QUARTA DO CONHECIMENTO JANEIRO 2019 COAF · índice de transparência financeira internacional, ocupando a 29º posição. O índice é produzido a cada 02 anos e mostra um ranking

QUARTA DO CONHECIMENTO JANEIRO 2019

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GIL MARQUES MENDESVice-presidente de Fiscalização, Ética e Disciplina


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• Legislação Brasileira

• Introdução e Contexto Mundial

• Aspectos Relevantes da Resolução do CFC

nº 1.530/17

• Comunicação ao COAF


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Introdução e contexto mundial

O MUNDO GLOBALIZADO

X

A LEGISLAÇÃO DOMÉSTICA


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A ECONOMIA SUBTERRÂNEA

O MUNDO GLOBALIZADO

X


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• GAFI – Grupo de Ação Financeira

• Convenção de Viena (CVDT), com a necessidadede relacionamentos entre seus países membros

• Criação da OCDE buscando controle e integraçãono mercado mundial.


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• Em 2014 reuniu-se na Cúpula de Brisbane, naAustrália, os países do G-20 a fim de implantar omonitoramento de troca de informações entre seuspaíses membros. Da mesma forma, o FATCA –“Foreign Account Tax Compliance”, os Estados Unidosda América busca conformidade com essa troca deinformações.

• O Brasil já foi avaliado nas Fases 1 e 2, ondebuscará implementação dos padrões de transparênciae troca de informações.


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• Com isso a Coalizão pela Transparência Financeira (FTC, suasigla em inglês) propôs em Jacarta, com seus 40 paísesmembros, formas de asseguração nas movimentaçõesfinanceiras. Segundo a reunião, o Brasil perde a cada anocerca de 1 trilhão de dólares, um equivalente à metade do PIBanual.

• Atualmente, diante dos ataques terroristas, a UniãoEuropeia concordou em Dezembro de 2016 implementarprogramas com novas regras para combater o terrorismo. Aspropostas do braço executivo da UE decidiu expandir aregulação contra a lavagem de dinheiro e cobrir moedasvirtuais e cartões pré-pagos.


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• Os países enfrentam uma fuga de capitais em escalaglobal.

• Jurisdições que possuem deficiências estratégicas:

•Afeganistão

•Bósnia e Herzegovina

•Iraque

•Laos

•Iraque

•Síria

•Uganda

•Vanuatu

•Iêmen

Introdução e contexto mundialQUARTA DO CONHECIMENTO JANEIRO 2019

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• Nas últimas análises, feitas por alguns órgãos nãogovernamentais informa que o Brasil piorou o seuíndice de transparência financeira internacional,ocupando a 29º posição. O índice é produzido acada 02 anos e mostra um ranking politicamenteneutro.



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A fim de buscar melhorar esses índices, e aumentaresse controle de movimentação financeira no país,desde 1998 com a edição da Lei 9.613/98 e em 2002pela Lei 10.472/02 e em 2012 como última alteraçãosubstancial pela Lei 12.683/12, o governo federalintroduz uma série de iniciativas previstas nessesacordos internacionais visando o combate à lavagemde dinheiro e especificamente no Brasil:


A definição legal de lavagem de dinheiro e dos crimes que a antecedem


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A Lei 9.613/98 com as alterações pela Lei 10.472/02 e Lei 12.683/12, onde estabelece:

Legislação Brasileira

Art. 1º. - Ocultar ou dissimular a natureza, origem, localização, disposição, movimentação ou propriedade de bens, direitos ou valores provenientes, direta ou indiretamente, de crime:


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I. de tráfico ilícito de substâncias entorpecentes ou drogasafins;

II. de terrorismo;

III. de contrabando ou tráfico de armas, munições oumaterial destinado à sua produção;

IV. de extorsão mediante sequestro;

V. contra a Administração Pública, inclusive a exigência, parasi ou para outrem, direta ou indiretamente, de qualquervantagem, como condição ou preço para a prática ouomissão de atos administrativos;

VI. contra o sistema financeiro nacional;

VII. praticado por organização criminosa.

Alterado pela lei 10.472/02 e pela Lei 12.683/12

Legislação BrasileiraQUARTA DO CONHECIMENTO JANEIRO 2019

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§ 1º Incorre na mesma pena quem, para ocultar ou dissimulara utilização de bens, direitos ou valores provenientes dequalquer dos crimes antecedentes referidos neste artigo:

