Embed Size (px)
DESCRIPTION
Informe Largo Final
Citation preview
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
INFORME AUDITORIA OPERATIVA
COSORCIO METAL MECANINICO S.R.LTDA.
OBRAS: Km. 107 - CUZCO
SANTA TERESSA
MACHU PICHU
CHIMBOTE - 2014
1
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
ÍNDICE
Pag
Carátula 1
Índice 2 INFORME 3-44
INTRODUCCIÓN 3-6
1. Origen del examen. 3
2. Introducción 3-6
3 Estructura 7
4 Síntesis Gerencial 8
5 Naturaleza y Objetivos del Examen. 9
6. Objetivos 9
7. Base Legal 10
8. Alcance del Examen 10
9 Equipo de Auditoria 11
10. Otros Aspectos de Importancia 11
11. Norma General de Actividades de Control gerencial 11
12. Desarrollo del Informe 13-44
13. Conclusiones 44
14. Recomendaciones 45
2
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
I N F O R M E
1. ORIGEN DEL INFORME
A solicitud del HNO. EDWARD F. DI FIGLIA GIORGO, Identificado con documento de Extranjería Nº
000096931 en calidad de Representante Legal de la CONGREGACIÓN DE HERMANOS
CRISTIANOS EN EL PERÚ con RUC 20445023991 registrado ante Sunat. Domiciliado en la Av.
Enrique Meiggs 2205, se celebró un documento de locación de servicios de auditoría a los periodos
correspondientes 2008, 2009, 2010, 2011 y 2012 con fecha 2 de Mayo del presente, consistiendo
en determinar si los estados financieros preparados por la institución presentan razonablemente su
situación financiera, el resultado de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con los
Normas Internacionales de Contabilidad y Normas Internacionales de Información Financiera y si la
administración ha respetado y cumplido con los lineamientos y reglamento de las instituciones sin
fines de lucro.
2. ANTECEDENTES.
La CONGREGACION DE HERMANOS CRISTIANOS EN EL PERÚ, cuyas siglas son CHC en el
Perú, es una institución sin fines de lucro, creada por su fundador BEATO EDMUNDO RICE, de
origen Irlandés. Es una congregación laica religiosa de la iglesia católica cuya orden general depende
del Papa, con sede en Roma; se dedica como carisma congregacional a la formación de jóvenes
cristianos.
La Escritura de Constitución, se confeccionó en el Notario Público, Bernabé Zúñiga Quiroz – con
fecha 19 de junio del 2,000 denominado; CONGREGACIÓN DE HERMANOS CRISTIANOS (PERÚ),
fue observado por el registrador. El 23 de junio del 2,000 se decidió por unanimidad el nombre de
CONGREGACIÓN DE HERMANOS CRISTIANOS EN EL PERÚ. La misma que fue inscrita en los
Registros Públicos de Chimbote el 03 julio del 2,000. Con domicilio en la Urb. Banchero Rossi Mz I”
3
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
4 Lote 9. ANCASH –SANTA – NUEVO CHIMBOTE en la Actualidad la dirección es. P.J. Miraflores
Alto A.V. ENRIQUE MEIGGS 2205 ANCASH -SANTA –CHIMBOTE.
El tiempo de duración de la congregación es por tiempo indefinido..
Duración:
La duración de la Congregación es de por tiempo indefinido, el inicio de sus actividades es desde la
fecha de su fundación.
Domicilio:
El domicilio inicial de la congregación es la provincia del Santa, departamento de Ancash y su sede o
casa central es la “Casa de la Esperanza” sito en Banchero Rossi Mza. I lote 9, distrito de Nuevo
Chimbote, provincia del Santa, departamento Ancash.
Así mismo se crean sedes descentralizadas en:
1. “Casa Providencia” , sito en Jr. 25 de mayo N° 349, Moyobamba, provincia de Moyobamba,
departamento de San Martín, la misma que fue cerrada el 29 de Noviembre del 2011,
2. “Casa San Martín de Porres”, sito en las Oxálidas N° 273, las Flores, Lima. , San Juan de
Lurigancho provincia de Lima departamento de Lima.
3. “Casa Hermano Edmundo”, sito en la manzana 36, lote B, A.H. “Arriba Perú”, urb. Canto Grande,
distrito de San Juan de Lurigancho, provincia y departamento de Lima.
4. Casa “Hermanos Cristianos”, sito en la calle José Quiñones s/n. en provincia de Chiclayo,
departamento de Lambayeque. Monsefú
Fines
Son fines de la Congregación:
Prestar en el país el servicio de la Iglesia por el apostolado de la evangelización cristiana,
especialmente de los pobres y menos favorecidos, sin ninguna finalidad de lucro, así como
difundir la educación cristiana en todas las sedes de la Congregación.
4
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
Patrimonio
El Patrimonio está compuesto por:
a). El producto del trabajo de sus afiliados.b). Las donaciones y legados que se reciban de personas naturales o jurídicas nacionales y extranjeras.c). Bienes Muebles e Inmuebles que se adquieran.d). Otros Bienes que se adquieran.
Los bienes muebles e inmuebles que adquiera la Congregación, estarán Administrados por el Coordinador o Presidente del Consejo Directivo, pero su uso es libre y común por todos los Asociados.
La Congregación en América latina, tiene sedes en Argentina, Bolivia, Paraguay, Perú y Uruguay y
está liderado por un Vicario Concejero Regional.
Órganos Directivos
La Congregación contará con los órganos siguientes: LA Asamblea General y el consejo Directivo.
Presidido por el Coordinador, quien se Constituye el representante legal de la Institución. y ejecutor
de los acuerdo de la Asamblea General. Y del consejo directivo.
ASAMBLEA GENERAL: Está Integrada por los siguientes socios:
HUGO CÁCERES GUINET, Identificado con D.N.I. N° 07192103 nacionalidad Peruano.
MIGUEL BRAULIO CÓRDOVA GARCÍA, Identificado con D.N.I. N° 08488529 nacionalidad Peruano.
EDWARD FRANK DI FIGLIA GIORGIO, Identificado Carnet de Extranjería N° 100086, de nacionalidad norteamericano U.S.A.
RICHARD NORRIS GLATZ NORRIS, Identificado Carnet de Extranjería N° 96561, de nacionalidad norteamericano, U.S.A.
JAMES J. GLOS OLSZEWSKI, Identificado Carnet de Extranjería N° 92057, de nacionalidad norteamericano U.S.A.
JOHN THOMAS MOGOWAN O SULLIVAN, Identificado Carnet de Extranjería N° 101458, de nacionalidad norteamericano U.S.A.
5
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
MICHAEL FINBAR O DONNELL WARD, Identificado Carnet de Extranjería N° 109240, de nacionalidad norteamericano U.S.A.
VINCENT ANTHONY PERAGINE SAVINO, Identificado Carnet de Extranjería N° 97 295, de nacionalidad norteamericano U.S.A.
SALVADOR RAMÍREZ SÁNCHEZ, Identificado con D.N.I. N° 07562352 nacionalidad Peruano. DOMINIC JOSEPH SANPIETRO GUIDICE, Identificado Carnet de Extranjería N° 95354, de
nacionalidad norteamericano U.S.A.
SU CONSEJO DIRECTIVO, está Integrado por:
COORDINADOR: DOMINIC JOSEPH SANPIETRO GUIDICE, Identificado Carnet de Extranjería N°
95354, de nacionalidad norteamericano U.S.A.
VOCAL 1: VICENT ANTHONY PERAGINE SAVINO, Identificado Carnet de Extranjería N° 97295, de
nacionalidad norteamericano U.S.A.
VOCAL 2: HUGO CÁCERES GUINET, Identificado con D.N.I. N° 07192103 de nacionalidad peruano.
Miembros:
Son miembros de la Congregación, los Hermanos nacionales o extranjeros pertenecientes a la
Congregación de Hermanos Cristianos que trabajen en el Perú, según las normas contenidas en el
Estatuto, en las constituciones de la Congregación de Hermanos y el Código del derecho Canónico.
Disolución.
La Congregación se disuelve cuando todos sus integrantes dejen de residir en el Perú, asimismo
también por acuerdo expreso de sus miembros en Asamblea con la mayoría establecida en el
Estatuto, bajo las normas peruanas. .
6
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012
Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353 Email: [email protected] –- Chimbote
3. ESTRUCTURA - ORGANIGRAMAJunta
General de Asociados
Consejo Directivo
Coordinador
Vocal 1
CasaCanto Grande
Casa Monsefú
Vocal 2
Casa San Juan de Lurigancho Casa Madre
Madre - Chimbote Casa Madre Madre - Chimbote
7
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
4. SÍNTESIS GERENCIAL
Cumplimos con poner a disposición de la Congregación de Hermanos Cristianos en el Perú, el
presente documento, correspondiente a los Ejercicios Económicos de los periodos 2008, 2009, 2010,
2011 y 2012, Producto de la Auditoria Financiera – Operativa practicada a la Congregación., de
acuerdo a los objetivos previamente fijados:
1. Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, cuyo dictamen estamos
insertando en el Informe Corto o financiero
2 Evaluar la implementación, funcionamiento y efectividad del Sistema del Control Interno de las
Áreas Administrativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con la misión y objetivos de la
Institución, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los controles clave
que aseguren a la Institución el cumplimiento de sus objetivos y metas.
Nuestra Auditoria se ejecutó de acuerdo a las Normas Generales de Auditoria - NAGAs. Normas
Internacionales de Auditoria NIAs., NICs, y NIIFs, Técnicas y Procedimientos de Control interno,
encontrándose algunas deficiencias que se mencionan en las observaciones del presente informe y en
la Carta de Control Interno.
3. Evaluar la Gestión Administrativa y Operativa de la Entidad en cuanto al cumplimiento de las
metas y objetivos previstos y resultados esperados, incidiendo en actividades primordiales propias de
su naturaleza, determinando los resultados cumplimiento y resultados previstos y esperados.
4. En nuestro Informe comentamos y recomendaciones los hechos más saltantes encontrados en
nuestro trabajo de auditoria, los mismos que se han incluido en el la parte 12 Desarrollo de la
auditoria..
