Período: Legislação Aplicada: ESCOPO DO TRABALHO · PDF file(Insumos / Serviços) Un. Qtd. ... SINAPI (01/2014) e SETOP ... pela Administração (fls. 02 a 05). A Lei nº. 12.462,

Ministério da Educação

UNIVERSIDADE FEDERAL DE ITAJUBÁ Criada pela Lei nº. 10.435, de 24 de abril de 2002.

AUDITORIA INTERNA

Campus Prof. José Rodrigues Seabra - Av. BPS, 1303 - Bairro Pinheirinho 37500-903 - ITAJUBÁ - MG - Tels.: (035) 3629 1257 - Fax: (035) 3622 3596

1

RREELLAATTÓÓRRIIOO DDEE AAUUDDIITTOORRIIAA NNºº.. 0066//22001144 Setor: Obras Públicas

Período: 28/07/2014 a 29/08/2014

Legislação Aplicada:

- Lei nº. 8.666/1993

- Lei nº. 12.462/2011

- Decreto nº. 5.450/2005

- Decreto nº. 7.581/2011

- Decreto nº. 7.983/2013 ESCOPO DO TRABALHO I - Os trabalhos de auditoria foram realizados no período de 28 de julho a 29 de agosto de 2014, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao serviço público federal, com o objetivo de examinar e comprovar a legalidade e legitimidade dos fatos e atos administrativos e avaliar os resultados alcançados, quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. Em específico, verificar o cumprimento dos aspectos legais relativos à execução das obras do plano de expansão (REUNI) em andamento na UNIFEI e avaliar os controles internos existentes. Nenhuma restrição foi imposta aos nossos exames. II - Foram analisados os processos relativos às seguintes obras elencadas no Memorando Eletrônico nº. 223/2014 - DOB: A) ENROCAMENTO COM PEDRA DO LAGO DA UNIFEI (Campus Itajubá) Processo Analisado: 23088.000955/2014-53 (128 fls.). Modalidade: Pregão Eletrônico. Objeto: Contratação de empresa especializada para prestação de serviço comum de engenharia, correspondente a enrocamento com pedra, do lago da UNIFEI, incluindo material e mão de obra. Licitante Vencedora: José Geraldo Ribeiro e Cia Ltda. (CNPJ nº. 21.646.385/0001-39). BDI: 39,29%. Despesa Estimada: R$ 275.505,05. Proposta: R$ 275.400,00. Diferença: - 0,04%.

ANÁLISE DOS PREÇOS UNITÁRIOS POR AMOSTRAGEM

Item

Descrição (Insumos / Serviços)

Un. Qtd. Preço Unitário Estimado (R$)

Preço Unitário Contratado (R$)

Diferença (%)

1.1 Aquisição e assentamento de placa de obra. Placa em chapa de aço galvanizado.

M² 3,00 300,93 300,26 -0,22

1.2

Abrigo provisório de madeira executado na obra para alojamento e depósito de materiais e ferramentas.

M² 30,00 177,66 177,60 -0,03



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2

Item




Diferença (%)

1.3

Ligação provisória de água para a obra e instalação sanitária provisória, pequenas obras - instalação mínima.

UN 1,00 560,09 558,02 -0,37

1.4 Ligação provisória de lua e força para obra - instalação mínima. UN 1,00 1.332,34 1.328,69 -0,27

2.1 Enrocamento com pedra de mão arrumada inclusive fornecimento com espessura mínima de 30,0 cm.

M³ 3.725,00 33,24 33,23 -0,03

2.2 Calafetação das pedras com lastro de concreto (1:2,5:6) preparo manual inclusive lançamento.

M³ 372,00 367,70 367,61 -0,02

3.1 Escavação de vala não escorada em material de 1ª categoria, profundidade até 1,5m.

M³ 14,00 26,25 25,26 -3,77

3.2

Tubo de concreto para dreno, concreto simples, Ø 300 mm, rejuntado com argamassa de cimento e areia sem peneirar no traço 1:3.

M 20,00 51,05 50,86 -0,37

3.3 Reaterro de valas compactada a maco em canadas de até 30 cm. M³ 1,50 21,26 20,20 -4,99

3.4 Piso de concreto armado esp 15 cm fck 30 Mpa aço CA 50A Dian 6,3 mm Malha 10X10 cm.

M² 8,00 114,80 114,33 -0,41

3.5 Execução de brocas manual d=30 cm em concreto armado moldada in locu 0,20 Mpa.

M 48,00 78,56 78,51 -0,06

3.6

Forma de tábuas de madeira para peças de concreto armado reapr 2x inclusive montagem e desmontagem madeira.

M² 10,50 63,52 63,13 -0,61

Referência: SINAPI (01/2014) e SETOP (12/2013) - Memorando nº. 017/DOB/2014 - Diretoria de Obras - fl. 11.

Contrato Analisado: 014/2014. Objeto: Prestação de serviço comum de engenharia, correspondente a enrocamento com pedra, do lago da UNIFEI, incluindo material e mão de obra. Contratada: José Geraldo Ribeiro e Cia Ltda. (CNPJ nº. 21.646.385/0001-39). Valor: R$ 275.400,00. Vigência: 30/05/2014 a 29/11/2014. Assinatura: 29/05/2014. Gestor: Francisco Carlos de Oliveira (Portaria nº. 840, de 28 de maio de 2014). B) EXECUÇÃO DA INFRAESTRUTURA E SUPERESTRUTURA DO NOVO PRÉDIO DA REITORIA DA UNIFEI (Campus Itajubá) Processo Analisado: 23088.000904/2013-41 (06 volumes - 713 fls.). Modalidade: Regime Diferenciado de Contratações Públicas - RDC. Objeto: Contratação de empresa de engenharia para a execução da infraestrutura e superestrutura do novo prédio da Reitoria. Licitante Vencedora: T & T Edificações Ltda. (CNPJ nº. 11.301.559/0001-78). BDI: 30%. Despesa Estimada: R$ 5.491.716,59. Proposta: R$ 5.050.000,00. Diferença: - 8,04%.


Item




Diferença (%)

1.01 Fornecimento e instalação de placas de obra. M² 3,00 294,30 299,86 1,89

1.03 Locação da obra, execução de gabarito. M² 1.787,10 8,14 3,30 -59,46

2.03 Lastro de concreto espessura 3.0 cm preparo mecânico. M³ 48,00 533,42 260,00 -51,26



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3

Item




Diferença (%)

2.06 Armadura de aço para estruturas, CA-50 - Ø 6,3 mm, corte e dobra na obra.

Kg 4.756,30 6,98 7,50 7,45

2.07 Armadura de aço para estruturas, CA-50 - Ø 8,0mm, corte e dobra na obra.

Kg 3.254,00 6,98 7,50 7,45

2.13

Concreto usinado bombeado FcK=35 Mpa, inclusive colocação, espalhamento adensamento mecânico dosado em central.

M³ 319,00 524,92 416,00 -20,75

3.02 Fôrma tipo caixão perdido com poliestireno expandido. M³ 2.009,37 260,60 215,00 -17,50

3.07 Armadura de aço para estrutura CA-50, Ø 16 mm, corte e dobra na obra.

Kg 56.315,40 6,07 7,50 23,56

4.1 Estrutura de aço para cobertura, fornecimento, montagem e pintura. M² 1.450,60 110,00 90,00 -18,18

5.1 Impermeabilização à base de emulsão acrílica estruturada com véu de poliéster.

M² 579,00 64,25 38,00 -40,86

5.3

Impermeabilização aplicando três demãos de cimento impermeabilizante estrutural com emulsão adesiva.

