Leasing

Leasing

Explicando...

Gustavo Faleiro

Janaina Oliveira

Agenda

• Tópico 1: O que é o leasing?

• Tópico 2: Arrendadores e Clientes

• Tópico 3: Itens financiáveis

• Tópico 4: Condições financeiras e garantias

• Tópico 5: Prazos

• Tópico 6: Dúvidas frequentes

Tópico 1:

O que é o leasing?

O que é o leasing?

• O leasing é um contrato denominado na

legislação brasileira como “arrendamento

mercantil”.

• As partes desse contrato são denominadas

“arrendador” e “arrendatário”, conforme sejam,

de um lado, um banco ou sociedade de

arrendamento mercantil e, de outro, o cliente.

(Fonte: FAQ Banco Central)

O que é o leasing?

• O objeto do contrato é a aquisição, por parte do

arrendador, de bem escolhido pelo

arrendatário para sua utilização.

• O arrendador é o proprietário do bem, sendo

que a posse e o usufruto, durante a vigência

do contrato, são do arrendatário.

• O contrato de arrendamento mercantil pode

prever ou não a opção de compra, pelo

arrendatário, do bem de propriedade do

arrendador.(Fonte: FAQ Banco Central)

O que é o leasing?

Existem 3 formas de leasing:

• Financeiro: se assemelha a um aluguel, com a

diferença que se pode comprar o bem no final do prazo

pré-determinado por um preço já estabelecido.


O que é o leasing?

• Operacional: a arrendadora é que arca

com os custos de manutenção dos

equipamentos e a arrendatária pode

desfazer o contrato bastando apenas

esperar o período mínimo de 90 dias do

início do contrato como determina o

Banco Central e aviso prévio à empresa

ou pessoa física contratante.


• Leasing back - ocorre quando uma

empresa necessita de capital de giro.

Ela vende seus bens a uma empresa

que aluga de volta os mesmos.

O que é o leasing?


Tópico 2:

Arrendadores e Clientes

Arrendadores

• Sociedades de arrendamento mercantil ou

Bancos com carteira de arrendamento

mercantil, devidamente registrados no Banco

Central do Brasil e credenciados no BNDES.

(Fonte: BNDES)

Clientes

• Sociedades nacionais e estrangeiras, fundações

com sede e administração no País e

empresários individuais inscritos no Cadastro

Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e no

Registro Público de Empresas Mercantis;

• Pessoas jurídicas de Direito

Público, nas esferas federal,

estadual, municipal e distrital;

(Fonte: BNDES)

Clientes

• Transportadores autônomos de carga residentes e domiciliados no País;

• Associações, sindicatos, cooperativas, condomínios e assemelhados e clubes;

• Pessoas físicas.

(Fonte: BNDES)

Clientes

• Observação: a arrendatária deverá ser a

usuária final das máquinas ou

equipamentos financiados.

Desta forma, não será

admitida a locação

desses bens.

(Fonte: BNDES)

Tópico 3:

Itens financiáveis

Itens financiáveis

• Pessoa Jurídica: Máquinas e equipamentos novos,

inclusive conjuntos e sistemas industriais.

• O BNDES Finame Leasing permite ainda

aquisições isoladas de máquinas e equipamentos

que, embora fabricados no Brasil, apresentem

índices de nacionalização, em

valor e peso, inferiores

a 60%, desde que

constem do CFI.

(Fonte: BNDES)

Itens financiáveis

• Pessoa física: automóveis.

Tópico 4:

Condições financeiras e

garantias

Condições financeiras

• Custo Financeiro: Operações para aquisição de máquinas e equipamentos que apresentem índices de nacionalização, em valor e peso, inferiores a 60% no caso do valor do financiamento tomar por base o valor total do bem.

• Remuneração Básica do BNDES: 1,8% a.a.

• Taxa de Intermediação Financeira: 0,5% a.a. (ocorre incidência da taxa independentemente do porte da arrendadora ou arrendatária).

• Remuneração da Instituição Financeira

Credenciada: A ser negociada entre

a arrendadora e a arrendatária.

• Participação Máxima do BNDES:

100% dos itens financiáveis.

(Fonte: BNDES)

Garantias

• Penhor ao BNDES dos direitos creditórios representados pelo contrato de arrendamento.

(Fonte: BNDES)

Tópico 5:

Prazos

Prazos

• O prazo mínimo de arrendamento é de dois anos para bens com vida útil de até cinco anos e de três anos para os demais.

• Por exemplo: para veículos, o prazo mínimo é de 24 meses e para outros equipamentos e imóveis, o prazo mínimo é de 36 meses (bens com vida útil superior a cinco

anos).

• No leasing operacional, o

prazo mínimo é de 90 dias.


Prazos

• Condições especiais para o BNDES:

• Transportadores autônomos de carga: até 72 meses;

• Carrocerias de veículos para coleta de lixo: até 36 meses;

• Aeronaves executivas e comerciais: até 120 meses, sendo que a primeira amortização do principal deverá ser fixada até o sexto mês após a liberação dos recursos;

• Veículos sobre pneus para transporte de passageiros:72 a 108 meses

(Fonte: BNDES)

Tópico 6:

Dúvidas Frequentes

Dúvidas frequentes

• O leasing é uma operação de financiamento?

O leasing é uma operação com características legais próprias, não se constituindo operação de financiamento. Nas operações de financiamento, o bem é de propriedade do mutuário, ainda que alienado, já no ato da compra.

• É possível quitar o leasing antes do prazo definido no contrato?

Sim. Caso a quitação seja realizada após os prazos mínimos previstos na legislação e regulamentação (artigo 8º do Regulamento anexo à Resolução CMN 2.309, de 1996), o contrato não perde as características de arrendamento mercantil. Entretanto, caso realizada antes dos prazos mínimos estipulados, o contrato perde sua caracterização legal de arrendamento mercantil e a operação passa a ser classificada como de compra e venda a prazo. Nesse caso, as partes devem arcar com as consequências legais e contratuais que essa descaracterização pode acarretar.


https://www3.bcb.gov.br/normativo/detalharNormativo.do?method=detalharNormativo&N=096183464

Dúvidas frequentes

• Incide IOF no arrendamento mercantil?

Não. O IOF não incide nas operações de leasing. O imposto que será pago no contrato é o Imposto Sobre Serviços (ISS).

• Ficam a cargo de quem as despesas adicionais?

Despesas tais como seguro, manutenção, registro de contrato, ISS e demais encargos que incidam sobre os bens arrendados são de responsabilidade do arrendatário ou do arrendador, dependendo do que for pactuado no contrato de arrendamento.


Referências

Referências

• BANCO CENTRAL DO BRASIL. FAQ Arrendamento

Mercantil – Leasing. Disponível em < http://www.bcb.gov.b

vr/pre/bc_atende/port/leasing.asp >. Acesso em 3 de

novembro de 2010.

• BANCO NACIONAL DE DESENVOLVIMENTO

ECONÔMICO E SOCIAL. BNDES Finame Leasing.

Disponível em < http://www.bndes.gov.br/Site

BNDES/bndes/bndes_pt/Institucional/Apoio_Financeiro/Produ

tos/FINAME_Leasing/> . Acesso em 3 de novembro de 2010.

Obrigado!

Apresentação disponível em

http://www.slideshare.net/posmarketinguna

sob licença Creative Commons – Atribuição

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