Ley 27785 - Ley Organica Del Sistema Nacional de Control...Wjo

8/18/2019 Ley 27785 - Ley Organica Del Sistema Nacional de Control...Wjo

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Artícul 5"# E3/&c.$l.'$' '& l$ %-$Las disposiciones de esta Ley, y aquellas que e8pide la Contralor ía General en uso de sus atribuciones como entetécnico rector del Sistema, pre#alecen en materia de control gubernamental sobre las .ue, en oposición o menoscabode éstas, puedan dictarse por las entidades!C!/:;<"= >>CONTROL GUBERNAMENTAL!rtículo ?!* ConceptoEl control gubernamental consiste en la supervisión, #igilancia y #erificación de los actos y resultados de lagestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y

bienes del $stado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción,e#aluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su me%oramiento a tra#és de la adopción deacciones pre#enti#as y correcti#as pertinentes!El control gubernamental es interno y e8terno y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente$CONCOR!NC"!S#R$ N4 5+(*+))5*CG 61prueban irecti#a @$%ercicio del Control /re#enti#o por los Arganos de Control >nstitucional@9R$ N4 B?*+))8*CG 61prueban irecti#a D1utorización pre#ia a la e%ecución y al pago de presupuestos adicionales deobraE9R$ )56+((-+C& 7!ne8o9, !rt$ ? 7Objetivo del OC"9Artícul 7"# C%+l I%+&%El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de #erificación posterior .ue realiza laentidad su%eta a control, con la finalidad .ue la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta yeficientemente! Su e%ercicio es pre#io, simultáneo y posterior!

El control interno previo y simultáneo compete e3clusi#amente a las autoridades, funcionarios y ser#idores públicos delas entidades como responsabilidad propia de las funciones .ue le son inerentes, sobre la base de las normas .ue rigenlas acti#idades de la organización y los procedimientos establecidos en sus planes, reglamentos, manuales y disposicionesinstitucionales, los .ue contienen las políticas y métodos de autorización, registro, #erificación, e#aluación, seguridad yprotección!El control interno posterior es ejercido por los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor, enfunción del cumplimiento de las disposiciones establecidas, así como por el órgano de control institucional según sus planes yprogramas anuales, e#aluando y #erificando los aspectos administrati#os del uso de los recursos y bienes del $stado, asícomo la gestión y e%ecución lle#adas a cabo, en relación con las metas trazadas y resultados obtenidos!Es responsabilidad del @itular de la entidad fomentar y supervisar el funcionamiento y conabilidad delcontrol interno para la evaluación de la gestión y el efecti#o e%ercicio de la rendición de cuentas, propendiendo a .ueéste contribuya con el logro de la misión y ob%eti#os de la entidad a su cargo!El @itular de la entidad está obligado a definir las políticas institucionales en los planes y2o programas anuales .ue se

formulen, los .ue serán ob%eto de las #erificaciones a .ue se refiere esta "ey!CONCOR!NC"!S#$S$N& ))+*+))?*F>F$S, 1rt! ++Ley N& +(8'?, 1rt!' , 1rt! 5 y ;ercera isp!Comp! y 0inal 6"ey de Control >nterno de las $ntidades del $stado9$S$ N&)7)*+))?*$0, 1rt! 'B$S$ N& ))*+))8*<S, 1rt! '?, inc!a9R$C$ N4 BB+*+))8*CG, num! 7, inc! 7!'!+ 6Rendición de Cuentas de los ;itulares de las $ntidades9R$ N4 B?*+))8*CG 61prueban irecti#a D1utorización pre#ia a la e%ecución y al pago de presupuestos adicionales deobraE9$S$ N4 ))'*+))(*$, 1rt! +7 6R=0 del Finisterio de efensa9R$ )56+((-+C& 7!ne8o9, !rts$ 5, inc$ b9, ? y (, inc$ a9



!rtículo (!* Control $3ternoSe entiende por control e8terno el conjunto de políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos, .ue competeaplicar a la Contraloría General u otro órgano del Sistema por encargo o designación de ésta, con el ob%eto de super#isar,#igilar y #erificar la gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del $stado! Se realiza fundamentalmente medianteacciones de control con carácter selecti#o y posterior!En concordancia con sus roles de supervisión y #igilancia, el control e3terno podrá ser pre#enti#o o simultáneo, cuando sedetermine ta3ati#amente por la presente "ey o por normati#a e3presa, sin .ue en ningún caso conlle#e in%erencia en losprocesos de dirección y gerencia a cargo de la administración de la entidad, o interferencia en el control posterior .uecorresponda!

/ara su ejercicio, se aplicarán sistemas de control de legalidad, de gestión, financiero, de resultados, de e#aluación decontrol interno u otros .ue sean útiles en función a las características de la entidad y la materia de control, pudiendo realizarseen forma indi#idual o combinada! 1simismo, podrá lle#arse a cabo inspecciones y #erificaciones, así como las diligencias,estudios e in#estigaciones necesarias para fines de control!CONCOR!NC"!S#R$ N4 5+(*+))5*CG 61prueban irecti#a @$%ercicio del Control /re#enti#o por los Arganos de Control >nstitucional@9$S$N& ))+*+))?*F>F$S, 1rt! ++R$N& )?B*+))8*CG, 1rt! 7$S$ N& ))*+))8*<S, 1rt! '?, inc!a9$S$ N4 ))'*+))(*$, 1rt! +7 6R=0 del Finisterio de efensa9$LE&$ N& ')?B, 1rt! '), ;ercer párrafoR$ )56+((-+C& 7!ne8o9, !rts$ 5, inc$ b9, ? y (, inc$ a9!rtículo !* /rincipios del control gubernamental

Son principios que rigen el ejercicio del control gubernamental#La universalidad, entendida como la potestad de los órganos de control para efectuar, con arreglo a sucompetencia y atribuciones, el control sobre todas las acti#idades de la respecti#a entidad, así como de todos susfuncionarios y ser#idores, cual.uiera fuere su %erar.uía!El carácter integral, en #irtud del cual el e%ercicio del control consta de un con%unto de acciones y técnicas orientadas a e#aluar,de manera cabal y completa, los procesos y operaciones materia de e3amen en la entidad y sus beneficios económicos y2osociales obtenidos, en relación con el



gasto generado, las metas cualitativas y cuantitativas establecidas, su vinculación con políticasgubernamentales, #ariables e3ógenas no pre#isibles o controlables e índices istóricos de eficiencia!c9 La autonomía funcional, e3presada en la potestad de los órganos de control para organizarse ye%ercer sus funciones con independencia técnica y libre de influencias! Ninguna entidad oautoridad, funcionario o ser#idor público, ni terceros, pueden oponerse, interferir o dificultar ele%ercicio de sus funciones y atribuciones de control!d9 El carácter permanente, .ue define la naturaleza continua y perdurable del control comoinstrumento de #igilancia de los procesos y operaciones de la entidad!e9 El carácter técnico y especializado del control, como sustento esencial de su operati#idad, ba%o

e3igencias de calidad, consistencia y razonabilidad en su e%ercicioH considerando la necesidad deefectuar el control en función de la naturaleza de la entidad en la .ue se incide!CONCOR!NC"!S#Ley N4 +555, Bra! isp!Complem 6"ey .ue implementa la incorporación progresi#a de las plazas y presupuesto de los Arganosde Control >nstitucional a la Contraloría General de la República9f9 La legalidad, que supone la plena sujeción del proceso de control a la normati#a constitucional,legal y reglamentaria aplicable a su actuación!g9 El debido proceso de control, por el que se garantiAa el respeto y observancia de los derec%osde las entidades y personas, así como de las reglas y re.uisitos establecidos!%9 La eciencia, ecacia y economía, a tra#és de los cuales el proceso de control logra sus ob%eti#os con un ni#el apropiadode calidad y óptima utilización de recursos!i9 La oportunidad, consistente en que las acciones de control se lleven a cabo en el momento ycircunstancias debidas y pertinentes para cumplir su cometido$

j9 La objetividad, en raAón de la cual las acciones de control se realizan sobre la base de una debida e imparcial e#aluación defundamentos de eco y de dereco, e#itando apreciaciones sub%eti#as!B9 La materialidad, que implica la potestad del control para concentrar su actuación en las transacciones yoperaciones de mayor significación económica o rele#ancia en la entidad e3aminada!"9 El carácter selecti#o del control, entendido como el .ue e%erce el Sistema en las entidades, sus órganos y acti#idades críticasde los mismos, .ue denoten mayor riesgo de incurrir en actos contra la probidad administrati#a!



""9 La presunción de licitud, según la cual, sal#o prueba en contrario, se reputa .ue las autoridades, funcionarios y ser#idores delas entidades, an actuado con arreglo a las normas legales y administrati#as pertinentes!m9 El acceso a la información, referido a la potestad de los órganos de control de re.uerir, conocer y e3aminar toda lainformación y documentación sobre las operaciones de la entidad, aun.ue sea secreta, necesaria para su función!n9 La reserva, por cuyo mérito se encuentra proibido .ue durante la e%ecución del control se re#ele información .uepueda causar daIo a la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de este último!o9 La continuidad de las actividades o funcionamiento de la entidad al efectuar una acción de control!p9 La publicidad, consistente en la difusión oportuna de los resultados de las acciones de control u otras realizadas por losórganos de control, mediante los mecanismos .ue la Contraloría General considere pertinentes!

q9 La participación ciudadana, .ue permita la contribución de la ciudadanía en el e%ercicio del control gubernamental!CONCOR!NC"!#R$C$ N& '55*+))?*CG 61prueban irecti#a .ue establece el /rocedimiento de Jeeduría Ciudadana en las $ntidades9r9 La e8ibilidad, según la cual, al realizarse el control, a de otorgarse prioridad al logro de las metas propuestas,respecto de a.uellos formalismos cuya omisión no incida en la #alidez de la operación ob%eto de la #erificación, ni determinenaspectos rele#antes en la decisión final!Los citados principios son de observancia obligatoria por los órganos de control y pueden ser ampliados omodificados por la Contraloría General, a .uien compete su interpretación!CONCOR!NC"!S#R$C$ N4 BB+*+))8*CG, num! 7, inc! 7!+!7 6Rendición de Cuentas de los ;itulares de las $ntidades9R$ N4 778*+))(*CG 6irecti#a N4 )'+*+))(*CG*/"9 "ineamientos de /olítica para la formulación de los planes de control de losArganos del Sistema Nacional de Control aIo +)) y irecti#a para la 0ormulación y $#aluación del /lan 1nual de Control de losArganos de Control >nstitucional para el aIo +))E

R$ )56+((-+C& 7!ne8o9, !rt$ ) 7/rincipios que rigen la actuación de los Arganos de Control >nstitucional9$S$N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la N4 +?++9, 1rt! 7



!rtículo ')!* 1cción de controlLa acción de control es la erramienta esencial del Sistema, por la cual el personal técnico de sus órganos conformantes,mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios .ue regulan el control gubernamental, efectúa la#erificación y e#aluación, ob%eti#a y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y e%ecución delos recursos, bienes y operaciones institucionales!Las acciones de control se realiAan con sujeción al /lan Nacional de Control y a los planes aprobados para cadaórgano del Sistema de acuerdo a su programación de acti#idades y re.uerimientos de la Contraloría General! icos planesdeberán contar con la correspondiente asignación de recursos presupuestales para su e%ecución, aprobada por el ;itular dela entidad, encontrándose protegidos por el principio de reser#a!

