077 1,104 1,131 1,160 1,189 1,218 1,249

Impostos

Taxa de IRC 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25%

Taxa de IVA

Reduzida 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5%

Normal 21% 21% 21% 21% 21% 21% 21% 21% 21% 21%

Actualização Anual de Alugueres

Teatro

Sala de Espectáculos 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5%

Café Concerto 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5%

Casa das Torres

Restaurante 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5%

Sala Polivalente 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5%

Custos com o Pessoal

Encargos Com Segurança Social (Entidade Patronal) 23,75% 23,75% 23,75% 23,75% 23,75% 23,75% 23,75% 23,75% 23,75% 23,75%

Encargos Com Segurança Social (Trabalhador) 11% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 11% 11%

Taxa Seguro Acidentes de Trabalho 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5%

Prazo médio de recebimento

Bilheteira meses 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Alugueres e Publicidade meses 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Prazos médios de pagamento

De Fornecimentos e Serviços Externos meses 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

De Imobilizado mese 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5


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ANEXO II – Plano Global de Investimento

MAPA DE AMORTIZAÇÕES

Activo Fixo Corpóreo Tx. Amort. 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

1 Terrenos e Recursos Naturais 0,00% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2 Infraestruturas 5,00% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

3 Edif. Outras Const. Áreas Essenciais 2,50% 37.181 37.181 37.181 37.181 37.181 37.181 37.181 37.181 37.181 37.181

4 Edif. Const. Áreas Não Dir. Produtivas 2,00% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

5 Outros Edifícios e Construções 2,00% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

6 Equipamento direct. produtivo/básico

7 Equipamento p/ áreas não direct. prod.

Outro Equipamento 10,00% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

8 Mobiliário Escritório 6,25% 706 706 706 706 706 706 706 706 706 706

9 Equipamento Informático 12,50% 1.063 1.063 1.063 1.063 1.063 1.063 1.063 1.063 0 0

10 Eq. administrativo 10,00% 355 355 355 355 355 355 355 355 355 355

11 Equipamento de Transporte e Carga

12 Ferramentas e Utensílios 16,67% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

13 Outras Imobilizações Corpóreas 10,00% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Total Amortizações - 39.305 39.305 39.305 39.305 39.305 39.305 39.305 39.305 38.242 38.242

Total Acumulado - 39.305 78.609 117.914 157.218 196.523 235.827 275.132 314.437 352.679 390.921

Activo Fixo Incorpóreo Tx. Amort. 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Despesas de Constituição 33,33% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Investigação e Desenvolvimento 16,67% 3.334 3.334 3.334 3.334 3.334 0 0 0 0 0

Outro activo fixo incorpóreo 33,33% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Total Amortizações - 3.334 3.334 3.334 3.334 3.334 0 0 0 0 0

Total Acumulado - 3.334 6.668 10.002 13.336 16.670 16.670 16.670 16.670 16.670 16.670

Total amortizações do projecto - 42.639 42.639 42.639 42.639 42.639 39.305 39.305 39.305 38.242 38.242

Amortizações acum. do projecto - 42.639 85.277 127.916 170.554 213.193 252.497 291.802 331.107 369.349 407.591


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ANEXO III CUSTOS ANUAIS COM PESSOAL (Remunerações sem encargos sociais)

CATEGORIAS 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Director 38.639 39.605 40.595 41.610 42.650 43.717 44.809 45.930 47.078 48.255

Coordenador Departamento Administrativo 0 34.654 35.521 36.409 37.319 38.252 39.208 40.188 41.193 42.223

Administrativo 8.836 27.171 27.850 28.546 29.260 29.991 30.741 31.510 32.297 33.105

Bilheteiro 0 23.302 23.885 24.482 25.094 25.721 26.364 27.023 27.699 28.391

Recepcionista 0 23.302 23.885 24.482 25.094 25.721 26.364 27.023 27.699 28.391

Coordenador Departamento Técnico(Teatro) 0 20.304 20.812 21.332 21.866 22.412 22.973 23.547 24.136 24.739

Coordenador Departamento Técnico(Outros Eq.) 0 20.304 20.812 21.332 21.866 22.412 22.973 23.547 24.136 24.739

