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8/8/2014 TEC Concursos - Questes para concursos, provas, editais, simulados.

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Caderno de Questes

Questes Selecionadas Aleatoriamente

Questo 1325: FGV - ACI (SEFAZ RJ)/SEFAZ RJ/2011

Matria: Auditoria Assunto: Controle Interno Estadual

Acerca do controle, no mbito do Estado do Rio de Janeiro, assinale a afirmativa INCORRETA.

a) A auditoria, no Servio Pblico Estadual, atividade de fiscalizao e assessoramento e constitui etapa superior e final do controle interno.

b) inspees e verificaes locais da ao dos responsveis por bens, numerrio e valores do Estado ocorrero, exclusivamente, por ocasio das prestaes etomadas de contas anuais ou por fim de gesto.

c) A auditoria tem por finalidade criar condies indispensveis para assegurar eficcia ao controle externo, a cargo do Tribunal de Contas do Estado e regularidade realizao da receita e despesa.

d) A auditoria deve acompanhar a execuo dos programas de trabalho e a dos oramentos e avaliar os resultados alcanados pelos administradores, verificando,ainda, a execuo dos contratos.

e) So competentes para o desempenho do Controle Interno, no mbito do Poder Executivo, a Auditoria Geral, como rgo central, a Inspetoria Geral de Finanas, asInspetorias Setoriais de Finanas e os rgos de contabilidade.

Gabarito: B Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br


Matria: Auditoria Assunto: Testes e Procedimentos em Auditoria

Considerando a doutrina em auditoria, assinale a alternativa correta.

a) recomendvel, como regra geral, o uso de mais de um tipo de evidncia, de forma a fortalecer as concluses finais.

b) As evidncias fsicas, obtidas a partir da observao de pessoas, eventos ou condies materiais existentes, sempre que constiturem elementos crticos para oalcance dos objetivos da auditoria, devem ser corroboradas. Por esse motivo, as observaes diretas devem ser feitas por, no mnimo, cinco membros da equipe deauditoria, de preferncia acompanhados de representantes do auditado. Caso a equipe considere necessrio, deve-se preparar uma descrio detalhada das condiesobservadas e solicitar a anuncia formal do representante do auditado.

c) As evidncias orais, normalmente obtidas em entrevistas, so provas conclusivas, no necessitando ser sustentadas por evidncias documentais.

d) A confiabilidade das evidncias documentais fornecidas pelo sistema de controle do rgo auditado - por exemplo, os demonstrativos contbeis - independer doregular funcionamento desse sistema.

e) A existncia de um manual de procedimentos, por si s, garante que ele esteja sendo empregado pelo auditado.Gabarito: A Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 1245: CESPE - Ana MPU/MPU/Perito/Contabilidade/2010

Matria: Auditoria Assunto: Controle Interno Federal (CGU/IN SFC n 01/2001)

Acerca das competncias do SCI do Poder Executivo federal, julgue o item que se segue.

Para o cumprimento de suas atribuies e alcance de suas finalidades, o SCI deve realizar suas atividades com foco nos resultados da ao governamental. Para tanto,deve utilizar metodologia de planejamento especfica, que considere os programas de governo fator bsico de organizao da funo pblica, e a gesto pblica,mobilizao organizacional para o alcance desses resultados.

Certo

ErradoGabarito: Certo Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 430: FCC - AFTM SP/Pref SP/2007

Matria: Auditoria Assunto: Amostragem em Auditoria

Quando o auditor efetua a seleo da amostra com base na sua experincia profissional, est utilizando uma tcnica denominada amostragem

a) por conglomerado.

b) casual.

c) por intervalos.

d) estratificada.

e) randmica.Gabarito: B Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 436: FGV - FRE (AP)/SEAD AP/2010


Segundo a NBC TA 530 - Amostragem em Auditoria, aprovada pela Resoluo CFC n. 1222/09, assinale a afirmativa incorreta.

a) O nvel de risco de amostragem que o auditor est disposto a aceitar no afeta o tamanho da amostra exigido.

b) O tamanho da amostra pode ser determinado mediante aplicao de frmula com base em estatstica ou por meio do exerccio do julgamento profissional.

c) Pela amostragem estatstica, os itens da amostra so selecionados de modo que cada unidade de amostragem tenha uma probabilidade conhecida de serselecionada.

d) Pela amostragem no estatstica, o julgamento usado para selecionar os itens da amostra.

e) Quanto menor o risco que o auditor est disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.Gabarito: A Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br



Questo 1300: CESPE - AUFC/TCU/Controle Externo/Auditoria Governamental/2013


Com relao comunicao dos resultados e ao monitoramento da auditoria, julgue o item que se segue. O rgo ou unidade de controle interno do Poder Executivo federal,ao emitir um relatrio sobre os resultados dos trabalhos realizados, faz uma comunicao que sedestina no somente aos responsveis e rgos internos do ente auditado, mas tambm ao TCU e a outras autoridades interessadas e competentes.

Certo


Questo 870: ESAF - AFRFB/SRFB/Auditoria/2000

Matria: Auditoria Assunto: Controle Interno da Entidade Auditada

No processo de avaliao do sistema contbil e de controles internos, o auditor pode constatar necessidades de aprimoramentos.

Nessa circunstncia, o auditor independente:

a) no deve fazer sugestes de maneira formal, to-somente verbal

b) pode efetuar sugestes relevantes para o aprimoramento do sistema

c) est impedido de efetuar sugestes de qualquer espcie

d) no pode efetuar sugestes, sob pena de perder a independncia

e) deve efetuar sugestes objetivas para tais aprimoramentosGabarito: E Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 834: VUNESP - ContJ (TJ SP)/TJ SP/2008

Matria: Auditoria Assunto: Testes em reas Especficas das Demonstraes Contbeis

Para responder questo, assinale a alternativa que completa corretamente as frases dadas.

