NIVEL CENTRAL E INSTITUTOS DESCENTRALIZADOS INFORME ...santander.gestiontransparente.com/institucional/Portals/0/Files/... · GENERALIDADES DE LA ENTIDAD La Gobernación de Santander

Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo

Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6339188 Fax (7) 6337578 Bucaramanga Colombia.

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CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO: RECF-15-01

INFORME FINAL

SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA ELCONTROL FISCAL Página 1 de 138

NIVEL CENTRAL E INSTITUTOS DESCENTRALIZADOS

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA ESPECIAL ( No. 00035 01 Octubre 2012 )

GOBERNACION DE SANTANDER (ADMINISTRACION CENTRAL Y

SECRETARIA DE SALUD)-APLICATIVO AUDIBAL

RESPONSABLES DE LA VIGENCIA AUDITADA

HORACIO SERPA URIBE EX GOBERNADOR DE SANTANDER

RICHARD ALFONSO AGUILAR VILLA GOBERNADOR DE SANTANDER

TRABAJO DE CAMPO

DEL 12 DE MARZO AL 25 DE Abril de 2012

VIGENCIA 2011

Bucaramanga, Septiembre 22 de 2012





INFORME FINAL


ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

LUIS CARLOS CHAPARRO GOMEZ Contralora Auxiliar

LEYDI VIVIANA MOJICA PEÑA

Sub. Contralora Delegada Para el Control fiscal

KELLY PAOLA RESTREPO AMAYA

Auditor Fiscal Nivel Central

GRUPO AUDITOR

GLADYS SANMIGUEL DULCEY Contador Público

MARIA ROSA BLANCO DIAZ Contador Público

SERGIO JIMENEZ LIZCANO Contador Publico

OLINTO CHAVEZ CHACON Economista

YANETH JAIMES HERNANDEZ Ingeniera Industrial

ALVARO CELIS Economista





INFORME FINAL


TABLA DE CONTENIDO Paginas

INTRODUCCIÓN 4

1 ANTECEDENTES- GOBERNACION DE SANTANDER (Administración Central y Secretaría de Salud)

5

2 ALCANCE 5

3 DICTAMEN DE AUDITORIA. 6

3.1 RESULTADOS POR LINEAS DE AUDITORIA 6

3.1.1 LINEA FINANCIERA (Administración Central y Salud) 6

3.1.1.1 Balance General 6

3.1.1.2 Estado de Situación Económica, Financiera y Social 55

3.1.1.3 Estado de Cambios en el patrimonio 62

3.1.1.4 Estado de Situación Fiscal 62

3.1.1.5 Estado de Situación de Tesorería 63

3.2 LINEA PRESUPUESTAL (Administración Central) 65

3.3 CONTROL INTERNO CONTABLE 94

3.4 EVALUACION DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y GASTOS DE LA SECRETARIA DE SALUD

96

3.5 DICTAMEN U OPINION SOBRE ESTADOS FINANCIEROS (Administración Central y Secretaria de Salud)

115

4. SEGUIMIENTO A CONTROL DE ADVERTENCIA 119

5. DEUDA PUBLICA 120

6 CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS GOBERNACION DE SANTANDER (Administración central y Salud)

132

7. CUADRO DE HALLAZGOS DETECTADOS Y COMUNICADOS

138





INFORME FINAL


INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de Santander, en desarrollo de las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Nacional, la Ley 42 de 1.993, dando cumplimiento a su Plan General de Auditorias de la vigencia 2012, procedió a practicar Auditoría Especial, durante el período comprendido del 12 de marzo al 25 de abril de 2012, a la GOBERNACIÓN DE SANTANDER (ADMINISTRACION CENTRAL Y SALUD)- APLICATIVO AUDIBAL, ubicada en la ciudad de Bucaramanga- Santander , para evaluar la efectividad con que se administraron los recursos asignados , por el periodo comprendido entre el 1º. De Enero y el 31 de Diciembre de 2011. Para el efecto la Contraloría General de Santander, a través de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de la gestión realizada por la Gobernación de Santander (Administración central , Secretaria de salud), mediante la evaluación de las áreas financiera, presupuestal y el área de Control Interno Contable (Administración Central); seguimiento al comportamiento de la Deuda Pública en el departamento de Santander.

Las líneas de auditoría seleccionadas para el examen responden al análisis de la importancia y los diferentes riesgos asociados a los procesos y actividades ejecutadas por parte de la entidad, con el fin de evaluar los resultados obtenidos en cumplimiento de las políticas, planes y programas establecidos, examinando de igual forma que los recursos disponibles sean asignados de manera eficiente, económica y eficaz. Es importante resaltar que se realizaron mesas de trabajo con el fin de socializar el avance del trabajo de campo y solicitar los documentos soportes objeto de revisión con cada uno de los funcionarios de la entidad responsable de los diferentes procesos. La Contraloría General de Santander espera que este informe contribuya a un mejoramiento continuo en el desarrollo normal de las actividades que ejerce la Gobernación de Santander (Administración central y salud), para lograr mayor eficiencia en el cumplimiento de su objeto social y una adecuada protección del patrimonio de la Entidad, lo que redundara en el mejoramiento de la calidad de vida de la población Santandereana.





INFORME FINAL


1. ANTECEDENTES

GOBERNACION DE SANTANDER (ADMINISTRACION CENTRAL Y SALUD)

Se propone a través de esta auditoría verificar el manejo presupuestal, parte financiera, control interno contable y comportamiento de la deuda pública, dando cumplimiento al Plan General de Auditorias y al aplicativo Audibal. La información financiera (Balance General y Estado de Actividad Financiera, económica y social) reportada por la Gobernación de Santander integra la Administración Central y la secretaria de salud. GENERALIDADES DE LA ENTIDAD

La Gobernación de Santander es un organismo de dirección, planificación y promoción del desarrollo económico, social y ambiental que cumple funciones de intermediación y coordinación entre el Gobierno Nacional y los municipios de Santander, así como de apoyo, complementariedad y subsidiariedad a la gestión local , integrada por las diferentes secretarías a saber: Hacienda, Educación, Salud, Desarrollo Social y Económico, Infraestructura y Transporte, Planeación, Gobierno, General y Agricultura, el despacho del gobernador lo comprende la oficina Gestora Social, la Oficina de Control Interno, la Oficina Asesora Jurídica y la Oficina de Control Disciplinario; quien realiza las funciones de Gobernador del Departamento es el Dr. RICHAR ALFONSO AGUILAR VILLA y El Secretario de Salud Departamental es el Dr. RICARDO FLOREZ RUEDA.

2. ALCANCE

En cumplimiento de la Resolución de Comisión de Auditoría No. 000237 del 08 de Marzo de 2012, el grupo auditor analizó y evaluó la gestión desarrollada por la entidad, en la administración y manejo de los bienes y recursos y el cumplimiento de las actividades misionales para la cual fue creada, de conformidad con lo definido en la Ley 42 de 1993( Control Fiscal), Ley 610 de 2000 y la Resolución No. 617 de 2010 de la Contraloría General de Santander y los principios que regulan el ejercicio de la vigilancia de la gestión fiscal y sobre los documentos e información suministrada por la entidad, respecto a la vigencia del 2011; es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada. El proceso Auditor cubrió las líneas financiera y presupuestal, deuda pública y control interno contable y en la primera parte del informe se presenta el análisis financiero de la Gobernación de Santander (Administración central y secretaria de salud), tanto para el Balance General como en el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, seguido del análisis presupuestal, de la Administración Central, análisis presupuestal de la secretaria de salud, la evaluación del control interno contable y el comportamiento de la deuda pública departamental. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Santander, compatibles con los de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe. El control





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incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas, las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales 3. DICTAMEN DE AUDITORIA 3.1. RESULTADOS POR LINEAS DE AUDITORIA 3.1.1. LINEA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL ANÁLISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS GOBERNACION DE SANTANDER (ADMINISTRACION CENTRAL Y SECRETARIA DE SALUD)

Los Estados financieros analizados (Balance general y Estado de actividad financiera, económica y social) incluyen la información de la Administración central y Secretaria de Salud y revelan una evolución positiva desde la perspectiva de los indicadores de la situación fiscal, debido a que el activo corriente fue superior al pasivo corriente en $259.926.432 (miles). La situación fiscal de la Gobernación de Santander a diciembre 31 del 2011, es positiva y presenta liquidez, la cual se evidencia en la relación corriente: activo corriente frente al pasivo corriente, que estuvo dada en 3.56 de activo corriente, por cada peso de pasivo corriente. Cuenta con capacidad para cancelar sus deudas u obligaciones corrientes en el corto plazo, posee margen de protección para los acreedores y refleja estabilidad financiera en el corto plazo. Su nivel de endeudamiento presenta un nivel bajo del 26%, lo cual le permite adquirir nuevo endeudamiento, si las operaciones lo demandan, con el fin de ejecutar oportuna y eficientemente el plan de desarrollo trazado por la administración departamental. La entidad ha implementado desde Enero del 2011, el Manual de Procedimiento Contable, en cumplimiento de la Resolución No. 357 del 23 de Julio de 2008 de la Contaduría General de la Nación, la cual establece que se deben implementar controles al proceso contable público, los cuales deben ser aplicados por los entes públicos a fin de que la información que se reporta sea confiable, relevante y comprensible y que dé a conocer a todos los usuarios interesados la situación financiera real de la entidad, sin embargo debe socializarlo con todos los funcionarios que hacen parte del proceso contable. El Informe se apoya en los datos suministrados por la secretaría de hacienda, la coordinación de contabilidad, tesorería y control interno de la gobernación de Santander, se hace un comparativo con la vigencia anterior y con el 2009. 3.1.1.1 BALANCE GENERAL Los Estados Financieros de la Gobernación de Santander (Administración central y salud), con fecha 31 de diciembre de 2011, muestran Activos totales por $2.791.528.917 (miles), con un crecimiento del 12% frente al 2010 y un 23% frente al 2009; pasivos por $728.661.235 (miles) reflejando un incremento porcentual del 61% y un patrimonio por valor de $2.062.867.682 (miles) incrementado sólo en un 1%, con relación al año 2010.





INFORME FINAL


GOBERNACION DE SANTANDER

BALANCE GENERAL ADMINISTRACION CENTRAL Y SALUD A DICIEMBRE 31 DE 2011

(Cifras en miles de pesos)

CUENTA 2011 2010 2009

VARIACION 2010-2011

% PARTICIPACION ABSOLUTA ($)

PORCENTUAL (%)

ACTIVO CORRIENTE 361,655,071 1,081,263,247 1,007,786,412 (719,608,176) (67) 13

Efectivo 357,702,302 298,028,145 439,471,900 59,674,157 20 99

Inversiones 3,634,689 80,395,360 88,282,659 (76,760,671) (95) 1

Rentas por cobrar 2 16,981,977 27,439,254 (16,981,975) (100) 0

Deudores 0 685,539,687 452,592,599 (685,539,687) (100) -

Inventarios 318,078 318,078 0 0 0 0.09

CUENTA 2011 2010 2009

VARIACION 2010-2011


PORCENTUAL (%)

ACTIVO NO CORRIENTE 2,429,873,846 1,410,064,286 1,263,503,075 1,019,809,560 72 87

Inversiones 75,143,206 0 0 75,143,206 100 3

Rentas por cobrar 11,492,358 0 0 11,492,358 100 0.47

Deudores 420,947,759 0 0 420,947,759 100 17

Propiedad, planta y equipo 83,919,700 105,342,664 111,516,424 (21,422,964) (20) 3

Bienes de beneficio y uso público 1,052,657,741 1,026,241,160 996,294,427 26,416,581 3 43

Otros activos 785,713,082 278,480,462 155,692,224 507,232,620 182 32

TOTAL ACTIVOS 2,791,528,917 2,491,327,533 2,271,289,487 300,201,384 12 100

CUENTA 2011 2010 2009

VARIACION 2010-2011


PORCENTUAL (%)

PASIVO CORRIENTE 101,728,639 107,565,501 179,487,138 (5,836,862) (5) 4

Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central 40,299,891 0 0 40,299,891 100 40

Cuentas por pagar 43,552,166 90,247,827 148,224,036 (46,695,661) (52) 43

Obligaciones laborales y de seguridad social 16,644,881 16,810,586 28,383,971 (165,705) (1) 16

Pasivos Estimados 327,606 507,088 2,879,131 (179,482) (35) 0.32

Otros pasivos 904,095 0 0 904,095 100 0.89

Fuente: Secretaria de Hacienda Departamental





INFORME FINAL



CUENTA 2011 2010 2009

VARIACION 2010-2011


PORCENTUAL (%)

PASIVO NO CORRIENTE 626,932,596 345,426,275 276,937,501 281,506,321 81 22

Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central 170,042,081 143,340,336 149,189,221 26,701,745 19 27

Cuentas por pagar 71,306,089 15,327,275 0 55,978,814 365 11

Obligaciones laborales y de seguridad social 630,266 0 0 630,266 100 0

Otros bonos y titulos emitidos 232,832 232,832 232,832 0 0 0

Pasivos Estimados 203,166,483 57,918,472 62,970,182 145,248,011 251 32

Otros Pasivos 181,554,845 128,607,360 64,545,266 52,947,485 41 29

TOTAL PASIVOS 728,661,235 452,991,776 456,424,639 275,669,459 61 26

PATRIMONIO 2,062,867,682 2,038,335,757 1,814,864,848 24,531,925 1 74

Hacienda Pública 2,062,867,682 2,038,335,757 1,814,864,848 24,531,925 1 74

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,791,528,917 2,491,327,533 2,271,289,487 300,201,384 12 100

Fuente: Secretaria de Hacienda Departamental

ACTIVO CORRIENTE: El activo corriente departamental ascendió a $361.655.071 (miles), representa el 13% de los activos totales de la Entidad y fue 67% inferior al del año anterior y 64% inferior en relación con el 2009, como consecuencia de la reclasificación que se efectuó de las Inversiones al considerar que el 5% son corriente y el 95% son no corrientes, sin tener en cuenta el tiempo de recuperación de dichas inversiones si es a corto o largo plazo. Siendo estás inversiones activos de alta liquidez. Además las Rentas por cobrar y Deudores se reclasificaron en un 100% como no corrientes.

Fuente: Contraloría General de Santander

99%

1% 0% 0,09% 0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

Efectivo Inversiones Rentas por cobrar Inventarios

Activo corriente 2011





INFORME FINAL


Dentro del activo corriente Efectivo es la cuenta más representativa con un 99% de participación, representada en depósitos en instituciones financieras en cuentas de ahorro y cuentas corrientes, inversiones participa con un 1% e inventarios representa el 0.09%. Se evidencio que actualmente la Gobernación de Santander tiene activas 254 cuentas bancarias, las cuales no se han depurado totalmente, como se constata al revisar las conciliaciones bancarias. Es importante resaltar que el Departamento de Santander ha tenido que afrontar una serie de embargos, los cuales a diciembre 31 de 2011, ascienden a la suma de $15.663.052, (miles), según información suministrada por el área de tesorería, cuantía que no es coherente con la reflejada en contabilidad $15.233.845 (miles) y que fue verificada en el proceso auditor; y que afecta directamente la liquidez del departamento, evidenciándose deficiencias en la conciliación de saldos entre las áreas y debilidades del sistema de control interno contable, el cual debe fortalecerse.

HALLAZGO N. 1. EFECTIVO EN BANCOS: CONCILIACIONES BANCARIAS: En el Balance de prueba de la Gobernación de Santander a diciembre 31 del 2011, aparecen 254 cuentas bancarias activas, las cuales se revisaron, con el fin de constatar el saldo de bancos reflejado en los estados financieros. Se verificó que existen debilidades en el sistema de control y autocontrol en las áreas de tesorería y contabilidad, al presentar un 36% de conciliaciones bancarias que equivalen a 92 cuentas de los bancos, Agrario, Colombia, BBVA, Santander, Occidente, Idesan, Banco de crédito, Bogotá, Popular y Davivienda, con partidas en conciliación, por notas por mayor o menor valor registrado en libros, además de partidas cobradas en bancos y no registradas en libros, lo cual evidencia que no se supervisa adecuadamente estas operaciones, afectando la razonabilidad de los estados contables, como se presenta en el cuadro que se detalla a continuación (el cual sólo presenta una muestra de esta inconsistencia); Además existen partidas sin investigar y depurar de vigencias anteriores, como la cuenta 112090380 Otros depósitos por valor de $45.854.757,00, sin investigar el tercero ni el concepto. La anterior situación se constituye en un hallazgo administrativo que deberá ser incluido en el Plan de Mejoramiento y de no solucionarse, se configuraría en hallazgo de tipo disciplinario y sancionatorio, en la próxima Auditoría. El plan de mejoramiento debe ser presentado y ejecutado por la administración actual.





INFORME FINAL


CODIGO

CONTABLE CUENTA

SALDO SEGÚN

BALANCE DE

PRUEBA

Partidas en

Conciliación

1,755,235

2,016,000

7,428,974

149,703,239

1,225,988,803

2,519,083

3,119,487

2,275,130

111005020733

106-15940-3 TGD

ESTAMPILLAS

BANCO

DAVIVIENDA

324,462,286.98

193,871,984

127,936.22

1,401,156

111006030770

736-00133-0 TGD

REGISTRO Y

ANOTACION

BANCO BBVA 1,445,809,774.89 4,800,000

111005070728

509-00103-8 TGD

ESTAMPILLA PRO

DESARROLLO

BANCO BBVA

0.00

381,790,699

94,665,593

120,000,000

10,234,317,876.48 2,191,463,319.22

cargos domiciliarios y valores registrados y no

f igurados en el extracto del 28/05/10 hasta el

15/04/11, ajustado el 31/05/11. Valores contabilizados

erradamente, porque eran de cuenta de ahorros y no

cuenta corriente.

111005070770

73600152-0TGD

CERVEZA BAK

BOTON PSE

DANCO BBVA

5,544,068,134.15

Mayor valor registrado del pago de nomina

administrativa de Abr/2010, ajustado el 29/07/2011.

Abono de remesa del 15/07/2011, registrado el

26/12/2011.

Cargo de compra de chequera del 18/12/2009

registrada el 31/05/2011.

2,042,240,027.79

184-18101-4 SGP

PARA EDUCACION

BANCO BOGOTA

111005050718

111006040735 675,118,016.36

301-10433-7 TGD

FONDO APOYO

TABACALERO

BANCO BOGOTA

Traslado registrado en libros dos veces, el 30 y 31 de

Marzo /2011, ajustadas en abril/2011.

menor valor registrado en libros el 31/03/11, valor real:

$2.686.847,22 valor registrado:$ 2.558.911.

mayor valor registrado en libros el 26/08/2011, valor

real 1.020.975.596, diferencia 205.013.207

menor valor registrado en libros, valor real

8.597.677, diferencia 1.168.883, se evidencio en

conciliaciones desde abril hasta septiembre que se

corrigio.

diferencia en pago electronicoregistrado en libros y

se evidencio en la conciliacion de julio a

septiembre.


EFECTIVO EN BANCOS SEGÚN CONCILIACIONES BANCARIAS

AUDITORIA A DICIEM BRE 31 DE 2011

OBSERVACIONES

Diferencia de un menor valor registrado el cual se

repite en conciliaciones desde enero hasta

septiembre del 2011, siendo la partida del

22/09/2010. Falta firmas del coordinador del grupo

de contabilidad en los meses de mayo a diciembr.

cargo de dispersion pago de proveedores

evidenciado en conciliacion desde enero hasta

septiembre del 2011 siendo del 13/10/2011

TOTAL

diferencia entre abonos del mes de febrero y registro

en libros el 2/03/11, corregida el 30/12/11.

111005010707

FUENTE:

BALANCE DE PRUEBA Y

CONCILIACIONES BANCARIAS A

DICIEM BRE 31/11

ND pendientes el 14/10/09 hasta el 28/01/11

evidenciadas en la concilacion de enero/11 fueron

contabilizadas el 28/02/11.

Consignación de $1.410.000,00 del 15-10-10, e

intereses por $762.692,00 y $946.795 del 29-02-11 y

31-03-11, que fueron contabilizadas hasta el

30/06/11.

valor registrado doble vez en libros los dias 17 y 30

de diciembre de 2011 que no fue reversado.

CONCLUSION: La Gobernación de Santander debe implementar

mecaniscos que el permitan controlar eficientemente todas las

operaciones que tengan que ver con el manejo correcto del

efectivo y sus respectivos registros contables.

6001010642-9

TGD FONDO DE

PENSIONES

BANCO

AGRARIO

202,619,636.31





INFORME FINAL


Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: LUDWING MORALES B. Ex Coordinador Grupo de Contabilidad CLAUDIA YANETH MANTILLA REY Ex Tesorera General del Departamento JUAN RANGEL VESGA Tesorera General del Departamento MABEL JOHANNA BAUTISTA PATIÑO Coordinadora grupo de Contabilidad RESPUESTA DE LA ENTIDAD:

Se hacen algunas anotaciones y aclaraciones, así: Las partidas pendientes de depurar se deben en parte a que en los extractos bancarios aparecen las partidas globales, se le circularizó a las entidades bancarias solicitándoles el detalle individual de las transacciones y que no fueran globalizadas por nit y/o envió, en el caso de los pagos, tal como se observa en los extractos bancarios, pues esto dificulta el proceso de verificación y confrontación de los movimientos registrados en los libros auxiliares. Se le ha solicitado y reiterado a las entidades bancarias que los extractos bancarios sean allegados a la tesorería en los cinco primeros días hábiles del mes siguiente. Así como los soportes de los cargos y abonos de las partidas no registradas en el libro de bancos por falta de identificación del tercero y por concepto de la transacción. La tesorería general del Departamento tomó como mecanismo de control a partir de la presente vigencia, revisar en tiempo real los registros de pagos y deducciones consignados en los comprobantes de egresos y traslados.

CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR: Según la respuesta recibida y los documentos soportes allegados, se concluye que la Gobernación de Santander acepta las debilidades encontradas en el manejo de la cuenta de Efectivo en Instituciones Financieras-Bancos y las conciliaciones bancarias y manifiestan que a partir de esta vigencia se inicia el proceso de control de estas operaciones, por lo cual se CONVALIDA ESTE HALLAZGO DE TIPO ADMINISTRATIVO PARA SER INCLUIDO EN EL PLAN DE MEJORAMIENTO. CUENTAS BANCARIAS EMBARGADAS El Departamento de Santander ha tenido que afrontar una serie de embargos, los cuales a diciembre 31 de 2011, ascienden a la suma de $15.663.052,49 miles, según información suministrada por el área de tesorería, cuantía que no es coherente con la reflejada en contabilidad ($15.233.845) miles y que fue verificada en el proceso auditor; lo que evidencia deficiencias en la conciliación de saldos entre las áreas y las debilidades del sistema de control interno contable, el cual debe fortalecerse.





INFORME FINAL


CUENTAS BANCARIAS CON AFECTACION DE EMBARGOS A LA GOBERNACION DE SANTANDER

ENTIDAD NO. CUENTA FUENTE

SALDO EMBARGO

A DIC.31/2011 (miles

de pesos)

AGRARIO 6001-010642-9 TGD- FONDO DE

PENSIONES

TERRITORIALES

28.206,48

BANCO AGRARIO 46001302579-8TGD IMPO REGISTRO Y

ANOTACION 275.801,57

OCCIDENTE 650-05936-3TGD IMPO REGISTRO Y


POPULAR 220-480-20182-1 TGD IMPO REGISTRO Y


4767000675-9TGD IMPO REGISTRO Y

ANOTACION

47670000705-4TGD IMPO REGISTRO Y

ANOTACION

AGRARIOAHORROS

46001302577-1

TGD- IMPU VEHICULO

AUTOMOTOR 44.250,00

OCCIDENTE 650-05935-5

TGD- IMPUESTO DE

VEHICULO AUTOMOTOR

(CTA CTE REMUNERADA)820.000,00

AGRARIOCTA AHORRO

460013010871

TGD - PROHOSPITALES

DPTO STDER 820.000,00

AV VILLAS 905-06744-3TGD- PRO

ELECTRIFICACION 4.969.876,23

BBVA 197-00720-6TGD PUBLICACION

GACETA 772.354,89

BANCO BBVA 736-000136-3 TGD INGRESOS VARIOS 567.000,00

BBVA 736-00152-0

TGD-CERVEZA NACIONAL

BOTON P.S.E (CTA CTE

REMUNERADA)458.742,59

OCCIDENTE ahorros 650835499 TGD-Cta pagadora cerv

nacional 20.000,00

BBVA736-00134-8

AHORROS

TGD- LICORES Y VINOS

NACIONALES 306.047,29

OCCIDENTE 650-04319-3TGD-FONDO

REINSERCION Y PAZ 5.000,00

OCCIDENTE 650-05113-9TGD-SALDOS CONVENIOS

22.000,00

BANCO DE

OCCIDENTE (recursos

congelados)

650-05124-6

TGD DISEÑO

IMPLEMENTACION SIST.

GESTION CULTURAL

METRO

27.864,03

POPULAR 480-01103-0TGD CNR DPTO STDER

ENCINO BELEN 76.080,28

POPULAR 480-01093-3

TGD_ PROGRAMA

MEJORAMIENTO

CONTINUO educ.inic.fliar

78.599,64

POPULAR 480-01126-1

TGD- CUOTAS PARTES

BONOS PENSIONALES

DPTO STDER

860.160,69

POPULAR 480-01003-2 TGD- FONDOS COMUNES 78,82

BOGOTA 184-02958-5 TGD FONDOS COMUNE 300.000,00

BANCO SANTANDER

(CUENTA RETENIDA)

484-02204-6

TGD- CUENTA ESPECIAL

20% PASIVO PENSIONAL

HOSPITALES

UNVERSITARIOS135.444,96

BANCO SANTANDER 37459971

TGD DPTO STDER

COORDINACION SEG

UMATA

25.152,66

INEMBARGABLE

BANCOLOMBIA3023880552-1

SGP PLAN DE AGUAS

(INEMBARGABL) 56.742,59

DAVIVIENDA 10903327-4TGD CUENTA ESPECIAL

FINDETER (CONVENIO) 5.000,00

GNB SUDAMERISahorros

90700870770TGD-TIEMBRE NACIONAL 24.250,00

HELM BANK 401-02255-9 TGD REFORESTACION 167.000,00

RENTA DE BAVARIA RENTA DE BAVARIA 2.700.000,00

RENTA DE BAVARIA RENTA DE BAVARIA 726.178,03

BOGOTA 184-177244

CUENTA MAESTRA SSS

PRESTACION DE

SERVICIOS DE SALUD EN

LO NO CUBIERTO CON

SUBSIDIOS A LA

DEMANDA

22.000,00

BOGOTA 301-06583-5

TGD- HOSPITAL SAN

JUAN DE DIOS DE VELEZ

LIQUIDADO

32.041,34

15.663.052,49

Fuente: Información suministrada por el Area de Tesorería y Contabilidad. Dic 31/2011.

DAVIVIENDA

TOTAL

48.300,00





INFORME FINAL


Se observa que del total de embargos, la mayor incidencia se refleja en las medidas cautelares aplicadas en los años 2010, donde el valor asciende a $8.125.052,60 miles, equivalente al 51,87%; 2011 por $3.227.639,71 miles equivalente al 20,61% y 2009 por 2.516.941,46 miles equivalente a 16,07%. Seguidos de las medidas aplicadas en los años 2008 ($698.005,28 miles); 2007 (574.674,12 miles); 2005 (500.000 miles) y 2006 (20.739,31 miles). Frente a estos resultados es preciso señalar que la entidad debe realizar las gestiones necesarias para lograr el desembargo de estos recursos y evitar perjuicios por la imposibilidad de utilizar los fondos contenidos en las cuentas bancarias para hacer frente a sus compromisos. TOTAL DE EMBARGOS APLICADOS Y ESTADO DEL PROCESO En las siguientes tablas se detallan los embargos aplicados y el estado de cada uno de los procesos con corte a diciembre 31 de 2011.

VIGENCIA

SALDO EMBARGOS

A DIC.31/2011 (miles

de pesos)

% PARTIC.

2011 3.227.639,71 20,61

2010 8.125.052,60 51,87

2009 2.516.941,46 16,07

2008 698.005,28 4,46

2007 574.674,12 3,67

2006 20.739,31 0,13

2005 500.000,00 3,19

TOTAL 15.663.052,48 100,00





INFORME FINAL


BANCO

No. DE

CUENTA

AFECTADA

DESTINATARIO DE LA CUENTAFUENTE DEL

RECURSO

FECHA DE

EMBARGO

VALOR

EMBARGO

VALOR

APLICADO

VALOR

REINTEGRADO SALDO SECRETARIA

SOPORTE

DE

LEVANTAMIE

NTO DE LA

MEDIDA

CAUTELAR

O ESTADO

DE LA

MISMA

AGRARIOAHORROS

46001302577-1

ANAIN SUAREZ

DELGADO

TGD- IMPU

VEHICULO

AUTOMOTOR

2011/07/21 24,250,000.00 24,250,000.00 24,250,000.00 SECRE

EDUCACIÓN

se le pidio a la

juridica que

soliciten la

devolución de la

medida aplicada

por segunda vez

el 22/08/11

GNB SUDAMERISahorros

90700870770

ANAIN SUAREZ

DELGADO

TGD-TIMBRE

NACIONAL2011/07/22 24,250,000.00 24,250,000.00 24,250,000.00

SECRE

EDUCACIÓN

se le informo a la

juridica y a

secret educación

se le informo a

los bancos pa q

no sigan

aplicando la

medida y se le

informo al

juzgado pa que

la levanten el

27/07/11

48,500,000.00 48,500,000.00 - 48,500,000.00

OCCIDENTE 650-05113-9CLINA

MEDILASER S.A

TGD-SALDOS

CONVENIOS

2010/01/21 22,000,000.00 22,000,000.00 22,000,000.00 SECRETARIA

DE SALUD

BOGOTA 184-177244CLINA

MEDILASER S.A

CUENTA

MAESTRA SSS

PRESTACION

DE SERVICIOS

DE SALUD EN

LO NO

CUBIERTO

CON

SUBSIDIOS A

LA DEMANDA

2010/02/19 22,000,000.00 22,000,000.00 22,000,000.00 SECRETARIA

DE SALUD

BBVA 736-00152-0clinica medilaser

nit 890201235

TGD-CERVEZA

NACIONAL

BOTON P.S.E

(CTA CTE

REMUNERADA)

2010/12/10 51,742,591.00 51,742,591.00 51,742,591.00

se aplico el

embargo a la

cuenta

se le envio oficio

de desembargo

sobra la cuenta

inembargable de

bancolombia

sobre esta

misma

obligacion el

25/02/11

BANCOLOMBIA (RETENIDO) INEMBARGABLE 302-38805521clinica medilaser

nit 890201235

TGD DPTO.

SDER-SGP-

AGUA

POTABLE Y

SANEAMIENTO

BASICO

2010/12/14 51,742,591.00 51,742,591.00 51,742,591.00

SECRETARIA

DE SALUD - eta

retenido el

dinero, falta

enviar soportes

de pago del

banco bbva para

la devolucion

ESTA VALOR

RETENIDO

Dra Adela Riaño

- se le envio

oficio al jdo el

01/02/11 para

decretar

levantam de la

medidad

cautelar y

notificar a los

bancos- SE LE

ENVIO OFICIO

EL 25/02/11

ANEXANDOLE

CONSTANCIA

DE CUENTA

INEMBARGABL

E Y Q

DEVUELVAL LA

MEDIDA

TAMBIEN X

ESTAR

GARANTIZADA

147,485,182.00 147,485,182.00 - 147,485,182.00

ANAIN SUAREZ DELGADO

CLINICA MEDILASER





INFORME FINAL


BANCO

No. DE

CUENTA

AFECTADA


RECURSO

FECHA DE

EMBARGO

VALOR

EMBARGO

VALOR

APLICADO

VALOR


SOPORTE

DE

LEVANTAMIE

NTO DE LA

MEDIDA

CAUTELAR

O ESTADO

DE LA

MISMA

OCCIDENTE 650-05936-3 COOASALUD

TGD

REGISTRO Y

ANOTACION

2010/09/24 163,456,302.00 163,456,302.00 163,456,302.00

FALTA LA

LEGALIZACION

DE LA MEDIDA

CAUTELAR

BBVA 736-00136-3 COOASALUD

TGD

INGRESOS

VARIOS

2010/04/09 457,000,000.00 457,000,000.00 457,000,000.00

TIENE MEDIDA

DE

LEVANTAMIEN

TO CAUTELAR

Y FALTA LA

LEGALIZACION

620,456,302.00 620,456,302.00 - 620,456,302.00

BBVA 197-00720-6

ELECTRIFICA

DORA DE

SANTANDER

TGD

PUBLICACION

GACETA

2006/12/01

15,000,000.00 15,000,000.00 9,260,693.00 5,739,307.00

SANTANDER 484-022-04-6

ELECTRIFICA

DORA DE

SANTANDER

20% PASIVO

PENSIONAL

HOSPITAL

UNIVERSITARI

O

2006/11/24

1,500,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00

BBVA 197-00720-6 ELECTRIFICA

DORA DE

SANTANDER

TGD

PUBLICACION

GACETA

2007/09/21 516,000,000.00 516,000,000.00 20,179,727.00 495,820,273.00

EDUCACION

SE APLICO

LA MEDIDA Y

SE

REINTEGRO

$20,179,727

QUEDANDO

UN SALDO

DE

$495,820,273,

00

BBVA 197-000720-6

ELECTRIFICAD

ORA DE

SANTANDER

TGD

PUBLICACION

GACETA

2007/05/23 78,853,850.00 78,853,850.00 78,853,850.00 EDUCACION

BBVA 197-00720-6 ELECTRIFICA

DORA DE

SANTANDER

TGD

PUBLICACION

GACETA

2010/04/13 25,000,000.00 25,000,000.00

25,000,000.00

636,353,850.00 649,853,850.00 29,440,420.00 620,413,430.00

BANCO BBVA cte 197-00720-6fidelina jaimes

gomez

TGD-

PUBLICACION

GACETA

2011/06/16 160,000,000.00 160,000,000.00 160,000,000.00

SECRETARIA

GENERAL - por

no pagar

interesesmoratori

os

se le informo a la

juridica sobre el

proceso, se le

pidio al jdo el

levantamiento de

la medida y se le

informo al resto

de bancos para

q no la vuelvan a

aplicar el

20/06/11

160,000,000.00 160,000,000.00 - 160,000,000.00

POPULAR 480-01103-0 FOMPRECON

TGD CNR

DPTO STDER

ENCINO BELEN

2008/04/10

76,080,275.20 76,080,275.20

76,080,275.20

SECRETARIA

GENERAL

PENSIONES

PENDIENTE

DE

REINTEGRAR

$76,080,275,20


TGD

PROGRAM.

MEJORAMIENT.

CONTINUO

EDUC.

INIC.FLIAR

2008/04/10

83,080,211.15 83,080,211.15

31,375,753.32 51,704,457.83

SECRETARIA

GENERAL

PENSIONES

PENDIENTE

DE

REINTEGRAR

$51,704,457,83


TGD- CUOTAS

PARTES

BONOS

PENSIONALES

DPTO STDER

2008/04/10

673,630,689.61 673,630,689.61

103,488,962.15 570,141,727.46

SECRETARIA

GENERAL

PENSIONES

PENDIENTE

DE

REINTEGRAR

$570,141,727,46

POPULAR 480-01003-2 FOMPRECONTGD- FONDOS

COMUNES2008/04/10

78,819.57 78,819.57

78,819.57

SECRETARIA

GENERAL

PENSIONES

PENDIENTE

DE

REINTEGRAR

$78,819,57

832,869,995.53 832,869,995.53 134,864,715.47 698,005,280.06

COOSALUD

EDUCACION

SE LEVANTO

LA MEDIDA

CAUTELAR

QUEDANDO

PENDIENTE LA

LEGALIZACION

DE LA MEDIDA

CAUTELAR

ELECTRIFICADORA DE SANTANDER

FIDELINA JAIMES GOMEZ

FOMPRECON





INFORME FINAL


BANCO

No. DE

CUENTA

AFECTADA


RECURSO

FECHA DE

EMBARGO

VALOR

EMBARGO

VALOR

APLICADO

VALOR


SOPORTE

DE

LEVANTAMIE

NTO DE LA

MEDIDA

CAUTELAR

O ESTADO

DE LA

MISMA


FUNDACION

OFTALMOLOGI

CA DE

SANTANDER

CLINICA

ARDILA LULLE

TGD-

IMPUESTO DE

VEHICULO

AUTOMOTOR

(CTA CTE

REMUNERADA)

2011/07/21 820,000,000.00 820,000,000.00 820,000,000.00

SECRET DE

SALUD - NO

PAGO DE

FACTURAS

SEGÚN

INFORMACION

DEL SECRET

SALUD de fecha

02/09/11 el pago

que se hizo por

valor de

$340,000,000

es apenas el

pago de 3 de

45 cuentas

que se

deben, por

lo tanto no

se puede

terminar con

el proceso,

la

apoderada

contesto la

demanda y

solicito

devolucion

AGRARIOCTA AHORRO

460013010871

FUNDACION

OFTALMOLOGI

CA DE

SANTANDER

CLINICA

ARDILA LULLE

TGD -

PROHOSPITAL

ES DPTO

STDER

2011/07/25 820,000,000.00 820,000,000.00 820,000,000.00

SECRET DE

SALUD - NO

PAGO DE

FACTURAS

SE HABLO

CON YOLIMA

DODINO BCA

AGRARIO EL

29/08/11 Y NOS

VAN A ENVIAR

LOS

SOPORTES

DEL EMBARGO

1,640,000,000.00 1,640,000,000.00 - 1,640,000,000.00

RENTA DE BAVARIA

GEORGINA

SIERRA DE

HERREÑO

RENTA DE

BAVARIA

2005/09/15

500,000,000.00 500,000,000.00 500,000,000.00

FALTA

LEGALIZACION

DEL EMBARGO

Y CARTA DE

LEVANTAMIEN

TO DE LA

MEDIDA

CAUTELAR

500,000,000.00 500,000,000.00 - 500,000,000.00

OCCIDNETE 650-05936-3

GOBERNACION

DEL

ATLANTICO

TGD

REGISTRO Y

ANOTACION

2010/06/26 338,106,361.33 338,106,361.33 338,106,361.33

TIENE MEDIDA

DE

LEVANTAMIEN

TO CAUTELAR

Y FALTA LA

LEGALIZACION

338,106,361.33 338,106,361.33 - 338,106,361.33

POPULAR 220-480-20182-1 Gobernacion del

Valle del Cauca

TGD_ registro

anotacion2010/01/13

28,206,480.00 28,206,480.00

28,206,480.00

NEGATIVIDAD

DEL TRAMITE

DEL CUENTA

DE COBRO

No.038 DE

OCT.2009

ALLEGADA

POR LA GOB

DEL VALLE

DEL CAUCA-

CORRESPOND

E CUOTA

PARTE

PENSIONAL

MARIA RITA

LOPERA

SALAZAR

SEGÚN

SOPORTE

JURIDICA SE

REALIZO UN

SOBRE PAGO

AGRARIO 6001-010642-9 Gobernacion del

Valle del Cauca

TGD- FONDO

DE

PENSIONES

TERRITORIALE

S

2010/01/29

28,206,480.00 28,206,480.00

28,206,480.00

56,412,960.00 56,412,960.00 - 56,412,960.00

FUNDACION OFTALMOLOGICA DE SANTANDER

GEORGINA SIERRA DE HERREÑO

GOBERNACION DEL ATLANTICO

GOBERNACION DEL VALLE DEL CAUCA





INFORME FINAL


BANCO

No. DE

CUENTA

AFECTADA


RECURSO

FECHA DE

EMBARGO

VALOR

EMBARGO

VALOR

APLICADO

VALOR


SOPORTE

DE

LEVANTAMIE

NTO DE LA

MEDIDA

CAUTELAR

O ESTADO

DE LA

MISMA

POPULARAHORROS220-

480-20182-1

Hosp

Universitario del

valle

TGD-

REGISTRO Y

ANOTACION

2011/09/22 27,864,031.00 41,796,046.00 41,796,046.00

Se le informo a

los bancos para

que no sigan

aplicando la

medida l

23/09/11 - se le

informo a la

juridica del

proceso el

22/09/11- se le

solicito al banco

popular de xq

aplici x un mayor

valor la medida

el 26/09/11

Banco de

occidente

(recursos

congelados)

650-05124-6

Hosp

Universitario del

valle

TGD DISEÑO

IMPLEMENTACI

ON SIST.

GESTION

CULTURAL

METRO

2011/09/26 27,864,031.00 27,864,031.00 27,864,031.00

RECURSOS

CONGELADOS

SE DEBE

LLAVAR LA

CARTA DE

LAVANTAMIET

NO DE LA

MEDIDA

CAUTELAR

se le informo a la

juridica de este

doble embargo

el 11/10/11 para

q soliciten el

levantamiento

medida cautelar

BANCO

SANTANDER 37459971

Hosp

Universitario del

valle

TGD DPTO

STDER

COORDINACIO

N SEG UMATA

2011/10/11 27,864,031.00 25,152,664.55 25,152,664.55

se le informo a la

juridica de este

doble embargo

el 11/10/11 para

q soliciten el

levantamiento

medida cautelar

BANCO

SANTANDER 484022046

Hosp

Universitario del

valle

TGD- cta

especial 20%

pasivo pensional

Hosp

Universitarios

dest especifica

2011/10/11 27,864,031.00 16,643,391.95 16,643,391.95

111,456,124.00 111,456,133.50 - 111,456,133.50 HOSPITAL UNIVERSITARIO DEL VALLE





INFORME FINAL


BANCO

No. DE

CUENTA

AFECTADA


RECURSO

FECHA DE

EMBARGO

VALOR

EMBARGO

VALOR

APLICADO

VALOR


SOPORTE

DE

LEVANTAMIE

NTO DE LA

MEDIDA

CAUTELAR

O ESTADO

DE LA

MISMA

AV VILLAS 905-06744-3

HOSPITAL

DPTA SAN

VICENTE DE

PAUL DE

GARZO

TGD- PRO

ELECTRIFICACI

ON

2009/12/02 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00

SECRETARIA

DE SALUD -

POR COBRO

DE

FACTURACION

Dra Adela Riaño

- según informe

de la dra adela

riaño, la dra

andrea reatigui

va a viajar para

solicitar

levantamiento de

medidas y

apersonarse del

proceso


HOSPITAL

DPTA SAN

VICENTE DE

PAUL DE

GARZO

TGD-FONDO

REINSERCION

Y PAZ

2009/12/31 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00

SECRETARIA

DE SALUD -

POR COBRO

DE

FACTURACION

Dra Adela Riaño

- según informe

de la dra adela

riaño, la dra

andrea reatigui

va a viajar para

solicitar

levantamiento de

medidas y

apersonarse del

proceso

INEMBARGABLE BANCOLOMBIA3023880552-1

HOSPITAL

DPTA SAN

VICENTE DE

PAUL DE

GARZON HUILA

SGP PLAN DE

AGUAS

(INEMBARGABL

)

2010/01/04 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00

SECRETARIA

DE SALUD -

POR COBRO

DE

FACTURACION

Dra Adela Riaño

- según informe

de la dra adela

riaño, la dra

andrea reatigui

va a viajar para

solicitar

levantamiento de

medidas y

apersonarse del

proceso

DAVIVIENDA 10903327-4

HOSPITAL

DPTA SAN

VICENTE DE

PAUL DE

GARZON HUILA

TGD CUENTA

ESPECIAL

FINDETER

(CONVENIO)

2010/01/14 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00

SECRETARIA

DE SALUD -

POR COBRO

DE

FACTURACION

Dra Adela Riaño

- según informe

de la dra adela

riaño, la dra

andrea reatigui

va a viajar para

solicitar

levantamiento de

medidas y

apersonarse del

proceso

BANCO AGRARIO46001302579-8

HOSPITAL

DPTA SAN

VICENTE DE

PAUL DE

GARZO

TGD-

IMPOREGISTR

O Y

ANOTACION

2010 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00

SECRETARIA

DE SALUD -

POR COBRO

DE

FACTURACION

Dra Adela Riaño

- según informe

de la dra adela

riaño, la dra

andrea reatigui

va a viajar para

solicitar

levantamiento de

medidas y

apersonarse del

proceso

25,000,000.00 25,000,000.00 - 25,000,000.00

POPULAR 110-48001126-1

HOSPITAL

ROSARIO

PUMAREJO DE

LOPEZ

TGD CUOTAS

PARTES

BONOS

PENSIONALES

2010/09/09 212,882,106.00 192,414,883.26 192,414,883.26

SECRETARIA

DE SALUD -

POR

JURISDICCION

LO

TRASLADARON

A LOS CIVILES

DE BMGA-

SOLICITAR

ADELANTAMIE

NTO DEL

PROCESO

LA DRA ADELA

RIAÑO

SOLICITO

DEVOL

MEDIDAS Y

TRASLADO

DEL PROCESO

POR

COMPETENCIA.

En espera que

se resuelva

POPULAR 110-48001093-3

HOSPITAL

ROSARIO

PUMAREJO DE

LOPEZ

TGD-

PROGRAMA

MEJORAMIENT

O CONTINUO

2010/09/09 212,882,106.00 20,467,222.74 20,467,222.74 SECRETARIA

DE SALUD

Falta auditoria

de las cuentas

para saber lo

que se debe y

poder llegar a un

acuerdo -

AV VILLAS 905-06744-3

HOSPITAL

ROSARIO

PUMAREJO DE

LOPEZ

TGD-PRO

ELECTRIFICACI

ON

2010/09/09 212,882,000.00 212,882,106.00 212,882,106.00 SECRETARIA

DE SALUD

638,646,212.00 425,764,212.00 - 425,764,212.00

HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN VICENTE DE PAUL DE GARZO

HOSPITAL ROSARIO PUMAREJO DE LOPEZ





INFORME FINAL


BANCO

No. DE

CUENTA

AFECTADA


RECURSO

FECHA DE

EMBARGO

VALOR

EMBARGO

VALOR

APLICADO

VALOR


SOPORTE

DE

LEVANTAMIE

NTO DE LA

MEDIDA

CAUTELAR

O ESTADO

DE LA

MISMA

POPULAR 220-480-20182-1

HOSPITAL

UNIVERSITARI

O DE

SANTANDER

TGD-

REGISTRO Y

ANOTACION

2010/10/20 157,281,172.00 157,281,172.00 157,281,172.00

SECRETARIA

DE SALUD -

MEDIDA

CAUTELAR

ENCONTRA

DEL HOSPITAL

UNIVERSITARI

O DE

SANTANDER

ESTA PARA

FALLO SEGÚN

INFORME DE

LA ABOGADA -

se le dieron los

soportes de

pago al banco

para levantar el

embargo solicitar

devol titulo al jdo

x haber sido

aplicado x el

popular y el

santander nos

tiene retenido el

dinero

BANCO AGRARIO46001302579-8

HOSPITAL

UNIVERSITARI

O DE

SANTANDER

TGD-

IMPOREGISTR

O Y

ANOTACION

2010 103,801,572.00 103,801,572.00 103,801,572.00 SECRETARIA

DE SALUD

Dra Olga Florez -

LA

APODERADA

LE SOLICITO

AL JUZGADO

EL

LEVANTAMIEN

TO DE

MEDIDA

CAUTELAR Y

NO LE HAN

RESUELTO -

ESTA EN EL

DESPACHO

PARA

SENTENCIA -

se le solicito

devol titulo

x haber sido

aplicado por

el banco

agrario y

popular y q

decrete el

levantam

BANCO SANTANDER (CUENTA RETENIDA)484-02204-6

Hospital

universitario

desantander

TGD- CUENTA

ESPECIAL 20%

PASIVO

PENSIONAL

HOSPITALES

UNVERSITARIO

S

2010/09/27 103,801,572.00 103,801,572.00 103,801,572.00

eta retenido el

dinero, falta

enviar soportes

de pago del

banco popular

para la

devolucion

VALOR

RETENIDOD

se le dieron los

soportes de

pago al banco

para levantar el

embargo - lo

aplico el agrario

y el popular

POPULAR 220-480-20182-1

HOSPITAL

UNIVERSITARI

O DE

SANTANDER

TGD-

REGISTRO Y

ANOTACION

9/20/10 103,801,572.00 103,801,572.00 103,801,572.00 DRA ADELA

RIAÑO

se le solicito

devol titulo x

haber sido

aplicado por el

banco agrario y

popular y q

decrete el

levantamiento

medida e

informe a los

bancos el

22/02/11 - el

santander tiene

retenido el dinero

468,685,888.00 468,685,888.00 - 468,685,888.00

AV VILLAS 905-06744-3

HUS - FUND

CARDIOVASCU

LAR

TGD-PRO

ELECTRIFICACI

ON

2010 retuvieron y el 24/03/11 enviaron el dinero al juzgado 4,500,000,000.00 4,500,000,000.00 4,500,000,000.00

SECRETARIA

DE SALUD - SE

HIZO UN PAGO

PARCIAL DE

FACTURAS

Dra Adeala

Riaño - EN

REUNION

CELEBRADA

EL 12 DE

ABRIL CON

LOS DE LA

CARDIOVASCU

LAR

ACEPTARON

QUE SE

PAGUE EL

CAPITAL Y

REBAJAN

TODOS LOS

INTERESES -

EL

SECRETARIO

QUEDO EN

REUNIRSE

CON EL

GOBERNADOR

PARA Q

ORDENE ESTE

ARREGLO -

4,500,000,000.00 4,500,000,000.00 - 4,500,000,000.00

HOSPITAL UNIVERSITARIO DE SANTANDER

HOSPITAL UNIVERSITARIO SANTANDER/FUNDACION CARDIOVASCULAR





INFORME FINAL


BANCO

No. DE

CUENTA

AFECTADA


RECURSO

FECHA DE

EMBARGO

VALOR

EMBARGO

VALOR

APLICADO

VALOR


SOPORTE

DE

LEVANTAMIE

NTO DE LA

MEDIDA

CAUTELAR

O ESTADO

DE LA

MISMA

RENTA BAVARIA

INSITUTO DE

SEGURO

SOCIAL

RENTA DE

BAVARIA2010/10/14 1,155,969,000.00 1,155,969,000.00 1,140,585,519.00 15,383,481.00

FONDO DE

PENSIONES

DE LOS

RECUROS

DEPOSITADOS

POR BAVARIA

DE

$1,155,969,00

SE

REINTEGRARO

N DOS

PARTIDAS

$201,407,504 Y

OTRA

$939,178,015

QUEDANDO

UN SALDO DE

$15,383,481,00

1,155,969,000.00 1,155,969,000.00 1,140,585,519.00 15,383,481.00

BBVA736-00134-8

AHORROS

JAIME

AGUSTIN

VALENCIA

CALDERON

TGD- LICORES

Y VINOS

NACIONALES

2011/12/15 306,047,287.50 306,047,287.50 306,047,287.50

SECRETARIA

DE SALUD

POR

SERVICIOS

PRESTADOS

CONTRATO 45

DE

CONCEPCION

HOSPITAL SAN

JUAN DE DIOS

DEL

SOCORRO

INSOMEQUI

DISTRIBUIDOR

ES

dr eduardo

moreno - SE

PROPUSIERON

EXCEPCIONES

306,047,287.50 306,047,287.50 - 306,047,287.50

BANCO BBVA 736-000136-3JAZMINE

MARTINEZ DIAZ

TGD

INGRESOS

VARIOS

2010/08/19 110,000,000.00 110,000,000.00 110,000,000.00

YA TENIENE

MEDIDA DE

LAVANTAMIEN

TO DEL

EMBARGO

FALTA

LEGALIZACION

110,000,000.00 110,000,000.00 - 110,000,000.00

OCCIDENTE 650-05936-3JHON MEZA

MONTALVO

TGD-

REGISTRO Y

ANOTACION

2010/12/29 430,632,463.00 430,632,463.00 430,632,463.00

YA TENIENE

MEDIDA DE

LAVANTAMIEN

TO DEL

EMBARGO

FALTA

LEGALIZACION

430,632,463.00 430,632,463.00 - 430,632,463.00

RENTA BAVARIA

LEIDY

ADRIANA

CARDENAS

RENTA DE

BAVARIA2011/02/14 300,000,000.00 300,000,000.00 16,261,903.90 283,738,096.10

MEDIDA

APLICADA

POR BAVARIA

POR

$300,000,000

DE LOS

CUALES SE

REINTEGRARO

N

$16,261,903,90

QUEDANDO

PENDIENTE

$283,738,096,10

300,000,000.00 300,000,000.00 16,261,903.90 283,738,096.10

BANCO AV VILLAS905-06744-3Luis German

Cifuentes Jerez

TGD-PRO

ELECTRIFICACI

ÓN

2011/05/19 84,994,120.00 84,994,120.00 84,994,120.00

SECRETARIA

DE

EDUCACION -

era profesor y

fue despedido

SE

DEVOLVIERO3

TITULOS Y

QUEDO COMO

GARANTIA

ESTE

84,994,120.00 84,994,120.00 - 84,994,120.00

INSTITUTO DE SEGURO SOCIAL

JAIME AGUSTIN VALENCIA CALDERON

JAZMINE MARTINEZ DIAZ

JHON MEZA MONTALVO

LEIDY ADRIANA CARDENAS

LUIS GERMAN CIFUENTES JEREZ





INFORME FINAL


BANCO

No. DE

CUENTA

AFECTADA


RECURSO

FECHA DE

EMBARGO

VALOR

EMBARGO

VALOR

APLICADO

VALOR


SOPORTE

DE

LEVANTAMIE

NTO DE LA

MEDIDA

CAUTELAR

O ESTADO

DE LA

MISMA

BBVA 197-007206

MARIA DEL

CARMEN

JAIMES

RAMIREZ

TGD

PUBLICACION

GACETA

2009/11/26 6,941,464.21 6,941,464.21 6,941,464.21

según oficio

juridica proceso

archivado

POPULAR 480-01093-3

MARIA DEL

CARMEN

JAIMES

RAMIREZ

TGD_ programa

mejoramiento

continuo

educ.inic.fliar

2010/04/30 6,941,464.21 6,941,464.21 513,504.78 6,427,959.43

DE LA MEDIDA

APLICA SE

DEVOLVIO

513,504,78

QUEDANDO

UN DASALDO

$6,427,959,43

POPULAR 220-480-20182-1

MARIA DEL

CARMEN

JAIMES

RAMIREZ

TGD_ registro

anotacion2010/06/18 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00

según oficio

juridica proceso

archivado

15,382,928.42 15,382,928.42 513,504.78 14,869,423.64

RENTA DE BAVARIA

MARIA

PATRICIA

PEDRAZA Y

OTROS

RENTA DE

BAVARIA2010/11/19 496,904,617.00 496,904,617.00 69,848,165.00 427,056,452.00

BAVARIA

APLICA

MEDIDA

CAUTELAR

POR

$496,904,617,00

Y

REINTEGRARO

N $69,848,165

QUEDANDO

PENDIENTE

UN SALDO DE

$ 427,056,452,00

496,904,617.00 496,904,617.00 69,848,165.00 427,056,452.00

BANCO

POPULAR

220-480-20182-1 MARTHA

RUTH PARRA

JEREZ

TGD_ registro

anotacion

2010/05/12

4,100,000.00 4,100,000.00 4,100,000.00

LA

DEMANDANTE

SOLICITA SE

LE

RECONOZCA

LAS

PRESTACIONE

S A QUE TIENE

DERECHO

POR ESTAR

VINCULADA A

TRAVES DE

OPS

4,100,000.00 4,100,000.00 - 4,100,000.00

RENTA DE

BAVARIA

MARTHA

TARAZONA

VERA

RENTA DE

BAVARIA2009/01/14

2,200,000,000.00 2,200,000,000.00

2,200,000,000.00

FALTA

LEGALIZACION

DEL EMBARGO

Y CARTA DE

LEVANTAMIEN

TO DE LA

MEDIDA

CAUTELAR

2,200,000,000.00 2,200,000,000.00 - 2,200,000,000.00

AGRARIOAHORROS

46001302577-1

MAYELITH

NAVAS ARIZA

TGD- IMPU

VEHICULO

AUTOMOTOR

2011/08/31 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00 SECRET

EDUCACION

SE INFORMO A

LA JURIDICA

SOBRE EL

EMBARGO

APLICADO

DOBLE EL

12/09/11

OCCIDENTEahorros

650835499

MAYELITH

NAVAS ARIZA

TGD-Cta

pagadora cerv

nacional

2011/09/02 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00 SECRET

EDUCACION

EL DR.