8
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
5. NATURALEZA, PROPÓSITO Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
Naturaleza
De conformidad de la celebración de contrato con la Congregación de Hermanos Cristianos en el
Perú de fecha 5 de Mayo del 2013., se realiza, la presente acción de control que corresponde a
una Auditoria Financiero-Operativo, la que comprende los Ejercicios Económicos 2008, 2009,
2010,2011 y 2012.
Propósito
Nuestra auditoria se desarrolló en base a los Estados Financieros preparados y presentados por
la Congregación, para su revisión y evaluación de acuerdo a las Normas Generales de Auditoria,
las Normas Internacionales de Auditoria y las NICs, NIIFs las Técnicas y Procedimientos de
Auditoria, Examen a todas las cuentas del Balance General y su Notas, Estado de Ganancias y
Perdidas, Estado de Flujo de Efectivo y Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. Dictamen,
expresando opinión si los Estados Financieros están preparados razonablemente, respecto a lo
sustancial de dichos estados.
6. OBJETIVOS
Los objetivos planteados son:
Objetivo General
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Información
Complementaria preparados por la congregación.
9
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
Objetivo Específico
Determinar si los estados financieros preparados por la Congregación, presentan
razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de
conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.
Objetivos Operativos
Determinar si la administración ha respetado y cumplido con los lineamientos y reglamentos de la
Institución.
7. BASE LEGAL.
Constitución Política del Perú
Código Civil
Ley del Procedimiento administrativo Nº 27444.
Instrumentos de Gestión.
Acuerdo entre la Santa Sede y la República del Perú
8. ALCANCE.
Los Periodos a auditar corresponden al 2008, 2009, 2010, 2011 y 2012, para lo cual nos
regiremos por los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados PCGA, Normas
Internacional de Contabilidad NICs, Normas Internacionales de Información Financiera NIIFs,
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas NAGAs, Normas Internacionales de Auditoria NIas,
y la Normativas aprobadas por la Junta Nacional de Decanos de los Colegios de Contadores
Públicos Colegiados y Las Políticas y Directivas de la empresa referidas a los Registros Contables
9. EQUIPO DE AUDITORIA
10
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
El equipo de auditoria estará compuesto por los siguientes.
CPCC. Elmo Serrano Castillo - SupervisorCPCC. Luis López del Castillo - Auditor Jefe de EquipoCPC. Daysi Miranda Márquez - Auditor.Bachiller en CC. Leonardo Bada Alayo - Asistente
10. . OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
10.1 Referente a los Estados Financieros preparados por la Congregación de Hermanos
Cristianos en el Perú hemos emitido por separado el informe corto, donde
opinamos que los Estados Financieros presentan en todos los aspectos de
importancia, la razonabilidad de sus operaciones. Con las salvedades expresadas
en dicho dictamen.
10.2 Los controles internos implementados por la Congregación de Hermanos Cristianos
en el Perú en ejecución y control de sus operaciones son razonables, habiéndose
determinado sólo algunas deficiencias de control interno sobre los cuales hemos
formulado las correspondientes recomendaciones para la adopción de medidas
correctivas.
11. NORMA GENERAL DE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
Las actividades de control gerencial son políticas y procedimientos establecidos para asegurar que
se están llevando a cabo las acciones necesarias en la administración de los riesgos que pueden
afectar los objetivos de la entidad.
Controles sobre acceso a los recursos y archivos
11
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
El acceso a recursos y archivos debe limitarse a personal autorizado para la utilización o custodia
de los mismos. La responsabilidad en cuanto a la utilización y custodia se evidencia por la
existencia de recibos, inventarios y cualquier otro documento que registren su acceso.
Comentarios:
01 El acceso a los recursos y archivos se da de dos maneras: (i) autorización para uso y (ii)
autorización de custodia.
02 La restricción de acceso a los recursos reduce el riesgo de la utilización no autorizada o
pérdida. El grado de restricción depende de la vulnerabilidad de los recursos y el riesgo percibido
de pérdida o utilización indebida. Asimismo, deben valorarse periódicamente estos riesgos. Por
otro lado, para determinar la vulnerabilidad de un recurso se debe considerar su costo, portabilidad
y posibilidad de cambio.
Verificaciones y conciliaciones
Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y después de ser
realizados y finalmente deben ser registrados y clasificados para su revisión posterior.
Comentarios:
Deben realizarse verificaciones y conciliaciones periódicas de los registros contra los documentos
fuentes respectivos para determinar y enmendar cualquier error u omisión que se haya cometido en
el procesamiento de los datos.
12
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
12. DESARROLLO.
Nuestra Auditoria, se realizó de acuerdo a los objetivos planteados por la empresa, excepto el
Objetivo General que se desarrolló en el Informe Corto ó Financiero, donde presentamos toda
la información financiera, con sus Notas explicativas y sus Ratios.
En cuanto a los objetivos Específicos y Operativos, de acuerdo a nuestra revisión efectuada
hemos evidenciado lo siguiente:
ADMINISTRACIÓN Y CONTABILIDAD
De nuestra revisión y verificación, hemos constatado, que existe una debilidad en los controles
Administrativos en el área de Caja o Tesorería
OBSERVACIÓN 1
SE APERTURO CUENTAS DE AHORRO BANCO CONTINENTAL A NOMBRE DE PERSONAS
NATURALES.
En la verificación de las cuentas de ahorro en el Banco Continental de las ciudades que a
continuación se datallan, se aperturarón cuentas de ahorro a nombre de personas naturales.
CIUDAD DE CHIMBOTE
CUENTA GANADORA BANCO CONTINENTAL M/E 0011-0295-02-00340847 – COMUNIDAD
CHIMBOTE.
Verificó que esta cuenta a Enero del 2008, tuvo un saldo inicial de S/. 1,992.31 Nuevo Soles , y
al 31 de diciembre del 2012 ha reflejado un saldo de S/. 28,558.08 Nuevos Soles.
Los titulares de esta cuenta, son los señores EDWARD FRANK DI FIGLIA GIORGIO Y/O
PERAGINE SAVINO VICENT ANTHONY
13
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
CUENTA GANADORA BANCO CONTINENTAL M/N 0011-0295-02-003º2783 – CHIMBOTE.
Verificó que esta cuenta a Enero del 2008, tuvo un saldo inicial de S/. 2,994.30 Nuevo Soles , y
al 31 de diciembre del 2012 ha reflejado un saldo de S/. 678.57 Nuevos Soles.
Los titulares de esta cuenta, son los señores EDWARD FRANK DI FIGLIA GIORGIO Y/O
PERAGINE SAVINO VICENT ANTHONY
CIUDAD DE LIMA
CUENTA DE AHORRO BANCO CONTINENTAL M/E 00091708 - CASA LAS FLORES, se
verificó que esta cuenta se apertura por un valor de S/. 6,395.05 Nuevo Soles en el mes de
Septiembre del 2008, que al 31 de diciembre del 2012 ha reflejado un saldo de S/. 18.71 Nuevos
Soles.
Los titulares de esta cuenta, son los señores GLATZ NORRIS, RICHARD NORRIS Y/O EVER
CIEZA TELLO.
CUENTA DE AHORRO BANCO CONTINENTAL M/E 00126072 CASA RAL ADM LIMA, se
verificó que esta cuenta se apertura por un valor de S/. 7,230.71 Nuevo Soles en el mes de
Enero del 2010, que al 31 de diciembre del 2012 ha reflejado un saldo de S/. 8,353.40 Nuevos
Soles.
Los titulares de esta cuenta, son los señores, EVER CIEZA TELLO Y/O TIMOTHY PAUL
KEOHANE,.
CUENTA DE AHORRO BANCO CONTINENTAL M/E 0011-0565-0200003511 FE Y ALEGRIA,
se verifico que dicha esta se apertura por un valor de S/. 10,441.40 Nuevo Soles en el mes de
Abril del 2011, que al 31 de diciembre del 2012, ha reflejado un saldo de S/. 17,405.67 Nuevos
Soles.
El titular de esta cuenta, es el señor, HUGO CACERES GUINET,
14
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
CUENTA DE AHORRO BANCO CONTINENTAL M/E 0011-0128-0200166635 CASA LAS
FLORES, se verificó que esta cuenta se apertura, por un valor de S/. 56,457.50 Nuevo Soles en
el mes de Julio del 2010, que al 31 de diciembre del 2012, ha reflejado un saldo de S/. 14,959.65
Nuevos Soles.
Los titulares de esta cuenta, son los señores, GLOS OLSZEWSKI JAMES JOHN Y/O TIMOTHY
PAUL KEOHANE,
CUENTA DE AHORRO BANCO CONTINENTAL M/E 0011-0322-0200124376 CANTO
GRANDE, se verificó que esta cuenta se apretura por un valor de S/. 56,496.86 Nuevo Soles en
el mes de Julio del 2010, que al 31 de diciembre del 2012, ha reflejado un saldo de S/. 20,308.47
Nuevos Soles.
El Titular de esta cuenta, es el señor HUGO CACERES GUINET,
CIUDAD DE MOYOBAMBA.
CUENTA DE AHORRO BANCO CONTINENTAL M.E.0011-0314-0200221114-MOYOBAMBA,
se verifico que esta cuenta se apertura por un valor de S/. 2,635.28 Nuevo Soles en el mes de
Mayo del 2010, que al 31 de diciembre del 2012, ha reflejado un saldo de S/. 215.08 Nuevo
Soles.
Los titulares de esta cuenta, son los señores VELASQUEZ LAURENTE SAUL Y /O JOHN HUGH
PRIOR
CIUDAD DE MONSEFÚ
CUENTA DE AHORRO BANCO CONTINENTAL M.E.0011-0295-02- 00303356-MONSEFU, se
verificó que esta cuenta al mes de enero del 2008, tenía un saldo de S/. 1,507.88 Nuevo Soles
y que al 31 de diciembre del 2012, ha reflejado un saldo de S/. 2,151.31 Nuevo Soles.
Los titulares de esta cuenta, son los señores VINCENT ANTHONY PERAGINE SAVINO Y/O
GLOS OLSZEWSKI JAMES JOHN
15
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
RECOMENDACIÓN 1
Se recomienda que las Cuentas se aperturen a nombre de la CONGREGACIÓN HERMANOS
CRISTIANOS DEL PERU, otorgando la Junta General de Socios un poder especial a los usuarios
de estas cuentas. Ya que es la Congregación la propietaria de dichos fondos y no las personas
naturales que figuran como propietarias.