Para que se possa analisar a receita pblica sob a tica da gesto, a partir dos , os auditores devem dispor de um conjunto padronizado de indicadores daentidade e de seu contexto. Prtica semelhante utilizada para anlise de balanos de empresas privadas.

a) controles internos

b) processos e tarefas

c) relatrios gerenciais e financeiros

d) procedimentos de auditoria

e) registros e demonstrativos contbeisGabarito: E Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 771: FJG - ACE (TCM-RJ)/TCM-RJ/"Sem Especialidade"/2011

Matria: Auditoria Assunto: Opinio do auditor independente/Relatrios e Pareceres de Auditoria

Um auditor independente, ao executar trabalhos de auditoria na empresa Olho Vivo S.A., encontrou divergncias no clculo da proviso para contingncias trabalhistas.Ao analisar a relevncia dos nmeros, percebeu que os mesmos NO afetavam as demonstraes contbeis. Nessa situao, o parecer emitido foi do tipo:

a) com ressalva

b) sem ressalva

c) adverso

d) de irregularidade

e) com absteno de opinioGabarito: B Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 1502: CESPE - AUFC/TCU/Controle Externo/2004

Matria: Auditoria Assunto:

Em cada um dos itens subseqentes, apresentada uma situao hipottica, seguida de uma assertiva a ser julgada.

Uma entidade de prestao de servios pblicos sujeita a normas governamentais especficas apresenta demonstraes contbeis elaboradas sem observncia dospadres dos princpios fundamentais de contabilidade e das normas brasileiras de contabilidade. Nessa situao, os desvios das normas e princpios, originados nalegislao ou em disposies regulamentares especficas, implicam emisso, por parte da auditoria independente, de parecer que contenha ressalva ou opinio adversa,sempre que relevante.

Certo

ErradoGabarito: Anulada Esta questo no possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 797: ESAF - AFC (CGU)/CGU/Auditoria e Fiscalizao/2004


Se o auditor, durante a reviso analtica, no obtiver informaes suficientes e constatar que o valor envolvido expressivo em relao posio patrimonial e financeirae ao resultado das operaes, dever confirmar os valores a receber e a pagar por meio de:

a) procedimento de anlise das notas fiscais de venda e compra e os valores contabilizados e recomendar o inventrio fsico entidade, executando os testes decontagem fsica e procedimentos complementares.

b) confirmao de existncia documental e revisar o inventrio fsico realizando a contagem fsica e procedimentos complementares.

c) declarao de existncia e consistncia apresentada pelos administradores da empresa e confirmada pelo contador.

d) comunicao direta com os terceiros e acompanhar o inventrio fsico realizado pela entidade, executando os testes de contagem fsica e procedimentoscomplementares.



e) elaborao dos lanamentos contbeis e do inventrio fsico para certificao de que todos os fatos foram registrados.Gabarito: D Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br


Matria: Auditoria Assunto: Controle Interno Estadual

De acordo com o Decreto 3.148/80, assinale a afirmativa INCORRETA.

a) Os substitutos eventuais ou automticos de quaisquer responsveis sob a jurisdio do Tribunal de Contas passaro a figurar na tomada de contas dosresponsveis, quando assumirem as funes destes e sero includos com os mesmos elementos de informao exigidos dos responsveis.

b) As tomadas de contas abrangem 100% das operaes ordenadas ou realizadas pelos responsveis no perodo da gesto, no importando a origem dos recursos.

c) Todas as peas constitutivas do processo devero ser assinadas, numeradas e rubricadas pelo Inspetor Setorial de Finanas ou chefe do rgo de contabilidadeequivalente.

d) Com base em dados fornecidos pelos rgos ou unidades, dever ser organizada, em trs vias, relao atualizada de todos os responsveis por dinheiro, valores eoutros bens pblicos, das quais a 1 e 2 vias sero encaminhadas, at 31 de maro, Auditoria Geral do Estado e Inspetoria Geral de Finanas, respectivamente, e a3 via ficar arquivada na Diviso de Reviso e Tomada de Contas da Inspetoria Setorial de Finanas.

e) Compete s Coordenadorias de Contabilidade Analtica, na administrao direta, e aos rgos de contabilidade, nas autarquias, a organizao, em cada caso, dosprocessos de prestao de contas e de tomada de contas dos ordenadores de despesa, tesoureiros e pagadores, responsveis por almoxarifados e por bens patrimoniais,exatores estaduais e demais responsveis por bens e valores pblicos das entidades integrantes da Administrao Estadual.

Gabarito: D Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br


Matria: Auditoria Assunto: Materialidade, Relevncia e Risco em Auditoria

No que concerne ao planejamento da auditoria, julgue o item seguinte. Os auditores no podem examinar todas as possveis evidncias que eliminariam os riscos de um julgamento equivocado. Um desses possveis riscos o risco inerente,presente, por exemplo, na situao em que uma empresa competidora de licitao bilionria levada a elaborar demonstraes contbeis que favorecem sua imagemquanto sua real situao econmico-financeira.

Certo


Questo 1654: CESPE - ACE (TC-DF)/TC-DF/2002


Na auditoria no setor pblico, existem normas que arrolam princpios de controles internos. Esses princpios constituem o conjunto de regras, diretrizes e sistemas quevisam atingir objetivos especficos. Os princpios que devem orientar os controles internos incluem

a adeso a diretrizes e a normas legais, uma vez que necessria a existncia, no rgo ou entidade, de sistemas estabelecidos para determinar e assegurar aobservncia de diretrizes, planos, normas, leis, regulamentos e procedimentos administrativos internos.

Certo

ErradoGabarito: Certo Esta questo no possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br



Acerca da tcnicas de auditoria e sua execuo, julgue o item a seguir

Na verificao da correo do clculo e da adequao do valor atribudo a ttulo de dividendos, o auditor deve levar em conta, alm do conhecimento da legislaoespecfica no que se fizer obrigatrio, as disposies estatutrias da companhia e, ainda, consultar a ata da assemblia geral que tiver declarado os montantes a serempagos e a forma de seu pagamento a cada tipo de ao.

