ITR como instrumento

de poltica agrria

Legislao do ITR

Institudo no Brasil pela Constituio de 1891

Estatuto da Terra em 1964 atribui carter social - alquota 0,2%

1979 - alquota : 0,2 3,5%

1990 transferncia do ITR do Incra para RFB (tributao, arrecadao e fiscalizao);

1994 - alquotas 0,2 4,5%

1996 - alquotas 0,03 20%

O ITR e a justia tributria

Objetivo fiscal:

arrecadar recursos

Objetivos extra-fiscais:

desestimular a concentrao da posse da propriedade rural

estimular o cumprimento da legislao ambiental

estimular a produo agropecuria (alimentos, energia, fibras, etc.)

Base de clculo do ITR

Valor da Terra Nua (Propriedade e Posse)

rea Tributvel do Imvel

Grau de Utilizao

Alquota

Alquotas (% do VTN) de acordo com a Lei 9.393/96

rea total do

imvel (hectares)

Grau de Utilizao - GU (%)

Maior

que 80

Maior

que 65

at 80

Maior

que 50

at 65

Maior

que 30

at 50

At 30

At 50 0,03 0,20 0,40 0,70 1,00

Maior que 50 at 200 0,07 0,40 0,80 1,40 2,00

Maior que 200 at 500 0,10 0,60 1,30 2,30 3,30

Maior que 500 at 1.000 0,15 0,85 1,90 3,30 4,70

Maior que 1.000 at

5.000 0,30 1,60 3,40 6,00 8,60

Acima de 5.000 0,45 3,00 6,40 12,00 20,00

Ano Receitas administradas pela SRF (R$ milhes)

Aumento em relao ao ano anterior

Arrecadao do ITR (R$ milhes)

Aumento em relao ao ano anterior

% do ITR em relao receita da SRF

2014* 931.414 -15,34% 826 -2,59% 0,0887% 2013 1.100.178 10,90% 848 25,26% 0,0771% 2012 992.089 5,66% 677 12,27% 0,0682% 2011 938.914 20,54% 603 14,64% 0,0642% 2010 778.950 15,96% 526 11,21% 0,0675% 2009 671.757 1,75% 473 0,85% 0,0704% 2008 660.200 53,08% 469 23,67% 0,0710% 2007 431.282 15,85% 379 10,25% 0,0879% 2006 372.267 7,30% 344 6,29% 0,0924% 2005 346.955 15,45% 324 10,67% 0,0933% 2004 300.530 9,94% 292 0,48% 0,0973% 2003 273.358 12,49% 291 18,78% 0,1065% 2002 243.005 23,50% 245 7,64% 0,1008% 2001 196.758 11,78% 228 -14,76% 0,1157% 2000 176.020 16,17% 267 -2,20% 0,1517% 1999 151.517 13,80% 273 21,66% 0,1802% 1998 133.144 18,15% 224 7,21% 0,1685% 1997 112.689 18,50% 209 -20,11% 0,1857% 1996 95.096 13,20% 262 151,92% 0,2755% 1995 84.005 - 104 - 0,1238%

*Segundo a RFB, at outubro de 2014.

Atual arrecadao do ITR

Baixa Arrecadao

Arrecadao do ITR no Brasil representa apenas 0,08% do total de receitas administradas pela RFB; nos pases

desenvolvidos, chega a 6%; na Amrica do Sul, esse

percentual chega a 3 e 4%

Principais causas da reduzida participao da arrecadao do ITR em relao arrecadao total:

assimetria entre dados declarados e reais (GU e VTN)

reduzida e ineficiente fiscalizao (campo e escritrio)

O potencial de arrecadao mnimo de 10 vezes maior

GRANDE PROPRIEDADE MDIA PROPRIEDADE PEQUENA PROPRIEDADE MINIFNDIO

ITR TOTAL(R$)

VTN/ha mdio (R$)

REA (ha) Alicota

(%) ITR (R$)/ 90% da

rea com GU >80% Alicota

(%)

ITR (R$)/ 10% da rea com

80%60% REA (ha)

Alicota (%)

ITR (R$) REA (ha) Alicota

(%) ITR (R$) REA (ha) Al. (%) ITR (R$)

NORTE

RO 6.819 26.646.706,70 0,3% 245.300.255,53 1,6 145.363.114,39 1.691.914,10 0,1 5.768.581,12 3.061.331,80 0,07 7.306.327,54 1.576.341,70 0,03 1.612.361,11 405.350.639,69

