PEC45/IBS: eficiência da desoneração para a população de baixa renda e

integração com o Simples Nacional.IBS x IPI/PIS/COFINS/ICMS/ISS

Eurico Marcos Diniz de Santieurico@ccif.com.breurico.santi@fgv.br

eurico.santi@euricosanti.com.br11 99113-3780

“O senhor poderia me dizer, por favor,

que caminho devo tomar agora?”

“Isto depende muito do lugar aonde

você quer chegar”, disse o Gato.

“Não me importa onde”, replicou Alice.

“Então não importa o caminho que

tomar” disse o Gato.

O destino e o caminho

NOSSA REFORMA TRIBUTÁRIA:PROPOSTA DA SOCIEDADE CIVIL, DIÁLOGO ENTRE

DIREITO & ECONOMIA E CIDADANIA FISCAL

3

ISS, ICMS, IPI, PIS/COFINS

6

Estado (s)

Empresas20 milhões

Cidadão200 milhões

Cidadania Fiscal

Incentivos fiscais

XNegociação

política

Custo da carga tributária: IPI, PIS,COFINS, ICMS e ISS

MUDANÇA DE PARADIGMA:

ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA

CIDADÃ

1 União+ 27 Estados

+ 5.670 Municípios------------------------

5.698 entes públicos

1 União+ 27 Estados

+ 5.670 Municípios------------------------

5.698 entes públicos

SISTEMA TRIBUTÁRIO ATUALIPI, PIS/COFINS, ICMS E ISS

NÃO HÁ

TRANSPARÊNCIA

NÃO HÁ

NEUTRALIDADE

NÃO HÁSIMPLICIDADE

NÃO HÁ

ISONOMIA

Princípios do CCiFSimples, Isonômico, Neutro e Transparente

TRANSPARÊNCIANEUTRALIDADE

SIMPLICIDADE ISONOMIA

DESAFIOS DA TRANSIÇÃO

Outros problemas conexos:- TRIBUTAÇÃO SOBRE A FOLHA:

Distorções em especial sobre o setor de serviços;

- TRIBUTAÇÃO SOBRE A RENDA- SIMPLES NACIONAL- ZFM E RESULTADOS DA GUERRA

FISCAL

CIDADANIA FISCAL:

Alíquota UNIFORME e transparência fiscal para o consumidor/eleitor/contribuinte:a) forte consciência fiscal dos contribuintes;

b) mobilização dos cidadãos em pagar seus tributos;

c) transparência pública de quem paga a carga tributária (consumidor-eleitor) e controle social de 210 milhões de brasileiros na aplicação dos recursos advindos da arrecadação

10

A-B50 reais0% IBS

A

C

B

D

B-C100 reais

25 IBS

C-D200 reais

50 IBS

Recolhe25reais

Recolhe25reais25-50

Contribuinte:R$200.000/ano

Simples Anexo II T3?R$1.000.000/ano

R$ 100.000= 10%5,5% - IRPJ3,5% - CSLL37,5% - CP7,5% IPI11% COFINS2,5% PIS16% ICMS16% ISS-------------------------= 5,2% da base de 1.000.000

Setor A100 reais

Setor B100 reais

Setor C100 reais

Setor D100 reais

Cortina de distorçõesIPI, PIS/COFINS, ICMS E ISS

Sistema ATUAL

Sistema IBS

Setor B130 reais

Setor A140 reais

Setor C120 reais

Setor D110 reais

Setor B125 reais

Setor A125 reais

Setor C125 reais

Setor D125 reais

25%750bi

25%750bi

13

Ener

gia

Elét

rica

–4

8%

Co

mu

nic

ação

-3

8%

Co

mp

uta

do

r -

33

%

Cad

eira

-3

1%

Lum

inár

ia -

44

%

Águ

a M

iner

al -

43

%

Cel

ula

r -

39

%

Psg

Aér

ea-

23

%

Ho

sped

agem

30

%

Sistema Tributário Atual: ISS + ICMS + PIS + COFINS + IPIS CUMULATIVOS

Mochila 39%

Baton 39%

Cigarro 39%

Leite 16%

Café 20%

Cachaça 82%

Colchão 28%

Bicicleta 48%

Água 43%

Perfume 78%

?

Custos da Empresa – Tributação Setorial

25

% =

0%

25

% =

0%

25

% =

0%

25

% =

0%

25

% =

0%

25

% =

0%

25

% =

0%

25

% =

0%

25

% =

0%

TRANSPARÊNCIA E EMPODERAMENTO POLÍTICO DO CIDADÃO-ELEITOR NO IBS Mochila 25%

Baton 25%

Cigarro 25+S%

Leite 25%

Café 25%

Cachaça 25+S%

Colchão 25%

Bicicleta 25%

Água 25%

Perfume 25%

?

