Plano de contas

O plano de contas uma lista de contas que sero utilizadas para a consolidao das transaes

financeiras da sua empresa. Por exemplo:

Conta** Descrio

1 Receitas

1.1 Receitas provenientes de vendas para clientes

1.2 Ganhos com aplicaes financeiras

2 Despesas

2.1 Salrios e encargos

2.1.1 Salrios de funcionrios

2.1.2 Frias

2.1.3 Horas extras

** Veja que a numerao ajuda muito na classificao e organizao.

Normalmente os contadores tm vrios planos de contas padro j montados, e, antes de iniciar as

operaes da empresa escolhem o plano que mais se assemelha com os negcios da sua empresa.

Recomendamos alguns cuidados especiais:

1. Revise, junto com seu contador, o seu plano de contas. Ningum conhece sua empresa e seus

negcios melhor do que voc. Tenha em mente que para facilitar o uso e anlise de suas

informaes, o plano de contas gerencial deve ser o mais reduzido possvel.

2. Evite criar contas gerenciais onde os lanamentos e totais sejam muito pequenos. Contas onde

esses totais mensais representem menos de 1% do geral devem, se possvel, ser consolidadas

com outras de mesma natureza. Vejam o exemplo abaixo (resumo do ms):

Plano de contas gerencial Valor total mensal

Podem ser resumidas em uma nica conta gerencial Manuteno e limpeza R$ 109,47

Compra de gua 23,00

Caf e lanche 42,00

Material de limpeza 31,67

Compra de lmpadas 12,80

No lanamento ou registro do documento deve-se lanar no campo observao o detalhamento

de cada uma.

3. Mesmo aquelas que tm um valor significativo e uma importncia estratgica grande, podem ser

consolidadas. Neste caso, isso s ser possvel se todas tiverem exatamente a mesma natureza de

anlise. Veja o exemplo:

Plano de contas gerencial Valor total

mensal Podem ser resumidas em uma nica conta gerencial Despesas de ocupao R$ 4.137,14

Aluguel 3.500,00

Condomnio 424,00

IPTU (apropriao mensal) 123,24

Seguro Locao (apropriao mensal) 89,90

4. Para facilitar o entendimento e estabelecer uma unidade no critrio de escolha para o registro da

despesa, estabelea um descritivo de cada uma das contas. Veja o exemplo:

ITEM PLANO DE CONTAS DESCRIO

1.1 VENDAS RECEBIMENTO DE VALORES COMO RESULTADO DA OPERAO COMERCIAL (PRODUTOS E SERVIOS)

1.1.1 VENDAS VISTA Vendas em dinheiro

1.1.2 CARTO DE CRDITO Vendas em carto de crdito (valor bruto)

1.1.3 CHQS E/OU DUPLICATAS DESCONTADAS

Crdito em conta corrente oriundo de operaes bancrias ou factoring para antecipao de recebveis (cheques pr-datados e/ou duplicatas a receber)

1.1.4 PARCELAS RECEBIDAS Crdito em conta corrente oriundo de parcelas recebidas em vendas com carn, duplicatas ou fiado.

1.2 RECUPERAO / VENDA DE ATIVOS RECEBIMENTO DE VALORES COMO RESULTADO DA VENDA DE ATIVOS DA EMPRESA

1.2.1 CHEQUES DEVOLVIDOS Recebimento de valores como resultado de aes de cobrana para recuperao de cheques devolvidos

1.2.2 CRDITOS RESGATADOS Recebimento de valores como resultado de aes de cobrana para recuperao de duplicatas ou promissrias no recebidas.

1.2.3 VENDA DE ATIVOS Recebimento de valores como resultado da venda de imobilizados ou equipamentos.

1.3 RECEITAS NO OPERACIONAIS

1.3.1 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS Entrada de recursos oriundos de terceiros (bancos, factoring e particular).

1.3.2 ESTORNOS CRDITO Crdito efetivado em conta corrente oriundo de erro no processamento do movimento bancrio.

1.3.3 RESGATE DE INVESTIMENTOS Crdito em conta corrente oriundo de baixa da aplicao financeira.

1.3.4 JUROS RECEBIDOS Juros recebidos sejam como resultado de recebimentos em atrasos, rendimentos de aplicaes financeiras ou qualquer outra fonte de receita oriunda de juros.

5. Algumas empresas utilizam-se de dois planos de contas distintos um para dar a viso contbil e

outro para dar a viso gerencial. Para uma empresa de porte pequeno ou mdio, este

procedimento pode ter um custo/benefcio desvantajoso seria bem melhor elaborar e controlar

muito bem um nico plano de contas.

Para empresas maiores pode-se implementar, tambm, o conceito de centro de custo, ou seja, o

departamento ou grupo que originou a transao (receita ou despesa) financeira. Desta forma

posso tirar relatrios consolidados pela conta (do plano de contas) e pelo centro de custo.