Certo


Questo 1225: ESAF - AFC (CGU)/CGU/Auditoria e Fiscalizao/Geral/2012


A cada trs anos, as unidades de auditoria interna de entidades da Administrao Indireta Federal devem ser avaliadas por outras unidades de auditoria interna, com ointuito de verificar se as atividades realizadas esto de acordo com as normas estabelecidas na Instruo Normativa SFC/MF n. 01, de 06/04/2001. Essa avaliao trienal denominada:

a) Exame Intercalado.

b) Reviso pelos Pares.

c) Avaliao Cruzada.

d) Teste Substantivo.

e) Auditoria Especial.Gabarito: B Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 544: ESAF - AFC (CGU)/CGU/Auditoria e Fiscalizao/2006

Matria: Auditoria Assunto: Transaes com Partes Relacionadas (Auditoria)

Ao tratar da independncia, as Normas Brasileiras para o Exerccio da Auditoria Independente definem "entidade relacionada" como aquela que possui uma das seguintesrelaes com a entidade auditada, exceto a



a) entidade que tem controle direto ou indireto sobre a entidade auditada, desde que a entidade auditada seja relevante para essa entidade.

b) entidade com interesse financeiro direto na entidade auditada, qualquer que seja a significncia desse interesse financeiro na entidade auditada.

c) entidade sobre a qual a entidade auditada tenha controle direto ou indireto.

d) entidade na qual a entidade auditada, ou uma entidade a esta relacionada, tenha um interesse financeiro direto que lhe proporcione influncia significativa, ouseja, preponderncia nas deliberaes sociais, sobre essa entidade e o interesse seja relevante para a entidade auditada e sua entidade relacionada.

e) entidade sob controle comum ao da entidade auditada desde que essa entidade e a entidade auditada sejam, ambas, relevantes para a entidade controladora.Gabarito: B Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br


Matria: Auditoria Assunto: Fraude e Erro (Auditoria)

Ao definir a responsabilidade do auditor independente de demonstraes contbeis quanto a fraudes e erros, o Conselho Federal de Contabilidade entende que:

a) O auditor responsvel pela preveno de fraudes ou erros, de efeitos relevantes nas demonstraes contbeis da entidade auditada.

b) O auditor no responsvel nem pode ser responsabilizado pela preveno de fraudes ou erros relevantes nas demonstraes contbeis.

c) O auditor responsvel pela deteco de fraudes ou erros incorridos, independentemente dos valores monetrios envolvidos.

d) Ao detectar a fraude o auditor tem a obrigao de comunicar a administrao da entidade auditada e ressalvar o seu parecer.

e) A sugesto de medidas corretivas de fraudes ou erros no responsabilidade do auditor, bastando ressalvar seu parecer.Gabarito: B Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 412: ESAF - AFRFB/SRFB/2009


O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar:

I. que cada item que compe a amostra conhecido como unidade de amostragem;

II. que estratificao o processo de dividir a populao em subpopulaes, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com caractersticashomogneas ou similares;

III. na determinao do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados.

a) Somente a I verdadeira.

b) Somente a II verdadeira.

c) I e III so verdadeiras.

d) Todas so falsas.

e) Todas so verdadeiras.Gabarito: B Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 532: CESPE - Tec (BACEN)/BACEN/rea 2 - Segurana Institucional/2013

Matria: Auditoria Assunto: Fraude e Erro (Auditoria)

Julgue o item subsecutivo, acerca de preveno de fraudes e delitos internos. Aps a deteco de um incidente concreto, devem-se adotar aes proativas, como, por exemplo, monitoramento de indicadores suspeitos, anlise das transaes emelhoria de sistemas de controles internos.

Certo

ErradoGabarito: Errado Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 1115: CESPE - ACE (TC-DF)/TC-DF/2012

Matria: Auditoria Assunto: Tipos e Formas de Auditoria Governamental

Com referncia parte geral do manual de auditoria do TCDF, julgue o item que se segue.

Em auditoria de recursos externos, na condio de auditores independentes, aps prvio credenciamento do TCDF junto a organismo internacional, ser emitido parecersobre as informaes de crdito ou de cooperao, momento em que o sistema de controle interno tambm ser avaliado.

Certo


Questo 432: CESPE - Cont (PF)/PF/2004


Acerca da utilizao de amostragem em auditorias e da auditoria em empresas com sistemas computadorizados, julgue o seguinte item.

A amostragem dever ser utilizada em casos onde houver absteno de opinio no parecer final.

Certo


Questo 341: FGV - AFRE RJ/SEFAZ RJ/2011


Com base nas disposies do Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.



a) Quando uma resposta foi enviada ao auditor indiretamente (por exemplo, porque a parte que confirma endereou a resposta incorretamente para a entidade aoinvs de encaminhar para o auditor), o auditor no pode solicitar a essa parte que envie uma nova resposta por escrito diretamente a ele.

b) As respostas recebidas eletronicamente, por exemplo, por fax ou correio eletrnico, envolvem riscos relacionados confiabilidade, podendo ser difcil estabelecer aprova de origem e autoridade da parte que confirma e a identificao de alteraes. Um processo usado pelo auditor e a parte que confirma, que institua um ambienteseguro para as respostas recebidas eletronicamente, pode reduzir esses riscos.

c) Uma resposta verbal a uma solicitao de confirmao, por si s, se enquadra na definio de confirmao externa.

d) Quando a resposta no for recebida, os seguintes procedimentos alternativos de auditoria podem ser executados: observar saldos de contas a pagar, examinarrecebimentos subsequentes especficos, documentao de embarque e vendas prximas ao final do perodo.

e) As excees observadas em respostas a solicitaes de confirmao podem indicar distores ou possveis distores nas demonstraes contbeis. Quando umadistoro identificada, o auditor deve avaliar se essa distoro indicativa de fraude. As excees podem fornecer um guia para a qualidade das respostas de partesque confirmam similares ou para contas similares. As excees podem indicar, tambm, uma deficincia, ou deficincias, no controle interno da entidade sobre oprocesso de encerramento e elaborao de demonstraes contbeis. Todas as excees representam distores. Por exemplo, o auditor pode concluir que diferenasnas respostas solicitao de confirmao so decorrentes de poca, mensurao ou erros de transcrio nos procedimentos de confirmao externa.

