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Guia IR 2016
© Todos os direitos reservados para Icatu Seguros S/A - 2017. Nenhuma parte desta publicação pode ser reproduzida,
arquivada ou transmitida de nenhuma forma ou por meio nenhum, sem prévia permissão e por escrito da Icatu Seguros S/A.
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Informações Iniciais
Para ajudar você a preencher a sua Declaração de Imposto de
Renda, a Icatu Seguros enviou para o seu endereço o Informe
de Rendimentos Financeiros, conforme modelo ao lado.
A partir deste ano você poderá visualizar em um único
documento as contribuições ou aportes realizados em
2016 no PGBL, além dos rendimentos tributáveis e isentos.
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Informe de Rendimentos
• Os Informes de Rendimentos referentes aos planos de previdência complementar são
consolidados por CPF e por Empresa do Grupo Icatu Seguros. Ou seja, caso você possua
diversos planos de previdência Icatu Seguros de diferentes parceiros nossos, você receberá
apenas um documento, consolidando todas as suas informações. Também serão consolidadas
neste documento, as informações dos planos de seus filhos e dependentes que utilizam o seu
CPF.
Importante: Caso você tenha planos de previdência complementar, mas não tenha efetuado
resgate ou recebido renda com IRRF durante o ano de 2016, não serão enviados os
documentos mencionados para Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda, entretanto,
estarão disponíveis no site da XP para consulta.
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Informações gerais sobre o Imposto de Renda
https://idg.receita.fazenda.gov.br/interface/cidadao/irpf/2017/perguntao/pir-pf-2017-perguntas-e-
respostas-versao-1-0-22022017.pdf
Clique no link abaixo para fazer download dos arquivos disponibilizados pela Receita
Federal:
Para qualquer informação adicional sobre o preenchimento da sua Declaração de Ajuste Anual
de Imposto de Renda, orientamos contatar a Receita Federal:
Receita Fone – Disque 146 de qualquer número fixo nacional.
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Como declarar seu PGBL
PGBL
Na categoria de planos de previdência complementar estão incluídos os
produtos PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) e planos tradicionais
de aposentadoria de benefício definido. Não estão incluídas
contribuições para planos de pecúlio, pois não são dedutíveis de IR.
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Fiz contribuições ou aportes em 2016
Como participante de um Plano de Previdência Complementar, você pode abater a soma das suas
contribuições da base de cálculo do Imposto de Renda até o limite de 12% (doze por cento) de sua
renda bruta tributável. A dedução das contribuições só é possível por meio do modelo completo de
declaração de renda.
Se você realizou contribuições e/ou aportes em 2016, a tabela presente no Item 8 – Informações
Complementares do seu Informe de Rendimentos estará preenchida.
Como declarar seu PGBL
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Como declarar:
O valor total de contribuição e
aporte deve ser informado no
formulário “Pagamentos
Efetuados”, código 36 –
“Previdência Complementar”.
Como declarar seu PGBL
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Importante:
A dedução só pode ser feita por pessoas que utilizam o formulário completo de
Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda e contribuam para o regime geral
de previdência social ou para o regime próprio de previdência social de servidores
titulares de cargo efetivo da União, dos Estados, do Distrito Federal ou dos
Municípios, conforme especifica a legislação em vigor. O mesmo se aplica às
contribuições feitas para dependentes econômicos maiores de 16 anos, desde que
este contribua também para o regime geral de previdência social.
Como declarar seu PGBL
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Como declarar seu PGBL
Os dados que deverão constar na declaração de imposto de renda devem ser exatamente como
demonstrados no seu informe de rendimentos fornecido pela Seguradora.
A inclusão de dados adicionais não previstos, sugerimos contatar o seu contador, especialmente em
relação ao saldo acumulado no campo de “bens e direitos”.
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Fiz um resgate ou recebi renda em 2016
de um plano com tributação pela Tabela
Progressiva de IR
Como participante de um Plano de Previdência
Complementar, se, ao longo de 2016, você recebeu
renda ou efetuou resgates do seu plano, estes
valores devem ser declarados.
