PALESTRA UNIVERSIDADE DE SÃO PAULO - USP 08/11/2010 Projeto Nota Fiscal Eletrônica Newton Oller de Mello [email protected]

PALESTRA UNIVERSIDADE DE SÃO PAULO - USP 08/11/2010

Projeto Nota Fiscal Eletrônica

Newton Oller de [email protected]


Visão Geral do SPED Nota Fiscal Eletrônica

Conceito Modelo Operacional DANFE Obrigatoriedade Situação Atual Programa Emissor Gratuito Recepção de Mercadorias com NF-e Penalidades e Riscos de Descumprimento Conclusão

Agenda


SPED – Sistema Público de Escrituração Digital

CERTIFICAÇÃO DIGITAL ICP-BRASIL


Documentos Eletrônicos

Escrituração Fiscal Digital

Escrituração Contábil Digital

NF-e

CT-e




Escrituração Fiscal DigitalEscrituração Fiscal Digital



NF-e

CT-e

NF-e

CT-e

FISCAL

PIS/COFINS


Nota Fiscal Eletrônica

Vídeo Institucionalwww.nfe.fazenda.gov.br (site ambiente nacional NF-e)

www.fazenda.sp.gov.br/nfe (site NF-e Sefaz SP)


Conceito da NF-e Substitui Nota Fiscal Modelo 1

Nota Fiscal MercadoriasEntre Empresas

Arquivo Eletrônico Padrão XML com Assinatura Digital

Envio pela Internet (web service) antes da saída da mercadoria da empresa

Responsabilidade do Contribuinte pela Guarda da NF-e pelo prazo decadencial

Emissão DANFE – documento auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica para acompanhar trânsito

Código de Barras Impresso no DANFE para facilitar a leitura da chave de acesso da NF-e


Secretaria FazendaSecretaria Fazenda

VendedorVendedor CompradorComprador

Modelo OperacionalEnvio NF-e

Em cada operação o Em cada operação o vendedor deve vendedor deve

solicitar solicitar Autorização Autorização de Usode Uso da NF-e à da NF-e à SEFAZSEFAZ antes da antes da Circulação da Circulação da

MercadoriaMercadoria

EnviaEnvia

NFENFE





A SEFAZ procederá à A SEFAZ procederá à validaçãovalidação da NF-e da NF-e

recebidarecebida..EnviaEnvia

NFENFE

Validação Recepção:Validação Recepção:

• Assinatura Digital

• Esquema XML

• Numeração

• Emitente Autorizado

ValidaçãoValidação





Se a análise for Se a análise for positiva, positiva, autorizará o autorizará o

uso de NF-e uso de NF-e ......

EnviaEnvia

NFENFE



• Esquema XML

• Numeração



DevolveDevolve

AutorizaçãoAutorização

de Uso NF-ede Uso NF-e

EnviaEnvia

NFENFE

DevolveDevolve


de Uso NF-ede Uso NF-e Validação Recepção:Validação Recepção:


• Esquema XML

• Numeração



EnviaEnvia

NFENFE

DevolveDevolve






• Esquema XML

• Numeração



EnviaEnvia

NFENFE

DevolveDevolve



CompradorComprador




• Esquema XML

• Numeração



EnviaEnvia

NFENFE

DevolveDevolve



Se a análise for Se a análise for positiva, positiva, autorizará o autorizará o

uso de NF-euso de NF-e ......

CompradorComprador




• Esquema XML

• Numeração



EnviaEnvia

NFENFE

DevolveDevolve






Modelo OperacionalEnvio NF-e... e ... e retransmitiráretransmitirá a a

NF-e para a NF-e para a Secretaria da Secretaria da

Fazenda de destinoFazenda de destino e para a e para a Receita Receita

FederalFederal..

EnviaEnvia

NFENFE

DevolveDevolve



SEFAZ (Destino)SEFAZ (Destino)

e Receita Federale Receita Federal

Retransmite NF-e

VendedorVendedor

EnviaEnvia

NFENFE

DevolveDevolve



VendedorVendedor

EnviaEnvia

NFENFE


DevolveDevolve



VendedorVendedor

EnviaEnvia

NFENFE

CompradorComprador


DevolveDevolve



VendedorVendedor

EnviaEnvia

NFENFE



Retransmite NF-e

CompradorComprador


DevolveDevolve



VendedorVendedor

EnviaEnvia

NFENFE

... e ... e retransmitiráretransmitirá a a NF-e para a NF-e para a

Secretaria da Secretaria da Fazenda de destinoFazenda de destino

e para a e para a Receita Receita FederalFederal..



Retransmite NF-e

CompradorComprador


DevolveDevolve



VendedorVendedor

EnviaEnvia

NFENFE





Autorizado o uso da Autorizado o uso da NF-e naquela NF-e naquela

operação, o operação, o DANFEDANFE acompanhará o acompanhará o

trânsito da trânsito da mercadoria ...mercadoria ...

