Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la ... · por concepto de reintegro de un crédito puente para gastos extraordinarios generados durante las festividades de

Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Oaxaca (EFSL del Estado)

Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A-20000-02-1030

GF-479

Alcance

Miles de Pesos Universo Seleccionado 879,485.3 Muestra Auditada 263,775.6 Representatividad de la Muestra 30.0 %

La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAFEF aportados por la Federación durante el año 2011 al Gobierno del Estado por 879,485.3 miles de pesos. La muestra fue de 263,775.6 miles de pesos, que representa el 30.0% de los recursos transferidos.

Resultados

Evaluación de control interno

1. Los resultados de la evaluación del control interno mostraron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas

• El Gobierno del Estado de Oaxaca dispone de mecanismos para tener un control adecuado de los registros contables, presupuestales y patrimoniales específicos de las operaciones realizadas del fondo y éstos coinciden con los reportes emitidos.

• El Gobierno del Estado de Oaxaca dispone de mecanismo para tener un control adecuado para que los recursos del fondo se destinen para la infraestructura física en construcción, reconstrucción, mantenimiento y conservación, y que no se ejerza más del 3.0% para gastos indirectos.

Debilidades

• El Gobierno del Estado de Oaxaca carece de mecanismos de control que le permiten ministrar con oportunidad los recursos del fondo a los entes ejecutores del gasto.

• El Gobierno del estado carece de mecanismos de control para que la documentación comprobatoria de las obras realizadas con recursos del fondo dispongan de la leyenda “operado”.

• El Gobierno del Estado de Oaxaca carece de mecanismos de control para que en las listas de raya de las obras, se realice el cálculo del impuesto sobre la renta y que en el documento se refleje el nombre y firma del trabajador.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

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• El Gobierno del Estado de Oaxaca carece de mecanismos de control para que los recursos del fondo se ejerzan en su totalidad al 31 de diciembre del 2011 y que estos se sujeten al principio de anualidad.

• El Gobierno del Estado carece de los mecanismos de control que le permitan disponer de una cuenta bancaria específica para el fondo.

• El Gobierno del estado no realiza evaluaciones al fondo, con base en indicadores estratégicos, de gestión ni de impacto.

En razón de lo expuesto, la Auditor Superior del Estado de Oaxaca considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, estos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del fondo, la normativa y la transparencia en su operación.

La Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, formuló y remitió al Gobierno del Estado de Oaxaca el informe de observaciones, para que proceda a presentar los comentarios, solventaciones o aclaraciones que correspondan.

Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-001

Transferencia de recursos

2. La Tesorería de la Federación (TESOFE) entregó al Gobierno del Estado de Oaxaca, los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) por 879,485.3 miles de pesos, de conformidad con el Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el ejercicio fiscal 2011.

3. Las medidas que instrumentó el Gobierno estatal para agilizar la entrega de los recursos del fondo a los entes ejecutores del gasto no fueron las adecuadas, toda vez que al término del ejercicio no se transfirió la totalidad de los recursos del fondo, ni los productos financieros generados.

La Auditoría Superior del Estado de Oaxaca formuló y remitió al Gobierno del Estado de Oaxaca el Informe de Observaciones, para que proceda a formular los comentarios, solventaciones o aclaraciones que correspondan.

Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-002

4. Se depositaron en la cuenta bancaria del fondo sin justificación 13,861.9 miles de pesos, por concepto de reintegro de un crédito puente para gastos extraordinarios generados durante las festividades de la Guelaguetza 2011 y para la ejecución de obras prioritarias en San Bartolo Coyotepec.

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Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-003

5. El Organismo Público Descentralizado, Caminos y Aeropistas de Oaxaca (CAO) transfirió recursos de la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Estatal (FISE) y de la cuenta de gasto corriente a la del FAFEF 2011 por 5,000.5 miles de pesos, sin justificación.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-004

Registro e información financiera de las operaciones

6. El Gobierno del Estado de Oaxaca recibió 879,485.3 miles de pesos, correspondientes al FAFEF 2011, los cuales generaron rendimientos financieros por 16,201.4 miles de pesos, y se registraron y controlaron en el Sistema de Contabilidad Gubernamental; asimismo, se soportaron en la documentación justificativa y comprobatoria.

