GUIA COMPLETO

Melhor Regime tributáriopara Drogarias e Farmácias

Este e-book tratará sobre temas relacionados a tributação, sendo um importante guia para empresários do ramo farmacêutico, com informações que vão direcionar você no melhor trajeto rumo ao sucesso da sua empresa.

Aqui você terá acesso aos tipos de regimes tributários para a sua farmácia e drogaria, saberá como eles funcionam, particularidades de cada modalidade e, o mais importante, como é possível se beneciar deles adotando o mais coerente para o seu negócio.

Além disso, trataremos o quão fundamental é investir na contabilidade da sua farmácia ou drogaria e os benefícios que o empresário poderá usufruir ao investir nesse serviço.

Sumário

Lucro Presumido 8 Simples Nacional 8

Lucro Real 7

Particularidades dos regimes tributários para farmácias ou drogarias 9 Lista positiva, negativa, e neutra 9

Recuperação de tributos 10 Gestão de estoque 10 Redução no pagamento de impostos 10 Checagem de NCM 11 Relação próxima com a contabilidade da farmácia 11

Serviço de consultoria completo para farmácias ou drogarias 11Benefícios do serviço contábil 12

Contabilidade. Como escolher 10

Denição - Farmácia ou drogaria? 6Contabilidade para farmácias ou drogarias 5

Regime Tributário para Farmácias 7

5

Você sabia que entre o principal fator que leva uma empresa do segmento de farmácias e drogarias pagar mais impostos é a falta de um serviço contábil na empresa?

Contab il idade para Farmácias ou DrogariasVocê que é empreendedor no segmento de farmácias e drogarias: já parou para pensar na importância de um serviço de contabilidade voltado para o seu negócio?

Já reetiu sobre os perigos de não ter esse serviço na sua empresa e como isso pode prejudicar a gestão

de sucesso do seu empreendimento?

Se você zer uma pesquisa para analisar esse segmento, observará que existe um fator comum entre as empresas que lideram esse mercado: elas investem em contabilidade p a r a f a r m á c i a s , u m a ferramenta extremamente ecaz para uma gestão bem-sucedida capaz de aumentar a lucratividade da empresa e de gerar maior economia sobre os tributos.

O sucesso da sua farmácia ou drogaria está intimamente

ligado ao regime tributário escolhido. Isso ocorre porque e x i s t e m d i f e r e n ç a s importantes entre os tipos de tributação. Ao optar pela tributação mais adequada ao seu negócio, é possível garantir uma economia signicante.

Tal economia é o diferencial que muitas empresas do segmento possuem e que, aliada a outros fatores como a contabilidade para farmácias e drogarias e o planejamento t r ibutár io , p romove uma gestão mais assert iva do empreendimento.

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DE F I N I Ç ÃO : FARMÁC I A OU DROGARIA?

Para começar, é importante saber a diferença entre esses

dois termos. O que caracteriza a sua empresa como farmácia

ou drogaria.De acordo com a Lei nº 13.021

de 08 de agosto de 2014, podemos denir da seguinte

forma:

DROGARIA:

Estabelecimento de distribuição e comercio de drogas, medi-camentos, insumos farma-cêuticos e correlatos em suas em-balagens originais.

Farmácia:

Estabelecimento de manipulação de fórmulas magistrais e ocinais, comércio de drogas, medicamentos, insumos farmacêuticos e correlatos, incluindo a distribuição e o atendimento privativo de unidade hospitalar ou de qualquer outra equivalente de assistência médica.

A farmácia poderá manter, também, um

laboratório de análises clínicas, desde que em outra dependência e com um farmacêutico

bioquímico responsável. Farmácias de

manipulação e homeopáticas seguem as mesmas denições, com

algumas particularidades.

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REGIME TRIBUTÁRIO PARA FARMÁCIASUma das tarefas mais importantes para o sucesso de um negócio é denir o regime tributário, independentemente de qual seja seu seguimento ou nicho de atuação.Escolher a tributação ideal pode gerar dúvidas e diversos questionamentos para as empresas em geral. Para drogarias e farmácias, essa escolha costuma ser ainda mais complicada.A melhor maneira de fazer essa escolha é através de uma análise profunda e detalhada do negócio e dos regimes tributários vigentes. Depois de realizada essa análise, o empresário evita situações como a de pagar mais impostos do que deveria, por exemplo.Quando não ocorre esse processo de análise, é comum a elevação dos custos operacionais que contribui para um i m p a c t o n e g a t i v o n o s r e s u l t a d o s apresentados por sua empresa.

Além disso, ao compreender quais são e como funcionam os regimes tributários em relação às drogarias e farmácias, é possível economizar em impostos, beneciando o negócio.

