i@Group - g3nb - Doc Storage, Lda

António Barreiros Nº. 4632; José C. Oliveira Nº. 4653; Paulo Silva Nº. 4794; Pedro Veiga Nº. 4652

1

GESTÃO FINANCEIRA

TRABALHO FINAL

António Barreiros Nº. 4632; José C. Oliveira Nº. 4653;

José Pedro Vega Nº4652

G3NB

Trabalho realizado no âmbito da unidade

curricular de Gestão Financeira leccionada

pelo professor António Lopes

RESUMO: Este relatório descreve o projecto da empresa “Doc Storage Portugal, Lda”, criada no

âmbito das cadeiras de Contabilidade de Gestão e Gestão Financeira.

ESCOLA SUPERIOR DO PORTO, JANEIRO DE 2011

António Barreiros Nº. 4632; José C. Oliveira Nº. 4653; Pedro Veiga Nº. 4652

2

ÍNDICE

ÍNDICE DE GRÁFICOS ..................................................................................................... 4

1. ORGANIZAÇÃO ...................................................................................................... 5

2. FUNDAMENTAÇÃO DA IDEIA DO PROJECTO ..................................................... 6

2.1. Factores de Inovação ............................................................................. 8

2.2. Análise macro ambiental e de mercado .............................................. 9

2.3. Análise e descrição dos consumidores/clientes ............................... 12

2.4. Análise dos concorrentes ..................................................................... 12

3. PRINCÍPIOS BÁSICOS DO NEGÓCIO.................................................................... 14

4. ESTRUTURA DA EMPRESA .................................................................................. 15

4.1. Organigrama .......................................................................................... 15

4.2. Missão ..................................................................................................... 17

4.3. Visão ........................................................................................................ 17

5. FINANCIAMENTO DO PROJECTO ........................................................................ 18

6. CONTABILIDADE .................................................................................................. 20

6.1. Infra-estrutura de Fornecimento básico ............................................ 21

7. PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTO ......................................................................... 22

8. PRAZO MÉDIO DE RECEBIMENTO ..................................................................... 23

9. EMPRÉSTIMOS A CURTO PRAZO ........................................................................ 24

10. DERRAMA ............................................................................................................. 25

11. ORÇAMENTO DE TESOURARIA .......................................................................... 26

12. ORÇAMENTO FINANCEIRO ................................................................................. 27

13. CONTAS DA CLASSE 1: MEIOS FINANCEIROS LÍQUIDOS ................................. 28


3

14. CONTAS DA CLASSE 2: CONTAS A RECEBER E A PAGAR ................................. 29

15. CONTAS DA CLASSE 6: GASTOS .......................................................................... 34

16. CONTAS DA CLASSE 7: RENDIMENTOS .............................................................. 36

17. BALANÇO............................................................................................................... 37

18. DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS ................................................................... 43

19. PRINCIPAIS RÁCIOS ECONÓMICO-FINANCEIROS ............................................. 49

20. PROJECTOS DE INVESTIMENTO (INDICADORES) ............................................ 51

CONCLUSÃO ................................................................................................................... 52

BIBLIOGRAFIA ............................................................................................................... 55

NETGRAFIA .................................................................................................................... 56

ANEXOS .......................................................................................................................... 57


4

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1: Evolução do valor da avença ...................................................................................... 19

Gráfico 2: Facturação Anual ........................................................................................................... 19

Gráfico 3: Crescimento da carteira de clientes ......................................................................... 19


5

1. ORGANIZAÇÃO

Razão Social Doc Storage Portugal, Lda.,

Denominação Comercial DOC

Natureza Jurídica Sociedade por Quotas de Responsabilidade Lda.

Sede Social Zona Industrial da Maia 1, Sector 8, Lote 142 C

4470-595 Maia

Data de Registo Comercial 24 Outubro de 2009

Conservatória do Registo Comercial: Maia

Número do Registo Comercial 500350520

CAE Rev. 3 82990 (Serviços de apoio prestados às empresas)

Capital Social: 54.800€

Distribuição:

Sócio gerente António Martins Esteves Barreiros 13.700 €

Sócio gerente José Manuel de Castro Oliveira 13.700 €

Sócio gerente José Pedro Constante da Rocha Veiga 13.700 €

Sócio gerente Paulo Alexandre Freitas Magalhães Silva 13.700 €

Assinaturas Obriga a sociedade a assinatura de dois gerentes


6

2. FUNDAMENTAÇÃO DA IDEIA DO PROJECTO

Em Portugal cada vez mais as empresas se debatem com dois problemas

relacionados com os seus documentos. O primeiro tem a ver com o seu arquivo. Esta

operação implica a ocupação de espaço físico, que para além do custo que acarreta,

não oferece na maioria dos casos as correctas condições de temperatura, humidade,

organização, acessibilidade e protecção anti-fogo. No que toca à documentação sob o

formato electrónico os problemas são similares, acrescidos do problema da

obsolescência fruto do peso da rápida evolução tecnológica. Tome-se o seguinte

exemplo: é fácil e possível arquivar a qualquer altura um documento em papel com

10 anos mas o mesmo já não o é, com um documento em formato electrónico, já que a

aplicação informática com certeza não existe.

O segundo problema, reside na destruição dos mesmos quer por vontade das

empresas, quer por força da legislação. É um risco nos dias de hoje, deitar no lixo

comum, documentos com indícios das empresas que possam ser usados para fins

ilícitos por terceiros.

Com base nestes pressupostos, que constituem claramente uma

oportunidade de negócio, aliado ao facto de em Portugal apenas existir uma empresa

a laborar nesta área, no sul do país e que faz parte do grupo CTT, mas cobrindo

apenas algumas das necessidades actuais do mercado, o i@group decidiu criar a

empresa Doc Storage Portugal, Lda. (também designada por DOC ao longo deste

trabalho).

A empresa tem como principal actividade a prestação de serviços ao mercado

no seguinte âmbito:

Armazenamento e conservação de documentos em papel em formatos desde

o A0 ao A5, conservação e gestão de documentos em formatos electrónicos e

destruição certificada. Após análise profunda ao mercado foram levantadas várias

questões e identificados alguns dos principais problemas com que boa parte das

empresas se debatem relativamente a esta temática.


7

1. A legislação Portuguesa obriga a que determinados tipos de documentos sejam

conservados em original por um período de 10 anos (consultar capítulo de

legislação)

2. O controlo dos documentos tanto em papel como em suportes electrónicos é

feito de forma desgovernada.

3. O acesso aos mesmos é na maioria dos casos complicado, confuso e moroso,

podendo causar graves constrangimentos.

4. As empresas têm de disponibilizar áreas significativas das suas instalações,

para arquivos, retirando assim espaço útil. Em alguns casos têm mesmo de

recorrer ao aluguer de armazéns externos.

5. Incorrem também em sérios riscos de deterioração definitiva de documentos

muito importantes, ou mesmo à sua perda total em caso de um incidente

grave.

6. Mesmo os documentos armazenados em suporte magnético estão pouco

protegidos e vulneráveis a roubos e à espionagem comercial/industrial.

7. Na maioria dos casos a destruição de documentos (papel ou qualquer outro

suporte) é feita ilegalmente e de forma muito pouco segura.

8. Detectámos também grande falta de conhecimentos técnicos/tecnológicos

para o tratamento, armazenamento e arquivo de documentos.

9. Elevados custos associados.


8

Fonte: Elaboração Própria

Segundo o portal da EAD (http://www.ead.pt/ead/solucoes_scas_pt.php,

consultado em 24.10.09 às 23:10), das 350 empresas instaladas no World Trade

Center, 150 fecharam por não terem backup´s de segurança e outsourcing.

O custo de recuperar 20Mb de informação varia entre os 15.000€ e os

100.000€.

2.1. Factores de Inovação

• Redução de custos, uma vez que a recuperação dos documentos é realizada

pela DOC.

• Libertação de espaços dado que os arquivos são transferidos para os nossos

depósitos.


9

• Rapidez na resposta a qualquer solicitação, por fax ou e-mail.

• Abrangência/complementaridade nas soluções, dado que a DOC pode

horizontalizar o seu espectro de competências e suprimir novas necessidades

de arquivo ou de gestão documental.

• Total abertura no relacionamento, dado que em qualquer momento

devidamente previsto no acordo, o cliente pode recolher todos os suportes de

informação confiados à DOC.

• Total confidencialidade, uma vez que a documentação é tratada e controlada

por técnicos DOC.

• É possível uma utilização parcelar/faseada do serviço, uma vez que o cliente

pode optar por enviar somente a documentação mais antiga ou de elevada

importância e eventualmente mais exposta a todo o tipo de perigos.

• Os custos são apresentados de uma forma clara, e são mensuráveis e

controlados no tempo através da identificação dos serviços prestados.

• A destruição dos documentos é feita com meios próprios, móvel ou imóvel,

devidamente autorizada e certificada.

2.2. Análise macro ambiental e de mercado

A análise deste capítulo, foi feita recorrendo a ferramenta PEST:

Político legal – Para Kotler & Keller, é neste contexto que as decisões

estratégicas de marketing, podem ser fortemente afectadas, visto haver leis

governamentais, ou mesmo pressões de grupos, que limitam as organizações.


10

Todavia, com certas novas leis, surgem também muitas vezes oportunidades

de negócio.

Económico – Neste capítulo, segundo os mesmos autores, os mercados

só existem se houver pessoas. Importa portanto, analisar o poder de compra

das mesmas, sendo que, este depende das rendas, dos preços, do

endividamento, da poupança e disponibilidade de crédito. Deve-se aqui, estar

particularmente atento às tendências dos rendimentos, padrões de consumo,

porque daqui podem-se extrair indicadores de forte impacto nos negócios.

Sociais – Aqui, os autores reportam-se às preferências, gostos das

pessoas e a forma como se deve direccionar a oferta, tendo em conta estes

factores. Crenças, valores e normas, definem também grandemente esses

gostos e preferência. Trata-se aqui de processos de adaptação cultural, que

têm que ser equacionados mediante os diferentes estados e regiões em que as

empresas querem operar.

Tecnológico – Este é talvez segundo estes autores, o factor que mais

influencia a vida das pessoas. Tem gerado maravilhas e horrores, benefícios e

desvantagens. Os autores classificam cada nova tecnologia como uma força de

“destruição criativa “. As empresas que desprezam ou lutam contra as novas

tecnologias, têm tendência a desaparecer.

Com o objectivo de melhor compreender a presente situação de

Portugal em 2010, passámos de seguida à apresentação dos factores externos

às organizações, que julgamos ser os mais determinantes para a influência do

seu desempenho e elaboração dos seus planos estratégicos.


11

Factores Político Legais

Governo

parlamentar

eleito sem

maioria

absoluta

Benefícios

fiscais a

empresas que

fomentem e

garantam

empregabilidade

Alto défice

económico e

subida de

impostos (IVA;

IRS;IRC),

redução de

benefícios

fiscais

Taxa de

desemprego

mais alta de

sempre,

atingindo os

dois dígitos em

2010

Maiores

preocupações

ambientais por

parte do

governo central

Menos

quantidade de

licenças para

abertura de

grandes espaços

comerciais

Factores Económicos

Forte crise e

recessão

económicas.

Acentuadas

descidas nas

bolsas

mundiais e

preços

inconstantes

no petróleo

Valorização do

euro face ao

dólar.

Descida da taxa

de juro.

Maior

dificuldade de

aceso ao

crédito

Plano de

relançamento

da economia

em Portugal e

na UE

Grave crise

hipotecária e

de crédito.

Diminuição no

consumo e

populações/famílias

Na maioria super

endividadas

Ano de forte

recessão, tendo

a inflação de

2009 sido de (

– 0,3%)

Factores Sócio Culturais

Baixo índice de

confiança

Sociedade cada

vez mais digital

População cada

vez mais urbana

e localizada no

litoral

Envelhecimento

acentuado das

populações

Isolamento

visível das

sociedades mais

jovens

Bipolarização

Dos estratos

sócio económicos

Factores Tecnológicos

Disponibilização

de

computadores à

maioria da

população

jovem

Aumento

significativo do

comércio on-

line

Internet, como

meio de

comunicação

cada vez mais

utilizado

Simplificação na

entrega e

acessos aos

documentos

legais

(certidões,

registos,

empresas on-

line)

Preocupações

de ordem

ambiental,

levam as

empresas a

optarem por

comunicações

por via digital

Acesso á internet

cada vez mais

massificado


12

2.3. Análise e descrição dos consumidores/clientes

Face à oferta da DOC, de arquivo de documentos físicos/electrónicos com

formatos desde o A5 ao A0 em condições controladas, bem como a destruição de

documentos e, face à escassez destes meios na maioria das empresas em Portugal,

escolhemos como clientes alvo, empresas nas seguintes áreas:

� Organismos Públicos

� Tribunais

� Autarquias

� Serviços Financeiros e Seguros

� Gabinetes de Engenharia e Arquitectura

� Gabinetes de Advocacia

� Gabinetes de Design

� Contabilidade e Auditoria

� Agências de Publicidade e Comunicação

� Empresas com nº de trabalhadores superior a 50

Zona Geográfica:

� Território de actuação: Distrito do Porto.

2.4. Análise dos concorrentes

Muito embora seja uma actividade iniciada há vários anos e geradora de riqueza

considerável, especialmente nos Estados Unidos da América, Brasil e nos países mais

desenvolvidos da Europa, só recentemente chegou ao nosso país.

O número de empresas a operar neste mercado é muito reduzido e aquém das

mínimas competências técnicas e tecnológicas exigidas.

Estas condições fazem com que o mercado português reaja ainda de uma forma

céptica, no entanto é por demais evidente a necessidade destas soluções.


13

Da análise efectuada identificamos o nosso principal concorrente, a EAD,

empresa líder no sector com forte implementação principalmente na região centro e

sul do país.

“ EAD Empresa de Arquivo de Documentação SA”

Trata-se de um negócio iniciado em 1999 em nome individual, em que os ”CTT

Portugal” adquiriram 51% em 2006.

• É líder destacada deste sector e a única certificada.

• Em 2009 facturou 5.383.854€.

• Tem cerca de 70 empregados.

• Opera na Cintura Industrial de Lisboa e tem uma carteira de cerca de 380

clientes.

Na região do grande Porto e Norte do país não são conhecidos concorrentes com

expressão.


14

3. PRINCÍPIOS BÁSICOS DO NEGÓCIO

Este negócio, tem por base os seguintes princípios:

- Os clientes contratam com a Doc, uma prestação de serviços, de acordo

com o portfólio, em regime de avença mensal

- As condições de contratação básicas implicam uma prestação de

serviço pelo período mínimo de 12 meses, findo o qual se renovará

automaticamente por igual período de tempo, salvo se denunciado por

qualquer uma das partes, 60 dias antes da data de renovação.

- As avenças, são facturadas mensalmente, sendo o seu pagamento por

débito directo em conta (10 dias úteis após a data de emissão das

facturas), salvo outro tipo, negociado caso a caso.

- Após a análise da oferta da concorrência, verificamos que o valor médio

por avença facturado em 2009, foi de aproximadamente 1.100€

mensais. Dado que a Doc se inicia nesta actividade com uma estrutura

leve, prevemos iniciar a nossa actividade com uma avença base de

600€ mês.


15

4. ESTRUTURA DA EMPRESA

4.1. Organigrama

A estrutura da DOC é composta por um total de 12 pessoas, sendo que os sócios

que fazem parte do órgão social (Conselho de Gerência), exercem também funções

nas três direcções operacionais.

A descrição das funções é a seguinte:

Secretária /Recepcionista

Gestor deProduto

Vendedor

Vendedor

Direcção Comerciale de Marketing

Técnico Admin./Legal

Direcção Financeirae Administrativa

Técnico deTI

Técnico deArmazém

Técnico deArmazém

Motorista

Direcção deOperações eTecnologia

Conselho deGerência


16

o Secretária / Recepcionista, tem como funções o atendimento

telefónico, fax, email, arquivo e tele-marketing.

o Direcção Comercial e Marketing, define a estratégia de marketing

da companhia incluindo os preços a aplicar, supervisiona as vendas,

preços a aplicar e representa a empresa na área da responsabilidade

social.

o Gestor de Produto, define e supervisiona no dia-a-dia as actividades

comerciais, controla os vendedores, propõe o portfolio de

produtos/serviços, acompanha os vendedores em visitas a clientes.

o Vendedor, visita clientes, promove os produtos da empresa, recebe

encomendas, acompanha os clientes na vigência dos acordos de

serviços.

o Direcção Financeira e Administrativa, controla a parte financeira

da DOC incluindo a área de compras (contactos com os fornecedores

de serviços) e supervisiona a parte administrativa da empresa e

contactos com fornecedores de serviços.

o Técnico Administrativo / Legal, recebe e supervisiona as facturas,

insere os gastos no sistema, procede a pagamentos a fornecedores,

monitoriza a parte legal.

o Direcção de Operações e TI, supervisiona todas as operações dentro

e fora da companhia associada ao arquivo, armazenagem electrónica e

destruição de documentos.

o Técnico de TI (Tecnologias de Informação), monitoriza e

supervisiona a rede informática, HW, SW, scanning e arquivo

electrónico.

o Técnico de Armazém, é responsável pelo arquivo físico e electrónico

dos clientes, supervisão das condições ambientais e segurança dos

arquivos.


17

o Motorista, é responsável pela condução do camião e empilhador,

destruição de arquivos em papel e ajuda aos técnicos de armazém.

O organigrama será revisto no início de cada ano comercial.

4.2. Missão

Disponibilizar aos nossos clientes serviços de excelência, na área de gestão e

arquivo documental, garantido a mais elevada segurança, organização e

acessibilidade da documentação empresarial, aos mais baixos custos.

4.3. Visão

Liderar o mercado por via de uma cultura de excelência, minimizando os

impactos ambientais.


18

Montante : 82.294 € 82.293,98 €Banco :

Duração/Maturidade : 36Taxa de Juro (anual) : 10%Data Inicio : 01-01-2010Tipo de amortização : Mensal ConstanteTipo de Prestação : Mensal Variavel

Ano Data Capital Inicial em Divida Amortização Capital Final em Divida Juros Prestação Prestação Nº

31-01-2010 82.293,98 € 2.285,94 € 80.008,04 € 685,78 € 2.971,73 € 128-02-2010 80.008,04 € 2.285,94 € 77.722,09 € 666,73 € 2.952,68 € 231-03-2010 77.722,09 € 2.285,94 € 75.436,15 € 647,68 € 2.933,63 € 330-04-2010 75.436,15 € 2.285,94 € 73.150,20 € 628,63 € 2.914,58 € 431-05-2010 73.150,20 € 2.285,94 € 70.864,26 € 609,59 € 2.895,53 € 530-06-2010 70.864,26 € 2.285,94 € 68.578,32 € 590,54 € 2.876,48 € 631-07-2010 68.578,32 € 2.285,94 € 66.292,37 € 571,49 € 2.857,43 € 731-08-2010 66.292,37 € 2.285,94 € 64.006,43 € 552,44 € 2.838,38 € 830-09-2010 64.006,43 € 2.285,94 € 61.720,49 € 533,39 € 2.819,33 € 931-10-2010 61.720,49 € 2.285,94 € 59.434,54 € 514,34 € 2.800,28 € 1030-11-2010 59.434,54 € 2.285,94 € 57.148,60 € 495,29 € 2.781,23 € 11 Juros Prestação Amortização31-12-2010 57.148,60 € 2.285,94 € 54.862,65 € 476,24 € 2.762,18 € 12 6.972,13 € 34.403,46 € 27.431,33 €31-01-2011 54.862,65 € 2.285,94 € 52.576,71 € 457,19 € 2.743,13 € 1328-02-2011 52.576,71 € 2.285,94 € 50.290,77 € 438,14 € 2.724,08 € 1431-03-2011 50.290,77 € 2.285,94 € 48.004,82 € 419,09 € 2.705,03 € 1530-04-2011 48.004,82 € 2.285,94 € 45.718,88 € 400,04 € 2.685,98 € 1631-05-2011 45.718,88 € 2.285,94 € 43.432,93 € 380,99 € 2.666,93 € 1730-06-2011 43.432,93 € 2.285,94 € 41.146,99 € 361,94 € 2.647,89 € 1831-07-2011 41.146,99 € 2.285,94 € 38.861,05 € 342,89 € 2.628,84 € 1931-08-2011 38.861,05 € 2.285,94 € 36.575,10 € 323,84 € 2.609,79 € 2030-09-2011 36.575,10 € 2.285,94 € 34.289,16 € 304,79 € 2.590,74 € 2131-10-2011 34.289,16 € 2.285,94 € 32.003,21 € 285,74 € 2.571,69 € 2230-11-2011 32.003,21 € 2.285,94 € 29.717,27 € 266,69 € 2.552,64 € 23 Juros Prestação Amortização31-12-2011 29.717,27 € 2.285,94 € 27.431,33 € 247,64 € 2.533,59 € 24 4.229,00 € 31.660,32 € 27.431,33 €31-01-2012 27.431,33 € 2.285,94 € 25.145,38 € 228,59 € 2.514,54 € 2529-02-2012 25.145,38 € 2.285,94 € 22.859,44 € 209,54 € 2.495,49 € 2631-03-2012 22.859,44 € 2.285,94 € 20.573,50 € 190,50 € 2.476,44 € 2730-04-2012 20.573,50 € 2.285,94 € 18.287,55 € 171,45 € 2.457,39 € 2831-05-2012 18.287,55 € 2.285,94 € 16.001,61 € 152,40 € 2.438,34 € 2930-06-2012 16.001,61 € 2.285,94 € 13.715,66 € 133,35 € 2.419,29 € 3031-07-2012 13.715,66 € 2.285,94 € 11.429,72 € 114,30 € 2.400,24 € 3131-08-2012 11.429,72 € 2.285,94 € 9.143,78 € 95,25 € 2.381,19 € 3230-09-2012 9.143,78 € 2.285,94 € 6.857,83 € 76,20 € 2.362,14 € 3331-10-2012 6.857,83 € 2.285,94 € 4.571,89 € 57,15 € 2.343,09 € 3430-11-2012 4.571,89 € 2.285,94 € 2.285,94 € 38,10 € 2.324,04 € 35 Juros Prestação Amortização31-12-2012 2.285,94 € 2.285,94 € 0,00 € 19,05 € 2.304,99 € 36 1.485,86 € 28.917,19 € 27.431,33 €

Ano 3

1

2

3

Plano Financeiro do Empréstimo Bancário

Ficha Tecnica do Empréstimo Bancário

Ano 1

Ano 2

5. FINANCIAMENTO DO PROJECTO

O projecto Doc Storage Portugal, Lda., será financiado em 40% por capital

próprio (capital social da empresa) no valor de 54.800€, sendo os restantes 60%

(capital alheio) obtidos a partir de empréstimo bancário, de longo prazo, no valor de

82.293,98 €, perfazendo o total de 137.093,98 €, necessários para o investimento

inicial.