HANSER

INFORMA QUE

EL JUZGADO

NOGO LA

SOLICITUD DE

ENTREGA DE

RECUROS DE

APELACION

INTERPUESTA

OPORTUNAME

NTE POR EL

SUSCRIPTO

APODERADO,

CONTRA LA

SENTENCIA

DE PRIMERA

INSTANCIA

OFICIO DE 6

DE MARZO DE

2012

40,000,000.00 40,000,000.00 - 40,000,000.00

popularcte 110-480-

01126-1

municipio de

valledupar

TGD CUOTAS

PARTES

BONOS

PENSIONALES

DESTINACION

ESPECIFICA

DPTO

STANDER

2011/07/01 97,604,074.63 97,604,074.63 97,604,074.63

SECRETARIA

GENERAL -

cuotas

pensionales

se le informo a la

juridica se le

informo a los

bancos pa q no

sigan aplicando

la medida y se le

informo al

municipio para

que la levanten

el 01/07/11

97,604,074.63 97,604,074.63 - 97,604,074.63 MUNICIPIO DE VALLEDUPAR

MARIA DEL CARMEN JAIMES RAMIREZ

MARIA PATRICIA PEDRAZA Y OTROS

MARTHA RUTH PARRA JEREZ

MARTHA TARAZONA VERA

MAYELITH NAVAS ARIZA





INFORME FINAL


De las medidas cautelares de embargo, se destaca la aplicada en el año 2010, a la cuenta de ahorros AV Villas 905-06744-3 donde se depositan los recursos provenientes de la Estampilla Pro Electrificación por una suma equivalente a $4.500 millones, por demanda acumulada interpuesta en la vigencia 2009, por la Fundación Cardiovascular de Colombia- HUS, por el no cumplimiento oportuno en el pago de las obligaciones contraídas por la Secretaria de Salud Departamental con dichas entidades; medida esta que ha afectado el flujo de caja. En lo que

BANCO

No. DE

CUENTA

AFECTADA


RECURSO

FECHA DE

EMBARGO

VALOR

EMBARGO

VALOR

APLICADO

VALOR


SOPORTE

DE

LEVANTAMIE

NTO DE LA

MEDIDA

CAUTELAR

O ESTADO

DE LA

MISMA

BANCO BBVA 736-00152-0

PABLO

RODRIGUEZ

RESTREPO

TGD

CERVEZA

NACIONAL

2BOTON P.S.E

(CTA CTE

REMUNERADA)

2011/02/09 407,000,000.00 407,000,000.00 407,000,000.00

SECRETARIA

DE SALUD -

PAGO DE

RETROACTIVO

PENSIONAL

HOSPITAL DE

SAN GIL

Dra Adela Riaño

- SE LE ENVIO

OFICCIO

LEVANT

MEDIDA

CAUTELAR AL

JUZGADO EL

10/02/11- SE LE

INFORMO AL

RESTO DE

BANCOS EL

10/02/11- SE

OFICIO A LA

JURIDICA EL

10/02/11- se le

solicito devol

titulo x haber

sido aplicado por

el banco agrario

y bbva y q decre

407,000,000.00 407,000,000.00 - 407,000,000.00

DAVIVIENDA047670006759 y

0476700007054

ROSANA

CALDERO

ESPEJO

TGD-

REGISTRO Y

ANOTACION

TGD-

IMPOVEHICUL

O

AUTOMOTOR

80%

2011/08/01 48,300,000.00 48,300,000.00 48,300,000.00

SECRETARIA

GENERAL -

PENSIONES

esta en

liquidacion de

credito en el

juzgado

se le informo a la

juridica y al

fondo de

pensiones dpto

se le informo a

los bancos pa q

no sigan

aplicando la

medida y se le

informo al

juzgado pa que

la levanten el

09/08/11

48,300,000.00 48,300,000.00 - 48,300,000.00

BOGOTA 301-06583-5SOJURIDICA

A&C LTDA

TGD-

HOSPITAL SAN

JUAN DE DIOS

DE VELEZ

LIQUIDADO

09/17/10 32,041,342.00 32,041,342.00 32,041,342.00 SECRETARIA

GENERAL

32,041,342.00 32,041,342.00 - 32,041,342.00

BOGOTA 184-02958-5

UNION

TEMPORAL

SERVIR ,

acumulo

procesos clin

comuneros -

finsema y

comuneros

TGD FONDOS

COMUNE2009/06/23 300,000,000.00 300,000,000.00 300,000,000.00

SECRETARIA

DE SALUD -

DRA

ANGELICA

IBAÑEZ - NO

PAGO POR LA

PRESTACION

SERVICIO DE

SALUD A LA

POBLACION

VINCULADA

esta en curso el

proceso -

DEVOLVIERON

UNA MEDIDA Y

SOLO QUEDO

ESTA,

PROCESO EN

TRAMITE

300,000,000.00 300,000,000.00 - 300,000,000.00

BANCO AGRARIO46001302579-8 URUMEDICA

TGD IMPO

REGISTRO Y

ANOTACION

2010/07/23 167,000,000.00 167,000,000.00 167,000,000.00 SECRETARIA

DE SALUD

Dra Olga Florez -

LA ABOGADA

SOLICITO Q

NOS

DEVOLVIERAN

MEDIDAS Y EL

JUEZ NO LO

ACEPTO - LA

APODERADA

INTERPUSO

RECURSOS

Y SE ESTA

A LA

ESPERA DE

ESTOS EL

15/04/11 -

Falta

auditoria de

las cuentas

para saber

lo que se

debe y

poder llegar

a un acuerdo

HELM BANK 401-02255-9 URUMEDICA

TGD

REFORESTACI

ON

2010/07/27 167,000,000.00 167,000,000.00 167,000,000.00

SECRETARIA

DE SALUD - se

aplico el

embargo a la

cuenta- cerrado

AV VILLAS 905-06744-3 URUMEDICA

TGD PRO

ELECTRIFICACI

ON

2010/07/27 167,000,000.00 167,000,000.00 167,000,000.00

SE LE

SOLICITO AL

BANCO

DEVOLVER

MEDIDAS EL

12/08/11

501,000,000.00 501,000,000.00 - 501,000,000.00 URIMEDICA

PABLO RODRIGUEZ RESTREPO

ROSANA CALDERON ESPEJO

SOHURIDICA A& C LTDA

UNION TEMPORAL SERVIR





INFORME FINAL


respecta a las acciones adelantadas a diciembre 31 de 2011, para el desembargo de este recurso, se evidencia de acuerdo al informe del abogado, que se está adelantando un proceso de conciliación frente al valor adeudado. A la fecha no se ha levantado la medida en razón a que otros acreedores de la secretaria de salud se hicieron parte en el proceso para reclamar el remanente Así mismo, se destaca la medida aplicada a los ingresos percibidos por el Departamento por concepto de impuesto al consumo de cerveza y licores, en la vigencia 2010, por valor de $2.200 millones. De otra parte, se evidencia que mediante Resolución No. MC-005 de septiembre 01 de 2011, la Alcaldía de Bucaramanga decreta una medida cautelar dentro del proceso de cobro administrativo coactivo No. 005-2009 adelantado por el municipio de Bucaramanga en contra del Departamento de Santander por concepto de pago de cuotas partes pensiónales de pensionados a cargo del Departamento. Por la suma de $11.680.419 miles; la cual si bien no se hizo efectiva en a diciembre 31 de 2011, por el reconocimiento y pago parcial de $3.084.953 miles en el mes de octubre, por parte del Departamento para evitar el embargo y secuestro de los ingresos que percibe por impuesto al consumo de cerveza, licores nacionales y extranjeros, vinos, aperitivos, cigarrillos, tabaco y demás participación de las demás; la medida sigue vigente, situación que merece especial atención a fin de evitar problemas de liquidez, debe ser objeto de análisis por parte de la Gobernación y será revisado en próxima auditoría. ACCIONES DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO En el proceso auditor, se evidenció que el accionar de la Oficina de Control Interno de la Gobernación de Santander frente al tema de los embargos, se limita a llevar un control estadístico y de cruce con las Oficinas de Tesorería, Contabilidad y Jurídica a través de memorandos, sin que se demuestren resultados tendientes a defender el Patrimonio afectado desde hace varios años y en especial los años 2009-2010 y 2011 que reflejan incrementos considerables, haciéndose necesario auditorías internas permanentes. La revisión a las cuentas bancarias embargadas realizada en ejercicio del proceso auditor permite concluir que , la Gobernación de Santander deberá implementar bien sea a través de la Oficina Jurídica o de una Oficina Especializada como lo hace la Agencia Nacional de Defensa Jurídica del Estado , creada con la Ley 1444 de 2011, estrategias , planes y acciones dirigidas a dar cumplimiento a las políticas de defensa jurídica del Departamento, teniendo en cuenta la considerable suma y cuentas bancarias que a 31 de diciembre de 2011 se encuentran embargadas, sin que se evidencie acciones contundentes que detengan el daño antijurídico aún en cuentas bancarias inembargables. Si se evidencia en futuras auditorías que está situación se continúa presentando, configurándose un hallazgo de tipo administrativo. HALLAZGO No. 2. CUENTAS BANCARIAS EMBARGADAS: El Departamento de Santander ha tenido que afrontar una serie de embargos, los cuales a diciembre 31 de 2011, ascienden a la suma de $15.663.052 (miles), según información suministrada por el área de tesorería, cuantía que no es coherente con la reflejada en contabilidad ($15.233.845) (miles) y que fue verificada en el proceso auditor; lo que evidencia deficiencias en la conciliación de saldos entre las áreas y las debilidades del sistema de control interno contable, el





INFORME FINAL


cual debe fortalecerse, afectando la liquidez de la Entidad. Diferencia que debe justificarse y soportarse con los documentos respectivos, configurándose en un hallazgo de tipo Administrativo, que deberá incluirse en el plan de mejoramiento. El plan de mejoramiento debe ser presentado y ejecutado por la administración actual. Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: LUDWING MORALES B. Ex Coordinador Grupo de Contabilidad CLAUDIA YANETH MANTILLA REY Ex Tesorera General del Departamento JUAN RANGEL VESGA Tesorera General del Departamento MABEL JOHANNA BAUTISTA PATIÑO Coordinadora grupo de Contabilidad RESPUESTA DE LA ENTIDAD. Es importante aclarar que la hoja electrónica que maneja la tesorería corresponde a un mecanismo de autocontrol del funcionario a cargo, más no un documento oficial que respalde las transacciones que corresponden a esta cuenta y en el cual por diferentes razones se han dejado de registrar los reintegros de depósitos o la cancelación de los embargos. Actualmente esta cuenta se encuentra en proceso de conciliación de los registros de las dos dependencias, con el fin de determinar la procedencia de las diferencias. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR: En su respuesta la Gobernación de Santander, manifiesta que está conciliando estos registros, con el fin de determinar la diferencia; Se hace claridad que la información que entrego la entidad al equipo auditor fue mediante oficio, por lo cual se considera información oficial y el grupo auditor CONVALIDA ESTE HALLAZGO DE TIPO ADMINISTRATIVO PARA INCLUIR EN EL PLAN DE MEJORAMIENTO. INVERSIONES El Departamento de Santander maneja sus inversiones especialmente en el código contable 1207 Inversiones Patrimoniales en entidades No controladas, las cuales representan el 64.11% de la totalidad del grupo, y código contable 1208 Inversiones Patrimoniales en Entidades Controladas las cuales representan el 21.43%, seguidos de los códigos contables 1201 Inversiones Administración de Liquidez en Títulos de Deuda, y 1202 Inversiones Administración de Liquidez en Títulos Participativos con el 8.04 % y.6.42% respectivamente. A 31 de diciembre de 2011 este grupo presenta un saldo de $ 78.777.899 (miles), el cual está representado de acuerdo al siguiente detalle:

(Valores en miles)





INFORME FINAL


La disminución de $3.529.939 miles presentada en la cuenta Inversiones de administración de liquidez en título de deuda obedeció a la cancelación de títulos, donde los recursos fueron reintegrados a las cuentas de origen. La disminución de $3.228.473 miles presentada en la cuenta Inversiones de administración de liquidez en títulos participativos obedeció a que en la vigencia 2011, fue menor el valor colocado en las carteras colectivas abiertas, debido a que se tenían que cumplir con pagos de compromisos preestablecidos. El incremento en la cuenta de Inversiones Patrimoniales en Entidades No Controladas obedeció al registro de los recursos transferidos por el Departamento, para el desarrollo del proyecto Acualago, sin que exista en la actualidad un documento que demuestre la participación accionaria en este proyecto, es de advertir que el Departamento de Santander está en mora de legalizar la causación de este hecho económico. A continuación se detallan las inversiones patrimoniales a 31 de diciembre de 2011 de acuerdo a su clasificación contable:

Inversiones en Administración de Liquidez en Título Deuda

Inversiones en Administración de Liquidez en Títulos Participativos

A través del análisis realizado a las inversiones por administración de liquidez en títulos de deuda y participativos, registradas contablemente a diciembre 31 de 2011, se observa que las mismas se encuentran reflejadas en el activo no corriente, por lo que se considera que no son activos cuya liquidez es inmediata,

CODIGO DETALLE DICIEMBRE 2010 DICIEMBRE 2011

VARIACION

$

VARIACION

%

1201 INVERSIONES ADMON DE LIQUIDEZ EN TITULOS DEUDA 9,863,432.00 6,333,493.00 (3,529,939.00) (35.79)

1202 INVERSIONES ADMON DE LIQUIDEZ EN TITULOS PARTICIPATIVOS 8,304,053.00 5,075,580.00 (3,228,473.00) (38.88)

1207 INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES NO CONTROLADAS 45,352,557.00 50,493,508.00 5,140,951.00 11.34

1208 INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES CONTROLADAS 16,877,626.00 16,877,626.00 - -

1280 PROVISION PARA PROTECCION DE INVERSIONES -2,308.00 -2,308.00 - -

TOTAL 80,395,360.00 78,777,899.00 (1,617,461.00) (2.01)

Fuente: Estados Financieros Gobernación de Santander. Vigencia 2011

INVERSIONES

Código ENTIDAD

A DICIEMBRE 31/11

(Miles de pesos)

TASA INTERES

PROMEDIO

PLAZO

(días)VENCIMIENTO

12010601 BBVA 2,228,828.00 5.38 90

12010602 IDESAN 492,413.00 5.10 90

12010604 COLPATRIA 1,552,996.00 5.43 90

12010607 BANCO DE CREDITO-HELM BANK 116,853.00 5.25 90

120106615 BOGOTA 1,193,036.00 5.35 90

120106620 BANCO POPULAR 619,219.00 4.55 181

98,891.00 4.57 271

31,256.00 5.8 91

6,333,492.00

Fuente: Estados Financieros Gobernación de Santander. Vigencia 2011/ Títulos Valores

120106621 BANCO GNB SUDAMERIS

Primer

Trimestre de

2010

TOTAL

INVERSIONES ADMON DE LIQUIDEZ EN TITULOS DEUDA

Código ENTIDAD

A DICIEMBRE 31/11

(Miles de pesos)

12020411 Cartera Colectiva (BBVA PAIS) 100800638 2,058,093.00

12020412 Cartera Colectiva (BBVA PAIS) 100800639 3,017,487.00

5,075,580.00

Fuente: Estados Financieros Gobernación de Santander. Vigencia 2011/ Informe Encargo Fiduciario

TOTAL






INFORME FINAL


aún cuando el plazo de vencimiento es inferior a un año, por lo que la entidad debe reclasificar estas partidas como quiera que no cumple con las características propias de su clase como lo establece el Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública.

Inversiones Patrimoniales en Entidades No Controladas

Las inversiones patrimoniales en entidades patrimoniales no controladas a diciembre 31 de 2011 ascienden a $50.493.508.11 (miles), las cuales se registran contablemente así: en el Activo Corriente: $3.634.690. (miles) y en Activo No Corriente $46.858.818 (miles).

Código ENTIDADA DICIEMBRE 31/11

(Miles de Pesos)

120750 Entidades del sector solidario

COHOSAN/ Parte Interes social 16,593.33

16,593.33

120751 Entidades privadas

Banco Popular 41,245.52

Acerías Paz del Río 179.95

Cadenalco 2,940.00

Terpel del Centro 330.40

Fondo Ganadero de Santander 12,281.07

Inverseguros 9.00

Club del Comercio 0.40

Banco Superior 1,121.58

Cenfer 176,780.00

Ingenio Risaralda 6.20

Procaucho 97,700.00

Hodrosogamoso 500.00

Sociedad Hotelera de Caldas 238.39

BBVA 1.04

Pisicola San Silvestre 118,946.83

Acualago 5,000,000.00

5,452,280.38

Sociedades de Economía Mixta

Findeter 1,935,271.02

Gran Banco S.A. 1.76

ESSA 41,679,073.59

Fondo Regional de Garantías 239,184.83

TRO 796,004.08

A.M.B. 44,204.00

Centro Abastos 124,419.48

Terminal de Transporte 206,475.64

45,024,634.40

50,493,508.11


TOTAL A DIC. 31 DE 2011

SUBTOTAL A DIC. 31 DE 2011

INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES NO CONTROLADAS







INFORME FINAL


En lo que respecta a la participación accionaria en entidades del sector solidario- Parte de Interés Social, la cual asciende a $16.593.33 (miles) no se evidenciaron los documentos físicos (título valor) que soportan la misma. De otra parte, se observa que no se ha realizado la actualización de las inversiones con la entidad FINDETER, ya que según certificación emitida por esta, el número de acciones corresponde a 18.455 mientras que tesorería reporta en custodia títulos valores por 17.792 acciones, situación que además genera incertidumbre frente a la salvaguarda de estos títulos. De acuerdo con la conciliación de Inversiones realizada entre Tesorería y Contabilidad, se observa que contablemente no se registran las inversiones en las siguientes entidades, de las cuales tesorería posee los títulos valores que acreditan la participación accionaria en las mismas. Es de resaltar que en lo que respecta a acciones en Ingenio Suárez, existe ficha técnica No. 16 de sostenibilidad contable, donde se da de baja dicho valor, en lo concerniente a las otras entidades no existe evidencias en contabilidad.

ENTIDAD

A DICIEMBRE 31/11

(Miles de Pesos)


Acerías Paz del Río 179.95

Cadenalco 2,940.00

Terpel del Centro 330.40

Fondo Ganadero de Santander 12,281.07

Inverseguros 9.00

Club del Comercio 0.40

Banco Superior/Davivienda 1,121.58

Cenfer 176,780.00


Procaucho 97,700.00

Hodrosogamoso 500.00

Sociedad Hotelera de Caldas 238.39

BBVA 1.04

Findeter 1,935,271.02

Gran Banco S.A. 1.76


TRO 796,004.08

Centro Abastos 124,419.48

Terminal de Transporte San Gil 206,475.64

TOTAL 3,634,690.36

ACTIVO CORRIENTE

ENTIDAD

A DICIEMBRE 31/11

(Miles de Pesos)

COHOSAN 16,593.33

Pisicola San Silvestre 118,946.84

Acualago 5,000,000.00

ESSA 41,679,073.59

A.M.B. 44,204.00

TOTAL 46,858,817.76

Fuente: Estados Financieros Vigencia 2011

ACTIVO NO CORRIENTE





INFORME FINAL


Aunado a lo anterior, se evidencia que existen diferencias entre contabilidad y tesorería frente al total de inversiones a diciembre 31 de 2011, reflejando ausencia de conciliaciones entre áreas.

Inversiones Patrimoniales en Entidades Controladas

Esta inversión merece un análisis especial porque de acuerdo a los estados financieros con corte 31 de diciembre de 2011 presentados por Fertilizantes Colombianos S.A., la empresa presenta pérdidas del ejercicio por valor de $4.055.437 (miles) y pérdidas acumuladas de $20.739.974 (miles) y tiene pasivos totales de $32.739,293 (miles), teniendo en cuenta que el mayor accionista es la Gobernación de Santander y su participación mayoritaria la hace responsable de las obligaciones de esta empresa. Rendimientos-Dividendos y/o Utilidades Durante la vigencia 2011, se obtuvieron los siguientes rendimientos:

ENTIDAD No Acciones Valor Nominal

EMPOSAN 28053.966 10

INGENIO SUAREZ 176056 10

REFORESTADORA DE SANTANDER 6277 100

SANTANDEREANA DE FERTILIZANTES 700 10

Código ENTIDAD

saldo Según

Tesorería

A DICIEMBRE 31/11

(miles de pesos)

saldo Según

Contabilidad

A DICIEMBRE 31/17

(miles de pesos)

DESCRIPCION

120751

Banco Superior 134.00 1,121.58 Ajuste por inflación realizado en el año 2011

Pisicola San Silvestre 98,800.00 118,946.84 Ajuste por inflación realizado en el año 2011

120755

Findeter 1,779,200.00 1,935,271.02 Ajuste por inflación realizado en el año 2011

ESSA 34,231,868.02 41,679,073.59 Ajuste por inflación realizado en el año 2011

Fondo Regional de Garantías 188,520.00 239,184.83 Ajuste por inflación realizado en el año 2011

TRO 686,532.00 796,004.08 Ajuste por inflación realizado en el año 2011

Centro Abastos 81,081.80 124,419.48 Ajuste por inflación realizado en el año 2011

Terminal de Transporte 133,335.00 206,475.64 Ajuste por inflación realizado en el año 2011

Fuente: Estados Financieros Gobernación de Santander. Vigencia 2011 y conciliación inversiones Contabilidad-Tesorería.

Entidades privadas

Sociedades de economía mixta


Código ENTIDADA DICIEMBRE 31/11

(Miles de Pesos)

12083201 Fertilizantes Colombianos S.A 16,877,626.14


INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES CONTROLADAS





INFORME FINAL


Se evidencia, que los rendimientos generados por concepto de inversiones en certificados de depósitos a término y por acciones en títulos de deuda participativo, (Inversiones a corto plazo efectuadas con dineros de provenientes de las rentas de ACPM en carteras colectivas), equivalentes a $273.379.16 (miles), se destinan a inversión de acuerdo con su origen.

Se observa que a diciembre 31 de 2011, se obtuvo $3.663.887.47 (miles), por concepto de utilidades y dividendos en inversiones patrimoniales en entidades no controladas de acuerdo a las certificaciones emitidas, de los cuales ingresaron al presupuesto de ingresos de la vigencia la suma de $3.618.425.51 (miles), discriminados así: $3.492.609.(miles) provenientes de la ESSA, $117.962,18 (miles) provenientes del Banco Popular, $758,82 (miles) provenientes de Cadenalco y $7.094,61 (miles) provenientes de Procaucho; quedando pendiente por ingresar la suma de $45.461,95 (miles), recursos que deben ser incorporados en la vigencia 2012 para su respetiva ejecución. De los recursos recaudados e ingresados al presupuesto ($3.618.425.51 miles), se observa que se ejecutó la suma de $3.241.056,95 (miles) correspondiente a dividendos de la ESSA, los cuales se destinaron a atender compromisos por concepto de infraestructura Deportiva, lo que evidencia una buena gestión de la administración con respecto a esta inversión teniendo en cuenta que el producido en dividendos fue del 8.38% anual sobre el valor de las acciones; un buen

Código ENTIDAD RENDIMIENTOS

12010601 BBVA 32,593.63

12010602 IDESAN 17,259.08

12010604 COLPATRIA 61,014.94

12010607 BANCO DE CREDITO-HELM BANK 1,314.71

120106615 BOGOTA 46,294.10

120106617 AV VILLAS 18,873.65

120106618 OCCIDENTE 26,329.05

120106620 BANCO POPULAR 22,407.86

120106621 BANCO GNB SUDAMERIS 3,120.90

229,207.92

12020411 Cartera Colectiva (BBVA PAIS) 100800638 51,861.88

12020412 Cartera Colectiva (BBVA PAIS) 100800639 221,517.28

TOTAL 273,379.16

Fuente: Estados Financieros Gobernación de Santander. Vigencia 2011/ Informe Encargo Fiduciario

INVERSIONES ADMON DE LIQUIDEZ EN TITULOS PARTICIPATIVOS


TOTAL

Código ENTIDAD DIVIDENDOS/UTILIDADES

120751 Entidades privadas


Cadenalco 758.83

Terpel del Centro 2,332.52


Procaucho 7,094.61

128,209.90

120755 Sociedades de economía mixta

ESSA 3,492,609.89


3,535,677.57

3,663,887.47

Ejecución Pptal de Ingresos. Vigencia 2011 y certif icaciones entidades a Dic 31/2011


SUBTOTAL

SUBTOTAL

TOTAL





INFORME FINAL


margen de rentabilidad comparado con las tasas de interés del mercado financiero. Valorización de inversiones

Con el anterior cuadro se observa que no existe registro de valorización de acciones a diciembre 31 de 2011, de las inversiones en entidades del sector solidario. En las siguientes entidades privadas: Banco Popular, Acerías Paz del Río, Cadenalco, Inverseguros, Banco Superior, Sociedad Hotelera del Cauca, BBVA, se desconoce la valorización generada a diciembre 31 de 2011. Poseen certificación y registro de actualización de valorización con corte a febrero de 2011: Club de Comercio, la cual aumentó en 22.95%, Procaucho, disminuyó en un 59.5% y Piscicola San silvestre, aumentó en un 9.29%; con corte a mayo/11, se actualizaron las empresas: Fondo Ganadero de Santander, quien presenta disminución del 1.96%, Terpel del Centro, la cual aumentó en 8.85%, Ingenio Risaralda, la cual aumentó en 6.86%; con corte a septiembre/11: Cenfer, quien disminuyó 67.61%. En lo que respecta a Sociedades de Economía mixta, se desconoce la valorización generada a diciembre 31 de 2011 de Fondo Regional de Garantías y Terminal de Transportes de San Gil. Presentan certificación y registro de actualización de valorización con corte febrero de 2011, Gran Banco S.A, y Acueducto Metropolitano de Bucaramanga, quien aumentó en 4.17%; Con corte a septiembre de 2011, Findeter, la cual

120750

COHOSAN - - - - -

SUBTOTAL - - - - -

120751 Entidades Privadas

Banco Popular 855,968.28 855,968.28 - - Dic/2010

Acerías Paz del Río 848.10 848.10 - - Dic/2010

Cadenalco 5,400.46 5,400.46 - - Dic/2010

Terpel del Centro 30,370.37 33,057.05 2,686.68 8.85 Mayo/11

Fondo Ganadero de Santander 1,272,367.98 1,247,216.34 -25,151.64 -1.98 Mayo/11

Inverseguros 584.51 584.51 - - Dic/2010

Club del Comercio 2,057.18 2,529.37 472.19 22.95 febrero/11

Banco Superior 6,924.83 6,924.83 - - Dic/2010

Cenfer 8,828.92 2,859.77 -5,969.15 -67.61 septi/2011

Ingenio Risaralda 714.52 763.51 48.99 6.86 Mayo/11

Procaucho 24,068.75 9,748.64 -14,320.11 -59.50 febrero/11

Hodrosogamoso - - - - -

Sociedad Hotelera de Caldas 2,121.82 2,121.82 - - Dic/2010

BBVA 22.90 22.90 - - Dic/2010

Pisicola San Silvestre 20,665.72 22,585.69 1,919.97 9.29 febrero/11

Acualago - - - - 0

SUBTOTAL 2,230,944.34 2,190,631.27 -40,313.07 -1.81

120755

Findeter 250,085.51 219,852.71 -30,232.80 -12.09 septi/2011

Gran Banco S.A. 4.40 4.40 - - febrero/11

ESSA 180,932,538.42 182,421,624.68 1,489,086.26 0.82 septi/2011

Fondo Regional de Garantías 529,631.10 529,631.10 - - Dic/2010

TRO 769,341.49 670,879.07 -98,462.42 -12.80 septi/2011

A.M.B. 463,040.11 482,341.10 19,300.99 4.17 febrero/11

Centro Abastos 1,262,022.00 1,249,746.22 -12,275.78 -0.97 septi/2011

Terminal de Transporte 523,323.87 523,323.87 - - Dic/2010

SUBTOTAL 184,729,986.90 186,097,403.15 1,367,416.25 0.74

186,960,931.24 188,288,034.42 1,327,103.18 0.71

Fuente: Estados f inancieros Gobernaión de Santander. Vigencia 2011

SALDO A DIC/2011

Valorización

(Miles de Pesos)

TOTAL A DIC. 31 DE 2011

VARIACION

$

Fecha corte

Registro

Entidades del Sector Solidario

Sociedades de Economía Mixta

SALDO A DIC/10

Valorización

(Miles de pesos)

EMPRESACODIGO VARIACION

%






INFORME FINAL


disminuyó 12.09%, ESSA, quien aumentó 0.82%, TRO, quien disminuyó 12.8% y Centro Abastos la cual presenta disminución de 0.97%. De la revisión de certificaciones remitidas por los entes emisores, se observa que la empresa FINDETER, emitió certificación en el mes de octubre de 2011, sin embargo, no existe ajuste al saldo de valorización respecto de la misma en la vigencia 2011. Es importante resaltar que el Departamento de Santander debe controlar permanentemente todas las inversiones que posee y hacer conciliación mensual entre áreas y con las entidades en las cuales posee los aportes, acciones, CDTS, con el fin de registrar y tomar las decisiones necesarias oportunamente, para que los Estados Financieros, reflejen la realidad de sus operaciones. Valor Neto de Inversión por Empresa En el siguiente cuadro se detalla el porcentaje de participación y el valor neto de la inversión por cada una de las empresas.

Del análisis anterior se evidencia que la cuenta inversiones del balance general presentado por la Gobernación de Santander con corte 31 de diciembre de 2011, no cumple con el principio contable de revelación plena, al no registrarse contablemente todas las operaciones financieras que afectan esta cuenta, constituyéndose en un Hallazgo Administrativo, a fin de ser incluido en el Plan de Mejoramiento que se derive de esta auditoría.

ENTIDAD% PART.SOBRE

CAPITAL

No.

ACCIONES

V/R NOMINAL

INVERSION

V/R INVERSION

SEGÚN

TESORERIA

V/R INVERSION

SEGÚN

CONTABILIDAD

PROVISION VALORIZACION

VALOR NETO

INVERSION

Entidades del sector solidario

COHOSAN ND ND ND - 16,593,327.22 - - 16,593,327.22

SUBTOTAL 0.00 16,593,327.22 0.00 0.00 16,593,327.22

Entidades privadas

Banco Popular 0.05 4.124.552 10.00 41,245,520.00 41,245,520.00 - 855,968,276.56 897,213,796.56

Acerías Paz del Río 0.000001 17.995 10.00 179,950.00 179,950.00 - 848,104.35 1,028,054.35

Cadenalco 0.005444 294 10,000.00 2,940,000.00 2,940,000.00 - 5,400,456.60 8,340,456.60

Terpel del Centro 0.007 13.216 25.00 330,400.00 330,400.00 - 33,057,048.64 33,387,448.64

Fondo Ganadero de Santander 7.646 1.228.107 10.00 12,281,070.00 12,281,070.00 - 1,247,216,344.92 1,259,497,414.92

Inverseguros ND 18 500.00 9,000.00 9,000.00 - 584,505.00 593,505.00

Club del Comercio 0.013342 4 100.00 400.00 400.00 - 2,529,365.05 2,529,765.05

Banco Superior/Davivienda ND 134 1,000.00 134,000.00 1,121,576.00 - 6,924,827.60 8,046,403.60

Cenfer 1.2899 17.678 10,000.00 176,780,000.00 176,780,000.00 - 2,859,770.06 179,639,770.06

Ingenio Risaralda 0.0003 62 100.00 6,200.00 6,200.00 - 763,508.92 769,708.92

Procaucho 3.86 1.954 50,000.00 97,700,000.00 97,700,000.00 - 9,748,642.78 107,448,642.78

Hodrosogamoso 3.52 5 100,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00 - -

Sociedad Hotelera de Caldas 0.042878 14.023 17.00 238,391.00 238,391.00 - 2,121,820.13 2,360,211.13

BBVA 0 167 6.24 1,042.08 1,042.08 - 22,900.71 23,942.79

Pisicola San Silvestre 10.16 988 100,000.00 98,800,000.00 118,946,835.83 1,808,162.75 22,585,689.88 139,724,362.96

Acualago ND - - 5,000,000,000.00 5,000,000,000.00 - - 5,000,000,000.00

SUBTOTAL 1736.866 5,431,145,973.08 5,452,280,384.91 2,308,162.75 2,190,631,261.20 7,640,603,483.36

Sociedades de economía mixta

Findeter 0.2487 17.792 100,000.00 1,779,200,000.00 1,935,271,023.43 - 219,852,706.01 2,155,123,729.44

Gran Banco S.A. 7.03718E-07 888.168 0.00198073 1,759.22 1,759.22 - 4,401.96 6,161.18

ESSA 22.47762 3.423.186.802 10.00 34,231,868,020.00 41,679,073,593.67 - 182,421,624,678.58 224,100,698,272.25

Fondo Regional de Garantías 0.16 14.547 10,000.00 145,470,000.00 239,184,826.17 - 529,631,103.69 768,815,929.86

TRO 18.38 686.532 1,000.00 686,532,000.00 796,004,079.59 - 670,879,070.40 1,466,883,149.99

A.M.B. 0.001509 442.040 100.00 44,204,000.00 44,204,000.00 - 482,341,096.23 526,545,096.23

Centro Abastos 3.24 810.818 100.00 81,081,800.00 124,419,483.78 - 1,249,746,216.12 1,374,165,699.90

Terminal de Transporte San Gil 16.94 44.445 3,000.00 133,335,000.00 206,475,643.36 - 523,323,874.80 729,799,518.16

SUBTOTAL 2904.342 37,101,692,579.22 45,024,634,409.22 0.00 186,097,403,147.79 231,122,037,557.01

42,532,838,552.30 50,493,508,121.35 2,308,162.75 188,288,034,408.99 238,779,234,367.59

ENTIDAD% PART.SOBRE

CAPITAL

No.

ACCIONES

V/R NOMINAL

INVERSION

V/R INVERSION

SEGÚN

TESORERIA

V/R INVERSION

SEGÚN

CONTABILIDAD

PROVISION VALORIZACION

VALOR NETO

INVERSION

Fertilizantes Colombianos 79.0256 1,687,762,614 10.00 16,877,626,140.00 16,877,626,140.00 - - 16,877,626,140.00

Fuente: Estados Financieros Gobernación de Santander. Vigencia 2011 /información contabilidad-tesorería

TOTAL


INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES CONTROLADAS

INFORME INVERSIONES A DICIEMBRE 31 DE 2011





INFORME FINAL


HALLAZGO No. 3. INVERSIONES: El departamento de Santander aporto $5.000.000,00 a la Corporación para la promoción de la recreación y correcta utilización del tiempo libre- Acualago, los cuales fueron registrado como gastos, pero con nota de contabilidad No. 0001252 del 30 de diciembre de 2011, se reverso el asiento contable y se contabilizó en el código 12075121 Inversiones patrimoniales en Entidades no controladas, a la fecha no existe ningún documento de la Corporación que certifique esta Inversión; por lo cual se hace necesario que se clarifique esta operación. Según Obligación contraída No. 00010116 de fecha 31 de diciembre de 2009, el Departamento de Santander, destino un aporte de $7.0000.000,00 para la Corporación Centro de Convenciones, Eventos y Ferias de Barrancabermeja, como aporte del departamento para la formación del patrimonio social de la corporación, soportados en la resolución 18420 del 30 de diciembre de 2009, registrándola al código de GASTOS 550706Desarrollo Comunitario y Bienestar Social-Adquisición de bienes y servicios, contra Bancos código 111005070769 BBVA 736-00148-8TGD Dividendos Electrificadora, (comprobante de egresos 817 de fecha 25 enero de 2010), siendo estos recursos un aporte o inversión y no un gasto por lo cual se debe revisar este tipo de transacciones, con el objeto de que reflejen la realidad de las operaciones del Departamento. Según Obligación contraída No. 00010117 de fecha 31 de diciembre de 2009, el Departamento de Santander, destino un aporte de $3.0000.000,00 a la Corporación Centro de Convenciones, Eventos y Ferias de Barrancabermeja, como aporte del departamento para la formación del patrimonio social de la corporación, soportados en la resolución 18420 del 30 de diciembre de 2009, registrándola al código de GASTOS 550706Desarrollo Comunitario y Bienestar Social-Adquisición de bienes y servicios, contra Bancos código 111005070769 BBVA 736-00148-8TGD Dividendos Electrificadora, (comprobante de egresos 818 de fecha 25 enero de 2010), siendo estos recursos un aporte o inversión y no un gasto por lo cual se debe revisar este tipo de transacciones, con el objeto de que reflejen la realidad de las operaciones del Departamento La cuenta de Inversiones esta subvaluada y se reclasificó en Activo Corriente un 5% y Activo no Corriente un 95%, sin considerar el grado de liquidez de los títulos valores, por lo cual se hace necesario que se analice el tiempo al cual han sido invertidos estos recursos, debido a que los dineros invertidos en depósitos a termino son todos a menos de un año, por lo cual esta clasificación no está de acuerdo a la realidad de los títulos valores que posee el departamento. Además se evidencia que la cuenta inversiones con corte 31 de diciembre de 2011, no cumple con el principio contable de revelación plena, al no registrarse contablemente todas las operaciones financieras que afectan esta cuenta, constituyéndose en un Hallazgo Administrativo, a fin de ser incluido en el Plan de Mejoramiento que se derive de esta auditoría. El plan de mejoramiento debe ser presentado y ejecutado por la administración actual.





INFORME FINAL


Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: LUDWING MORALES B. Ex Coordinador Grupo de Contabilidad CLAUDIA YANETH MANTILLA REY Ex Tesorera General del Departamento JUAN RANGEL VESGA Tesorera General del Departamento MABEL JOHANNA BAUTISTA PATIÑO Coordinadora grupo de Contabilidad RESPUESTA DE LA ENTIDAD. Referente al registro de la Inversión realizada en la Corporación Centro de Convenciones, Eventos y Ferias de Barrancabermeja, por valor de $10.000.000.000,00 mediante nota contable No. 383 de 29 de junio de 2012 se reconoció como tal. A Junio 30 de 2012 se realizaron las reclasificaciones pertinentes para reflejar la porción corriente real en los Estados Financieros. Anexó 1 folio. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR: Analizada la respuesta recibida y los documentos soportes allegados, se constata que efectivamente ya se corrigió esta inconsistencia al reconocer en los Estados Financieros la inversión realizada y efectuar la reclasificación de la porción corriente, por lo cual se DESVIRTUA ESTE HALLAZGO. OTROS ACTIVOS – RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL- ENCARGOS FIDUCIARIOS Otros activos representa el 32% del activo no corriente, refleja un incremento de un 182% con relación a la vigencia anterior, producto de la actualización de los recursos que posee el Departamento en Fonpet y está constituido por la Reserva financiera actuarial del Departamento de Santander (Administración Central y salud), en Fonpet –Ministerio de Hacienda por valor de $467.469.266 (miles), Encargos fiduciarios (Fidubogota-Patrimonio autónomo y Fidupopular) por valor de $104.423.659 (miles), y el saldo corresponde a Bienes y servicios pagados por anticipado, bienes de arte y cultura, intangibles y valorización de inversiones. PATRIMONIO AUTONOMO PARA EL MANEJO DEL PASIVO PENSIONAL DEL DEPARTAMENTO DE SANTANDER. El Departamento de Santander constituyó un Patrimonio Autónomo, mediante decreto 0051 de 11 de mayo de 2009, con el fin de de garantizar el pago del pasivo pensional del departamento por intermedio de encargos fiduciarios. En cumplimiento del mencionado decreto El Departamento de Santander suscribió el contrato de Fiducia Mercantil No. 00002175, de diciembre 29 de 2009 con la





INFORME FINAL


firma FIDUCIARIA BOGOTA S.A, modificado mediante acta modificatoria 01 de fecha 27 de septiembre de 2010, el cual tiene por objeto la constitución de un patrimonio autónomo para el manejo del pasivo pensional del departamento, el cual está conformado por tres subcuentas así: SUBCUENTA UNO: Para el pago de pensiones de jubilación a cargo del departamento de Santander. SUBCUENTA DOS: Para la administración y pago de los bonos pensionales, sus cuotas partes y sus intereses; así como cuotas partes jubilatorias. SUBCUENTA TRES: Para reserva de los recursos destinados a garantizar el cubrimiento del pasivo pensional del departamento de Santander, para lo cual el Departamento de Santander hizo un Aporte inicial por valor de DOCE MIL ($12.0000.000.000,00) MILLONES DE PESOS, según comprobante de egreso No. 000765 de 25 de enero de 2010 y obligación contraída u orden de pago 000010140 de 31 de diciembre 2009. Por la gestión de administración de estas subcuentas el departamento debe cancelar a Fidubogotá S.A, las siguientes comisiones: Subcuenta UNO: Comisión fija equivalente a $11.997 por pensionado. Subcuenta DOS: Comisión cero (0)pesos. Subcuenta TRES: Comisión de acuerdo con rangos de depósitos. Un porcentaje

sobre los rendimientos generados teniendo en cuenta los niveles de recursos así:

El plazo de ejecución del contrato es de diez (10) años contados a partir de la firma del acta de inicio. El órgano de control del Fideicomiso es la Junta del Patrimonio Autónomo la cual está conformada según lo establece la Resolución 09243 de julio 29 de 2009 así: El secretario General Secretario de Hacienda El Coordinador del Fondo de Pensiones del departamento El Tesorero General El coordinador de Presupuesto.

% COMISION

DESDE HASTA

$0 $30,000,000,000 12

$30,000,000,001 $60,000,000,000 11

$60,000,000,001 $90,000,000,000 10

$90,000,000,001 $120,000,000,000 9

$120,000,000,001 $150,000,000,000 8

$150,000,000,001 $180,000,000,000 0

$180,000,000,001 $210,000,000,000 0

$210,000,000,001 $240,000,000,000 0

$240,000,000,001 $270,000,000,000 0

$270,000,000,001 $300,000,000,000 0

RANGO DE DEPOSITO

SUBCUENTA TRES





INFORME FINAL


Esta junta de administración diseñara las políticas, planes y programas a tener en cuenta durante la vigencia del Patrimonio Autónomo e impartirá las directrices necesarias al administrador (Fiduciaria). El Departamento de Santander en cumplimiento a la clausula 3. OBLIGACIONES DEL DEPARTAMENTO, ha entregado a Fiduciaria Bogotá S.a. en las vigencias 2009, 2010 y 2011, los siguientes recursos objeto del presente contrato en la siguiente forma:

De acuerdo a los informes presentados por Fiduciaria Bogotá S.A., a diciembre 31 de 2011 el departamento de Santander ha transferido los siguientes recursos:

Por lo anterior, es preciso señalar que existe una diferencia por valor de $967.634.997.21 entre lo reportado por el Departamento y el encargo fiduciario a diciembre 31 de 2011, reflejando ausencia de control y verificación en los registros, generando incertidumbre frente a la realidad económica y financiera del patrimonio. A diciembre 31 de 2011, se observa que se han generado los siguientes rendimientos financieros:

Ejecución de Recursos del Fideicomiso por Subcuenta: Subcuenta UNO

VIGENCIA RECURSOS TRANSFERIDOS

2009 12,000,000,000.00

2010 53,172,107,692.00

2011 77,278,044,836.00

TOTAL 142,450,152,528.00

Fuente: Ejecución Pptal vigencia 2009-2010-2011. Gobernación de Santander

PATRIMONIO AUTONOMO PARA EL MANEJO DEL PASIVO

PENSIONAL

VIGENCIA SUBCUENTA 1 SUBCUENTA 2 SUBCUENTA 3 TOTAL

2010 44,308,284,473.00 - 20,225,731,557.78 64,534,016,030.78

2011 56,374,981,250.00 10,470,238,378.09 10,103,281,871.92 76,948,501,500.01

TOTAL 100,683,265,723.00 10,470,238,378.09 30,329,013,429.70 141,482,517,530.79

Fuente: Información suministrada por Fidubogotá. A Diciembre 31 de 2011

PATRIMONIO AUTONOMO PARA EL MANEJO DEL PASIVO PENSIONAL

TOTAL

Por inversion Títulos Por cuenta

2010 80.951.228,00 - 794.217.967,50 36.009.999,00 911.179.194,50

2011 139.816.289,00 37.513.804,00 1.124.107.198,13 14.583.496,00 1.316.020.787,13

TOTAL 220.767.517,00 37.513.804,00 1.918.325.165,63 50.593.495,00 2.227.199.981,63


PATRIMONIO AUTONOMO PARA EL MANEJO DEL PASIVO PENSIONAL

RENDIMIENTOS FINANCIEROS A DICIEMBRE 31 DE 2011

VIGENCIA SUBCUENTA 1 SUBCUENTA 2

SUBCUENTA 3





INFORME FINAL


Respecto a esta subcuenta es importante señalar que los recursos transferidos por el departamento se han venido manejando a través de las siguientes cuentas bancarias, según información suministrada por la Fiduciaria:

Ejecución de recursos Sub cuenta Uno

En cumplimiento a las obligaciones específicas que le fueron encomendadas a Fiduciaria Bogotá, se observa que a través de esta subcuenta se administraron en la vigencia 2010 y 2011, recursos equivalentes a $102.209.030,13 (miles), de los cuales se asignaron para pago de pensiones a cargo del departamento $99.395.158,67 (miles), los cuales fueron asumidos con los recursos entregados por el departamento ($100.683,265,72 miles) y recursos provenientes de la subcuenta tres ($304.178.09); para pago de comisión por administración $931.339,59 (miles), compromiso que no se financió en su totalidad de acuerdo a lo estipulado en el contrato mercantil, (Clausula segunda. VALOR, FORMA Y PLAZO DE PAGO. “. ….Las comisiones a ser cobradas por la gestión de la administración del patrimonio autónomo serán las ofertadas por FIDUCIARIA BOGOTA S.A. y deducidas de los rendimientos generados en cada una de las subcuentas….”. (negrilla fuera de texto); toda vez que con los rendimientos generados en la subcuenta tan sólo se canceló la suma de $220.767,52 (miles), y el valor restante ($720.297,03 miles) se asumió con recursos provenientes de la subcuenta tres, por decisión de la Junta Administradora, apartándose de lo pactado en el contrato, donde se da destinación específica a estos recursos, la cual se direcciona al cubrimiento del pasivo pensional, situación que amerita una revisión del tema. Por otra parte, se observa que el departamento debe asumir por concepto de gastos bancarios con ocasión al pago de embargos de pensiones la suma de $1.214,06 (miles), cifra que si bien no es representativa, se deben realizar las gestiones pertinentes a fin de lograr la exoneración de esta erogación.