Como consecuencia de las acciones de control se emitirán los informes correspondientes, los mismos .ue seformularán para el me%oramiento de la gestión de la entidad, incluyendo el seIalamiento de responsabilidades .ue, en sucaso, se ubieran identificado! Sus resultados se e3ponen al ;itular de la entidad, sal#o .ue se encuentre comprendido comopresunto responsable ci#il y2o penal!!rtículo ''!* Responsabilidades y sanciones deri#adas del proceso de controlLas acciones de control que efectúen los órganos del Sistema no serán concluidas sin .ue se otorgue al personalresponsable comprendido en ellas, la oportunidad de conocer y acer sus comentarios y aclaraciones sobre losallazgos en .ue estu#ieran incursos, sal#o en los casos %ustificados seIalados en las normas reglamentarias!Cuando en el informe respectivo se identiquen responsabilidades, sean éstas de naturaleza administrati#afuncional, ci#il o penal, las autoridades institucionales y a.uellas competentes de acuerdo a "ey, adoptaráninmediatamente las acciones para el deslinde de la responsabilidad administrati#a funcional y aplicación de la respecti#asanción, e iniciarán, ante el fuero respecti#o, a.uellas de orden legal .ue consecuentemente correspondan a la responsabilidadseIalada!

Las sanciones se imponen por el @itular de la entidad y, respecto de éste en su caso, por el organismo o sector %erár.uico superior o el llamado por ley! 6K97D9 !rtículo modificado por el 1rtículo + de la "ey N& +?++, publicada el )8 diciembre +)'), .ue entró en #igencia en unplazo de ciento #einte 6'+)9 días a partir del día siguiente de su publicación, cuyo te3to es el siguiente-D1rtículo ''!* Responsabilidades y sanciones deri#adas del proceso de control/ara la determinación de responsabilidades deri#adas de la acción de control, deberá brindarse a las personascomprendidas en el procedimiento, la oportunidad de conocer y acer sus



comentarios o aclaraciones sobre los fundamentos correspondientes que se %ayan considerado, salvo en loscasos justicados seIalados en las normas reglamentarias!Cuando se identique responsabilidad administrativa funcional, la Contralor ía General adoptará las acciones parala determinación de responsabilidad y la imposición de la respecti#a sanción, conforme a las atribuciones establecidas en lapresente "ey! /or otro lado, de identificarse responsabilidades de tipo ci#il o penal, las autoridades competentes, de acuerdoa ley, iniciarán ante el fuero respecti#o a.uellas acciones de orden legal .ue correspondan a dicas responsabilidades! $nel caso de responsabilidades de naturaleza penal, el %efe del Argano de 1uditoría >nterna comunicará sobre lasresponsabilidades simultáneamente al procurador público para .ue este último accione cuando el titular de la entidad noaya cumplido con actuar inmediatamente de tomado conocimiento de dicas irregularidades!

La ejecución de las sanciones por responsabilidad administrati#a funcional impuestas por la Contraloría General o el;ribunal Superior de Responsabilidades 1dministrati#as son de obligatorio cumplimiento por los titulares de las entidades, en unplazo má3imo de cuarenta y cinco 6759 días calendario, ba%o responsabilidad del mismo!ECONCOR!NC"!S# R$1$ N4 )88B*+))5*$ 6irecti#a N4 +'+*+))5*F$*SG9, 1rt! ')$S$N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la N4 +?++9, 1rt! '+ @:;<"= >>S"S@E1! N!C"ON!L E CON@ROLC!/:;<"= >CONCE/@O CON>OR1!C"AN $" S>S;$F1!rtículo '+!* efiniciónEl Sistema Nacional de Control es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos,estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el e%ercicio del control gubernamental enforma descentralizada!

Su actuación comprende todas las acti#idades y acciones en los campos administrati#o, presupuestal, operati#o yfinanciero de las entidades y alcanza al personal .ue presta ser#icios en ellas, independientemente del régimen .ue lasregule!!rtículo 'B!* Conformación



El Sistema está conformado por los siguientes órganos de control-a9 La Contraloría General, como ente técnico rector!b9 @odas las unidades orgánicas responsables de la función de control gubernamental de lasentidades .ue se mencionan en el 1rtículo B de la presente "ey, sean éstas de carácter sectorial,regional, institucional o se regulen por cual.uier otro ordenamiento organizacional!CONCOR!NC"!S# R$ )56+((-+C& 7!ne8o9, !rt$ : 7 Lmbito de aplicación del Reglamento9c9 Las sociedades de auditoría e3terna independientes, cuando son designadas por la ContraloríaGeneral y contratadas, durante un período determinado, para realizar ser#icios de auditoría en lasentidades- económica, financiera, de sistemas informáticos, de medio ambiente y otros!

CONCOR!NC"!S# $S$ N&)7)*+))?*$0, 1rt! ')R$ N& )?B*+))8*CG, 1rt! B!rtículo '7!* Regulación del controlEl ejercicio del control gubernamental por el Sistema en las entidades, se efectúa ba%o la autoridad normati#a yfuncional de la Contraloría General, la .ue establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos técnicoscorrespondientes a su proceso, en función a la naturaleza y2o especialización de dicas entidades, las modalidades decontrol aplicables y los ob%eti#os trazados para su e%ecución!ic%a regulación permitirá la e#aluación, por los órganos de control, de la gestión de las entidades y sus resultados!La Contraloría General, en su calidad de ente técnico rector, organiza y desarrolla el control gubernamental en formadescentralizada y permanente, el cual se e3presa con la presencia y accionar de los órganos a .ue se refiere el literal b9del artículo precedente en cada una de las entidades públicas de los ni#eles central, regional y local, .ue e%ercen sufunción con independencia técnica!CONCOR!NC"!S#

R$ N& ''7*+))B*CG R! N& B8)*+))7*CG R! N4 5+(*+))5*CG R! N4 5?+*+))5*CG R! N4 5?B*+))5*CG R! N& 5B+*+))5*CG



Ley N& +(8'?, 1rt!')Comunicado Ocial N4 )5*+))8*CGR!N& '88*+))8*CGR$ N4 BB8*+))8*CGR$ N4 B8'*+))8*CGR$ N& )+8*+))(*CGR$ N& B'*+))(*CG 61prueban Fodelo de Categorización de $ntidades para establecer ni#eles remunerati#os de efes de losArganos de Control >nstitucional de las $ntidades ba%o el ámbito del Sistema Nacional de Control9R$ N4 778*+))(*CG 6irecti#a N4 )'+*+))(*CG*/"9 "ineamientos de /olítica para la formulación de los planes de control de losArganos del

Sistema Nacional de Control aIo +)) y irecti#a para la 0ormulación y $#aluación del /lan 1nual de Control de losArganos de Control >nstitucional para el aIo +))ER$ N4 78)*+))(*CG 61prueban la Guía de 1uditoría 1mbiental Gubernamental y sus primeros tres apéndicesC!/:;<"= >> 1;R>M<C>=N$S $" S>S;$F1 1rtículo '5!* 1tribuciones del sistemaSon atribuciones del Sistema#Efectuar la supervisión, #igilancia y #erificación de la correcta gestión y utilización de los recursos y bienes del $stado,el cual también comprende super#isar la legalidad de los actos de las instituciones su%etas a control en la e%ecución de loslineamientos para una me%or gestión de las finanzas públicas, con prudencia y transparencia fiscal, conforme a los ob%eti#os yplanes de las entidades, así como de la e%ecución de los presupuestos del Sector /úblico y de las operaciones de la deudapública!>ormular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eciencia de las entidades enla toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos, as í como los procedimientos y operaciones .ueemplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrati#os, de gestión y de control interno!

c9 "mpulsar la moderniAación y el me%oramiento de la gestión pública, a tra#és de la optimizaciónde los sistemas de gestión y e%erciendo el control gubernamental con especial énfasis en las áreascríticas sensibles a actos de corrupción administrati#a!



d9 /ropugnar la capacitación permanente de los funcionarios y ser#idores públicos en materias deadministración y control gubernamental! "os ob%eti#os de la capacitación estarán orientados aconsolidar, actualizar y especializar su formación técnica, profesional y ética! /ara dico efecto, laContraloría General, a tra#és de la $scuela Nacional de Control, o mediante Con#enios celebradoscon entidades públicas o pri#adas e%erce un rol tutelar en el desarrollo de programas y e#entos deesta naturaleza! "os titulares de las entidades están obligados a disponer .ue el personal .uelabora en los sistemas administrati#os participe en los e#entos de capacitación .ue organiza la$scuela Nacional de Control, debiendo tales funcionarios y ser#idores acreditar cada dos aIosdica participación! ica obligación se ace e3tensi#a a las Sociedades de 1uditoría .ue forman

parte del Sistema, respecto al personal .ue empleen para el desarrollo de las auditorías e3ternas!CONCOR!NC"!# R$ N& )?B*+))8*CG, 1rt! +5e9 E8igir a los funcionarios y servidores públicos la plena responsabilidad por sus actos en lafunción .ue desempeIan, identificando el tipo de responsabilidad incurrida, sea administrati#afuncional, ci#il o penal y recomendando la adopción de las acciones pre#enti#as y correcti#asnecesarias para su implementación! /ara la adecuada identificación de la responsabilidad en .ueubieren incurrido funcionarios y ser#idores públicos, se deberá tener en cuenta cuando menoslas pautas de- identificación del deber incumplido, reser#a, presunción de licitud, relación causal,las cuales serán desarrolladas por la Contraloría General!f9 Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los "nformes respectivos con eldebido sustento técnico y legal, constituyendo prueba pre*constituida para el inicio de las accionesadministrati#as y2o legales .ue sean recomendadas en dicos informes!En el caso de que los informes generados de una acción de control cuenten con la participación del Finisterio /úblico y2o

la /olicía Nacional, no corresponderá abrir in#estigación policial o indagatoria pre#ia, así como solicitar u ordenar de oficio laactuación de pericias contables!g9 Frindar apoyo técnico al /rocurador /úblico o al representante legal de la entidad, en los casosen .ue deban iniciarse acciones %udiciales deri#adas de una acción de control, prestando lasfacilidades y2o aclaraciones del caso, y alcanzando la documentación probatoria de laresponsabilidad incurrida!Los diversos órganos del Sistema e%ercen estas atribuciones y las .ue e3presamente les seIala esta "ey y sus normasreglamentarias!C!/:;<"= >>> ARG1N=S $" S>S;$F1 1rtículo '?!* Contraloría General