Gabarito: B Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br



O auditor independente, ao efetuar o teste de auditoria nos contratos de seguros, constatou que todas as aplices estavam em vigor conforme relatrio entregue pelocontador da Cia. Siderrgica Ferro e Ao S.A. Dois dias aps o encerramento dos trabalhos de auditoria, uma exploso ocorre em uma das principais caldeiras daempresa e o auditor convocado pelo conselho de administraodo cliente para esclarecimentos, j que a cobertura de seguros no era suficiente para o sinistro ocorrido. Apesar de ter efetuado o teste quanto vigncia das aplices,o auditor no atentou em:

a) verificar o grau de risco de eventual sinistro dos imobilizados.

b) avaliar o montante segurado com o valor dos imobilizados.

c) verificar as medidas preventivas tomadas pela empresa.

d) avaliar a real situao financeira da companhia seguradora.

e) verificar detalhadamente as informaes fornecidas para a seguradora.Gabarito: B Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 162: CESPE - AJ CNJ/CNJ/Administrativa/Contabilidade/2013

Matria: Auditoria Assunto: Planejamento de Auditoria

Em relao s fases, aos objetivos e s tcnicas de auditoria, julgue o item subsecutivo.

Na fase de planejamento, o auditor deve considerar os testes de observncia que sero empregados para avaliar os controles internos estabelecidos pela administraoauditada, a natureza e a extenso dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.

Certo



Matria: Auditoria Assunto: Transaes e Eventos Subsequentes (Auditoria)

O perodo compreendido entre o trmino do exerccio social e a emisso do parecer denominado perodo subsequente, e o auditor deve consider-lo parte normal daauditoria. Isso ocorre porque, dependendo da natureza e da materialidade dos eventos, ajustes contbeis nas demonstraes contbeis podem ser requeridos. Comoexemplo disso, possvel citar perdas significativas em contas a receber e sentenas judiciais.

Especificamente em relao aos eventos e transaes ocorridos aps a divulgao das demonstraes contbeis, correto afirmar que

a) o auditor no tem responsabilidade e deve fazer indagaes sobre as demonstraes contbeis.

b) o parecer a ser emitido dever obrigatoriamente estar enquadrado na modalidade "com ressalvas".

c) o auditor ficar impedido de emitir um parecer "sem ressalvas".

d) ao tomar conhecimento, aps a divulgao das demonstraes contbeis, de fato anterior data de seu parecer que, se fosse conhecido, poderia t-lo levado aemitir documento com contedo diverso do que foi, dever decidir se as demonstraes contbeis precisaro de reviso.

e) quando a administrao alterar significativamente as demonstraes contbeis divulgadas, o auditor no dever ignorar essas alteraes, mesmo j tendo emitidoseu parecer sobre elas.

Gabarito: E Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br


Matria: Auditoria Assunto: Diferenas entre a Auditoria Interna e a Auditoria Independente

Assinale a assertiva correta quanto s caractersticas da auditoria interna e externa.

a) A auditoria interna independente da empresa e a auditoria externa deve realizar testes nos controles internos e modific-los quando necessrio.

b) A auditoria interna obrigatria, conforme determina a Lei 6.404/76, e a auditoria externa deve disponibilizar seus papis de trabalho sempre que solicitados.

c) A auditoria interna tem como objetivo atender gesto da empresa e a auditoria externa atender s necessidades da diretoria da empresa.

d) A auditoria interna no avalia os controles internos e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na empresa auditada.

e) A auditoria interna tem como objetivo a reviso das atividades da empresa continuamente e a auditoria externa independente em todos os aspectos.Gabarito: E Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br


Matria: Auditoria Assunto: Materialidade, Relevncia e Risco em Auditoria

A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinio tecnicamente inadequada sobre demonstraes contbeis significativamente incorretas denominada:



a) Risco de deteco

b) Risco de auditoria

c) Risco inerente

d) Risco de controle

e) Risco sistmicoGabarito: B Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 470: FUNDATEC - Aud (CAGE RS)/SEFAZ RS/2014


De acordo com a NBC TA 530 Amostragem em Auditoria, em relao definio da amostra, tamanho e seleo dos itens para teste em Auditoria Independente, correto afirmar que:

a) A amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a evidncia de auditoria em relao a algumas caractersticas dos itens selecionados de modo aconcluir, ou ajudar a concluir, sobre a populao da qual a amostra retirada.

b) Amostragem em auditoria a aplicao de procedimentos em uma amostra selecionada de forma que nem todas as unidades da populao tenham a mesmachance de serem selecionadas, proporcionando ao auditor uma base razovel para que conclua sobre a populao como um todo.

c) Estratificao o processo de dividir a populao em subpopulaes, cada qual contendo unidades de amostragem de caractersticas heterogneas para permitiruma anlise mais apropriada da populao como um todo.

d) O nvel de risco de amostragem que o auditor est disposto a aceitar afetado pelo tamanho da amostra exigido. Quanto maior o risco que o auditor est dispostoa aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra a ser efetuada.

e) O nvel de risco de amostragem que o auditor est disposto a aceitar afetado pelo tamanho da amostra exigido. Quanto menor o risco que o auditor est dispostoa aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra a ser efetuada.

Gabarito: A Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 1126: CESPE - Ana MPU/MPU/Controle Interno/2010


Com respeito ao controle interno e ao externo e prestao de contas no mbito da Unio, julgue o item subsequente.

So tipos de auditorias realizadas no setor pblico federal brasileiro: contbil, operacional, especial, de avaliao da gesto, de acompanhamento da gesto, deprogramas, de sistemas, da qualidade e integral.

Certo


Questo 495: FEPESE - AFRE SC/SEF SC/Tributao e Fiscalizao/2010

Matria: Auditoria Assunto: Contingncias e Estimativas Contbeis (Auditoria)

Quando da execuo de procedimentos de auditoria para a identificao de passivos no-registrados e contingncias, o Auditor Independente deve obter evidncias paraos seguintes assuntos, desde que relevantes:

1. a existncia de uma condio ou uma situao circunstancial ocorrida, indicando uma incerteza com possibilidade de perdas ou ganhos para a entidade.2. o perodo em que foram gerados.3. o grau de probabilidade de um resultado favorvel ou desfavorvel.4. o valor ou a extenso de perda ou ganho potencial.

