Prefeito de Fortalezapara o exercício financeiro de 2013. Os dados para elaboração do Balanço Geral do Município de Fortaleza foram obtidos da escrituração efetuada pelos órgãos

Prefeito de Fortaleza

Roberto Cláudio Rodrigues Bezerra

Secretaria Municipal de Finanças Jurandir Gurgel Gondim Filho

Secretário

Jaime Cavalcante de Albuquerque Filho

Secretário Executivo

Coordenadoria do Tesouro Municipal Fernando José da Silveira Marinho

Coordenador

Célula de Contabilidade Flávia Roberta Bruno Teixeira

Gerente

Equipe Técnica Antônia Luana Ferreira Alves

Azarias Gurgel Viana Júnior

Berlane Pereira de Oliveira Silva

Edmara Alves Pereira de Oliveira

Edmundo Linhares da Silva

Eriberto Costa Brito

Francisco Roniere Costa Guimarães

Kátia Paula dos Santos

Luís Jorgelino Silva Moreira

José Maciel Cavalcante Neto

Priscila Lima de Barros

Valberto Alves Abreu

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Balanço Geral do Município de Fortaleza

Colaboradores

Anísio Botelho Maciel e demais membros da Equipe da Receita

Eriberto Costa Brito e demais membros da Equipe de Registro Orçamentário e Financeiro

Fernando José Cristiano Gomes e demais membros da Equipe de Conciliação Bancária

Isabel Cristina dos S. Nascimento e demais membros da Célula de Encargos Gerais

Maria Carmem Vitorino Sampaio e demais membros da Célula de Controle de Financeiro

Adriana Islaia Carneiro Leal e demais membros da Célula de Planejamento

Eliane Paiva Montenegro e demais membros da Célula de Controle da Dívida Pública

Pedro Jaime de França Façanha

Sandra Maria de Sousa Melo

Editoração Francisco Roniere Costa Guimarães

3

Sumário

RELATÓRIO 7

NOTA EXPLICATIVA 49

BALANÇO GERAL CONSOLIDADO 61

BALANÇO FISCAL 86

Câmara Municipal de Fortaleza 87

Gabinete do Prefeito 92

Gabinete do Vice-Prefeito 114

Procuradoria Geral do Município 119

Controladoria Geral do Município 128

Secretaria Municipal de Governo 133

Secretaria da Controladoria e Transparência 138

Secretaria Municipal de Segurança Cidadã 143

Secretaria Municipal de Planejamento, Orçamento e Gestão 151

Secretaria Municipal de Conservação e Serviços Públicos 161

Secretaria Municipal de Defesa do Consumidor 178

Secretaria Municipal de Planejamento e Orçamento 185

Secretaria de Administração do Município 192

Secretaria Municipal de Finanças – SEFIN 202

Secretaria Municipal de Educação 207

Secretaria Municipal de Desenvolvimento Econômico 226

Secretaria Municipal de InfraEstrutura 244

Secretaria Municipal de Urbanismo e Meio Ambiente 262

Secretaria Municipal de Esporte e Lazer 275

Secretaria Municipal de Turismo de Fortaleza 284

Secretaria Municipal de Trabalho, Desenvolvimento Social e Combate a Fome 291

Secretaria Municipal de Cultura de Fortaleza 298

Secretaria Municipal de Direitos Humanos 307

Secretaria Municipal de Cidadania e Direitos Humanos 312

Secretaria Regional do Centro 321

Secretaria Regional I 328

Secretaria Regional II 337

Secretaria Regional III 344

Secretaria Regional IV 351

Secretaria Regional V 358

Secretaria Regional VI 365

Secretaria Extraordinária da Copa 374

Encargos Gerais do Município 379

Encargos Financeiros do Município 390

Consolidado Fiscal 395

Programa de Trabalho de Governo 396

BALANÇO DA SEGURIDADE SOCIAL 510

Secretaria Municipal de Planejamento, Orçamento e Gestão 511

Secretaria de Administração do Município 518 0

Secretaria Municipal de Saúde 526

4

Secretaria Municipal de Trabalho, Desenvolvimento Social e Combate a Fome 575

Secretaria Municipal de Direitos Humanos 588

Secretaria Municipal de Cidadania e Direitos Humanos 596

Secretaria Regional do Centro 606

Secretaria Regional I 611

Secretaria Regional II 616

Secretaria Regional III 621

Secretaria Regional IV 626

Secretaria Regional V 631

Secretaria Regional VI 636

Consolidado da Seguridade 641

Programa de Trabalho de Governo 642 62

CONSOLIDADO GERAL 687 11

BALANÇO DOS ÓRGÃOS DAS ADMINISTRAÇÕES INDIRETAS E FUNDOS MUNICIPAIS 817 52

Autarquia Municipal de Trânsito, Serviço Público e Cidadania – AMC / Unid. Orçamentária: 27 201 818

Autarquia Municipal de Trânsito, Serviço Público e Cidadania – AMC / Unid. Orçamentária: 19 201 838

Empresa Municipal de Limpeza e Urbanização – EMLURB / Unid. Orçamentária: 28 201 858

Empresa Municipal de Limpeza e Urbanização – EMLURB / Unid. Orçamentária: 19 202 877

Fundo Municipal de Saúde – FMS 896

Fundo Municipal de Educação – FME 925

Fundação de Cultura, Esporte e Turismo de Fortaleza – FUNCET 962

Fundação da Criança da Família Cidadã – FUNCI / Unid. Orçamentária: 33 201 979

Fundação da Criança da Família Cidadã – FUNCI / Unid. Orçamentária: 35 201 994

Fundo Municipal de Assistência Social – FMAS 1010

Fundo Municipal dos Direitos da Criança e do Adolescente – FMDCA / Unid. Orçamentária: 33 901 1035

Fundo Municipal dos Direitos da Criança e do Adolescente – FMDCA / Unid. Orçamentária: 35 902 1050

Fundo de Defesa do Meio Ambiente – FUNDEMA 1066

Fundo de Aperfeiçoamento da PGM 1082

Instituto Municipal de Pesquisa, Administração e Recursos Humanos – IMPARH / Unid. 1098

Orçamentária: 22 201

Instituto Municipal de Pesquisa, Administração e Recursos Humanos – IMPARH / Unid. 18 201 1114

Orçamentária: 18 201

Instituto Dr. José Frota – IJF 1131

Instituto de Previdência do Município – IPM - PREVIFOR / Unid. Orçamentária: 22 202 1148

Instituto de Previdência do Município – IPM - PREVIFOR / Unid. Orçamentária: 18 202 1164

Instituto de Previdência do Município – IPM - SAÚDE / Unid. Orçamentária: 22 203 1181

Instituto de Previdência do Município – IPM - SAÚDE / Unid. Orçamentária: 18 203 1196

Fundo Municipal de Desenvolvimento Sócio-Econômico - FMDSE 1212

Autarquia de Regulação, Fiscalização e Controle dos Serviços Públicos de Saneamento 1229

Ambiental / Unid. Orçamentária: 11 201

Autarquia de Regulação, Fiscalização e Controle dos Serviços Públicos de Saneamento

Ambiental / Unid. Orçamentária: 13 201 1244

Fundação de Desenvolvimento Habitacional de Fortaleza – HABITAFOR / Unid. Orçamentária: 27 202 1260

Fundação de Desenvolvimento Habitacional de Fortaleza – HABITAFOR / Unid. Orçamentária: 11 203 1278

Fundo Municipal de Limpeza Urbana – FUNLIMP / Unid. Orçamentária: 28 902 1297

Fundo Municipal de Limpeza Urbana – FUNLIMP / Unid. Orçamentária: 19 901 1312

Fundo Municipal de Defesa dos Direitos Difusos / Unid. Orçamentária: 20 901 1328

Fundo Municipal de Defesa dos Direitos Difusos / Unid. Orçamentária: 35 901 1343

5

Fundo Municipal de Financiamento do Programa CREDJOVEM 1359

Fundo Municipal de Juventude de Fortaleza 1375

Instituto de Planejamento de Fortaleza 1393

7

RELATÓRIO

9

Introdução

O presente relatório apresenta os resultados alcançados pelo Município de Fortaleza no exercício de 2013,

constituindo-se parte integrante da Prestação de Contas de Governo do Excelentíssimo Senhor Prefeito, a ser

enviado ao Tribunal de Contas dos Municípios do Estado do Ceará, em cumprimento ao disposto no inciso XVIII do

art. 83 da Lei Orgânica do Município de Fortaleza.

Este Balanço foi elaborado em conformidade com as normas de Direito Financeiro estabelecidas pela Lei

n.º4.320/64, as diretrizes fixadas pela Lei Complementar n.º101/2000, intitulada como Lei de Responsabilidade

Fiscal – LRF, e as disposições gerais contidas no Decreto Municipal n.º13.255, de 21de novembro de 2013, que

dispõe sobre os procedimentos a serem adotados pelos órgãos e entidades da administração pública municipal,

para o exercício financeiro de 2013.

Os dados para elaboração do Balanço Geral do Município de Fortaleza foram obtidos da escrituração efetuada

pelos órgãos e entidades da administração direta e indireta no Sistema Integrado de Orçamento e Finanças – SIOF.

As demonstrações contábeis são constituídas do Balanço Orçamentário, Financeiro e Patrimonial, da Demonstração

das Variações Patrimoniais, Notas Explicativas, e ainda os Demonstrativos Fiscais constituídos de Demonstração do

Superávit Financeiro, do Resultado Primário e Nominal, da Receita Corrente Líquida, da Despesa com Pessoal e da

Aplicação de Recursos na Educação e na Saúde.

Os demonstrativos retratam a execução do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social, abrangendo os órgãos da

Administração Direta dos Poderes Executivo e Legislativo e da Administração Indireta, incluindo Autarquias,

Fundações e Empresa Estatal Dependente, refletindo a unificação orçamentária disposta na Lei Orçamentária

Anual de 2013.

Por fim, este relatório tem como objetivo oferecer subsídios essenciais à análise e verificação do perfil financeiro

e patrimonial desta gestão da Prefeitura, de suas fontes e destinação de recursos, bem como de seus resultados.