7. El Gobierno del Estado de Oaxaca dispone del registro contable, presupuestal y patrimonial específico de las operaciones realizadas con el FAFEF 2011 de conformidad con la normativa aplicable.

8. Se detectó que en el auxiliar de la cuenta núm. 3120513000 falta documentación soporte del gasto por 38,002.9 miles de pesos, dado que la documentación comprobatoria la tienen las dependencias ejecutoras.

La Auditoría Superior del Estado de Oaxaca formuló y remitió al Gobierno del Estado de Oaxaca el Informe de Observaciones, para que proceda a formular los comentarios, solventaciones, aclaraciones o reintegros que correspondan.

Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-005

9. Se carece de las facturas que justifican el gasto por 569.6 miles de pesos, en las obras con oficios núm. SF/SPPP/DPIP/FAFEF/0016/2011 y SF/SPPP/DPIP/FAFEF/0017/2011.

La Auditoría Superior del Estado de Oaxaca formuló y remitió al Gobierno del Estado de Oaxaca el informe de observaciones, para que proceda a formular los comentarios, solventaciones, aclaraciones o reintegros que correspondan.

Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-006

10. En cuatro obras se efectuaron gastos de mano de obra por 4,734.4 miles de pesos, sin haberse realizado el cálculo del Impuesto Sobre la Renta, por concepto de salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado.


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La Auditoría Superior del Estado de Oaxaca formuló y remitió al Gobierno del Estado de Oaxaca el informe de observaciones, para que proceda a presentar los comentarios, solventaciones o aclaraciones que correspondan.

Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-007

11. La documentación comprobatoria del pago de mano de obra en tres obras por 12.6 miles de pesos carece del nombre y firma del trabajador.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-008

12. En la documentación comprobatoria del pago de mano de obra realizada por la CAO por 39.4 miles de pesos, las firmas reflejadas no coinciden con las plasmadas en las credenciales de elector.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-009

13. En seis obras autorizadas se carece de la documentación comprobatoria en original por un importe de 6,677.9 miles de pesos.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-010

14. En cuatro obras públicas realizadas por CAO la documentación comprobatoria en copia fotostática simple por 1,606.6 miles de pesos no coincide con las integradas en el expediente técnico de obras debido a que el número de factura es distinto, aun cuando es la misma estimación, fecha, importe, concepto, período de ejecución y nombre de la obra.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-011

15. En cuatro expedientes técnicos de obra presentadas por el CAO existen facturas originales del ejercicio fiscal 2011 por 4,832.2 miles de pesos, las cuales no se encuentran registradas en la Contabilidad Gubernamental Subsistema Paraestatal del ente auditado.

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Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-012

16. La documentación comprobatoria del gasto de 15 obras públicas no se encuentra identificada con la leyenda Operado.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-013

17. Los importes ejercidos con los recursos del fondo coinciden con los registrados en el presupuesto de egresos, auxiliar contable y cuenta pública.

Transparencia del ejercicio de los recursos

18. El Gobierno del Estado de Oaxaca envió a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, y fueron publicados en el Periódico Oficial y en su página de Internet.

19. El Gobierno del Estado presentó un oficio mediante el cual se informa sobre la cuenta bancaria, para la recepción y administración de los recursos del fondo, sin acuse de recibido por parte de la Dirección General de Programación y Presupuesto “A” de la SHCP.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-014

Ejercicio y destino de los recursos

20. Al cierre del ejercicio 2011, el Gobierno del Estado de Oaxaca ejerció 363,405.7 miles de pesos, el 40.6% del total de ingresos asignados y de los productos generados del fondo en 2011, los cuales se aplicaron en los siguientes rubros, como se muestra a continuación:


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RECURSOS EJERCIDOS POR RUBRO PROGRAMÁTICO, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos)