O regime tributário para farmácias e drogarias possui particularidades em re lação aos demais segmentos do m e r c a d o . E x a t a m e n t e p o r i s s o , é importante que os empreendedores do setor de farmácias e drogarias estejam atentos aos detalhes, para evitar a possibilidade de algum ônus scal ao negócio.

Vejamos a seguir quais são os regimes tr ibutár ios apl icados a farmácias e drogarias em geral e as particularidades que implicam suas aplicações em seu empreendimento.

Ÿ LUCRO REAL

Nesta categoria, seja a contribuição social, seja o imposto de renda, determinam-se perante a apuração dos resultados contábeis da empresa, ou seja, o imposto de renda de pessoa jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) deverão ter seus cálculos efetuados depois do resultado obtido na soma das receitas e a subtração das despesas, em outras palavras, o IRPJ e CSLL são calculados sobre o lucro da empresa.Por isso o empresário deve ter atenção especial caso escolha esse regime tributário.No Lucro Real, tanto os Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PIS) quanto a Contribuição para Financiamento da S e g u r i d a d e S o c i a l ( C O F I N S ) s ã o determinados de acordo com os valores de aquisições. É bom ter em mente que tais valores variam de acordo com parâmetros e limites legais.Porém, no caso das farmácias e drogarias, h á a l g u m a s d i f e r e n ç a s , c o m o o recolhimento de créditos de mercadorias adquiridas para revenda e demais insumos, que poderão ser compensados do total.Outro fator importante que o empresário deve car atento em relação a este tipo de tributação é que nela o regime é não cumulativo. As alíquotas, por um lado, são mais bem mais altas (1,65%para PIS e 7,6% p a r a C O F I N S ) , n o e n t a n t o , h á a possibilidade de pleitear deduções do valor a pagar, através de créditos previstos na legislação.

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Ÿ LUCRO PRESUMIDO

Esta modalidade se dene como um regime de tributação cuja base de cálculo se obtém através da aplicação de um percentual denido em lei, em relação à receita bruta.Q u a l q u e r P e s s o a J u r í d i c a t e m a possibilidade de adotar o Lucro Presumido, com exceção daquelas que são obrigadas a apurar o Lucro Real.Porém, para que o empresário do ramo de farmácia ou drogaria se certique do que se trata esse regime e se é benéco para o seu negócio, é prec i so abusar de simulações.Caso a empresa demonstre valores consideráveis em despesas dedutíveis para o Imposto de Renda para Pessoa Jurídica (IRPJ), o Lucro Real produzirá maior economia a você, empreendedor.No Lucro Presumido, tanto o IRPJ quanto a CSLL possuem base em uma margem de lucro preestabelecida pela lei. Com isso, temos uma forma mais simplicada de cálculo de impostos em relação ao Lucro Real. Porém, caso a margem seja menor que o valor predeterminado, não há a diminuição dos impostos. Portanto, continuam sendo calculados de acordo com o Lucro Presumido, que possui um teto máximo de 78 milhões de reais no ano anterior.

Ÿ SIMPLES NACIONAL

É um regime tributário muito utilizado por Microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP). Esse regime é restrito às empresas que atingem lucro máximo de 4,8 milhões de reais. O Simples Nacional implica no recolhimento mensal unicado dos seguintes tributos:

· Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ);

· I m p o s t o s o b r e P r o d u t o s Industrializados (IPI);

· Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);

· Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS);

· Contribuição para o PIS/Pasep;· Contribuição para a Seguridade

Social (CPP – cota patronal);· Imposto sobre Operações Relativas à

Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de

· T r a n s p o r t e I n t e r e s t a d u a l e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS);

· Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS).

A alíquota desse regime tributário é aplicada sobre a receita bruta acumulada nos 12 (doze) meses anteriores ao período de apuração.O Simples Nacional está previsto nos artigos 13 a 41 da Lei Complementar nº 123/2006.

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Ÿ Lista positiva, negativa e neutra. Tributação do pis e da cons

Na Lista Positiva, os medicamentos são identicados por tarja vermelha ou preta e s ó p odem s e r v end i dos med i a nte prescrição médica. São produtos que não recolhem PIS e COFINS nas atividades de farmácia.Na Lista Negativa, o PIS e a COFINS são recolhidos pela indústria ou importador, sendo que as revendas poster iores realizadas por distribuidoras, farmácias ou varejistas utilizarão alíquota zero.Na Lista Neutra, há recolhimento do PIS e da C O F I N S p e l a f a r m á c i a , p o i s o s medicamentos dessa lista não estão sujeitos a regimes tributários diferenciados.

Base legal: Lei nº 10.147, de 21 de dezembro de 2000.

PARTICULARIDADES DOS REGIMES TRIBUTÁRIOS PARA FARMÁCIAS

Os Regimes Tributários se aplicam a qualquer ramo de negócios, mas temos algumas particularidades para o ramo farmacêutico, por exemplo: você escolheu o Simples Nacional. É preciso levar em consideração uma série de itens como medicamentos e produtos de higiene pessoal, que são muitas vezes submetidos à substituição tributária do ICMS.