10

Principais dispositivos legais

A execução orçamentária do exercício de 2013, bem como os demais eventos contábeis, foram realizados em

consonância com as Normas e Princípios de Contabilidade Pública, bem como as demais dispositivos legais a seguir

relacionados e suas alterações:

Lei Federal n.º4.320/64, que estatui normas gerais de Direito Financeiro, aplicáveis a todas as esferas da

Administração Pública;

Lei Orgânica do Município de Fortaleza;

Lei Complementar n.º101/00, que estabelece normas de finanças públicas voltadas para a responsabilidade

na gestão fiscal;

Lei Municipal n.º9.560, de 28 de dezembro de 2009, que dispõe sobre o Plano Plurianual para o quadriênio

2010-2013;

Lei Municipal n.º9.915, de 03 de agosto de 2012, que dispõe sobre as diretrizes orçamentárias para

elaboração do orçamento de 2013;

Lei Municipal n.º9.962, de 24 de dezembro de 2012, que estima a receita e fixa a despesa para o exercício

de 2013;

Decreto Municipal n.º13.071, de 25 de janeiro de 2013, que estabelece a programação financeira e

cronograma de execução mensal de desembolso para o exercício de 2013;

Decreto Municipal n.º13.255, de 21 de novembro de 2013, que dispõe sobre os procedimentos a serem

adotados pelos órgãos e entidades da administração pública municipal, para o encerramento do exercício

financeiro de 2013;

Portaria Ministerial n.º163/01, que dispõe sobre normas gerais de consolidação das Contas Públicas no

âmbito da União, Estados, Distrito Federal e Municípios e dá outras providências;

Portaria Conjunta STN/SOF n.º02, de 13 de julho de 2012, que aprova as Partes I – Procedimentos

Contábeis Orçamentários e VIII – Demonstrativo de Estatísticas de Finanças Públicas, da 5.ª edição do

Manual de Contabilidade Aplicado ao Setor Público (MCASP);

Portaria STN n.º437, de 12 de julho de 2012, que aprova as partes II – Procedimentos Contábeis

Patrimoniais, III – Procedimentos Contábeis Específicos, IV – Plano de Contas Aplicado ao Setor Público, V –

Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público, VI – Perguntas e Respostas, VII – Exercício Prático, da

5.ª edição do Manual de Contabilidade Aplicado ao Setor Público (MCASP);

Portaria STN n.º637, de 18 de outubro de 2012, que aprova a 5.ª edição do Manual de Demonstrativos

Fiscais (MDF).

11

Principais Diretrizes Contábeis

No que se refere aos critérios contábeis, destacamos a seguir aqueles que nortearam a execução orçamentária,

financeira e patrimonial da Prefeitura de Fortaleza:

Para fins de apuração dos resultados contábeis, o exercício financeiro coincide com o ano civil, e o regime

contábil adotado é o misto, com as receitas contabilizadas pela arrecadação e a despesa pelo empenho;

Para a identificação dos valores que resultam em despesa de um órgão e receita de outro, utilizam-se

códigos específicos para as receitas, denominadas intra-orçamentárias, e modalidade de aplicação 91 para

despesas intra-orçamentárias, como ocorre com as operações da providência municipal.

A dívida fundada foi atualizada monetariamente na seguinte conformidade:

o Dívida contratada interna, com base na variação cambial do dólar americano para o contrato de

refinanciamento da dívida externa de médio e longo prazo – DMLP e demais contratos nos índices

econômicos e financeiros: UPR, TR, IGP-M, IPCA, URTJLP (BNDES), TJLP e SELIC.

o Dívida contratada externa, pela variação cambial do dólar americano e taxa LIBOR.

As despesas empenhadas e não pagas até 31 de dezembro de 2013 foram inscritas em restos a pagar,

distinguindo-se os processados dos não processados.

Os ativos patrimoniais móveis foram incorporados ao patrimônio pelo custo de aquisição, sem atualização

monetária ou depreciação.

Os bens de almoxarifado foram avaliados pelo preço médio ponderado do estoque.

A utilização do superávit financeiro apurado em Balanço Patrimonial do exercício anterior para concessão

de créditos suplementares no exercício em referência, nos termos do inciso I, § 1.º, do art. 43 da Lei

Federal n.º4.320/64.

Feitas as considerações iniciais, apresentamos os Demonstrativos e Nota Explicativa do Balanço Geral da Prefeitura

Municipal de Fortaleza do exercício de 2013.

12

1. Do Orçamento da Prefeitura Municipal de Fortaleza – Exercício 2013

A Lei Orçamentária da Prefeitura de Fortaleza, para o exercício de 2013, instituído pela Lei Municipal n.º9.962, de

24 de dezembro de 2012, estimou a receita e fixou a despesa em R$ 5.587.796.071,00 (cinco bilhões, quinhentos e

oitenta e sete milhões, setecentos e noventa e seis mil e setenta e um reais).

A Lei Orçamentária compreende o Orçamento Fiscal referente aos Poderes Legislativo e Executivo, seus fundos,

órgãos e entidades da administração direta e indireta, inclusive fundações mantidas pelo Poder Público, o

Orçamento da Seguridade Social que abrange todas as entidades e órgãos a ela vinculados e o Orçamento de

Investimentos das empresas em que o município, direta ou indiretamente, detenha a maioria do Capital Social com

direito a voto. Segue a distribuição da Lei Orçamentária de 2013:

Orçamento Fiscal 3.462.538.552,00

Orçamento da Seguridade Social 2.125.257.519,00

Parte custeada com recurso do Orçamento Fiscal 780.319.180,00

Parte custeada com recurso do Orçamento da Seguridade Social 1.344.938.339,00

Orçamento de Investimento 1.207.500,00

Total 5.589.003.571,00

Fonte: LOA 2013

1.1 Receita Total Orçada

A Receita Total foi prevista segundo suas categorias econômicas e apresentou as seguintes estimativas:

Tabela 1 – Receita Prevista

Receita Corrente 4.804.426.219

Receita Tributária 1.027.571.053

Receita de Contribuições 343.293.989

Receita Patrimonial 139.213.846

Receita Industrial -

Receita de Serviços 3.306.065

Transferências Correntes 3.359.391.778

Outras Receitas Correntes 305.089.602

Deduções de Transferências Correntes 373.440.114-

Receita de Capital 587.707.846

Operações de Crédito 307.463.033

Alienação de Bens 2.927.105

Amortização de Empréstimos 500.000

Transferência de Capital 276.817.708

Receita Intra-Orçamentária Corrente 195.662.006

Receita de Contribuições 194.652.006

Receita de Serviços 1.010.000

Total 5.587.796.071

Fonte: LOA 2013

13

Ao analisar a previsão da Receita Orçamentária, percebe-se que mais da metade das estimativas fixam-se na

espécie Transferências Correntes (60%), o que evidência a dependência financeira do município de Fortaleza em

relação aos recursos oriundos de Transferências Constitucionais e Voluntárias. A Prefeitura tem envidado esforços

no sentido de ampliar a arrecadação própria e reduzir essa dependência.

A Prefeitura tem se esforçado para elevar a arrecadação, sem, contudo, aumentar a carga tributária e onerar

ainda mais a população. Os esforços têm se concentrado na diminuição no nível de sonegação e isto tem gerado

aumentos gradativos nas receitas tributárias, reduzindo, aos poucos, o grau de dependência do município em

relação aos repasses das demais esferas de governo.

As fontes previstas no Orçamento são constituídas com recursos:

- do tesouro, compreendendo os recursos ordinários (Fonte 100), recursos ordinários destinados à manutenção e

desenvolvimento da educação básica (Fonte 101), recursos ordinários destinados às ações e serviços públicos de

saúde (Fonte 102), recursos ordinários destinados ao Poder Legislativo (Fonte 103);

- de transferências, compreendendo os recursos destinados ao Fundo de Manutenção do Desenvolvimento da

Educação Básica e Valorização do Magistério – FUNDEB (Fonte 104), a contribuição do salário educação (Fonte

105), as transferências do Fundo Nacional de Desenvolvimento do Ensino – FNDE (Fonte 109);

- da contribuição para o Custeio da Iluminação Pública Municipal – CIP (Fonte 106);

- de outras fontes, compreendendo as demais não previstas nos itens anteriores, como operações de crédito,

receitas diretamente arrecadadas pelos órgãos da Administração Indireta e convênios.

1.2 Despesa Total Fixada

A despesa orçamentária foi fixada com a seguinte distribuição institucional:

2%

98%

2%

Orçamento por Poder

Poder Legislativo

Poder Executivo

Reserva de Contigência

Fonte: LOA 2013

14

Do montante orçamentário autorizado, cerca de 98% se destinou às ações do Poder Executivo (R$ 5.459.544.359,00

- Cinco bilhões, quatrocentos e cinquenta e nove milhões, quinhentos e quarenta e quatro mil e trezentos e

cinquenta e nove reais). Pouco mais de 2% do orçamento foi destinado ao Poder Legislativo (R$ 125.765.590 –

Cento e vinte e cinco milhões, setecentos e sessenta e cinco mil e quinhentos e noventa reais).

Os gastos totais do Poder Legislativo devem obedecer a um limite, estabelecido no Artigo 29-A da Constituição

Federal (para o ano de 2013, o limite, calculado sobre o montante das Receitas Tributárias, de Contribuições e

Transferências efetivamente arrecadadas ano de 2012, foi estabelecido em R$ 10.642.335,79 mensais – dez

milhões, seiscentos e quarenta e dois mil, trezentos e trinta e cinco reais e setenta e nove centavos. O limite

anual ficou em R$ 127.708.029,47 – cento e vinte e sete milhões, setecentos e oito mil, vinte e nove reais e

quarenta e sete centavos).

Os grupos de despesa foram estruturados conforme demonstrativo a seguir, sendo que o valor de R$2.486.122,00

(dois milhões, quatrocentos e oitenta e seis mil e cento e vinte e dois reais) foi destinado à Reserva de

Contingência, que destina-se a cobertura de eventos fiscais imprevistos e passivos contingentes, conforme dispõe

o Art. 5º, inciso III, “b”, da LRF.