Tecnico de Manutenção 0 34.407 35.267 36.149 37.053 37.979 38.929 39.902 40.899 41.922

Técnico de Palco 0 7.167 7.346 7.530 7.718 7.911 8.109 8.311 8.519 8.732

Técnico de Montagem 0 7.167 7.346 7.530 7.718 7.911 8.109 8.311 8.519 8.732

Auxiliar de Serviços Gerais 0 69.906 71.654 73.445 75.281 77.163 79.093 81.070 83.097 85.174

Total de Remunerações 47.475 307.290 314.972 322.847 330.918 339.191 347.671 356.362 365.271 374.403

ENCARGOS SOCIAIS COM PESSOAL

CATEGORIAS 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Director 9.177 9.406 9.641 9.882 10.129 10.383 10.642 10.908 11.181 11.461

Coordenador Departamento Administrativo 0 8.230 8.436 8.647 8.863 9.085 9.312 9.545 9.783 10.028

Administrativo 2.099 6.453 6.614 6.780 6.949 7.123 7.301 7.484 7.671 7.862

Bilheteiro 0 5.534 5.673 5.814 5.960 6.109 6.261 6.418 6.578 6.743

Recepcionista 0 5.534 5.673 5.814 5.960 6.109 6.261 6.418 6.578 6.743

Coordenador Departamento Técnico(Teatro) 0 4.822 4.943 5.066 5.193 5.323 5.456 5.592 5.732 5.875

Coordenador Departamento Técnico(Outros Eq.) 0 4.822 4.943 5.066 5.193 5.323 5.456 5.592 5.732 5.875

Tecnico de Manutenção 0 8.172 8.376 8.585 8.800 9.020 9.246 9.477 9.714 9.956

Técnico de Palco 0 1.702 1.745 1.788 1.833 1.879 1.926 1.974 2.023 2.074

Técnico de Montagem 0 1.702 1.745 1.788 1.833 1.879 1.926 1.974 2.023 2.074

Auxiliar de Serviços Gerais 0 16.603 17.018 17.443 17.879 18.326 18.784 19.254 19.735 20.229

Total de Encargos Sociais 11.275 72.981 74.806 76.676 78.593 80.558 82.572 84.636 86.752 88.921

Remunerações + Encargos Sociais 58.750 380.272 389.778 399.523 409.511 419.749 430.242 440.998 452.023 463.324

OUTROS CUSTOS COM PESSOAL

Rubricas 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Seguros 2.374 15.365 15.749 16.142 16.546 16.960 17.384 17.818 18.264 18.720

Sub. Alimentação 1.854 2.850 2.921 2.994 3.069 3.146 3.225 3.305 3.388 3.473

Total 4.227 18.215 18.670 19.136 19.615 20.106 20.609 21.123 21.652 22.193


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ANEXO IV

euros

C. Médio/ Nº de Custo Médio

Espectáculo Espectáculos Anual

Teatro 1.500,00 26 39.000,00

Música 2.000,00 41 82.000,00

Dança 5.500,00 12 66.000,00

Cinema 625,00 81 50.625,00

Festivais 6.500,00 15 97.500,00

Outros 8.500,00 6 51.000,00

Total 181 386.125,00

Estimativa de Custos de Programação do Teatro

Custos de Programação do Teatro por Natureza euros

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Cachets 167.750,00 176.242,34 180.648,40 185.164,61 189.793,73 194.538,57 199.402,04 204.387,09 209.496,76

Deslocações e Estadas 117.425,00 123.369,64 126.453,88 129.615,23 132.855,61 136.177,00 139.581,42 143.070,96 146.647,73

Grafismos e Publicidade 50.325,00 52.872,70 54.194,52 55.549,38 56.938,12 58.361,57 59.820,61 61.316,13 62.849,03

Direitos de Autor, Lic. e Alug. de Filmes 50.625,00 53.187,89 54.517,59 55.880,53 57.277,54 58.709,48 60.177,22 61.681,65 63.223,69

Total 0,00 386.125,00 405.672,57 415.814,39 426.209,75 436.865,00 447.786,62 458.981,29 470.455,83 482.217,21

euros

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Electricidade 24.000,00 25.215,00 25.845,38 26.491,51 27.153,80 27.832,64 28.528,46 29.241,67 29.972,71