Assinale a alternativa que indica todos os itens corretos.

a) So corretos apenas os itens 1 e 4.

b) So corretos apenas os itens 1, 2 e 3.

c) So corretos apenas os itens 1, 3 e 4.

d) So corretos apenas os itens 2, 3 e 4.

e) So corretos os itens 1, 2, 3 e 4.Gabarito: E Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 808: ESAF - AFPS/INSS/Auditoria/2002


Assinale a opo em que o procedimento de reviso analtica no est associado a clientes.

a) Anlise de flutuaes de volume ou na quantidade de vendas por produto.

b) Anlise do nvel de devolues e abatimentos por clientes individualmente.

c) Margem bruta por produto ou por localidade de seus postos de vendas.

d) Anlise de variao de preos de produtos entregues pelos fornecedores.

e) Alteraes nos preos unitrios e taxas de desconto para clientes especiais.Gabarito: D Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 1098: ESAF - AFC (CGU)/CGU/2002


A forma de auditoria realizada com a utilizao de indicadores de desempenho que fundamentam a opinio do agente executor das aes de controle e cujo custo-benefcio no justificar o deslocamento de uma equipe para o rgo auditado classifica-se como:

a) Direta

b) Integrada

c) Compartilhada



d) Simplificada

e) TerceirizadaGabarito: D Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 1515: CESPE - AUFC/TCU/1998


O sistema de controle interno abrange no s a rea empresarial, mas tambm o poder pblico, ou seja, os Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio. A esse respeito,julgue os itens seguintes.

Uma das finalidades do controle interno no servio pblico federal exercer o controle das operaes de crdito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres daUnio.

Certo


Questo 1469: FEMPERJ - ACE TCE RJ/TCE-RJ/Controle Externo/Controle Externo/2012

Matria: Auditoria Assunto: Governana Corporativa e no Setor Pblico

O cdigo de boas prticas de governana corporativa do Instituto Brasileiro de Governana Corporativa (IBGC) destaca uma srie de prticas que, adotadas por umaentidade, so consideradas como boas prticas de governana, favorecendo a reduo da assimetria informacional entre gestores e stakeholders. Essas prticaspropostas apresentam objetivos, aplicveis gesto pblica governamental, entre os quais:

a) aumentar o valor da sociedade, otimizao do desempenho das entidades governamentais, reduo do custo de capital e estimulao da gerao de receitas;

b) aumentar o valor da sociedade, otimizao do desempenho das entidades governamentais, reduo do custo de capital e maior acurcia nas prestaes de contas;

c) aumentar o valor da sociedade, otimizao do desempenho das entidades pblicas governamentais, reduo do custo de capital e criao de condies deperenidade;

d) estimular o disclosure de informaes sociais das entidades, otimizao do desempenho das entidades governamentais, reduo do custo de capital e maioracurcia nas prestaes de contas;

e) estimular o disclosure de informaes sociais das entidades, otimizao do desempenho das entidades governamentais, criao de condies de perenidade eimplantao de mecanismos de avaliao de desempenho.

Gabarito: C Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 1255: CESPE - Ana MPU/MPU/Controle Interno/2010


Com relao a auditoria governamental, julgue o item que se segue.

Os papis de trabalho so elaborados durante a execuo dos trabalhos de auditoria. Na fase preliminar da auditoria,no necessria a elaborao de papis de trabalhode planejamento.

Certo




Com relao ao plano ou programa e s normas de auditoria, julgue os seguintes itens.

De acordo com instruo normativa do ento Departamento do Tesouro Nacional, foram estabelecidas normas de auditoria do Sistema de Controle Interno do PoderExecutivo que tm por finalidade disciplinar e padronizar a realizao dessa forma de auditoria.

Certo


Questo 1286: CESPE - AAmb (IBAMA)/IBAMA/Tema 2/Monitoramento, Regulao, Controle, Fiscalizao e Auditoria Ambiental/2013


Considerando a legislao e as normas gerais do Sistema de Planejamento e Oramento Federal e do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, julgue oitem a seguir.

A realizao de testes de observncia tem por objetivo garantir que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administrao pblica e o sistema contbildas entidades pblicas estejam em efetivo funcionamento.

Certo



Matria: Auditoria Assunto: Normas Profissionais do Auditor Independente

De acordo com a NBC PA 290 Independncia Trabalhos de Auditoria e Reviso, as ameaas independncia do auditor se enquadram nas categorias a seguir,EXCETO:

a) Interesse prprio ocorre quando o interesse financeiro ou outro interesse influenciar de forma no apropriada o julgamento ou o comportamento do auditor.

b) Autorreviso ameaa que o auditor no avaliar apropriadamente os resultados de julgamento dado ou servio prestado anteriormente por ele, ou por outrapessoa da firma dele, nos quais o auditor confiar para formar um julgamento como parte da prestao do servio atual.

c) Defesa de interesse do cliente a ameaa de que o auditor promover ou defender a posio de seu cliente a ponto em que a sua objetividade fiquecomprometida.



d) Familiaridade a ameaa de que, devido ao relacionamento longo ou prximo com o cliente, o auditor tornar-se- solidrio aos interesses dele ou aceitar seutrabalho sem muito questionamento.

e) Integridade a ameaa de que o auditor ser dissuadido de agir com honestidade em decorrncia de presses reais ou aparentes, incluindo tentativas de exercerinfluncia indevida sobre o auditor.


Questo 1360: ESAF - AFC (CGU)/CGU/Auditoria e Fiscalizao/Sade/2008

Matria: Auditoria Assunto: Relatrio, Certificado, Parecer e Nota (Auditoria Governamental)

Segundo a IN SFC/MF n. 001/2001, o documento que representa a opinio do Sistema de Controle Interno sobre a exatido e regularidade, ou no, da gesto e aadequacidade, ou no, das peas examinadas, devendo ser assinado pelo Coordenador-Geral ou Gerente Regional de Controle Interno, ou ainda, por autoridades de nvelhierrquico equivalentes nos rgos e unidades setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, denomina-se:

a) Certificado.

b) Relatrio.

c) Parecer do Dirigente do rgo de Controle Interno.

d) Registro das Constataes.

e) Solicitao de Auditoria.Gabarito: A Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br


Matria: Auditoria Assunto: Normas Internacionais de Auditoria Interna (IIA)

Com relao s caractersticas da auditoria governamental e s instituies reguladoras de seu exerccio, julgue o item a seguir.

