Upload
others
View
4
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
ÍndiceIntrodução__________________________________________________________________3
Capítulo 1 – Descrição do Jogo__________________________________________________5
1.1 Introdução__________________________________________________________________5
1.2 Períodos__________________________________________________________________5
1.3 Produtos___________________________________________________________________5
1.4 Características de fábrica______________________________________________________6
1.5 Demanda passada____________________________________________________________8
1.6 Dados Financeiros da Empresa__________________________________________________9
1.7 A Empresa e sua estrutura____________________________________________________111.7.1 Missão________________________________________________________________________111.7.2 Visão__________________________________________________________________________111.7.3 Valores da empresa______________________________________________________________111.7.4 Organograma___________________________________________________________________12
1.8 Estratégia__________________________________________________________________15
Capitulo 2 – Analises dos Resultados____________________________________________21
2.1 Analise do Primeiro Quadrimestre______________________________________________212.1.1 Janeiro________________________________________________________________________21
2.1.1.1 Estratégia Adotada___________________________________________________________212.1.1.2 Resultados Janeiro___________________________________________________________222.1.1.3 Lições aprendidas____________________________________________________________22
2.1.2 Fevereiro______________________________________________________________________232.1.2.1 Estratégia adotada___________________________________________________________232.1.2.2 Resultado Fevereiro__________________________________________________________242.1.2.3 Lições aprendidas____________________________________________________________24
2.1.3 Março_________________________________________________________________________242.1.3.1 Estratégia Adotada___________________________________________________________242.1.3.2 Resultados__________________________________________________________________252.1.3.3 Lições aprendidas____________________________________________________________25
2.1.4 Abril__________________________________________________________________________262.1.4.1 Estratégia Adotada___________________________________________________________262.1.4.2 Resultados__________________________________________________________________272.1.4.3 Lições aprendidas____________________________________________________________27
2.2 Conclusão do Primeiro Quadrimestre___________________________________________27
2.3 Analise do Segundo Quadrimestre______________________________________________302.3.1 Maio__________________________________________________________________________30
2.3.1.1 Estratégia Adotada___________________________________________________________302.3.1.2 Resultados__________________________________________________________________332.3.1.3 Lições aprendidas____________________________________________________________34
1
2.3.2 Junho_________________________________________________________________________342.3.2.1 Estratégia Adotada___________________________________________________________342.3.2.2 Resultados__________________________________________________________________362.3.2.3 Lições aprendidas____________________________________________________________38
2.3.3 Julho__________________________________________________________________________382.3.3.1 Estratégia Adotada___________________________________________________________382.3.3.2 Resultados__________________________________________________________________392.3.3.3 Lições aprendidas____________________________________________________________40
2.3.4 Agosto________________________________________________________________________402.3.4.1 Estratégia Adotada___________________________________________________________402.3.4.2 Resultados__________________________________________________________________422.3.4.3 Lições aprendidas____________________________________________________________43
2.4 Conclusão do Segundo Quadrimestre___________________________________________43
ANEXO 1___________________________________________________________________46
1 Analise financeira de Janeiro____________________________________________________461.1 Previsto_________________________________________________________________________461.1 Realizado________________________________________________________________________48
2 Analise financeira de Fevereiro__________________________________________________502.1 Previsto_________________________________________________________________________502.2 Realizado________________________________________________________________________52
3 Analise financeira de Março____________________________________________________543.1 Previsto_________________________________________________________________________543.2 Realizado________________________________________________________________________56
4 Analise financeira de Abril______________________________________________________584.1 Previsto_________________________________________________________________________584.2 Realizado________________________________________________________________________60
5 Analise financeira de Maio_____________________________________________________625.1 Previsto_________________________________________________________________________625.2 Realizado________________________________________________________________________64
6 Analise financeira de Junho_____________________________________________________666.1 Previsto_________________________________________________________________________666.2 Realizado________________________________________________________________________68
7 Analise financeira de Julho_____________________________________________________707.1 Previsto_________________________________________________________________________707.2 Realizado________________________________________________________________________72
8 Analise financeira de Agosto____________________________________________________748.1 Previsto_________________________________________________________________________748.2 Realizado________________________________________________________________________76
2
Introdução
O presente trabalho tem como finalidade apresentar o cenário do Jogo de Negócios
(Strategy Game), bem como consolidar todas as informações referentes à criação e
estruturação da empresa, seu desempenho, e atuação das diretorias e seus
integrantes ao longo do período avaliado.
O Jogo de Negócios foi estruturado de maneira que cada equipe pudesse utilizar
todo o conhecimento aprendido ao longo do curso de MBA, colocando em prática os
conceitos e ferramentas aprendidas para a definição da estratégia, controle e
monitoramento da empresa, alcançando assim um desempenho superior.
Cada vez mais as empresas devem se preparar para alcançar sucesso no mercado.
Essa preparação passa invariavelmente pelo conhecimento, desde o técnico ligado
ao produto ou serviço que se propõe a oferecer, passando pelo conhecimento do
mercado onde esta inserida e chegando ao profundo conhecimento das ferramentas
para definição das estratégias, monitoramento e controle dos resultados. É
necessário levar em conta o passado, se preocupar com o presente, e
principalmente planejar o futuro. Atualmente empresas estão se preparando cada
vez mais para oferecer os melhores produtos e serviços, contando com profissionais
qualificados e definindo de forma clara todos os processos da empresa.
É preciso um olhar crítico e minucioso para que a empresa se destaque entre tantas
concorrentes. Com isso, elaborar um planejamento estratégico consistente é
fundamental para o sucesso da empresa.
O negócio deve estar alinhado com as necessidades do cliente, para tanto é preciso
estar atento ao público alvo, além de ser suficientemente flexível caso haja a
necessidade de uma mudança nas estratégias, para melhor adequar-se ao mercado.
Tudo deve estar perfeitamente estruturado e alinhado para que os objetivos sejam
alcançados.
No caso do Jogo de Negócios, as empresas formadas pelas diferentes equipes são
especializadas na venda de equipamentos de informática que foram definidos na
regra do Jogo.
3
O intuito do Jogo é que cada equipe crie suas estratégias para melhor administração
da empresa, e com isso atingir o desempenho necessário para que a mesma se
destaque no mercado e se consolide como fornecedora renomada de equipamentos
de informática. A empresa foi estruturada em varias Diretorias para melhor
direcionamento das estratégias tomadas por toda a equipe.
Durante o Jogo as diversas equipes competiram no intuito de não só ganhar o
mercado, mas também apresentar o melhor desempenho financeiro. Esse
desempenho foi avaliado de acordo com o foco definido por cada uma.
4
Capítulo 1 – Descrição do Jogo
1.1 Introdução
O Jogo de Negócios proposto tem como objetivo simular uma situação real de
mercado onde uma empresa é criada para atuar no setor de tecnologia. Esse
mercado tem regras definidas como produtos e suas características, perfil do
consumidor, padrões de produção, etc.. A seguir tem-se a descrição de cada
componente do Jogo.
1.2 Períodos
Partindo-se das condições iniciais de capacidade produtiva, número de funcionários,
dados financeiros (dinheiro em caixa, dinheiro investido), custo de produção, etc., as
ações para cada mês são definidas com base no plano de negócios e estratégia da
empresa.
Em (ref. Manual) encontra-se mais algumas definições apresentadas a seguir:
“A cada período simulado (que corresponde a um mês virtual), até vinte decisões
são tomadas: preços, propaganda/promoção, desenvolvimento e volumes de
produção para cada um dos três produtos; número de trabalhadores, salário médio
mensal, total de benefícios concedidos aos trabalhadores, capacidade de montagem
da fábrica, empréstimos, aplicações financeiras e dividendos distribuídos.
Serão simulados, em total, 9 (nove) períodos: 1 (um) para teste e 8 (oito) para a
competição. Caberá a cada equipe estabelecer, antecipadamente, os critérios pelos
quais sua empresa será avaliada: valor da ação, retorno sobre o patrimônio líquido,
receita de vendas e lucro total.”.
1.3 Produtos
Como definido em (ref. Manual), tem-se:
5
“Cada empresa possui três produtos: Desktops, Notebooks e Workstations. O
principal desses produtos é o microcomputador desktop. O notebook possui melhor
qualidade, quanto à utilidade e ao estilo, além de exercer maior atração sobre o
comprador. A workstation é uma sofisticada estação de trabalho para projetos
CAD/CAM.”
1.4 Características de fábrica
Como definido em (ref. Manual), tem-se:
“a capacidade da unidade fabril é de 900 unidades/mês, tendo ela custado R$ 4,5
milhões. Esse investimento sofre uma depreciação à base de 0,8 por cento / mês
(aproximadamente 10% ao ano) que, para o montante investido, equivale a R$
36.000, contabilizados sob o título Depreciação, no Demonstrativo de Resultados. A
depreciação ocorre no final do mês e também se reflete na redução da capacidade
de produção do mês seguinte. Portanto, a capacidade de produção também sofre
um decréscimo de 0,8% no final de cada mês, a menos que seja mantida constante,
com um Reinvestimento em Máquinas equivalente (...). Por outro lado, é possível
ampliar a capacidade da fábrica: para uma unidade adicional de capacidade mensal
é necessário investir R$ 5.000. Seja qual for a dimensão da ampliação, ela só estará
disponível no mês seguinte. Assim, por exemplo, para ampliar a capacidade da
fábrica, de 900 neste mês para 950 no próximo mês, e necessário desembolsar,
agora, os R$ 36.000 do reinvestimento (para cobrir a depreciação) e mais R$
250.000 (isto é, 50 x R$ 5.000) para a ampliação. As Despesas Adicionais, que
aparecem no Demonstrativo de Resultados, estão associadas à compra de
capacidade instalada. Elas são pequenas, para taxas de expansão moderadas, mas
elevam-se a mais de R$ 30.000, para uma expansão de 100 unidades, e acima de
R$ 100.000, se a expansão for de 200 unidades, em qualquer mês. Não é possível
vender capacidade instalada; ela só poderá ser reduzida através da depreciação e
deterioração, ou seja, à taxa de 0,8% ao mês. Se necessário, até 20% da
capacidade instalada da fábrica poderá ser realizada em instalações de terceiros
(isto é, produção fora das, porém utilizando pessoal próprio). Essa produção
intensiva tem um custo adicional de R$ 500 para cada unidade executada fora.
Portanto, para a capacidade de 900 unidades, pode-se utilizar outras 180 unidades
terceirizadas. O uso da capacidade da fábrica varia de um produto para o outro.
6
Para a produção de um Desktop, utiliza-se 1 unidade dessa capacidade; para a de
um Notebook, 2,5 unidades de capacidade, enquanto uma Workstation utiliza 1,2
unidades.”
A empresa iniciou o Jogo nos meses de janeiro a março com capacidade de 300
trabalhadores, sendo que cada um estava trabalhando 160 horas mensais.
O salário médio dos trabalhadores é de R$ 480,00 mensais, o que para a empresa
caracteriza o dobro em encargos trabalhistas. No Jogo ficou a critério da empresa o
aumento dos benefícios e salários dos trabalhadores, este poderia ser aumentado,
mas não poderia diminuir do decorrer do Jogo.
Os trabalhadores poderiam ser contratados e dispensados no início de cada mês,
sem custos de contratação ou dispensa para empresa, desde que não ultrapassasse
10% do quadro de trabalhadores do mês anterior.
A produção dos computadores demandava:
Desktop – 50 hh;
Notebook – 100 hh;
Workstation – 200 hh.
Os produtos e as quantidades a serem fabricados durante o mês são definidos e
caso a quantidade de produtos fabricados exceda capacidade produtiva dos
trabalhadores, serão pagas horas extras. As horas extras destes trabalhadores não
podem ultrapassar 32 horas mensais, caso isso ocorra haverá uma diminuição na
quantidade de produtos fabricados.
Foi definido também o custo de produção de cada equipamento levando-se em
conta não só a mão-de-obra, mas também os insumos necessários. Os custos
iniciais foram:
Desktop – R$ 850,00
Notebook – R$ 1.100,00
Workstation – R$ 1.900,00
Para a fabricação dos equipamentos não há qualquer dificuldade para compra dos
insumos e as médias de preços dos fornecedores estavam equilibradas.
7
O estoque no período zero, ou seja, no inicio do Jogo era de:
Desktop – 61 unidades
Notebook – 8 unidades
Workstation – 2 unidades
1.5 Demanda passada
Como definido em (ref. Manual), tem-se:
“Nos últimos quatro anos, a demanda por Desktops tem decrescido gradualmente,
enquanto a demanda pelos Notebooks tem crescido a taxas significativas. As
Workstations, que não tinham uma demanda muito grande inicialmente, têm tido um
crescimento, em sua demanda, de cerca de 50% ao ano.”
Para ilustrar tem-se a Figura 1 abaixo:
Figura 1 – Demanda passada (ref. Manual)
8
1.6 Dados Financeiros da Empresa
Ao final de cada período a empresa possui algumas informações financeiras
disponíveis como DRE, conta caixa e conta estoque. Esses demonstrativos podem
ser vistos nas Figuras 2 e 3.
Figura 2 – Exemplo de relatório financeiro (Conta caixa e DRE) (ref. Manual)
9
Figura 3 – Exemplo de relatório financeiro (Conta estoque) (ref. Manual)
A situação em que a empresa inicia o Jogo é dada por (ref. Manual):
“Em termos de capacidade de investimento, no ano que se inicia tem-se uma sobra
de caixa de R$ 0,7 milhões (incluindo o R$ 0,5 milhão que, em dezembro, estava em
Aplicações Financeiras).”
A empresa também possui 500.000 ações na bolsa e o seu valor e de R$ 18,76
inicialmente. Como não foram distribuídos dividendos, a empresa conta com um
capital de R$ 5.305.703,50.
Durante o Jogo foi permitido a todas as empresas, a solicitação de empréstimos a
bancos. A taxa de juros depende da taxa de juros em geral bem como da posição
financeira e do desempenho da empresa.
Os empréstimos tiveram o prazo de 30 dias, os quais são renováveis à taxa de juros
do mês corrente, fornecida no relatório da empresa. A taxa de empréstimo foi de
3,45% ao mês, debitados no próprio mês do empréstimo.
O empréstimo máximo permitido para cada mês é igual a 50% do patrimônio líquido
do final do mês anterior.
10
1.7 A Empresa e sua estrutura
Criou-se a empresa chamada Infotech que definiu como seu objetivo se manter
entre as três primeiras empresas do mercado durante o período proposto,
consolidando a sua imagem perante o consumidor através da definição de uma
solida estratégia de negócios.
O portfolio de produtos da empresa consiste basicamente em três segmentos, o de
desktops, o de notebooks e o de workstations, e a mesma foi organizada em
diferentes departamentos, como definido anteriormente.
1.7.1 Missão
“Uma empresa sólida, que oferece produtos de avançada Tecnologia agregando o
máximo valor aos clientes, contribuindo para o seu sucesso e com forte orientação
para a eficiência energética e responsabilidade social.”
1.7.2 Visão
“Ser uma empresa referencia no fornecimento de computadores e soluções para o
mercado brasileiro utilizando a mais moderna e inovadora tecnologia, garantindo a
excelência na qualidade dos produtos e satisfazendo as necessidades dos clientes.”
1.7.3 Valores da empresa
A Infotech definiu como valores:
- O comprometimento de todos os colaboradores da empresa;
- Os produtos são criados e produzidos de forma atender as necessidades dos
clientes através de tecnologia de ponta e design diferenciado;
- Ter como prazo de entrega de 48 horas a 72 horas após pedido confirmado;
- O cliente possui 48 horas após a compra para realizar devolução. Os produtos
Infotech possuem garantia de 1 ano contra defeito de fabricação.
11
1.7.4 Organograma
A figura 4 mostra o organograma da empresa:
Figura 4 – Organograma da Infotech
As informações referentes aos integrantes de cada diretoria se encontram a seguir:
André Luiz Zamponi Ribeiro é Mestre em Engenharia Mecânica pela
Universidade de Taubaté e Graduado em Engenharia Elétrica pela
Universidade Federal de Itajubá, atuando como Engenheiro de Manutenção
Sr. na área de Óleo & Gás pela empresa Halliburton Energy Services no
Brasil e em Angola, e atualmente atuando como Engenheiro de Operações
Sr. da empresa BW Offshore do Brasil de uma unidade de produção de
petróleo tipo FPSO na bacia de Santos.
Cibele Guimarães de Brito é Bacharel em Turismo pela Faculdade Visconde de Cairu em Salvador - Bahia, atua como Gerente de Logística na
área de telecomunicações (distribuição de equipamentos celulares) na
empresa AOC Driving Mobility , com base em Luanda - Angola , porém com
escritório satélite em Dubai- UAE, local a qual reside no presente momento.
Katia dos Santos Araujo Melo tem 27 anos, casada, graduada em Letras
com habilitação em Português e Inglês pela Universidade Paulista – UNIP,
atua como Líder de Patrimônio na Fundação Antonio Prudente mantenedora
do Hospital A.C. Camargo – Centro de Tratamento, Ensino e Pesquisa em
12
Câncer.
Luciano Siqueira Bento é Tecnólogo em Projetos, formado pela Fatec, Engenheiro Eletricista e Civil Graduado pela Universidade de Mogi das Cruzes, Pós Graduado em Engenharia e Segurança do Trabalho pela
Universidade São Paulo. Atuando como Gerente Comercial para México e
América Central em uma empresa do segmento Elétrico.
Vera Akemi Aoyama é pós-graduanda em Administração de Empresas com
ênfase em RH na Fundação Getúlio Vargas em São Paulo, graduada em
Administração com ênfase em RH na Universidade Paulista, em São Paulo,
e com extensão em psicologia social e comportamento social. Trabalhando no
departamento de recursos humanos, como coordenadora e como auditora
interna da ISO 9001:2008 na Tozan, uma empresa japonesa, atuante na
fabricação de bebidas alcoólicas e molhos.
Wagner Augusto Nascimento é pós-graduando em Administração de
Empresas pela FGV, com ênfase em Finanças, pós-graduado em Engenharia
de software pela USP e Graduado em Análise de Sistemas pela Faculdade São Francisco. Trabalhando na área de tecnologia da EXECPLAN, empresa
nacional especializada em soluções para o nível tático e estratégico (CPM,
Planning e BSC), desde 1999, atuando com Diretor de TI e responsável pelas
áreas de
Todas as definições de estratégias e políticas são definidas em conjunto, a Infotech
tem como princípio o trabalho em equipe de forma que cada diretoria contribua de
maneira efetiva, baseada em sólidos conhecimentos técnicos e informações
pertinentes, reduzindo assim as incertezas nas decisões. Ainda que as decisões
sejam tomadas em conjunto, cada diretoria tem um foco especifico e as atribuições
de cada Diretoria são:
13
Presidência: Elaboração do planejamento estratégico, assegurar que a
empresa esteja alinhada com os objetivos traçados, criação e manutenção de
uma cultura corporativa, garantir que as metas sejam atingidas e integração
das diferentes diretorias. Também faz parte da atribuição da presidência o
monitoramento do desempenho da concorrência e o posicionamento da
empresa no mercado. Garantir que a missão, visão e valores estão presentes
nas decisões e representar a empresa perante os clientes, governos e
acionistas.
Produção: responsável pelo planejamento, execução e entrega de todos os
produtos produzidos pela empresa. Além dos produtos acabados, esta
diretoria também é responsável pelo planejamento e compra de
equipamentos e insumos necessários para a produção e do controle e
acompanhamento do estoque. A qualidade dos produtos também é gerida por
esta diretoria, através dos programas de excelência nos processos
produtivos. Todas as atividades são realizadas por áreas de apoio, tais como,
PCP, Qualidade, Almoxarifado, etc.
Financeiro: responsável em controlar a Governança Corporativa, elaborando
relatórios (DRE, Balanço Patrimonial, Fluxos de caixa ou outros que sejam
necessários) que correspondam aos reais resultados atingidos pela empresa,
promovendo soluções de controles internos, comparando-os entre orçado e
real. Ela também é a responsável em executar todas as atividades,
garantindo a saúde financeira da empresa, planejando os investimentos que
serão realizados, gerenciando aplicações e empréstimos, almejando a
redução de custos financeiros na captação de recursos, ou otimizando a
utilização do Capital de Giro. O Relacionamento com Investidores também é
de responsabilidade desta diretoria, pois assim é possível garantir o melhor
retorno do capital investido, com pagamento de dividendos anuais, alem de
mantê-los informados dos resultados atingidos. As atividades desta diretoria
são realizadas por áreas de apoio, tais como, Contabilidade, Finanças e
Tesouraria, etc..
14
Recursos Humanos: responsável em planejar e implantar mecanismos que
garantam um processo de atração dos talentos necessários, bem como definir
e implantar políticas e ferramentas que garantam a escolha dos profissionais
adequados. Está também sob sua responsabilidade, a definição e orientação
das atividades de relações trabalhistas, carreiras, remuneração, benefícios e
reconhecimento do desempenho, contribuindo para a atração e retenção de
pessoas, bem como para a boa gestão organizacional. Outra
responsabilidade atribuída para esta diretoria é promover o desenvolvimento
dos colaboradores nos planos técnico, humano e contextual, alinhado aos
objetivos estratégicos da empresa. As atividades são executadas por áreas
de apoio, tais como, Recrutamento e Seleção, Cargos e Salários e
Treinamento/Desenvolvimento.
Marketing e Comercial: responsável pela definição de preços e promoções,
contatos com clientes em potencial, almejando o crescimento e manutenção
de mercado, além de criar bom relacionamento entre as partes. Tem como
meta o aumento de vendas. Já no que diz respeito a Marketing, esta diretoria
elabora planos de marketing e divulgação, seguindo o planejamento
estratégico da empresa, com o objetivo de fortalecer a marca priorizando
qualidade e preço. É também de responsabilidade desta diretoria, o
desenvolvimento de novas tecnologias e produtos, fazendo com que a
empresa esteja à frente do seu tempo. As atividades são realizadas por áreas
de apoio, tais como, Comercialização, Pesquisa, Desenvolvimento,
Propaganda e Marketing;
1.8 Estratégia
No mercado competitivo em que nos encontramos é de suma importância estar
atento as novidades existentes no negócio no qual estamos envolvidos. Entender a
concorrência como fator importante, a qual esta em constante mudança, e, envolvida
no processo de maneira ativa e assertiva.
15
O planejamento estratégico deve estar alinhado ao tempo, de maneira que essa
informação se torne uma vantagem competitiva. No processo produtivo e
desenvolvimento de produtos as organizações devem estar interligadas e próximas
dos clientes.
Para Drucker, “planejamento estratégico é o processo contínuo de,
sistematicamente e com o maior conhecimento possível do futuro contido, tomar
decisões atuais que envolvem riscos; organizar sistematicamente as atividades
necessárias à execução dessas decisões e, através de uma retroalimentação
organizada e sistemática, medir o resultado dessas decisões em confronto com as
expectativas alimentadas”.