NO. CUENTA ENTIDAD OBJETO ESTADO

184-08689-0 BANCO BOGOTA Pago de pensiones a cargo del Deparatamento ACTIVA

000897363 BANCO BOGOTA Pago de pensiones a cargo del Deparatamento INACTIVA

331920000168-1 BANCO AGRARIO Pago de pensiones a cargo del Deparatamento ACTIVA

73600174-4 BANCO BBVA

Convenio para mantener beneficios a pensionados

en el manejo de las cuentas de deposito de

pension. ACTIVA


PATRIMONIO AUTONOMO MANEJO DEL PASIVO PENSIONAL

SUBCUENTA UNO

INGRESOS POR

TRANSFERENCIA DE

LA GOBERNACION

RENDIMIENTOS

TRASLADO DE

SUBCUENTA TRES

PARA PAGO DE

COMISION

TRASLADO

SUBCTA TRES

PAGO 200

MESADAS

PENSIONADOS

REINTEGRO

MESADAS NO

COBRADAS

TOTAL INGRESOS PAGO PENSIONESCOMISION POR

ADMINISTRACION

GASTOS

BANCARIOS A

CARGO DEL

FIDEICOMISO

GASTOS

BANCARIOS

PENDIENTES

DE

REINTEGRO

TOTAL EGRESOSSALDO

DISPONIBLE

2010 44,308,284,473.00 80,951,228.00 303,554,154.00 - 29,605,674.12 44,722,395,529.12 43,415,958,519.00 377,054,197.00 449,898.56 43,793,462,614.56 928,932,914.56

2011 56,374,981,250.00 139,816,289.00 416,742,874.00 304,178,089.00 250,916,103.07 57,486,634,605.07 55,979,200,152.00 554,285,394.00 764,163.83 6,216,134.97 56,540,465,844.80 946,168,760.27

TOTAL 100,683,265,723.00 220,767,517.00 720,297,028.00 304,178,089.00 280,521,777.19 102,209,030,134.19 99,395,158,671.00 931,339,591.00 1,214,062.39 6,216,134.97 100,333,928,459.36 1,875,101,674.83



SUBCUENTA UNO

VIGENCIA

INGRESOS EGRESOS





INFORME FINAL


Subcuenta DOS

Ejecución de recursos Sub cuenta DOS

Se observa con respecto al manejo de esta subcuenta que se administraron en la vigencia 2010 y 2011, recursos equivalentes a $ 10.470.238,38(miles), de los cuales se ejecutaron en el pago de cuotas partes pensionales la suma de $10.439.530,98 (miles). Por la colocación de estos recursos en entidad bancaria, se generaron rendimientos financieros por valor de $37.513,80 (miles); estos recursos no han sido invertidos, ni tienen destinación específica. En desarrollo del proceso auditor se evidencia que el contrato mercantil 000275 de 2009, tiene un acta modificatoria No. 01, mediante la cual se modifica el numeral 9 del acápite “obligaciones específicas del patrimonio autónomo en relación a la subcuenta dos” en los siguientes términos: “FIDUCIARIA BOGOTA S.A. deberá garantizar un esquema de cobro persuasivo de acuerdo con la oferta presentada. Para el cumplimiento de esta obligación FIDUCIARIA como vocera del patrimonio podrá contratar con terceros las labores necesarias. El pago de los contratos de que trata este numeral se hará con cargo a los rendimientos que generen la subcuenta tres. Una vez evaluados los informes presentados por la FIDUCIARIA, se observa que frente a esta obligación no se ha desarrollado ninguna actividad tendiente al cobro de bonos pensionales, cuotas partes de bonos y cuotas partes jubilatorias que deben cancelar las entidades obligadas para ello, a fin de cumplir las obligaciones pensionales, el no hacerlo podría generar hallazgo de tipo Disciplinario. De otra parte, es de resaltar que crear nuevas erogaciones con cargo a los rendimientos generados en la subcuenta tres diferentes a los pactados en el contrato inicial desvía el fin primordial de estos recursos que es el de garantizar el cubrimiento del pasivo pensional del departamento, muestra de ello es que trascurridos dos años (a dic 31 de 2011), con cargo a estos recursos a partir de julio de 2011, solo se está efectuando el pago de mesada de 200 pensionados de los 3779 activos al cierre de 2011.

Los recursos transferidos por el Departamento se están manejando a través de la siguiente cuenta bancaria:

NO. CUENTA ENTIDAD DESTINO ESTADO

184-09694-9 BANCO BOGOTA Pago de cuotas partes pensionales ACTIVA



SUBCUENTA DOS

INGRESOS POR

TRANSFERENCIA DE LA

GOBERNACION

RENDIMIENTOS TOTAL INGRESOSPAGO CUOTAS

PARTES

COMISION POR

ADMINISTRACION

GASTOS

BANCARIOS

PENDIENTES DE

REINTEGRO

TOTAL EGRESOSSALDO

DISPONIBLE

2010 - - - - - - - -

2011 10,470,238,378.09 37,513,804.00 10,507,752,182.09 10,439,530,981.50 - 45,878.00 10,439,530,981.50 68,221,200.59

TOTAL 10,470,238,378.09 37,513,804.00 10,507,752,182.09 10,439,530,981.50 - 10,439,530,981.50 68,221,200.59


SUBCUENTA DOS


VIGENCIA

INGRESOS EGRESOS





INFORME FINAL


Subcuenta TRES El manejo de los recursos transferidos por el departamento para esta subcuenta se da a través de la siguiente cuenta bancaria:

Ejecución de recursos Sub Cuenta TRES

Del seguimiento al manejo de esta subcuenta se observa que se administraron en la vigencia 2010 y 2011, recursos equivalentes a $ 32.297.932,09(miles) detallados así: $30.329.013,43 (miles) entregados por el departamento y $1.968.918,66,(miles) por rendimientos generados en inversiones y manejo de la cuenta bancaria. Del total de estos últimos recursos (rendimientos) se ejecutaron $ 1.415.439.30 (miles) así: $720.297,03 (miles) para pago de comisiones por administración de la subcuenta uno, de acuerdo a directrices de la Junta Administradora del Patrimonio; $304.178,09 (miles) para pago de mesada de 200 pensionados en cumplimiento a la finalidad de esta subcuenta; $261.261.69 para pago de comisión de administración de esta subcuenta y $129.702,50 (miles) en el pago del contrato de prestación de servicios profesionales, No. 001 de agosto 02 de 2010, suscrito entre la Fiduciaria Bogotá S.A. e Ingenieros y Soluciones Optimas Ltda-ISO LTDA- cuyo objeto “ es realizar las acciones correspondientes para consolidar las bases de datos del programa PASIVOCOL de Ministerio de Hacienda y Crédito Público concerniente a los exfuncionarios, pensionados y cuotas partes del departamento de Santander, corrigiendo las inconsistencias que presentan en la base de datos”, en cumplimiento al numeral 10 de la clausula CUARTA. Obligaciones de la Fiduciaria Bogotá S.A. “ Elaborar y actualizar anualmente de conformidad con la ley y disposiciones del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, el programa Pasivicol, para determinar el cálculo actuarial de las obligaciones pensionales del departamento…” cálculo inicial que debía estar realizado según lo estipula el contrato a más tardar a junio 30 de 2010, y como se observa el contrato se firmó en el mes de agosto de 2010, cumpliendo de manera extemporánea lo pactado en la minuta. Aunado a ello, se evidencia que a través de reunión de Junta de Administración de fecha 24 de febrero de 2010, se aprueba la contratación de esta actividad al administrador, y es por ello que se asume el valor del contrato con cargo al encargo fiduciario, decisión que se

NO. CUENTA ENTIDAD DESTINO ESTADO

184-406771-8 BANCO BOGOTA

Reserva de los recursos destinados a garantizar el

cubrimiento del pasivo pensional. ACTIVA



SUBCUENTA TRES

Por Inversion en

títulosPor cuenta TOTAL INVERSION TITULOS BANCO

2010 20,225,731,557.78 794,217,967.50 36,009,999.00 21,055,959,524.28 129,702,500.00 104,191,962.00 303,554,154.00 - 537,448,616.00 20,518,510,908.28

2011 10,103,281,871.92 1,124,107,198.13 14,583,496.00 11,241,972,566.05 - 157,069,723.00 416,742,874.00 304,178,089.00 877,990,686.00 10,363,981,880.05

TOTAL 30,329,013,429.70 1,918,325,165.63 50,593,495.00 32,297,932,090.33 129,702,500.00 261,261,685.00 720,297,028.00 304,178,089.00 1,415,439,302.00 30,882,492,788.33


30,806,491,102.50 76,003,685.83

RENDIMIENTOSINGRESOS POR

TRANSFERENCIA DE

LA GOBERNACION

TOTAL INGRESOS

PAGO CALCULO

ACTUARIAL A DIC

2009

COMISION POR

ADMINISTRACION

TRASLADO PARA

PAGO DE

COMISION

SUBCTA 1


SUBCUENTA TRES

TRASLADO PAGO

200 MESADAS

PENSIONADOS

TOTAL EGRESOS

SALDO DISPONIBLEVIGENCIA

INGRESOS EGRESOS





INFORME FINAL


considera no van en defensa de los intereses estatales, ya que se reitera esta actividad corresponde a una obligación propia de la Fiduciaria. Adicionalmente, del seguimiento realizado al cumplimiento de las obligaciones de Fiduciaria Bogotá establecidas en el marco del contrato Cláusula Cuarta, Obligaciones especificas del patrimonio autónomo con relación a la subcuenta uno numerales 13. “FIDUCIARIA BOGOTÁ S.A., contará con un sistema de información especializado que facilite la ejecución, seguimiento y control de todas las responsabilidades a su cargo durante la duración del contrato. 14. FIDUCIARIA BOGOTÁ S.A. deberá disponer de los equipos, debidamente instalados y configurados, que se requieran para posibilitar la consulta de la información contenida en el sistema de información desde la Secretaria General del Departamento de SANTANDER-Fondo de Pensiones. 15. Al momento de la entrega de los equipos, FIDUCIARIA BOGOTÁ S.A, debe presentar una planilla y su respectivo archivo en medio magnético con la siguiente información: Marca, modelo y serial de la CPU; marca y serial del monitor; marca y serial del teclado; marca y serial del mouse; cantidad de memoria RAM instalada y número de módulos; capacidad del disco duro; copia física de las licencias de uso de todo el software instalado para custodia por parte del Departamento de Santander hasta que se termine el contrato. 16.Los costos por concepto de soporte, mantenimiento y actualización de software, mantenimiento preventivo y correctivo del hardware, y los cargos de conexión para los equipos de computo dispuestos en el DEPARTAMENTO correrán por cuenta y riesgo de FIDUCIARIA BOGOTÁ S.A.”, se observa que estas no han sido cumplidas por la Fiduciaria, y no existe observaciones al respecto por parte del departamento en aras de garantizar el cumplimiento de las mismas. Finalmente, en el trabajo de auditoría se presentaron limitaciones debido a que los informes suministrados y presentados por la FUDICIARIA a través de reunión de Junta Administradora del Patrimonio, no detallan el manejo de recursos por subcuentas; no obstante en el transcurso del proceso, se suministró la misma, situación que debe ser subsanada a fin de asegurar la calidad de la información y facilitar el control y seguimiento. Se verificó que no se está llevando un adecuado control al manejo y registro contable de las transacciones que tienen que ver con el patrimonio autónomo, debido a que existen varias cuentas y códigos creadas para tal fin como el código 14 que corresponde a DEUDORES-RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION dentro del cual se ha registrado al código 14240402 FIDUBOGOTA-PATRIMONIO AUTONOMO, auxiliar 142404020101 Banco Bogota cuenta de ahorros 184-08689-0 fidubogota para la Subcuenta No. 1, su saldo a diciembre 31 de 2011 es de $7.331.542.839,69, pero según información recibida de la Fiduciaria su saldo es de $1.875.101.674,83; para los códigos código 142404020102 y 142404020104 no existe claridad porque y para que fueron creadas, sinembargo presentan movimiento y saldos a diciembre 31 de 2011, pero estos saldos no corresponden con los saldos que fueron certificados por la Fiduciaria. La Subcuenta No. 2. Se está registrando en el código 1901040103 OTROS ACTIVOS –RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL-PATRIMONIO AUTONOMO y presenta un saldo de $180.600.810,46 a diciembre 31 de 2011, sólo tiene movimiento desde marzo del 2011 y según la fiduciaria su saldo es de $68.221.200.50. La Subcuenta No. 3. Se está registrando en el código 1901040101 OTROS





INFORME FINAL


ACTIVOS- RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL- PATRIMONIO AUTONOMO, su saldo a diciembre 31 de 2011 es de $32.392.324.408,61, presenta movimiento desde junio del 2010, fecha en la cual se corrigió el registro de su creación, debido a que se había llevado al GASTO en diciembre del 2009 con la obligación contraída No. 000010140. De Enero a Mayo del 2010, existe un vació en su manejo debido a que no se sabe cómo se registraban los aportes a esta subcuenta. Según Fiduciaria Bogotá su saldo a diciembre 31 del 2011 es de $30.882.492.788.33, en títulos valores y cuenta bancaria. Además se verificó que el sistema contable utilizado actualmente, presenta debilidades al permitir que se realicen correcciones y ajustes en sus cifras, sin que estas se actualicen en tiempo real y la información sea confiable a todo nivel dentro de la Entidad, debido a que al analizar el auxiliar de esta subcuenta, en diciembre del 2010 y diciembre del 2010 como saldo inicial para la vigencia 2011, se aprecia que su movimiento es diferente, aunque su saldo inicial es el mismo, lo cual no es correcto y genera dudas en cuanto a su veracidad, confiabilidad y razonabilidad, del sistema operativo de la Gobernación de Santander (SIA), se le sugiere ser revisado con el fin de subsanar estas falencias. Los movimientos del manejo mensual del patrimonio autónomo se están registrando por ajustes de saneamiento contable y no como producto de las transacciones operacionales de la Entidad, sin ningún control, ni supervisión, generando información no confiable, aunado a que no se realiza una conciliación mensual entre el manejo de la Fiduciaria y el departamento de Santander, con el fin de contabilizar en tiempo real sus ingresos y pagos. Se verificó que hace falta más control y supervisión en el manejo del Fondo Pensional del Departamento de Santander con el fin de salvaguardar los dineros públicos, configurándose un hallazgo de tipo administrativo con incidencia disciplinaria. HALLAZGO No. 4 PATRIMONIO AUTONOMO Se verificó que no se está llevando un adecuado control al manejo y registro contable de las transacciones que tienen que ver con el patrimonio autónomo, debido: a) existen varias cuentas y códigos creadas para tal fin como el código 14 que corresponde a DEUDORES-RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION dentro del cual se ha registrado al código 14240402 FIDUBOGOTA-PATRIMONIO AUTONOMO, auxiliar 142404020101 Banco Bogota cuenta de ahorros 184-08689-0 fidubogota para la Subcuenta No. 1, su saldo a diciembre 31 de 2011 es de $7.331.542.839,69, pero según información recibida de la Fiduciaria su saldo es de $1.875.101.674,83; para los códigos código 142404020102 y 142404020104 no existe claridad porque y para que fueron creadas, sinembargo presentan movimiento y saldos a diciembre 31 de 2011, pero estos saldos no corresponden con los saldos que fueron certificados por la Fiduciaria. La Subcuenta No. 2. Se está registrando en el código 1901040103 OTROS ACTIVOS –RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL-PATRIMONIO AUTONOMO y presenta un saldo de $180.600.810,46 a diciembre 31 de 2011, sólo tiene movimiento desde marzo del 2011 y según la fiduciaria su saldo es de $68.221.200.50.





INFORME FINAL


La Subcuenta No. 3. Se está registrando en el código 1901040101 OTROS ACTIVOS- RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL- PATRIMONIO AUTONOMO, su saldo a diciembre 31 de 2011 es de $32.392.324.408,61, presenta movimiento desde junio del 2010, fecha en la cual se corrigió el registro de su creación, debido a que se había llevado al GASTO en diciembre del 2009 con la obligación contraída No. 000010140. De Enero a Mayo del 2010, existe un vació en su manejo debido a que no se sabe cómo se registraban los aportes a esta subcuenta. Según Fiduciaria Bogotá su saldo a diciembre 31 del 2011 es de $30.882.492.788.33, en títulos valores y cuenta bancaria. Diferencias que se detallan en el cuadro que se presenta a continuación: Además también se detectaron otras diferencias y debilidades como: b) La FUDICIARIA en sus informes no detalla el manejo de recursos por cada subcuenta, lo cual dificulta su control y supervisión. c) Al revisar los aportes que ha efectuado el Departamento de Santander a la Fiduciaria se detecto que existe una diferencia por valor de $967.634.997.21 entre lo reportado por el Departamento ($142.450.152.528) y el encargo fiduciario ($141.482.517.530.79), a diciembre 31 de 2011, reflejando ausencia de control y verificación en los registros, generando incertidumbre frente a la realidad económica y financiera del patrimonio. d) En la Subcuenta uno: No se está cumpliendo lo acordado en las cláusulas que lo reglamentan debido a que los recursos transferidos no alcanzan para cancelar las altas sumas de dinero que cobra la Fiduciaria como comisiones, éstas han sido cubiertas con los rendimientos de la Subcuenta No. 3; toda vez que con los rendimientos generados en la subcuenta tan sólo se canceló la suma de $220.767.517, y el valor restante ($720.297.028) se asumió con recursos provenientes de la subcuenta tres, por decisión de la Junta Administradora, apartándose de lo pactado en el contrato, donde se da destinación específica a estos recursos, la cual se direcciona al cubrimiento del pasivo pensional, situación que amerita una revisión del tema.





INFORME FINAL


e) Por otra parte, se observa que el departamento debe asumir por concepto de gastos bancarios con ocasión al pago de embargos de pensiones la suma de $1.214.062,39, cifra que si bien no es representativa, se deben realizar las gestiones pertinentes a fin de lograr la exoneración de esta erogación. f) Subcuenta dos: En desarrollo del proceso auditor se evidencia que el contrato mercantil 000275 de 2009, tiene un acta modificatoria No. 01, mediante la cual se modifica el numeral 9 del acápite “obligaciones específicas del patrimonio autónomo en relación a la subcuenta dos” en los siguientes términos: “FIDUCIARIA BOGOTA S.A. deberá garantizar un esquema de cobro persuasivo de acuerdo con la oferta presentada. Para el cumplimiento de esta obligación FIDUCIARIA como vocera del patrimonio podrá contratar con terceros las labores necesarias. El pago de los contratos de que trata este numeral se hará con cargo a los rendimientos que generen la subcuenta tres. Una vez evaluados los informes presentados por la FIDUCIARIA, se observa que frente a esta obligación no se ha desarrollado ninguna actividad tendiente al cobro de bonos pensionales, cuotas partes de bonos y cuotas partes jubilatorias que deben cancelar las entidades obligadas para ello, a fin de cumplir las obligaciones pensionales. g) De los recursos de la subcuenta tres se han utilizado $129.702,50 (miles) en el pago del contrato de prestación de servicios profesionales, No. 001 de agosto 02

CODIGO

CONTABLE CUENTA

SALDO SEGÚN

BALANCE DE

PRUEBA A 31 DE

DICIEM BRE DE

2011

SALDO SEGÚN

INFORM E DE LA

FIDUCIARIA

BOGOTA A

DICIEM BRE 31 DE

2011

DIFERENCIA

SEGÚN

AUDITORIA

142404020101

Subcuenta No. 1-Banco Bogota

Cta Ahorros 184-08689-0 A

nombre de FIDUCIARIA BOGOTA

SA DPTO SANTANDER 7,331,542,839.69 1,517,634,752.83

142404020102

Banco Agrario Cta cte 331-

92000168-1 (Fidubogota). Cuenta

a nombre de FIDUCIARIA BOGOTA

SA DEPARTAMENTO DE

SANTANDER. Subcuenta No. 1. 912,478.00 1,443,110.00

142404020104

Banco BBVA Cta 736-00174-4

(Fidubogota) Cuenta a nombre de

FIDUBOGOTA. Sucuenta No. 1. 355,655,442.00 356,023,812.00

SALDO SUBCUENTA UNO 7,688,110,759.69 1,875,101,674.83 5,813,009,084.86

1901040103

Subcuenta No. 2 -Fidubogota.

Cuenta No. 184-09694-9 180,600,810.46 68,175,322.59

SALDO SUBCUENTA DOS 180,600,810.46 68,175,322.59 112,425,487.87

1901040101

Subcuenta No. 3- Fidubogota.

Cuenta 184-067771-8 Cuenta a

nombre de PA FIDUBOGOTA

DEPARTAMENTO DE SANTANDER 76,003,675.83

Subucenta No. 3. Inversiones de

portafolio 32,392,324,408.61 31,409,946,927.19

SALDO SUBCUENTA TRES 32,392,324,408.61 31,485,950,603.02 906,373,805.59


PATRIM ONIO AUTONOM O


FUENTE:

BALANCE DE PRUEBA A DICIEMBRE 31 DE 2011

CONCLUSION : Se Constató que no se

están controlando adecuadamente los

Recursos del patrimonio autonomo y

existen diferencias entre los informes de la

Fiducairia y los registros contables y

presupuestales de la Gobernación de

Santander que se deben justificar y soportar

adecuadamente.INFORMES FIDUBOGOTA A DICIEMBRE 31 DE 2011





INFORME FINAL


de 2010, suscrito entre la Fiduciaria Bogotá S.A. e Ingenieros y Soluciones Optimas Ltda-ISO LTDA- cuyo objeto “ es realizar las acciones correspondientes para consolidar las bases de datos del programa PASIVOCOL de Ministerio de Hacienda y Crédito Público concerniente a los exfuncionarios, pensionados y cuotas partes del departamento de Santander, corrigiendo las inconsistencias que presentan en la base de datos”, en cumplimiento al numeral 10 de la clausula CUARTA. Obligaciones de la Fiduciaria Bogotá S.A. “ Elaborar y actualizar anualmente de conformidad con la ley y disposiciones del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, el programa Pasivocol, para determinar el cálculo actuarial de las obligaciones pensionales del departamento…” cálculo inicial que debía estar realizado según lo estipula el contrato a más tardar a junio 30 de 2010, y como se observa el contrato se firmó en el mes de agosto de 2010, cumpliendo de manera extemporánea lo pactado en la minuta. Aunado a ello, se evidencia que a través de reunión de Junta de Administración de fecha 24 de febrero de 2010, se aprueba la contratación de esta actividad al administrador, y es por ello que se asume el valor del contrato con cargo al encargo fiduciario, decisión que se considera no va en defensa de los intereses estatales, ya que se reitera esta actividad corresponde a una obligación propia de la Fiduciaria. h) Además se verificó que el sistema contable utilizado actualmente, presenta debilidades al permitir que se realicen correcciones y ajustes en sus cifras, sin que estas se actualicen en tiempo real y la información sea confiable a todo nivel dentro de la Entidad, debido a que al analizar el auxiliar de las subcuentas uno y tres, en diciembre del 2010 y diciembre del 2010 como saldo inicial para la vigencia 2011, se observó que su movimiento es diferente, aunque su saldo inicial es el mismo, lo cual no es correcto y genera dudas en cuanto a su veracidad, confiabilidad y razonabilidad. i) Los movimientos del manejo mensual del patrimonio autónomo se están registrando por ajustes de saneamiento contable y no como producto de las transacciones operacionales de la Entidad, sin ningún control, ni supervisión, generando información no confiable, aunado a que no se realiza una conciliación mensual entre el manejo de la Fiduciaria y el departamento de Santander, con el fin de contabilizar en tiempo real sus ingresos y pagos. Se verificó que no existe una persona responsable del manejo, control y supervisión de los recursos que posee el departamento en el patrimonio autónomo. Por lo cual se configura en hallazgo de tipo administrativo y disciplinario para los ex funcionarios. El plan de mejoramiento debe ser presentado y ejecutado por la administración actual. Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO y DISCIPLINARIO Norma Vulnerada: Ley 734 de 2002, Articulo 48 numeral 26. Presunto Responsable: LUDWING MORALES B. Ex Coordinador Grupo de Contabilidad CLAUDIA YANETH MANTILLA REY Ex Tesorera General del Departamento JAIME ORDONEZ ORDOÑEZ Ex secretario General ANA DORIS CHINCHILLA Ex Coordinadora de presupuesto JAIRO JAIMES YAÑEZ Secretario General MABEL JOHANNA BAUTISTA PATIÑO Coordinadora grupo de Contabilidad

FELIX EDUARDO RAMIREZ RESTREPO Coordinadora grupo presupuesto JUAN RANGEL VESGA Tesorero General del Departamento





INFORME FINAL


RESPUESTA DE LA ENTIDAD.

a) Efectivamente el manejo contable que se le dio en un principio a esta fiducia, no fue el adecuado, por lo cual existen vacios de registros contables en el año 2011, razón por la cual la coordinación de contabilidad solicitó al grupo de sostenibilidad establecer, elaborar un procedimiento más acorde a este patrimonio autónomo y actualizar los saldos existentes.

b) Revisado el movimiento de la fiducia se elaboró un procedimiento el cual se encuentra registrado en el MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES CÓDIGO: AP-GF-MA-04, y con base en este el grupo de sostenibilidad realizó los ajustes pertinentes y posteriores registros de actualización.

Adicionalmente el informe final del grupo de sostenibilidad realiza una nueva propuesta de procedimiento con base en el capitulo VII del Manual de Procedimientos de la Contaduría General de la Nación para ser estudiada y ajustado por la nueva administración. Respecto a la cantidad de cuentas contables creadas para el manejo de este patrimonio autónomo, se realizó en razón a que Fidubogota divide los fondos de cada una de las subcuentas del patrimonio en cuentas bancarias, como se observa en el informe de la fiducia del mes de noviembre de 2011 (anexo), con el fin de tener un mayor control y registrar en detalle cada uno de los movimientos y saldos. Lo anterior en busca de subsanar algunos errores cometidos con fiducias constituidas en vigencias anteriores, que por el hecho de manejarse contablemente en una sola cuenta, generó confusión en su registro.

En lo que tiene que ver con la conciliación de saldos a diciembre 31 de 2011, es necesario aclarar que los saldos reflejados a este corte corresponden a los reportados por la fiducia en el mes de noviembre de 2011, como se menciona en el informe final entregado por el grupo de sostenibilidad (Extracto del informe anexo). En este aspecto es importante tener en cuenta que debido a las dificultades que regularmente se presentan en cada cambio de administración y que la fiducia envía los reportes en el mes siguiente al corte, algunos ajustes contables tiene la posibilidad de registrarse fuera de tiempo, más cuando se trata de información dependiente de terceros. Entonces los registros contables pendientes corresponden a algunos movimientos del mes de diciembre, movimientos que se refleja en documentos adjunto.

En lo concerniente a lo referido en la página 37 parágrafo 3, “… FIDUCIARIA BOGOTA S.A. deberá garantizar un esquema de cobro persuasivo de acuerdo con la oferta presentada, frente a esta actividad no se ha desarrollado ninguna actividad tendiente al cobro de cuotas bonos y cuotas partes jubilatorias “. Sobre el particular y de lo que este servidor pudo evidenciar durante mi gestión como coordinador del Fondo de Pensiones Territorial de Santander, fue que el proceso de presentación, aceptación, y objeción de cuentas de cuotas partes pensiónales, venía siendo llevado desde 2007 por la misma contratista, la doctora XIOMARA ARIAS JEREZ. En este sentido, y como quiera que la anterior administración también contrató sus servicios durante distintos períodos, es de señalar que para el año 2011, lapso en el cual entró a funcionar el Patrimonio Autónomo administrado por Fidubogotá, la contratista no pudo obtener la





INFORME FINAL


aceptación de parte de las entidades acreedoras y por consiguiente presentar las cuentas al Fondo de Pensiones, para que este a su vez las remitiera a la Fiduciaria Bogotá, para iniciar el Cobro Persuasivo. Lo anterior obedece a lo difícil del proceso de Cobro de Cuotas Partes Pensiónales, máxime cuando el mismo fue elevado a circular conjunta por parte del Ministerio de Hacienda y Ministerio de Protección, así como por la Procuraduría General de la Nación a través de la circular 0069 del 04 de Noviembre de 2008, e instructivo 033 del 16 de Octubre de 2008, respectivamente. Ahora bien, finalizando la anterior administración, se prorrogó en tiempo el contrato con la citada señora, a efectos que pudiera obtener la aceptación de las cuentas por parte de las entidades acreedoras a fin de remitirlas al Fondo de Pensiones y de allí al Patrimonio Autónomo.

CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR: Luego de revisar y analizar los documentos allegados y la respuesta recibida, el grupo auditor concluye que la Gobernación de Santander, presenta contablemente saldos del patrimonio autónomo a noviembre/11 y en el trabajo de campo se tomaron los saldos de la fiduciaria a Diciembre/11, pero no justificó las diferencias presentadas; se acepta que el manejo contable que se le ha dado al patrimonio autónomo, no ha sido el adecuado; en relación al incumplimiento de la FIDUCIARIA BOGOTA S.A. al no garantizar un esquema de cobro persuasivo de acuerdo con la oferta presentada, se manifiesta que frente a esta actividad no se ha desarrollado ninguna actividad tendiente al cobro de cuotas bonos y cuotas partes jubilatorias; frente a las otras inconsistencias que incluye el hallazgo no se dio ninguna respuesta, por lo cual se CONFIRMA EL HALLAZGO DE TIPO DISCIPLINARIO Y ADMINISTRATIVO PARA INCLUIR EN EL PLAN DE MEJORAMIENTO. HALLAZGO No.05 PROCESO DE CAUSACION: El proceso de causación de rentas y deudores no es uniforme, debido a que el ingreso queda causado en el momento en que se contabiliza el pago, se hace necesario que se revise este procedimiento, así como la parametrización en el sistema de la Gobernación, de las cuentas contables y presupuestales utilizadas para el registro de los recaudos, por lo cual se configura en hallazgo de tipo administrativo. El plan de mejoramiento debe ser presentado y ejecutado por la administración actual. Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: LUDWING MORALES B. Ex Coordinador Grupo de Contabilidad MABEL JOHANNA BAUTISTA PATIÑO Coordinadora grupo de Contabilidad MARIA MARGARITA ESCAMILLA ROJAS Secretaria de Hacienda Departamental ANA MILENA ALFONSO Ex Secretaria de Hacienda Departamental





INFORME FINAL


RESPUESTA DE LA ENTIDAD. Actualmente la Administración Departamental se encuentra actualizando y ajustando los procedimientos de la Gestión Financiera con el fin de unificar y adoptar políticas respecto a las causaciones acordes con la normatividad vigente. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR: Analizada la respuesta recibida por la Gobernación de Santander y en la cual manifiestan que efectivamente están actualizando y ajustando los procedimientos de la Gestión Financiera, se CONFIRMA ESTE HALLAZGO DE TIPO ADMINISTRATIVO PARA INCLUIR EN EL PLAN DE MEJORAMIENTO. HALLAZGO No. 06 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO: La Gobernación de Santander adquirió según obligación contraída No. 00015286 de diciembre 28 de 2011, un inmueble ubicado en la calle 45 con Carrera 15, para el funcionamiento de las JAL de Santander, cancelado según comprobante de egreso No. 00017004 de fecha 29 de diciembre de 2011, por valor de $800.000.000,00, registrados en el código 550706 GASTO PUBLICO SOCIAL-Asignación de bienes y servicios y girando los recursos de la cuenta 111005070768 BBVA 736-00139 TGD ingresos corrientes de libre destinación, siendo en realidad un activo y no un gasto. Lo cual denota debilidades en el manejo de la parte presupuestal y contable de la Entidad, al no tener claridad sobre la identificación, clasificación, registro y presentación de la información en los Estados Contables Además también se constató que los activos fijos de la Gobernación de Santander están subvaluados en los Estados Financieros en $2.780.994.606.80, según verificación que se efectúo con la oficina de recursos físicos, al presentar diferencias en el inventario (Terrenos rurales, terrenos urbanos y equipo de transporte-vehículos), de la Entidad ; por lo cual debe establecer mecanismos de conciliación y depuración entre todas las dependencias de la administración con fin de reflejar la realidad de las operaciones de la administración departamental, diferencias que se presentan en el cuadro que se muestra a continuación. El plan de mejoramiento debe ser presentado y ejecutado por la administración actual:





INFORME FINAL


Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: LUDWING MORALES B. Ex Coordinador Grupo de Contabilidad JAIME ORDONEZ ORDOÑEZ Ex Secretaria General MABEL JOHANNA BAUTISTA PATIÑO Coordinadora grupo de Contabilidad JAIRO JAIMES YAÑEZ Secretaria General del Departamento RESPUESTA DE LA ENTIDAD. En lo relacionado con este pago del inmueble por error involuntario fue registrado al gasto en el mes de diciembre de 2011, para lo cual se tomaran los correctivos administrativos y contables que permitan la reclasificación del activo. Así mismo se han iniciado controles que permitan verificar la clasificación de los registros contables de los bienes que conlleve a que la información financiera, económica, social y ambiental tenga las características de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad. Así mismo le informo que el Grupo de Administración de Recursos Físicos de la Secretaría General y el Grupo de Contabilidad de la Secretaría de Hacienda ya ha iniciado un proceso de conciliación y depuración de las cifras de Propiedad, Planta y Equipo dentro de las cuales se encuentran los valores relacionados con Terrenos, con el fin de realizar los ajustes a que haya lugar.

CODIGO

CONTABLE CUENTA

SALDO SEGÚN

BALANCE DE

PRUEBA A 31 DE

DICIEM BRE DE

2011

SALDO SEGÚN

INVENTARIO

OFICINA DE

RECURSOS

FISICOS

DIFERENCIA

SEGÚN

AUDITORIA

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 83,919,696,314.33 86,700,690,921.13 -2,780,994,606.80

16050101 TERRENOS URBANOS 17,441,886,767.00 33,921,091,987.00 -16,479,205,220.00

16050201 TERRENOS RURALES 887,267,101.74 929,814,799.90 -42,547,698.16

160504

TERRENOS PENDIENTES DE

LEGALIZAR 2,505,746,529.00 2,505,746,529.00

16750201

EQUIPO DE TRANSPORTE

VEHICULOS 4,698,470,205.00 4,146,993,123.00 551,477,082.00

TOTAL 25,533,370,602.74 38,997,899,909.90


PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO


FUENTE:


CONCLUSION : La Gobernación de

Santander debe clarificar sus activos

fijos, con el fin de que la información que

contienen los Estados Contables sean

el fiel reflejo de sus de sus

operaciones.

INVENTARIO FISICO SEGÚN OFICINA DE

RECURSOS FISICOS A DICIEMBRE 31DE 2011





INFORME FINAL


CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR: Analizada la respuesta recibida por la Gobernación de Santander y en la cual confirman que están realizando el proceso de conciliación y depuración de esta cuenta, lo cual conlleva a que se CONFIRME ESTE HALLAZGO COMO ADMINISTRATIVO PARA INCLUIR EN EL PLAN DE MEJORAMIENTO. HALLAZGO No. 7 BIENES MUEBLES EN BODEGA: Se verificó que la administración departamental no está controlando adecuadamente los bienes muebles que adquiere sean para la Gobernación de Santander o para otra institución, mediante la utilización de las cuentas transitorias 1635 Bienes en bodega y 16359001 Bienes en tránsito, debido a que en la vigencia 2011, en la secretaria del interior se adquirieron varios vehículos relacionados en el cuadro que se presenta en el párrafo siguiente y estos no aparecen registrados en dichas cuentas transitorias, con lo cual no se está dando cumplimiento al procedimiento relacionado con la cuenta Propiedades Planta y Equipo, dando lugar a incertidumbre en el Control y supervisión de los mismos, dando lugar a un hallazgo Administrativo. El plan de mejoramiento debe ser presentado y ejecutado por la administración actual. Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: LUDWING MORALES B. Ex Coordinador Grupo de Contabilidad JAIME ORDONEZ ORDOÑEZ Ex Secretaria General MABEL JOHANNA BAUTISTA PATIÑO Coordinadora grupo de Contabilidad JAIRO JAIMES YAÑEZ Secretaria General del Departamento





INFORME FINAL


RESPUESTA DE LA ENTIDAD. En lo relacionado con este punto para la vigencia 2012 se ha iniciado el ingreso de bienes al Almacén con registro en la cuenta 1635 Bienes Muebles en Bodega. Así mismo hemos iniciado controles y revisión de la información que permita hacerle seguimiento a estos registros. Cabe anotar que revisada la información se puede determinar qué: - Contrato 353, 1124 y 2301 de 2011, son convenios administrativos y se estableció que no hubo compra por parte del Departamento de Santander, que permitiera la realización de un ingreso al almacén.

CODIGO

CONTABL

E CUENTA

INGRESOS

SEGÚN BALANCE

DE PRUEBA A 31

DE DICIEM BRE

DE 2011

COM PRA DE

VEHICULOS SEGÚN

CONTRATOS

SECRETARIA DEL

INTERIOR

DIFERENCIA SEGÚN

AUDITORIA

163505

Bienes Muebles en Bodega-

Equipos de transporte, tracción y

elevación 0.00 0.00

Compra 11 camionetas 4x4 para

las estaciones de policia según

contrato 353 1,170,158,006.00 -1,170,158,006.00

Compra 1 camioneta 4x4 para las

estaciones de policia de Guepsa

según contrato 1124 106,432,926.00 -106,432,926.00

Compra vehiculos con el f in de

fortalecer la seguridad ciudadana,

según contrato 1749 328,908,900.00 -328,908,900.00



según contrato 1752 2,458,300,000.00 -2,458,300,000.00



según contrato 1796 266,500,000.00 -266,500,000.00

Compra 1 camioneta con el f in de


según contrato 2178 105,100,000.00 -105,100,000.00

Compra 3 camionetas con el f in de


según contrato 2180 248,079,600.00 -248,079,600.00

Adiciionar valor para compra de

las 3 camionetas según contrato

2180 82,693,200.00 -82,693,200.00

Compra vehiculos para extinción

de incendios tipo forestal para

Bomberos 100,000,000.00 -100,000,000.00

TOTAL 0.00 4,866,172,632.00 -4,866,172,632.00


BIENES M UEBLES EN BODEGA


FUENTE:


CONCLUSION : Se Constató que no se están

controlando las adquisiciones de Bienes sean

para la Gobernación de Santander o con

destino a otras instituciones, debido a que no

aparecen registradas en la cuenta transitoria

BIENES EN BODEGA, que se ha designado

para ello.

INGRESOS SEGÚN CONTRATOS DE COMPRAS DE

LA SECRETARIA DEL INTERIOR A DICIEMBRE 31DE

2011





INFORME FINAL


- Contrato 1749 de 2011, estos registros fueron realizados en el 2011. - Contrato 1752 del 2011, estos registros fueron realizados en el 2011. Se aclara que el valor de la compra es por $2.126.900.000. - Contrato 1796 de 2011, estos registros fueron realizados en el 2011. - Contrato 2178 de 2011, este registro fue realizado en el 2012, anexo documentos de registro contable de la entrada de inventario 27 de 2012 y salida de inventario 311 de 2012, a la cuenta 16350501 Equipos de Transporte, Tracción y Elevación. - Contrato 2180 de 2011, este registro fue realizado en el 2012, anexo documentos de registro contable de la entrada de inventario 28 de 2012 y salida de inventario 312 de 2012, a la cuenta 16350501 Equipos de Transporte, Tracción y Elevación. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR: Analizada la respuesta recibida por la Gobernación de Santander y en la cual confirman que a partir de la vigencia 2012 se llevara el procedimiento que existe para controlar estas adquisiciones. Se hace la aclaración que estos bienes muebles que adquiere sean para la Gobernación de Santander o para otra institución, se deben controlar eficientemente, mediante la utilización de las cuentas transitorias. La información contenida en el cuadro que aparece en el texto del informe corresponde a las adquisiciones que efectúo la Entidad según reporte en el sistema SIA y en el presupuesto de la secretaria del interior, que fue verificado por el grupo auditor, por lo cual se CONFIRMA ESTE HALLAZGO COMO ADMINISTRATIVO PARA INCLUIR EN EL PLAN DE MEJORAMIENTO. PASIVO Y PATRIMONIO:

PASIVO CORRIENTE. El 4% de los pasivos de la Gobernación de Santander, corresponde a obligaciones corrientes en los que se observa una disminución de un 5% respecto del mismo periodo del año anterior, y un 43% menos en relación al 2009,





INFORME FINAL


justificado por un menor valor en las cuentas por pagar a corto plazo del 52% y pasivos estimados del 35%. Las cuentas por pagar representan el 43% del pasivo corriente y refleja una disminución de un 52% en relación con la vigencia 2010, producto de la reclasificación que se hizo de esta cuenta en corriente un 38% por valor de $43.552.166 (miles) y no corriente un 62% por valor de $71.306.089 (miles), pero si miramos la evolución del total de las obligaciones del departamento de Santander se observa que estas aumentaron en un 61% en comparación con la vigencia anterior. Las operaciones de crédito público y financiamiento con banca central representan un 40% en el corto plazo, valor que fue reclasificado en corriente y no corriente en el Balance General, las obligaciones laborales y de seguridad social reflejan un 16%, mientras que los pasivos estimados y los otros pasivos no alcanzan a un 1% dentro del pasivo corriente de la Entidad, como se muestra en la gráfica y cuadro que se presentan a continuación:


PASIVO NO CORRIENTE: El pasivo no corriente de la Gobernación de Santander está conformado así: El 22% corresponde al pasivo no exigible en el corto plazo y al compararlo con el periodo anterior se constata un incremento del 81% al pasar de $345.426.275 (miles) en el 2010 a $626.932.596 (miles) en el 2011 y es 126% superior en relación con la vigencia 2009, principalmente por el incremento de las cuentas por pagar con un 365%, producto de una reclasificación y los pasivos estimados que se aumentaron en un 251% en comparación con la vigencia 2010. Las cuentas por pagar a largo plazo representan el 11% y su valor asciende a $71.306.089 (miles), por concepto de adquisición de bienes y servicios nacionales, transferencias por pagar, intereses por pagar, comisiones por pagar, acreedores, retención en la fuente e impuestos de timbre por pagar, impuesto a las ventas retenido por consignar, depósitos recibidos de terceros, administración y prestación de servicios de salud y otras cuentas por pagar.

40% 43%

16%

0,32% 0,89% 0% 5%

10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45%

Pasivo corriente 2011





INFORME FINAL


Las Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central reflejan un valor que asciende a $210.341.972 (miles) y se reclasificaron en corriente un 19% ($40.299.891 miles) y no corriente un 81% ($170.042.081 miles). La deuda del Departamento de Santander se incrementó en un 19% en relación con la vigencia anterior y representa un 27% de sus obligaciones no corrientes, su incremento corresponden al crédito con la banca comercial, con destino al plan vial departamental, que se desembolso en la vigencia. Los pasivos estimados reflejan un 32% y se incrementaron en un 251% producto de la provisión para contingencias de litigios y demandas, provisión para pensiones y bonos pensionales y otras provisiones; los otros pasivos representan el 29% y están conformados por recaudos a favor de terceros por concepto de impuestos y otros recaudos a favor de terceros.


HALLAZGO No. 08 PASIVOS SALDOS CON NATURALEZA CONTRARIA: Se verificó que a diciembre 31 de 2011 y según relación que se presenta a continuación aparecen saldos de cuentas del pasivo con naturaleza contraria por valor de $9.771.464.592,11 y cuentas doblemente creadas, por lo cual la administración departamental debe soportar y justificar esta inconsistencia en sus cifras. El plan de mejoramiento debe ser presentado y ejecutado por la administración actual.

27%

11%

0,10% 0,04%

32% 29%

0% 5%

10% 15% 20% 25% 30% 35%

Pasivo no corriente 2011





INFORME FINAL


Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: LUDWING MORALES B. Ex Coordinador Grupo de Contabilidad MABEL JOHANNA BAUTISTA PATIÑO Coordinadora grupo de Contabilidad RESPUESTA DE LA ENTIDAD. Esta cuenta se encuentra en proceso de sostenibilidad.

CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR: Analizada la respuesta recibida por la Gobernación de Santander y en la cual confirman que las cuentas del pasivo relacionadas en el cuadro están en proceso de sostenibilidad contable, por lo cual se CONFIRMA ESTE HALLAZGO COMO ADMINISTRATIVO PARA INCLUIR EN EL PLAN DE MEJORAMIENTO.

CODIGO

CONTABLE CUENTA

SALDOS DEBITOS SEGÚN BALANCE

DE PRUEBA A 31 DE DICIEM BRE DE

2011

24259006 Nomina pensionados (supervivencia) 155,074,291.22

24360502 Servicio de transporte y carga 208,901.00

24362503 Hospitales liquidados 955,000.00

27909001 Pasivos pensionales Hospitales Universitarios 99,426,000.00

2790906003 Hospital Santo Domingo de Malaga 20,180,145.00

2909020101 Recaudo a favor de terceros prodesarrollo 2,194,190,193.32

2905020109 Recaudo a favor de terceros proadulto mayor 71,350,300.00

2905020201 Proanciano 10,156,389.92

2905020202 Procultura 16,175,224.85

2905020203 Proelectrif icación 14,426,840.00

2905020204 Prodesarrollo 13,594,119.85

2905020205 Proreforestación 10,247,139.92

2905020206 Pro Uis 47,139,189.85

2905020209 Pro adulto mayor 7,191,600.00

290502020902 Pro adulto mayor 2% 5,231,935.00

290502033 Vehiculos automotores 20% 229,060,686.00

29050210 Ingresos a favor de la secretaria de salud 2,191,203,339.00

29059000304 Hospital Santo Domingo de Malaga 49,000.00

290590010

Recaudos a favor de indersantander-Sistemas y

computadores decreto 005/06 2,180,370,941.04

2905900013 Otros recaudos varios 2,505,233,356.14

TOTAL 9,771,464,592.11


PASIVOS


FUENTE:

CONCLUSION : Se Constató que a

diciembre 31 de 2011, existen cuentas

del pasivo con saldo de naturaleza

contraria, que se deben investigar y

soportar, para que los Estados Contables

reflejen la realidad de sus operaciones

BALANCE DE PRUEBA A DICIEMBRE 31 DE

2011





INFORME FINAL


PATRIMONIO El patrimonio de la Gobernación de Santander se incrementó en un 1% con respecto del año anterior al pasar de $2.038.335.757 (miles) en el 2010 a $2.062.867.682 (miles) en el 2011, representa el 74% del total pasivo más patrimonio y fue 12% superior en relación a las vigencias 2010 y 2009. Es importante resaltar que el Departamento continúa generando riesgo financiero asociado al elevado número de pensionados a su cargo: este como producto principalmente de la Responsabilidad adquirida en los procesos de liquidación de la Red Pública Hospitalaria en Santander (632 pensionados), la liquidación de la Empresa Licorera de Santander (232 pensionados) y los pensionados de la administración central (2915 pensionados a diciembre 31 de 2011); además la suscripción del convenio de concurrencia 326 de 1999, el convenio de concurrencia con la UIS, así como del efecto propio de la constitución del fondo territorial de pensiones. Para mitigarlo, se constituyó un Patrimonio Autónomo (Fidubogota, que presenta un saldo por aportes del departamento por valor de $32.392.324 miles, a diciembre 31 de 2011) para fondear los recursos que permitan dar cumplimiento al pago del pasivo pensional, se está trabajando en la revisión de los expedientes de las pensiones concedidas hasta la fecha, para la consolidación del programa PASIVOCOL con el fin de llegar al cálculo actuarial real. También constituye un riesgo las demandas en contra – Pasivos Contingentes propios y del proceso de Liquidación de Hospitales entre otras: respecto a las contingencias, la Administración Departamental presenta un valor en cuentas de orden por valor de $845.405.589 (miles) por demandas en contra, derivados de los procesos de reestructuración administrativa interna, de sus entidades de control y hasta de la liquidación de hospitales. Para mitigarlo, se reglamentó el fondo de contingencias que ya se venía aprovisionando para atender las acciones en contra de la entidad Departamental. CUENTAS DE ORDEN El departamento revela derechos contingentes y deudoras de control por valor de $602.309.072 (miles), correspondientes a impuesto de vehículos pendientes de transferir por la Dirección de tránsito, reclamados por vía jurídica, de las vigencias 2000 a 2007, inmuebles pendientes de legalizar, impuestos, sanciones e intereses del impuesto de vehículos por títulos prescritos o en proceso de fiscalización, años 1999 a 2006. Y los litigios civiles, penales, administrativos y laborales, a favor de la entidad, según informe suministrado por la oficina jurídica. El departamento registra responsabilidades contingentes y acreedoras de control por valor de $845.405.589(miles), que corresponden a procesos jurídicos en contra del departamento, en todas sus instancias, valorizadas teniendo en cuenta las pretensiones iniciales de los demandantes, incluye el pasivo contingente de los hospitales liquidados y el pasivo pensional, que representan el 30% con relación a los activos totales, por lo cual nuevamente se recuerda que es importante que se fortalezca el departamento jurídico de la entidad, en pro de la defensa del patrimonio institucional.





INFORME FINAL


HALLAZGO No. 09 DEPURACION CONTABLE: A diciembre 31 de 2011 La Gobernación de Santander, registra en sus estado contables varias cuentas que deben depurarse como Efectivo Depósito en instituciones financieras, Fondos en Tránsito, Inversiones e instrumentos derivados, Deudores, Anticipos sobre convenios y acuerdos, Provisión para protección de inversiones, propiedad planta y equipo, Obligaciones Laborales y de Seguridad Social, Cuentas por pagar, Pasivos estimados y Depreciación acumulada, a fin de que los Estados Financieros reflejen la realidad de las operaciones de la Entidad. Es importante que la Gobernación de Santander fortalezca el departamento contable con suficiente recurso humano calificado que le permita en cada corte mensual hacer análisis de cada una de las cuentas del balance y conciliar estas cifras con las áreas de ingresos, tesorería, presupuesto, recursos humanos, recursos físicos, oficina asesora jurídica y hacer los ajustes del caso; así mismo se requiere que esta dependencia asuma la codificación de las cuentas contables directamente porque se están presentando muchas inconsistencias en razón a que esta labor está siendo realizada por las oficinas gestoras, que no poseen el suficiente conocimiento sobre el manejo contable y presupuestal. El plan de mejoramiento debe ser presentado y ejecutado por la administración actual.

Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: LUDWING MORALES B. Ex Coordinador Grupo de Contabilidad MABEL JOHANNA BAUTISTA PATIÑO Coordinadora grupo de Contabilidad RESPUESTA DE LA ENTIDAD. La Alta Dirección es consciente de la importancia de fortalecer esta unidad administrativa, fin para el cual se encuentra adelantando la selección de perfiles adecuados a las necesidades y conocimientos requeridos. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR: Analizada la respuesta recibida por la Gobernación de Santander y en la cual confirman que son consientes de las debilidades administrativas que presenta la entidad y que adelantaran los procesos mencionados, con el fin de subsanar esta inconsistencia, por lo cual se CONFIRMA ESTE HALLAZGO COMO ADMINISTRATIVO PARA INCLUIR EN EL PLAN DE MEJORAMIENTO. 3.1.1.2. ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA Y SOCIAL El análisis del estado de actividad financiera económica y social de la Gobernación de Santander, se basa en la información suministrada por la secretaría de hacienda departamental e incluye la administración central y salud. INGRESOS Los ingresos totales de la Gobernación de Santander para el periodo contable





INFORME FINAL


2011, incluyendo administración central y salud ascendieron a $973.883.602 (miles), 32% superiores a los registrados en el 2010; distribuidos en ingresos operacionales, un 87% por un valor que asciende a $842.832.418 (miles) y otros ingresos por valor de $131.051.184 (miles), que participan con un 13%. Se verificó que la tendencia de los ingresos en el departamento ha sido a aumentarse paulatinamente como observa en el estado de actividad al compararlos con la vigencia anterior, se registra un incremento del 32% en los ingresos totales y un 28% en los ingresos operacionales, siendo un 53% más altos que los registrados en el 2009; Los ingresos operacionales también reportaron un incremento del 28% y los ingresos por transferencias se aumentaron en un 33%, en comparación con el 2010. Al analizar el comportamiento de los gastos totales del departamento se observa que estos también se incrementaron en un porcentaje mayor que los ingresos al alcanzar una variación del 73% en referencia a la vigencia anterior y un 78% frente al 2009.