Adicionando-se o valor da reserva de contingência ao das demais despesas, tem-se um total geral de R$

5.587.796.071,00 (cinco bilhões, quinhentos e oitenta e sete milhões, setecentos e noventa e seis mil e setenta e

um reais), sendo idêntico ao valor da receita prevista.

O Orçamento Fiscal concentra 36,45% dos recursos nas despesas com pessoal e encargos sociais, 36,60% em Outras

Despesas Correntes, 24,20% em Investimentos, 2,4% com Amortização e Encargos da Dívida,0,28% com Inversões

Financeiras e 0,07% com Reserva de Contingência.

O Orçamento da Seguridade Social está dividido em despesas com Pessoal e Encargos (54,83%), Outras Despesas

Correntes (40,23%), Investimentos (4,88%) e Inversões Financeiras (0,05%).

O Orçamento Consolidado apresenta 81,74% dos recursos em Despesas Correntes e 18,21% em Despesas de Capital.

As despesas correntes financiam o custeio da máquina pública, como as despesas com a folha de pagamento e o

custeio de escolas, hospitais, serviços administrativos, entre outras, ou seja, refere-se à manutenção dos serviços

já prestados a sociedade. As despesas de capital em geral relacionam-se com novos serviços, são investimentos

propostos pela administração para ampliar ou criar novas ofertas de serviços para a população fortalezense.

A Lei Orçamentária destinou 62% (R$ 3.462.538.552,00 – três bilhões, quatrocentos e sessenta e dois milhões,

quinhentos e trinta e oito mil, quinhentos e cinquenta e dois reais) ao orçamento fiscal e 38% (R$

2.125.257.519,00 – dois bilhões, cento e vinte e cinco milhões, duzentos e cinquenta e sete mil e quinhentos e

dezenove reais) ao orçamento da seguridade social.

15

Tabela 2 – Orçamento por Grupo de Despesa

Descrição Valor (R$) %

Despesas Correntes 2.547.253.093,00 73,57%

Pessoal e Encargos Sociais 1.261.969.329,00 36,45%

Juros e Encargos da Dívida 18.000.000,00 0,52%

Outras Despesas Correntes 1.267.283.764,00 36,60%

Despesas de Capital 912.799.337,00 26,36%

Investimentos 838.026.579,00 24,20%

Inversões Financeiras 9.772.758,00 0,28%

Amortização da Dívida Pública 65.000.000,00 1,88%

Reserva de Contingência 2.486.122,00 0,07%

TOTAL 3.462.538.552,00 100,00%




Outras Despesas Correntes 855.010.856,00 40,23%

Despesas de Capital 104.946.022,00 4,94%

Investimentos 103.796.022,00 4,88%


TOTAL 2.125.257.519,00 100,00%




Juros e Encargos da Dívida 18.000.000,00 0,32%

Outras Despesas Correntes 2.122.294.620,00 37,98%

Despesas de Capital 1.017.745.359,00 18,21%

Investimentos 941.822.601,00 16,85%


Amortização da Dívida Pública 65.000.000,00 1,16%


TOTAL 5.587.796.071,00 100,00%

Orçamento Fiscal

Orçamento da Seguridade Social

Total Geral

Fonte: LOA 2013

16

Fonte: LOA 2013

Fonte: LOA 2013

A portaria nº 42/99, do Ministério de Planejamento, Orçamento e Gestão (MPOG) trouxe a classificação das

despesas públicas através de funções de governo. Das 28 funções existentes, a Lei de Orçamento alocou recursos

em 19, cabendo à Função Saúde a maior parte (28,65%), seguido por Educação (18,17%), Urbanismo (17,00%) e

Administração (9,93%), conforme demonstrado na tabela a seguir. A rubrica Reserva de Contingência aparece na

tabela para consolidar o valor total da despesa autorizada no orçamento, que é de R$ 5.587.796.071,00.

17

Tabela 3 – Orçamento por Função de Governo

FUNÇÕES DE GOVERNO VALOR PART (%)

01 Legislativa 125.765.590 2,25%

03 Essencial à Justiça 37.617.695 0,67%

04 Administração 554.890.797 9,93%

06 Segurança Pública 113.388.752 2,03%

08 Assistência Social 114.323.940 2,05%

09 Previdencia Social 399.440.000 7,15%

10 Saúde 1.600.795.109 28,65%

11 Trabalho 21.192.995 0,38%

12 Educação 1.015.299.857 18,17%

13 Cultura 90.266.544 1,62%

14 Direitos e Cidadania 31.255.448 0,56%

15 Urbanismo 950.102.501 17,00%

16 Habitação 120.314.473 2,15%

17 Saneamento 3.513.362 0,06%

18 Gestão Ambiental 91.051.589 1,63%

19 Ciência e Tecnologia 4.552.862 0,08%

23 Comércio e Serviços 143.081.860 2,56%

27 Desporto e lazer 23.681.820 0,42%

28 Encargos Especiais 144.774.755 2,59%

99 Reserva de Contingência 2.486.122 0,04%

TOTAL 5.587.796.071 100,00%

Fonte: LOA 2013

Quanto à origem dos recursos, 74% (R$4.159.233.504,00 – quatro bilhões, cento e cinquenta e nove milhões,

duzentos e trinta e três mil e quinhentos e quatro reais) são provenientes das fontes do tesouro e 26%

(R$1.428.562.567,00 – um bilhão, quatrocentos e vinte e oito milhões, quinhentos e sessenta e dois mil e

quinhentos e sessenta e sete reais) de outras fontes.

Dos recursos do Tesouro 86% são oriundos de Receitas Correntes e 14% de Receitas de Capital. Já os recursos

de Outras Fontes 99% originam-se de Receitas Correntes e apenas 1% de Receitas de Capital.

Observa-se a partir dessa distribuição que a Lei Orçamentária Anual de 2013 prevê um superávit corrente de

R$432.523.635,00 (quatrocentos e trinta e dois milhões, quinhentos e vinte e três mil, seiscentos e trinta e

cinco reais). Esse superávit está previsto para financiar 42% da Despesa de Capital fixada na LOA. Dessa forma

evidencia-se a previsão de financiar parte significativa dos investimentos com recursos não onerosos, ou seja,

com receitas que não aumentam o endividamento do município.

18

Tabela 4 – Orçamento por Fonte, Categoria e Tipo

Especificação Orçamento Inicial %

1. Receita Total 5.587.796.071 100,00%

1.1. Do Tesouro 4.159.233.504 74,43%

1.1.1 Receitas Correntes 3.957.748.001 70,83%

1.1.2 Receitas de capital 574.925.617 10,29%

1.1.3 Deduções da Receita (373.440.114) -6,68%

1.2. De Outras Fontes 1.428.562.567 25,57%

1.2.1 Receitas Correntes 1.220.118.332 21,84%

1.2.2 Receitas de capital 12.782.229 0,23%

1.2.3 Receitas Intraorçamentárias Correntes 195.662.006 3,50%

2. Despesa Total 5.587.796.071 100,00%

2.1. Do Tesouro 4.159.233.504 74,43%

2.1.1 Despesas Correntes 3.232.576.420 57,85%

2.1.2 Despesas de capital 924.170.962 16,54%

2.1.3 Reserva de Contingência 2.486.122 0,04%

2.2. De Outras Fontes 1.428.562.567 25,57%

2.2.1 Despesas Correntes 1.334.988.170 23,89%

2.2.2 Despesas de capital 93.574.397 1,67%

3. Orçamento por Tipo 5.587.796.071 100,00%

3.1. Orçamento Fiscal 3.462.538.552 61,97%

3.2. Orçamento da Seguridade Social 2.125.257.519 38,03%

Fonte: LOA 2013

Fonte: LOA 2013

19

Segue a distribuição do orçamento consignado pela LOA às Administrações Direta e Indireta.

Fonte: LOA 2013

Tabela 5 – Estratificação do Orçamento

Órgão Valor %

Administração Direta 1.730.805.936,00 30,97%

Autarquia de Regulação, Fiscal. e Cont. dos Serv. Púb. de San. Ambiental 6.622.050,00 0,12%

Fundo Municipal de Juventude de Fortaleza 10.591.887,00 0,19%

Fundo de Aperfeiçoamento da Procuradoria Geral do Município 428.000,00 0,01%

Fundo Municipal de Defesa dos Direitos Difusos 102.095,00 0,00%

Instituto de Planejamento Urbano de Fortaleza 3.602.820,00 0,06%

Instituto Municipal de Pesquisas, Administração e Recursos Humanos 12.256.308,00 0,22%

Instituto de Previdência do Município - PREVIFOR 400.000.000,00 7,16%

Instituto de Previdência do Município - Saúde 80.200.000,00 1,44%

Fundo Municipal de Educação 1.015.302.857,00 18,17%

Instituto Dr. José Frota 290.149.492,00 5,19%

Fundo Municipal de Saúde 1.240.584.087,00 22,20%

Fundação de Cultura, Esporte e Turismo de Fortaleza 8.961.270,00 0,16%

Fundo Municipal Desenvolvimento Socioeconômico 2.925.421,00 0,05%

Fundo Municipal de Financiamento do Programa Credjovem 4.329.795,00 0,08%

Autarquia Municipal de Trânsito, Serviços Públicos e de Cidadania 238.101.960,00 4,26%

Fundação de Desenvolvimento Habitacional de Fortaleza 110.588.847,00 1,98%

Empresa Municipal de Limpeza e Urbanização 126.310.136,00 2,26%

Fundo de Defesa do Meio Ambiente 7.128.074,00 0,13%

Fundo Municipal de Limpeza Urbana 226.933.000,00 4,06%

Fundo Municipal de Assistência Social 37.779.534,00 0,68%

Fundo Municipal de Cultura 1.700.000,00 0,03%

Fundação da Criança e da Família Cidadã 28.333.235,00 0,51%

Fundo Municipal de Defesa dos Direitos da Criança e do Adolescente 4.059.267,00 0,07%

TOTAL GERAL 5.587.796.071,00 100,00%

20

Dos recursos consignados na lei orçamentária anual, 31%, ou R$1.730.805.936,00 (um bilhão, setecentos e trinta

milhões, oitocentos e cinco mil e novecentos e trinta e seis reais), foram destinados aos Órgãos da Administração

Direta e 69%, ou R$ 3.856.990.135,00 (três bilhões, oitocentos e cinquenta e seis milhões, novecentos e noventa

mil, cento e trinta e cinco reais) tiveram como destinação os Órgãos da Administração Indireta.

