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INFORME DE EXAMEN ESPECIAL

Al Señor Presidente del Directorio de la Administración de Parques Nacionales

Ing. Héctor Mario ESPINA

En uso de las facultades conferidas por el Artículo Nº 118 de la Ley Nº 24.156, la

AUDITORIA GENERAL DE LA NACION procedió a efectuar un examen en el ámbito de la

Administración de Parques Nacionales, con el objeto que se detalla en el apartado 1.

1.- OBJETO DEL EXAMEN:

Constatar la razonabilidad de la información emitida por el organismo en cumplimiento de los

requerimientos de la Circular Nº 3/93-AGN, relacionada a Contrataciones Relevantes,

Contrataciones No Significativas y Actos de Significación Económica Erogaciones y

Recaudaciones, correspondientes al período comprendido entre el 01/01/03 y el 31/12/03.

2.- ALCANCE DEL EXAMEN:

El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la Auditoría

General de la Nación, aprobadas por la Resolución Nº 145/93, dictada en virtud de las

facultades conferidas por el artículo Nº 119 inciso d) de la Ley Nº 24.156, habiéndose

practicado los siguientes procedimientos:

■ Recopilación y análisis de la normativa aplicable al organismo referida al objeto de

auditoría:

- Ley Nº 22.351, “Ley de Parques Nacionales”.

- Normas aprobatorias de estructura orgánica, misiones y funciones, Decreto Nº

1.375/96 y Decreto Nº 357/02.

- Decretos Nº 436/00 y Nº 1.023/01, “Régimen de Contrataciones de la

Administración Nacional”.

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- Decisión Administrativa Nº 215/99 JGM y Resolución A.P.N. Nº 100/03

“Importes máximos para autorizar y aprobar contrataciones de bienes y servicios”.

- Régimen de Fondos Rotatorios y Caja Chica, Decreto 2.380/94, Decreto 899/95,

Disposiciones Conjuntas y Resoluciones.

- Procedimientos a seguir para las contrataciones de bienes y servicios, normativa

aplicable.

- Presupuesto Ejercicio 2003: Acto Administrativo que aprueba el Presupuesto de

Recursos y Gastos (Crédito Vigente, Recurso Vigente y su distribución) Ley Nº

25.725; asignación presupuestaria para cada Unidad Administrativa, Resolución

del Presidente del Honorable Directorio de la Administración de Parques

Nacionales Nº 89/03; ejecución presupuestaria del ejercicio 2003 “Parametrizado

de Recursos y Gastos” elevado mediante Nota A.P.N. Nº 0028/05 del Director de

Administración.

- Listado de Unidades Administrativas dependientes de la A.P.N..

- Regímenes Tarifarios.

- Régimen de Voluntariado reglamentado por Resolución A.P.N. Nº 196/97.

- Ley Nº 24.156 “Administración Financiera de los Sistemas de Control del Sector

Público Nacional”.

■ Realización de entrevistas en los sectores relacionados con la información solicitada a

través de la Circular Nº 3/93-AGN (ANEXO IV):

- Dirección General de Coordinación Administrativa

- Dirección Nacional de Conservación de Areas Protegidas

- Dirección Nacional del Interior

- Dirección de Administración

- Dirección de Recursos Humanos y Capacitación

- Departamento de Contrataciones y Servicios

- Departamento de Contabilidad

- Tesorería

- Area de Recursos

- Unidad de Auditoría Interna

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■ Pedido de información relacionada con las funciones asignadas a cada una de las áreas

citadas precedentemente.

■ Análisis de la información requerida.

■ Cotejo de la ejecución presupuestaria suministrada por el Director de Administración

mediante Nota A.P.N. Nº 0028/05, registrada y extraída del Sistema Presupuestario, detallada

en el “Listado Parametrizado de Créditos y Gastos para 2003 Actividad A.P.N.” y en el

“Listado Parametrizado de Recursos para 2003 Actividad A.P.N.”, frente a lo informado por

la Entidad a través de la Circular Nº 3/93-AGN.

■ Solicitud de la documentación respaldatoria de las contrataciones realizadas durante el

ejercicio 2003 a la Dirección de Administración, al Departamento de Contrataciones y

Servicios y al Departamento de Contabilidad.

- Ordenes de Compras ejercicio 2003 (Todas las Unidades Administrativas)

- Expedientes de los Actos Licitatorios

■ Selección de Muestra Representativa.

■ Análisis de la totalidad de las Ordenes de Compra emitidas por el Departamento de Bienes

y Servicios correspondientes al ejercicio 2003 (Programa 01 “Gestión, Manejo y Fiscalización

de Areas Protegidas”) y de una muestra representativa de sus correspondientes expedientes

licitatorios (ANEXO V).

■ Análisis de las Ordenes de Compra (en fotocopias y/o fotocopias certificadas), remitidas

por las Unidades Administrativas del interior del país.

Para la determinación de la muestra del universo vinculado al período en análisis -Ejercicio

2003- se siguieron los lineamientos basados en el criterio de selección específica, en función

de la significatividad y/o importancia. Dicho criterio es definido por el Dr. Carlos Slosse de la

siguiente manera: “...El muestreo por selección específica confía en el criterio del auditor

para identificar una muestra que se espera sea representativa del universo...” (Capítulo 6,

punto 7.4.2.1., de “Auditoría, un Nuevo Enfoque Empresarial”, Carlos H. Slosse).

Las tareas propias del objeto de examen han sido desarrolladas entre el 20/09/2004 y el

28/12/2005.

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El alcance de las tareas, en el marco del presente examen especial, se ha visto limitado por las

siguientes circunstancias:

2.1. Atento los requerimientos efectuados mediante Notas Nº 159/04 D.P.O., 171/04 D.P.O.,

184/04 D.P.O., 187/04 D.P.O., 23/05 D.P.O., 47/05 D.P.O. y 150/05 D.P.O., respecto de las

diferencias establecidas por este equipo de auditoría entre lo comprometido y lo informado

por la A.P.N. a través de la Circular Nº 3/93-AGN, como así también la documentación

–Expedientes, totalidad de la Ordenes de Compra, normativa y Actos Administrativos- que

respaldó las erogaciones durante el Ejercicio en análisis, la A.P.N. si bien remitió información

en forma parcial a través de sus Notas Nº 0264/04, 0279/04, 0028/05, 0035/05, 0043/05,

0072/05, 0081/05, 0102/05, 0115/05, 0131/05, 0147/05, 0212/05 y 0262/05, las cuales

incluían pedidos de prórroga para cumplimentar la totalidad de los requerimientos, hasta la

fecha de confección del presente examen especial, no se recibió información para esclarecer

la diferencia de $ 1.027.570,18, toda vez que:

- No se ha recibido información respecto del monto de $ 1.027.570,18, correspondiente a las

diferencias de las Partidas Presupuestarias 212, 215, 221, 222, 223, 229, 231, 232, 233, 234,

235, 237, 239, 241, 242, 243, 244, 251, 252, 254, 255, 256, 257, 258, 259, 261, 262, 263, 264,

265, 269, 271, 272, 274, 275, 279, 281, 282, 284, 291, 292, 293, 294, 296, 299, 313, 315, 321,

322, 323, 329, 331, 332, 333, 334, 335, 339, 341, 342, 343, 345, 349, 351, 353, 354, 356, 359,

391, 393, 432, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 450 y 481.

- No se han recibido la totalidad de la Ordenes de Compra emitidas por el Parque Nacional

Lanín durante el ejercicio 2003, atento lo manifestado por el Director de Administración en su

Nota Nº 0262/05, hasta la fecha de confección del presente examen especial.

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3.- ACLARACIONES PREVIAS:

Marco Legal e Institucional

La Administración de Parques Nacionales (A.P.N.) funciona como un Organismo

descentralizado autárquico en el ámbito de la Secretaría de Turismo de la Presidencia de la

Nación, de acuerdo al Decreto Nº 1.375/96 y el Decreto Nº 357/02. Su régimen legal esta

determinado por la Ley Nº 22.351 “Ley de Parques Nacionales”.

Objetivos de la A.P.N.

Los objetivos de la A.P.N., de acuerdo a las disposiciones de la normativa citada

precedentemente, son los siguientes:

■ Diseñar, conducir y controlar la ejecución de las políticas necesarias para conservar y

manejar los Parques Nacionales, Monumentos Naturales y Reservas Nacionales, existentes

actualmente y las que eventualmente se incorporen, con el objeto de asegurar el

mantenimiento de su integridad en todo lo relacionado con sus particulares características

fisiográficas, asociaciones bióticas, recursos naturales y calidad ambiental de los

asentamientos humanos y promover la creación de nuevas áreas en el mercado de la Red

Nacional de Areas Protegidas.

■ Programar, analizar, autorizar, fiscalizar y rescindir todo proyecto de obra pública o

privada, de explotación de recursos naturales, de actividades recreativas y deportivas,

priorizando sin excepciones el mantenimiento de la integridad e identidad de las áreas

naturales, protegidas; sobre tales actividades asegurar la correcta percepción de los cánones,

contribuciones, tasas, patentes, derechos y demás conceptos que pudieren corresponder, con

el objeto de contar con un ingreso constante de recursos propios.

