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Palestra Novo Simples
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DESBUROCRATIZAÇÃO FISCAL DESBUROCRATIZAÇÃO FISCAL
O novo Simples na Lei Geral da MPE
Marta Arakaki
e-mail: [email protected]
Tel: (21) 9965-6396
PESQUISA DO BANCO MUNDIAL – 135 PAÍSESRelatório Fazendo Negócios 2004/ 2005
PESQUISA DO BANCO MUNDIAL – 135 PAÍSESRelatório Fazendo Negócios 2004/ 2005
Brasil
2ª Posição: Legislação trabalhista mais onerosa e complexa
6ª Posição: Maior burocracia e entraves para empresas novas e antigas
30ª Posição: Justiça com maior demora na decisão de processos.
Site: www.bancomundial.org.br
DESBUROCRATIZAÇÃO FISCAL
Nova Lei Geral da MPENova Lei Geral da MPE
Sistema SebraeResultados Semana da MPE – 6.000 participantes
PRINCIPAIS PREOCUPAÇÕES DA PEQUENA EMPRESA NO BRASILLEVANTAMENTO COM EMPREENDEDORES DO SEGMENTO EM TODO O PAÍS (OUTUBRO DE 2003)
13%
12%12%
10%
10%
6% 6%23%9%
Gerencial Licitações Crédito
Tributos
InvestimentosFinanciamentos
Informação
Burocracia
Governo
DESBUROCRATIZAÇÃO FISCAL
Mapeamento de Obrigações Legais da MPE
Início de Atividades
Mapeamento de Obrigações Legais da MPE
Início de Atividades
Empresa com 1 empregado:
55 obrigações
10 livros
7 inscrições e matrículas
3 números de identificação
16 registros e controles trabalhistas
Caixa diário + 7 datas no mês (rotinas)
DESBUROCRATIZAÇÃO FISCAL
11 obrigações:
Algumas como pré-requisitos de outras.
Uma obrigação se desdobra em várias.
Inexistência de prazos para processamento e baixa.
Mapeamento de Obrigações Legais da MPE
Encerramento de Atividades
Mapeamento de Obrigações Legais da MPE
Encerramento de Atividades
DESBUROCRATIZAÇÃO FISCAL
NOVO TRATAMENTO DA MICRO E NOVO TRATAMENTO DA MICRO E PEQUENA EMPRESAPEQUENA EMPRESA
NOVO TRATAMENTO DA MICRO E NOVO TRATAMENTO DA MICRO E PEQUENA EMPRESAPEQUENA EMPRESA
Constituição Federal – Emenda 42/2003
Alteração do Art. 146-III-d
DESBUROCRATIZAÇÃO FISCAL
Nova Lei Geral da MPENova Lei Geral da MPE
Lei Complementar à Constituição FederalLei Complementar à Constituição Federal
Nova Lei Geral da MPENova Lei Geral da MPE
Lei Complementar à Constituição FederalLei Complementar à Constituição Federal
Objetivos
Geração de emprego
Distribuição de renda
Ampliação da competitividade
Inclusão social
Redução da informalidade
Incentivo ao crescimento das empresas
Desenvolvimento da economia
DESBUROCRATIZAÇÃO FISCAL
Definições Gerais
Faturamento como parâmetro
Conceito, Tributação e Cadastro Único
Acesso ao crédito, tecnologia, justiça, mercados,
cooperação, proteção social e desburocratização
Nova Lei Geral da MPENova Lei Geral da MPE
Lei Complementar à Constituição FederalLei Complementar à Constituição Federal
Nova Lei Geral da MPENova Lei Geral da MPE
Lei Complementar à Constituição FederalLei Complementar à Constituição Federal
DESBUROCRATIZAÇÃO FISCAL
Cadastro Único x Burocracia
Instituição do Cadastro Nacional Unificado de Contribuintes
Utilização pela União, Estados e Municípios, e por órgãos e entidades, públicas ou privadas, com as quais a MPE esteja obrigada a se relacionar ou se registrar
DESBUROCRATIZAÇÃO FISCAL Nova Lei Geral da MPENova Lei Geral da MPE
Lei Complementar à Constituição FederalLei Complementar à Constituição Federal
Nova Lei Geral da MPENova Lei Geral da MPE
Lei Complementar à Constituição FederalLei Complementar à Constituição Federal
Abertura
Clareza e acesso à informações e assunção de responsabilidades pelo contribuinte e o fisco
Atribuição de maior responsabilidade ao poder público
Registro com notificação aos órgãos e prazo para vistoria
Registro definitivo por caducidade ou vistoria no prazo
Cria o Sistema de Gestão e Informações e o “Conselho Gestor”
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Cadastro Único x Burocracia Cadastro Único x Burocracia
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Cadastro Único x Burocracia Cadastro Único x Burocracia
Funcionamento
Declaração anual simplificada - único documento ou
declaração a ser entregue
Consulta pelos órgãos integrantes – validade para
fins públicos e privados, fiscais, previdenciários,
trabalhistas, creditícios e participações em licitações
Verificação de regularidade on line
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Cadastro Único x Burocracia Cadastro Único x Burocracia
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Cadastro Único x Burocracia Cadastro Único x Burocracia
Suspensão e Baixa (*)
Possibilidade de suspensão de atividades, com imediata
cessão das obrigações
Solicitação pela MPE com baixa em até 60 dias,