AC 2.017 7.505.171,00 0,3% 20.436.205,37 1,6 12.110.343,93 304.778,10 0,1 307.368,71 350.106,60 0,07 247.157,75 850.613,70 0,03 257.353,17 33.358.428,94

AM 1.013 30.512.674,70 0,3% 41.727.608,29 1,6 24.727.471,58 1.232.454,60 0,1 624.238,25 1.508.746,20 0,07 534.925,97 1.564.153,90 0,03 237.673,19 67.851.917,27

RR 1.536 7.454.398,20 0,3% 15.457.440,11 1,6 9.159.964,51 1.102.671,90 0,1 846.852,02 756.275,40 0,07 406.573,66 1.173.177,10 0,03 270.300,00 26.141.130,29

PA 3.012 58.893.443,10 0,3% 239.472.518,33 1,6 141.909.640,49 4.783.270,60 0,1 7.203.605,52 4.595.030,70 0,07 4.844.081,36 2.123.771,70 0,03 959.520,05 394.389.365,77

AP 875 2.862.286,90 0,3% 3.381.076,40 1,6 2.003.600,83 342.288,80 0,1 149.751,35 577.702,10 0,07 176.921,27 105.758,30 0,03 13.880,78 5.725.230,63

TO 5.685 15.043.922,40 0,3% 150.095.846,47 1,6 88.945.686,80 7.869.508,00 0,1 29.079.799,44 3.876.855,70 0,07 10.028.165,72 916.715,80 0,03 1.016.248,22 279.165.746,64

NORDESTE

MA 3.258 14.894.317,50 0,3% 85.162.579,66 1,6 50.466.713,87 5.789.724,20 0,1 12.260.898,94 4.637.414,90 0,07 6.874.457,47 1.861.534,30 0,03 1.182.651,36 155.947.301,30

PI 1.750 9.603.603,50 0,3% 31.763.918,58 1,6 18.823.062,86 3.489.009,00 0,1 4.274.036,03 3.125.613,30 0,07 2.680.213,40 1.830.017,20 0,03 672.531,32 58.213.762,19

CE 2.859 2.372.179,80 0,3% 12.818.097,27 1,6 7.595.909,49 2.607.399,40 0,1 5.218.188,42 3.095.364,10 0,07 4.336.326,52 1.694.466,20 0,03 1.017.340,56 30.985.862,27

RN 4.441 1.367.265,10 0,3% 11.476.125,94 1,6 6.800.667,23 967.565,00 0,1 3.007.869,32 783.420,80 0,07 1.704.794,17 547.695,90 0,03 510.786,67 23.500.243,33

PB 2.533 920.084,10 0,3% 4.404.783,02 1,6 2.610.241,79 1.052.888,60 0,1 1.866.876,78 1.081.679,50 0,07 1.342.548,15 936.947,00 0,03 498.390,22 10.722.839,95

PE 8.789 1.537.227,40 0,3% 25.535.207,16 1,6 15.131.974,61 1.402.010,50 0,1 8.625.589,20 1.779.898,60 0,07 7.665.329,11 1.532.341,00 0,03 2.828.226,46 59.786.326,54

AL 6.370 580.836,20 0,3% 6.992.861,26 1,6 4.143.917,79 380.213,50 0,1 1.695.372,00 290.106,50 0,07 905.509,42 321.724,00 0,03 430.370,19 14.168.030,66

SE 8.783 360.750,20 0,3% 5.988.406,42 1,6 3.548.685,29 437.685,10 0,1 2.690.931,76 454.566,10 0,07 1.956.302,49 535.623,70 0,03 987.920,42 15.172.246,38

BA 4.703 21.810.114,30 0,3% 193.862.908,67 1,6 114.881.723,66 8.999.699,40 0,1 29.627.910,39 6.626.029,30 0,07 15.269.485,74 5.458.543,60 0,03 5.391.021,42 359.033.049,89

SUDESTE

MG 11.601 17.491.972,70 0,3% 383.527.069,30 1,6 227.275.300,33 15.214.127,10 0,1 123.549.361,94 11.673.352,40 0,07 66.357.054,98 5.405.674,40 0,03 13.169.358,03 813.878.144,59

ES 12.988 1.005.820,80 0,3% 24.690.205,04 1,6 14.631.232,62 1.238.427,70 0,1 11.259.289,28 1.597.434,30 0,07 10.166.263,58 589.318,70 0,03 1.607.354,97 62.354.345,48