ABSOLUTA ($)PORCENTAJE

(%)

INGRESOS 973,883,602 738,747,729 636,087,614 235,135,873 32 100

INGRESOS OPERACIONALES 842,832,418 658,305,008 591,828,221 184,527,410 28 87

INGRESOS FISCALES 679,277,351 532,394,544 493,114,352 146,882,807 28 81

Tributarios 260,583,786 235,097,967 224,661,129 25,485,819 11 31

No Tributarios 419,825,877 297,851,071 269,047,789 121,974,806 41 50

Devoluciones y Descuentos (1,132,312) (554,494) (594,566) (577,818) 104 (0.13)

OPERACIONES

INSTERINSTITUCIONALES 17,209,307 15,536,372 14,982,518 1,672,935 11 2

VENTA DE SERVICIOS 394 0 0 394 100 0

TRANSFERENCIAS 146,345,366 110,374,092 83,731,351 35,971,274 33 17

Sistema General de Participaciones 51,568,919 50,031,722 (51,568,919) (100) 0

Participación para pensiones-Fondo

Nacional de pensiones de las Entidades

territoriales 46,455,696 0 0 46,455,696 100 6

Sistema General de Seguridad social en

salud 51,616,456 28,238,317 2,335,989 23,378,139 83 6

Otras transferencias 48,273,214 30,566,856 31,363,640 17,706,358 58 6

GASTOS 945,120,748 546,952,987 530,358,993 398,167,761 73 100

GASTOS OPERACIONALES 892,361,779 543,484,528 533,248,745 348,877,251 64 94

De Administración 328,026,453 153,862,875 66,618,139 174,163,578 113 37

De Operación 3,402 126,731 81,871,752 (123,329) (97) 0

Provisiones, agotamiento, amortización 2,023,136 130,458 5,079 1,892,678 1,451 0

Gasto Público Social 508,058,075 333,499,644 339,927,584 174,558,431 52 57

Transferencias 54,250,713 46,891,735 44,826,191 7,358,978 16 6

OPERACIONES

INSTERINSTITUCIONALES 0 8,973,085 0 (8,973,085) (100) 0

EXCEDENTE (DEFICIT)OPERACIONAL (49,529,361) 114,820,480 58,579,476 (164,349,841) (143) (6)

OTROS INGRESOS 131,051,184 80,442,721 44,259,393 50,608,463 63 13

OTROS GASTOS 52,758,969 3,468,459 (2,889,752) 49,290,510 1,421 6

EXCEDENTE DEL EJERCICIO 28,762,854 191,794,742 105,728,621 (163,031,888) (85) 3

Fuente : Secretaria de Hacienda Departamental


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ECONOMICA Y SOCIAL

ADMINISTRACION CENTRAL - SALUD

A Diciembre 31 de 2011

(Cifras en Miles de Pesos)

CUENTAS 2011 2010

VARIACION 2010-2011 %

PARTICIPA

CION

2009





INFORME FINAL


INGRESOS FISCALES NO TRIBUTARIOS: Los ingresos fiscales los conforman los ingresos tributarios y los no tributarios; Los ingresos no tributarios de la Gobernación de Santander, representan el mayor porcentaje de participación con un 50% en relación a los ingresos operacionales y su valor asciende a $419.825.877 (miles) y al analizarlos en detalle se verifica que corresponden principalmente a los ingresos por regalías y compensaciones monetarias por valor de $233.556.628 (miles), con una participación del 56%, los ingresos por estampillas participan con un 32% y su valor asciende a $133.595.805 (miles), los otros ingresos no tributarios reportan un 5%, los ingresos por rentas de monopolios de juegos de suerte y azar y los ingresos por derechos de explotación reflejan un 3% , mientras que los ingresos por sanciones impuestos sobre vehículos representan sólo el 1%, como se muestra en la gráfica y tabla que se presenta a continuación:


(incluye la administración central y salud)

INGRESOS FISCALES NO

TRIBUTARIOS 2011

%

Participación

Intereses 2,030,454 0%

Sanciones impuestos sobre

vehiculos 3,484,075 1%

Regalías y Compensaciones

monetarias 233,556,628 56%

Estampillas 133,595,805 32%

Publicaciones 1,674,721 0%

Derechos de explotación 12,664,662 3%

Rentas de monopolio de juegos

de suerte y azar 13,504,486 3%

Otros ingresos no tributarios 19,315,046 5%

TOTAL NO TRIBUTARIOS 419,825,877 100%





INFORME FINAL


INGRESOS FISCALES TRIBUTARIOS: Si observamos los Ingresos Fiscales Tributarios de la Gobernación de Santander, estos representan el 31% de participación dentro de los ingresos operacionales, en la vigencia 2011. Según su composición se constata que el mayor índice lo representan los ingresos por impuesto al consumo de cerveza nacional y extranjera con un valor de $117.772.525 (miles) que refleja un 45%, seguido de los ingresos por concepto de registro y anotación cuyo valor asciende a $36.723.751 (miles) y representa un 14%, los ingresos por concepto de impuesto sobre vehículos automotores vigencia actual, reportaron un 13% y su valor asciende a $34.889.644 (miles), los ingresos por concepto de sobretasa a la gasolina, reflejaron un valor que asciende a $18.828.273 (miles), representa un 7%, los ingresos por consumo de tabaco y cigarrillos nacionales y extranjeros reportaron un valor que asciende a $13.292.941 (miles) equivalentes a un 5%, por concepto de ingresos por impuesto Iva de licores a productores e ingresos sobretasa al acpm reflejan una participación de un 4%; un 3% corresponde al ingreso por consumo de licores y vinos nacionales y extranjeros, finalmente los ingresos por otros impuestos departamentales reportaron un 2% y degüello de ganado mayor un 1%, como se muestra en la gráfica y tabla que se presenta a continuación:





INFORME FINAL


(Cifras en miles de pesos) (Incluye Ingresos de la Administración Central y Salud)

HALLAZGO No. 10 INGRESOS POR VALORIZACION: Los ingresos por valorización departamental a diciembre 31 de 2011 se encuentran subvaluados en $18.283.733,00, según verificación realizada con los recaudos efectuados por la oficina de valorización departamental y los ingresos contabilizados, por lo cual es necesario que se soporte y justifique con los documentos respectivos esta diferencia, como se muestra en el cuadro que se presenta a continuación: El plan de mejoramiento debe ser presentado y ejecutado por la administración actual.

INGRESOS FISCALES

TRIBUTARIOS 2011

%

Participacion

Registro y anotación 36,723,751 14%

Consumo de Tabaco y

Cigarrillos Nacionales y

Extranjeros 13,292,941 5%

Consumo de Licores y Vinos

Nacionales y Extranjeros 8,601,279 3%

Consumo de Cerveza Nacional

y Extranjera 117,772,525 45%

Deguello de Ganado mayor 1,804,174 1%

Impuesto sobre vehiculos

Automotores Vigencia Actual 34,889,644 13%

Sobretasa a la Gasolina 18,828,273 7%

Sobretasa al Acpm 10,702,923 4%

Impuesto a ganadores sorteos

ordinarios 1,192,898 0%

Impuesto a loterias foráneas 907,270 0%

Iva de licores a productores 10,032,124 4%

Impuesto a la venta de cerveza

8% - 0%

Otros Impuestos

Departamentales 5,835,984 2%

TOTAL INGRESOS FISCALES

TRIBUTARIOS 260,583,786 100%





INFORME FINAL


Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: LUDWING MORALES B. Ex Coordinador Grupo de Contabilidad Enrique Vargas Luna Coordinador Grupo de Valorización. MABEL JOHANNA BAUTISTA PATIÑO Coordinadora grupo de Contabilidad RESPUESTA DE LA ENTIDAD. Se encuentra en proceso de conciliación para determinar estas diferencias. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR: Analizada la respuesta recibida por la Gobernación de Santander y en la cual confirman que la diferencia en los ingresos por valorización se encuentra en proceso de conciliación, se CONFIRMA ESTE HALLAZGO COMO ADMINISTRATIVO PARA INCLUIR EN EL PLAN DE MEJORAMIENTO. GASTOS Los gastos de la Gobernación de Santander, durante la vigencia fiscal 2011 se incrementaron en mayor proporción que los ingresos y se verificó que su variación fue de 73% para los gastos totales y de 64% para los operacionales en relación con el año 2010, pero su aumento fue del 78% y 67% frente al 2009. El 94% corresponden a gastos operacionales por valor de $892.361.779 (miles) y los otros gastos sólo participan con un 6% del total de gastos, dando como resultado un total de gastos del periodo de $ 945.120.748 (miles).

CODIGO

CONTABLE CUENTA

SALDO SEGÚN

BALANCE DE

PRUEBA A 31 DE

DICIEM BRE DE

2011

INGRESOS

SEGÚN OFICINA

DE

VALORIZACION

DIFERENCIA

SEGÚN

AUDITORIA

41109014 Ingresos Fondo de Valorización 955,036,603.00 955,036,603.00

Capital pagado de valorización 703,398,966.00 -703,398,966.00

Financiación pagada valorizacion 114,756,502.00 -114,756,502.00

Mora pagada valorizacion 143,183,792.00 -143,183,792.00

Factura pagada valorizacion 11,981,076.00 -11,981,076.00

TOTAL 955,036,603.00 973,320,336.00 -18,283,733.00


INGRESOS FONDO DE VALORIZACION


FUENTE:


CONCLUSION : Existe una diferencia

por $18.283.076,00 en los ingresos

recibidos y contabilizados por concepto

de valorización departamental, que se

debe soportar y justificar con los

documentos respectivos.

INGRESOS SEGÚN OFICINA DE VALORIZACION

DEPARTAMENTAL A DICIEMBRE 31DE 2011





INFORME FINAL


Dentro de los gastos operacionales el gasto público social representa el mayor índice con una participación de un 57% y su valor asciende a $508.058.075 (miles); los gastos de administración reflejan un 37% por valor de $328.026.453 (miles) y su variación fue del 113% en comparación con la vigencia anterior; las transferencias reportaron una participación de un 6% y su valor asciende a $54.250.713 (miles). Al analizar en detalle el gasto público social del departamento en la vigencia 2011, se evidencia que su mayor inversión fue para los programas de desarrollo comunitario y bienestar social por valor de $201.551.265 (miles) equivalentes a un 40%, seguida de la inversión para el sector salud por valor de $135.924.480 que representan un 27%, los gastos para el sector educación fueron de $68.493.447 equivalentes a un 13%, para agua potable y saneamiento básico se destinó un 11% por valor de $57.317.324 (miles), para recreación y deporte un 3%, para cultura otro 3% y para vivienda un 2%, como se muestra en la tabla que se presenta a continuación:

(Cifras en miles de pesos) (Incluye los gastos de la Administración central y Salud

Finalmente se evidencia que producto de la ejecución de sus ingresos

GASTOS PUBLICO SOCIAL 2011

%

Participacion

Educación 68,493,447 13%

Salud 135,924,480 27%

Agua potable y saneamiento basico 57,317,324 11%

vivienda 11,136,590 2%

Recreacion y deporte 15,963,179 3%

Cultura 15,259,925 3%

Desarrollo comunitario y bienestar

social 201,551,265 40%

medio ambiente 2,411,863 0%

TOTAL GASTO PUBLICO SOCIAL 508,058,073 100%





INFORME FINAL


operacionales y no operacionales y el respectivo control de sus gastos, la Gobernación de Santander, reportó un excedente del ejercicio por valor de $28.762.854 (miles), equivalente a un 3% con relación a los ingresos del departamento (Administración central y salud), los cuales fueron inferiores en un 85% a los alcanzados en el periodo anterior, como producto de un menor incremento en sus ingresos y una variación superior en sus gastos e inversiones, siendo un 73% inferior a la reflejada en la vigencia 2009. 3.1.1.3. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

El patrimonio de la gobernación de Santander se incremento en un 1% al alcanzar una variación positiva por valor de $24.531.925 (miles), por concepto del incremento del superávit por valorización que alcanzó un aumento del 9%, el capital fiscal se incremento en un 11%, las provisiones agotamiento, depreciaciones, amortización variaron en un 40% en relación al año 2010. Las disminuciones se registraron en el Resultado del ejercicio en un 85% y el patrimonio público incorporado en un 42%. 3.1.1.4 ESTADO DE SITUACIÓN FISCAL La situación fiscal de la gobernación de Santander se establece al registrar la diferencia entre el activo corriente y el pasivo corriente e incluye la información de la administración central y salud, a diciembre 31 de 2011 presenta un superávit de $259.926.432 (miles), observándose que al cierre de la vigencia fiscal el ente departamental cuenta con liquidez en el corto plazo para cumplir con sus compromisos inmediatos, debido a que sus activos líquidos son superiores a sus obligaciones corrientes, pero esta relación se ve afectada por la reclasificación que se hizo en las inversiones, al no tener en cuenta el grado de recuperación que existe en los títulos valores convertibles en efectivo en el corto plazo, también se reclasificaron Rentas por cobrar y deudores.

2,062,867,682

24,531,925

2,038,335,757

AÑO 2011 AÑO 2010

199,210,706

31 Hacienda publica

3115 Superavit por valorización 209,654,413 192,986,845 16,667,568

3105 Capital Fiscal 1,804,789,169 1,618,728,192 186,060,977

3120 Superavit por Donación 16,002,939 16,002,939 0

3128

Provisión agotamiento, depreciaciones,

amortizacion (12,320,988) (8,803,149) (3,517,839)

DISMINUCIONES (174,678,781)

3110 Resultado del Ejercicio 28,762,854 191,794,742 (163,031,888)

3125 Patrimonio público incorporado 15,979,295 27,626,188 (11,646,893)


DETALLE DE LAS VARIACIONES

INCREMENTOS

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ADMINISTRACION CENTRAL Y SALUD

A Diciembre 31 de 2011

(Cifras en Miles de Pesos)

Saldo del patrimonio a 31 de diciembre de 2011

Variaciones patrimoniales durante el año 2011

Saldo del patrimonio a 31 de diciembre de 2010





INFORME FINAL


Al observar el estado de situación fiscal comparativo se evidencia que la situación fiscal del departamento se disminuyó en un 73% al compararla con la vigencia 2010 y un 69% al compararla con la vigencia 2009, debido a las reclasificaciones que se hicieron de las cuentas Inversiones, Rentas por cobrar, Deudores y Obligaciones de Crédito Público, producto del saneamiento contable que está ejecutando la administración departamental.

3.1.1.5. ESTADO DE SITUACION DE TESORERIA El informe de tesorería de la Gobernación de Santander (incluyendo administración central y salud), muestra un valor de recursos disponibles al cierre de 2011 por valor de $530.315.612 (miles), de los cuales un 67% estaban en bancos, el 31% en encargos fiduciarios y el 1% en certificados de depósito a termino. De igual forma reportó exigibilidades por valor de $ 403.870.881 (miles), representadas en un 68% de reservas, un 18% por concepto de pasivos exigibles, un 12% por reserva de caja y un 1% otras exigibilidades, lo cual generó un superávit de tesorería por valor de $126.444.931 (,miles), significando con ello que el dinero disponible es suficiente para cubrir los compromisos más prioritarios del departamento.

(Cifras en milles de pesos)

ACTIVO CORRIENTE 2009 2010 2011

Efectivo 439,471,900 298,028,145 357,702,302

Inversiones 88,282,659 80,395,360 3,634,689

Rentas por cobrar 27,439,254 16,981,977 2

Deudores 452,592,599 685,539,687 0

Inventarios 0 318,078 318,078

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,007,786,412 1,081,263,247 361,655,071

PASIVO CORRIENTE

Obligaciones de Crédito

público0 0 40,299,891

Cuentas por pagar 148,224,036 90,247,827 43,552,166

Obligaciones laborales y de

seguridad social28,383,971 16,810,586 16,644,881

Pasivos Estimados 2,879,131 507,088 327,606

Otros pasivos 0 0 904,095

TOTAL PASIVO CORRIENTE 179,487,138 107,565,501 101,728,639

SUPERAVIT FISCAL A

DICIEMBRE 31 DE 2011828,299,274 973,697,746 259,926,432


ESTADO DE SITUACION FISCAL COMPARATIVO

ADMINISTRACION CENTRAL- SALUD

A DICIEMBRE 31 DE 2009-2010-2011





INFORME FINAL


Los datos sobre las disponibilidades y exigibilidades fueron suministrados por la tesorería general del departamento en la cual se hacen las siguientes observaciones, para el nivel central:

Es importante aclarar que a diciembre 31 de 2011, quedaron pendientes de trasladar partidas correspondientes al 20% del impuesto de vehículo, como también la distribución de los ICLD del mes de diciembre y el 50% de los rendimientos de I.C.L. D. al fondo de paz, los cuales se efectuarán en el transcurso de a vigencia 2012 y los traslados de las fuentes de financiación de regalías pendientes de girar a la secretaria de salud por valor de S32.575.020.703,32.

En relación a los proyectos cofinanciados es importante aclarar que aun falta recibir los saldos de los siguientes proyectos: acueducto 025/08 consejo asesor de regalías la suma de $182.789.907,00; acuerdo 010/08 consejo asesor de regalías la suma de $8.353.599.274,00.

En cuanto a los créditos efectuados por el departamento del total de $200.000 millones para el plan vial departamental, esta pendiente de desembolsar $30.000 millones, el cual se hace en la medida que el proyecto avanza y de acuerdo a la solicitud hecha por la Tesorería General del Departamento.

DESCRIPCIONADMINISTRACION

CENTRALSALUD TOTAL

DISPONIBILIDADES

Deposito en Instituciones Financieras 222,681,986 134,974,461 357,656,447

Encargos Fiduciarios 166,309,079 0 166,309,079

Certificados de Deposito a término 6,333,493 0 6,333,493

Inversiones patrimoniales en Entidades

no Controladas 0 16,593 16,593

TOTAL DISPONIBILIDADES 395,324,558 134,991,054 530,315,612

EXIGIBILIDADES

Reserva de Caja 31,397,020 17,579,388 48,976,408

Reserva presupuestal 186,845,248 88,512,303 275,357,551

Procesos de licitación 3,157,087 0 3,157,087

Pasivos Exigib les 61,750,083 12,538,464 74,288,547

Otras Exigib ilidades 2,084,765 6,323 2,091,088

TOTAL EXIGIBILIDADES 285,234,203 118,636,478 403,870,681

DISPONIBILIDAD DE TESORERIA 110,090,355 16,354,576 126,444,931


ESTADO DE SITUACION DE TESORERIA

ADMINISTRACION CENTRAL -SALUD

A DICIEMBRE 31 DE 2011

(cifras en miles de pesos)

Fuente :Tesoreria General del Departamento





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Para el proyecto de anillo vial de la Mesa de Ruitoque, quedo pendiente de tramitar el desembolso $3.000 millones del contrato de empréstito interno con el Idesan.

Las exigibilidades reportadas sólo corresponden a las reportadas por la Coordinación de presupuesto y contabilidad.

A 31 de diciembre de 2011, el Departamento de Santander presenta embargos que afectan la disponibilidad de recursos que apalancan compromisos presupuestales.

3.2. LINEA PRESUPUESTAL (Administración Central)

PREPARACIÓN Y APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO La Asamblea Departamental de Santander, mediante Ordenanza No. 044 del 15 de Diciembre de 2010, fijó el presupuesto general de ingresos y gastos de la Gobernación de Santander para la vigencia fiscal 2010 por $1.026.267.485 miles, de los cuales el 55% o sea $566.901.470 miles corresponden a la Administración Central (excluye Secretaria de Salud y Educación); el mismo se liquidó con el Decreto 259 del 20 de diciembre de 2010, en igual valor, cumpliendo con los plazos establecidos en la normatividad.

PRESUPUESTO INICIAL DE INGRESOS Y GASTOS APROBADOS VIGENCIA 2009-2010 Y 2011

(Cifras miles de pesos)

CONCEPTO VIGENCIA FISCAL VARIACION (%)

2009 2010 2011 2009-2010

2010-2011

INGRESOS CORRIENTES 395.230.643

396.725.588 474.749.024 0,38 16

TRIBUTARIOS 286.239.169

290.662.242 334.166.857 1,55 13

NO TRIBUTARIOS 108.991.474

106.063.346 140.582.167 -2,69 25

TRANSFERENCIAS Y APORTES 28.269.758

44.451.997 44.520.504 57,24 0

RECURSOS DE CAPITAL 116.741.431

120.066.985 47.631.942 2,85 (152)

TOTAL INGRESOS 540.241.832

561.244.570 566.901.470 3,89 1

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 199.268.979

223.585.264 243.794.330 12,20 8

SERVICIO A LA DEUDA 57.159.604

19.906.385 23.364.926 -65,17 15

GASTOS DE INVERSION 283.813.249

317.752.920 299.742.213 11,96 (6)

TOTAL GASTOS 540.241.832

561.244.569 566.901.469 3,89 1

El presupuesto aprobado para la vigencia 2011, supera levemente en 1% al presupuesto inicial aprobado para la vigencia 2010 de la Administración Central, que ascendió a $561.244.570 miles; aunque las proyecciones de ingresos corrientes (tributarios y no tributarios), se proyectaron en porcentajes superiores del 15% y 33%, respectivamente, con respecto al año 2010, guardando proporción con el comportamiento histórico de los ingresos; no pasó lo mismo con los recursos de capital cuya proyección disminuyó en 60% y 59% con respecto a las vigencias 2010 y 2009 respectivamente, lo que permite evidenciar que la administración trazó como política para la ejecución del presupuesto de la vigencia





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2011, el cumplimiento del principio de anualidad, ya que si se observa la composición de los recursos de capital estimados y ejecutados en vigencias anteriores, un gran porcentaje corresponden a recursos de balance por concepto de proyectos que no se ejecutaron en las vigencias respectivas. Se observa que el presupuesto inicial de gastos de inversión es inferior en 6% al inicial de la vigencia 2010, lo que se refleja en el gasto proyectado para inversión en los sectores de transporte, energía y defensa y seguridad.

PRESUPUESTO INICIAL DE GASTO DE INVERSION (cifras en miles de pesos)

VIGENCIA VARIACION

2011 2010 $ %

SECTOR DEFENSA Y SEGURIDAD 1.244.247 1.683.000 (438.753) (26)

SECTOR INDUSTRIA Y COMERCIO 5.400.000 2.550.000 2.850.000 112

SECTOR ENERGÍA 31.556.102 44.469.315 (12.913.213) (29)

SECTOR TRANSPORTE 80.375.244 148.063.358 (67.688.114) (46)

SECTOR EDUCACION 68.081.435 38.850.296 29.231.139 75

SECTOR MEDIO AMBIENTE 1.499.467 2.449.079 (949.612) (39)

SECTOR GOBIERNO 8.300.000 5.562.042 2.737.958 49

SECTOR AGROPECUARIO 8.412.553 5.675.974 2.736.579 48

SECTOR SANEAMIENTO BASICO Y AGUA POTABLE 36.249.728 32.594.314 3.655.414 11

SECTOR VIVIENDA 9.000.000 7.950.000 1.050.000 13

SECTOR DESARROLLO COMUNITARIO 9.926.470 7.457.752 2.468.718 33

SECTOR ARTE Y CULTURA 8.256.729 6.320.130 1.936.599 31

SECTOR RECREACIÓN Y DEPORTES 17.244.946 5.505.715 11.739.231 213

OTROS SECTORES 14.195.292 8.621.944 5.573.348 65

TOTAL PRESUPUESTO INICIAL DE GASTO DE INVERSION 299.742.213 317.752.919 (18.010.706) (6)

Lo anterior permite evidenciar que la administración en cuanto a programación y planeación inicial del presupuesto para la vigencia 2011, tuvo en cuenta los resultados de la ejecución presupuestal de vigencias anteriores, para planear ante la evolución de los ingresos proyectados y por lo tanto los factores relevantes fueron tenidos en cuenta a la hora de presentar el proyecto de presupuesto. Sin embargo no sucedió lo mismo con el presupuesto de gastos, donde contrario al marco fiscal de mediano plazo, a la matriz plurianual de inversiones y al plan financiero, la proyección de gastos de inversión no presenta crecimiento comparado con el presupuesto inicial y el ejecutado en la vigencia inmediatamente anterior. En conclusión la programación y aprobación del presupuesto estuvo acorde a la normatividad presupuestal aplicable, excepto por la proyección de gastos de inversión que no se ajustaron a los criterios establecidos en el estatuto presupuestal para este caso específico y no se documentó los factores que incidieron en la planeación del mismo. MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO La información reportada en los anexos F07 Ejecución presupuestal de gastos, F06 Ejecución presupuestal de ingresos, F08A Modificaciones al presupuesto de ingresos y F08B modificaciones al presupuesto de gastos, presentó diferencias con respecto a la ejecución presupuestal suministrada por la entidad en el proceso auditor y generada por el software de presupuesto. Por lo anterior, para efectos de análisis y revisión se tendrá en cuenta la información entregada en el proceso auditor, dado que estos cambios fueron informados por la administración y se realizaron posteriores a la fecha de rendición de cuenta; esta situación debe ser tenida en cuenta por la Gobernación al momento de realizar el reporte de





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información a los diferentes entes de control con el fin de evitar posibles sanciones por inexactitud en la información y obstaculiza el proceso de revisión por parte de los organismos de control.

MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO VIGENCIA 2011 ADMINISTRACION CENTRAL

(Valores en miles de $)

CONCEPTO PPTO

INICIAL ADICION REDUCCION CREDITOS

CONTRA CREDITOS

PPTO DEFINITIVO

INGRESOS TRIBUTARIOS 334.166.857 25.640.000 11.019.000 4.909.591 17.965.435 347.950.830

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 140.582.167 48.320.825 18.817.721 0 34.602.180 173.118.532

TRANSFERENCIAS Y APORTES 44.520.504 849.564 9.548.663 9.151.336 10.215.442 35.551.953

RECURSOS DE CAPITAL 47.631.942 449.096.215 1.932.842 9.612.461 12.820.534 476.228.004

TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS

566.901.470 523.906.604 41.318.227 23.673.389 75.603.592 1.032.849.320

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 243.794.330 59.921.805 2.575.160 16.772.788 34.109.064 283.804.698

SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA 23.364.926 33.179.392 840.000 235.930 7.974.825 47.965.423

GASTOS DE INVERSIÓN 299.742.213 430.805.407 20.258.228 169.756.044 178.966.238 701.079.198

TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS

566.901.470 523.906.604 23.673.389 186.764.763 221.050.128 1.032.849.320

El presupuesto inicial asignado a la Administración Central por $566.901.470 miles, fue modificado de la siguiente manera: En el ingreso y en el gasto se dieron adiciones por $523.906.604 miles y reducciones por $23.673.389 miles. Del total de adiciones el 83.81% o sea $439.096.215 miles corresponden a recursos de la vigencia anterior (recursos de balance, pasivos exigibles vigencias expiradas, reservas presupuestales, etc.). En el gasto las adiciones más representativas se dieron en los gastos inversión. Las reducciones en el ingreso y en el gasto se dieron en $23.673.389 miles; en el ingreso las reducciones más representativas corresponden a recursos de capital con un 40.60% y transferencias por 38.65%, por concepto de utilidades ESSA y recursos de cofinanciación respectivamente, situación que afectó el gasto con una reducción representativa en los gastos de Inversión del 86%, en los sectores de energía y deportes. Se dieron créditos y contra créditos en el ingreso por $41.318.227 miles y $75.603.592 miles respectivamente; en el gasto los créditos ascendieron a $186.764.763 miles y los contra créditos a $221.050.128 miles, para un presupuesto total de ingresos de $1.032.849.320 miles. Tanto los créditos y contra créditos en el ingreso como en el gasto presentan diferencia de $34.285.364 miles, generado por el registro de las contrapartidas en el presupuesto de la Secretaría de Salud y por compensación de ingresos efectuadas mediante Decretos 134 de septiembre 8/2011, 162 de octubre 18/2011, 277 de diciembre 19/2011 y 310 de diciembre 28/2011. Lo anterior incumple la normatividad teniendo en cuenta que: El Art 3 de Decreto 0170 de septiembre 14 de 2009 de la Gobernación de Santander, mediante el cual se actualiza y ajusta la reglamentación y organización del Fondo Seccional de Salud del departamento de Santander, creado mediante Decreto ordenanza 008 del 17 de enero de 1995, el cual señala expresamente: “DEFINICION. El Fondo Seccional de Salud Departamental de Santander, constituye una cuenta especial del presupuesto General de Departamento, sin personería jurídica ni planta de personal, para la administración y manejo de los recursos del sector salud, separada de las demás rentas de la entidad territorial,





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conservando un manejo contable y presupuestal independiente y exclusivo, que permita identificar con precisión el origen y destinación de los recursos de cada fuente, de conformidad con lo previsto en la ley y en el presente Decreto.” La resolución 3042 en el artículo 5º. establece que “Los Fondos de Salud se regirán por la normas presupuestales de la entidades territoriales a sus programas, objetivos y proyectos prioritarios.” Decreto 111/96, artículos 76 al 88, contempla las modificaciones al presupuesto y no incluye la práctica de compensación de ingresos y gastos. El estatuto de presupuesto del Departamento (ordenanza 041 de diciembre 22 de 2006), no establece esta práctica por parte de la Gobernación. Por lo anterior si bien el presupuesto de la Gobernación es uno solo, debe mantener lo referente al fondo de salud separado como lo estipula la norma ya que esta práctica afecta el equilibrio del presupuesto de la Administración Central y del Fondo Seccional de Salud, e incumple con el Decreto 111/1996 al generar desequilibrio presupuestal en las modificaciones realizadas con créditos y contra créditos. En cuanto a las compensaciones de fuentes mediante las cuales se dieron créditos y contra créditos en los ingresos y gastos de la vigencia, se observó en los respectivos decretos que legalizan esta operación, que los considerandos se orientan con el fin de ajustar las rentas a una supuesta ejecución real, realizando una compensación (créditos y contra créditos) entre los ingresos que muestran superávit y déficit, según proyección de ingresos realizada por la coordinación del grupo de gestión de ingresos, debiendo sustituir las fuentes en el presupuesto de

gastos, invocando el artículo 350 de la CP, que establece que“ La ley de

apropiaciones deberá tener un componente denominado gasto público social que agrupará las partidas de tal naturaleza, según definición hecha por la ley orgánica respectiva. Excepto en los casos de guerra exterior o por razones de seguridad nacional, el gasto público social tendrá prioridad sobre cualquier otra asignación. En la distribución territorial del gasto público social se tendrá en cuenta el número de personas con necesidades básicas insatisfechas, la población, y la eficiencia fiscal y administrativa, según reglamentación que hará la ley. El presupuesto de inversión no se podrá disminuir porcentualmente con relación al año anterior respecto del gasto total de la correspondiente ley de apropiaciones.”

CREDITOS Y CONTRACREDITOS POR COMPENSACION

DE INGRESOS Y GASTOS (Cifras en miles de pesos)

NOMBRE CRÉDITOS CONTRA

CRÉDITOS

PPTO. DEFINITIVO

PPTO. RECAUDADO

%

VEHICULOS AUTOMOTORES VIGENCIA ACTUAL

6,000,000

375,000

30,460,198

30,613,580

101

IMPUESTO AL CONSUMO DE VINOS,APERITIVOS Y SIMILARES NACIONALES

1,700,000,

-

3,011,870

2,633,763

87

IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES EXTRANJEROS

1,600,000,

-

4,254,997

4,192,677

99

IMPUESTO DE REGISTRO

1,300,000,

-

36,518,816

36,611,553 100

MULTAS Y SANCIONES POR IMPUESTOS VEHICULOS AUTOMOTORES

1,125,300

-

3,081,300,

3,523,088

114

OTROS INGRESOS

800,000

-

805,000

873,431 109

INTERESES POR IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES

662,000,

-

1,846,085

1,947,125

105

VEHICULOS AUTOMOTORES VIGENCIA ANTERIOR

375,000

3,135,669,

4,239,330

4,425,435

104





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IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZA EXTRANJERA

44,000,

-

457,104

420,965

92

SOBRETASA A LA GASOLINA

-

1,400,000

18,857,967

18,828,273 100

IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES NACIONALES

-

677,000

615,765

480,080

78

IMPUESTO AL CONSUMO DE TABACO Y CIGARRILLOS NACIONALES

-

2,396,000

3,781,632

4,145,469

110

IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZA NACIONAL

-

3,964,330

99,532,098

99,011,367

99

IMPUESTO AL DEGUELLO DE GANADO MAYOR

-

967,000,

1,804,281

1,804,174

100

Multas y Sanciones Por Impuestos-Otras Sanciones Tributarias-Libre Destinación

-

425,300,

375,700

122,340,

33

OTROS INTERESES DE ORIGEN TRIBUTARIO

-

266,000

344,000,

360,853

105

TOTAL

13,606,300

13,606,300

209,986,144

209,994,180 100

De acuerdo con lo anterior los decretos 134 de septiembre 8/2011, decreto 162 de octubre 18/2011, decreto 277 de diciembre 19/2011 y decreto 310 de diciembre 28/2011, mediante los cuales se realizan compensaciones de ingresos y gastos, incumple con los lineamientos normativos en materia presupuestal (Decreto ley 111/1996 y decretos reglamentarios y ordenanza 041 de diciembre 22 de 2006 Estatuto presupuestal del Departamento de Santander), teniendo en cuenta que las modificaciones en el presupuesto permiten traslados para sustituir fuentes cuando por razones de financiamiento o por cierre de operaciones de crédito se cambia el recurso que financia un proyecto de inversión sin modificar en sus totales los niveles rentísticos del presupuesto de ingresos, respetando así los fines de las rentas, situación que no se observó por parte de la administración central, ya que no solo se sustituyó la fuente de recursos en el gasto, sino que se alteró la ejecución algunos ingresos corrientes tributarios, lo que no permite determinar el comportamiento real de las rentas. Así mismo, en el decreto 134 de septiembre 8/2011, los traslados realizados afectó gastos de funcionamiento por valor de $3.024.379 miles, situación que no corresponde a lo motivado en dicho acto administrativo. HALLAZGO No. 11 DESEQUILIBRIO PRESUPUESTAL: El presupuesto de ingresos y gastos de la administración central presenta desequilibrio, al presentar diferencias por valor de $34.285.364 miles, generadas al realizar modificaciones por traslados (créditos y contracréditos), contrarias a las disposiciones legales establecidas para la organización y manejo del fondo seccional de salud y al utilizar la figura “Compensación del presupuesto de ingresos y gastos”, en los decretos 134 de septiembre 8/2011, 162 de octubre 18/2011, 277 de diciembre 19/2011 y 310 de diciembre 28/2011, contraviniendo con ello lo establecido en el Decreto 111 de 1996, ordenanza 041 de diciembre 22 de 2006 Estatuto presupuestal del Departamento de Santander, Art 3 de Decreto 0170 de septiembre 14 de 2009 de la Gobernación de Santander y resolución 3042 artículo 5º; El plan de de mejoramiento debe ser presentado y ejecutado por la administración actual. Tipo de Hallazgo: Administrativo y Disciplinario Responsable: Ana Milena Alfonzo, Ex Secretaria de Hacienda, Claudia Mantilla Rey, Ex Tesorera, Ana Doris Chinchilla Pabón, Ex Coordinadora Grupo de Presupuesto.

Margarita Escamilla Rojas Secretaria de Hacienda, Félix Eduardo Ramirez Restrepo, Coordinador grupo de presupuesto, Juan Rangel Vesga, Tesorero.





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RESPUESTA DE LA ENTIDAD. Muy respetuosamente nos permitimos controvertir el análisis realizado al presente Observación para lo cual me permito presentar un análisis en el cual expongo los respectivos soportes, conceptos y fundamentos legales así: DEL PROCESO DE PRESENTACION Y APROBACION DEL PRESUPUESTO: No damos por cierta la afirmación que la ejecución presupuestal del Departamento de Santander para el año 2011 presente un desequilibrio en el total de créditos y contra créditos por la suma de $34.285.364, situación que se puede llegar a presentar por parte de la auditoria en razón a que se analizo en forma independiente los sectores que conforman el presupuesto general del Departamento, entendido como tal se separo la secretaria de Salud (Fondo Local) de la Secretaria de Educación y Administración Central. Para analizar la anterior afirmación anexo Cuadro No. 1 en el cual se puede apreciar de los datos tomados de la Ejecución Presupuestal SIA la forma como fue aprobado el presupuesto general del Departamento de Santander; situación que se dio mediante la Ordenanza 044 del 15 de Diciembre de 2010 y se liquido según decreto número 259 del 20 de Diciembre de 2010, se deja la aclaración que la presente presentación se excluyen los presupuestos de los establecimientos públicos. Anexo Cuadro 1

ENTIDAD PRESUPUESTO INICIAL

ADMINISTRACION CENTRAL

566.901.470.139

SALUD 152.899.328.603

EDUCACION 306.466.687.012

1.026.267.485.754

Es importante aclarar que la anterior composición del presupuesto obedece a los lineamientos normativos que a la fecha de aprobación del presupuesto rigen para el departamento de Santander y en especial lo establecido en el Artículo 2 y 3 del Estatuto Orgánico de Presupuesto Ordenanza 041 de Diciembre 22 de 2006, el cual establece:

“Artículo 2.- ORDENANZA DE PRESUPUESTO. El presupuesto General del Departamento es el Instrumento mediante el cual se da aplicación al Plan de Desarrollo Departamental, a los planes, programas y subprogramas sectoriales. El Presupuesto anual contiene el cómputo o calculo anticipado de las rentas e ingresos que el Departamento espera recibir durante una determinada vigencia fiscal, lo mismo que los gastos o apropiaciones en que incurrirán o comprometan todos los órganos que lo integran.





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Parágrafo: Se entiende por órganos del Departamento o secciones de este, los conformados por la Administración Central, incluido el Sector Salud, Sector Educación, Asamblea y Contraloría.” (El subrayado es nuestro). “Artículo 3.- COBERTURA DEL ESTATUTO. El presente estatuto consta de dos (2) niveles: Un primer nivel que corresponde al Presupuesto General del Departamento, compuesto por los presupuestos de los establecimientos públicos del Orden Departamental y por el Presupuesto del Departamento. El Presupuesto del Departamento incluye Administración Central, Sector Salud, Sector Educación, y dentro de estos las transferencias a la Asamblea Departamental y la Contraloría Departamental.” (El subrayado es nuestro).

De los anteriores artículos podemos concluir que el presupuesto del Departamento está compuesto como UN TODO por la Administración Central, el Sector Salud, el Sector Educación, situación que conlleva a que si su conformación está dada en esta forma su presentación, análisis e interpretación debe ser de igual manera, situación que se cumple por el Departamento de Santander al momento de presentar la información por terceros y en especial por los organismos de control. Otro argumento de tipo Jurídico en el que soportamos la actuación de la Administración esta dada por la Ordenanza 044 del 15 de Diciembre de 2010 por medio de la cual se aprueba el Presupuesto General de Ingresos y Gastos del Departamento de Santander, la cual se presento y se apruebo en forma global por cada centro de costos, como puede observarse en el texto que integra este documento (Se anexa Fotocopia del Acto Administrativo de Aprobación y liquidación), Sector Administración Central sector educación y el Fondo Local de Salud. Una vez la administración Departamento cuenta con la herramienta de ejecución presupuestal (Ordenanza de Presupuesto vigencia 2011 y Decreto de liquidación del Presupuesto vigencia 2011), e iniciada la vigencia, procede a ubicar en cada centro de costos la información tanto de Ingresos como de gastos, con los valores tal como lo expresa los actos administrativos relacionados para la vigencia de 2011 como se puede evidenciar con los reportes que arroja el sistema “SIA” que es la herramienta informática que procesa los diferentes informes financieros, para este caso reiteramos que son los que conforman el presupuesto distribuidos en los diferentes centros de costos como es la administración central, salud y el sector educación. (Subrayado nuestro). DEL PROCESO DE EJECUCION Y MODIFICACION PRESUPUESTAL: La ejecución y modificación presupuestal es un aspecto muy importante en la gestión financiera del Departamento de Santander, ya que en estas actuaciones se materializan las autorizaciones dadas en el presupuesto aprobado por la Asamblea Departamental. El proceso de ejecución presupuestal y su ejecución es un elemento dinámico, con lo cual se puede precisar que este se puede modificar y ajustar a la realidad cambiante del Departamento, claro está dando cumplimiento una serie de requisitos, establecidos en la misma normativa.





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Por otra parte, la ejecución y modificación del presupuesto incluye tener precisión de los aspectos atinentes al recaudo y percepción efectiva de los ingresos estimados, como de los requerimientos para adquirir compromisos y la respectiva ordenación de los gastos. Las modificaciones presupuestales son el conjunto de cambios realizados mediante la expedición de un acto administrativo, por medio del cual se aumentan, disminuyen y/o transfieren en determinadas cuantías las apropiaciones, con el objeto de adecuar el presupuesto a condiciones no previstas en la etapa de programación, previo concepto favorable de la Secretaría Gestora o ejecutora de los recursos. Es de gran importancia recalcar que en la ordenanza número 044 del 15 de Diciembre de 2010 que aprobó el presupuesto para la vigencia 2011, fueron aprobados algunos artículos que le permiten a la Administración Departamental tener autonomía para realizar traslados presupuéstales inclusive entre los CENTROS DE COSTOS, con el fin de financiar proyectos que considere prioritarios y de interés general para entender demandas de la población Santandereana o para fortalecer sectores que por ocasión del modelo vigente vienen presentando dificultades financieras, por lo que requieren de una mayor atención del Gobierno Nacional y Departamental, caso particular la salud que como es de conocimiento publico desde hace varios años viene presentando profundos problemas de financiación que afecta directamente la calidad y oportunidad en la atención en salud a la población pobre. Entre los Artículos aprobados se encuentran los siguientes artículos: “ARTICULO 42. Cuando por cualquier motivo se solicite un traslado, modificación o reducción al Presupuesto relacionado con la inversión deberá estar acompañado del respectivo concepto favorable, por parte de la Secretaria de Planeación, previa solicitud de la oficina gestora. “ “ARTICULO 43. Autorizase al Gobierno Departamental para que a través de Decreto efectué las operaciones presupuestales correspondientes, los traslados autorizados por Ley. “ “ARTICULO 44. Autorizase al Gobierno Departamental para que mediante Decreto en caso de ser necesario, efectué los traslados presupuestales de los códigos correspondiente de la Administración Central y Fondo de Salud, con el fin de destinar recursos, para financiar los diferentes rubros del presupuesto de la vigencia”. “ARTICULO 52. Los anexos correspondientes al detalle del Presupuesto de Ingresos y de Gastos de la Administración Central, Secretaria de Salud, Secretaria de Educación, de los Institutos Descentralizados, Asamblea y Contraloría; así como los de clasificación y definición de los mismos formaran parte integral del Decreto de Liquidación del Presupuesto para la vigencia del año 2011.” Dado que el Fondo Local de Salud se estableció desde la vigencia del año 2007 y este a su vez ha venido siendo reglamentado, los recursos que se disponen al inicio de la vigencia no son suficientes para atender las necesidades que este sector requiere, por lo tanto se requiere cubrir con fondos necesarios y este procedimiento se realiza por intermedio de créditos y contra créditos al presupuesto del departamento, tanto en el ingreso como en el gastos para conservar el Equilibrio, situación que se encuentra plasmada en el Articulo 44 de la Ordenanza de Presupuesto, el cual establece: . “ARTICULO 44. Autorizase al





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Gobierno Departamental para que mediante Decreto en caso de ser necesario, efectué los traslados presupuestales de los códigos correspondiente de la Administración Central y Fondo de Salud, con el fin de destinar recursos, para financiar los diferentes rubros del presupuesto de la vigencia” El subrayado es nuestro y se resalta con el fin de demostrar que bajo la normatividad está autorizado y permitido el realizar los respectivos traslados presupuestales entendidos estos como créditos y contra créditos entre el capítulo de Costos Salud y la Administración Central. Producto de lo anteriormente expuesto y bajo la normatividad vigente el Departamento de Santander realizo los respectivos ajustes o movimientos presupuestales lo cual arrojo que la ejecución presupuestal de lo corrido del año 2011, presento los siguientes movimientos de créditos y contra créditos los cuales se pueden apreciar en el siguiente cuadro anexo, destacándose que los créditos y contra créditos fueron en total por la suma de $304.416.607.113 presentándose un equilibrio en la totalidad del presupuesto (entendido como tal Administración Central, Salud y Educación).

ENTIDAD PRESUPUESTO INICIAL

ADICIONES REDUCCIONES CREDITO CONTRACREDITO

APLAZAMIENTOS

DESAPLAZAMIENTOS

PRESUPUESTO DEFINITIVO

ADM. CENTRAL

566.901.470.139

523.906.604.828

23.542.041.295 186.764.763.713

221.050.128.675

1.032.980.668.710

SALUD 152.899.328.603

163.558.901.561

14.837.826.563 90.451.146.188 56.165.781.226

335.905.768.563

EDUCACION 306.466.687.012

92.101.531.165 - 27.200.697.212 27.200.697.212 79.597.596.269 79.597.596.269 398.568.218.177

1.026.267.485.754

779.567.037.554

38.379.867.858 304.416.607.113

304.416.607.113

79.597.596.269 79.597.596.269 1.767.454.655.450

Fuente de Información Ejecuciones Presupuestales Sistema SIA

COMPENSACION DE INGRESOS: Referente a la Compensación de Ingresos, este procedimiento ha venido siendo utilizado desde la vigencia de 2005, tal como se refleja las ejecuciones de estos periodos (2005-2011), las cuales se anexan como soporte. Así mismo manifestar que el procedimiento para realizar modificaciones en el presupuesto de este tipo, se realiza una vez se hacen los análisis de seguimiento a los ingresos que percibe el Departamento y este procedimiento se aplico a los ingresos corrientes de libre destinación y a los recursos de cofinanciación. Adicionalmente los diferentes tipos de informes requieren que cada gasto determine que tipo de ingreso financia el uso en los diferentes niveles del gasto, para lo cual se requiere una organización en el sistema que permita la coherencia de la información del sistema con la información de los diferentes informes que requieren ser entregados a los diferentes entes, con el propósito de mostrar el equilibrio desde el punto de vista de financiación. Por tal razón los Decretos 134 de septiembre 8/2011, Decreto 162 de octubre 18/2011, 277 de diciembre 19/2011 y el Decreto 310 de diciembre 28/2011, se expidieron con los soportes respectivos.





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Dado lo anterior solicitamos muy respetuosamente no se de aplicación a OBSERVACION disciplinario ni administrativo, por cuanto los movimientos al presupuesto se realizaron atendiendo la normatividad respectiva. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR: Se acepta la respuesta de la entidad en razón al manejo que le da la Gobernación de Santander, al sistema presupuestal como un Todo, considerando centros de costo para la Administración central, Salud y Educación; además se considera como argumentos válidos: la ordenanza número 044 del 15 de Diciembre de 2010 que aprobó el presupuesto para la vigencia 2011, en la cual fueron aprobados algunos artículos que le permiten a la Administración Departamental tener autonomía para realizar traslados presupuéstales inclusive entre los CENTROS DE COSTOS, con el fin de financiar proyectos que considere prioritarios, como el caso de la salud. En cuanto a la compensación de ingresos a pesar de realizar este procedimiento sólo a los ingresos corrientes de libre destinación y a los recursos de cofinanciación, se considera que la Administración departamental debe presentar y respetar el recaudo de ingresos tal y como fueron percibidos, efectuando una eficiente planeación y ejecución presupuestal, de modo que todos sus compromisos queden financiados, por lo cual se DESVIRTUA EL HALLAZGO DISCIPLINARIO PERO SE CONFIRMA EL HALLAZGO DE TIPO ADMINISTRATIVO PARA INCLUIR EN EL PLAN DE MEJORAMIENTO. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS

HISTORICO PRESUPUESTO DE INGRESOS EJECUTADO (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO

VIGENCIA VARIACION

2009 2010 2011

(incluye reconocimientos)

2009-2010

2010-2011

INGRESOS CORRIENTES 405,738,463 461,737,059 546,770,697 13.80 18.42

TRIBUTARIOS 285,293,669 328,929,489 364,609,778 15.30 10.85

NO TRIBUTARIOS 120,444,794 132,807,570 182,160,919 10.26 37.16

TRANSFERENCIAS Y APORTES 40,712,105 34,239,327

28,452,197 (15.90) (16.90)

RECURSOS DE CAPITAL 396,015,211 408,641,234 472,868,090 3.19 15.72

TOTAL INGRESOS 842,465,779 904,617,620 1,048,090,984 7.38 15.86

Al cierre de la vigencia 2011, la Administración Central del departamento recaudó ingresos corrientes por $557.422.177 miles, recibió transferencias y aportes por $28.452.196 miles, incorporó recursos del balance por $409.233.349 miles y efectuó reconocimientos por $52.983.260 miles en recursos de capital, para una ejecución presupuestal de ingresos, transferencias y recursos de capital de $1.048.090.984 miles, alcanzando una ejecución del 101% del valor final presupuestado, siendo superior en 15.86% al presupuesto de ingresos ejecutados en el 2010. Del total de ingresos reportados ($1.048.090.984 miles), el 55.90% corresponden a recaudos de la vigencia actual, el 39.05% son recursos de balance de vigencias anteriores adicionados para cubrir reservas presupuestales y recursos por superávit fiscal, y el 5.1% restante corresponde a reconocimientos de créditos aprobados sin desembolso al cierre de la vigencia 2011.





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EJECUCION PRESUPUESTO DE GASTOS VIGENCIA 2011 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO PPTO

DEFINITIVO PPTO REAL

RECAUDADO % EJEC.