La Contraloría General es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonomíaadministrati#a, funcional, económica y financiera, .ue tiene por misión dirigir y super#isar con eficiencia y eficacia el controlgubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades, la promoción de#alores y la responsabilidad de los funcionarios y ser#idores públicos, así como, contribuir con los /oderes del $stado en la tomade decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control social!No puede ejercer atribuciones o funciones distintas a las establecidas en la Constitución /olítica, en esta "ey, lasdisposiciones reglamentarias y las normas técnicas especializadas .ue emita en uso de sus atribuciones!CONCOR!NC"!S#R$ N4 57*+))5*CG 61prueban irecti#a D$structura y Contenido del >nforme 1nual $mitido por los efes de los Arganos de

Control Regional y "ocal ante el Conse%o Regional o Conce%o FunicipalE9R$ N& +8B*+))8*CG 61prueban irecti#a sobre el 0uncionamiento de las Mrigadas Ciudadanas de la Contraloría General de laRepública DMrigada CGRER$ N4 +++*+)')*CG 61prueban irecti#a Disposiciones para el <so del Sistema /aracas y registro de información para los %efes de los Arganos de Control >nstitucionalE9!rtículo '8!* Argano de 1uditoría >nternaLas entidades comprendidas en los incisos a9, b9, c9 y d9 del !rt ículo B de la presente "ey, así como las empresas en las.ue el $stado tenga una participación accionaria total o mayoritaria, tendrán necesariamente un Argano de 1uditoría >nternaubicado en el mayor ni#el %erár.uico de la estructura de la entidad, el cual constituye la unidad especializada responsable delle#ar a cabo el control gubernamental en la entidad!CONCOR!NC"!S# R$ )56+((-+C& 7!ne8o9, !rt$ : 7 Lmbito de aplicación del Reglamento9El @itular de la entidad tiene la obligación de cautelar la adecuada implementación del Argano de 1uditoría >nterna y laasignación de recursos suficientes para la normal e%ecución de sus acti#idades de control!

El citado Argano mantiene una relación funcional con la Contraloría General, efectuando su labor, de conformidad con loslineamientos y políticas .ue para tal efecto establezca el =rganismo Superior de Control!CONCOR!NC"!S# Ley N& +(8'?, ;ercera isp!Comp! y 0inal 6"ey de Control >nterno de lasEntidades del Estado9Comunicado Ocial N4 )5*+))8*CG



CO1=N"C!O O>"C"!L N4 )B*+))(*CG 60ortalecimiento de los órganos de control institucional y la encargatura de su %efatura9R$ N& B'*+))(*CG 61prueban Fodelo de Categorización de $ntidades para establecer ni#eles remunerati#os de efes de losArganos de Control >nstitucional de las $ntidades ba%o el ámbito del Sistema Nacional de Control9!rtículo '(!* Jinculación del efe del Argano de 1uditoría >nterna con la Contraloría GeneralEl 0efe del Argano de 1uditoría >nterna mantiene una #inculación de dependencia funcional y administrati#a con laContraloría General, en su condición de ente técnico rector del Sistema, su%etándose a sus lineamientos y disposiciones! $nel desempeIo de sus labores, actúa con independencia técnica dentro del ámbito de su competencia!CONCOR!NC"!S# R$ N& ''7*+))B*CG, 1rts! '5 y '?R$ )56+((-+C& 7!ne8o9, !rt$ G5 7Conducción del =C>9

!rtículo '!* esignación y separación del efe del Argano de 1uditoría >nternaLa designación y separación definiti#a de los efes de los Arganos de 1uditoría >nterna, se efectúa por la Contraloría Generalde acuerdo a los re.uisitos, procedimientos, incompatibilidades y e3cepciones .ue establecerá para el efecto!Las entidades sujetas a control proporcionarán personal, recursos y los medios necesarios para el e%ercicio de la función decontrol en dicas entidades, de acuerdo con las disposiciones .ue sobre el particular dicte la Contraloría General! 6K97D9 !rtículo modificado por el 1rtículo nico de la "ey N& +(558, publicada el +( unio +))5, cuyo te3to es el siguiente-D1rtículo '!* esignación y separación del efe del Argano de 1uditoría >nternaLa Contraloría General, aplicando el principio de carácter técnico y especializado del control, nombra medianteconcurso público de méritos a los efes de los Arganos de 1uditoría >nterna, y asta un #einticinco por ciento 6+5O9 de losmismos, por designación directa del personal profesional de la Contraloría General!Los 0efes de los Arganos de 1uditoría >nterna pueden ser trasladados a otra plaza por necesidad del ser#icio! "a ContraloríaGeneral regula la separación definiti#a del efe del Argano de 1uditoria >nterna de acuerdo a las causales, procedimientos eincompatibilidades .ue establezca para tal efecto, atendiendo al régimen laboral prescrito en el artículo B?!

Las entidades sujetas a control proporcionarán personal, recursos y los medios necesarios para el e%ercicio de la función decontrol en dicas entidades, de acuerdo con las disposiciones .ue sobre el particular dicte la Contraloría General!@



CONCOR!NC"!S# R$ )56+((-+C& 7!ne8o9, !rts$ ) y :?!rtículo +)!* Sociedades de auditoríaLas sociedades de auditoría, para efectos de esta "ey, son las personas %urídicas calificadas e independientes en larealización de labores de control posterior e3terno, .ue son designadas por la Contraloría General, pre#io Concurso /úblico deFéritos, y contratadas por las entidades para e3aminar las acti#idades y operaciones de las mismas, opinar sobre la razonabilidadde sus estados financieros, así como e#aluar la gestión, captación y uso de los recursos asignados!El proceso de designación y contratación de las sociedades de auditoría, el seguimiento y e#aluación de informes,las responsabilidades, así como su registro, es regulado por la Contraloría General!CONCOR!NC"!S#

R$CON@R!LOR"! N& '7)*+))B*CG 6R$G"1F$N;=9R$ CON@R!LOR:1 N& '8(*+))5*CG 6esignan sociedades para efectuar auditorías y e3ámenes especiales a di#ersasentidades públicas9R$ CON@R!LOR:1 N& )')*+))?*CG 6esignan sociedades de auditoría encargadas de realizar auditorías a los estadosfinancieros, información presupuestaria y e3amen especial correspondiente a 75 entidades9R$CON@R!LOR"! N& )?B*+))8*CG, 1rt! ', 1rt! BR$ N4 ''*+))(*CG 61utorizan publicación y difusión de inscripción y reno#ación de inscripción de sociedades de auditoría en elRegistro de Sociedades calificadas para la designación y contratación de ser#icios de auditoría .ue re.uieran las entidadessu%etas a control9R$ N4 +(8*+))(*CG 6esignan sociedades de auditoría para realizar auditorías a los estados financieros y e3amen especial a lainformación presupuestal de di#ersas entidades9R$ N4 )(8*+))*CG 61utorizan publicación de la relación de sociedades inscritas en el Registro de Sociedades calificadas para ladesignación y contratación de ser#icios de auditoría .ue re.uieran las entidades su%etas a control9

!rtículo +'!* $%ercicio funcionalLos órganos del Sistema e%ercen su función de control gubernamental con arreglo a lo establecido en la presente "ey y lasdisposiciones .ue emite la Contraloría General para normar sus acti#idades, obligaciones y responsabilidades, siendo sucumplimiento ob%eto de super#isión permanente por el ente técnico rector del Sistema!CONCOR!NC"!S#



R$ N& )+*+))B*CGR!N& 'B*+))B*CG 6>R$C;>J1 N& ))+*+))B*CG*S$9R$C$ N& +8(*+))5*CGR$ N4 57*+))5*CG 61prueban irecti#a D$structura y Contenido del >nforme 1nual $mitido por los efes de los Arganos de ControlRegional y "ocal ante el Conse%o Regional o Conce%o FunicipalE9R$ N& )7?*+))(*CG 61prueban irecti#a Disposiciones para el uso del Sistema /aracas y registro de información para los efesde Control >nstitucionalE 9R$ N4 +++*+)')*CG 61prueban irecti#a Disposiciones para el <so del Sistema /aracas y registro de información para los %efesde los Arganos de Control >nstitucionalE9 @:;<"= >>>

CON@R!LOR:1 G$N$R1" $ "1 R$/M">C1C!/:;<"= >!@R"F=C"ONES E L! CON@R!LOR:1 G$N$R1"!rtículo ++!* 1tribucionesSon atribuciones de la Contraloría General, las siguientes-a9 @ener acceso en cualquier momento y sin limitación a los registros, documentos e informaciónde las entidades, aun cuando sean secretosH así como re.uerir información a particulares .uemantengan o ayan mantenido relaciones con las entidadesH siempre y cuando no #iolen lalibertad indi#idual!CONCOR!NC"!# R$C$ N4 BB+*+))8*CG, num! 7, inc! 7!'!' 6Rendición de Cuentas de los @itulares de las Entidades9b9 Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control .ue a su %uicio seannecesarios o e%ercer en forma directa el control e3terno posterior sobre los actos de las entidades!

c9 Supervisar y garantiAar el cumplimiento de las recomendaciones que se deriven de los informesde control emanados de cualquiera de los órganos del Sistema!CONCOR!NC"!S# R$ N4 5?B*+))5*CG 6$stablecen criterios para la determinación de lasituación actual de las recomendaciones registradas en el Sistema de >nformación del /roceso de la 1cción Correcti#a *>N0=/R1C9



d9 isponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata, por el /rocurador/úblico de la Contraloría General o el /rocurador del Sector o el representante legal de la entidade3aminada, en los casos en .ue en la e%ecución directa de una acción de control se encuentre daIoeconómico o presunción de ilícito penal!H!simismo, ejerce la potestad para sancionar a los funcionarios o servidores públicos .ue cometan infracciones contrala administración referidas en el subcapítulo >> sobre el proceso para sancionar en materia de responsabilidad administrati#afuncional!E 6K97D9 /árrafo incorporado por el 1rtículo B de la "ey N& +?++, publicada el )8 diciembre +)'), .ue entró en #igencia en unplazo de ciento #einte 6'+)9 días a partir del día siguiente de su publicación!

e9 Normar y velar por la adecuada implantación de los Arganos de 1uditoría >nterna, re.uiriendo alas entidades el fortalecimiento de dicos órganos con personal calificado e infraestructuramoderna necesaria para el cumplimiento de sus fines!f9 /resentar anualmente al Congreso de la República el >nforme de $#aluación a la Cuenta Generalde la República, para cuya formulación la Contraloría General dictará las disposiciones pertinentes!g9 !bsolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la normativa delcontrol gubernamental con carácter #inculante, y de ser el caso, orientador! 1simismo establecerámecanismos de orientación para los su%etos de control respecto a sus derecos, obligaciones,proibiciones e incompatibilidades pre#istos en la normati#a de control!CONCOR!NC"!S#R$C$ N& )87*+))?*CG 6 =piniones legales .ue emita Gerencia de 1sesoría ;écnico "egal tienen carácter #inculante para todoslos órganos del Sistema Nacional de Control9CO1=N"C!O N& )')*+))?*CG 61plicación de la irecti#a N4 )'+*+)))*CG2=1;*/R= D1utorización pre#ia a la e%ecución

y pago de presupuestos adicionales de obra públicaE9$S$N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la "ey N4 +?++9 1rt! 7ta! isp! Compl! 0inal%9 !probar el /lan Nacional de Control y los planes anuales de control de las entidades$i9 Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales, así como sobre los bienes .ueconstituyen el /atrimonio Cultural de la Nación, informando periódicamente a la Comisión competente del Congreso dela República!6K97D9 "nciso modicado por el !rtículo nico de la "ey N& +(7++, publicado el '8*'+*+))7, cuyo te3to es el siguiente-