Combustíveis (gás) 13.680,00 14.372,55 14.731,86 15.100,16 15.477,66 15.864,61 16.261,22 16.667,75 17.084,45

Água 6.840,00 7.186,28 7.365,93 7.550,08 7.738,83 7.932,30 8.130,61 8.333,88 8.542,22

Ferramentas e Utens. De Desg. Rápido 6.600,00 6.934,13 7.107,48 7.285,17 7.467,29 7.653,98 7.845,33 8.041,46 8.242,50

Rendas 204.000,00 204.000,00 204.000,00 204.000,00 204.000,00 204.000,00 204.000,00 204.000,00 204.000,00

Seguros 13.000,00 13.658,13 13.999,58 14.349,57 14.708,31 15.076,01 15.452,91 15.839,24 16.235,22

Conservação e Reparação 7.500,00 7.879,69 8.076,68 8.278,60 8.485,56 8.697,70 8.915,14 9.138,02 9.366,47

Limpeza Higiene e Conforto 13.200,00 13.868,25 14.214,96 14.570,33 14.934,59 15.307,95 15.690,65 16.082,92 16.484,99

Vigilância e Segurança 18.000,00 18.911,25 19.384,03 19.868,63 20.365,35 20.874,48 21.396,34 21.931,25 22.479,53

0,00 306.820,00 312.025,28 314.725,90 317.494,05 320.331,39 323.239,67 326.220,66 329.276,19 332.408,09

Custos de Exploração do Teatro


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ANEXO V

Custos Administrativos da Empresa2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Electricidade 360 369 378 388 397 407 417 428 439 450

Água 120 123 126 129 132 136 139 143 146 150

Ferramentas 2400 2460 2522 2585 2649 2715 2783 2853 2924 2997

Livros e Doc. Técnica 2500 2563 2627 2692 2760 2829 2899 2972 3046 3122

Material de Escritório 18000 18450 18911 19384 19869 20365 20874 21396 21931 22480

Despesas de Representação 6600 6765 6934 7107 7285 7467 7654 7845 8041 8242

Comunicação 16500 16913 17335 17769 18213 18668 19135 19613 20104 20606

Honorários 10000 10250 10506 10769 11038 11314 11597 11887 12184 12489

Contencioso e Notariado 1000 1025 1051 1077 1104 1131 1160 1189 1218 1249

Trabalhos Especializados 5000 9000 9225 9456 9692 9934 10183 10437 10698 10966

62480 67917 69615 71355 73139 74968 76842 78763 80732 82750


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ANEXO VI

DESCRIÇÃO DOS FSE 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Subcontratos 0 167.750 176.242 180.648 185.164 189.793 194.538 199.402 204.387 209.496Electricidade 360 30.369 31.743 32.537 33.350 34.184 35.038 35.914 36.813 37.733Combustíveis 0 13.680 14.373 14.732 15.101 15.478 15.865 16.262 16.668 17.085Comissões sobre Vendas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Royalties 0 50.625 53.188 54.518 55.881 57.278 58.709 60.177 61.682 63.224Trabalhos especializados 5.000 9.000 9.225 9.456 9.692 9.934 10.183 10.437 10.698 10.966Água 120 8.163 8.542 8.756 8.974 9.200 9.429 9.666 9.906 10.154Ferramentas e Utensílios 2.400 18.060 18.681 19.148 19.626 20.116 20.620 21.135 21.663 22.206Material de Escritório 18.000 18.450 18.911 19.384 19.869 20.365 20.874 21.396 21.931 22.480Rendas e Alugueres 0 276.000 276.000 276.000 276.000 276.000 276.000 276.000 276.000 276.000Comunicações 16.500 16.913 17.335 17.769 18.213 18.668 19.135 19.613 20.104 20.606Publicidade 0 50.325 52.873 54.195 55.549 56.938 58.362 59.821 61.316 62.849Limpeza e Higiene 16.200 16.943 17.367 17.801 18.245 18.701 19.169 19.648 20.139Deslocações e Estadas 0 117.425 123.370 126.454 129.615 132.856 136.177 139.581 143.071 146.648Seguros 14.000 14.683 15.050 15.426 15.812 16.207 16.613 17.028 17.453Vigilância e Segurança 24.000 25.061 25.688 26.330 26.989 27.663 28.355 29.064 29.790Conservação e Reparação 9.300 9.725 9.968 10.217 10.473 10.735 11.002 11.278 11.559Contencioso e Notariado 1.000 1.025 1.051 1.077 1.104 1.131 1.160 1.189 1.218 1.249Honorários 10.000 10.250 10.506 10.769 11.038 11.314 11.597 11.887 12.184 12.489Livros Documentação Técnica 2.500 2.563 2.627 2.692 2.760 2.829 2.899 2.972 3.046 3.122