facultativa da PJ com eventual assunção pelos sócios.(*)
Ressalvada apuração posterior de irregularidades
(*) 3,7 milhões de empresas inativas há mais de 5 anos
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Cadastro Único x Burocracia Cadastro Único x Burocracia
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Cadastro Único x Burocracia Cadastro Único x Burocracia
DEFINIÇÃO PELO FATURAMENTO ANUAL
Microempresa/ME – até R$480.000,00 anualEmpresa de Pequeno Porte/EPP- até 3.600.000,00 anual
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OPÇÃO PELO NOVO SIMPLES
Pessoas Jurídicas impedidas:
• constituídas como S/A
• com atividades de instituições financeiras e arrendamentomercantil,corretagem ou distribuição de títulos,valores mobiliários e câmbio,seguros privados,capitalização ou previdência complementar;
• com atividades de serviços de assessoria creditícia,gestão de crédito,seleção e riscos,administração de contas a pagar e a receber, gerenciamento de ativos, compra de direitos creditórios (factoring);
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OPÇÃO PELO NOVO SIMPLES
Pessoas Jurídicas impedidas:
• que realizem remessas de resultados para sócio estrangeiro ou sócio brasileiro no exterior;
• que sejam filial, sucursal, agência ou representação de pessoa jurídica com sede no exterior;
• de cujo capital participe entidade da administração pública direta ou indireta;
• resultante de cisão ou qualquer forma de desmembramento de pessoa jurídica, cuja receita anual supere o limite de R$3.600.000,00 para enquadramento como EPP;
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OPÇÃO PELO NOVO SIMPLESPessoas Jurídicas impedidas:
• fabricantes de armas,fogos de artifício, cigarros, motocicletas,automóveis e bebidas alcólicas ou outros produtos tributados pelo IPI com alíquota superior a 20%;
• cujo titular ou sócio participe com mais de 10% do capital de outra empresa, se a receita global das empresas ultrapassar o limite anual de R$3.600.000,00.
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TRIBUTAÇÃO PELO NOVO SIMPLESTabela para Cálculo do Valor Mensal Devido (art.12)
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Classes de Receita Bruta (em R$) Alíquotas Parcela a deduzir
Até R$ 5.000,00 3% -
De R$ 5.000,01 a 10.000,00 4% 50,00
De R$ 10.001,00 a 15.000,00 5% 150,00
De R$ 15.001,00 a 20.000,00 6% 300,00
De 20.001,00 a 30.000,00 7% 500,00
De 30.001,00 a 50.000,00 8% 800,00
De 50.001,00 a 75.000,00 9% 1.300,00
De 75.001,00 a 100.000,00 10% 2.050,00
De 100.001,00 a 150.000,00 12% 4.050,00
De 150.001,00 a 200.000,00 14% 7.050,00
De 200.001,00 a 250.000,00 16% 11.050,00
Mais de 250.000,00 18% 16.050,00
TABELA DO NOVO SIMPLESTributos incluídos (art.10 e 14)
(*)repasse aos estados/DF de 12 a 20,7% da arrecadação s/ revenda de produtos ou mercadorias
(*)repasse às prefeituras de 2% do total da receita de serviços
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Federais: IRPJ – IPI- CSLL – COFINS- PIS/PASEP- INSS Patronal
Estadual: ICMS(*)
Municipal: ISS (**)
CÁLCULO DO NOVO SIMPLES (art.12)
• Determinar o % referente à receita total do mês • Aplicar o % sobre a receita mensal de cada atividade• Acrescer ao valor do Simples apurado: (*) + 16% - revenda de produtos industrializados pela empresa + 60% - receita de serviços profissionais + 30% - receita de prestação de outros tipos de serviços
(*) comércio de mercadorias: não terá acréscimo SRF deverá implantar sistema eletrônico para facilitar o
cálculo
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Lei Complementar à Constituição FederalLei Complementar à Constituição Federal
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EMPRESAS OPTANTES PELO SIMPLES Registro e Controle das Operações (art.21) - Por sistema de contabilidade simplificada (*)
(*)regulamentação pelo Poder Executivo e não pelo CFC.
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IMPORTÂNCIA DA CONTABILIDADE
Instrumento de proteção da Sociedade,para comprovar as operações da empresa perante:
• sócios/titular, seus herdeiros ou sucessores• fiscalização federal,estadual e municipal • empregados e prestadores de serviços • fornecedores de bens e mercadorias• credores em geral• Poder Judiciário
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ETAPAS DE TRAMITAÇÃO • Remessa do Projeto ao Congresso Nacional• Análise pelas Comissões• Concorrência com outros Projetos• Preparação e entrega de Emendas (*) • Relatório com a Redação Final/Aprovação • Regulamentação e Vigência (*) Sugestões para aprimoramento do texto
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