Grandes Números IRPF – Ano-Calendário 2013 · Grandes Números IRPF – Ano-Calendário 2013 Resumo O presente Estudo tem por objetivo ampliar o processo de transparência na

Grandes Números IRPF – Ano-Calendário 2013

MARÇO 2016

Ministério da Fazenda

Grandes Números

IRPF – Ano-Calendário 2013 (Tabelas 06 a 10 – Informações por faixas

de salários mínimos)

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CETAD - Centro de Estudos Tributários e Aduaneiros


Ministro da Fazenda Nelson Barbosa

Secretário da Receita Federal do Brasil Jorge Antônio Deher Rachid

Chefe do Centro de Estudos Tributários e Aduaneiros - CETAD Claudemir Rodrigues Malaquias

Coordenador de Estudos Econômico-Tributários - COEST Roberto Name Ribeiro


Organizador

Irailson Calado Santana

Equipe Técnica

Alessandro Aguirres Corrêa Joyce Ferreira Arruda

André Rogério Vasconcelos Lucas Gomes Palhares

Eduardo Nakama Pablo Graziano Alvim Moreira

Irailson Calado Santana Rafael Morais Rocha

José Geraldo Ferraz Gangana Ricardo de Andrade Nascimento

Tiago Augusto Alves Lacerda

É autorizada a reprodução total ou parcial do conteúdo desta publicação, desde que citada a fonte.

Esplanada dos Ministérios Edifício Órgãos Centrais, 6º andar, sala 602 Brasília – DF CEP - 70.070-917 - Brasil Tel.: Voz : (061) 3412.2634 Fax : (061) 3412.5203


Resumo

O presente Estudo tem por objetivo ampliar o processo de transparência na divulgação de

informações por parte dos Órgãos Governamentais, iniciada a partir da publicação da Lei nº

12.527, de 18/11/2011, e regulamentada pelo Decreto nº 7.724, de 16/05/2012.

A presente publicação contempla, para o ano-calendário de 2013, as tabelas 06 a 10, que

tratam de informações das declarações por faixas de salários mínimos, de forma compatível com

a Pesquisa Nacional por Amostra de Domicílios – PNAD. Foram introduzidas seis novas faixas

de renda, além das 11 existentes no trabalho anterior.

Dadas as restrições de sigilo fiscal, não foram contemplados todos os aspectos, mas é um

importante passo dado no sentido de prover a População, os demais Órgãos do Governo e a

Comunidade Acadêmica, de informações que serão de extrema importância para aprimoramento

da tributação das Pessoas Físicas, em busca de uma tributação cada vez mais justa e equitativa.

Cabe ressaltar que os dados apresentados neste trabalho são oriundos das declarações tais

como preenchidas pelos contribuintes, de modo que eventuais erros de preenchimento podem

estar presentes, dada a impossibilidade de verificação dos dados informados de forma individual.

Entretanto, uma vez que foram aplicados filtros limitadores para os principais itens informados

(rendimentos, deduções, etc), acredita-se que tais erros de preenchimento não chegam a

comprometer os valores agregados.


Índice

Página Tabela/Gráfico Página Tabela/Gráfico

1 Tabela 6 - Resumo das Declarações e Gráficos de Quantidade de Declarantes e Base de Cálculo por Faixa de Base de Cálculo Anual

14 Tabela 8 – Gráficos de Base de Cálclo / Rendimentos Totais, IR Devido / Base de Cálculo e Valor Médio dos Bens e Direitos por Faixa de Renda Tributável + Renda Sujeita à Tributação Exclusiva Anual

2 Tabela 6 - Gráficos de Total das Deduções, Imposto Devido e Renda Tributável Média por Faixa de Base de Cálculo Anual

15 Tabela 8 – Gráfico de Valor Médio das Dívidas e Ônus por Faixa de Renda Tributável + Renda Sujeita à Tributação Exclusiva Anual

3 Tabela 6 – Gráficos de Bens e Direitos, Dívidas e Ônus e Alíquota Média por Faixa de Base de Cálculo Anual

16 Tabela 9 - Resumo das Declarações e Gráficos de Quantidade de Declarantes e Base de Cálculo por Faixa de Rendimentos Totais Anual

4 Tabela 6 – Gráficos de Base de Cálclo / Rendimentos Totais, IR Devido / Base de Cálculo e Valor Médio dos Bens e Direitos por Faixa de Base de Cálculo Anual

17 Tabela 9 - Gráficos de Total das Deduções, Imposto Devido e Renda Tributável Média por Faixa de Rendimentos Totais Anual

5 Tabela 6 – Gráfico de Valor Médio das Dívidas e Ônus por Faixa de Base de Cálculo Anual

18 Tabela 9 – Gráficos de Bens e Direitos, Dívidas e Ônus e Alíquota Média por Faixa de Rendimentos Totais Anual

6 Tabela 7 - Resumo das Declarações e Gráficos de Quantidade de Declarantes e Base de Cálculo por Faixa de Renda Tributável Bruta Anual

19 Tabela 9 – Gráficos de Base de Cálclo / Rendimentos Totais, IR Devido / Base de Cálculo e Valor Médio dos Bens e Direitos por Faixa de Rendimentos Totais Anual

7 Tabela 7 - Gráficos de Total das Deduções, Imposto Devido e Renda Tributável Média por Faixa de Renda Tributável Bruta Anual

20 Tabela 9 – Gráfico de Valor Médio das Dívidas e Ônus por Faixa de Rendimentos Totais Anual

8 Tabela 7 – Gráficos de Bens e Direitos, Dívidas e Ônus e Alíquota Média por Faixa de Renda Tributável Bruta Anual

21 Tabela 10 - Resumo das Declarações e Gráficos de Quantidade de Declarantes e Base de Cálculo por Faixa de Rendimentos Totais Anual (Recebedores de Lucros e Dividendos e Rendimentos de Micro-Empresa)