Despesas Representação 6.600 6.765 6.934 7.107 7.285 7.467 7.654 7.845 8.041 8.242

Total (fluxo de caixa) 62.480 860.862 888.013 903.314 918.994 935.071 951.546 968.436 985.747 1.003.489


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ANEXO VII

Tarifas do Teatro2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

TeatroLugares da Plateia 12,00 12,30 12,61 12,92 13,25 13,58 13,92 14,26 14,62

Lugares de Balcão de 1ªOrdem 10,00 10,25 10,51 10,77 11,04 11,31 11,60 11,89 12,18


Camarotes de 1ª Ordem 20,00 20,50 21,01 21,54 22,08 22,63 23,19 23,77 24,37



Música

Lugares da Plateia 15,00 15,38 15,76 16,15 16,56 16,97 17,40 17,83 18,28






Dança







Cinema







Festivais







Outros








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ANEXO VIII

Receitas Anuais da Bilheteira2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Teatro 35212,32 48123,50 49326,59 50559,75 51823,75 53119,34 54447,32 55808,51 57203,72







Descontos -3912,48 -5347,06 -5480,74 -5617,75 -5758,20 -5902,15 -6049,71 -6200,95 -6355,97

Música 103873,50 127764,40 130958,51 134232,47 137588,28 141027,99 144553,69 148167,53 151871,72







Descontos -11541,50 -14196,05 -14550,95 -14914,73 -15287,59 -15669,78 -16061,53 -16463,07 -16874,64

Dança 15201,00 21813,43 22358,77 22917,73 23490,68 24077,95 24679,89 25296,89 25929,31







Descontos -1689,00 -2423,72 -2484,31 -2546,42 -2610,08 -2675,33 -2742,22 -2810,77 -2881,04

Cinema 40576,14 51988,19 53287,89 54620,09 55985,59 57385,23 58819,87 60290,36 61797,62







Descontos -4508,46 -5776,46 -5920,87 -6068,89 -6220,62 -6376,13 -6535,53 -6698,92 -6866,40

Festivais 30982,50 37049,90 37976,15 38925,55 39898,69 40896,16 41918,56 42966,53 44040,69







Descontos -3442,50 -4116,66 -4219,58 -4325,07 -4433,19 -4544,02 -4657,62 -4774,06 -4893,42

Outros 9120,60 12464,82 12776,44 13095,85 13423,25 13758,83 14102,80 14455,37 14816,75







Descontos -1013,40 -1384,98 -1419,60 -1455,09 -1491,47 -1528,76 -1566,98 -1606,15 -1646,31

Total 234966,06 299204,24 306684,35 314351,45 322210,24 330265,50 338522,13 346985,19 355659,82


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ANEXO IX

euros

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Out ros Pro veit o s Op eracio nais 19 .50 0 ,0 0 2 0 .4 75,0 0 2 1.4 9 8 ,75 2 2 .573 ,6 9 2 3 .70 2 ,3 7 2 4 .8 8 7,4 9 2 6 .13 1,8 6 2 7.4 3 8 ,4 6 2 8 .8 10 ,3 8

Aluguer de Sala 1.500,00 1.575,00 1.653,75 1.736,44 1.823,26 1.914,42 2.010,14 2.110,65 2.216,18

Aluguer do Café Concerto 18.000,00 18.900,00 19.845,00 20.837,25 21.879,11 22.973,07 24.121,72 25.327,81 26.594,20