OBSERVACIÓN N° 2
CAJA Y BANCOS
NO SE CANCELO LA CUENTA AHORRO BAN. CONTINENTAL ME 0011/0314-02-00221114 –
POR 84.38 DÓLARES - MOYOBAMBA
De nuestra revisión y verificación a esta área, hemos determinado que la Congregación para
manejos administrativos aperturó la cuenta ahorros moneda extranjera N° 0011/0314-02-
00221114, la que al 31 de diciembre del 2012 refleja un saldo de $ 84.38 Dólares, que al
cambio al 31.12.2012 representan S/. 215.08 Nuevo Soles.
RECOMENDACIÓN N° 2
Se recomienda cancelar la mencionada cuenta de ahorro a fin de evitar cobros por
mantenimiento.
OBSERVACIÓN N° 3
DIFERENCIA DE SALDO INICIALES Y FINALES EN CTA BAN. CONTINENTAL M/E.0011-
0295-0200340847-CHIMBOTE MES DE MARZO, ABRIL Y MAYO DEL 2008.
De la verificación de saldos en la conciliación bancaria de determinó una diferencia de S/.
3,352.97 Nuevo Soles en el mes de Abril del 2008 como se detalla.
16
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
Libro Bancos Libro Inventario y Balances Diferencia
Saldo Inicial 1,879.45 2,974.28 -1,094.83
Ingresos 1,134.40
Salidas 0.80
Ajuste (+) 74.16
Saldo Final 3,087.21 6,440.18 -3,352.97
Seguimiento de cuenta.
BAN. CONTINELTAL M/E.0011-0295-0200340847
Febrero -08 Marzo-08 Abril-08 Mayo-08 Junio-08
MOVIMIENTOS Libo Inv. Y Balances
Libro Bancos
Libo Inv. Y Balances
Libro Bancos
Libo Inv. Y Balances
Libro Bancos
Libo Inv. Y Balances Libro Bancos
Libo Inv. Y Balances
Libro Bancos
Ingreso 11,041.70 2,021.20 9,083.52
5,875.00
Salida (-) 5,849.77 8,038.09 7,468.59
8,960.72
Saldo 10,008.90 10,008.90 2,974.28
3,992.01
6,440.18 3,087.21 8,385.78 5,606.94
5,300.06
5,300.06
Diferencias 0.00 1,017.73 3,352.97 2.778.84 0. 00
N Folio Inv. Balance 366 ok 375 386 398 410 ok
En el mes Marzo, Abril y Mayo, los saldos finales del Libro de bancos con el Libro de Inventarios y
Balances no coinciden, porque en las conciliaciones, si se encontró las diferencias, pero no se
ajustó en la Contabilidad en el mes correspondiente como de visualiza en el cuadro anterior.
En el mes de Marzo del 2008, el saldo del Libro de Inv. Y Balances fue de S/. 2,974.28 y en el
libro de Bancos el saldo fue de S/. 3,992. 01, por lo que arroja una diferencia de S/. 1,017.73. En
el mes de Abril el saldo del libro de Inv. y Balances fue de S/. 6, 440.18 y en el libro de Bancos fue
de S/. 3,087.21, por lo que arroja una diferencia de S/. 3,352.97. En el mes de Mayo, el saldo del
libro de Inv. y Balances fue de S/. S/. 8,385.78 y en el libro de Bancos fue de S/. 5,606.94, por lo
que arroja una diferencia de S/. 2,778.84. Regularizándose este saldo en el mes de Junio.
17
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
RECOMENDACIÓN N° 3
Se recomienda ejecutar las conciliaciones correspondientes dentro del mes y confeccionar los
ajustes dentro del mismo mes, a fin de evitar diferencias entre la Contabilidad ( Libro de Inv. y
Balances) y el Libro de Bancos. Para no brindar información distorsionada en los saldos del
balance. .
OBSERVACIÓN N° 4
DIFERENCIA DEL SALDO FINAL POR 6,937.67 EN CTA BAN. CONTINENTAL M/E 011-
0295-35-0200282774 ADM.RAL MES DE FEBRERO DEL 2008.
De la verificación de saldos en la conciliación bancaria del mes de Febrero del 2008, se determinó
una diferencia de S/. 6,937.67 Nuevo Soles entre la Contabilidad (Libro de Inv. y Balances y el
libro de Bancos, como se detalla.
Libro Bancos Libro Inventario y Balances Diferencia
Saldo Inicial 186,040.37 186,040.37 0.00
Ingresos 227,629.02
Salidas 221,017.84
Ajuste (+) 8,099.57
Saldo 119,776.95 112,839.28 6,937.67
Seguimiento de cuenta.
18
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
BAN. CONTINENTAL M/E 011-0295-35-0200282774 ADM.RAL
MOVIMIENTOS
Enero-08 Febrero-08 Marzo-08 Abril-08 Libo Inv. Y Balances
Libro Bancos
Libo Inv. Y Balances Libro Bancos
Libo Inv. Y Balances
Libro Bancos
Libo Inv. Y Balances
Libro Bancos
Ingreso 227,629.02
227,629.02
261,378.84
Salida 221,017.84
212,918.27 81,670.70
167,257.00 -6,046.72
Saldo 186,040.37
186,040.37
112,839.28 119,776.95 31,175.24
No Existe conciliación
125,297.08 125,297.08
Diferencia 0.00 6,937.67 0.00
N Folio 359 366 375 386
En el mes de Febrero y Marzo del 2008 , los saldos finales del Libro de bancos con el Libro de
Inventarios y Balances no coinciden, porque en las conciliaciones, si se encontró las diferencias,
pero no se ajustó en la Contabilidad en el mes correspondiente como de visualiza en el cuadro
anterior
En el mes de Febrero del 2008, el saldo del Libro de Inv. Y Balances fue de S/. 112,839.28 y en
el libro de Bancos el saldo fue de S/. 119,776.95, por lo que arroja una diferencia de S/.
6,937.67, en el mes de Marzo, no se pudo determinar las comparaciones porque no existe
conciliación. En libro Bancos. Regularizándose este saldo en el mes de Abril.
RECOMENDACIÓN N° 4
Se recomienda ejecutar las conciliaciones correspondientes dentro del mes y confeccionar los
ajustes dentro del mismo mes, a fin de evitar diferencias entre la Contabilidad (Libro de Inv. y
Balances) y el Libro de Bancos. Para no brindar información distorsionada en los saldos del
balance. .
19
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
OBSERVACIÓN N° 5
DIFERENCIA DE SALDO FINAL POR 1,408.20 EN CTA BAN. CONTINENTAL M/E 00137918 -
CANTO GRANDE MES DE MARZO DEL 2009.
De la verificación de saldos en la conciliación bancaria de determino una diferencia de 1,408.20
Nuevo Soles en el mes de Marzo del 2009 como se detalla.
Libro Bancos Libro Inventario y Balances Diferencia
Saldo Inicial 30,472.37 30,472.37 0.00
Ingresos 22,329.87
Salidas 26,994.75
Ajuste (-) 704.10
Saldo 25,103.39 26,511.59 1,408.20
Seguimiento de cuenta.
BAN. CONTINENTAL M/E 00137918 - CANTO GRANDE
MOVIMIENTOS
Fefrero-09 Marzo-09 Abril-09 Mayo-09 Libo Inv. Y Balances
Libro Bancos
Libo Inv. Y Balances
Libro Bancos
Libo Inv. Y Balances
Libro Bancos
Libo Inv. Y Balances
Libro Bancos
Ingreso 6,886.18 22,329.87 10,898.87 5,967.78
Salida -669.83 27,698.85 19,055.94 119.01
Saldo 30,472.37 30,472.37 26,511.59 25,103.39 16,293.26 16,946.32 22,142.03
22,142.03
Diferencia 0.00 1,408.20 653.06 0.00
N Folio Inv y Balances ok 531 542 554 ok
En el mes de Marzo del 2009 , los saldos finales del Libro de bancos con el Libro de Inventarios
y Balances no coinciden, porque en las conciliaciones, si se encontró las diferencias, pero no se
ajustó en la Contabilidad en el mes correspondiente como de visualiza en el cuadro anterior
20
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
En el mes de Marzo del 2009, el saldo del Libro de Inv. Y Balances fue de S/. 25,511.59 y en el
libro de Bancos el saldo fue de S/. 25,103.39, por lo que arroja una diferencia de S/. 1,408.20, e
En el mes de Abril , el saldo del libro de Inv. y Balances fue de S/. S/. 16,293.26 y en el libro de
Bancos fue de S/. 16,946.32, por lo que arroja una diferencia de S/. 653.06. Regularizándose este
saldo en el mes de Mayo.
RECOMENDACIÓN N° 5
Se recomienda ejecutar las conciliaciones correspondientes dentro del mes y confeccionar los
ajustes dentro del mismo mes, a fin de evitar diferencias entre la Contabilidad (Libro de Inv. y
Balances) y el Libro de Bancos. Para no brindar información distorsionada en los saldos del
balance. .
OBSERVACIÓN N° 6
DIFERENCIA DE SALDO FINAL POR 17,164.63 EN CTA BAN. CONTINENTAL M/E 00137918
- CANTO GRANDE MES DE ENERO DEL 2010.
De la verificación de saldos en la conciliación bancaria de determino una diferencia de 17,164.63
Nuevo Soles en el mes de Enero del 2010 como se detalla.
Libro Bancos Libro Inventario y Balances Diferencia
Saldo Inicial 11,413.09 11,413.09 0.00
Ingresos 13,615.57
Salidas 17,181.24
Ajuste (-) 140.69
Saldo 7,706.73 24,871.36 17,164.63
Seguimiento de cuenta.