A estrutura organizacional é um meio para ajudar a administração a alcançar seus
objetivos. Considerando que os objetivos são originados da estratégia global da
empresa, é lógico que a estratégia e a estrutura estejam estreitamente ligadas
(ROBBINS, 2003).
Considerando que a empresa Infotech esta inserida em um mercado altamente
competitivo, instável, vulnerável e em plena expansão, é fundamental estruturar as
estratégias entre as diretorias para conseguir atingir os objetivos esperados pela
organização.
O macroambiente deve ser analisando considerando diversos aspectos:
Demográfico
Econômico
Sócio/ Cultural
Político/ Legal
Tecnológico
Ecológico
Esses indicadores servem para identificar as mudanças e tendências que podem
modificar o direcionamento das decisões estratégicas.
O ambiente interno da organização também é fundamental para o sucesso, pois é
necessário observar a tecnologia adotada, as práticas utilizadas, a tecnologia
16
existente para desenvolvimento dos produtos oferecidos, além de preparar os seus
profissionais para melhor desenvolvimento dos serviços oferecidos.
Segundo Porter, a capacidade de geração de margem de uma organização dentro
de um setor não é uma questão de sorte ou azar. Tudo depende da configuração
das forças competitivas do setor. Para essa análise Porter propõe um modelo de
cinco forças competitivas, as quais são fundamentais para análise dos concorrentes.
00
Figura 5 – Forças de Porter
Em relação às cinco forças competitivas de Porter tem-se:
Grau de rivalidade entre as empresas: O mercado onde a Infotech atua é
extremamente competitivo e não possui diferenciação entre os produtos,
portanto qualquer diferencial criado em relação à tecnologia ou apresentação
do produto faz uma diferença significativa. A estratégia mais adequada nesse
caso e o investimento em P&D e propaganda e promoção.
17
Produtos Substitutos
Novos Entrantes
CompradoresFornecedores
Concorrentes no Mercado
Intensidade da Rivalidade
Ameaça de novos entrantes potenciais: Inicialmente o Governo limita a
entrada de empresas no mercado e o restringe as empresas que já possuem
autorização. No entanto, devido à falta de investimento e competitividade das
empresas, essa reserva de mercado pode ser revista e o mercado ser aberto
para novos entrantes. Nesse caso o investimento em inovação, novas
tecnologias, e fundamental para manter a competitividade.
Ameaça de produtos substitutos: Em (ref. Manual) são apresentadas algumas
características do mercado, entre ela destaca-se: “Embora a concorrência
estrangeira não constitua um grande problema, os importados podem ser
utilizados como substitutos, dentro de certos limites, em situações de falta do
produto ou de preços extremamente elevados.”. Portanto existe um risco a
ser considerado e a adequação do nível de produção e preço praticado se faz
necessária.
Poder de barganha dos consumidores: O comportamento dos consumidores
pode variar dependendo das circunstancias. Podem-se definir dois tipos de
perfis, o do consumidor habitual e do volúvel. O habitual e fiel a marca
enquanto o volúvel costuma testar vários equipamentos e pesquisar preços
antes de tomar uma decisão. O consumidor habitual pode se tornar volúvel e
vice-versa, vai depender de oferta, preço e diferenciação. No cenário
apresentado o consumidor tem alto poder de barganha, pois existem sete
empresas concorrentes com produtos similares e qualquer diferenciação em
preço, tecnologia, tem um impacto significativo no mercado.
Poder de barganha dos fornecedores: A análise definida em (ref. Manual)
mostra que: “A maioria dos fornecedores é de pequeno porte e não
diversificada. Porém, esses são muitos e, portanto, não detêm muito poder
junto aos fabricantes. Esses fornecedores podem causar problemas, caso
negligenciem o devido prazo de entrega.”. Isso demonstra claramente que
isso não representa um risco ou vantagem competitiva, já que os custos
referentes a insumos são equivalentes entre as concorrentes.
18
Em relação à análise SWOT foi identificado:
Favorável Desfavorável
Fatores
internos - Flexibilidade na produção;
- Conhecimento técnico dos
diretores;
- Custo de produção definido sem
grandes variações nos preços dos
insumos;
- Mercado constante, isto é, sem
sazonalidade, que permite um melhor
planejamento;
- Possibilidade de previsão de
demanda e faturamento;
- Falta de alinhamento das ações com a
estratégia;
- O não alinhamento entre as diretorias em
relação ao planejamento estratégico;
- Disponibilidade de recursos;
- Avaliação equivocada do mercado;
- Altos investimentos em P&D e
propaganda são necessários para ganhar
mercado;
Fatores
externos - Crescimento da demanda por
workstation em 50 % a.a.
- Crescimento significativo da
demanda por notebooks
- Desktops possuem consumo
estável, venda “garantida”.
- Mercado em crescimento com
oportunidade de expansão.
- Consumidores já fidelizados.
- Concorrência acirrada;
- Salários e benefícios mais atrativos
oferecidos aos trabalhadores pela
concorrência;
- Consumidores fidelizados pela
concorrência;
- Possibilidade de novos entrantes do
mercado e produtos substitutos;
- Preços praticados no mercado;
- Migração de investidores para outras
empresas..
Tabela 1 – Analise SWOT
De uma forma sucinta, com base no exposto, a estratégia adotada foca na
otimização da produção (volume e custo) de forma a maximizar a lucratividade da
empresa através de uma politica de preços atrativa; no monitoramento constante da
concorrência de forma a identificar tendências e antecipar ações; ênfase em
19
desenvolvimento e propaganda para estabelecer a marca e fidelizar consumidores;
politica de recursos humanos focada em capacitação, desenvolvimento e benefícios
aos colaboradores; e alinhamento de toda a empresa em relação aos objetivos.
O detalhamento de como essa estratégia foi colocada em pratica será feita no
Capitulo 2.
20
Capítulo 2 – Análises dos Resultados
2.1 Análise do Primeiro Quadrimestre
2.1.1 Janeiro
2.1.1.1 Estratégia Adotada
Antes de iniciar o Jogo era necessário definir os objetivos da empresa para o
quadrimestre. Os objetivos eram quatro e a empresa tinha 10 pontos para distribuir
entre eles. Na tabela 2 tem-se a atribuição dos pesos para cada um deles.
Fator PesoValor de Mercado 2Retorno s/ o Patrimônio Líquido 3Receita de Vendas 2Lucro Total 3
Tabela 2 – Objetivos definidos para o primeiro quadrimestre
A estratégia utilizada para alcançar os objetivos foi definida tendo em mente o
máximo esforço para diminuir os custos fixos, buscando a maior eficiência possível
na produção e estabelecendo níveis de investimentos equilibrados que pudessem
proporcionar um volume de vendas satisfatório e ao mesmo tempo impactar o
mínimo possível nesses custos.
Para atender e satisfazer com excelência as necessidades dos clientes, no primeiro
quadrimestre do ano vigente à empresa Infotech teve como prioridade consolidar a
marca de uma forma sustentável.
A empresa baseou-se nos 4P e adotou como estratégia a diferenciação, capacitando
a equipe de vendas para explorar e demonstrar aos clientes as vantagens
competitivas, chaves de valor e o valor agregado que os produtos produzidos e
comercializados e serviço prestado pela empresa oferecem.
21
Com o volume de vendas no inicio do ano foi bom, a empresa não precisou buscar
recursos de terceiros.
A definição dos parâmetros de produção, investimentos, dimensionamento da
fábrica está descrito na Figura 6.
MÊS ANTERIORNo. de Trab
365Preço de
VendaPropaganda e
PromoçãoPesquisa e
DesenvolvimentoUnidades a
Produzir VendasEstoque Inicial
Custo Padrao (Estoque) Capacidade
desktop 1.600,00 60.000,00 5.000,00 390,00 451 61 1.150,00 900notebook 2.900,00 60.000,00 25.000,00 157,00 165 8 1.700,00workstation 5.200,00 40.000,00 20.000,00 60,00 62 2 3.125,00 Empréstimos
0,00No. de Trab Salário Benef aos Trab % Part Lucros Juros Rotat Juros Emprest Juros Aplic
295 480,00 0,00 0,00 6,00 % 3,45 % 3,00 % Aplicações500.000,00
Capac. Máquina Empréstimos Aplicações Dividendos D Juros Rot D Emprest Rec Financeira900 0,00 500.000,00 10.000,00 0,00 0,00 15.000,00 Rotativo
0,00Rotativo Informações Custo Adm
0,00 0,00 41.409,00 Saldo CaixaPreços Mínimo Praticado Máximo 215.753,50
desktop 800,00 1.600,00 2.500,00 Capitalnotebook 2.000,00 2.900,00 5.000,00 5.305.703,50 Result Anterioresworkstation 3.000,00 5.200,00 7.000,00 0,00
ÁREA DE ENTRADA DE DADOS E DECISÕES
OUTROS PARÂMETROSFOLHA DE DECISOES
LIMITES DE PREÇOS
Figura 6 – Folha de decisões de janeiro.
2.1.1.2 Resultados Janeiro
Os resultados obtidos no mês de Janeiro foram satisfatórios levando em
consideração o inicio do ano e alguns fatores que tendem a dificultar as vendas,
como período de férias escolares, realização de inventários entre outros.
O lado positivo foi que a empresa teve um lucro no período de R$ 82.568,70, com
um volume de R$ 1.218.500,00.
Por outro lado, uma quantidade razoável de produtos não foram vendidos, o que
além de reduzir a receita de vendas gerou um custo de estocagem de R$ 30.800,00.
A análise financeira completa com seus indicadores estão expostos no Anexo 1.
2.1.1.3 Lições aprendidas
22
Esse desempenho não foi exatamente como o previsto, porém foi bom, indicando
que a empresa estava no cominho certo, precisando apenas equacionar melhor os
custos de produção para aumentar essa rentabilidade.
A Infotech deveria nesse momento rever as estratégias de vendas para cada linha
de produto e direcionar os seus esforços para os mercados mais promissores como
o de notebooks e workstations, porém sem negligenciar o mercado de desktops por
ser um mercado consolidado.
A política de investimentos em P&D e promoção deveria ser melhorada de forma a
alavancar as vendas dos produtos. Em relação aos preços, notou-se que estavam
compatíveis com o mercado.
2.1.2 Fevereiro
2.1.2.1 Estratégia adotada
Tendo o mês de Janeiro como referência a empresa esperava ter um mês de
Fevereiro melhor, para tal resolveu investir fortemente em Promoção e Propaganda,
contratou pessoal operativo e apostou-se na produção intensiva.
Para tanto o número de funcionários passou a ser de 305, com uma produção de
400 desktops, 200 notebooks e 60 workstations. Esses valores foram baseados na
perspectiva do aumento das vendas. Em relação à P&D e promoção, foram
investidos R$ 101.000,00, R$ 85.000,00 e R$ 64.000,00, para desktops, notebook e
workstations respectivamente.
O detalhamento está apresentado na Figura 7.
23
MÊS ANTERIORNo. de Trab
295Preço de
VendaPropaganda e
PromoçãoPesquisa e
DesenvolvimentoUnidades a
Produzir VendasEstoque Inicial
Custo Padrao (Estoque) Capacidade
desktop 1.550,00 100.000,00 1.000,00 400,00 538 138 1.150,00 900notebook 2.900,00 60.000,00 25.000,00 200,00 200 0 1.700,00workstation 5.150,00 44.000,00 20.000,00 60,00 76 16 3.125,00 Empréstimos
0,00No. de Trab Salário Benef aos Trab % Part Lucros Juros Rotat Juros Emprest Juros Aplic
305 480,00 0,00 0,00 6,00 % 3,45 % 3,00 % Aplicações500.000,00
Capac. Máquina Empréstimos Aplicações Dividendos D Juros Rot D Emprest Rec Financeira900 0,00 500.000,00 10.000,00 0,00 0,00 15.000,00 Rotativo
0,00Rotativo Informações Custo Adm
0,00 0,00 39.780,00 Saldo CaixaPreços Mínimo Praticado Máximo 179.972,20
desktop 800,00 1.550,00 2.500,00 Capitalnotebook 2.000,00 2.900,00 5.000,00 5.305.703,50 Result Anterioresworkstation 3.000,00 5.150,00 7.000,00 82.568,70
ÁREA DE ENTRADA DE DADOS E DECISÕES
OUTROS PARÂMETROSFOLHA DE DECISOES
LIMITES DE PREÇOS
Figura 7 – Folha de decisões de fevereiro.
2.1.2.2 Resultado Fevereiro
A empresa teve uma receita de vendas melhor que Janeiro com as decisões
tomadas, porém prejudicado pelo acréscimo das despesas desnecessárias
provindas de alguns fatores principalmente a falha no planejamento.
Produziu-se mais do necessitava o comercial não vendeu o que deveria ter vendido,
a falta de um estudo de mercado para determinar um publico alvo a realização de
uma analise de preço da concorrência e dar direção aos investimentos em promoção
e publicidade colaborou para o aumento das despesas, que refletiram
consideravelmente no lucro liquido, reduzindo-o drasticamente.
A analise financeira e seus indicadores estão expostos no Anexo 1.
2.1.2.3 Lições aprendidas
A empresa teve uma receita de vendas de R$ 1.273.400,00, não muito diferente do
mês anterior onde teve uma receita de 1.218.500,00. Isso indicou que o aumento do
investimento em promoção não surtiu o efeito esperado para o mês, portanto esse
investimento deveria ter sido realizado, porém com uma produção semelhante a do
mês anterior.
24
A diretoria teve como principal lição o fato do estudo do mercado ser crucial para a
tomada de decisões, sem uma real noção do impacto de cada tipo de investimento e
média de vendas de cada produto, o planejamento, principalmente da produção fica
comprometido gerando custos adicionais desnecessários.
2.1.3 Março
2.1.3.1 Estratégia Adotada
No mês de Marco empresa resolveu diminuir o investimento em promoção e
desenvolvimento no intuito de diminuir os custos fixos. Essa decisão foi
acompanhada de uma redução de preços na tentativa de vender os produtos
parados em estoque e os produzidos de forma a além de eliminar o custo de
estocagem, gerar uma receita suficientemente boa, que, combinada com o custo fixo
baixo, resultaria em um lucro líquido maior para o mês.
O detalhamento está apresentado na Figura 8.
MÊS ANTERIORNo. de Trab
305Preço de
VendaPropaganda e
PromoçãoPesquisa e
DesenvolvimentoUnidades a
Produzir VendasEstoque Inicial
Custo Padrao (Estoque) Capacidade
desktop 1.500,00 55.000,00 0,00 200,00 394 194 1.150,00 900notebook 2.850,00 65.000,00 20.000,00 200,00 230 30 1.700,00workstation 5.100,00 85.000,00 20.000,00 100,00 128 28 3.100,00 Empréstimos
0,00No. de Trab Salário Benef aos Trab % Part Lucros Juros Rotat Juros Emprest Juros Aplic
305 480,00 0,00 0,00 6,00 % 3,45 % 3,00 % Aplicações500.000,00
Capac. Máquina Empréstimos Aplicações Dividendos D Juros Rot D Emprest Rec Financeira900 0,00 500.000,00 8.000,00 2.667,16 0,00 15.000,00 Rotativo
0,00Rotativo Informações Custo Adm
44.452,61 0,00 62.315,00 Saldo CaixaPreços Mínimo Praticado Máximo 40.626,20
desktop 800,00 1.500,00 2.500,00 Capitalnotebook 2.000,00 2.850,00 5.000,00 5.305.703,50 Result Anterioresworkstation 3.000,00 5.100,00 7.000,00 95.822,70
ÁREA DE ENTRADA DE DADOS E DECISÕES
OUTROS PARÂMETROSFOLHA DE DECISOES
LIMITES DE PREÇOS
Figura 8 – Folha de decisões de março.
2.1.3.2 Resultados
No mês de Março o lucro continuou diminuindo. O custo fixo foi reduzido em relação
ao mês anterior, porém o volume de vendas também, resultando em uma receita de
R$ 1.188.750,00. Novamente a empresa terminou o mês com alto volume de
25
mercadoria no estoque gerando um custo extra de R$ 46.200,00. O custo
administrativo teve um aumento significativo, chegando a R$ 62.315,00, quase 40%
maior que o mês anterior.
O lucro líquido foi de R$ 11.422, 49, lucro esse extremamente baixo, representando
mais ou menos 15% do lucro obtido em janeiro.
A analise financeira e seus indicadores estão expostos no Anexo 1.
2.1.3.3 Lições aprendidas
Manteve-se a capacidade da fábrica e o número de funcionários, e reduziu-se os
investimentos em P&D e promoção, bem como o volume de produção.
Essas ações demonstraram claramente que elas foram tomadas de maneira
aleatória, sem uma análise minuciosa e realista dos impactos que poderiam
proporcionar. Analisou-se apenas os aspectos produtivos e foi feita uma previsão de
vendas completamente equivocada, já que não havia possibilidade de se vender
mais reduzindo investimento em promoção e propaganda da maneira que foi feito.
Sem falar que a movimentação do mercado e concorrência foram completamente
ignorados, já que eles demonstravam uma tendência oposta ao que foi executado.
2.1.4 Abril
2.1.4.1 Estratégia Adotada
A empresa numa tentativa desesperada e um tanto desorganizada de recuperação,
decidiu por reduzir o quadro de funcionários de 305 para 290, reduzir drasticamente
a produção para tentar vender todo o estoque, já que nos meses anteriores a
performance das vendas foram fracas e compensar com uma elevação dos preços
dos produtos e do investimento em P&D e propaganda.
Essas decisões não tiveram um embasamento técnico, não foram usadas
ferramentas financeiras, análises de mercado, concorrência, análises SWOT, ou
seja, foram tomadas de maneira amadora, baseada somente em projeções
completamente irreais já que não tinham nenhuma possibilidade de ocorrer, pois o
mercado tinha um comportamento completamente diferente.
26
O detalhamento está apresentado na Figura 9.
MÊS ANTERIORNo. de Trab
305Preço de
VendaPropaganda e
PromoçãoPesquisa e
DesenvolvimentoUnidades a
Produzir VendasEstoque Inicial
Custo Padrao (Estoque) Capacidade
desktop 1.550,00 110.000,00 10.000,00 270,00 353 83 1.150,00 900notebook 2.900,00 60.000,00 20.000,00 150,00 225 75 1.700,00workstation 5.100,00 65.000,00 20.000,00 0,00 73 73 3.100,00 Empréstimos
0,00No. de Trab Salário Benef aos Trab % Part Lucros Juros Rotat Juros Emprest Juros Aplic
290 480,00 0,00 6,00 % 3,45 % 3,00 % Aplicações2 500.000,00
Capac. Máquina Empréstimos Aplicações Dividendos D Juros Rot D Emprest Rec Financeira900 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Rotativo
44.452,61Rotativo Informações Custo Adm
0,00 10.000,00 56.499,00 Saldo CaixaPreços Mínimo Praticado Máximo 151,30
desktop 800,00 1.550,00 2.500,00 Capitalnotebook 2.000,00 2.900,00 5.000,00 5.305.703,50 Result Anterioresworkstation 3.000,00 5.100,00 7.000,00 99.245,19
ÁREA DE ENTRADA DE DADOS E DECISÕES
OUTROS PARÂMETROSFOLHA DE DECISOES
LIMITES DE PREÇOS
Figura 9 – Folha de decisões de abril.
2.1.4.2 Resultados
Os resultados de Abril foram catastróficos. A receita de vendas foi de 1.187.250,00 e
o custo de produção dos produtos vendidos foi de R$ 783.650,00. No entanto, como
a capacidade ociosa da empresa foi enorme, os custos dessa mão de obra foram de
R$ 107.400,00 acarretando num prejuízo de R$ 116.679,00.
A analise financeira e seus indicadores estão expostos no Anexo 1.
2.1.4.3 Lições aprendidas
Dentro do período do primeiro quadrimestre, Abril foi o mês que a empresa teve
mais despesas o que gerou um resultado negativo. A falta de foco, de um
alinhamento com os objetivos priorizados e de uma estratégia bem definida
colaborou para o resultado negativo.
A decisão de manter funcionários ociosos e baixo volume de vendas foram os
motivos básicos para acumular um prejuízo enorme.
Neste mês de Abril provou-se que a empresa definitivamente não estava alinhada
com os objetivos priorizados no inicio do período. O volume de gastos aumentou
consideravelmente no decorrer do período gerando um péssimo resultado no final do
mês de Abril, fechamento do primeiro quadrimestre.
27
Outro aspecto importante foi a grande oscilação nos investimentos em P&D e
promoção. Essa falta de constância nesses investimentos resultaram somente em
custos extras, pois não produziram efeitos significativos em relação à vendas e
imagem da empresa no mercado.
2.2 Conclusão do Primeiro Quadrimestre
Ficou claro que o resultado da empresa no termino do primeiro quadrimestre está
diretamente ligado a falta de planejamento, foco nos objetivos e compreensão da
concorrência e do mercado. O período iniciou em ritmo acelerado e com um bom
nível de vendas, porém a falta de uma plano de despesas e definição de ações de
longo prazo foram definitivos para o resultado negativo.
Como vemos na figura 10, temos uma queda considerável na receita de vendas
desde o início do quadrimestre até o seu final.
Janeiro Fevereiro Marco Abril
1,218,500.00
1,273,400.00
1,188,750.00
1,187,250.00
Figura 10 - Volume de Vendas do primeiro quadrimestre (em R$)
A Tabela 4 mostra esse volume de vendas distribuído por produtos.
Receita de vendas por Produto 1QDJaneiro Fevereiro Marco Abril
DeskTops
500,800.00
533,200.00
466,500.00
525,450.00
Notebooks
478,500.00
493,000.00
443,145.00
391,500.00
Workstation
239,200.00
247,200.00
289,500.00
270,300.00
Total 1,218,500 1,273,400 1,199,145 1,187,250
28
.00 .00 .00 .00
Tabela 4 – Volume de vendas por mês por produto. (em R$)
No primeiro quadrimestre dentre os modelos de produtos, os desktops
representaram 42% dos produtos produzidos, sendo que se trata de um produto que
não existe uma margem de lucratividade alta, porém uma demanda constante. A
empresa buscou diversificar seu volume de vendas através dos notebooks e
workstations que possuem uma margem de lucro maior, porém possuem maior
custo de produção e exigem um maior esforço de vendas.
Na Figura 11, pode-se notar a distribuição percentual da produção, e na Tabela 5,
tem-se os volumes de produção de cada produto.
Desk-tops42%
Notebook
s37%
Worksta-tion21%
% por Produto 1⁰ QD
Figura 11 – Distribuição percentual da produção no primeiro quadrimestre.