Hi9 Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales, así como sobre los bienes .ueconstituyen el /atrimonio Cultural de la Nación, informando semestralmente sobre el resultado de las mismas y sobre losprocesos administrati#os y %udiciales, si los ubiere, a las comisiones competentes del Congreso de la República!@CONCOR!NC"!S#R$ N4 78)*+))(*CG 61prueban la Guía de 1uditoría 1mbiental Gubernamental y sus primeros tres apéndices9$=$ N4 ))'*+)'' 6ictan disposiciones e3traordinarias a ser aplicadas durante el aIo +)'', para facilitar la promoción de lain#ersión pri#ada en determinados proyectos de in#ersión, asociaciones público pri#adas y concesión de obras públicasde infraestructura y de ser#icios públicos por parte del Gobierno Nacional9 j9 Emitir opinión pre#ia #inculante sobre ad.uisiciones y contrataciones de bienes, ser#icios u obras, .ue conforme a

ley tengan el carácter de secreto militar o de orden interno e3onerados de "icitación /ública, Concurso /úblico o 1d%udicación irecta!B9 Otorgar autoriAación pre#ia a la e%ecución y al pago de los presupuestos adicionales de obra pública, y de las mayoresprestaciones de super#isión en los casos distintos a los adicionales de obras, cuyos montos e3cedan a los pre#istos en la "eyde Contrataciones y 1d.uisiciones del $stado, y su Reglamento respecti#amente, cual.uiera sea la fuente de financiamiento!"9 "nformar previamente sobre las operaciones, anAas, avales y otras garantías .ue otorgue el $stado,inclusi#e los proyectos de contrato, .ue en cual.uier forma comprometa su crédito o capacidad financiera, sea .ue se tratede negociaciones en el país o en el e3terior!CONCOR!NC"!S#Ley N& +(7+B, 1rt! '$S$ N& )5+*+))5*$0Ley N4 +(?57, 1rt! 7R$$ N& )B*+))?*$0*85!)', 1rt! 5 6irecti#a .ue regula el procedimiento para efectuar operaciones de cobertura de riesgo del

Gobierno Nacional@9$S$ N& )5+*+))?*$0 61prueban =peración de 1dministración de euda /ública con apan /eru =il Co!,"td*1/$C=9$S$ N& )5B*+))?*$0 61prueban otorgamiento de garantía del Gobierno Nacional a Monos de Reconocimiento y otros9$S$ N& )8)*+))?*$0 61prueban /rograma de Con#ersión de euda de /erú frente a $spaIa9



$S$ N& )8+*+))?*$0 61prueban =peración de 1dministración de euda9$S$ N&''B*+))?*$0 61prueban operación de endeudamiento e3terno con la C109Ley N& +(+( , 1rt! 7R$$ N& )+7*+))?*$0*85!)', 1rt! '), inc!')!B$LE&$ N& ')'+, 1rt! , inc! !B, +do! párrafoR$ N4 )5+*+)')*CG 61prueban DReglamento para la $misión del >nforme /re#io establecido por el literal l9 del artículo ++ de la"ey N4 +88(5E9$S$N4 +5B*+)')*$0 61prueban operación de endeudamiento e3terno con el M>R09""9 esignar de manera e8clusiva, Sociedades de !uditoría .ue se re.uieran, a tra#és de Concurso /úblico de Féritos,

para efectuar 1uditorías en las entidades, super#isando sus labores con arreglo a las disposiciones de designación deSociedades de 1uditoría .ue para el efecto se emitan!m9 Requerir el apoyo yIo destaque de funcionarios y servidores de las entidades para la ejecuci ón de acti#idadesde control gubernamental!n9 Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadanía relacionadas con las funciones de la administraciónpública, otorgándoles el trámite correspondiente sea en el ámbito interno, o deri#ándolas ante la autoridad competenteHestando la identidad de los denunciantes y el contenido de la denuncia protegidos por el principio de reser#a!CONCOR!NC"!S# R$ N4 '(7*+)''*CG 61prueban irecti#a DSistema Nacional de 1tención deenunciasE9I9 /romo#er la participación ciudadana, mediante audiencias públicas y2o sistemas de #igilancia en las entidades, con el finde coadyu#ar en el control gubernamental!CONCOR!NC"!# R$C$ N& '55*+))?*CG 61prueban irecti#a .ue establece el /rocedimientode Jeeduría Ciudadana en las $ntidades9

o9 /articipar directamente yIo en coordinación con las entidades en los procesos %udiciales, administrati#os,arbitrales u otros, para la adecuada defensa de los intereses del $stado, cuando tales procesos incidan sobre recursos ybienes de éste!p9 Recibir, registrar, e8aminar y scaliAar las eclaraciones 0uradas de "ngresos y de Fienes y Rentas que debenpresentar los funcionarios y servidores públicos obligados de acuerdo a "ey!q9 Jericar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre pro%ibiciones e incompatibilidades defuncionarios y servidores públicos y otros, así como de las referidas a la



pro%ibición de e%ercer la facultad de nombramiento de personal en el Sector /úblico en casos de nepotismo, sin per%uicio delas funciones conferidas a los órganos de control!r9 Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda resultar útil para el esclarecimientode los ecos materia de #erificación durante una acción de control, ba%o los apremios legales seIalados para lostestigos!s9 ictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control con los /lanes y /rogramasNacionales, a efecto de visualiAar de forma integral su cumplimiento, generando la información pertinentepara emitir recomendaciones generales a los /oderes $%ecuti#o y "egislati#o sobre la administración de los recursos del$stado, en función a las metas pre#istas y las alcanzadas, así como brindar asistencia técnica al Congreso de la República, en

asuntos #inculados a su competencia funcional!CONCOR!NC"!S#R$ N4 B8'*+))8*CGR! N4 778*+))(*CG 6irecti#a N4 )'+*+))(*CG*/"9 "ineamientos de /olítica para la formulación de los planesde control de los Arganos del Sistema Nacional de Control aIo +)) y irecti#a para la 0ormulación y $#aluación del /lan 1nual de Control de los Arganos de Control >nstitucional para el aIo +))Et9 Emitir disposiciones yIo procedimientos para implementar operativamente medidas y acciones contra lacorrupción administrati#a, a tra#és del control gubernamental, promo#iendo una cultura de onestidad y probidad de lagestión pública, así como la adopción de mecanismos de transparencia e integridad al interior de las entidades,considerándose el concurso de la ciudadanía y organizaciones de la sociedad ci#il!CONCOR!NC"!S# R$C$ N& '55*+))?*CG 61prueban irecti#a .ue establece el /rocedimientode Jeeduría Ciudadana en las $ntidades9R$N& '88*+))8*CGu9 Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades rindan cuenta oportuna ante el Argano

Rector, por los fondos o bienes del $stado a su cargo, así como de los resultados de su gestión!CONCOR!NC"!# R$C$ N4 BB+*+))8*CG, num! 7, inc! 7!'!' 6Rendición de Cuentas de los @itulares de las Entidades9v9 !sumir la defensa del personal de la "nstitución a cargo de las labores de control, cuando se encuentreincurso en acciones legales, deri#adas del debido cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al momento de iniciarse laacción, el #ínculo laboral con el personal aya terminado!



K9 Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades públicas beneficiarias por las mercancíasdonadas pro#enientes del e3tran%ero!89 Ejercer el control de desempeIo de la e%ecución presupuestal, formulando recomendaciones .ue promue#an reformassobre los sistemas administrati#os de las entidades su%etas al Sistema!y9 Regular el procedimiento, requisitos, plaAos y e8cepciones para el ejercicio del control previo e8terno a quealuden los literales j9, B9 y "9 del presente art ículo, así como otros encargos .ue se confiera al organismo Contralor,emitiendo la normati#a pertinente .ue contemple los principios .ue rigen el control gubernamental!A9 Celebrar Convenios de cooperación interinstitucional con entidades públicas o pri#adas, nacionales oe3tran%eras!

Las atribuciones antes seIaladas no son ta3ati#as, comprendiendo las demás .ue seIale esta "ey y otros dispositi#oslegales!CONCOR!NC"!S# $LE&$ N& ')?B, 1rt! '), Cuarto párrafo!rtículo +B!* >naplicabilidad del arbitra%eLas decisiones que emita la Contraloría General, en el e%ercicio de las atribuciones de autorización pre#ia a la e%ecución ypago de presupuestos adicionales de obra y a la aprobación de mayores gastos de super#isión, no podrá ser ob%eto dearbitra%e, en concordancia con lo dispuesto en el numeral 7 del 1rtículo ' de la "ey N4 +?58+, "ey General de 1rbitra%e!!simismo, tampoco se podrá someter a arbitra%e, las contro#ersias .ue #ersan sobre materias comprendidas en losalcances de las atribuciones pre#istas en el literal P9 del 1rtículo ++ de la "ey, las .ue no pueden ser sustraídas al pronunciamiento.ue compete a la Contraloría General!!rtículo +7!* Carácter y re#isión de oficio de los >nformes de ControlLos "nformes de Control emitidos por el Sistema constituyen actos de la administraci ón interna de los órganos

conformantes de éste, y pueden ser re#isados de oficio por la Contraloría General, .uien podrá disponer su reformulación,cuando su elaboración no se aya su%etado a la normati#a de control, dando las instrucciones precisas para superar lasdeficiencias, sin per%uicio de la adopción de las medidas correcti#as .ue correspondan!!rtículo +5!* 0iscalización por el /oder "egislati#oEl Congreso de la República fiscaliza la gestión de la Contraloría General!C!/:;<"= >> =RG1N>Q1C>AN $ "1 C=N;R1"=R:1 G$N$R1" 1rtículo +?!* esignación del Contralor General



El Contralor &eneral de la República es designado por un período de siete aIos, y remo#ido por el Congreso de laRepública de acuerdo a la Constitución /olítica!El Contralor &eneral de la República está proibido de e%ercer acti#idad lucrati#a e inter#enir, directa o indirectamenteen la dirección y2o gestión de cual.uier acti#idad pública o pri#ada, e3cepto las de carácter docente!!rtículo +8!* erar.uía del Contralor GeneralEl Contralor &eneral de la República es el funcionario de mayor rango del Sistema, y goza de los mismos derecos,prerrogati#as y preeminencias propias de un Finistro de $stado! No está su%eto a subordinación, a autoridad o dependenciaalguna, en e%ercicio de la función!En el ejercicio de sus funciones, sólo puede ser en%uiciado, pre#ia autorización del Congreso de la República!