21
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
BAN. CONTINENTAL M/E 00137918 - CANTO GRANDE
MOVIMIENTOS
Enero-10 Febrero-10 Marzo-10 Libo Inv. Y Balances Libro Bancos
Libo Inv. Y Balances Libro Bancos
Libo Inv. Y Balances Libro Bancos
Ingreso 13,615.57 7,416.74 7,424.92
Salida 17,321.93 22,960.36 10,620.65
Saldo 24,871.36 7,706.73 9,327.74 No Existió conciliación 6,132.01
6,132.01
Diferencia 17,164.63 0.00
N Folio 673 681 689 ok
En el mes de Enero y Febrero del 2010 , los saldos finales del Libro de bancos con el Libro de
Inventarios y Balances no coinciden, porque en las conciliaciones, si se encontró las diferencias,
pero no se ajustó en la Contabilidad en el mes correspondiente como de visualiza en el cuadro
anterior
En el mes de Enero, el saldo del Libro de Inv. Y Balances fue de S/. 24,871.36 y en el libro de
Bancos el saldo fue de S/. 7,706.73, por lo que arroja una diferencia de S/. 17,164.63 en el mes
de Febrero , no se pudo determinar las comparaciones porque no existe conciliación. En libro
Bancos. Regularizándose este saldo en el mes de Marzo del 2010.
RECOMENDACIÓN N° 6
Se recomienda ejecutar las conciliaciones correspondientes dentro del mes y confeccionar los
ajustes dentro del mismo mes, a fin de evitar diferencias entre la Contabilidad (Libro de Inv. y
Balances) y el Libro de Bancos. Para no brindar información distorsionada en los saldos del
balance. .
22
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
OBSERVACIÓN N° 7
LOS COMPROBANTES DE ORDEN DE PAGO NO SON PRENUMERADOS, NO LLEVAN EL
SELLO RECIBIDO, CANCELADO, NI VISTO BUENO DEL FUNCIONARIO QUE AUTORIZA. .
De la verificación física a los comprobantes emitidos por la Congregación se verificó que las
Órdenes de pago, no son prenumerados, no llevan los sellos de recibido, cancelado ni visto
bueno del funcionario que autoriza el pago, como en los comprobantes que a continuación se
detallan:
NUMERO FECHA COMPROBANTE IMPORTE OBSERVACION
NO 20/12/12 ORDEN DE PAGO $1,000.00 No tiene Sello
de Recibido y
otros
NO 27/12/12 ORDEN DE PAGO $ 240.00 No tiene Sello
de Recibido y
otros
NO 26/12/12 ORDEN DE PAGO $ 500.00 No tiene Sello
de Recibido y
otros
NO 18/12/12 ORDEN DE PAGO $ 500.00 No tiene Sello
de Recibido y
otros
NO 12/12/12 ORDEN DE PAGO $ 500.00 No tiene Sello
de Recibido y
otros
NO 26/12/12 ORDEN DE PAGO $ 2,500.00 No tiene Sello
de Recibido y
otros
NO 24/12/12 ORDEN DE PAGO $ 1,500.00 No tiene Sello
23
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
de Recibido y
otros
NO 19/12/12 ORDEN DE PAGO $ 100.00 No tiene Sello
de Recibido y
otros
NO 10/12/12 ORDEN DE PAGO $ 1,500.00 No tiene Sello
de Recibido y
otros
NO 01/12/12 ORDEN DE PAGO $ 1,000.00 No tiene Sello
de Recibido y
otros
NO 01/12/12 ORDEN DE PAGO $ 1,100.00 No tiene Sello
de Recibido y
otros
NO 01/12/12 ORDEN DE PAGO $ 100.00 No tiene Sello
de Recibido y
otros
NO 01/12/12 ORDEN DE PAGO $ 1,000.00 No tiene Sello
de Recibido y
otros
RECOMENDACIÓN N° 7
Se recomienda que los formatos de Órdenes de pago, sean prenumeradas a fin de evitar errores
o malos manejos. Además, deberán se deberá consignar en cada uno de ellos, los sellos de
Recibido, Cancelado y Visto bueno del funcionario que autoriza. A fin de robustecer el control
Interno.
OBSERVACIÓN N° 8
24
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
DURANTE LA REVISION DE CUENTA CAJA Y BANCO SE ENCONTRO 31 SUB CUENTAS
DESDE EL PERIODO 2008 AL 31 AL PERIODO 2012.
Del seguimiento a las cuentas de Caja y Bancos se llegó a contabilizar un total de 31 cuentas
Corrientes, Ahorro y plazo fijo en los Bancos en los años 2008, 2009 2010 2011 y 2012, de las
cuales, al 31 de diciembre del 2012. solo Quedaron vigentes 13 cuentas. Esto generó una serie
de gastos bancarios (Comisiones, mantenimiento ITF, etc.). Según el Estado de flujo de efectivo
periodo 2008, se determinó ingresos por concepto de intereses generados S/. 6,621.22 y los
gastos bancarios fueron de S/. 7,273.29, en el periodo 2009, los ingresos por concepto de
intereses generados S/. 9, 099.80,y los gastos bancarios fueron de S/. 5,628.63.
RECOMENDACIÓN N° 8
Se recomienda no aperturar demasiadas cuentas bancarias, a fin evitar aumento de gastos
bancarios diversificando la cartera en forma moderada, ya que a mayor cantidad de Cuentas
mayores son los gastos. .
OBSERVACIÓN N° 9
EN LA CUENTA 17 ENTREGAS A RENDIR CUENTA, DE TODAS LAS CASAS, EXISTEN
SALDOS ELEVADOS EN LOS PERIODOS 2011 Y 2012 POR LOS IMPORTES DE S/.
314,655.14 Y S/. 134,158.49 NUEVOS SOLES, RESPECTIVAMENTE, QUE NO SE HA
RENDIDO CUENTA DENTRO DE LOS PLAZOS RAZONABLES.
De la revisión de las cuenta a Entregas a Rendir Cuenta, se verificó que en todas las Casas,
existen saldos elevados en los periodos 2011 y 2012, por los importes de S/. 314,655.14 y S/.
134,158.49 Nuevo Soles, respectivamente, como se detalla en el siguiente cuadro.
TODAS LAS CASAS
25
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
RUBROS 2011 2012
ENTREGAS A RENDIR - CTA MADRE M.E. CHIMBOTE 18,774.76ENTREGAS A RENDIR - ADMINISTRACION CHIMBOTE M.N. 23,636.50 12,147.52
ENTREGAS A RENDIR_PASAJES RAL ME CHIMBOTE 4,489.95 24,312.03
ENTREGAS A RENDIR - FE Y ALEGRIA ME LIMA 17,401.00
ENTREGAS A RENDIR - CHIMBOTE ME 35,397.75 5,435.08ENTREGAS A RENDIR - MONSEFU ME 5,815.08 2,099.51ENTREGAS A RENDIR - CANTO GRANDE ME LIMA 31,193.84 1,379.67ENTREGAS A RENDIR-MOYOBAMBA 32,879.80 0.00ENTREGAS A RENDIR - LAS FLORES ME LIMA 73,291.43 17,695.57ENTREGAS A RENDIR- ADMINISTRACION LIMA ME 19,658.14 13,031.48ENTREGAS A RENDIR - CHIMBOTE MN 47,328.85 928.26ENTREGAS A RENDIR - REGION AMERICA LATINA ME CHIMBOTE 34,063.80 18,186.61DONACIONES NACIONALES CHIMBOTE 6,900.00 0.00DONACION CPPMM CHIMOTE 2,767.00
TOTAL 314,655.14 134,158.49
CASA CHIMBOTE.
RUBROS 2011 2012
ENTREGAS A RENDIR - CTA MADRE M.E. CHIMBOTE 18,774.76ENTREGAS A RENDIR - ADMINISTRACION CHIMBOTE M.N. 23,636.50 12,147.52
ENTREGAS A RENDIR_PASAJES RAL ME CHIMBOTE 4,489.95 24,312.03
ENTREGAS A RENDIR - CHIMBOTE ME 35,397.75 5,435.08ENTREGAS A RENDIR - CHIMBOTE MN 47,328.85 928.26ENTREGAS A RENDIR - REGION AMERICA LATINA ME CHIMBOTE 34,063.80 18,186.61DONACIONES NACIONALES CHIMBOTE 6,900.00 0.00DONACION CPPMM CHIMOTE 2,767.00TOTAL 151,816.85 82,551.26
CASAS LIMA
RUBROS 2011 2012
26
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
ENTREGAS A RENDIR - FE Y ALEGRIA ME LIMA 17,401.00
ENTREGAS A RENDIR - CANTO GRANDE ME LIMA 31,193.84 1,379.67ENTREGAS A RENDIR - LAS FLORES ME LIMA 73,291.43 17,695.57ENTREGAS A RENDIR- ADMINISTRACION LIMA ME 19,658.14 13,031.48TOTAL 124,143.41 49,507.72
CASA MONSEFU.
RUBROS 2011 2012
ENTREGAS A RENDIR - MONSEFU ME 5,815.08 2,099.51TOTAL 5,815.08 2,099.51
CASA MOYOBAMBA.
RUBROS 2011 2012
ENTREGAS A RENDIR-MOYOBAMBA 32,879.80 0.00TOTAL 32,879.80 0.00
Como se puede observar en cada una de ellas se está siguiendo una mala práctica, que dificulta el
control interno del dinero, ya que las remesas enviadas de dinero para que se rinda cuenta, no se
hace dentro de los plazos razonables, por lo que al término de cada periodo, se reflejan saldos
elevados por rendir cuenta.
RECOMENDACIÓN N° 9
Se recomienda Normar mediante un Reglamento, estas malas prácticas a fin de tener las cuentas
en orden para que sean transparentes. Así mismo se recomienda citar a una reunión a los
responsables de las Casas, para indicarles la importancia que tiene la rendición de cuentas dentro
de los plazos normados.
27
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
OBSERVACIÓN N° 10
EN LA CASA MOYOBAMBA, EN LOS PERIODOS 2009, Y 2010 EXISTEN SALDOS
ABULTADOS EN LA SUB CTA 178307 ENTREGAS A RENDIR CUENTA POR UN VALOR
DE S/. -37,897.37 y S/. -24,182.22 NUEVO SOLES.
De la revisión de las cuenta Entregas a Rendir Cuenta se verificó que en el año 2009, existe un
saldo negativo por un valor de S/. -37,897.37 y en el 2010 por S/. - 24,182.22.