Como a tributação do Imposto de Renda do seu
plano utiliza a Tabela Progressiva, os valores estão
registrados no Item 3 - Rendimentos Tributáveis na
Declaração de Ajuste Anual, do Informe de
Rendimentos Financeiros.
Como declarar seu PGBL
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Como declarar seu PGBL
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Como declarar:
Estes valores devem ser lançados no campo “Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ pelo Titular”.
Declare as seguintes informações:
- CNPJ e nome da fonte pagadora
- Rendimentos recebidos de pessoa jurídica
- Imposto retido na fonte
Como declarar seu PGBL
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Importante: No momento do resgate, a incidência de IR na fonte ocorre de forma antecipada à alíquota
única de 15%. No recebimento de renda, há incidência de imposto, conforme a tabela Progressiva de
IR:
Tabela progressiva de IR
De qualquer forma, os valores pagos de IR serão compensados ou restituídos na sua Declaração de
Ajuste Anual de IR da mesma forma que ocorre com as despesas médicas, escolares ou de
dependentes econômicos.
Base de cálculo anual em R$ Alíquota % Parcela a deduzir do imposto em R$
Até 22.847,76 - -
De 22.847,77 até 33.919,80 7,5 1.713,58
De 33.919,81 até 45.012,60 15,0 4.257,57
De 45.012,61 até 55.976,16 22,5 7.633,51
Acima de 55.976,16 27,5 10.432,32
Tabela progressiva ano-calendário 2016
Como declarar seu PGBL
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Rendimentos Isentos
Os valores isentos pagos a título de
Resgates e Benefícios estão disponíveis
na coluna “Rendimentos” do Item 4 -
Rendimentos Isentos do Informe de
Rendimentos Financeiros.
Como declarar seu PGBL
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Como declarar:
Os valores de rendimentos isentos devem ser lançados no campo
“Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”.
Como declarar seu PGBL
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Fiz um resgate ou recebi renda em
2016 de um plano com tributação pela
Tabela Regressiva de IR
Como participante de um Plano de Previdência
Complementar, se, ao longo de 2016, você recebeu
renda ou efetuou resgates do seu plano, estes
valores devem ser declarados.
Como a tributação do Imposto de Renda do seu
plano utiliza a Tabela Regressiva, os valores estão
apresentados no Item 5 do informe de
rendimentos - Rendimentos Sujeitos à
Tributação Exclusiva, do Informe de Rendimentos
Financeiros.
Como declarar seu PGBL
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Como declarar:Os valores de Rendimentos Recebidos devem ser lançados no campo
“Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva”.
Como declarar seu PGBL
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Importante: A Tabela Regressiva apresenta seis faixas de alíquotas decrescentes conforme o prazo
de acumulação das suas contribuições e aportes. É um incentivo à poupança de longo prazo, já que
o imposto diminui ao longo do tempo.
Lembre-se que no momento do resgate, ou do recebimento da renda, a incidência de IR ocorre de forma
definitiva e exclusiva na fonte.
Prazo de Acumulação Alíquota
inferior ou igual a 2 anos 35%
superior a 2 anos e inferior ou
igual a 4 anos30%
superior a 4 anos e inferior ou
igual a 6 anos25%
superior a 6 anos e inferior ou
igual a 8 anos20%
superior a 8 anos e inferior ou
igual a 10 anos15%
superior a 10 anos 10%
Em anos completos
Como declarar seu PGBL
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VGBL
Nos planos VGBL, as contribuições e aportes não são dedutíveis da base de cálculo do Imposto de
Renda.
No entanto, é preciso demonstrar o saldo remanescente de todos os investimentos mensais ou aportes
efetuados no VGBL, a fim de demonstrar a evolução patrimonial. Esta informação está apresentada no
Item 6 – Saldos em Conta Correntes e em VGBL, do Informe de Rendimentos Financeiros.