M² 565,15 37,10 15,00 -59,57

5.4 Proteção mecânica de superfície com argamassa de cimento e areia traço 1:3; e = 3 cm.

M² 90,18 28,60 13,00 -54,55

6.1 Encarregado geral feitor. H 2.323,20 32,12 46,00 43,21 6.2 Engenheiro residente da obra. H 2.112,00 73,07 66,00 -9,68 7.1 Limpeza geral da edificação. M² 8.935,49 1,55 2,00 29,03

Referência: Planilha SINAPI (02/2013). Nos itens 1.02 e 3.03 (mobilização e desmobilização de obra e forma tipo caixão perdido com o poliestireno expandido) foi utilizado o pedido de compra do processo nº. 230088.003206/2012-16 referente à construção da obra do NUTEG. No item 4.1 foi utilizada a pesquisa de mercado (Memorando nº. 010 - Ass. Especial/2013 - UNIFEI - fl. 029).

Contrato Analisado: 050/2013. Objeto: Contratação de empresa de construção civil para execução da infraestrutura e superestrutura do novo prédio da Reitoria, com fornecimento de mão de obra e material. Contratada: T & T Edificações Ltda. (CNPJ nº. 11.301.559/0001-78). Valor: R$ 5.050.000,00. Vigência: 27/09/2013 a 26/09/2015. Assinatura: 26/09/2013. Gestor: Ederson da Silva Teixeira (Portaria nº. 1.827, de 25 de Setembro de 2013). Observações: - Foi localizada no início do processo a planilha orçamentária com os valores estimados pela Administração (fls. 02 a 05). A Lei nº. 12.462, de 04 de agosto de 2011, que institui o Regime Diferenciado de Contratações Públicas - RDC, determina que o orçamento só torne público após o encerramento da licitação (Art. 6º). - Foram localizadas nos autos as Notificações nº. 04/2013/Diretoria de Obras (fl. 415) e nº. 10/2013/Diretoria de Obras (fl. 436). Assunto: Inexecução contratual. Não entrega de documentação exigida em contrato. C) ARRUAMENTO E ESTACIONAMENTO DO ICE (Campus Itajubá) Processo Analisado: 23088.003881/2013-26 (02 volumes - 327 fls.). Modalidade: Regime Diferenciado de Contratações Públicas - RDC. Objeto: Contratação de empresa do ramo de construção civil para execução de arruamento e estacionamento do ICE.



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Licitante Vencedora: Cotebras Eireli - ME (CNPJ n°. 15.544.663/0001-44). BDI: 28,50%. Despesa Estimada: R$ 361.890,66. Proposta: R$ 319.181,85. Diferença: - 11,80%.


Item




Diferença (%)

1.01 Placa de obra em chapa de aço galvanizado. M² 3 284,83 273,85 -3,85

1.03 Taxa de anotação de responsabilidade técnica (ART). TX 1 629,27 629,65 0,06

1.04

Ligação provisória de água para obra e instalação sanitária provisória, pequenas obras - instalação mínima.

UN 1 528,44 322,54 -38,96

1.05 Ligação provisória de luz e força para obra - instalação mínima. UN 1 1.284,91 1.236,44 -3,77

1.08 Demolição de concreto simples com remoção e descarte do entulho. M³ 24,174 143,59 174,25 21,35

1.09

Barracão de obra em chapa de madeira compensada com banheiro, cobertura em fibrocimento 4 mm, incluso instalações hidro-sanitárias e elétricas.

M² 20,00 168,31 123,45 -26,65

2.03 Ensaio de compactação - amostras trabalhadas - solos. UN 3,00 93,22 152,92 64,04

3.03 Poço de visita em alvenaria, para rede D=0,60 M. UN 3,00 1.372,92 1.873,49 36,46

3.04

Boca-de-lobo simples de alvenaria bloco de concreto 19 x 19 x 39cm, empregando argamassa de cimento e areia sem peneirar traço 1:3, lastro de concreto fck=10 MPA.

UN 8,00 667,16 1.090,21 63,41

3.08

Tubo de concreto para dreno, concreto simples, Ø 600 mm, rejuntado com argamassa de cimento e areia sem peneirar no traço 1:3.

M 88,00 113,21 149,02 31,63

9.01 Projeto executivo de terraplenagem - planta - faixa A. PR A1 1,00 1.020,99 706,75 -30,78

9.02 Projeto executivo de terraplenagem - seções - faixa A. PR A1 1,00 530,29 385,5 -27,30

9.03 Projeto executivo de drenagem pluvial - faixa A. PR A1 1,00 1.252,27 706,75 -43,56

10.1.07 Caixa de passagem 40x40x50 fundo brita com tampa. UN 17,00 134,81 161,22 19,59

10.1.06

Fornecimento e lançamento de envelope de concreto para proteção de tubos de PVC enterrado - Concreto tipo FCK=15MPA camada 10 cm.

M³ 0,33 441,69 421,02 -4,68

Referência: SINAPI / SETOP e preços praticados na UNIFEI (Processo: 23088.003030/2012-01) - fls. 07/08. Contrato Analisado: 088/2013. Objeto: Contratação de empresa do ramo de construção civil para execução de arruamento e estacionamento do ICE. Contratada: Cotebras Eireli - ME (CNPJ n°. 15.544.663/0001-44). Valor: R$ 319.181,85. Vigência: 10/01/2014 a 09/09/2014. Assinatura: 09/01/2014. Gestor: Francisco Carlos de Oliveira (Portaria nº. 2.281, de 16 de dezembro de 2013). Observações: - Foi localizada nos autos a Notificação nº. 02/2014/Diretoria de Obras (fl. 203). Assunto: Inexecução contratual. Não entrega de documentação exigida em contrato.



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5

- Não foram localizados nos autos os comprovantes da contratação de seguro contra riscos de engenharia e seguro coletivo contra acidentes de trabalho, conforme estabelecido nos itens 5.10 e 5.11 do Contrato nº. 088/2013 (fls. 192 a 196 v). Também não foi localizada a ordem de serviço expedida pelo órgão contratante. Constatada esta impropriedade, a Diretoria de Obras, foi imediatamente notificada, por meio do Memorando Eletrônico nº. 85/2014 - AI, a providenciar a referida documentação e anexar aos autos, tendo assim se manifestado: “Segue em anexo a ordem de serviço referente ao processo 3881/13-26. A contratada já foi notificada quanto à entrega dos demais documentos solicitados, e assim que entregues serão prontamente juntados ao processo.”. (Memorando Eletrônico nº. 260/2014 - DOB). E posteriormente, informou: “Em resposta ao memorando, segue em anexo o seguro coletivo.”. (Memorando Eletrônico nº. 264/2014 - DOB). D) CONSTRUÇÃO DO NOVO EDIFÍCIO IRN (Campus Itajubá) Processo Analisado: 23088.002119/2013-22 (03 volumes - 384 fls.). Modalidade: Regime Diferenciado de Contratações - RDC. Objeto: Contratação de empresa de engenharia para execução da obra do IRN, com fornecimento de material e mão de obra. Licitante Vencedora: T & T Edificações Ltda. (CNPJ nº. 11.301.559/0001-78). BDI: 30%. Despesa Estimada: R$ 1.358.246,04. Proposta: R$ 1.100.000,00. Diferença: -19,01 %.


Item




Diferença (%)

1.2 Sondagem e percussão faixa A. ML 45,00 86,40 86,66 0,30

1.3 Bota-fora de material excedente de raspagem e limpeza com caçamba. M³ 177,20 24,74 26,01 5,13

1.4 Mobilização e desmobilização. UN 1,00 1.796,78 1.206,14 -32,87

1.8 Ligação provisória de luz e força para obra - instalação mínima. UN 1,00 1.266,67 1.200,21 -5,24

1.12 Espalhamento de material de 1A categoria com trator de esteira com 153 HP.

M³ 706,00 2,84 2,63 -7,39

2.1 Projeto executivo de estrutura de concreto de faixa A. Prancha A1 Fundação.

UN 12,00 1.349,44 490,00 -63,68

2.4 Reaterro manual de vala apiloado. M³ 86,00 28,37 26,00 -8,35 2.7 Arrasamento de estacas. UN 96,00 27,25 25,00 -8,25

2.8 Lastro de concreto 5,0 cm, incluindo preparo e lançamento. M³ 39,00 538,19 315,00 -41,47

2.10 Armadura de aço para estruturas, CA-60 - Ø 5,0 mm, corte e dobra na obra.

KG 201,00 7,48 7,20 -3,74

2.17

Concreto usinado bombeado fck=20mpa, inclusive colocação, espalhamento e adensamento mecânico.

