Guia Pratico EFD Goias

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ESTADO DE GOIS SECRETARIA DA FAZENDA

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL (EFD) DE GOIS

Verso 2.10 Data de atualizao 11/06/2012

SumrioINTRODUO.................................................................................................................1 HISTRICO DE ALTERAES DO GUIA...................................................................2 1. SITUAES APLICVEIS A TODAS AS EMPRESAS...........................................3 1.1. Informaes Adicionais .........................................................................................3 1.2. Controle de utilizao de crditos fiscais (Observaes do LRA) ........................4 1.2.1. Crditos do ICMS que devero ser informados nos registros 1200 e 1210 ...7 1.3. Protege .................................................................................................................10 2. SITUAES APLICVEIS A ALGUMAS EMPRESAS ........................................11 2.1. Fomentar, Produzir e Microproduzir ...................................................................11 2.1.1. Apurao do Imposto ...................................................................................12 2.1.2 Detalhamento dos Recolhimentos.................................................................17 2.2. Centroproduzir .....................................................................................................18 2.3. Demonstrativo Mensal de Apurao do Crdito Outorgado do lcool Etlico Anidro Combustvel....................................................................................................19 3. REGISTRO DE OPERAES FISCAIS ESPECIAIS ..............................................20 3.1 - Transferncia de Crdito Acumulado do ICMS.................................................20 3.2 Crdito das Empresas Optante do Simples Nacional.........................................23 4. APRESENTAO DE REGISTROS NO OBRIGATRIOS NA EFD.................24 4.1 Registros Exigidos por Gois ...............................................................................24 4.2 Registros No Exigidos por Gois........................................................................25 5. ABRANGNCIA DA OBRIGATORIEDADE DA EFD EM GOIS. .....................25 6. PRAZO DE ENTREGA DA EFD...............................................................................25 7. RETIFICAO DO ARQUIVO DA EFD (EFD substituta)......................................25 8. DISPENSA DE APRESENTAO DO ARQUIVO DO SINTEGRA..................26 9. DISPENSA DA DECLARAO PERIDICA DE INFORMAO DPI............26 10. MERCADORIA SUBMETIDA AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA INVENTRIO E PAGAMENTO DO ICMS .....................................26 11. ESCRITURAO DO PAGAMENTO ANTECIPADO DO ICMS NA EFD. .......28 11.1 Pagamento antecipado na sada interestadual .....................................................28 11.2 Pagamento antecipado pela futura operao interna...........................................29 12. REGISTRO DE CUPOM FISCAL COM TRIBUTAO DO ISS.........................30 13. REGISTRO DAS NOTAS FISCAIS EXTEMPORNEAS E NOTAS FISCAIS COMPLEMENTARES EXTEMPORNEAS (NF-e ou Modelo 1). .............................32 14. REGISTRO DO DIFERENCIAL DE ALQUOTAS ...............................................34 15. Cheque Moradia subsdio do Programa Habitacional Morada Nova .....................35 ANEXO I Tabela 5.2 Demonstrativo da Apur. ICMS Fomentar/Produzir......36 ANEXO II Tabela 5.2 Cdigos para PROTEGE Gois...................................38 ANEXO III Tabela 5.2 Demonstrativo Mensal de Apurao do Crdito Outorgado do lcool Etlico Anidro Combustvel. ...............................................40

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INTRODUOEste Guia visa orientar a gerao, em arquivo digital, dos dados concernentes Escriturao Fiscal Digital (EFD) pelo contribuinte do ICMS inscrito no cadastro de contribuintes de Gois e esclarecer aspectos referentes apresentao dos registros e contedo de alguns campos, com relao s situaes especficas da legislao tributria goiana. Essas informaes so complementares ao Guia do usurio da EFD, que se encontra disponvel para download no site da Secretria da Receita Federal do Brasil, e que apresenta tambm orientaes e esclarecimentos genricos a respeito do contedo dos campos e registros que compem a EFD. A orientao integral sobre a estrutura e apresentao do arquivo magntico para entrega ao Fisco deve ser buscada no Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital - EFD anexo ao ATO COTEPE/ICMS N 09, de 18 de abril de 2008 e suas alteraes posteriores, que tambm est disponvel para download no site citado anteriormente. Ainda que alguns registros e/ou campos no contenham regras especficas de validao de contedo ou de obrigatoriedade, esta ausncia no dispensa, em nenhuma hiptese, a apresentao de dados existentes nos documentos e/ou de informao exigida pela SEFAZ/GO. Em regra, se existir a informao, o contribuinte est obrigado a prest-la. A omisso ou divergncia de informao acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentao do arquivo conforme dispuser a legislao. Os cdigos de ajustes e os declaratrios citados nos exemplos desse guia podem no corresponder exatamente aos cdigos em vigor na SEFAZ/GO. Todos os cdigos em vigor constam nas tabelas externas, que foram elaboradas pela SEFAZ, e esto includas no programa VALIDADOR. Essas tabelas so gravadas no computador do usurio quando da instalao do programa e podem ser consultadas. A SEFAZ/GO publicou o documento Tabelas externas com cdigos do SPED FISCAL de Gois, de forma a facilitar a consulta aos cdigos de ajustes, relacionando as tabelas 5.1.1, 5.2, 5.3 e 5.5. A tabela 5.1.1 foi organizada pelo tipo de cdigo de ajuste (dbito, crdito, etc.), sendo que cada cdigo possui a descrio do dispositivo legal.