9 Tabela 7 – Gráficos de Base de Cálclo / Rendimentos Totais, IR Devido / Base de Cálculo e Valor Médio dos Bens e Direitos por Faixa de Renda Tributável Bruta Anual

22 Tabela 10 - Gráficos de Total das Deduções, Imposto Devido e Renda Tributável Média por Faixa de Rendimentos Totais Anual (Recebedores de Lucros e Dividendos e Rendimentos de Micro-Empresa)

10 Tabela 7 – Gráfico de Valor Médio das Dívidas e Ônus por Faixa de Renda Tributável Bruta Anual

23 Tabela 10 – Gráficos de Bens e Direitos, Dívidas e Ônus e Alíquota Média por Faixa de Rendimentos Totais Anual (Recebedores de Lucros e Dividendos e Rendimentos de Micro-Empresa)

11 Tabela 8 - Resumo das Declarações e Gráficos de Quantidade de Declarantes e Base de Cálculo por Faixa de Renda Tributável + Renda Sujeita à Tributação Exclusiva Anual

24 Tabela 10 – Gráficos de Base de Cálclo / Rendimentos Totais, IR Devido / Base de Cálculo e Valor Médio dos Bens e Direitos por Faixa de Rendimentos Totais Anual (Recebedores de Lucros e Dividendos e Rendimentos de Micro-Empresa)

12 Tabela 8 - Gráficos de Total das Deduções, Imposto Devido e Renda Tributável Média por Faixa de Renda Tributável + Renda Sujeita à Tributação Exclusiva Anual

25 Tabela 10 – Gráfico de Valor Médio das Dívidas e Ônus por Faixa de Rendimentos Totais Anual (Recebedores de Lucros e Dividendos e Rendimentos de Micro-Empresa)

13 Tabela 8 – Gráficos de Bens e Direitos, Dívidas e Ônus e Alíquota Média por Faixa de Renda Tributável + Renda Sujeita à Tributação Exclusiva Anual

Pág 1 de 25

GRANDES NÚMEROS DIRPF 2014 - ANO-CALENDÁRIO 201 3

Tabela 6 - Resumo das Declarações Por Faixa de Base de Cálculo Anual Valores em R$ milhões

Contrib. Previden.

Dependentes

Instrução MédicasLivro Caixa

Pensão Alimen.

Desc. Padrão

Até 1/2 Salário Mín. 2.299.009 3.522 18.045 99.039 3.334 852 236 3.109 198 984 118 847 51 311 8 267 612.923 76.101 01/2 a 1 Salário Mín. 1.193.544 10.419 3.972 43.634 296 318 89 460 103 113 1.284 7.756 11 78 1 68 195.269 16.062 11 a 2 Salários Mín. 2.539.167 43.814 8.366 56.548 1.245 1.653 509 1.656 416 527 5.194 32.612 19 354 3 338 408.227 25.184 22 a 3 Salários Mín. 8.287.881 225.490 21.316 82.927 7.394 8.254 3.632 6.676 2.365 1.647 27.590 167.932 417 2.092 99 1.774 760.029 66.389 33 a 5 Salários Mín. 6.017.953 255.458 29.882 87.474 11.239 8.778 5.293 10.311 2.203 2.167 27.273 188.195 5.832 8.682 1.203 4.052 757.916 79.206 45 a 7 Salários Mín. 2.434.774 155.175 19.080 51.399 6.109 3.622 2.854 6.242 1.303 1.404 17.331 116.309 9.377 10.624 1.811 3.057 479.198 48.851 57 a 10 Salários Mín. 1.559.128 136.770 18.320 43.852 5.663 2.453 2.217 5.618 1.141 1.408 13.144 105.127 14.095 14.286 2.248 2.440 467.841 42.887 610 a 15 Salários Mín. 1.139.743 139.428 19.863 41.448 7.421 2.021 1.845 5.851 1.132 1.517 7.177 112.464 20.081 19.322 2.508 1.749 479.053 45.296 715 a 20 Salários Mín. 512.228 86.339 12.959 26.934 5.444 952 868 3.444 843 941 2.155 71.691 14.821 14.074 1.590 843 323.450 26.616 820 a 30 Salários Mín. 456.884 106.629 16.746 32.886 7.439 876 793 4.042 1.234 1.093 1.268 89.883 20.345 19.332 1.944 931 424.638 32.187 930 a 40 Salários Mín. 170.023 54.733 9.761 19.107 3.752 339 309 1.732 806 420 363 47.010 11.314 10.559 1.098 342 251.675 16.498 #40 a 60 Salários Mín. 78.489 34.381 8.843 16.315 1.686 163 148 803 855 248 224 30.253 7.562 6.759 957 154 207.560 14.242

60 a 80 Salários Mín. 21.014 13.075 4.266 7.602 475 44 40 223 464 79 77 11.673 3.005 2.678 387 60 102.080 5.178

80 a 160 Salários Mín. 16.576 15.994 7.357 12.909 395 36 31 205 925 76 65 14.261 3.755 3.287 534 66 169.650 7.196

160 a 240 Salários Mín. 2.848 5.211 2.291 4.165 94 6 5 44 566 21 9 4.465 1.197 1.021 192 17 51.898 2.301

240 a 320 Salários Mín. 1.171 3.248 1.549 3.333 56 3 2 20 522 11 3 2.632 710 601 119 10 38.929 2.055

> 320 Salários Mín. 1.717 12.074 5.815 6.813 201 4 4 39 2.014 30 4 9.779 2.651 2.232 457 37 116.330 5.253

Total 26.732.149 1.301.759 208.431 636.385 62.243 30. 375 18.876 50.476 17.091 12.686 103.277 1.012.890 115.244 116.291 15.157 16.204 5.846.667 511.503

Dívidas e Ônus

Bens e Direitos

Faixa de Salário Mín. Mensal

Qtde Declarantes

Rendim. Tribut.