É o que acontece com produtos sujeitos à tributação monofásica, que cam livres de pagar PIS, COFINS (no caso das empresas que os fabricam), mas as farmácias que os revendem, não.

Boa parte das farmácias adota o Simples Nacional, que, em tese, é o regime mais simples e com menor carga de impostos, porém o efeito é contrário.

Isso ocorre porque existe um excesso de burocracia em que um mesmo imposto chega a ser pago até 3 (três) vezes por empresas diferentes quando ocorre a tributação por ICMS/Substituição Tributária e PIS/COFINS Monofásico (em situações de farmácias registrados no Simples Nacional).

Portanto, com tantas particularidades, é importante se ater à folha de pagamento e número de funcionários antes da escolha do regime tributário.

Por isso é essencial que sua empresa tenha um bom serviço de contabilidade para farmácias ou drogarias, isso minimiza a c o b r a n ç a d e i m p o s t o s e g a r a n t e recuperação parcial do que já foi pago sem grandes burocracias.

LISTA POSITIVA, NEGATIVA E

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CONTABILIDADE PARA FARMÁCIASCOMO ESCOLHERA contabilidade para farmácias não pode se preocupar apenas em cumprir as obrigações acessórias. É preciso conhecer a fundo as dores do empresário deste setor e adotar medidas assertivas para auxiliá-lo a administrar o negócio, como a recuperação de impostos pagos a mais, escolha do melhor regime tributário e controle dos prazos e documentações.

Atuando de forma consultiva, a contabilidade utiliza os números do negócio para fornecer às empresas informações estratégicas para tomadas de decisão, ou seja, vai muito além da simples entrega de guias e pagamento de tributos.

Nas farmácias, é papel da contabilidade, também, controlar os prazos e documentos necessários ao funcionamento do negócio, como certicado do órgão regional de farmacêuticos, certicado de débitos negativos, aval da ANVISA e atestados de dedetização.

Em resumo, a contabilidade para farmácias é a responsável por garantir o “sono tranquilo” do dono do negócio, oferecendo a ele um tratamento individualizado e uma variada gama de serviços como:

Ÿ RECUPERAÇÃO DE TRIBUTOS PAGOS A MAIS

As farmácias, assim como a absoluta maioria dos estabelecimentos comerciais, pagam tributos indevidos ao governo, prejudicando o seu uxo de caixa. Isso ocorre principalmente no PIS/COFINS (regime monofásico), no qual o sco tributa na indústria toda a cadeia de produção e volta a cobrar, em seguida, o imposto dos comerciantes.

Portanto, quando um empresário compra seus remédios, ele já pagou o tributo embutido no preço do fornecedor e pagará de novo. É a contabilidade que consegue recuperar até cinco anos de impostos pagos não só relativos ao PISCOFINS, como também aqueles relativos às folhas de pagamento, 13º salário, férias e outros componentes que são muitas vezes esquecidos na hora da declaração por causa da correria do dia-a-dia.

Ÿ GESTÃO DE ESTOQUE

Para fazer uma gestão de estoque, a contabilidade para drogarias é a solução mais efetiva e econômica. Se não há uma gestão para saber especicamente o que entra e o que sai e se os valores estão computados cor retamente, o pre ju í zo acontecerá inevitavelmente.

Porém, mais do que contribuir em uma gestão de estoque otimizada, a contabil idade também ajudará a tomar decisões conforme os dados da empresa – uxo de caixa, capital de

giro, data de pagamentos etc. Analisando esses dados é possível fornecer uma consultoria personalizada baseada nos dados que o seu estabelecimento apresenta e, assim, adaptar a realidade do negócio aos recursos disponíveis para que o negócio expanda com segurança.

Ÿ REDUÇÃO NO PAGAMENTO DE IMPOSTOS

Ao contratar uma consultoria especializada em contabilidade para farmácias, é possível não só recuperar os tributos que já foram pagos bem como economizar no pagamento de novos tributos. Isso é feito analisando os dados da farmácia e também através da escolha de um regime tributário que seja mais vantajoso para o estabelecimento.

Boa parte das farmácias adota o Simples Nacional, mas se elas estiverem com uma boa estrutura, podem partir para outro regime, como o Lucro Real.

Fazer o cálculo certo no caso de admissões, rescisões e férias é um fator muito importante também para evitar o pagamento a mais de impostos. Ainda que seja possível fazer a recuperação de créditos, o ideal é ter esse planejamento a m de manter um bom uxo de caixa e evitar ter que “correr atrás” dos prejuízos no futuro.