Este hecho se comunicó mediante carta del 27/05/2013 al Sr. Miguel Tito Cavero para que
explique estos saldos; en su respuesta nos comunica lo siguiente: : “Las comunidades
conformadas por los hermanos en el Perú y el extranjero son los encargados de enviarnos la
documentación, pero debido a las diversas actividades religiosas y apoyo social que ejercen en
nuestro país, no pueden hacer entrega de sus comprobantes de gasto durante el mes y lo realizan
en los meses siguientes, por lo que se van cancelando a medida que envían los comprobantes,.
RECOMENDACIÓN N° 10
Se recomienda comunicar a los responsables de las cuentas de las casas del interior del país y
de Lima, que rindan cuenta del dinero que se les envía, en un tiempo prudencial, dentro del mes a
fin de evitar que esta cuenta quede con saldos abultados.
OBSERVACIÓN N° 11
DURANTE LOS PERIODOS 2008 AL 2010, EXISTIEN SALDOS ELEVADOS DE CUENTAS
POR COBRAR DIVERSAS.
De la verificación a la cuenta contable Cuentas por cobrar diversas, en los periodos 2008 al 2010,
existen saldos elevados.
28
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
RUBROS 2008 2009 2010 2011 2012
BANCO FINANCIERO 1.97ESSALUD 70.67 2.00 2.00 2.00 ENCARGO COLEGIO MUNDO MEJOR 48,998.40 51,271.89 33,118.83 5,025.88 5,043.47TOTAL 49,069.07 51,273.89 33,120.83 5,027.88 5,045.44
Como se puede apreciar en el cuadro los saldos de las cuentas por cobrar diversas por los
periodos 2008, 2009 y 2010, son elevados y vienen de el saldo pendiente por cobrar al Colegio
“MUNDO MEJOR”
RECOMENDACIÓN N° 11
Se recomienda liquidar cada fin de año las deudas pendientes por cobrar a fin de tener en orden y
transparencia en los Estados financieros.
OBSERVACIÓN N° 12
EN EL PERIODO 2012, SE VENDIO UNA CAMIONETA TOYOTA AṄO 85, PICKUP CON
NUMERO DE MOTOR 1394399122R POR UN VALOR DE S/. 12,376.85.LA MISMA QUE NO SE
DIO DE BAJA Y A LA FECHA, SE ENCUENTRA REGISTRADA EN LA CUENTA DE ACTIVO
FIJO.
De la verificación efectuada la cuenta activos al fijo, en los libros contables a la fecha se encontró
en los listados, la existencia de una camioneta Toyota año 85, pickup motor 1394399122R por un
valor de S/. 12,376.85 nuevo soles al 31 de diciembre del 2012, sin embargo este bien fue vendido
el 24 de febrero del 2012 por el importe de $ 2,500.00 Dólares, que al cambio nos dio la cifra en
nuevos soles, de S/. 6,697.98; según boleta de ingreso N 002-000213.
29
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
Se comunicó al Sr. Miguel Tito Cavero con fecha 27 de Mayo del 2013 para que esclareciera la
observación. Recibiendo su contestación el 30 de mayo del presente en la que explica que con el
asiento número 1 del sub diario 8 del mes de Enero del 2013 se ha procedido a regularizar dicha
contabilización para la cual adjunta fotocopia del asiento.
RECOMENDACIÓN N° 12
Se recomienda registrar las bajas de los activos fijos, en las fechas que se venden o se donen
deterioren.
OBSERVACIÓN N° 13
RELACION DE ACTIVOS PARA LA BAJA POR UN VALOR DE S/. 24,440.75 NUEVOS SOLES
CASA CHIMBOTE.
En la conciliación de activos al 31 de diciembre del 2012, realizado el 28 de mayo se verificó una
relación de bienes que no existen por S/. 24,440.75 nuevos soles, los mismos que continuación
se detallan. :
ITEM 2013
NOMBRE DESCRIPCIONFECHA DE INGRESO
AÑOVALOR AL
31.12.2012
7 ACM A.C.M. CUENTAS BALANCE EJERCICIO 2004 31/12/2004 2004 578.14
8 ACM A.C.M. CUENTAS DE BALANCE EJERCICIO 2003 31/12/2004 2003 352.30
9 ACM AJUSTE CORRECCION MONETARIA 2002 - ACTIVO 31/12/2004 2002 191.34
10 ACM AJUSTE CORRECCION MONETARIA 2001 - ACTIVO 31/12/2004 2001 -253.18
11 ACM AJUSTE CORRECCION MONETARIA EJERCICIO 2000 31/12/2004 2000 57.26
12 CAMIONETAPOR 01 CAMIONETA TOYOTA 85, PICKUP CABINA SIMPLE MOTOR - 1394399122R
01/10/2000 2000 11,451.00
13 ACM A.C.M. CUENTAS BALANCE EJERCICIO 2004 31/12/2004 2004 -5.58
14 ACM A.C.M. CUENTAS BALANCE EJERCICIO 2004 31/12/2004 2004 -3.98
30
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
15 ACM A.C.M. CUENTAS BALANCE EJERCICIO 2004 31/12/2004 2004 -1.49
16CAPTURADOR DE IMAGEN
ESCANER CANON NI240U 23/11/2004 2004 0.00
17COMPUTADORA PERSONAL PORTATIL
LAPTOP - PROGRAMA OFFICE MAX 25/08/2009 2009 2,470.98
18 DISCO DURO 1DISCO DURO EXT. 160G 20/12/2005 2005 0.00
19IMPRESORA INYECCION DE TINTA
IMPRESORA CANON 1900D CABLEUSB 23/11/2004 2004 0.00
20IMPRESORA INYECCION DE TINTA
IMPRESORA CANON 1560 220V, INCLUYE ACCESORIOS, CABLE TANQUE
23/11/2004 2004 0.00
21 MONITOR A COLOR MONITOR A COLOR DE 17" SAMSUNG 793 DF 31/12/2004 2005 0.00
22 MONITOR A COLOR MONITOR DE 15" 500LG 20/07/2004 2004 0.00
23 MONITOR A COLOR MONITOR A COLOR DE 15" 500LG 20/07/2004 2004 0.00
24 MOUSE MOUSE PS/2 LOGITECH 31/12/2004 2005 0.00
25 MOUSE MOUSE LOGITEC PS/2 20/07/2004 2004 0.00
26 MOUSE MOUSE PS/2 LOGITEC 20/07/2004 2004 0.00
27 MOUSE INALAMBRICO COLOR NEGRO 31/12/2004 2009 0
28 TECALDO TECLADO MULTIMEDIA PS/2 20/07/2004 2004 0.00
29 TECLADO TECLADO PS/2 BTC 31/12/2004 2007 0.00
30 TECLADO TECLADO PS/2 BTC 31/12/2004 2007 0.00
31 TECLADO TECLADO PS/2 BTC 31/12/2004 2007 0.00
32 TECLADO TECLADO PS/2 BTC 31/12/2004 2007 0.00
33 TECLADO TECLADO PS/2 MULTIMEDIA BTC 31/12/2004 2005 0.00
34 TECLADO TECLADO MULTIMEDIA PS/2 BTC 20/07/2004 2004 0.00
35UNIDAD CENTRAL DE PROCESO CPU
COMPUTADORA P4 - 3.0 GHZ CONSISTENTE EN PROCESADOR INTEL P4 3.0 GHZ BUS 800LGA 775
06/03/2007 2007 0.00
36UNIDAD CENTRAL DE PROCESO CPU
COMPUTADORA P4 - 3.0 GHZ CONSISTENTE EN PROCESADOR INTEL P4 3.0 GHZ BUS 800LGA 775
06/03/2007 2007 0.00
37UNIDAD CENTRAL DE PROCESO CPU
COMPUTADORA P4 - 3.0 GHZ CONSISTENTE EN PROCESADOR INTEL P4 3.0 GHZ BUS 800LGA 775
06/03/2007 2007 0.00
31
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
38UNIDAD CENTRAL DE PROCESO CPU
COMPUTADORA P4 - 3.0 GHZ CONSISTENTE EN PROCESADOR INTEL P4 3.0 GHZ BUS 800LGA 775
06/03/2007 2007 0.00
40UNIDAD CENTRAL DE PROCESO CPU
1COMPUTADOR P4 - 22GHZ CONSISTENTE EN MAINBOARD INTEL INCLUYE ACSESORIOS
11/03/2005 2005 2,585.00
41UNIDAD CENTRAL DE PROCESO CPU
COMPUTADOR MULTIMEDIA PENTIUM 4 CON PROCESADOR P4 2.8GHZ-INTEL Y6 ACSESORIOS
20/07/2004 2004 3,370.20
42UNIDAD CENTRAL DE PROCESO CPU
COMPUTADOR MULTIMEDIA ATHLON AMDPROCESADOR 2000 + AMD Y ACSESORIOS
20/07/2004 2004 2,207.76
43 LAVADORA ELECTRICA LAVADORA AUTOMATICA LG 02/12/2005 2004 1,441.00
46 TELEVISOR A COLORES TV 21" PANTALLA PLANA-LA CURACAO 23/02/2006 2006 0.00
TOTAL 24,440.75
RECOMENDACIÓN N° 13
Se recomienda, dar de baja a los activos que ya no existen físicamente, Así mismo se debe tomar
Inventarios Físicos al término del periodo a fin de sincerar las cuentas de los Estados Financieros
OBSERVACIÓN N° 14
EXISTEN UNA RELACION DE BIENES CON VALOR CERO PERTENECIENTES CASA
MOYOBAMBA, QUE YA NO FUNCIONA.
En el inventario físico de bienes realizado el 28 de mayo del presente, figuran bienes de la casa
Moyobamba con valor cero.