Rubro Inversión ejercida % respecto al total

Saneamiento Financiero 211,045.3 58.1 Inversión en infraestructura física

Infraestructura física y su equipo 37,402.6 10.3 Educación pública 8,970.8 2.5 Estudios y proyectos 240.1 0.1 Urbanización 20,118.6 5.5 Agua potable y alcantarillado 14,493.1 4.0 Electrificación 14,729.5 4.1 Carreteras y caminos rurales 53,459.0 14.7 Adiciones y mejoras infraestructuras públicas 2,946.7 0.8

Total 363,405.7 100.0 FUENTE: Pólizas de diario y documentación presentada por la Secretaría de Finanzas del Poder Ejecutivo del

Gobierno del Estado.

21. Se comprobó que el Gobierno del Estado no ejerció 532,281.0 miles de pesos, que representan el 59.4% del total ministrado de los recursos del fondo y de los productos financieros generados por el manejo de la misma, por lo que no se sujetó al principio de anualidad.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-015

22. El Gobierno del Estado de Oaxaca destinó 211,045.3 miles de pesos, para el pago de obligaciones financieras, derivadas de la contratación de los 4 créditos, importe que no rebasa el 25.0% de los recursos que anualmente le corresponden al estado por concepto del fondo, cuyos créditos se realizaron de conformidad con la normatividad aplicable.

23. El Gobierno del Estado de Oaxaca ejerció 152,360.4 miles de pesos, en el rubro de inversión en infraestructura física para la construcción, reconstrucción, mantenimiento y conservación de infraestructura y en la adquisición de bienes para el equipamiento de las obras; asimismo, se verificó que el estado no destinó más del 3.0% para gastos indirectos.

24. El Gobierno del Estado de Oaxaca destinó 142,908.5 miles de pesos, para el pago de amortización de capital y 68,136.8 miles de pesos, para el pago de intereses, lo que implicó, una disminución del saldo al 31 de diciembre de 2011; asimismo, representó un impacto favorable en las finanzas del estado, en virtud de que fueron liquidados en su totalidad los cuatro créditos.

25. El Gobierno del Estado de Oaxaca no ejerció recursos del FAFEF 2011 en los siguientes rubros: sistema de pensiones, modernización de los registros públicos de la propiedad, modernización de los sistemas de recaudación; fortalecimiento de proyectos de investigación científica y desarrollo tecnológico; sistemas de protección civil, educación pública y proyectos de infraestructura concesionada.

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Adquisiciones, arrendamientos y servicios

26. De los siete expedientes de adquisición de bienes muebles, se detectó que la licitación pública nacional núm. LA-920050994-N3-2011, por 699.4 miles de pesos, realizada por el Instituto de Estudios de Bachillerato del Estado de Oaxaca (IEBO), no cumplió con los procedimientos establecidos en la normatividad aplicable.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-016

27. El IEBO adquirió 6 laptops por 89.0 miles de pesos, de los cuales no dispone del contrato o pedido respectivo, ni se pudo determinar si se cumplieron en tiempo las condiciones contractuales o se aplicaron las penas convencionales correspondientes.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-017

28. El contrato núm. CEVI/FAFEF/AD/001/2011 ejecutado por la Comisión Estatal de Vivienda del Estado de Oaxaca (CEVI) no incluye la cláusula relativa a penas convencionales y en los cuatro contratos con núm. IEBO-LA-N2/01-11; IEBO-LA-N2/02-11; IEBO-LA-N3/01-11 e IR-002-11, realizados por el IEBBO, no se establece de manera pormenorizada las características de los bienes, conforme a la propuesta del proveedor ganador.

La Auditoría Superior del Estado formuló y remitió al Gobierno del Estado de Oaxaca el Informe de Observaciones, para que proceda a formular los comentarios, solventaciones o aclaraciones que correspondan.

Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-018

29. En el contrato núm. CEVI/FAFEF/AD/002/2011, los bienes se entregaron fuera del plazo estipulado de acuerdo con el convenio modificatorio, sin aplicarse la sanción correspondiente, además de que en el contrato no se establecieron las penas convencionales.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-019

30. En el contrato núm. CEVI/AD/CONAVI/001/2011, realizado por el CEVI, no se dispone del documento que compruebe la entrega del servicio, para determinar si éste se llevó a cabo dentro del plazo estipulado en el contrato.


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Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-020

31. En la adquisición de módulos de dormitorios; de sanitarios; de cocina y de regaderas, ejecutados por CEVI, se aplicaron de acuerdo a los programas y cumplen con las especificaciones del proyecto; además los albergues están concluidos y en correcto funcionamiento.

32. El IEBO adquirió 2 camionetas, 6 laptops y 51 computadoras de escritorio, de las cuales no existe evidencia documental de que se encuentran registradas en el inventario de bienes muebles.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-021

33. La Secretaría de las Infraestructuras y el Ordenamiento Territorial Sustentable (SINFRA), registró la adquisición de desbrosadoras y cámaras fotográficas, por 118.0 miles de pesos, sin presentar los resguardos correspondientes.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-022

Obra pública

34. Las dependencias y entidades ejecutoras no disponen de un programa de obra anual, que permita conocer el grado de concordancia de los proyectos con el Plan Estatal de Desarrollo.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-023

35. La Secretaría de las Infraestructuras y el Ordenamiento Territorial Sustentable dispone de un padrón de contratistas de obra, que se encuentra publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado.

36. En cuatro de las nueve obras ejecutadas bajo la modalidad de contrato, existen diferimientos en el inicio de obra, ampliaciones de tiempo y en monto sin los convenios modificatorios respectivos.

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Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-024

37. Se determinó que se carece de una adecuada integración de los expedientes técnicos y unitarios debido a que se encuentran dispersos por procesos en cada una de las áreas que intervienen en su integración.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-025

38. La SINFRA dispone de los oficios de autorización y liberación de recursos de las obras de la muestra de auditoría.

39. En las obras núm. SF/UICEP/20450/2011 y SPPP/DPIP/FAFEF/APR/0016/2011, por 721.4 miles de pesos, las facturas y listas de raya que amparan la comprobación del gasto fueron emitidas antes de los oficios de autorización y la liberación de los recursos.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-026

40. En dos obras de la muestra de auditoría por 3,441.8 miles de pesos, en las facturas que amparan la documentación comprobatoria que soporta las erogaciones, el monto comprobado es menor que el monto ejercido por un importe de 741.6 miles de pesos.

La Auditoría Superior del Estado formuló y remitió al Gobierno del Estado de Oaxaca el Informe de Observaciones, para que proceda a formular los comentarios, solventaciones, aclaraciones o reintegros que correspondan.

Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-027

41. En tres obras de la muestra de auditoría por 4,000.0 miles de pesos, y ejecutadas bajo la modalidad de administración directa, se reflejan pagos duplicados en las lista de raya por 318.9 miles de pesos.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-028

42. En 10 de las obras de la muestra, se pagaron volúmenes de obra no ejecutados por 9,183.1 miles de pesos.


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Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-029

43. La Secretaría de las Infraestructuras y el Ordenamiento Territorial Sustentable y Caminos y Aeropistas de Oaxaca amortizaron el 100.0% de los recursos otorgados como anticipo en cada una de las estimaciones de obras presentadas por los contratistas.

44. La Secretaría de las Infraestructuras y el Ordenamiento Territorial Sustentable y Caminos y Aeropistas de Oaxaca, recibieron en tiempo y forma las fianzas que garantizan los anticipos, el cumplimiento y los vicios ocultos de cada una de las obras ejecutadas.

45. En seis obras de la muestra, cuatro realizadas por la SINFRA y dos por CAO carecen del procedimiento de adjudicación o contratación efectuado.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-030

46. En siete obras efectuadas bajo la modalidad de administración directa no se acredita la capacidad técnica, financiera y humana para llevarlas a cabo, sin que exista motivación fehaciente.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-031

47. En cinco expedientes de obras efectuadas bajo la modalidad de adjudicación directa, el acta de acuerdo donde se funda y motiva la excepción a la licitación carece de motivación y tres de ellas no se encuentran firmadas por el Subsecretario de Obras Públicas.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-032

48. En dos expedientes de obras efectuadas bajo la modalidad de invitación a cuando menos tres personas carecen del acta o documentación en la que acredite, funde y motive los supuestos de excepción a la licitación.

