Upload
others
View
0
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
2020
2020.0088.W
REGIUS
02/03/2020
PARECER ATUARIAL Avaliação Atuarial Anual 2019
Plano de Benefícios CD-05
2020.0088.W
1
Sede 1: Rua 137, nº 556, 1° andar, Setor Marista – Goiânia/GO - CEP 74.170-120
Sede 2: Rua João de Abreu 116, Euro Working Concept, 704 A, Setor Oeste - Goiânia/GO 74120-110 Fones: + 55 (61) 98438 3384 / (62) 98221 1067/ (61) 98102 9010 / (31) 99796 2127 / (62) 3204 8899
www.wedan.com.br
PARECER ATUARIAL
1 DO PARECER ATUARIAL
1.1 DO OBJETO
O presente documento tem como finalidade apresentar o Parecer Técnico Atuarial do
Plano de Benefícios CD-05 (CNPB 2017.0001-83), administrado pela REGIUS – Sociedade
Civil de Previdência Privada, decorrente da Avaliação Atuarial Anual, referente ao
encerramento do exercício de 2019, bem como Plano Anual de Custeio, com vigência a partir
de 1º de abril de 2020 até 31 de março de 2021.
Esta Avaliação considerou a base cadastral de 31 de outubro de 2019. Já as
informações financeiras utilizadas estão posicionadas em 31 de dezembro de 2019, sendo
esta a data de cálculo e de posicionamento dos resultados, consignados em demonstrações
atuariais e contábeis.
Vale frisar que o posicionamento da base cadastral observa o que determina a
Instrução Normativa Previc nº 20/2019, no que tange a defasagem.
1.2 DO PLANO DE BENEFÍCIOS
O Plano de Benefícios CD-05 está estruturado na modalidade de Contribuição Definida
(CD), consoante à Resolução MPS/CGPC 16, de 22 de novembro de 2005, uma vez que os
benefícios programados têm seu valor permanentemente ajustado ao saldo de conta mantido
em favor do participante, inclusive na fase de percepção de benefícios, considerando o
resultado líquido de sua aplicação, os valores aportados e os benefícios pagos, estando em
manutenção normal e apto a novas inscrições.
Os benefícios assegurados pelo Plano de Benefícios CD-05 são financiados
exclusivamente pelas Patrocinadoras e Participantes.
2020.0088.W
2
Sede 1: Rua 137, nº 556, 1° andar, Setor Marista – Goiânia/GO - CEP 74.170-120
Sede 2: Rua João de Abreu 116, Euro Working Concept, 704 A, Setor Oeste - Goiânia/GO 74120-110 Fones: + 55 (61) 98438 3384 / (62) 98221 1067/ (61) 98102 9010 / (31) 99796 2127 / (62) 3204 8899
www.wedan.com.br
A Avaliação Atuarial Anual de 2019 considerou, como Regulamento vigente, o texto
regulamentado pela Diretoria de Análise Técnica – DITEC, por meio da Portaria nº 121, de 10
de fevereiro de 2017, publicada no DOU de 13 de fevereiro de 2017, aprovado pelo Conselho
Deliberativo na 510ª reunião de 10 de junho de 2016 e na 513ª reunião de 14 de fevereiro de
2017.
Por fim, o Plano de Benefícios CD-05 é patrocinado por pessoas jurídicas vinculadas
por firmar Convênio de Adesão com a REGIUS, observadas as condições previstas no seu
Estatuto, bem como normas e dispositivos legais vigentes, pertinentes à matéria.
1.3 DAS ESTATÍSTICAS POPULACIONAIS
Em 31 de outubro de 2019, o Plano de Benefícios CD-05 apresentava a seguinte
massa populacional, conforme estatística descritiva a seguir:
Participantes
31/10/2019
Categoria Ativos
Quantidade 225
Idade média 37,66
Tempo médio de contribuição 1,96
Tempo médio de serviço atual 5,67
Tempo de Serviço Futuro médio 18,91
Salário médio (R$) 6.217,61
Folha Salarial mensal (R$) 1.398.962,61
Folha Salarial anual (R$) 16.787.551,35
Categoria Autopatrocinados
Quantidade 6
Idade média 38,79
Tempo médio de contribuição 2,76
Tempo médio de serviço atual 5,62
Tempo de Serviço Futuro médio 16,21
Salário médio (R$) 9.617,26
Folha Salarial mensal (R$) 57.703,56
Folha Salarial anual (R$) 692.442,72
2020.0088.W
3
Sede 1: Rua 137, nº 556, 1° andar, Setor Marista – Goiânia/GO - CEP 74.170-120
Sede 2: Rua João de Abreu 116, Euro Working Concept, 704 A, Setor Oeste - Goiânia/GO 74120-110 Fones: + 55 (61) 98438 3384 / (62) 98221 1067/ (61) 98102 9010 / (31) 99796 2127 / (62) 3204 8899
www.wedan.com.br
Total
Quantidade 231
Idade média 38,22
Tempo médio de contribuição 2,36
Tempo médio de serviço atual 5,64
Tempo de Serviço Futuro médio 17,56
Salário médio (R$) 7.917,44
Folha Salarial mensal (R$) 1.456.666,17
Folha Salarial anual (R$) 17.479.994,07
1.4 DAS HIPÓTESES E PREMISSAS ATUARIAIS
Considerando a modelagem técnica do Plano de Benefícios CD-05, bem como sua
modalidade de Contribuição Definida (CD), não é aplicável o concurso de Hipóteses e
Premissas Atuariais para dimensionamento das Provisões Matemáticas, sendo essas
equivalentes aos Saldos de Conta acumulados.