Segundo o Institute of Internal Auditors (IAA), a atividade de auditoria interna deve ser independente e envolver a consultoria de processos da organizao, identificandonecessidades de melhorias operacionais e reduzindo as exposies a riscos.

Certo

ErradoGabarito: Anulada Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 323: CESPE - AFPS/INSS/2001


Julgue o item abaixo, relativo a princpios e normas de auditoria do Conselho Federal de Contabilidade.

A reviso analtica a verificao do comportamento de valores significativos, mediante ndices, quocientes, quantidades absolutas, ou outros meios, com vistas identificao de situao ou tendncia atpica.

Certo


Questo 1831: CESGRANRIO - Ana Amb (INEA)/INEA/AUDITOR/2008


O Planejamento da auditoria tem alguns objetivos especficos. Qual dos seguintes representa um desse objetivos?

a) Identificar as operaes que foram realizadas com erro ou fraude.

b) Inquirir os membros da auditoria interna visando a identificar problemas nos testes substantivos.

c) Determinar natureza, amplitude e datas dos procedimentos de auditoria que precisaro ser utilizados.

d) Distribuir as visitas dos auditores de campo para ocupar os meses ociosos entre abril e outubro de cada ano.

e) Planejar maior volume de horas nas auditorias preliminares.Gabarito: E Esta questo no possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 1816: FCC - AJ TRT19/TRT 19/Administrativa/Contabilidade/2014


O auditor verificou que houve ato intencional de omisso de informao por parte de funcionrios da entidade auditada. Essa situao obrigou-o a assessorar aadministrao, informando-a, por escrito e de maneira reservada, uma vez que, nos termos da Resoluo CFC 986/2003, trata-se de

a) erro.

b) inconsistncia.

c) desvio.

d) adulterao.

e) fraude.Gabarito: E Esta questo no possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br


Matria: Auditoria Assunto: Normas Tcnicas do Auditor Interno (NBC TI 01 - ex NBC-T-12)

Julgue os seguintes itens, que versam sobre auditoria governamental.

Compete ao auditor interno verificar se as normas internas de execuo do controle interno esto sendo cumpridas, utilizando-se, para tanto, dos procedimentos deauditoria. Nesse caso, se o auditor necessitar confirmar junto a terceiros as transaes da empresa, ele deve efetuar teste de observncia.

Certo




Questo 153: FUNDATEC - AFTE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2009


Quanto aos objetivos do Planejamento da Auditoria Independente, analise as afirmaes abaixo.

I. Assegurar que as reas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstraes contbeis recebam a ateno requerida.

II. Estabelecer a natureza, a oportunidade e a extenso dos exames a serem efetuados, em consonncia com os termos constantes na sua proposta de servios para arealizao do trabalho.

III. Facilitar a superviso dos servios executados, especialmente quando forem realizados por uma equipe de profissionais.

IV. Examinar a integridade. adequao e eficcia dos controles internos e das informaes fsicas, contbeis, financeiras e operacionais da entidade.

Quais esto corretas?

a) Apenas I, II e III.

b) Apenas II, III e IV.

c) Apenas I, III e IV.

d) Apenas II e III.

e) I, II , III e IV.Gabarito: A Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 482: ESAF - Ana Tec (SUSEP)/SUSEP/Controle e Fiscalizao/2010


As estimativas contbeis reconhecidas nas demonstraes contbeis da empresa so de responsabilidade:

a) dos auditores externos.

b) dos advogados.

c) da auditoria interna.

d) do conselho de administrao.

e) da administrao da empresa.Gabarito: E Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br



A auditoria externa realizou na empresa Avalia S.A. o clculo do ndice de rotatividade dos estoques para verificar se apresentava ndice correspondente s operaespraticadas pela empresa. Esse procedimento tcnico bsico corresponde a:

a) inspeo.

b) reviso analtica.

c) investigao.

d) observao.

e) confronto.Gabarito: B Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 659: FUNDATEC - AFTE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2009

Matria: Auditoria Assunto: Documentao de Auditoria/Papis de Trabalho

O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custdia dos papis de trabalho pelo prazo de

a) dois anos, a partir da data de emisso do seu parecer.

b) trs anos, a partir da data de emisso do seu parecer.

c) trs anos, a partir da data da publicao das demonstraes contbeis.

d) cinco anos, a partir da data de emisso do seu parecer.

e) cinco anos, a partir da data de publicao das demonstraes contbeis.Gabarito: D Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 409: ESAF - AUFC/TCU/Controle Externo/Controle Externo/2002


Ao utilizar o mtodo de amostragem estatstica para verificar a aderncia aos controles internos, o auditor tem maior probabilidade em conduzir a uma opinio errneaquando incorre no risco de:

a) Subavaliao da confiabilidade

b) Rejeio incorreta

c) Aceitao incorreta

d) Superavaliao da confiabilidade

e) Avaliao da populaoGabarito: D Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br



Questo 1435: CESPE - ACE (TCE-RO)/TCE-RO/Cincias Contbeis/2013

Matria: Auditoria Assunto: Tcnicas, Procedimentos e Normas de Auditoria do TCU

Com relao s normas relativas aos profissionais de auditoria governamental, julgue o item a seguir. A responsabilidade do profissional de auditoria governamental alcana as reas administrativa, civil e penal, podendo atingi-lo mesmo em casos caracterizados apenaspor negligncia, impercia ou imprudncia. As responsabilidades ticas perante os usurios internos e externos devem constar no Cdigo de tica Profissional, sendodefinidas em normas legais e regulamentares.