M³ 185,00 440,42 385,00 -12,58

3.6

Armadura de aço para estruturas, CA- 50 - Ø 16 mm, corte e dobra na obra.

KG 6.550,43 6,11 7,20 17,83



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6

Item




Diferença (%)

4.1

Alvenaria em tijolo cerâmico furado 10x20x20 cm 1 vez assentados com argamassa traço 1:2:8 (cimento, cal, areia) juntas 10 mm.

M² 115,00 74,99 48,00 -35,99

5.1 Estrutura de aço para coberturas, fornecimento, montagem e pintura conforme projeto.

M² 740,00 84,00 52,80 -37,14

6.1 Limpeza geral da edificação. M² 740,00 1,55 1,52 -1,93 7.1 Encarregado Geral. H 1.548,80 30,72 28,70 -6,57 7.3 Técnico de segurança H 1.548,80 25,20 27,10 7,53

Referência: Planilha SINAPI (04/2013), SETOP, pesquisa de mercado e processos anteriores (Memorando nº. 069 - Diretoria de Obras - Fl. 48).

Contrato Analisado: 071/2013. Objeto: Contratação de empresa para a execução de obra de construção civil do IRN, com fornecimento de material e mão de obra. Contratada: T & T Edificações Ltda. (CNPJ nº. 11.301.559/0001-78). Valor: R$ 1.100.000,00. Vigência: 12/12/2013 a 11/04/2015. Assinatura: 04/12/2013. Gestor: Francisco Carlos de Oliveira (Portaria nº. 2.197, de 03 de Dezembro de 2013). Termo Aditivo: 028/2014 (Valor: R$ 84.250,99). Observações: - Não foi localizada nos autos a Ata de Realização do RDC Eletrônico com a assinatura dos membros da comissão. - Foi localizada nos autos a Notificação nº. 15/2013/Diretoria de Obras (fl. 207). Assunto: Inexecução contratual. Não entrega de documentação exigida em contrato. E) AMPLIAÇÃO DO CANAL ENTRE O LAGO E A AVENIDA BPS E DESASSOREAMENTO DO LAGO (Campus Itajubá) Processo Analisado: 23088.001572/2013-11 (03 volumes - 437 fls.). Modalidade: Pregão Eletrônico. Objeto: Contratação de empresa de engenharia para ampliação do canal entre o lago e a Avenida BPS e desassoreamento do lago, com fornecimento de material e mão de obra. Licitante Vencedora: Cotebras Eireli - ME (CNPJ n°. 15.544.663/0001-44). BDI: 20%. Despesa Estimada: R$ 503.676,27. Proposta: R$ 503.500,00. Diferença: -0,03 %.


Item




Diferença (%)

1.01 Projeto executivo de estrutura de concreto faixa A - Prancha A1. UN 5,00 1.062,72 1.006,74 -5,27

1.03 Mobilização e desmobilização da obra. UN 1,00 1.820,98 2.026,38 11,28

1.08 Destoca árvore porte médio/raiz profunda, mecânico. UN 6,00 118,86 104,09 -12,43

2.02 Construção de ensecadeira com sacos de areia. M³ 24,00 85,94 92,12 7,19

2.04 Bomba elétrica trifásica submersa 3 CV para drenagem. H 220,00 0,68 0,84 23,53

2.07 Regularização e apiloamento de fundo de vala com maço de 30 Kg. M² 540,00 3,15 12,59 299,68

2.14 Armadura de aço para estruturas, CA-50 - 6,3 mm, corte e dobra na obra.

Kg 878,00 7,13 6,19 -13,18



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7

Item




Diferença (%)

2.18 Fôrma de tábua para concreto em fundação 2 aproveitamentos. M² 346,00 47,73 51,84 8,61

2.23 Fornecimento e lançamento de pedra de mão (SINAPI 6454) (canal e ponte). M³ 87,00 122,77 118,78 -3,25

3.02 Pintura e esmalte acetinado duas demãos para ferro. M² 30,00 22,29 17,90 -19,69

3.06 Grama batatas em placas, inclusive preparo do solo. M² 1000,00 10,47 12,06 15,19

5.01 Execução de lastro de concreto preparo manual. M³ 0,90 353,50 366,28 3,62

5.06 fornecimento, lançamento e adensamento de concreto usinado bombeado fck=20 mpa.

M³ 4,00 447,08 396,88 -11,23

6.03 Transporte de material de qualquer natureza. M³ 6300,00 13,66 13,50 -1,17

6.05 Destocamento mecânico de tocos D menor que 30 cm. UN 30,00 36,34 28,73 -20,94

7.05 Calçamento em bloquete retirada e reassentamento sobre coxim de areia. M² 140,00 10,00 17,66 76,60

7.06 Locação convencional de obra através de gabarito de tábuas corridas pontaleadas.

M² 47,00 7,36 8,41 14,27

7.09 Arrasamento de estacas. UN 8,00 27,62 23,05 -16,55

7.14 Armadura de aço para estruturas, CA-50 - Ø 10 mm, corte e dobra na obra. Kg 484,00 7,13 6,19 -13,18

7.19 Instalação de aduelas dimensões (1,00 x 3,00 x 1,00) m capacidade carga 30T. UN 14,00 2.636,00 2.545,42 -3,44

Referência: Planilha SINAPI (03/2013), SETOP (02/2013), Pesquisa de Mercado (fls.09)

Contrato Analisado: 037/2013. Objeto: Contratação de empresa de engenharia para ampliação do canal entre o lago e a Avenida BPS e desassoreamento do lago, com fornecimento de material e mão de obra. Contratada: Cotebras Eireli - ME (CNPJ nº. 15.544.663/0001-44). Valor: R$ 503.500,00. Vigência: 08/08/2013 a 04/02/2014. Assinatura: 05/08/2013. Gestor: Francisco Carlos de Oliveira (Portaria nº. 1.462, de 02 de Agosto de 2013). Termos Aditivos: 02/2014 (Prazo: 05/02/2014 a 05/06/2014); 021/2014 (Prazo: 06/06/2014 a 21/07/2014). F) REFORMA DO PAVIMENTO SUPERIOR DO ICE (Campus Itajubá) Processo Analisado: 23088.004003/2013-28 (02 volumes - 253 fls.). Modalidade: Regime Diferenciado de Contratações - RDC. Objeto: Contratação de empresa do ramo de construção civil para execução de reforma das salas do ICE - Conjunto C - Bloco I. Licitante Vencedora: 3E Indústria e Comércio Ltda. (CNPJ nº. 65.280.604/001-84). BDI: 28,00%. Despesa Estimada: R$ 666.932,18. Proposta: R$ 665.000,00. Diferença: - 0,29 %.


Item




Diferença (%)

1.10 Carga manual de entulho em caminhão basculante 6,0 m³. M³ 45,00 16,78 16,10 4,09

2.2 Pilaretes em concreto armado fck = 20,0 MPa, inclusive armação ,forma plastificada e desforma.

M³ 1,00 2.314,63 1.005,63 56,55

3.3

Revestimento de pastilhas 10x10 1ª linha assentada com argamassa pré-fabricada de cimento colante e rejuntamento com cimento branco.

M² 185,00 36,00 91,34 -153,73



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Contrato Analisado: 011/2014. Objeto: Contratação de empresa do ramo de construção civil para execução de reforma das salas do ICE - Conjunto C - Bloco I. Contratada: 3E Indústria e Comércio Ltda. (CNPJ nº. 65.280.604/001-84). Valor: R$ 665.000,00. Vigência: 28/02/2014 a 27/02/2014. Assinatura: 27/02/2014. Gestor: Mário Marinelli Neto (Portaria nº. 261, de 27 de fevereiro de 2014). Termo Aditivo: 035/2014 (Valor: R$ 155.630,90). Observações: - Não foi localizada nos autos a fonte de consulta utilizada para a elaboração da planilha orçamentária.