19

Gráfico 1: Evolução do valor da avença

Gráfico 2: Facturação Anual

Gráfico 3: Crescimento da carteira de clientes

Fonte: Elaboração Própria


20

6. CONTABILIDADE

Este relatório, foi elaborado, dando especial ênfase, aos seguintes princípios

contabilísticos:

a) PRINCÍPIO DA ESPECIALIZAÇÃO DOS EXERCÍCIOS

A Doc regista as suas receitas e gastos de acordo com o princípio da

especialização de exercícios, pelo qual as receitas e gastos são reconhecidas à medida

que são gerados, independentemente do momento em que são recebidas ou pagas.

b) PRINCÍPIO DA CONTINUIDADE

É suposto que a Doc, labore continuamente, sem que o projecto tenha duração

limitada no tempo. Desta forma é explícito que a empresa não tem qualquer intenção

de reduzir drasticamente o volume de vendas ou de entrar em liquidação.

c) PRINCÍPIO DA PRUDÊNCIA

Na elaboração das contas a Doc toma precaução nas suas estimativas tendo em

conta as incertezas do meio económico e de mercado, não fazendo qualquer tipo de

provisões por excesso ou defeito, para além daquelas que são estritamente

necessárias e devidamente justificadas.

Salientam-se ainda os seguintes factos:

a) INFLAÇÃO

Os relatórios exibem mapas para 5 anos de actividade (2010-2014), onde se

pressupõe uma inflação anual de 2%.


21

b) IVA

O IVA é um imposto geral sobre o consumo, incidindo sobre as transmissões de

bens e as prestações de serviços feitas a título oneroso. Trata-se de um imposto

plurifásico, porque é liquidado em todas as fases do circuito económico, desde o

produtor ao consumidor final. Sendo plurifásico, não é cumulativo, pois o seu

pagamento é fraccionado pelos vários intervenientes do circuito económico, através

da sua dedução ao longo das fases.

No caso da Doc as suas prestações de serviços estão sujeitas a IVA.

Todas as aquisições de bens e serviços adquiridos pela Doc a um sujeito passivo

de imposto incluem IVA, o qual é dedutível pela Doc, de acordo com o disposto no

código do IVA.

De acordo com o código do IVA, nas seguintes situações não é possível a

dedução do IVA pela DOC.

6.1. Infra-estrutura de Fornecimento básico

À excepção dos equipamentos relacionados com tecnologias de informação, que

são de aquisição directa pela Doc Storage, toda a infra-estrutura móvel e imóvel é de

usufruto em “Renting”.


22

7. PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTO

O Prazo Médio de Pagamento (PMP) que a Doc. tem para com os seus

fornecedores de serviços e bens é, de 30 dias, após a emissão da factura.


23

8. PRAZO MÉDIO DE RECEBIMENTO

O Prazo Médio de Recebimento (PMR) que a Doc. tem acordado com os seus

clientes é, de 10 dias, após a emissão da factura sendo a forma de pagamento

instituída, o débito directo em conta (SDD).


24

9. EMPRÉSTIMOS A CURTO PRAZO

São normalmente usados para financiar operações de prazo reduzido, como

sejam, por exemplo, necessidade momentâneas de tesouraria.

Neste tipo de operação a instituição bancária disponibiliza ao seu cliente um

determinado valor de capital comprometendo-se este a restituí-lo à instituição, no

final do prazo que tenha sido acordado, acrescido dos respectivos juros à taxa

praticada, à data, pela instituição bancária que concede o crédito.

No caso da Doc. , dado o crescimento lento das vendas nos primeiros anos,

será uma medida para fazer face às necessidades de tesouraria, o recurso aos

empréstimos de CP.

A taxa acordada com ainstituição bancária para este tipo de operações é de

8%.


25

10. DERRAMA

A Derrama é um imposto local, autárquico, que pode ser lançado anualmente

pelos municípios, até ao limite máximo de, 1,5% do lucro tributável das empresas

sujeito e não isento de IRC.

Entende-se por lucro tributável a proporção do rendimento gerado na

respectiva área geográfica por sujeitos passivos residentes e que exerçam a título

principal, uma actividade de natureza comercial, industrial ou agrícola. Nos concelhos

limítrofes do Porto e, mais concretamente na Maia onde está instalada a Doc. O valor

da derrama é de 1,5%.


26

11. ORÇAMENTO DE TESOURARIA

O orçamento de tesouraria é uma ferramenta de gestão que apresenta os

objectivos e políticas de curto prazo da empresa, através dos seus fluxos financeiros

provisionais (fluxos de caixa futuros), recebimentos e pagamentos resultantes da sua

actividade, incluindo empréstimos de longo prazo.

O cálculo dos fluxos de caixa futuros e o equilíbrio do orçamento de

tesouraria, constituem um dos objectivos da gestão financeira e um meio para o

adequado acompanhamento da evolução económica e financeira da empresa e a

apreciação do seu desempenho.

A previsão dos fluxos de caixa futuros é utilizada como base para a

determinação das possíveis necessidades de financiamento e como instrumento de

controlo financeiro. Nesta perspectiva, a análise dos desvios face ao orçamento,

resultantes quer do aparecimento de novas oportunidades, quer do fraco

desempenho financeiro do próprio negócio, permitem avaliar as necessidades de

financiamento, interno ou externo (definido no orçamento financeiro com

empréstimos de curto prazo ou outras formas de financiamento), possibilitando a

procura das melhores soluções e o apoio no plano de desenvolvimento da empresa.


27

12. ORÇAMENTO FINANCEIRO

O orçamento financeiro é o instrumento que engloba todos os recebimentos

e pagamentos resultantes de operações financeiras da empresa com impacto no

período a que respeita o orçamento, evidenciando os recursos financeiros utilizados e

as fontes de financiamento a mobilizar para a satisfação das suas necessidades

financeiras (ex. empréstimos de curto prazo).

Os empréstimos de curto prazo não vão além dos 12 meses. Desta forma a

empresa poderá assegurar que terá recursos financeiros suficientes para satisfazer os

seus compromissos imediatos em condições vantajosas, evitando rupturas de

tesouraria.

A análise dos fluxos financeiros e, a maximização dos recursos financeiros

líquidos têm, cada vez mais, um papel crescente na gestão das empresas.


28

13. CONTAS DA CLASSE 1: MEIOS FINANCEIROS LÍQUIDOS

Nas contas da Classe 1 (Meios Financeiros Líquidos) registam-se todos os

meios financeiros líquidos que incluem ; dinheiro , depósitos bancários, e todos os

activos financeiros e passivos financeiros (justo valor) que a empresa dispõe.

11 Caixa

Esta conta destina-se a registar os valores em dinheiro físico (notas ou

moedas, nacionais ou estrangeiras) bem como cheques para cobrança imediata.

Podem ser criadas várias subcontas em função das necessidades da entidade.

12 Depósitos à ordem

Esta conta destina-se a registar os valores de depósitos à ordem nas

instituições financeiras com que a empresa trabalha. Poder-se-ão criar as subcontas

necessárias de acordo com as necessidades da entidade, nomeadamente para

evidenciar todas as contas bancárias que a entidade dispõe. Ao nivel financeiro a Doc

tem relações com o BPI..

13 Outros depósitos bancários

Esta conta, destina-se a registar os valores depositados em instituições

financeiras a prazo ou outros depósitos que não sejam depósitos à ordem.

14 Outros instrumentos financeiros

Esta conta destina-se a reconhecer todos os instrumentos financeiros detidos

pela empresa e que não sejam caixa (conta 11) ou depósitos bancários (conta 12 e

conta 13) que não incluam derivados.


29

14. CONTAS DA CLASSE 2: CONTAS A RECEBER E A PAGAR

A Classe 2 (Contas a Receber e a Pagar) destina-se a registar as operações

relacionadas com clientes, fornecedores, pessoal, Estado e outros entes públicos,

financiadores, accionistas, bem como outras operações com terceiros que não tenham

cabimento nas contas anteriores ou noutras classes específicas.

21 Clientes

Na conta 21 (Clientes) são registados os movimentos com compradores de

mercadorias, produtos e serviços.

211 Clientes C/C

Esta conta regista os movimentos em conta corrente relativos aos clientes de

mercadorias, produtos e serviços. As vendas a prazo dos nossos produtos serão

debitadas por crédito na conta 71 (Vendas) no caso da Doc. São serviços e a cobrança

dos créditos a clientes por débito da conta 11 (caixa) ou 12 (depósitos à ordem).

212 Clientes - títulos a receber

Esta conta regista os movimentos relativos aos clientes (compradores) de

mercadorias, produtos e serviços que sejam representadas por títulos.

22 - Fornecedores

Regista os movimentos com os fornecedores de bens e serviços, como tais

podem identificar fornecedores de matérias-primas para produção de produtos

acabados.

221 – Fornecedores, c/c

Nesta conta creditamos as compras a prazo de bens e serviços por débito da

conta 31 (compras) ou compras de consumo imediato na conta 62 (FSE). Ainda

relativo a esta conta, debita-se pagamentos feitos a fornecedores por crédito da conta

11 (caixa).


30

23 Pessoal

Nesta conta registam-se todas as despesas com pessoal, existindo as seguintes

subcontas:

231 Remunerações a pagar

O movimento desta conta insere-se no seguinte esquema normalizado:

1ª Fase - pelo processamento dos ordenados, salários e outras remunerações,

dentro do mês a que respeitem: débito, das respectivas subcontas de 63 - Gastos com

o pessoal, por crédito de 231, pelos valores líquidos apurados no processamento e

normalmente das contas 24 - Estado e outros entes públicos (nas respectivas

subcontas), 232 - Adiantamentos e 278 - Outros devedores e credores, relativamente

aos sindicatos, consoante as entidades credoras dos descontos efectuados (parte do

pessoal);

2ª Fase - pelo processamento dos encargos sobre remunerações (parte

patronal), dentro do mês a que respeitem: débito da respectiva rubrica em 635 -

Gastos com o pessoal - Encargos sobre remunerações, por crédito das subcontas de

24 - Estado e outros entes públicos a que respeitem as contribuições patronais;

3ª Fase - Pelos pagamentos ao pessoal e às outras entidades: debitam-se as

contas 231, 24 e 278, por contrapartida das contas da classe 1.

232 Adiantamentos

Nesta conta são registados os adiantamentos ao pessoal e órgãos sociais.

24 – Estado e outros entes públicos

A esta conta diz respeito a todas as relações com o Estado, autarquias locais e

outros entes públicos que se caracterizam por impostos e taxas.


31

241 - Imposto sobre o rendimento

Nesta conta são registados os pagamentos efectuados pelas retenções na fonte

a que alguns dos rendimentos da entidade estiverem sujeitos. No fim do período será

calculada, com base na matéria colectável estimada, a quantia do respectivo imposto.

242 - Retenção de impostos sobre rendimentos

Esta conta movimenta a crédito o imposto que tenha sido retido na fonte

relativamente a rendimentos pagos a sujeitos passivos de IRC ou de IRS, podendo ser

subdividida de acordo com a natureza dos rendimentos, a saber:

2421 – Retenção de impostos sobre rendimentos – Trabalho dependente

2422 – Retenção de impostos sobre rendimentos – Trabalho independente

2423 – Retenção de impostos sobre rendimentos – Capitais

2424 – Retenção de impostos sobre rendimento – Prediais

No caso da Doc , será utilizada apenas a Retenção de impostos sobre rendimentos –

trabalho dependente conta 2421.

243 - Imposto sobre o valor acrescentado (IVA)

Esta conta destina-se a registar as situações decorrentes da aplicação do

Código do Imposto sobre o Valor Acrescentado. Esta conta tem as seguintes

subcontas:

2431 – IVA Suportado: reflecte o IVA suportado em todas aquisições de

existências, imobilizado ou de outros bens e serviços.


32

2432 – IVA Dedutível: relativo ao montante creditado na conta 2431. Aqui será

creditado para transferência do saldo respeitante ao período de imposto, por débito

da conta 2435 (IVA Apurado).

2433 – IVA Liquidado: reflecte o IVA liquidado nas facturas ou documentos

equivalentes emitidos pela empresa, por intermédio da conta 24331. A actividade da

Doc. não é isenta de IVA.

2435 – Apuramento: no caso de sermos credores, transfere-se o saldo

respectivo para crédito de 2436. Se formos devedores debita-se em 2437.

2436 – IVA a Pagar: credita-se o montante a pagar referente a cada período do

imposto transferindo o saldo credor de 2435.

2437 – IVA a Recuperar: recebimento por transferência de 2435.

244 – Outros Impostos

Esta conta deverá registar outros impostos que não estejam evidenciados em

nenhuma outra conta.

245 – Contribuições para a segurança Social

Nesta conta são registadas as contribuições para a segurança social a que a

empresa se encontra obrigada, tanto no que respeita ao encargo da entidade como do

beneficiário.

25 – Financiamentos Obtidos

A esta conta cabe o registo os empréstimos obtidos exceptuando os

empréstimos por parte dos sócios.


33

26 – ACCIONISTAS /SÓCIOS

Esta conta reflecte as operações relacionadas com os titulares de capital e com

as empresas participadas, estão excluídas as operações respeitantes a transacções

correntes, transacções de imobilizado e investimentos financeiros.

28 - Diferimentos

Compreende os gastos e os rendimentos que devam ser reconhecidos nos

períodos seguintes. Esta conta tem as seguintes subcontas:

281 – Gastos a Reconhecer

Os gastos a reconhecer são gastos pagos ou facturados por terceiros e

correspondem a gastos de períodos seguintes. Por exemplo um determinado seguro

anual, têm início em Junho e é pago de uma só vez, a parte correspondente a cada mês

da vigência é reconhecida no período seguinte (meses correspondentes).

282 -Rendimentos a Reconhecer

Os rendimentos a reconhecer, serão os rendimentos facturados e ou recebidos


34

15. CONTAS DA CLASSE 6: GASTOS

Conta 61: Custo das Mercadorias Vendidas e das Matérias Consumidas

(CMVMC)

Entende-se por mercadorias, os activos que a empresa adquire para serem

vendidos, sem que estes sofram qualquer transformação (exemplo de uma

mercadoria, um concessionário de automóveis, vende os mesmos da mesma forma

que os compra).

Matérias-primas, são activos adquiridos com o objectivo de serem

transformados (exemplo a farinha utilizada pelo padeiro para a produção de pão).

Produtos acabados, são o resultado das matérias-primas transformadas

(exemplo o pão),

Esta conta, possui as seguintes subcontas

611 - Mercadorias

Nesta conta regista-se o custo das mercadorias vendidas por contrapartida

da saída de mercadorias. O registo do gasto é feito apenas aquando da venda da

mercadoria e sem IVA.

612 – Matérias-primas, Subsidiárias e de Consumo

Nesta conta regista-se o custo das matérias-primas, subsidiárias e

consumidas. Tal como nas mercadorias, o registo do gasto é feito aquando do

consumo das mesmas e sem IVA.


35

613 – Activos Biológicos (Compras)

Esta conta regista o custo dos activos biológicos vendidos. Debita-se por

contrapartida da saída nas vendas ou integração no processo produtivo.

No projecto Doc Storage, dado tratar-se de uma empresa exclusivamente de

prestação de serviços, as contas acima mencionadas não são aplicáveis.

Conta 69 – Gastos e Perdas de Financiamento

691 – Juros Suportados

Esta conta regista os gastos registados durante o período, com juros

suportados subdivide-se em juros de financiamento obtidos e outros juros. No

projecto Doc Storage estes juros correspondem ao financiamento de parte do

investimento inicial e são registados na demonstração de resultados.


36

16. CONTAS DA CLASSE 7: RENDIMENTOS

Conta 71 – Vendas

Esta conta regista as vendas de mercadorias, adquiridas pela empresa com o

objectivo de serem vendidas (sem sofrerem qualquer processo de transformação).

O seu valor é registado sem IVA (não aplicável no projecto Doc Storage).

Conta 72 – Prestação de Serviços

Nesta conta registam-se os trabalhos e serviços prestados que sejam próprios dos

objectivos ou finalidades principais da empresa. Poderá integrar os materiais

aplicados, no caso de estes não serem facturados separadamente, tal como na conta

anterior, os rendimentos são registados sem IVA.


37

17. BALANÇO

Outro instrumento contabilístico que apresentamos é o balanço da Doc Storage, que retrata a

situação económico-financeira da empresa num determinado momento, no exemplo são referidos os

activos fixos tangíveis e intangíveis.

Apesar de o Balanço apresentado ainda não obedecer à equação fundamental do balanço (Activo

= Situação Liquida + Passivo), sabemos que com a conclusão deste estudo irá ser possível representar

a situação patrimonial da empresa (Bens e direitos no campo do activo, obrigações no campo do

passivo e situação líquida).

O activo, passivo e situação líquida são as três grandes partes existentes num balanço.

O activo representa todos os bens, direitos e valores a receber de uma entidade. No activo é

representado em valor tudo aquilo que a empresa possui e que é passível de ser avaliado em dinheiro

como é o caso dos meios financeiros líquidos classe 1, depósitos bancários à ordem, dinheiro em

numerário (caixa), títulos negociáveis (outros instrumentos financeiros), crédito sobre clientes já na

classe 2, stocks de mercadorias na classe 3, equipamentos e instalações na classe 4, etc.

No passivo, são representadas todas as obrigações financeiras que a empresa tem para com

terceiros, ou seja, tudo o que a empresa deve a terceiros. A título de exemplo quando se compra um

automóvel a crédito, embora a posse do mesmo represente um activo, a empresa contraiu uma

obrigação para com a entidade financeira o que representa um passivo. No passivo é então reflectido o

conjunto de fundos obtidos externamente pela empresa, seja através de financiamentos seja através

do diferimento de pagamentos ao estado e fornecedores (classe 2).

Por último a situação líquida ou capital próprio, que representa as obrigações da entidade para

com os sócios ou accionistas (proprietários) e indica a diferença entre o valor dos bens e direitos

(activo) e o valor das obrigações com terceiros (passivo). Representa o valor do investimento

realizado pelos proprietários adicionado dos lucros (ou deduzido de prejuízos) obtidos no decorrer

dos exercícios.