Volume de vendas por Produto 1QDJaneiro Fevereiro Marco Abril
DeskTops 313 344 311 339Notebooks 165 170 155 135Workstation
46 48 55 53
Total 524 562 521 527
Tabela 5 - Distribuição da produção no primeiro quadrimestre
29
Como demonstra a Tabela 6 a empresa foi investiu em promoção sem o devido
alinhamento com os objetivos priorizados. Embora esses valores tenham sido mais
ou menos constantes no total, eles variaram de maneira constante por produto.
Pode-se ver nos números que existiu um aumento gradativo e considerável no gasto
com publicidade e promoção, porém não se teve o retorno esperado e projetado, A
falta de foco na tomada de decisões quanto a questão da promoção x produção foi
crucial para o desempenho negativo da empresa. Há que ter consciência que
investir em promoção não garante a venda, uma definição de estratégia de mercado,
preços, definição clara de metas, baseada numa compreensão exata do mercado,
que é uma atribuição essencialmente de marketing, é essencial para o sucesso da
empresa.
Janeiro Fevereiro Marco AbrilPromoção
160.000,00
204.000,00
205.000,00
235.000,00
P&D 50.000,00 46.000,00 40.000,00 50.000,00
Tabela 6 – Investimentos em P&D e promoção
2.3 Análise do Segundo Quadrimestre
2.3.1 Maio
2.3.1.1 Estratégia Adotada
Neste mês os objetivos da empresa para o segundo quadrimestre foram revistos de
acordo com a Tabela 7:
Fator PesoValor de Mercado 1Retorno s/ o Patrimônio Líquido 3Receita de Vendas 3Lucro Total 3
Tabela 7 – Objetivos definidos para o segundo quadrimestre
A empresa, durante este mês e ao longo de todo o segundo quadrimestre, passou a
dar mais peso ao Retorno do Patrimônio Líquido (3), Receita de vendas (3) e Lucro
30
total (3) e menos peso ao Valor de Mercado (1), pois, a Infotech ainda não tem de
forma sólida, a sua marca e produtos no mercado. Optou-se então rever os
investimentos em P&D e promoção para que fosse gerada receita e
consequentemente aumento de vendas e lucro para o alcance do objetivo. A
Infotech decidiu adotar uma linha de crescimento lenta, onde a ampliação da fábrica
não passou a ser necessária e/ou a terceirização da capacidade fabril, pois a
produção planejada seguiu a estratégia de redução de custos, ou seja, produzir o
que se vende para evitar gastos extras que atrasariam ainda mais o crescimento da
empresa.
Para projetar a quantidade referente à produção de Desktops, Notebooks e
Workstations para o segundo quadrimestre, continuou-se a tomar como base a
análise de vendas dos últimos 4 anos. Com exceção do Workstation que percebeu-
se através dos resultados obtidos pelo primeiro quadrimestre que houve um grande
aumento nas vendas, oscilando entre 70 a 100% (média de crescimento de 84%
a.m.) com relação ao ano 0 e o ano atual dos meses anteriores.
Abaixo tabela que representa as vendas dos últimos 04 anos / mês de Maio para
todos os produtos e um comparativo com o percentual referente ao crescimento de
vendas do workstation dos meses de Janeiro a Abril do ano 0 e ano atual.
Desktop Notebook
Workstation
-3 613 161 2-2 514 164 12-1 455 185 210 414 197 30
Tabela 8 - Vendas anos anteriores – Mês de Maio
JAN FEV MAR ABR0 26 23 38 371 46 48 55 53 Média: 84%% 88,5 104,3 72.3 71,6
Tabela 9 - Vendas Workstation e % de crescimento entre o ano 0 e o atual
31
O objetivo da empresa era o de diminuir os gastos através da reformulação de
investimentos a serem realizados em P&D e promoção, mão-de-obra, estocagem,
enfim, custos em geral a qual será demonstrado em seguida. Essa diminuição de
gastos levaria a empresa a sair do prejuízo obtido no Resultado Acumulado Atual do
mês anterior, de Abril, no valor de R$ 17.433,81.
A estratégia de preços competitivos continuou a ser utilizada pela Infotech, no
entanto nenhum estudo para análise das margens obtidas através dos preços
adotados X produção a ser projetada/Lucro operacional, foi realizada.
A produção adotada para este mês foi o mix de 370/170/40 (D/N/W), na reavaliação
dos investimentos de P&D e promoção, no caso do desktop e Workstation houve
diminuição neste investimento, (vide tabela com análise de investimentos de Março
a Maio). Essa decisão foi tomada como base no controle de gastos que a empresa
passou a adotar e por também subentender-se que, de acordo com o manual do
Jogo, os gastos com P&D e promoção, têm um impacto imediato, e seus efeitos
permanecem por vários meses.
MARÇO ABRIL MAIODesktop Marketing 55.000,00 110.000,00 75.000,00
Desenvolvimento 0,0 10.000,00 8.000,00Notebook Marketing 65.000,00 60.000,00 75.000,00
Desenvolvimento 20.000,00 20.000,00 45.000,00Workstation Marketing 85.000,00 65.000,00 40.000,00
Desenvolvimento 20.000,00 20.000,00 35.000,00
Tabela 10 - Investimentos em P&D e promoção entre os meses de Março a Maio.
Devido ao volume de vendas referente ao Notebook ter caído de forma considerável
nos últimos 02 meses, decidiu-se então aumentar o investimento em P&D e
promoção e consequentemente aumentar o preço para garantia de um lucro maior,
pois acredita-se que com o aumento da promoção e marketing por este produto, ia
gerar automaticamente uma maior demanda e para evitar a produção excessiva do
mesmo e gastos com estocagem, decidiu-se aumentar a margem de lucro através
da diminuição do seu preço de 3.100,00 para 3.000,00.
32
Decidiu-se também não mais investir na capacidade fabril para diminuir o custo com
reinvestimento da fábrica, pois como a produção havia diminuído
consideravelmente, a capacidade fabril passou a ser maior do que a necessária.
Como o mix de produção adotada (370/170/40) exigiria 270 trabalhadores, reduziu-
se então o quadro de funcionários (no mês anterior era de 250), para também ajudar
na diminuição de custos, seguindo a estratégia da empresa de produzir apenas o
necessário para não gerar gastos de estocagem, fora isso o mantimento do quadro
de funcionários X quantidade produzida adotada, iria gerar um custo de mão-de-obra
ociosa.
A Empresa Infotech procurou investir nos seus funcionários através de treinamentos,
palestras e cursos, também como forma de motivação e capacitação para que
pudessem realizar um trabalho com mais habilidade, rapidez , trazendo aumento na
qualidade dos produtos fabricados para satisfazer os clientes. Os salários e
benefícios praticados no mês anterior foi mantido para este mês
A Infotech também se preocupa com a qualidade de vida de seus funcionários,
trabalhando com ética, fornecendo alguns benefícios como convênio médico,
odontológico, seguro de vida, além de bolsas de estudos, refeição, planos de
carreira, bem como procura manter o clima organizacional positivo, motivando e
sempre procurando trabalhar em equipe.
O detalhamento está apresentado na Figura 12.
MÊS ANTERIORNo. de Trab
290Preço de
VendaPropaganda e
PromoçãoPesquisa e
DesenvolvimentoUnidades a
Produzir VendasEstoque Inicial
Custo Padrao (Estoque) Capacidade
desktop 1.550,00 75.000,00 8.000,00 370,00 384 14 1.150,00 900notebook 3.100,00 75.000,00 45.000,00 170,00 260 90 1.700,00workstation 5.100,00 40.000,00 35.000,00 45,00 65 20 3.100,00 Empréstimos
0,00No. de Trab Salário Benef aos Trab % Part Lucros Juros Rotat Juros Emprest Juros Aplic
270 480,00 2,00 0,00 6,00 % 3,45 % 3,00 % Aplicações0,00
Capac. Máquina Empréstimos Aplicações Dividendos D Juros Rot D Emprest Rec Financeira893 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Rotativo
0,00Rotativo Informações Custo Adm
0,00 3.500,00 48.604,00 Saldo CaixaPreços Mínimo Praticado Máximo 557.169,69
desktop 800,00 1.550,00 2.500,00 Capitalnotebook 2.000,00 3.100,00 5.000,00 5.305.703,50 Result Anterioresworkstation 3.000,00 5.100,00 7.000,00 -17.433,81
ÁREA DE ENTRADA DE DADOS E DECISÕES
OUTROS PARÂMETROSFOLHA DE DECISOES
LIMITES DE PREÇOS
Figura 12 - Folha de decisões de abril.
33
2.3.1.2 Resultados
No mês de Maio, a empresa conseguir reverter a situação do prejuízo em Abril,
diminuindo o número de funcionários para 270, mantendo os mesmos salários e
benefícios, mas conseguindo aumentar o número de produção.
A empresa teve custo com horas-extras de R$ 3.900,00, mas por outro lado
conseguiu diminuir os investimentos com Promoção, resultando numa rentabilidade
um pouco mais lucrativa.
A empresa também teve alto custo de estocagem, R$ 33.200,00, no entanto menor
quando comparado com a média do que obtida no primeiro quadrimestre R$
38.050,00.
A analise financeira e seus indicadores estão expostos no Anexo 1.
2.3.1.3 Lições aprendidas
A quantidade projetada para produção do Notebook de 170 unidades quando já se
havia 90 unidades em stock foi excessiva. Isso gerou um total de 260 notebooks em
stock quando em nenhum mês houve essa grande demanda, e tampouco através
dos resultados referente as vendas realizadas nos últimos quatro anos houve esse
número de vendas para este mesmo mês. Logo, entende-se que um cuidado maior
na hora de realizar a análise de projeção referente aos produtos a serem fabricados,
é de extrema importância, neste caso para evitar o custo alto de estocagem e
pagamento de mão-de-obra de forma desnecessária.
2.3.2 Junho
2.3.2.1 Estratégia Adotada
Para a projeção da quantidade de produtos a serem produzidos, foi considerado
para este mês, um cuidado maior com relação aos gastos de estocagem que podia
vir a acarretar um grande volume de produção desnecessária e vender o atual stock,
ou seja, gerar lucro com os itens já produzidos nos meses anteriores.
34
Foi também adotado um replanejamento na produção com base na entrada da nova
empresa estrangeira, Blockbuster Equipments S/A, multinacional de grande porte e
alto nível tecnológico, a qual adotou menores preços para tentar conquistar a maior
parcela possível do mercado. Segundo o governo do Jogo de Negócios, a
Blockbuster realizou altos investimentos na sua fábrica, podendo atingir em torno de
2.000 unidades fabris.
Com o objetivo de impulsionar o aumento das vendas para o mês presente, a
Infotech decidiu então aumentar os investimentos em Marketing e Desenvolvimento.
A Diretoria de Marketing se preocupou em analisar o ambiente a qual está inserida,
em relação aos concorrentes e focar no Microambiente de Negócios.
Para realizar o ajuste de investimento em Promoção e Propaganda, foi necessário
realizar um estudo em relação as variáveis controláveis, convencionalmente
chamados de composto de marketing ou marketing mix, atentando também nos 4Ps:
Produto, Preço, Ponto e Promoção.
A atenção ao Macro ambiente também foi fundamental para adequação das
estratégias da empresa, com isso houve-se uma preocupação em planejar e
adequar os investimentos de modo que fosse possível atender as necessidades dos
consumidores.
A análise PEST – Política, Economia, Sociedade, Tecnologia é fundamental para o
sucesso esperado pela Infotech. Temos que olhar o negócio como um todo para
alinhar as estratégias de maneira que ela esteja alinhada a realidade.
O preço do Notebook também foi reduzido de $3,100 para $3,000, pois percebeu-se
que as vendas caíram a medida que o valor deste produto foi aumentando.
Como um segundo estudo referente às projeções de vendas do Desktop dos últimos
4 anos, apontava que as vendas para o desktop neste mês de Junho seria menor
que as vendas realizadas no mesmo mês porém nos anos anteriores, foi projetado a
produção de 400 unidades de desktop, mais do que a projeção nos permite
visualizar, no entanto suficiente no ponto de vista do diretor de Produção pois o
investimento em P&D e promoção para este produto também fora aumentado e a
quantidade seria suficiente para não gerar Vendas Perdidas e nem custos de
estocagem.
35
Logo, o mix projetado para produção neste mês de Junho foi de: 380/70/70, devido a
esta projeção foi reduzido mais uma vez o número de funcionários em
aproximadamente 5%, passando a fazer parte do quadro o total de 250 funcionários.
Visto que os funcionários estavam a receber treinamentos e benefícios, os
trabalhadores da Infotech estavam então motivados para exercer um bom trabalho
com qualidade no serviço e atendimento, assegurando o oferecimento de produtos
com alto nível de qualidade aos seus consumidores.
Abaixo, os pontos focados pela Infotech:
Comunicação: este tipo de treinamento é primordial na organização, é a
melhor estratégia para os gestores. Muitas vezes uma má comunicação ou a
falta de feedback pode resultar em desmotivação das pessoas e até em
fracassos no trabalho.
Líder Coaching ou mentoring: É importante as pessoas terem um líder que
acompanha, dá apoio, ajudar a caminhar na direção aonde ela quer chegar,
seja uma meta pessoal e profissional.
Motivacional e qualidade de vida: palestras e cursos voltados para a
motivação e dinâmicas são importantes para mostrar as pessoas a
importância deles dentro da organização, o objetivo que querem chegar.
Liderança e gerenciamento: As pessoas na organização devem estar
motivadas para desenvolver seu trabalho e seus gestores devem estar
preparados para estimula-los, criando e treinando novos lideres, reconhecer e
recompensa-los.
Reuniões e feedback de seus resultados e avaliação de seus esforços.
O detalhamento está apresentado na Figura 13.
36
MÊS ANTERIORNo. de Trab
270Preço de
VendaPropaganda e
PromoçãoPesquisa e
DesenvolvimentoUnidades a
Produzir VendasEstoque Inicial
Custo Padrao (Estoque) Capacidade
desktop 1.550,00 100.000,00 15.000,00 380,00 402 22 1.150,00 893notebook 3.000,00 105.000,00 105.000,00 70,00 208 138 1.700,00workstation 5.100,00 50.000,00 55.000,00 70,00 76 6 3.100,00 Empréstimos
0,00No. de Trab Salário Benef aos Trab % Part Lucros Juros Rotat Juros Emprest Juros Aplic
250 480,00 2,00 0,00 6,00 % 3,45 % 3,00 % Aplicações0,00
Capac. Máquina Empréstimos Aplicações Dividendos D Juros Rot D Emprest Rec Financeira885 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Rotativo
0,00Rotativo Informações Custo Adm
0,00 9.500,00 47.688,00 Saldo CaixaPreços Mínimo Praticado Máximo 570.899,03
desktop 800,00 1.550,00 2.500,00 Capitalnotebook 2.000,00 3.000,00 5.000,00 5.305.703,50 Result Anterioresworkstation 3.000,00 5.100,00 7.000,00 8.695,53
ÁREA DE ENTRADA DE DADOS E DECISÕES
OUTROS PARÂMETROSFOLHA DE DECISOES
LIMITES DE PREÇOS
Figura 13 - Folha de decisões de maio.
2.3.2.2 Resultados
A Infotech, com o intuito de vender mais e/ou pelo menos assegurar que seria
vendido o que fosse planejado para ser produzido, investiu mais alto em marketing e
desenvolvimento em todos os produtos, no entanto, houveram vendas perdidas para
os desktops, porém devido a informação não ter sido comprada, a quantidade não
esteve disponível.
Devido aos altos investimentos realizados neste setor é que a diretoria de produção
optou por manter e/ou aumentar a sua produção de forma otimizada, de forma a
evitar altos custos de estocagem e isso ocorreu com sucesso, pois houve o custo de
$9,200.00 referente a estocagem – o menor custo quando comparado aos meses
anteriores, além de também ter sido o mês que obteve-se um maior numero de
produtos vendidos.
A tabela 11 mostra a relação entre o estoque inicial do período, volume produzido,
volume de vendas, vendas perdidas, estoque final e custo de estocagem do mês
atual e anterior.
Estoque Inicial
Volume Produzido
Volume de Vendas
Vendas Perdidas
Estoque Final
Custo de Estocagem
MAIO Desktops 14 370 362 0 22 33.200,00
Notebooks 90 170 122 0 138
Workstations 20 45 59 0 6
37
JUNHO Desktops 22 380 402 ? 0 9.200,00
Notebooks 138 70 175 0 33
Workstations 6 70 63 0 13
Tabela 11 – Comparativo do mês anterior e atual.
Diminuição do número de funcionários e consequente aumento da rotatividade, o
que é não é um fator positivo para a empresa, pois as pessoas quando motivadas e
bem assessoradas com uma forte liderança, tem mais facilidade em aprender,
contribuir e estar comprometida com seu trabalho.
A análise financeira e seus indicadores estão expostos no Anexo 1.
2.3.2.3 Lições aprendidas
O mês de Junho, o mês com menor valor de estocagem e maior número de produtos
vendidos foi também o mês a qual a Infotech mais investiu em P&D e promoção.
Esses investimentos foram essenciais para o aumento de vendas, no entanto,
comprometeu bastante o lucro operacional do mês, R$ 18.308,00, o que nos leva a
entender que para a Infotech continuar mantendo altíssimos investimentos em P&D
e promoção, seria necessário o aumento de vendas e contínuo controle de gastos
referente a horas extras, estocagem, produção intensiva e mão-de-obra indireta,
caso contrário viríamos sempre a ter prejuízo no lucro operacional mensal a ser
computado.
2.3.3 Julho
2.3.3.1 Estratégia Adotada
No período foram revisados os objetivos estipulados e realizada uma análise mensal dos resultados, e do mercado para definir a melhor maneira de investir. Essas análises foram realizadas através das ferramentas SWOT e Porter, análise dos preços dos concorrentes e reformulação da produção para atender a demanda.
Para a projeção da quantidade de produtos a serem produzidos neste período , o objetivo foi a de impulsionar o aumento das metas de vendas e da produção mas
38
mantendo os preços do mês de Junho do desktop, notebook e Workstation. As metas de produção foram de: 460 desktops , 142 notebooks e 50 workstation.
A empresa entendeu que somente os investimentos e pesquisa em relação ao notebook deveria diminuir devido a venda do mês de junho ter sido razoável e manter os mesmos valores referente ao desktop e Workstation.
A diretoria adotou a mesma política salarial R$ 480) e manteve o valor dos benefícios R$ 2), sendo incorporados com vale-alimentação, refeição, assistência médica, odontológica e seguro de vida. Por outro lado contratou mais funcionários para aumentar a produção e vendas.
A empresa buscou conquistar novas vantagens competitivas que pudessem estimular as vendas, sendo uma delas a exploração de novos nichos de mercados, aumentar a capacitação do setor comercial, através de treinamentos de integração dos novos funcionários, da força de vendas a fim de fidelizar e conscientizar os clientes interno e externo, das vantagens e qualidade dos produtos em relação aos concorrentes.
O detalhamento está apresentado na Figura 14.
MÊS ANTERIORNo. de Trab
250Preço de
VendaPropaganda e
PromoçãoPesquisa e
DesenvolvimentoUnidades a
Produzir VendasEstoque Inicial
Custo Padrao (Estoque) Capacidade
desktop 1.550,00 100.000,00 15.000,00 460,00 460 0 1.150,00 885notebook 3.000,00 100.000,00 90.000,00 142,00 175 33 1.700,00workstation 5.100,00 50.000,00 55.000,00 50,00 63 13 3.125,00 Empréstimos
0,00No. de Trab Salário Benef aos Trab % Part Lucros Juros Rotat Juros Emprest Juros Aplic
295 480,00 2,00 0,00 6,00 % 3,45 % 3,00 % Aplicações0,00
Capac. Máquina Empréstimos Aplicações Dividendos D Juros Rot D Emprest Rec Financeira878 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Rotativo
0,00Rotativo Informações Custo Adm
0,00 12.500,00 57.325,00 Saldo CaixaPreços Mínimo Praticado Máximo 774.691,03
desktop 800,00 1.550,00 2.500,00 Capitalnotebook 2.000,00 3.000,00 5.000,00 5.305.703,50 Result Anterioresworkstation 3.000,00 5.100,00 7.000,00 -9.612,47
ÁREA DE ENTRADA DE DADOS E DECISÕES
OUTROS PARÂMETROSFOLHA DE DECISOES
LIMITES DE PREÇOS
Figura 14 - Folha de decisões de julho.
2.3.3.2 Resultados
A empresa, não conseguiu alcançar o objetivo de atingir as metas de vendas. Os resultados foram comprometidos por diversos fatores entre eles a falta de estratégia do marketing e comercial. A falta de informações estratégicas principalmente sobre a concorrência dificultou que os produtos tivessem um preço suficientemente satisfatório para vender o que se foi produzido como consequência diminuindo as vendas do desktop e do Workstation.
39
Os resultados esperados pela empresa seria o aumento das vendas de maneira que o retorno melhorasse e fosse possível manter uma imagem forte frente ao mercado.
Muitas das decisões não foram seguidas conforme o planejamento, não foi considerado as tendências e as possíveis oscilações de mercado, além dos concorrentes, outro fator determinando foi a falta de entendimento de todo o contexto por parte de todos os membros das diretorias, fazendo com que a falta de conhecimento impactasse diretamente nos resultados.
Além disso o alto investimento em Propaganda e Promoção acabou afetando os resultados esperados pela empresa, pois tanto a produção e vendas não atingiu a meta estimulada no período. .
Apesar do cuidado e análises no planejamento da quantidade a ser produzida por produto, a empresa teve vendas perdidas com 17 notebooks, além disso obteve um estoque alto com 87 desktops e 06 de workstations, resultando num custo de estocagem de R$ 18.600,00 e depreciação de R$ 35.434,00.
Com o aumento da força de trabalho, o custo de administração aumentou bem como as horas-extras, não conseguindo utilizar 100% do quadro de funcionários de acordo com a produção .
Com um desempenho fraco em vendas a redução de custos não foi suficiente para a empresa voltar a ter lucros.
A análise financeira e seus indicadores estão expostos no Anexo 1.
2.3.3.3 Lições aprendidas
Foram investidos em propaganda R$ 250.000,00 e no P&D R$ 160.000,00, ou seja
total de R$ 410.000,00, e em relação as vendas foram : Desktop: 428.950,00,
Notebook: 297.500,00, Workstation: 176.700,00.
Em relação aos custos de produtos vendidos e as receitas de vendas, o lucro bruto
foi apenas de R$ 490.700 e as despesas no total de R$ 544.009,00, sendo o
resultado um prejuízo operacional de R$ 53.309,00.
Mesmo com o aumento de funcionários , estes não conseguiram produzir no tempo
real a quantidade de produtos consequentemente aumentando os custos com
horas-extras mas não houve funcionários ociosos, conseguindo utilizar 100% da
capacidade fabril.
40
O estoque parado também geraram custos de estocagem, além da depreciação que
atingem diretamente nos resultados.