INGRESOS TRIBUTARIOS APROBADOS 347,950,830 364,609,778, 105

Sobretasa a la Gasolina 18,857,967 18,828,273 100

Sobretasa A.C.P.M. 10,717,744 10,702,923 100

Impuesto de registro 36,518,816 36,611,553 100

Impuesto sobre vehículos automotores 34,699,528 35,039,015 101

Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares nacionales 3,011,870 2,633,763 87

Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares extranjeros 5,684,611 5,417,115, 95

Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos nacionales 3,781,632 4,145,469 110

Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos extranjeros 9,577,508 8,484,236 89

Impuesto al consumo de cerveza nacional 99,532,098 99,011,367 99

Impuesto al consumo de cerveza extranjera 457,104 420,965 92

Derechos de explotación de monopolio de licores 7,882,003 8,357,222 106

Impuesto a degúello de ganado mayor 1,804,281 1,804,174 100

Estampillas para el desarrollo territorial 115,425,666 133,153,697 115

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 173,118,532 182,160,919 105

Tasa – arrendamientos 172,431 141,167 82

Tasa – publicaciones 1,440,485 1,672,431 116

Multas y Sanciones por Impuestos 3,457,000 3,645,429 105

Intereses por Impuestos 2,190,085 2,307,979 105

Contribución Sobre Contrato de Obra Pública 6,715,203 7,622,938 114

Contribución a la Valorización 1,351,766 955,036 71

Regalías y compensaciones petroleras 155,437,561 163,484,492 105

Otras regalías y compensaciones 110,156 548,958 498

Otros ingresos no tributarios 2,243,843 1,782,485 79

TRANSFERENCIAS Y APORTES 35,551,953 28,452,196 80

Recursos de cofinanciación 9,548,663 1,306,045 14

FONDO NACIONAL DE REGALIAS 182,786 0 0

Transferencias Prestaciones Sociales Pensiones 17,171,968 17,788,013 104

Sistema General de Participaciones-Agua Potable y Saneamiento Básico 7,198,536 7,613,022 106

Otras Transferencias Nacionales 1,450,000 1,745,115 120

RECURSOS DE CAPITAL APROBADOS 476,228,004 419,884,829 88

Crédito Interno Banca Comercial 10,000,000 0 0

Rendimientos Financieros-Recursos Libre Asignación 1,365,000 2,409,546 177

Rendimientos Financieros-Recursos Forzosa Inversión 2,898,351 4,749,323 164

UTILIDADES DE EMPRESAS 3,492,609 3,492,609 100

CANCELACION DE RESERVAS 233,525 233,525 100

Reintegros 1,013,856 2,682,607 265

RECURSOS DESTINADOS A CUBRIR RESERVAS PRESUPUESTALES VIGENCIA ANTERIOR

198,655,148 187,605,149 94

OTROS RECURSOS DEL BALANCE (Pasivos exigibles vigencias expiradas)

87,555,827 87,555,827 100

Otros Recursos de Capital (resultado presupuestal 2010) 171,013,683 131,156,238 77

TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS 1,032,849,320 995,107,724 96

En términos reales de recaudo y sin tener en cuenta los reconocimientos realizados, la ejecución de ingresos ascendió a $995.107.724 miles o sea el 96% del presupuesto definitivo de $1.032.849.320 miles, quedando sin recaudar ingresos por $37.741.596 miles equivalentes al 3.65% (sin incluir los reconocimientos por $52.983.260 miles). Los ingresos corrientes corresponde a ingresos tributarios ($364.609.778 miles) y no tributarios ($182.160.919 miles), los que participaron con el 54.94% sobre el total de ingresos efectivamente recaudados en la vigencia, ejecutaron 104.93% del valor presupuestado y aumentaron 18.43% con respecto al año anterior; las transferencias y aportes ($28.452.196 miles) participaron con el 2.86%, ejecutaron el 80% y disminuyó 16.90% y los recursos de capital contribuyeron con el 42.19%





INFORME FINAL


del total de ingresos recaudados, ejecutó el 88.17% con incremento del 2.75% en comparación con 2010. Los ingresos tributarios continúan siendo la segunda fuente de recursos más representativa (37% del recaudo total), dentro de los cuales, se destaca el comportamiento de los impuestos al consumo, particularmente el impuesto al consumo de cerveza nacional cuya participación alcanzó el 10% sobre el total de ingresos recaudados y presentó un crecimiento del 2%. El recaudo por concepto de estampillas representó el 13% sobre el total de ingresos recaudados, con crecimiento del 24%, siendo las de mayor recaudo Prodesarrollo, Prouis y Prohospitales. Otros impuestos como registro y anotación y el impuesto de vehículos presentaron participaciones del 4%, respectivamente, con crecimientos del 9% y 22% con respecto al año anterior. En cuanto a los ingresos no tributarios, participan 18% sobre el total de ingresos y su fuente más representativa la constituyen las Regalías y compensaciones; es importante mencionar que las regalías disminuyeron con respecto al año anterior en 31%, debido al comportamiento que tuvieron los precios internacionales del crudo. Los ingresos de Capital se sitúan como la fuente más representativa del presupuesto de ingresos de la vigencia con un 42% de participación sobre el total de recaudos. Dentro de los ingresos de capital los recursos del balance representaron el 13.47%, recursos que financian reservas y pasivos exigibles 27.65%, los rendimientos financieros y utilidades ESSA 1% del total de ingresos. La alta participación de recursos del balance se originó principalmente en recursos que amparan reservas constituidas en la vigencia anterior, destacándose la incorporación de recursos de crédito para el Plan Vial Departamental que no fueron desembolsados, evidenciándose deficiencias administrativas en los procesos de programación y ejecución del presupuesto. Verificados los registros de la ejecución presupuestal de ingresos con los registros contables del balance de prueba a 31 de diciembre de 2011, se determinaron diferencias que se detallan así (valores en pesos):

CODIGO PRESUPUESTO

PRESUPUESTO DE INGRESOS - FUENTES

TOTAL RECAUDADO

SALDO CONTABLE

DEVOLUCION (C0NTABLE)

SALDO NETO DIFERENCIA

02022501 Registro y Anotación - Libre destinación

26,333,958,550 26,414,696,418

80,397,279 340,588

02022502 Registro y Anotación - Fondo de Paz

29,289,243 29,378,902

89,280 379

02022503 Registro y Anotación - FONPET 10%

2,925,995,394 2,934,950,025

8,916,798 37,833

02022504 Registro y Anotación - FONPET 20%

7,322,310,797 7,344,725,391

22,319,894 94,700

0202300201 Vehiculos Automotores - Vigencia Anterior - Libre destinacion

3,978,909,078 3,823,931,249

15,038,332 -170,016,161

0202300202 Vehiculos Automotores - Vigencia Anterior - Fondo de Paz

4,425,436 4,253,066

16,726 -189,096

0202300203 Vehiculos Automotores - Vigencia Anterior - FONPET

442,101,009 424,881,250

1,670,926 -18,890,685

020232010101 Impuesto al Consumo de Licores Nacionales - Libre Destinacion

431,639,968 1,304,883,037

- 873,243,069

020232010102 Impuesto al Consumo de Licores Nacionales - Fondo de Paz

480,080 1,451,321

- 971,241

020232010103 Impuesto al Consumo de Licores Nacionales - FONPET

47,959,996 144,987,004

- 97,027,008

020232020101 Impuesto al Consumo de vinos, aperitivos y similares Nacionales - Libre Destinacion

1,936,376,498 1,063,133,689

- -873,242,810

020232020102 Impuesto al Consumo de vinos, aperitivos y similares Nacionales - Fondo de Paz

2,153,683 1,182,442

- -971,241

020232020103 Impuesto al Consumo de vinos, aperitivos y similares Nacionales - FONPET

215,152,944 118,125,965

- -97,026,979

020233010101 Impuesto al Consumo de Licores 3,769,636,473 2,478,078,919 -1,291,557,554





INFORME FINAL


Extranjeros - Libre Destinacion -

020233010102 Impuesto al Consumo de Licores Extranjeros - Fondo de Paz

4,192,678 2,756,177

- -1,436,500

020233010103 Impuesto al Consumo de Licores Extranjeros - FONPET

418,848,497 275,342,102

- -143,506,395

020233020101 Impuesto al Consumo de vinos, aperitivos y similares extranjeros - Libre Destinacion

1,100,891,765 2,382,635,902

- 1,281,744,137

020233020102 Impuesto al Consumo de vinos, aperitivos y similares extranjeros - Fondo de Paz

1,224,438 2,650,023

- 1,425,586

020233020103 Impuesto al Consumo de vinos, aperitivos y similares extranjeros – FONPET

122,321,307 264,737,322

- 142,416,015

0202360101 Impuesto al Consumo de Cerveza Nacional - Libre Destinacion - Administracion Central

88,976,957,228 87,038,426,213

- -1,938,531,015

02023602 Impuesto al Consumo de Cerveza Nacional - Fondo de Paz

99,449,066 99,464,542

- 15,476

02023603 Impuesto al Consumo de Cerveza Nacional – FONPET

9,934,961,693 9,936,507,745

- 1,546,052

0202390101 Dererecho Explot. Monopolio Licores - Libre Destinacion

4,490,801,520 4,336,424,235

- -154,377,285

0202390102 Derecho Explot. Monopolio Licores - Fondo de Paz

6,285,139 6,235,454

- -49,685

0202390103 Derecho Explot. Monopolio Licores – FONPET

1,281,398,700 1,271,269,119

- -10,129,581

0202390201 Derecho Explot. Monopolio Licores - Destinación Especifica - Administracion Central

2,578,737,312 2,558,352,170

- -20,385,142

0202670201 Pro-Cultura – Inversion 6,964,097,122 7,005,522,961

41,351,967 73,872

0202670202 Pro-cultura - PENSIONES 20% 1,934,471,423 1,945,978,600

11,486,658 20,520

0202670203 Pro-Cultura - Seguridad Social del creador y gestor

773,788,569 778,391,440

4,594,663 8,208

0202670301 Pro-Electrificacion - Inversion 10,589,184,852 10,632,736,427

43,549,334 2,240

0202670302 Pro Electrificacion - PENSIONES 20%

2,647,296,213 2,658,184,107

10,887,334 560

0202670401 Pro-desarrollo - Inversion 25% Infraestruct. Deportiva

7,269,221,891 7,285,668,554

16,435,023 11,640

0202670402 Pro-desarrollo - Inversion 50% Saneamiento Basico

14,538,443,782 14,571,337,107

32,870,046 23,280

0202670403 Pro-desarrollo - Inversion 25% Infraestruct. Educativa

7,269,221,891 7,285,668,554

16,435,023 11,640

0202670404 Pro-desarrollo - PENSIONES 20% 7,269,221,891 7,285,668,554

16,435,023 11,640

0202670701 Pro-Hospital - Universitario de Santander

16,559,580,285 16,599,130,334

39,492,593 57,456

0202670702 Pro-Hospital - Pasivo Pensional Hospitales Universitarios Liquidados

2,141,183,302 2,146,281,791

5,381,742 -283,253

0202670703 Pro-Hospital - Pensiones Hospitales Liquidados Sector Salud

9,706,220,560 9,729,401,609

23,110,079 70,969

0202670704 Pro-Hospital - Patrimonio Autonomo 354,848,149 355,695,650

846,270 1,231

0202670705 Pro-Hospital - PENSIONES 20% 808,846,785 810,794,784

1,691,803 256,196

0203220101 Multas y Sanciones por Impuestos Sobre Vehiculos Automotores - Libre Destinacion

3,167,609,167 3,022,535,354

- -145,073,813

0203220102 Multas y Sanciones por Impuestos Sobre Vehiculos Automotores - Fondo de Paz

3,523,089 3,361,734

- -161,355

0203220103 Multas y Sanciones por Impuestos Sobre Vehiculos Automotores – FONPET

351,956,574 335,837,262

- -16,119,313

0203240101 Intereses por Impuesto sobre Vehiculos Automotores - Libre Destinacion

1,750,660,717 1,501,137,450

- -249,523,267

0203240102 Intereses por Impuesto sobre Vehiculos Automotores - Fondo de Paz

1,947,126 1,669,600

- -277,526

0203240103 Intereses por Impuesto sobre Vehiculos Automotores - FONPET

194,517,857 166,793,050

- -27,724,807

02032705 Contrib sobre ctos. obra pública - Policia Nacional -Recursos de Cofinanciacion

578,395,863 0

- -578,395,863

0203270501 San Vicente de Chucuri 50,000,000 0

- -50,000,000

0203270502 San Joaquin 40,000,000 0

- -40,000,000

0203270503 Aratoca 50,000,000 0

- -50,000,000

0203270504 Concepcion 40,000,000 0

- -40,000,000

0203270505 Peñon 50,000,000 0

- -50,000,000

0203270506 Mogotes 50,000,000 0

- -50,000,000

0203270507 Macaravita 70,000,000 0

- -70,000,000





INFORME FINAL


0203270508 El Carmen de Chucuri 50,000,000 0

- -50,000,000

0203270509 Albania 50,000,000 0

- -50,000,000

0203270510 Carcasi 50,000,000 0

- -50,000,000

0203270511 Enciso 48,395,863 0

- -48,395,863

0203270512 Oiba 30,000,000 0

- -30,000,000

02032706 Contrib sobre ctos. obra pública - Fondo de Seguridad Ciudadana -Recursos de Cofinanciacion

88,382,795 0

- -88,382,795

0203270601 Cerrito 30,000,000 0

- -30,000,000

0203270602 Chima 24,382,795 0

- -24,382,795

0203270603 Confines 34,000,000 0

- -34,000,000

020336010101 60% Regalias - Administración Central

69,392,415,309 67,940,527,314

- -1,451,887,995

020336010201 30% Regalias - Administración Central

62,698,589,256 65,903,565,858

- 3,204,976,602

020336010301 10% Regalias Interventoria - Administración Central

6,752,739,938 6,687,113,029

- -65,626,909

0203360104 Regalías Petrolíferas - Deuda Publica

10,606,568,633 10,383,951,407

- -222,617,226

02033602 Regalías Petrolíferas - Pasivo Pensional Hospitales Liquidados

8,503,876,459 8,482,803,448

- -21,073,011

02033603 Regalías Petrolíferas - Patrimonio Autonomo

7,104,504,383 7,074,943,406

- -29,560,977

02033604 Regalías Petrolíferas - Reserva Pensional Jubilados Convenio Concurrencia 326/99

2,260,524,122 2,254,924,575

- -5,599,547

020339010101 Otras Regalias 60% - Oro, Plata, Platino y Piedras Preciosas. - Administración Central

4,830,156 4,569,804

- -260,352


12,075,390 11,424,510

- -650,880


4,025,130 3,808,170

- -216,960

020339020101 Otras Regalías 60% - Materiales de Construccion, Minerales Industriales y Otros - Administración Central

26,026,345 69,800,184

- 43,773,839


65,065,863 60,791,048

- -4,274,815


21,688,621 20,263,683

- -1,424,938

020339030101 Otras Regalías 60% - Carbon - Administración Central

249,148,259 177,232,619

- -71,915,640

020339030201 Otras Regalías 30% - Carbon-Administración Central

124,574,129 88,616,309

- -35,957,820

020339030301 Otras Regalías 10% - Carbon - Administración Central

41,524,710 29,538,770

- -11,985,940

0203900401 Fondo de Rentas 909,054,235 908,985,753

- -68,482

020409 Recursos de Cofinanciación 1,306,045,343 666,778,658

- -639,266,685

0204090201 San Vicente de Chucuri 0 50,000,000

- 50,000,000

0204090202 San Joaquin 0 40,000,000

- 40,000,000

0204090203 Aratoca 0 50,000,000

- 50,000,000

0204090204 Concepcion 0 40,000,000

- 40,000,000

0204090205 Peñon 0 50,000,000

- 50,000,000

0204090206 Mogotes 0 50,000,000

- 50,000,000

0204090207 Macaravita 0 70,000,000

- 70,000,000

0204090208 El Carmen de Chucuri 0 50,000,000

- 50,000,000

0204090209 Albania 0 50,000,000

- 50,000,000

0204090210 Carcasi 0 50,000,000

- 50,000,000

0204090211 Enciso 0 48,395,863

- 48,395,863

0204090212 Oiba 0 30,000,000

- 30,000,000

0204090213 Cerrito 0 30,000,000

- 30,000,000

0204090214 Chima 0 24,382,795

- 24,382,795

0204090215 Confines 0 34,000,000

- 34,000,000





INFORME FINAL


02041301 Pensiones - FED 17,788,013,729 30,383,100,617

- 12,595,086,888

02071901 Rendimientos I.C.L.D 2,123,098,245 2,097,906,345

- -25,191,900

02072030 Rendimientos por A.C.P.M. 289,006,029 198,049,086

- -90,956,943

020720320201 Rendimientos Prodesarrollo 50% Saneamiento Basico

204,437,891 170,360,152

- -34,077,739

0207203301 Rendimientos Participacion de Monopolio - Administración Central

29,764,784 43,681,052

- 13,916,268

0207390101 Reintegros Regalias 766,893,752 857,709,248

- 90,815,495

0207390108 Reintegros Rendimientos Regalias 1,869,700 0

- -1,869,700

0207900302 Dividendos Banco Popular 118,721,016 69,226,392 - -49,494,624

TOTALES 443,490,938,479 453,641,704,700 393,016,792 9,757,749,429

Estas diferencias representan sobreestimación de ingresos por valor de $9.757.749 miles que afectan la razonabilidad de las cifras de los estados financieros con corte a diciembre 31 de 2011, a la vez que generan riesgo para la entidad, ya que se pueden estar comprometiendo recursos sobre los cuales no se tiene la identificación de su origen. Esta situación evidencia falta de conciliación entre las diferentes dependencias de la Secretaria de Hacienda que están involucradas en el proceso de gestión, registro y administración de los ingresos de la Administración Central y ausencia de control interno contable.

HALLAZGO No. 12 SOBRESTIMACION DE INGRESOS Se presenta sobrestimación de ingresos por $9.757.749 miles, al existir diferencias entre la ejecución de ingresos y la información contable, por ausencia de mecanismos de control eficientes y eficaces que permitan el adecuado registro de las operaciones y garantice la calidad de la información, lo que denota falta de conciliación periódica de cifras entre las áreas involucradas en el proceso (gestión de ingresos-contabilidad- presupuesto), por lo cual se configura en hallazgo de tipo administrativo, para incluir en el plan de mejoramiento. El plan de mejoramiento debe ser presentado y ejecutado por la administración actual. Tipo de Hallazgo Administrativo Responsable: Ana Milena Alfonzo, Secretaria de Hacienda, Claudia Mantilla Rey, Tesorera, Ana Doris Chinchilla Pabón, Coordinadora Grupo de Presupuesto.


RESPUESTA DE LA ENTIDAD. Las entidades del sector público revelan mediante transacciones, hechos y operaciones su situación económica, situación que debe ser revelada a través de informes y reportes contables, los cuales deben permitir el conocimiento claro, preciso y suficiente de las acciones y actividades de las que ha sido objeto. Lograr reportar una información contable confiable, relevante y comprensible que dé a conocer a todos los usuarios interesados la situación financiera real del Gobernación de Santander, depende de la adecuada articulación, y buen funcionamiento de todos los componentes del sistema contable, garantizando así el logro de los objetivos.





INFORME FINAL


Teniendo en cuenta que la contaduría general de la nación expidió la RESOLUCION 357 del 23 de Julio de 2008, la cual establece que se deben implementar controles al proceso contable público los cuales deben ser aplicados por los entes públicos incluidos en el ámbito de aplicación del Régimen de Contabilidad Pública, la Gobernación de Santander adopto como primera medida el Manual de Procedimientos Contables, el cual busca identificar estándares para uniformar los distintos aspectos del proceso. Para una mayor claridad me permito anexar como ejemplo el procedimiento para el Tratamiento Contable Rentas por Cobrar Impuesto de Vehículos el cual establecido en el Departamento de Santander Pagina Intranet (Calidad Meci), Planeación Estratégica Gestión Financiera. NOTA SE ANEXO 3 FOTOCOPIA PROCEDIMIENTO MANUAL DE PROCEDIMIENTO CONTABLE. Es importante precisar que los resultados que refleja la ejecución presupuestal de la vigencia de 2011 en cuanto al comportamiento del ingreso recaudado, se origina de los registros contables que se producen en la Tesorería, en la Coordinación de gestión de ingresos y por supuesto en la Coordinación de Contabilidad; tal como están diseñados los procedimientos de las operaciones financieras descritas anteriormente. Una vez recibidos los recursos por el operador externo estos son reportados a la oficina de rentas y contabilidad para su registro y esta dependencia oficia a la dependencia de presupuesto para efectos de que esta dependencia realice el respectivo seguimiento al recaudo, para constancia de lo anterior anexamos oficios ANEXO 1 año 2011 Y ANEXO 2 año 2012, en el cual se puede apreciar como el Coordinador Grupo de Contabilidad hace entrega de los informes finales mensuales de ingresos del mes de Abril de 2011 de los recaudos por la Administración Central a través de la tesorería General del Departamento. Otro motivo por el cual la oficina de Presupuesto no es responsable de esta información se debe a que en los procedimientos y aplicativos no opera este modulo en cuanto al recaudo real, ya que los ingresos recaudados que nutren la ejecución como ya se expreso son certificados en forma mensual por el Coordinador de Contabilidad para el sector Central y lo correspondiente al sector salud lo certifica la tesorería y la coordinación de contabilidad. Así mismo es importante manifestar que existen ingresos que deben ser causados, por lo tanto debemos tener presente que el presupuesto tiene el principio de ANUALIDAD y la contabilidad tiene el principio de CAUSACION.

El principio de causación es uno de los principios elementales de la Contabilidad. Este principio habla que los hechos se debe reconocer cuando estos se realicen y no cuando se reciba o se haga el pago, es decir, se causan cuando se venda el producto o se preste el servicio, independientemente a si se recibe el pago o no. Se entiende que cuando se realiza el hecho económico, este ha constituido una obligación o un derecho exigibles.

La Contabilidad por causación, contrario a la Contabilidad por el sistema de caja, reconoce un hecho en el momento en que nace la obligación frente a un tercero, o cuando nace el derecho exigible a favor del ente.

http://www.gerencie.com/obligados-a-llevar-contabilidad.html

http://www.gerencie.com/contabilidad.html

http://www.gerencie.com/la-contabilidad.html





INFORME FINAL


Mientras que la anualidad comprende en el Presupuesto de ingresos a la disponibilidad inicial de los ingresos corrientes que se esperan recaudar durante la vigencia fiscal 1 de enero a 31 de Diciembre como de los recursos de capital y en el Gasto esta anualidad comprende las apropiaciones para gastos de funcionamiento, gastos de operación comercial, servicio de la deuda y gastos de inversión que se causen durante la vigencia fiscal respectiva.

Dado lo anterior solicitamos muy respetuosamente no se de aplicación a observación de tipo administrativo, por cuanto los registros presupuestales se dieron acorde a la normatividad y procedimientos legamente establecidos.

CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR: Es correcta la apreciación que plantea la Gobernación de Santander en el sentido que el presupuesto sigue el principio de la Anualidad y la parte contable debe seguir el principio de Causación, pero en el trabajo de campo de la Auditoria se comprobó que la Entidad no sigue el principio de Causación para los ingresos, debido a que en el Activo corriente, las cuentas Rentas por cobrar y Deudores aparecen con saldo cero, o sea no son ciertos los argumentos planteados y al no seguir el principio de causación en el sistema contable, los saldos deberían ser iguales tanto en presupuesto como en contabilidad. Es importante que existe unidad de criterio a todo nivel en la Administración Departamental, por lo cual se CONFIRMA EL HALLAZGO COMO ADMINISTRATIVO PARA SER INCLUIDO EN EL PLAN DE MEJORAMIENTO.

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS La Administración central comprometió durante 2011, gastos por $ 709.294.811 miles, registró pagos por servicio de la deuda por $11.635.975 miles y ejecutó con cargo a la vigencia $198.267.553 miles de reservas por compromisos ordenadas en 2010, para una ejecución presupuestal de gastos por $919.198.337 miles, 21.68% mayor en términos reales, que el de 2010 y equivalente al 89% del presupuesto definitivo.

HISTORICO PRESUPUESTO DE GASTOS EJECUTADO (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO

VIGENCIA VARIACION

2009 2010 2011 2009-2010

2010-2011

GASTOS FUNCIONAMIENTO 199,976,425 226,287,898 251,765,121 13.16 11.26

SERVICIO A LA DEUDA 42,447,322

7,329,027

11,635,975 -82.73 58.77

GASTOS INVERSION 460,971,362 521,825,413 655,797,241 13.20 25.67

TOTAL GASTOS 703,395,109

755,442,338

919,198,337 7.40 21.68

El 71.34% del total de gastos corresponde a inversión con crecimiento del 25.67% con respecto al año anterior; los gastos de funcionamiento representaron 27.39% y crecieron 11.26% en términos reales, el 1.27% estuvo representado por el servicio de la deuda, que aumentó 58.77% y corresponde a amortización de capital e intereses.





INFORME FINAL


Los gastos de inversión demandaron la mayor participación en ejecución de recursos, ya que de una apropiación definitiva de $701.079.198 miles, ejecutó $655.797.241, es decir el 94% del total de gastos proyectado. La concentración del gasto de inversión se refleja en los sectores de transporte (27%), educación (10.51%), saneamiento básico y agua potable (10.15%), recreación y deportes (5.25%) y energía (4.44%); del total ejecutado por gastos inversión de inversión de $655.797.241 miles, el 28.76% corresponde a reservas constituidas en la vigencia anterior, y por lo tanto la ejecución de gasto de inversión efectiva de la vigencia 2011 solo corresponde a $467.135.370 miles de los cuales se pagó el 45.75% quedando obligaciones por pagar de $253.413.375 miles correspondiente a gastos de inversión.

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS VIGENCIA 2011 (Cifras en miles de pesos)

NOMBRE PPTO

DEFINITIVO PPTO

EJECUTADO % EJEC PAGOS

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 283,804,698 251,765,120 -89 236,721,669

GASTOS DE PERSONAL 22,670,197 20,861,269 -92 20,352,367

GASTOS GENERALES 17,664,828 15,627,341 -88 12,143,693

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 236,054,763 209,089,109 -89 198,365,996

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 7,414,909 6,187,400 -83 5,859,610

PRESUPUESTO DEL SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA

47,965,423 11,635,974 -24 11,451,764

PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSIÓN

701,079,198 655,797,241 -94 391,032,551

SECTOR DEFENSA Y SEGURIDAD 2,344,808 2,223,685 -95 1,745,453

SECTOR INDUSTRIA Y COMERCIO 5,693,826 4,557,983 -80 3,292,172

SECTOR ENERGÍA 41,401,636 40,857,007 -99 24,349,589

SECTOR TRANSPORTE 254,967,946 248,221,235 -97 148,704,692

SECTOR EDUCACION 111,243,653 96,581,220 -87 60,964,294

SECTOR MEDIO AMBIENTE 5,560,343 5,265,364 -95 4,321,058

SECTOR GOBIERNO 19,917,395 18,431,978 -93 13,863,932

SECTOR AGROPECUARIO 11,465,797 10,985,901 -96 8,172,351

SECTOR SANEAMIENTO BASICO Y AGUA POTABLE

102,475,729 93,276,283 -91 55,750,119

SECTOR VIVIENDA 13,934,550 13,934,550 -100 11,103,996

SECTOR DESARROLLO COMUNITARIO 16,309,140 15,908,362 -98 12,450,041

SECTOR ARTE Y CULTURA 23,131,124 16,773,563 -73 10,621,831

SECTOR RECREACIÓN Y DEPORTES 50,556,688 48,286,613 -96 14,909,635

OTROS SECTORES 42,076,559 40,493,491 -96 20,783,381

TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS 1,032,849,320 919,198,337 -89 639,205,985

Los gastos de funcionamiento presentan ejecución del 89% de la apropiación definitiva, con mayor representatividad de las transferencias con el 22.75%, gastos de personal 2.27% y gastos generales el 1.70%, del total de gastos ejecutados en la vigencia. Después del componente de gastos de inversión, las transferencias constituyen el segundo gasto con mayor asignación de recursos, especialmente los asignados para cubrir las pensiones de jubilación, cuotas partes pensionales y lo correspondiente a garantizar el pasivo pensional del departamento que para el 2011 ascendió a $114.342.749 miles. EJECUCIÓN DE RESERVAS PRESUPUESTALES Mediante Decreto 007 de enero 31 de 2011, se constituyo las reservas presupuestales con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal 2010, por valor de





INFORME FINAL


$199.082.930 miles, incorporadas al presupuesto de ingreso y gastos mediante Decreto 009 de 2011 en igual valor.

CONCEPTO RESERVA

CONSTITUIDA REDUCCION

RESERVA DEFINITIVA

EJECUTADA POR

EJECUTAR

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

5,721,062 89,460 5,631,601 5,610,483 21,118

Gastos de personal 508,351 9,300 499,050 498,151 899

Gastos generales 3,296,962 159 3,296,803 3,288,280 8,522

Transferencias corrientes 1,915,748 80,000 1,835,748 1,824,052 11,696

GASTOS DE INVERSIÓN 193,361,867 335,260 193,026,607 191,746,583 1,280,024

Sector defensa y seguridad 889,008 - 889,008 889,008 -

Sector industria y comercio 932,106 - 932,106 932,106 -

Sector energía 17,974,749 - 17,974,749 17,974,749 -

Sector transporte 81,163,662 - 81,163,662 81,163,662 -

Sector educación 25,575,203 191,195 25,384,007 24,229,535 1,154,472

Sector medio ambiente 1,143,402 - 1,143,402 1,073,402 70,000

Sector gobierno 4,090,411 114,045 3,976,366 3,976,366 -

Sector agropecuario 2,458,541 - 2,458,541 2,458,541 -

Sector saneamiento básico y agua potable

24,245,724 - 24,245,724 24,245,724 -

Sector vivienda 4,699,996 - 4,699,996 4,699,996 -

Sector desarrollo comunitario 2,000,784 - 2,000,784 2,000,784 -

Sector arte y cultura 500,250 30,000 470,250 470,250 -

Sector recreación y deportes 9,302,316 - 9,302,316 9,279,399 22,916

Otros sectores 18,385,709 20 18,385,689 18,353,055 32,634

TOTAL 199,082,930 424,721 198,658,209 197,357,066 1,301,142

A través de la ejecución de estos compromisos se observa que se efectuó un ajuste a la reserva presupuestal constituida por valor de $424.721 miles, quedando una reserva definitiva por ejecutar de $198.658.209 miles, de la cual se comprometió el 99.35%, es decir la suma de $197.357.067 miles y se pagó el 72.55% por $143.182.727 miles, quedando un saldo por ejecutar de $1.301.142 miles (0.66%) y por pagar de $54.174.340 miles. Los saldos por ejecutar corresponden en su gran mayoría a proyectos de inversión del sector educación “Permanencia escolar: ni uno menos” por valor de $1.154.472 miles. A diciembre 31 de 2011, se reconocieron y constituyeron reservas presupuestales por $186.845.248 miles, correspondientes al 20.32% del presupuesto comprometido, lo que demuestra no solo falencias en el proceso de planeación, programación y control presupuestal, sino además, incumple con la Ley 819 de 2003, situación que tiene un impacto directo en el 2012, ya que incrementa el rezago en la ejecución física de los programas y proyectos programados en el actual plan de desarrollo, que incluso podría reducir el margen de ejecución de la administración entrante y distorsionan los resultados de la gestión. Lo anterior es resultado de comprometer partidas en el último trimestre de la vigencia, con acentuada concentración en el mes de diciembre de 2011, ocasionando el notable rezago de los programas y proyectos propuestos en el plan de desarrollo 2008-2011, evidenciando la falta de optimización de los recursos presupuestados para ejecutar en la anualidad, acorde con una adecuada planeación que responda a la satisfacción de las necesidades de la ciudadanía en procura del cumplimiento de los cometidos y fines estatales. Se observa que de las reservas constituidas a diciembre 31 de 2011, el 10.46% o sea $19.541.358 miles, corresponde a contratos suscritos en las vigencias 2009 y 2010, a los cuales se les aprobó adiciones en valor y plazo en el 2011,





INFORME FINAL


trascendiendo de esta forma la anualidad de una vigencia a otra, como se detalla en el siguiente anexo, y el 50% del total de reservas o sea $93.759.547 miles, son de compromisos adquiridos en el mes de diciembre de 2011.

CDP RUBRO

CDP NOMBRE RUBRO

RP NO.

RP CONCEPTO RP

FECHA TERCERO

RP SALDO

(MILES $)

0545900303040101'

'Optimizacion de la infraestructura cultural del departamento'

13622

'ADICIONAL N° 01 AL CONVENIO INTERADMINISTRATIVO N° 0001485 DEL 28 DE OCTUBRE DE 2009 CUYO OBJETO ES, ADECUACION Y REPARACIONES LOCATIVAS DE LA CASA DE LA CULTURA DEL MUNICIPIO DE MOGOTES.'

14-Dec-11

'MUNICIPIO DE MOGOTES'

37,600

0536900303020101'

'Permanencia Escolar:Ni uno menos'

11620

'ADICIONAL Nº 1 EN VALOR Y PLAZO AL CONTRATO DE INTERVENTORIA Nº 477 DE 2010, CELEBRADO ENTRE EL DEPARTAMENTO DE SANTANDER Y ELSA TORRES ARENALES CUYO OBJETO ES, INTERVENTORIA ADMINISTRATIVA, TECNICA, FINANCIERA, SOCIAL Y AMBIENTAL AL CONTRATO CUYO OBJETO ES: CONSTRUCCION DE UN AULA DE INFORMATICA CON NAVEGACION EN INTERNET PARA 50 ESTUDIANTES, CAFETERIA CON 45 PUESTOS Y SUB ESTACION ELECTRICA EN EL COLEGIO SANTANDER BUCARAMANGA.'

21-Oct-11

'TORRES ARENALES ELSA'

3,668

0536900303020101'

'Permanencia Escolar:Ni uno menos'

11619

'ADICIONAL Nº 1 EN VALOR Y PLAZO AL CONTRATO DE OBRA 409 DE 2010. CELEBRADO ENTRE EL DEPARTAMENTO DE SANTANDER Y CONSORCIO COLEGIOS DE SANTANDER 2010, CUYO OBJETO ES. CONSTRUCCION DE AULA INFORMATICA CON NAVEGACION EN INTERNET PARA 50 ESTUDIANTES, CAFETERIA CON 45 PUESTOS Y SUB ESTACION ELECTRICA EN EL COLEGIO SANTANDER BUCARAMANGA.'

21-Oct-11

'CONSORCIO COLEGIOS DE SANTANDER 2010'

82,509

0539900301050101'

'Fortalecimiento Fiscal y Financiero'

8929

'ADICIONAL NO 2 AL CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES Nº 638/10. PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES AL DEPARTAMENTO, POR SU CUENTA Y RIESGO, CON PLENA AUTONOMIA E INDEPENDENCIA PROFESIONAL, CON EL FIN DE REALIZAR EL SANEAMIENTO DE APORTES PATRONALES Y LA RECUPERACION DE EXCEDENTES A LA RED HOSPITALARIA Y LA SECRETARIA DE SALUD DEL DEPARTAMENTO DE SANTANDER CON LOS FONDOS PUBLICOS Y PRIVADOS DE SALUD, PENSIONES, CESANTIAS Y RIESGOS PROFESIONALES, DE ACUERDO CON LO ORDENADO POR LA RESOLUCION Nº 3815 DE NOVIEMBRE 28 DE 2003, EMITIDA POR EL MINISTERIO DE LA PROTECCION SOCIAL.'

28-Jul-11

'FRANCO AMADO HUGO HERNANDO'

25

0539900301030701'

'Fortalecimiento de los Procesos de Planificacion y Evaluacion de la Gestion'

14299

'"ADICIONAL No, 4 AL CONVENIO No, 1693 DE 2009, CUYO OBJETO ES LA FORMULACION DE LA VISION PROSPECTIVA 2019 - 2030 DEL DEPARTAMENTO DE SANTANDER.'

29-Dec-11

'UNIVERSIDAD INDUSTRIAL DE SANTANDER'

55,825

0539900301030901'

'Fortalecimiento a la gestion de la cooperacion internacional en Santander. En el marco de la estructura del sistema Nacional de Cooperacación Internacional -C.I.'

14223

'Adicional Nº 1 al Convenio de Asociacion No. 0001583 del año 2010 <--> IMPLEMENTACION DE LA ALIANZA COLOMBO FRANCESA EN EL MUNICIPIO DE BARRANCABERMEJA.'

29-Dec-11

'ALIANZA COLOMBO FRANCESA '

5,461

0539900301030901'

'Fortalecimiento a la gestion de la cooperacion internacional en Santander. En el marco de la estructura del sistema Nacional de Cooperacación Internacional -C.I.'

14224

'Adicional Nº 1 al Convenio de Asociacion No. 0001583 del año 2010 <--> IMPLEMENTACION DE LA ALIANZA COLOMBO FRANCESA EN EL MUNICIPIO DE BARRANCABERMEJA.'

29-Dec-11

'ALIANZA COLOMBO FRANCESA '

5,539

0541900304030101'

'Ampliacion de Cobertura y Mejoramiento de Sistemas del sector Agua Potable y Saneamiento Basico'

4325

'Convenio Interadministrativo No. 0001891 del año 2010 <--> CONSTRUCCION ALCANTARILLADO CASCO URBANO MUNICIPIO DE CONTRATACION DEPARTAMENTO DE SANTANDER. VIGENCIAS FUTURAS SEGUN ORDENANZA Nº 033 DE DICIEMBRE 06/2010.'

28-Mar-11

'MUNICIPIO DE CONTRATACION'

2,161,678

0535900302010101'

'Atencion a la red Vial departamental'

4483

'ADICIONAL Nº 2 AL CONTRATO DE INTERVENTORIA Nº 1945/2009. CUYO OBJETO ES: INTERVENTORIA, TECNICA, ADMINISTRATIVA, FINANCIERA, SOCIAL Y AMBIENTAL PARA LAS OBRAS DE MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LA VIA VADOREAL-PAIPA, SECTOR GAMBITA- VADOREAL, MUNICIPIO DE GAMBITA, DEPARTAMENTO DE SANTANDER.'

01-Apr-11

'INTERPRO S.A.S.'

35,706

053590030201060101'

'Apoyo a la red de carreteras terciarias'

4900

'Contrato de Obra No. 0002124 del año 2010 <--> REHABILITACION DE LA VIA BUCARAMANGA-MATANZA SECTOR LA VIRGEN-BOSCONIA DEL K0+000 AL K5+556 DEL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA-DEPARTAMENTO DE SANTANDER. VIGENCIAS FUTURAS SEGUN ORDENANZA Nº 26 DE AGOSTO DE 2010.'

20-Apr-11

'CONSORCIO LA VIRGEN'

417,868





INFORME FINAL


0535900302010101'


13095

'ADICIONAL Nº 01 AL CONVENIO INTERADMINISTRATIVO Nº 1754/09. CELEBRADO CON EL MUNICIPIO DE CURITI, REHABILITACION DE LA VIA DE ACCESO PRINCIPAL HACIA EL CENTRO URBANO DEL MUNICIPIO DE CURITI DEPARTAMENTO DE SANTANDER.'

01-Dec-11

'MUNICIPIO DE CURITI'

99,974

0535900302010101'


5253

'ADICIONAL Nº 01 AL CONTRATO DE OBRA Nº 2097/09. CUYO OBJETO ES: ESTUDIOS Y DISEÑOS, MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LA VIA BUCARAMANGA - MATANZA, SECTOR KO+000 AL K30+000, DEPARTAMENTO DE SANTANDER. EN DESARROLLO DEL PROYECTO DENOMINADO: MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LAS VIAS SECUNDARIAS PERTENECIENTES A LOS CORREDORES ESTRATEGICOS DEL DEPARTAMENTO DE SANTANDER (FASE I)'

02-May-11

'UNION TEMPORAL VIAL SANTANDER 2009'

797,582

0535900302010101'


5179

'ADICIONAL Nº 01 AL CONTRATO DE INTERVENTORIA Nº 2259/09. INTERVENTORIA A LOS ESTUDIOS, DISEÑOS, MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LA VIA BUCARAMANGA - MATANZA, SECTOR KO+000 AL K30+000, EN DESARROLLO DEL PROYECTO DENOMINADO: MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LAS VIAS SECUNDARIAS PERTENECIENTES A LOS CORREDORES ESTRATEGICOS DEL DEPARTAMENTO DE SANTANDER (FASE I)'

27-Apr-11

'INTERSA S.A.'

176,396

0535900302010101'


5853

':Adicional Nº 1 al Contrato de Interventoria , Cuantia Inferior al 10% de la Menor Cuantia No. 0002151 del año 2009 <--> Cuyo Objeto es, INTERVENTORIA PARA LAS OBRAS DE MANTENIMIENTO RUTINARIO Y PERIODICO DE LAS VIAS SECUNDARIAS DEL DEPARTAMENTO DE SANTANDER (VIAS PUENTE PALENQUE-OCAMONTE, LA CANTERA-ENCINO, COROMORO-CHARALA, TRANSVERSAL 69-VILLANUEVA).'

18-May-11

'SARMIENTO SALAS CESAR AUGUSTO'

10,375

0547900303090101'

'Equipamento comunitario y Obras de Interes social y comunitario'

5860

'ADICIONAL Nº 1 AL CONVENIO INTERADMINISTRATIVO Nº 1432 DE 2009. CONSTRUCCION DEL PATINODROMO EN LA VILLA OLIMPICA DEL MUNICIPIO DE SOCORRO SANTANDER.'

19-May-11

'MUNICIPIO DEL SOCORRO'

515,083

0546900303030401'

'Infraestructura deportiva'

7259

'ADICIONAL Nº 02 AL CONTRATO DE OBRA Nº 2415/2009. CUYO OBJETO ES: CONSTRUCCION COMPLEJO ACUATICO VILLA OLIMPICA ALFONSO LOPEZ MUNICIPIO DE BUCARAMANGA DEPARTAMENTO DE SANTANDER.'

21-Jun-11

'LIZCANO PAEZ FRANCISCO EDGAR '

2,501

0535900302010101'


8373

'ADICIONAL Nº 3 AL CONTRATO DE OBRA Nº 2002/2009, CUYO OBJETO ES: MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LA VIA VADOREAL - PAIPA, SECTOR GAMBITA - VADOREAL MUNICIPIO DE GAMBITA DEPARTAMENTO DE SANTANDER. FASE II.'

14-Jul-11

'CONSORCIO VIAS DE SANTANDER 2009'

403

0535900302010101'


8221

'ADICIONAL Nº 02 AL CONTRATO DE OBRA Nº 2144/2009, CUYO OBJETO ES: ESTUDIOS, DISEÑOS, MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LA VIA SUAITA - SAN JOSE DE SUAITA - EL TIRANO, SECTOR K0+000 AL K10+000 DEPARTAMENTO DE SANTANDER. ENMARCADO DENTRO DEL PROYECTO DENOMINADO: MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LAS VIAS SECUNDARIAS PERTENECIENTES A LOS CORREDORES ESTRATEGICOS DEL DEPARTAMENTO DE SANTANDER. FASE 1.'

11-Jul-11

'CONSORCIO VIAL SANTANDER'

2,344,875

0535900302010101'


8222

'ADICIONAL Nº 02 AL CONTRATO DE INTERVENTORIA Nº 2020/2009, CUYO OBJETO ES: INTERVENTORIA TECNICA, ADMINISTRATIVA, FINANCIERA, AMBIENTAL Y SOCIAL PARA LA ELABORACION DE LOS ESTUDIOS, DISEÑOS, MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LA VIA SUAITA - CRUCE SAN JOSE DE SUAITA - EL TIRANO, MUNICIPIO DE SUAITA. EN DESARROLLO DEL PROYECTO DENOMINADO: MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LAS VIAS SECUNDARIAS PERTENECIENTES A LOS CORREDORES ESTRATEGICOS DEL DEPARTAMENTO DE SANTANDER. FASE 1.'

11-Jul-11

'CONSORCIO VIAL VITAL'

107,041

053590030201060101'


8442

'ADICIONAL Nº 1 AL CONVENIO INTERADMINISTRATIVO Nº 1726/2009, CUYO OBJETO ES: MEJORAMIENTO PUENTE PEATONAL COLGANTE SOBRE EL RIO HORTA DEL MUNICIPIO DE BOLIVAR DEPARTAMENTO DE SANTANDER.'

15-Jul-11

'MUNICIPIO DE BOLIVAR'

206,301

053590030201060101'


8443

'INTERVENTORIA. ADICIONAL Nº 1 AL CONVENIO INTERADMINISTRATIVO Nº 1726/2009, CUYO OBJETO ES: MEJORAMIENTO PUENTE PEATONAL COLGANTE SOBRE EL RIO HORTA DEL MUNICIPIO DE BOLIVAR DEPARTAMENTO DE SANTANDER.'

15-Jul-11

'MUNICIPIO DE BOLIVAR'

12,006

0541900304030101'


7833

'ADICIONAL Nº 02 AL CONVENIO INTERADMINISTRATIVO Nº 1720/2009, CUYO OBJETO ES, AMPLIACION SISTEMA DE ACUEDUCTO MUNICIPIO DE SAN GIL SANTANDER.'

30-Jun-11

ACUASAN E.I.C.E. E.S.P.'

152,521

0541900304030101'


7837

'INTERVENTORIA. PARA EL ADICIONAL Nº 02 AL CONVENIO INTERADMINISTRATIVO Nº 1720/2009, CUYO OBJETO ES, AMPLIACION SISTEMA DE ACUEDUCTO MUNICIPIO DE SAN GIL SANTANDER.'

30-Jun-11

'EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE SAN GIL - ACUASAN E.I.C.E. E.S.P.'

9,171





INFORME FINAL


0547900303090101'


11698

'ADICIONAL Nº 01 AL CONVENIO INTERADMINISTRATIVO Nº 1757 DE 2009, CUYO OBJETO ES: AMPLIACION Y MEJORAMIENTO DE LA PLAZA DE MERCADO DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL SANTANDER.'

24-Oct-11

'MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL'

118,922

0535900302010101'


11123

'MODIFICATORIO Nº 04 AL CONTRATO DE INTERVENTORIA Nº 1631/2009, CUYO OBJETO ES: INTERVENTORIA TECNICA, ADMINISTRATIVA, FINANCIERA AMBIENTAL Y SOCIAL PARA EL MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LA VIA PUENTE NACIONAL - LA VENTA SECTOR PUENTE NACIONAL - JESUS MARIA DEPARTAMENTO DE SANTANDER.'

03-Oct-11

'CONSORCIO SANTANDER 2009'

134,000

0535900302010101'


11954

'ADICIONAL Nº 1 AL CONTRATO DE INTERVENTORIA Nº 2025/2009, CUYO OBJETO ES. INTERVENTORIA TECNICA, ADMINISTRATIVA, FINANCIERA, AMBIENTAL Y SOCIAL PARA LA REHABILITACION DE LA VIA LA RENTA - SAN VICENTE, SECTOR K 26+000 AL K 44+000 DEL MUNICIPIO DE SAN VICENTE DE CHUCURI DEPARTAMENTO DE SANTANDER.'

27-Oct-11

'CONSORCIO JM'

162,906

0535900302010101'


14058

'ADICIONAL Nº 02 AL CONTRATO DE OBRA Nº 2229/2009, CUYO OBJETO ES: ESTUDIOS, DISEÑOS, MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LA VIA BOLIVAR - PALOBLANCO SECTOR K0 + 000 AL K5 + 400, ENMARCADO DENTRO DEL PROYECTO DENOMINADO: MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LAS VIAS SECUNDARIAS PERTENECIENTES A LOS CORREDORES ESTRATEGICOS DEL DEPARTAMENTO DE SANTANDER (FASE I)'

26-Dec-11

'UNION TEMPORAL CRM BOLIVAR'

1,493,168

0535900302010101'


12709

'ADICIONAL Nº 02 AL CONTRATO DE INTERVENTORIA Nº 2012/2009, CUYO OBJETO ES: INTERVENTORIA A ESTUDIOS, DISEÑOS MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LA VIA BOLIVAR - PALOBLANCO SECTOR K0 + 000 AL K5 + 400, . EN DESARROLLO DEL PROYECTO DENOMINADO: MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LA VIA SECUNDARIAS PERTENECIENTES A LOS CORREDORES ESTRATEGICOS DEL DEPARTAMENTO DE SANTANDER (FASE I)'

23-Nov-11

'SOCIEDAD TECNICA SOTA LTDA'

156,830

0535900302010101'


13702

'ADICIONAL Nº 4 AL CONTRATO DE OBRA Nº 2002/2009, CUYO OBJETO ES: MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LA VIA VADOREAL - PAIPA, SECTOR GAMBITA - VADORREAL, MUNICIPIO DE GAMBITA DEPARTAMENTO DE SANTANDER, FASE II.'

16-Dec-11

'CONSORCIO VIAS DE SANTANDER 2009'

620,900

0535900302010101'


13914

'ADICIONAL Nº 4 AL CONTRATO DE INTERVENTORIA Nº 1945/2009 CUYO OBJETO ES: INTERVENTORIA TECNICA, ADMINISTRATIVA, FINANCIERA, SOCIAL Y AMBIENTAL PARA LAS OBRAS DE MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LA VIA VADOREAL - PAIPA, SECTOR GAMBITA - VADORREAL, MUNICIPIO DE GAMBITA DEPARTAMENTO DE SANTANDER.'

22-Dec-11

'INTERPRO S.A.S.'

98,073

0535900302010101'


12708

'MODIFICATORIO Nº 5 AL CONTRATO DE INTERVENTORIA Nº 1631/2009, CUYO OBJETO ES: INTERVENTORIA TECNICA, ADMINISTRATIVA FINANCIERA, AMBIENTAL Y SOCIAL PARA EL MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LA VIA PUENTE NACIONAL - LA VENTA SECTOR PUENTE NACIONAL - JESUS MARIA DEPARTAMENTO DE SANTANDER.'

23-Nov-11

'CONSORCIO SANTANDER 2009'

54,000

0535900302010101'


13043

'ADICIONAL Nº 02 al contrato de interventoria Nº 2259/2009, CUYO OBJETO ES: INTERVENTORIA A LOS ESTUDIOS, DISEÑOS, MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LA VIA BUCARAMANGA - MATANZA SECTOR K0 + 000 AL K30 + 000. EN DESARROLLO DEL PROYECTO DENOMINADO, MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LAS VIAS SECUNDARIAS PERTENECIENTES A LOS CORREDORES ESTRATEGICOS DEL DEPARTAMENTO DE SANTANDER (FASE I).'

29-Nov-11

'INTERSA S.A.'

207,649

053590030201060201'

'Apoyo a la red de carreteras urbanas'

13072

'ADICIONAL Nº 1 DEL CONTRATO DE INTERVENTORIA Nº 01966 DE 2010, CUYO OBJETO ES: INTERVENTORIA AMPLIACION A DOS CALZADAS EN PAVIMENTO FLEXIBLE DE LA VIA TRANSVERSAL GUATIGUARA MUNICIPIO DE PIEDECUESTA DEPARTAMENTO DE SANTANDER.'

30-Nov-11

'CONSORCIO GUATIGUARA'

74,512

053590030201060201'

'Apoyo a la red de carreteras urbanas'

13071

'ADICIONAL Nº 1 DEL CONTRATO DE INTERVENTORIA Nº 01966 DE 2010, CUYO OBJETO ES: INTERVENTORIA AMPLIACION A DOS CALZADAS EN PAVIMENTO FLEXIBLE DE LA VIA TRANSVERSAL GUATIGUARA MUNICIPIO DE PIEDECUESTA DEPARTAMENTO DE SANTANDER.'

30-Nov-11

'CONSORCIO GUATIGUARA'

28,985

0535900302010101'


13333

'ADICIONAL Nº 3 AL CONTRATO DE INTERVENTORIA Nº 2020 DE 2009, CUYO OBJETO ES: INTERVENTORIA TECNICA, ADMINISTRATIVA, FINANCIERA, AMBIENTAL Y SOCIAL PARA LA ELABORACION DE LOS ESTUDIOS, DISEÑOS, MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LA VIA SUAITA - CRUCE SAN JOSE DE SUAITA - EL TIRANO, MUNICIPIO DE SUAITA. EN EL DESARROLLO DEL PROYECTO DENOMINADO MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LAS VIAS SECUNDARIAS PERTENECIENTES A LOS CORREDORES ESTRATEGICOS DEL DEPARTAMENTO DE SANTANDER FASE I.'

07-Dec-11

'CONSORCIO VIAL VITAL'

111,989





INFORME FINAL


0547900303090101'


14187

'ADICIONAL Nº 01 AL CONVENIO INTERADMINISTRATIVO Nº 1864/2009, CUYO OBJETO ES, CONSTRUCCION DEL CENTRO CULTURAL Y RECREATIVO EN EL BARRIO LA CUMBRE DEL MUNICIPIO DE FLORIDABLANCA SANTANDER.'

29-Dec-11

'MUNICIPIO DE FLORIDABLANCA'

965,399

0547900303090101'


14188

'ADICIONAL Nº 01 AL CONVENIO INTERADMINISTRATIVO Nº 1864/2009, CUYO OBJETO ES, INTERVENTORIA. CONSTRUCCION DEL CENTRO CULTURAL Y RECREATIVO EN EL BARRIO LA CUMBRE DEL MUNICIPIO DE FLORIDABLANCA SANTANDER.'