38

Balanço Individual em 31 de Dezembro de 2010

ACTIVOActivo Não CorrenteActivos Fixos Tangiveis 101.309,39 € 0,00 €GoodwillActivos Intangíveis 793,20 € 0,00 €Participações Financeiras - método de equivalência patrimonialParticipações Financeiras - outros métodos Outros activos financeirosActivos por Impostos diferidosClientes

Activo CorrenteInventáriosClientes 0,00 € 0,00 €Activos financeiros detidos para negociaçãoOutros activos financeirosCaixa e depósitos bancários 40.000,00 €

TOTAL DO ACTIVO 142.102,59 € 0,00 €

Capital PróprioCapital realizado 57.800,00 € 0,00 €Reservas legaisOutras reservasResultados transitados

Resultado líquido do período -223.885,26 €

Interesses minoritáriosTotal do Capital Próprio

PassivoPassivo não correnteProvisõesFinanciamentos obtidos 54.862,65 € 0,00 €Responsabilidades por benefícios pós-empregoPassivos por impostos diferidosOutras contas a pagar

Passivo correnteFornecedores 15.122,00 € 0,00 €Estado e outros entes públicos 4.507,00 € 0,00 €ProvisõesFinanciamentos obtidos 235.901,00 € 0,00 €Passivos financeiros

Total do PassivoTotal do capital próprio e do passivo 144.307,39 €

31-Dez-09

CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO

ACTIVO 31-Dez-10


39


Activo Não CorrenteConta 43 Activos Fixos Tangiveis 73.782,79 € 101.309,39 €

GoodwillConta 44 Activos Intangíveis 468,40 € 793,20 €

Participações Financeiras - método de equivalência patrimonialParticipações Financeiras - outros métodos Outros activos financeirosActivos por Impostos diferidosClientes

Activo CorrenteInventáriosClientes 0,00 € 0,00 €Activos financeiros detidos para negociaçãoOutros activos financeirosCaixa e depósitos bancários 100.000,00 € 40.000,00 €

TOTAL DO ACTIVO 174.251,19 € 142.102,59 €

Capital PróprioCapital realizado 57.800,00 € 57.800,00 €Reservas legaisOutras reservasResultados transitados -223.885,26 €

Resultado líquido do período -76.707,72 € -223.885,26 €


PassivoPassivo não correnteProvisõesFinanciamentos obtidos 27.431,33 € 54.862,65 €Responsabilidades por benefícios pós-empregoPassivos por impostos diferidosOutras contas a pagar

Passivo correnteFornecedores 14.047,00 € 15.122,00 €Estado e outros entes públicos 6.594,00 € 4.507,00 €ProvisõesFinanciamentos obtidos 375.250,00 € 235.901,00 €Passivos financeiros

Total do PassivoTotal do capital próprio e do passivo 180.529,35 € 144.307,39 €

31-Dez-10


Classe 4 ACTIVO 31-Dez-11


40






TOTAL DO ACTIVO 426.399,80 € 174.251,19 €

Capital PróprioCapital realizado 57.800,00 € 57.800,00 €Reservas legaisOutras reservasResultados transitados -76.707,72 € -223.885,26 €

Resultado líquido do período 10.022,55 € -76.707,72 €


PassivoPassivo não correnteProvisõesFinanciamentos obtidos 0,00 € 27.431,33 €Responsabilidades por benefícios pós-empregoPassivos por impostos diferidosOutras contas a pagar



31-Dez-11




41






TOTAL DO ACTIVO 583.424,40 € 426.399,80 €

Capital PróprioCapital realizado 57.800,00 € 57.800,00 €Reservas legaisOutras reservasResultados transitados 10.022,55 € -76.707,72 €

Resultado líquido do período 109.138,98 € 10.022,55 €


PassivoPassivo não correnteProvisõesFinanciamentos obtidos 0,00 € 0,00 €Responsabilidades por benefícios pós-empregoPassivos por impostos diferidosOutras contas a pagar



31-Dez-12




42


Activo Não CorrenteActivos Fixos Tangiveis 449,00 € 23.352,60 €GoodwillActivos Intangíveis 0,00 € 71,80 €Participações Financeiras - método de equivalência patrimonialParticipações Financeiras - outros métodos Outros activos financeirosActivos por Impostos diferidosClientes


TOTAL DO ACTIVO 600.449,00 € 583.424,40 €

Capital PróprioCapital realizado 57.800,00 € 57.800,00 €Reservas legaisOutras reservasResultados transitados 109.138,98 € 10.022,55 €

Resultado líquido do período 201.237,40 € 109.138,98 €


PassivoPassivo não correnteProvisõesFinanciamentos obtidos 0,00 € 0,00 €Responsabilidades por benefícios pós-empregoPassivos por impostos diferidosOutras contas a pagar



31-Dez-13


ACTIVO 31-Dez-14


43

18. DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS

Pese embora a demonstração de resultados, utilize as classes 6, 7, e 8 do SNC, no caso da

Doc Storage em análise, apenas se apresenta a classe 6 e 7, que diz respeito aos gastos e

rendimentos.

Este mapa financeiro permite a avaliação do desempenho da empresa no exercício e, face

ao ano anterior.


44

2010 2009

7.2 88.200,00 € 0,00 €

62 153.388,04 € 0,00 €63 113.515,70 € 0,00 €

64 27.851,39 € 0,00 €

691 17.330,13 € 0,00 €

Resultado antes de impostos -223.885,26 €

30% 0Resultado líquido do período -223.885,26 €

Juros e ganhos similares suportados

Resultado por acção básico

Imposto sobre o rendimento do período

Resultado líquido do período atribuível a: (2)

Gastos/reversões de depreciação e de amortizaçãoImparidade de investimentos depreciáveis/ amortizáveis (perdas/reversões)

Detentores do capital da empresa-mãeInteresses minoritários

Resultado das actividades descontinuadas (líquido de impostos)incluíndo no resultado líquido período

Aumentos/reduções de justo valor

Ganhas/perdas de subsidiàrias, associadas e empreendimentos conjuntosVariação nos inventários da produçãoTrabalhos para a própria entidadeCusto das mercadorias vendidas e das matérias consumidas

Resultado operacional (antes de depreciações, gastos de financiamento e impostos

Outros rendimentos e ganhos

Juros e rendimentos similares obtidos

Subsídios à exploração

Fornecimentos e serviços externos

Outros gastos e perdas

Resultado antes de depreciações, gastos de financiamento e impostos

Gastos com o pessoalImparidade de investimentos (perdas/reversões)Imparidade de dívidas a receber (perdas/reversões)Provisões (aumentos/reduções)Imparidade de investimentos não depreciáveis/amortizáveis (perdas/reversões)

Demonstração Individual dos Resultados por Naturezas do período findo em 31 de Dezembro de 2010

Períodos

RENDIMENTOS E GASTOS

Serviços prestados

Notas


45


2011 2010

7.2 216.648,00 € 88.200,00 €

62 139.761,62 € 153.388,04 €63 96.135,71 € 113.515,70 €

64 27.851,39 € 27.851,39 €

691 29.607,00 € 17.330,13 €

Resultado antes de impostos -76.707,72 € -223.885,26 €

30% 0 0Resultado líquido do período -76.707,72 € -223.885,26 €


Gastos/reversões de depreciação e de amortização

Ganhas/perdas de subsidiàrias, associadas e empreendimentos conjuntos

Serviços prestados

Gastos com o pessoal

Provisões (aumentos/reduções)Imparidade de investimentos não depreciáveis/amortizáveis (perdas/reversões)Aumentos/reduções de justo valor

NotasPeríodos


Imparidade de dívidas a receber (perdas/reversões)

Vendas e serviços prestados

Variação nos inventários da produçãoTrabalhos para a própria entidadeCusto das mercadorias vendidas e das matérias consumidasFornecimentos e serviços externos



Imparidade de investimentos (perdas/reversões)



Imparidade de investimentos depreciáveis/ amortizáveis (perdas/reversões)



Juros e rendimentos similares obtidosJuros e ganhos similares suportados





46


2012 2011

7.2 310.872,00 € 216.648,00 €

62 140.737,25 € 139.761,62 €63 98.047,95 € 96.135,71 €

64 27.851,39 € 27.851,39 €

691 34.212,86 € 29.607,00 €

Resultado antes de impostos 10.022,55 € -76.707,72 €

30% 0,00 0,00Resultado líquido do período 10.022,55 € -76.707,72 €




Serviços prestados



NotasPeríodos


















47


2013 2012

7.2 408.777,00 € 310.872,00 €

62 143.540,88 € 140.737,25 €63 100.013,74 € 98.047,95 €

64 22.975,40 € 27.851,39 €

691 33.108,00 € 34.212,86 €

Resultado antes de impostos 109.138,98 € 10.022,55 €

30% 0,00 0,00Resultado líquido do período 109.138,98 € 10.022,55 €




Serviços prestados



NotasPeríodos


















48


2014 2013

7.2 510.475,00 € 408.777,00 €

62 151.220,06 € 143.540,88 €63 102.011,88 € 100.013,74 €

64 22.975,40 € 22.975,40 €

691 24.542,00 € 33.108,00 €

Resultado antes de impostos 209.725,66 109.138,98

30% 8.488,26 0,00Resultado líquido do período 201.237,40 109.138,98




Serviços prestados



NotasPeríodos


















49

19. PRINCIPAIS RÁCIOS ECONÓMICO-FINANCEIROS

� Solvabilidade total - expressa a capacidade da empresa para satisfazer os compromissos com

terceiros, à medida que se vão vencendo.

Solvabilidade = Capital Próprio / Passivo Total

� Um valor superior a 1, significa que o valor do património é suficiente para cobrir todas

as dívidas da empresa.

� Um valor inferior a 1, significa que a empresa está impossibilitada de satisfazer todos

os seus compromissos com meios próprios.

� Autonomia financeira - expressa a participação do capital próprio no financiamento da

empresa

Autonomia financeira = Capital Próprio / Activo Liquido

� Um valor inferior a 1/3, significa uma excessiva dependência de capitais alheios.

� Um valor maior ou igual a 1/3, representa um bom grau de autonomia financeira.

� Dependência financeira- Expressa a participação dos capitais alheios no financiamento da

empresa, ou seja, o nível de endividamento.

Dependência financeira= Passivo / Activo Liquido

Rácio de autonomia + Rácio de dependência = 1

� Liquidez geral- expressa a capacidade da empresa satisfazer as suas obrigações a curto prazo

com os activos circulantes.

Liquidez geral= Activo Circulante / Dívidas a terceiros de CP


50

� Um valor superior a 1, significa que a empresa pode utilizar activos líquidos para pagar as

dívidas a curto prazo.

� Um valor inferior a 1, significa que a empresa tem dificuldades de tesouraria.

� Liquidez reduzida - expressa a capacidade da empresa satisfazer as suas dívidas a curto prazo

com os activos circulantes, sem contar com as existências.

Liquidez reduzida = Activo Circulante – Existências / Dívidas a terceiros de CP

Consideram-se bons os valores entre 0,9 e 1,1.

Se houver uma diferença muito grande entre a liquidez geral e a liquidez reduzida, significa que

existem stocks "mortos", com elevados custos para a empresa.

� Liquidez imediata-expressa a capacidade da empresa satisfazer as suas dívidas a curto prazo,

apenas com as disponibilidades.

Liquidez Imediata = Disponibilidades / Dívidas a terceiros de CP

� Um valor superior a 0,9 poderá ser demasiado elevado e significar uma má aplicação dos

fundos de tesouraria.

� Rendibilidade do capital próprio- relaciona o lucro obtido num determinado exercício com o

capital próprio da empresa. Permite ao accionista avaliar a taxa de retorno do capital que

investiu, podendo compará-la com outras remunerações oferecidas no mercado de capitais.

Rendibilidade do capital próprio= Resultado Líquido / Capital Próprio

� Rendibilidade do activo total- relaciona o lucro obtido num determinado exercício com o

activo total da empresa. Mostra o lucro obtido pela empresa por cada unidade monetária

investida, ou seja, a rendibilidade do investimento realizado.

Rendibilidade do activo total= Resultado Líquido / Activo Total (Líquido)


51

20. PROJECTOS DE INVESTIMENTO (INDICADORES)

VAL (Valor Actual Líquido)

O Valor Actual Líquido (VAL) tem como objectivo avaliar a viabilidade de um projecto de

investimento através do cálculo do valor actual de todos os seus fluxos de caixa (sendo por isso

um indicador muito utilizado em estudos análise de viabilidade).

Por valor actual entende-se o valor hoje de um determinado montante a obter no futuro.

Como qualquer investimento apenas gera fluxos de caixa no futuro, é necessário actualizar o

valor de cada um desses fluxos de caixa e compará-los com o valor do investimento. No caso do

valor do investimento ser inferior ao valor actual dos fluxos de caixa, o VAL é positivo o que

significa que o projecto apresenta uma rentabilidade positiva.

TIR (Taxa Interna de Rendibilidade)

A taxa interna de rendibilidade (TIR) representa de rendibilidade gerada por

determinado, representa uma taxa que se utilizada como taxa de desconto, torna o VAL (Valor

Actual Líquido) igual a zero. A partir do momento em que a rendibilidade dos projectos de

investimento seja conhecida, o critério de decisão sobre o investimento consiste simplesmente

em aceitar os que apresentam uma TIR superior ao custo de financiamento acrescido de uma

determinada taxa de risco que lhes esteja associada.

PAYBACK

Método que permite calcular quanto tempo o investidor irá precisar para recuperar o

investimento realizado.


52

CONCLUSÃO

ANÁLISE FINANCEIRA

Após termos realizado o enquadramento geral da empresa, procedemos ao cálculo dos

principais indicadores de estrutura, liquidez, rentabilidade, risco e efectuamos a análise financeira

fundamental da empresa em questão.

A perspectiva das prestações de serviços é de aumento ao longo dos próximos anos, com taxas

de crescimento sempre a 2 dígitos, demonstrando a evolução positiva do negócio.

Quanto à estrutura de resultados (gastos e rendimentos), concluímos que o resultado líquido

do exercício começa muito negativo em 2010, evoluindo positivamente ao longo dos anos, chegando,

em 2014, a um resultado de 200.000€, aproximadamente. Os resultados, que reflectem apenas a

actividade da empresa sem gastos e rendimentos financeiros ou extraordinários, possui a mesma

dinâmica que o resultado líquido. Assim, notamos uma coerência entre as 3 principais rubricas:

Vendas e prestação de serviços, Resultado. Líquido e Resultados Operacionais.

Com base nos rácios calculados, concluímos que a rentabilidade das vendas e prestações

de serviços é moderada (39% em 2014), sendo que se observa uma evolução positiva desde de 2012

(que iniciou com valores negativos).

A rentabilidade do activo é superior ao rácio dos juros suportados sobre a dívida, sendo

que os valores são muito distantes. Logo, o acréscimo da dívida pressupõe um acréscimo do risco e um

aumento do custo da própria dívida, não sendo aconselhável a empresa realizar investimentos de

elevado montante.

Relativamente à rentabilidade financeira, inicia em 2010 com 135% mas em 2014 acaba

com valores na ordem dos 55%. Os valores positivos de 2010 e 2011 deste rácio derivam da

negatividade do resultado líquido do exercício e do capital próprio. A análise deste rácio é de extrema

importância para os investidores, pois permite-lhes conhecer a rentabilidade dos investimentos que

efectuam na empresa, sendo neste caso, atractivo a partir de 2013.

Através de uma análise sintética, concluímos que a empresa possui uma boa

rentabilidade, visto ter uma elevada rotação do activo e uma moderada rentabilidade da produção.


53

Verificamos que o peso do passivo de curto prazo, no total do activo supera os 100% até

2012, demonstrando a incapacidade das vendas fazerem face aos custos associados ao negócio, para

além de não possuírem dívidas de clientes. O mesmo se consta no rácio dos Capitais Próprios sobre o

Passivo, que inicia com valores muito baixos sendo a partir de 2013 que aumenta substancialmente.

Quanto à estrutura financeira, apresenta uma boa autonomia financeira situando-se nos

59%, em 2014 tendo vindo a crescer ao longo dos cinco anos em análise. A empresa satisfaz, a partir

de 2013, a regra do equilíbrio financeiro mínimo, isto é, o imobilizado é coberto pelos capitais

permanentes (Capital Próprio + Passivo não corrente). Logo, a empresa tem capacidade financeira

forte para resistir a choques aleatórios.

Relativamente à liquidez, a empresa inicia com valores baixos ultrapassando a unidade

em 2013, o que cria dificuldades em honrar os seus compromissos de curto prazo até 2012, isto é, o

activo circulante não é suficiente para satisfazer o passivo de curto prazo, demonstrando o recorrer

sucessivo aos empréstimos de curto prazo.

Em suma, a empresa apresenta uma situação económico-financeira negativa nos

primeiros anos e positiva a partir de 2012, com uma boa rentabilidade financeira e uma margem de

segurança elevada. Todavia, tem uma estrutura financeira pouco sólida a curto prazo e uma

insatisfatória liquidez também a curto prazo. É de salientar que a empresa contrai elevados

empréstimos de curto prazo nos primeiros anos, sendo que a situação da empresa só melhora a partir

de 2012.

Análise da Viabilidade da Empresa

O melhor indicador para testar a viabilidade de um projecto/empresa é o VAL (Valor

Actualizado Líquido).

Este indicador é composto por:

1. O investimento inicial para desenvolver e criar a empresa;

2. O Resultado Líquido acrescido das Amortizações, Provisões e Encargos Financeiros de

Financiamento dando lugar ao chamado Fluxos de Caixa de Exploração;

3. A Variação das Necessidades de Fundo de Maneio, isto é, as necessidades que a empresa terá de

suportar para fazer face ao desvio entre o tempo médio de pagamento (dos fornecedores) e o

tempo médio de recebimento (dos clientes);


54

4. E, por fim, o valor residual do activo fixo (diferença entre o valor de mercado e o valor

contabilístico do imobilizado) que, por simplificação, será considerado nulo.

Neste caso, possuímos um investimento inicial de cerca de 137.000€ e, simultaneamente,

Cash Flow de Exploração negativos nos primeiros 2 anos, dificultando, assim, a viabilização deste

negócio.

Por outro lado, as necessidades em fundo de maneio, em 2010, são positivas porque o tempo

médio de recebimento é muito menor que o tempo médio de pagamento, sendo um aspecto positivo

para alavancar o projecto em causa.

Desta forma, calculamos o Cash Flow Global (soma de todas as 4 rubricas) e actualizamos à

taxa média ponderada dos capitais (40% de capitais próprios a 10% e o restante de capitais Alheios a

8%): 8,80%.

Assim, conseguimos o VAL sendo de 21.000, aproximadamente. Como VAL>0, conclui-se que a

empresa é viável. Todavia, o ano em que a empresa começa a ter retorno do investimento que fez

(Payback Period Simples superior a zero) é só em 2014 demonstrando a existência de risco nas

previsões da rubrica das Prestações de Serviços.

Por fim, calculamos a TIR (Taxa Interna de Rentabilidade), isto é, a taxa para a qual o VAL é

nulo. Por outras palavras, a taxa máxima que o projecto podia ter para que o projecto fosse viabilizado

sendo, neste caso, 10,7%, aproximadamente. Assim, se a taxa média ponderada dos capitais fosse

superior a 10,7%, este projecto era inviável.


55

BIBLIOGRAFIA

o BORGES, António - Elementos de contabilidade geral. 24.ª Ed.. Lisboa: Áreas Editora,

2007. 978-989-8058-15-7

o RODRIGUES, João - Sistema de normalização contabilística explicado: SNC explicado.

Porto: Porto Editora, 2009. 978-972-0-32643-0

o SOARES, Isabel - Decisões de Investimento: Análise Financeira de Projectos, Sílabo,

2008. 978-972-618-446-1

o BRANDÃO Elísio -Finanças, 3ª edição, 2003 Porto: Porto Editora,


56

NETGRAFIA

o Http://www.ead.pt – Acedido em 20 Março de 2010

o Http://www2.seg-social.pt/left.asp?03.03.01 – Acedido em 3 de Junho de 2010

o Http://www.isp.pt/NR/exeres/2B97067D-52F5-4BD3-9B83-

334D6E70FFE8.htm?sharepointServer=slx01sps01.rede.isp.pt&sharepointWorkspace=WKS01DMZ&r

esultsPageUrl=%2fNR%2fexeres%2fB9E76209-03D6-433E-9411-

42A6ECA1B1BC.htm&sSec=1100000000&X=k&searchText=acidente+de+trabalho&k=X&SbTrGd1=e

mpty&SbTrGd2=empty – Instituto de Seguros de Portugal, acedido em 3 de Junho de 2010

o Http://www.bportugal.pt/pt-

PT/SC/basicsearch.aspx?k=indicadores%20economicos&s=InternetSI-PT – Banco de Portugal,

acedido em 5 de Janeiro de 2010.