■ Fomentar y establecer vinculaciones de cooperación y asistencia con organismos públicos y

privados nacionales, provinciales y municipales y, con la autorización del Poder Ejecutivo

Nacional, internacionales y promover la difusión de las características generales de los

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Parques Nacionales y demás áreas protegidas en el ámbito de su competencia, a fin de inducir

un incremento en la convivencia armónica con la naturaleza.

Recursos y Política Presupuestaria de la A.P.N.

Como sustento para financiar la concreción de sus objetivos, la Administración de Parques

Nacionales tiene como fuentes de financiamiento recursos provenientes del “Tesoro

Nacional” (Fuente 11), “Recursos Propios” (Fuente 12), “Transferencias Internas” (Fuente

14), “Transferencias Externas” (Fuente 21) y “Crédito Externo” (Fuente 22), denominados

por la “Ley de Parques Nacionales” en su Art. Nº 25 “Fondo de Fomento de Parques

Nacionales”. Estos Recursos provienen fundamentalmente de:

■ Producto de la venta, arrendamiento o concesión de inmuebles, instalaciones y bienes

muebles.

■ Producto de aforos y venta de madera fiscal, y otros frutos y productos.

■ Derechos de caza y pesca.

■ Derechos de entradas y patentes.

■ Derechos de edificación, construcción en general, contribuciones de mejoras, como así las

tasas que se establezcan por retribuciones de servicios públicos.

■ Producto de las concesiones para prestación de servicios.

■ Precio que perciba el organismo por los servicios que preste directamente.

■ Importe de las multas que se apliquen de acuerdo a la Ley Nº 22.351 “Ley de Parques

Nacionales”.

■ Subvenciones, donaciones, legados, aportes y transferencias de otras reparticiones o de

personas físicas o jurídicas.

■ Intereses y rentas de los bienes que posea.

■ Recursos de leyes especiales.

■ Sumas que anualmente le asigne el presupuesto general de la Nación y con todo otro

ingreso que derive de la gestión de la Administración de Parques Nacionales.

■ Recursos no utilizados del fondo, provenientes de ejercicios anteriores.

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Por la naturaleza de su finalidad la A.P.N. aplicará sus recursos para la creación de Parques

Nacionales, Monumentos Naturales y Reservas Nacionales; la adquisición de bienes

necesarios para el cumplimiento de los fines de la Ley Nº 22.351 “Ley de Parques

Nacionales”; la promoción de actividades que concurran a asegurar la mejor difusión y

conocimiento de los Parques Nacionales, Monumentos Naturales y Reservas Nacionales, tales

como la realización de congresos, exposiciones, muestras, campañas de publicidad u otras que

contribuyan al fin de la A.P.N.; la realización de cursos, estudios e investigaciones; los gastos

de personal, gastos generales e inversiones que demanden el funcionamiento de la A.P.N.; el

cumplimiento de toda otra actividad que deba realizar la A.P.N., de acuerdo con las funciones

y atribuciones que se le asignan por Ley; solventar las indemnizaciones que correspondan

abonarse por los traslados previstos en el primer párrafo del Art. Nº 12 de la Ley Nº 22.351;

atender erogaciones necesarias para preservar recursos naturales que puedan, en el futuro,

integrar el sistema instituído por la “Ley de Parques Nacionales”.

El Presupuesto de la Administración de Parques Nacionales para el ejercicio 2003 está

compuesto por los siguientes Programas: Programa 01 “Gestión, Manejo y Fiscalización de

Areas Protegidas”; Programa 17 “Conservación y Administración de Areas Naturales

Protegidas”; Programa 19 “Capacitación”; Programa 93 “Restitución del Descuento del 13 %

- DA Nº 49/03”; Programa 98 “Contribución a Organismos Descentralizados”; Programa 99

“Aplicaciones Financieras”.

Estructura Organizativa de la A.P.N.

La A.P.N. es dirigida y administrada por un Directorio compuesto por un Presidente, un

Vicepresidente y cuatro Vocales, que son designados por el Poder Ejecutivo Nacional – Ley

Nº 22.351 Art. Nº 20.

Mediante Decreto Nº 1.375/96, se aprobó la estructura organizativa de la Administración de

Parques Nacionales y por Decreto Nº 357/02 se determinó que la A.P.N. depende

jerárquicamente de la Secretaría de Turismo de la Presidencia de la Nación (ANEXO I).

La Administración de Parques Nacionales en relación a la administración de los Parques,

Monumentos Naturales y Reservas Nacionales, existentes actualmente y los que

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eventualmente se incorporen, con la dispersidad geográfica que ello implica, descentralizó el

proceso de contrataciones que hacen al funcionamiento básico, en mayor o menor medida

según su magnitud, infraestructura, superficie, etc., mediante Resolución A.P.N. Nº 193/02

del Directorio. Las unidades administrativas del interior del país cuentan con facultades para

efectuar sus propias contrataciones, relacionadas con la competencia de los funcionarios para

aprobar gastos, los que se hallan estipulados por la Resolución Nº 100/03 que fija los “topes

jurisdiccionales para autorizar y aprobar contrataciones”, para el período auditado.

Las Unidades administrativas del interior del país (Intendencias) dependientes de la Dirección

Nacional del Interior son: Parque Nacional Nahuel Huapi, Parque Nacional Iguazú, Parque

Nacional Lanín, Parque Nacional Los Alerces, Parque Nacional Los Glaciares, Parque

Nacional El Rey, Parque Nacional El Palmar, Parque Nacional Lago Puelo, Parque Nacional

Tierra del Fuego, Parque Nacional Talampaya, Parque Nacional Perito Moreno, Monumento

Nacional Bosque Petrificados, Parque Nacional Laguna Blanca, Parque Nacional Lihué Calel,

Parque Nacional Monte León, Reserva Nacional Estricta Otamendi, Parque Nacional

Mburucuyá, Parque Nacional Chaco, Parque Nacional Copo, Parque Nacional Río Pilcomayo,

Reserva Natural Estricta El Leoncito, Parque Nacional Quebrada del Condorito, Parque

Nacional San Guillermo, Parque Nacional Sierra de las Quijadas, Parque Nacional Los

Cardones, Parque Nacional Calilegua, Parque Nacional Baritú, Monumento Natural Laguna

de los Pozuelos, Parque Nacional Campo de los Alisos, Reserva Natural Formosa, Parque

Nacional Pre-Delta, Parque Nacional Los Venados y Reserva Natural San Antonio.

Las Delegaciones Regionales dependientes de la Dirección Nacional de Conservación de

Areas Protegidas son: Delegación Regional NEA, Delegación Regional NOA, Delegación

Regional Centro y Delegación Regional Patagonia (Resolución A.P.N. Nº 100/03 Art. 2º y

3º).

3.1. Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas

- Contrataciones Relevantes: los procedimientos de contratación cuyos importes totales de

adjudicación (compromiso) superen la suma de $ 100.000.- y aquellos procedimientos cuyo

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monto total de adjudicación resulte mayor al 10 % del crédito legal asignado en la partida con

que se atiende la erogación (ANEXO VI).

- Contrataciones No Significativas: los procedimientos de contratación que no reúnan los

requisitos de Contratación Relevante precedentemente citados, indicando la cantidad de actos

para cada procedimiento y el monto total de los mismos (ANEXO VI).

3.1.1. Se deja constancia que habiéndose requerido los Expedientes Nº 1.054/02 y 1.101/02,

mediante Nota Nº 159/04 D.P.O. reiterada por su similar Nº 23/05 D.P.O., a la fecha de

confección del presente examen especial los mismos no han sido remitidos para su análisis,

siendo la última comunicación del Director de Administración al respecto, en su Nota Nº

0147/05 “…En cuanto a los Expedientes Nº 1.054/02 y 1.101/02, se informa que se continúa

su búsqueda en todas las dependencias del organismo….”.

3.2. Actos de Significación Económica – Erogaciones

- Actos de Significación Económica – Erogaciones: los actos generales o reglamentos que

afecten la hacienda pública, por vía de egresos, que en el año involucren valores iguales o

superiores a $ 1.000.000.- (Crédito Vigente Presupuestado) – (ANEXO VI).

3.3. Actos de Significación Económica – Recaudaciones

- Actos de Significación Económica – Recaudaciones: aquellos actos generales o reglamentos

que afecten la hacienda pública, por vía de ingresos, que en el año involucren valores iguales

o superiores a $ 1.000.000.- (Recurso Vigente Presupuestado) – (ANEXO VI).

4.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES:

En el presente punto se detallan los comentarios y observaciones que derivaron de la

verificación del cumplimiento de la Circular Nº 3/93-AGN respecto de la información

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suministrada por esa Administración sobre Contrataciones Relevantes, Contrataciones No

Significativas y Actos de Significación Económica durante el ejercicio 2003, frente a la

documentación respaldatoria y la correspondiente ejecución presupuestaria.