ITEM 2013
NOMBRE DESCRIPCIONFECHA DE INGRESO
AÑOVALOR AL
31.12.20121 ACM A.C.M. DONACION INMUBLE ADQ. DIC. 2000 31/12/2000 2004 0.00 2 ACM A.C.M. DONACION INMUBLE ADQ. DIC. 2000 31/12/2000 2004 0.00 3 ACM A.C.M. DONACION INMUBLE ADQ. DIC. 2000 31/12/2000 2004 0.00 4 ACM A.C.M. CUENTAS BALANCE EJERCICIO 2004 31/12/2000 2004 0.00
5CASA VIVIENDA
DONACION INMUBLE ADQUIRIDA DIC. 2000, CASA HABITACION DE PAREDES DE TAPIAS, TECHO DE TEJAS
31/12/2000 2004 0.00
6TERRENO
DONACION INMUBLE ADQUIRIDA DIC. 2000, TERRENO ADYACENTE UBICADO CON FRENTE AL JIRON VEINTICINCO DE
2004 0.00
32
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
MAYO DEL BARRIO DE BELEN - CON EXTENCION DE 559.93 METROS CUADRADOS. -
7 ACM A.C.M. CUENTAS BALANCE EJERCICIO 2004 31/12/2004 2004 0.00 8 SOFA CAMA MUEBLES SOFA CAMA-CASABELLA S.A. 15/11/2005 2005 0.00
9IMPRESORA INYECCION DE TINTA
IMPRESORA CANON IP 1800 31/12/2004 2008 0.00
10 MONITOR A COLOR MONITOR A COLOR LCD 17" 31/12/2004 2008 0.00 11 MOUSE MOUSE 31/12/2004 2008 0.00 12 PARLANTES PARLANTES DE MUSICA 1200W 31/12/2004 2008 0.00 13 TECLADO TECLADO 31/12/2004 2008 0.00
14UNIDAD CENTRAL DE PROCESO CPU
COMPUTADORA INTEL D945GC PC PLACA PROCESADOR 2.06 GHZ- LA CASITA DE COMPUTADORAS
11/06/2008 2008 0.00
15UNIDAD CENTRAL DE PROCESO CPU
CPU P IV DE 2.53GHZ INTEL CELERON 26/09/2005 2005 0.00
16 LAVADORA ELECTRICA LAVADORA LG 25/02/2004 2004 0.00
TOTAL 0.00
RECOMENDACIÓN N° 14
Se Recomienda que estos bienes deben ser excluidos de los Registros contables, ya que la
casa de Moyobamba ya no funciona.
OBSERVACIÓN N° 15
SEGÚN INVNETARIO FISICO AL 28 DE MAYO DEL 2013., SE DEBE CONTABILIZAR
SOBRANTE DE BIENES DE ACTIVO FIJO POR S/. 32,270.00 NUEVO SOLES.
Del inventario realizado el 28 de mayo del 2013 a la casa de Chimbote, se obtuvo un sobrante de
bienes de activo fijo por S/. 32,270 Nuevo Soles, según relación
ITEM 2013
NOMBRE DESCRIPCIONFECHA DE INGRESO
AÑOVALOR AL
31.12.2012
33
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
54 MESA DE MADERACompuesto de una Mesa Redonda de Madera Circular con protector de vidrio con un diámetro de 1.50cm, base de de cuatro garruchas corlos ispingo - comedor
24/05/2013 2013 1,0
20.00
55 MESA DE MADERACompuesto de una Mesa Redonda de Madera Circular con protectorde vidrio con un diametro de 1.50cm, base de de cuatro garruchas corlos ispingo - comedor
24/05/2013 2013 1,0
20.00
56 SILLA DE MADERASilla de madera con espaldar en forma de media luna con asiento forrado en tela - comedor 24/05/2013 2013
45.00
57 SILLA DE MADERASilla de madera con espaldar en forma de media luna con asiento forrado en tela - comedor 24/05/2013 2013
45.00
58 SILLA DE MADERASilla de madera con espaldar en forma de media luna con asiento forrado en tela - comedor 24/05/2013 2013
45.00
59 SILLA DE MADERASilla de madera con espaldar en forma de media luna con asiento forrado en tela - comedor 24/05/2013 2013
45.00
60 SILLA DE MADERASilla de madera con espaldar en forma de media luna con asiento forrado en tela - comedor 24/05/2013 2013
45.00
61 SILLA DE MADERASilla de madera con espaldar en forma de media luna con asiento forrado en tela - comedor 24/05/2013 2013
45.00
62 SILLA DE MADERASilla de madera con espaldar en forma de media luna con asiento forrado en tela - comedor 24/05/2013 2013
45.00
63 SILLA DE MADERASilla de madera con espaldar en forma de media luna con asiento forrado en tela - comedor 24/05/2013 2013
45.00
64 REPOSTERO DE MADERARepostero de madera de 1.17L X 0.27F X 1.90H,. De tres divisiones y 3 interiores con 3 puertas y 3 cajones y 3 puertas inferiores de color caoba
24/05/2013 2013 6
00.00
65 REPOSTERO DE MADERARepostero de madera de 0.93L X 0.53F X 1.20H,. Con dos cajones y 2 puertas inferiores de color caoba 24/05/2013 2013
400.00
66 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de madera (desplegabl) color caoba 24/05/2013 2013
45.00
67 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de madera (desplegabl) color caoba 24/05/2013 2013
45.00
68MODULO DE MICROCOMPUTADORA DE MADERA
Modulo de microcomputadora color caoba de 1.04L X 48F X 1.05H con 2 Divisiones una gaveta y portateclado 24/05/2013 2013
200.00
69 MONITOR Monitor a color color negro de 17" 24/05/2013 2013 1
50.00
70 TECLADO Teclado color negro 24/05/2013 2013 1
5.00
71 MOUSE Mouse de color negro 24/05/2013 2013 1
0.00
72IMPRESORA DE INYECCION DE TINTA
Impresora a inyeccion de tinta color negro con plomo 24/05/2013 2013 1
00.00
73ACUMULADOR DE ENERGIA
UPS de color negro 24/05/2013 2013 3
00.00
74SILLA GIRATORIA DE METAL
Silla giratoria de metal con espaldar y asiento de color avano de 5aspas 24/05/2013 2013
150.00
75 MESA DE MADERAMesa de madera de 4 patas de 0.44a x 0.52 F X 0.75cmH color caoba 24/05/2013 2013
100.00
34
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
76 MESA DE MADERAMesa de madera para telefono de 1.23 L X 41A X 82H color caoba 24/05/2013 2013
130.00
77 CAFETERA Cafetera Oster color negro de un litro 24/05/2013 2013 1
20.00
78 MICROONDAS Microondas de color blanco Intelowave 24/05/2013 2013 3
00.00
79 TOSTADORA Tostadora color blanco 24/05/2013 2013 1
00.00
80MUEBLE DE MADERA
Mueble de cocina color blanco con formica de 4 cajones y 2 puertas de 1.25 L X 61A X 89H
24/05/2013 2013 4
50.00
81REPISA DE MADERA
Repisa de madera de una division de 1.20L X 35F color natural
24/05/2013 2013 1
00.00
82MUEBLE DE MADERA
Mueble de madera de color blanco 3 gavetas de 2.08H X 35L X 30F
24/05/2013 2013 2
00.00
83 MESA DE MADERAMesa de madera color natural con base de 4 garruchas de 79L X 80F X 80H
24/05/2013 2013 2
20.00
84 MESA DE MADERAMesa de madera color natural con base de 4 garruchas de 79L X 80F X 80H
24/05/2013 2013 2
20.00
85 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de 45L X 94H
24/05/2013 2013 4
5.00
86 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de 45L X 94H
24/05/2013 2013 4
5.00
87 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de 45L X 94H
24/05/2013 2013 4
5.00
88 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de 45L X 94H
24/05/2013 2013 4
5.00
89REPOSTERO DE MADERA
Repostero de madera en "L" DE 97H X 33F X 1.80L de 10 puertas con vidrio color natural
24/05/2013 2013 6
00.00
90REPOSTERO DE MADERA
Repostero de madera con 2 puertas de 98H X 47L X 33F color natural
24/05/2013 2013 3
50.00
91 COCINACocina de 4 ornillas Centroga con horno de 80L X 69F X 91H - semi industrial
24/05/2013 2013 1,3
00.00
92 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de madera (desplegabl) color caoba 24/05/2013 2013
45.00
93 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de madera (desplegabl) color caoba 24/05/2013 2013
45.00
94 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de madera (desplegabl) color caoba 24/05/2013 2013
45.00
95 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de madera (desplegabl) color caoba 24/05/2013 2013
45.00
96 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de madera (desplegabl) color caoba 24/05/2013 2013
45.00
97 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de madera (desplegabl) color caoba 24/05/2013 2013
45.00
98 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de madera (desplegabl) color caoba 24/05/2013 2013
45.00
35
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
99 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de madera (desplegabl) color caoba 24/05/2013 2013
45.00
100 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de madera (desplegabl) color caoba 24/05/2013 2013
45.00
101 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de madera (desplegabl) color caoba 24/05/2013 2013
45.00
102 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de madera (desplegabl) color caoba 24/05/2013 2013
45.00
103 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de madera (desplegabl) color caoba 24/05/2013 2013
45.00
104 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de madera (desplegabl) color caoba 24/05/2013 2013
45.00
105 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de madera (desplegabl) color caoba 24/05/2013 2013
45.00
106 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de madera (desplegabl) color caoba 24/05/2013 2013
45.00
107 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de madera (desplegabl) color caoba 24/05/2013 2013
45.00
108 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de madera (desplegabl) color caoba 24/05/2013 2013
45.00
109 SILLA DE MADERASilla de madera de 4 patas con espaldar y asiento de madera (desplegabl) color caoba 24/05/2013 2013
45.00
110 SILLA DE MADERA Silla de madera de 4 patas de espaldar y asiento de 45L X 94H 24/05/2013 2013 4
5.00
111 SILLA DE MADERA Silla de madera de 4 patas de espaldar y asiento de 45L X 94H 24/05/2013 2013 4
5.00