57

ANEXOS

ANEXOS - Fornecimentos e Serviços Externos (FSE)

- Gastos com Pessoal

- Mapa de Amortização do Activo Fixo

- Mapa de Vendas

- Mapa do IVA

- Orçamento de Tesouraria

- VAL, TIR e PAYBACK


58

Fornecimentos e Serviços Externos

(FSE)


59

Classe 6 : Gastos 1 2 3 4 5

Conta Descrição 2010 2011 2012 2013 2014 OBS.

62 Fornecimentos e serviços externos621 Subcontratos 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

622 Serviços especializados6221 Trabalhos especializados 1.000,00 € 1.020,00 € 1.040,00 € 1.061,00 € 1.082,00 €6222 Publicidade e propaganda 30.000,00 € 15.000,00 € 15.300,00 € 15.606,00 € 15.918,12 €6223 Vigilância e segurança 27.360,00 € 27.907,20 € 28.465,34 € 29.034,65 € 29.615,34 €6224 Honorários 12.000,00 € 12.240,00 € 12.484,80 € 12.734,50 € 12.989,19 € Avença Contabilidade e legal6225 Comissões 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €6226 Conservação e reparação 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €6228 Outros serviços 1.500,00 € 1.530,00 € 1.560,60 € 1.591,81 € 1.623,65 € Dun & Dradstreet

623 Materiais6231 Ferramentas e utensílios de desgaste rápido 1.000,00 € 500,00 € 510,00 € 520,20 € 530,60 €6232 * Livros e documentação técnica 1.000,00 € 1.020,00 € 200,00 € 204,00 € 208,08 €6233 Material de escritório 5.000,00 € 5.100,00 € 5.202,00 € 5.306,04 € 5.412,16 €6234 ** Artigos para oferta 2.000,00 € 2.040,00 € 2.081,00 € 2.122,00 € 2.165,00 € Ver mapa de IVA6238 Outros 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

624 Energia e fluidos6241 Electricidade 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €6242 Combustíveis 3.329,04 € 3.395,62 € 3.463,53 € 3.532,80 € 4.800,96 € Preço Diesel 1,04€/litro (C/IVA)6243 Água 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €6248 Outros 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

625 Deslocações, estadas e transportes6251 Deslocações e estadas 2.000,00 € 2.040,00 € 2.081,00 € 2.122,00 € 2.165,00 €6252 Transportes de pessoal 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €6253 Transportes de mercadorias 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €6258 Outros 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

626 Serviços diversos6261 Rendas e alugueres 48.000,00 € 48.960,00 € 49.939,20 € 50.937,98 € 55.556,74 € Viatura 3600€ /ano6262 Comunicação 10.000,00 € 10.200,00 € 10.404,00 € 10.602,00 € 10.824,00 €6263 Seguros 4.940,00 € 5.038,80 € 5.139,58 € 5.242,37 € 5.347,21 €6264 Royalties 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €6265 *** Contencioso e notariado 759,00 € 200,00 € 204,00 € 208,08 € 212,24 €6266 Despesas de representação 3.500,00 € 3.570,00 € 3.641,40 € 3.714,23 € 3.788,51 €6267 Limpeza, higiene e conforto 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €6268 Outros serviços 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

Total por ano 153.388,04 € 139.761,62 € 141.716,45 € 144.539,66 € 152.238,82 €

Mapa resumo Fornecimentos e serviços externos

* O valor refere-se sempre ao mês de Janeiro de cada ano, data em que são efectuadas este tipo de aquisições.

** O valor refere-se sempre ao mês de Dezembro de cada ano, data em que são efectuadas este tipo de aquisições.


60

Classe 6 : Gastos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Conta Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro

62 Fornecimentos e serviços externos621 Subcontratos 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €622 Serviços especializados6221 Trabalhos especializados 83,33 € 83,33 € 83,33 € 83,33 € 83,33 € 83,33 € 83,33 € 83,33 € 83,33 € 83,33 € 83,33 € 83,33 € 1.000,00 €6222 Publicidade e propaganda 2.500,00 € 2.500,00 € 2.500,00 € 2.500,00 € 2.500,00 € 2.500,00 € 2.500,00 € 2.500,00 € 2.500,00 € 2.500,00 € 2.500,00 € 2.500,00 € 30.000,00 €6223 Vigilância e segurança 2.280,00 € 2.280,00 € 2.280,00 € 2.280,00 € 2.280,00 € 2.280,00 € 2.280,00 € 2.280,00 € 2.280,00 € 2.280,00 € 2.280,00 € 2.280,00 € 27.360,00 €6224 Honorários 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 12.000,00 €6225 Comissões 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €6226 Conservação e reparação 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €6228 Outros 125,00 € 125,00 € 125,00 € 125,00 € 125,00 € 125,00 € 125,00 € 125,00 € 125,00 € 125,00 € 125,00 € 125,00 € 1.500,00 €

623 Materiais6231 Ferramentas e utensílios de desgaste rápido 83,33 € 83,33 € 83,33 € 83,33 € 83,33 € 83,33 € 83,33 € 83,33 € 83,33 € 83,33 € 83,33 € 83,33 € 1.000,00 €6232 Livros e documentação técnica 1.000,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 1.000,00 €6233 Material de escritório 416,67 € 416,67 € 416,67 € 416,67 € 416,67 € 416,67 € 416,67 € 416,67 € 416,67 € 416,67 € 416,67 € 416,67 € 5.000,00 €6234 Artigos para oferta 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 2.000,00 € 2.000,00 €6238 Outros 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

624 Energia e fluidos6241 Electricidade 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €6242 Combustíveis 277,42 € 277,42 € 277,42 € 277,42 € 277,42 € 277,42 € 277,42 € 277,42 € 277,42 € 277,42 € 277,42 € 277,42 € 3.329,04 €6243 Água 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €6248 Outros 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

625 Deslocações, estadas e transportes6251 Deslocações e estadas 166,67 € 166,67 € 166,67 € 166,67 € 166,67 € 166,67 € 166,67 € 166,67 € 166,67 € 166,67 € 166,67 € 166,67 € 2.000,00 €6252 Transportes de pessoal 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €6253 Transportes de mercadorias 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €6258 Outros 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

626 Serviços diversos6261 Rendas e alugueres 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 48.000,00 €6262 Comunicação 833,33 € 833,33 € 833,33 € 833,33 € 833,33 € 833,33 € 833,33 € 833,33 € 833,33 € 833,33 € 833,33 € 833,33 € 10.000,00 €6263 Seguros 411,67 € 411,67 € 411,67 € 411,67 € 411,67 € 411,67 € 411,67 € 411,67 € 411,67 € 411,67 € 411,67 € 411,67 € 4.940,00 €6264 Royalties 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €6265 Contencioso e notariado 759,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 759,00 €6266 Despesas de representação 291,67 € 291,67 € 291,67 € 291,67 € 291,67 € 291,67 € 291,67 € 291,67 € 291,67 € 291,67 € 291,67 € 291,67 € 3.500,00 €6267 Limpeza, higiene e conforto 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €6268 Outros serviços 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

Fornecimentos e serviços externos 2010

Total


61

Classe 6 : Gastos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12



623 Materiais6231 Ferramentas e utensílios de desgaste rápido 41,67 € 41,67 € 41,67 € 41,67 € 41,67 € 41,67 € 41,67 € 41,67 € 41,67 € 41,67 € 41,67 € 41,67 € 500,00 €6232 Livros e documentação técnica 1.020,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 1.020,00 €6233 Material de escritório 425,00 € 425,00 € 425,00 € 425,00 € 425,00 € 425,00 € 425,00 € 425,00 € 425,00 € 425,00 € 425,00 € 425,00 € 5.100,00 €6234 Artigos para oferta 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 2.040,00 € 2.040,00 €6238 Outros 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €





Total


62

Classe 6 : Gastos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12



623 Materiais6231 Ferramentas e utensílios de desgaste rápido 42,50 € 42,50 € 42,50 € 42,50 € 42,50 € 42,50 € 42,50 € 42,50 € 42,50 € 42,50 € 42,50 € 42,50 € 510,00 €6232 Livros e documentação técnica 200,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 200,00 €6233 Material de escritório 433,50 € 433,50 € 433,50 € 433,50 € 433,50 € 433,50 € 433,50 € 433,50 € 433,50 € 433,50 € 433,50 € 433,50 € 5.202,00 €6234 Artigos para oferta 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 2.081,00 € 2.081,00 €6238 Outros 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €





Total


63

Classe 6 : Gastos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12








Total


64

Classe 6 : Gastos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12








Total


65

2010 2011 2012 2013 2014 2010 2011 2012 2013 2014

Comerciais 2 lugares * 2 2 2 2 3 Comercial 2 lugares 101,40 € 103,43 € 105,50 € 107,61 € 109,76 €Camião 1 1 1 1 1 Número de viaturas 2 2 2 2 3Vendedores 2 2 2 2 3 Sub Total 202,80 € 206,86 € 210,99 € 215,21 € 329,28 €

Exemplo para o ano de 2010 Camião 99,84 € 101,84 € 103,87 € 105,95 € 108,07 €

Preço do Diesel : 1,04 € /Litro (IVA incluído à taxa de 20%) Combustível (mensal) 277,42 € 282,97 € 288,63 € 294,40 € 400,08 €Média (viatura) : 6,5 L /100KmMédia (camião) : 12 L /100Km Total anual 3.329,04 € 3.395,62 € 3.463,53 € 3.532,80 € 4.800,96 €

Kilometros mensaisVendedores 1500 KmSub Total 3000 KmCamião 800 KmTotal 3800 Km

Consumo mensal (viaturas) 97,5 litros / viatura

Sub Total 195 litros

Camião 96 litros

Total 291 litros

Valor mensal 302,64 €Valor anual (C/IVA) 3.631,68 €Valor anual (S/IVA) 3.026,40 €Valor do IVA 605,28 €50% do valor do IVA 302,64 €Valor anual (C 50% do IVA) 3.329,04 €

* 1 Viatura extra em 2014

Viaturas

Combustíveis Rendas


66

Classe 6 : Gastos Registo com IVA ? IVA Dedutível ? Suporte legal Aplicável na DocStorage ? Observações

Conta Descrição (Código do IVA)

62 Fornecimentos e serviços externos621 Subcontratos Não Sim artº19 Não Regra geral

622 Serviços especializados6221 Trabalhos especializados Não Sim artº19 Sim6222 Publicidade e propaganda Não Sim artº19 Sim6223 Vigilância e segurança Não Sim artº19 Sim6224 Honorários Não Sim artº19 Sim6225 Comissões Não Sim artº19 Não6226 Conservação e reparação Não Sim artº19 Não6228 Outros Não Sim artº19 Sim

623 Materiais6231 Ferramentas e utensílios de desgaste rápido Não Sim artº19 Sim6232 Livros e documentação técnica Não Sim artº19 Sim6233 Material de escritório Não Sim artº19 Sim6234 Artigos para oferta Sim Não Ver observações Sim Se < a 50 euros : IVA pode ser dedutivel

(artº 3º, nº3 al. f) e nº 7). Se > 50 euros pode ser dedutivel, se liquidado.

6238 Outros Não Sim artº19 Não

624 Energia e fluidos6241 Electricidade Não Sim artº19 Não6242 Combustíveis Sim, só 50% se for gasóleo Sim, 50% se for gasóleo artº 21 º nº 1 al. b) Sim6242 Combustíveis Sim, 100% se for gasolina Não, se for gasolina artº 21 º nº 1 al. b) Sim6243 Água Não6248 Outros Não Sim artº19 Não

625 Deslocações, estadas e transportes6251 Deslocações e estadas Sim Não artº 21 º nº 1 al. c) e d) Sim Considerando despesas de hotéis e

restaurantes, portagens e viagens de avião.

6252 Transportes de pessoal Não6253 Transportes de mercadorias Não Sim artº19 Não6258 Outros Não Sim artº19 Não

626 Serviços diversos6261 Rendas e alugueres Não Sim artº 19º Sim6262 Comunicação Não Sim artº 19º Sim6263 Seguros Não Sim artº 19º Sim6264 Royalties Não6265 Contencioso e notariado Não Sim artº 19º Sim6266 Despesas de representação Sim Não artº 21º al. c) e d) Sim6267 Limpeza, higiene e conforto Não Sim artº19 Não6268 Outros serviços Não Sim artº 19º Sim Regra geral

"Road Map" do registo do IVA na conta 62


67

Gastos com o Pessoal


68

1 2 3 4 5

Descrição 2010 2011 2012 2013 2014

Gastos com o PessoalRemunerações dos Orgão Sociais 16.000,00 € 14.280,00 € 14.560,00 € 14.854,00 € 15.148,00 €Remunerações do Pessoal 12.800,00 € 11.424,00 € 11.651,52 € 11.885,56 € 12.123,23 €

Subsidios de Férias 27.200,00 € 11.832,00 € 12.064,72 € 12.307,04 € 12.554,16 €Subsidio de Alimentação 13.830,00 € 12.877,50 € 13.135,05 € 13.397,75 € 13.665,71 €Segurança Social a Cargo da Empresa 43.314,50 € 44.180,79 € 45.064,41 € 45.965,69 € 46.885,01 €Seguros de Acidentes de Trabalho 378,40 € 385,97 € 393,69 € 401,56 € 409,59 €

Total por ano 113.522,90 € 94.980,26 € 96.869,38 € 98.811,61 € 100.785,70 €

Resumo do Mapa de Gastos Doc Storage Portugal, Lda


69

CONTA 63: Gastos com o Pessoal

Representante do Concelho de Gerência Ordenado bruto mensal 1000 € Orgão Social - Mapa de Gastos 1ºano

Sócio Gerente - José Castro de Oliveira JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO Sub. Natal Férias Sub. Férias TOTAL

Ordenado bruto 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 0 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 14.000 €

Subsídio de Férias 1.000 € 1.000 €

Férias 1.000 € 1.000 €

Sub-Total 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 2.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 16.000 €

Subsídio Alimentação 100 € 95 € 115 € 105 € 105 € 100 € 110 € 110 € 110 € 100 € 0 € 105 € 0 € 0 € 0 € 1.155 €

Segurança social cargo emp. 212,5 € 212,5 € 212,5 € 212,5 € 212,5 € 212,5 € 212,5 € 212,5 € 212,5 € 425,0 € 212,5 € 212,5 € 212,5 € 212,5 € 212,5 € 3.400 €

Seguros de acidentes trabalho 2 € 2 € 2 € 2 € 2 € 2 € 2 € 2 € 2 € 4 € 2 € 2 € 2 € 2 € 2 € 32 €

TOTAL 1.314,5 € 1.309,5 € 1.329,5 € 1.319,5 € 1.319,5 € 1.314,5 € 1.324,5 € 1.324,5 € 1.324,5 € 2.529,0 € 1.214,5 € 1.319,5 € 1.214,5 € 1.214,5 € 1.214,5 € 20.587 €

01-01-2010 01-02-2010 01-03-2010 01-04-2010 01-05-2010 01-06-2010 01-07-2010 01-08-2010 01-09-2010 01-10-2010 01-11-2010 01-12-2010

31-01-2010 28-02-2010 31-03-2010 30-04-2010 31-05-2010 30-06-2010 31-07-2010 31-08-2010 30-09-2010 31-10-2010 30-11-2010 31-12-2010

Nº de Dias Uteis de trabalho em 2010 20 19 23 21 21 20 22 22 22 20 0 21

Subs. De Alimentação 5 €

Taxa de Contribuição da Segurança Social 21,25%

a cargo da Empresa para Orgãos Sociais

Seguro de Acidentes de Trabalho 2 ‰

Férias em Novembro de 2010

20



Ordenado bruto 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 0 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 14.280 €

Subsídio de Férias 0 €

Férias 0 €

Sub-Total 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 0 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 14.280 €

Subsídio Alimentação 0 € 0 € 0 € 0 € 0 € 0 € 0 € 0 € 0 € 0 € 0 € 0 € 0 € 0 € 0 € 0 €



TOTAL 1.238,8 € 1.238,8 € 1.238,8 € 1.238,8 € 1.238,8 € 1.238,8 € 1.238,8 € 1.238,8 € 1.238,8 € 1.238,8 € 0,0 € 1.238,8 € 1.238,8 € 1.238,8 € 1.238,8 € 17.343 €

01-01-2011 01-02-2011 01-03-2011 01-04-2011 01-05-2011 01-06-2011 01-07-2011 01-08-2011 01-09-2011 01-10-2011 01-11-2011 01-12-2011

31-01-2011 28-02-2011 31-03-2011 30-04-2011 31-05-2011 30-06-2011 31-07-2011 31-08-2011 30-09-2011 31-10-2011 30-11-2011 31-12-2011







70



Ordenado bruto 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 0 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 14.560 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 0 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 14.560 €




TOTAL 1.263,1 € 1.263,1 € 1.263,1 € 1.263,1 € 1.263,1 € 1.263,1 € 1.263,1 € 1.263,1 € 1.263,1 € 1.263,1 € 0,0 € 1.263,1 € 1.263,1 € 1.263,1 € 1.263,1 € 17.683 €

01-01-2012 01-02-2012 01-03-2012 01-04-2012 01-05-2012 01-06-2012 01-07-2012 01-08-2012 01-09-2012 01-10-2012 01-11-2012 01-12-2012

31-01-2012 28-02-2012 31-03-2012 30-04-2012 31-05-2012 30-06-2012 31-07-2012 31-08-2012 30-09-2012 31-10-2012 30-11-2012 31-12-2012








Ordenado bruto 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 0 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 14.854 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 0 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 14.854 €




TOTAL 1.288,6 € 1.288,6 € 1.288,6 € 1.288,6 € 1.288,6 € 1.288,6 € 1.288,6 € 1.288,6 € 1.288,6 € 1.288,6 € 0,0 € 1.288,6 € 1.288,6 € 1.288,6 € 1.288,6 € 18.040 €

01-01-2013 01-02-2013 01-03-2013 01-04-2013 01-05-2013 01-06-2013 01-07-2013 01-08-2013 01-09-2013 01-10-2013 01-11-2013 01-12-2013

31-01-2013 28-02-2013 31-03-2013 30-04-2013 31-05-2013 30-06-2013 31-07-2013 31-08-2013 30-09-2013 31-10-2013 30-11-2013 31-12-2013







71



Ordenado bruto 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 0 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 15.148 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 0 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 15.148 €




TOTAL 1.314,1 € 1.314,1 € 1.314,1 € 1.314,1 € 1.314,1 € 1.314,1 € 1.314,1 € 1.314,1 € 1.314,1 € 1.314,1 € 0,0 € 1.314,1 € 1.314,1 € 1.314,1 € 1.314,1 € 18.397 €

01-01-2014 01-02-2014 01-03-2014 01-04-2014 01-05-2014 01-06-2014 01-07-2014 01-08-2014 01-09-2014 01-10-2014 01-11-2014 01-12-2014

31-01-2014 28-02-2014 31-03-2014 30-04-2014 31-05-2014 30-06-2014 31-07-2014 31-08-2014 30-09-2014 31-10-2014 30-11-2014 31-12-2014







Secretária / Recepcionista Ordenado bruto mensal 800 €

Maria Goreti dos Santos JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO Sub. Natal Férias Sub. Férias TOTAL

Ordenado bruto 800 € 800 € 800 € 800 € 800 € 800 € 800 € 0 € 800 € 800 € 800 € 800 € 800 € 800 € 800 € 11.200 €

Subsídio de Férias 800 € 800 €

Férias 800 € 800 €

Sub-Total 800 € 800 € 800 € 800 € 800 € 800 € 1.600 € 800 € 800 € 800 € 800 € 800 € 800 € 800 € 800 € 12.800 €




TOTAL 1.091,6 € 1.086,6 € 1.106,6 € 1.096,6 € 1.096,6 € 1.091,6 € 2.093,2 € 991,6 € 1.101,6 € 1.091,6 € 1.096,6 € 1.096,6 € 991,6 € 991,6 € 991,6 € 17.016 €