Item




Diferença (%)

4.2 Porta de madeira p/banheiro revestida com laminado texturizado 60x160 incluso marco e dobradiças.

UN 15,00 297,15 345,83 -16,38

5.3

Forro acústico de fibra minera removível modulação 625x1250 mm, apoiados em perfis metálicos tipo T suspensos por perfis rígidos E=15 mm.

M² 731,00 55,27 61,63 -11,51

6.2 Bacia de louça sifonada branca com tampa e acessórios. UN 17,00 177,70 196,88 -10,79

7.2 Registro de gaveta com canopla Ø 3/4". UN 2,00 89,65 80,98 9,67

7.5 Tubo de PVC soldável, com conexões Ø 50 mm. M 24,00 29,93 33,79 -12,91

7.10 Caixa sifonada de PVC rígido, 150 x 150 x 50 mm com grelha. UN 2,00 35,23 36,59 -3,86

7.13 Torneira de bóia Ø 3/4". UN 2,00 55,63 50,17 9,82

8.2 Eletrocalha lisa galvanizada eletrolítica chapa 14 - 100 X 50 mm com tampa, inclusive conexão.

M 300,00 55,00 58,33 -6,07

8.6 Fornecimento e Passagem de fiação 2,5 mm² PVC 750V. M 6.500,00 2,47 3,95 -59,99

8.8

Caixa de passagem de piso metálica 4"x4" com tampa antiderrapante em alumínio anodizado com 1 tomada 2P+T 10A 250V.

UN 110,00 56,29 47,76 15,16

8.12 Montagem e fixação de interruptor simples 1 tecla em daylet em parede. UN 20,00 10,30 10,30 0,05

8.17 Luminária de emergência 2x8W de sobrepor. UN 4,00 86,00 21,02 75,56

9.1 Fornecimento e passagem de cabo UTP 4 pares nível 6. M 5.795,00 5,26 5,80 -10,27

9.4 Rasgo no contrapiso em concreto para passagem de eletroduto até 1". M 216,00 9,78 7,88 19,43

9.7 Tomada para RJ45 (1xRJ45) terminação IDC110 com tampa metálica para caixa condulete.

UN 80,00 46,00 42,12 8,43

9.12

Fornecimento, Instalação de Mini-GBIC compatível com o switch a ser fornecido para alimentação rack 1 e sala de rede.

UN 2,00 1.679,06 924,76 44,92

9.15

Eletroduto de aço galvanizado eletrolítico tipo leve DN 20 mm (3/4"), inclusive conexões - fornecimento e instalação.

M 660,00 23,43 17,93 23,49

9.18 Fornecimento e conexão mecânica de fibra. UN 4,00 193,62 292,27 -50,95

10.2 Rodapé de porcelanato altura 8 cm assentados com argamassa de cimento colante rejuntado.

M 514,00 22,50 23,86 -6,07

11.1 Pintura látex PVA branco, em paredes e parede dry wall, duas demãos. M² 1.158,12 9,75 10,92 -12,01

Referência: Não informado.



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É importante lembrar que as fontes de consulta devem ser indicadas na memória de cálculo do orçamento, fazendo parte da documentação do processo licitatório. - Não foi localizada nos autos a comprovação da prestação de garantia no valor de R$ 33.250,00 (correspondente a 5% do valor global contratado) e do seguro coletivo contra acidentes de trabalho, conforme estabelecido nos itens 5.1 e 5.11 do Contrato nº. 011/2014 (fls. 167 a 171). A Diretoria de Obras foi instada, por meio do memorando Eletrônico nº. 92/2014 - AI, a informar se a empresa já havia sido devidamente notificada, tendo assim manifestado: “Informamos que a situação já foi regularizada e os documentos entregues e juntados ao processo.”. (Memorando Eletrônico nº. 278/2014 - DOB). G) NOVA PORTARIA PRINCIPAL E PORTARIA DE SERVIÇO DA UNIFEI (Campus Itajubá) Processo Analisado: 23088.003816/2013-09 (02 volumes - 354 fls.). Modalidade: Regime Diferenciado de Contratações - RDC. Objeto: Contratação de empresa do ramo de construção civil para a execução da obra da nova portaria principal e portaria de serviço. Licitante Vencedora: Cotebras Eireli - ME (CNPJ nº. 15.544.663/0001-44). BDI: 27,51%. Despesa Estimada: R$ 527.924,51. Proposta: R$ 524.989,47. Diferença: - 0,56%.


Item




Diferença (%)

01.07

Demolição de pavimento paralelepípedo rejuntados com areia inclusive afastamento e empilhamento.

M² 778,52 7,64 4,92 -35,60

01.11 Destoca arvore porte médio/raiz profunda, mecânico. UN 10,00 118,79 101,67 -14,41

02.07 Contrapiso/Lasto concreto, espessura 3cm, preparo mecânico 10MPA.

M² 50,00 16,32 15,21 -6,80

02.10

Concreto usinado bombeado FCK=20MPA, inclusive lançamento e adensamento em fundação.

M³ 8,50 373,68 447,21 19,68

03.02

Alvenaria de bloco de concreto E=20 cm a revestir, assentado em argamassa traço 1:2:8 (cimento, cal e areia, juntas 12mm).

M² 437,00 48,08 63,00 31,03

04.03 Azulejo 1A 15x15cm fixado argamassa colante, rejuntamento com cimento branco.

M² 24,00 39,50 35,79 -9,39

05.01

Piso cimentado desempenado e feltrado, argamassa 1:3, juntas PL 17x30 E=5 cm com junta de 1 x 1m.

M² 900,00 40,97 25,13 -38,66

06.01

Porta de abrir em alumínio tipo veneziana, perfil serie 25, com guarnições. Cor branca. Atendendo as normas de acessibilidade.

M² 3,00 361,13 264,82 -26,67

06.03 Vidro temperado E=8 mm, colocado em caixinho com ou sem baguetes, com gaxeta de neoprene.

M² 172,00 260,89 232,19 -11,00

07.05 Pintura epóxi aço carbono com 2 demãos de tinta base epóxi com revolver.

M² 320,00 14,17 31,21 120,25



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Item




Diferença (%)

08.05

Forro em chapa metálica em aço carbono nº. 20 (0,9mm) com base em metalon 20x20mm soldado nas tesouras a cada 20 cm inclusive barrado de 50 cm na fachada principal e posterior.

M² 340,00 102,00 82,27 -19,34

09.03 Tubo PVC esgoto predial DN50 mm, inclusive conexões, fornecimento e instalação.

UN 12,00 30,50 12,30 -59,67

10.01

Espelho cristal espessura 4 mm, com moldura em alumínio e compensado 6mm plastificado colado.

M² 0,20 320,57 304,37 -5,05

10.08

Cuba aço inoxidável 56,0 x 33,0 x 11,5 cm, com sifão em metal cromado 1.1/2 x 1.1/2", válvula em metal cromado tipo americana 3.1/2" x 1.1/2" para pia - fornecimento e instalação.

UN 1,00 246,78 282,65 14,54

11.02

Pavimentação em paralelepípedo sobre colchão de areia 10 cm, rejuntado com areia com blocos fornecidos pela UNIFEI.

M² 1.728,06 20,75 20,74 -0,05

13.01

Banca de mármore sintético 120 x 60cm com cuba, com sifão plástico tipo copo 1.1/4" e válvula plástico cromado tipo americana e torneira- fornecimento e instalação.

M 0,70 217,81 213,39 -2,03

13.04 Fornecimento e instalação de letras em concreto armado no muro e jardim de acesso conforme projeto.

UN 34,00 108,14 117,53 8,68

16.01 Lançamento de cabo flexível 2,5mm² 750 V. M 400,00 2,50 4,62 85,20

16.09

Fornecimento e instalação de quadro elétrico 18 disjuntores completo com tripolar geral 70A, 6 bipolares 20A, 2 monopolares 20A.