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Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-033

49. Siete expedientes de obras efectuadas bajo la modalidad de administración directa carecen del presupuesto, la descripción pormenorizada de los trabajos por ejecutar, el programa de ejecución, planos y proyectos.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-034

50. En dos expedientes de obras efectuadas bajo la modalidad de invitación a cuando menos tres personas, las propuestas técnicas y económicas de los licitantes ganadores carecen de la documentación solicitada en la convocatoria y bases de concurso.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-035

51. En siete obras que se ejecutaron bajo la modalidad de contrato, los anexos técnicos que muestran el análisis del financiamiento están mal calculados, toda vez que el periodo es mayor que el estipulado en las bases, por lo que se afectó a la Hacienda Pública Estatal por 66.0 miles de pesos.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-036

52. En las obras núm. SF/UICEP/20825/2011 y SPPP/DPIP/FAFEF/APR/0040/2011 ejecutadas bajo el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas, la convocatoria presentada no identifica para qué obra fue realizada.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-037

53. En una obra efectuada bajo la modalidad de licitación pública nacional la propuesta del participante ganador no cumplió con el total de documentos solicitados en la convocatoria y bases de concurso.


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Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-038

54. Se determinó que tres expedientes de obra de la muestra no presentan el padrón de contratistas, ni existe evidencia documental de que fue cotejada la personalidad jurídica de los concursantes contra la información presentada al realizar la inscripción al padrón de contratistas.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-039

55. En cinco expedientes de obras efectuadas bajo la modalidad de adjudicación directa no se presenta la totalidad de documentación solicitada en la invitación efectuada.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-040

56. No se integraron adecuadamente 17 expedientes técnicos de obra de la muestra.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-041

57. En dos obras que se adjudicaron bajo la modalidad de contrato se otorgó un anticipo superior al 30.0%, sin presentar el acuerdo y fundamentación respectivo ni la notificación a la Secretaria de la Contraloría y Transparencia Gubernamental.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-042

58. En cuatro obras realizadas por la CAO, bajo la modalidad de contrato, no se supervisó y controló la ejecución de la obra por medio de la bitácora electrónica.

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Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-043

59. En cinco obras de la muestra no se presenta el presupuesto definitivo y el acta de entrega-recepción.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-044

60. En 17 obras de la muestra de auditoría se carece de la licencia de construcción, acreditación de la propiedad y estudios de factibilidad.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-045

61. En siete obras de la muestra de auditoría se carece del dictamen de impacto ambiental.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-046

62. Se determinó que 15 obras de la muestra de auditoría se encuentran en operación en beneficio de la población.

63. Se determinó que dos expedientes de obra de la muestra no presentan el soporte fotográfico y el croquis de localización de los trabajos ejecutados, ni reflejan el lugar correcto donde se ejecutaron.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-047

64. En las obras núm. SF/UICEP/20263/2011 y SF/SPPP/DPIP/FAFEF/0002/2011 de la muestra de auditoría el reporte fotográfico que se anexó para comprobar la ejecución de los trabajos no corresponde a la realidad; asimismo, no se presentó la evidencia y justificación de los conceptos y volúmenes de obra del proceso constructivo por 2,716.0 miles de pesos.