Nota-se que nem sempre investindo alto em propaganda e pesquisa, consegue-se
obter bons resultados pois se o produto não estiver satisfazendo os clientes ,as
vendas também não atingem ou ultrapassam as metas para poder suprir os custos
altos investidos.
2.3.4 Agosto
2.3.4.1 Estratégia Adotada
Neste período a equipe adotou um replanejamento estratégico prioritário e urgente
em razão do mês de julho apresentar um quadro de prejuízo de R$ 62.921,47.
Uma das primeiras medidas adotadas diante da demonstração de resultados do mês
de junho foi a de diminuir os investimentos em promoção e pesquisa de todos os
produtos.
Em relação ao preço de vendas, o valor do desktop (R$ 1.550,00) foi mantido pois é
o produto que é mais aceito junto aos clientes e foi concentrado em um produto
específico, mas fazer com que todos os produtos sejam tratados de maneira única e
de suma importância. Dessa maneira seria possível conquistar um número maior de
consumidores ou continuar a fidelizar os potenciais clientes.
Os preço do notebook foi baixado para R$ 2.850,00 e do workstation para R$
5.000,00, em relação as metas de produção dos produtos foram: 310 desktops, 190
notebooks e 80 workstations.
As forças de vendas foram direcionados pelos canais de venda através de
distribuidores, supermercados, revendas, sites na internet e marketing de
relacionamento.
Para satisfação dos clientes, foram adotadas política de descontos , prazo de
entrega de 48 horas à 72 horas após o pedido do produto e o cliente tem o prazo de
48 horas após a compra para realizar devolução.
41
Foram realizadas projeções mensais com o objetivo de auxiliar a tomada de
decisões .
A política salarial foi a de continuar mantendo os salários e benefícios, pois não tinha
como pagar participação de lucros e nem dividendos devido prejuízo.
A motivação dos funcionários continuou sendo o aprimoramento profissional e
programas de qualidade de vida, para que continuem o trabalho com capacitação ,
dedicação e sempre tendo como objetivo o trabalho com ética e a satisfação dos
clientes.
Apesar do resultado negativo, a empresa contratou mais funcionários (315)
principalmente na parte comercial, com o objetivo de forçar as vendas, atender a
demanda .
O detalhamento está apresentado na Figura 15.
MÊS ANTERIORNo. de Trab
295Preço de
VendaPropaganda e
PromoçãoPesquisa e
DesenvolvimentoUnidades a
Produzir VendasEstoque Inicial
Custo Padrao (Estoque) Capacidade
desktop 1.550,00 70.000,00 5.000,00 310,00 397 87 1.150,00 878notebook 2.850,00 40.000,00 60.000,00 190,00 190 0 1.700,00workstation 5.000,00 35.000,00 40.000,00 80,00 86 6 3.100,00 Empréstimos
0,00No. de Trab Salário Benef aos Trab % Part Lucros Juros Rotat Juros Emprest Juros Aplic
302 480,00 2,00 0,00 6,00 % 3,45 % 3,00 % Aplicações0,00
Capac. Máquina Empréstimos Aplicações Dividendos D Juros Rot D Emprest Rec Financeira878 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Rotativo
0,00Rotativo Informações Custo Adm
0,00 0,00 67.313,00 Saldo CaixaPreços Mínimo Praticado Máximo 734.166,03
desktop 800,00 1.550,00 2.500,00 Capitalnotebook 2.000,00 2.850,00 5.000,00 5.305.703,50 Result Anterioresworkstation 3.000,00 5.000,00 7.000,00 -62.921,47
ÁREA DE ENTRADA DE DADOS E DECISÕES
OUTROS PARÂMETROSFOLHA DE DECISOES
LIMITES DE PREÇOS
Figura 15 - Folha de decisões de agosto.
2.3.4.2 Resultados
No mês de Agosto, a empresa, não conseguiu alcançar os objetivos traçados de
modo satisfatório pois novamente não conseguiu atingir as metas de vendas; mas
teve um direcionamento maior em relação a estratégia designada pelas diretorias.
42
Diminuindo os investimentos que estavam altos de promoção e pesquisa, os custos
também diminuíram mas outras despesas como o custo de estocagem aumentaram
devido novamente a empresa não ter atingido a meta de vendas, isso pode ter sido
pela falta de acesso a informações estratégicas sobre a concorrência, como estava
explorando os 4Ps por exemplo dificultou a atuação do comercial e marketing na
elaboração de estratégias.
Neste período o volume de vendas foram: 352 desktops, 149 notebooks e 54
workstation, mas não houve vendas perdidas, conseguindo atender a demanda de
certa forma.
Para atender a produção, com a contratação de funcionários, as despesas com
horas-extras aumentaram em relação ao mês de junho mas não impactaram tanto
quanto os investimentos, além de não apresentar mais funcionários ociosos e nem
absenteísmo.
O demonstrativo de resultados foram de lucro bruto: R$ 414.750,00 e despesas de
R$ 384.322,00, sendo o lucro operacional de R$ 30.428,00, ou seja houve uma
pequena melhora devido forçar o corte nos investimentos em promoção e pesquisa.
A análise financeira e seus indicadores estão expostos no Anexo 1.
2.3.4.3 Lições aprendidas
Quando a empresa faz um planejamento estratégico de acordo com os objetivos ,
utiliza as ferramentas como análise SWOT, trabalha em equipe e a comunicação é
eficaz, tem resultados mais satisfatórios.
Neste período, apesar dos cortes de custos com promoção e pesquisas, impactaram
os volumes de vendas, mas o resultado foi de um avanço mesmo baixo, pois a
empresa conseguiu continuar com seus potenciais clientes ou seja aqueles que são
fiéis a marca ,mesmo diante dos fortes concorrentes, a empresa tem chance de
avançar no mercado e sair do resultado negativo.
43
No caso, uma consultoria ou uma assessoria de empresa poderia auxiliar na
estratégia da empresa, bem como focar no aprimoramento profissional, no
comprometimento da direção e satisfação dos clientes interno e externos.
2.4 Conclusão do Segundo Quadrimestre
Não foi adotado durante todo o quadrimestre nenhum estudo para apurar os custos
de produção e margem de contribuição unitária. A empresa Infotech baseou-se na
quantidade que deveria ser produzida através da projeção obtida a partir dos anos
anteriores para então realizar os cálculos de mão-de-obra necessário e capacidade
fabril o que prejudicou na formação de uma estratégia concreta e ações otimizadas.
Não houve distribuição de lucro para os acionistas, o reinvestimento na fábrica
apenas ocorreu no mês de Julho e a empresa adotou por não solicitar nenhum
empréstimo durante todo este quadrimestre.
Não houve a preocupação de se concentrar em um produto específico, e sim fazer
com que todos os produtos fossem tratados de maneira única sem um estudo de
identificação do segmento da demanda, impacto do Marketing e Desenvolvimento
e/ou preço a ser praticado X lucro e rentabilidade. A falta desta análise permitiu que
não fosse criada uma estratégia minuciosa que destacaria as vantagens individuais
de cada produto e consequentemente aumento da parcela de mercado e lucro para
a empresa.
Com relação aos preços praticados, o Desktop manteve o mesmo preço; o Notebook
teve o preço reduzido ao longo dos meses (com exceção do mês de julho); Já o
workstation passou por uma diminuição do seu preço nos meses de Agosto apenas
de 5.000,00 para 5.000,00
Durante o mês de Maio, a Infotech obteve um custo de estocagem alto (32.200,00),
no entanto baixo quando comparado com a média do que foi obtido no primeiro
quadrimestre - 38.050,00 (JAN 30.800,00; FEV 50.400,00; MAR 46.200,00; ABR
24.800,00). O custo de Estocagem, no entanto, diminui consideravelmente nos
meses seguintes de Junho, Julho e Agosto (9.200,00/ 18.600,00/ 23.600,00). A
Média de custos de estocagem deste 2º quadrimestre foi de 21.150,00.
44
Desta vez, a estratégia de utilizar 100% do quadro de funcionários de acordo com a
produção ocorreu conforme planejado durante os meses de Junho e Julho, com
exceção do mês de Maio e Agosto que a empresa teve um custo de hora extra de
3.900,00 e 6.540,00 respectivamente.
A Infotech, mesmo apresentando alguns resultados negativos, continuou
capacitando seus funcionários com treinamentos, motivando-os com a gestão de
qualidade de vida, pois a empresa acredita que o capital humano deve sempre estar
preparado para o mercado devido os concorrentes.
Na figura 16, tem-se o volume de vendas no segundo quadrimestre:
Maio Junho Julho Agosto
1,240,200.00
1,469,400.00
1,393,850.00
1,240,250.00
Figura 16 - Volume de Vendas do segundo quadrimestre (em R$)
A empresa optou por não terceirizar a capacidade fabril, não realizou investimento
na fábrica nos primeiros três meses e adequou a sua produção as unidades
disponíveis com o intuito de evitar que fosse gerado custos de produção intensiva.
No entanto, no mês de Agosto, devido ao mal planejamento referente a quantidade
produzida X mão-de-obra necessária, foi produzido mais do que o necessário,
gerando assim custos com hora extra (6.540,00), produção intensiva (1.115,00),
além do elevado custo com estocagem (23.600,00).
Esse mal planejamento, de acordo com o Diretor Geral da empresa, deu-se devido a
reunião mensal entre os diretores de todos os departamentos não ter ocorrido
conforme esperado.
Na Figura 17, pode-se notar a distribuição percentual da produção, e na Tabela 12,
tem-se os volumes de produção de cada produto.
45
Desktops50%
Notebook
s31%
Workstation19%
% Por Produto 2⁰ QD
Figura 17 – Distribuição percentual da produção no segundo quadrimestre.
Volume de vendas por Produto 2QDMaio Junho Julho Agosto
DeskTops 313 344 311 339Notebooks 165 170 155 135Workstation 46 48 55 53Total 524 562 521 527
Tabela 12 - Distribuição da produção no segundo quadrimestre
46
ANEXO 1
1 Analise financeira de Janeiro
1.1 Previsto
Saldo inicial 215.753,50 Receita de Vendas 1.522.500,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 500.000,00 (-)Custo Prod Vendido 991.350,00 Caixa 476.822,20(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 531.150,00 Aplic Financ 500.000,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 160.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 715.753,50 (-)Pesquisa 50.000,00 desktops 0,00Entradas (-)Custo Adm 41.409,00 notebooks 0,00Receita de Vendas 1.522.500,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 0,00(+) Rec. Financeira 15.000,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.500.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 0,00 Total Ativo 5.476.822,20Total de Entradas 1.537.500,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 0,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 901.400,00 (-)Depreciação 36.000,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 160.000,00 (-)Informações e Pesq 0,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 50.000,00 Benef. aos Trabalhadores 0,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 41.409,00 Lucro Operacional 243.741,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 15.000,00 Patrimonio Liquido 5.476.822,20(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 0,00 LAIR 258.741,00 Lucro/Prej Acum 171.118,70(-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 77.622,30(-)Custo Estocagem 0,00 LL 181.118,70(-)Reinvest Maquinas 36.000,00(-)Informações e Pesq 0,00 Resultados Anteriores 0,00(-) Benef. Aos Trab. 0,00 (+)LL Exercicio 181.118,70(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 77.622,30 (-)Dividendos Distr 10.000,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 171.118,70(-)Dividendos Distr 10.000,00Total de Saídas 1.276.431,30 Verificação 0,00Saldo Parcial 976.822,20(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 500.000,00Saldo Final 476.822,20
ÁREA DE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
CAIXA DRE BALANCO
Lucros/Prejuizos
47
Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 900,0 7,20 7,20 900,0 0,0Valores 4.500.000,00 36.000,00 36.000,00 4.500.000,00 0,00Valor/Máquina 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 500,00Despesa 36.000,00 3os -> Máx 20%Investimento 36.000,00 OKDespesas Adicionais: 45,5
0,000,00
42,13 ->Calculado com base na depreciação
Salário Benefícios Lucros Encargos Total Horas Custo/Hora QtdeHora Normal 480,00 0,00 0,00 480,00 960,00 160 6,00 47.200Hora Extra 720,00 0,00 0,00 720,00 1.440,00 0 9,00 0
283.200,00 47.2000,00 0
283.200,00 Obs: Valor da Hora extra - 1,5 * valor da hora normalLIMITE DE HORA EXTRA OK6,00
PADRÕESUn. Capacid Trabalho (Hs / Un) Insumos (R$) Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Margem
desktop 1 50 850,00 42,13 300,00 850,00 1.192,13 407,87notebook 2,5 100 1.100,00 105,32 600,00 1.100,00 1.805,32 1.094,68workstation 1,2 200 1.900,00 50,56 1.200,00 1.900,00 3.150,56 2.049,44
Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 390 390,0 19.500 331.500,00 - - - notebook 157 392,5 15.700 172.700,00 - - - workstation 60 72,0 12.000 114.000,00 - - - Total 607 854,5 47.200 618.200,00 - - -
Custo Gereancial por produto inclui:Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Contábil a) mão-de-obra incluindo efeito de hora-extra
desktop 16.430,66 117.000,00 331.500,00 464.930,66 448.500,00 b) insumosnotebook 16.535,99 94.200,00 172.700,00 283.435,99 266.900,00 c) custo de depreciaçãoworkstation 3.033,35 72.000,00 114.000,00 189.033,35 186.000,00 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 36.000,00 283.200,00 618.200,00 937.400,00 901.400,00
ProduçãoPreço Qtdade Receita Custo Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1.600,00 390 624.000,00 464.930,66 159.069,34 65.000,00 94.069,34notebook 2.900,00 157 455.300,00 283.435,99 171.864,01 85.000,00 86.864,01workstation 5.200,00 60 312.000,00 189.033,35 122.966,65 60.000,00 62.966,65Total 1.391.300,00 937.400,00 453.900,00 210.000,00 243.900,00
VendasPreço Qtdade Receita Custo Custo Estoque Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1600,00 451 721.600,00 537.650,59 0,00 183.949,41 65.000,00 118.949,41notebook 2900,00 165 478.500,00 297.878,58 0,00 180.621,42 85.000,00 95.621,42workstation 5200,00 62 322.400,00 195.334,46 0,00 127.065,54 60.000,00 67.065,54Total 1.522.500,00 1.030.863,63 0,00 491.636,37 210.000,00 281.636,37
MgL: Margem LíquidaMgL/Unid MgOp/Unid MgL/HMaq MgOp/HMaq MgL/HTrab MgOp/HtrabMgOp: Margem Operacional
desktop 263,75 407,87 263,75 407,87 5,27 8,16 Unid: Unidade de produtonotebook 579,52 1.094,68 231,81 437,87 5,80 10,95 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 1.081,70 2.049,44 901,42 1.707,87 5,41 10,25 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador
Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 61 390 451 0 0,00 1.150,00 0,00notebook 8 157 165 0 0,00 1.700,00 0,00workstation 2 60 62 0 0,00 3.100,00 0,00Total 71 607 678 0 0,00 0,00
200
Produção Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 390 117.000,00 331.500,00 448.500,00notebook 157 94.200,00 172.700,00 266.900,00workstation 60 72.000,00 114.000,00 186.000,00Total 283.200,00 618.200,00 901.400,00
Vendas Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 451 135.300,00 383.350,00 518.650,00notebook 165 99.000,00 181.500,00 280.500,00workstation 62 74.400,00 117.800,00 192.200,00Total 308.700,00 682.650,00 991.350,00
RECURSOS HUMANOS - Custo da Hora de Trabalho
CAPACIDADE FABRIL
STATUS CAPACIDADE EXTERNA:CAPACIDADE OCIOSA:
Custo Unitário Estoque
PADRÕES DE CUSTEIO
ÁREA DE ANÁLISE GERENCIAL
Descrever Despesas AdicionaisDescrever Despesas AdicionaisCusto da Hora de Máquina
CUSTO TOTAL - VENDA
Horas Totais
Custo UnitárioUso Unitário
Horas Ociosas
ESTOQUE - Quantidades
Custo Total Hora Normal
Custo Unitário da Hora de TrabalhoCusto Total RH
RESULTADO
USO DE RECURSOS
CUSTO TOTAL - GERENCIAL
RESULTADO UNITÁRIO
CUSTO TOTAL - PRODUÇÃO
Custo Total Hora Extra
CAPACIDADE DISTRIBUÍDA POR TERCEIROS
48
1.1 Realizado
Saldo inicial 215.753,50 Receita de Vendas 1.218.500,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 500.000,00 (-)Custo Prod Vendido 783.050,00 Caixa 179.972,20(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 435.450,00 Aplic Financ 500.000,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 160.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 715.753,50 (-)Pesquisa 50.000,00 desktops 158.700,00Entradas (-)Custo Adm 41.409,00 notebooks 0,00Receita de Vendas 1.218.500,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 49.600,00(+) Rec. Financeira 15.000,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.500.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 0,00 Total Ativo 5.388.272,20Total de Entradas 1.233.500,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 30.800,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 901.400,00 (-)Depreciação 36.000,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 160.000,00 (-)Informações e Pesq 0,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 50.000,00 Benef. aos Trabalhadores 0,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 41.409,00 Lucro Operacional 117.241,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 15.000,00 Patrimonio Liquido 5.388.272,20(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 0,00 LAIR 132.241,00 Lucro/Prej Acum 82.568,70(-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 39.672,30(-)Custo Estocagem 30.800,00 LL 92.568,70(-)Reinvest Maquinas 36.000,00(-)Informações e Pesq 0,00 Resultados Anteriores 0,00(-) Benef. Aos Trab. 0,00 (+)LL Exercicio 92.568,70(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 39.672,30 (-)Dividendos Distr 10.000,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 82.568,70(-)Dividendos Distr 10.000,00Total de Saídas 1.269.281,30 Verificação 0,00Saldo Parcial 679.972,20(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 500.000,00Saldo Final 179.972,20
ÁREA DE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
CAIXA DRE BALANCO
Lucros/Prejuizos
49
Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 900,0 7,20 7,20 900,0 0,0Valores 4.500.000,00 36.000,00 36.000,00 4.500.000,00 0,00Valor/Máquina 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 500,00Despesa 36.000,00 3os -> Máx 20%Investimento 36.000,00 OKDespesas Adicionais: 45,5
0,000,00
42,13 ->Calculado com base na depreciação
Salário Benefícios Lucros Encargos Total Horas Custo/Hora QtdeHora Normal 480,00 0,00 0,00 480,00 960,00 160 6,00 47.200Hora Extra 720,00 0,00 0,00 720,00 1.440,00 0 9,00 0
283.200,00 47.2000,00 0
283.200,00 Obs: Valor da Hora extra - 1,5 * valor da hora normalLIMITE DE HORA EXTRA OK6,00
PADRÕESUn. Capacid Trabalho (Hs / Un) Insumos (R$) Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Margem
desktop 1 50 850,00 42,13 300,00 850,00 1.192,13 407,87notebook 2,5 100 1.100,00 105,32 600,00 1.100,00 1.805,32 1.094,68workstation 1,2 200 1.900,00 50,56 1.200,00 1.900,00 3.150,56 2.049,44
Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 390 390,0 19.500 331.500,00 - - - notebook 157 392,5 15.700 172.700,00 - - - workstation 60 72,0 12.000 114.000,00 - - - Total 607 854,5 47.200 618.200,00 - - -
Custo Gereancial por produto inclui:Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Contábil a) mão-de-obra incluindo efeito de hora-extra
desktop 16.430,66 117.000,00 331.500,00 464.930,66 448.500,00 b) insumosnotebook 16.535,99 94.200,00 172.700,00 283.435,99 266.900,00 c) custo de depreciaçãoworkstation 3.033,35 72.000,00 114.000,00 189.033,35 186.000,00 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 36.000,00 283.200,00 618.200,00 937.400,00 901.400,00
ProduçãoPreço Qtdade Receita Custo Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1.600,00 390 624.000,00 464.930,66 159.069,34 65.000,00 94.069,34notebook 2.900,00 157 455.300,00 283.435,99 171.864,01 85.000,00 86.864,01workstation 5.200,00 60 312.000,00 189.033,35 122.966,65 60.000,00 62.966,65Total 1.391.300,00 937.400,00 453.900,00 210.000,00 243.900,00
VendasPreço Qtdade Receita Custo Custo Estoque Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1600,00 313 500.800,00 373.136,66 27.600,00 127.663,34 65.000,00 62.663,34notebook 2900,00 165 478.500,00 297.878,58 0,00 180.621,42 85.000,00 95.621,42workstation 5200,00 46 239.200,00 144.925,57 3.200,00 94.274,43 60.000,00 34.274,43Total 1.218.500,00 815.940,81 30.800,00 402.559,19 210.000,00 192.559,19
MgL: Margem LíquidaMgL/Unid MgOp/Unid MgL/HMaq MgOp/HMaq MgL/HTrab MgOp/HtrabMgOp: Margem Operacional
desktop 200,20 407,87 200,20 407,87 4,00 8,16 Unid: Unidade de produtonotebook 579,52 1.094,68 231,81 437,87 5,80 10,95 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 745,10 2.049,44 620,91 1.707,87 3,73 10,25 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador
Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 61 390 313 138 27.600,00 1.150,00 158.700,00notebook 8 157 165 0 0,00 1.700,00 0,00workstation 2 60 46 16 3.200,00 3.100,00 49.600,00Total 71 607 524 154 30.800,00 208.300,00
200
Produção Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 390 117.000,00 331.500,00 448.500,00notebook 157 94.200,00 172.700,00 266.900,00workstation 60 72.000,00 114.000,00 186.000,00Total 283.200,00 618.200,00 901.400,00
Vendas Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 313 93.900,00 266.050,00 359.950,00notebook 165 99.000,00 181.500,00 280.500,00workstation 46 55.200,00 87.400,00 142.600,00Total 248.100,00 534.950,00 783.050,00
CUSTO TOTAL - VENDA
Horas Totais
Custo UnitárioUso Unitário
Horas Ociosas
ESTOQUE - Quantidades
Custo Total Hora Normal
Custo Unitário da Hora de TrabalhoCusto Total RH
RESULTADO
USO DE RECURSOS
CUSTO TOTAL - GERENCIAL
RESULTADO UNITÁRIO
CUSTO TOTAL - PRODUÇÃO
Custo Total Hora Extra
CAPACIDADE DISTRIBUÍDA POR TERCEIROS
Custo Unitário Estoque
PADRÕES DE CUSTEIO
ÁREA DE ANÁLISE GERENCIAL
Descrever Despesas AdicionaisDescrever Despesas AdicionaisCusto da Hora de Máquina