Certo


Questo 1697: FCC - AJ TRE MS/TRE MS/Apoio Especializado/Contabilidade/2007


A empresa Confiana S.A. com uma inadimplncia de 2,5% por ms suspendeu as vendas com pagamentos em cheques. No entanto, referida atitude afetou ofaturamento em menos 10% no ms. Considerando que sua margem de lucro de 30% sobre o faturamento total, o auditor, com base nestes dados, pode afirmar queeste procedimento

a) adequado, pois atende a anlise de custo versus benefcio.

b) o custo versus benefcio no deve ser considerado, por tratar-se de deciso financeira.

c) inadequado, porqu qualquer faturamento justifica a inadimplncia.

d) devido, por estabelecer uma relao de custo benefcio equilibrada.

e) inadequado, visto seu custo ser menor do que o ganho gerado.Gabarito: E Esta questo no possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br



Julgue os itens subseqentes, a respeito da execuo do trabalho de auditoria.

O uso da tcnica de amostragem facultativo para o auditor interno; entretanto, a realizao de exames e investigaes, como a verificao junto a terceiros sobreoperaes de grande vulto, as inspees no capital financeiro e o registro de transaes de recursos financeiros, obrigatria. So esses resultados, denominadosachados de auditoria, que iro fundamentar as concluses do auditor.

Certo


Questo 1509: CESPE - AUD (TCU)/TCU/1996


Nos trabalhos de auditoria realizados pelo TCU, vrios procedimentos so adotados com vistas verificao do cumprimento de exigncias legais aplicveis s empresasestatais. Tomando por base essa legislao, julgue o item a seguir, considerando como certos aquele que corresponde a obrigao da entidade auditada.

eleio para o Conselho Fiscal de profissionais registrados como contadores, economistas, administradores ou advogados

Certo

ErradoGabarito: Errado Esta questo no possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 1614: FAURGS - AFTE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2006


correto afirmar que a auditoria que incide em todos os nveis de gesto sob o ponto de vista da economia, eficincia e eficcia, nas suas fases de execuo e superviso a

a) auditoria administrativa.

b) auditoria operacional.

c) auditoria interna.

d) auditoria contbil.

e) auditoria integrada.Gabarito: B Esta questo no possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 1800: CETRO - AFTM (Campinas)/Pref Campinas/2011


De acordo com a NBC TA 705, o auditor deve abster-se de expressar uma opinio quando

I. for solicitado pelo Conselho da Administrao.

II. no consegue obter evidncia de auditoria apropriada e suficiente para suportar sua opinio e ele conclui que os possveis efeitos de distores no detectadas,se houver, sobre as demonstraes contbeis poderiam ser relevantes e generalizadas.

III. em circunstncias extremamente raras envolvendo diversas incertezas, o auditor conclui que, independentemente de ter obtido evidncia de auditoriaapropriada e suficiente sobre cada uma das incertezas, no possvel expressar uma opinio sobre as demonstraes contbeis devido possvel interao dasincertezas e seu possvel efeito cumulativo sobre essas demonstraes contbeis.

IV. consegue obter evidncia de fraude e for solicitado pelo Conselho da Administrao que suporte sua opinio, nos possveis efeitos de distores detectadas,sobre se as demonstraes contbeis so relevantes e generalizadas.



correto o que est contido em

a) I e II, apenas.

b) II e III, apenas.

c) III e IV, apenas.

d) I e IV, apenas.

e) I, II, III e IV.Gabarito: B Esta questo no possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br



Nos trabalhos de auditoria realizados pelo TCU, vrios procedimentos so adotados com vistas verificao do cumprimento de exigncias legais aplicveis s empresasestatais. Tomando por base essa legislao, julgue o item a seguir, considerando como certos aquele que corresponde a obrigao da entidade auditada.

elaborao do plano anual de atividades de auditoria interna sob orientao do TCU

Certo


Questo 663: CESPE - PCF/PF/rea 1/2002


O auditor deve documentar todas as questes que forem consideradas importantes para proporcionar evidncia, visando fundamentar o parecer da auditoria e comprovarque ela foi executada de acordo com as normas de auditoria independente das demonstraes contbeis. Os papis de trabalho constituem a documentao preparadapelo auditor ou fornecida a este na execuo da auditoria. Eles integram um processo organizado de registro de evidncias da auditoria, por intermdio de informaesem papel, filmes, meios eletrnicos ou outros que assegurem o objetivo a que se destinam.

A partir do texto acima, adaptado das normas brasileiras de Contabilidade que versam a respeito de papis de trabalho e documentao da auditoria, julgue o itemseguinte.

Os papis de trabalho devem incluir o juzo do auditor acerca de todas as questes significativas, juntamente com a concluso a que chegou. Nas reas que envolvemquestes de princpio ou de julgamento difcil, os papis de trabalho devem registrar os fatos pertinentes que eram do conhecimento do auditor no momento em que elechegou s suas concluses.

Certo


Questo 1562: FCC - Ana (CVM)/CVM/Planejamento e Execuo Financeira/2003


No programa de auditoria para exames dos sistemas de PED, o auditor NO dever considerar o exame

a) de segurana dos sistemas.

b) da estrutura dos sistemas.

c) da confiabilidade dos sistemas.

d) da integrao dos sistemas.

e) da agilidade dos sistemas.Gabarito: E Esta questo no possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 484: ESAF - Ana Tec (SUSEP)/SUSEP/Controle e Fiscalizao/2002


O auditor independente constatou, durante seus trabalhos de campo, que uma contingncia ativa, provvel e estimada, no constava nos registros contbeis da entidadeauditada.