4.1. Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas:

La A.P.N. no informó las Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas

a través de la Circular Nº 3/93-AGN (Inciso 2 "Bienes de consumo", Inciso 3 "Servicios

no personales” e Inciso 4 "Bienes de uso") de los Programas 01, 17 y 19 por un monto de

$ 5.200.334,77, e informó parcialmente las Contrataciones Relevantes y Contrataciones

No Significativas de los Programas 01 y 19 por un monto de $ 847.707,19. Deberán ser

informadas a través de la Circular Nº 3/93-AGN, la totalidad de la adquisición de bienes

y contratación de servicios, de todas las Areas y Unidades Administrativas del Interior

del País.

4.1.1. La A.P.N. no informó a través de la Circular Nº 3/93-AGN el monto

correspondiente a la adquisición de bienes y contratación de servicios por un monto de

$ 5.200.334,77 (Programas 01, 17 y 19), Incisos 2, 3 y 4.

De acuerdo al “Listado Parametrizado de Créditos y Gastos para 2003 Actividad A.P.N.”,

registrado y extraído del Sistema Presupuestario y suministrado por el Director de

Administración mediante Nota A.P.N. Nº 0028/05, el total Comprometido para los Incisos 2,

3 y 4 fue de $ 8.977.457,44, correspondiendo $ 1.844.726,73 al los Programas 01 y 19, y

$ 7.132.730,71 al Programa 17 (no se consideraron en este total los importes comprometidos

para gastos de servicios básicos, comisiones y gastos bancarios, pasajes y viáticos, impuestos,

derechos, tasas y juicios), mientras que el importe total informado a través de la Circular Nº

3/93-AGN, para los mismos incisos, fue de $ 847.707,19 (cabe mencionar que solo se recibió

información correspondiente a los Programas 01 y 19).

Atento lo expuesto y del cotejo de los montos citados precedentemente, surge una diferencia

de $ 8.129.750,25, compuesta por $ 1.901.845,30 correspondientes a la ejecución de Ordenes

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de Compra emitidas en el ejercicio 2002, Régimen de Voluntariado y Fondos Rotatorios,

$ 4.886.092,98 Ordenes de Compra correspondientes al Programa 17 y a la Unidad Ejecutora

de Proyectos con Financiación Externa, cuyos Actos Licitatorios debieron ser informados a

través de la Circular Nº 3/93-AGN, $ 314.241,79 (a) que de haberse ajustado a la normativa

vigente en la A.P.N. para las contrataciones (Decretos Nº 436/00 y 1.023/01), debieron

haberse informado a través de la Circular Nº 3/93-AGN, teniendo en cuenta las

manifestaciones expresadas por la Directora de Administración A/C en su Nota Nº 0212/05,

v.g. Partida 3.2.1. - Alquiler de edificios y locales: “…Los alquileres se efectúan a través de

contratos de locación…”, la responsable solo remitió 1 (un) Contrato de Locación y Acto

Administrativo aprobatorio en fotocopia; Partida 3.4.1. - Estudios, Investigaciones y

Proyectos de Factibilidad: “…El compromiso corresponde a la prestación eventual de

servicios técnicos, por lo tanto no se han confeccionado ordenes de compra ni contratos de

locación de obras y servicios en ninguno de los casos…”; Partida 3.1.5. - Correos y

Telégrafos: “…las facturas por prestación de servicios no contempladas en ordenes de

compra fueron aprobadas por Disposición del Director de Administración…” y $

1.027.570,18 (b) tratados en el punto 2.1. “Limitaciones al Alcance”. Los importes

enunciados como (a) y (b) corresponden a las columnas “Diferencia” expuesta en el ANEXO

II Programas 01, 17 y 19 y totalizan $ 1.341.811,97.

La adquisición de bienes y contratación de servicios deberán realizarse de acuerdo a lo

normado en los Decretos Nº 436/00 y Nº 1.023/01, toda vez que los mismos rigen las

contrataciones de la A.P.N. según Nota Nº 245/04 del Director de Administración.

4.1.2. La información que fue suministrada a través de la Circular Nº 3/93-AGN no fue

clasificada por el Departamento de Contrataciones y Servicios de la A.P.N. de acuerdo a

las Instrucciones Generales (ANEXO VI).

Con relación al monto de $ 847.707,19 informado por el Departamento de Contrataciones y

Servicios de la A.P.N. a través de la Circular Nº 3/93-AGN, se constató que la suma que se

debió informar era de $ 790.212,05 correspondiente al total de las Ordenes de Compra

emitidas durante el ejercicio 2003 (Ordenes de Compra Nros. 1 a 52 – ANEXOS III y V). La

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A.P.N. no debió haber considerado la ejecución de las Ordenes de Compra emitidas en el

ejercicio 2002 y debió informar el monto total de las Ordenes de Compra emitidas en el

ejercicio 2003 cuya ejecución se extendía al ejercicio 2004. Asimismo, y según surge de la

Base de Datos Circular Nº 3/93-AGN y de los Informes confeccionados por el Departamento

de Planificación Operativa de la AGN, la A.P.N. solo informó 1 (uno) caso como

“Contratación Relevante” (1 (una) Licitación Privada en el 1º trimestre de 2003 por

$ 110.000.-), verificándose la existencia de más casos dentro de esa categoría. Por lo

expuesto, la A.P.N. no se ajustó a las Instrucciones Generales oportunamente remitidas, toda

vez que no tuvo en cuenta el cálculo del 10 % del crédito legal asignado a la Partida

Presupuestaria con la que se atiende cada erogación.

TRIMESTRE CONTRATACIONES RELEVANTES

CONTRATACIONES NO SIGNIFICATIVAS

1º 110.000,00 $ 322.552,552º - $ 34.644,003º - $ 60.127,444º - $ 320.383,20

TOTAL 110.000,00 $ 737.707,19

NOTA: información correspondiente a los siguientes Programas:

Programa 01 "Gestión, Manejo y Fiscalización de Areas Protegidas"-Dir.Gral. de Coordinación AdministrativaPrograma 19 "Capacitación"-Dir. de Recursos Humanos y Capacitación

Información Suministrada por la APN medianteCircular 3/93-AGN - Ejercicio 2003

La información suministrada por la A.P.N. a través de la Circular Nº 3/93-AGN debió ser

considerada de la siguiente manera:

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CONTRATACIONES RELEVANTES

Proc. de Selección Cant. Monto Cant. Monto Cant. Monto Cant. MontoLicitaciones PúblicasLicitaciones Privadas 1 $ 110.000,00 3 $ 185.320,00

Contrataciones Directas 1 $ 59.475,00 2 $ 67.038,00Concursos de PrecioOtros Procedimientos

TOTAL 2 $ 169.475,00 0 $ 0,00 0 $ 0,00 5 $ 252.358,00

CONTRATACIONES NO SIGNIF.

Proc. de Selección Cant. Monto Cant. Monto Cant. Monto Cant. MontoLicitaciones PúblicasLicitaciones Privadas 1 $ 2.880,00 1 $ 6.158,00

Contrataciones Directas 11 $ 172.602,71 8 $ 34.644,00 10 $ 53.969,44 8 $ 98.124,90Concursos de PrecioOtros Procedimientos

TOTAL 12 $ 175.482,71 8 $ 34.644,00 11 $ 60.127,44 8 $ 98.124,90

Nota 1 Lic. Priv. No Signif. 1º trim.: no debieron informarse 2 casos por un monto total de $ 87,594,84, porcorresponder a actos licitarios del ejercicio 2002.Nota 2 Lic. Priv. No Signif. 4º trim.: debió informarse 1 caso por el monto tota adjudic. de $ 55.000.- (no $ 30.000.-)y como Contratación Relevante por superar el 10 % de la Partida 31.Nota 3 Cont. Dir. 4º trim.: debió informarse 1 caso por el monto total adjudic. de $ 6.441,72 (no $ 1,342,02).

Primer Trimestre Segundo Trimestre Tercer Trimestre Cuarto Trimestre

Primer Trimestre Segundo Trimestre Tercer Trimestre Cuarto Trimestre

Por lo tanto las Contrataciones Relevantes del primer y cuarto trimestre debieron ser

informadas con el grado de detalle mencionado en el ANEXO VI.

La A.P.N. deberá clasificar la información correspondiente a la adquisición de bienes y

contratación de servicios de acuerdo a las Instrucciones Generales (ANEXO VI).

El detalle del total de los Actos Licitatorios con sus correspondientes Ordenes de Compra se

agrega como ANEXO III.

4.2. Actos de Significación Económica – Erogaciones

La A.P.N. no informó los Actos de Significación Económica – Erogaciones, a través de la

Circular Nº 3/93-AGN.