UN 1,00 811,89 303,94 -62,56

16.14 Fornecimento e instalação de luminária 2 x 16W de embutir no forro de gesso.

UN 3,00 76,23 114,76 50,54

18.03 Remoção de meio-fio pré-moldado de concreto, inclusive carga. M 20 5,45 4,71 -13,58

19.07 Forma tabua para concreto em fundação, c/ reaproveitamento 2x. M² 15 53,97 57,08 5,76

22.03 Rodapé em madeira, altura 7 cm M 14 15,90 23,35 46,86

24.02 Pintura látex acrílica ambiente externa/interno, três demãos cor 183 Suvinil centeio ou equivalente.

M² 84 14,44 11,65 -19,32

28.03 Fornecimento e instalação de letras em concreto armado no muro e jardim de acesso conforme projeto.

UN 17 108,14 47,00 -56,54

30.02 Lançamento de cabo 4,0mm² 0,6/1kv. M 100 4,44 6,20 39,64

30.07

Fornecimento e instalação de quadro elétrico 3 disjuntores completo com 1 bipolar 20 A, 1 monopolar 20 A.

UN 1 109,37 145,00 32,58

30.09 Fornecimento e instalação de tomada de rede RJ45 com placa. UN 2 48,35 8,69 -82,03

Referência: SINAPI, SETOP e Pesquisa de Mercado - Pedido de compra nº 043/DOB/2013 (fls. 13/16)

Contrato Analisado: 087/2013. Objeto: Contratação de empresa do ramo de construção civil para a execução da obra da nova portaria principal e portaria de serviço. Contratada: Cotebras Eireli - ME (CNPJ nº. 15.544.663/0001-44). Valor: R$ 524.989,47. Vigência: 10/01/2014 a 09/07/2014. Assinatura: 09/01/2014. Gestor: Marcos Raimundo Rodrigues (Portaria nº. 1007, de 27 de junho de 2014). Termo Aditivo: 029/2014 (Prazo: 10/07/2014 a 06/01/2015).



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Observações: - Foi localizada nos autos a Notificação nº. 01/2014/Diretoria de Obras (fl. 233). Assunto: Inexecução contratual. Não entrega de documentação exigida em contrato. - Devido a não apresentação dos documentos solicitados e o descumprimento do prazo contratual por parte da empresa contratada, foi instaurado o Processo Administrativo nº. 23088.001043/2014-07 (73 fls.). III - Resultado dos Exames: Foram verificadas as seguintes situações nos processos examinados: 3.1 - COMPOSIÇÃO DOS CUSTOS UNITÁRIOS. FONTE SUBSIDIÁRIA. SETOP. UTILIZAÇÃO. PORTARIA-SEGECEX Nº. 33/2012/TCU. AUDITORIA INTERNA. ALERTA.

Processo nº.: 23088.000955/2014-53 (128 fls.) Contrato nº.: 014/2014 Objeto: Contratação de empresa especializada para prestação de serviço comum de engenharia, correspondente

a enrocamento com pedra, do lago da UNIFEI, incluindo material e mão de obra. Contratada: José Geraldo Ribeiro e Cia Ltda. (CNPJ nº. 21.646.385/0001-39) Valor: R$ 275.400,00 Gestor: Francisco Carlos de Oliveira (Portaria nº. 840, de 28 de maio de 2014)

Processo nº.: 23088.003881/2013-26 (02 volumes - 327 fls.) Contrato nº.: 088/2013 Objeto: Contratação de empresa do ramo de construção civil para execução de arruamento e estacionamento do

ICE. Contratada: Cotebras Eireli - ME (CNPJ n°. 15.544.663/0001-44) Valor: R$ 319.181,85 Gestor: Francisco Carlos de Oliveira (Portaria nº. 2.281, de 16 de dezembro de 2013)

Processo nº.: 23088.002119/2013-22 (03 volumes - 384 fls.) Contrato nº.: 071/2013 Objeto: Contratação de empresa de engenharia para execução da obra do IRN, com fornecimento de material e

mão de obra. Contratada: T & T Edificações Ltda. (CNPJ nº. 11.301.559/0001-78) Valor: R$ 1.100.000,00 Gestor: Francisco Carlos de Oliveira (Portaria nº. 2.197, de 03 de Dezembro de 2013)

Processo nº.: 23088.001572/2013-11 (03 volumes - 437 fls.) Contrato nº.: 037/2013 Objeto: Contratação de empresa de engenharia para ampliação do canal entre o lago e a Avenida BPS e

desassoreamento do lago, com fornecimento de material e mão de obra. Contratada: Cotebras Eireli - ME (CNPJ n°. 15.544.663/0001-44) Valor: R$ 503.500,00 Gestor: Francisco Carlos de Oliveira (Portaria nº. 1.462, de 02 de Agosto de 2013)

Processo nº.: 23088.003816/2013-09 (02 volumes - 354 fls.) Contrato nº.: 087/2013 Objeto: Contratação de empresa do ramo de construção civil para a execução da obra da nova portaria principal

e portaria de serviço da UNIFEI. Contratada: Cotebras Eireli Eireli - ME (CNPJ n°. 15.544.663/0001-44) Valor: R$ 524.989,47 Gestor: Marcos Raimundo Rodrigues (Portaria nº. 1007, de 27 de junho de 2014)

Verificou-se nos autos a utilização subsidiária da tabela de preços fornecida pela Secretaria de Estado de Transporte e Obras Públicas do Estado de Minas Gerais (SETOP) para a composição dos custos unitários.



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A Portaria-SEGECEX nº. 33, de 07 de dezembro de 2012, do Tribunal de Contas da União, que aprova a revisão do Roteiro de Auditoria de Obras Públicas, ao tratar da utilização de fontes subsidiárias para a elaboração dos preços referenciais, assim dispõe: “Em muitos casos, o SINAPI e o SICRO não contemplam os serviços em análise, exigindo que a equipe de auditoria busque informações em outras fontes de preços para análise do orçamento de obra pública. Isso ocorre especialmente quando se trata de fornecimentos ou serviços muito específicos. Nesses casos, a equipe de auditoria pode adotar os preços referenciais provenientes de vários sistemas mantidos por órgãos e entidades das esferas federal, estadual e municipal. Todavia, a utilização de diversas fontes na análise em um único orçamento/contrato deve ser feita com parcimônia, visto que há entre elas diversidade de critérios de apuração.”. (grifo nosso). É importante alertar que, na falta ou inadequação do SINAPI (Sistema Nacional de Pesquisa de Custos e Índices da Construção Civil), deve-se utilizar primeiro os dados contidos em tabela de referência formalmente aprovada por órgão ou entidade da administração pública federal, em publicações técnicas especializadas, em sistema específico instituído para o setor ou em pesquisa de mercado, conforme disposto no Artigo 6º do Decreto nº. 7.983, de 08 de abril de 2013. 3.2 - COMPOSIÇÃO DETALHADA DO BDI. PERCENTUAL (39,29 %). INCLUSÃO DE IRPJ E CSLL. TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO. ACÓRDÃO Nº. 2.622/2013-PLENÁRIO E SÚMULA Nº. 254/2010. AUDITORIA INTERNA. ALERTA.