29-Dec-11


65,578

0547900303090101'


14189

'ADICIONAL Nº 01 AL CONVENIO INTERADMINISTRATIVO Nº 1864/2009, CUYO OBJETO ES, INTERVENTORIA. CONSTRUCCION DEL CENTRO CULTURAL Y RECREATIVO EN EL BARRIO LA CUMBRE DEL MUNICIPIO DE FLORIDABLANCA SANTANDER.'

29-Dec-11


1,999

0535900302010101'


13808

'MAYOR PERMANENCIA EN OBRA DEL CONTRATO DE INTERVENTORIA Nº 01963 DE 2009. INTERVENTORIA AL MEJORAMIENTO DE LA VIA BARRANCABERMEJA - PUERTO WILCHES, SECTOR K0 + 000 AL K43 + 000, DEPARTAMENTO DE SANTANDER, RECONOCIDAS MEDIANTE ACTA DE LIQUIDACION DEL CONTRATO Nº 01963 DE 2009.'

19-Dec-11

'CONSULTORES SOLANO NAVAS LTDA.'

20,000

0535900302010101'


13986

'ADICIONAL Nº 02 AL CONTRATO DE OBRA Nº 2074/2009, CUYO OBJETO ES: REHABILITACION DE LA VIA LA RENTA SAN VICENTE SECTOR K 26 + 000 AL K 44 + 000 DEL MUNICIPIO DE SAN VICENTE DE CHUCURI DEPARTAMENTO DE SANTANDER.'

23-Dec-11

'UNION TEMPORAL VIAL SANTANDER 2009'

3,668,943

0535900302010101'


13985

'MODIFICATORIO Nº 01 AL CONTRATO DE INTERVENTORIA Nº 1684/2010, MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LA VIA GIRON - ZAPATOCA DEPARTAMENTO DE SANTANDER.'

23-Dec-11

'TECNOCONSULTA SAS (ANTES TECNOCONSULTA S.A.)'

218,585

0535900302010101'


13897

'MODIFICATORIO Nº 01 AL CONTRATO DE OBRA Nº 1687/2010. Cuyo Objeto es, MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACION DE LA VIA GIRON - ZAPATOCA DEPARTAMENTO DE SANTANDER.'

22-Dec-11

'CONSORCIO VIAL SANTANDER'

3,521,414

0535900302010101'


13980

'ADICIONAL Nº 02 AL CONTRATO DE INTERVENTORIA Nº 2025/2009, CUYO OBJETO ES: INTERVENTORIA TECNICA ADMINISTRATIVA, FINANCIERA, AMBIENTAL Y SOCIAL PARA LA REHABILITACION DE LA VIA LA RENTA SAN VICENTE SECTOR K 26 + 000 AL K 44 + 000 DEL MUNICIPIO DE SAN VICENTE DE CHUCURI DEPARTAMENTO DE SANTANDER.'

23-Dec-11

'CONSORCIO JM'

316,035

0547900303090101'


14410

'Adicional Nº 01 al Convenio Interadministrativo No. 0001797 del año 2009 <--> CONSTRUCCION PRIMERA ETAPA COLISEO CUBIERTO SANTA RITA MUNICIPIO EL GUACAMAYO SANTANDER'

29-Dec-11

'MUNICIPIO DE EL GUACAMAYO'

126,514

0547900303090101'


14411

'Adicional Nº 01 al Convenio Interadministrativo No. 0001797 del año 2009 <--> CONSTRUCCION PRIMERA ETAPA COLISEO CUBIERTO SANTA RITA MUNICIPIO EL GUACAMAYO SANTANDER'

29-Dec-11

'MUNICIPIO DE EL GUACAMAYO'

73,445

0546900303030401'

'Infraestructura deportiva'

14143

'ADICIONAL Nº 03 AL CONTRATO DE OBRA Nº 2415/2009. CUYO OBJETO ES: CONSTRUCCION COMPLEJO ACUATICO VILLA OLIMPICA ALFONSO LOPEZ MUNICIPIO DE BUCARAMANGA SANTANDER.'

28-Dec-11

'LIZCANO PAEZ FRANCISCO EDGAR '

12,038

03232303' 'Fondo de Valorización'

14158

'ADICIONAL Nº 1 AL CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS Nº 1549 DE NOVIEMBRE 26 DE 2010, PARA EL APOYO A LA GESTION DE LA OFICINA DE VALORIZACION DE LA SECRETARIA DE TRANSPORTE E INFRAESTRUCTURA DE LA GOBERNACION DE SANTANDER.'

28-Dec-11

'QUINTERO CHAPARRO JOSE AGUSTIN'

49,346

HALLAZGO No. 13 PRINCIPIO DE ANUALIDAD PRESUPUESTAL Se evidencia falencias en el proceso de planeación, programación y control presupuestal, al suscribir compromisos cuya fecha de ejecución supera la vigencia 2011, lo que ocasiona violación al principio presupuestal de anualidad ya que los bienes y servicios no son recibidos y cancelados en su totalidad en la vigencia que se contratan, ni en la siguiente vigencia como se observa en la ejecución y constitución de reservas, por lo cual se configura en hallazgo de tipo administrativo, para incluir en el plan de mejoramiento. El plan de mejoramiento debe ser presentado y ejecutado por la administración actual. Tipo de Hallazgo Administrativo Responsable: Ana Milena Alfonzo, Secretaria de Hacienda, Claudia





INFORME FINAL


Mantilla Rey, Tesorera, Ana Doris Chinchilla Pabón, Coordinadora Grupo de Presupuesto


RESPUESTA DE LA ENTIDAD. En este punto es importante hacer claridad sobre el Principio de Anualidad, el cual según el Estatuto Orgánico de Presupuesto Departamental establece que: “El presupuesto tendrá una vigencia de un año comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre, periodo en el cual se podrán asumir compromisos con cargo a los rubros del presupuesto anual. Después del 31 de diciembre no podrán asumirse compromisos con cargo a las apropiaciones del año fiscal que se cierra y los saldos de apropiación no afectados por compromisos caducarán sin excepción, lo que no excluye la posibilidad de hacer pagos en el nuevo año con cargo a la formalización de reservas y cuentas por pagar. Articulo 14 Ordenanza 041 de Dic. 22 de 2006. Sobre el mismo principio, se pronunció la Honorable Corte Constitucional en los siguientes términos:

“La estimación de los ingresos y la autorización de los gastos públicos se debe hacer periódicamente cada año, del 1o. de enero al 31 de diciembre, integrando la unidad de cómputo determinada temporalmente en un período de tiempo. Es la renovación anual de la intervención del Congreso en las materias fiscales, de modo que sientan la permanencia y continuidad de la potestad legislativa en tales asuntos. Este principio hace parte de nuestro ordenamiento jurídico debido a la función de control político integral del Congreso, pues a medida que éste se consolidó, reclamó para sí la intervención en los asuntos fiscales, de manera periódica y continua. Su objetivo principal es facilitar la labor de armonizar la gestión presupuestal con otras actividades que tienen lugar también dentro del marco anual. El principio de la anualidad tiene, pues, la ventaja de acomodar la gestión.”1

En virtud de este principio no es posible adquirir compromisos que excedan en su ejecución la vigencia respectiva, sin embargo, el legislador incorporó un mecanismo que, previa autorización permite adquirir compromisos cuando su ejecución se inicie con presupuesto de la vigencia en curso y el objeto del compromiso se lleve a cabo en otras vigencias posteriores las cuales se ven afectadas. El principio de la anualidad del presupuesto, como ya lo definió la Corte Constitucional, no implica el que la administración pública no pueda programar obras que se ejecuten en vigencias sucesivas, pues tal limitación sería absurda. Así lo definió la Corte en la Sentencia C-357 del 11 de agosto de 1994, Magistrado Ponente Jorge Arango Mejía.” VIGENCIAS FUTURAS Y RESERVAS PRESUPUESTALES: Las Vigencias Futuras son una figura presupuestal que permite planificar y financiar proyectos bajo una óptica de largo plazo y de paso superar la limitación natural que representa la anualidad del presupuesto público.

1 C-337 de 1993. M.P Vladimiro Naranjo





INFORME FINAL


Los compromisos de vigencias futuras son una herramienta legal para cumplir con un gasto que se materializa en un compromiso de la entidad territorial para pagar durante el proceso de entrega del bien o servicio (el cual requiere de más de una vigencia) los recursos necesarios para que el contratista desarrolle el objeto del contrato y al final pueda entregar el bien o el servicio al que se comprometió con la entidad territorial. Es decir, la autorización para comprometer vigencias futuras tiene una finalidad principal, cual es garantizar que la entidad contratante destine unos recursos del presupuesto de vigencias futuras o posteriores, al pago de un bien o servicio contratado, facilitando a la entidad acceder a la compra o contratación sin necesidad de tener la totalidad de los recursos en caja. El estatuto orgánico del Presupuesto del Departamento Ordenanza 041 de 2006 y ordenanza 37 de 19 de Diciembre de 2008 establece las etapas del presupuesto. Es importante anotar que en la etapa de programación presupuestal se dispone de un instrumento fundamental como es el Marco Fiscal de Mediano Plazo y en este proceso la programación del presupuesto se evidencia acorde a los lineamientos emitidos en la circular emitida por la Secretaría de Hacienda denominada “Lineamientos para la elaboración del presupuesto de la vigencia de 2011”, de la cual me permito anexar fotocopia. Durante el proceso de la ejecución presupuestal, la Coordinación de Presupuesto en forma mensualizada elabora los informes de ejecución presupuestal, los cuales los informa a las diferentes dependencias para que estos a su vez revisen su ejecución, se anexa comunicaciones de lo referido. Sobre este particular no podemos olvidar lo referido al proceso de la ola invernal que sacudió al país y especialmente al Departamento de Santander, lo cual repercutió transcendentalmente en la parálisis de obras de gran impacto. Referente a los compromisos que superan la vigencia fiscal, es importante resaltar el artículo 80 de la ordenanza 037 de 2008. En su ARTICULO SEGUNDO: Modifíquese el artículo 80 de la Ordenanza 041 del 22 de Diciembre de 2006 ESTATUTO ORGANICO DE PRESUPUESTO DEL DEPARTAMENTO DE SANTANDER, el cual quedara así: ARTICULO 80 REGIMEN DE RESERVAS PRESUPUESTALES Las apropiaciones incluidas en el presupuesto general del departamento son autorizaciones máximas de gastos que la asamblea aprueba para ser ejecutadas o comprometidas durante la vigencia fiscal respectiva. Después del 31 de Diciembre de cada año estas autorizaciones expiran y en consecuencia no podrán comprometerse, adicionarse, transferirse no contracreditarse. Al cierre de la vigencia fiscal se constituirán las reservas presupuestales con los compromisos que a 31 de diciembre no se hayan cumplido siempre y cuando estén legalmente contraídos y desarrollen el objeto de la apropiación. Las reservas presupuestales solo podrán utilizarse para cancelar los compromisos que les dieron origen. En los eventos en que se encuentre en trámite una licitación, concurso de meritos o cualquier otro proceso de selección de contratista con todos los requerimientos





INFORME FINAL


legales, incluida la disponibilidad presupuestal, y su perfeccionamiento se efectué en la vigencia fiscal siguiente, se atenderá con el presupuesto de esta ultima vigencia, previo el cumplimiento de los ajustes presupuestales correspondientes. Las reservas presupuestales de los órganos que conforman el presupuesto general del departamento, correspondiente a cada vigencia fiscal, serán constituidas por el jefe de Presupuesto o quien haga sus veces con la aprobación del ordenador del Gasto, antes del 15 de Febrero de cada año y se adoptaran por Decreto. (Subrayado es nuestro) Esta norma es perentoria y clara en señalar que las apropiaciones que se incluyen en el presupuesto de cada vigencia son para ser ejecutadas o comprometidas durante la vigencia fiscal respectiva, de modo tal que la disposición orgánica vigente para el Departamento no establece como requisito que el compromiso se reciba antes del 31 de Diciembre del año fiscal, pues admite que sea simplemente comprometido, estado al que se llega con el perfeccionamiento del contrato y su posterior registro presupuestal. Es importante anotar que la Ordenanza 041 de 2006, en lo referente al tema de reservas se modifica con la Ordenanza 037 de 2008. Al señalarse en la Ordenanza 037 de 2008 que las apropiaciones que se incluyen en el presupuesto de cada vigencia son para ser ejecutadas o comprometidas durante la vigencia fiscal respectiva, a la vez que implica una autorización, contiene un mandato en virtud del cual las autoridades del Departamento ejecutoras del gasto deben adelantar todas las actuaciones necesarias y a su alcance para que los recursos sean ejecutados o comprometidos en la vigencia; de modo tal que cuando el servidor público delegatorio de funciones contractuales requiera suscribir un contrato cuya ejecución abarque una vigencia distinta de aquella en lo que suscribe pero cuyos recursos se encuentran apropiados en el presupuesto acude al régimen de reservas, tal como lo expresa la norma orgánica vigente expedida por la Asamblea departamental en ejercicio de las funciones constitucionales. Dado los anteriores argumentos es importante tener en cuenta los fundamentos enunciados y no dar aplicación a la observación de tipo administrativo, ya que no es procedente realizarlo, teniendo en cuenta que estos compromisos se encuentran amparados legalmente. CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR: Los conceptos planteados por la entidad sobre las reservas presupuestales son correctas, pero es necesario mencionar que la procuraduría General de la Nación en la Circular 031de octubre 20 de 2011, establece…..” De acuerdo al artículo 8 de la ley 819/03, las Entidades Territoriales sólo podrán incorporar dentro de sus presupuestos aquellos gastos que se van a ejecutar en la respectiva vigencia fiscal, por lo cual los contratos que así se suscriben deben ejecutarse en la correspondiente anualidad, si excede la vigencia fiscal, requiere la autorización de vigencias futuras otorgadas por la corporación política administrativa. Sólo podrán constituirse reservas presupuestales ante hechos imprevisibles……Reservas presupuestales como un “instrumento de uso excepcional” o sea esporádico y justificado únicamente en situaciones atípicas y ajenas a la voluntad de la Entidad contratante que impidan la ejecución de los compromisos en las fechas inicialmente pactadas dentro de la misma vigencia en que se perfecciono,





INFORME FINAL


debiendo desplazarse la recepción del respectivo bien o servicio a la vigencia fiscal siguiente, lo cual conlleva a que en tales eventos se constituya la respectiva Reserva presupuestal”., por lo cual el grupo auditor concluye que la Entidad puede hacer uso de esta figura siempre y cuando sea un instrumento de uso excepcional y siempre mediante autorización de la corporación política administrativa, por lo cual se CORFIRMA COMO HALLAZGO DE TIPO ADMINISTRATIVO PARA SER INCLUIDO EN EL PLAN DE MEJORAMIENTO.

EJECUCIÓN DE CUENTAS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR CONSTITUIDAS A DICIEMBRE 31 DE 2011 (Miles de $)

DETALLE CXP

CONSTITUIDA ACTAS DE

CANCELACION CXP

DEFINITIVA PAGOS

SALDO POR

PAGAR

GASTO DE FUNCIONAMIENTO 7,852,391 - 7,852,391 7,852,391 -

GASTOS DE INVERSION 39,936,739 - 39,936,739 39,936,739 -

TOTAL 47,789,130 0 47,789,130 47,789,130 -

Las cuentas por pagar reconocidas y constituidas mediante Resolución 0523 de enero 20 de 2011 por valor de $47.789.130 miles, fueron pagadas en su totalidad durante la vigencia 2011.

Al cierre de la vigencia 2011, se constituyeron cuentas por pagar por $31.397.020 miles, las cuales deberán ser pagadas en la vigencia 2012. El formato F11 Cuentas por pagar reportado en la rendición de cuenta SIA, no contiene la información correspondiente a las cuentas por pagar constituidas a diciembre 31 de 2010, los valores reportados corresponden a la Secretaría de Salud. Se requiere a la entidad mayor cuidado y control en el reporte de información a los entes de control, con el fin de evitar sanciones administrativas, ya que cualquier inconsistencia en el envío de información se da por no rendida la cuenta.

PASIVOS EXIGIBLES Durante la vigencia 2011 se adicionó al presupuesto $57.769.319 miles de pasivos exigibles a 31 de diciembre de 2010, de los cuales se ejecutó $57.652.096 miles. A diciembre 31 de 2011, se determinó pasivos exigibles por 61.750.083 miles, los cuales deben ser ejecutados y pagados en la vigencia 2012, ya que estos corresponden a compromisos que fenecieron por no haber sido cancelados en la vigencia en que se constituyeron como reserva presupuestal o cuenta por pagar y por tanto, deben pagarse con cargo al presupuesto de la vigencia en que se haga exigible su pago de acuerdo con la norma.

SITUACIÓN PRESUPUESTAL Al cierre de la vigencia 2011, la Administración Central arrojó superávit de $128.892.647 miles, el cual estuvo determinado en alta proporción por recursos de





INFORME FINAL


balance generados en vigencias anteriores incluidos los reconocimientos por créditos aprobados y por las reservas financiadas con parte de ellos.

ESTADO DE SITUACION PRESUPUESTAL-ADMINISTRACION CENTRAL


(cifras en miles de pesos)

CONCEPTO PRESUPUESTO

DEFINITIVO PRESUPUESTO

EJECUTADO % EJECUC.

SALDO POR EJECUTAR

Ingresos Recaudados (Incluye reconocimientos)

1,032,849,321

1,048,090,984

101.48

(15,241,663)

Menos Gastos comprometidos 1,032,849,321 919,198,337 89.00 113,650,984

SUPERAVIT PRESUPUESTAL 128,892,647 17

Fuente :Tesoreria General del Departamento

Sin embargo, para efecto de análisis, al excluir los recursos de crédito neto reconocidos por $52.983.260 miles, se concluye que los ingresos ejecutados por el departamento fueron mayores a los gastos comprometidos en $75.909.387 miles.

SITUACION DE TESORERIA La situación de tesorería de la Administración Central, muestra un total de recursos disponibles por valor de $110.090.354 miles, de los cuales el 56.33% estaba en bancos, el 42.07% en encargos fiduciarios y el 1.60% en inversiones temporales. Las exigibilidades suman $285.234.204 miles, de las cuales, las cuentas por pagar de la vigencia representan el 11.01%, las reservas 65.51%, pasivos exigibles 2.65% y recursos de terceros y otras exigibilidades el 1.84%. Mediante el cruce de los saldos disponibles y las exigibilidades y las reservas presupuestales a diciembre 31 de 2010, la Administración Central presentó el siguiente resultado:

ADMINISTRACION CENTRAL ESTADO DE SITUACION DE TESORERIA


CONCEPTO VALOR

(Miles de $)

DISPONIBILIDADES

BANCOS 222,681,986

ENCARGOS FIDUCIARIOS 166,309,079

INVERSIONES CDT 6,333,493

TOTAL DISPONIBILIDADES 395,324,558

EXIGIBILIDADES

CUENTAS POR PAGAR 31,397,020

PASIVOS EXIGIBLES 61,750,083

RESERVA PRESUPUESTAL 186,845,248

PROCESOS DE CONTRATACION SIN ADJUDICAR AL CIERRE

3,157,087

OTRAS EXIGIBILIDADES (RETEFUENTE E IMPUESTO 2,084,765





INFORME FINAL


TIMBRE)

TOTAL EXIGIBILIDADES 285,234,203

DISPONIBILIDAD DE TESORERIA A DICIEMBRE 31 DE 2011

110,090,355

Fuente :Tesorería General del Departamento

Las disponibilidades se ven afectadas por embargos a cargo del Departamento de recursos que apalancan compromisos presupuestales. De otro lado a 31 de diciembre de 2011 quedó pendiente el traslado de las partidas correspondientes al 20% del Impuesto de vehículos como también la distribución de ley de los ICLD del mes de diciembre y el 50% de los rendimientos de ICLD al Fondo de paz y los traslados de la fuente de financiación de regalías pendientes de girar a la Secretaría de Salud por valor de $32.5575.021 miles.

CUMPLIMIENTO LIMITE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO LEY 617 DE 2000 Para la vigencia 2011 el departamento se ubicó en categoría primera, lo que implicó que el límite establecido por la ley para el sector central fuera del 55%.

LIMITE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2011 CONCEPTO

RECAUDOS (miles de $)

INGRESOS CORRIENTES LIBRE DESTINACION

Sobretasa a la Gasolina 16,928,500

Impuesto de registro 26,333,958

Impuesto sobre vehículos Automotores - Vigencia Actual 27,524,669

Impuesto sobre vehículos Automotores - Vigencia Anterior 3,978,909

Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares nacionales 1,936,376

Impuesto al Consumo de Licores Nacionales 431,639

Impuesto al Consumo de Licores Extranjeros 3,769,636

Impuesto al Consumo de Vinos, Aperitivos y Similares Extranjeros 1,100,891

Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos nacionales 3,445,698

Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos extranjeros 7,246,768

Impuesto al consumo de cerveza nacional 88,976,957

Impuesto al consumo de cerveza extranjera 378,489

Derechos de explotación de monopolio de licores 4,490,801

Impuesto a degüello de ganado mayor 1,622,133

Tasa – arrendamientos 126,923

Tasa – publicaciones 1,503,682

Multas y Sanciones por Impuestos vehículos automotores 3,167,609

Otras Sanciones Tributarias 109,996

Impuesto Sobre Vehículos Automotores 1,750,660

Otros Intereses de Origen Tributario 324,443

Otros Ingresos 785,302

TOTAL ICLD NETO BASE PARA LEY 617 DE 2000 195,934,049

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

Gastos de personal

20,861,270

Gastos generales

15,627,342

Transferencias

81,506,520

TOTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO BASE LEY 617/2000

117,995,132

RELACION GF/ICLD 60%

LIMITE ESTABLECIDO POR LA LEY 617 DE 2000 55%





INFORME FINAL


DIFERENCIA 5% Fuente: Ejecución presupuestal de ingresos y gastos

Teniendo en cuenta la ejecución presupuestal de ingresos reportada por la entidad, los ICLD base para la Ley 617 de 2000 diciembre 31 de 2011, totalizan $195.934.049 miles, con gastos base para el cálculo del indicador por $117.995.132 miles, donde la relación entre el gasto de funcionamiento y el ingreso corriente de libre destinación estuvo en el 60%; es decir, superó el límite legal. El cálculo de gastos de funcionamiento base para cumplimiento límite ley 617 de 200º, se hizo teniendo en cuenta el Decreto 192 de 2001, artículos 7 y 8 y para las transferencias no se tuvo en cuenta además de lo previsto en el decreto antes mencionado, las transferencias a Empresas Públicas No Financieras y Otras entidades descentralizadas del orden territorial, ya que los recursos transferidos son de rentas de destinación específica. A la fecha del presente informe, la Contraloría General de la República no ha publicado las certificaciones de ICLD de la vigencia 2011, de acuerdo con lo establecido en el artículo 1 de la ley 617 de 2000; así mismo, no se conoce el informe de la evaluación de desempeño fiscal de los departamentos producida por el Ministerio de Hacienda.

3.3. CONTROL INTERNO CONTABLE (Administración Central) Es el proceso que bajo la responsabilidad del representante legal o máximo directivo de la entidad contable pública, así como de los directivos de primer nivel responsables de las áreas contables, se adelanta en las entidades y organismos públicos, con el fin de lograr la existencia y efectividad de los procedimientos de control y verificación de las actividades propias del proceso contable, capaces de garantizar razonablemente que la información financiera, económica, social y ambiental cumpla con las características cualitativas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de que trata el Régimen de contabilidad pública. En la evaluación anual realizada al sistema de control interno contable de la Gobernación de Santander se obtuvo una calificación Satisfactoria de 3.76, evidenciando debilidades y fortalezas que también fueron confirmadas por la evaluación realizada por la Contraloría General de Santander, así: FORTALEZAS: Se cuenta con una estructura administrativa del área contable responsable

de la preparación y consolidación de la información. Se tienen identificados los productos del proceso contable que deben

suministrarse a las demás áreas de la entidad y a los usuarios externos. Se rinden oportunamente los informes a los entes de control y vigilancia. Los registros contables que se realizan tienen los respectivos documentos

soportes. Se cuenta con un Software que íntegra presupuesto, contabilidad y

tesorería. Se integro el modulo de activos fijos al sistema contable.





INFORME FINAL


DEBILIDADES: Las políticas y procedimientos contables no están debidamente

documentadas y actualizadas, por lo tanto las transacciones hechos y operaciones realizadas en cualquier dependencia del ente público no se están informando oportuna y correctamente al área contable.

No se cuenta con personal suficiente y capacitado en las áreas de presupuesto y contabilidad en cada una de las oficinas gestoras que reportan información al área contable y no existe un plan de capacitación y retroalimentación permanente para esta área.

No se han implementado mecanismos de revisión y evaluación periódica de la información que es procesada en otras áreas y que generan afectaciones contables.

El módulo de nómina no se encuentran integrado con el sistema contable y no se reconocen y causan oportunamente las provisiones de obligaciones laborales.

No hay un adecuado manejo de consecutivo de documentos. No se realiza periódicamente el mantenimiento, actualización y

parametrización necesarios para un adecuado funcionamiento del aplicativo, (por ejemplo actualmente existen dos códigos que se utilizan para una misma cuenta).

No se ejecuta una evaluación periódica a las actividades del proceso contable que conlleve la identificación, análisis y tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable de la entidad.

Los procesos de gestión de ingresos no cumplen con los cronogramas y tiempos establecidos para su trámite y no está integrado al sistema contable.

No se han establecido mecanismos efectivos para la realización y revisión mensual de las conciliaciones bancarias y no se investigan y depuran las partidas conciliatorias oportunamente.

Mensualmente no se publica en un lugar visible y de fácil acceso a la comunidad el Balance General y el Estado de Situación Financiera, Económica y social.

HALLAZGO No. 14 CONTROL INTERNO CONTABLE: El control interno contable ejecutado en la Gobernación de Santander presenta serias debilidades como: a) se verificó que no realizan conciliación entre áreas mensualmente, b) las conciliaciones bancarias presentan partidas sin investigar periodo tras periodo, c) registran partidas erróneamente en las oficinas gestoras y como no existen controles, estos se siguen presentando sucesivamente, e) no hay un adecuado manejo de consecutivo de documentos, f) No existe ninguna instancia de control dentro del proceso contable de la Gobernación de Santander, lo cual afecta la confiabilidad y razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros, por lo cual se configura como hallazgo de tipo Administrativo, para incluir en el plan de mejoramiento. El plan de mejoramiento debe ser presentado y ejecutado por la administración actual. Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: LUDWING MORALES B. Ex Coordinador Grupo de Contabilidad. MABEL JOHANA BAUTISTA PATIÑO Coordinadora Grupo de Contabilidad





INFORME FINAL


AQUILEO CACERES CIPAGRA Coordinador Control interno Gobernación

RESPUESTA DE LA ENTIDAD. Respecto a las debilidades observadas en el informe de la evaluación anual realizada por la oficina de control interno sobre el sistema de control interno contable, los cuales fueron corroborados por esa auditoría me permito informarle que en cumplimiento a los roles de esta oficina se solicito y se formuló un plan de mejoramiento para cumplir con las acciones correctivas y preventivas que permitan garantizar la razonabilidad de los estados financieros del departamento, el cual me permito anexar debidamente firmado por los responsables del proceso el cual se encuentra en plena ejecución de esta vigencia. Por lo anterior expuesto me permito solicitar señor Contralor se levante esta observación y no sea elevada a Hallazgo, mucho menos que se indilgue dicha responsabilidad al Jefe de Control Interno quien como se puede observar cumplió con lo establecido en la norma, ya que su función va desde observar las debilidades, elevarlas a hallazgo, solicitud de plan de mejoramiento y seguimiento a través de los informes de evaluación de avance durante la vigencia, etapas que se cumplieron a cabalidad en su debido tiempo. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR: Según la respuesta de la Gobernación de Santander, es claro que existen debilidades en el sistema de control interno contable, que deben subsanarse, mediante una supervisión permanente a todo el proceso contable, con el fin de evitar las inconsistencias que se han presentado en cada vigencia, por lo cual se CONFIRMA ESTE HALLLAZGO COMO ADMINISTRATIVO PARA INCLUIR EN PLAN DE MEJORAMIENTO.

3.4. EVALUACION DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y GASTOS DE LA SECRETARIA DE SALUD DEPARTAMENTAL VIGENCIA 2011

LEGALIDAD DEL PRESUPUESTO El Presupuesto de Ingresos y Gastos de la Secretaría de Salud Departamental de Santander correspondiente a la vigencia del 2011 fue aprobado mediante Ordenanza N°.044 del 15 de diciembre de 2010, se fija el presupuesto de rentas y gastos, en la suma de $152.899.328 y Liquidado mediante Decreto 259 de diciembre 20 de 2010 en la misma suma, durante la vigencia el presupuesto presento modificaciones, para un presupuesto definitivo de $335.905.768.





INFORME FINAL


EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS

Fuente: Ejecución presupuestal según SIA

La apropiación inicial, las modificaciones y la apropiación definitiva del presupuesto de ingresos de la Secretaría de Salud Departamental de Santander corresponde a lo relacionado en la Ejecución Presupuestal de Ingresos, de conformidad con los actos administrativos aprobatorios y modificatorios expedidos (Ordenanzas y Decretos expedidos en la vigencia del 2010 y del 2011) y los comprobantes contables con los cuales se registraron las partidas presupuestales lo que evidencia que la entidad apropió e incorporó las partidas para su ejecución en el presupuesto de ingresos. El Presupuesto de Ingresos aprobado por valor de $152.899.328 presenta modificaciones en adiciones por valor de $163.558.901, para un Presupuesto definitivo de $335.905.768. El presupuesto presento modificaciones asi: En el ingreso y el gasto, las adiciones se dieron en $ 163.558.901, es decir un 107% del presupuesto inicial. Del total de adiciones el 72% o sea $118.330.284 corresponde a Recursos de Capital (rendimientos financieros y recursos destinados a cubrir reservas presupuestales de vigencias anteriores) y el 28% o sea $ 45.228.617 miles representado en ingresos tributarios (impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos, derechos de explotación del monopolio de licores), y recursos de las regalías y compensaciones petroleras.

Las reducciones en el ingreso y en el gasto se dieron en $14.837.826. En el ingreso la reducción más representativa corresponde a Recursos de Capital con un 37% donde la mayor participación se da en la cuenta recursos destinados a cubrir reservas presupuestales de vigencias anteriores, igualmente los Ingresos no tributarios representan el 33% representado en las apuestas permanentes de chance – derechos de explotación. A nivel de composición, la participación mayor se registra para los Recursos de Capital en el 37.45%, que lo integran los recursos de balance y los rendimientos financieros, le sigue las Transferencias y aportes en un 25,73% que comprenden las transferencias percibidas por concepto de –Otras Transferencias de la Nación- en su mayoría del Fosyga, y las Transferencias Sistema General de participaciones por vía de la Ley 715 de 2001, y ETESA; posteriormente vienen

Ppto Inicial Adiciones Créditos Reducciones Contra Créditos Ppto Definitivo

CUENTAS DE PLANEACION Y PRESUPUESTO 152,899,328,603 163,558,901,561 67,352,295,497 14,837,826,563 33,066,930,535 335,905,768,563PRESUPUESTO DE INGRESOS Y TESORERIA 152,899,328,603 163,558,901,561 67,352,295,497 14,837,826,563 33,066,930,535 335,905,768,563

INGRESOS TRIBUTARIOS APROBADOS 35,957,790,578 4,842,857,116 28,756,144,563 2,817,915,877 24,423,552,500 42,315,323,880Impuesto a ganadores sorteos ordinarios 1,600,000,000 0 80,000,000 345,241,217 80,000,000 1,254,758,783

Impuestos a loterías foraneas 921,050,000 0 46,052,500 94,667,410 46,052,500 826,382,590

Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares nacionales 119,332,200 24,232,208 0 0 0 143,564,408

Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares extranjeros 216,548,251 77,539,099 0 0 0 294,087,350

Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos nacionales 0 10,989,000 595,000,000 0 0 605,989,000

Impuesto al consumo de cerveza nacional 440,000,000 0 22,455,000,000 2,343,833,250 0 20,551,166,750

Impuesto al consumo de cerveza extranjera 0 0 120,000,000 34,174,000 0 85,826,000

Derechos de explotación de monopolio de licores 575,846,354 532,951,661 3,937,592,063 0 200,000,000 4,846,390,078

IVA de licores a productores 7,875,000,000 0 393,750,000 0 393,750,000 7,875,000,000

Impuesto a la Venta de Cerveza 8% 22,575,000,000 0 1,128,750,000 0 23,703,750,000 0

Otros impuestos tributarios departamentales 1,635,013,773 4,197,145,148 0 0 0 5,832,158,921

INGRESOS NO TRIBUTARIOS APROBADOS (DB) 55,912,738,125 11,259,222,410 22,865,231,640 4,911,608,062 3,800,150,293 81,325,433,820Regalias y compensaciones petroleras 40,317,600,000 5,277,600,000 21,921,370,034 0 2,954,131,887 64,562,438,147

Otras regalías y compensaciones 0 0 97,843,200 0 0 97,843,200

Otros ingresos no tributarios 15,595,138,125 5,981,622,410 846,018,406 4,911,608,062 846,018,406 16,665,152,473

TRANSFERENCIAS Y APORTES APROBADOS (DB) 58,813,083,000 29,126,537,581 0 1,501,981,179 0 86,437,639,402SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACION PARA SALUD 54,753,083,000 376,331,520 0 1,313,835,724 0 53,815,578,796

FONDO NACIONAL DE REGALIAS 0 1,217,525,000 0 0 0 1,217,525,000

Transferencias-Empresa Territorial para la Salud, ETESA - forzosa inversion 0 547,150,622 0 0 0 547,150,622

Transferencias – Fondo de Solidaridad y Garantía, FOSYGA 0 1,444,245,000 0 0 0 1,444,245,000

Otras Transferencias Nacionales 4,060,000,000 25,541,285,439 0 188,145,455 0 29,413,139,984

RECURSOS DE CAPITAL APROBADOS (DB) 2,215,716,900 118,330,284,455 15,730,919,294 5,606,321,445 4,843,227,742 125,827,371,462Rendimientos Financieros-Recursos Libre Asignación 26,250,000 50,000,000 0 0 0 76,250,000

Rendimientos Financieros-Recursos Forzosa Inversión 2,187,366,900 716,111,711 1,018,590,368 0 0 3,922,068,979

CANCELACION DE RESERVAS 0 1,977,195,342 191,195,222 0 0 2,168,390,564

Reintegros 2,100,000 516,438,099 90,815,495 0 0 609,353,594

Recursos Destinados a Cubrir Reservas Presupuestales Vigencia Anterior 0 59,732,922,399 3,060,832 2,633,844,607 0 57,102,138,624

OTROS RECURSOS DEL BALANCE 0 2,321,989,421 0 0 0 2,321,989,421

Otros Recursos de Capital 0 53,015,627,482 14,427,257,376 2,972,476,838 4,843,227,742 59,627,180,278





INFORME FINAL


Los Ingresos no Tributarios 24,21% que lo integran las regalías y compensaciones petroleras y otros ingresos. También se observa que se dieron créditos y contra créditos en el ingreso, modificación que no esta acorde a los lineamientos normativos en materia presupuestal, por lo cual no está contemplado en el estatuto de presupuesto del Departamento (ordenanza 041 de diciembre 22 de 2006). En el ingreso los créditos corresponden a $67.352.295 y contra créditos a $33.066.930 presentando una diferencia de $34.285.364. En el gasto se acreditó $90.451.146 y contra crédito en $56.165.781, presentándose la misma diferencia del ingreso por valor de $34.285.364, resultante del registro de las contrapartidas del presupuesto en la administración central. Así mismo, se observa que las modificaciones en el ingreso y gasto correspondientes a créditos y contra créditos, presentan una diferencia de $23.098.850, situación que afecta el equilibrio presupuestal del presupuesto del Fondo Seccional de Salud que según el decreto 111/96 establece que la sumatoria de los créditos y contra créditos debe ser por el mismo valor. Aunado a lo anterior contraría el Art 3 de Decreto 0170 de septiembre 14 de 2009, por el cual se actualiza y ajusta la reglamentación y organización del Fondo Seccional de Salud del departamento de Santander creado mediante Decreto ordenanza 008 del 17 de enero de 1995, el cual señala expresamente: “ DEFINICION. El Fondo Seccional de Salud Departamental de Santander, constituye una cuenta especial del presupuesto General de Departamento, sin personería jurídica ni planta de personal, para la administración y manejo de los recursos del sector salud, separada de las demás rentas de la entidad territorial, conservando un manejo contable y presupuestal independiente y exclusivo, que permita identificar con precisión el origen y destinación de los recursos de cada fuente, de conformidad con lo previsto en la ley y en el presente Decreto. HALLAZGO No. 15 PRINCIPIO DE PLANEACION: No se observó por parte de la secretaría de salud el principio de planeación en el presupuesto de la vigencia 2011, ya que se dieron adiciones que superan el Presupuesto inicial en 107% correspondiente a recursos sin ejecutar de la vigencia anterior 72.34% y de la vigencia actual el 27.66%; así mismo, se realizan modificaciones presupuestales que cruzan entre sí con la ejecución presupuestal de la administración central, generando desequilibrio del presupuesto de la secretaría con estas acciones que no contempla la norma general del presupuesto público y por ende el estatuto orgánico de presupuesto del Departamento y es contraria a las disposiciones legales establecidas para la organización y manejo del fondo seccional de salud, por lo cual se configura como hallazgo de tipo administrativo con incidencia disciplinaria. El plan de mejoramiento debe ser presentado y ejecutado por la administración actual. Tipo de hallazgo: ADMINISTRATIVO Y DISCIPLINARIO Norma vulnerada: Decreto 111/96, Estatuto orgánico del presupuesto del Departamento (ordenanza 041 de diciembre 22 de 2006), Resolución 3042 de 2007 expedida por el Ministerio de la Protección social, modificada por la resolución 4204 de 2008, resolución 991 de 2009 y 1021 de 2009, Art 8 del Decreto de Creación del Fondo Seccional de Salud (Decreto ordenanzal 008 del 17 de enero de 1995 actualizado mediante Decreto 0170 de 14 de septiembre de 2009), Ley 734 de 2002. Presunto responsable: Wilson Peña González, Ex secretario de salud.





INFORME FINAL


Ricardo Flórez, Secretario de salud. RESPUESTA DE LA ENTIDAD. La planeación en las actuales condiciones de competitividad es un factor determinante en la definición de cualquier proceso, tener la capacidad de anticipar los acontecimientos y construir escenarios posibles permite disminuir el nivel de incertidumbre, e identificar las variables críticas a controlar para conseguir los resultados propuestos dando el mejor uso alternativo a los recursos escasos de que se dispone. En este contexto, teniendo en cuenta que los municipios se encuentran inmersos en un mundo competitivo y caracterizado por la baja disponibilidad de recursos, se hace necesaria la priorización y focalización de esfuerzos a las necesidades más significativas de la población; esto, solamente es posible si se realiza previamente a la toma de decisiones un proceso serio de programación de las fuentes y usos de los recursos, en el cuál se establezcan los lineamientos, instrumentos y procedimientos requeridos para la elaboración del presupuesto de las entidades territoriales. Así, la programación presupuestal no es otra cosa que el proceso de planeación en el que se refleja la política presupuestal, y cuyo papel fundamental es orientar las decisiones teniendo en cuenta la mayor cantidad de variables, de tal forma que dichas decisiones en un escenario caracterizado por la complejidad puedan tener los mejores impactos posibles sobre la calidad de vida de la población de la entidad territorial. Teniendo en cuenta lo estipulado en los artículos 12 y 13 del decreto 111/1996 Estatuto Orgánico de Presupuesto Público y el artículo 13 de la ordenanza 041 de 2006, en el cual se describe el principio de planificación, así :”El presupuesto General del Departamento deberá guardar concordancia con el Marco Fiscal de Mediano Plazo, el plan de desarrollo, el plan financiero y el programa anual de inversiones, para garantizar que los recursos sean orientados a los objetivos y metas establecidos en el plan de desarrollo…” Se podría decir que la relación del presupuesto con el proceso de planeación se reduce al mediano plazo, materializada a través del Marco Fiscal de Mediano Plazo, el Programa de Gobierno y su consecuente Plan de Desarrollo junto con su Plan Financiero Plurianual y el Plan Plurianual de Inversiones; así como una planeación de corto plazo, reflejada en el Presupuesto Anual, el Programa Anual de Inversiones (POAI) y el Plan de Acción. Pero todo este anterior proceso de planeación no prevé los problemas estructurales de los diferentes sectores de inversión de la nación y en especial de la crisis financiera por la que viene atravesando el Sector Salud en todos los Departamentos, entre ellos el Departamento de Santander, por lo cual los mandatarios de turno junto con los Secretarios de Salud deben hacer esfuerzos para gestionar recursos que mitiguen esta situación, es así como durante la vigencia de 2010, y por la gestión realizada se generaron nuevas leyes y estas a su vez generaron nuevos recursos o ingresos que mitigaran la Emergencia social en Salud, estas medidas afectaron en forma considerable el proceso de planeación realizada al proyectar presentar y aprobar el presupuesto del 2011, pues vario significativamente el recaudo para la Secretaria de Salud en la vigencia 2011, al momento en que la nación asigno nuevos recursos al sector salud estos





INFORME FINAL


vinieron a apalancar compromisos adquiridos como deudas de vigencias anteriores con IPS en la modalidad de urgencias públicas, privadas y excedentes de facturación, además se conto con el apoyo del Ministerio de Salud y Protección Social con recursos sin situación de fondos para pago de deudas por prestación de servicios de salud a la población y eventos no POS, valores que se registran presupuestal y contablemente por la Secretaria de Salud pero que se trasfieren directamente a las IPS con algunos mecanismos establecidos por el Ministerio de Salud y Protección Social y que en última afectaron la situación presupuestal presentada, presento cuadro anexo de recursos incorporados al presupuesto vigencia 2011.

CUADRO ANEXO RECURSOS ADICIONADOS PAGO DE DEUDA IPS VIG 2011

Así mismo fueron asignados mediante Resoluciones del Ministerio de Salud y Protección Social, recursos para fortalecimiento de la infraestructura en Inversiones en la Red Pública, para compra de Equipos, fortalecimiento a los programas de Salud Publica como ETV, recursos incorporados por el Departamento de Santander con el propósito de fortalecer la Infraestructura Hospitalaria y con el fin de mejorar la calidad en la prestación de servicios de salud a la población pobre no asegurada y de igual manera fueron incorporados recursos de la fuente de regalías. Todos estos recursos sumados hacen que alteren la planificación presupuestal inicial, ya que no se trata de recursos recurrentes a los que se le puede aplicar cálculo ni proyección al momento de programar y elaborar el proyecto de presupuesto, conformé al sustento contenido en la respuesta dada al OBSERVACION número once (11). La apertura de créditos adicionales al presupuesto no tiene ninguna limitante en valores, y se efectúa según lo establecido en los artículos 87,88,89 y 90 de la ordenanza 041 de 2006 Estatuto Presupuestal del Departamento. Para el caso mencionado me permito transcribir el parágrafo del artículo 88 que dice:“ Las adiciones presupuestales podrán efectuarse cuando se cumpla con algunos de los siguientes requisitos: a) Tener el carácter de extraordinario o imprevisible frente a la estimación inicial del gasto b) Contar con mayores ingresos.” En conclusión todos los recursos financieros que sean asignados al departamento es obligatorio incorporarlos al presupuesto para poder comprometerlos y cumplir con la misión institucional. Frente a la diferencia presentada con respecto a los créditos y contra créditos en el sector salud estos movimientos presupuestales ya fueron sustentados técnica y jurídicamente en el Observación número 12.

Nombre Recurso Adiciones

Pago Deudas IPS-EPS-S

ECAT-FOSYGA Res. 05441/10-Saneamiento Cartera IPS

994.245.000


AFN-Resol. MinSocial No. 05510/10 F. Nal. Regalías

1.217.525.000


AFN- Resol. Minsocial No. 0002/11 Excedentes Régimen Subsidiado..

7.366.962.102


AFN- Resol. Minsocial No. 0036/11 proy atención prioritaria..

2.712.625.000


AFN- Resol. Minsocial No. 2675/11-ECAT. FOSYGA.

5.565.284.000

TOTAL 17.856.641.102,00





INFORME FINAL


CONCLUSIONES DEL EQUIPO AUDITOR: Se acepta la respuesta de la entidad en lo atinente a las adiciones de recursos provenientes del Ministerio de Salud y Protección Social y fortalecimiento de la infraestructura en inversiones en la Red Pública y Las Regalías ya que la mayoría de las mismas obedecieron a situaciones extraordinarias que no eran previsibles para la secretaría; sin embargo respecto a lo relacionado con la adición de recursos de la vigencia anterior (72,34%),evidencia claramente la falta de ejecución de recursos en la vigencia anterior lo que conllevó a que debieran adicionarse en la vigencia auditada, situación que si obedece al manejo administrativo directo de la secretaría y que denota la falta de planeación. En relación con los créditos y contra créditos, se acepta la respuesta de la entidad en razón al manejo que le da la Gobernación de Santander, al sistema presupuestal como un Todo, considerando centros de costo para la Administración central, Salud y Educación; además se considera como argumentos válidos: la ordenanza número 044 del 15 de Diciembre de 2010 que aprobó el presupuesto para la vigencia 2011, en la cual fueron aprobados algunos artículos que le permiten a la Administración Departamental tener autonomía para realizar traslados presupuéstales inclusive entre los CENTROS DE COSTOS, con el fin de financiar proyectos que considere prioritarios, como el caso de la salud, por lo anterior se Desvirtúa el Hallazgo Disciplinario pero se confirman el hallazgos administrativo para incluir en el plan de mejoramiento. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS

La apropiación inicial, las modificaciones y la apropiación definitiva del presupuesto de gastos de la Secretaría de Salud Departamental de Santander corresponde a lo relacionado en la Ejecución Presupuestal de Gastos, de conformidad con los actos administrativos aprobatorios y modificatorios expedidos ( ordenanzas y decretos expedidos en la vigencia del 2010 y del 2011) y a los comprobantes contables con los cuales se registraron las partidas presupuestales lo que evidencia que la entidad apropió e incorporó todas las partidas para su ejecución en el presupuesto de gastos . En la ejecución del gasto se programó un presupuesto definitivo de $335.905.768, de los cuales el 4.18% corresponde a gastos de funcionamiento y el 95.82% a gastos de inversión. Se comprometió $279.583.898, es decir el 83.23%. Se pago

HOJA DE TRABAJO A LA SECRETARIA DE SALUD - PTO DE GASTOS

Nombre Rubro Pto inicial Crédito Contracréditos Reducciones Adiciones Apropiación Definitiva Compromisos Pagos PTO DEFINITIVO SIANET COMPROMISO SIANET PAGOS SIANET

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 14,041,737,800 868,600,000 -273,600,000 -1,563,203,625 917,735,755 13,991,269,930 13,125,227,791 12,229,838,526 13,991,269,930 13,125,227,791 12,229,838,526

GASTOS DE PERSONAL 9,328,779,531 662,200,000 -176,550,000 -732,948,148 30,816,807 9,112,298,190 8,748,172,396 8,640,919,597 9,071,281,383 8,707,258,227 8,604,843,252

GASTOS GENERALES 2,836,920,000 206,400,000 -97,050,000 -323,224,702 810,653,949 3,433,699,247 3,014,562,189 2,360,922,478 2,476,112,260 2,122,024,580 1,701,379,841

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1,876,038,269 - - -507,030,776 76,264,999 1,445,272,492 1,362,493,206 1,227,996,451 1,445,272,492 1,362,493,206 1,227,998,451

GASTOS DE COMERCIALIZACION 648,065,956 583,016,578 367,839,874

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 350,537,838 350,435,200 327,779,108

INVERSIÓN 138,857,590,803 89,582,546,188 -55,892,181,226 -13,274,622,938 162,641,165,806 321,914,498,633 266,458,671,033 147,267,560,102 321,914,498,633 266,458,671,033 147,267,560,102

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 4,635,000,000 178,800,000 - -829,830,981 7,051,234,221 11,035,203,240 10,107,941,230 8,464,878,170

SALUD PUBLICA 23,306,632,448 20,240,900,181 10,176,679,669

PRESTACION DE SERVICIOS POB.NO AFILIADA 89,910,926,696 83,802,478,410 52,345,279,026

OTROS PROGRAMAS DE INVERSION 149,586,942,960 104,641,256,564 42,313,443,496

RESERVAS PRESUPUESTALES 56,768,739,954 55,960,007,837 41,495,125,309

PASIVOS EXIGIBLES 2,341,256,575 1,814,028,041 937,032,602

INVERSIÓN OTROS RECURSOS 134,222,590,803 89,403,746,188 -55,892,181,226 -12,444,791,957 155,589,931,585 310,879,295,393 256,350,729,803 138,802,681,932

TOTAL 152,899,328,603 90,451,146,188 -56,165,781,226 -14,837,826,563 163,558,901,561 335,905,768,563 279,583,898,824 159,497,398,628 335,905,768,563 279,583,898,824 159,497,398,628

RUBRO

APROPIACION INICIAL

SEGÚN (ORDENANAZAS Y

DECRETOS)

MODICIACIONES

SEGÚN

(ORDENANZAS Y

DECRETOS

APROPIACION DEFINITIVA

(SEGÚN EJECUCION

PRESUPUESTAL DE

GASTOS Y

COMPROBANTES

CONTABLES

APROPIACION

DEFINITIVA (SEGÚN

EJECUCION

PRESUPUESTAL DE

GASTOS Y

COMPROBANTES

CONTABLES

DIFERENCIA

SEGÚN

AUDITORIA

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 14,041,737,800 -50,467,870 13,991,269,930 13,991,269,930 0

GASTOS DE INVERSION 138,857,590,803 183,056,907,830 321,914,498,633 321,914,498,633 0

TOTAL 152,899,328,603 183,006,439,960 335,905,768,563 335,905,768,563 0

SECRETARIA DE SALU DEPARTAMENTAL DE SANTANDER

ANALIISIS DE LA APROPIACION PRESUPUESTAL DE GASTOS

A 31 DE DICIEMBRE DE 2011





INFORME FINAL


$159.497.398 donde la mayor participación de pagos se refleja en inversión cuyo valor asciende a $147.267.560 seguido de funcionamiento $12.229.838.

Fuente: Ejecución Presupuestal de Gastos del SIANET y Ejecución Presupuestal de Gastos reportada en el SIA

La ejecución presupuestal de gastos involucra el 83.23% de los ingresos recaudados y los pagos el 57.05%, lo que denota un deficiente manejo presupuestal ya que mientras los recursos fueron recaudados en un 102%, no se ejecutaron programas de inversión previstos en el presupuesto y en el plan de desarrollo, como los correspondientes a aseguramiento y mejoramiento de la calidad en la atención de salud, emergencias y desastres, promoción social, programas de nutrición y seguridad alimentaria, salud infantil, programas de enfermedades de transmisión vectorial entre las más representativas. El Formato 7A Relación de pagos rendido a la Contraloría General de Santander mediante el aplicativo SIA, presenta un total de pagos (comprobantes de egreso) de $169.664.167, cifra que comparada con los pagos reportados en la ejecución presupuestal de gastos por el aplicativo SIANET es $ 160.758.455 presentando una diferencia de $ 8,905,711, igualmente se realizaron pagos con la cuenta del Banco de Occidente N°. 650.835.499 denominada TGD dividendos ESSA por valor de $553.009.485; con las cuentas N°. 47670006734, N°47670006742 TGD convenio PAN- Banco Davivienda y la cuenta N°. 736001397 Banco BBVA por valor de $1.604.224.934 y con los recursos de la cuenta EFDS –BBVA- Plan vial se cancelaron $3.794.499.514 para un total de $5.952.732 que representa ,incumpliendo la Normado en la Resolución Numero 3042 de 2007 y Decreto Ordenanza N°.008 del 17 de enero de 1995 y Decreto N°. 0170 del 14 de septiembre de 2009 (“por el cual se actualiza y ajusta la reglamentación y organización del Fondo Seccional de Salud del Departamento de Santander donde define en su Articulo 3. DEFINICION – “.. El fondo Seccional de Salud Departamental de Santander constituye una cuenta especial del presupuesto General del Departamento, sin personería jurídica ni planta de personal, para la administración y manejo de los recursos del sector salud, separada de las demás rentas de la entidad, conservando un manejo contable y presupuestal independiente y exclusivo, que permita identificar con precisión el origen y destinación de los recursos de cada fuente, de conformidad con lo previsto en la Ley y en el presente Decreto…” ; se giran estos recursos con cuentas de exclusivo manejo de la administración central, lo que va en contravía del funcionamiento del fondo seccional de salud, por lo anterior se configura hallazgo de tipo disciplinario por incumplimiento en el manejo de los recursos de la salud Decreto 170 de 14 septiembre de 2009.