Empresa paga ZERO e transfere preço para o Consumidor – FIM DA Tributação Setorial

X

Entre 1995 – 04/2001 81% IVAs com alíquota única

14

15

16

A diferença entre a maior e a menor receita per capita de ICMS/ISS entre os municípios cairia gradualmente de aproximadamente 270 vezes para até 6 vezes.

Haverá transferência gradual de recursos fiscais das unidades federadas mais ricas para regiões mais pobres da ordem de R$ 28 bilhões anuais (em valores atuais) ao final da transição.

Só o governo do Estado e os municípios do Maranhão teriam um ganho de R$ 5 bilhões (aumento de 77%).

17

18

UNIÃO ESTADOS MUNICÍPIOS

TEM competência para tributar circulação de Mercadorias

TEM competência para tributar circulação de Mercadorias

Não Tem competência para tributar circulação de Mercadorias

TEM competência para tributar

serviços

NÃO tem competência para tributar serviços

Tem competência para tributar

serviços

TEM competência para tributar circulação de Mercadorias

TEM competência para tributar

serviços

AMPLIAÇÃO DA BASE TRIBUTÁRIA DE ESTADOS E MUNICÍPIOS, FORTALECENDO A FEDERAÇÃO

UNIÃO ESTADOS MUNICÍPIOS

Base NACIONAL de tributação sobre bens e serviços,

compartilhada pela União, Estados e Municípios

Lei Nacional institui imposto:FG, SP, BC e Sanções (sem diferenciações)

Lei ordinária federal define alíquota única federal para TODOS

os bens/serviços

Leis ordinárias Estaduais definem

as alíquotas de cada Estado

Leis ordinárias Municipais definem as

alíquotas de cada Município

9% 14% 2%

25%NOTA

FISCAL:Iphone:

R$ 10.000 + 25% IBS

= R$ 12.500

União: 9%900 reais

EstadoSP: 14%1400 reais

MunicípioSP: 2%200 reais

UNIFORMIZAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA NACIONAL

1. RESPEITO À LEGALIDADE (art. 5º e art. 150, I, da CF88);

2. CIDADANIA FISCAL (art. 1º, II, da CF88);

3. TRANSPARÊNCIA PARA O CONTRIBUINTE (art. 150,§ 5º, da CF88);

4. LIBERDADE ECONÔMICA (art. 1º, IV, da CF88); LEI 13.874, 20/09/2019

5. ALÍQUOTA UNIFORME (art. 5º e art. 150, II, da CF88);

6. NÃO-CUMULATIVIDADE PLENA (art. 155,§ 2º, I, da CF88);I. NÃO INCIDE NAS EXPORTAÇÕES (art. 155,§ 2º, X, “a”, da CF88);

II. NÃO ONERA INVESTIMENTOS (art. 155,§ 2º, I, da CF88);

7. CÁLCULO POR FORA: (STF ICMS/PISCOFINS);

8. RESPEITO À FEDERAÇÃO (art. 60, § 4º, I, art. 150, V e art. 152 da CF88);

9. OBRIGAÇÃO ACESSÓRIA ÚNICA (NFE) - (art. 179 da CF88);

10. APURAÇÃO CENTRALIZADA (ATN/COMITÊ GESTOR) E LANÇAMENTO DEOFÍCIO COOPERATIVO (art. 146, III, b, da CF88 e art. 142 do CTN);

VENHA PARA BRASIL!!!NOVO PARADIGMA DA LEGALIDADE MUNDIAL + PEC45

Que caminho seguir?

INSANIDADE é fazer a mesma coisa, sempre e sempre a mesma coisa

novamente & ESPERAR ALGUM RESULTADO DIFERENTE

VENHA PARA O BRASIL!!!PEC45: Simplificação da

Tributação sobre o ConsumoIBS x IPI/PIS/COFINS/ICMS/ISS

Eurico Marcos Diniz de Santieurico@ccif.com.breurico.santi@fgv.br

eurico.santi@euricosanti.com.br11 99113-3780

• Gostei mais de “você” que do “senhor”!!!

• Novo momento do Congresso Nacional, pós Era do “Presidencialismo de coalisão”;

• Não vamos dar um cavalo de pau no sistema tributário.

• Renúncia fiscal é como cartão de crédito;

• Renúncia fiscal/Simples...

• Temos que fazer política social com transparência;

• Só acredito no combate a pobreza, gerando riqueza;

• No Brasil, como diz Mallan, até o passado é incerto!

• Mais que VENCER juntos: temos que CON-VENCER...

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