RECURSOS HUMANOS - Custo da Hora de Trabalho
CAPACIDADE FABRIL
STATUS CAPACIDADE EXTERNA:CAPACIDADE OCIOSA:
50
2 Analise financeira de Fevereiro
2.1 Previsto
Saldo inicial 179.972,20 Receita de Vendas 1.805.300,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 500.000,00 (-)Custo Prod Vendido 1.194.300,00 Caixa 556.506,20(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 611.000,00 Aplic Financ 500.000,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 204.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 679.972,20 (-)Pesquisa 46.000,00 desktops 0,00Entradas (-)Custo Adm 39.780,00 notebooks 0,00Receita de Vendas 1.805.300,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 0,00(+) Rec. Financeira 15.000,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.500.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 9.600,00 Total Ativo 5.556.506,20Total de Entradas 1.820.300,00 (-)Prod Intensiva 36.000,00Saídas (-)Custo Estocagem 0,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 986.000,00 (-)Depreciação 36.000,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 204.000,00 (-)Informações e Pesq 0,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 46.000,00 Benef. aos Trabalhadores 0,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 39.780,00 Lucro Operacional 239.620,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 15.000,00 Patrimonio Liquido 5.556.506,20(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 9.600,00 LAIR 254.620,00 Lucro/Prej Acum 250.802,70(-)Prod Intensiva 36.000,00 (-)IR 76.386,00(-)Custo Estocagem 0,00 LL 178.234,00(-)Reinvest Maquinas 36.000,00(-)Informações e Pesq 0,00 Resultados Anteriores 82.568,70(-) Benef. Aos Trab. 0,00 (+)LL Exercicio 178.234,00(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 76.386,00 (-)Dividendos Distr 10.000,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 250.802,70(-)Dividendos Distr 10.000,00Total de Saídas 1.443.766,00 Verificação 0,00Saldo Parcial 1.056.506,20(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 500.000,00Saldo Final 556.506,20
ÁREA DE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
CAIXA DRE BALANCO
Lucros/Prejuizos
51
Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 900,0 7,20 7,20 900,0 72,0Valores 4.500.000,00 36.000,00 36.000,00 4.500.000,00 36.000,00Valor/Máquina 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 500,00Despesa 72.000,00 3os -> Máx 20%Investimento 36.000,00 OKDespesas Adicionais: 0,0
0,000,00
74,07 ->Calculado com base na depreciação
Salário Benefícios Lucros Encargos Total Horas Custo/Hora QtdeHora Normal 480,00 0,00 0,00 480,00 960,00 160 6,00 48.800Hora Extra 720,00 0,00 0,00 720,00 1.440,00 0 9,00 3.200
292.800,00 52.00028.800,00 0
321.600,00 Obs: Valor da Hora extra - 1,5 * valor da hora normalLIMITE DE HORA EXTRA OK6,18
PADRÕESUn. Capacid Trabalho (Hs / Un) Insumos (R$) Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Margem
desktop 1 50 850,00 74,07 309,23 850,00 1.233,30 316,70notebook 2,5 100 1.100,00 185,19 618,46 1.100,00 1.903,65 996,35workstation 1,2 200 1.900,00 88,89 1.236,92 1.900,00 3.225,81 1.924,19
Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 400 400,0 20.000 340.000,00 30 30 1.500 notebook 200 500,0 20.000 220.000,00 15 37 1.500 workstation 60 72,0 12.000 114.000,00 4 5 800 Total 660 972,0 52.000 674.000,00 49 72 3.800
Custo Gereancial por produto inclui:Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Contábil a) mão-de-obra incluindo efeito de hora-extra
desktop 29.629,63 123.692,31 340.000,00 493.321,94 463.692,31 b) insumosnotebook 37.037,04 123.692,31 220.000,00 380.729,34 343.692,31 c) custo de depreciaçãoworkstation 5.333,33 74.215,38 114.000,00 193.548,72 188.215,38 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 72.000,00 321.600,00 674.000,00 1.067.600,00 995.600,00
ProduçãoPreço Qtdade Receita Custo Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1.550,00 400 620.000,00 493.321,94 126.678,06 101.000,00 25.678,06notebook 2.900,00 200 580.000,00 380.729,34 199.270,66 85.000,00 114.270,66workstation 5.150,00 60 309.000,00 193.548,72 115.451,28 64.000,00 51.451,28Total 1.509.000,00 1.067.600,00 441.400,00 250.000,00 191.400,00
VendasPreço Qtdade Receita Custo Custo Estoque Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1550,00 538 833.900,00 663.518,01 0,00 170.381,99 101.000,00 69.381,99notebook 2900,00 200 580.000,00 380.729,34 0,00 199.270,66 85.000,00 114.270,66workstation 5150,00 76 391.400,00 245.161,71 0,00 146.238,29 64.000,00 82.238,29Total 1.805.300,00 1.289.409,06 0,00 515.890,94 250.000,00 265.890,94
MgL: Margem LíquidaMgL/Unid MgOp/Unid MgL/HMaq MgOp/HMaq MgL/HTrab MgOp/HtrabMgOp: Margem Operacional
desktop 128,96 316,70 128,96 316,70 2,58 6,33 Unid: Unidade de produtonotebook 571,35 996,35 228,54 398,54 5,71 9,96 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 1.082,08 1.924,19 901,74 1.603,49 5,41 9,62 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador
Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 138 400 538 0 0,00 1.150,00 0,00notebook 0 200 200 0 0,00 1.700,00 0,00workstation 16 60 76 0 0,00 3.100,00 0,00Total 154 660 814 0 0,00 0,00
200
Produção Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 400 120.000,00 340.000,00 460.000,00notebook 200 120.000,00 220.000,00 340.000,00workstation 60 72.000,00 114.000,00 186.000,00Total 312.000,00 674.000,00 986.000,00
Vendas Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 538 161.400,00 457.300,00 618.700,00notebook 200 120.000,00 220.000,00 340.000,00workstation 76 91.200,00 144.400,00 235.600,00Total 372.600,00 821.700,00 1.194.300,00
CUSTO TOTAL - VENDA
Horas Totais
Custo UnitárioUso Unitário
Horas Ociosas
ESTOQUE - Quantidades
Custo Total Hora Normal
Custo Unitário da Hora de TrabalhoCusto Total RH
RESULTADO
USO DE RECURSOS
CUSTO TOTAL - GERENCIAL
RESULTADO UNITÁRIO
CUSTO TOTAL - PRODUÇÃO
Custo Total Hora Extra
CAPACIDADE DISTRIBUÍDA POR TERCEIROS
Custo Unitário Estoque
PADRÕES DE CUSTEIO
ÁREA DE ANÁLISE GERENCIAL
Descrever Despesas AdicionaisDescrever Despesas AdicionaisCusto da Hora de Máquina
RECURSOS HUMANOS - Custo da Hora de Trabalho
CAPACIDADE FABRIL
STATUS CAPACIDADE EXTERNA:CAPACIDADE OCIOSA:
52
2.2 Realizado
Saldo inicial 179.972,20 Receita de Vendas 1.273.400,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 500.000,00 (-)Custo Prod Vendido 833.400,00 Caixa 40.626,20(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 440.000,00 Aplic Financ 500.000,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 204.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 679.972,20 (-)Pesquisa 46.000,00 desktops 223.100,00Entradas (-)Custo Adm 39.780,00 notebooks 51.000,00Receita de Vendas 1.273.400,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 86.800,00(+) Rec. Financeira 15.000,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.500.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 9.600,00 Total Ativo 5.401.526,20Total de Entradas 1.288.400,00 (-)Prod Intensiva 36.000,00Saídas (-)Custo Estocagem 50.400,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 986.000,00 (-)Depreciação 36.000,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 204.000,00 (-)Informações e Pesq 0,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 46.000,00 Benef. aos Trabalhadores 0,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 39.780,00 Lucro Operacional 18.220,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 15.000,00 Patrimonio Liquido 5.401.526,20(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 9.600,00 LAIR 33.220,00 Lucro/Prej Acum 95.822,70(-)Prod Intensiva 36.000,00 (-)IR 9.966,00(-)Custo Estocagem 50.400,00 LL 23.254,00(-)Reinvest Maquinas 36.000,00(-)Informações e Pesq 0,00 Resultados Anteriores 82.568,70(-) Benef. Aos Trab. 0,00 (+)LL Exercicio 23.254,00(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 9.966,00 (-)Dividendos Distr 10.000,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 95.822,70(-)Dividendos Distr 10.000,00Total de Saídas 1.427.746,00 Verificação 0,00Saldo Parcial 540.626,20(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 500.000,00Saldo Final 40.626,20
ÁREA DE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
CAIXA DRE BALANCO
Lucros/Prejuizos
53
Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 900,0 7,20 7,20 900,0 72,0Valores 4.500.000,00 36.000,00 36.000,00 4.500.000,00 36.000,00Valor/Máquina 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 500,00Despesa 72.000,00 3os -> Máx 20%Investimento 36.000,00 OKDespesas Adicionais: 0,0
0,000,00
74,07 ->Calculado com base na depreciação
Salário Benefícios Lucros Encargos Total Horas Custo/Hora QtdeHora Normal 480,00 0,00 0,00 480,00 960,00 160 6,00 48.800Hora Extra 720,00 0,00 0,00 720,00 1.440,00 0 9,00 3.200
292.800,00 52.00028.800,00 0
321.600,00 Obs: Valor da Hora extra - 1,5 * valor da hora normalLIMITE DE HORA EXTRA OK6,18
PADRÕESUn. Capacid Trabalho (Hs / Un) Insumos (R$) Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Margem
desktop 1 50 850,00 74,07 309,23 850,00 1.233,30 316,70notebook 2,5 100 1.100,00 185,19 618,46 1.100,00 1.903,65 996,35workstation 1,2 200 1.900,00 88,89 1.236,92 1.900,00 3.225,81 1.924,19
Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 400 400,0 20.000 340.000,00 30 30 1.500 notebook 200 500,0 20.000 220.000,00 15 37 1.500 workstation 60 72,0 12.000 114.000,00 4 5 800 Total 660 972,0 52.000 674.000,00 49 72 3.800
Custo Gereancial por produto inclui:Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Contábil a) mão-de-obra incluindo efeito de hora-extra
desktop 29.629,63 123.692,31 340.000,00 493.321,94 463.692,31 b) insumosnotebook 37.037,04 123.692,31 220.000,00 380.729,34 343.692,31 c) custo de depreciaçãoworkstation 5.333,33 74.215,38 114.000,00 193.548,72 188.215,38 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 72.000,00 321.600,00 674.000,00 1.067.600,00 995.600,00
ProduçãoPreço Qtdade Receita Custo Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1.550,00 400 620.000,00 493.321,94 126.678,06 101.000,00 25.678,06notebook 2.900,00 200 580.000,00 380.729,34 199.270,66 85.000,00 114.270,66workstation 5.150,00 60 309.000,00 193.548,72 115.451,28 64.000,00 51.451,28Total 1.509.000,00 1.067.600,00 441.400,00 250.000,00 191.400,00
VendasPreço Qtdade Receita Custo Custo Estoque Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1550,00 344 533.200,00 424.256,87 38.800,00 108.943,13 101.000,00 7.943,13notebook 2900,00 170 493.000,00 323.619,94 6.000,00 169.380,06 85.000,00 84.380,06workstation 5150,00 48 247.200,00 154.838,97 5.600,00 92.361,03 64.000,00 28.361,03Total 1.273.400,00 902.715,78 50.400,00 370.684,22 250.000,00 120.684,22
MgL: Margem LíquidaMgL/Unid MgOp/Unid MgL/HMaq MgOp/HMaq MgL/HTrab MgOp/HtrabMgOp: Margem Operacional
desktop 23,09 316,70 23,09 316,70 0,46 6,33 Unid: Unidade de produtonotebook 496,35 996,35 198,54 398,54 4,96 9,96 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 590,85 1.924,19 492,38 1.603,49 2,95 9,62 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador
Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 138 400 344 194 38.800,00 1.150,00 223.100,00notebook 0 200 170 30 6.000,00 1.700,00 51.000,00workstation 16 60 48 28 5.600,00 3.100,00 86.800,00Total 154 660 562 252 50.400,00 360.900,00
200
Produção Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 400 120.000,00 340.000,00 460.000,00notebook 200 120.000,00 220.000,00 340.000,00workstation 60 72.000,00 114.000,00 186.000,00Total 312.000,00 674.000,00 986.000,00
Vendas Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 344 103.200,00 292.400,00 395.600,00notebook 170 102.000,00 187.000,00 289.000,00workstation 48 57.600,00 91.200,00 148.800,00Total 262.800,00 570.600,00 833.400,00
RECURSOS HUMANOS - Custo da Hora de Trabalho
CAPACIDADE FABRIL
STATUS CAPACIDADE EXTERNA:CAPACIDADE OCIOSA:
Custo Unitário Estoque
PADRÕES DE CUSTEIO
ÁREA DE ANÁLISE GERENCIAL
Descrever Despesas AdicionaisDescrever Despesas AdicionaisCusto da Hora de Máquina
CUSTO TOTAL - VENDA
Horas Totais
Custo UnitárioUso Unitário
Horas Ociosas
ESTOQUE - Quantidades
Custo Total Hora Normal
Custo Unitário da Hora de TrabalhoCusto Total RH
RESULTADO
USO DE RECURSOS
CUSTO TOTAL - GERENCIAL
RESULTADO UNITÁRIO
CUSTO TOTAL - PRODUÇÃO
Custo Total Hora Extra
CAPACIDADE DISTRIBUÍDA POR TERCEIROS
54
3 Analise financeira de Março
3.1 Previsto
Saldo inicial 40.626,20 Receita de Vendas 1.899.300,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 500.000,00 (-)Custo Prod Vendido 1.240.900,00 Caixa 664.651,30(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 658.400,00 Aplic Financ 500.000,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 205.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 540.626,20 (-)Pesquisa 40.000,00 desktops 0,00Entradas (-)Custo Adm 62.315,00 notebooks 0,00Receita de Vendas 1.899.300,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 0,00(+) Rec. Financeira 15.000,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.500.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 3.600,00 Total Ativo 5.664.651,30Total de Entradas 1.914.300,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 0,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 880.000,00 (-)Depreciação 36.000,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 205.000,00 (-)Informações e Pesq 0,00 Rotativo 44.452,61(-)Pesquisa 40.000,00 Benef. aos Trabalhadores 0,00 Total Passivo 44.452,61(-)Custo Adm 62.315,00 Lucro Operacional 311.485,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 15.000,00 Patrimonio Liquido 5.620.198,69(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 2.667,16 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 3.600,00 LAIR 323.817,84 Lucro/Prej Acum 314.495,19(-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 97.145,35(-)Custo Estocagem 0,00 LL 226.672,49(-)Reinvest Maquinas 36.000,00(-)Informações e Pesq 0,00 Resultados Anteriores 95.822,70(-) Benef. Aos Trab. 0,00 (+)LL Exercicio 226.672,49(-)Despesas Financ 2.667,16 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 97.145,35 (-)Dividendos Distr 8.000,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 314.495,19(-)Dividendos Distr 8.000,00Total de Saídas 1.334.727,51 Verificação 0,00Saldo Parcial 1.120.198,69(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 44.452,61(-)Aplicacao 500.000,00Saldo Final 664.651,30
ÁREA DE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
CAIXA DRE BALANCO
Lucros/Prejuizos
55
Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 900,0 7,20 7,20 900,0 0,0Valores 4.500.000,00 36.000,00 36.000,00 4.500.000,00 0,00Valor/Máquina 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 500,00Despesa 36.000,00 3os -> Máx 20%Investimento 36.000,00 OKDespesas Adicionais: 80,0
0,000,00
43,90 ->Calculado com base na depreciação
Salário Benefícios Lucros Encargos Total Horas Custo/Hora QtdeHora Normal 480,00 0,00 0,00 480,00 960,00 160 6,00 48.800Hora Extra 720,00 0,00 0,00 720,00 1.440,00 0 9,00 1.200
292.800,00 50.00010.800,00 0
303.600,00 Obs: Valor da Hora extra - 1,5 * valor da hora normalLIMITE DE HORA EXTRA OK6,07
PADRÕESUn. Capacid Trabalho (Hs / Un) Insumos (R$) Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Margem
desktop 1 50 850,00 43,90 303,60 850,00 1.197,50 302,50notebook 2,5 100 1.100,00 109,76 607,20 1.100,00 1.816,96 1.033,04workstation 1,2 200 1.900,00 52,68 1.214,40 1.900,00 3.167,08 1.932,92
Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 200 200,0 10.000 170.000,00 - - - notebook 200 500,0 20.000 220.000,00 - - - workstation 100 120,0 20.000 190.000,00 - - - Total 500 820,0 50.000 580.000,00 - - -
Custo Gereancial por produto inclui:Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Contábil a) mão-de-obra incluindo efeito de hora-extra
desktop 8.780,49 60.720,00 170.000,00 239.500,49 230.720,00 b) insumosnotebook 21.951,22 121.440,00 220.000,00 363.391,22 341.440,00 c) custo de depreciaçãoworkstation 5.268,29 121.440,00 190.000,00 316.708,29 311.440,00 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 36.000,00 303.600,00 580.000,00 919.600,00 883.600,00
ProduçãoPreço Qtdade Receita Custo Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1.500,00 200 300.000,00 239.500,49 60.499,51 55.000,00 5.499,51notebook 2.850,00 200 570.000,00 363.391,22 206.608,78 85.000,00 121.608,78workstation 5.100,00 100 510.000,00 316.708,29 193.291,71 105.000,00 88.291,71Total 1.380.000,00 919.600,00 460.400,00 245.000,00 215.400,00
VendasPreço Qtdade Receita Custo Custo Estoque Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1500,00 394 591.000,00 471.815,96 0,00 119.184,04 55.000,00 64.184,04notebook 2850,00 230 655.500,00 417.899,90 0,00 237.600,10 85.000,00 152.600,10workstation 5100,00 128 652.800,00 405.386,61 0,00 247.413,39 105.000,00 142.413,39Total 1.899.300,00 1.295.102,48 0,00 604.197,52 245.000,00 359.197,52
MgL: Margem LíquidaMgL/Unid MgOp/Unid MgL/HMaq MgOp/HMaq MgL/HTrab MgOp/HtrabMgOp: Margem Operacional
desktop 162,90 302,50 162,90 302,50 3,26 6,05 Unid: Unidade de produtonotebook 663,48 1.033,04 265,39 413,22 6,63 10,33 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 1.112,60 1.932,92 927,17 1.610,76 5,56 9,66 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador
Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 194 200 394 0 0,00 1.150,00 0,00notebook 30 200 230 0 0,00 1.700,00 0,00workstation 28 100 128 0 0,00 3.100,00 0,00Total 252 500 752 0 0,00 0,00
200
Produção Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 200 60.000,00 170.000,00 230.000,00notebook 200 120.000,00 220.000,00 340.000,00workstation 100 120.000,00 190.000,00 310.000,00Total 300.000,00 580.000,00 880.000,00
Vendas Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 394 118.200,00 334.900,00 453.100,00notebook 230 138.000,00 253.000,00 391.000,00workstation 128 153.600,00 243.200,00 396.800,00Total 409.800,00 831.100,00 1.240.900,00
RECURSOS HUMANOS - Custo da Hora de Trabalho
CAPACIDADE FABRIL
STATUS CAPACIDADE EXTERNA:CAPACIDADE OCIOSA:
Custo Unitário Estoque
PADRÕES DE CUSTEIO
ÁREA DE ANÁLISE GERENCIAL
Descrever Despesas AdicionaisDescrever Despesas AdicionaisCusto da Hora de Máquina
CUSTO TOTAL - VENDA
Horas Totais
Custo UnitárioUso Unitário
Horas Ociosas
ESTOQUE - Quantidades
Custo Total Hora Normal
Custo Unitário da Hora de TrabalhoCusto Total RH
RESULTADO
USO DE RECURSOS
CUSTO TOTAL - GERENCIAL
RESULTADO UNITÁRIO
CUSTO TOTAL - PRODUÇÃO
Custo Total Hora Extra
CAPACIDADE DISTRIBUÍDA POR TERCEIROS
56
3.2 Realizado
Saldo inicial 40.626,20 Receita de Vendas 1.188.750,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 500.000,00 (-)Custo Prod Vendido 791.650,00 Caixa 151,30(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 397.100,00 Aplic Financ 500.000,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 205.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 540.626,20 (-)Pesquisa 40.000,00 desktops 95.450,00Entradas (-)Custo Adm 62.315,00 notebooks 127.500,00Receita de Vendas 1.188.750,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 226.300,00(+) Rec. Financeira 15.000,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.500.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 3.600,00 Total Ativo 5.449.401,30Total de Entradas 1.203.750,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 46.200,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 880.000,00 (-)Depreciação 36.000,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 205.000,00 (-)Informações e Pesq 0,00 Rotativo 44.452,61(-)Pesquisa 40.000,00 Benef. aos Trabalhadores 0,00 Total Passivo 44.452,61(-)Custo Adm 62.315,00 Lucro Operacional 3.985,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 15.000,00 Patrimonio Liquido 5.404.948,69(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 2.667,16 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 3.600,00 LAIR 16.317,84 Lucro/Prej Acum 99.245,19(-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 4.895,35(-)Custo Estocagem 46.200,00 LL 11.422,49(-)Reinvest Maquinas 36.000,00(-)Informações e Pesq 0,00 Resultados Anteriores 95.822,70(-) Benef. Aos Trab. 0,00 (+)LL Exercicio 11.422,49(-)Despesas Financ 2.667,16 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 4.895,35 (-)Dividendos Distr 8.000,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 99.245,19(-)Dividendos Distr 8.000,00Total de Saídas 1.288.677,51 Verificação 0,00Saldo Parcial 455.698,69(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 44.452,61(-)Aplicacao 500.000,00Saldo Final 151,30
ÁREA DE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
CAIXA DRE BALANCO
Lucros/Prejuizos
57
Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 900,0 7,20 7,20 900,0 0,0Valores 4.500.000,00 36.000,00 36.000,00 4.500.000,00 0,00Valor/Máquina 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 500,00Despesa 36.000,00 3os -> Máx 20%Investimento 36.000,00 OKDespesas Adicionais: 80,0
0,000,00
43,90 ->Calculado com base na depreciação
Salário Benefícios Lucros Encargos Total Horas Custo/Hora QtdeHora Normal 480,00 0,00 0,00 480,00 960,00 160 6,00 48.800Hora Extra 720,00 0,00 0,00 720,00 1.440,00 0 9,00 1.200
292.800,00 50.00010.800,00 0
303.600,00 Obs: Valor da Hora extra - 1,5 * valor da hora normalLIMITE DE HORA EXTRA OK6,07