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Uma relação próxima do contador com a farmácia pode ajudar a fazer análises mais aprofundadas, atendimentos personalizados e evitar desperdícios nanceiros que, infelizmente, ainda são o pesadelo da maioria dos donos de farmácia.

Cada farmácia pede uma escolha que precisa ser diferente e analisada individualmente. É isso o que garante o crescimento e o sucesso do negócio, a manutenção dos lucros e um bom funcionamento para o estabelecimento.

Ÿ CHECAGEM DE NCM

Outro fator que prejudica muito os donos de drogarias é o cadastramento errado do NCM dos medicamentos. Cada medicamento exige o cadastro de um NCM especíco e quando esse cadastro é feito de forma equivocada, signica que o dono do estabelecimento está pagando tributos a mais, ou seja, perdendo dinheiro. Mas pode ser um problema caso esteja pagando tributos a menos, pois estará na mira da Receita Federal e terá de responder por essa dívida, o que resultará em multas.

Essa “checagem” é um serviço prestado pela contabi l idade para assegurar que os pagamentos sejam feitos corretamente, dando mais t ranqui l idade e regular idade ao funcionamento do estabelecimento.

Ÿ RELAÇÃO PRÓXIMA COM A CONTABILIDADE DA FARMÁCIA

É comum ouvir de empresários do nicho das farmácias que a contabilidade da empresa é realizada de forma distante e que o próprio dono não sabe do que acontece com suas contas. Essa sensação pode gerar muita insegurança e ser prejudicial para o bom funcionamento do negócio.

É possível e desejável que a consultoria especializada para uma drogaria seja feita c o m b a s e n a p r o x i m i d a d e e n o compartilhamento de informações para que o dono do negócio se “empodere” das informações e possa utilizá-las de forma autônoma, se desejar. Anal, a consultoria é um serviço prestado que tem como objetivo gerir as nanças, reduzir os custos e fornecer dados para alavancar o seu negócio. Portanto, observar uma consultoria personalizada que valorize a proximidade com o cliente é um fator importante na hora de escolher o contador ou a agência especializada na área.

SERVIÇO DE CONSULTORIA COMPLETO PARA FARMÁCIASUm dos grandes desaos depois de saber de todos esses fatores relevantes para um bom funcionamento da farmácia é: onde encontrar um serviço de contabilidade que funcione com uma consultoria especializada que atenda todos esses aspectos e que possa ser o braço direito da minha drogaria ou farmácia.

Com mais de 10 unidades, a CONNECT INTELIGÊNCIA CONTÁBIL conta com uma central especializada na área farmacêutica, responsável por todas as etapas listadas, oferecemos pacotes para atender às mais variadas necessidades de farmácias e drogarias, independentemente do seu porte.

Para melhor atender seus clientes, a CONNECT dispõe de prossionais especializados para conversar sobre os seus planos de maneira que possa criar um planejamento personalizado para a seu negócio, interessado em melhorar a gestão nanceira, humana, estratégica e logística da sua empresa.

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DENTRE OS BENEFÍCIOS QUE A CONTABILIDADE PARA FARMÁCIAS E DROGARIAS PROMOVEM AO NEGÓCIO,PODEMOS DESTACAR:

· Geração de dados relevantes que contribuem tanto para a gestão administrativa quanto nanceira

· da farmácia ou drogaria;· Capacidade de avaliação e identicação dos pontos fortes e fracos da empresa;· Identicar quais impostos são obrigatórios e quais são opcionais;· Economia, sobretudo em relação aos impostos e demais operações;· Informações detalhadas capazes de nutrir de forma assertiva, as decisões em novos

investimentos;· Possibilidade de maximizar as oportunidades de lucro, graças a obtenção de dados e

análise minuciosa do mercado;· Planejamento tributário eciente;· Capacidade de identicar qual o melhor regime tributário para a farmácia e drogaria;· Evitar as chamadas “gafes” tributárias, que poderão futuramente, acarretar em graves

ônus ao negócio;· Maior competitividade no mercado;· Simplicação de trâmites e processos burocráticos;· Controle de uxo de caixa;· Adoção da Elisão Fiscal, método legal que permite à farmácia, evitar os impostos

excessivos, etc.

No entanto, para que você possa de fato, usufruir destes e tantos outros benefícios que a contabilidade promove, é preciso contar com o serviço de prossionais especializados no segmento. Prossionais que possuem experiência e o pleno potencial de oferecer o suporte que a sua empresa necessita.

Contato:(63) 8438-1385 ( Georges da Silva)

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103 Sul, Avenida LO 03, Lote 36, Palmas - TO Editora Cultura

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carga tributária justa e máximo de tranquilidade para a gestão da sua farmácia ou drogaria, portanto, caso queira contar com

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Autor:Georges da Silva

Revisão/DiagramaçãoDanilo Barbosa Rodrigues