Como declarar seu VGBL
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Como declarar:
Informe no campo “Bens e Direitos” o código 97 – “VGBL – Vida Gerador de
Benefício Livre”. Informe o saldo em 31/12/15 e o saldo em 31/12/16.
Fiz contribuições ou aportes em 2016
Como declarar seu VGBL
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Fiz um resgate ou recebi renda em
2016 de um plano com tributação pela
Tabela Progressiva de IR
Se, ao longo de 2016, você recebeu renda ou
efetuou resgates do seu plano, estes valores
devem ser declarados. Nos planos de VGBL, é
tributada somente a rentabilidade obtida dos
valores aplicados na reserva.
Como a tributação do Imposto de Renda do
seu plano utiliza a Tabela Progressiva, os
valores estão registrados no Item 3 do
informe de rendimentos - Rendimentos
Tributáveis na Declaração de Ajuste Anual,do Informe de Rendimentos Financeiros.
Como declarar seu VGBL
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Como declarar:
Estes valores devem ser lançados no campo “Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ pelo Titular”.
Declare as seguintes informações:
- CNPJ e nome da fonte pagadora
- Rendimentos recebidos de pessoa jurídica
- Imposto retido na fonte
Como declarar seu VGBL
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Importante: No momento do resgate, a incidência de IR na fonte ocorre de forma antecipada à
alíquota única de 15%. No recebimento de renda, há incidência de imposto, conforme a tabela
Progressiva de IR:
Tabela progressiva de IR
Tabela progressiva ano-calendário 2016
De qualquer forma, os valores pagos de IR serão compensados ou restituídos na sua Declaração
de Ajuste Anual de IR, da mesma forma que ocorre com as despesas médicas, escolares ou de
dependentes econômicos.
Base de cálculo anual em R$ Alíquota % Parcela a deduzir do imposto em R$
Até 22.847,76 - -
De 22.847,77 até 33.919,80 7,5 1.713,58
De 33.919,81 até 45.012,60 15,0 4.257,57
De 45.012,61 até 55.976,16 22,5 7.633,51
Acima de 55.976,16 27,5 10.432,32
Como declarar seu VGBL
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Rendimentos isentos
Os valores isentos pagos a título de
Resgates e Benefícios estão
disponíveis na coluna “Rendimentos”
do Item 4 - Rendimentos Isentos do
Informe de Rendimentos Financeiros.
Como declarar seu VGBL
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Como declarar:
Os valores de rendimentos isentos devem ser lançados no
campo “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”.
Como declarar seu VGBL
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Fiz um resgate ou recebi renda em
2016 de um plano com tributação
pela Tabela Regressiva de IR
Se, ao longo de 2016, você recebeu renda ou
efetuou resgates do seu plano, estes valores
devem ser declarados. Nos planos de VGBL, é
tributada somente a rentabilidade obtida dos
valores aplicados na reserva.
Como a tributação do Imposto de Renda do
seu plano utiliza a Tabela Regressiva, os
valores estão apresentados no Item 5 do
informe de rendimentos - Rendimentos
Sujeitos à Tributação Exclusiva.
Como declarar seu VGBL
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Como declarar:
Os valores de Rendimentos Recebidos devem ser lançados no campo “Rendimentos Sujeitos a
Tributação Exclusiva/Definitiva”.
Como declarar seu VGBL
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Importante: A Tabela Regressiva apresenta seis faixas de alíquotas decrescentes conforme o prazo de
acumulação das suas contribuições e aportes. É um incentivo à poupança de longo prazo, já que o imposto
diminui ao longo do tempo.
Prazo de Acumulação Alíquota
inferior ou igual a 2 anos 35%
superior a 2 anos e inferior ou igual a 4 anos 30%
superior a 4 anos e inferior ou igual a 6 anos 25%
superior a 6 anos e inferior ou igual a 8 anos 20%
superior a 8 anos e inferior ou igual a 10 anos 15%
superior a 10 anos 10%
Em anos completos
Lembre-se que no momento do resgate, ou do recebimento da renda, a incidência de IR ocorre de forma
definitiva e exclusiva na fonte.