2 DO GRUPO DE CUSTEIO
2.1 EVOLUÇÃO DOS CUSTOS
O custo do Plano de Benefícios CD-05, exclusivo para a formação dos Saldos de
Conta individuais, é dado pelas contribuições vertidas pelos Participantes e Patrocinadoras de
acordo com as regras estabelecidas em Regulamento, não havendo custos atuariais.
No que pertine a formação dos saldos de conta, foi apurado um custo normal médio
de 10,70% no exercício de 2019. Comparativamente ao custo auferido em 2018, de 10,39%,
houve majoração de 0,31 p.p..
Essa variação é justificada pela livre escolha dos percentuais de contribuições, pelos
participantes, com contrapartida patronal, bem como alterações populacionais e financeiras.
2020.0088.W
4
Sede 1: Rua 137, nº 556, 1° andar, Setor Marista – Goiânia/GO - CEP 74.170-120
Sede 2: Rua João de Abreu 116, Euro Working Concept, 704 A, Setor Oeste - Goiânia/GO 74120-110 Fones: + 55 (61) 98438 3384 / (62) 98221 1067/ (61) 98102 9010 / (31) 99796 2127 / (62) 3204 8899
www.wedan.com.br
2.2 VARIAÇÃO DAS PROVISÕES MATEMÁTICAS
As Provisões Matemáticas dimensionadas em 31 de dezembro de 2019, no montante
de R$ 4.275.265,09 (quatro milhões duzentos e setenta e cinco mil duzentos e sessenta e
cinco reais e nove centavos) comparativamente àquelas constantes de Avaliação Atuarial de
2018, que perfizeram R$ 2.406.172,40 (dois milhões quatrocentos e seis mil cento e setenta
e dois reais e quarenta centavos), representaram uma variação de aproximadamente 77,68%.
A variação registrada é justificada pela manutenção de contribuições de participantes
e patrocinadores, acrescidas do estoque e respectiva rentabilidade auferida no período,
superior aos montantes de resgates ocorridos no exercício. Vale ressaltar que o Plano não
possui Assistidos em percepção de renda.
2.3 PRINCIPAIS RISCOS ATUARIAIS
Considerando a modalidade a qual está estruturada o Plano de Benefícios CD-05, qual
seja Contribuição Definida (CD) e a estabilidade do ritmo de capitalização para a constituição
dos Saldos de Conta individuais, não se verifica a possibilidade de riscos atuariais intrínsecos
ao Plano.
2.4 SOLUÇÃO PARA INSUFICIÊNCIA DE COBERTURA
O Plano de Benefícios CD-05 encerrou o exercício de 2019 com Equilíbrio Técnico
econômico e atuarial, registrando, portanto, suficiência de cobertura e solvência.
2020.0088.W
5
Sede 1: Rua 137, nº 556, 1° andar, Setor Marista – Goiânia/GO - CEP 74.170-120
Sede 2: Rua João de Abreu 116, Euro Working Concept, 704 A, Setor Oeste - Goiânia/GO 74120-110 Fones: + 55 (61) 98438 3384 / (62) 98221 1067/ (61) 98102 9010 / (31) 99796 2127 / (62) 3204 8899
www.wedan.com.br
3 DO PLANO DE BENEFÍCIOS
3.1 QUALIDADE DA BASE CADASTRAL
A base cadastral dos participantes e assistidos observam layout previamente
estabelecido pelo atuário, que considera as especificidades do Plano de Benefícios CD-05,
captando todas as informações necessárias para a Avaliação Atuarial, sem o concurso de
inferências estatísticas para estabelecimento de parâmetros.
Por conseguinte, a base cadastral, posicionada em 31 de outubro de 2019, foi
submetida a análises e testes de consistências, sendo que, após certificações da Entidade,
foram consideradas válidas e habilitadas para fins de Avaliação Atuarial Anual.