01-01-2010 01-02-2010 01-03-2010 01-04-2010 01-05-2010 01-06-2010 01-07-2010 01-08-2010 01-09-2010 01-10-2010 01-11-2010 01-12-2010

31-01-2010 28-02-2010 31-03-2010 30-04-2010 31-05-2010 30-06-2010 31-07-2010 31-08-2010 30-09-2010 31-10-2010 30-11-2010 31-12-2010


Subs. De Alimentação 5,00 €


a cargo da Empresa para Pessoal


Férias em Agosto de 2010

Mapa de Gastos 1ºano


72



Ordenado bruto 816 € 816 € 816 € 816 € 816 € 816 € 816 € 0 € 816 € 816 € 816 € 816 € 816 € 816 € 816 € 11.424 €


Férias 0 €

Sub-Total 816 € 816 € 816 € 816 € 816 € 816 € 816 € 0 € 816 € 816 € 816 € 816 € 816 € 816 € 816 € 11.424 €




TOTAL 1.118,5 € 1.113,4 € 1.123,6 € 1.108,3 € 1.123,6 € 1.108,3 € 1.118,5 € 0,0 € 1.123,6 € 1.113,4 € 1.118,5 € 1.113,4 € 1.011,4 € 1.011,4 € 1.011,4 € 15.318 €

01-01-2011 01-02-2011 01-03-2011 01-04-2011 01-05-2011 01-06-2011 01-07-2011 01-08-2011 01-09-2011 01-10-2011 01-11-2011 01-12-2011

31-01-2011 28-02-2012 31-03-2011 30-04-2011 31-05-2011 30-06-2011 31-07-2011 31-08-2011 30-09-2011 31-10-2011 30-11-2011 31-12-2011








Ordenado bruto 832 € 832 € 832 € 832 € 832 € 832 € 832 € 0 € 832 € 832 € 832 € 832 € 832 € 832 € 832 € 11.652 €


Férias 0 €

Sub-Total 832 € 832 € 832 € 832 € 832 € 832 € 832 € 0 € 832 € 832 € 832 € 832 € 832 € 832 € 832 € 11.652 €




TOTAL 1.146,1 € 1.135,7 € 1.146,1 € 1.130,5 € 1.140,9 € 1.130,5 € 1.146,1 € 0,0 € 1.146,1 € 1.146,1 € 1.140,9 € 1.135,7 € 1.031,3 € 1.031,3 € 1.031,3 € 15.638 €

01-01-2012 01-02-2012 01-03-2012 01-04-2012 01-05-2012 01-06-2012 01-07-2012 01-08-2012 01-09-2012 01-10-2012 01-11-2012 01-12-2012

31-01-2012 28-02-2012 31-03-2012 30-04-2012 31-05-2012 30-06-2012 31-07-2012 31-08-2012 30-09-2012 31-10-2012 30-11-2012 31-12-2012











73



Ordenado bruto 849 € 849 € 849 € 849 € 849 € 849 € 849 € 0 € 849 € 849 € 849 € 849 € 849 € 849 € 849 € 11.886 €


Férias 0 €

Sub-Total 849 € 849 € 849 € 849 € 849 € 849 € 849 € 0 € 849 € 849 € 849 € 849 € 849 € 849 € 849 € 11.886 €




TOTAL 1.168,9 € 1.153,0 € 1.158,3 € 1.163,6 € 1.163,6 € 1.147,7 € 1.174,2 € 0,0 € 1.168,9 € 1.174,2 € 1.158,3 € 1.163,6 € 1.052,3 € 1.052,3 € 1.052,3 € 15.951 €

01-01-2013 01-02-2013 01-03-2013 01-04-2013 01-05-2013 01-06-2013 01-07-2013 01-08-2013 01-09-2013 01-10-2013 01-11-2013 01-12-2013

31-01-2013 28-02-2013 31-03-2013 30-04-2013 31-05-2013 30-06-2013 31-07-2013 31-08-2013 30-09-2013 31-10-2013 30-11-2013 31-12-2013








Ordenado bruto 866 € 866 € 866 € 866 € 866 € 866 € 866 € 0 € 866 € 866 € 866 € 866 € 866 € 866 € 866 € 12.123 €


Férias 0 €

Sub-Total 866 € 866 € 866 € 866 € 866 € 866 € 866 € 0 € 866 € 866 € 866 € 866 € 866 € 866 € 866 € 12.123 €




TOTAL 1.192,1 € 1.181,3 € 1.181,3 € 1.181,3 € 1.186,7 € 1.170,5 € 1.197,5 € 0,0 € 1.192,1 € 1.197,5 € 1.181,3 € 1.181,3 € 1.073,4 € 1.073,4 € 1.073,4 € 16.263 €

01-01-2014 01-02-2014 01-03-2014 01-04-2014 01-05-2014 01-06-2014 01-07-2014 01-08-2014 01-09-2014 01-10-2014 01-11-2014 01-12-2014

31-01-2014 28-02-2014 31-03-2014 30-04-2014 31-05-2014 30-06-2014 31-07-2014 31-08-2014 30-09-2014 31-10-2014 30-11-2014 31-12-2014











74


Tecnico de TI Ordenado bruto mensal 900 €

Raul Jorge Meireles JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO Sub. Natal Férias Sub. Férias TOTAL

Ordenado bruto 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 0 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 12.600 €


Férias 900 € 900 €

Sub-Total 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 1.800 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 14.400 €




TOTAL 1.215,6 € 1.210,6 € 1.230,6 € 1.220,6 € 1.220,6 € 1.215,6 € 1.225,6 € 2.341,1 € 1.115,6 € 1.215,6 € 1.220,6 € 1.220,6 € 1.115,6 € 1.115,6 € 1.115,6 € 18.999 €

01-01-2010 01-02-2010 01-03-2010 01-04-2010 01-05-2010 01-06-2010 01-07-2010 01-08-2010 01-09-2010 01-10-2010 01-11-2010 01-12-2010

31-01-2010 28-02-2010 31-03-2010 30-04-2010 31-05-2010 30-06-2010 31-07-2010 31-08-2010 30-09-2010 31-10-2010 30-11-2010 31-12-2010








Ordenado bruto 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 0 € 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 12.852 €


Férias 0 €

Sub-Total 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 0 € 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 12.852 €




TOTAL 1.245,0 € 1.239,9 € 1.250,1 € 1.234,8 € 1.250,1 € 1.234,8 € 1.245,0 € 1.250,1 € 0,0 € 1.239,9 € 1.245,0 € 1.239,9 € 1.137,9 € 1.137,9 € 1.137,9 € 17.088 €

01-01-2011 01-02-2011 01-03-2011 01-04-2011 01-05-2011 01-06-2011 01-07-2011 01-08-2011 01-09-2011 01-10-2011 01-11-2011 01-12-2011

31-01-2011 28-02-2011 31-03-2011 30-04-2011 31-05-2011 30-06-2011 31-07-2011 31-08-2011 30-09-2011 31-10-2011 30-11-2011 31-12-2011






Férias em Setembro de 2010





75

Tecnico de TI Ordenado bruto mensal 936€


Ordenado bruto 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 0 € 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 13.109 €


Férias 0 €

Sub-Total 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 0 € 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 13.109 €




TOTAL 1.272,8 € 1.262,6 € 1.272,8 € 1.257,5 € 1.267,7 € 1.257,5 € 1.272,8 € 1.272,8 € 0,0 € 1.272,8 € 1.267,7 € 1.262,6 € 1.160,6 € 1.160,6 € 1.160,6 € 17.422 €

01-01-2012 01-02-2012 01-03-2012 01-04-2012 01-05-2012 01-06-2012 01-07-2012 01-08-2012 01-09-2012 01-10-2012 01-11-2012 01-12-2012

31-01-2012 28-02-2012 31-03-2012 30-04-2012 31-05-2012 30-06-2012 31-07-2012 31-08-2012 30-09-2012 31-10-2012 30-11-2012 31-12-2012








Ordenado bruto 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 0 € 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 13.371 €


Férias 0 €

Sub-Total 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 0 € 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 13.371 €




TOTAL 1.300,4 € 1.284,5 € 1.289,8 € 1.295,1 € 1.295,1 € 1.279,2 € 1.305,7 € 1.300,4 € 0,0 € 1.305,7 € 1.289,8 € 1.295,1 € 1.183,7 € 1.183,7 € 1.183,7 € 17.792 €

01-01-2013 01-02-2013 01-03-2013 01-04-2013 01-05-2013 01-06-2013 01-07-2013 01-08-2013 01-09-2013 01-10-2013 01-11-2013 01-12-2013

31-01-2013 28-02-2013 31-03-2013 30-04-2013 31-05-2013 30-06-2013 31-07-2013 31-08-2013 30-09-2013 31-10-2013 30-11-2013 31-12-2013











76

Tecnico de TI Ordenado bruto mensal 974,1 €


Ordenado bruto 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 0 € 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 13.637 €


Férias 0 €

Sub-Total 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 0 € 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 13.637 €




TOTAL 1.326,2 € 1.315,4 € 1.315,4 € 1.315,4 € 1.320,8 € 1.304,6 € 1.331,6 € 1.326,2 € 0,0 € 1.331,6 € 1.315,4 € 1.315,4 € 1.207,3 € 1.207,3 € 1.207,3 € 18.140 €

01-01-2014 01-02-2014 01-03-2014 01-04-2014 01-05-2014 01-06-2014 01-07-2014 01-08-2014 01-09-2014 01-10-2014 01-11-2014 01-12-2014

31-01-2014 28-02-2014 31-03-2014 30-04-2014 31-05-2014 30-06-2014 31-07-2014 31-08-2014 30-09-2014 31-10-2014 30-11-2014 31-12-2014









VENDEDORES Ordenado bruto mensal 1200 €

António Rocha Vieira JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO Sub. Natal Férias Sub. Férias TOTAL

Ordenado bruto 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 600 € 600 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 16.800 €


Férias 600 600 1.200 €

Sub-Total 1.200 € 1.200 € 1.200 € 2.400 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 19.200 €




TOTAL 1.587,4 € 1.582,4 € 1.602,4 € 3.079,8 € 1.542,4 € 1.537,4 € 1.597,4 € 1.597,4 € 1.597,4 € 1.587,4 € 1.592,4 € 1.592,4 € 1.487,4 € 1.487,4 € 1.487,4 € 24.958 €

01-01-2010 01-02-2010 01-03-2010 01-04-2010 01-05-2010 01-06-2010 01-07-2010 01-08-2010 01-09-2010 01-10-2010 01-11-2010 01-12-2010

31-01-2010 28-02-2010 31-03-2010 30-04-2010 31-05-2010 30-06-2010 31-07-2010 31-08-2010 30-09-2010 31-10-2010 30-11-2010 31-12-2010






Férias: 15 dias Maio +15 dias Junho 2010



77



Ordenado bruto 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 612 € 612 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 17.136 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 612 € 612 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 17.136 €




TOTAL 1.624,2 € 1.619,1 € 1.629,3 € 1.614,0 € 814,7 € 804,5 € 1.624,2 € 1.629,3 € 1.629,3 € 1.619,1 € 1.624,2 € 1.619,1 € 1.517,1 € 1.517,1 € 1.517,1 € 22.403 €

01-01-2011 01-02-2011 01-03-2011 01-04-2011 01-05-2011 01-06-2011 01-07-2011 01-08-2011 01-09-2011 01-10-2011 01-11-2011 01-12-2011

31-01-2011 28-02-2011 31-03-2011 30-04-2011 31-05-2011 30-06-2011 31-07-2011 31-08-2011 30-09-2011 31-10-2011 30-11-2011 31-12-2011








Ordenado bruto 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 624 € 624 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 17.477 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 624 € 624 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 17.477 €




TOTAL 1.661,9 € 1.651,5 € 1.661,9 € 1.646,3 € 825,7 € 820,5 € 1.661,9 € 1.661,9 € 1.661,9 € 1.661,9 € 1.656,7 € 1.651,5 € 1.546,9 € 1.546,9 € 1.546,9 € 22.864 €

01-01-2012 01-02-2012 01-03-2012 01-04-2012 01-05-2012 01-06-2012 01-07-2012 01-08-2012 01-09-2012 01-10-2012 01-11-2012 01-12-2012

31-01-2012 28-02-2012 31-03-2012 30-04-2012 31-05-2012 30-06-2012 31-07-2012 31-08-2012 30-09-2012 31-10-2012 30-11-2012 31-12-2012











78



Ordenado bruto 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 637 € 637 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 17.827 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 637 € 637 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 17.827 €




TOTAL 1.695,0 € 1.679,1 € 1.684,4 € 1.689,7 € 842,2 € 836,9 € 1.700,3 € 1.695,0 € 1.695,0 € 1.700,3 € 1.684,4 € 1.689,7 € 1.577,9 € 1.577,9 € 1.577,9 € 23.326 €

01-01-2013 01-02-2013 01-03-2013 01-04-2013 01-05-2013 01-06-2013 01-07-2013 01-08-2013 01-09-2013 01-10-2013 01-11-2013 01-12-2013

31-01-2013 28-02-2013 31-03-2013 30-04-2013 31-05-2013 30-06-2013 31-07-2013 31-08-2013 30-09-2013 31-10-2013 30-11-2013 31-12-2013








Ordenado bruto 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 649 € 649 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 18.185 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 649 € 649 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 18.185 €




TOTAL 1.728,8 € 1.718,0 € 1.718,0 € 1.718,0 € 859,0 € 853,6 € 1.734,2 € 1.718,0 € 1.728,8 € 1.734,2 € 1.718,0 € 1.718,0 € 1.610,1 € 1.610,1 € 1.610,1 € 23.777 €

01-01-2014 01-02-2014 01-03-2014 01-04-2014 01-05-2014 01-06-2014 01-07-2014 01-08-2014 01-09-2014 01-10-2014 01-11-2014 01-12-2014

31-01-2014 28-02-2014 31-03-2014 30-04-2014 31-05-2014 30-06-2014 31-07-2014 31-08-2014 30-09-2014 31-10-2014 30-11-2014 31-12-2014











79



Luis Filipe Pereira JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO Sub. Natal Férias Sub. Férias TOTAL

Ordenado bruto 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 600 € 600 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 16.800 €


Férias 600 € 600 € 1.200 €

Sub-Total 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 2.400 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 19.200 €




TOTAL 1.587,4 € 1.582,4 € 1.602,4 € 1.592,4 € 1.592,4 € 1.587,4 € 3.084,8 € 1.542,4 € 1.542,4 € 1.587,4 € 1.592,4 € 1.592,4 € 1.487,4 € 1.487,4 € 1.487,4 € 24.948 €

01-01-2010 01-02-2010 01-03-2010 01-04-2010 01-05-2010 01-06-2010 01-07-2010 01-08-2010 01-09-2010 01-10-2010 01-11-2010 01-12-2010

31-01-2010 28-02-2010 31-03-2010 30-04-2010 31-05-2010 30-06-2010 31-07-2010 31-08-2010 30-09-2010 31-10-2010 30-11-2010 31-12-2010








Ordenado bruto 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 612 € 612 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 17.136 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 612 € 612 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 17.136 €




TOTAL 1.624,2 € 1.619,1 € 1.629,3 € 1.614,0 € 1.629,3 € 1.614,0 € 1.624,2 € 814,7 € 814,7 € 1.619,1 € 1.624,2 € 1.619,1 € 1.517,1 € 1.517,1 € 1.517,1 € 22.398 €

01-01-2011 01-02-2011 01-03-2011 01-04-2011 01-05-2011 01-06-2011 01-07-2011 01-08-2011 01-09-2011 01-10-2011 01-11-2011 01-12-2011

31-01-2011 28-02-2011 31-03-2011 30-04-2011 31-05-2011 30-06-2011 31-07-2011 31-08-2011 30-09-2011 31-10-2011 30-11-2011 31-12-2011






Férias: 15 dias Ago.+15 dias Set. 2010





80



Ordenado bruto 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 624 € 624 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 17.477 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 624 € 624 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 17.477 €




TOTAL 1.661,9 € 1.651,5 € 1.661,9 € 1.646,3 € 1.656,7 € 1.646,3 € 1.661,9 € 830,9 € 830,9 € 1.661,9 € 1.656,7 € 1.651,5 € 1.546,9 € 1.546,9 € 1.546,9 € 22.859 €

01-01-2012 01-02-2012 01-03-2012 01-04-2012 01-05-2012 01-06-2012 01-07-2012 01-08-2012 01-09-2012 01-10-2012 01-11-2012 01-12-2012

31-01-2012 28-02-2012 31-03-2012 30-04-2012 31-05-2012 30-06-2012 31-07-2012 31-08-2012 30-09-2012 31-10-2012 30-11-2012 31-12-2012








Ordenado bruto 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 637 € 637 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 17.827 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 637 € 637 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 17.827 €




TOTAL 1.695,0 € 1.679,1 € 1.684,4 € 1.689,7 € 1.689,7 € 1.673,8 € 1.700,3 € 847,5 € 847,5 € 1.700,3 € 1.684,4 € 1.689,7 € 1.577,9 € 1.577,9 € 1.577,9 € 23.315 €

01-01-2013 01-02-2013 01-03-2013 01-04-2013 01-05-2013 01-06-2013 01-07-2013 01-08-2013 01-09-2013 01-10-2013 01-11-2013 01-12-2013

31-01-2013 28-02-2013 31-03-2013 30-04-2013 31-05-2013 30-06-2013 31-07-2013 31-08-2013 30-09-2013 31-10-2013 30-11-2013 31-12-2013











81



Ordenado bruto 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 649 € 649 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 18.185 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 649 € 649 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 1.299 € 18.185 €




TOTAL 1.728,8 € 1.718,0 € 1.718,0 € 1.718,0 € 1.723,4 € 1.707,2 € 1.734,2 € 859,0 € 864,4 € 1.734,2 € 1.718,0 € 1.718,0 € 1.610,1 € 1.610,1 € 1.610,1 € 23.771 €

01-01-2014 01-02-2014 01-03-2014 01-04-2014 01-05-2014 01-06-2014 01-07-2014 01-08-2014 01-09-2014 01-10-2014 01-11-2014 01-12-2014

31-01-2014 28-02-2014 31-03-2014 30-04-2014 31-05-2014 30-06-2014 31-07-2014 31-08-2014 30-09-2014 31-10-2014 30-11-2014 31-12-2014









Empregado de Armazem Ordenado bruto mensal 700 €

Joaquim Castro Moreira JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO Sub. Natal Férias Sub. Férias TOTAL

Ordenado bruto 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 0 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 9.800 €


Férias 700 € 700 €

Sub-Total 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 1.400 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 11.200 €




TOTAL 967,7 € 962,7 € 982,7 € 972,7 € 972,7 € 1.835,3 € 867,7 € 977,7 € 977,7 € 967,7 € 972,7 € 972,7 € 867,7 € 867,7 € 867,7 € 15.032 €

01-01-2010 01-02-2010 01-03-2010 01-04-2010 01-05-2010 01-06-2010 01-07-2010 01-08-2010 01-09-2010 01-10-2010 01-11-2010 01-12-2010

31-01-2010 28-02-2010 31-03-2010 30-04-2010 31-05-2010 30-06-2010 31-07-2010 31-08-2010 30-09-2010 31-10-2010 30-11-2010 31-12-2010







Férias em Julho de 2010


82



Ordenado bruto 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 0 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 9.996 €


Férias 0 €

Sub-Total 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 0 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 9.996 €




TOTAL 992,1 € 987,0 € 997,2 € 981,9 € 997,2 € 981,9 € 0,0 € 997,2 € 997,2 € 987,0 € 992,1 € 987,0 € 885,0 € 885,0 € 885,0 € 13.553 €

01-01-2011 01-02-2011 01-03-2011 01-04-2011 01-05-2011 01-06-2011 01-07-2011 01-08-2011 01-09-2011 01-10-2011 01-11-2011 01-12-2011

31-01-2011 28-02-2011 31-03-2011 30-04-2011 31-05-2011 30-06-2011 31-07-2011 31-08-2011 30-09-2011 31-10-2011 30-11-2011 31-12-2011








Ordenado bruto 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 0 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 10.195 €


Férias 0 €

Sub-Total 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 0 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 10.195 €




TOTAL 1.017,1 € 1.006,7 € 1.017,1 € 1.001,5 € 1.011,9 € 996,3 € 0,0 € 1.017,1 € 1.017,1 € 1.017,1 € 1.011,9 € 1.006,7 € 902,4 € 902,4 € 902,4 € 13.828 €