112 MESA DE MADERAMesa de madera de forma ovalada de 4 puertas de 1.23 L X 80A X 94H color natural 24/05/2013 2013
200.00
113ESCALERA DE ALUMINIO
Escalera de aluminio de 3 gradillas 24/05/2013 2013 1
50.00
114MUEBLE DE MELAMINE
Mueble de melamine de una puerta 45L X 44F X 1.20H COLOR BLANCO 24/05/2013 2013
250.00
115MUEBLE DE MELAMINE
Mueble de melamine de una division y 2 puertas inferiores 63L X 41F X 1.15H 24/05/2013 2013
450.00
116REPOSTERO DE MADERA
Repostero de madera de 2 puertas, 2 divisiones con 75L X 40F X 2.26H color natural
24/05/2013 2013 7
00.00
117REPOSTERO DE MADERA
Repostero de madera de 3 puertas, 3 gavetas y 3 cajones 1.56L X 46F X 1.98H color natural
24/05/2013 2013 9
00.00
118MUEBLE DE MADERA
Mueble de madera para sala color azul claro con rayas doradas de 1.93L X 81F X 73.H
24/05/2013 2013 1,2
00.00
119MUEBLE DE MADERA
Mueble de madera para sala color azul claro con rayas doradas de 1.93L X 81F X 73.H
24/05/2013 2013 1,2
00.00
120 BAUL DE MADERA Baúl de madera color caoba de 77F X 83L X 73H 24/05/2013 2013 6
00.00
36
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
121 MESA DE CENTROMesa de centro color caoba de 1.10 x 60A X 40H con luna al centro
24/05/2013 2013 2
50.00
122 MESA DE CENTROMesa de centro con luna de vidrio de 82L X 82F X 33H
24/05/2013 2013 2
00.00
123ESTANTE DE MADERA
Estante de madera de 4 divisiones de 74L X 30F X 1.78H color natural
24/05/2013 2013 3
50.00
124ESTANTE DE MADERA
Estante de madera de 4 gavetas 3 divisiones de 95L X 26F X 1.90H COLOR NATURAL
24/05/2013 2013 3
50.00
125 SILLA DE MADERA Silla de madera de 4 patas de espaldar y asiento de 45L X 94H 24/05/2013 2013 4
5.00
126 SILLA DE MADERA Silla de madera de 4 patas de espaldar y asiento de 45L X 94H 24/05/2013 2013 4
5.00
127VELADOR DE MADERA
Velador de madera de una gaveta 45L X 60H X 38F color natural
24/05/2013 2013 8
0.00
128CAMA DE MADERA
Cama de madera color caoba de plaza y media de1.05A x 1.90L x 30H con colchón
24/05/2013 2013 5
00.00
129 SILLA DE MADERASilla de madera color natural de forma circular con brazos de asiento tapizado color abanó y espaldar de madera ovalado de 62L X 51F X 73H
24/05/2013 2013 6
0.00
130 SILLA DE MADERASilla de madera color natural de forma circular con brazos de asiento tapizado color abanó y espaldar de madera ovalado de 62L X 51F X 73H
24/05/2013 2013 6
0.00
131 SILLA DE MADERASilla de madera color natural de forma circular con brazos de asiento tapizado color abanó y espaldar de madera ovalado de 62L X 51F X 73H
24/05/2013 2013 6
0.00
132 SILLA DE MADERASilla de madera color natural de forma circular con brazos de asiento tapizado color abanó y espaldar de madera ovalado de 62L X 51F X 73H
24/05/2013 2013 6
0.00
133 SILLA DE MADERASilla de madera color natural de forma circular con brazos de asiento tapizado color abanó y espaldar de madera ovalado de 62L X 51F X 73H
24/05/2013 2013 6
0.00
134 SILLA DE MADERASilla de madera color natural de forma circular con brazos de asiento tapizado color abanó y espaldar de madera ovalado de 62L X 51F X 73H
24/05/2013 2013 6
0.00
135 SILLA DE MADERASilla de madera colro natural de forma circular con brazos de asiento tapizado color abanó y espaldar de madera ovalado de 62L X 51F X 73H
24/05/2013 2013 6
0.00
136 SILLA DE MADERASilla de madera colro natural de forma circular con brazos de asiento tapizado color abanó y espaldar de madera ovalado de 62L X 51F X 73H
24/05/2013 2013 6
0.00
137 SILLA DE MADERASilla de madera color natural de forma circular con brazos de asiento tapizado color abanó y espaldar de madera ovalado de 62L X 51F X 73H
24/05/2013 2013 6
0.00
138 MESA DE CENTROMesa de centro en metal 78cm de diámetro redondo por 41H
24/05/2013 2013 5
0.00
139EQUIPO DE SONIDO
Equipo de sonido color negro marca SONY con tres parlantes
24/05/2013 2013 7
00.00
37
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
140 MESA DE MADERAMesa de madera de color natural de una división 1.22L X 41F X 50H
24/05/2013 2013 1
20.00
141ESTANTE DE MELAMINE
Estante de melanina de color caoba de 9 gavetas de 1.21L X 29F X 92H
24/05/2013 2013 6
00.00
142 SILLON MODULARSillón modular de un asiento de color marrón a cuadros blanco en tela
24/05/2013 2013 3
50.00
143 SILLON MODULARSillón modular de un asiento de color marrón a cuadros blanco en tela
24/05/2013 2013 3
50.00
144 SILLON MODULARSillón modular de un asiento de color marrón a cuadros blanco en tela
24/05/2013 2013 3
50.00
145 SILLON MODULARSillón modular de un asiento de color marrón a cuadros blanco en tela
24/05/2013 2013 3
50.00
146 SILLON MODULARSillón modular de un asiento de color marrón a cuadros blanco en tela
24/05/2013 2013 3
50.00
147 MESA DE CENTROMesa de centro en metal corrugado 77 diámetro con protector de vidrio
24/05/2013 2013 7
0.00
148 MESA DE METALMesa de metal Corrugado con 59cm diámetro con centro de vidrio
24/05/2013 2013 5
0.00
149 MESA DE METALMesa de metal Corrugado con 59cm diámetro con centro de vidrio
24/05/2013 2013 5
0.00
150 TELEVISOR Televisor color plomo marca Sony 24/05/2013 2013 4
50.00
151MODULO DE MADERA
Modulo de madera de 2 divisiones color natural de 77L X 59 F X 69H
24/05/2013 2013 2
50.00
152MESA DE PLASTICO
Mesa de plástico de forma ovalado color guinda 1.59L X 1.04A X 73H
24/05/2013 2013 1
20.00
153SILLA DE PLASTICO
Silla de plástico color guinda 24/05/2013 2013 2
5.00
154SILLA DE PLASTICO
Silla de plástico color guinda 24/05/2013 2013 2
5.00
155SILLA DE PLASTICO
Silla de plástico color guinda 24/05/2013 2013 2
5.00
156SILLA DE PLASTICO
Silla de plástico color guinda 24/05/2013 2013 2
5.00
157SILLA DE PLASTICO
Silla de plástico color guinda 24/05/2013 2013 2
5.00
158SILLA DE PLASTICO
Silla de plástico color guinda 24/05/2013 2013 2
5.00
159SILLA DE PLASTICO
Silla de plástico color guinda 24/05/2013 2013 2
5.00
160SILLA DE PLASTICO
Silla de plástico color guinda 24/05/2013 2013 2
5.00
161BANCO DE PLASTICO
Banco de plástico color color blanco 24/05/2013 2013 2
0.00
162VENTILADOR ELECTRICO
Ventilador eléctrico color blanco de 3 aletas con celeste
24/05/2013 2013 1
20.00
38
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
163 ASPIRADORA Aspiradora color guinda 24/05/2013 2013 3
50.00
164ESTANTE DE MADERA
Estante de madera de 4 gavetas 4 divisiones color natural de 1.20L X 60F X 1.90H
24/05/2013 2013 4
00.00
165VELADOR DE MADERA
Velador de madera de una gaveta 45L X 60H X 38F color natural
24/05/2013 2013 8
0.00
166 MESA DE MADERAMesa de noche de una división de 77L X 46F X 70H
24/05/2013 2013 1
00.00
167CAMA DE MADERA
Cama de madera color caoba de plaza y media de1.05A x 1.90L x 30H con colchón
24/05/2013 2013 5
00.00
168 MESA METALICAMesa metálica de aluminio con base de 4 ruedas y tablero de 68L X 40A X 80H CON REGULADOR
24/05/2013 2013 2
50.00
169ESTANTE DE MADERA
Estante de madera de 4 gavetas 3 divisiones color natural de 1.20L X 60F X 1.40H
24/05/2013 2013 3
50.00
170CAMA DE MADERA
Cama de madera color caoba de plaza y media de1.05A x 1.90L x 30H con colchón
24/05/2013 2013 5
00.00
171SILLA GIRATORIA DE METAL
Silla giratoria de metal de color abanó asiento y espaldar de 5 garruchas
24/05/2013 2013 1
50.00
172ESTANTE DE MADERA
Estante de madera de 4 gavetas 4 divisiones color natural de 1.20L X 60F X 1.90H
24/05/2013 2013 4
00.00
173VELADOR DE MADERA
Velador de madera de una gaveta 45L X 60H X 38F color natural
24/05/2013 2013 8
0.00
174 SILLA DE MADERASilla de madera color natural asiento y espaldar de 42 x 40 x 85h
24/05/2013 2013 4
5.00
175CAMA DE MADERA
Cama de madera color caoba de plaza y media de1.05A x 1.90L x 30H con colchón
24/05/2013 2013 5
00.00
176 MESA DE MADERAMesa de noche de una división de 48L X 37F X 60H
24/05/2013 2013 1
00.00
177 MESA DE CENTROMesa de centro de color marrón con protector de vidrio de 90L X 60 A X 42H
24/05/2013 2013 2
50.00
178 SILLON MODULARSillón modular de 2 asientos de 1.70L X 72A X 87HCM color marrón con crema
24/05/2013 2013 3
50.00
179 SILLON MODULARSillón modular de un asiento de color natural con bazos tapizado en tela marrón con crema de 73 x 72 x 87Hcm
24/05/2013 2013 3
00.00
180 SILLON MODULARSillón modular de un asiento de color natural con bazos tapizado en tela marrón con crema de 73 x 72 x 87Hcm
24/05/2013 2013 3
00.00
181 SILLON MODULARSillón modular de un asiento de color natural con bazos tapizado en tela marrón con crema de 1.16 x 72 x 87Hcm
24/05/2013 2013 3
00.00
182ESTANTE DE MADERA
Estante de madera de 4 divisiones color natural de 1.20 LX 35F X 1.80H
24/05/2013 2013 4
50.00
183SILLA FIJA DE METAL
Silla fija de metal en aluminio con espaldar en forma de media luna de 4patas color verde de funda
24/05/2013 2013 7
0.00
184SILLA FIJA DE METAL
Silla fija de metal en aluminio con espaldar en forma de media luna de 4patas color verde de funda
24/05/2013 2013 7
0.00
39
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
