MODERNIZAÇÃO DOS FISCOS

A partir do projeto Sped o uso da tecnologia da informação é a principal instrumento para intensificação da fiscalização nas empresas através de análises das operações detectadas através de cruzamento de informações.

MODERNIZAÇÃO DOS FISCOS

Informações eletrônicas : NF-e, CT-e, EFD, ECD, EFD Contribuições, GIA, GIA ST. DIME, movimentações com cartões de créditos ou de débitos, etc.

SPED – Compartilhamento de informações

Possibilidade de cruzamento de informações

Verificações eletrônicas do cumprimento das obrigações

Fiscalização eletrônica dos livros e documentos fiscais

MODERNIZAÇÃO DOS FISCOS

*O arquivo digital expõe a empresa e suas vulnerabilidades. *Grande parte das informações já está nas bases dos fiscos.*O objetivo do SPED é simplificar processos, e não a informação, que é extremamente detalhada.

A EFD causa preocupação ?

Quando ocorrem erros na geração ou validação, qual é o procedimento utilizado ?

Qual é a visão da empresa referente à EFD? Somente mais um arquivo, para “passar” no programa Validador?

No arquivo todas as informações foram prestadas?

Existe um tratamento anterior ou posterior das informações prestadas ?

Existe análise acerca da tributação constante dos documentos fiscais?

Fica instituída a Escrituração Fiscal Digital - EFD, para uso pelos contribuintes do Imposto sobre Operações Relativas àCirculação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos Industrializados -IPI.

*Cláusula primeira – Ajuste SINIEF 02/09

EFD ICMS/IPI

A integridade e validade jurídica da EFD são garantidas pela transmissão do arquivo digital estruturado conforme disposto em Ato COTEPE e assinado com certificado digital, pelo contribuinte ou procurador ou pelo seu representante legal, certificada por entidade credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira - ICP-Brasil

*§ 2º da cláusula primeira do Ajuste SINIEF nº 02/09

EFD ICMS/IPI

O arquivo digital da EFD gerado pelo contribuinte deverá ser submetido à validação de consistência de leiaute ....§ 1º O PVA-EFD também deverá ser utilizado para a assinatura digital e o envio do arquivo por meio da internet... § 3º O procedimento de validação e assinatura deverá ser efetuado antes do envio do arquivo ao ambiente nacional do Sistema Público de Escrituração Digital - SPED.

Cláusula décima – Ajuste SINIEF 02/09

EFD ICMS/IPI

As regras de negócios aplicadas no Validador= finalidade única e exclusiva de verificar as consistências de algumas informações prestadas pelos contribuintes. O fato de não haver uma regra de validação específica não obriga e nem tampouco desobriga à prestação da informação. De mesmo modo, o fato do Validador permitir a informação não significa que o fisco está de acordo.

EFD ICMS/IPI

A regular recepção do arquivo da EFD não implica no reconhecimento e veracidade das informações prestadas e nem tampouco na homologação da apuração dos impostos.

§ 3º da cláusula décima primeira do Ajuste SINIEF nº 02/09

EFD ICMS/IPI

Consideram-se escriturados os livros e o documento de que trata o § 3º da cláusula primeira no momento em que for emitido o recibo de entrega.

§ 2º da cláusula décima primeira do Ajuste SINIEF nº 02/09

EFD ICMS/IPI

O contribuinte poderá retificar a EFD:I - até o prazo de que trata a cláusula décima segunda, independentemente de autorização da administração tributária;II - após o prazo referido no inciso I, conforme dispuser a legislação da unidade federada§ 1º A retificação de que trata esta cláusula seráefetuada mediante envio de outro arquivo para substituição integral do arquivo digital da EFD regularmente recebido pela administração tributária....

EFD ICMS/IPI

O arquivo digital da EFD será gerado pelo contribuinte de acordo com as especificações do leiaute definido em Ato COTEPE e conterá a totalidade das informações econômico-fiscais e contábeis correspondentes ao período compreendido entre o primeiro e o último dia do mês.

cláusula quarta do Ajuste SINIEF nº 02/09

EFD ICMS/IPI

No arquivo da EFD deverão constar escriturados:

todos os documentos emitidos ou recebidos a

qualquer título (ainda que não tenha gerado crédito

ou débito de impostos),

os registros de apuração dos impostos e

outras informações economico-fiscais (Inventário,

demonstrativo de créditos CIAP, informações sobre

exportação, movimentação das bombas de

combustíveis, informações sobre valor agregado, etc).

EFD ICMS/IPI

Art. 23. O direito de crédito, para efeito de compensação com débito do imposto, reconhecido ao estabelecimento que tenha recebido as mercadorias ou para o qual tenham sido prestados os serviços, estácondicionado à idoneidade da documentação e, se for o caso, àescrituração nos prazos e condições estabelecidos na legislação.”

Art. 23 da Lei Complementar nº 87/96

EFD ICMS/IPI

Não entrega de EFD ou Zerada

A EFD – Escrituração Fiscal Digital não ésomente uma nova obrigação acessória que deve ser cumprida com a entrega do arquivo eletrônico.

EFD ICMS/IPI

Qual a possibilidade de:

Qual a possibilidade de: Perder prazos de entrega de obrigações? Ter pago mais ou menos tributos? Ter recebido documentos fiscais sem autorização legal? E até mesmo cancelados. Ter emitido documentos fiscais “errados”? Ter recebido documentos fiscais “errados”? Ter Informado dados divergentes na EFD e demais documentos entregues aos fiscos?

Qual a possibilidade:

Inventariar produtos “fictícios” ou então “deixar de inventariar”?

Manter no Inventário produtos inexistentes?

Comprar produto Y e vender produto X?

E quanto à responsabilidade solidária? E responsabilidade própria? Acompanha a legislação?

Ter sido criado “passivos tributários” em função de erros nos controles

Dificuldades das empresas:

Dificuldade de atualização da legislação –alterações constantes.

Informações cada vez mais detalhadas, muitas vezes não controladas pela empresa.

Modernização dos fiscos e seus investimentos.

Existe modelo tecnológico infalível ou totalmente confiável?

Vulnerabilidade dos sistemas:

Pessoas que interferem no sistema ou deveriam interferir; Adequação do sistema para a empresa; A falta de envolvimento dos demais setores da empresa – integração. O modelo operacional da empresa e seus controles.