Processo nº.: 23088.000955/2014-53 (128 fls.) Contrato nº.: 014/2014 Objeto: Contratação de empresa especializada para prestação de serviço comum de engenharia, correspondente

a enrocamento com pedra, do lago da UNIFEI, incluindo material e mão de obra. Contratada: José Geraldo Ribeiro e Cia Ltda. (CNPJ nº. 21.646.385/0001-39) Valor: R$ 275.400,00 Gestor: Francisco Carlos de Oliveira (Portaria nº. 840, de 28 de maio de 2014)

Verificou-se que a empresa vencedora do certame (CNPJ nº. 21.646.385/0001-39), apresentou à fl. 81 a seguinte composição de BDI (Bonificações e Despesas Indiretas):

Impostos % IRPJ 0,43 CSLL 0,4 COFINS 1,32 PIS/PASEP 0,32 INSS/CPP 3,77 ICMS 2,33 ISS 3,5 ∑Т = SOMATÓRIA TRIBUTOS 12,07

AC = ADMINISTRAÇÃO CENTRAL 7 CF = CUSTO FINANCEIRO 2 MI = MARGEM DE INCERTEZA 2,5 L= LUCRO 10

BDI (%) = {[(1+AC+CF+MI)/1-(∑Т+L)]-1}x100 BDI (%) = 39,29



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O Egrégio Tribunal de Contas da União, no Acórdão nº. 2.622/2013-Plenário determinou às suas unidades técnicas que, na análise dos orçamentos de obras públicas utilizem os seguintes parâmetros para taxas de BDI:

VALORES DO BDI POR TIPO DE OBRA TIPOS DE OBRA 1º Quartil Médio 3º Quartil

CONSTRUÇÃO DE EDIFÍCIOS 20,34% 22,12% 25,00% CONSTRUÇÃO DE RODOVIAS E FERROVIAS 19,60% 20,97% 24,23% CONSTRUÇÃO DE REDES DE ABASTECIMENTO DE ÁGUA, COLETA DE ESGOTO E CONSTRUÇÕES CORRELATAS

20,76% 24,18% 26,44%

CONSTRUÇÃO E MANUTENÇÃO DE ESTAÇÕES E REDES DE DISTRIBUIÇÃO DE ENERGIA ELÉTRICA

24,00% 25,84% 27,86%

OBRAS PORTUÁRIAS, MARÍTIMAS E FLUVIAIS 22,80% 27,48% 30,95% BDI PARA ITENS DE MERO FORNECIMENTO DE MATERIAIS E EQUIPAMENTOS

1º Quartil Médio 3º Quartil 11,10% 14,02% 16,80%

Em consonância com o Acórdão supracitado, entende-se que a definição de valores de BDI é uma medida necessária, pois permite a análise dos preços de uma obra em relação aos parâmetros de mercado, e tem a finalidade de coibir e evitar excessos de preços contratados que possam ferir os princípios primordiais da Administração Pública. No entanto, cabe esclarecer que uma possível taxa de BDI acima do referencial estabelecido no orçamento-base não é motivo suficiente para a desclassificação de propostas, caso o preço global ofertado não se revele excessivo. Todavia, nos casos de incidência de taxas de BDI elevadas, é necessário verificar se eventuais acréscimos de novos serviços alteram o equilíbrio econômico-financeiro do contrato em desfavor da Administração, de modo a evitar que os preços sejam superiores aos valores considerados de mercado. Neste sentido, o Tribunal de Contas da União, no item 9.3.2.6 do referido Acórdão, orientou os órgãos e entidades da Administração Pública Federal a: “Exigir, nos editais de licitação, a incidência da taxa de BDI especificada no orçamento-base da licitação para os serviços novos incluídos por meio de aditivos contratuais, sempre que a taxa de BDI adotada pela contratada for injustificadamente elevada, com vistas a garantir o equilíbrio econômico-financeiro do contrato e a manutenção do percentual de desconto ofertado pelo contratado, em atendimento ao art. 37, inciso XXI, da Constituição Federal e ao art. 14 do Decreto nº. 7.983/2013.”. (grifo nosso). Verificou-se também na composição do BDI a inclusão de tributos relativos ao Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), que por serem de natureza direta e personalística, devem ser suportados exclusivamente pelo particular. Corroborando com este entendimento o TCU editou a Súmula nº. 254/2010, com o seguinte teor: “O IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) e a CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) não se consubstanciam em despesa indireta passível de inclusão na taxa de Bonificações e Despesas Indiretas - BDI do orçamento base da licitação, haja



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vista a natureza direta e personalística desses tributos, que oneram pessoalmente o contratado.”. (grifo nosso). A Diretoria de Obras foi instada, por meio do Memorando Eletrônico nº. 80/2014 - AI, a justificar a aceitação dos componentes de custos inseridos no BDI (IRPJ e CSLL), e o elevado percentual de 39,29 % apresentado pela empresa contratada, tendo assim se manifestado (Memorando Eletrônico nº. 258/2014 - DOB): “Em atendimento a Solicitação de Auditoria, Processo nº. 23088.000955/2014-53, referente à contratação de empresa com fornecimento de material e mão de obra para execução de enrocamento com pedras do lago da UNIFEI, segue: Primeiramente, faz-se necessário esclarecer que fui nomeado ao cargo de Diretor de Obras no dia 13 de junho de 2014, através da Portaria nº. 948 e assumi esta Diretoria de Obras no dia 16 de junho de 2014, conforme Termo de Posse. Em virtude dos fatos apontados na Solicitação de Auditoria ter ocorrido anteriormente a isso, dei ciência ao então Diretor de Obras, Sr. Sebastião Fernandes, e solicitei ao mesmo que justificasse esses apontamentos, conforme Ofício 024/DOB/2014, o que prontamente atendeu encaminhando o documento ATENDIMENTO AO OFÍCIO 024/DOB/2014 - 01 lauda - juntamente com outras 09 laudas anexas, onde a empresa contratada, a seu pedido, justificou os apontamentos desta Solicitação de Auditoria. Em tempo, quero ressaltar que como novo Diretor de Obras, estou atento às recomendações da Auditoria no que tange esses e outros assuntos, a fim de fazer sempre o melhor trabalho, preservando o interesse público e obedecendo as legislações vigentes.”. Consta anexo ao referido memorando, a seguinte manifestação do ex-diretor de obras (SIAPE 395115): “Atendendo à solicitação de Vossa Senhoria através do Ofício 024/DOB/2014, temos a informar que: 1) A obra Execução de Enrocamento com pedras do Lago da UNIFEI (Processo nº. 23088.000955/2014-53), foi apontada como uma das prioridades da Administração desta Universidade;

2) O enrocamento do lago é uma obra importante para controlar futuros assoreamentos, o que poderia levar a um retrabalho, uma vez que o lago acabou de ser desassoreado; 3) O enrocamento pode ser tipificado como “Obras Portuárias, Marítimas e Fluviais”; 4) A empresa vencedora do certame José Geraldo Ribeiro e Cia Ltda. apresentou uma proposta que atendeu ao Edital quanto ao preço e quanto ao objeto. Ou seja, a proposta apresentada pela mesma estava abaixo do valor de referência e a empresa comprovou ter capacidade técnica para a execução da obra.



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Nestas condições, a Diretoria de Obras deu parecer favorável à contratação da obra, que está sendo realizada com efetiva qualidade e dentro do prazo estabelecido em Contrato. No entanto, frente à solicitação da Auditoria Interna através do Memorando Eletrônico nº. 80/2014-AI, solicitamos à empresa José Geraldo Ribeiro e Cia Ltda. que nos apresentasse a metodologia e justificativas utilizadas na composição do BDI da referida obra. A empresa supracitada atendeu prontamente ao nosso pedido e apresentou os dados solicitados, que se encontram anexos às páginas seguintes. Na nossa avaliação, as razões apresentadas pela empresa para a composição do BDI são aceitáveis e pertinentes, daí a nossa aprovação pela proposta.”. Tendo também anexado a seguinte manifestação da empresa: “Atendendo a solicitação por nossa empresa recebida do Sr. Sebastião Fernandes, ex-Diretor de Obras, à empresa JOSÉ GERALDO RIBEIRO E CIA LTDA. ME, vêm por meio deste informar que o percentual de BDI calculado para a referida obra, fora feita com base na literatura TCPO 13ª edição - Tabelas de Composição de Preços para Orçamentos da Editora PINI Ltda. Em suas definições o “BDI utilizado na construção civil é um percentual que se adiciona aos Custos Diretos de uma obra, todas as despesas Indiretas da Administração Central as quais devem cobrir gastos de aluguel da sede, almoxarifado e oficina central, salários e benefícios de todo pessoal administrativo e técnico, pró-labore dos diretores, todos os materiais de escritório e de limpeza, consumos de energia, telefone e água, mais os tributos e o Lucro”. Conforme “TABELA DE COMPOSIÇÃO DO BDI” as taxas estabelecidas como mínima e máxima foram por esta empresa usada dentro dos parâmetros estabelecidos e/ou a menos. O BDI calculado (para esta obra específica), não ofereceu prejuízos econômicos- financeiros ao órgão contratante, pois TEVE SEU PREÇO GLOBAL MANTIDO DENTRO DO ESTABELECIDO NO EDITAL. Obs: Em anexo partes do TCPO relevante/citadas. Ressaltamos que o BDI máximo não fora informado em Edital, portanto nossa empresa fez o que lhe coube com base no TCPO (detalhes acima citados). Em relação aos impostos IRPJ a CSLL demostrados em cálculo, informamos que também seguimos o TCPO 13º ed., item “9.5.3 - Tributos no caso de empresas optantes do SUPERSIMPLES”; Onde diz: “... as taxas a serem consideradas são únicas para IRPJ, CSLL,...”; (anexo); Sendo motivo pela qual fora demonstradas em cálculo também com base no TCPO acima;