Visto el presupuesto de la A.P.N. para el ejercicio 2003, “Listado Parametrizado de Créditos y

Gastos para 2003 Actividad A.P.N.”, registrado y extraído del Sistema Presupuestario y

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suministrado por el Director de Administración mediante Nota A.P.N. Nº 0028/05, se verificó

la existencia de créditos presupuestarios vigentes mayores a $ 1.000.000.- para el siguiente

concepto: “Contribuciones a la administración central para aplicaciones financieras”. El

mismo no fue informado a través de la Circular Nº 3/93-AGN y el monto total presupuestado

asciende a $ 1.304.100.-.

Actos de Significación Económica - ErogacionesPartidas con Crédito Vigente Presupuestado mayor a $ 1.000.000.-

931 Contribución a la administración central para aplicaciones financieras $ 1.304.100,00 $ 0,00

Información Circular 3/93-AGN

Ejercicio 2003

Presupuesto Ejercicio 2003

Crédito Vigente

Partida Presup. Descripción

De acuerdo al “Listado Parametrizado de Créditos y Gastos” para el ejercicio 2003, se

verificó que para el concepto mencionado precedentemente se produjeron compromisos y

devengamientos durante el ejercicio 2003, los que debieron ser también informados

oportunamente a través de la Circular Nº 3/93-AGN, teniendo en cuenta las Instrucciones

Generales (ANEXO VI).

4.3. Actos de Significación Económica – Recaudaciones

La A.P.N. no informó los Actos de Significación Económica – Recaudaciones, a través de

la Circular Nº 3/93-AGN.

Visto el presupuesto de la A.P.N. para el ejercicio 2003, “Parametrizado de Recursos”,

registrado y extraído del Sistema Presupuestario y suministrado por el Director de

Administración mediante Nota A.P.N. Nº 0028/05, se verificó la existencia de recursos

presupuestarios vigentes mayores a $ 1.000.000.- para los siguientes conceptos: “Ingresos no

tributarios – No especificados”, “Transferencias corrientes de organismos internacionales”,

“Transferencias de capital de organismos internacionales” y “Obtención de préstamos del

15

sector externo a largo plazo”. Los mismos no fueron informados a través de la Circular Nº

3/93-AGN y el monto total presupuestado asciende a $ 23.653.040.-

Actos de Significación Económica - RecaudacionesPartidas con Recurso Vigente Presupuestado mayor a $ 1.000.000.-

1229 Ingresos no tributarios - No especificados $ 10.026.000,00 $ 0,001762 Transferencias corrientes de organismos internacionales $ 9.210.900,00 $ 0,002262 Transferencias de capital de organismos internacionales $ 1.110.000,00 $ 0,003792 Obtención de préstamos del sector externo a largo plazo $ 3.306.140,00 $ 0,00

TOTAL $ 23.653.040,00 $ 0,00


Ejercicio 2003

Partida Presup. Descripción

Presupuesto Ejercicio 2003

Recurso Vigente

De acuerdo al “Listado Parametrizado de Recursos” para el ejercicio 2003, se verificó que

para los conceptos mencionados precedentemente se produjeron ingresos de fondos durante el

ejercicio 2003, los que debieron ser también informados oportunamente a través de la Circular

Nº 3/93-AGN, teniendo en cuenta las Instrucciones Generales (ANEXO VI).

5.- OPINIÓN:

5.1. Atento la verificación efectuada con relación al cumplimiento de la información

requerida a través de la Circular Nº 3/93-AGN respecto de las Contrataciones

Relevantes y Contrataciones No Significativas, concluimos que la información del

período 01/01/2003 al 31/12/2003 suministrada por la A.P.N., no cumple razonablemente

con los requerimientos formulados, toda vez que la misma solo correspondió al

Programa 01 “Gestión, Manejo y Fiscalización de Areas Protegidas” (Departamento de

Contrataciones y Servicios) y significó el 11,98 % del monto total de la adquisición de

bienes y contratación de servicios realizadas por la A.P.N. durante el ejercicio auditado

(La A.P.N. informó $ 847.707,19 de un total de $ 7.075.612,14 comprometido – No

incluye los Fondos Rotatorios, el Régimen de Voluntariado y la ejecución de las Ordenes

de Compra emitidas en el Ejercicio 2002).

16


requerida a través de la Circular Nº 3/93-AGN respecto de los Actos de Significación

Económica – Erogaciones, concluimos que la información del período 01/01/2003 al

31/12/2003 suministrada por la A.P.N., no cumple razonablemente con los

requerimientos formulados, toda vez que no informó el 100 % ($ 1.304.100.-) de los

mismos.


requerida a través de la Circular Nº 3/93-AGN respecto de los Actos de Significación

Económica – Recaudaciones, concluimos que la información del período 01/01/2003 al

31/12/2003 suministrada por la A.P.N., no cumple razonablemente con los

requerimientos formulados, toda vez que no informó el 100 % ($ 23.653.040.-) de los

mismos.

6.- LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN DEL INFORME:

Buenos Aires, .

7.- FIRMA:

ANEXO I

ORGANIGRAMA

PRESIDENCIA DE LA NACIÓN

SECRETARÍA DE TURISMO

ADMINISTRACIÓN DE PARQUES NACIONALES

DIRECTORIO

DIR. AS. JURÍDICOS

U.A.I.

DIR. NACIONALDE INTERIOR

DIR. NAC. DE CONSERVACION

DE A. PROTEGIDAS

DIR. GRAL DE COORD. ADMINIST.

DIR. DE COORDINACIÓN

OPERATIVA

DIR. DE CONSERVACIÓN Y MANEJO

DIR. DE ADMINISTRACIÓN

DIR. DE R.R.H.H.Y CAPACITACIÓN

INTENDENCIAS(30)

DIR. DE APROVECHAMIENTO

DE RECURSOS

DIR. DE INTERPRETACIÓNY EXTENSIÓN AMBIENTAL

DELEGACIONES REGIONALES

DIR. DE OBRAS E INVERSIÓN PÚBLICA

Análisis Ejecución Presupuestaria 2003 Programa 17 ANEXO II

Contrataciones: Incisos 2, 3 y 4Programa 17 "Conservación y Administración de Areas Naturales Protegidas" - Dir. de Interior - Unidades Administrativas del Interior

211 Alimentos para personas $ 380.561,17 342.717,42 37.843,75 $ 0,00212 Alimentos para animales $ 35.851,75 6.200,75 8.106,25 $ 21.544,75214 Productos agroforestales $ 1.917,81 1.917,81 $ 0,00215 Madera, corcho y sus manufacturas $ 55.094,88 27.177,90 15.485,39 $ 12.431,59

Total 21 $ 473.425,61 $ 0,00 33.378,65 0,00 342.717,42 63.353,20 $ 33.976,34221 Hilados y telas $ 1.005,14 843,14 $ 162,00222 Prendas de vestir $ 187.957,70 78.461,95 8.801,57 $ 100.694,18223 Confecciones textiles $ 8.578,84 4.465,00 3.596,38 $ 517,46229 Otros n.e.p. $ 837,82 717,82 $ 120,00

Total 22 $ 198.379,50 $ 0,00 82.926,95 0,00 0,00 13.958,91 $ 101.493,64231 Papel de escritorio y cartón $ 12.733,63 3.771,64 $ 8.961,99232 Papel para computación $ 1.140,86 4.875,00 935,35 -$ 4.669,49233 Productos de artes gráficas $ 20.542,89 11.254,46 5.678,41 $ 3.610,02234 Productos de papel y cartón $ 3.806,21 944,46 $ 2.861,75235 Libros, revistas y periódicos $ 3.134,99 2.425,84 $ 709,15239 Otros n.e.p. $ 728,54 638,54 $ 90,00

Total 23 $ 42.087,12 $ 0,00 16.129,46 0,00 0,00 14.394,24 $ 11.563,42241 Cueros y pieles $ 20,00 20,00 $ 0,00242 Artículos de cuero $ 4.216,74 770,00 1.382,48 $ 2.064,26243 Artículos de caucho $ 2.659,72 450,00 1.313,21 $ 896,51244 Cubiertas y cámaras de aire $ 77.473,79 45.612,52 9.207,83 $ 22.653,44249 Otros n.e.p. $ 2,50 2,50 $ 0,00

Total 24 $ 84.372,75 $ 0,00 46.832,52 0,00 0,00 11.926,02 $ 25.614,21251 Compuestos químicos $ 9.977,24 1.857,00 7.190,36 $ 929,88252 Productos farmacéuticos y medicinales $ 2.725,99 2.130,32 $ 595,67253 Abonos y fertilizantes $ 102,00 102,00 $ 0,00254 Insecticidas, fumigantes y otros $ 799,91 775,41 $ 24,50255 Tintas, pinturas y colorantes $ 45.040,09 25.908,94 17.305,00 $ 1.826,15256 Combustibles y lubricantes $ 783.829,29 326.593,35 168.376,59 $ 288.859,35257 Específicos veterinarios $ 3.743,92 80,50 1.899,24 $ 1.764,18258 Productos de material plástico $ 12.662,83 150,70 6.738,17 $ 5.773,96259 Otros n.e.p. $ 3.682,17 2.066,34 1.828,58 -$ 212,75