Rendim. Tribut. Exclus.

Rendim. Isentos

DEDUÇÕES Base de Cálculo (RTL)

Imposto Devido

Imposto Pago

Imposto a Pagar

Imposto a

Restituir

Até 1/2 Salário Mín.

1/2 a 1 Salário Mín.

1 a 2 Salários Mín.











80 a 160 Salários…



> 320 Salários Mín.

2,3

1,19

2,54

8,29

6,02

2,43

1,56

1,14

0,51

0,46

0,17

0,08

0,02

0,02

0,

0,

0,

Quant. Declarantes [Milhões]

3%

15%

82%

18%

7%

75%

40%

8%

52%

68%

6%

25%

69%

8%

23%

69%

8%

23%

69%

9%

22%

69%

10%

21%

68%

10%

21%

68%

11%

21%

65%

12%

23%

58%

15%

27%

52%

17%

30%

44%

20%

36%

45%

20%

36%

40%

19%

41%

49%

24%

28%

Rendimentos [%]Rendimentos [%]Rendimentos [%]Rendimentos [%]

Até 1/2 Salário Mín. 1/2 a 1 Salário Mín. 1 a 2 Salários Mín.

2 a 3 Salários Mín. 3 a 5 Salários Mín. 5 a 7 Salários Mín.




240 a 320 Salários Mín. > 320 Salários Mín.

Rendimentos Tributáveis

Rendim.Tributação Exclusiva

Rendim.Isentos e Não Tributáveis


















0,85

7,76

32,61

167,93

188,19

116,31

105,13

112,4671,69

89,88

47,01

30,25

11,67

14,26

4,47

2,63

9,78

Base de Cálculo [R$ Bilhões]

Pág 2 de 25


Tabela 6 - Resumo das Declarações Por Faixa Base de Cálculo Anual - Gráficos

01234


















8,83

2,66

11,2

57,56

67,26

38,87

31,64

26,96

14,65

16,75

7,72

4,13

1,4

1,73

0,75

0,62

2,3

Total Deduções [R$ Bilhões]


















0,05

0,01

0,02

0,42

5,83

9,38

14,09

20,08

14,82

20,35

11,31

7,56

3,0

3,75

1,2

0,71

2,65

Imposto Devido [R$ Bilhões]


















52,46

48,62

42,82

39,78

61,95

92,68

127,6

176,13

246,44

342,01

491,71

758,56

1.186,97

2.187,56

4.096,5

6.943,57

14.386,71

Renda Tribut. Média [R$ mil]

Pág 3 de 25


Tabela 6 - Resumo das Declarações Por Faixa de Base de Cálculo Anual

01234


















612,92

195,27

408,23

760,03

757,92

479,2

467,84

479,05

323,45

424,64

251,67

207,56

102,08

169,65

51,9

38,93

116,33

Bens e Direitos [Bilhões]


















76,1

16,06

25,18

66,39

79,21

48,85

42,89

45,3

26,62

32,19

16,5

14,24

5,18

7,2

2,3

2,05

5,25

Dívidas e Ônus [Bilhões]


















1,5%

0,1%

0,0%

0,2%

2,3%

6,0%

10,3%

14,4%

17,2%

19,1%

20,7%

22,0%

23,0%

23,5%

23,0%

21,9%

22,0%

Alíquota Média [%]

Pág 4 de 25



01234


















266,60

163,60

160,77

91,70

125,94

196,81

300,07

420,32

631,46

929,42

1.480,24

2.644,44

4.857,69

10.234,68

18.222,67

33.244,44

67.751,87

Valor Médio Bens e Direitos [R$ mil]


















0,7%

13,4%

30,0%

50,9%

50,5%

51,5%

52,8%

56,0%

56,8%

57,5%

56,2%

50,8%

46,8%

39,3%

38,3%

32,4%

39,6%

Base de Cálculo / Rend. Totais [%]


















6,1%

0,1%

0,1%

0,2%

3,1%

8,1%

13,4%

17,9%

20,7%

22,6%

24,1%

25,0%

25,7%

26,3%

26,8%

27,0%

27,1%

IR Devido / Base Cálculo [%]

Pág 5 de 25



01234


















33,10

13,46

9,92

8,01

13,16

20,06

27,51

39,74

51,96

70,45

97,04

181,45

246,41

434,15

807,83

1.754,86

3.059,45

Valor Médio Dívidas e Ônus [R$ mil]

Pág 6 de 25


Tabela 7 - Resumo das Declarações Por Faixa de Rend imento Tributável Bruto Valores em R$ milhões

Contrib. Previden.

Dependentes Instrução MédicasLivro Caixa

Pensão Aliment.