01-01-2012 01-02-2012 01-03-2012 01-04-2012 01-05-2012 01-06-2012 01-07-2012 01-08-2012 01-09-2012 01-10-2012 01-11-2012 01-12-2012

31-01-2012 28-02-2012 31-03-2012 30-04-2012 31-05-2012 30-06-2012 31-07-2012 31-08-2012 30-09-2012 31-10-2012 30-11-2012 31-12-2012











83



Ordenado bruto 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 0 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 9.996 €


Férias 0 €

Sub-Total 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 0 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 9.996 €




TOTAL 992,1 € 987,0 € 997,2 € 981,9 € 997,2 € 981,9 € 0,0 € 997,2 € 997,2 € 987,0 € 992,1 € 987,0 € 885,0 € 885,0 € 885,0 € 13.553 €

01-01-2011 01-02-2011 01-03-2011 01-04-2011 01-05-2011 01-06-2011 01-07-2011 01-08-2011 01-09-2011 01-10-2011 01-11-2011 01-12-2011

31-01-2011 28-02-2011 31-03-2011 30-04-2011 31-05-2011 30-06-2011 31-07-2011 31-08-2011 30-09-2011 31-10-2011 30-11-2011 31-12-2011








Ordenado bruto 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 0 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 10.195 €


Férias 0 €

Sub-Total 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 0 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 10.195 €




TOTAL 1.017,1 € 1.006,7 € 1.017,1 € 1.001,5 € 1.011,9 € 996,3 € 0,0 € 1.017,1 € 1.017,1 € 1.017,1 € 1.011,9 € 1.006,7 € 902,4 € 902,4 € 902,4 € 13.828 €

01-01-2012 01-02-2012 01-03-2012 01-04-2012 01-05-2012 01-06-2012 01-07-2012 01-08-2012 01-09-2012 01-10-2012 01-11-2012 01-12-2012

31-01-2012 28-02-2012 31-03-2012 30-04-2012 31-05-2012 30-06-2012 31-07-2012 31-08-2012 30-09-2012 31-10-2012 30-11-2012 31-12-2012











84



Ordenado bruto 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 0 € 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 10.400 €


Férias 0 €

Sub-Total 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 0 € 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 10.400 €




TOTAL 1.037,4 € 1.021,5 € 1.026,8 € 1.032,1 € 1.032,1 € 1.016,2 € 121,9 € 1.037,4 € 1.037,4 € 1.042,7 € 1.026,8 € 1.032,1 € 920,8 € 920,8 € 920,8 € 14.226 €

01-01-2013 01-02-2013 01-03-2013 01-04-2013 01-05-2013 01-06-2013 01-07-2013 01-08-2013 01-09-2013 01-10-2013 01-11-2013 01-12-2013

31-01-2013 28-02-2013 31-03-2013 30-04-2013 31-05-2013 30-06-2013 31-07-2013 31-08-2013 30-09-2013 31-10-2013 30-11-2013 31-12-2013








Ordenado bruto 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 0 € 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 10.610 €


Férias 0 €

Sub-Total 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 0 € 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 10.610 €




TOTAL 1.058,2 € 1.047,4 € 1.047,4 € 1.047,4 € 1.052,8 € 1.036,6 € 0,0 € 1.047,4 € 1.058,2 € 1.063,6 € 1.047,4 € 1.047,4 € 939,4 € 939,4 € 939,4 € 14.372 €

01-01-2014 01-02-2014 01-03-2014 01-04-2014 01-05-2014 01-06-2014 01-07-2014 01-08-2014 01-09-2014 01-10-2014 01-11-2014 01-12-2014

31-01-2014 28-02-2014 31-03-2014 30-04-2014 31-05-2014 30-06-2014 31-07-2014 31-08-2014 30-09-2014 31-10-2014 30-11-2014 31-12-2014











85



Alexandre Moura Brás JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRODEZEMBRO Sub. Natal Férias Sub. Férias TOTAL

Ordenado bruto 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 0 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 9.800 €


Férias 700 700 €

Sub-Total 700 € 700 € 700 € 700 € 1.400 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 700 € 11.200 €




TOTAL 967,7 € 962,7 € 982,7 € 972,7 € 1.840,3 € 867,7 € 977,7 € 977,7 € 977,7 € 967,7 € 972,7 € 972,7 € 867,7 € 867,7 € 867,7 € 15.042 €

01-01-2010 01-02-2010 01-03-2010 01-04-2010 01-05-2010 01-06-2010 01-07-2010 01-08-2010 01-09-2010 01-10-2010 01-11-2010 01-12-2010

31-01-2010 28-02-2010 31-03-2010 30-04-2010 31-05-2010 30-06-2010 31-07-2010 31-08-2010 30-09-2010 31-10-2010 30-11-2010 31-12-2010







Joaquim Castro Moreira JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRODEZEMBRO Sub. Natal Férias Sub. Férias TOTAL

Ordenado bruto 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 0 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 9.996 €


Férias 0 €

Sub-Total 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 0 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 714 € 9.996 €




TOTAL 992,1 € 987,0 € 997,2 € 981,9 € 997,2 € 0,0 € 992,1 € 997,2 € 997,2 € 987,0 € 992,1 € 987,0 € 885,0 € 885,0 € 885,0 € 13.563 €

01-01-2011 01-02-2011 01-03-2011 01-04-2011 01-05-2011 01-06-2011 01-07-2011 01-08-2011 01-09-2011 01-10-2011 01-11-2011 01-12-2011

31-01-2011 28-02-2011 31-03-2011 30-04-2011 31-05-2011 30-06-2011 31-07-2011 31-08-2011 30-09-2011 31-10-2011 30-11-2011 31-12-2011






Férias em Junho de 2010





86



Ordenado bruto 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 0 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 10.195 €


Férias 0 €

Sub-Total 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 0 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 728 € 10.195 €




TOTAL 1.017,1 € 1.006,7 € 1.017,1 € 1.001,5 € 1.011,9 € 0,0 € 1.017,1 € 1.017,1 € 1.017,1 € 1.017,1 € 1.011,9 € 1.006,7 € 902,4 € 902,4 € 902,4 € 13.848 €

01-01-2012 01-02-2012 01-03-2012 01-04-2012 01-05-2012 01-06-2012 01-07-2012 01-08-2012 01-09-2012 01-10-2012 01-11-2012 01-12-2012

31-01-2012 28-02-2012 31-03-2012 30-04-2012 31-05-2012 30-06-2012 31-07-2012 31-08-2012 30-09-2012 31-10-2012 30-11-2012 31-12-2012








Ordenado bruto 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 0 € 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 10.400 €


Férias 0 €

Sub-Total 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 0 € 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 743 € 10.400 €




TOTAL 1.037,4 € 1.021,5 € 1.026,8 € 1.032,1 € 1.032,1 € 0,0 € 1.042,7 € 1.037,4 € 1.037,4 € 1.042,7 € 1.026,8 € 1.032,1 € 920,8 € 920,8 € 920,8 € 14.131 €

01-01-2013 01-02-2013 01-03-2013 01-04-2013 01-05-2013 01-06-2013 01-07-2013 01-08-2013 01-09-2013 01-10-2013 01-11-2013 01-12-2013

31-01-2013 28-02-2013 31-03-2013 30-04-2013 31-05-2013 30-06-2013 31-07-2013 31-08-2013 30-09-2013 31-10-2013 30-11-2013 31-12-2013











87



Ordenado bruto 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 0 € 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 10.610 €


Férias 0 €

Sub-Total 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 0 € 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 758 € 10.610 €




TOTAL 1.058,2 € 1.047,4 € 1.047,4 € 1.047,4 € 1.052,8 € 0,0 € 1.063,6 € 1.047,4 € 1.058,2 € 1.063,6 € 1.047,4 € 1.047,4 € 939,4 € 939,4 € 939,4 € 14.399 €

01-01-2014 01-02-2014 01-03-2014 01-04-2014 01-05-2014 01-06-2014 01-07-2014 01-08-2014 01-09-2014 01-10-2014 01-11-2014 01-12-2014

31-01-2014 28-02-2014 31-03-2014 30-04-2014 31-05-2014 30-06-2014 31-07-2014 31-08-2014 30-09-2014 31-10-2014 30-11-2014 31-12-2014









Motorista Ordenado bruto mensal 900 €

Ernesto da Silva Moreira JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO Sub. Natal Férias Sub. Férias TOTAL

Ordenado bruto 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 0 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 12.600 €


Férias 900 € 900 €

Sub-Total 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 1.800 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 900 € 14.400 €



Seguros de acidentes trabalho 2,25 € 2,25 € 2,25 € 2,25 € 2,25 € 2,25 € 4,50 € 2,25 € 2,25 € 2,25 € 2,25 € 2,25 € 2,25 € 2,25 € 2,25 € 36 €

TOTAL 1.216,0 € 1.211,0 € 1.231,0 € 1.221,0 € 1.221,0 € 1.216,0 € 2.342,0 € 1.116,0 € 1.226,0 € 1.216,0 € 1.221,0 € 1.221,0 € 1.116,0 € 1.116,0 € 1.116,0 € 19.006 €

01-01-2010 01-02-2010 01-03-2010 01-04-2010 01-05-2010 01-06-2010 01-07-2010 01-08-2010 01-09-2010 01-10-2010 01-11-2010 01-12-2010

31-01-2010 28-02-2010 31-03-2010 30-04-2010 31-05-2010 30-06-2010 31-07-2010 31-08-2010 30-09-2010 31-10-2010 30-11-2010 31-12-2010





Seguro de Acidentes de Trabalho 2,5 ‰




88



Ordenado bruto 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 0 € 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 12.852 €


Férias 0 €

Sub-Total 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 0 € 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 918 € 12.852 €




TOTAL 1.245,4 € 1.240,3 € 1.250,5 € 1.235,2 € 1.250,5 € 1.235,2 € 1.245,4 € 0,0 € 1.250,5 € 1.240,3 € 1.245,4 € 1.240,3 € 1.138,3 € 1.138,3 € 1.138,3 € 17.094 €

01-01-2011 01-02-2011 01-03-2011 01-04-2011 01-05-2011 01-06-2011 01-07-2011 01-08-2011 01-09-2011 01-10-2011 01-11-2011 01-12-2011

31-01-2011 28-02-2011 31-03-2011 30-04-2011 31-05-2011 30-06-2011 31-07-2011 31-08-2011 30-09-2011 31-10-2011 30-11-2011 31-12-2011








Ordenado bruto 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 0 € 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 13.109 €


Férias 0 €

Sub-Total 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 0 € 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 936 € 13.109 €




TOTAL 1.275,5 € 1.265,1 € 1.275,5 € 1.259,9 € 1.270,3 € 1.259,9 € 1.275,5 € 0,0 € 1.275,5 € 1.275,5 € 1.270,3 € 1.265,1 € 1.161,1 € 1.161,1 € 1.161,1 € 17.451 €

01-01-2012 01-02-2012 01-03-2012 01-04-2012 01-05-2012 01-06-2012 01-07-2012 01-08-2012 01-09-2012 01-10-2012 01-11-2012 01-12-2012

31-01-2012 28-02-2012 31-03-2012 30-04-2012 31-05-2012 30-06-2012 31-07-2012 31-08-2012 30-09-2012 31-10-2012 30-11-2012 31-12-2012











89



Ordenado bruto 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 0 € 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 13.371 €


Férias 0 €

Sub-Total 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 0 € 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 955 € 13.371 €




TOTAL 1.300,4 € 1.284,5 € 1.289,8 € 1.295,1 € 1.295,1 € 1.279,2 € 1.305,7 € 0,0 € 1.300,4 € 1.305,7 € 1.289,8 € 1.295,1 € 1.183,7 € 1.183,7 € 1.183,7 € 17.792 €

01-01-2013 01-02-2013 01-03-2013 01-04-2013 01-05-2013 01-06-2013 01-07-2013 01-08-2013 01-09-2013 01-10-2013 01-11-2013 01-12-2013

31-01-2013 28-02-2013 31-03-2013 30-04-2013 31-05-2013 30-06-2013 31-07-2013 31-08-2013 30-09-2013 31-10-2013 30-11-2013 31-12-2013





Seguro de Acidentes de Trabalho 2 ,5‰



Ordenado bruto 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 0 € 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 13.638 €


Férias 0 €

Sub-Total 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 0 € 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 974 € 13.638 €




TOTAL 1.326,3 € 1.315,5 € 1.315,5 € 1.315,5 € 1.320,9 € 1.304,7 € 1.331,7 € 0,0 € 1.326,3 € 1.331,7 € 1.315,5 € 1.315,5 € 1.207,3 € 1.207,3 € 1.207,3 € 18.141 €

01-01-2014 01-02-2014 01-03-2014 01-04-2014 01-05-2014 01-06-2014 01-07-2014 01-08-2014 01-09-2014 01-10-2014 01-11-2014 01-12-2014

31-01-2014 28-02-2014 31-03-2014 30-04-2014 31-05-2014 30-06-2014 31-07-2014 31-08-2014 30-09-2014 31-10-2014 30-11-2014 31-12-2014











90


Gestor de Produto Ordenado bruto mensal 1200 €

Jorge Manuel Moura JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO Sub. Natal Férias Sub. Férias TOTAL

Ordenado bruto 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 600 € 600 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 16.800 €


Férias 600 € 600 € 1.200 €

Sub-Total 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 2.400 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 1.200 € 19.200 €




TOTAL 1.587,4 € 1.582,4 € 1.602,4 € 1.592,4 € 1.592,4 € 1.587,4 € 3.084,8 € 1.542,4 € 1.542,4 € 1.587,4 € 1.592,4 € 1.592,4 € 1.487,4 € 1.487,4 € 1.487,4 € 24.948 €

01-01-2010 01-02-2010 01-03-2010 01-04-2010 01-05-2010 01-06-2010 01-07-2010 01-08-2010 01-09-2010 01-10-2010 01-11-2010 01-12-2010

31-01-2010 28-02-2010 31-03-2010 30-04-2010 31-05-2010 30-06-2010 31-07-2010 31-08-2010 30-09-2010 31-10-2010 30-11-2010 31-12-2010


Subs. De Alimentação 5 €






Ordenado bruto 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 612 € 612 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 17.136 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 612 € 612 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 1.224 € 17.136 €




TOTAL 1.624,2 € 1.619,1 € 1.629,3 € 1.614,0 € 1.629,3 € 1.614,0 € 1.624,2 € 814,7 € 814,7 € 1.619,1 € 1.624,2 € 1.619,1 € 1.517,1 € 1.517,1 € 1.517,1 € 22.398 €

01-01-2011 01-02-2011 01-03-2011 01-04-2011 01-05-2011 01-06-2011 01-07-2011 01-08-2011 01-09-2011 01-10-2011 01-11-2011 01-12-2011

31-01-2011 28-02-2011 31-03-2011 30-04-2011 31-05-2011 30-06-2011 31-07-2011 31-08-2011 30-09-2011 31-10-2011 30-11-2011 31-12-2011











91



Ordenado bruto 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 624 € 624 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 17.477 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 624 € 624 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 1.248 € 17.477 €




TOTAL 1.661,9 € 1.651,5 € 1.661,9 € 1.646,3 € 1.656,7 € 1.646,3 € 1.661,9 € 830,9 € 830,9 € 1.661,9 € 1.656,7 € 1.651,5 € 1.546,9 € 1.546,9 € 1.546,9 € 22.859 €

01-01-2012 01-02-2012 01-03-2012 01-04-2012 01-05-2012 01-06-2012 01-07-2012 01-08-2012 01-09-2012 01-10-2012 01-11-2012 01-12-2012

31-01-2012 28-02-2012 31-03-2012 30-04-2012 31-05-2012 30-06-2012 31-07-2012 31-08-2012 30-09-2012 31-10-2012 30-11-2012 31-12-2012








Ordenado bruto 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 636 € 636 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 17.821 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 636 € 636 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 1.273 € 17.821 €




TOTAL 1.694,4 € 1.678,5 € 1.683,8 € 1.689,1 € 1.689,1 € 1.673,2 € 1.699,7 € 847,2 € 847,2 € 1.699,7 € 1.683,8 € 1.689,1 € 1.577,8 € 1.577,8 € 1.577,8 € 23.309 €

01-01-2013 01-02-2013 01-03-2013 01-04-2013 01-05-2013 01-06-2013 01-07-2013 01-08-2013 01-09-2013 01-10-2013 01-11-2013 01-12-2013

31-01-2013 28-02-2013 31-03-2013 30-04-2013 31-05-2013 30-06-2013 31-07-2013 31-08-2013 30-09-2013 31-10-2013 30-11-2013 31-12-2013











92


GASTOS COM O PESSOAL JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO Sub. Natal Férias Sub. Férias TOTAL

Ordenado bruto 1.298 € 1.298 € 1.298 € 1.298 € 1.298 € 1.298 € 1.298 € 649 € 649 € 1.298 € 1.298 € 1.298 € 1.298 € 1.298 € 1.298 € 18.178 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.298 € 1.298 € 1.298 € 1.298 € 1.298 € 1.298 € 1.298 € 649 € 649 € 1.298 € 1.298 € 1.298 € 1.298 € 1.298 € 1.298 € 18.178 €




TOTAL 1.728,2 € 1.717,4 € 1.717,4 € 1.717,4 € 1.722,8 € 1.706,6 € 1.733,6 € 858,7 € 864,1 € 1.733,6 € 1.717,4 € 1.717,4 € 1.609,4 € 1.609,4 € 1.609,4 € 23.763 €

01-01-2014 01-02-2014 01-03-2014 01-04-2014 01-05-2014 01-06-2014 01-07-2014 01-08-2014 01-09-2014 01-10-2014 01-11-2014 01-12-2014

31-01-2014 28-02-2014 31-03-2014 30-04-2014 31-05-2014 30-06-2014 31-07-2014 31-08-2014 30-09-2014 31-10-2014 30-11-2014 31-12-2014









Director Financeiro Ordenado bruto mensal 1000 €

José Pedro Veiga JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO Sub. Natal Férias Sub. Férias TOTAL

Ordenado bruto 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 500 € 500 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 14.000 €


Férias 500 € 500 € 1.000 €

Sub-Total 1.000 € 1.000 € 1.000 € 2.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 16.000 €




TOTAL 1.339,5 € 1.334,5 € 1.354,5 € 2.584,0 € 1.294,5 € 1.289,5 € 1.349,5 € 1.349,5 € 1.349,5 € 1.339,5 € 1.344,5 € 1.344,5 € 1.239,5 € 1.239,5 € 1.239,5 € 20.992 €

01-01-2010 01-02-2010 01-03-2010 01-04-2010 01-05-2010 01-06-2010 01-07-2010 01-08-2010 01-09-2010 01-10-2010 01-11-2010 01-12-2010

31-01-2010 28-02-2010 31-03-2010 30-04-2010 31-05-2010 30-06-2010 31-07-2010 31-08-2010 30-09-2010 31-10-2010 30-11-2010 31-12-2010






Férias: 15 dias Maio + 15 dias Junho de 2010



93



Ordenado bruto 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 510 € 510 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 14.280 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 510 € 510 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 14.280 €




TOTAL 1.371,4 € 1.366,3 € 1.376,5 € 1.361,2 € 688,2 € 678,0 € 1.371,4 € 1.376,5 € 1.376,5 € 1.366,3 € 1.371,4 € 1.366,3 € 1.264,3 € 1.264,3 € 1.264,3 € 18.863 €

01-01-2011 01-02-2011 01-03-2011 01-04-2011 01-05-2011 01-06-2011 01-07-2011 01-08-2011 01-09-2011 01-10-2011 01-11-2011 01-12-2011

31-01-2011 28-02-2011 31-03-2011 30-04-2011 31-05-2011 30-06-2011 31-07-2011 31-08-2011 30-09-2011 31-10-2011 30-11-2011 31-12-2011








Ordenado bruto 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 520 € 520 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 14.564 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 520 € 520 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 14.564 €




TOTAL 1.401,8 € 1.391,6 € 1.401,8 € 1.386,5 € 695,8 € 690,7 € 1.401,8 € 1.401,8 € 1.401,8 € 1.401,8 € 1.396,7 € 1.391,6 € 1.289,1 € 1.289,1 € 1.289,1 € 19.231 €

01-01-2012 01-02-2012 01-03-2012 01-04-2012 01-05-2012 01-06-2012 01-07-2012 01-08-2012 01-09-2012 01-10-2012 01-11-2012 01-12-2012

31-01-2012 28-02-2012 31-03-2012 30-04-2012 31-05-2012 30-06-2012 31-07-2012 31-08-2012 30-09-2012 31-10-2012 30-11-2012 31-12-2012