Total 25 $ 862.563,44 $ 0,00 356.656,83 0,00 0,00 206.345,67 $ 299.560,94261 Productos de arcilla y céramicas $ 3.836,38 1.332,50 2.003,88 $ 500,00262 Productos de vidrio $ 4.437,45 4.329,63 $ 107,82263 Productos de loza y porcelana $ 2.717,07 70,00 635,97 $ 2.011,10264 Productos de cemento, asbesto y yeso $ 6.229,94 3.984,98 $ 2.244,96265 Cemento, cal y yeso $ 18.864,00 4.618,50 4.711,80 $ 9.533,70269 Otros n.e.p. $ 1.411,71 567,49 $ 844,22

Total 26 $ 37.496,55 $ 0,00 $ 6.021,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 16.233,75 $ 15.241,80271 Produstos ferrosos $ 70.925,85 19.513,05 23.208,42 $ 28.204,38272 Productos no ferrosos $ 5.125,42 3.478,16 $ 1.647,26273 Material de guerra $ 257,60 257,60 $ 0,00274 Estructuras metálicas acabadas $ 3.346,89 750,20 864,89 $ 1.731,80275 Herramientas menores $ 10.935,59 2.660,00 5.029,30 $ 3.246,29279 Otros n.e.p. $ 7.622,23 2.173,00 3.643,00 $ 1.806,23

Total 27 $ 98.213,58 $ 0,00 25.096,25 0,00 0,00 36.481,37 $ 36.635,96

Diferencia (1)-(2)-(3)-(4)-(5)-(6)DescripcionPart.

Presup.

Ejecución Presupuestaria Compromiso

(1)

Fondo Rotatorio Programa17 (6)

Ordenes de Compra Programa 17

No Informadas Circular 3/93-AGN

(3)

Ordenes de Compra Programa 17 Unidad Ejec.Proy. c/Financ. Externo No

Informadas Circular 3/93-AGN

(4)

Ejecución Ordenes de Compra emitidas en el

Ejercicio 2002 y Régimen de Voluntariado

(5)


(2)


Presup.


(1)




(3)



(4)



(5)


(2)

281 Minerales metalíferos $ 32,07 32,07 $ 0,00282 Petróleo crudo y gas natural $ 56.193,09 19.150,00 17.543,77 $ 19.499,32283 Carbón mineral $ 23,25 23,25 $ 0,00284 Piedra, arcilla y arena $ 2.929,90 1.176,40 1.615,00 $ 138,50289 Otros n.e.p. $ 25,46 25,46 $ 0,00

Total 28 $ 59.203,77 $ 0,00 $ 20.326,40 $ 0,00 $ 0,00 19.239,55 $ 19.637,82291 Elementos de limpieza $ 10.366,84 8.575,16 $ 1.791,68292 Utiles de escritorio, oficina y enseñanza $ 55.915,03 8.937,84 30.460,11 $ 16.517,08293 Utiles y materiales eléctricos $ 96.412,00 41.432,89 25.919,70 $ 29.059,41294 Utensillos de cocina y comedor $ 1.601,66 880,00 721,66 $ 0,00295 Utiles menores médicos, quirúrgicos y de laboratorio $ 135,70 135,70 $ 0,00296 Respuestos y accesorios $ 205.166,64 42.147,72 105.944,79 $ 57.074,13299 Otros n.e.p. $ 2.094,19 337,17 $ 1.757,02

Total 29 $ 371.692,06 $ 0,00 93.398,45 0,00 0,00 172.094,29 $ 106.199,32TOTAL INCISO 2 $ 2.227.434,38 $ 0,00 680.766,51 0,00 342.717,42 554.027,00 $ 649.923,45

313 Gas $ 92.410,53 2.000,00 6.926,61 $ 83.483,92314 Teléfono, telex y fax $ 285,98 285,98 $ 0,00315 Correos y telégrafos $ 14.503,50 6.410,00 5.774,94 $ 2.318,56

Total 31 $ 107.200,01 $ 0,00 $ 8.695,98 $ 0,00 $ 0,00 $ 12.701,55 $ 85.802,48321 Alquiler de edificios y locales $ 279.986,72 15.600,00 206,50 $ 264.180,22322 Alquiler de maquinaria, equipos y medios de transporte $ 7.359,62 875,00 $ 6.484,62323 Alquiler de equipos de computación $ 185,60 160,00 $ 25,60329 Otros n.e.p. $ 2.017,78 7.840,00 986,13 -$ 6.808,35

Total 32 $ 289.549,72 $ 0,00 23.440,00 0,00 0,00 2.227,63 $ 263.882,09331 Mantenimiento y reparación de edificios y locales $ 62.386,23 34.397,42 22.426,01 $ 5.562,80332 Mantenimiento y reparación de vehículos $ 125.931,83 34.404,04 55.554,04 $ 35.973,75333 Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo $ 75.375,96 18.267,00 45.539,89 $ 11.569,07334 Mantenimiento y reparación de vías de comunicación $ 3.961,67 3.303,70 $ 657,97335 Limpieza, aseo y fumigación $ 112.188,77 65.229,52 22.507,07 $ 24.452,18336 Mantenimiento de sistemas informáticos $ 330,00 330,00 $ 0,00339 Otros n.e.p. $ 13.118,63 7.440,00 3.249,52 $ 2.429,11

Total 33 $ 393.293,09 $ 0,00 159.737,98 0,00 0,00 152.910,23 $ 80.644,88341 Estudios, investigaciones y proyectos de factibilidad $ 52.183,76 750,00 $ 51.433,76342 Médicos y sanitarios $ 421,24 421,24 $ 0,00343 Jurídicos $ 80,00 80,00 $ 0,00345 De capacitación $ 17.958,80 1.130,00 $ 16.828,80346 De informática y sistemas computarizados $ 2.607,00 500,62 $ 2.106,38349 Otros n.e.p. $ 3.386,26 $ 3.386,26

Total 34 $ 76.637,06 $ 0,00 0,00 0,00 0,00 2.881,86 $ 73.755,20351 Transporte $ 52.964,47 37.170,40 8.425,50 $ 7.368,57353 Imprenta, publicaciones y producciones $ 37.994,86 5.210,00 14.624,70 $ 18.160,16354 Primas y gastos de seguros 1.787,10 5.158,11 -$ 6.945,21356 Internet $ 972,60 844,53 $ 128,07359 Otros n.e.p. $ 3.815,91 757,90 $ 3.058,01

Total 35 $ 95.747,84 $ 0,00 44.167,50 0,00 0,00 29.810,74 $ 21.769,60393 Servicios de vigilancia $ 1.480,00 $ 1.480,00

Total 39 $ 1.480,00 $ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 $ 1.480,00TOTAL INCISO 3 $ 963.907,72 $ 0,00 236.041,46 0,00 0,00 200.532,01 $ 527.334,25

421 Construcciones en bienes de dominio privad $ 2.784.528,00 339.877,50 2.444.650,50 $ 0,00Total 42 $ 2.784.528,00 $ 0,00 $ 339.877,50 $ 2.444.650,50 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00


Presup.


(1)




(3)



(4)



(5)


(2)

431 Maquinaria y equipo de producción $ 1.407,00 1.200,00 207,00 $ 0,00432 (*) Equipo de transporte, tracción y elevación $ 241.150,46 $ 110.000,00 24.325,00 106.825,46 $ 0,00

433 Equipo sanitario y de laboratorio $ 25.354,22 22.506,00 2.848,22 $ 0,00434 Equipo de comunicación y señalamiento $ 366.144,57 49.695,06 313.810,51 2.639,00 $ 0,00435 Equipo educacional y recreativo $ 20.628,20 22.430,73 1.608,00 -$ 3.410,53436 Equipo de computación $ 200.659,51 45.594,34 149.239,07 5.826,10 $ 0,00437 Equipo de oficina y muebles $ 83.336,16 56.440,35 16.375,52 10.520,29 $ 0,00438 Herramientas y repuestos mayores $ 118.406,07 84.661,53 32.810,10 934,44 $ 0,00439 Otros n.e.p. $ 85.460,89 74.247,14 9.435,94 1.777,81 $ 0,00

Total 43 $ 1.142.547,08 $ 110.000,00 $ 381.100,15 $ 631.344,82 $ 0,00 $ 23.512,64 -$ 3.410,53450 Libros, revistas y otros elementos coleccionables $ 2.050,90 $ 2.050,90

Total 45 $ 2.050,90 $ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 $ 2.050,90470 Semovientes $ 9.600,00 6.000,00 3.600,00 $ 0,00

Total 47 $ 9.600,00 $ 0,00 6.000,00 0,00 0,00 3.600,00 $ 0,00481 Programas de computación $ 2.662,63 $ 2.662,63

Total 48 $ 2.662,63 $ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 $ 2.662,63TOTAL INCISO 4 $ 3.941.388,61 $ 110.000,00 $ 726.977,65 $ 3.075.995,32 $ 0,00 $ 27.112,64 $ 1.303,00

$ 7.132.730,71 $ 110.000,00 1.643.785,62 3.075.995,32 342.717,42 781.671,65 $ 1.178.560,70

NOTA: en este análisis no se han considerado las siguientes Partidas Presupuestarias:

311- Energía eléctrica, 312- Agua, 319- Otros n.e.p.355- Comisiones y gastos bancarios371- Pasajes, 372- Viáticos, 379- Otros n.e.p.381- Impuestos indirectos, 382- Impuestos directos, 383- Derechos y tasas, 384- Multas, recargos y gastos judiciales, 386- Juicios y mediaciones

(*) Según Nota Nº 212/05 de la Dirección de Administración de la APN de fecha 12/09/2005, la Orden de Compra Nº 13/03 del Depto. de Contrataciones y Servicios, por un total de $ 110.000.- fue Imputada al Programa 17.