Desc. Padrão

Até 1/2 Salário Mín. 2.081.396 607 12.661 71.737 607 417 74 883 0 277 71 456 42 210 6 174 438.788 31.534 01/2 a 1 Salário Mín. 979.948 7.184 3.455 39.954 224 187 42 280 1 56 949 5.711 9 42 1 34 170.722 48.301 11 a 2 Salários Mín. 1.604.543 20.256 5.747 45.010 477 437 88 595 6 94 2.573 16.295 13 155 2 144 245.642 18.034 22 a 3 Salários Mín. 3.589.518 76.097 9.313 53.568 1.275 983 203 928 34 135 11.637 61.322 21 404 5 388 468.226 29.825 33 a 5 Salários Mín. 8.695.047 266.763 28.894 92.227 10.320 9.776 3.550 7.706 418 1.439 34.133 201.356 2.055 3.993 483 2.421 848.260 80.418 45 a 7 Salários Mín. 3.659.014 175.517 21.418 66.425 8.566 6.555 4.122 8.248 720 1.684 18.012 128.249 5.580 7.373 1.179 2.972 553.391 55.444 57 a 10 Salários Mín. 2.553.196 172.468 21.986 58.323 7.442 4.710 3.923 8.188 1.309 1.916 18.132 127.035 11.516 12.899 2.155 3.538 544.179 55.968 610 a 15 Salários Mín. 1.753.661 172.787 24.082 53.413 8.305 3.417 3.229 8.307 1.935 2.005 11.948 133.712 20.203 20.138 2.915 2.850 570.554 54.910 715 a 20 Salários Mín. 740.622 103.791 15.160 32.298 6.257 1.577 1.493 4.910 1.440 1.355 3.254 83.541 15.936 15.368 1.846 1.278 403.342 33.518 820 a 30 Salários Mín. 614.273 120.691 18.884 38.599 8.189 1.298 1.213 5.129 2.021 1.580 1.701 99.593 21.511 20.491 2.196 1.176 476.670 38.124 930 a 40 Salários Mín. 262.475 73.452 11.829 23.234 5.518 568 524 2.861 1.346 1.016 442 61.208 14.332 13.702 1.277 647 301.614 20.850 #40 a 60 Salários Mín. 138.852 52.992 11.306 22.247 3.314 316 292 1.659 1.474 718 255 44.969 11.044 10.136 1.227 319 286.468 18.409

60 a 80 Salários Mín. 30.745 17.064 5.193 8.533 739 69 64 366 654 175 84 14.915 3.802 3.419 473 90 119.411 7.639

80 a 160 Salários Mín. 21.549 18.395 7.832 14.777 553 49 44 284 958 136 69 16.306 4.268 3.782 580 94 192.708 7.738

160 a 240 Salários Mín. 3.506 5.477 3.023 5.448 112 8 7 59 539 44 10 4.710 1.258 1.077 203 22 63.826 3.080

240 a 320 Salários Mín. 1.378 3.096 1.552 3.521 57 3 3 23 378 15 4 2.614 703 593 120 10 40.775 2.039

> 320 Salários Mín. 2.426 15.121 6.096 7.070 289 5 4 51 3.858 42 4 10.897 2.950 2.508 489 46 122.090 5.672

Total 26.732.149 1.301.759 208.431 636.385 62.243 30. 375 18.876 50.476 17.091 12.686 103.277 1.012.890 115.244 116.291 15.157 16.204 5.846.667 511.503

Dívidas e Ônus

Bens e Direitos


Qtde Declarantes

Rendim. Tribut.


Rendim. Isentos


Imposto Devido

Imposto Pago

Imposto a Pagar

Imposto a

Restituir


















2,08

0,98

1,6

3,59

8,7

3,66

2,55

1,75

0,74

0,61

0,26

0,14

0,03

0,02

0,

0,

0,


1%

15%

84%

14%

7%

79%

29%

8%

63%

7%

39%

44%

69%

7%

24%

67%

8%

25%

68%

9%

23%

69%

10%

21%

69%

10%

21%

68%

11%

22%

68%

11%

21%

61%

13%

26%

55%

17%

28%

45%

19%

36%

39%

22%

39%

39%

22%

39%

53%

22%

25%

Rendimentos [%]



























0,46

5,71

16,29

61,32

201,36

128,25

127,04

133,7183,54

99,59

61,21

44,97

14,91

16,31

4,71

2,61

10,9


Pág 7 de 25


Tabela 7 - Resumo das Declarações Por Faixa de Rend imento Tributável Bruto

01234


















2,33

1,74

4,27

15,2

67,34

47,91

45,62

39,15

20,29

21,13

12,28

8,03

2,15

2,09

0,78

0,48

4,25



















0,04

0,01

0,01

0,02

2,06

5,58

11,52

20,2

15,94

21,51

14,33

11,04

3,8

4,27

1,26

0,7

2,95



















438,79

170,72

245,64

468,23

848,26

553,39

544,18

570,55

403,34

476,67

301,61

286,47

119,41

192,71

63,83

40,78

122,09


Pág 8 de 25



01234


















31,53

48,3

18,03

29,83

80,42

55,44

55,97

54,91

33,52

38,12

20,85

18,41

7,64

7,74

3,08

2,04

5,67



















7,0%

0,1%

0,1%

0,0%

0,8%

3,2%

6,7%

11,7%

15,4%

17,8%

19,5%

20,8%

22,3%

23,2%

23,0%

22,7%

19,5%



















40,84

51,63

44,26

38,72

44,61

71,98

99,

142,72

204,22

290,06

413,43

623,29

1.001,46

1.902,82

3.978,52

5.928,02

11.659,92


Pág 9 de 25



01234


















210,81

174,22

153,09

130,44

97,56

151,24

213,14

325,35

544,60

775,99

1.149,12

2.063,12

3.883,92

8.942,79

18.204,91

29.590,01

50.325,58



















0,5%

11,3%

22,9%

44,1%

51,9%

48,7%

50,3%

53,4%

55,2%

55,9%

56,4%

52,0%

48,4%

39,8%

33,8%

32,0%

38,5%



















7,0%

0,1%

0,1%

0,0%

0,8%

3,2%

6,7%

11,7%

15,4%

17,8%

19,5%

20,8%

22,3%

23,2%

23,0%

22,7%

19,5%

IR Devido / Rendim. Tributável [%]

Pág 10 de 25



01234


















15,15

49,29

11,24

8,31

9,25

15,15

21,92

31,31

45,26

62,06

79,43

132,58

248,47

359,07

878,47

1.479,93

2.338,10


Pág 11 de 25


Tabela 8 - Resumo das Declarações Por Faixa de Rend imentos Tributáveis + Tributação Exclusiva Valores em R$ milhões

Contrib. Previden.


Pensão Alimen.