Proveit os Sup lement ares 15.0 0 0 ,0 0 15.3 75,0 0 15.759 ,3 8 16 .153 ,3 6 16 .557,19 16 .9 71,12 17.3 9 5,4 0 17.8 3 0 ,2 9 18 .2 76 ,0 4

Publicidade 15.000,00 15.375,00 15.759,38 16.153,36 16.557,19 16.971,12 17.395,40 17.830,29 18.276,04

Total 0,00 34.500,00 35.850,00 37.258,13 38.727,05 40.259,56 41.858,61 43.527,26 45.268,75 47.086,42

Out ros Pro veit o s do Teat ro

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Teatro 35.212,32 48.123,50 49.326,59 50.559,76 51.823,75 53.119,37 54.447,33 55.808,51 57.203,72

Música 103.873,50 127.764,41 130.958,52 134.232,48 137.588,29 141.028,00 144.553,70 148.167,54 151.871,73

Dança 15.201,00 21.813,44 22.358,77 22.917,74 23.490,68 24.077,95 24.679,90 25.296,90 25.929,32

Cinema 40.576,14 51.988,18 53.287,88 54.620,08 55.985,58 57.385,22 58.819,85 60.290,35 61.797,61

Festivais 30.982,50 37.049,91 37.976,15 38.925,56 39.898,70 40.896,16 41.918,57 42.966,53 44.040,70

Outros 9.120,60 12.464,82 12.776,44 13.095,85 13.423,25 13.758,83 14.102,80 14.455,37 14.816,75

Total 0,00 234.966,06 299.204,26 306.684,35 314.351,47 322.210,25 330.265,53 338.522,15 346.985,20 355.659,83

Resumo de Receitas Anuais de Bilheteira do Teatro


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ANEXO X DEMONSTRAÇÃO DE FLUXOS DE CAIXA (MÉTODO

DIRECTO)

ACTIVIDADES OPERACIONAIS 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Recebimento de Clientes 0 234.966 299.204 306.684 314.352 322.210 330.266 338.522 346.985 355.660

Pagamentos a Fornecedores 57.345 809.029 886.479 902.419 918.077 934.130 950.582 967.448 984.734 1.002.451

Pagamentos ao Pessoal 62.978 398.486 408.449 418.659 429.126 439.855 450.851 462.122 473.675 485.517

Fluxo gerado pelas operações

Pagamento/Recebimento do IRC 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Outros Pag. e Receb . Act. Operacional 165.820 1.072.234 1.040.699 1.058.021 1.076.504 1.092.118 1.111.537 1.131.444 1.150.785 1.171.697

Fluxos gerados antes das rub. extr.

Recebimentos rubricas extraordinárias 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Pagamentos rubricas extraordinárias 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Fluxo Actividades Operacionais 45.498 99.685 44.976 43.628 43.652 40.344 40.369 40.397 39.361 39.389

ACTIVIDADES DE INVESTIMENTO 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Recebimentos provenientes de:

Investimentos Financeiros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Imobilizações Corpóreas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Imobilizações Incorpóreas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Subsídios de Investimento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Juros e Proveitos Similares 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Outros

Pagamentos provenientes de:

Investimentos Financeiros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Imobilizações Corpóreas 1.944.989 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Imobilizações Incorpóreas 20.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Imobilizações em Curso 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Outros

Fluxo Actividades Investimento -

1.964.989 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ACTIVIDADES DE FINANCIAMENTO 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Recebimentos provenientes de:

Empréstimos obtidos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Aumentos de Capital, P Supl. e Pr. Em. 1.926.639 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Subsídios e Doações 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Cobertura de Prejuízos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Outros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Pagamentos provenientes de:

Empréstimos Obtidos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Amortização Cont. Locação Fin. e eq. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Juros e Custos Similares 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Reduções Capital e Pr. Suplementares 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Subsídios reembolsáveis 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Outras Dívidas m/l prazo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Fluxos Actividades Financiamento 1.926.639 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Variação de Caixa e seus equivalentes 7.148 99.685 44.976 43.628 43.652 40.344 40.369 40.397 39.361 39.389