TOTAL

ANEXO II

Análisis Ejecución Presupuestaria 2003 Programas 1 y 19

Contrataciones: Incisos 2, 3 y 4Programa 01 "Gestión, Manejo y Fiscalización de Areas Protegidas" - Dir. Gral. de Coordinación AdministrativaPrograma 19 "Capacitación" - Dir. de Recursos Humanos y Capacitación

211 Alimentos para personas $ 445.772,90 $ 0,00 407.229,58 38.543,32 $ 0,00212 Alimentos para animales $ 3.150,00 $ 3.150,00213 Productos pecuarios $ 0,00 $ 0,00214 Productos agroforestales $ 614,53 614,53 $ 0,00215 Madera, corcho y sus manufacturas $ 4.233,79 3.117,85 $ 1.115,94219 Otros n.e.p. $ 29,20 29,20 $ 0,00

Total 21 $ 453.800,42 $ 0,00 0,00 407.229,58 42.304,90 $ 4.265,94221 Hilados y telas $ 566,70 540,00 $ 26,70222 Prendas de vestir $ 6.742,50 $ 28.200,00 819,00 5.066,00 -$ 27.342,50223 Confecciones textiles $ 472,70 455,00 $ 17,70229 Otros n.e.p. $ 899,80 $ 65.400,00 809,00 -$ 65.309,20

Total 22 $ 8.681,70 $ 93.600,00 819,00 0,00 6.870,00 -$ 92.607,30231 Papel de escritorio y cartón $ 703,61 418,95 $ 284,66232 Papel para computación $ 12.407,25 $ 5.180,00 537,50 $ 6.689,75233 Productos de artes gráficas $ 283.249,83 $ 369.130,92 3.134,55 -$ 89.015,64234 Productos de papel y cartón $ 11.236,75 $ 5.712,00 403,16 $ 5.121,59235 Libros, revistas y periódicos $ 10.052,25 $ 3.115,00 1.454,26 $ 5.482,99236 Textos de enseñanza $ 193,00 193,00 $ 0,00237 Especies timbradas y valores $ 81.957,50 $ 19.899,00 $ 62.058,50239 Otros n.e.p. $ 33,36 33,36 $ 0,00

Total 23 $ 399.833,55 $ 403.036,92 0,00 0,00 6.174,78 -$ 9.378,15241 Cueros y pieles $ 0,00 2.450,00 -$ 2.450,00243 Artículos de caucho $ 2.590,08 145,88 $ 2.444,20244 Cubiertas y cámaras de aire $ 4.716,80 1.650,00 473,80 $ 2.593,00

Total 24 $ 7.306,88 $ 0,00 4.100,00 0,00 619,68 $ 2.587,20251 Compuestos químicos $ 523,78 5.800,00 399,78 -$ 5.676,00252 Productos farmacéuticos y medicinales $ 569,26 357,09 $ 212,17254 Insecticidas, fumigantes y otros $ 112,81 112,81 $ 0,00255 Tintas, pinturas y colorantes $ 5.514,13 4.266,41 $ 1.247,72256 Combustibles y lubricantes $ 65.756,18 6.556,20 41.484,76 $ 17.715,22257 Específicos veterinarios $ 25,00 25,00 $ 0,00258 Productos de material plástico $ 1.868,03 1.415,06 $ 452,97259 Otros n.e.p. $ 1.275,25 1.069,59 $ 205,66

Total 25 $ 75.644,44 $ 0,00 12.356,20 0,00 49.130,50 $ 14.157,74261 Productos de arcilla y céramicas $ 100,00 100,00 $ 0,00262 Productos de vidrio $ 405,50 412,10 -$ 6,60263 Productos de loza y porcelana $ 347,48 307,99 $ 39,49264 Productos de cemento, asbesto y yeso $ 3,70 3,70 $ 0,00265 Cemento, cal y yeso $ 71,70 71,70 $ 0,00269 Otros n.e.p. 25,00 -$ 25,00

Total 26 $ 928,38 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 920,49 $ 7,89271 Produstos ferrosos $ 970,00 814,20 $ 155,80272 Productos no ferrosos $ 323,13 99,13 $ 224,00274 Estructuras metálicas acabadas $ 839,60 204,60 $ 635,00275 Herramientas menores $ 567,60 129,90 $ 437,70279 Otros n.e.p. $ 2.398,98 2.267,88 $ 131,10

Total 27 $ 5.099,31 $ 0,00 0,00 0,00 3.515,71 $ 1.583,60281 Minerales metalíferos 10.000,00 -$ 10.000,00282 Petróleo crudo y gas natural $ 565,23 565,23 $ 0,00284 Piedra, arcilla y arena $ 279,70 279,70 $ 0,00

Total 28 $ 844,93 $ 0,00 $ 10.000,00 $ 0,00 $ 844,93 -$ 10.000,00291 Elementos de limpieza $ 2.335,76 $ 446,00 629,08 $ 1.260,68292 Utiles de escritorio, oficina y enseñanza $ 45.116,71 2.077,00 30.552,07 $ 12.487,64293 Utiles y materiales eléctricos $ 7.394,83 7.065,93 $ 328,90294 Utensillos de cocina y comedor $ 259,09 34,09 $ 225,00295 Utiles menores médicos, quirúrgicos y de laboratorio $ 229,50 229,50 $ 0,00296 Respuestos y accesorios $ 29.148,17 $ 6.187,20 13.160,92 $ 9.800,05299 Otros n.e.p. $ 3.858,34 2.292,34 $ 1.566,00

Total 29 $ 88.342,40 $ 6.633,20 2.077,00 0,00 53.963,93 $ 25.668,27TOTAL INCISO 2 $ 1.040.482,01 $ 503.270,12 29.352,20 407.229,58 164.344,92 -$ 63.714,81

315 Correos y telégrafos $ 43.965,04 $ 30.000,00 1.521,66 $ 12.443,38Total 31 $ 43.965,04 $ 30.000,00 0,00 0,00 1.521,66 $ 12.443,38

321 Alquiler de edificios y locales $ 14.131,37 3.468,90 $ 10.662,47322 Alquiler de maquinaria, equipos y medios de transporte $ 1.214,17 1.214,17 $ 0,00323 Alquiler de equipos de computación 25,60 -$ 25,60324 Alquiler de fotocopiadoras $ 524,29 524,29 $ 0,00325 Arrendamiento de tierras y terrenos $ 86,50 86,50 $ 0,00329 Otros n.e.p. $ 1.858,62 887,18 $ 971,44

Total 32 $ 17.814,95 $ 0,00 0,00 0,00 6.206,64 $ 11.608,31331 Mantenimiento y reparación de edificios y locales $ 13.811,52 $ 4.340,00 5.565,23 $ 3.906,29332 Mantenimiento y reparación de vehículos $ 12.446,29 585,00 4.324,86 $ 7.536,43333 Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo $ 54.962,18 $ 16.518,36 51.969,17 14.414,73 -$ 27.940,08334 Mantenimiento y reparación de vías de comunicación $ 170,00 170,00 $ 0,00335 Limpieza, aseo y fumigación $ 52.469,85 $ 2.600,00 17.406,80 18.902,44 1.525,68 $ 12.034,93336 Mantenimiento de sistemas informáticos $ 830,00 830,00 $ 0,00339 Otros n.e.p. $ 2.555,90 1.359,68 $ 1.196,22

Total 33 $ 137.245,74 $ 23.458,36 17.991,80 70.871,61 28.190,18 -$ 3.266,21


(2)

Diferencia (1)-(2)-(3)-(4)-(5)DescripcionPart.

Presup.


(1)

Fondo Rotatorio Programa01 y 19

(5)


imputadas al Programa 01y Delegaciones Técnicas

Regionales No Informadas

Circular 3/93-AGN (3)



(4)

ANEXO II


(2)

Diferencia (1)-(2)-(3)-(4)-(5)DescripcionPart.

Presup.