A tabela a seguir apresenta a distribuição do orçamento entre os órgãos da administração direta.

Tabela 6 A – Orçamento da Administração Direta

R$1,00

Órgão Valor %

Câmara Municipal de Fortaleza 125.765.590,00 7,27%

Gabinete do Prefeito 44.631.353,00 2,58%

Guarda Municipal de Fortaleza 117.279.983,00 6,78%

Gabinete do Vice-Prefeito 867.300,00 0,05%

Procuradoria Geral do Município 37.189.695,00 2,15%

Controladoria Geral do Município 1.852.000,00 0,11%

Secretaria Municipal de Defesa do Consumidor 3.042.824,00 0,18%

Secretaria Municipal de Planejamento e Orçamento 12.341.262,00 0,71%

Secretaria de Administração do Município 37.429.140,00 2,16%

Secretaria de Finanças do Município 130.049.885,00 7,51%

Secretaria de Desenvolvimento Econômico 29.974.974,00 1,73%

Secretaria Municipal de Desenvolvimento Urbano e Infra-Estrutura 224.053.136,00 12,95%

Secretaria Municipal de Meio Ambiente e Controle Urbano 16.564.489,00 0,96%

Secretaria de Esporte e Lazer de Fortaleza 18.571.820,00 1,07%

Secretaria de Turismo de Fortaleza 150.888.364,00 8,72%

Secretaria Municipal de Assistência Social 8.313.561,00 0,48%

Secretaria de Cultura de Fortaleza 36.913.315,00 2,13%

Secretaria Municipal de Direitos Humanos 26.690.925,00 1,54%

Secretaria Executiva Regional do Centro 26.461.400,00 1,53%

Secretaria Executiva Regional I 83.803.592,00 4,84%

Secretaria Executiva Regional II 126.571.061,00 7,31%

Secretaria Executiva Regional III 47.173.508,00 2,73%

Secretaria Executiva Regional IV 78.820.658,00 4,55%

Secretaria Executiva Regional V 71.776.649,00 4,15%

Secretaria Executiva Regional VI 135.376.000,00 7,82%

Recursos sob Supervisão da Procuradoria Geral 12.303.000,00 0,71%

Recursos sob Supervisão da Secretaria de Administração 3.614.330,00 0,21%

Recursos sob Supervisão da Secretaria de Finanças 120.000.000,00 6,93%


TOTAL GERAL 1.730.805.936,00 100,00%

Fonte: LOA 2013

21

No Orçamento Inicial da Administração Direta são contemplados 25 Órgãos, compreendendo os dois poderes do

Município (Legislativo e Executivo). Os Encargos Gerais do Município estão compostos por três unidades

orçamentárias sob a supervisão da Secretaria de Finanças (SEFIN), Secretaria de Administração (SAM) e

Procuradoria Geral do Município (PGM). Para estas unidades foi fixado o valor de R$135.917.330,00 (cento e trinta

e cinco milhões, novecentos de dezessete mil, trezentos e trinta reais), representando 7,85% do Orçamento da

Administração Direta. Deste valor, 6,93% (ou R$120.000.000,00 – cento e vinte milhões de reais) são para

atender o pagamento dos Encargos e a amortização da Dívida Pública, sob responsabilidade da Secretaria de

Finanças do Município; 0,21% (ou R$3.614.330,00 – três milhões, seiscentos e quatorze mil e trezentos e trinta

reais) para o pagamento de encargos sob supervisão da Secretaria de Administração do Município e 0,71% (ou

R$12.303.000 – doze milhões e trezentos e três mil reais) para o pagamento de encargos judiciais sob a

responsabilidade da Procuradoria Geral do Município. Os Encargos judiciais sob a responsabilidade da Procuradoria

Geral do Município foram transferidos para a unidade orçamentária Encargos Gerais, atualmente sob a

responsabilidade da Secretaria Municipal de Finanças.

Tabela 6 B – Orçamento da Administração Indireta

Órgão Valor %





Instituto de Planejamento Urbano de Fortaleza 3.602.820,00 0,09%




Fundo Municipal de Educação 1.015.302.857,00 26,32%




Fundo Municipal Desenvolvimento Socioeconômico 2.925.421,00 0,08%

Fundo Municipal de Financiamento do Programa Credjovem 4.329.795,00 0,11%




Fundo de Defesa do Meio Ambiente 7.128.074,00 0,18%



Fundo Municipal de Cultura 1.700.000,00 0,04%


Fundo Municipal de Defesa dos Direitos da Criança e do Adolescente 4.059.267,00 0,11%

TOTAL GERAL 3.856.990.135,00 100,00%

Fonte: LOA 2013

A administração indireta concentra 58,49% dos seus recursos nos Fundos Municipais de Saúde (32,16%) e Educação

(26,32%). O restante (41,51%) foi distribuído entre os outros 21 órgãos.

22

2. Da Execução Orçamentária da Prefeitura Municipal de Fortaleza – Exercício

2013

O Balanço Orçamentário é o instrumento que demonstra a execução orçamentária da entidade pública e deve

atender ao disposto no art. 102 da Lei n.º4.320/64, apresentando as receitas previstas e as despesas fixadas,

em confronto com os ingressos orçamentários e a despesa empenhada.

A tabela a seguir apresenta o comparativo entre a receita prevista e a receita arrecadada, onde pode-se

observar que a receita realizada representou 81,06% da receita prevista na Lei Orçamentária Anual do

exercício de 2013. Em valores absolutos as maiores reduções ocorreram na arrecadação do FPM, nas

transferências voluntárias e nas receitas de capital.

A receita prevista para Cota Parte do Fundo de Participação dos Municípios (FPM) considerou a possibilidade de

crescimento em torno de 20% do valor arrecadado em 2012, no entanto o valor realizado apresenta um

redução de 18%. Essa redução foi motivada pela alteração do coeficiente de repartição de receita do FPM, em

2012 o coeficiente de Fortaleza foi de 10,539628% e em 2013 reduziu para 8,492568%, como consequência da

melhoria da renda per capita estadual apurada pelo IBGE e das medidas macroprudenciais, dentre elas a

desoneração do IPI, com vistas ao equilíbrio macroeconômico.

As variações nas receitas de transferências voluntárias e nas receitas de capital evidenciam que a Lei

Orçamentária de 2013 previa uma captação de recursos muito acima da média praticada pelo município de

Fortaleza em anos anteriores, o que não foi possível alcançar por ser o primeiro ano da gestão. A receita

orçamentária arrecadada no exercício de 2013 foi de R$4.529.678.089,03 (quatro bilhões, quinhentos e vinte e

nove milhões, seiscentos e setenta e oito mil, oitenta e nove reais e três centavos), sendo R$4.351.293,023,17

(quatro bilhões, trezentos e cinquenta e um milhões, duzentos e noventa e três mil, vinte e três reais e

dezessete centavos) de Receita Corrente e R$178.385.065,86 (cento e setenta e oito mil, sessenta e cinco

reais e oitenta e seis centavos) de Receita de Capital, o que significa que 96% dos recursos foram arrecadados

sem ônus para o município de Fortaleza.

23

Tabela 7 – Receita Prevista x Receita Arrecadada 2013

R$1,00

Descrição Previsto Arrecadado Variação (%)

Receira Corrente 5.000.088.225,00 4.351.293.023,17 87,02%

Receita Tributária 1.193.015.599,00 1.103.533.308,86 92,50%

Impostos 1.089.474.756,00 1.034.456.334,79 94,95%

ISS 542.352.702,00 523.604.502,35 96,54%

IPTU 214.903.261,00 211.496.816,47 98,41%

ITBI 117.315.532,00 138.949.967,09 118,44%

IRRF 214.903.261,00 160.405.048,88 74,64%

Taxas 16.454.735,00 17.128.544,20 104,09%

Dívida Ativa 82.915.931,00 49.883.393,89 60,16%

Juros e Multas 4.170.177,00 2.065.035,98 49,52%

Receita de Contribuições 537.945.995,00 590.601.914,91 109,79%

Receita Patrimonial 139.213.846,00 70.000.594,56 50,28%

Receita de Serviços 4.316.065,00 4.438.899,77 102,85%

Transferências Correntes 2.985.951.664,00 2.526.976.362,84 84,63%

FPM 696.000.304,80 466.971.995,93 67,09%

ICMS 656.588.315,20 646.024.110,68 98,39%

IPVA 124.072.356,00 128.546.352,96 103,61%

Outras 1.509.290.688,00 1.285.433.903,27 85,17%

Outras Receitas Correntes 139.645.056,00 55.741.942,23 39,92%

Receita de Capital 587.707.846,00 178.385.065,86 30,35%

TOTAL GERAL 5.587.796.071,00 4.529.678.089,03 81,06% Fonte: SIOF

A tabela a seguir mostra o comparativo entre a execução orçamentária das receitas nos anos de 2012 e 2013.