Desc. Padrão

Até 1/2 Salário Mín. 1.917.638 672 295 42.716 342 336 53 490 0 171 65 548 31 77 14 61 236.167 19.308 0

1/2 a 1 Salário Mín. 880.024 6.075 337 26.840 211 167 32 221 1 55 806 4.873 5 43 2 40 98.235 8.878 1

1 a 2 Salários Mín. 1.550.295 18.077 1.240 41.532 480 405 80 547 6 111 2.306 14.623 10 145 4 138 186.514 16.846 2

2 a 3 Salários Mín. 3.136.968 63.803 2.576 45.263 1.050 788 158 785 33 121 9.575 51.742 19 292 10 283 374.727 24.938 3

3 a 5 Salários Mín. 8.312.220 242.311 16.044 80.975 8.641 8.392 2.747 6.207 403 1.203 32.429 184.223 1.467 3.024 414 1.972 714.740 105.478 4

5 a 7 Salários Mín. 3.896.028 172.030 15.269 56.043 8.361 6.739 3.890 7.712 699 1.569 17.865 126.002 4.540 6.209 1.014 2.683 466.024 52.729 5

7 a 10 Salários Mín. 2.815.074 172.916 17.327 53.564 7.809 5.183 4.099 8.348 1.275 1.865 17.967 126.671 9.823 11.382 1.920 3.479 482.270 53.487 6

10 a 15 Salários Mín. 1.986.265 176.056 19.954 53.550 8.132 3.736 3.496 8.485 1.882 2.040 14.154 134.302 18.418 18.814 2.769 3.165 530.602 54.953 7

15 a 20 Salários Mín. 856.687 106.467 13.691 34.214 6.081 1.757 1.668 5.123 1.402 1.351 4.293 84.862 15.284 14.860 1.839 1.415 393.331 35.499 8

20 a 30 Salários Mín. 741.036 127.214 18.764 43.430 8.455 1.539 1.437 5.643 1.968 1.672 2.414 104.179 21.682 20.790 2.246 1.354 489.681 41.512 9

30 a 40 Salários Mín. 312.936 75.380 12.259 26.797 5.452 651 598 3.055 1.357 1.011 666 62.647 14.287 13.642 1.337 692 313.258 23.897 #

40 a 60 Salários Mín. 213.522 67.550 14.687 31.891 4.627 456 416 2.413 1.538 911 414 56.808 13.696 12.846 1.368 517 358.932 22.036

60 a 80 Salários Mín. 52.868 21.790 7.596 15.946 1.106 109 98 609 708 247 139 18.792 4.732 4.307 566 141 171.434 9.631

80 a 160 Salários Mín. 41.945 23.262 13.000 25.605 868 83 74 527 1.013 194 131 20.407 5.303 4.760 691 148 291.987 15.846

160 a 240 Salários Mín. 8.201 6.849 6.036 10.675 183 16 13 126 554 43 26 5.909 1.568 1.359 243 35 127.316 5.461

240 a 320 Salários Mín. 3.340 3.526 3.978 7.674 84 6 5 52 371 20 10 2.985 795 674 137 17 82.518 3.644

> 320 Salários Mín. 7.102 17.778 45.378 39.671 360 13 10 133 3.882 103 19 13.316 3.584 3.067 583 66 528.930 17.359

Total 26.732.149 1.301.759 208.431 636.385 62.243 30. 375 18.876 50.476 17.091 12.686 103.277 1.012.890 115.244 116.291 15.157 16.204 5.846.667 511.503

Dívidas e Ônus

Bens e Direitos


Qtde Declarantes

Rendim. Tribut.


Rendim. Isentos


Imposto Devido

Imposto Pago

Imposto a Pagar

Imposto a

Restituir


















1,92

0,88

1,55

3,14

8,31

3,90

2,821,99

0,86

0,74

0,31

0,21

0,05

0,04

0,01

0,00

0,01


2%

1%

98%

18%

1%

81%

30%

2%

68%

57%

2%

41%

71%

5%

24%

71%

6%

23%

71%

7%

22%

71%

8%

21%

69%

9%

22%

67%

10%

23%

66%

11%

23%

59%

13%

28%

48%

17%

35%

38%

21%

41%

29%

26%

45%

23%

26%

51%

17%

44%

39%

Rendimentos [%]



























0,55

4,87

14,62

51,74

184,22

126,

126,67

134,3

84,86

104,18

62,65

56,81

18,79

20,41

5,91

2,98

13,32


Pág 12 de 25


Tabela 8 - Resumo das Declarações Por Faixa de Rend imentos Tributáveis + Tributação Exclusiva

01234


















1,46

1,49

3,93

12,51

60,02

46,84

46,55

41,92

21,67

23,13

12,79

10,77

3,01

2,89

,96

,55

4,52



















0,03

0,01

0,01

0,02

1,47

4,54

9,82

18,42

15,28

21,68

14,29

13,7

4,73

5,3

1,57

0,79

3,58



















236,17

98,24

186,51

374,73

714,74

466,02

482,27

530,6

393,33

489,68

313,26

358,93

171,43

291,99

127,32

82,52

528,93


Pág 13 de 25



01234


















19,31

8,88

16,85

24,94

105,48

52,73

53,49

54,95

35,5

41,51

23,9

22,04

9,63

15,85

5,46

3,64

17,36



















4,6%

0,1%

0,1%

0,0%

0,6%

2,6%

5,7%

10,5%

14,4%

17,0%

19,0%

20,3%

21,7%

22,8%

22,9%

22,5%

20,2%



















22,78

37,79

39,25

35,59

40,82

62,46

86,61

125,64

180,2

255,6

365,69

534,5

857,46

1.474,97

2.872,84

4.544,64

14.478,66

Renda Tribut. Média [R$ Mil]