Como declarar seu VGBL
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Não recebi meu Informe de Rendimentos
Não recebi meu Informe de Rendimentos
Caso você não tenha efetuado resgate ou recebido renda com IRRF durante o ano de 2016, não serão
enviados os documentos mencionados, para Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda,
entretanto, estarão disponíveis em nosso site para consulta.
Caso você tenha realizado alguma dessas movimentações ou tenha saldo em um VGBL, acesse a 2ª via
do seu Informe de Rendimento no site da XP através do link: https://www.xpi.com.br
2) No menu lateral selecionar Minha
Conta Imposto de Renda
3) Informe de Rendimentos
Previdência selecionar a
seguradora EXIBIR
1) Acessar a URL e logar no
sistema
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Perguntas Frequentes
1. O que é benefício fiscal?
De acordo com a legislação vigente, o contribuinte pode deduzir algumas despesas dos rendimentos que
servirão de base para cálculo do pagamento do IR. O benefício proporciona ao contribuinte o aumento do
valor de restituição ou a redução do imposto devido no ano.
2. Qual o benefício fiscal dos Planos de Previdência Complementar na declaração do IR?
As contribuições para entidades de previdência complementar podem ser deduzidas até o limite de 12%
do total de rendimentos tributáveis computados na determinação da base de cálculo do imposto devido
na Declaração de Ajuste Anual.
A dedução é condicionada à utilização do modelo completo de declaração, ao recolhimento de
contribuições ao regime geral de Previdência Social (INSS) ou a regime próprio dos servidores titulares
de cargo efetivo da União, dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios ao segurado aposentado
do INSS. Na hipótese de dependente com mais de 16 anos, a dedução depende ainda do recolhimento,
em nome do dependente, de contribuições para o INSS ou de regime próprio dos servidores titulares de
cargo efetivo da União, dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios.
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Perguntas Frequentes
3. Se o cliente faz uma portabilidade de PGBL, o valor será considerado no cálculo do
benefício fiscal?
Não. Somente as contribuições efetuadas podem ser consideradas no cálculo do benefício fiscal.
4. Se o cliente tiver dois Planos de Previdência em seu nome terá direito a deduzir as contribuições até o
limite de 12% em cada plano?
Não. O limite para dedução na declaração de rendimentos é de 12% sobre o total de rendimentos
tributáveis do cliente e independe da quantidade de planos que ele possui e de seguradoras que utilize.
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5. Se o cliente contratou um Plano de Previdência para si e outro para o filho, como é feita a declaração
das contribuições?
As contribuições para Planos de Previdência Complementar (inclusive PGBL), cujo titular ou quotista seja
dependente do declarante, podem ser deduzidas se o declarante for contribuinte do regime geral de
Previdência Social (INSS) ou do regime próprio de Previdência Social dos servidores titulares de cargo
efetivo da União, dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios, observada a contribuição mínima, ou
quando o contribuinte for aposentado.
Na hipótese de dependente com mais de 16 anos, a dedução fica condicionada ainda ao recolhimento em
nome do dependente de contribuições para o regime geral de Previdência Social (INSS) ou para o regime
próprio de Previdência dos servidores titulares de cargo efetivo da União, dos Estados, do Distrito Federal
ou dos Municípios, também observada a contribuição mínima.
No entanto, só serão contabilizadas para cálculo do benefício fiscal as contribuições que, somadas, não
ultrapassem o limite de 12% da renda anual bruta tributável do cliente informada na declaração de
rendimentos.
Perguntas Frequentes
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6. O 13º salário é incluído nos rendimentos tributáveis para cálculo do teto de 12%?
Não, o 13º salário está sujeito à tributação exclusiva na fonte. Nesse cálculo, são considerados apenas os
rendimentos tributáveis na declaração do IR (ex: salários, aluguel etc.).