Verifica-se que a Receita Tributária apresentou um crescimento de 3,59%, com destaque a Receita de

Impostos que apresentou uma variação positiva de 10,47%, dentre eles o maior crescimento foi do ITBI que

aumentou 26,17% em relação a arrecadação de 2012. A redução na arrecadação da Dívida Ativa e de Juros e

Multas deve-se ao Refinanciamento Tributário concedido aos contribuintes no exercício de 2012. A Receita de

Contribuições apresentou uma variação positiva de 6,75% e a de serviços de 20,25%. A Receita Patrimonial foi

a que apresentou maior redução, em valores nominais, no entanto no exercício de 2012 foi registrado como

Receita Patrimonial as variações positivas das carteiras de investimento do IPM, no entanto essas variações

não se efetivaram, uma vez que os valores aplicados não foram resgatados. No exercício de 2013 as variações

foram registradas como provisão, e a Receita ou Despesa será reconhecida quando do resgate do valor

aplicado. Nas Transferências Correntes apesar da redução de apenas 1,09%, vale ressaltar a variação negativa

de 18,8% na receita realizada da cota parte do FPM. As Transferências Voluntárias e as Receitas de Capital

sofreram uma redução natural, uma vez que 2012 foi um ano de conclusão de projetos da gestão anterior, com

a consequente captação dos recursos e 2013 é o primeiro ano da atual gestão, quando os projetos estão em

fase inicial.

24

Tabela 8 – Receita Arrecadada 2012 x Receita Arrecadada 2013

R$1,00

Descrição 2012 2013 Variação (R$) Variação (%)

Receira Corrente 4.450.839.812 4.351.293.023 (99.546.789) -2,24%

Receita Tributária 1.065.325.106 1.103.533.309 38.208.202 3,59%

Impostos 936.430.055 1.034.456.335 98.026.280 10,47%

ISS 495.746.952 523.604.502 27.857.551 5,62%

IPTU 191.284.814 211.496.816 20.212.002 10,57%

ITBI 110.132.529 138.949.967 28.817.438 26,17%

IRRF 139.265.759 160.405.049 21.139.290 15,18%

Taxas 17.329.115 17.128.544 (200.571) -1,16%

Dívida Ativa 73.030.646 49.883.394 (23.147.252) -31,70%

Juros e Multas 38.535.290 2.065.036 (36.470.255) -94,64%

Receita de Contribuições 553.245.707 590.601.915 37.356.208 6,75%

Receita Patrimonial 203.661.214 70.000.595 (133.660.620) -65,63%

Receita de Serviços 3.691.332 4.438.900 747.568 20,25%

Transferências Correntes 2.554.931.756 2.526.976.363 (27.955.394) -1,09%

FPM 575.071.903 466.971.996 (108.099.907) -18,80%

ICMS 571.029.816 646.024.111 74.994.295 13,13%

IPVA 113.180.357 128.546.353 15.365.996 13,58%

Outras 1.295.649.681 1.285.433.903 (10.215.778) -0,79%

Outras Receitas Correntes 69.984.697 55.741.942 (14.242.754) -20,35%

Receita de Capital 215.443.638 178.385.066 (37.058.573) -17,20%

TOTAL GERAL 4.666.283.451 4.529.678.089 (136.605.362) -2,93% Fonte: SIOF

Ao analisar os gráficos da estratificação da receita arrecadada nos anos de 2012 e 2013 percebe-se uma

distribuição semelhante, com leves variações nos percentuais. Destacam-se o pequeno aumento na

participação das Transferências Correntes (de 55% de participação em 2012 para 56% em 2013, aumento de 1%)

e o mesmo nas Receitas Tributárias (de 23% de participação em 2012 para 24% em 2013, aumento de 1%) e de

Contribuições (de 12% de participação em 2012 para 13% em 2013, aumento de 1%). O inverso ocorreu nas

Receitas Patrimonial (de 4% de participação em 2012 para 2% em 2013, redução de 2%) e de Capital (de 5% de

participação em 2012 para 4% em 2013, redução de 1%).

25

23%

12%

4%0%

55%

1% 5%

Estratificação da Receita Arrecadada -2012

Receita Tributária Receita de Contribuições Receita Patrimonial

Receita de Serviços Transferências Correntes Outras Receitas Correntes

Receita de Capital

Fonte: SIOF

24%

13%

2%

0%

56%

1% 4%

Estratificação da Receita Arrecadada - 2013

Receita Tributária Receita de Contribuições Receita Patrimonial

Receita de Serviços Transferências Correntes Outras Receitas Correntes

Receita de Capital

Fonte: SIOF

Do montante das despesas empenhadas no ano de 2013, 98% se destinaram aos Órgãos do Poder Executivo

(R$4.692.092.901,41 – Quatro bilhões, seiscentos e noventa e dois milhões, noventa e dois mil, novecentos e

um reais e quarenta e um centavos) e 2% foram empenhadas pela Câmara Municipal de Fortaleza

(R$119.947.768,50 – Cento e dezenove milhões, novecentos e quarenta e sete mil, setecentos e sessenta e oito

reais e cinquenta centavos).

26

Poder Legislativo2%

Poder Executivo98%

Orçamento Executado por Poder

Fonte: SIOF

No exercício de 2013 foram empenhadas despesas no valor de R$4.812.040.669,91 (quatro bilhões, oitocentos

e doze milhões, quarenta mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e um centavos), deste total,

R$4.372.506.315,09 (quatro bilhões, trezentos e setenta e dois milhões, quinhentos e seis mil, trezentos e

quinze reais e nove centavos), corresponderam as despesas correntes, e R$439.534.354,82 (quatrocentos e

trinta e nove milhões, quinhentos e trinta e quatro mil, trezentos e cinquenta e quatro reais e oitenta e dois

centavos)a despesas de capital.

Tabela 9 – Execução da Despesa por Categoria Econômica - 2013

R$ 1,00

Descrição Valor (R$) Part. (%)

Despesas Correntes 4.372.506.315,09 91%

Pessoal e Encargos Sociais 2.409.835.391,32 50%

Juros e Encargos da Dívida 15.791.158,31 0%

Outras Despesas Correntes 1.946.879.765,46 40%

Despesas de Capital 439.534.354,82 9%

Investimentos 385.907.374,20 8%

Inversões Financeiras 1.473.869,89 0%

Amortização da Dívida 52.153.110,73 1%

TOTAL GERAL 4.812.040.669,91 100% Fonte: SIOF

Analisando as despesas executadas, verifica-se que metade da despesa empenhada refere-se a despesas de

Pessoal e Encargos Sociais (R$2.409.835.391,32), outros 40% correspondem as Outras Despesas Correntes,

R$1.946.879.765,46 (um bilhão, novecentos e quarenta e seis milhões, oitocentos e setenta e nove mil,

setecentos e sessenta e cinco reais e quarenta e seis centavos) onde é registrado o custeio administrativo e

finalístico dos serviços prestados pela Prefeitura de Fortaleza. Nos demais grupos de despesa foram aplicados

10% do montante empenhado, o que corresponde a R$455.325.513,13 (quatrocentos e cinquenta e cinco

milhões, trezentos e vinte e cinco mil, quinhentos e treze reais e treze centavos).

27

Fonte: SIOF

No que se refere a classificação da despesa por função de governo, pode-se verificar a concentração de

recursos nas funções Saúde (R$1.546.273.704,64), Educação (R$918.029.711,18), Urbanismo

(R$695.685.946,97) e Administração (R$548.332.723,20). Essas quatro funções totalizam 77,06% da despesa

total empenhada no exercício de 2013. Os 22,94% restantes foram empenhados em outras 14 funções de

governo.

Cabe ressaltar que as informações relativas aos gastos com as funções saúde e educação consideram os valores

totais empenhados, independentemente da fonte de recursos que os suporta, ou seja, considera tanto gastos

efetuados com recursos próprios como de terceiros.

28

Tabela 9 – Execução da Despesa por Função – 2013

FUNÇÕES DE GOVERNO VALOR PART (%)

01 Legislativa 119.947.769 2,49%

03 Essencial à Justiça 39.295.115 0,82%

04 Administração 548.332.723 11,40%

06 Segurança Pública 83.267.562 1,73%

08 Assistência Social 83.292.746 1,73%

09 Previdencia Social 368.488.692 7,66%

10 Saúde 1.546.273.705 32,13%

11 Trabalho 4.802.086 0,10%

12 Educação 918.029.711 19,08%

13 Cultura 36.721.858 0,76%

14 Direitos e Cidadania 25.056.873 0,52%

15 Urbanismo 695.685.947 14,46%

16 Habitação 31.908.264 0,66%

18 Gestão Ambiental 76.253.889 1,58%

19 Ciência e Tecnologia 89.600 0,00%

23 Comércio e Serviços 68.928.325 1,43%

27 Desporto e lazer 5.922.310 0,12%

28 Encargos Especiais 159.743.496 3,32%

99 Reserva de Contingência - 0,00%

TOTAL 4.812.040.670 100,00% Fonte: SIOF

Das despesas realizadas ao longo do ano de 2013, 30% ou R$1.434.582.585,36 (um bilhão, quatrocentos e trinta

e quatro milhões, quinhentos e oitenta e dois mil, quinhentos e oitenta e cinco reais e trinta e seis centavos),

foram aplicados pelos Órgãos da Administração Direta e 70% ou R$3.377.458.084,55 (três bilhões, trezentos e

29

setenta e sete milhões, quatrocentos e cinquenta e oito mil, oitenta e quatro reais e cinquenta e cinc006F

centavos) foram aplicados pelos Órgãos da Administração Indireta.

Fonte: SIOF

Na Administração Direta 15,92% dos recursos foram aplicados na Secretaria Municipal de Desenvolvimento

Urbano e Infraestrutura, 14,06% na Secretaria de Conservação e Serviços Públicos, 8,98% nos Encargos Gerais

sob a Supervisão da Secretaria Municipal de Finanças e 8,36% na Câmara Municipal de Fortaleza, totalizando

47,32% dos valores empenhados pela Administração Direta. O restante, 52,68%, foi aplicado em 32 unidades

orçamentárias.

É importante ressaltar que a Lei Complementar n.º137, de 08 de janeiro de 2013, dispôs sobre a organização

da Prefeitura Municipal de Fortaleza e promoveu uma reforma administrativa que deu origem a criação de

novos órgãos, bem como a fusão de órgãos, como por exemplo, as Secretarias de Administração e de

Planejamento e Orçamento foram extintas e deram origem à Secretaria de Planejamento, Orçamento e

Gestão. A vinculação de alguns órgãos da administração indireta também foram alteradas a partir desta Lei. As

alterações orçamentárias foram promovidas por créditos adicionais.

