Objectivos da formação Este curso apoia quem prepara e utiliza as demonstrações financeiras. Os participantes irão aprender os princípios da IFRS 9 e sua aplicação.

Classificar e mensurar os activos financeiros de acordo com as três categorias definidas na IFRS 9;

Analisar o impacto da IFRS 9 quanto à classificação de activos financeiros e diferenças para a IAS 39;

Classificar e medir as responsabilidades financeiras de acordo com as categorias na IFRS 9;

Avaliar os princípios de mensuração ao justo valor na IFRS 13; Aplicar os princípios em relação ao de-reconhecimento dos activos financeiros; Calcular a perda por imparidade de empréstimos e outros activos financeiros,

no âmbito do modelo de perdas esperadas de crédito na IFRS 9; Analisar as estimativas e julgamentos do modelo de imparidades associado às

perdas esperadas de crédito; Aplicar o modelo de hedge accounting na IFRS 9.

IFRS 9 – INSTRUMENTOS FINANCEIROS APLICAÇÃO PRÁTICA

Quem deve participar? Colaboradores das áreas de tesouraria, operações, gestão de risco, IT, compliance e contabilidade. Gestores financeiros, CFOs, auditores internos e externos.

Imbondeiro Advisory | Maputo Telefone: +258 21 497 978

Email: info@imbondeiro.co.mz

Fornecer o conhecimento necessário para que possa lidar com os desafios associados à implementação da IFRS 9 e compreender os potenciais impactos nas demonstrações financeiras.

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Formação em IFRS – Instrumentos Financeiros

A IFRS 9 – Instrumentos Financeiros veio

substituir a IAS 39 - Instrumentos Financeiros:

Reconhecimento e Mensuração, tornando-se

obrigatória apartir do próximo dia 1 de Janeiro de

2018. A nova norma introduz uma lógica, e uma

abordagem baseada em princípios para classificar

e medir os activos financeiros, baseados no

modelo de negócio e na natureza dos cash-flows.

O novo modelo de imparidades baseia-se nas

expectativas futuras e requer um reconhecimento

mais cedo, atempado e contínuo das perdas de

crédito. Os requisitos de contabilidade de

cobertura são baseados em princípios e alinhados

com as práticas comuns de gestão de risco.

Esta formação fornece uma visão geral da IAS 39 e

cobre uma análise profunda dos princípios da IFRS

9. Durante o curso serão

efectuados vários casos práticos que explicam o

modelo de negócio e teste das características de

cash-flow para classificação dos activos

financeiros, o custo amortizado e mensuração do

justo valor dos activos financeiros e passivos

financeiros, des-reconhecimento dos activos

financeiros, mensuração de perdas de crédito

esperadas, contabilização e impacto dos

diferentes tipos de cobertura nas demonstrações

financeiras. Por fim, será abordada a IFRS 7 sobre

a divulgação de instrumentos financeiros e os

princípios em relação à mensuração de justo valor

na IFRS 13.

O curso está desenhado de forma a apoiar quem

prepara e utiliza as demonstrações financeiras de

forma a avaliar o impacto da IFRS 9 no negócio e

nas suas demonstrações financeiras.

Método de ensino

Pré-requisitos Entendimento básico de contabilidade de acordo com as IFRS. Não é necessário preparação prévia para o curso.

Introdução

Apresentação oral sob a forma de workshop;

Apresentação em PowerPoint com exemplos de demonstração;

Estudos do caso e exemplos práticos para os participantes trabalharem ao longo do curso;

Os participantes são incentivados a apresentar casos reais e discutir sobre os mesmos;

Todos os participantes recebem a informação impressa para referência futura;

Serão distribuídas cópias electrónicas dos exercícios e soluções do estudo do caso.

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Formação em IFRS – Instrumentos Financeiros

Programa

Duração 16 horas

Introdução Os standards IASB aplicados aos instrumentos financeiros: IAS 32, IAS 39, IFRS 7, IFRS 9 e IFRS 13; As questões associadas à IAS 39 e introdução à IFRS 9; Definição de activos financeiros, passivos financeiros e instrumentos de capital; IAS 32 – Instrumentos Financeiros: Apresentação – Passivo financeiro versus instrumentos de capital, instrumentos

financeiros compostos e compensação.