PADRÕESUn. Capacid Trabalho (Hs / Un) Insumos (R$) Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Margem
desktop 1 50 850,00 43,90 303,60 850,00 1.197,50 302,50notebook 2,5 100 1.100,00 109,76 607,20 1.100,00 1.816,96 1.033,04workstation 1,2 200 1.900,00 52,68 1.214,40 1.900,00 3.167,08 1.932,92
Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 200 200,0 10.000 170.000,00 - - - notebook 200 500,0 20.000 220.000,00 - - - workstation 100 120,0 20.000 190.000,00 - - - Total 500 820,0 50.000 580.000,00 - - -
Custo Gereancial por produto inclui:Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Contábil a) mão-de-obra incluindo efeito de hora-extra
desktop 8.780,49 60.720,00 170.000,00 239.500,49 230.720,00 b) insumosnotebook 21.951,22 121.440,00 220.000,00 363.391,22 341.440,00 c) custo de depreciaçãoworkstation 5.268,29 121.440,00 190.000,00 316.708,29 311.440,00 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 36.000,00 303.600,00 580.000,00 919.600,00 883.600,00
ProduçãoPreço Qtdade Receita Custo Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1.500,00 200 300.000,00 239.500,49 60.499,51 55.000,00 5.499,51notebook 2.850,00 200 570.000,00 363.391,22 206.608,78 85.000,00 121.608,78workstation 5.100,00 100 510.000,00 316.708,29 193.291,71 105.000,00 88.291,71Total 1.380.000,00 919.600,00 460.400,00 245.000,00 215.400,00
VendasPreço Qtdade Receita Custo Custo Estoque Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1500,00 311 466.500,00 372.423,26 16.600,00 94.076,74 55.000,00 39.076,74notebook 2850,00 155 441.750,00 281.628,20 15.000,00 160.121,80 85.000,00 75.121,80workstation 5100,00 55 280.500,00 174.189,56 14.600,00 106.310,44 105.000,00 1.310,44Total 1.188.750,00 828.241,01 46.200,00 360.508,99 245.000,00 115.508,99
MgL: Margem LíquidaMgL/Unid MgOp/Unid MgL/HMaq MgOp/HMaq MgL/HTrab MgOp/HtrabMgOp: Margem Operacional
desktop 125,65 302,50 125,65 302,50 2,51 6,05 Unid: Unidade de produtonotebook 484,66 1.033,04 193,86 413,22 4,85 10,33 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 23,83 1.932,92 19,86 1.610,76 0,12 9,66 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador
Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 194 200 311 83 16.600,00 1.150,00 95.450,00notebook 30 200 155 75 15.000,00 1.700,00 127.500,00workstation 28 100 55 73 14.600,00 3.100,00 226.300,00Total 252 500 521 231 46.200,00 449.250,00
200
Produção Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 200 60.000,00 170.000,00 230.000,00notebook 200 120.000,00 220.000,00 340.000,00workstation 100 120.000,00 190.000,00 310.000,00Total 300.000,00 580.000,00 880.000,00
Vendas Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 311 93.300,00 264.350,00 357.650,00notebook 155 93.000,00 170.500,00 263.500,00workstation 55 66.000,00 104.500,00 170.500,00Total 252.300,00 539.350,00 791.650,00
CUSTO TOTAL - VENDA
Horas Totais
Custo UnitárioUso Unitário
Horas Ociosas
ESTOQUE - Quantidades
Custo Total Hora Normal
Custo Unitário da Hora de TrabalhoCusto Total RH
RESULTADO
USO DE RECURSOS
CUSTO TOTAL - GERENCIAL
RESULTADO UNITÁRIO
CUSTO TOTAL - PRODUÇÃO
Custo Total Hora Extra
CAPACIDADE DISTRIBUÍDA POR TERCEIROS
Custo Unitário Estoque
PADRÕES DE CUSTEIO
ÁREA DE ANÁLISE GERENCIAL
Descrever Despesas AdicionaisDescrever Despesas AdicionaisCusto da Hora de Máquina
RECURSOS HUMANOS - Custo da Hora de Trabalho
CAPACIDADE FABRIL
STATUS CAPACIDADE EXTERNA:CAPACIDADE OCIOSA:
58
4 Analise financeira de Abril
4.1 Previsto
Saldo inicial 151,30 Receita de Vendas 1.571.950,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 500.000,00 (-)Custo Prod Vendido 1.014.750,00 Caixa 948.153,39(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 557.200,00 Aplic Financ 0,00(-) Pagto Rotativo 44.452,61 (-)Promoções 235.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 455.698,69 (-)Pesquisa 50.000,00 desktops 0,00Entradas (-)Custo Adm 56.499,00 notebooks 0,00Receita de Vendas 1.571.950,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 0,00(+) Rec. Financeira 0,00 (-)Mao-de-obra Indir 107.400,00 Imobilizado 4.500.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 0,00 Total Ativo 5.448.153,39Total de Entradas 1.571.950,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 0,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 565.500,00 (-)Depreciação 36.000,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 235.000,00 (-)Informações e Pesq 10.000,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 50.000,00 Benef. aos Trabalhadores 580,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 56.499,00 Lucro Operacional 61.721,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 0,00 Patrimonio Liquido 5.448.153,39(-)Mao-de-obra Indir 107.400,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 0,00 LAIR 61.721,00 Lucro/Prej Acum 142.449,89(-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 18.516,30(-)Custo Estocagem 0,00 LL 43.204,70(-)Reinvest Maquinas 36.000,00(-)Informações e Pesq 10.000,00 Resultados Anteriores 99.245,19(-) Benef. Aos Trab. 580,00 (+)LL Exercicio 43.204,70(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 18.516,30 (-)Dividendos Distr 0,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 142.449,89(-)Dividendos Distr 0,00Total de Saídas 1.079.495,30 Verificação -0,00 Saldo Parcial 948.153,39(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 0,00Saldo Final 948.153,39
ÁREA DE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
CAIXA DRE BALANCO
Lucros/Prejuizos
59
Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 900,0 7,20 7,20 900,0 0,0Valores 4.500.000,00 36.000,00 36.000,00 4.500.000,00 0,00Valor/Máquina 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 500,00Despesa 36.000,00 3os -> Máx 20%Investimento 36.000,00 OKDespesas Adicionais: 255,0
0,000,00
55,81 ->Calculado com base na depreciação
Salário Benefícios Lucros Encargos Total Horas Custo/Hora QtdeHora Normal 480,00 0,00 0,00 480,00 960,00 160 6,00 46.400Hora Extra 720,00 0,00 0,00 720,00 1.440,00 0 9,00 0
278.400,00 28.5000,00 17.900
278.400,00 Obs: Valor da Hora extra - 1,5 * valor da hora normalLIMITE DE HORA EXTRA OK9,77
PADRÕESUn. Capacid Trabalho (Hs / Un) Insumos (R$) Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Margem
desktop 1 50 850,00 55,81 488,42 850,00 1.394,24 155,76notebook 2,5 100 1.100,00 139,53 976,84 1.100,00 2.216,38 683,62workstation 1,2 200 1.900,00 66,98 1.953,68 1.900,00 3.920,66 1.179,34
Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 270 270,0 13.500 229.500,00 - - - notebook 150 375,0 15.000 165.000,00 - - - workstation 0 0,0 0 0,00 - - - Total 420 645,0 28.500 394.500,00 - - -
Custo Gereancial por produto inclui:Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Contábil a) mão-de-obra incluindo efeito de hora-extra
desktop 15.069,77 131.873,68 229.500,00 376.443,45 361.373,68 b) insumosnotebook 20.930,23 146.526,32 165.000,00 332.456,55 311.526,32 c) custo de depreciaçãoworkstation 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 36.000,00 278.400,00 394.500,00 708.900,00 672.900,00
ProduçãoPreço Qtdade Receita Custo Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1.550,00 270 418.500,00 376.443,45 42.056,55 120.000,00 -77.943,45 notebook 2.900,00 150 435.000,00 332.456,55 102.543,45 80.000,00 22.543,45workstation 5.100,00 0 0,00 0,00 0,00 85.000,00 -85.000,00 Total 853.500,00 708.900,00 144.600,00 285.000,00 -140.400,00
VendasPreço Qtdade Receita Custo Custo Estoque Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1550,00 353 547.150,00 492.164,96 0,00 54.985,04 120.000,00 -65.014,96 notebook 2900,00 225 652.500,00 498.684,82 0,00 153.815,18 80.000,00 73.815,18workstation 5100,00 73 372.300,00 286.208,25 0,00 86.091,75 85.000,00 1.091,75Total 1.571.950,00 1.277.058,03 0,00 294.891,97 285.000,00 9.891,97
MgL: Margem LíquidaMgL/Unid MgOp/Unid MgL/HMaq MgOp/HMaq MgL/HTrab MgOp/HtrabMgOp: Margem Operacional
desktop -184,18 155,76 -184,18 155,76 -3,68 3,12 Unid: Unidade de produtonotebook 328,07 683,62 131,23 273,45 3,28 6,84 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 14,96 1.179,34 12,46 982,78 0,07 5,90 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador
Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 83 270 353 0 0,00 1.150,00 0,00notebook 75 150 225 0 0,00 1.700,00 0,00workstation 73 0 73 0 0,00 3.100,00 0,00Total 231 420 651 0 0,00 0,00
200
Produção Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 270 81.000,00 229.500,00 310.500,00notebook 150 90.000,00 165.000,00 255.000,00workstation 0 0,00 0,00 0,00Total 171.000,00 394.500,00 565.500,00
Vendas Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 353 105.900,00 300.050,00 405.950,00notebook 225 135.000,00 247.500,00 382.500,00workstation 73 87.600,00 138.700,00 226.300,00Total 328.500,00 686.250,00 1.014.750,00
RECURSOS HUMANOS - Custo da Hora de Trabalho
CAPACIDADE FABRIL
STATUS CAPACIDADE EXTERNA:CAPACIDADE OCIOSA:
Custo Unitário Estoque
PADRÕES DE CUSTEIO
ÁREA DE ANÁLISE GERENCIAL
Descrever Despesas AdicionaisDescrever Despesas AdicionaisCusto da Hora de Máquina
CUSTO TOTAL - VENDA
Horas Totais
Custo UnitárioUso Unitário
Horas Ociosas
ESTOQUE - Quantidades
Custo Total Hora Normal
Custo Unitário da Hora de TrabalhoCusto Total RH
RESULTADO
USO DE RECURSOS
CUSTO TOTAL - GERENCIAL
RESULTADO UNITÁRIO
CUSTO TOTAL - PRODUÇÃO
Custo Total Hora Extra
CAPACIDADE DISTRIBUÍDA POR TERCEIROS
60
4.2 Realizado
Saldo inicial 151,30 Receita de Vendas 1.187.250,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 500.000,00 (-)Custo Prod Vendido 783.650,00 Caixa 557.169,69(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 403.600,00 Aplic Financ 0,00(-) Pagto Rotativo 44.452,61 (-)Promoções 235.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 455.698,69 (-)Pesquisa 50.000,00 desktops 16.100,00Entradas (-)Custo Adm 56.499,00 notebooks 153.000,00Receita de Vendas 1.187.250,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 62.000,00(+) Rec. Financeira 0,00 (-)Mao-de-obra Indir 107.400,00 Imobilizado 4.500.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 0,00 Total Ativo 5.288.269,69Total de Entradas 1.187.250,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 24.800,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 565.500,00 (-)Depreciação 36.000,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 235.000,00 (-)Informações e Pesq 10.000,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 50.000,00 Benef. aos Trabalhadores 580,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 56.499,00 Lucro Operacional -116.679,00 (-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 0,00 Patrimonio Liquido 5.288.269,69(-)Mao-de-obra Indir 107.400,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 0,00 LAIR -116.679,00 Lucro/Prej Acum -17.433,81 (-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 0,00(-)Custo Estocagem 24.800,00 LL -116.679,00 (-)Reinvest Maquinas 36.000,00(-)Informações e Pesq 10.000,00 Resultados Anteriores 99.245,19(-) Benef. Aos Trab. 580,00 (+)LL Exercicio -116.679,00 (-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 0,00 (-)Dividendos Distr 0,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado -17.433,81 (-)Dividendos Distr 0,00Total de Saídas 1.085.779,00 Verificação -0,00 Saldo Parcial 557.169,69(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 0,00Saldo Final 557.169,69
ÁREA DE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
CAIXA DRE BALANCO
Lucros/Prejuizos
61
Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 900,0 7,20 7,20 900,0 0,0Valores 4.500.000,00 36.000,00 36.000,00 4.500.000,00 0,00Valor/Máquina 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 500,00Despesa 36.000,00 3os -> Máx 20%Investimento 36.000,00 OKDespesas Adicionais: 255,0
0,000,00
55,81 ->Calculado com base na depreciação
Salário Benefícios Lucros Encargos Total Horas Custo/Hora QtdeHora Normal 480,00 0,00 0,00 480,00 960,00 160 6,00 46.400Hora Extra 720,00 0,00 0,00 720,00 1.440,00 0 9,00 0
278.400,00 28.5000,00 17.900
278.400,00 Obs: Valor da Hora extra - 1,5 * valor da hora normalLIMITE DE HORA EXTRA OK9,77
PADRÕESUn. Capacid Trabalho (Hs / Un) Insumos (R$) Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Margem
desktop 1 50 850,00 55,81 488,42 850,00 1.394,24 155,76notebook 2,5 100 1.100,00 139,53 976,84 1.100,00 2.216,38 683,62workstation 1,2 200 1.900,00 66,98 1.953,68 1.900,00 3.920,66 1.179,34
Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 270 270,0 13.500 229.500,00 - - - notebook 150 375,0 15.000 165.000,00 - - - workstation 0 0,0 0 0,00 - - - Total 420 645,0 28.500 394.500,00 - - -
Custo Gereancial por produto inclui:Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Contábil a) mão-de-obra incluindo efeito de hora-extra
desktop 15.069,77 131.873,68 229.500,00 376.443,45 361.373,68 b) insumosnotebook 20.930,23 146.526,32 165.000,00 332.456,55 311.526,32 c) custo de depreciaçãoworkstation 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 36.000,00 278.400,00 394.500,00 708.900,00 672.900,00
ProduçãoPreço Qtdade Receita Custo Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1.550,00 270 418.500,00 376.443,45 42.056,55 120.000,00 -77.943,45 notebook 2.900,00 150 435.000,00 332.456,55 102.543,45 80.000,00 22.543,45workstation 5.100,00 0 0,00 0,00 0,00 85.000,00 -85.000,00 Total 853.500,00 708.900,00 144.600,00 285.000,00 -140.400,00
VendasPreço Qtdade Receita Custo Custo Estoque Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1550,00 339 525.450,00 472.645,67 2.800,00 52.804,33 120.000,00 -67.195,67 notebook 2900,00 135 391.500,00 299.210,89 18.000,00 92.289,11 80.000,00 12.289,11workstation 5100,00 53 270.300,00 207.795,03 4.000,00 62.504,97 85.000,00 -22.495,03 Total 1.187.250,00 979.651,59 24.800,00 207.598,41 285.000,00 -77.401,59
MgL: Margem LíquidaMgL/Unid MgOp/Unid MgL/HMaq MgOp/HMaq MgL/HTrab MgOp/HtrabMgOp: Margem Operacional
desktop -198,22 155,76 -198,22 155,76 -3,96 3,12 Unid: Unidade de produtonotebook 91,03 683,62 36,41 273,45 0,91 6,84 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation -424,43 1.179,34 -353,70 982,78 -2,12 5,90 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador
Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 83 270 339 14 2.800,00 1.150,00 16.100,00notebook 75 150 135 90 18.000,00 1.700,00 153.000,00workstation 73 0 53 20 4.000,00 3.100,00 62.000,00Total 231 420 527 124 24.800,00 231.100,00
200
Produção Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 270 81.000,00 229.500,00 310.500,00notebook 150 90.000,00 165.000,00 255.000,00workstation 0 0,00 0,00 0,00Total 171.000,00 394.500,00 565.500,00
Vendas Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 339 101.700,00 288.150,00 389.850,00notebook 135 81.000,00 148.500,00 229.500,00workstation 53 63.600,00 100.700,00 164.300,00Total 246.300,00 537.350,00 783.650,00
CUSTO TOTAL - VENDA
Horas Totais
Custo UnitárioUso Unitário
Horas Ociosas
ESTOQUE - Quantidades
Custo Total Hora Normal
Custo Unitário da Hora de TrabalhoCusto Total RH
RESULTADO
USO DE RECURSOS
CUSTO TOTAL - GERENCIAL
RESULTADO UNITÁRIO
CUSTO TOTAL - PRODUÇÃO
Custo Total Hora Extra
CAPACIDADE DISTRIBUÍDA POR TERCEIROS
Custo Unitário Estoque
PADRÕES DE CUSTEIO
ÁREA DE ANÁLISE GERENCIAL
Descrever Despesas AdicionaisDescrever Despesas AdicionaisCusto da Hora de Máquina
RECURSOS HUMANOS - Custo da Hora de Trabalho
CAPACIDADE FABRIL
STATUS CAPACIDADE EXTERNA:CAPACIDADE OCIOSA:
62
5 Analise financeira de Maio
5.1 Previsto
Saldo inicial 557.169,69 Receita de Vendas 1.732.700,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 0,00 (-)Custo Prod Vendido 1.085.100,00 Caixa 1.017.208,89(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 647.600,00 Aplic Financ 0,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 190.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 557.169,69 (-)Pesquisa 88.000,00 desktops 0,00Entradas (-)Custo Adm 48.604,00 notebooks 0,00Receita de Vendas 1.732.700,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 0,00(+) Rec. Financeira 0,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.465.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 3.900,00 Total Ativo 5.482.208,89Total de Entradas 1.732.700,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 0,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 854.000,00 (-)Depreciação 36.000,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 190.000,00 (-)Informações e Pesq 3.500,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 88.000,00 Benef. aos Trabalhadores 540,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 48.604,00 Lucro Operacional 277.056,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 0,00 Patrimonio Liquido 5.482.208,89(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 3.900,00 LAIR 277.056,00 Lucro/Prej Acum 176.505,39(-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 83.116,80(-)Custo Estocagem 0,00 LL 193.939,20(-)Reinvest Maquinas 1.000,00(-)Informações e Pesq 3.500,00 Resultados Anteriores -17.433,81 (-) Benef. Aos Trab. 540,00 (+)LL Exercicio 193.939,20(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 83.116,80 (-)Dividendos Distr 0,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 176.505,39(-)Dividendos Distr 0,00Total de Saídas 1.272.660,80 Verificação -0,00 Saldo Parcial 1.017.208,89(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 0,00Saldo Final 1.017.208,89
ÁREA DE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
CAIXA DRE BALANCO
Lucros/Prejuizos
63
Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 900,0 7,20 0,20 893,0 0,0Valores 4.500.000,00 36.000,00 1.000,00 4.465.000,00 0,00Valor/Máquina 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 500,00Despesa 36.000,00 3os -> Máx 20%Investimento 1.000,00 OKDespesas Adicionais: 51,0
0,000,00
42,40 ->Calculado com base na depreciação
Salário Benefícios Lucros Encargos Total Horas Custo/Hora QtdeHora Normal 480,00 2,00 0,00 480,00 962,00 160 6,00 43.200Hora Extra 720,00 3,00 0,00 720,00 1.443,00 0 9,00 1.300
259.200,00 44.50011.700,00 0
270.900,00 Obs: Valor da Hora extra - 1,5 * valor da hora normalLIMITE DE HORA EXTRA OK6,09
PADRÕESUn. Capacid Trabalho (Hs / Un) Insumos (R$) Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Margem
desktop 1 50 850,00 42,40 304,38 850,00 1.196,78 353,22notebook 2,5 100 1.100,00 106,01 608,76 1.100,00 1.814,77 1.285,23workstation 1,2 200 1.900,00 50,88 1.217,53 1.900,00 3.168,41 1.931,59
Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 370 370,0 18.500 314.500,00 - - - notebook 170 425,0 17.000 187.000,00 - - - workstation 45 54,0 9.000 85.500,00 - - - Total 585 849,0 44.500 587.000,00 - - -
Custo Gereancial por produto inclui:Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Contábil a) mão-de-obra incluindo efeito de hora-extra
desktop 15.689,05 112.621,35 314.500,00 442.810,39 427.121,35 b) insumosnotebook 18.021,20 103.489,89 187.000,00 308.511,09 290.489,89 c) custo de depreciaçãoworkstation 2.289,75 54.788,76 85.500,00 142.578,52 140.288,76 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 36.000,00 270.900,00 587.000,00 893.900,00 857.900,00
ProduçãoPreço Qtdade Receita Custo Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1.550,00 370 573.500,00 442.810,39 130.689,61 83.000,00 47.689,61notebook 3.100,00 170 527.000,00 308.511,09 218.488,91 120.000,00 98.488,91workstation 5.100,00 45 229.500,00 142.578,52 86.921,48 75.000,00 11.921,48Total 1.330.000,00 893.900,00 436.100,00 278.000,00 158.100,00
VendasPreço Qtdade Receita Custo Custo Estoque Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1550,00 384 595.200,00 459.565,38 0,00 135.634,62 83.000,00 52.634,62notebook 3100,00 260 806.000,00 471.840,49 0,00 334.159,51 120.000,00 214.159,51workstation 5100,00 65 331.500,00 205.946,75 0,00 125.553,25 75.000,00 50.553,25Total 1.732.700,00 1.137.352,62 0,00 595.347,38 278.000,00 317.347,38
MgL: Margem LíquidaMgL/Unid MgOp/Unid MgL/HMaq MgOp/HMaq MgL/HTrab MgOp/HtrabMgOp: Margem Operacional
desktop 137,07 353,22 137,07 353,22 2,74 7,06 Unid: Unidade de produtonotebook 823,69 1.285,23 329,48 514,09 8,24 12,85 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 777,74 1.931,59 648,12 1.609,66 3,89 9,66 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador
Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 14 370 384 0 0,00 1.150,00 0,00notebook 90 170 260 0 0,00 1.700,00 0,00workstation 20 45 65 0 0,00 3.100,00 0,00Total 124 585 709 0 0,00 0,00
200
Produção Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 370 111.000,00 314.500,00 425.500,00notebook 170 102.000,00 187.000,00 289.000,00workstation 45 54.000,00 85.500,00 139.500,00Total 267.000,00 587.000,00 854.000,00
Vendas Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 384 115.200,00 326.400,00 441.600,00notebook 260 156.000,00 286.000,00 442.000,00workstation 65 78.000,00 123.500,00 201.500,00Total 349.200,00 735.900,00 1.085.100,00
CUSTO TOTAL - VENDA
Horas Totais
Custo UnitárioUso Unitário
Horas Ociosas
ESTOQUE - Quantidades
Custo Total Hora Normal
Custo Unitário da Hora de TrabalhoCusto Total RH
RESULTADO
USO DE RECURSOS
CUSTO TOTAL - GERENCIAL
RESULTADO UNITÁRIO
CUSTO TOTAL - PRODUÇÃO
Custo Total Hora Extra
CAPACIDADE DISTRIBUÍDA POR TERCEIROS
Custo Unitário Estoque
PADRÕES DE CUSTEIO
ÁREA DE ANÁLISE GERENCIAL