3.2 REGRAS DE CONSTITUIÇÃO E REVERSÃO DE FUNDOS PREVIDENCIAIS
Na data base de 31 de dezembro de 2019, o Plano de Benefícios CD-05 registra os
seguintes Fundos:
a) Fundo Previdencial – Reversão de Saldo por Exigência Regulamentar:
corresponde a constituição de recursos oriundos da Gestão Previdencial, definidos
em Regulamento, pela reversão de saldos não resgatados ou não portados,
quando da cessação do vínculo empregatício, atualizado pela rentabilidade líquida
do Plano, sendo revisto, anualmente, por meio de Avaliação Atuarial.
Saldo em 31/12/2018: R$ 38.673,96 (trinta e oito mil seiscentos e setenta e três reais
e noventa e seis centavos);
Recursos recebidos em 2019: R$ 160.953,20 (cento e sessenta mil novecentos e
cinquenta e três reais e vinte centavos);
Recursos utilizados em 2019: 0,00;
Saldo em 31/12/2019: R$ 199.627,16 (cento e noventa e nove mil seiscentos e
vinte sete reais e dezesseis centavos).
2020.0088.W
6
Sede 1: Rua 137, nº 556, 1° andar, Setor Marista – Goiânia/GO - CEP 74.170-120
Sede 2: Rua João de Abreu 116, Euro Working Concept, 704 A, Setor Oeste - Goiânia/GO 74120-110 Fones: + 55 (61) 98438 3384 / (62) 98221 1067/ (61) 98102 9010 / (31) 99796 2127 / (62) 3204 8899
www.wedan.com.br
3.3 VARIAÇÃO DO RESULTADO
Cotejando o Patrimônio de Cobertura do Plano em 31 de dezembro de 2019, no
montante de R$ 4.275.265,09 (quatro milhões duzentos e setenta e cinco mil duzentos e
sessenta e cinco reais e nove centavos) com as Provisões Matemáticas, no mesmo período,
de R$ 4.275.265,09 (quatro milhões duzentos e setenta e cinco mil duzentos e sessenta e
cinco reais e nove centavos), o Plano de Benefícios CD-05 resultou em Equilíbrio Técnico,
consignado no balancete do Plano.
3.4 NATUREZA DO RESULTADO
Consoante aos resultados apurados nesta Avaliação Atuarial Anual de encerramento
do exercício de 2019, pode-se inferir que a natureza do resultado perpassa a conjuntura
intrínseca de sua modelagem e estruturação técnica.
3.5 SOLUÇÕES PARA EQUACIONAMENTO DE DÉFICIT
O Plano de Benefícios CD-05 encerrou o exercício de 2019 com Equilíbrio Técnico
econômico e atuarial, registrando, portanto, suficiência de cobertura e solvência.
3.6 ADEQUAÇÃO DOS MÉTODOS DE FINANCIAMENTO
Para o financiamento dos Benefícios assegurados pelo Plano de Benefícios CD-05,
adota-se o Regime Financeiro de Capitalização decorrentes dos saldos de conta acumulados,
financiados por Capitalização Individual.
Ante o exposto, o Regime Financeiro e o Método de Financiamento aplicados na
Avaliação Atuarial Anual estão aderentes à legislação previdenciária vigente, em especial a
Resolução MPS/CNPC 30, de 10 de outubro de 2018 e Instrução Previc Nº 10, de 30 de
novembro de 2018, representando ritmo de capitalização tecnicamente condizente com as
obrigações previstas.
2020.0088.W
7
Sede 1: Rua 137, nº 556, 1° andar, Setor Marista – Goiânia/GO - CEP 74.170-120
Sede 2: Rua João de Abreu 116, Euro Working Concept, 704 A, Setor Oeste - Goiânia/GO 74120-110 Fones: + 55 (61) 98438 3384 / (62) 98221 1067/ (61) 98102 9010 / (31) 99796 2127 / (62) 3204 8899
www.wedan.com.br
3.7 OUTROS FATOS RELEVANTES
A seguir descrevemos outros Fatores Relevantes pertinentes à Avaliação Atuarial
Anual de encerramento do exercício de 2019:
a) Para fins de Avaliação Atuarial Anual, a WEDAN considerou os valores de ativos
patrimoniais apurados e contabilizados pela Entidade, sendo que seus
apreçamentos não foram objeto de auditoria financeira por parte desta
Consultoria;
b) Os ativos patrimoniais não foram submetidos ao Ajuste de Precificação;
c) O Plano de Benefícios CD-05 não registra Contratos de Dívidas em seu Ativo ou
Passivo, isto é, o Patrimônio Líquido de Cobertura está totalmente integralizado;
d) Não foram registradas Provisões para Devedores Duvidosos - PDD dos
investimentos no exercício de 2019, não havendo concretização de risco de
crédito;
e) Não há registros de demanda judiciais em seu Exigível Contingencial no
encerramento do exercício de 2019;
f) A rentabilidade patrimonial auferida no Plano de Benefícios CD-05 no período de
1º de janeiro de 2019 a 31 de dezembro de 2019 foi de 8,65%, registrado no fluxo
dos investimentos sobre o patrimônio líquido de cobertura.