7. Como deve ser feita a declaração conjunta com o cônjuge, caso ambos tenham planos do tipo PGBL?
As contribuições efetuadas pelos cônjuges devem ser relacionadas na declaração conjunta. Para cálculo
do IR, será considerado dedutível o total das contribuições efetuadas por ambos, limitadas a 12% da
renda bruta tributável do casal.
Perguntas Frequentes
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8. Os resgates, com ou sem tributação na fonte, devem constar da Declaração?
Sim, pois todo valor resgatado é considerado rendimento tributável, exceto em relação às contribuições
feitas entre os anos de 1989 e 1995, e respectivas atualizações monetárias, isentas do IR.
Caso tenha havido retenção do IR na fonte, o participante deverá informar o valor retido na declaração de
rendimentos para deduzir do valor do imposto devido.
Se o valor resgatado (PGBL) ou o ganho de capital (VGBL) forem inferiores ao limite de isenção mensal,
deverão ser somados aos rendimentos tributáveis na Declaração de Ajuste Anual, no ano do seu
recebimento.
Perguntas Frequentes
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9. Como rendimentos tributáveis, os resgates também compõem a base de cálculo para o limite de
dedução de 12%?
Sim, a renda bruta tributável anual inclui todos os rendimentos tributáveis, inclusive os resgates de Planos
de Previdência. Os resgates aumentam o valor da base de cálculo do IR sobre a qual serão deduzidas as
contribuições, até o limite de 12%.
10. A Icatu Seguros informa à Secretaria da Receita Federal os resgates efetuados nos planos PGBL e
VGBL e resgate de títulos de capitalização?
Sim, de acordo com a Instrução Normativa RFB 1671, de 2016, todos os resgates efetuados no ano-
calendário anterior ao da entrega da declaração de IR são informados à Secretaria da Receita Federal,
independente de ter ocorrido ou não retenção do imposto na fonte.
Perguntas Frequentes
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Importante
Este material foi elaborado pela seguradora e tem caráter meramente informativo. Os prazos, taxas e condições aqui contidas são
meramente indicativas. As informações contidas neste relatório foram consideradas razoáveis na data em que ele foi divulgado e foram
obtidas de fontes públicas consideradas confiáveis. A XP Investimentos CCTVM S.A. e a XP Corretora de Seguros Ltda (“XP Seguros”) não
dão nenhuma segurança ou garantia, seja de forma expressa ou implícita, sobre a integridade, confiabilidade ou exatidão dessas
informações. Este relatório também não tem a intenção de ser uma relação completa ou resumida dos mercados ou desdobramentos nele
abordados. Este material não leva em consideração os objetivos de investimento, situação financeira ou necessidades específicas de
qualquer investidor. Os investidores devem obter orientação financeira independente, com base em suas características pessoais, antes de
tomar uma decisão. A XP Seguros ou qualquer outra empresa do grupo XP não se responsabilizam por ações e decisões que venham a ser
tomadas com base nas informações divulgadas e se exime de qualquer responsabilidade por quaisquer prejuízos, diretos ou indiretos, que
venham a decorrer da utilização deste material ou seu conteúdo. Os produtos de seguros e previdência do grupo XP são comercializados
pela XP Corretora de Seguros Ltda, com código susep n° 10062846-8 e inscrita no CNPJ sob o n° 10.558.797/0001-09 (“XP Seguros”).
Todos os produtos distribuídos pela XP Seguros proveem de seguradoras registradas na Susep. O segurado poderá consultar a situação
cadastral desta corretora pelo site www.susep.gov.br, por meio do número de registro na Susep, razão social ou CNPJ. Os recursos dos
planos de previdência são aplicados em fundos de investimento que não possuem garantia de rentabilidade podendo, inclusive, ter
rentabilidade negativa. O investimento não conta com garantia do administrador, do gestor, de qualquer mecanismo de seguro ou do fundo
garantidor de crédito – FGC. O registro do plano na Susep não implica, por parte da autarquia, incentivo ou recomendação de
comercialização.
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