EnviaEnvia

NFENFE

DevolveDevolve



Trânsito Autorizado - DANFETrânsito Autorizado - DANFE



VendedorVendedor

EnviaEnvia

NFENFE

DevolveDevolve



VendedorVendedor

EnviaEnvia

NFENFE





... e o vendedor enviará ... e o vendedor enviará também o arquivo da também o arquivo da NF-eNF-e para seu cliente. para seu cliente.

Trânsito Autorizado - DANFETrânsito Autorizado - DANFE



NF-e + Aut.NF-e + Aut.





Receita FederalReceita Federal

O destinatário O destinatário deverádeverá então consultar a então consultar a

existência e validade da existência e validade da NF-eNF-e por meio do por meio do chave chave

de acessode acesso


Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica

Não substitui a Nota Fiscal;

Representação simplificada da NF- e;

Não possui numeração própria;

Contém chave de acesso para consulta da NF-e;

Deve acompanhar trânsito da mercadoria após autorização da respectiva NF- e;

Possui código de barras unidimensional padrão CODE 128C contendo a chave de acesso;

Pode conter impresso o Comprovante de Recebimento das Mercadorias;



Situação Atual NF-e

Entrada em Produção em 15/09/2006;

Mais de 360.000 empresas emitindo NF-e;

Mais de 1,6 Bilhões NF-e autorizadas contemplando todo tipo de operações comerciais (Internas, Interestaduais, com Suframa e de Comércio Exterior);

Mais de R$ 40 trilhões em mercadorias documentadas por NF-e;


Evolução Projeto NF-e


Obrigatoriedade NF-e

Obrigatoriedade por Setores Econômicos 2008 e 2009;

Obrigatoriedade por CNAE 2010 => atinge toda indústria e atacado em 4 datas (abril, julho, outubro, dezembro);

Obrigatoriedade Operações Interestaduais, Comércio Exterior e Compras Públicas => 01 de dezembro/2010


Programa Emissor Gratuito da NF- e

Desenvolvido pela SEFAZ/SP, podendo ser utilizado por empresas de todas as Unidades Federadas;

Existem duas versões: de testes e com validade jurídica;

Download no site da SEFAZ/SP e no Ambiente Nacional da Receita Federal;

Multiplataforma (Java);

Atualização de Versão automática;

Contribuinte precisa possuir apenas acesso à internet e certificado digital;




Recepção de Mercadorias com NF-e Consulta pela Chave de Acesso no site do Ambiente

Nacional;

NF-e deve existir com situação “Autorizado o Uso”;

Não receber mercadoria com NF-e em situação “Cancelada” ou “Denegado o Uso”;

Caso não existir, consultar no site da SEFAZ do emitente;

Em algumas hipóteses de Contingência (Formulário de Segurança e DPEC), a NF-e pode não constar na Base de Dados do Fisco no momento da consulta de recepção da mercadoria e posteriormente será transmitida pelo emitente (até 168 horas);

Verificar a coerência das informações do DANFE e da NF-e;

NF-e possui campo de informações de Nota de Empenho;


Falta de Emissão Documento Fiscal => 50% Valor da Operação

Emissão de Nota Fiscal Mod. 1 estando obrigado a NF-e => Documento considerado inábil com penalização do emitente e do destinatário

Emitente => Falta de Emissão Documento Fiscal => 50% Valor da Operação

Destinatário => Crédito Indevido => 35% Valor da Operação

Falta de Envio Arquivo ao Destinatário => 50% Valor da Operação

Divergência Documento Auxiliar e Documento Eletrônico (Valor ou Destinatário) => 100% Valor da Operação

Outras Divergências Documento Auxiliar e Documento Eletrônico => 20 UFESP por documento (R$ 328,40)

Penalidades e Riscos Fiscais do Não Cumprimento da Obrigatoriedade NF-e


Conclusão Nota Fiscal Eletrônica é “Caminho Sem Volta”

Segurança está na Existência da NF-e na Base de Dados do Fisco e não mais no Papel

Importância da Consulta da Validade da NF-e

A partir de 01 de Dezembro de 2010 a NF-e é obrigatória para qualquer operação com Administração Pública

Validade do Arquivo Eletrônico em Substituição ao Papel

Possibilidade de Automação e Integração de Processos de Logística e Recebimento de Mercadorias


Coleção SPED Volume I: Programa Emissor Gratuito da NF-e (Disponível desde Setembro/2010)

Coleção SPED Volume III: Nota Fiscal Eletrônica (Lançamento previsto para Novembro/2010)

Newton Oller de Mello

Editora IOB

www.iob.com.br

Livros NF-e

PALESTRA UNIVERSIDADE DE SÃO PAULO - USP 08/11/2010© SAP 2008 / Page 25

Muito Obrigado!

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