94



Ordenado bruto 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 530 € 530 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 14.851 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 530 € 530 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 14.851 €




TOTAL 1.431,5 € 1.415,6 € 1.420,9 € 1.426,2 € 710,4 € 705,1 € 1.436,8 € 1.431,5 € 1.431,5 € 1.436,8 € 1.420,9 € 1.426,2 € 1.314,9 € 1.314,9 € 1.314,9 € 19.638 €

01-01-2013 01-02-2013 01-03-2013 01-04-2013 01-05-2013 01-06-2013 01-07-2013 01-08-2013 01-09-2013 01-10-2013 01-11-2013 01-12-2013

31-01-2013 28-02-2013 31-03-2013 30-04-2013 31-05-2013 30-06-2013 31-07-2013 31-08-2013 30-09-2013 31-10-2013 30-11-2013 31-12-2013








Ordenado bruto 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 541 € 541 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 15.148 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 541 € 541 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 15.148 €




TOTAL 1.459,9 € 1.449,1 € 1.449,1 € 1.449,1 € 730,0 € 719,2 € 1.465,3 € 1.449,1 € 1.459,9 € 1.465,3 € 1.449,1 € 1.449,1 € 1.341,2 € 1.341,2 € 1.341,2 € 20.018 €

01-01-2014 01-02-2014 01-03-2014 01-04-2014 01-05-2014 01-06-2014 01-07-2014 01-08-2014 01-09-2014 01-10-2014 01-11-2014 01-12-2014

31-01-2014 28-02-2014 31-03-2014 30-04-2014 31-05-2014 30-06-2014 31-07-2014 31-08-2014 30-09-2014 31-10-2014 30-11-2014 31-12-2014











95


Director Comercial e Marketing Ordenado bruto mensal 1000 €

Paulo Alexandre Silva JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRODEZEMBRO Sub. Natal Férias Sub. Férias TOTAL

Ordenado bruto 1.000 € 1.000 € 500 € 500 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 14.000 €


Férias 500 500 1.000 €

Sub-Total 1.000 € 2.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 16.000 €




TOTAL 1.339,5 € 2.574,0 € 1.294,5 € 1.289,5 € 1.344,5 € 1.339,5 € 1.349,5 € 1.349,5 € 1.349,5 € 1.339,5 € 1.344,5 € 1.344,5 € 1.239,5 € 1.239,5 € 1.239,5 € 20.977 €

01-01-2010 01-02-2010 01-03-2010 01-04-2010 01-05-2010 01-06-2010 01-07-2010 01-08-2010 01-09-2010 01-10-2010 01-11-2010 01-12-2010

31-01-2010 28-02-2010 31-03-2010 30-04-2010 31-05-2010 30-06-2010 31-07-2010 31-08-2010 30-09-2010 31-10-2010 30-11-2010 31-12-2010








Ordenado bruto 1.020 € 1.020 € 510 € 510 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 14.280 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.020 € 1.020 € 510 € 510 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 14.280 €




TOTAL 1.371,4 € 1.366,3 € 744,3 € 729,0 € 1.376,5 € 1.361,2 € 1.371,4 € 1.376,5 € 1.376,5 € 1.366,3 € 1.371,4 € 1.366,3 € 1.264,3 € 1.264,3 € 1.264,3 € 18.970 €

01-01-2011 01-02-2011 01-03-2011 01-04-2011 01-05-2011 01-06-2011 01-07-2011 01-08-2011 01-09-2011 01-10-2011 01-11-2011 01-12-2011

31-01-2011 28-02-2011 31-03-2011 30-04-2011 31-05-2011 30-06-2011 31-07-2011 31-08-2011 30-09-2011 31-10-2011 30-11-2011 31-12-2011






Férias: 15 dias Março + 15 dias Abril de 2010





96



Ordenado bruto 1.040 € 1.040 € 520 € 520 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 14.564 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.040 € 1.040 € 520 € 520 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 14.564 €




TOTAL 1.404,0 € 1.393,6 € 702,0 € 696,8 € 1.398,8 € 1.388,4 € 1.404,0 € 1.404,0 € 1.404,0 € 1.404,0 € 1.398,8 € 1.393,6 € 1.289,1 € 1.289,1 € 1.289,1 € 19.259 €

01-01-2012 01-02-2012 01-03-2012 01-04-2012 01-05-2012 01-06-2012 01-07-2012 01-08-2012 01-09-2012 01-10-2012 01-11-2012 01-12-2012

31-01-2012 28-02-2012 31-03-2012 30-04-2012 31-05-2012 30-06-2012 31-07-2012 31-08-2012 30-09-2012 31-10-2012 30-11-2012 31-12-2012








Ordenado bruto 1.061 € 1.061 € 530 € 530 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 14.851 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.061 € 1.061 € 530 € 530 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 14.851 €




TOTAL 1.431,5 € 1.415,6 € 710,4 € 715,7 € 1.426,2 € 1.410,3 € 1.436,8 € 1.431,5 € 1.431,5 € 1.436,8 € 1.420,9 € 1.426,2 € 1.314,9 € 1.314,9 € 1.314,9 € 19.638 €

01-01-2013 01-02-2013 01-03-2013 01-04-2013 01-05-2013 01-06-2013 01-07-2013 01-08-2013 01-09-2013 01-10-2013 01-11-2013 01-12-2013

31-01-2013 28-02-2013 31-03-2013 30-04-2013 31-05-2013 30-06-2013 31-07-2013 31-08-2013 30-09-2013 31-10-2013 30-11-2013 31-12-2013











97



Ordenado bruto 1.082 € 1.082 € 541 € 541 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 15.148 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.082 € 1.082 € 541 € 541 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 15.148 €




TOTAL 1.459,9 € 1.449,1 € 724,6 € 724,6 € 1.454,5 € 1.438,3 € 1.465,3 € 1.449,1 € 1.459,9 € 1.465,3 € 1.449,1 € 1.449,1 € 1.341,2 € 1.341,2 € 1.341,2 € 20.013 €

01-01-2014 01-02-2014 01-03-2014 01-04-2014 01-05-2014 01-06-2014 01-07-2014 01-08-2014 01-09-2014 01-10-2014 01-11-2014 01-12-2014

31-01-2014 28-02-2014 31-03-2014 30-04-2014 31-05-2014 30-06-2014 31-07-2014 31-08-2014 30-09-2014 31-10-2014 30-11-2014 31-12-2014









98


Director Operações e Tecnologia Ordenado bruto mensal 1000 €

António Martins Barreiros JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO Sub. Natal Férias Sub. Férias TOTAL

Ordenado bruto 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 500 € 500 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 14.000 €


Férias 500 € 500 € 1.000 €

Sub-Total 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 2.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 1.000 € 16.000 €




TOTAL 1.339,5 € 1.334,5 € 1.354,5 € 1.344,5 € 1.344,5 € 1.339,5 € 2.589,0 € 1.294,5 € 1.294,5 € 1.339,5 € 1.344,5 € 1.344,5 € 1.239,5 € 1.239,5 € 1.239,5 € 20.982 €

01-01-2010 01-02-2010 01-03-2010 01-04-2010 01-05-2010 01-06-2010 01-07-2010 01-08-2010 01-09-2010 01-10-2010 01-11-2010 01-12-2010

31-01-2010 28-02-2010 31-03-2010 30-04-2010 31-05-2010 30-06-2010 31-07-2010 31-08-2010 30-09-2010 31-10-2010 30-11-2010 31-12-2010






Férias: 15 dias Ago.+15 dias Set. de 2010



99



Ordenado bruto 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 510 € 510 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 14.280 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 510 € 510 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 1.020 € 14.280 €




TOTAL 1.371,4 € 1.366,3 € 1.376,5 € 1.361,2 € 1.376,5 € 1.361,2 € 1.371,4 € 688,2 € 688,2 € 1.366,3 € 1.371,4 € 1.366,3 € 1.264,3 € 1.264,3 € 1.264,3 € 18.858 €

01-01-2011 01-02-2011 01-03-2011 01-04-2011 01-05-2011 01-06-2011 01-07-2011 01-08-2011 01-09-2011 01-10-2011 01-11-2011 01-12-2011

31-01-2011 28-02-2011 31-03-2011 30-04-2011 31-05-2011 30-06-2011 31-07-2011 31-08-2011 30-09-2011 31-10-2011 30-11-2011 31-12-2011








Ordenado bruto 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 520 € 520 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 14.564 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 520 € 520 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 1.040 € 14.564 €




TOTAL 1.404,0 € 1.393,6 € 1.404,0 € 1.388,4 € 1.398,8 € 1.388,4 € 1.404,0 € 702,0 € 702,0 € 1.404,0 € 1.398,8 € 1.393,6 € 1.289,1 € 1.289,1 € 1.289,1 € 19.249 €

01-01-2012 01-02-2012 01-03-2012 01-04-2012 01-05-2012 01-06-2012 01-07-2012 01-08-2012 01-09-2012 01-10-2012 01-11-2012 01-12-2012

31-01-2012 28-02-2012 31-03-2012 30-04-2012 31-05-2012 30-06-2012 31-07-2012 31-08-2012 30-09-2012 31-10-2012 30-11-2012 31-12-2012











100

Director Operações e Tecnologia Ordenado bruto mensal 1060,8 €


Ordenado bruto 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 530 € 530 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 14.851 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 530 € 530 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 1.061 € 14.851 €




TOTAL 1.431,5 € 1.415,6 € 1.420,9 € 1.426,2 € 1.426,2 € 1.410,3 € 1.436,8 € 715,7 € 715,7 € 1.436,8 € 1.420,9 € 1.426,2 € 1.314,9 € 1.314,9 € 1.314,9 € 19.627 €

01-01-2013 01-02-2013 01-03-2013 01-04-2013 01-05-2013 01-06-2013 01-07-2013 01-08-2013 01-09-2013 01-10-2013 01-11-2013 01-12-2013

31-01-2013 28-02-2013 31-03-2013 30-04-2013 31-05-2013 30-06-2013 31-07-2013 31-08-2013 30-09-2013 31-10-2013 30-11-2013 31-12-2013






Director Operações e Tecnologia Ordenado bruto mensal 1082,01 €


Ordenado bruto 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 541 € 541 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 15.148 €


Férias 0 €

Sub-Total 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 541 € 541 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 1.082 € 15.148 €




TOTAL 1.459,9 € 1.449,1 € 1.449,1 € 1.449,1 € 1.454,5 € 1.438,3 € 1.465,3 € 724,6 € 730,0 € 1.465,3 € 1.449,1 € 1.449,1 € 1.341,2 € 1.341,2 € 1.341,2 € 20.007 €

01-01-2014 01-02-2014 01-03-2014 01-04-2014 01-05-2014 01-06-2014 01-07-2014 01-08-2014 01-09-2014 01-10-2014 01-11-2014 01-12-2014

31-01-2014 28-02-2014 31-03-2014 30-04-2014 31-05-2014 30-06-2014 31-07-2014 31-08-2014 30-09-2014 31-10-2014 30-11-2014 31-12-2014











101

Mapa de IVA

“DOC STORAGE PORTUGAL, LDA”


102

Mapa do IVA 2010

Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov DezIVA Liquidado 0,00 € 126,00 € 378,00 € 630,00 € 1.008,00 € 1.512,00 € 2.016,00 € 2.142,00 € 2.394,00 € 2.646,00 € 2.772,00 € 2.898,00 €IVA Dedútivel 30.111,83 € 2.618,51 € 2.618,51 € 2.618,51 € 2.618,51 € 2.618,51 € 2.618,51 € 2.618,51 € 2.618,51 € 2.618,51 € 2.618,51 € 3.038,51 €IVA Apurado 30.111,83 € 2.492,51 € 2.240,51 € 1.988,51 € 1.610,51 € 1.106,51 € 602,51 € 476,51 € 224,51 € 27,49 € 153,49 € 140,51 €IVA Pago / Recebido 0,00 € 0,00 € 30.111,83 € 2.492,51 € 2.240,51 € 1.988,51 € 1.610,51 € 1.106,51 € 602,51 € 476,51 € 224,51 € 27,49 €

Conta Corrente 30.111,83 € 32.604,34 € 4.733,02 € 4.229,02 € 3.599,02 € 2.717,02 € 1.709,02 € 1.079,02 € 701,02 € 197,02 € 180,98 € 12,98 €

Vendas 0 600 1.800 3.000 4.800 7.200 9.600 10.200 11.400 12.600 13.200 13.800

IVA (21%) 0 126 378 630 1.008 1.512 2.016 2.142 2.394 2.646 2.772 2.898

Total a cobrar de Clientes 0 726 2.178 3.630 5.808 8.712 11.616 12.342 13.794 15.246 15.972 16.698

Compras + Compras de Imobilizado 143.390 12.469 12.469 12.469 12.469 12.469 12.469 12.469 12.469 12.469 12.469 14.469

IVA (21%) 30.112 2.619 2.619 2.619 2.619 2.619 2.619 2.619 2.619 2.619 2.619 3.039

Total a pagar a Fornecedores 173.501 15.088 15.088 15.088 15.088 15.088 15.088 15.088 15.088 15.088 15.088 17.508


103

Mapa do IVA 2011

Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov DezIVA Liquidado 3.378,24 € 3.519,00 € 3.659,76 € 3.800,52 € 3.941,28 € 4.082,04 € 4.222,80 € 4.363,56 € 4.504,32 € 4.645,08 € 4.785,84 € 4.926,60 €IVA Dedútivel 2.854,71 € 2.620,11 € 2.620,11 € 2.620,11 € 2.620,11 € 2.620,11 € 2.620,11 € 2.620,11 € 2.620,11 € 2.620,11 € 2.620,11 € 3.089,31 €IVA Apurado 523,53 € 898,89 € 1.039,65 € 1.180,41 € 1.321,17 € 1.461,93 € 1.602,69 € 1.743,45 € 1.884,21 € 2.024,97 € 2.165,73 € 1.837,29 €IVA Pago / Recebido 153,49 € -140,51 € 523,53 € 898,89 € 1.039,65 € 1.180,41 € 1.321,17 € 1.461,93 € 1.602,69 € 1.743,45 € 1.884,21 € 2.024,97 €

Conta Corrente 383,02 € 1.422,41 € 1.938,53 € 2.220,05 € 2.501,57 € 2.783,09 € 3.064,61 € 3.346,13 € 3.627,65 € 3.909,17 € 4.190,69 € 4.003,01 €

Vendas 14.688 15.300 15.912 16.524 17.136 17.748 18.360 18.972 19.584 20.196 20.808 21.420

IVA (21%) 3.378 3.519 3.660 3.801 3.941 4.082 4.223 4.364 4.504 4.645 4.786 4.927

Total a cobrar de Clientes 18.066 18.819 19.572 20.325 21.077 21.830 22.583 23.336 24.088 24.841 25.594 26.347

Compras + Compras de Imobilizado12.412 11.392 11.392 11.392 11.392 11.392 11.392 11.392 11.392 11.392 11.392 13.432

IVA (21%) 2.855 2.620 2.620 2.620 2.620 2.620 2.620 2.620 2.620 2.620 2.620 3.089



104

Mapa do IVA 2012

Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov DezIVA Liquidado 5.168,71 € 5.312,28 € 5.455,86 € 5.599,43 € 5.743,01 € 5.886,58 € 6.030,16 € 6.173,73 € 6.317,31 € 6.460,88 € 6.604,46 € 6.748,03 €IVA Dedútivel 2.718,51 € 2.672,51 € 2.672,51 € 2.672,51 € 2.672,51 € 2.672,51 € 2.672,51 € 2.672,51 € 2.672,51 € 2.672,51 € 2.672,51 € 3.151,14 €IVA Apurado 2.450,19 € 2.639,77 € 2.783,34 € 2.926,92 € 3.070,50 € 3.214,07 € 3.357,65 € 3.501,22 € 3.644,80 € 3.788,37 € 3.931,95 € 3.596,89 €IVA Pago / Recebido 2.165,73 € 1.837,29 € 2.450,19 € 2.639,77 € 2.783,34 € 2.926,92 € 3.070,50 € 3.214,07 € 3.357,65 € 3.501,22 € 3.644,80 € 3.788,37 €

Conta Corrente 4.287,48 € 5.089,96 € 5.423,11 € 5.710,26 € 5.997,42 € 6.284,57 € 6.571,72 € 6.858,87 € 7.146,02 € 7.433,17 € 7.720,32 € 7.528,84 €

Vendas 22.473 23.097 23.721 24.345 24.970 25.594 26.218 26.842 27.467 28.091 28.715 29.339

IVA (21%) 5.169 5.312 5.456 5.599 5.743 5.887 6.030 6.174 6.317 6.461 6.604 6.748



IVA (21%) 2.719 2.673 2.673 2.673 2.673 2.673 2.673 2.673 2.673 2.673 2.673 3.151



105

Mapa do IVA 2013


Conta Corrente 7.853,65 € 8.706,89 € 9.046,70 € 9.339,59 € 9.632,49 € 9.925,38 € 10.218,27 € 10.511,17 € 10.804,06 € 11.096,95 € 11.389,85 € 11.194,68 €

Vendas 30.563 31.200 31.836 32.473 33.110 33.746 34.383 35.020 35.657 36.293 36.930 37.567

IVA (21%) 7.029 7.176 7.322 7.469 7.615 7.762 7.908 8.055 8.201 8.347 8.494 8.640



IVA (21%) 2.773 2.726 2.726 2.726 2.726 2.726 2.726 2.726 2.726 2.726 2.726 3.214



106

Mapa do IVA 2014


Conta Corrente 11.516,65 € 12.329,60 € 12.628,35 € 12.927,10 € 13.225,85 € 13.524,60 € 13.823,36 € 14.122,11 € 14.420,86 € 14.719,61 € 15.018,36 € 14.771,30 €

Vendas 38.968 39.617 40.266 40.916 41.565 42.215 42.864 43.514 44.163 44.813 45.462 46.112

IVA (21%) 8.963 9.112 9.261 9.411 9.560 9.709 9.859 10.008 10.158 10.307 10.456 10.606



IVA (21%) 2.872 2.872 2.872 2.872 2.872 2.872 2.872 2.872 2.872 2.872 2.872 3.418



107

Orçamento de Tesouraria



108

Orçamento de Tesouraria 2010

Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro DezembroSALDO INICIAL 0 126.949 905 3.553 806 723 144 97 26 158 242 186RECEBIMENTOS

Clientes 0 726 2.178 3.630 5.808 8.712 11.616 12.342 13.794 15.246 15.972 16.698Capital social realizado 54.800 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Empréstimos bancários LP 82.294 58.051 0 21.000 22.000 19.000 17.100 23.500 22.750 16.000 21.500 15.000

TOTAL DE RECEBIMENTOS 137.094 58.777 2.178 24.630 27.808 27.712 28.716 35.842 36.544 31.246 37.472 31.698

PAGAMENTOSFornecimentos activos não correntes 0 173.517 15.104 15.105 15.105 15.105 15.105 15.156 15.105 15.105 15.105 15.122Outros fornecedores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Pessoal ( Pagamento Liquido ) 7.174 7.311 7.816 7.776 7.736 7.776 7.776 14.232 7.336 7.736 14.672 7.776Prestações financiamento bancário 2.972 3.340 3.321 3.442 3.569 3.677 3.772 3.909 4.042 4.130 4.254 4.335EOEP 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 IVA 0 0 30.112 2.493 2.241 1.989 1.611 1.107 603 477 225 27 IRC 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 IRS 0 653 698 758 758 758 758 758 1.516 758 758 1.516 Derrama 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Seg. Social 0 2.964 2.703 2.790 2.964 2.964 2.964 2.964 9.016 3.910 2.964 2.964

TOTAL DE PAGAMENTOS 10.145 184.821 -471 27.378 27.891 28.291 28.764 35.913 36.412 31.161 37.528 31.740

SALDO DO MÊS 126.949 -126.044 2.649 -2.748 -83 -579 -48 -71 132 85 -56 -42 SALDO DO ANO 126.949 905 3.553 806 723 144 97 26 158 242 186 145SALDO FINAL EM BANCOS 126.949 905 3.553 806 723 144 97 26 158 242 186 145

Orçamento Financeiro 2010

Saldo do Mês -183.708 3.036 -23.221 -21.409 -18.778 -16.233 -22.500 -21.396 -14.586 -20.083 -13.469 Empréstimos bancários CP 0 58.051 21.000 22.000 19.000 17.100 23.500 22.750 16.000 21.500 15.000