SEFAZ/GO

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HISTRICO DE ALTERAES DO GUIAVerso 2.3 de 23/12/2010. Incluso dos itens 2.3. Demonstrativo Mensal de Apurao do Crdito Outorgado do lcool Etlico Anidro Combustvel; e 4.2 Registros no exigidos por Gois; Incluso do Anexo III.

Verso 2.4 de 21/02/2011. Incluso das terminologias adotadas pelo FOMENTAR / PRODUZIR / PROGREDIR; Alterao da descrio dos cdigos GO040007; GO040008 e GO040009; Alterao do prazo para dispensa do Arquivo magnetico (Sintegra); Prazo para dispensa da Declarao Periodica de Informaes DPI.

Verso 2.5 de 01/07/2011. Mercadoria submetida ao regime de SUBSTITUIO TRIBUTRIA Inventrio e pagamento do ICMS. Verso 2.6 de 22/07/2011. Incluso de esclarecimento do Lanamento de Crdito das empresas optantes do Simples Nacional (item 3.2). Pagamento antecipado do ICMS na sada interestadual e entrada no estado. Verso 2.7 de 01/09/2011. Incluso de esclarecimento do Lanamento de Cupom Fiscal com tributao do ISS. Verso 2.8 de 06/10/2011. Ajuste na redao do tpico 10. MERCADORIA SUBMETIDA AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA INVENTRIO E PAGAMENTO DO ICMS. Verso 2.9 de 31/01/2012. Incluso do tpico Registro das Notas Fiscais Extemporneas e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (NF-e ou Modelo 1). Incluso do tpico Registro do Diferencial de Alquotas Atualizao da orientao do centro produzir progredir; Incluso de 03 novos crditos outorgados que devero ser informados no registro 1200, os quais esto descritos na tabela do tpico 1.2.1. Crditos do ICMS que devero ser informados nos registros 1200 e 1210 (itens 14, 15 e 16); Novos esclarecimentos no Anexo I; Verso 2.10 de 11/06/2012. Incluso do item 15, que traz orientaes sobre a discriminao do cheque moradia na EFD; Detalhamento do preenchimento do produzir / fomentar.SEFAZ/GO

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1. SITUAES APLICVEIS A TODAS AS EMPRESAS 1.1. Informaes AdicionaisAs informaes constantes desse ttulo devero ser prestadas mensalmente por todos os contribuintes obrigados a EFD. Devero ser informados todos os itens elencados abaixo, os quais foram descritos e codificados na tabela 5.2 Tabela de informaes adicionais da apurao, valores declaratrios, elaborada pela SEFAZ/GO. No arquivo da EFD, esses cdigos so informados no registro E115: INFORMAES ADCIONAIS DA APURAO VALORES DECLARATORIOS. No perodo em que no houver informao a ser prestada para um determinado item, o registro E115 com o correspondente cdigo dever ser informado na EFD e o campo VL_INF_ADIC preenchido com zero (0). Cdigo Descrio

GO000059 Disponibilidades (Caixa/Bancos) Inicial

O valor da soma dos saldos das contas Caixa e Bancos Conta Movimento, existente no inicio do perodo informado, (em caso de valor negativo na conta Banco Conta Movimento e inexistncia de numerrio em caixa, informar zero).GO000060 Disponibilidades (Caixa/Bancos) Final

O valor da soma dos saldos das contas Caixa e Bancos Conta Movimento, existente no final do perodo informado.GO000061 Nmero de Empregados Inicial

O nmero de empregados existente no estabelecimento, no incio do perodo, conforme livro ou ficha de registro de empregados.GO000062 Nmero de Empregados Final

O nmero de empregados existente no estabelecimento, no final do perodo, conforme livro ou ficha de registro de empregados.GO000063 Tipo de Escrita ( 1=contbil, 2=fiscal e 3=ambas)

Selecionar o tipo de escrita utilizada pelo contribuinte, 1- para escrita contbil, 2 para escrita fiscal ou 3- se possuir escritas contbil e fiscal.GO000064 Depsito Judicial SEFAZ/GO 3

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Deve ser informado o valor do Depsito em Juzo, eventualmente efetuado pelo contribuinte, em nome da SEFAZ-GO.

1.2. Controle de utilizao de crditos fiscais (Observaes do LRA)Nos casos em que a legislao tributaria estadual exigir o registro do crdito do ICMS na linha OBSERVAES do Livro Registro de Apurao do ICMS, em funo da necessidade de se controlar a sua utilizao, o