I. os converte em ativos lícitos;

II. os adquire, recebe, troca, negocia, dá ou recebe emgarantia, guarda, tem em depósito, movimenta outransfere;

III. importa ou exporta bens com valores nãocorrespondentes aos verdadeiros.


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Além da definição legal de lavagem de dinheiro e dos crimes que a antecedem é importante considerar que a Lei já tratava dos seguintes aspectos

A criminalização de quem também ajuda no processo Definição de penas de prisão, além de perda de bens,direitos e objetos de valor associados ao crime de lavagem dedinheiro Definição das pessoas ou entidades abrangidas pela Lei Definição das obrigações dessas pessoas ou entidades emrelação à Lei Criação do COAF - Conselho de Controle de AtividadesFinanceiras e sua implementação como órgão de inteligênciade Banco de Dados.


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COAF (RIF)

• É o Conselho de Controle de AtividadesFinanceiras que tem como missão prevenir autilização dos setores econômicos para alavagem de dinheiro e financiamento doterrorismo, promovendo a cooperação e ointercâmbio de informações entre os SetoresPúblico e Privado, vinculado ao Ministério daFazenda


COAF


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A Estratégia Nacional de Combate à Corrupção e à Lavagem de

Dinheiro (ENCCLA), subordinada ao Ministério da Justiça,

reintera o compromisso brasileiro com o cumprimento dos

padrões internacionais de mecanismos e convenções de que o

Brasil é parte, notadamente o Grupo de Ação Financeira

Internacional (GAFI) e a Convenção da OCDE sobre o Combate

à Corrupção de Funcionários Públicos Estrangeiros em

Transações Comerciais Internacionais;

Considerando a necessidade de fortalecer a capacidade do

Estado brasileiro na aplicação de medidas preventivas

proporcionais à natureza dos riscos de lavagem de dinheiro e

de financiamento do terrorismo;

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Atividades e profissões nãofinanceiras designadas (APNFDs)estão sujeitas às obrigaçõespreventivas PLD/CFT:CFC

CFECI

Entre outras


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Artigo 1º são obrigados:

....profissionais e Organizações Contábeis queprestem, mesmo que eventualmente, serviços deassessoria, consultoria, contabilidade, auditoria,aconselhamento ou assistência, de qualquernatureza....


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Parágrafo único. Esta Resolução não se aplicaaos profissionais da contabilidade com vínculoempregatício em organizações contábeis.

CFC

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nas seguintes operações:

• I – de compra e venda de imóveis, estabelecimentos comerciais ou industriais, ou participações societárias de qualquer natureza;

• II – de gestão de fundos, valores mobiliários ou outros ativos;

• III – de abertura ou gestão de contas bancárias, de poupança, investimento ou de valores mobiliários;


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COAFA partir da alteração do art. 1º

nas seguintes operações:

• IV – de criação, exploração ou gestão de sociedades de qualquer natureza, fundações, fundos fiduciários ou estruturas análogas;

• V – financeiras, societárias ou imobiliárias; e

• VI – de alienação ou aquisição de direitos sobre contratos relacionados a atividades desportivas ou artísticas profissionais.


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Necessidade de Adoção

procedimentos

controles internos

Cadastro sempre atualizado

Registro das Operações, incluindo ME-EPP

Análise de risco


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DA COMUNICAÇÃO

Ocorrência

Não Ocorrência


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DA COMUNICAÇÃO

Ocorrência

Em até 24 (vinte e quatro horas) que

concluir que se trata de um ato ilícito,

independentemente da ciência do

cliente.siscoaf.fazenda.gov.br/siscoaf-internet/pages/siscoafInicial.jsf


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COAFDA COMUNICAÇÃO

Ocorrência

Operação detalhada

Relato do fato

Qualificação dos envolvidos

Principalmente das pessoas expostas

politicamente


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COAFDA COMUNICAÇÃO

Ocorrência

(independentemente do fato)

Aquisição de Ativos e pagamentos

em espécie acima de R$50.000,00

Constituição ou alteração contratual

acima de R$100.000,00

integralizadas em espécie


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DA EXCEÇÃO DE

COMUNICAÇÃO


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Quanto a Análise de risco de empresa Perícia Judicial ou extrajudicial Auditoria dos Pares Auditoria forense