Valor em divida 0 58.051 58.051 79.051 101.051 120.051 137.151 160.651 183.401 199.401 220.901 235.901

Saldo 126.949 -125.657 3.036 -2.221 591 222 867 1.000 1.354 1.414 1.417 1.531Amortizações 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Pagamento de Juros 0 387 387 527 674 800 914 1.071 1.223 1.329 1.473 1.573

Saldo final 126.949 -126.044 2.649 -2.748 -83 -579 -48 -71 132 85 -56 -42


109

Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro DezembroSALDO INICIAL 145 35 85 294 365 41 241 409 93 331 96 41RECEBIMENTOS

Clientes 18.066 18.819 19.572 20.325 21.077 21.830 22.583 23.336 24.088 24.841 25.594 26.347Capital social realizado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Empréstimos bancários LP 18.500 70.500 11.500 32.000 32.000 29.000 26.500 38.500 34.000 24.500 35.750 22.500


PAGAMENTOSFornecimentos activos não correntes 17.525 15.284 14.029 14.029 14.029 14.029 14.029 14.051 14.031 14.031 14.029 14.047Outros fornecedores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Pessoal ( Pagamento Liquido ) 7.874 7.834 7.954 7.914 7.874 7.914 7.914 14.508 7.474 7.874 14.948 7.914Prestações financiamento bancário 4.439 62.554 4.561 25.615 26.663 23.710 21.854 28.335 27.641 20.928 26.504 20.035EOEP 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 IVA 153 -141 524 899 1.040 1.180 1.321 1.462 1.603 1.743 1.884 2.025 IRC 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 IRS 758 773 773 773 773 773 773 773 1.546 773 773 1.546 Derrama 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Seg. Social 5.927 2.964 3.023 3.023 3.023 3.023 3.023 3.023 5.556 4.225 3.260 3.023

TOTAL DE PAGAMENTOS 36.676 89.268 30.864 52.253 53.402 50.630 48.914 62.151 57.851 49.576 61.399 48.590

SALDO DO MÊS -110 51 208 71 -324 200 168 -316 238 -234 -55 256SALDO DO ANO -110 -59 149 220 -104 96 265 -51 186 -48 -104 153SALDO FINAL 35 85 294 365 41 241 409 93 331 96 41 297


Saldo do Mês -16.914 -10.619 -9.436 -9.000 -8.329 -7.738 -7.107 -13.091 -8.712 -6.378 -11.854 -4.742 Empréstimos bancários CP 18.500 70.500 11.500 32.000 32.000 29.000 26.500 38.500 34.000 24.500 35.750 22.500

Valor em divida 254.401 266.850 278.350 289.350 299.350 309.350 318.750 333.750 345.000 353.500 367.750 375.250

Saldo 1.586 59.881 2.064 23.000 23.671 21.262 19.393 25.409 25.288 18.122 23.896 17.758Amortizações 0 58.051 0 21.000 22.000 19.000 17.100 23.500 22.750 16.000 21.500 15.000Pagamento de Juros 1.696 1.779 1.856 1.929 1.996 2.062 2.125 2.225 2.300 2.357 2.452 2.502

Saldo final -110 51 208 71 -324 200 168 -316 238 -234 -55 256



110





PAGAMENTOSFornecimentos activos não correntes 16.539 14.556 14.310 14.310 14.310 14.310 14.310 14.332 14.312 14.312 14.310 14.328Outros fornecedores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Pessoal ( Pagamento Liquido ) 8.015 7.975 8.095 8.055 8.015 8.055 8.055 14.789 7.615 8.015 15.229 8.055Prestações financiamento bancário 23.590 75.604 16.618 37.126 37.130 34.128 31.622 43.660 39.164 29.655 40.934 27.665EOEP 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 IVA 2.166 1.837 2.450 2.640 2.783 2.927 3.070 3.214 3.358 3.501 3.645 3.788 IRC 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 IRS 773 789 789 789 789 789 789 789 1.577 789 789 1.577 Derrama 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Seg. Social 6.046 3.023 3.083 3.083 3.083 3.083 3.083 3.083 5.657 4.305 3.321 3.083


SALDO DO MÊS 14 126 332 -57 103 -311 -181 149 -399 -24 92 91SALDO DO ANO 14 140 472 415 518 207 27 176 -222 -247 -155 -64 SALDO FINAL 311 438 770 713 815 505 324 474 75 50 142 233


Saldo do Mês -8.411 -2.266 -2.026 -1.389 -706 -102 541 -5.572 -1.097 1.287 -4.298 2.951Empréstimos bancários CP 29.500 75.500 16.500 36.000 35.500 31.500 28.500 47.000 37.500 26.000 43.000 22.500

Valor em divida 386.250 391.250 396.250 400.250 403.750 406.250 408.250 416.750 420.250 421.750 429.000 429.000

Saldo 21.089 73.234 14.474 34.611 34.794 31.398 29.041 41.428 36.403 27.287 38.702 25.451Amortizações 18.500 70.500 11.500 32.000 32.000 29.000 26.500 38.500 34.000 24.500 35.750 22.500Pagamento de Juros 2.575 2.608 2.642 2.668 2.692 2.708 2.722 2.778 2.802 2.812 2.860 2.860

Saldo final 14 126 332 -57 103 -311 -181 149 -399 -24 92 91


111







SALDO DO MÊS 28 63 -205 463 -311 335 27 -221 128 -392 413 -391 SALDO DO ANO 28 91 -115 349 38 373 400 180 308 -84 329 -63 SALDO FINAL 261 324 119 582 271 606 634 413 541 149 562 171


Saldo do Mês -837 5.431 5.643 6.292 6.987 7.603 8.259 2.014 6.588 9.023 3.327 10.715Empréstimos bancários CP 33.250 73.000 13.500 33.000 31.000 27.000 23.000 47.500 33.750 19.250 42.750 14.000

Valor em divida 432.750 430.250 427.250 424.250 419.750 415.250 409.750 410.250 406.500 399.750 399.500 391.000


Saldo final 28 63 -205 463 -311 335 27 -221 128 -392 413 -391


112



Clientes 47.930 48.729 49.528 50.327 51.125 51.924 52.723 53.522 54.321 55.120 55.918 56.717Capital social realizado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Empréstimos bancários LP 26.250 60.000 0 19.000 16.000 11.500 7.000 37.500 19.000 2.000 31.000 0




SALDO DO MÊS -2 219 -238 45 -166 47 303 -28 -24 58 -193 5.163SALDO DO ANO -2 217 -21 24 -142 -95 207 179 155 213 20 5.183SALDO FINAL 169 388 150 195 29 75 378 350 326 384 191 5.354


Saldo do Mês 9.558 15.693 15.645 16.335 17.024 17.633 18.283 11.885 16.541 19.008 13.179 20.691Empréstimos bancários CP 26.250 60.000 0 19.000 16.000 11.500 7.000 37.500 19.000 2.000 31.000 0

Valor em divida 384.000 371.000 357.500 343.500 328.500 313.000 297.000 287.000 272.250 255.000 243.250 229.250


Saldo final -2 219 -238 45 -166 47 303 -28 -24 58 -193 5.163


113

Mapa de Vendas



114

Ano Avença mensal Facturação Nº Clientes2010 600,00 € 88.200,00 € 232011 612,00 € 216.648,00 € 352012 624,24 € 310.871,52 € 472013 636,72 € 408.777,32 € 592014 649,46 € 510.475,01 € 71

Inflação anual (2010-2014) 2% ao ano

Mês Nº Clientes Valor Mês Nº Clientes Valo r Mês Nº Clientes Valor Mês Nº Clientes Val or Mês Nº Clientes ValorJaneiro 0 0,00 € Janeiro 24 14.688,00 € Janeiro 36 22.473 € Janeiro 48 30.563 € Janeiro 60 38.968 €Fevereiro 1 600,00 € Fevereiro 25 15.300,00 € Fevereiro 37 23.097 € Fevereiro 49 31.200 € Fevereiro 61 39.617 €Março 3 1.800,00 € Março 26 15.912,00 € Março 38 23.721 € Março 50 31.836 € Março 62 40.266 €Abril 5 3.000,00 € Abril 27 16.524,00 € Abril 39 24.345 € Abril 51 32.473 € Abril 63 40.916 €Maio 8 4.800,00 € Maio 28 17.136,00 € Maio 40 24.970 € Maio 52 33.110 € Maio 64 41.565 €Junho 12 7.200,00 € Junho 29 17.748,00 € Junho 41 25.594 € Junho 53 33.746 € Junho 65 42.215 €Julho 16 9.600,00 € Julho 30 18.360,00 € Julho 42 26.218 € Julho 54 34.383 € Julho 66 42.864 €Agosto 17 10.200,00 € Agosto 31 18.972,00 € Agosto 43 26.842 € Agosto 55 35.020 € Agosto 67 43.514 €Setembro 19 11.400,00 € Setembro 32 19.584,00 € Setembro 44 27.467 € Setembro 56 35.657 € Setembro 68 44.163 €Outubro 21 12.600,00 € Outubro 33 20.196,00 € Outubro 45 28.091 € Outubro 57 36.293 € Outubro 69 44.813 €Novembro 22 13.200,00 € Novembro 34 20.808,00 € Novembro 46 28.715 € Novembro 58 36.930 € Novembro 70 45.462 €Dezembro 23 13.800,00 € Dezembro 35 21.420,00 € Dezembro 47 29.339 € Dezembro 59 37.567 € Dezembro 71 46.112 €

Total 88.200,00 € Total 216.648,00 € Total 310.871,52 € T otal 408.777,32 € Total 510.475,01 €

600 € 612 € 624 € 637 € 649 €Avença mensalAvença mensal Avença mensal Avença mensal Avença mensal

Mapa de Vendas Detalhado

Pressupostos de Vendas

Ano 1 - 2010 Ano 2 - 2011 Ano 3 - 2012 Ano 4 - 2013 Ano 5 - 2014


115

Amortizações do Activo Fixo

Período de vida útil dos activos não

correntes



116

Categoria

Código Dec.Lei

25/2009 Descrição Nº de Unidades

Valor de

aquisição unit.

Valor de

aquisição total IVA (Art.18)

Valor total

C/ IVA

Data do início de

utilização Taxa de amortização Anos Exercicio Acumuladas Valor liquído

Intangiveis 2475 Registo da marca (5 anos) 1 359,00 € 359,00 € 0% 359,00 € 3 de Janeiro 2010 20,0% 5 359,00 € 71,80 € 287,20 €

Tangiveis 2240 Computadores Dell 6 1.581,00 € 9.486,00 € 20% 11.383,20 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 1.058,00 € 3.691,00 € 5.795,00 €

Tangiveis 2240 Scanners Código de Barras 2 101,99 € 203,98 € 20% 244,78 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 135,99 € 135,99 € 67,99 €

Tangiveis 2240 Servidores Dell 2 2.299,00 € 4.598,00 € 20% 5.517,60 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 3.065,33 € 3.065,33 € 1.532,67 €

Tangiveis 2240 Computadores portateis Dell 2 1.065,00 € 2.130,00 € 20% 2.556,00 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 1.420,00 € 1.420,00 € 710,00 €

Tangiveis 2275 Multifuncional Ricoh MP C6501 2 32.850,00 € 65.700,00 € 20% 78.840,00 € 3 de Janeiro 2010 20,0% 5 52.560,00 € 26.280,00 € 39.420,00 €

Tangiveis 2275 Copiador / Scanner grandes formatos Ricoh MP W5100 2 23.700,00 € 47.400,00 € 20% 56.880,00 € 3 de Janeiro 2010 20,0% 5 37.920,00 € 18.960,00 € 28.440,00 €

Tangiveis 2240 Licenças MSOffice W7 8 175,00 € 1.400,00 € 20% 1.680,00 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 933,33 € 933,33 € 466,67 €

Tangiveis 2240 Digi Doc Flow 1 3.950,00 € 3.950,00 € 20% 4.740,00 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 2.633,33 € 2.633,33 € 1.316,67 €

Tangiveis 2200 Projector de video Epson modelo 1 969,00 € 969,00 € 20% 1.162,80 € 3 de Janeiro 2010 20,0% 5 775,20 € 387,60 € 581,40 €

Tangiveis 2130 Central telefonica ELMEG T484 (inclui 8 telefones) 1 898,00 € 898,00 € 20% 1.077,60 € 3 de Janeiro 2010 10,0% 10 808,20 € 179,60 € 718,40 €TOTAL 137.093,98 € 164.440,98 € 101.668,39 € 57.757,99 € 79.335,99 €

Mapa de amortizações do activo fixo 2011

Amortizações Dec.Lei 25/2009

Categoria

Código Dec.Lei


Valor de

aquisição unit.

Valor de


Valor total

C/ IVA

Data do início de



Tangiveis 2240 Computadores Dell 6 1.581,00 € 9.486,00 € 20% 11.383,20 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 1.587,00 € 529,00 € 8.957,00 €


Tangiveis 2240 Servidores Dell 2 2.299,00 € 4.598,00 € 20% 5.517,60 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 4.598,00 € 1.532,67 € 3.065,33 €

Tangiveis 2240 Computadores portateis Dell 2 1.065,00 € 2.130,00 € 20% 2.556,00 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 2.130,00 € 710,00 € 1.420,00 €



Tangiveis 2240 Licenças MSOffice W7 8 175,00 € 1.400,00 € 20% 1.680,00 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 1.400,00 € 466,67 € 933,33 €

Tangiveis 2240 Digi Doc Flow 1 3.950,00 € 3.950,00 € 20% 4.740,00 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 3.950,00 € 1.316,67 € 2.633,33 €






117

Categoria

Código Dec.Lei


Valor de

aquisição unit.

Valor de


Valor total

C/ IVA

Data do início de



Tangiveis 2240 Computadores Dell 6 1.581,00 € 9.486,00 € 20% 11.383,20 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 529,00 € 6.853,00 € 2.633,00 €


Tangiveis 2240 Servidores Dell 2 2.299,00 € 4.598,00 € 20% 5.517,60 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 1.532,67 € 4.598,00 € 0,00 €

Tangiveis 2240 Computadores portateis Dell 2 1.065,00 € 2.130,00 € 20% 2.556,00 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 710,00 € 2.130,00 € 0,00 €



Tangiveis 2240 Licenças MSOffice W7 8 175,00 € 1.400,00 € 20% 1.680,00 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 466,67 € 1.400,00 € 0,00 €

Tangiveis 2240 Digi Doc Flow 1 3.950,00 € 3.950,00 € 20% 4.740,00 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 1.316,67 € 3.950,00 € 0,00 €





Categoria

Código Dec.Lei


Valor de

aquisição unit.

Valor de


Valor total

C/ IVA

Data do início de



Tangiveis 2240 Computadores Dell 6 1.581,00 € 9.486,00 € 20% 11.383,20 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 1.587,00 €

Tangiveis 2240 Scanners Código de Barras 2 101,99 € 203,98 € 20% 244,78 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 203,98 €

Tangiveis 2240 Servidores Dell 2 2.299,00 € 4.598,00 € 20% 5.517,60 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 4.598,00 €

Tangiveis 2240 Computadores portateis Dell 2 1.065,00 € 2.130,00 € 20% 2.556,00 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 2.130,00 €



Tangiveis 2240 Licenças MSOffice W7 8 175,00 € 1.400,00 € 20% 1.680,00 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 0,00 € 1.400,00 €

Tangiveis 2240 Digi Doc Flow 1 3.950,00 € 3.950,00 € 20% 4.740,00 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 0,00 € 3.950,00 €






118


Categoria

Código Dec.Lei


Valor de

aquisição unit.

Valor de


Valor total

C/ IVA

Data do início de



Tangiveis 2240 Computadores Dell 6 1.581,00 € 9.486,00 € 20% 11.383,20 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 0,00 € 1.587,00 €

Tangiveis 2240 Scanners Código de Barras 2 101,99 € 203,98 € 20% 244,78 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 0,00 € 203,98 €

Tangiveis 2240 Servidores Dell 2 2.299,00 € 4.598,00 € 20% 5.517,60 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 0,00 € 4.598,00 €

Tangiveis 2240 Computadores portateis Dell 2 1.065,00 € 2.130,00 € 20% 2.556,00 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 0,00 € 2.130,00 €

Tangiveis 2275 Multifuncional Ricoh MP C6501 2 32.850,00 € 65.700,00 € 20% 78.840,00 € 3 de Janeiro 2010 20,0% 5 13.140,00 € 65.700,00 € 0,00 €

Tangiveis 2275 Copiador / Scanner grandes formatos Ricoh MP W5100 2 23.700,00 € 47.400,00 € 20% 56.880,00 € 3 de Janeiro 2010 20,0% 5 9.480,00 € 47.400,00 € 0,00 €

Tangiveis 2240 Licenças MSOffice W7 8 175,00 € 1.400,00 € 20% 1.680,00 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 0,00 € 1.400,00 €

Tangiveis 2240 Digi Doc Flow 1 3.950,00 € 3.950,00 € 20% 4.740,00 € 3 de Janeiro 2010 33,3% 3 0,00 € 3.950,00 €


Tangiveis 2130 Central telefonica ELMEG T484 (inclui 8 telefones) 1 898,00 € 898,00 € 20% 1.077,60 € 3 de Janeiro 2010 10,0% 10 538,80 € 449,00 € 449,00 €TOTAL 137.093,98 € 164.440,98 € 23.905,40 € 128.458,78 € 736,20 €



119

Vida útil dos activos Descrição Valor Financiamento Valor % Financiamento Valor %

10 anos Central telefonica ELMEG T484 (inclui 8 telefones) 898,00 € Capital próprio 898,00 € 100% Capital Alheio 0,00 € 0%5 anos Projector de video Epson 969,00 € Capital próprio 969,00 € 100% Capital Alheio 0,00 € 0%5 anos Copiador / Scanner grandes formatos Ricoh MP W5100 47.400,00 € Capital próprio 47.400,00 € 100% Capital Alheio 0,00 € 0%5 anos Multifuncional Ricoh MP C6501 65.700,00 € Capital próprio 5.533,00 € 8% Capital Alheio 60.167,00 € 92%5 anos Registo da marca (5 anos) 359,00 € Capital próprio 0,00 € 0% Capital Alheio 359,00 € 100%3 anos Digi Doc Flow 3.950,00 € Capital próprio 0,00 € 0% Capital Alheio 3.950,00 € 100%3 anos Licenças MSOffice W7 1.400,00 € Capital próprio 0,00 € 0% Capital Alheio 1.400,00 € 100%3 anos Servidores Dell 4.598,00 € Capital próprio 0,00 € 0% Capital Alheio 4.598,00 € 100%3 anos Scanners Código de Barras 203,98 € Capital próprio 0,00 € 0% Capital Alheio 203,98 € 100%3 anos Computadores Dell 9.486,00 € Capital próprio 0,00 € 0% Capital Alheio 9.486,00 € 100%3 anos Computadores portateis Dell 2.130,00 € Capital próprio 0,00 € 0% Capital Alheio 2.130,00 € 100%

137.093,98 € 54.800,00 € 82.293,98 €

Investimento Total 137.093,98 €

Capital Próprio Capital Alheio54.800,00 € 82.293,98 €

40% 60%

Período de Vida Útil dos Activos Não Correntes


120

TIR

VAL

PayBack


António Barreiros Nº. 4632; José C. Oliveira Nº. 4653; Paulo Silva Nº. 4794; Pedro Veiga Nº. 4652

121

VAL 2014 2013 2012 2011 2010 2009Próprio Alheio Total

Investimento -137.093,98 Capitais 54.800,00 82.293,98 137.093,98

Vari. NFM -2.185,01 -2.485,95 -2.536,03 -4.703,54 10.332,34 Taxa Média Ponderada 10,00% 8,00% 8,80%

Cash Flow de exploração 248.754,80 165.222,38 72.086,80 -19.249,33 -178.703,74

Valor ResidualNFM 1.578,19Activo Fixo 0,00

Cash Flow Global 248.147,98 162.736,43 69.550,77 -23.952,87 -168.371,40 -137.093,98

Taxa 8,80% 1,52 1,40 1,29 1,18 1,09 1,00

Cash Flow Global actualizados 162.771,07 116.138,97 54.003,49 -20.235,04 -154.753,91 -137.093,98(retornos)

VAL 20.830,59

Payback 151.016,93 -97.131,05 -259.867,48 -329.418,25 -305.465,38 (Só no último ano)

TIR 10,716%

Documents

i@Group - g3nb - Doc Storage, Lda