!rtículo +(!* Re.uisitos para ser Contralor GeneralSon requisitos para ser Contralor &eneral de la República-Ser peruano de nacimiento$&oAar del pleno ejercicio de los derec%os civiles$ @ener al tiempo de la designación, no menos de 7) aIos de edad!d9 @ener título profesional uni#ersitario y estar abilitado por el colegio profesionalcorrespondiente!e9 @ener un ejercicio profesional no menor a G( aIos!f9 @ener conducta intac%able y reconocida solvencia e idoneidad moral$!rtículo +!* >mpedimentos para ser Contralor General!Son impedimentos para ser Contralor &eneral de la República-a9 !dolecer de incapacidad f ísica o mental, gra#e y permanente debidamentecomprobada!

aber sufrido condena por la comisión de delito doloso, tener mandato de detención definiti#a en instrucción en la.ue se le impute dica comisión o aber incurrido en delito flagrante!aber sido declarado en quiebra, aunque se %ubiese sobreseído el procedimiento respecti#o!aber sido destituido por sanción disciplinaria de cargo público, cesado en él por falta gra#e o inabilitado para ele%ercicio de la función pública! @ener cuentas pendientes de rendición con la 1dministración /ública o con empresas .ue integran la 1cti#idad$mpresarial del $stado!f9 @ener juicio pendiente con las entidades sujetas a control, cualquiera sea su naturaleAa$



g9 aber sido durante los últimos cinco aIos /residente de la República, Finistro de $stado, Congresista de laRepública y2o titular de =rganismos 1utónomos, entidades descentralizadas o de los Gobiernos Regionales y2o "ocales!!rtículo B)!* Jacancia en el cargo de Contralor GeneralEl cargo de Contralor &eneral de la República #aca por-1uerte$Sobrevenir cualquiera de los impedimentos a que se reere el !rt ículo + de esta "ey!Renuncia$Cumplir ?( aIos de edad!"ncurrir en falta grave, prevista en la Ley y debidamente comprobada$

Corresponde al Congreso de la República declarar la #acancia!!rtículo B'!* 0altas gra#es del Contralor General! los nes del inciso e9 del !rtículo B), se considera falta gra#e del Contralor General de la República-a9 La acción u omisión dolosa en .ue incurra en el e%ercicio del cargo y .ue aya ocasionado daIoal patrimonio del $stado!b9 El abandono del cargo, que se congura por la inasistencia continuada e injusticada a suespac%o por más de .uince días útiles!c9 La infracción de las proibiciones e incompatibilidades .ue la "ey seIala!!rtículo B+!* 0acultades del Contralor GeneralEn el desempeIo de su gestión, el Contralor General de la República se encuentra facultado para-eterminar la organiAación interna, el cuadro de asignación de personal y la escala salarial de la Contraloría General!/lanear, aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las acciones de la Contralor ía General y de los órganos delSistema!

ictar las normas y las disposiciones especialiAadas que aseguren el funcionamiento del proceso integral decontrol, en función de los principios de especialización y fle3ibilidad!CONCOR!NC"!S# R$N& '88*+))8*CGd9 Ejercer e impulsar directamente, o en caso de incumplimiento, a través de la autoridad llamadapor ley, las acciones pertinentes para asegurar la implementación de las recomendaciones yacciones legales deri#adas del proceso de control a cargo del Sistema!



CONCOR!NC"!S# R$ N4 5?B*+))5*CG 6$stablecen criterios para la determinación de lasituación actual de las recomendaciones registradas en el Sistema de >nformación del /roceso de la 1cción Correcti#a *>N0=/R1C9e9 Solicitar información y documentación a las autoridades de las entidades encargadas decautelar la reser#a tributaria, secreto bancario, reser#a de identidad u otras establecidaslegalmente, respecto a las entidades, su personal, y personas %urídicas y naturales comprendidas o#inculadas a acciones de control, así como cual.uier información .ue considere pertinente para elcabal cumplimiento de sus funcionesH conforme lo establece la presente "ey!El personal de la Contraloría General tendrá acceso restringido a la información y documentación a .ue se refiere el párrafo

precedente, encontrándose, .uienes accedan a los mismos, impedidos de re#elarlos, ba%o responsabilidad administrati#a, ci#ily2o penal, sal#o .ue la misma sir#a para sustentar el inicio de acciones legales por parte de la Contraloría General opara atender re.uerimientos formulados por autoridades conforme a la Constitución /olítica y2o la "ey!f9 Representar a la Contraloría General en los actos y contratos relati#os a sus funciones, frente atodo tipo de autoridades y entes nacionales o e3tran%eros!g9 Establecer las políticas, normas laborales y procedimientos de administración de personal de la>nstitución, incluyendo las disposiciones sobre el secreto profesional .ue deberá guardar dicopersonal respecto a la información a .ue ubiere accedido por la naturaleza y e3tensión de labor desempeIada!%9 /resentar u opinar sobre proyectos de normas legales que conciernan al control y a las atribucionesde los órganos de auditoría interna!i9 Requerir los documentos que sustenten los informes de los órganos de auditoría interna o sociedades deauditorías designadas, los cuales están en obligación de guardar por un período de ') aIos, ba%o responsabilidad!

j9 E8pedir el Reglamento de "nfracciones y Sanciones, con facultades coactivas$ !simismo podrá nombrar a los$%ecutores Coacti#os .ue para tal efecto sean necesarios!B9 /resentar ante el Congreso de la República, un >nforme 1nual sobre su gestión, proponiendo recomendaciones para lame%ora de la gestión pública, así como para la luca contra la corrupción!CONCOR!NC"!S# Ley N& +(8'?, 1rt! ''"9 Emitir Resoluciones de Contraloría, .ue constituyen precedente de obser#ancia obligatoria y de cumplimientoine3cusable!m9 Establecer políticas y procedimientos de control de calidad, conducentes a brindar confiabilidad sobre losresultados de la 1uditoría Gubernamental!



n9 Las demás .ue le seIala esta "ey y otros dispositi#os legales!Las facultades enumeradas en este artículo son delegables en ser#idores y funcionarios o auditores contratados por laContraloría General, con e3cepción de las indicadas en los incisos a9, c9, d9, e9, f9, g9, 9, %9 y P9 de este artículo!!rtículo BB!* esignación y funciones del Jicecontralor GeneralEl Jicecontralor &eneral de la República es el segundo funcionario en rango del Sistema! $s designado por el Contralor General de la República, estando proibido de e%ercer acti#idad lucrati#a e inter#enir, directa o indirectamente en ladirección y2o gestión de cual.uier acti#idad pública o pri#ada, e3cepto las de carácter docente! Reemplaza al Contralor General en caso de ausencia o impedimento temporal y e%erce las funciones .ue éste le delega! $n caso de #acancia .uedainterinamente a cargo del espaco mientras se nombra al titular! "as normas reglamentarias establecen sus funciones,

así como los re.uisitos e impedimentos para ocupar dico cargo!C!/:;<"= >>>RG>F$N $C=NAF>C= $ "1 C=N;R1"=R:1 G$N$R1"!rtículo B7!* 1utonomía económicaLa Contraloría General goza de autonomía económica, administrati#a y financiera para el cumplimiento eficaz de susfunciones, en cuya #irtud, elabora, aprueba y e%ecuta su presupuesto anual en el monto .ue corresponda a sus necesidadesinstitucionales, para su aprobación por el Congreso de la República!La atención de re.uerimientos de acciones de control no programadas .ue deban e%ecutarse por razones de interésnacional, demandará la asignación de los correspondientes recursos presupuestales adicionales!/ara garantiAar el cumplimiento de sus objetivos institucionales, la Contraloría General se encuentra e3oneradade la aplicación de las normas .ue establezcan restricciones y2o proibiciones a la e%ecución presupuestaria! "amodificación de lo dispuesto en este párrafo re.uerirá de e3presa mención en una norma de similar rango a la presente "ey!!rtículo B5!* 0inanciamiento del presupuesto

El presupuesto de la Contraloría General se financia con recursos del ;esoro /úblico y demás fuentes definanciamiento, incorporados al mismo por el ;itular del /liego, estableciendo mediante Resolución de Contraloría, lanormati#a relati#a a la administración de sus recursos!Son recursos de la Contraloría General-



a9 Los que genere como consecuencia de la prestación de ser#icios de capacitación técnica, #entade publicaciones y otros compatibles con su función!b9 Los que reciba en donación o en #irtud de con#enios de cooperación técnica nacional y2ointernacional!Los ingresos que genere la inscripción, designación y super#isión de sociedades de auditoría, cuyos montos seránfi%ados por la Contraloría General!Los montos recaudados por concepto de aplicación de sanciones impuestas por la Contraloría General!Los ingresos que genere el cobro de los derec%os de tramitación y e#aluación por el e%ercicio del control pre#ioestablecido por "ey!

f9 Otros que se estableAcan por Ley$C!/:;<"= >JRG>F$N $ /$RS=N1" $ "1 C=N;R1"=R:1 G$N$R1"CONCOR!NC"!S# R$ N& ''7*+))B*CG, 1rt! '8!rtículo B?!* Régimen laboralEl personal de la Contraloría General se encuentra su%eto al régimen laboral de la acti#idad pri#ada! "a administración depersonal se regirá por lo normado en la presente "ey, el Reglamento >nterno de ;raba%o y demás disposiciones dictadas por elContralor General de la República!CONCOR!NC"!S#R$ )56+((-+C& 7!ne8o9, !rt$ G) 7Régimen laboral y2o contractual del efe del =C>9Ley N4 +555, 1rt! 8 6"ey .ue implementa la incorporación progresi#a de las plazas y presupuesto de los Arganos de Control>nstitucional a la Contraloría General de la República9!rtículo B8!* /olítica remunerati#a

La política remunerati#a y beneficios de toda índole de la Contraloría General serán aprobados por el Contralor Generalconforme al 1rtículo B7 de la presente "ey!