Pág 14 de 25



01234


















123,2

111,6

120,3

119,5

86,0

119,6

171,3

267,1

459,1

660,8

1.001,0

1.681,0

3.242,7

6.961,2

15.524,4

24.705,9

74.476,2

Valor Médio Bens e Direitos [R$ Mil]


















1,3%

14,7%

24,0%

46,3%

54,3%

51,8%

52,0%

53,8%

55,0%

55,0%

54,7%

49,8%

41,5%

33,0%

25,1%

19,7%

12,9%



















3,2%

0,1%

0,1%

0,0%

0,6%

2,4%

5,2%

9,4%

12,7%

14,9%

16,3%

16,7%

16,1%

14,6%

12,2%

10,6%

5,7%

IR Devido / Rend. Trib. + Rend. Trib. Exclus. [%]

Pág 15 de 25



01234


















10,07

10,09

10,87

7,95

12,69

13,53

19,0

27,67

41,44

56,02

76,36

103,2

182,18

377,78

665,91

1.090,89

2.444,18

Valor Médio Dívidas e Ônus [R$ Mil]

Pág 16 de 25


Tabela 9 - Resumo das Declarações Por Faixa de Rend imentos Totais Valores R$ milhões

Contrib. Previden.


Pensão Aliment.

Desc. Padrão

Até 1/2 Salário Mín. 1.312.686 344 34 64 31 137 13 48 0 20 27 298 24 20 11 7 102.134 7.787 01/2 a 1 Salário Mín. 504.536 3.469 69 209 99 66 9 27 0 5 457 2.853 2 12 1 11 27.559 2.668 11 a 2 Salários Mín. 1.077.749 11.395 451 1.564 251 223 37 116 4 14 1.424 9.436 5 65 2 63 63.810 6.930 22 a 3 Salários Mín. 2.577.964 49.433 1.492 3.864 762 583 104 318 28 43 7.418 40.413 13 181 8 175 156.069 13.595 33 a 5 Salários Mín. 7.943.447 215.316 13.462 20.692 7.667 7.556 2.350 4.615 352 936 29.023 164.587 1.160 2.463 299 1.602 490.539 83.932 45 a 7 Salários Mín. 4.187.567 163.414 13.725 24.259 7.786 6.582 3.565 6.746 618 1.408 17.328 120.288 3.688 5.238 762 2.311 358.156 41.307 57 a 10 Salários Mín. 3.259.844 171.571 15.868 33.270 7.630 5.390 4.015 8.255 1.143 1.780 18.001 125.809 8.351 10.073 1.552 3.274 404.105 47.374 610 a 15 Salários Mín. 2.448.229 177.999 18.273 46.148 7.785 4.008 3.588 8.546 1.715 1.990 15.966 134.775 16.303 17.181 2.412 3.289 498.857 56.643 715 a 20 Salários Mín. 1.137.873 110.112 12.676 36.819 5.893 1.965 1.791 5.401 1.288 1.353 5.901 86.840 14.230 14.120 1.694 1.584 364.140 38.567 820 a 30 Salários Mín. 1.048.337 133.121 17.466 56.422 8.507 1.822 1.630 6.210 1.842 1.761 3.996 107.838 20.835 20.218 2.174 1.557 582.338 48.323 930 a 40 Salários Mín. 486.754 80.844 11.941 43.425 5.748 832 728 3.660 1.322 1.120 1.422 66.431 14.235 13.693 1.380 838 354.222 30.366 #40 a 60 Salários Mín. 391.519 79.344 14.588 59.190 5.532 667 580 3.259 1.661 1.088 1.104 65.800 14.916 14.093 1.546 723 467.215 31.455

60 a 80 Salários Mín. 141.849 32.156 8.471 38.574 1.930 234 203 1.238 873 431 440 26.936 6.333 5.859 748 274 245.693 16.286

80 a 160 Salários Mín. 140.554 35.283 14.892 72.875 1.653 210 180 1.230 1.285 402 495 29.965 7.257 6.533 1.020 296 457.950 27.463

160 a 240 Salários Mín. 32.164 9.989 6.920 33.679 338 45 37 303 615 95 123 8.490 2.120 1.811 377 68 193.196 10.785

240 a 320 Salários Mín. 13.643 5.030 4.487 21.004 144 19 15 140 396 49 53 4.243 1.072 891 211 29 120.585 7.692

> 320 Salários Mín. 27.434 22.937 53.616 144.326 487 38 32 366 3.947 191 101 17.890 4.700 3.840 962 102 960.097 40.331

Total 26.732.149 1.301.759 208.431 636.385 62.243 30. 375 18.876 50.476 17.091 12.686 103.277 1.012.890 115.244 116.291 15.157 16.204 5.846.667 511.503

Dívidas e Ônus

Bens e Direitos


Qtde Declarantes

Rendim. Tribut.


Rendim. Isentos


Imposto Devido

Imposto Pago

Imposto a Pagar

Imposto a

Restituir


















1,31

0,5

1,08

2,58

7,94

4,19

3,262,45

1,14

1,05

0,49

0,39

0,14

0,14

0,03

0,01

0,03


78%

8%

14%

93%

2%

6%

85%

3%

12%

90%

3%

7%

86%

5%

8%

81%

7%

12%

78%

7%

15%

73%

8%

19%

69%

8%

23%

64%

8%

27%

59%

9%

32%

52%

10%

39%

41%

11%

49%

29%

12%

59%

20%

14%

67%

16%

15%

69%

10%

24%

65%

Rendimentos [%]



