Efeito das Diferenças de Câmbio

Caixa e equivalentes no início do período 0 7.148 106.832 151.808 195.436 239.088 279.432 319.801 360.198 399.559

Caixa e equivalentes no fim do período 7.148 106.832 151.808 195.436 239.088 279.432 319.801 360.198 399.559 438.948


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ANEXO XI DEMONSTRAÇÕES DE RESULTADOS PREVISIONAIS

PROVEITOS 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 1. Vendas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Produtos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Mercadorias 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Mercado Interno 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Mercado Externo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2. Prestação de Serviços 0 234.966 299.204 306.684 314.352 322.210 330.266 338.522 346.985 355.660

Mercado Interno 0 234.966 299.204 306.684 314.352 322.210 330.266 338.522 346.985 355.660

Mercado Externo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

3. Variação da Produção 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

4. Trabalhos p/ Própria Empresa 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

5. Outros Proveitos Operacionais 168.096 1.067.021 1.039.896 1.057.928 1.076.408 1.092.020 1.111.436 1.131.341 1.150.679 1.171.588

Proveitos Operacionais 168.096 1.301.987 1.339.100 1.364.612 1.390.759 1.414.230 1.441.702 1.469.863 1.497.664 1.527.248

6.3 Outros Proveitos e Ganhos Financ. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

7. Proveitos e Ganhos Extraordinários 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Proveitos Totais 168.096 1.301.987 1.339.100 1.364.612 1.390.759 1.414.230 1.441.702 1.469.863 1.497.664 1.527.248

CUSTOS 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

8. Custo Mercadorias V. e M-Primas C. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Mercadorias 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Matérias-Primas, Subsid. e de

Consumo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

9. Fornecim. e Serviços Externos 62.480 860.862 888.013 903.314 918.994 935.071 951.546 968.436 985.747 1.003.489

Subcontratos 0 167.750 176.242 180.648 185.164 189.793 194.538 199.402 204.387 209.496

Energia e Combustíveis 360 44.049 46.116 47.269 48.451 49.662 50.903 52.176 53.481 54.818

Trabalhos especializados 5.000 9.000 9.225 9.456 9.692 9.934 10.183 10.437 10.698 10.966

Comissões e Royalties 0 50.625 53.188 54.518 55.881 57.278 58.709 60.177 61.682 63.224

Outros 57.120 589.438 603.242 611.424 619.807 628.404 637.213 646.244 655.499 664.986

10. Impostos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Directos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Indirectos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

11. Pessoal 62.978 398.486 408.449 418.659 429.126 439.855 450.851 462.122 473.675 485.517

Remunerações 47.475 307.290 314.972 322.847 330.918 339.191 347.671 356.362 365.271 374.403

Encargos Sociais 11.275 72.981 74.806 76.676 78.593 80.558 82.572 84.636 86.752 88.921

Outros 4.227 18.215 18.670 19.136 19.615 20.106 20.609 21.123 21.652 22.193

12. Amortizações do Exercício 42.639 42.639 42.639 42.639 42.639 39.305 39.305 39.305 38.242 38.242

13. Provisões 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

14 Outros Custos Operacionais 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Custos Operacionais 168.096 1.301.987 1.339.100 1.364.612 1.390.759 1.414.230 1.441.702 1.469.862 1.497.664 1.527.248

Resultado antes enc. financ. e extr. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

17.3 Outros C. Perdas Financeiros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Juros suportados 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Outros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

15. Custos Extraordinários 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Custos Totais 168.096 1.301.987 1.339.100 1.364.612 1.390.759 1.414.230 1.441.702 1.469.862 1.497.664 1.527.248

18. Resultado antes Impostos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

19. Impostos s/ Rendimento do exerc. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

20. Resultado Líquido exercício 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0


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ANEXO XII

Análise de Cash Flows2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Inv.Capital Fixo -43350CASH FLOW INVESTIMENTO -43350RAIEnc FinanceirosImpostoAmort Exercício 42639 42639 42639 42639 42639 39305 39305 39305 38242 38242Variação ProvisõesCASH FLOW EXPLORAÇÃO 42639 42639 42639 42639 42639 39305 39305 39305 38242 38242Cash flow investimento -43350Cash flow Exploração 42639 42639 42639 42639 42639 39305 39305 39305 38242 38242CASH FLOW TOTAL -711 42639 42639 42639 42639 39305 39305 39305 38242 38242