CONCOR!NC"!S# R$ )56+((-+C& 7!ne8o9, !rt$ G) 7Régimen laboral y2o contractual del efedel OC"9C!/:;<"= JESCONCEN@R!C"AN $ "1 C=N;R1"=R:1 G$N$R1"!rtículo B(!* Arganos desconcentradosLa Contraloría General cuenta con =ficinas Regionales de Control como órganos desconcentrados en el ámbito nacional, conel ob%eto de optimizar la labor de control gubernamental y cuyo accionar contribuirá acti#amente con el cumplimiento delos ob%eti#os del proceso de descentralización del paísH encontrándose facultada para establecer =ficinas adicionales, ene%ercicio de su autonomía administrati#a y de acuerdo con el a#ance gradual del referido proceso!

ic%os órganos desconcentrados tienen como finalidad planear, organizar, dirigir, e%ecutar y e#aluar las acciones decontrol en las entidades descentralizadas ba%o su ámbito de, control! "as competencias funcionales y su ámbito de acción,serán establecidos en las disposiciones .ue para el efecto emita la Contraloría General!C!/:;<"= J> C=N;R=" $ "1S 0<$RQ1S 1RF11S /=">C:1 N1C>=N1"!rtículo B!* Arganos de auditoría internaSin perjuicio de las "nspectorías Generales del $%ército, Farina de Guerra, 0uerza 1érea, y de la /olicía Nacional, cuyascompetencias se circunscriben a asuntos netamente castrenses y disciplinarios, dicas >nstituciones contarán dentro de suestructura organizati#a con un Argano de 1uditoría >nterna encargado de efectuar e3clusi#amente el control de la gestiónadministrati#a, económica y financiera de los recursos y bienes del $stado asignados, de conformidad con las normas delSistema Nacional de Control!!rtículo 7)!* esignación y funciones de las efaturas de los Arganos de 1uditoría >nterna de las 0uerzas 1rmadas y /olicíaNacional!Las 0efaturas de los Arganos de 1uditoría >nterna de las 0uerzas 1rmadas y /olicía Nacional son designadas por el

Contralor General de la República!Las 0efaturas de los Arganos de 1uditoría >nterna para el cumplimiento de sus funciones de control, respondendirectamente al Contralor General de la República, con arreglo a las normas del Sistema Nacional de Control! ebiendo, parasu separación del cargo, su%etarse a lo pre#isto en el 1rtículo ' de la "ey! 6K9



7D9 !rtículo modificado por el 1rtículo nico de la "ey N& +(558, publicada el +( unio +))5, cuyo te3to es el siguiente-H!rtículo 7)!* esignación y funciones de los efes de los Arganos de 1uditoría >nterna de las 0uerzas 1rmadas y /olicíaNacional del /erúLa designación y separación definiti#a de los efes de los Arganos de 1uditoría >nterna de las 0uerzas 1rmadas y /olicíaNacional del /erú se efectúa conforme a lo pre#isto en el artículo '!EC!/:;<"= J>>/O@ES@! S!NC"ON!OR! E L! CON@R!LOR:1 G$N$R1"HSubcapítulo > D/otestad para sancionar por infracciones al e%ercicio del controlE@ 6K97D9 enominación de Subcapítulo adicionada por la nica isposición Complementaria Fodificatoria de la "ey N&

+?++, publicada el )8 diciembre +)'), .ue entró en #igencia en un plazo de ciento #einte 6'+)9 días a partir del díasiguiente de su publicación!!rtículo 7'!* 0acultad sancionadoraEn cumplimiento de su misión y atribuciones, la Contraloría General tiene la facultad de aplicar directamentesanciones por la comisión de las infracciones .ue ubieren cometido las entidades su%etas a control, sus funcionarios yser#idores públicos, las sociedades de auditoría y las personas %urídicas y naturales .ue mane%en recursos y bienes del$stado, o a .uienes aya re.uerido información o su presencia con relación a su #inculación %urídica con las entidades!ic%a facultad se ejerce con observancia de los principios de legalidad y debido procedimiento$CONCOR!NC"!S# R$C$ N& +8'*+))7*CG!rtículo 7+!* >nfraccionesConstituyen infracciones sujetas a la potestad sancionadora de la Contraloría General-a9 La obstaculiAación o dilatación para el inicio de una acción de control!b9 La omisión o incumplimiento para la implantación e implementación de los Arganos de

1uditoría >nterna o la afectación de su autonomía!CONCOR!NC"!S# R$ )56+((-+C& 7!ne8o9, !rt$ - 7"mplantación e >mplementación del =C>9c9 La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones inspectivas in%erentes alcontrol gubernamental$



CONCOR!NC"!S# R$ )56+((-+C& 7!ne8o9, !rt$ G* 7Relación sistémica e independencia delOC"9La omisión en la implantación de las medidas correcti#as recomendadas en los informes realizados por los Arganosdel Sistema!La omisión o deficiencia en el e%ercicio del control gubernamental o en el seguimiento de medidas correcti#as!f9 La omisión en la presentación de la información solicitada o su e%ecución en forma deficiente oinoportuna, según el re.uerimiento efectuado!CONCOR!NC"!S#R$ Contraloría N& 7)7*+))8*CG 6irecti#a N& )(*+))8*CG*S$9, Num! T

R$ N4 778*+))(*CG 6irecti#a N4 )'+*+))(*CG*/"9 "ineamientos de /olítica para la formulación de los planes de control de losArganos del Sistema Nacional de Control aIo +)) y irecti#a para la 0ormulación y $#aluación del /lan 1nual de Control de losArganos de Control >nstitucional para el aIo +))Eg9 El incumplimiento en la remisión de documentos e información en los plazos .ue seIalen lasleyes y reglamentos!CONCOR!NC"!#R$ Contraloría N& 7)7*+))8*CG 6irecti#a N& )(*+))8*CG*S$9, Num! TR$ N4 778*+))(*CG 6irecti#a N4 )'+*+))(*CG*/"9 "ineamientos de /olítica para la formulación de los planes de control de losArganos del Sistema Nacional de Control aIo +)) y irecti#a para la 0ormulación y $#aluación del /lan 1nual de Control de losArganos de Control >nstitucional para el aIo +))E%9 Cuando las personas naturales o jurídicas pri#adas .ue mantengan relaciones con entidades su%etas al Sistema noacudan a un re.uerimiento o no proporcionen información y documentación a los representantes de la Contraloría General, aefecto de permitir la #erificación de operaciones y transacciones efectuadas con la entidad auditada, con e3cepción de a.uellas

cuya relación se deri#e de operaciones propias realizadas con las entidades asociadas!i9 "ncumplir con mantener al día sus libros, registros y documentos, ordenados de acuerdo a lo establecido por lanormati#a, por un período no menor de ') aIos! j9 "ncumplimiento de los requisitos para la designación de Sociedad de 1uditoría!B9 Cuando el personal de las Sociedades de !uditoría incurra en manifiesto conflicto de intereses con los deberes .uele impone las normas de auditoría!



CONCOR!NC"!S# Ley N& +(8'?, 1rt! ''"9 La pérdida temporal o definiti#a de la condición de ábil de la Sociedad de 1uditoría o de alguno de los socios, en el Colegiode Contadores /úblicos y otros =rganismos cone3os a labores de auditoría en los .ue se encuentren inscritos!m9 El incumplimiento, resolución o rescisión de contrato celebrado con una Sociedad de 1uditoría!n9 La suscripción directa de contratos con entidades comprendidas en el ámbito del Sistema, por ser#icios de auditoría y otroscon infracción del Reglamento de esignación de Sociedades!o9 Cuando la Sociedad de !uditoría incurra en incompatibilidad sobre#iniente .ue la inabilite para continuar con elcontrato celebrado con la entidad y no lo informe a ésta!p9 La presentación de documentación de procedencia ilícita para lograr el registro y2o la participación en los

Concursos /úblicos de Féritos!q9 La contratación de Sociedades de 1uditoría, cuando estas estén incursas en incompatibilidad permanente paracontratar con el $stado!CONCOR!NC"!S#R$C$ N& 7B5*+))5*CG, "ineamientos 0!7R$C$ N4 BB+*+))8*CG, num! ? 6Rendición de Cuentas de los ;itulares de las $ntidades9!rtículo 7B!* SancionesLa Contraloría General aplicará, según la gra#edad de la infracción cometida, las siguientes sanciones-!monestación!1ulta$Suspensión del Registro de Sociedades de 1uditoría!E8clusión definiti#a del Registro de Sociedades de 1uditoría!El Reglamento de "nfracciones y Sanciones establece el procedimiento, formalidades, escalas y criterios de

gradualidad y demás re.uisitos de aplicación!La imposición de las sanciones no e3ime a los infractores de la responsabilidad ci#il o penal a .ue ubiere lugar! 6K9



7D9 !rtículo modificado por el 1rtículo nico de la "ey N& +(B?, publicada el +5*''*+))7, cuyo te3to es el siguiente-H!rtículo 7B!* SancionesLa Contraloría General aplicará, según la gra#edad de la infracción cometida, las siguientes sanciones-!monestación!1ulta$Suspensión del Registro de Sociedades de 1uditoría!E8clusión definiti#a del Registro de Sociedades de 1uditoría!El Reglamento de "nfracciones y Sanciones establece el procedimiento, formalidades, escalas y criterios degradualidad y demás re.uisitos de aplicación! "a imposición de las sanciones no e3ime a los infractores de la

responsabilidad ci#il o penal a .ue ubiere lugar!Sin perjuicio de lo establecido en el presente art ículo, las presuntas infracciones contra la normati#idad legal en eldesarrollo de los procesos de Contrataciones y 1d.uisiciones del $stado, cometidas por personas naturales o %urídicas,identificadas por los órganos del Sistema Nacional de Control, deben ser informadas al Conse%o Superior de Contrataciones y 1d.uisiciones del $stado, ad%untando copia de lo actuado, a fin de .ue según corresponda apli.ue las sanciones .ue la ley leconfiere!ECONCOR!NC"!S# R$ N4 5+(*+))5*CG 6irecti#a N4 ))'*+))5*CG*=C>*GSNC9, J>> isp!Específicas, "iteral , numeral 5$S$N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la "ey N4 +?++9 1rt! 'B!rtículo 77!* Carácter de e3igibilidad de la multaLa sanción de multa se impone a los obligados cuando incurran en las infracciones establecidas en esta "ey, conforme a laescala y criterios .ue determine la Contraloría General, teniendo por finalidad propender a .ue las obligacionesinerentes a la gestión pública y al control gubernamental, sean cumplidas por los obligados de modo correcto, oportuno,

eficiente, económico y transparente! Su cobro se efectúa a tra#és del procedimiento de e%ecución coacti#a!Las multas impuestas, si fuera el caso, serán descontadas en planilla por la entidad, asta el B)O de la remuneración opensión de#engada por el infractor, con base a la obligación e3igible coacti#amente, establecida mediante actoadministrati#o emitido conforme a ley, el cual tiene mérito e%ecuti#o!