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Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-048

Eficiencia en el uso de los recursos

65. Al Gobierno del Estado se le asignaron 879,485.3 miles de pesos, de los cuales sólo ejerció 363,405.8 miles de pesos, lo que representa un 41.3% de los recursos ejercidos, lo que denota una ineficiencia en la planeación, programación y ejecución del presupuesto de los recursos del fondo.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-049

Eficacia en el cumplimiento del programa de inversión y en las metas del fondo

66. Se observó que la entidad ejerció los recursos con eficacia y oportunidad, en el número de obras programadas de 1,098 contra las obras realizadas por 444, lo que representó un 40.4% de cumplimiento de metas al cierre del ejercicio fiscal 2011.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-050

Impacto y cumplimiento de objetivos

67. El Gobierno del Estado no presentó evidencia documental de la evaluación del fondo con base en indicadores estratégicos y de gestión, ni que se realizó por instancias técnicas independientes a los ejecutores del gasto.


Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-051

68. La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado no efectuó acuerdos de mejora continua para el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del fondo.

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Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-052

69. El reducido importe ejercido en 2011, y por la diversidad de sus destinos, el FAFEF tiene un bajo impacto en el financiamiento de la inversión en infraestructura física, ya que de los recursos ejercidos por 363,405.7 miles de pesos, se encuentran incluidos 211,045.3 miles de pesos, aplicados en el saneamiento financiero 2011; es decir, solamente el 42.0% de los recursos ejercidos fueron para la inversión en obra pública, por lo que, la inversión en general fue de bajo impacto en el estado.


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INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FAFEF

ESTADO DE OAXACA Cuenta Pública 2011

Indicador Valor I. EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS

I.1. Nivel de gasto al 31 de diciembre (% ejercido del monto asignado). 41.3 I.2. Nivel del gasto a la fecha de la auditoría (% ejercido del monto asignado). 41.3 I.3. Situación constructiva de las “obras visitadas” de la muestra de auditoría. 100.0

a) Obras terminadas, (%). 68.4 b) Obras en proceso, (%). 21.1 c) Obras suspendidas, (%). 10.5

d) Obras canceladas, (%). 0.0 I.4. Situación operativa de las “obras terminadas” de la muestra de auditoría.

a) Total, (%). 100.0 b) Operan adecuadamente, (%). 100.0 c) Operan con insuficiencias, (%). 0.0 d) No operan, (%). 0.0

II. EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS I.1. Proporción de obras que requirieron convenios modificatorios respecto del total de obras efectuadas por

contrato, (%). N.P.

I.2. Proporción de los montos excedentes en convenios respecto del monto original contratado, (%) N.P. I.3. Variación de saldos de los contratos de deuda pública directa pagados con FAFEF 2011 respecto al 2010, (%). 100.0 I.4. Porcentaje del FAFEF 2011 destinado en amortización del capital respecto de lo pagado para la amortización

del capital por el estado, (%). 100.0

I.5. Participación del FAFEF 2011 en la disminución (amortización del capital) de los saldos de los contratos de deuda, (%).

100.0

III. IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS III.1. Proporción del FAFEF asignado al estado respecto del fondo a nivel nacional, (%). 3.4 III.2. Proporción del FAFEF asignado al estado respecto de los recursos estatales totales, (%). 1.7 III.3. Proporción del FAFEF asignado respecto de las participaciones fiscales, (%). 1.8 III.4. Proporción del FAFEF asignado respecto de los recursos propios estatales, (%). 34.1 III.5. Principales destinos de la inversión en infraestructura realizada con FAFEF 2011.

Total, (%). a) Electricidad. 10.3 b) Agua. 0.0 c) Alcantarillado. 10.1 d) Infraestructura carretera. 37.3 e) Salud. 0.0 f) Urbanización. 16.1 g) Desarrollo agropecuario. 0.0 h) Infraestructura concesionada. 0.0 i) Educación. 0.0 j) Energía. 0.0 k) Otros.(Infraestructura física y su equipo) 26.1

III.6. Variación del saldo de la deuda pública estatal directa de 2011 respecto de 2010, (%). 100.0 III.7. Participación del FAFEF en el total de la deuda pública directa, (%). 100.0 III.8. Deuda directa per cápita estatal 2011, (pesos). 0.0 III.9. Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (respecto del monto total

ejercido del FAFEF), (%). 0.0

IV. TRANSPARENCIA DE LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS IV.1. Cumplimiento de la entrega de informe a la SHCP, índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP

sobre el ejercicio, destino y resultados del FAFEF. (Formato Único; Nivel Fondo e Indicadores de Desempeño). [Bueno igual a 100.0%; Regular menor a 100.0% y mayor a 80.0%; Bajo menor a 80.0%].