Das despesas executadas pelos Órgãos da Administração Indireta, o Fundo Municipal de Saúde (Administração

Geral e Distritos de Saúde) é responsável pela quantia de R$1.163.650.340,46 (um bilhão, cento e sessenta e

três milhões, seiscentos e cinquenta mil, trezentos e quarenta reais e quarenta e seis centavos), ou seja,

34,45%. Em seguida, vem o Fundo Municipal de Educação, que representa 27,18% ou R$918.029.711,18

(novecentos e dezoito milhões, vinte e nove mil, setecentos e onze reais e dezoito centavos) das despesas

executadas pela Administração Indireta.

30

Tabela 10 – Execução da Despesa – Administração Direta – 2013

Órgão Valor %

Câmara Municipal de Fortaleza 119.947.768,50 8,36%

Gabinete do Prefeito 24.337.341,62 1,70%

Guarda Municipal de Fortaleza 86.890.089,48 6,06%

Gabinete do Vice-Prefeito 711.347,88 0,05%

Procuradoria Geral do Município 39.123.481,41 2,73%

Controladoria Geral do Município 199.600,52 0,01%

Secretaria da Controladoria e Transparência 2.002.308,14 0,14%

Secretaria Municipal de Governo 47.346.885,87 3,30%

Secretaria Municipal de Segurança Cidadã 4.672.564,69 0,33%

Secretaria Municipal de Defesa do Consumidor 263.323,00 0,02%

Secretaria Municipal de Planejamento, Orçamento e Gestão 41.223.923,18 2,87%

Secretaria Municipal de Conservação e Serviços Públicos 201.694.644,15 14,06%

Secretaria Municipal de Planejamento e Orçamento 592.727,05 0,04%

Secretaria de Administração do Município 2.969.844,53 0,21%

Secretaria de Finanças do Município 106.318.168,74 7,41%

Secretaria de Desenvolvimento Econômico 10.119.703,35 0,71%

Secretaria Municipal de Desenvolvimento Urbano e Infra-Estrutura 228.456.013,50 15,92%

Secretaria Municipal de Urbanismo e Meio Ambiente 19.685.778,12 1,37%

Secretaria de Esporte e Lazer de Fortaleza 5.571.211,80 0,39%

Secretaria Municipal de Turismo de Fortaleza 73.603.907,97 5,13%

Secretaria Municipal de Trabalho, Desenv. Social e Combate à Fome 13.204.687,33 0,92%

Secretaria Municipal de Cultura de Fortaleza 21.792.049,31 1,52%

Secretaria Municipal de Direitos Humanos 1.527.130,03 0,11%

Secretaria Municipal de Cidadania e Direitos Humanos 11.617.915,97 0,81%

Secretaria Regional do Centro 12.407.004,72 0,86%

Secretaria Regional I 24.441.410,43 1,70%

Secretaria Regional II 55.357.089,98 3,86%

Secretaria Regional III 24.617.225,26 1,72%

Secretaria Regional IV 24.492.416,27 1,71%

Secretaria Regional V 25.955.453,48 1,81%

Secretaria Regional VI 38.806.895,15 2,71%

Secretaria Extraordinária da Copa 2014 17.474.334,35 1,22%

Recursos sob Supervisão da Procuradoria Geral 15.208.942,19 1,06%

Recursos sob Supervisão da Secretaria de Administração 210.648,12 0,01%

Recursos sob a Supervisão da Secretaria Municipal de Planej., Orç. e Gestão 2.880.353,92 0,20%

Recursos sob Supervisão da Secretaria de Finanças 128.858.395,35 8,98%

TOTAL GERAL 1.434.582.585,36 100,00%

Fonte: SIOF

31

Tabela 11 – Execução da Despesa – Administração Indireta – 2013

Administração Indireta Valor %





Instituto de Planejamento de Fortaleza 652.958,06 0,02%




Fundo Municipal de Educação 918.029.711,18 27,18%




Fundo Municipal Desenvolvimento Socioeconômico 866.365,77 0,03%

Fundo Municipal de Financiamento do Programa Credjovem 446.334,83 0,01%




Fundo de Defesa do Meio Ambiente 39.526,52 0,00%




Fundo Municipal de Defesa dos Direitos da Criança e do Adolescente 29.921,30 0,00%

TOTAL GERAL 3.377.458.084,55 100,00%

Fonte: SIOF

32

3. Análise das Demonstrações Contábeis

As Demonstrações Contábeis representam relevantes saídas de informações geradas pela Contabilidade Aplicada ao

Setor Público, promovendo transparência dos resultados orçamentários, financeiros e patrimoniais. Para

cumprimento do objetivo de padronização dos procedimentos observa-se os dispositivos legais que regulam o

assunto, como a Lei n.º4.320/64 e a Lei Complementar n.º101/2000.

3.1 Balanço Orçamentário

O Balanço Orçamentário é o instrumento que demonstra a execução orçamentária da entidade pública e deve

atender ao disposto no art. 102 da Lei n.º4.320/64, apresentando as Receitas Previstas e as Despesas Fixadas, em

confronto com os ingressos orçamentários e as despesas empenhadas.

A partir do confronto entre receitas e despesas, o resultado poderá ser deficitário, superavitário ou de equilíbrio

orçamentário. A tabela a seguir apresenta o Balanço Orçamentário da Prefeitura Municipal de Fortaleza no

exercício de 2013.

Tabela 12 – Balanço Orçamentário – 2013

RECEITA ORÇAMENTÁRIA VALOR PART (%) DESPESA ORÇAMENTÁRIA VALOR PART (%)

RECEITAS CORRENTES 4.351.293.023,17 96,06% DESPESAS CORRENTES 4.372.506.315,09 90,87%

Receita Tributária 1.051.584.878,99 23,22% Pessoal e Encargos Sociais 2.110.435.268,10 43,86%

Receita de Contribuições 246.775.207,52 5,45% Juros e Encargos da Dívida 15.791.158,31 0,33%

Receita Patrimonial 70.000.594,56 1,55% Outras Despesas Correntes 1.938.407.886,88 40,28%

Receita de Serviços 4.438.899,77 0,10% Despesas Intraorçamentárias Correntes 307.872.001,80 6,40%

Transferências Correntes 2.518.594.084,26 55,60% DESPESA DE CAPITAL 439.534.354,82 9,13%

Outras Receitas Correntes 107.690.372,10 2,38% Investimentos 385.907.374,20 8,02%

Receitas Intraorçamentárias Correntes 352.208.985,97 7,78% Inversões Financeiras 1.473.869,89 0,03%

RECEITAS DE CAPITAL 178.385.065,86 3,94% Amortização da Dívida 52.153.110,73 1,08%

Operações de Crédito 113.986.115,94 2,52%

Alienação de Bens 786.109,12 0,02%

Amortização de Empréstimos 246.232,52 0,01%

Transferências de Capital 63.366.608,28 1,40%

Outras Receitas de Capital - 0,00%

TOTAL DAS RECEITAS 4.529.678.089,03 100,00% TOTAL DAS DESPESAS 4.812.040.669,91 100,00%

DÉFICIT 282.362.580,88 SUPERÁVIT -

TOTAL 4.812.040.669,91 TOTAL -

(UTILIZADOS PARA ABERTURA DE

CRÉDITOS ADICIONAIS)

SUPERÁVIT FINANCEIRO 71.981.186,00

Fonte: SIOF

Observa-se que a execução orçamentária consolidada de 2013, evidencia que as receitas arrecadadas alcançaram o

montante de R$ 4.529.678.089,03 e as despesas empenhadas R$4.812.040.669,91. O confronto desses valores

reflete o resultado orçamentário, que se traduz num déficit de R$ 282.362.580,88. O superávit financeiro de

exercícios anteriores constitui disponibilidade para efetiva utilização, porém não é considerada como receita do

exercício em que for utilizado. Assim, se consideradas somente as despesas realizadas e as receitas arrecadadas

no próprio ano, o resultado orçamentário de 2013 foi deficitário em R$210.381.394,88. Neste resultado estão

computados os Restos a Pagar Não Processados, no valor de R$251.745.538,77. Portanto, considerando apenas as

despesas liquidadas o resultado seria superavitário em R$41.364.143,89.

33

Tabela 13 – Receita Arrecadada x Despesa Liquidada

Total da Receita Arrecadada 4.529.678.089,03 4.812.040.669,91

71.981.186,00

4.740.059.483,91

251.745.538,77

Receita Arrecadada - Despesa Liquidada 41.364.143,89

Total das Despesas Empenhadas

Superávit Financeiro

Restos a Pagar Não Processados

Total da Despesa Realizada com a

Receita Arrecadada em 2013

Fonte: SIOF

A análise do Balanço Orçamentário tem como objetivo apresentar indicadores que subsidiarão a análise da gestão

orçamentária. Nesse sentido segue alguns indicadores de gestão orçamentária.

Excesso/Insuficiência de Arrecadação: uma diferença a maior ou a menor entre as colunas Previsão Atualizada

e Receita Realizada correspondem à insuficiência ou excesso de arrecadação ocorrido no exercício. Assim,

analisando o Balanço Orçamentário Consolidado da Prefeitura Municipal de Fortaleza - PMF observa-se uma

Insuficiência de Arrecadação no montante de R$ 1.058.117.981,97 – decorrente do confronto entre a

arrecadação de R$4.529.678.089,03 e a estimativa da Receita Orçamentária de R$5.587.796.071,00.

Economia na Realização da Despesa: diferença a maior entre os valores da Dotação Atualizada e da Despesa

Empenhada correspondem a uma economia na realização de despesa, pois parte da dotação autorizada, não

foi utilizada para a execução de despesas. Assim, analisando o Balanço Orçamentário da PMF observa-se uma

economia na realização da despesa de R$847.736.587,06 – decorrente do confronto entre a Dotação Atualizada

de R$5.659.777.257,00 e Despesa Executada R$4.812.040.669,91.