RJ 9.964 1.232.270,80 0,3% 23.206.074,41 1,6 13.751.747,80 911.114,00 0,1 6.354.837,93 776.528,00 0,07 3.791.289,25 317.587,80 0,03 664.533,42 47.768.482,81

SP 22.484 10.454.551,00 0,3% 444.263.635,65 1,6 263.267.339,65 5.904.635,40 0,1 92.931.875,63 4.654.311,00 0,07 51.277.288,98 1.781.279,80 0,03 8.410.561,95 860.150.701,86

SUL

PR 21.837 6.709.604,10 0,3% 276.918.310,74 1,6 164.099.739,70 4.077.588,10 0,1 62.329.603,94 4.798.441,70 0,07 51.343.949,99 2.539.219,40 0,03 11.644.276,15 566.335.880,52

SC 21.007 2.216.594,60 0,3% 88.005.965,22 1,6 52.151.683,09 1.524.307,00 0,1 22.414.782,00 2.879.619,00 0,07 29.641.156,60 1.607.682,30 0,03 7.092.242,24 199.305.829,16

RS 18.379 8.000.385,20 0,3% 277.903.860,43 1,6 164.683.769,14 5.078.140,00 0,1 65.331.794,54 5.853.412,30 0,07 52.714.133,68 3.516.367,80 0,03 13.571.738,00 574.205.295,79

CENTRO-OESTE

MS 11.013 29.994.423,00 0,3% 624.321.017,14 1,6 369.968.010,16 5.685.764,90 0,1 43.832.130,19 1.704.616,10 0,07 9.198.739,18 583.482,20 0,03 1.349.436,79 1.048.669.333,46

MT 6.498 76.305.080,00 0,3% 870.182.369,27 1,6 515.663.626,23 16.528.074,40 0,1 69.809.627,84 6.362.005,50 0,07 18.809.841,84 2.161.246,20 0,03 2.738.536,67 1.477.204.001,86

GO 11.534 19.041.338,40 0,3% 415.087.086,53 1,6 245.977.532,76 9.850.282,90 0,1 79.529.214,08 4.628.698,70 0,07 26.159.831,29 1.069.602,40 0,03 2.590.726,76 769.344.391,42

DF 11.534 197.006,30 0,3% 4.294.591,56 1,6 2.544.943,14 44.281,70 0,1 357.521,59 24.657,80 0,07 139.357,50 13.073,30 0,03 31.665,36 7.368.079,15

R$ 8.366.096.607,82

Potencial de arrecadao do ITR

Potencialidades para trabalho

conjunto Incra/RFB/Municpios Utilizao das PPRs para auxlio na elaborao da pauta de

valores dos municpios

Utilizao das informaes oriundas da fiscalizao da funo social do Incra para atualizao cadastral no CNIR,

possibilitando seu uso pela RFB e municpios

Auxlio s Prefeituras Municipais na fiscalizao das declaraes do ITR

No Incra, h cerca de 800 Peritos Federais Agrrios na ativa, dos quais aproximadamente 400 trabalham com fiscalizao e

mercado de terras

O ITR como instrumento de

poltica fundiria

Desestimular a manuteno da propriedade improdutiva

Fomentar a produo de alimentos, energia

Desestimular o uso da terra como ativo financeiro (liberao de capital) e normalizao dos preos

Promover desconcentrao da terra

Promover um melhor reordenamento da estrutura fundiria

Estimular a preservao do meio ambiente

Possibilitar o aumento na arrecadao tributria (importante para os municpios)

Aes Necessrias para utilizao

o ITR como Instrumento de

Poltica Fundiria

Estudo de celebrao de Convnio RFB/INCRA, conforme previsto no Art.16 da Lei n9.393/96 e Art. 73 do Decreto

n 4.382/02, para fins de aferio da DITR

Celebrao de Convnio com entidades representativas dos municpios

Estudos para atualizao da Lei n 10.550, de 13/11/2002

Notcias CNA | 11/6/2015 | Assuntos fundirios

Produtores e especialistas discutem

metodologia de preos de Valor de Terra Nua

para clculo do ITR

[...] o coordenador da CNA defendeu que as secretarias

estaduais de agricultura, a Empresa de Assistncia Tcnica e

Extenso Rural (EMATER) e as superintendncias regionais do

Instituto Nacional de Colonizao e Reforma agrria

(INCRA) forneam o tabelamento de preos do VTN aos

municpios e DF, a partir de laudos agronmicos bem

fundamentados, seguindo os critrios da associao Brasileira

de Normas Tcnicas (ABNT).