100.0

IV.2. Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único).

¿La información del reporte del cuarto trimestre del “Formato Único” remitido a la SHCP coincide con los reportes financieros del estado?, Sí o No.

Sí

IV.3. Calidad de la información remitida a la SHCP. ¿La información del reporte del cuarto trimestre del “Formato Único” remitido a la SHCP realizó de forma pormenorizada (obra por obra, acción por acción)?, Sí, No o Incompleto

Sí

IV.4. Difusión de la información remitida a la SHCP. ¿El Gobierno del estado difundió en su página de Internet, en el órgano local oficial de difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultado del fondo (Formato Único; Nivel Fondo e Indicadores de Desempeño), Sí, No o Parcialmente.

Sí

V. EVALUACIÓN DEL FONDO ¿El gobierno del estado realizó la evaluación sobre el FAFEF prevista por la ley?, Sí o No. No

Fuente: Información proporcionada por el Gobierno del estado de Oaxaca. N.P.: No proporcionó información. N.A. No Aplica.

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Véase acción(es): 11-C-20000-02-1030-01-053

Acciones

Con la revisión practicada, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Oaxaca determinó 53 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas claves se enlistan a continuación:

11-C-20000-02-1030-01-001 11-C-20000-02-1030-01-002 11-C-20000-02-1030-01-003 11-C-20000-02-1030-01-004 11-C-20000-02-1030-01-005 11-C-20000-02-1030-01-006 11-C-20000-02-1030-01-007 11-C-20000-02-1030-01-008 11-C-20000-02-1030-01-009 11-C-20000-02-1030-01-010 11-C-20000-02-1030-01-011 11-C-20000-02-1030-01-012 11-C-20000-02-1030-01-013 11-C-20000-02-1030-01-014 11-C-20000-02-1030-01-015 11-C-20000-02-1030-01-016 11-C-20000-02-1030-01-017 11-C-20000-02-1030-01-018 11-C-20000-02-1030-01-019 11-C-20000-02-1030-01-020 11-C-20000-02-1030-01-021 11-C-20000-02-1030-01-022 11-C-20000-02-1030-01-023 11-C-20000-02-1030-01-024 11-C-20000-02-1030-01-025 11-C-20000-02-1030-01-026 11-C-20000-02-1030-01-027 11-C-20000-02-1030-01-028 11-C-20000-02-1030-01-029 11-C-20000-02-1030-01-030 11-C-20000-02-1030-01-031 11-C-20000-02-1030-01-032 11-C-20000-02-1030-01-033 11-C-20000-02-1030-01-034


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11-C-20000-02-1030-01-035 11-C-20000-02-1030-01-036 11-C-20000-02-1030-01-037 11-C-20000-02-1030-01-038 11-C-20000-02-1030-01-039 11-C-20000-02-1030-01-040 11-C-20000-02-1030-01-041 11-C-20000-02-1030-01-042 11-C-20000-02-1030-01-043 11-C-20000-02-1030-01-044 11-C-20000-02-1030-01-045 11-C-20000-02-1030-01-046 11-C-20000-02-1030-01-047 11-C-20000-02-1030-01-048 11-C-20000-02-1030-01-049 11-C-20000-02-1030-01-050 11-C-20000-02-1030-01-051 11-C-20000-02-1030-01-052 11-C-20000-02-1030-01-053

Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 20,325.1 miles de pesos.

Consecuencias Sociales

El Gobierno del Estado de Oaxaca ejerció solamente el 41.3% de los recursos asignados al fondo lo que significó un bajo impacto de la inversión en infraestructura física en el estado, cuando existen muchas obras programadas con la consecuente falta de generación de empleos, la reactivación económica, mejoras en la infraestructura carretera, de salud, de educación, entre otros, por lo que no se alcanzaron los beneficios esperados del fondo.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 53 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 53 Recomendación(es).