Inscrição de Restos a Pagar: comparação entre:

o Despesa Liquidada – Despesa Paga = Restos a Pagar Processados Inscritos no Exercício

Assim a diferença entre R$4.560.295.131,14 e R$4.366.591.292,11 importa na inscrição de Restos a

Pagar Processados no valor de R$193.703.839,03.

Despesa Empenhada – Despesa Liquidada = Restos a Pagar Não Processados Inscritos no Exercício

A diferença entre R$4.812.040.669,91 e R$4.560.295.131,14 importa na inscrição de Restos a pagar

Não Processados no valor de R$251.745.538,77.

Quociente do Resultado Orçamentário: é resultante da relação entre a Receita Realizada e a Despesa

Empenhada, indicando a existência de um resultado superávit, déficit ou nulo. Assim, um índice igual a 1,

representa um resultado nulo, maior que 1, indica superávit e menor que 1, déficit. Em 2013, a Prefeitura de

Fortaleza, apresentou um Resultado Deficitário conforme quociente demonstrado a seguir:

Receita Realizada = R$4.529.678.089,03 = 0,94

Despesa Empenhada R$4.812.040.669,91

Quociente da Execução Orçamentária Corrente: é resultante da relação entre a Receita Realizada Corrente

(Líquida) e a Despesa Empenhada Corrente. A interpretação desse quociente indica se as Receitas Correntes

suportaram as Despesas Correntes. Em 2013, a Prefeitura de Fortaleza, apresentou o seguinte Resultado da

Execução Orçamentária Corrente:

Receita Realizada Corrente = R$4.351.293.023,17 = 0,995

Despesa Empenhada Corrente R$4.372.506.315,09

Observe-se que déficit corrente foi de apenas 0,5%, portanto pouco impactou no déficit orçamentário do

município.

Quociente da Execução Orçamentária de Capital: é resultante da relação entre a Receita Realizada de Capital

e a Despesa Empenhada de Capital. A interpretação desse quociente indica se as Receitas de Capital

suportaram as despesas de Capital. Em 2013, a Prefeitura de Fortaleza, apresentou o seguinte Resultado da

Execução Orçamentária de Capital:

Receita Realizada de Capital = R$113.986.115,94 = 0,26

Despesa Empenhada de Capital R$439.534.354,82

34

Observe-se que déficit de Capital foi de 74%, portanto o déficit orçamentário do município decorre do déficit

de capital, oriundo da grande volume de investimentos realizados no exercício de 2013.

Investimento x Receita Corrente Líquida

Como pode ser observado no gráfico acima o valor investido no exercício de 2013 não só é o maior

investimento dos últimos 6 anos da Prefeitura Municipal de Fortaleza, como em relação Receita Corrente

Líquida é a maior proporção já aplicada (10%).

3.2 Balanço Financeiro

O Balanço Financeiro, de que trata o artigo 103 da Lei Federal n.º 4.320/64, tem por finalidade demonstrar a

receita e despesa orçamentária, bem como os recebimentos e pagamentos de natureza extra orçamentária,

conjugados aos saldos em espécie provenientes do exercício anterior e os que se transferem para o exercício

seguinte.

Este balanço possibilita conhecer a situação das disponibilidades depois de confrontar o saldo financeiro do

exercício anterior com o total das receitas realizadas e as despesas executadas.

As disponibilidades existentes no início do exercício financeiro de 2013 perfaziam o montante de

R$1.124.345.394,04, sendo:

R$146.479,94 da Câmara Municipal de Fortaleza;

R$ 156.633.125,05 da Administração Direta; e

R$ 967.565.789,05 da Administração Indireta.

As disponibilidades passaram no final do exercício de 2013 para R$1.184.475.360,35, sendo:

R$156.183,51 da Câmara Municipal de Fortaleza;

R$ 153.091.834,28 da Administração Direta; e

R$ 967.565.789,05 da Administração Indireta.

35

Tabela 13 – Receita Arrecadada x Despesa Liquidada

Balanço Financeiro R$ R$

Ingressos 5.552.244.060,12

Orçamentária 4.529.678.089,03

Extraorçamentários 1.022.565.971,09

(-) Dispêndios

Orçamentária 4.812.040.669,91 5.492.114.093,81

Extraorçamentários 680.073.423,90

(+/-) Repasses -

Recebidos 2.928.296.574,88

Concedidos 2.928.296.574,88

(=) Acréscimo Financeiro 60.129.966,31

(+) Saldo Inicial 1.124.345.394,04

(=) Saldo Final 1.184.475.360,35

Fonte: SIOF

Segue algumas análises do Balanço Financeiro por meio de quocientes:

Quociente Orçamentário do Resultado Financeiro : é resultante da relação entre o Resultado Orçamentário

(Receita Orçamentária – Despesa Orçamentária) e a Variação do Saldo em Espécie. A interpretação desse

quociente indica a parcela da variação do saldo do disponível que pode ser explicada pelo resultado

orçamentário. Em 2013, a Prefeitura de Fortaleza, apresentou o seguinte Quociente Orçamentário do

Resultado Financeiro:

Resultado Orçamentário = - R$282.362.580,88 = -4,7

Variação do Saldo em Espécie R$60.129.966,31

Observa-se que a variação positiva não foi oriunda do Resultado Orçamentário, uma vez que este foi

deficitário, mas da movimentação extraorçamentária do município. Nesta movimentação extraorçamentária é

considerado ingresso a inscrição de Restos a Pagar que em 2013 totalizou R$445.449.377,80, por força do

parágrafo único do art. 103 da Lei n.º4.320/64.

Quociente Financeiro Real de Execução Orçamentária: é resultante da relação entre a Receita Orçamentária

Arrecadada e a Despesa Orçamentária Paga. Em 2013, a Prefeitura de Fortaleza, apresentou o seguinte

Quociente Financeiro Real de Execução Orçamentária:

Receita Orçamentária Arrecadada = R$4.529.678.089,03= 1,04

Despesa Orçamentária Paga R$4.366.591.292,11

Este quociente demonstra a existência de superávit na execução da movimentação financeira.

Quociente da Execução Extraorçamentária: é resultante da relação entre a Receita Extraorçamentária e a

Despesa Extraorçamentária. Em 2013, a Prefeitura de Fortaleza, apresentou o seguinte Quociente da Execução

Extraorçamentária:

Receita Extraorçamentária = R$1.022.565.971,09 = 1,50

Despesa Extraorçamentária R$680.073.423,90

Este índice demonstra que os recebimentos a título de receita extraorçamentária foram superiores as despesas

da mesma natureza.

36

Quociente do Resultado dos Saldos Financeiros: é resultante da relação entre o Saldo que passa para o

Exercício Seguinte e o Saldo do Exercício Anterior. A interpretação desse quociente indica o impacto do

resultado financeiro sobre o saldo em espécie. Observa-se que a Prefeitura de Fortaleza, apresentou em 2013

o seguinte Quociente do Resultado dos Saldos Financeiros:

Saldo Exercício Seguinte = R$1.184.475.360,35 = 1,05

Saldo Exercício Anterior R$1.124.345.394,04

Nota-se que a variação nas disponibilidades totais foram de 5%. Esse quociente maior que 1demonstra que os

recebimentos do exercício foram maiores que os pagamentos, e que houve um superávit financeiro.

3.3 Demonstração das Variações Patrimoniais

A Demonstração das Variações Patrimoniais de que trata o artigo 104 da Lei n.º4.320/64, evidencia as alterações

ocorridas no patrimônio, resultantes ou independentes da execução orçamentária e indica o resultado patrimonial

do exercício.

As variações patrimoniais ativas evidenciam aumento na situação patrimonial pela incorporação de elementos no

ativo ou pela diminuição de elementos no passivo, sendo:

Resultantes da Execução Orçamentária: as variações patrimoniais ativas resultantes da execução orçamentária

são representadas pelas receitas orçamentárias arrecadadas acrescidas das mutações patrimoniais da despesa.

Independentes da Execução orçamentária: as variações patrimoniais ativas independentes da execução

orçamentária são originadas sempre por fatos de superveniências ativas, e/ou por insubsistências passivas.

A seguir apresentamos as Variações Ativas e Passivas ocorridas no exercício de 2013 na Prefeitura de Fortaleza:

Tabela 14 – Variações Patrimoniais

VARIAÇÕES VALOR (R$)

(+) Variações Ativas 4.736.427.905,28

Resultantes da Execução Orçamentária 4.609.300.633,41

Independentes da Execução Orçamentária 127.127.271,87

(-) Variações Passivas 5.266.623.198,49

Resultantes da Execução Orçamentária 4.977.825.159,60

Independentes da Execução Orçamentária 288.798.038,89

(=) DÉFICIT VERIFICADO 530.195.293,21-

Fonte: SIOF

No exercício de 2013, a Prefeitura de Fortaleza, apresentou um déficit patrimonial de R$530.195.293,23.

A avaliação da Demonstração das Variações Patrimoniais tem o objetivo de apurar o quanto e de que forma a

administração influenciou as alterações patrimoniais quantitativas e qualitativas do setor público.

Segue alguns indicadores retirados da Demonstração das Variações Patrimoniais:

Quociente das Mutações Patrimoniais

Mutações Patrimoniais Ativas = R$79.622.544,38 = 0,48

Mutações Patrimoniais Passivas R$165.784.489,69

Este índice demonstra que a variação patrimonial ocasionada pelas variações ativas foram menores que as

causadas pelas variações passivas.

Quociente do Resultado das Variações Patrimoniais

Total das Variações Ativas = R$4.736.427.905,28 = 0,90

Total das Variações Passivas R$5.266.623.198,49

Este resultado demonstra um déficit na relação entre as variações patrimoniais, onde as variações passivas

superam as variações ativas em 10%.

37

3.4 Balanço Patrimonial

O Balanço Patrimonial evidencia a posição estática dos bens, direitos e obrigações resultantes da gestão

econômica da Prefeitura e consoante ao estabelecido no artigo 105 da Lei nº. 4.320/64 demonstra:

Ativo Financeiro, que evidencia os créditos e valores realizáveis em curto prazo e movimentam-se

independentemente de autorização orçamentária.