0,3

2,85

9,44

40,41

164,59120,29

125,81

134,7786,84

107,84

66,43

65,8

26,94

29,96

8,49

4,24

17,89


Pág 17 de 25


Tabela 9 - Resumo das Declarações Por Faixa de Rend imentos Totais

01234


















0,27

0,66

2,07

9,25

52,5

44,03

46,21

43,6

23,59

25,77

14,83

13,89

5,35

5,46

1,56

0,82

5,16



















0,02

0,0

0,0

0,01

1,16

3,69

8,35

16,3

14,23

20,83

14,23

14,92

6,33

7,26

2,12

1,07

4,7



















102,13

27,56

63,81

156,07

490,54

358,16

404,11

498,86

364,14

582,34

354,22

467,22

245,69

457,95

193,2

120,58

960,1


Pág 18 de 25



01234


















7,79

2,67

6,93

13,59

83,93

41,31

47,37

56,64

38,57

48,32

30,37

31,45

16,29

27,46

10,79

7,69

40,33



















7,0%

0,1%

0,0%

0,0%

0,5%

2,3%

4,9%

9,2%

12,9%

15,7%

17,6%

18,8%

19,7%

20,6%

21,2%

21,3%

20,5%



















0,34

7,43

12,44

21,25

31,41

48,09

67,71

99,02

140,27

197,46

279,83

391,09

558,35

875,47

1.572,81

2.237,12

8.051,28


Pág 19 de 25



01234


















77,81

54,62

59,21

60,54

61,75

85,53

123,96

203,76

320,02

555,49

727,72

1.193,34

1.732,07

3.258,18

6.006,60

8.838,59

34.996,63



















67,4%

76,1%

70,4%

73,8%

66,0%

59,7%

57,0%

55,6%

54,4%

52,1%

48,8%

43,0%

34,0%

24,4%

16,8%

13,9%

8,1%



















5,5%

0,1%

0,0%

0,0%

0,5%

1,8%

3,8%

6,7%

8,9%

10,1%

10,5%

9,7%

8,0%

5,9%

4,2%

3,5%

2,1%

IR Devido / Rendim. Totais [%]

Pág 20 de 25



01234


















5,93

5,29

6,43

5,27

10,57

9,86

14,53

23,14

33,89

46,09

62,38

80,34

114,81

195,39

335,32

563,80

1.470,13


Pág 21 de 25


Tabela 10 - Declarações de Recebedores de Lucros e Dividendos + Rend.Sócio e Titular Microempresa por Faixa de Rendimento Total Valores em R$ milhões

Contrib. Previden.

Dependentes

Instrução MédicasLivro Caixa

Pensão Aliment.

Desc. Padrão

Até 1/2 Salário Mín. 14.834 2 2 20 0 2 0 2 0 1 0 2 0 0 0 0 2.100 431 0

1/2 a 1 Salário Mín. 12.344 17 4 57 1 2 0 2 0 0 2 14 0 0 0 0 1.365 204 1

1 a 2 Salários Mín. 58.634 364 15 341 9 8 1 7 0 1 51 296 0 0 0 0 4.776 672 2

2 a 3 Salários Mín. 86.885 942 33 825 16 14 3 14 0 2 139 768 0 2 0 2 8.301 987 3

3 a 5 Salários Mín. 277.652 5.290 206 3.515 84 86 29 87 6 11 847 4.175 12 24 5 17 33.917 3.777 4

5 a 7 Salários Mín. 225.121 5.334 311 5.280 132 113 58 167 17 21 764 4.100 58 72 21 36 39.896 4.278 5

7 a 10 Salários Mín. 256.355 7.413 577 9.545 212 157 100 309 56 40 983 5.598 190 204 60 75 63.376 6.652 6

10 a 15 Salários Mín. 280.843 10.700 1.112 16.283 343 203 149 516 137 76 1.274 8.064 570 557 145 132 101.097 10.088 7

15 a 20 Salários Mín. 181.992 9.252 1.207 15.205 373 160 126 492 163 83 836 7.073 793 738 167 112 91.174 8.370 8

20 a 30 Salários Mín. 226.551 16.022 2.506 26.714 840 234 194 876 367 172 949 12.487 1.903 1.729 349 175 228.561 13.455 9

30 a 40 Salários Mín. 137.235 13.594 2.414 22.659 830 166 142 728 389 168 500 10.745 1.979 1.792 323 136 136.712 10.926 #

40 a 60 Salários Mín. 145.347 19.013 4.060 34.426 1.216 200 173 953 628 254 487 15.199 3.108 2.799 482 173 232.508 14.140

60 a 80 Salários Mín. 68.622 10.720 3.088 24.629 641 99 87 509 384 154 226 8.675 1.885 1.690 291 95 139.122 8.521

80 a 160 Salários Mín. 82.626 14.896 7.150 51.190 742 117 102 686 525 211 292 12.306 2.794 2.469 459 134 306.532 19.227

160 a 240 Salários Mín. 21.866 4.892 4.119 25.461 188 30 26 206 172 64 83 4.158 987 833 193 39 145.219 7.833

240 a 320 Salários Mín. 9.809 2.544 2.882 16.519 86 14 11 105 90 38 37 2.183 530 441 107 18 96.235 6.141

> 320 Salários Mín. 20.922 12.784 41.874 121.041 295 31 25 298 1.350 151 77 10.630 2.747 2.292 523 68 838.663 35.203

Total 2.107.638 133.779 71.561 373.709 6.008 1.635 1.2 27 5.957 4.286 1.448 7.549 106.474 17.555 15.643 3.126 1.213 2.469.556 150.904

Dívidas e Ônus

Bens e Direitos


Qtde Declarantes

Rendim. Tribut.