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Também informamos que após uma análise mais sucinta da súmula 245/2010, por vossa senhoria mencionada, a mesma sendo atrelada à lei 9.430 de 27/12/96, que mencionada em seu artigo primeiro “... o imposto de renda das pessoas jurídicas será determinado com base no lucro real, presumido, ou arbitrado...”, portanto entendemos que as exigências só são cabíveis para as empresas de lucro real, presumido ou arbitrado. O que não é o caso de nossa empresa, sendo esta enquadrada no SUPERSIMPLES, onde estes impostos (IRPJ e CSLL) estão englobados em uma única alíquota, por determinações legais e inseparáveis.”. Em que pese às justificativas apresentadas, é importante alertar que a Administração Pública deve sempre atentar para as orientações e determinações provenientes dos órgãos de controle interno e externo (CGU/TCU). No caso específico, as disposições contidas no Acórdão nº. 2.622/2013-Plenário e na Súmula nº. 254/2010 supracitadas. 3.3 - REGIME DIFERENCIADO DE CONTRATAÇÕES PÚBLICAS - RDC. ORÇAMENTO PRÉVIO. DISPONIBILIZAÇÃO APÓS ADJUDICAÇÃO DO OBJETO. AUSÊNCIA NOS AUTOS DAS PLANILHAS ORÇAMENTÁRIAS COM OS VALORES PREVIAMENTE ESTIMADOS. ARTIGO 9º. DO DECRETO Nº. 7.581/2011.





Processo nº.: 23088.004003/2013-28 (02 volumes - 253 fls.) Contrato nº.: 011/2014 Objeto: Contratação de empresa do ramo de construção civil para execução de reforma das salas do ICE -

Conjunto C - Bloco I. Contratada: 3E Indústria e Comércio Ltda. (CNPJ nº. 65.280.604/001-84) Valor: R$ 665.000,00 Gestor: Mário Marinelli Neto (Portaria nº. 261, de 27 de fevereiro de 2014)



Verificou-se que não foram juntadas nos autos, após o encerramento das licitações, as planilhas orçamentárias com os valores previamente estimados pela Administração. O Decreto nº. 7.581, de 11 de outubro de 2011, que regulamenta a Lei nº. 12.462, de 04 de agosto de 2011, que institui o Regime Diferenciado de Contratações Públicas - RDC, em seu Artigo 9º, assim dispõe:



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“Art. 9o. O orçamento previamente estimado para a contratação será tornado público apenas e imediatamente após a adjudicação do objeto, sem prejuízo da divulgação no instrumento convocatório do detalhamento dos quantitativos e das demais informações necessárias para a elaboração das propostas.”. (grifo nosso). Considerando o dispositivo legal supracitado e a necessidade de se conferir uma maior transparência aos procedimentos administrativos, foi solicitada à Diretoria de Obras a disponibilização dos referidos documentos para análise da Auditoria Interna, e anexação aos autos pelo setor competente. 3.4 - REGIME DIFERENCIADO DE CONTRATAÇÕES PÚBLICAS - RDC. JUSTIFICATIVA PARA ADOÇÃO. AUSÊNCIA. LEI Nº. 12.462/ 2011 E DECRETO Nº. 7.581/2011.


ICE. Contratada: Cotebras Eireli - ME (CNPJ nº. 15.544.663/0001-44) Valor: R$ 319.181,85 Gestor: Francisco Carlos de Oliveira (Portaria nº. 2.281, de 16 de dezembro de 2013)

Verificou-se que não consta nos autos a justificativa para a adoção do Regime Diferenciado de Contratações Públicas - RDC. O Decreto nº. 7.581, de 11 de outubro de 2011, que regulamenta o Regime Diferenciado de Contratações Públicas - RDC, de que trata a Lei nº. 12.462, de 04 de agosto de 2011, em seu Artigo 4º, Inciso I, assim dispõe: “Art. 4o Na fase interna a administração pública elaborará os atos e expedirá os documentos necessários para caracterização do objeto a ser licitado e para definição dos parâmetros do certame, tais como: I - justificativa da contratação e da adoção do RDC;”. (grifo nosso). Constatada esta impropriedade a Diretoria de Compras e Contratos foi imediatamente notificada, por meio do Memorando Eletrônico nº. 84/2014 - AI, a providenciar a devida justificativa para a adoção do RDC e anexar aos autos, tendo assim se manifestado: “As providências solicitadas foram atendidas.”. (Memorando Eletrônico nº. 1116/2014 - DCC). 3.5 - INEXECUÇÃO CONTRATUAL. NOTIFICAÇÕES. DOCUMENTAÇÃO REFERENTE À SEGURANÇA, MEDICINA DO TRABALHO E PROTEÇÃO AO MEIO AMBIENTE. AUDITORIA INTERNA. ALERTA.

Processo nº.: 23088.000904/2013-41 (06 volumes - 713fls.) Contrato nº.: 050/2013 Objeto: Contratação de empresa de engenharia para a execução da infraestrutura e superestrutura do novo

prédio da reitoria. Contratada: T & T Edificações Ltda. (CNPJ nº. 11.301.559/0001-78) Valor: R$ 5.050.000,00 Gestor: Ederson da Silva Teixeira (Portaria nº. 1.827, de 25 de Setembro de 2013)



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Considerando as notificações de inexecução contratual encontradas nos autos acima (não entrega de documentação exigida em contrato), foi solicitado ao Setor Especializado em Segurança do Trabalho - SEST/UNIFEI, por meio do Memorando Eletrônico nº. 87/2014-AI, informar se as empresas com obras em andamento no campus apresentaram os documentos exigidos pelo setor e se estão obedecendo às normas de segurança, medicina do trabalho e proteção ao meio ambiente, previstas na legislação em vigor. Tendo o Engenheiro de Segurança do Trabalho (SIAPE 1753383) assim se manifestado: “Em resposta ao Memorando nº. 87, de 08 de agosto de 2014, descrevo a situação dos Contratos solicitados: Obras: - Nova Portaria Principal e de Serviço (3816/2013-09); - Arruamento e Estacionamento do ICE (3881/2013-26); - Ampliação e Desassoreamento do Lago (1572/2013-11); Os documentos apresentados pela empresa (Cotebras Eireli), não se encontram em conformidade com a solicitação do SEST-UNIFEI. Foram apresentados documentos gerais a todas as obras e não específico a cada contrato conforme solicitado. - Nova Reitoria (Infraestrutura e Superestrutura) (0904/2013-41). A empresa T&T não apresentou até o momento o Programa de Condições e Meio Ambiente de Trabalho na Indústria da Construção - PCMAT e os atestados de saúde ocupacional - ASO retornaram à empresa para correções. - IRN (2119/2013-32).