2020.0088.W
8
Sede 1: Rua 137, nº 556, 1° andar, Setor Marista – Goiânia/GO - CEP 74.170-120
Sede 2: Rua João de Abreu 116, Euro Working Concept, 704 A, Setor Oeste - Goiânia/GO 74120-110 Fones: + 55 (61) 98438 3384 / (62) 98221 1067/ (61) 98102 9010 / (31) 99796 2127 / (62) 3204 8899
www.wedan.com.br
4 DO PLANO ANUAL DE CUSTEIO
Em face da presente Avaliação Atuarial Anual de encerramento do exercício de 2019
e considerando os dispositivos regulamentares do Plano de Benefícios CD-05, apresentamos
a seguir o Plano Anual de Custeio a viger a partir de 1º de abril de 2020 até 31 de março
de 2021:
Categoria Tipo de Contribuição Percentual Base de Incidência
Participante
Contribuição mensal normal Mínimo 3% Salário de Contribuição
Contribuição eventual facultativa Livre
escolha Salário de Contribuição
Contribuição administrativa 4,00% Salário de Contribuição
Contribuição administrativa do Participante em Regime Especial
0,016% Saldo de Conta resgatável
Assistido Contribuições mensais para custear as
Despesas Administrativas 0,60%
Incidente sobre o valor do benefício percebido
Patrocinadora
Contribuição mensal normal 1:1, limitada
a 6% Incide no correspondente Salário de Contribuição
Contribuições eventual facultativa Livre
escolha Folha de Salário de
Contribuição
Contribuições mensais administrativa 4,00% Folha de Salário de
Contribuição
Cumpre destacar que o presente Plano Anual de Custeio deverá ser apreciado e
aprovado pelo Conselho Deliberativo da REGIUS, consoante à legislação previdenciária
aplicável.
2020.0088.W
9
Sede 1: Rua 137, nº 556, 1° andar, Setor Marista – Goiânia/GO - CEP 74.170-120
Sede 2: Rua João de Abreu 116, Euro Working Concept, 704 A, Setor Oeste - Goiânia/GO 74120-110 Fones: + 55 (61) 98438 3384 / (62) 98221 1067/ (61) 98102 9010 / (31) 99796 2127 / (62) 3204 8899
www.wedan.com.br
Por fim, apresentamos o resultado do Plano de Custeio Previdencial, considerando as
informações concernentes à data-base de 31 de outubro de 2019:
Plano de Custeio Previdencial Médio
Percentual Monetário
Patrocinadora 5,17% 979.025,33
Participante 5,53% 1.047.197,31
Total 10,70% 2.026.222,64
2020.0088.W
10
Sede 1: Rua 137, nº 556, 1° andar, Setor Marista – Goiânia/GO - CEP 74.170-120
Sede 2: Rua João de Abreu 116, Euro Working Concept, 704 A, Setor Oeste - Goiânia/GO 74120-110 Fones: + 55 (61) 98438 3384 / (62) 98221 1067/ (61) 98102 9010 / (31) 99796 2127 / (62) 3204 8899
www.wedan.com.br
5 DA CONCLUSÃO TÉCNICA
As metodologias técnicas e premissas, empregadas para fins desta Avaliação Atuarial
de encerramento de exercício de 2019, estão em estrita obediência à legislação
previdenciária em vigor, sendo que os resultados estão consubstanciados na conjugação
dessas com os dados e informações previamente disponibilizadas pela REGIUS – Sociedade
Civil de Previdência Privada.
Consoante à análise técnica atuarial acerca dos resultados apurados, conclui-se que
o Plano de Benefícios CD-05 auferiu Equilíbrio Técnico econômico e atuarial, registrado no
balancete contábil de 31 de dezembro de 2019.
Por fim, enfatizamos que os entendimentos e conclusões contidos neste Parecer
restringem-se sob o âmbito técnico atuarial e fundamentam-se nos dados, documentos e
informações disponibilizados pela REGIUS, legislação de previdência complementar, bem
como nas melhores práticas de mercado e na boa técnica atuarial.
Este é nosso Parecer Técnico Atuarial.
Goiânia/GO, 02 de março de 2020.
Daniel Pereira da Silva
Atuário MIBA 1146
Sócio-Diretor
WEDAN CONSULTORIA E ASSESSORIA ATUARIAL LTDA. – CIBA 145