Dictamen: con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Oaxaca considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Oaxaca, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a 7,989.1 miles de pesos, de falta de documentación comprobatoria del gasto; 12,284.0 miles de pesos, por pagos

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improcedentes y en exceso, y 52.0 miles de pesos, de otros incumplimientos a la normativa en materia de obra pública; además, de operaciones no registradas por 4,832.2 miles de pesos.

Apéndices

Áreas Revisadas

La Secretaría de Finanzas del Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado (SEFIN); Caminos y Aeropistas de Oaxaca (CAO); la Secretaría de las Infraestructuras y el Ordenamiento Territorial Sustentable (SINFRA); el Instituto de Estudios de Bachillerato del Estado de Oaxaca (IEBO) y la Comisión Estatal de Vivienda (CEVI), del Gobierno del Estado de Oaxaca.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Artículo 134, segundo párrafo.

2. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículos 8, párrafo primero, fracción III y IV, párrafos segundo y último; 9, párrafo primero, fracción I, párrafo segundo, II, III, inciso a, b y c, párrafos segundo y tercero.

3. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 82, fracción IX; 85, fracción II, párrafos primero y segundo; 107 fracción I, párrafo tercero y 110, fracciones I a la VI.

4. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículos 17, 19, 20, 24, párrafo cuarto; 27, 31, fracciones XIII, XIV; 32, 38, 41, 42, 44, 54, 55 párrafo penúltimo; 59, 64, 70 y 71.

5. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículos 15, 38, 42, 44, 45, inciso a, fracciones I y VI; 47, párrafo quinto; 61, fracciones VI, inciso b, VII, IX, inciso c; 64, fracción II; 69, 76, 122, 123, 125, 126, 132, 166, 168 y 170.

6. Ley del Impuesto Sobre la Renta: Artículos 102, párrafo segundo; 110, párrafo primero; y 113.

7. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Artículos 26, fracción I; 29, 29 A, 48 y 49, fracción V, del Código Fiscal de la Federación.

Artículos 5, fracción X; 7, fracción XVI; y 28, de la Ley General del Equilibrio Ecológico y Protección al Ambiente.


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Numeral sexto y noveno, de los Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios en el Diario Oficial de la Federación del 21 de enero de 2008.

Numerales séptimo, vigésimo tercero y vigésimo cuarto, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas.

Artículo 137, párrafos segundo y quinto, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Oaxaca.

Artículo 28, de la Ley de presupuesto y Gasto Público y su Contabilidad.

Artículos 23, fracción I; 24, fracciones I, II, IV y V; 35, fracciones I, III, IV, V y VI; y 42, 47, 48, fracciones IV, VIII y IX; 49, 51, 52, 54, 56, 59, 61, 62, 80, 81 y 82, de la Ley para Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Oaxaca.

Artículos 17, 18, 20, 22, 24, 25, 26, D; 31, fracción X; 36-B, 42, 44, fracción I; 45, 52, 53, 56, fracción I, párrafo penúltimo; 62, 63, 64, 65, 72 y 73, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados del Estado de Oaxaca.

Artículo 56, fracciones I, II, III, V, XV, XXX y XXXV, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Oaxaca.

Artículos 4, fracción XI; 16 y 17, de la Ley del Equilibrio Ecológico del estado de Oaxaca.

Artículo 32, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Oaxaca.

Artículos 1 y 16, del Reglamento para regular el uso de los bienes muebles de la Administración Pública Estatal.

Numerales 17, 19, 38, fracción III; 81, 82, 83, 84; 85, párrafo segundo, 86 y 118, del Acuerdo del Secretario de Finanzas del Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado de Oaxaca, por el que se emite la Normatividad para el ejercicio del Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del estado en el Extra de fecha 05 de Enero de 2011.

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Registro e Integración Presupuestaria, Revelación Suficiente.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

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Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la ... · por concepto de reintegro de un crédito puente para gastos extraordinarios generados durante las festividades de