Rendim. Isentos


Imposto Devido

Imposto Pago

Imposto a

Pagar

Imposto a

Restituir


















0,01

0,01

0,06

0,09

0,28

0,23

0,26

0,28

0,18

0,23

0,14

0,15

0,07

0,08

0,02

0,01

0,02

Quant. Declarantes

10%

9%

81%

22%

5%

73%

51%

2%

47%

52%

2%

46%

59%

2%

39%

49%

3%

48%

42%

3%

54%

38%

4%

58%

36%

5%

59%

35%

6%

59%

35%

6%

59%

33%

7%

60%

28%

8%

64%

20%

10%

70%

14%

12%

74%

12%

13%

75%

7%

24%

69%

Rendimentos [%]



























0,00

0,01

0,30

0,77

4,17

4,10

5,60

8,06

7,07

12,49

10,74

15,20

8,67

12,31

4,16

2,18

10,63

Base de Cálculo [R$ Milhões]

Pág 22 de 25


Tabela 10 - Declarações de Recebedores de Lucros e Dividendos + Rend.Sócio e Titular Microempresa por Faixa de Rendimento Total

01234


















0,01

0,01

0,08

0,19

1,15

1,27

1,86

2,7

2,23

3,63

2,92

3,91

2,1

2,67

0,77

0,38

2,23



















0,0

0,0

0,0

0,0

0,01

0,06

0,19

0,57

0,79

1,9

1,98

3,11

1,89

2,79

0,99

0,53

2,75



















2,1

1,37

4,78

8,3

33,92

39,9

63,38

101,1

91,17

228,56

136,71

232,51

139,12

306,53

145,22

96,24

838,66


Pág 23 de 25



01234


















0,43

0,2

0,67

0,99

3,78

4,28

6,65

10,09

8,37

13,45

10,93

14,14

8,52

19,23

7,83

6,14

35,2



















0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,2%

1,1%

2,6%

5,3%

8,6%

11,9%

14,6%

16,3%

17,6%

18,8%

20,2%

20,8%

21,5%



















1,66

6,31

12,28

20,72

32,45

48,53

68,4

100,04

141,02

199,69

281,76

395,6

560,12

886,35

1.576,52

2.237,15

8.397,8


Pág 24 de 25



01234


















141,60

110,59

81,45

95,54

122,16

177,22

247,22

359,98

500,98

1.008,87

996,19

1.599,68

2.027,37

3.709,87

6.641,31

9.810,91

40.085,24



















8,0%

17,8%

41,2%

42,7%

46,3%

37,5%

31,9%

28,7%

27,6%

27,6%

27,8%

26,4%

22,6%

16,8%

12,1%

9,9%

6,0%



















0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,1%

0,5%

1,1%

2,0%

3,1%

4,2%

5,1%

5,4%

4,9%

3,8%

2,9%

2,4%

1,6%

IR Devido / Rend. Totais (Receb. Div.+ Rend. ME) [%]

Pág 25 de 25



01234


















29,03

16,53

11,46

11,36

13,60

19,00

25,95

35,92

45,99

59,39

79,61

97,29

124,17

232,70

358,25

626,08

1.682,56



ANEXO METODOLÓGICO

Os dados apresentados neste trabalho têm como fonte as declarações apresentadas pelos contribuintes, independentemente de estarem ou não enquadradas em malhas fiscais. Foram computadas apenas as declarações ativas, ou seja, a última declaração apresentada pelo contribuinte, caso ele tenha feito alguma retificação. Com o objetivo de tentar reduzir os efeitos de declarações com valores inconsistentes, foram utilizados alguns filtros visando excluir tais declarações. Tal procedimento não garante a veracidade de 100% dos valores apresentados, uma vez que, além da base ser dinâmica, ou seja, a cada instante há contribuintes tendo suas declarações retificadas, não há como verificar individualmente cerca de 26 milhões de declarações. Deste modo, o que se apresenta é uma “fotografia” da base no período no qual foram tabulados os dados. Os dados apresentados neste estudo foram extraídos no período de 22 a 26 de fevereiro de 2016. As Tabelas 6 a 10 apresentam os dados por faixa de rendimentos anuais convertidos em salários-mínimos, em conformidade com a Pesquisa Nacional por Amostra de Domicílios – PNAD do IBGE. Às faixas da PNAD foram acrescentadas outras, com o objetivo de ampliar a transparência. - Tabela 6 - dados com base no “Rendimento Tributável Líquido (descontado das deduções legais)”. - Tabela 7 - dados com base no “Rendimento Tributável Bruto (não descontado das deduções)”. - Tabela 8 – dados com base na soma de “Rendimentos Tributáveis (não descontados das deduções) + Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva”. - Tabela 9 – dados com base na soma de “Rendimentos Tributáveis (não descontados das deduções) + Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva + Rendimentos Isentos”. - Tabela 10, dados com base na soma de “Rendimentos Tributáveis (não descontados das deduções) + Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva + Rendimentos Isentos” para contribuintes que possuem “Lucros e Dividendos + Rend. Sócio e Titular Microempresa > 0”. Os filtros utilizados neste trabalho foram elaborados da seguinte forma: Foram tabulados, para cada Ano-Calendário os contribuintes que atendessem a pelo menos um destes critérios: [Rendim. Sujeitos à Tribut. Exclusiva] >= R$ 10,00 milhões OU [Rendim. Isentos] >= R$ 10,00 milhões OU [Rendim. Tributáveis] >= R$ 5,0 milhões OU [Valor dos Bens e Direitos] >= R$ 100,00 milhões. Em seguida, a partir do nome e da ocupação dos contribuintes, foram selecionados os contribuintes que deveriam ser excluídos da base, gerando uma base corrigida, à qual foram aplicados filtros visando excluir os contribuintes que atendessem aos seguinte critérios: [Valor de cada dedução Legal] > R$ 100,00 milhões OU [Valor do Imposto Pago] > R$ 100,00 milhões OU [Valor do Imposto a Pagar] > R$ 100,00 milhões OU [Valor do Imposto a Restituir] > R$ 100,00 milhões.

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Grandes Números IRPF – Ano-Calendário 2013 · Grandes Números IRPF – Ano-Calendário 2013 Resumo O presente Estudo tem por objetivo ampliar o processo de transparência na