Classificação de activos financeiros e passivos financeiros Revisão da IAS 39 quanto à classificação; O critério Solely Payments of Principal and Interest (SPPI); O critério de modelo de negócio; A aplicação do modelo de classificação da IFRS 9:

o Custo amortizado; o Justo valor através dos resultados (FVTPL); o Justo valor através de outros rendimentos (FVTOCI);

Opção de justo valor.

Mensuração de activos financeiros e passivos financeiros Reconhecimento inicial, incluindo o tratamento de custos de transacção; Mensuração subsequente (IFRS 9 e IFRS 13):

o Instrumentos de dívida; o Instrumentos de capital; o Movimentos de justo valor devido às alterações do próprio risco de crédito e divulgação das responsabilidades

financeiras designadas ao justo valor por via dos resultados (FVTPL); Impacto da reclassificação dos activos financeiros; Visão geral da contabilização de derivados e derivados embutidos na IAS 39. CVA (Credit Valuation Adjustment) e DVA

(Debit Valuation Adjustment) para risco de crédito nos derivados; Impacto dos derivados embutidos no teste SPPI na IFRS 9.

Activos ao custo amortizado Reconhecimento e mensuração ao abrigo da IFRS 9; Compromissos associados aos empréstimos; Rendimento de comissões e custos com a originação de empréstimos; Garantias financeiras; Activos recuperados.

Princípios de desreconhecimento De-reconhecimento de activos financeiros;

o Determinar se ocorreu a “transferência” do activo; o Transferir/retenção substancial dos riscos e rendimentos; o Determinar se a entidade retém o controlo, e mensuração do envolvimento contínuo;

De-reconhecimento de passivos financeiros.

Imparidade de activos financeiros

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Formação em IFRS – Instrumentos Financeiros

Sobre o formador

Nuno Dias é Managing Partner da Imbondeiro Advisory e conta com mais de 18 anos de experiência. Conta com elevada experiência em consultoria de gestão e gestão bancária, tendo apoiado a implementação de normas, procedimentos e sistemas de informação nas áreas de gestão da carteira de crédito, gestão de risco, gestão de recuperação de crédito e contabilidade. Apoiou a aquisição e abertura de novas instituições financeiras em Portugal, Moçambique e Angola. Desenhou e implementou modelos de avaliação e rating de crédito em Portugal e na Polónia.

É licenciado em gestão de empresas pela Universidade Católica Portuguesa e possui um mestrado em Finanças pela Católica-Lisbon School of Business & Economics. Possui igualmente uma especialização em Contabilidade Avançada pelo ISCTE e Fixed Income pela Católica-Lisbon School of Business & Economics.

Revisão do modelo de perdas incorridas da IAS 39; Introdução ao modelo de perdas esperadas da IFRS 9 – enquadramento, âmbito e impacto do modelo; Aplicação do modelo de perdas esperadas da IFRS 9:

o Perdas esperadas a 12-meses e até à maturidade; o Determinação de aumento significativo do risco de crédito; o Mensuração das perdas esperadas de crédito; o Activos financeiros modificados; o Simplificação e expedientes práticos; o Compra/originação de activos financeiros em imparidade; o Avaliação de imparidade individual e colectiva;

Estimativas-chave.

Hedge accounting Visão geral da cobertura, contabilidade de diferentes tipos de cobertura e exemplos de cobertura de risco de taxa de juro e

risco cambial; Questões relacionadas com o hedge accounting previsto na IAS 39; Modelo de hedge accounting da IFRS 9:

o Instrumentos de cobertura; o Items de cobertura; o Critérios de qualificação; o Documentação sobre cobertura; o Requisitos para cobertura efectiva; o Rebalanceamento; o Discontinuação;

Macro hedging.

Requisitos de transição da IFRS 9 para a classificação de activos financeiros e passivos financeiros, imparidades e hedge accounting

IFRS 7 Divulgação de informação de activos financeiros

Para mais informações Imbondeiro Advisory | Maputo + 258 84 45 45 544 info@imbondeiro.co.mz