(1)

Fondo Rotatorio Programa01 y 19

(5)


imputadas al Programa 01y Delegaciones Técnicas

Regionales No Informadas

Circular 3/93-AGN (3)



(4)

341 Estudios, investigaciones y proyectos de factibilidad $ 33.919,31 80,00 $ 33.839,31342 Médicos y sanitarios $ 705,00 $ 705,00343 Jurídicos $ 14.057,05 73,05 $ 13.984,00344 Contabilidad y auditoría $ 50,00 50,00 $ 0,00345 De capacitación $ 1.066,60 1.066,60 $ 0,00346 De informática y sistemas computarizados $ 40.380,00 23.958,00 23.958,00 450,00 -$ 7.986,00349 Otros n.e.p. $ 4.639,80 3.608,60 $ 1.031,20

Total 34 $ 94.817,76 $ 0,00 23.958,00 23.958,00 5.328,25 $ 41.573,51351 Transporte $ 109.139,40 $ 9.829,40 37.155,00 15.149,16 $ 47.005,84353 Imprenta, publicaciones y producciones $ 34.026,06 $ 6.300,00 18.325,02 $ 9.401,04354 Primas y gastos de seguros $ 72.709,79 $ 57.997,58 3.144,00 21.000,00 3.232,68 -$ 12.664,47359 Otros n.e.p. $ 2.514,46 1.359,40 $ 1.155,06

Total 35 $ 218.389,71 $ 74.126,98 40.299,00 21.000,00 38.066,26 $ 44.897,47391 Servicios de ceremonial $ 1.124,96 945,10 $ 179,86393 Servicios de vigilancia $ 70.204,04 $ 31.944,00 $ 38.260,04

Total 39 $ 71.329,00 $ 31.944,00 0,00 0,00 945,10 $ 38.439,90TOTAL INCISO 3 $ 583.562,20 $ 159.529,34 82.248,80 115.829,61 80.258,09 $ 145.696,36

432 (*) Equipo de transporte, tracción y elevación $ 6.104,00 4.415,90 404,00 $ 1.284,10434 Equipo de comunicación y señalamiento $ 4.451,87 1.514,00 1.907,87 $ 1.030,00435 Equipo educacional y recreativo $ 9.831,15 2.853,42 286,70 $ 6.691,03436 Equipo de computación $ 118.046,53 $ 36.720,00 19.862,00 4.028,66 $ 57.435,87437 Equipo de oficina y muebles $ 48.184,10 $ 15.665,73 17.842,07 2.761,80 $ 11.914,50438 Herramientas y repuestos mayores $ 10.839,87 $ 8.092,00 2.234,92 150,00 $ 362,95439 Otros n.e.p. $ 5.855,00 $ 220,00 5.988,73 255,00 -$ 608,73

Total 43 $ 203.312,52 $ 60.697,73 54.711,04 0,00 9.794,03 $ 78.109,72450 Libros, revistas y otros elementos coleccionables $ 17.370,00 $ 14.210,00 $ 3.160,00

Total 45 $ 17.370,00 $ 14.210,00 0,00 0,00 0,00 $ 3.160,00TOTAL INCISO 4 $ 220.682,52 $ 74.907,73 54.711,04 0,00 9.794,03 $ 81.269,72

$ 1.844.726,73 $ 737.707,19 166.312,04 523.059,19 254.397,04 $ 163.251,27

NOTA: en este análisis no se han considerado las siguientes Partidas Presupuestarias:

311- Energía eléctrica, 312- Agua, 313- Gas, 314- Teléfonos, télex y fax, 319- Otros n.e.p.355- Comisiones y gastos bancarios371- Pasajes, 372- Viáticos, 379- Otros n.e.p.381- Impuestos indirectos, 382- Impuestos directos, 383- Derechos y tasas, 384- Multas, recargos y gastos judiciales, 386- Juicios y mediaciones

(*) Según Nota Nº 212/05 de la Dirección de Administración de la APN de fecha 12/09/2005, la Orden de Compra Nº 13/03 del Depto. de Contrataciones y Servicios, por un total de $ 110.000.- fue Imputada al Programa 17.

TOTAL

CONTRATACIONES EJERCICIO 2003 ANEXO III

Programa 01 "Gestión, Manejo y Fiscalización de Areas Protegidas" - Dir. Gral. de Coordinación AdministrativaPrograma 19 "Capacitación" - Dir. de Recursos Humanos y Capacitación

PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN EXPEDIENTE Nro. O/C MONTO OBSERVACIONES

Contratción Directa 12 1365/00 11 $24.925,47 No SignificativaProrroga Licitación Privada 07/01 765/01 6 $2.880,00 No SignificativaPrórroga Licitación Privada 02/02 08/02 38 $55.000,00 Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida

39 $44.550,0040 $20.850,0041 $28.200,00

TOTAL $93.600,00Contratación Directa 06/03 828/02 15 $2.600,00 No Significativa

Licitación Privada 05/02 916/02 13 $110.000,00 Relevante - Supera los 100.000 $Contrato Directo 01/03 1054/02 1 $59.475,00 Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida

Trámite Simplificado 26/02 1067/02 3 $8.092,00 No SignificativaContratación Directa 16/03 1073/02 17 $2.360,00 No SignificativaContratación Directa 08/03 1101/02 7 $730,84 No Significativa

Contrato Directo 02/03 1118/02 2 $22.680,00 No SignificativaContratación Directa 03/03 41/03 5 $40.779,00 No SignificativaTrámite Simplificados 04/03 053/03 4 $895,40 No Significativa

Contrato Directo 20 65/03 19 $4.250,00 No SignificativaContratación Directa 9 104/03 8 $6.895,00 No Significativa

Contratación Directa 07/03 105/03 16 $800,00 No Significativa33 $2.252,0034 $3.946,00

TOTAL $6.198,00Contratación Directa 5/03 108/03 10 $5.590,00 No SignificativaContratación Directa 10 127/03 9 $48.985,00 No Significativa

Trámite Simplificado 11/03 128/03 12 $1.690,00 No SignificativaContratación Directa 18/03 129/03 21 $6.300,00 No Significativa

Contratación Directa 14 184/03 14 $11.340,00 No SignificativaContratación Directa 17/03 193/03 18 $2.259,00 No Significativa

Licitación Privada 02/03 239/03 28 $6.158,00 No SignificativaLicitación Privada 04/03 240/03 47 $0,00 Se informa en el ejercicio 2004

Contratación Directa 22/03 287/03 26 $8.240,00 No SignificativaContratación Directa 21 317/03 20 $12.960,00 No Significativa

50 $30.600,0051 (*) $6.120,00

TOTAL $36.720,00Contratación Directa 19 350/03 22 $3.115,00 No Significativa

Contratación Directa 24/03 357/03 25 $1.795,50 No SignificativaContratación Directa 23/03 470/03 24 $5.180,00 No SignificativaContratación Directa 25/03 505/03 27 $2.346,74 No Significativa

Contratación Directa 27 523/03 23 $15.420,00 No Significativa31 $4.340,0032 $3.160,00

TOTAL $7.500,00Contratación Directa 31/03 558/03 43 $7.448,00 Relevante - Supera el 10% asignado a la PartidaContratación Directa 33/03 601/03 35 $4.777,20 No SignificativaContratación Directa 32/03 611/03 36 $6.441,72 No SignificativaContratación Directa 29/03 618/03 29 $832,00 No SignificativaContratación Directa 30/03 623/03 30 $1.680,00 No SignificativaContratación Directa 34/03 637/03 45 $1.085,00 No SignificativaContratación Directa 35/03 669/03 37 $8.662,50 No SignificativaContratación Directa 37/03 728/03 42 $41.340,00 No SignificativaContratación Directa 39/03 861/03 44 $22.824,00 No SignificativaContratación Directa 40/03 891/03 46 $59.590,00 Relevante - Supera el 10% asignado a la PartidaContratación Directa 41/03 897/03 48 $6.538,95 No SignificativaContratación Directa 42/03 941/03 49 $4.925,00 No SignificativaContratación Directa 43/03 967/03 52 $6.307,73 No Significativa

TOTAL ORDENES DE COMPRA 2003 $790.212,05

NOTA: para el calculo del 10 % se toma en cuenta el Credito Vigente (*) Corresponde a una Ampliación de la Lic. Priv. Nº 03/03 (20 %) según Disp. Nº 1.272 Dir. de Adm. de fecha 23/12/03

Licitación Privada 03/03 344/03 Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida

Contratación Directa 26/03 550/03 No Significativa

Licitación Privada 01/03 782/02 Relevante - Supera el 10% asignado a la Partida

Contratación Directa 28/03 106/03 No Significativa

ANEXO IV

Entrevistas Realizadas

Area Funcionario Entrevistado

Directorio (Presidencia) Ing. Héctor Mario ESPINA

Dirección General de Coordinación Administrativa Dr. A/C José Ramón GUEDE SANTOS

Dirección Nacional de Conservación de Areas Protegidas Lic. Roberto L. MOLINARI

Dirección Nacional del Interior Sr. Martín M. RODRIGUEZ

Dirección de Administración Dr. Eduardo H. ALVAREZ

Dirección de Recursos Humanos y Capacitación Dr. Pablo D'ALESANDRO

Departamento de Contrataciones y Servicios Sr. Alfredo Oscar FRAGA

Departamento de Contabilidad Cdora. Beatriz ALVAREZ

Tesorería Sr. Osvaldo BASSO

Area de Recursos Lic. Emilio SAVASTANO

Unidad de Auditoría Interna Dr. Alejandro Pablo MANZANO

ANEXO V

Ordenes de Compra emitidas por el Departamento de Contrataciones y Servicios - 2003

Nro. O/C MONTO Seleccionadas para la Muestra Nro. O/C MONTO Seleccionadas

para la Muestra

1 $59.475,00 38 $ 55.000,002 $22.680,00 39 $ 44.550,003 $8.092,00 40 $ 20.850,004 $895,40 41 $ 28.200,005 $40.779,00 42 $ 41.340,006 $2.880,00 43 $ 7.448,007 $730,84 44 $ 22.824,008 $6.895,00 45 $ 1.085,009 $48.985,00 46 $ 59.590,00

10 $5.590,00 47 Ejecución Ej. 200411 $24.925,47 48 $ 6.538,9512 $1.690,00 49 $ 4.925,0013 $110.000,00 50 $ 30.600,0014 $11.340,00 51 $ 6.120,0015 $2.600,00 52 $ 6.307,7316 $800,00 TOTAL $ 790.212,0517 $2.360,0018 $2.259,0019 $4.250,0020 $12.960,0021 $6.300,0022 $3.115,0023 $15.420,0024 $5.180,0025 $1.795,5026 $8.240,0027 $2.346,7428 $6.158,0029 $832,0030 $1.680,0031 $4.340,0032 $3.160,0033 $2.252,0034 $3.946,0035 $4.777,2036 $6.441,7237 $8.662,50

ANEXO VExptes. respaldatorios de Ordenes de Compra emitidas por el Depto. de Cont. Y Servicios -2003

Nro. Exp. MONTO Seleccionados para la Muestra Nro. Exp. MONTO Seleccionados

para la Muestra

1.365/00 $ 24.925,47 350/03 $ 3.115,00765/01 $ 2.880,00 357/03 $ 1.795,50

8/02 $ 55.000,00 41/03 $ 40.779,001.054/02 $ 59.475,00 (*) 470/03 $ 5.180,001.067/02 $ 8.092,00 505/03 $ 2.346,741.073/02 $ 2.360,00 523/03 $ 15.420,001.101/02 $ 730,84 (*) 53/03 $ 895,401.118/02 $ 22.680,00 550/03 $ 7.500,00782/02 $ 93.600,00 558/03 $ 7.448,00828/02 $ 2.600,00 601/03 $ 4.777,20916/02 $ 110.000,00 611/03 $ 6.441,72104/03 $ 6.895,00 618/03 $ 832,00105/03 $ 800,00 623/03 $ 1.680,00106/03 $ 6.198,00 637/03 $ 1.085,00108/03 $ 5.590,00 65/03 $ 4.250,00127/03 $ 48.985,00 669/03 $ 8.662,50128/03 $ 1.690,00 728/03 $ 41.340,00129/03 $ 6.300,00 861/03 $ 22.824,00184/03 $ 11.340,00 891/03 $ 59.590,00193/03 $ 2.259,00 897/03 $ 6.538,95239/03 $ 6.158,00 941/03 $ 4.925,00240/03 Ejecución Ej. 2004 967/03 $ 6.307,73287/03 $ 8.240,00 MUESTRA $ 605.005,47317/03 $ 12.960,00 TOTAL $ 790.212,05344/03 $ 36.720,00

Nota: no se pudo verificar el total de la Muestra Seleccionada

Muestras

Cantidad5252

100,00%

Cantidad4719

40,43%

(*) Los Expedientes Nros. 1.054/02 y 1.101/02 no fueron remitidos por la A.P.N.

ExpedientesTotal

Muestra Verificada

Ordenes de CompraTotal

Muestra

Porcentaje Muestra

Monto

Monto$ 790.212,05$ 790.212,05

100,00%

$ 790.212,05$ 605.005,47

76,56%

Porcentaje Muestra

ANEXO VI

INSTRUCCIONES GENERALES

- El diskette se cumplimentará en forma trimestral. El plazo máximo con que cuenta el

organismo informante es de 20 días corridos posteriores al cierre del trimestre. Una vez

completada la información deberá darse traslado de la misma a la Unidad de Auditoría

Interna o al área que cumpla tales funciones, la que tendrá un plazo máximo de 10 días

corridos para certificar y remitir la información.

- Contrataciones Relevantes: se consignarán los procedimientos de contratación cuyos

importes totales de adjudicación (Compromiso) superen la suma de $ 100.000.-, de

acuerdo a los montos incluidos en los respectivos actos administrativos, y aquellos

procedimientos cuyo monto total de adjudicación, a pesar de no superar el importe antes

señalado, resulte mayor al 10% del crédito legal asignado en la partida con que se

atiende la erogación. Asimismo, deberán informarse todos los actos dictados en el

período que aprueben o autoricen recomposiciones, renegociaciones, variaciones de

costos y cualquier otro tipo de modificación, que tenga incidencia directa en el monto

de la contratación. Las Contrataciones Relevantes deben informarse por acto licitatorio,

por el monto total de los mismos, en el trimestre que se formaliza el contrato

(Compromiso), completando todos los datos solicitados en la pantalla.

- Contrataciones No Significativas: corresponde incluir todos aquellos procedimientos

de contratación que hayan sido adjudicados en el trimestre y que no revistan el carácter

de Contratación Relevante. De esta forma, se considerarán aquellos actos cuyos

importes totales de adjudicación sean inferiores a $ 100.000.- y aquellos cuyo monto

total de adjudicación no superen el 10 % del crédito legal asignado en la partida con que

se atiende la erogación.

Teniendo en cuenta las consideraciones vertidas precedentemente, se deberá informar la

sumatoria de los procedimientos de contratación, conforme la clasificación establecida

en la pantalla, y el monto global de cada uno de ellos.

ANEXO VI

- Contrataciones Directas: se deberá citar la normativa de excepción en las que se han

encuadrado las contrataciones directas (informadas precedentemente en la pantalla de

Contrataciones No Significativas), especificando la cantidad total de casos

correspondiente a cada normativa y su monto global.

- Actos de Significación Económica: se incluirán en este relevamiento los actos

generales o reglamentos que afecten a la hacienda pública, por vía de egresos o de

ingresos. Por ejemplo: regímenes que instituyan Subsidios, Subvenciones o Becas.

Regulaciones de fomento o apoyo a actividades económicas, políticas, sociales,

sanitarias habitacionales, científicas o tecnológicas. Ayudas especiales a personas.

Regímenes de consolidación de deudas. Expropiaciones. Regímenes arancelarios o

tarifarios. Convenios de cooperación, con o sin aportes externos. Aportes y

Transferencias. Se considerarán aquellos regímenes que en el año involucren valores

iguales o superiores a $ 1.000.000.- (Crédito/Recurso Vigente), que hayan sido dictados

durante el período que comprende el trimestre, y las modificaciones que se producen en

el mismo de los actos dictados anteriormente.

Dichos Actos deben ser informados independientemente de que durante el ejercicio se

produzcan o no erogaciones/recaudaciones (Valor Real), completando todos los datos

solicitados en la pantalla.

- En el supuesto de que en un trimestre no se produjesen novedades que obliguen a

completar la información requerida, deberá ponerse en conocimiento de tal situación a

esta Auditoría General de la Nación, respetando el plazo establecido precedentemente.

- La información solicitada deberá ser suministrada en los plazos establecidos, caso

contrario esta Auditoría General procederá de acuerdo con lo dispuesto en los artículos

Nros. 18 y 19 de las Normas Básicas, aprobadas por las Comisiones Parlamentaria

Mixta Revisora de Cuentas y de Presupuesto y Hacienda de ambas Cámaras.

ANEXO VI

- La dirección de Internet a través de la cual se podrá bajar el Programa de “Circular

3/93-AGN” para la cumplimentación de la misma es www.agn.gov.ar/c3/index.asp

deberá solicitarse la password pertinente, a la Sra. Jovita Beltramone al Tel. 4124-

3812/09/11 - Departamento de Planificación Operativa -.

- El diskette deberá ser remitido a la Auditoría General de la Nación sita en la calle

Hipólito Yrigoyen n° 1236 Capital Federal con destino al Departamento de

Planificación Operativa (Oficina 503/504, Tel. 4124-3812 / 3811).

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INFORME DE EXAMEN ESPECIAL - agn.gov.ar file1 INFORME DE EXAMEN ESPECIAL Al Señor Presidente del Directorio de la Administración de Parques Nacionales Ing. Héctor Mario ESPINA En