185SILLA FIJA DE METAL
Silla fija de metal en aluminio con espaldar en forma de media luna de 4patas color verde de funda
24/05/2013 2013 7
0.00
186SILLA FIJA DE METAL
Silla fija de metal en aluminio con espaldar en forma de media luna de 4patas color verde de funda
24/05/2013 2013 7
0.00
187SILLA FIJA DE METAL
Silla fija de metal en aluminio con espaldar en forma de media luna de 4patas color verde de funda
24/05/2013 2013 7
0.00
188SILLA FIJA DE METAL
Silla fija de metal en aluminio con espaldar en forma de media luna de 4patas color verde de funda
24/05/2013 2013 7
0.00
189ESTANTE DE MADERA
Estante de madera de 4 gavetas 4 divisiones color natural de 1.20L X 60F X 1.90H
24/05/2013 2013 4
00.00
190SILLA GIRATORIA DE METAL
Silla giratoria de metal de color gris oscuro de 5 aspas
24/05/2013 2013 1
50.00
191VELADOR DE MADERA
Velador de madera de una gaveta 45L X 60H X 38F color natural
24/05/2013 2013 8
0.00
192 MESA DE MADERA Mesa de noche de 3 gavetas de 46L X 44F X 63H 24/05/2013 2013 1
00.00
193CAMA DE MADERA
Cama de madera color caoba de plaza y media de1.05A x 1.90L x 30H con colchón
24/05/2013 2013 5
00.00
194ARCHIVADOR DE MELAMINE
Archivador de me lamine de 4 puertas de 75L X 60F X 2.20H color caoba
24/05/2013 2013 8
00.00
195ESTANTE DE PLASTICO
Estante de plástico de 3 divisiones color negro de 85L 40F X 1.41H
24/05/2013 2013 4
50.00
196 MESA DE MADERAMesa de madera de una división color caoba de 64LX 45F X 70HCM
24/05/2013 2013 1
50.00
197ESCALERA DE ALUMINIO
Escalera de aluminio de 3 gradillas 24/05/2013 2013 1
50.00
198 SILLA DE MADERASilla de madera de espaldar ovalado asiento en tela de color verde con brazos de 63 x 70 x 68H CM
24/05/2013 2013 6
0.00
199 SILLA DE MADERASilla de madera de espaldar ovalado asiento en tela de color verde con brazos de 63 x 70 x 68H CM
24/05/2013 2013 6
0.00
200 SILLA DE MADERASilla de madera de espaldar ovalado asiento en tela de color verde con brazos de 63 x 70 x 68H CM
24/05/2013 2013 6
0.00
201 SILLA DE MADERASilla de madera de espaldar ovalado asiento en tela de color verde con brazos de 63 x 70 x 68H CM
24/05/2013 2013 6
0.00
202 SILLA DE MADERASilla de madera de espaldar ovalado asiento en tela de color verde con brazos de 63 x 70 x 68H CM
24/05/2013 2013 6
0.00
203 SILLA DE MADERASilla de madera de espaldar ovalado asiento en tela de color verde con brazos de 63 x 70 x 68H CM
24/05/2013 2013 6
0.00
204 SILLA DE MADERASilla de madera de espaldar ovalado asiento en tela de color marfil con brazos de 63 x 53 x 77H
24/05/2013 2013 6
0.00
40
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
CM
205 SILLA DE MADERASilla de madera de espaldar ovalado asiento en tela de color marfil con brazos de 63 x 53 x 77H CM
24/05/2013 2013 6
0.00
206 SILLA DE MADERASilla de madera de espaldar ovalado asiento en tela de color marfil con brazos de 63 x 53 x 77H CM
24/05/2013 2013 6
0.00
207 SILLA DE MADERASilla de madera de espaldar ovalado asiento en tela de color marfil con brazos de 63 x 53 x 77H CM
24/05/2013 2013 6
0.00
208 SILLA DE MADERASilla de madera de espaldar ovalado asiento en tela de color marfil con brazos de 63 x 53 x 77H CM
24/05/2013 2013 6
0.00
209 SILLA DE MADERASilla de madera de espaldar ovalado asiento en tela de color marfil con brazos de 63 x 53 x 77H CM
24/05/2013 2013 6
0.00
210 MESA DE MADERAMesa de madera redonda de 1.01 diametro por 80H con base de 4 garruchas con protector de vidrio
24/05/2013 2013 3
50.00
TOTAL 32,270.00
RECOMENDACIÓN N° 15
Se recomienda, que los sobrantes del activo, según inventarios físico tomado el 28 de mayo del
2013, se deben considerar en los registros contables de la Congragación, así mismo se deberá
incrementar el patrimonio, para sincerar la cifras de los Estados Financieros.
OBSERVACIÓN N° 16
EN LOS PERIODOS 2010, 2011 Y 2012, EXISTEN ERRORES EN LOS AJUSTES POR
VARIACIONES EN LOS SALDOS DE DEPRECIACION ACUMULADA DURANTE LOS
PERIODOS 2008 AL 2012.
De la evaluación a los a los saldos de la depreciación acumulada correspondiente a los periodos
201, 2011 y 2012, existen errores en los ajustes por variaciones en los saldos acumulados de
41
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
depreciaciones como se muestra en el cuadro siguiente.
2008 2009 2010 2011 2012
Inmueb.
Maqui. Equip.
1,010,837.19 11,549,013.84 11,468,651.73 11,644,175.26 11,648,688.41
Depreciación
Acumulada
-80,493.11 -115,530.99 -959,941.02 -457,351.10 -1,043,552.91
Mediante carta S/N de fecha 27 de Mayo del 2013, se comunicó, al Sr. Miguel Tito Cavero para
que explique las variaciones de las depreciaciones acumuladas.
En su respuesta con su carta de fecha 30 de Mayo del presente, nos explica mediante cuadro de
ajuste subsanando el error en la Depreciación en los años 2010 y 2011:
El mes de Enero del 2011, se ajusta la depreciación, por un valor de S/. 532,840.06
En el mes d enero del 2013: Se una regulariza la Depreciación mediante ajuste contable
correspondiente a este periodo 2011 por un valor de S/. 524,448.28.
RECOMENDACIÓN N° 16
Se recomienda que los ajustes por depreciación se realicen al término de cada periodo, a fin de
evitar distorsiones en los Estados Financieros. Como la distorsión producida en los Estados de
Resultados de los periodos 2,010 y 2011. En el periodo 2010, arrojó una Pérdida de S/.
916,422.10 variando por efectos de los errores en los ajustes por depreciación que fueron
ajustados como sigue: en el año 2011 S/. -532,840.06 y en el año 2013 S/, 6,173.57. por lo que
la Pérdida real del periodo 2010. Debió ser S/. -526,666.49. en el periodo 2011 el Estado de
Resultados arrojó una Utilidad de S/. 495,808.72, debiendo ser una Perdida de S/. 28,639.56,
por efectos de los ajustes de las variaciones en la Depreciación por S/. - 524,448.28.
42
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
OBSERVACIÓN N° 17
NO SE REALIZO LA PROVISION DE CTS DE LOS MESES DE NOVIEMBRE Y DICIEMBRE
DEL 2012 POR UN VALOR DE S/. 437.49
En el periodo 2012 se verificó que en los meses de Noviembre y Diciembre, no se provisionó los
CTS del personal , que a continuación detallamos:
SUELDO S/. Gratificacion CTS, Nov y Dic
Quispe Paucar Juana 750.00 125.00 145.83
Saavedra Villanueva
Lucia Filomena
750.00 125.00 145.83
Incio De Vega Maria
Esther
750.00 125.00 145.83
TOTAL PROVISION 437.49
Mediante carta S/N de fecha 27 de Mayo del presente se comunico al Sr. Miguel Tito Cavero
para explicar la falta de las provisiones correspondientes a los meses de noviembre y diciembre
del 2012,
En su respuesta de fecha 30 de Mayo del 2013, no indica que se procedió a regularizar este error
en el mes de Enero, mediante una provisión el diario N° 1 y 2 del sub diario 40 y el 15 de Mayo
del 2013 se realiza el pago en los Bancos de Crédito del Perú por $ 185 y en el Banco
Continental S/. 575.21.
RECOMENDACIÓN N° 17.
Se recomienda, provisionar los CTS, en las fechas determinadas por ley, a fin de evitar
contingencias por infracciones laborales, que conllevan Multas. Por parte del Ministerio de Trabajo.
43
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
CONCLUSIONES
CONCLUSION N° 1
Los fondos de la Congregación de Hermanos Cristianos en el Perú se encuentran
legalmente desprotegidos, ya que en las diversas Casas que tienen en el país se han
aperturado cuentas en los bancos a personas naturales sin representación.
CONCLUSION N° 2
Los Estados Financieros de los años 2010 y 2011 no reflejan la situación financiera en el Estado
de Resultados.
CONCLUSION N° 3
No se toman inventarios físicos anuales a fin de sincerar las cifras del activo fijo en los Estados
Financieros.
CONCLUSION N° 4
Por falta de normas internas no se rinde cuentas oportunamente de los valores remitidos a las
diferentes sedes de la Congregación en el Perú.
.
RECOMENDACIONES
RECOMENDACION N° 1
Recomendamos que los fondos de las diferentes sedes de la Congregación
deben aperturarse a nombre de la Congregación de Hermanos Cristianos en
el Perú, otorgando poder especial a las personas autorizadas para tal fin en
cada sede.
44
E. SERRANO LOPEZ & ASOCIADOS AUDITORES CONSULTORES S.A.C.
Inscrita en el Registro de Sociedades del Colegio de Contadores Públicos de Ancash, con el Nº 013-2012 Dirección: Urb. “Los Pinos” Mz.I, Lote 17 – Telefs. 043-324555 – 943485353
Email: [email protected] –- Chimbote
RECOMENDACION N° 2
El departamento de Contabilidad debe superar las deficiencias contables de
registro a fin de sincerar los Estados Financieros.
RECOMENDACION N° 3
Se recomienda que al término de cada periodo se elabore un reglamento
para la toma de inventarios físicos de los activos a fin de sincerar los Estados
Financieros y de esta manera custodiar el patrimonio.
RECOMENDACION N° 4
Se recomienda elaborar normas de gestión a fin de que el dinero otorgado
por tesorería se controlado con más eficiencia.
45