DS<MC1/:;<"= >>/ROCESO /!R! S!NC"ON!R EN 1!@ER"! E RES/ONS!F"L"! !1"N"S@R!@"J! >=NC"ON!L7G979Subcapítulo incorporado por el 1rtículo ' de la "ey N& +?++, publicada el )8 diciembre +)'), .ue entró en #igencia en un plazode ciento #einte 6'+)9 días a partir del día siguiente de su publicación!e conformidad con la /rimera isposición Complementaria ;ransitoria de la "ey N& +?++, publicada el )8 diciembre +)'),.ue entró en #igencia en un plazo de ciento #einte 6'+)9 días a partir del día siguiente de su publicación, el procedimientodispuesto en el presente subcapítulo, es de inmediata aplicación a los informes emitidos por la Contraloría General de laRepública y de implementación progresi#a para los demás órganos .ue conforman el Sistema Nacional de Control, conforme a

las etapas y criterios .ue establezca la Contraloría General de la República!CONCOR!NC"!S# $S$N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la N4 +?++9, Cap! >> 6$%ecución,Re%abilitación, $3imentes y 1tenuantes9!rtículo 75!* Competencia de la Contraloría GeneralLa Contraloría General e%erce la potestad para sancionar por cuanto determina la responsabilidad administrati#a funcional eimpone una sanción deri#ada de los informes de control emitidos por los órganos del Sistema!La referida potestad para sancionar se ejerce sobre los servidores y funcionarios públicos a .uienes serefiere la definición básica de la no#ena disposición final, con prescindencia del #ínculo laboral, contractual, estatutario,administrati#o o ci#il del infractor y del régimen ba%o el cual se encuentre, o la #igencia de dico #ínculo con las entidadesseIaladas en el artículo B, sal#o las indicadas en su literal g9!Son e8ceptuadas las autoridades elegidas por votación popular, los titulares de los organismos constitucionalmenteautónomos y las autoridades .ue cuentan con la prerrogati#a del ante%uicio político!CONCOR!NC"!S# $S$N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la "ey N4 +?++9, 1rt! 5

!rtículo 7?!* Conductas infractorasConductas infractoras en materia de responsabilidad administrativa funcional son aquellas en las que incurrenlos servidores y funcionarios públicos .ue contra#engan el ordenamiento %urídico administrati#o y las normasinternas de la entidad a la .ue pertenecen! $ntre estas encontramos las siguientes conductas-



a9 "ncumplir las disposiciones que integran el marco legal aplicable a las entidades para eldesarrollo de sus actividades, así como las disposiciones internas #inculadas a la actuaciónfuncional del ser#idor o funcionario público!CONCOR!NC"!S# $S$N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la "ey N4 +?++9, 1rt! ?b9 "ncurrir en cualquier acción u omisión .ue suponga la transgresión gra#e de los principios,deberes y proibiciones seIalados en las normas de ética y probidad de la función pública!CONCOR!NC"!S# $S$N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la "ey N4 +?++9, 1rt! 8c9 RealiAar actos persiguiendo un n pro%ibido por ley o reglamento$CONCOR!NC"!S# $S$N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la "ey N4 +?++9, 1rt! (

d9 "ncurrir en cualquier acción u omisión .ue importe negligencia en el desempeIo de lasfunciones o el uso de estas con fines distintos al interés público!CONCOR!NC"!S# $S$N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la "ey N4 +?++9, 1rt! El reglamento describe y especica estas conductas constitutivas de responsabilidad administrativafuncional 7graves o muy graves9 que se encuentran en el ámbito de la potestad para sancionar de la Contraloría General! 1simismo, el procesamiento de las infracciones le#es será de competencia del titular de la entidad!CONCOR!NC"!S# $S$N4 )+B*+)'' 6Reglamento de la "ey N4 +?++9 1rts! '), '' y ??!rtículo 78!* ;ipos de sancionesG$ Las infracciones de responsabilidad administrativa funcional que fueron referidas en el artículo7? dan lugar a la imposición de cual.uiera de las siguientes sanciones-a9 "n%abilitación para el e%ercicio de la función pública de uno 6'9 a cinco 659 aIos!b9 Suspensión temporal en el e%ercicio de las funciones, sin goce de remuneraciones, nomenor de treinta 6B)9 días calendario ni mayor de trescientos sesenta 6B?)9 días

calendario!$ El reglamento especicará las sanciones a imponer para cada conducta constituti#a deresponsabilidad administrati#a funcional!CONCOR!NC"!S# $S$N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la "ey N4 +?++9, 1rts!'7 y '5 *!ne8o# Cuadro de "nfracciones y Sanciones!rtículo 7(!* Gradación de las sancionesLas sanciones por responsabilidad administrativa funcional son graduadas de acuerdo a los siguientescriterios#



La reincidencia o reiterancia en la comisión de las infracciones!Las circunstancias en las que fue cometida la infracción!&rado de participación en el eco imputado!Concurrencia de diversas infracciones$Efectos que produce la infracción!&ravedad de la infracción cometida!CONCOR!NC"!S# $S$N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la "ey N4 +?++9 1rt! +)!rtículo 7!* >ndependencia de responsabilidadesLa responsabilidad administrativa funcional es independiente de las responsabilidades penales o civiles que

pudieran establecerse por los mismos %ec%os, en tanto los bienes jurídicos o intereses protegidos son diferentes!Los procedimientos para la e8igencia de la responsabilidad penal o civil no afectan la potestad paraprocesar administrativamente y sancionar al funcionario o servidor público .ue ubiera incurrido enresponsabilidad administrati#a funcional, sal#o disposición %udicial e3presa en contrario!!rtículo 5)!* Registro de sancionadosLa Contraloría General remite al Registro Nacional de Sanciones de estitución y espido la información sobre lassanciones impuestas, cual.uiera .ue esta fuera, para su incorporación!CONCOR!NC"!S# $S$ N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la "ey N4 +?++9, 1rt! +'!rtículo 5'!* /rocedimiento para sancionar El procedimiento para sancionar por responsabilidad administrativa funcional a los infractores a quienes sereere la presente Ley está constituido por dos 6+9 instancias!La primera instancia, a cargo de la Contraloría General, está constituida por un órgano instructor y un órgano sancionador! 1mbos poseen autonomía técnica en sus actuaciones! $l órgano instructor lle#a a cabo las in#estigaciones y propone la

determinación de las infracciones y las sanciones ante el órgano sancionador! $ste último, mediante resolución moti#ada,impondrá o desestimará las sanciones propuestas!La segunda instancia, a cargo del @ribunal Superior de Responsabilidades !dministrativas, resuelve lasapelaciones contra las decisiones del órgano sancionador!



El procedimiento para sancionar por responsabilidad administrativa funcional se sujeta a los principiosde legalidad y debido proceso, así como a los demás principios de la potestad sancionadora de la administraciónestablecidos en el artículo +B) de la "ey N4 +8777, "ey del /rocedimiento 1dministrati#o General!CONCOR!NC"!S# $S$N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la "ey N4 +?++9, ;ít! >J, Cap! >7Etapas y plaAos del /rocedimiento9 y Cap$ "" 7esarrollo del /rocedimiento9!rtículo 5+!* Argano instructor El órgano instructor lle#a a cabo las actuaciones .ue conducen a la determinación de responsabilidad administrati#afuncional, obser#a el dereco de defensa y asegura el debido proceso administrati#o!CONCOR!NC"!S# $S$ N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la "ey N4 +?++9, 1rt! 77 y ?ta!

isp$ Compl, >inal!rtículo 5B!* 0unciones del órgano instructor Corresponde al órgano instructor las siguientes funciones-a9 "niciar los procedimientos administrativos de determinación de responsabilidad administrati#afuncional a partir de los informes emitidos por los órganos del Sistema!Efectuar las investigaciones solicitando la información y la documentación .ue considere necesarias para ele%ercicio de las mismas, actuando las pruebas .ue considere pertinentes y e#aluando los descargos presentados!Emitir pronunciamientos en los cuales seIale la e3istencia o ine3istencia de infracciones administrati#asfuncionales y, según sea el caso, presentar la propuesta de sanción ante el órgano sancionador!Las entidades públicas, sus funcionarios y las personas naturales o %urídicas #inculadas o relacionadas al casomateria de in#estigación están obligadas a atender cual.uier re.uerimiento efectuado por el órgano instructor, sea .ue setrate de documentos, información u opinión necesarios para el esclarecimiento de los ecos!El órgano sancionador, a propuesta del órgano instructor, podrá disponer .ue las entidades separen del cargo al

ser#idor o funcionario público, mientras dure la in#estigación y asta .ue se emita el pronunciamiento sobre la e3istencia deresponsabilidad administrati#a funcional, siempre .ue se respete el dereco de defensa de a.uel!CONCOR!NC"!S# $S$ N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la "ey N4 +?++9, 1rt! 75!rtículo 57!* Argano sancionador



Concluida la fase instructora, el órgano sancionador, sobre la base de la documentación remitida por el órgano instructor,impone, mediante resolución moti#ada, las sanciones .ue correspondan o declara .ue no a lugar a la imposición desanción!El órgano sancionador podrá disponer la realización de actuaciones complementarias siempre .ue sean indispensables pararesol#er el procedimiento!CONCOR!NC"!S# $S$ N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la "ey N4 +?++9, 1rts! 7? y 78 y*ta$ isp$ Compl, >inal!rtículo 55!* Recursos de impugnaciónContra la resolución .ue imponga la sanción cabe recurso de apelación dentro del plazo de .uince 6'59 días ábiles, contado a

partir de la feca de notificación de dica resolución! e concederse el recurso, el órgano sancionador remitirá los actuados al;ribunal Superior de Responsabilidades 1dministrati#as!CONCOR!NC"!S# $S$N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la "ey N4 +?++9, 1rts! B7, B5 y B?!rtículo 5?!* ;ribunal Superior de Responsabilidades 1dministrati#asEl @ribunal Superior de Responsabilidades !dministrativas constituye la última instancia administrati#a en elprocedimiento sancionador! $s un órgano colegiado adscrito a la Contraloría General, con independencia técnica y funcional enlas materias de su competencia y autonomía en sus decisiones!La Sala del @ribunal Superior está conformado por cinco 659 miembros, elegidos por concurso público de méritos! "osmiembros del ;ribunal permanecen en el cargo por un período de cinco 659 aIos! "a remoción de los miembros del ;ribunal solopuede darse por causas gra#es debidamente %ustificadas!Las entidades públicas, sus funcionarios y las personas naturales o %urídicas #inculadas o relacionadas al casomateria de in#estigación están obligadas a atender cual.uier re.uerimiento efectuado por el ;ribunal Superior en casos dedocumentación, información u opinión necesarios para resol#er!

CONCOR!NC"!S# $S$N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la "ey N4 +?++9, 1rts! 7(, 7, 5) y5G!rtículo 58!* Re.uisitos para ser miembro del ;ribunal Superior de Responsabilidades 1dministrati#as/ara ser nombrado vocal del @ribunal Superior de Responsabilidades !dministrativas, se requiere#Ser mayor de )( aIos de edad!Contar con título profesional y colegiatura ábil!



@ener e8periencia profesional en entidades del sector público o pri#ado *no menor de diez 6')9 aIos* o comprobadadocencia uni#ersitaria por el mismo período!Contar, de preferencia, con estudios de especialiAación en el ámbito de su profesión!No tener liación política alguna!f9 No encontrarse en estado de quiebra culposa o fraudulenta$g9 No %aber sido sancionado penalmente$%9 No %aber sido sancionado con destitución o despido!i9 @ener conducta intac%able y reconocida solvencia e idoneidad moral$ j9 @ener estudios de especialiAación en dereco constitucional, administrati#o, laboral o gestión de recursos umanos!