CUENTA VALOR GIRADO

Banco de Occidente N°.650.835.499 $553.009

Banco BBVA Cuenta N°. 736001397 40.000

Banco Davivienda N°. 47670006734 202.053

Banco Davivienda N°.47670006742 1.362.171

BBVA-PLAN VIAL 3.794.499

TOTAL 5.952.732

NOMBRE PRESUPUESTO INICIAL MODIFICACIONES PRESUPUESTO DEFINITIVO PRESUPUESTO EJECUTADO%EJECUCION PPTO PAGADO %EJECUCIONSALDO POR EJECUTAR

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 14,041,737,800 -50,467,870 14,041,737,800 13,125,227,791 93.47 12,229,838,526 93.18 916,510,009

GASTOS DE INVERSION 138,857,590,803 183,056,907,830 321,914,498,633 266,458,671,033 82.77 147,267,560,102 55.27 55,455,827,600

TOTAL 152,899,328,603 183,006,439,960 335,905,768,563 279,583,898,824 83.23 159,497,398,628 57.05 56,321,869,739


ANALISIS DE LA APROPIACION PRESUPUESTAL DE GASTOS

SECRETARIA SALUD DEPARTAMENTAL DE SANTANDER





INFORME FINAL


HALLAZGO No. 16 MANEJO PRESUPUESTAL Y CONTABLE: No se observó por parte de la secretaría de salud el cumplimento de lo Normado en la Resolución Numero 3042 de 2007 expedida por el Ministerio de la Protección, modificada por la Resolución 4204 de 2008 Social y Decreto Ordenanza N°.008 del 17 de enero de 1995 y Decreto N°. 0170 del 14 de septiembre de 2009 (“por el cual se actualiza y ajusta la reglamentación y organización del Fondo Seccional de Salud del Departamento de Santander donde define en su Articulo 3. DEFINICION – “.. El fondo Seccional de Salud Departamental de Santander constituye una cuenta especial del presupuesto General del Departamento, sin personería jurídica ni planta de personal, para la administración y manejo de los recursos del sector salud, separada de las demás rentas de la entidad, conservando un manejo contable y presupuestal independiente y exclusivo, que permita identificar con precisión el origen y destinación de los recursos de cada fuente, de conformidad con lo previsto en la Ley y en el presente Decreto…”., por lo cual se configura en hallazgo de tipo administrativo con incidencia disciplinaria y sancionatoria, para los ex funcionarios. El plan de mejoramiento debe ser presentado y ejecutado por la administración actual. Tipo de hallazgo: ADMINISTRATIVO SANCIONATORIO Y

DISCIPLINARIO Norma vulnerada:, Resolución 3042 de 2007 expedida por el Ministerio de la Protección social, modificada por la resolución 4204 de 2008, resolución 991 de 2009 y 1021 de 2009, Art 3 del Decreto de Creación del Fondo Seccional de Salud (Decreto Ordenanza 008 del 17 de enero de 1995 actualizado mediante Decreto 0170 de 14 de septiembre de 2009), Ley 734 de 2002. Presunto responsable: Wilson Peña González, Ex secretario de salud.

Ana Doris Chinchilla Pabón, Ex Coordinadora Grupo de Presupuesto, Félix Eduardo Ramirez Restrepo, Coordinador grupo de presupuesto, Ricardo Flórez, Secretario de salud Departamental.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD. El presupuesto para la vigencia fiscal de 2011 es aprobado en forma consolidada como se visualiza en la ordenanza número 044 del 15 de Diciembre de 2010. Como puede observarse el sector salud contempla la partida de $152.899.328.603 tanto en el ingreso como en el gasto, cifra tomada del componente FONDO DE SALUD inmerso dentro de la ordenanza de presupuesto el cual hace parte de la consolidación total del presupuesto de la vigencia 2011. Como se evidencia en la Ordenanza, su aprobación se da cubriendo los centros de costos que contempla la misma, sector administración central, sector salud y centro local de salud, situación que ya se clarifico y se explico en el observación No. 12 del presente documento y cuyo sustento legal está representado en el Artículo 52 del Decreto de Liquidación, el cual establece: “ARTICULO 52. Los anexos correspondientes al detalle del Presupuesto de Ingresos y de Gastos de la Administración Central, Secretaria de Salud, Secretaria de Educación, de los Institutos Descentralizados, Asamblea y Contraloría; así como los de clasificación y definición de los mismos formaran parte integral del Decreto de Liquidación del Presupuesto para la vigencia del año 2011.”





INFORME FINAL


De lo anterior se puede precisar que su presentación se da en forma interna en el condensado general de presupuesto como FONDO DE SALUD realizado su manejo presupuestal en forma separada situación que se muestra en el sistema de información financiera “SIA”. Se anexa la ejecución presupuestal en forma separada del centro de costos del sector salud y esta visualiza el equilibrio tanto en el ingreso como en el gasto. ANEXO FOTOCOPIA DE EJECUCION PRESUPUESTAL VIGENCIA 2011. Así mismo manifestar que las actuaciones administrativas para el manejo financiero se encuentran soportadas con los requisitos determinados en el Estatuto orgánico de presupuesto y en las Disposiciones generales del presupuesto del departamento aprobadas en la Ordenanza de presupuesto 044 de 2010. El fondo de salud, su manejo contable y Tesoral es fundamental en la etapa de ejecución Presupuestal y precisamente la distribución en los centros de costos ha permitido mantener separado el fondo como elemento primordial al momento de generar la información y reportes para rendición de cuentas. Es de aclarar que las cuentas mencionadas en esta observación y que se trascriben a continuación, pertenecen a la Administración Central, por la tanto no se está incumpliendo con lo normado en la resolución 3042 y demás normas que regulan el funcionamiento de los Fondos de Salud.

CUENTA VALOR GIRADO

Banco de Occidente N°.650.835.499 $553.009

Banco BBVA Cuenta N°. 736001397 40.000

Banco Davivienda N°. 47670006734 202.053

Banco Davivienda N°.47670006742 1.362.171

BBVA-PLAN VIAL 3.794.499

TOTAL 5.952.732

Dados los fundamentos anteriormente descritos, solicitamos no dar aplicación a ningún tipo de sanción, como tampoco al observación disciplinario, por no dar lugar a ello, teniendo en cuenta que los procedimientos financieros, como lo estipulado en la ordenanza de aprobación de presupuesto de la vigencia de 2010 se surtieron en el proceso de ejecución de presupuesto, con incidencia desde el punto de vista tesoral y contable, aclarando de igual forma que los movimientos de tesorería especialmente en el ingreso de regalías es exclusivo de la Tesorería General del departamento. CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR: Como lo enuncian en la contradicción a la observación, la diferencia de los pagos del Formato 7 A, corresponden a giros hechos directamente por la administración central, esto lo que muestra es que no debían hacer parte de la información reportada por la Secretaria de Salud al Aplicativo del Sistema Integral de Auditorias, ya que son recursos que no hacen parte del Fondo Local de Salud. “El Fondo Seccional de Salud Departamental de Santander constituye una cuenta especial del presupuesto General del Departamento, sin personería jurídica ni planta de personal, para la administración y manejo de los recursos del sector





INFORME FINAL


salud, separada de las demás rentas de la entidad, conservando un manejo contable y presupuestal independiente y exclusivo, que permita identificar con precisión el origen y destinación de los recursos de cada fuente, de conformidad con lo previsto en la Ley y en el presente Decreto…”. Por lo anterior se confirman el hallazgo administrativo sancionatorio y se desvirtúa el hallazgo disciplinario.

La Secretaría de Salud Departamental de Santander presenta a 31 de Diciembre de 2011 Un superávit resultante de los mayores ingresos recaudados en los recursos del SGP y Recursos de Capital y una disminución en los gastos comprometidos. EJECUCION DE RESERVAS PRESUPUESTALES Mediante Decreto 009 del 01 de febrero de 2011 se constituyeron reservas presupuestales correspondientes al cierre de la vigencia 2010 por valor de $57.099.077 millones. Las cuales se adicionaron según Decreto N°.007 ENERO 31 de 2011 por valor de $59.732.922 millones. Se cancelaron reservas por $41.802.921 quedando un total de reservas por pagar de $15.296.156 así:

CONCEPTO TOTAL

INGRESOS RECAUDADOS 344,379,891

MENOS: GASTOS COMPROMETIDOS 279,583,898

SUPERAVIT PRESUPUESTAL 64,795,993

SITUACION PRESUPUESTAL A DICIEMBRE 31 DE 2011





INFORME FINAL


Se observa que del total de reservas de la vigencia anterior se comprometió $57.099.077 de los cuales se canceló la suma de $41.802.921, lo que indica que su nivel de ejecución fue del 73,20 %. A corte de diciembre 31 de 2011, se reconocieron y constituyeron reservas presupuestales por $88.512.302 millones correspondientes al 32% del presupuesto comprometido, siendo un 55% superiores a las constituidas en el 2010, evidenciándose incumplimiento a lo establecido en la ley 819 de 2003 y Decreto 111/1996.

La ejecución presupuestal presentada en la rendición de cuenta SIA a diciembre 31 de 2009, refleja obligaciones por saldo de RP (reservas) por valor de $35.135.185.481, de las cuales solo se reconocieron e incorporaron al presupuesto de la vigencia 2010, la suma de $27.543.070.950. Igual situación se presenta en la ejecución presupuestal a diciembre 31 de 2010, donde de $63.772.642.024 reflejados en la ejecución presupuestal rendida en el SIA, se reconocieron mediante decreto 007 de enero 31 de 2011 $59.732.922.398, cifra que se incorporó al presupuesto de la vigencia 2011 mediante decreto 009 de 1 febrero de 2011, evidenciándose la expedición de RP por obligaciones que no son reconocidas para su pago. HALLAZGO N°.17 PRINCIPIO DE ANUALIDAD: Se denota falta de planeación presupuestal y contractual en la secretaria de salud departamental, al suscribir compromisos cuya fecha de ejecución supera la vigencia 2011, lo que ocasiona violación al principio presupuestal de anualidad ya

Nombre Rubro Reserva Constituida Reserva Definitiva Pago Saldo por Pagar

RESERVA

DEFINITIVA

SIANET

GIROS SEGÚN

SINAET

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 330,337,838 330,337,838 307,796,147 22,541,691 330,337,838 307,796,147

GASTOS DE PERSONAL 30,816,807 30,816,807 26,093,384 4,723,423

Servivios Personales Indirectos Honorarios 29,412,807 29,412,807 24,689,384 4,723,423

Servicios Personales Indirectos - Otros 1,404,000 1,404,000 1,404,000 -

GASTOS GENERALES 299,521,031 299,521,031 281,702,763 17,818,268

Adquisicion de Bienes y Servicios - Materiales y Suministros 89,331,624 89,331,624 89,331,624 -

Adquisicion de bienes y servicios - Mantenimiento 98,474,204 98,474,204 97,474,204 1,000,000

Adquisicion de Bienes y Serviciios - Comunicaciones y Transporte 8,402,594 8,402,594 8,395,500 7,094

Impresos y publicaciones 8,000,000 8,000,000 8,000,000 -

Adquisición de bienes y servicios - Seguros 16,811,174 16,811,174 - 16,811,174

Bienestar Social 60,225,075 60,225,075 60,225,075 -

Medicamentos 4,400,000 4,400,000 4,400,000 -

Compra de equipos 13,876,360 13,876,360 13,876,360 -

INVERSIÓN 56,768,739,954 56,768,739,954 41,495,125,310 15,273,614,644

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 5,139,393,023 5,139,393,023 4,515,892,590 623,500,433

Seguridad sanitaria y del ambiente 29,000,000 29,000,000 29,000,000 - 29,000,000 29,000,000

Enfermedades cronicas no trasmisibles y discapacidad 54,000,000 54,000,000 - 54,000,000 54,000,000 0

Salud Sexual y Reproductiva 15,000,000 15,000,000 15,000,000 - 15,000,000 15,000,000

Programa de Salud Mental 168,150,000 168,150,000 168,150,000 - 168,150,000 168,150,000

Seguridad Sanitaria y del Ambiente 90,000,000 90,000,000 90,000,000 - 90,000,000 90,000,000

Seguirdad Sanitaria y del Ambiente 60,000,000 60,000,000 60,000,000 - 60,000,000 60,000,000

Laboratorio Departamental de Salud Publica 936,096,460 936,096,460 898,316,460 37,780,000 936,096,460 898,316,460

Vigilancia de Salud Publica 277,050,000 277,050,000 256,750,000 20,300,000 277,050,000 256,750,000

Gestion Plan Nacional de Salud Publica 1,705,529,043 1,705,529,043 1,608,435,260 97,093,783 1,705,529,043 1,608,435,260

Medio y Alto Nivel de Complejidad 650,451,483 650,451,483 650,451,483 - 650,451,483 650,451,483

Medio y Alto Nivel de Complejidad 101,116,037 101,116,037 96,789,387 4,326,650 101,116,037 96,789,387

Medio y Alto Nivel de Complejidad 1,053,000,000 1,053,000,000 643,000,000 410,000,000 1,053,000,000 643,000,000

INVERSIÓN OTROS RECURSOS 51,629,346,931 51,629,346,931 36,979,232,720 14,650,114,211

Enfermadades Cronicas no Transmisibles y discapacidad 246,000,000 246,000,000 180,000,000 66,000,000 246,000,000 180,000,000

Salud Infantil 161,000,000 161,000,000 161,000,000 - 161,000,000 161,000,000

Salud Sexual y Reproductiva 181,950,000 181,950,000 181,950,000 - 181,950,000 181,950,000

Programa de Salud Mental 34,500,000 34,500,000 34,500,000 - 34,500,000 34,500,000

Programa Nutricion 300,000,000 300,000,000 150,000,000 150,000,000 300,000,000 150,000,000

SALUD INFANTIL 763,500,000 533,647,728

ENFERMEDADES TRANSMISIBLES PROGRAMA LEPRA 85,542,000 85,542,000

ENFERMEDADES TRANSMISIBLES PROGRAMA TUBERCULOSIS 95,075,000 75,075,000

PROGRAMA DE TRANSMISION VECTORIAL ETV 131,000,000 124,571,450

BAJO NIVEL DE COMPLEJIDAD 821,776,665 794,322,534

NO POST REGIMEN SUBSIDIADO 2,693,193,721 1,929,617,502

NO POST REGIMEN SUBSIDIADO 138,355,397 122,978,665

NO POST REGIMEN SUBSIDIADO 3,272,555,435 2,775,682,428

NO POST TUTELAS Y SENTENCIAS 10,000,000 1,214,900

ATENCION EN SALU POBLACION NO DESPLAZADA 932,393,100 406,195,985

PAGO URGENCIAS IPS PRIVADA Y PUBLICAS FUERA DPTO 485,097,067 342,646,351

ACCIONES DE PROMOCION DE LA SALUD, PREVENCION DE RIESGOS 164,596,254 164,596,254

ATENCION EN SALUD POBLACION INIMPUTABLES 506,567,085 504,670,292

REORGANIZACION DE REDES PRESTADORAS DE SERV. SALUD 8,534,315,342 8,534,128,831

INTERVENTORIAS AUDITORIAS 1,084,784,802 1,001,890,353

INVERSIONES DIRECTAS EN LA RED PUBLICA PLAN BIENAL EN EQUIPOS 2,701,681,187 2,701,681,187

INVERSIONES DIRECTAS EN LA RED PUBLICA PLAN BIENAL EN INFRAESTRUCTURA 28,285,463,876 16,173,321,260

TOTAL 57,099,077,792 57,099,077,792 41,802,921,457 15,296,156,335 57,099,077,792 41,802,921,457

EJECUCIÓN RESERVA PRESUPUESTAL-SECRETARIA DE SALUD VIGENCIA 2011





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que los bienes y servicios no son recibidos y cancelados en su totalidad en la vigencia que se contratan, ni en la siguiente vigencia como se observa en la ejecución y constitución de reservas, por lo cual se configura como hallazgo de tipo Administrativo y disciplinario. Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Y DISCIPLINARIO Norma vulnerada: Ley 819 de 2003 y Decreto 111/1996 Presunto responsable: Wilson Peña González, secretario de salud.

Ana Doris Chinchilla- Ex – Jefe de Presupuesto- Gobernación de Santander

RESPUESTA DE LA ENTIDAD. El estatuto orgánico del Presupuesto del Departamento Ordenanza 041 de 2006 y ordenanza 37 de 19 de Diciembre de 2008 establece las etapas del presupuesto. Es importante anotar que en la etapa de programación presupuestal se dispone de un instrumento fundamental como es el Marco Fiscal de Mediano Plazo y en este proceso la programación del presupuesto se evidencia acorde a los lineamientos emitidos en la circular emitida por la Secretaría de Hacienda denominada “Lineamientos para la elaboración del presupuesto de la vigencia de 2011”, de la cual me permito anexar fotocopia. Durante el proceso de la ejecución presupuestal, la Coordinación de Presupuesto en forma mensualizada elabora los informes de ejecución presupuestal, los cuales los informa a las diferentes dependencias para que estos a su vez revisen su ejecución, se anexa comunicaciones de lo referido. Sobre este particular no podemos olvidar lo referido al proceso de la ola invernal que sacudió al país y especialmente al Departamento de Santander, lo cual repercutió transcendentalmente en la parálisis de obras de gran impacto. Referente a los compromisos que superan la vigencia fiscal, es importante trascribir lo consagrado en algunos artículos de normas que aun se encuentran vigentes como los siguientes. ARTÍCULO 8o. de la Ley 225 de 1995 que reza: El artículo 72 de la Ley 38 de 1989 modificado por el artículo 38 de la Ley 179 de 1994, quedará así: Las apropiaciones incluidas en el Presupuesto General de la Nación, son autorizaciones máximas de gasto que el Congreso aprueba para ser ejecutadas o comprometidas durante la vigencia fiscal respectiva. Después del 31 de diciembre de cada año, estas autorizaciones expiran y, en consecuencia, no podrán comprometerse, adicionarse, transferirse ni contracreditarse. Al cierre de la vigencia fiscal cada órgano constituirá las reservas presupuestales con los compromisos que al 31 de diciembre no se hayan cumplido, siempre y cuando estén legalmente contraídos y desarrollen el objeto de la apropiación. Las reservas presupuestales sólo podrán utilizarse para cancelar los compromisos que les dieron origen. Igualmente, cada órgano constituirá al 31 de diciembre del año cuentas por pagar con las obligaciones correspondientes a los anticipos pactados en los contratos y a la entrega de bienes y servicios.

http://www.dmsjuridica.com/CODIGOS/LEGISLACION/LEYES/L0179_94.htm#38





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En este orden de ideas es de gran importancia hacer referencia frente a los compromisos que superan la vigencia fiscal, es importante resaltar el artículo 80 de la ordenanza 037 de 2008. En su ARTICULO SEGUNDO: Modifíquese el artículo 80 de la Ordenanza 041 del 22 de Diciembre de 2006 ESTATUTO ORGANICO DE PRESUPUESTO DEL DEPARTAMENTO DE SANTANDER, el cual quedara así: ARTICULO 80 REGIMEN DE RESERVAS PRESUPUESTALES Las apropiaciones incluidas en el presupuesto general del departamento son autorizaciones máximas de gastos que la asamblea aprueba para ser ejecutadas o comprometidas durante la vigencia fiscal respectiva. Después del 31 de Diciembre de cada año estas autorizaciones expiran y en consecuencia no podrán comprometerse, adicionarse, transferirse ni contracreditarse. Al cierre de la vigencia fiscal se constituirán las reservas presupuestales con los compromisos que a 31 de diciembre no se hayan cumplido siempre y cuando estén legalmente contraídos y desarrollen el objeto de la apropiación. Las reservas presupuestales solo podrán utilizarse para cancelar los compromisos que les dieron origen. En los eventos en que se encuentre en trámite una licitación, concurso de meritos o cualquier otro proceso de selección de contratista con todos los requerimientos legales, incluida la disponibilidad presupuestal, y su perfeccionamiento se efectué en la vigencia fiscal siguiente, se atenderá con el presupuesto de esta ultima vigencia, previo el cumplimiento de los ajustes presupuestales correspondientes. Las reservas presupuestales de los órganos que conforman el presupuesto general del departamento, correspondiente a cada vigencia fiscal, serán constituidas por el jefe de Presupuesto o quien haga sus veces con la aprobación del ordenador del Gasto, antes del 15 de Febrero de cada año y se adoptaran por Decreto. (Subrayado es nuestro) Esta norma es perentoria y clara en señalar que las apropiaciones que se incluyen en el presupuesto de cada vigencia son para ser ejecutadas o comprometidas durante la vigencia fiscal respectiva, de modo tal que la disposición orgánica vigente para el Departamento no establece como requisito que el compromiso se reciba antes del 31 de Diciembre del año fiscal, pues admite que sea simplemente comprometido, estado al que se llega con el perfeccionamiento del contrato y su posterior registro presupuestal. Es importante anotar que la Ordenanza 041 de 2006, en lo referente al tema de reservas se modifica con la Ordenanza 037 de 2008. Al señalarse en la Ordenanza 037 de 2008 que las apropiaciones que se incluyen en el presupuesto de cada vigencia son para ser ejecutadas o comprometidas durante la vigencia fiscal respectiva, a la vez que implica una autorización, contiene un mandato en virtud del cual las autoridades del Departamento ejecutoras del gasto deben adelantar todas las actuaciones necesarias y a su alcance para que los recursos sean ejecutados o comprometidos en la vigencia; de modo tal que cuando el servidor público delegatorio de funciones contractuales requiera suscribir un contrato cuya ejecución abarque una vigencia distinta de





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aquella en lo que suscribe pero cuyos recursos se encuentran apropiados en el presupuesto acude al régimen de reservas, tal como lo expresa la norma orgánica vigente expedida por la Asamblea departamental en ejercicio de las funciones constitucionales. Teniendo en cuenta el vacío dejado por la norma relacionado con las reservas presupuestales el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, se pronuncio mediante la Circular No 043 de 2008,de la cual trascribimos lo siguiente:

Ante esta interpretación, tanto la Dirección General de Presupuesto Publicó Nacional, para los órganos que hacen parte del Presupuesto General de la Nación, como la Dirección de Apoyo Fiscal, para las entidades territoriales, han reiterado la existencia de las reservas presupuestales, aún después de terminada la transición contemplada en el precitado parágrafo por las siguientes razones:

(i). El artículo 8° de la Ley 819 de 2003 no derogó, ni expresa, ni tácitamente, el artículo 89 del Estatuto Orgánico de Presupuesto, norma que consagra la existencia de las reservas presupuestales en los siguientes términos:

Artículo 89. Las apropiaciones incluidas en el Presupuesto General de la Nación son autorizaciones máximas de gasto que el Congreso aprueba para ser ejecutadas o comprometidas durante la vigencia fiscal respectiva. Después del 31 de diciembre de cada año estas autorizaciones expiran y, en consecuencia, no podrán comprometerse, adicionarse, transferirse ni contracreditarse.

Al cierre de la vigencia fiscal cada órgano constituirá las reservas presupuestales con los compromisos que al 31 de diciembre no se hayan cumplido, siempre y cuando estén legalmente contraídos y desarrollen el objeto de la apropiación. Las reservas presupuestales solo podrán utilizarse para cancelar los compromisos que les dieron origen.

Igualmente, cada órgano constituirá al 31 de diciembre del año cuentas por pagar las obligaciones correspondientes a los anticipos pactados en los contratos y a la entrega de bienes y servicios.

El Gobierno Nacional establecerá los requisitos y plazos que se deben observar para el cumplimiento del presente artículo (Ley 38 de 1989, art. 72, Ley 179 de 1994, art. 38 Ley 225 de 1995, art. 8°). (negrillas extra textuales).

(ii). El inciso primero del artículo 8° de la Ley 819 de 2003, reglamentario de la programación presupuestal, determina que dicha programación debe realizarse "de manera que las apropiaciones presupuestales aprobadas por el Congreso de la República, las Asambleas y los Concejos, puedan ejecutarse en su totalidad durante la vigencia fiscal correspondiente", lo que significa que una adecuada planeación presupuestal de la Nación y de las entidades territoriales, implica que sólo se incorporen en los presupuestos anuales, los recursos a ejecutar en la respectiva vigencia, y acorde con tal planeación, los compromisos que se celebren deben ejecutarse en dicha anualidad, en el entendido que los bienes y servicios que se adquieran están destinados a ser recibidos en la misma vigencia en que se celebra el respectivo compromiso.

Como se puede apreciar el artículo 8 hace referencia a que en el momento de proyectar el presupuesto, en lo posible incluya solo lo que espera ejecutar en esa vigencia, entendiendo como tal el compromiso definitivo de recurso con la expedición del registro presupuestal como lo establece el estatuto. Para la fecha





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de los hechos no se había expedido normatividad alguna que prohibiese la contratación dentro de la vigencia cuando se cumplía los requisitos de disponibilidad presupuestal y todos los requerimientos del proceso contractual. Si se cumplía con estos dos requisitos y si el objeto del contrato no se hubiese recibido estamos frente a la constitución de una reserva de apropiación presupuestal.

Si observamos que el espíritu de la norma lo que busca es que no se ejecuten dos(2) presupuestos en el mismo tiempo uno de la vigencia y otro de la reserva como se venía aplicando antes de la Ley 819/2003, esta administración lo cumplió, puesto que acogió lo establecido en el articulo 8 y determinó que los saldos por ejecutar de los contratos de la vigencia anterior (reservas) se incorporaran al presupuesto del año siguiente como lo indica la norma para los años 2005,2006,2007, a través de la adición del superávit fiscal - recursos de balance, puesto que los mismos contaban con el respaldo financiero depositado en las entidades financieras.

Sin perjuicio de lo anterior, si una entidad ejecutora, del orden nacional o territorial, celebra compromisos previendo su ejecución en la vigencia correspondiente, pero por razones ajenas a su voluntad, como dificultades en la ejecución de obras en razón a acontecimientos de la naturaleza, imposibilidad de ejecutar compromisos por orden de autoridad competente etc. no lo puede hacer, debiendo desplazarse la recepción del respectivo bien o servicio a la vigencia fiscal siguiente, nada impide que en tales eventos se constituya la respectiva reserva presupuestal.

Dado los anteriores argumentos es importante tener en cuenta los fundamentos enunciados y no dar aplicación a la observación de tipo administrativo, ya que no es procedente realizarlo, teniendo en cuenta que estos compromisos se encuentran amparados legalmente. Así mismo aclarar que el coordinador de presupuesto es un funcionario que realiza una función de medio para que el contrato pueda ser ejecutado, porque el proceso de contratación es realizado por cada gestor. Así mismo es importante se tenga en cuenta los procedimientos de la secretaría de Hacienda para expedir Certificados de disponibilidad presupuestal y registros presupuestales, ya que la expedición de RP, son expedidos de acuerdo a la solicitud del gestor y el Visto Bueno del secretario de Hacienda, en este caso de la Doctora Ana Milena Alfonzo Amaya para la época de los hechos, año 2011. Dado los anteriores argumentos es importante tener en cuenta los fundamentos enunciados y no dar aplicación a la observación de tipo disciplinario y por ende de tipo Administrativo, teniendo en cuenta que estos compromisos se encuentran amparados legalmente. CONCLUSION DEL EQUIPO AUDITOR: Se confirma el hallazgo administrativo para incluir en el plan de mejoramiento, en cuanto al incumplimiento de la Planeación presupuestal y contractual, que ocasiona violación al principio de anualidad presupuestal, ya que la entidad debe procurar el cumplimiento de las normas, indistintamente de las condiciones del sector, las cuales precisamente deben tenerse en cuenta para la planeación y ejecución del presupuesto.





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Se desvirtúa el hallazgo disciplinario, teniendo en cuenta que las diferencias presentadas corresponden a compromisos que no fueron ejecutados en las vigencias en que fueron reconocidos y por lo tanto se reflejan en las cuentas por pagar, pasivos exigibles y recursos de balance. EJECUCION DE PASIVOS EXIGIBLES

En la vigencia 2011, se constituyeron y adicionaron pasivos exigibles a diciembre 31 de 2010, mediante ordenanzas 30-15-9 de 2011por valor de $2.361.456 de los cuales se comprometió el 77.67% ($1.853.125), se canceló $957.015, es decir el 52.17% del total comprometido. El saldo por pagar corresponde a contratos sin liquidar o sin ejecutar, sobre los cuales se debe realizar la gestión pertinente con el fin de dar cumplimiento a la norma. RECURSOS SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES – SGP - Antecedentes normativos Los títulos XI y XII de la Constitución Política sentaron las bases del nuevo orden político-territorial donde se establece la distribución de recursos y competencias entre los distintos niveles territoriales. Es así como se elevó a rango constitucional las transferencias de la Nación a los departamentos, distritos y municipios, y se definió el situado fiscal y la participación municipal como un porcentaje creciente de los ingresos corrientes de la nación ICN. La Ley 60 de 1993 o de Recursos y Competencias, en los capítulos II y III reglamentó lo relativo al situado fiscal y lo definió como el porcentaje de los ICN que sería cedido a los Departamentos, el Distrito Capital y los distritos especiales para la atención de los servicios públicos de educación y salud; respecto de los ingresos corrientes de la nación, estableció las condiciones de la participación, indicando que la distribución se realizaría con base en el índice de necesidades básicas insatisfechas (NBI), la pobreza relativa, la eficiencia fiscal, la eficiencia administrativa y el progreso en el nivel de la calidad de vida. Posteriormente, con la promulgación del acto legislativo 01 de 2001, se crea el Sistema General de Participaciones (SGP) de los Departamentos, Distritos y Municipios, con base en los recursos del situado fiscal, el Fondo Educativo de Compensación – FEC- y la participación de los municipios en los ingresos corrientes de la nación –ICN- y destinó los recursos a la financiación de los servicios a cargo de las entidades territoriales respectivas, dándole prioridad al servicio de salud y los servicios de educación preescolar, primaria, secundaria y media, garantizando la prestación de los servicios y la ampliación de cobertura.

20,097,362 102,638752,379,040 55,075,794

1,027,434,995 472,152,740

34,214,007 0

1,834,125,403 527,331,172

Saldos x

Ejecutar

PASIVOS EXIGIBLES 2,361,456,575 957,015,563

EG Acumulado Ppto EjecutadoPpto Definitivo

SUBCUENTA OTROS GASTOS EN SALUD

INVERSION

34,214,007 34,213,712

Nombre

SUBCUENTA DE SALUD PUBLICA

COLECTIVA

807,454,834 341,544,334

SUBCUENTA DE PRESTACION DE

SERVICIOS DE SALUD EN LO NO CUBIERTO

1,499,587,735 561,274,556

Adquicision de Bienes y servicios 20,200,000 19,982,961





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Luego se expide la Ley 715 de 2001 que busca un reordenamiento de competencias entre la nación, los departamentos, distritos y municipios, sustentado en uno de los principios básicos de la descentralización según el cual, se deben aprovechar las ventajas que cada nivel de gobierno presenta en la prestación de los servicios. Con el acto legislativo 04 de 2007 se determinan los porcentajes de incremento anual del sistema general de participaciones. Además de las inversiones prioritarias con recursos del SGP en salud y educación, se añadió la financiación de servicios públicos domiciliarios de agua potable y saneamiento básico. Definición y mecanismos procedimentales del Sistema General de Participaciones SGP. La Ley 715 de 2001 define al Sistema General de Participaciones como el instrumento que garantiza la financiación de los servicios de educación y salud, mediante transferencias condicionadas a estándares de prestación de esos servicios y un monto de propósito general para financiar los servicios de agua potable y saneamiento básico. Está constituido por los recursos que la nación transfiere por mandato de los artículos 356 y 357 de la constitución política a las entidades territoriales. Los montos se distribuyen de la siguiente manera:

El 58.5% con destinación específica para el sector educativo.

24.5% con destinación específica para el sector salud, denominada participación para salud.

5.4 agua potable y saneamiento básico.

El 11.6% con destino participación de propósito general. Estos recursos se distribuyen entre departamentos, distritos y municipios de acuerdo con unos criterios que tienen en cuenta la población, atendida y por atender, la pobreza, la eficiencia y la equidad. Cada año el Consejo Nacional de Económica y Social (CONPES) expide los documentos sociales que explican la distribución y la asignación y se consigna el monto que le corresponde a cada entidad territorial por componente de gasto o sector; estos recursos se reparten en doceavas y se establece un periodo de tiempos de giros. El giro de los recursos, se realiza por mes vencido, a partir de febrero y hasta diciembre, para completar el giro total de las once doceavo previstas para la vigencia. Al comenzar el siguiente año se expide un documento COMPES que establece la doceava faltante y los correspondientes ajustes por efectos de la inflación causada. El proceso de legalización se efectúa cuando la nación le gira al ente territorial la doceavo pertinente que estipula el documento COMPES. Durante la vigencia, éstas pueden sufrir ajustes que afectan la transferencia a cada entidad. La siguiente tabla resume las entidades a nivel nacional y las competencias que les corresponden en atención a la administración y asignación de recursos del Sistema General de Participaciones. DISTRIBUCIÓN DEL SGP. COMPETENCIAS DE LAS ENTIDADES





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ENTIDAD COMPETENCIA Ministerio de Hacienda y Crédito Público CONPES Calcula y comunica al DNP los

montos Globales del SGP a distribuir Entidades del Nivel Nacional (Ministerios de Educación, Protección Social, CGN, DANE, IGAC, etc.)

Certifican al DNP las variables de distribución (Matrícula, Afiliados al SGSSS, Población, Área, etc.)

Departamento Nacional de Planeación • Realiza la distribución del SGP

• Somete la distribución a la aprobación

del CONPES

• Comunica a las entidades territoriales y

los Resguardos indígenas su participación en el SGP

Consejo Nacional de Política Económica y Social – CONPES Calcula

Aprueba la distribución del SGP

Ministerios de Educación, Protección Social, y Hacienda

Giran los recursos del SGP a las entidades territoriales

Fuente: Departamento Administrativo de Planeación Nacional

El Sistema General de Participaciones –SGP- y el Sector Salud En salud, se separó la competencia de aseguramiento de la población pobre, en cabeza de los municipios, de la competencia de la prestación de servicios que se fijó como responsabilidad de los departamentos. En el aseguramiento se garantizó que todo el ciclo, desde identificación de beneficiarios hasta control de los recursos, sea responsabilidad de los municipios. En la prestación de servicios los departamentos deben reorganizar la red al interior de sus territorios con base en la demanda y la infraestructura municipal debe adecuarse a los requerimientos de la misma De acuerdo con los artículos 47 y 11 de las Leyes 715 de 2001 y 1122 de 2007, respectivamente, los recursos del SGP financian tres componentes de gasto: i)continuidad y ampliación de coberturas de afiliación en el régimen subsidiado mediante subsidios a la demanda, de manera progresiva hasta lograr y sostener la cobertura total, ii) prestación del servicio de salud a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda y actividades no cubiertas con subsidios a la demanda y iii) acciones en salud pública definidas como prioritarias por el Ministerio de Protección Social. La Ley 1122 de 2007, respecto de la financiación del régimen subsidiado con recursos del SGP, establece que su participación en el año 2007 es del 56%, en el año 2008 el 61% y a partir del año 2009 el 65%. Entre tanto, el artículo 3 del Decreto 2878 de 2007 establece que los recursos con destino al componente de salud pública corresponderán al 10.1% de la bolsa total del SGP-S, por consiguiente, el porcentaje restante, una vez descontados los recursos destinados por la Ley 1122 de 2007 a la financiación del régimen subsidiado, se destinará a la financiación de la prestación de servicios de salud a la población pobre no asegurada y a las actividades no cubiertas con subsidios a la demanda. A raíz de la declaratoria de emergencia social y a través del decreto 132 de 2010 se modificaba esta distribución en el siguiente sentido: a partir del año 2010 el porcentaje del 65% se incrementaría de manera progresiva de acuerdo con la gradualidad de la unificación de los planes obligatorios de salud entre el régimen subsidiado y el contributivo, sin superar el 90%. Este incremento porcentual avizora la intención de alcanzar la universalización, es decir, el aseguramiento de toda la población al sistema general de seguridad social en salud; para tal propósito, el Decreto 131 de 2010, señalaba que la afiliación al SGSSS es de





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carácter obligatorio y el Ministerio de Protección Social debía establecer los mecanismos de afiliación forzosa y las sanciones correspondientes. No obstante la declaratoria de inexequibilidad de la emergencia social, con anterioridad la Corte Constitucional en la Sentencia T-760 de 2008 había recogido los principios rectores de equidad y obligatoriedad del sistema de seguridad social en salud, planteados en la Ley 100 de 1993 y, en tal sentido, estableció unos mandatos claros y precisos, orientados a reconocer la salud como derecho fundamental y a que el Estado garantice el acceso a la salud en condiciones de equidad para toda la población. Las órdenes incluyen actualización y unificación de los planes obligatorios de salud (POS) de los regímenes contributivo y subsidiado, universalización del acceso a la salud, entre otros aspectos. Así las cosas, estos propósitos resultan ineludibles y llegará el momento en que los recursos del SGP se deberán destinar prácticamente en su totalidad al financiamiento del régimen subsidiado. Recursos para la salud en la Secretaria de Salud Departamental por el SGP y aplicación de estos recursos.

La asignación y utilización de los recursos del SGP para salud se efectuó conforme a los documento CONPES 142, de acuerdo al presupuesto de ingresos del Fondo Seccional de Salud para la vigencia 2011, se observa que se percibieron recursos del Sistema General de Participaciones destinados a financiar la población pobre no cubierta con subsidios a la demanda por valor de $38.795.587; por Aportes Patronales percibió $2.202.929 y para financiar las acciones en Salud Pública $10.617.938, para un total de recursos transferidos de la nación de $51.616.455. SALUD PUBLICA-SGP Con los recursos provenientes del SGP- salud pública intervenciones colectivas la Secretaria de Salud ejecuto los siguientes programas: adelanto acciones tendientes a mejorar la promoción de la salud y calidad de vida, en programas de nutrición, enfermedades crónicas no transmisibles y discapacidad, salud infantil, salud mental, programa de enfermedades de transmisión vectorial E.T.V, gestión plan nacional de salud publica. Se conto con un presupuesto definitivo para este programa de $10.617.938 millones, del cual se ejecuto el 87.97% que corresponde a $9.340.513 millones,

TRANSFERENCIAS DEL SGP-SALUD VIGENCIA 2011 PTO INICIAL ADICIONES REDUCCIONES PTO DEFINITIVO PTO RECAUDADO ING.EJECUTADOS

39,909,363,704 1,113,776,298 38,795,587,406 38,795,587,406 38,795,587,406

4,402,052,681 4,402,052,681 2,202,929,870 2,202,929,870

Subcuenta de Salud Pública Colectiva 10,441,666,615 376,331,520 200,059,426 10,617,938,709 10,617,938,709 10,617,938,709

TOTAL 54,753,083,000 376,331,520 1,313,835,724 53,815,578,796 51,616,455,985 51,616,455,985

Subcuenta de Prestación de Servicios de Salud en lo no cubierto

por Subsidios a la Demanda

Subcuenta de Prestación de Servicios de Salud en lo no cubierto

por Subsidios a la Demanda- Aporte Patronal

SGP-OFERTA SGP-APORTE PATRONAL

SGP-SALUD PUBLICA

38.795.587.406

2.202.929.870

10.617.938.709

DISTRIBUCION RECURSOS -SGP





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donde sobresalen con una ejecución del 100% los programas de salud infantil, con un 97.47% el programa de enfermedades crónicas no transmisibles y discapacidad y le sigue el de salud sexual y reproductiva con un 93.42%.

3.5. DICTAMEN U OPINION SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

(Administración Central y Salud) La presente auditoría por ser Modalidad Especial, no presenta Dictamen Integral, solo aplica el concepto de cada línea auditada y la opinión a los estados financieros.

OPINION SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

GOBERNACION DE SANTANDER (ADMINISTRACION CENTRAL Y SALUD),

PERIODO CONTABLE 2011.

La Contraloría General de Santander con fundamento en las atribuciones constitucionales y legales y en especial las conferidas por los artículos 267- 272 de la Constitución Política de Colombia y la Ley 42 de 1993 la Resolución Interna 294 de 2009, y el Plan General de Auditorias practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la GOBERNACION DE SANTANDER- ADMINISTRACION CENTRAL Y SECRETARIA DE SALUD para la vigencia 2011, a través del examen del Balance General al 31 de Diciembre de 2011 y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el año terminado en esa fecha. La información verificada corresponde a la Gobernación de Santander en la administración central y salud. Dichos estados contables fueron examinados y comparados con los del año anterior, los cuales fueron preparados bajo la responsabilidad de la administración y reflejan su gestión. Basado en lo anterior, la Contraloría General de Santander, debe emitir una opinión sobre la Razonabilidad de dichos Estados, la información para dar cumplimiento a este dictamen se obtiene de los documentos soportes que fueron entregados por la administración departamental, en el desarrollo del trabajo de campo de la ejecución de la auditoría, dando cumplimiento a los procedimientos de revisión aprobados por esta entidad, que incluyen la aplicación de las normas de Auditorias Aplicables al sector publico en Colombia; Se certifica que los Estados Financieros a 31 de Diciembre de 2011, según concepto rendido por el Contador Público GLADYS SANMIGUEL DULCEY, con tarjeta profesional No. 20347-T, expresa: Opinión con salvedades: Excepto las SALVEDADES expresadas por el Contador Público en la certificación, los Estados Contables de LA GOBERNACION DE SANTANDER-ADMINISTRACION CENTRAL Y SECRETARIA DE SALUD, presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de Diciembre de 2011, y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las Normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación. En el trabajo de auditoría se presentaron algunas limitaciones que afectaron el alcance de nuestra auditoría, tales como: Demora e inconsistencia en la entrega de alguna de la información suministrada, interpretación y comprensión adecuada,





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el tiempo de ejecución de auditoría no fue suficiente para el análisis y verificación de la información suministrada. SALVEDADES: Limitación en cuanto a que la revisión de los estados financieros de la Gobernación de Santander (Administración central y Secretaria de salud), a diciembre 31 de 2011, se realizó sobre una muestra representativa de sus operaciones y presentan incertidumbre en algunas cuentas que afectan la razonabilidad de los estados contables, producto de las subestimaciones y sobreestimaciones de algunas partidas contables, que en la vigencia 2011 ascienden a $33.267.791 (miles), valor que representa el 1,19% del total de activos, por concepto de incertidumbre en el saldo de las cuentas de efectivo en bancos y otros activos-patrimonio autónomo por valor de $19.686.796 (miles) que equivalen a un 0,71% en relación a los activos totales y subestimaciones por valor $13.580.994 (miles) de las cuentas de inversiones y propiedad planta y equipo que representan el 0,49% en relación a los activos totales e incertidumbre en el saldo de pasivos por valor de $9.771.464 (miles), valor que representa el 1.34% del Total pasivos de la Gobernación de Santander (Administración central y salud) e ingresos subvaluados por valor de $18.284 (miles), cumpliendo parcialmente con los principio de identificación, clasificación, registro y ajuste y revelación, reflejado en las siguientes cuentas: EFECTIVO EN BANCOS: CONCILIACIONES BANCARIAS: En el Balance de prueba de la Gobernación de Santander a diciembre 31 del 2011, aparecen 254 cuentas bancarias activas, las cuales se revisaron, con el fin de constatar el saldo de bancos reflejado en los estados financieros. Se verificó que existen debilidades en el sistema de control y autocontrol en las áreas de tesorería y contabilidad, al presentar un 36% de conciliaciones bancarias que equivalen a 92 cuentas de los bancos, Agrario, Colombia, BBVA, Santander, Occidente, Idesan, Banco de crédito, Bogotá, Popular y Davivienda, con partidas en conciliación, por notas por mayor o menor valor registrado en libros, además de partidas cobradas en bancos y no registradas en libros, lo cual evidencia que no se supervisa adecuadamente estas operaciones, afectando la razonabilidad de los estados contables; Además existen partidas sin investigar y depurar de vigencias anteriores. CUENTAS BANCARIAS EMBARGADAS: El Departamento de Santander ha tenido que afrontar una serie de embargos, los cuales a diciembre 31 de 2011, ascienden a la suma de $15.663.052 (miles), según información suministrada por el área de tesorería, cuantía que no es coherente con la reflejada en contabilidad ($15.233.845) (miles) y que fue verificada en el proceso auditor; lo que evidencia deficiencias en la conciliación de saldos entre las áreas y las debilidades del sistema de control interno contable, el cual debe fortalecerse, afectando la liquidez de la Entidad. INVERSIONES: El Departamento de Santander realizó varias inversiones en la vigencia 2011, que no fueron registradas correctamente en los Estados Financieros, pero en el transcurso del proceso auditor, la Entidad efectuó los ajustes respectivos. PROCESO DE CAUSACION: El proceso de causación de rentas y deudores no es uniforme, debido a que el ingreso queda causado en el momento en que se contabiliza el pago, se hace





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necesario que se revise este procedimiento, así como la parametrización en el sistema de la Gobernación, de las cuentas contables y presupuestales utilizadas para el registro de los recaudos. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO: La Gobernación de Santander adquirió según obligación contraída No. 00015286 de diciembre 28 de 2011, un inmueble ubicado en la calle 45 con carrera 15, para el funcionamiento de las JAL de Santander, cancelado según comprobante de egreso No. 00017004 de fecha 29 de diciembre de 2011, por valor de $800.000.000,00, registrados en el código 550706 GASTO PUBLICO SOCIAL-Asignación de bienes y servicios y girando los recursos de la cuenta 111005070768 BBVA 736-00139 TGD ingresos corrientes de libre destinación, siendo en realidad un activo y no un gasto. Lo cual denota debilidades en el manejo de la parte presupuestal y contable de la Entidad, al no tener claridad sobre la identificación, clasificación, registro y presentación de la información en los Estados Contables Además también se constató que los activos fijos de la Gobernación de Santander están subvaluados en los Estados Financieros en $2.780.994.606.80, según verificación que se efectúo con la oficina de recursos físicos, al presentar diferencias en el inventario (Terrenos rurales, terrenos urbanos y equipo de transporte-vehículos), de la Entidad ; por lo cual debe establecer mecanismos de conciliación y depuración entre todas las dependencias de la administración con fin de reflejar la realidad de las operaciones de la administración departamental. BIENES MUEBLES EN BODEGA: Se verificó que la administración departamental no está controlando adecuadamente los bienes muebles que adquiere sean para la Gobernación de Santander o para otra institución, mediante la utilización de las cuentas transitorias 1635 Bienes en bodega y 16359001 Bienes en tránsito, debido a que en la vigencia 2011, en la secretaria del interior se adquirieron varios vehículos y estos no aparecen registrados en dichas cuentas transitorias, con lo cual no se está dando cumplimiento al procedimiento relacionado con la cuenta Propiedades Planta y Equipo, dando lugar a incertidumbre en el Control y supervisión de los mismos. PASIVOS SALDOS CON NATURALEZA CONTRARIA: Se verificó que a diciembre 31 de 2011, aparecen saldos de cuentas del pasivo con naturaleza contraria por valor de $9.771.464.592,11 y cuentas doblemente creadas, generando incertidumbre en su saldo real a la fecha. DEPURACION CONTABLE: A diciembre 31 de 2011 La Gobernación de Santander, registra en sus estado contables varias cuentas que deben depurarse como Efectivo Depósito en instituciones financieras, Fondos en Tránsito, Inversiones e instrumentos derivados, Deudores, Anticipos sobre convenios y acuerdos, Provisión para protección de inversiones, propiedad planta y equipo, Obligaciones Laborales y de Seguridad Social, Cuentas por pagar, Pasivos estimados y Depreciación acumulada, a fin de que los Estados Financieros reflejen la realidad de las operaciones de la Entidad. . INGRESOS POR VALORIZACION: Los ingresos por valorización departamental a diciembre 31 de 2011 se encuentran subvaluados en $18.283.733,00, según verificación realizada con los





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recaudos efectuados por la oficina de valorización departamental y los ingresos contabilizados. PRONUNCIAMIENTO: AREA FINANCIERA Y CONTABLE Los Estados financieros analizados (Balance general y Estado de actividad financiera, económica y social) incluyen la información de la Administración central y la Secretaria de Salud y revelan una evolución positiva desde la perspectiva de los indicadores de la situación fiscal, debido a que el activo corriente fue superior al pasivo corriente en $259.926.432 (miles). La situación fiscal de la Gobernación de Santander a diciembre 31 del 2011, es positiva y presenta liquidez, la cual se evidencia en la relación corriente: activo corriente frente al pasivo corriente, que estuvo dada en 3.56 de activo, por cada peso de pasivo corriente. Cuenta con capacidad para cancelar sus deudas u obligaciones corrientes en el corto plazo, posee margen de protección para los acreedores y refleja estabilidad financiera en el corto plazo. Su nivel de endeudamiento presenta un nivel bajo del 26%, lo cual le permite adquirir nuevo endeudamiento, si las operaciones lo demandan, con el fin de ejecutar oportuna y eficientemente el plan de desarrollo trazado por la administración departamental. El análisis realizado a los Estados Contables presentados por la Gobernación de Santander, permite establecer que estos cumplen con las normas expedidas por la Contaduría General de la Nación y son razonables excepto por las salvedades expresadas en el informe, por lo cual se dio una opinión de Razonabilidad con salvedades sobre la información financiera de la vigencia 2011. AREA PRESUPUESTAL –ADMINISTRACION CENTRAL Se evidencia que la administración central en cuanto a programación y planeación inicial del presupuesto para la vigencia 2011, tuvo en cuenta los resultados de la ejecución presupuestal de vigencias anteriores, para planear la evolución de los ingresos proyectados y por lo tanto los factores relevantes fueron tenidos en cuenta a la hora de presentar el proyecto de presupuesto. Sin embargo no sucedió lo mismo con el presupuesto de gastos, donde contrario al marco fiscal de mediano plazo, a la matriz plurianual de inversiones y al plan financiero, la proyección de gastos de inversión no presenta crecimiento comparado con el presupuesto inicial y el ejecutado en la vigencia inmediatamente anterior. En conclusión la programación y aprobación del presupuesto estuvo acorde a la normatividad presupuestal aplicable, excepto por la proyección de gastos de inversión que no se ajustaron a los criterios establecidos en el estatuto presupuestal para este caso específico y no se documentó los factores que incidieron en la planeación del mismo.