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DA COMUNICAÇÃO

DE NÃO OCORRÊNCIA


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Não havendo operações a comunicar do exercício de 2018, o

profissional ou a organização contábil deverá fazer

comunicação de não ocorrência no prazo de 1 a 31 de

janeiro de 2019 no site:

http://sistemas.cfc.org.br/Login/Home/Index

PUBLICAÇÕES COAF


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PUBLICAÇÕES COAF


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Decreto permite que chefe do órgão tome medidas sem análise do plenário; conselho está vinculado à Justiça, pasta de Sérgio MoroBreno Pires, Fabio Serapião e Fernando Nakagawa, O Estado de S.Paulo 02 Janeiro 2019 | 08h32

BRASÍLIA - Decreto do presidente Jair Bolsonaro publicado nesta quarta-feira, 2, no Diário Oficial da União transferiu o Conselho de Controle de Atividades Financeiras (Coaf) do extinto Ministério da Fazenda para o novo Ministério da Justiça e Segurança Pública e dá mais poderes ao presidente do órgão.

Na nova estrutura, que ficará sob o guarda-chuva do ministro Sérgio Moro,


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Governo Bolsonaro

https://topicos.estadao.com.br/jair-bolsonaro

http://topicos.estadao.com.br/coaf

https://tudo-sobre.estadao.com.br/sergio-moro

Publicações COAF

Coaf aponta pagamento de título de diversos valores envolvendo o Senador Flávio Bolsonaro

Segundo a ação do Ministério Público Estadual do Rio de Janeiro, aponta que houve depósitos de diversos valores que foram relacionados no relatório do órgão.

Deputados Estaduais na mira do Ministério Público conforme relatório do COAF


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Fique atento quanto as exigências

Guarda e Conservação de Registros e Documentos

• Art. 12. Os profissionais e Organizações

Contábeis devem conservar os cadastros e

registros por, no mínimo, 5 (cinco) anos,

contados da data de entrega do serviçocontratado.


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Guarda e Conservação de Registros e Documentos

X

Art. 15. As declaraçõesde boa-fé, feitas naforma da Lei n.º9.613/1998, nãoacarretarãoresponsabilidade civilou administrativa.


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Art. 16. Os profissionais e asOrganizações Contábeis, bem comoos seus administradores quedeixarem de cumprir as obrigaçõesdesta Resolução, sujeitar-se-ão àssanções previstas no Art. 27 doDecreto-Lei n.º 9.295/1946,independentemente da aplicação doArt. 12 da Lei n.º 9.613/1998.

EMENTAS DAS RESOLUÇÕES:

COAF N.º 24 X CFC N.º 1.530/17 • COAF – Dispõe sobre os

procedimentos a serem

adotados pelas pessoas

físicas ou jurídicas não

submetidas à regulação de

órgão próprio regulador que

prestem, mesmo que

eventualmente, serviços de

assessoria, consultoria,

contadoria, auditoria,

aconselhamento ou

assistência, na forma do § 1º

do art. 14 da Lei nº 9.613, de

3.3.1998.

• Vigência 16-01-2013

• O Conselho Federal de

Contabilidade dispõe

sobre os procedimentos

a serem observados

pelos profissionais e

Organizações Contábeis,

quando no exercício de

suas funções, para

cumprimento das

obrigações previstas na

Lei n.º 9.613/1998 e

alterações posteriores.

• Vigência: janeiro 2014


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SANÇÕES PREVISTAS NA LEI

• Conforme artigo 18 da Resolução COAF 24 estão submetidos

ao artigo 12 da Lei 9.613/98, apresentado abaixo algumas das

sanções:

• I - advertência;

• II - multa pecuniária variável não superior:

• a) ao dobro do valor da operação;

• b) ao dobro do lucro real obtido ou que presumivelmente seria obtido pela realização da operação; ou

• c) ao valor de R$ 20.000.000,00 (vinte milhões de reais);


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Fique atento

• NÃO PODEMOS ESQUECER DA LEI

ANTICORRUPÇÃO - Lei n.º 12.846/13 – CONTRA A

ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA.