Descrever Despesas AdicionaisDescrever Despesas AdicionaisCusto da Hora de Máquina
RECURSOS HUMANOS - Custo da Hora de Trabalho
CAPACIDADE FABRIL
STATUS CAPACIDADE EXTERNA:CAPACIDADE OCIOSA:
64
5.2 Realizado
Saldo inicial 557.169,69 Receita de Vendas 1.240.200,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 0,00 (-)Custo Prod Vendido 806.600,00 Caixa 570.899,03(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 433.600,00 Aplic Financ 0,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 190.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 557.169,69 (-)Pesquisa 88.000,00 desktops 25.300,00Entradas (-)Custo Adm 48.604,00 notebooks 234.600,00Receita de Vendas 1.240.200,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 18.600,00(+) Rec. Financeira 0,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.465.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 3.900,00 Total Ativo 5.314.399,03Total de Entradas 1.240.200,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 33.200,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 854.000,00 (-)Depreciação 36.000,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 190.000,00 (-)Informações e Pesq 3.500,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 88.000,00 Benef. aos Trabalhadores 540,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 48.604,00 Lucro Operacional 29.856,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 0,00 Patrimonio Liquido 5.314.399,03(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 3.900,00 LAIR 29.856,00 Lucro/Prej Acum 8.695,53(-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 3.726,66(-)Custo Estocagem 33.200,00 LL 26.129,34(-)Reinvest Maquinas 1.000,00(-)Informações e Pesq 3.500,00 Resultados Anteriores -17.433,81 (-) Benef. Aos Trab. 540,00 (+)LL Exercicio 26.129,34(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 3.726,66 (-)Dividendos Distr 0,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 8.695,53(-)Dividendos Distr 0,00Total de Saídas 1.226.470,66 Verificação -0,00 Saldo Parcial 570.899,03(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 0,00Saldo Final 570.899,03
ÁREA DE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
CAIXA DRE BALANCO
Lucros/Prejuizos
65
Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 900,0 7,20 0,20 893,0 0,0Valores 4.500.000,00 36.000,00 1.000,00 4.465.000,00 0,00Valor/Máquina 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 500,00Despesa 36.000,00 3os -> Máx 20%Investimento 1.000,00 OKDespesas Adicionais: 51,0
0,000,00
42,40 ->Calculado com base na depreciação
Salário Benefícios Lucros Encargos Total Horas Custo/Hora QtdeHora Normal 480,00 2,00 0,00 480,00 962,00 160 6,00 43.200Hora Extra 720,00 3,00 0,00 720,00 1.443,00 0 9,00 1.300
259.200,00 44.50011.700,00 0
270.900,00 Obs: Valor da Hora extra - 1,5 * valor da hora normalLIMITE DE HORA EXTRA OK6,09
PADRÕESUn. Capacid Trabalho (Hs / Un) Insumos (R$) Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Margem
desktop 1 50 850,00 42,40 304,38 850,00 1.196,78 353,22notebook 2,5 100 1.100,00 106,01 608,76 1.100,00 1.814,77 1.285,23workstation 1,2 200 1.900,00 50,88 1.217,53 1.900,00 3.168,41 1.931,59
Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 370 370,0 18.500 314.500,00 - - - notebook 170 425,0 17.000 187.000,00 - - - workstation 45 54,0 9.000 85.500,00 - - - Total 585 849,0 44.500 587.000,00 - - -
Custo Gereancial por produto inclui:Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Contábil a) mão-de-obra incluindo efeito de hora-extra
desktop 15.689,05 112.621,35 314.500,00 442.810,39 427.121,35 b) insumosnotebook 18.021,20 103.489,89 187.000,00 308.511,09 290.489,89 c) custo de depreciaçãoworkstation 2.289,75 54.788,76 85.500,00 142.578,52 140.288,76 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 36.000,00 270.900,00 587.000,00 893.900,00 857.900,00
ProduçãoPreço Qtdade Receita Custo Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1.550,00 370 573.500,00 442.810,39 130.689,61 83.000,00 47.689,61notebook 3.100,00 170 527.000,00 308.511,09 218.488,91 120.000,00 98.488,91workstation 5.100,00 45 229.500,00 142.578,52 86.921,48 75.000,00 11.921,48Total 1.330.000,00 893.900,00 436.100,00 278.000,00 158.100,00
VendasPreço Qtdade Receita Custo Custo Estoque Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1550,00 362 561.100,00 433.236,12 4.400,00 127.863,88 83.000,00 44.863,88notebook 3100,00 122 378.200,00 221.402,08 27.600,00 156.797,92 120.000,00 36.797,92workstation 5100,00 59 300.900,00 186.936,28 1.200,00 113.963,72 75.000,00 38.963,72Total 1.240.200,00 841.574,47 33.200,00 398.625,53 278.000,00 120.625,53
MgL: Margem LíquidaMgL/Unid MgOp/Unid MgL/HMaq MgOp/HMaq MgL/HTrab MgOp/HtrabMgOp: Margem Operacional
desktop 123,93 353,22 123,93 353,22 2,48 7,06 Unid: Unidade de produtonotebook 301,62 1.285,23 120,65 514,09 3,02 12,85 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 660,40 1.931,59 550,34 1.609,66 3,30 9,66 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador
Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 14 370 362 22 4.400,00 1.150,00 25.300,00notebook 90 170 122 138 27.600,00 1.700,00 234.600,00workstation 20 45 59 6 1.200,00 3.100,00 18.600,00Total 124 585 543 166 33.200,00 278.500,00
200
Produção Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 370 111.000,00 314.500,00 425.500,00notebook 170 102.000,00 187.000,00 289.000,00workstation 45 54.000,00 85.500,00 139.500,00Total 267.000,00 587.000,00 854.000,00
Vendas Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 362 108.600,00 307.700,00 416.300,00notebook 122 73.200,00 134.200,00 207.400,00workstation 59 70.800,00 112.100,00 182.900,00Total 252.600,00 554.000,00 806.600,00
RECURSOS HUMANOS - Custo da Hora de Trabalho
CAPACIDADE FABRIL
STATUS CAPACIDADE EXTERNA:CAPACIDADE OCIOSA:
Custo Unitário Estoque
PADRÕES DE CUSTEIO
ÁREA DE ANÁLISE GERENCIAL
Descrever Despesas AdicionaisDescrever Despesas AdicionaisCusto da Hora de Máquina
CUSTO TOTAL - VENDA
Horas Totais
Custo UnitárioUso Unitário
Horas Ociosas
ESTOQUE - Quantidades
Custo Total Hora Normal
Custo Unitário da Hora de TrabalhoCusto Total RH
RESULTADO
USO DE RECURSOS
CUSTO TOTAL - GERENCIAL
RESULTADO UNITÁRIO
CUSTO TOTAL - PRODUÇÃO
Custo Total Hora Extra
CAPACIDADE DISTRIBUÍDA POR TERCEIROS
66
6 Analise financeira de Junho
6.1 Previsto
Saldo inicial 570.899,03 Receita de Vendas 1.634.700,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 0,00 (-)Custo Prod Vendido 1.051.500,00 Caixa 931.253,43(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 583.200,00 Aplic Financ 0,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 255.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 570.899,03 (-)Pesquisa 175.000,00 desktops 0,00Entradas (-)Custo Adm 47.688,00 notebooks 0,00Receita de Vendas 1.634.700,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 0,00(+) Rec. Financeira 0,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.425.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 0,00 Total Ativo 5.356.253,43Total de Entradas 1.634.700,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 0,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 773.000,00 (-)Depreciação 35.720,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 255.000,00 (-)Informações e Pesq 9.500,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 175.000,00 Benef. aos Trabalhadores 500,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 47.688,00 Lucro Operacional 59.792,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 0,00 Patrimonio Liquido 5.356.253,43(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 0,00 LAIR 59.792,00 Lucro/Prej Acum 50.549,93(-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 17.937,60(-)Custo Estocagem 0,00 LL 41.854,40(-)Reinvest Maquinas -4.280,00 (-)Informações e Pesq 9.500,00 Resultados Anteriores 8.695,53(-) Benef. Aos Trab. 500,00 (+)LL Exercicio 41.854,40(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 17.937,60 (-)Dividendos Distr 0,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 50.549,93(-)Dividendos Distr 0,00Total de Saídas 1.274.345,60 Verificação -0,00 Saldo Parcial 931.253,43(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 0,00Saldo Final 931.253,43
ÁREA DE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
CAIXA DRE BALANCO
Lucros/Prejuizos
67
Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 893,0 7,14 -0,86 885,0 0,0Valores 4.465.000,00 35.720,00 -4.280,00 4.425.000,00 0,00 5004,858757Valor/Máquina 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 500,00Despesa 35.720,00 3os -> Máx 20%Investimento -4.280,00 OKDespesas Adicionais: 254,0
0,000,00
55,90 ->Calculado com base na depreciação
Salário Benefícios Lucros Encargos Total Horas Custo/Hora QtdeHora Normal 480,00 2,00 0,00 480,00 962,00 160 6,00 40.000Hora Extra 720,00 3,00 0,00 720,00 1.443,00 0 9,00 0
240.000,00 40.0000,00 0
240.000,00 Obs: Valor da Hora extra - 1,5 * valor da hora normalLIMITE DE HORA EXTRA OK6,00
PADRÕESUn. Capacid Trabalho (Hs / Un) Insumos (R$) Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Margem
desktop 1 50 850,00 55,90 300,00 850,00 1.205,90 344,10notebook 2,5 100 1.100,00 139,75 600,00 1.100,00 1.839,75 1.160,25workstation 1,2 200 1.900,00 67,08 1.200,00 1.900,00 3.167,08 1.932,92
Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 380 380,0 19.000 323.000,00 - - - notebook 70 175,0 7.000 77.000,00 - - - workstation 70 84,0 14.000 133.000,00 - - - Total 520 639,0 40.000 533.000,00 - - -
Custo Gereancial por produto inclui:Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Contábil a) mão-de-obra incluindo efeito de hora-extra
desktop 21.241,94 114.000,00 323.000,00 458.241,94 437.000,00 b) insumosnotebook 9.782,47 42.000,00 77.000,00 128.782,47 119.000,00 c) custo de depreciaçãoworkstation 4.695,59 84.000,00 133.000,00 221.695,59 217.000,00 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 35.720,00 240.000,00 533.000,00 808.720,00 773.000,00
ProduçãoPreço Qtdade Receita Custo Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1.550,00 380 589.000,00 458.241,94 130.758,06 115.000,00 15.758,06notebook 3.000,00 70 210.000,00 128.782,47 81.217,53 210.000,00 -128.782,47 workstation 5.100,00 70 357.000,00 221.695,59 135.304,41 105.000,00 30.304,41Total 1.156.000,00 808.720,00 347.280,00 430.000,00 -82.720,00
VendasPreço Qtdade Receita Custo Custo Estoque Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1550,00 402 623.100,00 484.771,74 0,00 138.328,26 115.000,00 23.328,26notebook 3000,00 208 624.000,00 382.667,92 0,00 241.332,08 210.000,00 31.332,08workstation 5100,00 76 387.600,00 240.698,07 0,00 146.901,93 105.000,00 41.901,93Total 1.634.700,00 1.108.137,72 0,00 526.562,28 430.000,00 96.562,28
MgL: Margem LíquidaMgL/Unid MgOp/Unid MgL/HMaq MgOp/HMaq MgL/HTrab MgOp/HtrabMgOp: Margem Operacional
desktop 58,03 344,10 58,03 344,10 1,16 6,88 Unid: Unidade de produtonotebook 150,64 1.160,25 60,25 464,10 1,51 11,60 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 551,34 1.932,92 459,45 1.610,77 2,76 9,66 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador
Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 22 380 402 0 0,00 1.150,00 0,00notebook 138 70 208 0 0,00 1.700,00 0,00workstation 6 70 76 0 0,00 3.100,00 0,00Total 166 520 686 0 0,00 0,00
200
Produção Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 380 114.000,00 323.000,00 437.000,00notebook 70 42.000,00 77.000,00 119.000,00workstation 70 84.000,00 133.000,00 217.000,00Total 240.000,00 533.000,00 773.000,00
Vendas Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 402 120.600,00 341.700,00 462.300,00notebook 208 124.800,00 228.800,00 353.600,00workstation 76 91.200,00 144.400,00 235.600,00Total 336.600,00 714.900,00 1.051.500,00
CUSTO TOTAL - VENDA
Horas Totais
Custo UnitárioUso Unitário
Horas Ociosas
ESTOQUE - Quantidades
Custo Total Hora Normal
Custo Unitário da Hora de TrabalhoCusto Total RH
RESULTADO
USO DE RECURSOS
CUSTO TOTAL - GERENCIAL
RESULTADO UNITÁRIO
CUSTO TOTAL - PRODUÇÃO
Custo Total Hora Extra
CAPACIDADE DISTRIBUÍDA POR TERCEIROS
Custo Unitário Estoque
PADRÕES DE CUSTEIO
ÁREA DE ANÁLISE GERENCIAL
Descrever Despesas AdicionaisDescrever Despesas AdicionaisCusto da Hora de Máquina
RECURSOS HUMANOS - Custo da Hora de Trabalho
CAPACIDADE FABRIL
STATUS CAPACIDADE EXTERNA:CAPACIDADE OCIOSA:
68
6.2 Realizado
Saldo inicial 570.899,03 Receita de Vendas 1.469.400,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 0,00 (-)Custo Prod Vendido 955.100,00 Caixa 774.691,03(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 514.300,00 Aplic Financ 0,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 255.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 570.899,03 (-)Pesquisa 175.000,00 desktops 0,00Entradas (-)Custo Adm 47.688,00 notebooks 56.100,00Receita de Vendas 1.469.400,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 40.300,00(+) Rec. Financeira 0,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.425.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 0,00 Total Ativo 5.296.091,03Total de Entradas 1.469.400,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 9.200,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 773.000,00 (-)Depreciação 35.720,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 255.000,00 (-)Informações e Pesq 9.500,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 175.000,00 Benef. aos Trabalhadores 500,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 47.688,00 Lucro Operacional -18.308,00 (-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 0,00 Patrimonio Liquido 5.296.091,03(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 0,00 LAIR -18.308,00 Lucro/Prej Acum -9.612,47 (-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 0,00(-)Custo Estocagem 9.200,00 LL -18.308,00 (-)Reinvest Maquinas -4.280,00 (-)Informações e Pesq 9.500,00 Resultados Anteriores 8.695,53(-) Benef. Aos Trab. 500,00 (+)LL Exercicio -18.308,00 (-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 0,00 (-)Dividendos Distr 0,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado -9.612,47 (-)Dividendos Distr 0,00Total de Saídas 1.265.608,00 Verificação 0,00Saldo Parcial 774.691,03(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 0,00Saldo Final 774.691,03
ÁREA DE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
CAIXA DRE BALANCO
Lucros/Prejuizos
69
Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 893,0 7,14 -0,86 885,0 0,0Valores 4.465.000,00 35.720,00 -4.280,00 4.425.000,00 0,00 5004,858757Valor/Máquina 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 500,00Despesa 35.720,00 3os -> Máx 20%Investimento -4.280,00 OKDespesas Adicionais: 254,0
0,000,00
55,90 ->Calculado com base na depreciação
Salário Benefícios Lucros Encargos Total Horas Custo/Hora QtdeHora Normal 480,00 2,00 0,00 480,00 962,00 160 6,00 40.000Hora Extra 720,00 3,00 0,00 720,00 1.443,00 0 9,00 0
240.000,00 40.0000,00 0
240.000,00 Obs: Valor da Hora extra - 1,5 * valor da hora normalLIMITE DE HORA EXTRA OK6,00
PADRÕESUn. Capacid Trabalho (Hs / Un) Insumos (R$) Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Margem
desktop 1 50 850,00 55,90 300,00 850,00 1.205,90 344,10notebook 2,5 100 1.100,00 139,75 600,00 1.100,00 1.839,75 1.160,25workstation 1,2 200 1.900,00 67,08 1.200,00 1.900,00 3.167,08 1.932,92
Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 380 380,0 19.000 323.000,00 - - - notebook 70 175,0 7.000 77.000,00 - - - workstation 70 84,0 14.000 133.000,00 - - - Total 520 639,0 40.000 533.000,00 - - -
Custo Gereancial por produto inclui:Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Contábil a) mão-de-obra incluindo efeito de hora-extra
desktop 21.241,94 114.000,00 323.000,00 458.241,94 437.000,00 b) insumosnotebook 9.782,47 42.000,00 77.000,00 128.782,47 119.000,00 c) custo de depreciaçãoworkstation 4.695,59 84.000,00 133.000,00 221.695,59 217.000,00 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 35.720,00 240.000,00 533.000,00 808.720,00 773.000,00
ProduçãoPreço Qtdade Receita Custo Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1.550,00 380 589.000,00 458.241,94 130.758,06 115.000,00 15.758,06notebook 3.000,00 70 210.000,00 128.782,47 81.217,53 210.000,00 -128.782,47 workstation 5.100,00 70 357.000,00 221.695,59 135.304,41 105.000,00 30.304,41Total 1.156.000,00 808.720,00 347.280,00 430.000,00 -82.720,00
VendasPreço Qtdade Receita Custo Custo Estoque Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1550,00 402 623.100,00 484.771,74 0,00 138.328,26 115.000,00 23.328,26notebook 3000,00 175 525.000,00 321.956,18 6.600,00 203.043,82 210.000,00 -6.956,18 workstation 5100,00 63 321.300,00 199.526,03 2.600,00 121.773,97 105.000,00 16.773,97Total 1.469.400,00 1.006.253,95 9.200,00 463.146,05 430.000,00 33.146,05
MgL: Margem LíquidaMgL/Unid MgOp/Unid MgL/HMaq MgOp/HMaq MgL/HTrab MgOp/HtrabMgOp: Margem Operacional
desktop 58,03 344,10 58,03 344,10 1,16 6,88 Unid: Unidade de produtonotebook -39,75 1.160,25 -15,90 464,10 -0,40 11,60 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 266,25 1.932,92 221,88 1.610,77 1,33 9,66 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador
Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 22 380 402 0 0,00 1.150,00 0,00notebook 138 70 175 33 6.600,00 1.700,00 56.100,00workstation 6 70 63 13 2.600,00 3.100,00 40.300,00Total 166 520 640 46 9.200,00 96.400,00
200
Produção Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 380 114.000,00 323.000,00 437.000,00notebook 70 42.000,00 77.000,00 119.000,00workstation 70 84.000,00 133.000,00 217.000,00Total 240.000,00 533.000,00 773.000,00
Vendas Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 402 120.600,00 341.700,00 462.300,00notebook 175 105.000,00 192.500,00 297.500,00workstation 63 75.600,00 119.700,00 195.300,00Total 301.200,00 653.900,00 955.100,00
RECURSOS HUMANOS - Custo da Hora de Trabalho
CAPACIDADE FABRIL
STATUS CAPACIDADE EXTERNA:CAPACIDADE OCIOSA:
Custo Unitário Estoque
PADRÕES DE CUSTEIO
ÁREA DE ANÁLISE GERENCIAL
Descrever Despesas AdicionaisDescrever Despesas AdicionaisCusto da Hora de Máquina
CUSTO TOTAL - VENDA
Horas Totais
Custo UnitárioUso Unitário
Horas Ociosas
ESTOQUE - Quantidades
Custo Total Hora Normal
Custo Unitário da Hora de TrabalhoCusto Total RH
RESULTADO
USO DE RECURSOS
CUSTO TOTAL - GERENCIAL
RESULTADO UNITÁRIO
CUSTO TOTAL - PRODUÇÃO
Custo Total Hora Extra
CAPACIDADE DISTRIBUÍDA POR TERCEIROS
70
7 Analise financeira de Julho
7.1 Previsto
Saldo inicial 774.691,03 Receita de Vendas 1.559.300,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 0,00 (-)Custo Prod Vendido 1.021.800,00 Caixa 914.588,73(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 537.500,00 Aplic Financ 0,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 250.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 774.691,03 (-)Pesquisa 160.000,00 desktops 0,00Entradas (-)Custo Adm 57.325,00 notebooks 0,00Receita de Vendas 1.559.300,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 0,00(+) Rec. Financeira 0,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.390.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 9.600,00 Total Ativo 5.304.588,73Total de Entradas 1.559.300,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 0,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 925.400,00 (-)Depreciação 35.434,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 250.000,00 (-)Informações e Pesq 12.500,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 160.000,00 Benef. aos Trabalhadores 550,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 57.325,00 Lucro Operacional 12.091,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 0,00 Patrimonio Liquido 5.304.588,73(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.737,50(-)Hora Extra 9.600,00 LAIR 12.091,00 Lucro/Prej Acum -1.148,77 (-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 3.627,30(-)Custo Estocagem 0,00 LL 8.463,70(-)Reinvest Maquinas 400,00(-)Informações e Pesq 12.500,00 Resultados Anteriores -9.612,47 (-) Benef. Aos Trab. 550,00 (+)LL Exercicio 8.463,70(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 3.627,30 (-)Dividendos Distr 0,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado -1.148,77 (-)Dividendos Distr 0,00Total de Saídas 1.419.402,30 Verificação 0,00Saldo Parcial 914.588,73(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 0,00Saldo Final 914.588,73
ÁREA DE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
CAIXA DRE BALANCO
Lucros/Prejuizos
71
Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 885,0 7,08 0,08 878,0 0,0Valores 4.425.000,00 35.434,00 400,00 4.390.000,00 0,00Valor/Máquina 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 500,00Despesa 35.434,00 3os -> Máx 20%Investimento 400,00 OKDespesas Adicionais: 10,0
0,000,00
40,50 ->Calculado com base na depreciação
Salário Benefícios Lucros Encargos Total Horas Custo/Hora QtdeHora Normal 480,00 2,00 0,00 480,00 962,00 160 6,00 47.200Hora Extra 720,00 3,00 0,00 720,00 1.443,00 0 9,00 0
283.200,00 47.2000,00 0
283.200,00 Obs: Valor da Hora extra - 1,5 * valor da hora normalLIMITE DE HORA EXTRA OK6,00
PADRÕESUn. Capacid Trabalho (Hs / Un) Insumos (R$) Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Margem
desktop 1 50 850,00 40,50 300,00 850,00 1.190,50 359,50notebook 2,5 100 1.100,00 101,24 600,00 1.100,00 1.801,24 1.198,76workstation 1,2 200 1.900,00 48,60 1.200,00 1.900,00 3.148,60 1.951,40
Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 460 460,0 23.000 391.000,00 - - - notebook 142 355,0 14.200 156.200,00 - - - workstation 50 60,0 10.000 95.000,00 - - - Total 652 875,0 47.200 642.200,00 - - -
Custo Gereancial por produto inclui:Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Contábil a) mão-de-obra incluindo efeito de hora-extra
desktop 18.628,16 138.000,00 391.000,00 547.628,16 529.000,00 b) insumosnotebook 14.376,08 85.200,00 156.200,00 255.776,08 241.400,00 c) custo de depreciaçãoworkstation 2.429,76 60.000,00 95.000,00 157.429,76 155.000,00 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 35.434,00 283.200,00 642.200,00 960.834,00 925.400,00
ProduçãoPreço Qtdade Receita Custo Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1.550,00 460 713.000,00 547.628,16 165.371,84 115.000,00 50.371,84notebook 3.000,00 142 426.000,00 255.776,08 170.223,92 190.000,00 -19.776,08 workstation 5.100,00 50 255.000,00 157.429,76 97.570,24 105.000,00 -7.429,76 Total 1.394.000,00 960.834,00 433.166,00 410.000,00 23.166,00
VendasPreço Qtdade Receita Custo Custo Estoque Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1550,00 460 713.000,00 547.628,16 0,00 165.371,84 115.000,00 50.371,84notebook 3000,00 175 525.000,00 315.217,00 0,00 209.783,00 190.000,00 19.783,00workstation 5100,00 63 321.300,00 198.361,50 0,00 122.938,50 105.000,00 17.938,50Total 1.559.300,00 1.061.206,66 0,00 498.093,34 410.000,00 88.093,34
MgL: Margem LíquidaMgL/Unid MgOp/Unid MgL/HMaq MgOp/HMaq MgL/HTrab MgOp/HtrabMgOp: Margem Operacional
desktop 109,50 359,50 109,50 359,50 2,19 7,19 Unid: Unidade de produtonotebook 113,05 1.198,76 45,22 479,50 1,13 11,99 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 284,74 1.951,40 237,28 1.626,17 1,42 9,76 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador
Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 0 460 460 0 0,00 1.150,00 0,00notebook 33 142 175 0 0,00 1.700,00 0,00workstation 13 50 63 0 0,00 3.100,00 0,00Total 46 652 698 0 0,00 0,00
200
Produção Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 460 138.000,00 391.000,00 529.000,00notebook 142 85.200,00 156.200,00 241.400,00workstation 50 60.000,00 95.000,00 155.000,00Total 283.200,00 642.200,00 925.400,00
Vendas Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 460 138.000,00 391.000,00 529.000,00notebook 175 105.000,00 192.500,00 297.500,00workstation 63 75.600,00 119.700,00 195.300,00Total 318.600,00 703.200,00 1.021.800,00
CUSTO TOTAL - VENDA
Horas Totais
Custo UnitárioUso Unitário
Horas Ociosas
ESTOQUE - Quantidades
Custo Total Hora Normal
Custo Unitário da Hora de TrabalhoCusto Total RH
RESULTADO
USO DE RECURSOS
CUSTO TOTAL - GERENCIAL
RESULTADO UNITÁRIO
CUSTO TOTAL - PRODUÇÃO
Custo Total Hora Extra
CAPACIDADE DISTRIBUÍDA POR TERCEIROS
Custo Unitário Estoque
PADRÕES DE CUSTEIO
ÁREA DE ANÁLISE GERENCIAL
Descrever Despesas AdicionaisDescrever Despesas AdicionaisCusto da Hora de Máquina
RECURSOS HUMANOS - Custo da Hora de Trabalho
CAPACIDADE FABRIL
STATUS CAPACIDADE EXTERNA:CAPACIDADE OCIOSA:
72
7.2 Realizado
Saldo inicial 774.691,03 Receita de Vendas 1.393.850,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 0,00 (-)Custo Prod Vendido 903.150,00 Caixa 734.166,03(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 490.700,00 Aplic Financ 0,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 250.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 774.691,03 (-)Pesquisa 160.000,00 desktops 100.050,00Entradas (-)Custo Adm 57.325,00 notebooks 0,00Receita de Vendas 1.393.850,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 18.600,00(+) Rec. Financeira 0,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.390.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 9.600,00 Total Ativo 5.242.816,03Total de Entradas 1.393.850,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 18.600,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 925.400,00 (-)Depreciação 35.434,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 250.000,00 (-)Informações e Pesq 12.500,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 160.000,00 Benef. aos Trabalhadores 550,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 57.325,00 Lucro Operacional -53.309,00 (-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 0,00 Patrimonio Liquido 5.242.816,03(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.737,50(-)Hora Extra 9.600,00 LAIR -53.309,00 Lucro/Prej Acum -62.921,47 (-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 0,00(-)Custo Estocagem 18.600,00 LL -53.309,00 (-)Reinvest Maquinas 400,00(-)Informações e Pesq 12.500,00 Resultados Anteriores -9.612,47 (-) Benef. Aos Trab. 550,00 (+)LL Exercicio -53.309,00 (-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 0,00 (-)Dividendos Distr 0,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado -62.921,47 (-)Dividendos Distr 0,00Total de Saídas 1.434.375,00 Verificação 0,00Saldo Parcial 734.166,03(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 0,00Saldo Final 734.166,03
ÁREA DE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
CAIXA DRE BALANCO
Lucros/Prejuizos
73
Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 885,0 7,08 0,08 878,0 0,0Valores 4.425.000,00 35.434,00 400,00 4.390.000,00 0,00Valor/Máquina 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 500,00Despesa 35.434,00 3os -> Máx 20%Investimento 400,00 OKDespesas Adicionais: 10,0
0,000,00
40,50 ->Calculado com base na depreciação
Salário Benefícios Lucros Encargos Total Horas Custo/Hora QtdeHora Normal 480,00 2,00 0,00 480,00 962,00 160 6,00 47.200Hora Extra 720,00 3,00 0,00 720,00 1.443,00 0 9,00 0
283.200,00 47.2000,00 0
283.200,00 Obs: Valor da Hora extra - 1,5 * valor da hora normalLIMITE DE HORA EXTRA OK6,00
PADRÕESUn. Capacid Trabalho (Hs / Un) Insumos (R$) Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Margem
desktop 1 50 850,00 40,50 300,00 850,00 1.190,50 359,50notebook 2,5 100 1.100,00 101,24 600,00 1.100,00 1.801,24 1.198,76workstation 1,2 200 1.900,00 48,60 1.200,00 1.900,00 3.148,60 1.951,40
Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 460 460,0 23.000 391.000,00 - - - notebook 142 355,0 14.200 156.200,00 - - - workstation 50 60,0 10.000 95.000,00 - - - Total 652 875,0 47.200 642.200,00 - - -
Custo Gereancial por produto inclui:Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Contábil a) mão-de-obra incluindo efeito de hora-extra
desktop 18.628,16 138.000,00 391.000,00 547.628,16 529.000,00 b) insumosnotebook 14.376,08 85.200,00 156.200,00 255.776,08 241.400,00 c) custo de depreciaçãoworkstation 2.429,76 60.000,00 95.000,00 157.429,76 155.000,00 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 35.434,00 283.200,00 642.200,00 960.834,00 925.400,00
ProduçãoPreço Qtdade Receita Custo Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1.550,00 460 713.000,00 547.628,16 165.371,84 115.000,00 50.371,84notebook 3.000,00 142 426.000,00 255.776,08 170.223,92 190.000,00 -19.776,08 workstation 5.100,00 50 255.000,00 157.429,76 97.570,24 105.000,00 -7.429,76 Total 1.394.000,00 960.834,00 433.166,00 410.000,00 23.166,00
VendasPreço Qtdade Receita Custo Custo Estoque Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1550,00 373 578.150,00 444.055,01 17.400,00 134.094,99 115.000,00 19.094,99notebook 3000,00 175 525.000,00 315.217,00 0,00 209.783,00 190.000,00 19.783,00workstation 5100,00 57 290.700,00 179.469,93 1.200,00 111.230,07 105.000,00 6.230,07Total 1.393.850,00 938.741,93 18.600,00 455.108,07 410.000,00 45.108,07
MgL: Margem LíquidaMgL/Unid MgOp/Unid MgL/HMaq MgOp/HMaq MgL/HTrab MgOp/HtrabMgOp: Margem Operacional
desktop 51,19 359,50 51,19 359,50 1,02 7,19 Unid: Unidade de produtonotebook 113,05 1.198,76 45,22 479,50 1,13 11,99 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 109,30 1.951,40 91,08 1.626,17 0,55 9,76 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador
Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 0 460 373 87 17.400,00 1.150,00 100.050,00notebook 33 142 175 0 0,00 1.700,00 0,00workstation 13 50 57 6 1.200,00 3.100,00 18.600,00Total 46 652 605 93 18.600,00 118.650,00
200
Produção Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 460 138.000,00 391.000,00 529.000,00notebook 142 85.200,00 156.200,00 241.400,00workstation 50 60.000,00 95.000,00 155.000,00Total 283.200,00 642.200,00 925.400,00
Vendas Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 373 111.900,00 317.050,00 428.950,00notebook 175 105.000,00 192.500,00 297.500,00workstation 57 68.400,00 108.300,00 176.700,00Total 285.300,00 617.850,00 903.150,00
RECURSOS HUMANOS - Custo da Hora de Trabalho
CAPACIDADE FABRIL
STATUS CAPACIDADE EXTERNA:CAPACIDADE OCIOSA:
Custo Unitário Estoque
PADRÕES DE CUSTEIO
ÁREA DE ANÁLISE GERENCIAL
Descrever Despesas AdicionaisDescrever Despesas AdicionaisCusto da Hora de Máquina
CUSTO TOTAL - VENDA
Horas Totais
Custo UnitárioUso Unitário
Horas Ociosas
ESTOQUE - Quantidades
Custo Total Hora Normal
Custo Unitário da Hora de TrabalhoCusto Total RH
RESULTADO
USO DE RECURSOS
CUSTO TOTAL - GERENCIAL
RESULTADO UNITÁRIO
CUSTO TOTAL - PRODUÇÃO
Custo Total Hora Extra
CAPACIDADE DISTRIBUÍDA POR TERCEIROS
74
8 Analise financeira de Agosto
8.1 Previsto
Saldo inicial 734.166,03 Receita de Vendas 1.586.850,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 0,00 (-)Custo Prod Vendido 1.046.150,00 Caixa 978.830,62(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 540.700,00 Aplic Financ 0,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 145.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 734.166,03 (-)Pesquisa 105.000,00 desktops 0,00Entradas (-)Custo Adm 67.313,00 notebooks 0,00Receita de Vendas 1.586.850,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 0,00(+) Rec. Financeira 0,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.390.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 6.540,00 Total Ativo 5.368.830,62Total de Entradas 1.586.850,00 (-)Prod Intensiva 1.115,01Saídas (-)Custo Estocagem 0,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 927.500,00 (-)Depreciação 35.149,99 Emprestimos 0,00(-)Promoção 145.000,00 (-)Informações e Pesq 0,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 105.000,00 Benef. aos Trabalhadores 604,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 67.313,00 Lucro Operacional 179.978,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 0,00 Patrimonio Liquido 5.368.830,62(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.767,49(-)Hora Extra 6.540,00 LAIR 179.978,00 Lucro/Prej Acum 63.063,13(-)Prod Intensiva 1.115,01 (-)IR 53.993,40(-)Custo Estocagem 0,00 LL 125.984,60(-)Reinvest Maquinas 35.120,00(-)Informações e Pesq 0,00 Resultados Anteriores -62.921,47 (-) Benef. Aos Trab. 604,00 (+)LL Exercicio 125.984,60(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 53.993,40 (-)Dividendos Distr 0,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 63.063,13(-)Dividendos Distr 0,00Total de Saídas 1.342.185,41 Verificação 0,00Saldo Parcial 978.830,62(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 0,00Saldo Final 978.830,62
ÁREA DE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
CAIXA DRE BALANCO
Lucros/Prejuizos
75
Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 878,0 7,02 7,02 878,0 3,0Valores 4.390.000,00 35.149,99 35.120,00 4.390.000,00 1.115,01Valor/Máquina 5.000,00 5.004,27 5.000,00 5.000,00 371,67Despesa 36.265,00 3os -> Máx 20%Investimento 35.120,00 OKDespesas Adicionais: 0,0
0,000,00
41,16 ->Calculado com base na depreciação
Salário Benefícios Lucros Encargos Total Horas Custo/Hora QtdeHora Normal 480,00 2,00 0,00 480,00 962,00 160 6,00 48.320Hora Extra 720,00 3,00 0,00 720,00 1.443,00 0 9,00 2.180
289.920,00 50.50019.620,00 0
309.540,00 Obs: Valor da Hora extra - 1,5 * valor da hora normalLIMITE DE HORA EXTRA OK6,13
PADRÕESUn. Capacid Trabalho (Hs / Un) Insumos (R$) Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Margem
desktop 1 50 850,00 41,16 306,48 850,00 1.197,64 352,36notebook 2,5 100 1.100,00 102,91 612,95 1.100,00 1.815,86 1.034,14workstation 1,2 200 1.900,00 49,40 1.225,90 1.900,00 3.175,30 1.824,70
Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 310 310,0 15.500 263.500,00 1 1 50 notebook 190 475,0 19.000 209.000,00 1 2 100 workstation 80 96,0 16.000 152.000,00 - - - Total 580 881,0 50.500 624.500,00 2 3 150
Custo Gereancial por produto inclui:Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Contábil a) mão-de-obra incluindo efeito de hora-extra
desktop 12.760,67 95.007,33 263.500,00 371.268,00 358.507,33 b) insumosnotebook 19.552,64 116.460,59 209.000,00 345.013,23 325.460,59 c) custo de depreciaçãoworkstation 3.951,69 98.072,08 152.000,00 254.023,77 250.072,08 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 36.265,00 309.540,00 624.500,00 970.305,00 934.040,00
ProduçãoPreço Qtdade Receita Custo Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1.550,00 310 480.500,00 371.268,00 109.232,00 75.000,00 34.232,00notebook 2.850,00 190 541.500,00 345.013,23 196.486,77 100.000,00 96.486,77workstation 5.000,00 80 400.000,00 254.023,77 145.976,23 75.000,00 70.976,23Total 1.422.000,00 970.305,00 451.695,00 250.000,00 201.695,00
VendasPreço Qtdade Receita Custo Custo Estoque Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1550,00 397 615.350,00 475.462,56 0,00 139.887,44 75.000,00 64.887,44notebook 2850,00 190 541.500,00 345.013,23 0,00 196.486,77 100.000,00 96.486,77workstation 5000,00 86 430.000,00 273.075,55 0,00 156.924,45 75.000,00 81.924,45Total 1.586.850,00 1.093.551,35 0,00 493.298,65 250.000,00 243.298,65
MgL: Margem LíquidaMgL/Unid MgOp/Unid MgL/HMaq MgOp/HMaq MgL/HTrab MgOp/HtrabMgOp: Margem Operacional
desktop 163,44 352,36 163,44 352,36 3,27 7,05 Unid: Unidade de produtonotebook 507,83 1.034,14 203,13 413,66 5,08 10,34 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 952,61 1.824,70 793,84 1.520,59 4,76 9,12 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador
Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 87 310 397 0 0,00 1.150,00 0,00notebook 0 190 190 0 0,00 1.700,00 0,00workstation 6 80 86 0 0,00 3.100,00 0,00Total 93 580 673 0 0,00 0,00
200
Produção Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 310 93.000,00 263.500,00 356.500,00notebook 190 114.000,00 209.000,00 323.000,00workstation 80 96.000,00 152.000,00 248.000,00Total 303.000,00 624.500,00 927.500,00
Vendas Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 397 119.100,00 337.450,00 456.550,00notebook 190 114.000,00 209.000,00 323.000,00workstation 86 103.200,00 163.400,00 266.600,00Total 336.300,00 709.850,00 1.046.150,00
CUSTO TOTAL - VENDA
Horas Totais
Custo UnitárioUso Unitário
Horas Ociosas
ESTOQUE - Quantidades
Custo Total Hora Normal
Custo Unitário da Hora de TrabalhoCusto Total RH
RESULTADO
USO DE RECURSOS
CUSTO TOTAL - GERENCIAL
RESULTADO UNITÁRIO
CUSTO TOTAL - PRODUÇÃO
Custo Total Hora Extra
CAPACIDADE DISTRIBUÍDA POR TERCEIROS
Custo Unitário Estoque
PADRÕES DE CUSTEIO
ÁREA DE ANÁLISE GERENCIAL
Descrever Despesas AdicionaisDescrever Despesas AdicionaisCusto da Hora de Máquina
RECURSOS HUMANOS - Custo da Hora de Trabalho
CAPACIDADE FABRIL
STATUS CAPACIDADE EXTERNA:CAPACIDADE OCIOSA:
76
8.2 Realizado
Saldo inicial 734.166,03 Receita de Vendas 1.240.250,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 0,00 (-)Custo Prod Vendido 825.500,00 Caixa 662.624,02(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 414.750,00 Aplic Financ 0,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 145.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 734.166,03 (-)Pesquisa 105.000,00 desktops 51.750,00Entradas (-)Custo Adm 67.313,00 notebooks 69.700,00Receita de Vendas 1.240.250,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 99.200,00(+) Rec. Financeira 0,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.390.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 6.540,00 Total Ativo 5.273.274,02Total de Entradas 1.240.250,00 (-)Prod Intensiva 1.115,01Saídas (-)Custo Estocagem 23.600,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 927.500,00 (-)Depreciação 35.149,99 Emprestimos 0,00(-)Promoção 145.000,00 (-)Informações e Pesq 0,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 105.000,00 Benef. aos Trabalhadores 604,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 67.313,00 Lucro Operacional 30.428,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 0,00 Patrimonio Liquido 5.273.274,02(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.767,49(-)Hora Extra 6.540,00 LAIR 30.428,00 Lucro/Prej Acum -32.493,47 (-)Prod Intensiva 1.115,01 (-)IR 0,00(-)Custo Estocagem 23.600,00 LL 30.428,00(-)Reinvest Maquinas 35.120,00(-)Informações e Pesq 0,00 Resultados Anteriores -62.921,47 (-) Benef. Aos Trab. 604,00 (+)LL Exercicio 30.428,00(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 0,00 (-)Dividendos Distr 0,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado -32.493,47 (-)Dividendos Distr 0,00Total de Saídas 1.311.792,01 Verificação 0,00Saldo Parcial 662.624,02(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 0,00Saldo Final 662.624,02
ÁREA DE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
CAIXA DRE BALANCO
Lucros/Prejuizos
77
Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 878,0 7,02 7,02 878,0 3,0Valores 4.390.000,00 35.149,99 35.120,00 4.390.000,00 1.115,01Valor/Máquina 5.000,00 5.004,27 5.000,00 5.000,00 371,67Despesa 36.265,00 3os -> Máx 20%Investimento 35.120,00 OKDespesas Adicionais: 0,0
0,000,00
41,16 ->Calculado com base na depreciação
Salário Benefícios Lucros Encargos Total Horas Custo/Hora QtdeHora Normal 480,00 2,00 0,00 480,00 962,00 160 6,00 48.320Hora Extra 720,00 3,00 0,00 720,00 1.443,00 0 9,00 2.180
289.920,00 50.50019.620,00 0
309.540,00 Obs: Valor da Hora extra - 1,5 * valor da hora normalLIMITE DE HORA EXTRA OK6,13
PADRÕESUn. Capacid Trabalho (Hs / Un) Insumos (R$) Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Margem
desktop 1 50 850,00 41,16 306,48 850,00 1.197,64 352,36notebook 2,5 100 1.100,00 102,91 612,95 1.100,00 1.815,86 1.034,14workstation 1,2 200 1.900,00 49,40 1.225,90 1.900,00 3.175,30 1.824,70
Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 310 310,0 15.500 263.500,00 1 1 50 notebook 190 475,0 19.000 209.000,00 1 2 100 workstation 80 96,0 16.000 152.000,00 - - - Total 580 881,0 50.500 624.500,00 2 3 150
Custo Gereancial por produto inclui:Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Contábil a) mão-de-obra incluindo efeito de hora-extra
desktop 12.760,67 95.007,33 263.500,00 371.268,00 358.507,33 b) insumosnotebook 19.552,64 116.460,59 209.000,00 345.013,23 325.460,59 c) custo de depreciaçãoworkstation 3.951,69 98.072,08 152.000,00 254.023,77 250.072,08 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 36.265,00 309.540,00 624.500,00 970.305,00 934.040,00
ProduçãoPreço Qtdade Receita Custo Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1.550,00 310 480.500,00 371.268,00 109.232,00 75.000,00 34.232,00notebook 2.850,00 190 541.500,00 345.013,23 196.486,77 100.000,00 96.486,77workstation 5.000,00 80 400.000,00 254.023,77 145.976,23 75.000,00 70.976,23Total 1.422.000,00 970.305,00 451.695,00 250.000,00 201.695,00
VendasPreço Qtdade Receita Custo Custo Estoque Margem Oper Despesas Margem Líquida
desktop 1550,00 352 545.600,00 421.568,82 9.000,00 124.031,18 75.000,00 49.031,18notebook 2850,00 149 424.650,00 270.563,01 8.200,00 154.086,99 100.000,00 54.086,99workstation 5000,00 54 270.000,00 171.466,05 6.400,00 98.533,95 75.000,00 23.533,95Total 1.240.250,00 863.597,88 23.600,00 376.652,12 250.000,00 126.652,12
MgL: Margem LíquidaMgL/Unid MgOp/Unid MgL/HMaq MgOp/HMaq MgL/HTrab MgOp/HtrabMgOp: Margem Operacional
desktop 139,29 352,36 139,29 352,36 2,79 7,05 Unid: Unidade de produtonotebook 363,00 1.034,14 145,20 413,66 3,63 10,34 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 435,81 1.824,70 363,18 1.520,59 2,18 9,12 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador
Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 87 310 352 45 9.000,00 1.150,00 51.750,00notebook 0 190 149 41 8.200,00 1.700,00 69.700,00workstation 6 80 54 32 6.400,00 3.100,00 99.200,00Total 93 580 555 118 23.600,00 220.650,00
200
Produção Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 310 93.000,00 263.500,00 356.500,00notebook 190 114.000,00 209.000,00 323.000,00workstation 80 96.000,00 152.000,00 248.000,00Total 303.000,00 624.500,00 927.500,00
Vendas Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 352 105.600,00 299.200,00 404.800,00notebook 149 89.400,00 163.900,00 253.300,00workstation 54 64.800,00 102.600,00 167.400,00Total 259.800,00 565.700,00 825.500,00
RECURSOS HUMANOS - Custo da Hora de Trabalho
CAPACIDADE FABRIL
STATUS CAPACIDADE EXTERNA:CAPACIDADE OCIOSA:
Custo Unitário Estoque
PADRÕES DE CUSTEIO
ÁREA DE ANÁLISE GERENCIAL
Descrever Despesas AdicionaisDescrever Despesas AdicionaisCusto da Hora de Máquina
CUSTO TOTAL - VENDA
Horas Totais
Custo UnitárioUso Unitário
Horas Ociosas
ESTOQUE - Quantidades
Custo Total Hora Normal
Custo Unitário da Hora de TrabalhoCusto Total RH
RESULTADO
USO DE RECURSOS
CUSTO TOTAL - GERENCIAL
RESULTADO UNITÁRIO
CUSTO TOTAL - PRODUÇÃO
Custo Total Hora Extra
CAPACIDADE DISTRIBUÍDA POR TERCEIROS
78