Ativo Permanente, que compreendem todos os bens, créditos e valores fixos cuja mobilização ou alienação

dependem de autorização legislativa.

Passivo Financeiro, que evidencia os compromissos exigíveis em curto prazo cujo pagamento independe de

autorização orçamentária. Esses compromissos constituem a chamada "Dívida Flutuante" e, quando pagos,

classificar-se-ão como despesa extraorçamentária.

Passivo Permanente, que compreende as dívidas fundadas interna e externa (compromissos com exigibilidade

superior a 12 meses) e outras que dependem de autorização legislativa para amortização ou resgate.

Saldo Patrimonial, que registra o Ativo Real Líquido ou Saldo Patrimonial representa a diferença entre a soma

do Ativo Real e o Passivo Real.

Contas de Compensação, que registram os atos da Administração que não refletem de imediato sobre o

patrimônio.

Em 31/12/2013 a situação patrimonial da Prefeitura de Fortaleza, sintetizada, é: Tabela 15 – Balanço Patrimonial

ATIVO VALOR (R$) PASSIVO VALOR (R$)

Ativo Financeiro 1.260.328.949,91 Passivo Financeiro 502.205.100,60

Ativo Permanente 2.131.482.607,73 Passivo Permanente 814.795.614,84

Ativo Real Líquido 2.074.810.842,20

Ativo Compensado 302.500,00 Passivo Compensado 302.500,00

TOTAL 3.392.114.057,64 TOTAL 3.392.114.057,64 Fonte: SIOF

O resultado patrimonial apurado no exercício evidencia um Ativo Real Líquido de R$2.074.810.842,20. Segue alguns indicadores patrimoniais: Liquidez Corrente: demonstra quanto a entidade poderá dispor em recursos a curto prazo (caixa, bancos,

clientes, estoques, etc.) para pagar suas dívidas circulantes (fornecedores, empréstimos e financiamentos a

curto prazo, contas a pagar, etc.).

Ativo Financeiro = R$1.260.328.949,91 = 2,51

Passivo Financeiro R$502.205.100,60

Neste caso, o índice apresentado demonstra uma situação favorável em que a Prefeitura de Fortaleza com o saldo do Ativo Financeiro poderá pagar suas dívidas registradas no Passivo Financeiro e ainda terá um superávit financeiro que poderá dispor no ano seguinte para abertura, por exemplo, de créditos adicionais.

Índice de Solvência: uma entidade é solvente quando está em condições de fazer frente as suas obrigações e

apresente uma situação patrimonial que garanta sua sobrevivência no futuro.

Ativo Financeiro + Ativo Permanente = R$3.391.811.557,64 = 2,58

Passivo Financeiro + Passivo Permanente R$1.317.000.715,44

A Prefeitura de Fortaleza obteve um índice superior a 1, o que garante a solvência de toda suas obrigações e apresenta resultado patrimonial superavitário, em decorrência de seu Ativo Real ser superior ao Passivo Real, conforme pode ser verificado no respectivo Balanço Patrimonial.

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Conforme disposto no § 2º do artigo 43 da Lei Federal nº. 4.320/64 entende-se por superávit financeiro a diferença positiva entre o ativo financeiro e o passivo financeiro, conjugando-se ainda os saldos dos créditos adicionais transferidos e as operações de crédito a eles vinculadas. O Superávit Financeiro alcançado no Município de Fortaleza no exercício de 2013 foi de R$758.123.849,31 no Consolidado.

3.5 Demonstração do Fluxo de Caixa

A Instrução Normativa n.º02/2013 determinou a apresentação da Demonstração do Fluxo de Caixa na Prestação de

Contas de Governo de 2013, a tabela a seguir apresenta o demonstrativo sintético da Prefeitura de Fortaleza. É

importante destacar que no exercício de 2013 a Prefeitura Municipal de Fortaleza iniciou o processo de adoção às

Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público, no entanto foi iniciado o desenvolvimento de um

novo sistema que entrará em funcionamento apenas em 2014, portanto os Demonstrativos Contábeis de 2013

foram elaborados em conformidade com a Lei n.º4.320/64, mas ainda não está em conformidade com as novas

normas.

Pode-se observar que o maior volume de fluxo de caixa gerado no exercício de 2013 decorre das atividades de

financiamento (R$63.752.005,21), seguido pelas atividades das operações (R$6.651.804,53), já a atividade de

investimento consumiu recursos no montante de R$10.273.843,43. No total houve uma geração líquida de caixa

que aumento o disponível da Prefeitura de Fortaleza em R$60.129.966,31.

Tabela 16 – Demonstração do Fluxo de Caixa

Demonstração do Fluxo de Caixa 2013 2012

FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DAS OPERAÇÕES

INGRESSOS 4.726.362.195,66 4.848.446.431,49

DESEMBOLSOS 4.719.710.391,13 4.758.417.640,12

FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DAS OPERAÇÕES 6.651.804,53 90.028.791,37

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO

INGRESSOS 1.032.341,64 606.841,67

DESEMBOLSOS 11.306.185,07 32.926.669,81

FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO 10.273.843,43- 32.319.828,14-

FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO

INGRESSOS 113.986.115,94 125.731.940,24

DESEMBOLSOS 50.234.110,73 40.389.551,51

FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO 63.752.005,21 85.342.388,73

APURAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA DO PERÍODO

GERAÇÃO LÍQUIDA DE CAIXA E EQUIVALENTE CAIXA 60.129.966,31 143.051.351,96

CAIXA E EQUIVALENTE DE CAIXA INICIAL 1.124.345.394,04 981.294.042,08

CAIXA E EQUIVALENTE DE CAIXA FINAL 1.184.475.360,35 1.124.345.394,04

Fonte: SIOF

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4. Gestão Fiscal

A Lei complementar n.° 101, de 04 de maio de 2000, conhecida como Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF,

estabelece normas de finanças públicas voltadas para a responsabilidade na gestão fiscal e exige ação planejada e

transparente dos gestores públicos, a fim de se prevenir riscos e corrigir desvios capazes de afetar o equilíbrio das

contas públicas. Para isso são estabelecidas metas de resultados entre receitas e despesas além do cumprimento

de limites e condições relativas a renúncia de receita, geração de despesas com pessoal, da seguridade social,

dívidas consolidada e mobiliária, operações de crédito, inclusive por antecipação de receita, concessão de

garantia e inscrição em Restos a Pagar.

A Prefeitura Municipal de Fortaleza apresenta o desempenho de 2013 com a avaliação das metas fiscais e a

manutenção do esforço para o equilíbrio fiscal do Município.

4.1 Evolução da Receita Corrente Líquida - RCL

De acordo com o inciso IV, do art. 2.º da Lei Complementar n.º101/2000, a Receita Corrente Líquida é o somatório

das receitas tributárias, de contribuições, patrimoniais, industriais, agropecuárias, de serviços, transferências

correntes e outras receitas também correntes, deduzidos, no caso dos municípios, a contribuição dos servidores

para o custeio do sistema de previdência e assistência social e as receitas provenientes da compensação financeira

entre os Regimes de Previdência. A Receita Corrente Líquida é apurada somando-se as receitas arrecadadas nos

últimos 12 meses, excluídas as duplicidades.

O principal objetivo da Receita Corrente Líquida é servir de parâmetro para o montante da Reserva de

Contingência e para os limites da despesa com pessoal, da dívida consolidada líquida, das operações de crédito, do

serviço da dívida, das operações de crédito por antecipação de receita orçamentária e das garantias do ente.

A RCL do município de Fortaleza apurada no exercício de 2013 atingiu o montante de R$3.860.689.146,47.

Tabela 17 – Evolução da Receita Corrente Líquida – R$1.000,00

Ano Valor (R$) Variação (%)

2004 1.420.181 -

2005 1.593.196 12%

2006 1.859.478 17%

2007 2.133.360 15%

2008 2.631.432 23%

2009 2.597.942 -1%

2010 3.030.236 17%

2011 3.525.071 16%

2012 4.014.305 14%

2013 3.860.689 -4%

Fonte: RREO

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A Prefeitura Municipal de Fortaleza apresentou um histórico de crescimento da Receita Corrente Líquida nos

últimos 10 anos, apresentando variação negativa apenas em 2009 (1%) e 2013 (4%). A redução de 2013 foi motivada

pela alteração do coeficiente de repartição de receita do FPM, pela mudança do critério de contabilização das

variações da carteira de investimento do IPM, da baixa captação de recursos oriundos de transferências voluntárias

e do não refinanciamento de Dívida Ativa do Município. É importante destacar que houve crescimento na

arrecadação tributária, receita própria do município, e nas transferências estaduais (ICMS e IPVA), no entanto esse

crescimento não foi suficiente para manter a tendência de aumento da Receita Corrente Líquida do Município.

4.2 Despesa com Pessoal

O Demonstrativo da Despesa com Pessoal é parte integrante do Relatório de Gestão Fiscal – RGF e visa a

transparência da Despesa com Pessoal de cada um dos Poderes e Órgãos com autonomia administrativa,

orçamentária e financeira, conferida na forma da Constituição, notadamente quanto à adequação aos limites de

que trata a Lei de Responsabilidade Fiscal – LRF.

A despesa total com pessoal compreende o somatório dos gastos do Ente da Federação com ativos, inativos e

pensionistas, deduzidos alguns itens exaustivamente explicitados pela própria LRF, não cabendo interpretações

que extrapolem os dispositivos legais.

Na esfera municipal, a despesa com pessoal não poderá exceder o limite de 60%a ser aplicado sobre a Receita

Corrente Líquida, sendo 54% para o Poder Executivo e 6% para o Poder Legislativo.

No município de Fortaleza, a despesa com pessoal consolidada realizada no exercício de 2013 foi de

R$2.054.435.776,10, o que representou 53,22% da Receita Corrente Líquida. Este percentual congrega 5

Documents

Prefeito de Fortalezapara o exercício financeiro de 2013. Os dados para elaboração do Balanço Geral do Município de Fortaleza foram obtidos da escrituração efetuada pelos órgãos