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AREA PRESUPUESTAL – SECRETARIA DE SALUD No se observó por parte de la secretaría de salud el principio de planeación en el presupuesto de la vigencia 2011, ya que se dieron adiciones que superan el Presupuesto inicial en 107% correspondiente a recursos sin ejecutar de la vigencia anterior 72.34% y de la vigencia actual el 27.66%; así mismo, se realizan modificaciones presupuestales que cruzan entre sí con la ejecución presupuestal de la administración central, generando desequilibrio del presupuesto de la secretaría de salud departamental. En conclusión la programación y aprobación del presupuesto estuvo acorde a la normatividad presupuestal aplicable, excepto por los hallazgos planteados en el texto del informe sobre el principio de planeación, anualidad y manejo presupuestal y contable. CONTROL INTERNO CONTABLE En la evaluación anual realizada al sistema de control interno contable de la Gobernación de Santander se obtuvo una calificación Satisfactoria de 3.76, evidenciando debilidades y fortalezas que también fueron confirmadas por la evaluación realizada por la Contraloría General de Santander, así: a) se verificó que no realizan conciliación entre áreas mensualmente, b) las conciliaciones bancarias presentan partidas sin investigar periodo tras periodo, c) registran partidas erróneamente en las oficinas gestoras y como no existen controles, estos se siguen presentando sucesivamente, e) no hay un adecuado manejo de consecutivo de documentos, f) No existe ninguna instancia de control dentro del proceso contable de la Gobernación de Santander, lo cual afecta la confiabilidad y razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros.

4. SEGUIMIENTO CONTROL DE ADVERTENCIA No. 028 de Noviembre de 2011

Según información recibida y verificada por el equipo auditor, se conceptúa que la Gobernación de Santander ya dio cumplimiento a la advertencia de la Contraloría General de Santander, respecto de las revisiones y las acciones pertinentes sobre excepciones en el pago de la Estampilla para el bienestar del adulto mayor, debido a que mediante Ordenanza No. 054 del 28 de diciembre de 2010, se modificó el artículo 5 de la ordenanza 031 de agosto 10 de 2009. En donde se ORDENA, en el artículo primero: suprímase el numeral 6º. Del artículo quinto de la ordenanza 031 de 2009. Además según certificación No. 071/12 de fecha 28 de marzo de 2012, firmada por el secretario General de la Asamblea Departamental de Santander, en donde se consigna que la ordenanza 031 de agosto 10 del 2009 está vigente y ha sido modificada mediante ordenanza 054 de diciembre 28 de 2010, por medio del cual se modifica el artículo 5, el articulo 7 y se incorporan nuevos artículos a la ordenanza No. 031 de agosto 10 de 2009.





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5. DEUDA PUBLICA La Gobernación de Santander a primero de enero de 2011, inicio con una deuda pública por valor de $151.850.193.oo, que corresponden a: $49.189.220.46 (miles) por concepto de: $49.119.085.55 (miles) deuda condonable por la liquidación de Hospitales (Cuadro No 1) y $70.134 (miles) al crédito de FINDETER. (Cuadro No 2), $102.675.000 (miles) desembolsos del Plan Vial y 14.026,98 amortización de la deuda condonable (Cuadro No 3)

Cuadro No. 1

Fuente Secretaria de Hacienda

CREDITO DE FINDETER

Cuadro No.2.

Nombre de la IPS

Monto Desembolso

V/r en

Condonado

Saldo de la

deuda

Fase I Miles Miles Miles Miles

ESE- Hospital Universitario

Ramón González Valencia B/manga 26.971.693

ESE- Hospital San Juan de DiosSan Gil 11.960.172

ESE-Hospital San Juan de DiosVelez 5.794.387

ESE- Hospital Santo DomingoMálaga 5.587.822

ESE- Hospital Integrado San

Juan de DiosPiedecuesta 4.465.720

54.779.794.5

ESE- Hospital San Rafael

Barrancaberm

eja $9.005.000

Hospital San Antonio Guadalupe 1.742.481

ESE- Hospital San Roque Charalá 3.825.000

ESE- Hospital San Juan de Dios Socorro 13.175.000

27.747.481

77.615.778 19.807.422 *49.119.086

M/pio

51.806.877 22.761.381 29.045.496SUB-TOTAL

Fase II

25.808.901 5.735.311 20.073.590Sub-Total

TOTALES

CODIGO V/R VALOR VALOR

DEL CREDITO INICIAL DESEMBOLS

ADO

PAGADO

634500033 280.539.660 210.404.745 *70.134

SALDO DE

LA DEUDA-

Miles





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DESCRIPCION DEUDA A DICIEMBRE 31 DE 2010

Cuadro No. 3

REORGANIZACIÓN, REDISEÑO Y MODENIZACIÓN DE LAS REDES DE

PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD

Los planes de desempeño son programas de ajuste fiscal, financiero y administrativo tendientes a restablecer la solidez económica y financiera de la entidad. Y deberán garantizar el mantenimiento de la capacidad de pago y el mejoramiento de los indicadores de endeudamiento de las respectivas entidades territoriales. (Artículo 9° LEY 358 de 1997)

Según el parágrafo tercero del artículo 54 de la LEY 715 de 2001, la Nación podrá otorgar préstamos condonables a las entidades territoriales con el fin de adelantar el programa de organización y modernización de redes, los cuales serán considerados como gastos de inversión del sector. Así mismo dispuso que los anteriores préstamos no computaran dentro de los indicadores de solvencia y sostenibilidad de la LEY 358 de 1997, mientras que la entidad que los reciba cumple con los requisitos que el gobierno nacional establezca para su condonación; y que para efectos, las rentas de la Participación para salud podrán ser pignoradas a la Nación. El documento CONPES No 3204 del 06 de noviembre de 2002, establece la política de prestación de servicios para el sistema de Seguridad Social en salud y asignación de recursos del Prespuesto General de la Nación para la modernización de los Hospitales públicos, señalando, entre otros, que la Nación y las Entidades territoriales deberán concurrir, bajo la modalidad de créditos condonables, en el financiamiento del proceso de ajuste y modernización de las IPS públicas mediante convenios de desempeño con las instituciones hospitalarias. El proceso de modernización de la oferta hospitalaria pública contará con los recursos de cofinanciación de las entidades territoriales y recursos de la Nación provenientes de crédito externo, siguiendo los lineamientos del COMPES 3175 de 2002 y que los recursos de cofinanciación de la nación se orientaran a la reestructuración de plantas, el pago de pasivos laborales, al fortalecimiento

MUNICIPIO SALDO 2009 DESEMBOLSO

S

AMORTIZACI

ÓN

INTERESES SALDO 2010

49.189.220,4

6

MARZO 2010 26.750.000 14.026,98 514.268,75 75.925.193.48

JUNIO2010 7.000.000 82.925.193.48

JULIO 2010 8.925.000 91.850.193.48

AGOSTO 2010 44.812,51 91.850.193.48

SEPTIE- 2010 30.000.000 556.131,26 121.850.193.

OCTU-2010 121.850.193.

NOVIEM-2010 121.850.193.

DICIEM-2010 30.000.000 1.077.006,26 151.850.193.

TOTALES 102.675.000. 14.026,98 *151.850.193





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Institucional de los hospitales para modernizar su gestión y el fortalecimiento de las entidades de dirección, vigilancia y control y a los programas de seguimiento y evaluación. El artículo 43 de la LEY 812 de 2003 vigentes según lo dispuesto en el artículo 160 de la LEY 1151 de 2007 establece, entre otros, que para la ejecución de los créditos condonables de que trata el parágrafo tercero del artículo 54 de la LEY 715 de 2001, la Nación y las entidades territoriales concurrirán bajo la modalidad de préstamos condonables en el financiamiento del proceso de ajuste y reestructuración de las IPS públicas mediante convenios de desempeño con las Instituciones Hospitalarias, que como mínimo garanticen, por parte de la entidad hospitalaria su sostenibilidad durante (10) años, y que, el gobierno Nacional señalará los criterios, de acuerdo con los convenios de desempeño, para condonar a las entidades territoriales los préstamos efectuados para llevar a cabo el proceso de reestructuración de las IPS públicas. De conformidad con lo establecido en el Reglamento Operativo de El Programa y dentro del Marco Institucional del mismo, el Ministerio de la Protección Social y el departamento Nacional de Planeación han establecido la matriz de cumplimiento de condiciones, sobre la cual se hará la evaluación para efectos para determinar si el prestatario cumplió los requisitos previstos por el decreto reglamentario No 3690 del 10 de noviembre de 2004 y así condonar la deuda surgida en desarrollo del presente Contrato de Empréstito, en adelante denominada Matriz de condonabilidad, la cual forma parte del convenio de desempeño. Según Contrato de Empréstito celebrado el 16 de diciembre de 2009 entre la Nación y el Departamento de Santander hasta por la suma de $8.925.000 (miles) de pesos, moneda legal Colombiana, cuyos beneficiarias son la ESE Hospital san Juan de Dios de san Vicente de Chucuri y la ESE Hospital Integrado La Merced de Zapatoca. Según Contrato de Empréstito Celebrado el 29 de diciembre de 2004, entre la Nación y el Departamento de Santander hasta por la suma de $35.002.000 (miles) de pesos moneda legal Colombiana, destinado al pago de indemnizaciones, compensaciones, obligaciones y liquidaciones del personal a quienes se le suprime el cargo o da por terminado el contrato de trabajo como resultado de la liquidación de la IPS; Hospital Universitario Ramón González Valencia de conformidad con lo previsto en el Convenio de desempeño No 1. Según OtroSí No 1 Contrato de Empréstito suscrito el 29 del mes de diciembre de 2004 entre la Nación y el Departamento de Santander, celebrado el 09 del mes de diciembre de 2005. Mediante oficios Nos 2503 y 5955 del 1 y 29 de septiembre de 2005 respectivamente, el prestatario solicita a la Nación, Ministerio de Hacienda y Crédito: A) se reasigne la suma de $8.030.306 (miles) asignada a la ESE Hospital Ramón González Valencia de Bucaramanga y b) se adicione al Contrato de Empréstito la suma de $19.777.791 (miles) los recursos se destinaran para financiar las propuestas de cuatro (4) IPS de el prestatario. Según clausula modificatoria al Contrato de Empréstito, la Nación se obliga a entregar a el prestatario y éste acepta recibir en los términos y condiciones establecidos en el Contrato de Empréstito y en el presente OTROSI, un crédito hasta por la suma de $54.779.794 (miles) moneda legal Colombiana, distribuidos de la siguiente manera: ESE Hospital Ramón González Valencia la suma de $26.971.693 (Miles) ESE Hospital san Juan de Dios de San Gil $11.960.172 (miles) ESE Hospital San Juan de Vélez $5.794.387 (miles), ESE Hospital Santo Domingo de Málaga $5.587.822 (miles) y ESE Hospital Integrado San Juan de Dios de Piedecuesta $4.465.720 (miles) Según OTROSI celebrado el 27 de noviembre de 2007 al Contrato de Empréstito suscrito el 29 de diciembre de 2006 entre la Nación y el Departamento de





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Santander, hasta por la suma de $10.747.481 (miles) destinado a las IPS: ESE Hospital San Rafael de Barrancabermeja $9.005.000 (Miles) y para el Hospital San Antonio de Guadalupe $1.742.481 (miles) respectivamente. Mediante Oficio del 26 del mes de junio de 2007, se solicita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público la asignación de Recursos por valor de diecisiete mil millones $17.000.000 (miles) moneda legal Colombiana, con destino a las propuestas de liquidación de las ESE Hospital San Roque de Charala la suma de $3.825.000 (miles) y Hospital San Juan de Dios del Socorro la suma de $13.175.000 (miles). Según la LEY 715 de 2001 en su Artículo 54 parágrafo 3° el Gobierno Nacional podrá otorgar préstamos condonables a las entidades territoriales con el fin de adelantar el programa de organización y modernización de redes, los cuales serán considerados como gastos de inversión del sector. Estos créditos no computaran dentro de los indicadores de solvencia y sostenibilidad de la LEY 358 de 1997, mientras la entidad que los reciba cumpla con los requisitos que el Gobierno Nacional establezca para su condonación. Para estos efectos, las rentas de la Participación para Salud, podrán ser pignoradas a la Nación. Que el Decreto 3690 de 2004 reglamenta el artículo 54 de la LEY 715 de 2001, artículo 4°: Requisitos para la condonación de los préstamos.

1. Flexibilización de costos fijos a partir de ajustes de plantas de personal

2. Ajuste del costo operacional y no operacional anual de los servicios

personales asociados a la nómina.

3. Cumplimiento de metas de la IPS a partir del ingreso causado en la

vigencia.

4. Implementación del sistema de seguimiento y evaluación de la calidad.

Optimización de procesos de facturación y recaudo.

5. Implementación por parte de la entidad territorial, de formas de contratación

y pago consistentes con la cantidad y valor de los servicios efectivamente

prestados, en desarrollo de lo previsto en el artículo 38 de la LEY 812 de

2003.

Que el mismo Decreto en mención establece en su Artículo 5°. Comité de seguimiento y Condonación. El Ministerio de Hacienda y Crédito Pública, el Ministerio de Protección Social y el Departamento Nacional de Planeación – DNP constituirán un Comité de Seguimiento y Condonación, cuyos miembros serán designados por los Ministros y el Director del DNP, respectivamente, este comité de tres (39) miembros , será responsable de determinar el cumplimiento anual de los indicadores y metas contenidas en las matrices de condonabilidad que harán parte integral de los Convenios de Desempeño de que trata el presente decreto. La verificación del cumplimiento de indicadores, metas y los resultados de la misma, los efectuará el Comité, como mínimo tres (3) meses antes de la exigibilidad de la respectiva cuota a condonar.





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DEUDA PUBLICA DEPARTAMENTO DE SANTANDER

Según Acta de fecha 27 de mayo de 2007, se dio por terminado el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero Suscrito por el Departamento de Santander, firmado el 21 de junio de 2001 y Aclaratorio No 1 del 20 de Septiembre de 2001. El Departamento de Santander presenta capacidad de pago a diciembre 31 de 2007, soportado en los siguientes indicadores de acuerdo a los lineamientos de la Ley 358 de 1997 así: indicador de interés/ahorro operacional igual a 3.30% que representa un 40% y el indicador saldo de la deuda/ingresos corrientes igual a 33.27% que representa un 80%, teniendo en cuenta lo anterior el departamento se encuentra en semáforo en verde, los recursos del crédito serán soportados con una parte del 30% de la Regalías y la sobretasa del ACPM. La LEY 617 de 2000, establece en el artículo primero la categorización para los departamentos de acuerdo a su capacidad de gestión administrativa y fiscal, a su población y a los ingresos corrientes de libre destinación. La misma LEY en su parágrafo 4 del artículo 1°, indica que para determinar la categoría del departamento se tendrá en cuenta la relación porcentual entre los gastos de funcionamiento y los ingresos corrientes de libre destinación de la vigencia inmediatamente anterior, que según consta en el publicitado certificado expedido por la Contraloría General de la República es de 47,17%, lo cual lo sitúa en Primera Categoría, por lo anterior cumpliendo con estos requisitos el gobernador de Santander según Decreto No 000107 del 05 de agosto de 2011, clasifico en primera categoría al Departamento de Santander.

INVERSION PLAN VIAL DEPARTAMENTAL El Plan de Desarrollo “Santander Incluyente 2008-2011” adoptado mediante ordenanza No 08 de mayo 30 de 2008 contempla dentro de su eje temático No 2 “Competitividad para el crecimiento económico con desarrollo social” mejorar la red vial del departamento dado que de los 2.361.6 Km. De la red vial departamental se encuentra sin pavimentar el 74.15% y el 25.85% se encuentra pavimentado. El departamento apoya a los municipios en el mantenimiento de la red terciaria, en particular de aquellas vías esenciales para la conectividad departamental y el desarrollo de sus actividades sociales y económicas.

Saldo inicial 2011

DESEMBOLS

OS INTERESES

SALDO DE LA

DEUDA

151.850.193 8.509.857,29 143.340.336

6.250.000 14.026,98 149.576.309

149.576.309

390.684,65 149.185.624

10.000.000 166.897,55 159.018.726

20.000.000 179.018.726

20.000.000 189.018.726

20.000.000 8.676.754,85 210.341.972

MOVIMIENTOS EN EL AÑO 2011

467.5

1.978.595,19

3.473.187,59

AMORTIZACION

43.625

1.735.199,38

43.563,5

1.822.948,02





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El Plan Vial Regional de Santander ofrece políticas claras para reorientar las inversiones públicas hacia proyectos de alto impacto socioeconómico, por ser el instrumento guía y ordenador de la gestión vial. Con la ejecución del Plan Vial Departamental, se espera que la población rural tenga mayores oportunidades socioeconómicas para que se disminuya la migración del campo a la ciudad y la concentración del desarrollo en el área metropolitana de Bucaramanga. En la primera etapa del Plan Vial Departamental con recursos del crédito se pavimentaran 185 Km. Y se rehabilitaran 25 Km; así mismo, con recursos propios y de gestión se pavimentaran 72.5 Km. y 35 Km, mediante concesión, de vías secundarias que integran los ejes estratégicos, para un total de 292.5 Km pavimentados. En la segunda y tercera etapa del Plan Vial Departamental su ejecución dependerá de la asignación de los recursos propios del departamento, considerando una meta aproximadamente de 40 Km., para un total de 167 Km de vías pavimentadas que integran ejes estratégicos La culminación del Plan Vial de Santander incrementara la cobertura de pavimentación al 45.31% de la red vial secundaria del Departamento, brindando así las condiciones estructurales necesarias para elevar su competitividad. Es así como la Secretaría de Hacienda del Departamento, manifestó a los miembros del CONFIS, que el Departamento debe realizar una operación del crédito público por valor de $200.000.000 (miles) que se tramitaría ante FINDETER a las condiciones financieras de DTF + 3 puntos y que se concedería un periodo de gracia a amortización a capital. Dicho crédito apalancara la inversión en vías secundarias que el departamento tiene planteado en su Plan de Desarrollo “Santander Incluyente 2008-2011” Según acta No 09-08 de septiembre 29 de 2008. El departamento de Santander a través de la Secretaria de Transporte e Infraestructura-Grupo de Proyectos Viales realiza el Avance al Plan Vial 2009-2018-Primera Fase-Recursos Crédito Findeter-2009 (Creado mediante documento CONPES 3480 del 23 de junio de 2007) aprobado por el Ministerio del Transporte mediante oficio No 200995600176871 del 3 de junio de 2009, y fue aprobado un crédito Línea de redescuento con tasa compensada, de La Financiera de Desarrollo Territorial S.A. FINDETER, para el financiamiento de las inversiones en vías de los Planes Viales departamentales para el mejoramiento de la Red Vial a cargo de los departamentos. Con 15 años de plazo y 3 años de gracia para el pago de capital-Decreto No 925 del 18 de marzo de 2009) para la vigencia 2009 por valor de Cien Mil Millones de pesos $100.000.000 (miles) Como consecuencia de lo anterior el Gobernador de Santander autorizado por medio de la Ordenanza 028 del 03 de diciembre de 2008, suscribió con la banca comercial el 2 de junio de 2009 tres contratos de Empréstito línea FINDETER por la suma de $100.000.000 (miles) moneda legal Colombiana, donde se otorga un plazo de quince (15) años incluidos tres (3) de gracia a capital y doce (12) de amortización de la deuda, con garantía del 120% del servicio de la deuda con las Rentas del ACPM y las Regalías destinadas para proyectos prioritarios que se detallan en la siguiente tabla:





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Fase No. 1

Fase No. 2.

Fuente Secretaria de hacienda del departamento

El departamento invitó el 27 de octubre de 2009 a algunas sociedades fiduciarias a presentar propuesta para ejecutar el contrato denominado “constitución de un encargo fiduciario de administración, garantía, fuente de pago y pagos irrevocable para cumplir con el objeto del pago del servicio de la deuda que demanden los contratos de Empréstitos, contratados y por contratar entre el departamento de Santander y las diferentes entidades financieras, en virtud del Plan Vial Regional enmarcado dentro del Plan de Desarrollo “Santander Incluyente 2008-2011. En audiencia de adjudicación del proceso de contratación directa, llevada a cabo el 12 de noviembre de 2009 resulto favorecida, LA FIDUCIARIA. Teniendo en cuenta las consideraciones anteriores, la naturaleza del Encargo, su finalidad, el Departamento y la Fiduciaria, decidieron celebrar el Contrato No 00002322 del 31 de diciembre de 2009, de encargo Fiduciario de Administración, Garantía, Fuente de Pago y Pagos Irrevocable, celebrado entre el Departamento de Santander y BBVA Fiduciaria S.A. para la administración y pago del servicio de la deuda que demande las operaciones del crédito para financiar el Plan Vial Regional enmarcado dentro del Plan de Desarrollo “Santander Incluyente 2008-2011. La Fiduciaria efectuara los pagos que demanden las Operaciones del Crédito autorizadas mediante las Ordenanzas No 028 del 03 de diciembre de 2008 y No 036 del 10 de agosto de 2009, con garantía del 120% del servicio de la deuda,

MONTO

Miles

Banco

Davivienda

Banco

Bogotá

Banco

Crédito

Total

100.000 MILL

FINDETER Especial**

DTF+2.5%EA 2.5% EA DTF+ 5% 20.000 MILL

FINDETER Especial**

DTF+2.5%EA 2.5% EA DTF+ 5% 30.000 MILL

FINDETER

Compensada

* DTF+1% EA 2.5% EA DTF+3.5% 50.000 MILL

Línea de Crédito Modalidad de

tasa

Contrato

Banco

Tasa de

Redescuento

Tasa de

Intermediaci

ón

Tasa Final

(EA)

MONTO

Miles

Banco

BBVA

Banco

OCCIDENTE

Banco

BOGOTA

Banco

AV VILLAS

Banco

LEASING

OCCIDENTE

Total

100.000 MILL

FINDETER Especial

DTF+5% T.A 2.5% T.A DTF+7.5% 10.000 MILL

FINDETER Especial

DTF+5% T.A 2.5% T.A DTF+7.5% 10.000 MILL

FINDETER Especial**

DTF+3%T.A 2.5% EA DTF+ 5% 30.000 MILL

FINDETER Especial**

DTF+3% T.A 2.5% EA DTF+ 5% 20.000 MILL

FINDETER

Compensada

* DTF+3.5% T.A 2.5% EA DTF+3.5% 30.000 MILL

Línea de Crédito Modalidad de

tasa

Contrato

Banco

Tasa de

Redescuento

Tasa de

Intermediaci

ón

Tasa Final

(EA)





INFORME FINAL


con cargo a los ingresos provenientes del 100% del las Rentas del ACPM y 30% de la Renta de las Regalías, y con destinación a proyectos prioritarios del departamento de Santander, en adelante denominados INGRESOS ADMINISTRADOS. La duración del contrato, será igual al término de duración de los Contratos de Empréstitos otorgados por los Bancos Beneficiarios a cargo del Departamento, y el plazo del encargo fiduciario se estimó en quince (15) años contados a partir de la fecha de la suscripción del contrato. Como remuneración o Comisión para la Fiduciaria es de cero (0) pesos; sin embargo, para efectos fiscales y de otorgamiento de garantías se tomó como valor fiscal la suma de (1/2) SMLMV cada mes. Respecto a las condiciones (tasa de interés) establecidas para los empréstitos otorgados para el Plan Vial Departamental en un principio fueron pactadas al DTF+5 teniendo en cuenta que para la época esas eran las tasas normales en el mercado, es decir; en esas condiciones se firmaron los Contratos de Empréstito, pero en el momento de iniciar los desembolsos las condiciones del mercado habían cambiado por lo que el ejecutivo solicitó a los bancos la reducción de la tasa de interés, decisión tomada junto con FINDETER de otorgar una tasa menor. Fue así que los primeros desembolsos se hicieron con tasa DTF+3,5% y posteriormente quedaron al DTF+3% que es la tasa que aún hoy continúa vigente, a excepción del BBVA que se mantiene en un DTF+3.5% En el caso de la selección de la Fiducia, esta se hizo mediante invitación a todas las entidades bancarias, quienes en sobre cerrado hicieron su ofrecimiento, siendo abiertos en presencia de los delegados de las entidades bancarias participantes, siendo favorecida o seleccionada finalmente el BBVA quien ofreció (0) cero costos por la administración de la Fiducia. En el siguiente cuadro se refleja todos los saldos de los diferentes créditos de la deuda pública a 31 del mes de diciembre de 2011, en él se muestra el código del crédito, Entidad bancaria, destinación del crédito, su valor, fecha de vencimiento, fecha de la operación, valor pagado por amortización e intereses y el saldo de la deuda, que reporta el responsable mensualmente por el sistema SIA medio electrónico que fue diseñado para que el responsable envíe al ente de Control la Información según Resolución No 294 del 30 de abril de 2009.





INFORME FINAL


La descripción de la deuda pública del Departamento de Santander a 31 del mes de diciembre de 2011 es de *$210.341.972.oo (miles) que corresponden a: *$ 420.809,49.oo ___________Crédito de FINDETER $17.427.297,62.oo $14.338.278,23.oo $8.534.315,34.oo *$40.299.891,19.oo Indemnización Hospitales *$50.000.000oo V/r desembolsado a Banco Davivienda *$30.000.000.oo V/r desembolsado al Banco BBVA *$60.000.000.oo V/r desembolsado Banco Bogotá *$20.000.000.oo V/r desembolsado Banco de Crédito *$10.000.000.oo V/r desembolsado Banco de Occidente El total de los desembolsos realizados por las entidades financieras a 31 del mes de diciembre de 2011 es de *$170.000.000.oo (miles) En el siguiente cuadro se refleja el consolidado de pagos efectuados en los años 2010 y 2011, por concepto de intereses por cada Banco.

CONSOLIDADO DE PAGO DE INTERESES-PLAN VIAL DEPARTAMENTAL

Cifras en miles de pesos

Vigencia 2010 *$2.733.518.00

Vigencia 2011 TOTAL INTERESES

BANCO V/r DESEMBOLSO PAGADOS

Miles Miles

DAVIVIENDA $50.000.00 $3.587.139.00

BBVA $30.000.00 $2.251.725.00

BOGOTÁ $60.000.00 $1.225.684.00

HELM BANK $20.000.00 $1.037.195.99

OCCIDENTE $10.000.00 -

Vigencia 2011 *$8.101.744.00

TOTAL PAGADO $ 170.000.00 $ 10.835.263.00





INFORME FINAL


En el siguiente cuadro se reflejan los pagos efectuados en el año 2011, por concepto de intereses por cada Banco

El día 20 del mes de diciembre de 2011, el Departamento de Santander firmó el Contrato de Empréstito Interno y de Pignoración de Rentas No 00002317 con el Banco de Bogotá S.A. con tasa de Redescuento Compensada para la Reconstrucción-FINDETER, por valor de $10.000.000 (Miles)con destino a: apalancar y soportar las adiciones necesarias para avanzar en el Plan de Obras y/o inversiones correspondientes al Plan Vial Regional; y que mediante oficio con fecha de Radicación del 26 de diciembre de 2011, se solicita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público su inclusión en la Base única de datos en





INFORME FINAL


concordancia con las estipulaciones consagradas en la LEY 533 de 1999, solicitud que fue rechazada por haber presentado el Riesgo con una fecha posterior a la firma del contrato y no presenta el “ Registro de la Deuda Pública” contraviniendo lo dispuesto en la Resolución No294 de abril 30 de 2009, de la Contraloría General de Santander, Artículo 35, que obliga a refrendar los documentos constitutivos de deuda pública, con la expedición del Certificado de Registro por la Contraloría General de Santander.

VIGENCIAS FUTURAS-DEPARTAMENTO DE SANTANDER

El departamento de Santander, ve como una imperiosa necesidad preservar, proteger, adecuar y administrar las cuencas abastecedoras coordinando acciones entre los diferentes actores como los del Nivel Nacional, Departamental, Municipal, las Corporaciones Autónomas Regionales, las Organizaciones no Gubernamentales y la comunidad Santandereana; para garantizar un suministro continuo de agua. El Proyecto “Plan Departamental de Aguas de Santander” fue declarado de importancia estratégica para el Departamento en el Plan de Desarrollo “Santander Incluyente 2008-2011” de manera que se considera apoyar a los municipios para lograr una eficiente administración de los servicios públicos, que permitan economías de escala, ampliando coberturas, garantizando calidad, ambiente sano y sostenible para lograr una mejor calidad de vida de la población santandereana. El manejo de los recursos naturales en el departamento se ha hecho en forma poco planificada y sostenible; generando el deterioro paulatino de los recursos naturales y del ambiente y en algunas áreas procesos de desertificación, que conllevan a la pérdida de los recursos hídricos, de la capacidad del suelo para la producción y la biodiversidad El departamento cuenta actualmente con aproximadamente 780.626 has de bosques, 32.323 has de cuerpos de agua, 104.633 has de páramos y subpáramos, 56.228 has de vegetación subxerofítica y xerofítica. Los ecosistemas han perdido o son susceptibles de perder gradualmente su capacidad de regulación y auto sustentabilidad, quedando en procesos de degradación que requieren medidas urgentes para su recuperación la cual se estima muy lenta en el tiempo. La estrategia prevista por el departamento de Santander, es la implementación de un sistema regional de áreas protegidas, desarrollando acciones para la conservación del recurso hídrico, que garanticen la sostenibilidad de la región elaborando planes, programas y proyectos ambientales que tengan influencia en la conservación y mantenimiento de la red vial primaria, secundaria y terciaria del departamento/municipio, con el objeto de que sean viables social, ambiental, técnica y económicamente se establecerán convenios, acuerdos o protocolos entre el gobierno departamental, las autoridades ambientales y las encargadas del mantenimiento y conservación de la red vial primaria, secundaria y terciaria. El Plan Departamental de Aguas según lo establece el Decreto 3200 de 2008, está desarrollado por fases en donde se establece que su máximo rector es el Comité Directivo quien es el que toma las decisiones que rigen el desarrollo del PDA, funciones que para el caso del Departamento de Santander serán asumidas por la Secretaría de transporte e Infraestructura.





INFORME FINAL


Los municipios vinculados con Convenio Tripartito al PDA son 60 en total de los cuales solo 54 se encuentran vinculados al esquema financiero. Los siete (7) que no se han vinculado en el marco de los Planes Departamentales de Agua, corresponden a municipios a quienes se les solicitó la vinculación al Patrimonio en el presente año, pero debido a la Circular Conjunta emitida por la Procuraduría, y la Contraloría General de la República, no se llevó a cabo la vinculación. Los recursos enviados al Consorcio FIA (persona Jurídica que administra el Patrimonio Autónomo de todos los PDA del país) son los siguientes, cada uno en su respectivo año de destinación (en Miles):

El Departamento de Santander presentó a la Honorable asamblea de Santander el proyecto de Ordenanza para lograr la vinculación del Departamento a los Planes Departamentales de Agua, aprobándose la Ordenanza No 17 del 27 de agosto de 2008, en donde se autorizan vigencias futuras excepcionales estimadas en $200.000 millones de pesos a ocho (8) años, de recursos propios, regalías y del Sistema General de Participaciones-Agua Potable y saneamiento Básico. Este Ordenanza fue derogada por la 018 de 2009, la cual otorgo las mismas facultades, pero autorizando vigencias futuras por $400.000 millones de pesos a quince (15) años, de recursos propios, regalías y del Sistema General de Participaciones-Agua Potable y saneamiento Básico. Lo relevante encontrado sobre lo anterior es; que si bien las vigencias futuras fueron aprobadas por la Duma Departamental La Administración Departamental no hizo uso de las mismas por lo cual solo ejecuto los recursos que estaban comprometidos en el PDA para los años 2008, 2009, 2010 y 2011, recursos que unidos a los apropiados por el Gobierno Nacional, sirvieron para la ejecución de grandes proyectos en el Sector. Los recursos autorizados con cargo al S.G.P. se ajustaran a las apropiaciones anuales que transfiera el Gobierno Nacional en cada vigencia en cumplimiento de la LEY 1176 de 2007. *El Procurador General de la Nación, recomienda efectuar una adecuada planificación presupuestal y contractual, para evitar el uso desmedido e inadecuado de figuras que pueden limitar la gobernabilidad de las entidades y generar presiones tributarias para la ciudadanía. La utilización recurrente de la figura de las vigencias futuras con inobservancia en los requisitos y condiciones que son los que regulan la materia, ha motivado la imposición de sanciones a los funcionarios encargados del manejo del erario público.

TOTAL

SGP-

RECURSOS

TOTAL POR

AÑO

Miles BALANCE Miles

2008

2009 6.687.602 6.076.153 4.000.000 *16.763.755 *13.511.

586

*30.275.341

2010 6.921.668 6.379.961 5.386.500 *18.688.129 *1.896.357 *20.584.486

2011 7.129.318 6.698.959 5.655.825 *19.484.102 *8.330.0

00

*27.814.102

*78.673.929

2.262.497

80.936.426TOTAL RECURSOS DISPONIBLES NACION+DPTO

RENDIMIENTOS FINANCIEROS-a corte 30-09/11

AÑO SGP PRODESARROLLO REGALIAS NACION

TOTAL RECURSOS GIRADOS AL CONSORCIO FIA





INFORME FINAL


HALLAZGO No. 18 DEUDA PUBLICA: El Contrato de Empréstito Interno de Pignoración de Rentas No 00002317 del 20 de diciembre de 2011, celebrado entre el departamento de Santander y el Banco de Bogotá S.A. con tasa de Redescuento Compensada para la Reconstrucción-FINDETER, por valor de $10.000.000.000.oo con destino a: apalancar y soportar las adiciones necesarias para avanzar en el Plan de Obras y/o inversiones correspondientes al Plan Vial Regional; y autorizado mediante Ordenanza No 024 de noviembre 15 de 2011, no presenta el correspondiente Registro de la Deuda Pública de la Contraloría General de Santander contraviniendo lo dispuesto en la Resolución No294 de abril 30 de 2009, de la Contraloría General de Santander, Artículo 35, que obliga a refrendar los documentos constitutivos de deuda pública, con la expedición del Certificado de Registro, por lo cual se configura en hallazgo de tipo administrativo para incluir en plan de mejoramiento. El plan de mejoramiento debe ser presentado y ejecutado por la administración actual. Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: Ana Milena Alfonzo Amaya Ex Secretaria de Hacienda Departamental

Margarita Escamilla Rojas, Secretaria de Hacienda Departamental

RESPUESTA DE LA ENTIDAD. El contrato de Empréstito No 0002317 del 20 de diciembre de 2011, fue registrado en la Contraloría Departamental el 23 de diciembre de 2011, como se evidencia en la copia anexa. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR: En su respuesta la Gobernación de Santander allego la respectiva solicitud de inclusión de operación de crédito público No. 2317 celebrado entre el Departamento de Santander y Banco de Bogotá S.A., con tasa compensada para la reconstrucción-FINDETER, con fecha de recibido del despacho del señor Contralor General de Santander del día 23 de diciembre de 2011, por lo cual el grupo auditor, DESVIRTUA ESTE HALLAZGO.

6. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS GOBERNACION DE SANTANDER (ADMINISTRACION CENTRAL YSALUD)

#

TIPO DE HALLAZGO DESCRIPCION DEL

HALLAZGO PRESUNTO

RESPONSABLE CUANTIA PAGINA DEL

INFORME A D P F S

1 X EFECTIVO EN BANCOS: CONCILIACIONES BANCARIAS: Se verificó que existen debilidades en el sistema de control y autocontrol en las áreas de tesorería y contabilidad, al presentar partidas en conciliación mes a mes sin investigar ni depurar oportunamente., afectando la razonabilidad de los estados contables, como se presenta en el cuadro y texto del informe; Además existen partidas

Ludwing Morales B. Ex Coordinador de contabilidad Claudia Yaneth Mantilla Rey Ex tesorera General del departamento Mabel Johana Bautista Patiño- Coordinadora Grupo de Contabilidad, Juan Rangel Vesga -Tesorero

9





INFORME FINAL


sin investigar y depurar de vigencias anteriores, como la cuenta 112090380 Otros depósitos por valor de $45.854.757,00, sin investigar el tercero ni el concepto.

2 X CUENTAS BANCARIAS EMBARGADAS: El Departamento de Santander ha tenido que afrontar una serie de embargos, los cuales a diciembre 31 de 2011, ascienden a la suma de $15.663.052,49 miles, según información suministrada por el área de tesorería, cuantía que no es coherente con la reflejada en contabilidad ($15.233.845) miles y que fue verificada en el proceso auditor; lo que evidencia deficiencias en la conciliación de saldos entre las áreas y las debilidades del sistema de control interno contable, el cual debe fortalecerse, afectando la liquidez de la Entidad. Diferencia que debe justificarse y soportarse con los documentos respectivos.

Ludwing Morales B. Ex Coordinador de contabilidad Claudia Yaneth Mantilla Rey Ex tesorera General del departamento Mabel Johana Bautista Patiño- Coordinadora Grupo de Contabilidad, Juan Rangel Vesga -Tesorero

23

3 DESVIRTUADO

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4 X X PATRIMONIO AUTONOMO Se verificó que no se está llevando un adecuado control al manejo y registro contable de las transacciones que tienen que ver con el patrimonio autónomo, debido: a) existen varias cuentas y códigos creadas para tal fin como el código 14 que corresponde a DEUDORES-RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION dentro del cual se ha registrado al código 14240402 FIDUBOGOTA-PATRIMONIO AUTONOMO, auxiliar 142404020101 Banco Bogota cuenta de ahorros 184-08689-0 fidubogota para la Subcuenta No. 1, su saldo a diciembre 31 de 2011 es de $7.331.542.839,69, pero según información recibida de la Fiduciaria su saldo es de $1.875.101.674,83; para los códigos código 142404020102 y 142404020104 no existe claridad porque y para que fueron creadas, sinembargo presentan movimiento y saldos a diciembre 31 de 2011, pero estos saldos no corresponden con los saldos que fueron certificados por la Fiduciaria. La Subcuenta No. 2. Se está registrando en el código 1901040103 OTROS ACTIVOS –RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL-PATRIMONIO AUTONOMO y presenta un saldo de $180.600.810,46 a diciembre 31 de 2011, sólo tiene movimiento desde marzo del 2011 y según la fiduciaria su saldo es de $68.221.200.50. La Subcuenta No. 3. Se está registrando en el código 1901040101 OTROS ACTIVOS- RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL- PATRIMONIO AUTONOMO, su saldo a diciembre 31 de 2011 es de

DISCIPLINARIO Ludwing Morales B. Ex Coordinador de contabilidad Claudia Yaneth Mantilla Rey Ex tesorera General del departamento Jaime Ordoñez Ordónez Ex Secretario General Ana Doris Chinchilla Ex Coordinadora de Prespuesto y Harvey Fernandez Contreras Ex Coordinador Fondo de pensiones y supervisor del contrato ADMINISTRATIVO: Jairo Jaimes Yañez Secretario General Mabel Johana Bautista Patiño- Coordinadora Grupo de Contabilidad, Felix Eduardo Ramirez Restrepo Coordinador Grupo de presupuesto. Juan Rangel Vesga -Tesorero

40





INFORME FINAL


$32.392.324.408,61, presenta movimiento desde junio del 2010, fecha en la cual se corrigió el registro de su creación, debido a que se había llevado al GASTO en diciembre del 2009 con la obligación contraída No. 000010140. De Enero a Mayo del 2010, existe un vació en su manejo debido a que no se sabe cómo se registraban los aportes a esta subcuenta. Según Fiduciaria Bogotá su saldo a diciembre 31 del 2011 es de $30.882.492.788.33, en títulos valores y cuenta bancaria. Diferencias que se detallan en el cuadro que se presenta en el texto del informe. Además también se detectaron otras diferencias y debilidades que se describen detalladamente en el texto del informe.

5 X PROCESO DE CAUSACION: El proceso de causación de rentas y deudores no es uniforme, debido a que el ingreso queda causado en el momento en que se contabiliza el recaudo, se hace necesario que se revise este procedimiento, así como la parametrización en el sistema de la Gobernación, de las cuentas contables y presupuestales utilizadas para el registro de los

recaudos.

Ludwing Morales B. Ex Coordinador de contabilidad Ana Milena Alfonzo Ex secretaria de Hacienda Mabel Johana Bautista Patiño- Coordinadora Grupo de Contabilidad, Margarita Escamilla Rojas, Secretaria de Hacienda.

45

6 X PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO: La Gobernación de Santander adquirió según obligación contraída No. 00015286 de diciembre 28 de 2011, un inmueble ubicado en la calle 45 con carrera 15, para el funcionamiento de las JAL de Santander, cancelado según comprobante de egreso No. 00017004 de fecha 29 de diciembre de 2011, por valor de $800.000.000,00, registrados en el código 550706 GASTO PUBLICO SOCIAL-Asignación de bienes y servicios, siendo en realidad un activo y no un gasto. Lo cual denota debilidades en el manejo de la parte presupuestal y contable de la Entidad, al no tener claridad sobre la identificación, clasificación, registro y presentación de información en los Estados Contables Además también se constató que los activos fijos de la Gobernación de Santander están subvaluados en los Estados Financieros en $2.780.994.606.80, según verificación que se efectúo con la oficina de recursos físicos, al presentar diferencias en varias cuentas como se presenta en el texto del informe.

Ludwing Morales B. Ex Coordinador de contabilidad Mabel Johana Bautista Patiño- Coordinadora Grupo de Contabilidad, Jaime Ordoñez Ordonez Ex Secretario General Jairo Jaimes Yañez, Secretario General

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INFORME FINAL


7 X BIENES MUEBLES EN BODEGA: Se verificó que la administración departamental no está controlando adecuadamente los bienes muebles que adquiere sean para la Gobernación de Santander o para otra institución, mediante la utilización de las cuentas transitorias 1635 Bienes en bodega y 16359001 Bienes en tránsito, debido a que en la vigencia 2011, en la secretaria del interior se adquirieron varios vehículos relacionados en el cuadro y texto del informe, los cuales no aparecen registrados en dichas cuentas transitorias, con lo cual no se está dando cumplimiento al procedimiento relacionado con la cuenta Propiedades Planta y Equipo, dando lugar a incertidumbre en el Control y supervisión de los mismos.

Ludwing Morales B. Ex Coordinador de contabilidad Jaime Ordoñez Ordonez Ex Secretario General Jairo Jaimes Yañez, Secretario General Mabel Johana Bautista Patiño- Coordinadora Grupo de Contabilidad,

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8 X PASIVOS SALDOS CON NATURALEZA CONTRARIA: Se verificó que a diciembre 31 de 2011 y según relación que se presenta en el texto del informe aparecen saldos de cuentas del pasivo con naturaleza contraria por valor de $9.771.464.592,11 y cuentas doblemente creadas, por lo cual la administración departamental debe soportar y justificar esta inconsistencia en sus cifras

Ludwing Morales B. Ex Coordinador de contabilidad Mabel Johana Bautista Patiño- Coordinadora Grupo de Contabilidad,

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9 X DEPURACION CONTABLE: A diciembre 31 de 2011 La Gobernación de Santander, registra en sus estado contables varias cuentas que deben depurarse como Efectivo Depósito en instituciones financieras, Fondos en Tránsito, Inversiones e instrumentos derivados, Deudores, Anticipos sobre convenios y acuerdos, Provisión para protección de inversiones, propiedad planta y equipo, Obligaciones Laborales y de Seguridad Social, Cuentas por pagar, Pasivos estimados y Depreciación acumulada, a fin de que los Estados Financieros reflejen la realidad de las operaciones de la Entidad. La Gobernación de Santander debe fortalecer el departamento contable con suficiente recurso humano calificado que le permita en cada corte mensual hacer análisis de cada una de las cuentas del balance y conciliar estas cifras con las áreas de ingresos, tesorería, presupuesto, recursos humanos, recursos físicos, oficina asesora jurídica y hacer los ajustes del caso; así mismo se requiere que esta dependencia asuma la codificación de las cuentas contables directamente porque se están presentando muchas inconsistencias en razón a que esta labor está siendo realizada por las oficinas gestoras, que no poseen el suficiente conocimiento sobre el manejo contable y

Ludwing Morales B. Ex Coordinador de contabilidad Mabel Johana Bautista Patiño- Coordinadora Grupo de Contabilidad,

55





INFORME FINAL


presupuestal.

10 X INGRESOS POR VALORIZACION: Los ingresos por valorización departamental a diciembre 31 de 2011 se encuentran subvaluados en $18.283.733,00, según verificación realizada con los recaudos efectuados por la oficina de valorización departamental y los ingresos contabilizados, por lo cual es necesario que se soporte y justifique con los documentos respectivos esta diferencia

Ludwing Morales B. Ex Coordinador de contabilidad Enrique Vargas Luna Coordinador Grupo de Valorización Mabel Johana Bautista Patiño- Coordinadora Grupo de Contabilidad,

59

11 X DESEQUILIBRIO PRESUPUESTAL: El presupuesto de ingresos y gastos de la administración central presenta desequilibrio, al presentar diferencias por valor de $34.285.364 miles, generadas al realizar modificaciones por traslados (créditos y contracréditos), contrarias a las disposiciones legales establecidas para la organización y manejo del fondo seccional de salud y al utilizar la figura “Compensación del presupuesto de ingresos y gastos”, en los decretos 134 de septiembre 8/2011, 162 de octubre 18/2011, 277 de diciembre 19/2011 y 310 de diciembre 28/2011, contraviniendo con ello lo establecido en el Decreto 111 de 1996, ordenanza 041 de diciembre 22 de 2006 Estatuto presupuestal del Departamento de Santander, Art 3 de Decreto 0170 de septiembre 14 de 2009 de la Gobernación de Santander y resolución 3042 artículo 5º

Ana Milena Alfonzo Ex Secretaria de Hacienda Claudia Yaneth Mantilla Rey Ex tesorera General del departamento Ana Doris Chinchilla – Ex Coordinadora de Presupuesto. Margarita Escamilla Rojas, Secretaria de Hacienda. Juan Rangel Vesga, Tesorero General del Departamento. Felix Eduardo Ramirez Restrepo, Coordinador grupo de presupuesto.

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12 X SOBRESTIMACION DE INGRESOS Se presenta sobrestimación de ingresos por $9.757.749 miles, al existir diferencias entre la ejecución de ingresos y la información contable, por ausencia de mecanismos de control eficientes y eficaces que permitan el adecuado registro de las operaciones y garantice la calidad de la información, lo que denota falta de conciliación periódica de cifras entre las áreas involucradas en el proceso (gestión de ingresos-contabilidad- presupuesto).


79

13 X PRINCIPIO DE ANUALIDAD PRESUPUESTAL Se evidencia falencias en el proceso de planeación, programación y control presupuestal, al suscribir compromisos cuya fecha de ejecución supera la vigencia 2011, lo que ocasiona violación al principio presupuestal de anualidad ya que los bienes y servicios no son recibidos y cancelados en su totalidad en la vigencia que se contratan, ni en la siguiente vigencia como se observa en la ejecución y constitución de reservas.


87

14 X CONTROL INTERNO CONTABLE: El control interno contable ejecutado en la Gobernación de

Ludwing Morales B. Ex Coordinador de contabilidad Mabel Johana Bautista

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INFORME FINAL


Santander presenta serias debilidades, al verificarse que no realizan conciliaciones entre áreas mensualmente, las conciliaciones bancarias presentan partidas sin investigar periodo tras periodo, registran partidas erróneamente en las oficinas gestoras y como no existen controles, estos se siguen presentando sucesivamente, no hay un adecuado manejo de consecutivo de documentos, afectando la confiabilidad y razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros.

Patiño, Coordinadora grupo de Contabilidad. Aquileo Caceres Cipagra Coordinador de Control Interno

15 X PRINCIPIO DE PLANEACION: No se observó por parte de la secretaría de salud el principio de planeación en el presupuesto de la vigencia 2011, ya que se dieron adiciones que superan el Presupuesto inicial en 107% correspondiente a recursos sin ejecutar de la vigencia anterior 72.34% y de la vigencia actual el 27.66%; así mismo, se realizan modificaciones presupuestales que cruzan entre sí con la ejecución presupuestal de la administración central, generando desequilibrio del presupuesto de la secretaría con estas acciones que no contempla la norma general del presupuesto público y por ende el estatuto orgánico de presupuesto del Departamento y es contraria a las disposiciones legales establecidas para la organización y manejo del fondo seccional de salud.

Wilson Peña González, Ex secretario de salud Ricardo Flórez, Secretario de Salud Departamental.

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16 X X MANEJO PRESUPUESTAL Y CONTABLE: No se observó por parte de la secretaría de salud el cumplimento de lo Normado en la Resolución Numero 3042 de 2007 expedida por el Ministerio de la Protección, modificada por la Resolución 4204 de 2008 Social y Decreto Ordenanza N°.008 del 17 de enero de 1995 y Decreto N°. 0170 del 14 de septiembre de 2009 (“por el cual se actualiza y ajusta la reglamentación y organización del Fondo Seccional de Salud del Departamento de Santander donde define en su Articulo 3. DEFINICION – “.. El fondo Seccional de Salud Departamental de Santander constituye una cuenta especial del presupuesto General del Departamento, sin personería jurídica ni planta de personal, para la administración y manejo de los recursos del sector salud, separada de las demás rentas de la entidad, conservando un manejo contable y presupuestal independiente y exclusivo, que permita identificar con precisión el origen y destinación de los recursos de cada fuente, de conformidad con lo previsto en la Ley y en el presente Decreto…”.

SANCIONATORIO Wilson Peña González, Ex secretario de salud Ana Doris Chinchilla Ex jefe presupuesto del Departamento de Santander ADMINISTRATIVO Ricardo Flórez, Secretario de Salud Departamental. Felix Eduardo Ramirez Restrepo, Coordinador Grupo de presupuesto.

103

17 X PRINCIPIO DE ANUALIDAD: Se denota falta de planeación presupuestal y contractual en la Secretaria de Salud, al suscribir compromisos cuya fecha de ejecución supera la vigencia 2011,

Wilson Peña González, Ex secretario de salud Ana Doris Chinchilla Ex jefe presupuesto del Departamento de Santander

106





INFORME FINAL


lo que ocasiona violación al principio presupuestal de anualidad ya que los bienes y servicios no son recibidos y cancelados en su totalidad en la vigencia que se contratan, ni en la siguiente vigencia como se observa en la ejecución y constitución de reservas.

Ricardo Flórez, Secretario de Salud Departamental. Felix Eduardo Ramirez Restrepo, Coordinador Grupo de presupuesto

18 DESVIRTUADO 132

A= HALLAZGO ADMINISTRATIVO P= HALLAZGO PENAL D= HALLAZGO DISCIPLINARIO S= HALLAZGO SANCIONATORIO F= HALLAZGO FISCAL

7. CUADRO DE HALLAZGOS DETECTADOS Y COMUNICADOS

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR

ADMINISTRATIVOS 16

DISCIPLINARIOS 1

FISCAL 0

PENAL 0

SANCIONATORIO 1

TOTAL HALLAZGOS 18

POR LA CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER (ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) GLADYS SANMIGUEL DULCEY KELLY PAOLA RESTREPO AMAYA Profesional Especializado Auditor Fiscal Nodo Central (ORIGINAL FIRMADO) MARIA ROSA BLANCO DIAZ SERGIO JIMENEZ LIZCANO Profesional Especializado Profesional Especializado (ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) OLINTO CHAVEZ CHACON YANETH JAIMES HERNANDEZ Profesional Universitario Profesional Especializado (ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) LEYDI VIVIANA MOJICA PEÑA ALVARO CELIS Subcontralora Delegada para el Profesional Especializado Control Fiscal Nota: El presente informe no está firmado por María Rosa Blanco Díaz, porque actualmente esta desvinculada de la Entidad.

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NIVEL CENTRAL E INSTITUTOS DESCENTRALIZADOS INFORME ...santander.gestiontransparente.com/institucional/Portals/0/Files/... · GENERALIDADES DE LA ENTIDAD La Gobernación de Santander