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A empresa T&T apresentou todos os documentos corretamente. - Reforma do ICE-IMC/IFQ (4003/2013-28). A empresa contratada não apresentou nenhum dos documentos previstos no Contrato. - Enrrocamento do Lago (0955/2014-53). Não acusamos o recebimento até o momento de cópia do Contrato referente a este serviço. De qualquer forma a documentação exigida pelo SEST-UNIFEI deve ter sido prevista em contrato para ser apresentada. Quanto a obediência às normas de segurança, medicina do trabalho e proteção ao meio ambiente, observo que mesmo que as empresas contratadas estiverem desobrigadas a constituir o SESMT - Serviços Especializados em Engenharia de Segurança e em Medicina do Trabalho (quadro II NR-04 - Portaria 3.214/78 MTE) deverá a mesma designar ou contratar um profissional de segurança do trabalho para acompanhar o Programa de Segurança e Saúde do Trabalho, composto pelo PPRA e PCMAT.”. (Memorando nº. 642/2014 - DPE). Cumpre alertar aos gestores/fiscais de contratos de obras a importância de exigirem das empresas o cumprimento efetivo de todas as obrigações contratuais e da legislação vigente, bem como das normas e instruções relativas à segurança e saúde do trabalho, e das ações complementares que assegurem a integridade física e mental dos seus empregados e de terceiros. Ademais, impende também alertar que o descumprimento das obrigações contratuais pela empresa contratada gera a Administração o poder e, principalmente, o dever de aplicar as sanções previstas em lei. 3.6 - ADITIVO. MAJORAÇÃO DO VALOR INICIALMENTE CONTRATADO. GARANTIA DE EXECUÇÃO. ATUALIZAÇÃO. DISPOSIÇÃO CONTRATUAL. AUSÊNCIA DE COMPROVAÇÃO. AUDITORIA INTERNA. ALERTA.



Verificou-se que houve um aditivo no valor de R$ 84.250,99 (fls. 357/358). No entanto, não foi localizada nos autos a garantia de execução do contrato e da obra referente ao valor aditivado, conforme disposto no item 5.6 do contrato (fls. 190/198), in verbis: “Se ocorrer a prorrogação do contrato ou o aumento dos serviços, o valor da garantia de que trata cláusula será atualizado nas mesmas condições do contrato inicial.”. (grifo nosso).



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Instada, por meio do memorando Eletrônico nº. 89/2014 - AI, a informar se a empresa havia sido notificada a cumprir esta disposição contratual, a Diretoria de Obras assim se manifestou: “Informamos que a empresa contratada já foi devidamente notificada para apresentar a documentação.”. (Memorando Eletrônico nº. 277/2014 - DOB). É importante alertar que cabe ao gestor do contrato adotar todas as providências necessárias para o fiel cumprimento das cláusulas contratuais, devendo sempre observar, em caso de aditivos, a validade e o valor das garantias contratuais apresentadas pelas empresas contratadas. 3.7 - EMPRESA. HABILITAÇÃO. PREGÃO ELETRÔNICO. EDITAL. REGULARIDADE FISCAL ESTADUAL VENCIDA. AUDITORIA INTERNA. ALERTA.

Processo nº.: 23088.001572/2013-11 (03 volumes - 437 fls.) Contrato nº.: 037/2013 Objeto: Contratação de empresa de engenharia para ampliação do canal entre o lago e a Avenida BPS e

desassoreamento do lago, com fornecimento de material e mão de obra. Contratada: Cotebras Eireli - ME (CNPJ n°. 15.544.663/0001-44) Valor: R$ 503.500,00 Gestor: Francisco Carlos de Oliveira (Portaria nº. 1.462, de 02 de Agosto de 2013)

A empresa Cotebras Eireli (CNPJ nº. 15.544.663/0001-44) sagrou-se vencedora no certame, tendo na época o Diretor de Obras (SIAPE 1735339) emitido o seguinte parecer: “O objeto está de acordo com as especificações técnicas do edital. O valor proposto é de mercado, e está em conformidade com a melhor oferta quanto ao preço e especificação. Quanto à documentação - o atestado, o vinculo profissional, as planilhas sintética e analítica, cronograma físico-financeiro, e detalhamento do BDI, estão conforme Edital. Portanto, o parecer é favorável ao ACEITE da proposta pelo melhor lance de R$ 503.500,00.”. (fl. 166). No entanto, verificou-se que na fase de habilitação a empresa estava com sua Regularidade Fiscal Estadual vencida no Sistema de Cadastramento Unificado de Fornecedores - SICAF (fl.105). O Edital do Pregão Eletrônico nº. 045/2013 (fls. 76/81 verso), no Item 8.1.3 (Habilitação da licitante e abertura/fechamento de prazo para intenção de recurso), inciso I assim dispõe: “I - Para fins de habilitação, a licitante detentora da melhor proposta deverá estar credenciada também nos Níveis II (Habilitação Jurídica), III (Regularidade Fiscal Federal), IV (Regularidade Fiscal Estadual/Municipal) e V (Qualificação Técnica), todos do Sistema de Cadastramento Unificado de Fornecedores - SICAF, e com situação fiscal regular, além de apresentar situação regular perante a Justiça do Trabalho, através da Certidão Negativa de Débitos Trabalhistas - CNDT...”. (grifo nosso). Ademais, apenas como alerta, vale a transcrição da seguinte decisão do Tribunal de Contas da União:



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“Assunto: PREGÃO. Ementa: o TCU deu ciência ao TRT/RJ sobre a necessidade de proceder à verificação da regularidade fiscal dos licitantes com as Fazendas Estadual e Municipal, quando do procedimento licitatório, conforme previsto no art. 4º, inciso XIII, da Lei nº 10.520/2002 (item 1.7.1.4, TC-018.376/2007-2, Acórdão nº 6.684/2012-2ª Câmara).”. (grifo nosso). IV - Orientações: - Recomenda-se à Diretoria de Obras, em consonância com o disposto no Artigo 9º do Decreto nº. 7.581/2011, que regulamenta o Regime Diferenciado de Contratações Públicas - RDC, anexar aos autos, após a adjudicação do objeto, a planilha orçamentária com os valores previamente estimados pela Administração, conferindo assim uma maior transparência e segurança ao procedimento licitatório adotado; - Recomenda-se à Diretoria de Obras encaminhar as planilhas de Bonificações e Despesas Indiretas e de encargos sociais ao setor contábil, para uma análise pormenorizada de suas composições, de modo a evitar a inclusão de custos indevidos ou tributos que não possam ser incididos; - Recomenda-se à Diretoria de Obras que decorrido o prazo fixado em notificação por inexecução contratual, sem que a irregularidade tenha sido sanada, ou adimplida a obrigação, providencie imediatamente a abertura de processo administrativo contra a empresa que não esteja cumprindo com as suas obrigações ou desempenhando suas atividades de forma satisfatória, de modo a possibilitar a efetiva aplicação das penalidades previstas no contrato, observando sempre os princípios do contraditório e da ampla defesa; - Por fim, recomenda-se à Diretoria de Obras orientar formalmente o seu corpo técnico de engenheiros, quando designados gestores/fiscais, que adotem todas as providências necessárias para o fiel cumprimento das cláusulas contratuais, com especial atenção a validade e o valor das garantias contratuais apresentadas. V - Conclusão: Em face dos exames realizados, concluí-se que, atendendo as recomendações contidas neste relatório e nos anteriores, e seguindo as orientações provenientes dos nossos órgãos de controle (CGU/TCU), as falhas encontradas podem ser corrigidas e principalmente evitadas. No mais, é importante lembrar que a Auditoria Interna deve ser sempre entendida como uma atividade de assessoramento à Administração, de caráter essencialmente preventivo, destinada a agregar valor e a melhorar as operações da entidade, assistindo-a na consecução de seus objetivos mediante uma abordagem sistemática e disciplinada, fortalecendo a gestão e racionalizando as ações de controle interno.

É o nosso relatório.



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Itajubá, 29 de agosto de 2014.

_________________________________ Anderson Christi Duarte Pinto Ferreira

Chefe da Auditoria Interna (Portaria nº. 1.561, de 20 de dezembro de 2012)

________________________________ Graziela Emília Cassiano

Assistente da Auditoria Interna (Portaria nº. 650, de 03 de abril de 2013)

________________________________ Paula Soares de Almeida

Assistente da Auditoria Interna (Portaria nº. 838, de 28 de maio de 2014)

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Período: Legislação Aplicada: ESCOPO DO TRABALHO · PDF file(Insumos / Serviços) Un. Qtd. ... SINAPI (01/2014) e SETOP ... pela Administração (fls. 02 a 05). A Lei nº. 12.462,