CONCOR!NC"!S# $S$N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la "ey N4 +?++9, 1rts! 5+, 5B, 57,55 y 5*!rtículo 5(!* 0unciones del ;ribunal Superior de Responsabilidades 1dministrati#asCorresponde al @ribunal Superior de Responsabilidades !dministrativas las siguientes funciones#a9 Conocer en segunda y última instancia administrati#a los recursos de apelación interpuestoscontra la resolución de sanción impuesta por el órgano sancionador!b9 Revisar la resolución del órgano sancionador pudiendo re#ocar, confirmar o modificar loresuelto!c9 Las demás .ue le sean establecidas en las normas complementarias de la presente "ey, aefectos de garantizarle el adecuado cumplimiento de las funciones encomendadas!CONCOR!NC"!S# $S$N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la "ey N4 +?++9, 1rts! 58, 5( y 5!rtículo 5!* Carácter de las resoluciones del ;ribunal Superior de Responsabilidades 1dministrati#asLas resoluciones del @ribunal Superior de Responsabilidades !dministrativas ponen n a la vía administrati#a y

contra ellas procede la acción contencioso*administrati#a, conforme al artículo '7( de la Constitución /olítica del/erú!!rtículo ?)!* /rescripción





eróganse el ecreto "ey N4 +?'?+, la "ey N4 +8)??, el ecreto "egislati#o N4 (5) y su Reglamento, aprobado por ecreto Supremo N4 'B8*?*$0, y los 1rtículos ++ y +B de la "ey N4 +8B'+! @ercera$+ Escuela Nacional de ControlLa Escuela Nacional de Control, en su condición de entidad educati#a, está facultada para otorgar grados académicos deFagíster y de Segunda $specialización en Control Gubernamental, para lo cual .ueda comprendida en el 1rtículo de la "eyN4 +B8BB, "ey <ni#ersitaria! "a Contraloría General definirá su funcionamiento académico, administrati#o y económico!Cuarta$+ Reserva tributaria y secreto bancarioLa Contraloría General de la República formulará ante el %uez competente, el pedido de le#antamiento de la reser#atributaria y del secreto bancario!

El jueA con resolución moti#ada, siempre .ue se refiera al caso in#estigado, resuel#e el pedido formulado, en unplazo no mayor a los '5 días de formulada la solicitudH ba%o responsabilidad!Muinta$+ Reserva de identidad"nclúyase dentro de los alcances del literal a9 del 1rtículo 78 del ecreto "egislati#o N4 (?', "ey de Fercado de Jalores, lospedidos formulados por la Contraloría General en el e%ercicio regular de sus funciones y con específica referencia a un procesode control determinado!Se8ta$+ !poyo de entidades en el ejercicio del controlLa /olicía Nacional asignará personal a fin de conformar la /olicía 1dscrita a la Contraloría General y el Finisterio /úblicoasignará una 0iscalía /ro#incial 1d Uoc, para .ue en forma con%unta participen coadyu#ando al me%or cumplimiento delcontrol gubernamental!!simismo, cualquier entidad sujeta a control por el Sistema deberá prestar la ayuda re.uerida por la ContraloríaGeneral, ba%o responsabilidad del ;itular!Sétima!* Control gubernamental en gobiernos locales y entidades públicas en función al presupuesto asignado

La Contraloría General regulará el e%ercicio del control gubernamental en los Gobiernos "ocales y entidades públicas, cuyopresupuesto asignado no e3ceda el importe .ue será establecido anualmente, en función a parámetros ob%eti#os talescomo- índices de pobreza, situación geográfica, capacidad de generar ingresos propios, entre otros!Octava$+ !cogimiento a regimén de e3cepción para establecimiento de derecosLa Contraloría General se encuentra acogida al régimen de e3cepción para el establecimiento de derecos de tramitaciónsuperiores a una <>; para el e%ercicio del control pre#io establecido por "ey!



Novena$+ eniciones básicasConstituyen deniciones básicas para efectos de esta "ey, las siguientes-!utonomía 1dministrati#a!* $s la atribución conferida para el dictado de la normati#a .ue regula el funcionamiento de lainstitución, en cuanto a la elaboración de su estructura organizati#a y sobre aspectos logísticos y de recursos umanos!!utonomía 0uncional!* /otestad para el e%ercicio de las funciones .ue le asigna la Constitución y la ley .ue implica disposiciónde la facultad de elaborar sus informes y programas de auditor ía, elección de los entes auditados, libertad para definir suspuntos más esenciales de auditoría y de aplicar las técnicas y métodos de auditoría .ue considere pertinentes!!utonomía $conómica!* "a seguridad de contar con una asignación presupuestal suficiente .ue le permita el cumplimiento eficazde las funciones .ue le encomienda la Constitución y la "ey!

!utonomía 0inanciera!* 0acultad de solicitar directamente al organismo competente los recursos financieros necesarios para elcumplimiento de sus funciones, de acuerdo al presupuesto anual aprobado por el Congreso de la República, ante .uien rendirácuenta de su e%ecución!Control de Legalidad$+ Es la revisión y comprobación de la aplicación de las normas legales, reglamentarias y estatutarias ysu e#aluación desde el punto de #ista %urídico!Control de &estión!* $s la e#aluación de la gestión en función de los ob%eti#os trazados y los resultados obtenidos conrelación a los recursos asignados y al cumplimiento de los programas y planes de la entidad e3aminada!Control Social$+ Consiste en la participación acti#a de la ciudadanía en el proceso de gestión y control público, comofuente de información calificada y permanente sobre áreas críticas de la administración pública y detección de actosde corrupción!CONCOR!NC"!S# R$C$ N& '55*+))?*CG 61prueban irecti#a .ue establece el /rocedimientode Jeeduría Ciudadana en las $ntidades9Contribución!* "as contribuciones constituyen los aportes de las entidades su%etas a control, destinados a coadyu#ar al

e%ercicio del control gubernamental por parte de la Contraloría General, posibilitando la mayor cobertura de sus acti#idadesde control!ebido /roceso de Control$+ Consiste en la garantía .ue tiene cual.uier entidad o persona, durante el proceso integralde control, al respeto y obser#ancia de los procedimientos .ue aseguren el análisis de sus pretensiones y permitan, luego deescucar todas las consideraciones .ue resulten pertinentes, resol#er conforme la normati#a #igente!



Economía!* $s la relacionada con los términos y condiciones ba%o los cuales se ad.uiere recursos, sean éstos financieros,umanos, físicos o de sistemas computarizados, obteniendo la cantidad y el ni#el apropiado de calidad, al menor costo, en laoportunidad y en el lugar re.uerido!Efectividad$+ Es la referida al grado en el cual un programa o actividad gubernamental logra sus objetivos ymetas u otros benecios que pretendían alcanzarse, pre#istos en la legislación o fi%ados por otra autoridad!Eciencia$+ Es la referida a la relación e3istente entre los bienes o ser#icios producidos o entregados y los recursosutilizados para ese fin, en comparación con un estándar de desempeIo establecido!tica!* Consiste en el con%unto de #alores morales .ue permite a la persona adoptar decisiones y tener un comportamientocorrecto en las acti#idades .ue le corresponde cumplir en la entidad!

&estión /ública!* $s el con%unto de acciones mediante las cuales las entidades tienden al logro de sus fines, ob%eti#os y metas,los .ue están enmarcados por las políticas gubernamentales establecidas por el /oder $%ecuti#o!"denticación del eber >ncumplido!* >dentificación, durante la e#aluación de responsabilidades, de la normati#a e3presa .ueconcretamente proíbe, impide! o establece como incompatible la conducta .ue se ace reprocable o .ue e3i%a el deber positi#o .ue el auditado a omitido!/roceso "ntegral de Control$+ Es el conjunto de fases del control gubernamental, que comprende las etapas de/lanicación, $%ecución, $laboración y emisión del >nforme y Fedidas Correcti#as!Recursos y Fienes del Estado$+ Son los recursos y bienes sobre los cuales el Estado ejerce directa o indirectamentecualquiera de los atributos de la propiedad, incluyendo los recursos scales y de endeudamiento públicocontraídos según las leyes de la República!Relación Causal!* Consiste en la #inculación de causa adecuada al efecto entre la conducta acti#a u omisi#a .ue importe unincumplimiento de las funciones y obligaciones por parte del funcionario o ser#idor público y el efecto daIoso irrogado o laconfiguración del eco pre#isto como sancionable!

Responsabilidad !dministrativa >uncional$+ Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios por %abercontravenido el ordenamiento jurídico administrati#o y las normas internas de la entidad a la .ue pertenecen, seencuentre #igente o e3tinguido el #ínculo laboral o contractual al momento de su identificación durante el desarrollo de laacción de control!"ncurren también en responsabilidad administrati#a funcional los ser#idores y funcionarios públicos .ue en el e%erciciode sus funciones, desarrollaron una gestión deficiente, para cuya configuración se re.uiere la e3istencia, pre#ia a la asunciónde la función pública .ue corresponda o durante el desempeIo de la misma, de mecanismos ob%eti#os o indicadores demedición de eficiencia!



Responsabilidad Civil$+ Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios p úblicos, .ue por su acción uomisión, en el e%ercicio de sus funciones, ayan ocasionado un daIo económico a su $ntidad o al $stado! $s necesario .ue eldaIo económico sea ocasionado incumpliendo el funcionario o ser#idor público sus funciones, por dolo o culpa, sea éstaine3cusable o le#e! "a obligación del resarcimiento a la $ntidad o al $stado es de carácter contractual y solidaria, y laacción correspondiente prescribe a los diez 6')9 aIos de ocurridos los ecos .ue generan el daIo económico!Responsabilidad /enal$+ Es aquella en la que incurren los servidores o funcionarios públicos .ue en e%ercicio de susfunciones an efectuado un acto u omisión tipificado como delito!Reserva$+ En el ámbito del control, constituye la proibición de re#elar información o entregar documentaciónrelacionada con la e%ecución del proceso integral de control, .ue pueda causar daIo a la entidad, a su personal o al

Sistema, o dificulte la tarea de este último!Servidor o >uncionario /úblico!* $s para los efectos de esta "ey, todo a.uel .ue independientemente del régimenlaboral en .ue se encuentra, mantiene #ínculo laboral, contractual o relación de cual.uier naturaleza con alguna de lasentidades, y .ue en #irtud de ello e%erce funciones en tales entidades!Sistema de Control escentraliAado$+ Constituye el ejercicio del control gubernamental con autonom ía técnica,.ue se desarrolla mediante la presencia y accionar de los Arganos de 1uditoría >nterna, en cada una de las entidades públicas delos ni#eles central, regional y local! @ransparencia$+ Es el deber de los funcionarios y servidores públicos de permitir .ue sus actos de gestión puedan ser informados y e#idenciados con claridad a las autoridades de gobierno y a la ciudadanía en general, a fin de .ue éstos puedanconocer y e#aluar cómo se desarrolla la gestión con relación a los ob%eti#os y metas institucionales y cómo se in#ierten losrecursos públicos!CONCOR!NC"!S# $S$N4 )+B*+)''*/CF 6Reglamento de la N4 +?++9, 1rt! BComuní.uese al seIor /residente de la República para su promulgación!

En Lima, a los trece días del mes de %ulio de dos mil dos!C!RLOS >ERRERO/residente del Congreso de la RepúblicaENR /E!SE &!RC:1/rimer Jicepresidente del Congreso de la República!L SEV=R /R$S>$N;$ C=NS;>;<C>=N1" $ "1 R$/M">C1



/OR @!N@O#1ando se publique y cumpla$ado en la Casa de &obierno, en Lima, a los veintidós días del mes de %ulio del aIo dos mil dos!!LE0!NRO @OLEO/residente Constitucional de la RepúblicaL="S SOL!R" E L! >=EN@E/residente del Consejo de 1inistros

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Ley 27785 - Ley Organica Del Sistema Nacional de Control...Wjo