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ANEXO XIII BALANÇOS PREVISIONAIS

ACTIVO 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

1. Imobilizado Bruto 1.964.989 1.964.989 1.964.989 1.964.989 1.964.989 1.964.989 1.964.989 1.964.989 1.964.989 1.964.989

1.1 Incorpóreo 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000

Amortizações do Imobilizado Inc. 3.334 6.668 10.002 13.336 16.670 16.670 16.670 16.670 16.670 16.670

1.2 Corpóreo 1.944.989 1.944.989 1.944.989 1.944.989 1.944.989 1.944.989 1.944.989 1.944.989 1.944.989 1.944.989

Amortizações do Imobilizado Corp. 39.305 78.609 117.914 157.218 196.523 235.827 275.132 314.437 352.679 390.921

1.3 Financeiro 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Provisões Inv. Financeiros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1.4 Em curso 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2. Amortizações e Reintegrações acum. 42.639 85.277 127.916 170.554 213.193 252.497 291.802 331.107 369.349 407.591

3. Dívidas de Terceiros M e Longo prazo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

4. Circulante 7.148 106.832 151.808 195.436 239.088 279.432 319.801 360.198 399.559 438.948

4.1 Existências 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Matérias-primas, Subsid. Consumo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Outras 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Provisão p/ depreciação Existências 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

4.2 Dívidas de Terceiros Curto Prazo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

4.2.1 Clientes 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

4.2.2 Estado e Outros Entes Púb. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

4.2.3 Outros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

4.2.4 Provisões de cobrança duvidosa 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

4.3 Tít Negociáveis 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

4.4 Depósitos, Caixa 7.148 106.832 151.808 195.436 239.088 279.432 319.801 360.198 399.559 438.948

5. Acréscimos e Diferimentos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

6. Total do Activo (1-2+3+4+5) 1.929.498 1.986.544 1.988.881 1.989.871 1.990.884 1.991.923 1.992.988 1.994.080 1.995.199 1.996.346

CAPITAL PRÓPRIO 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

7. Capital Social 1.926.639 1.926.639 1.926.639 1.926.639 1.926.639 1.926.639 1.926.639 1.926.639 1.926.639 1.926.639

8. Prestações Suplementares 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

9. Reservas/Resultados Transitados 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1

10. Resultado Líquido exercício 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

11. Dividendos Antecipados 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

12. Total Cap. Próprio (7+7b+8+9+10-11) 1.926.639 1.926.639 1.926.639 1.926.640 1.926.640 1.926.640 1.926.640 1.926.640 1.926.640 1.926.640

PASSIVO 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

13. Provisões p/ Riscos e Enc. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

14. Dívidas a Terceiros Médio Longo Pz 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

14.1 Empréstimos Obtidos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

14.2 Subsídios reembolsáveis 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

14.3 Suprimentos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

14.5 Outros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

15 Dívidas a Terceiros Curto Prazo 2.859 59.905 62.242 63.231 64.244 65.283 66.348 67.440 68.559 69.705

15.1 Empréstimos Obtidos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

15.2 Fornecedores 5.135 56.968 58.502 59.397 60.315 61.256 62.220 63.208 64.221 65.260

15.3 Sector Público Estatal -2.276 2.937 3.740 3.834 3.929 4.028 4.128 4.232 4.337 4.446

15.4 Outros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

16. Acréscimos e Diferimentos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Subsídios a fundo perdido 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

17. Total do Passivo (13+14+15+16) 2.859 59.905 62.242 63.231 64.244 65.283 66.348 67.440 68.559 69.705

18. Total Passivo + C. Próprio (12+17) 1.929.498 1.986.544 1.988.881 1.989.871 1.990.884 1.991.923 1.992.988 1.994.080 1.995.199 1.996.346

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ESTUDO PARA VIABILIDADE ECONÓMICA E FINANCEIRA E ... · Estudo de Viabilidade Económica e Financeira e Racionalidade Económica 9 construído, que do ponto de vista económico e