- Pesadas multas – até 20% do faturamento bruto, ou R$

60 milhões;

- Perda de bens, suspensão de atividades, proibição de

acesso a incentivos públicos;

- No caso de condenação, há Previsão da dissolução da

Pessoa Jurídica;

- A partir de 2014, empresas flagradas em atos de

corrupção e fraudes estarão expostas a punições.


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Art. 1º Esta Lei dispõe sobre a responsabilizaçãoobjetiva administrativa e civil de pessoas jurídicaspela prática de atos contra a administração pública,nacional ou estrangeira.

LEI DE ANTICORRUPÇÃO

LEI 12.846/13 – Responsabilidade Administrativa e civil de pessoas

jurídicas pela prática de atos contra a administração pública

• O juiz Marcos Faleiros, da 7ª Vara Criminal de Cuiabá, condenouo contador José Quirino Pereira e o técnico em contabilidade JoelQuirino Pereira, cada um, a 11 anos e oito meses prisão, emregime fechado.

• A sentença é relativa a três processos relacionados à OperaçãoArca de Noé, que apura esquema que teria desviado dezenas demilhões reais da Assembleia Legislativa entre os anos de 1999 e2002, supostamente liderado por Riva e o ex-deputado HumbertoBosaipo.

OPERAÇÃO ARCA DE NOÉ

O que dispõem nossa Lei de Regência

D.Lei 9295 – art. 27 – Das penalidades – Letra f

“Cassação do exercício profissional quando comprovada incapacidade técnica de natureza grave, crime contra a ordem econômica e tributária, produção de falsa prova de qualquer dos requisitos”

O que dispõe a Lei 9613/98?

“§ 1º. Do art. 1º Incorre na mesma pena quem, para ocultar ou dissimular a utilização de bens, direitos ou valores provenientes de infração penal.


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O que é lavagem de Dinheiro


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LAVAGEM DE DINHEIRO

É o ato de “esconder” a origem de uma quantidade de dinheiro conseguida de forma

ilícita


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Lavagem de Dinheiro

X

Sonegação Fiscal

A fraude ou sonegação fiscal consiste em utilizar procedimentos que violem diretamente

a lei fiscal ou o regulamento fiscal

Lavagem de dinheiro é o processo que tem por objetivo disfarçar a origem criminosa

dos proveitos do crime.


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Fases da Lavagem de Dinheiro


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COMUNICAÇÃO DE NÃO OCORRÊNCIAQUARTA DO CONHECIMENTO JANEIRO 2019

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COMUNICAÇÃO DE OCORRÊNCIA


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UM DOS AGENTES DE CONTROLE

A @-Financeira é um conjunto de arquivos digitais referentes a cadastro,

abertura, fechamento e auxiliares, e pelo módulo de operações financeiras,

instituída pela IN 1571/2015 onde as pessoas jurídicas descritas no artigo 4º da

instrução, como por exemplo: Bancos, Seguradoras, entre outras, são obrigadas

ao preenchimento e envio da declaração (SPED) conforme descrito no artigo 7º

dessa instrução, entre outros, como por exemplo:

Pessoas Físicas com movimento global ou saldo superior a R$2.000,00 mensaisPessoas Jurídicas com movimentação global ou saldo superior a R$6.000,00 mensais.


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O QUE DEVO FAZER

CONHEÇA SEU CLIENTE

TREINE SEUS FUNCIONÁRIOS

NÃO SE ENVOLVA EM OPERAÇÕES DE RISCO


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CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS

Resolução 987/2003 (Contrato de Prestação de Serviços): - Carta de Administração e COAF

Código Civil art. 1.171. Considera-se perfeita a entrega de papéis, bens ou valores ao preposto, encarregado pelo

preponente, se os recebeu sem protesto, salvo nos casos em que haja prazo para reclamação.

ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL

Resoluções do CFC:

1185/2009 (Demonstrações Completas) 1255/2009 (Pequenas e Médias Empresas) 1330/2011 (Escrituração Contábil) 1418/2012 (Escrituração ME/EPP) 1409/2012 (Entidade sem fins lucrativos)


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RES_987.doc

CARTA DE ADIMINISTRAÇÃO.doc

DUVIDAS:

ACESSE SITE CFC

PERGUNTAS E RESPOSTAS COAF

OU

Contatos

E-mail: [email protected]


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OBRIGADO


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