Nesse caso, o auditor deve emitir um parecer

a) sem ressalva.

b) com ressalva.

c) adverso.

d) com negativa de opinio.

e) com absteno de opinio.Gabarito: A Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 1443: FGV - AL (SEN)/SEN/Apoio Tcnico e Administrativo/Contabilidade/2008

Matria: Auditoria Assunto: Processos de Contas/Tomadas e Prestaes de Contas (Auditoria Governamental)

Assinale a afirmativa correta.

a) O responsvel pelo controle interno que tomar conhecimento de irregularidade, ilegalidade ou omisso no dever de instaurar tomada de contas especial, deveadotar medidas para assegurar o cumprimento da lei, sob pena de responsabilidade solidria.

b) A Tomada de Contas Comum um processo devidamente formalizado, com rito prprio, para apurar responsabilidade por ocorrncia de dano administraopblica federal e obteno do respectivo ressarcimento.



c) parte integrante do processo de Prestao de Contas relatrio do tomador das contas, com indicao circunstanciada das providncias adotadas pela autoridadeadministrativa federal competente, inclusive quanto a expedientes de cobrana de dbito remetidos ao responsvel.

d) O nome do responsvel deve ser includo do Cadastro Informativo dos dbitos no quitados de rgos e entidades federais - Cadin, quando houver recolhimento dodbito, com os devidos acrscimos legais, no mbito administrativo interno.

e) Ao julgar tomada de contas especial cuja matria se encontre sob apreciao do Poder Judicirio, o Tribunal pode comunicar a deciso autoridade policialcompetente.

Gabarito: A Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 1838: FCC - ADP (DPE SP)/DPE SP/Contador/2010


Com relao pessoa do auditor contbil externo, podese afirmar que:

I. Deve ter formao em Contabilidade ou Administrao e estar regularmente registrado nos rgos fiscalizadores da profisso.

II. Quando possuir parentes at terceiro grau, que ocupem cargo em empresa-cliente auditada, ficar impedido de atuar na empresa como auditor.

III. O procedimento de segregao de funes permite que o processo seja desmembrado e realizado por mais de uma pessoa, mitigando o risco de ocorrncia defraudes ou erros.

correto o que se afirma APENAS em

a) II e III.

b) II.

c) I.

d) III.

e) I e II.Gabarito: D Esta questo no possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 1155: CESPE - EPC (PREVIC)/PREVIC/Atuarial/2011

Matria: Auditoria Assunto: Normas da INTOSAI

Em relao ao processo de controles internos, julgue o item a seguir.

Os componentes de controles internos aplicam-se a entidades de todos os tamanhos. Nas menores, as responsabilidades por reas crticas so normalmente maissegregadas, j nas maiores, podem ser assumidas pelos proprietrios-administradores, em razo de uma maior especializao por funes e da existncia de linhas decomunicao mais longas.

Certo




Quando as auditorias e a fiscalizao a cargo dos rgos setoriais necessitam ser executadas de forma descentralizada nos Estados, estas podem a pedido da Secretariade Controle Interno ser efetuadas pelo(a):

a) Auditoria Independente contratada.

b) Secretaria Federal de Controle Interno.

c) Secretaria de Poltica Econmica.

d) Tribunal de Contas do Estado.

e) Auditoria e Inspetoria do Banco Central.Gabarito: B Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br



A estrutura organizacional da entidade e os mtodos de delegao de autoridade e responsabilidade devem ser considerados pelo auditor independente na:

a) avaliao dos procedimentos de controle

b) avaliao da continuidade operacional

c) avaliao do ambiente de controle

d) verificao das transaes com partes relacionadas

e) verificao das contingncias trabalhistasGabarito: C Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 999: FUNRIO - AAO (CEITEC)/CEITEC S.A./AUDITOR/2012


Quanto auditoria interna, correto afirmar que

a) sua finalidade opinar sobre as demonstraes financeiras.

b) possui amplo grau de independncia com execuo peridica dos trabalhos.

c) busca promover melhorias nos controles operacionais da organizao.

d) realizada por profissionais que no integram o quadro funcional da organizao.

e) produz um parecer como relatrio principal, com poucas reas de cobertura durante o exame.Gabarito: C Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br





A Instruo Normativa n. 1, de 6 de abril de 2001, que define diretrizes, princpios, conceitos e aprova normas tcnicas para a atuao do Sistema de Controle Interno doPoder Executivo Federal estabelece que "Procedimento de auditoria o conjunto de verificaes e averiguaes previstas em um programa de auditoria, que permiteobter evidncias ou provas suficientes e adequadas para analisar as informaes necessrias formulao e fundamentao da opinio por parte do Sistema de ControleInterno do Poder Executivo Federal. Trata-se, ainda, do mandamento operacional efetivo, so as aes necessrias para atingir os objetivos nas normas auditoriais.Tambm chamado de comando, o Procedimento representa a essncia do ato de auditar, definindo o ponto de controle sobre o qual se deve atuar."

A citada instruo define como tcnicas de auditoria o(a)

rastreamento, investigao minuciosa, com exame de documentos, setores, unidades, rgos e procedimentos interligados, visando dar segurana opinio doresponsvel pela execuo do trabalho sobre o fato observado.

Certo




Os princpios de controles internos so premissas e recomendaes que devem nortear um sistema, de modo a tom-lo eficaz, dando-lhe mais credibilidade e segurana.Com relao ao assunto, julgue o item abaixo.

A falta de designao formal de substituto legal exercendo as funes do titular, por medida de economia, fortalece o princpio da compatibilidade entre autoridade eresponsabilidade.

Certo




O auditor deve reavaliar o risco de amostragem quando o:

a) erro tolervel excede os erros da populao.

b) risco de controle excede o risco de rejeio.

c) erro da populao excede o erro tolervel.

d) risco de aceitao excede o de rejeio.

e) erro tolervel excede o risco de deteco.Gabarito: C Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 1718: CESPE - AJ TRT10/TRT 10/Administrativa/"Sem Especialidade"/2004


Com referncia NBCT 11, julgue o item subseqente.

Os testes substantivos se dividem em testes de transaes e saldos e procedimentos de reviso analtica. O teste de transaes e saldos que indica ao auditor externoas reas com possveis problemas e aquelas em que podem ser reduzidos os testes detalhados.

Certo






A extenso dos papis de trabalho assunto de julgamento profissional, visto que no necessrio nem prtico documentar todas as questes de que o auditor trata;entretanto, qualquer matria que, por ser relevante, possa influir sobre o seu parecer, deve gerar papis de trabalho que apresentem as indagaes e concluses doauditor.

Certo




No que se refere a princpios e normas de auditoria do Conselho Federal de Contabilidade, julgue o item seguinte.

Salvo declarao expressa em contrario, constante no parecer, presume-se que o auditor considera adequadas e suficientes, para o entendimento dos usurios, asinformaes divulgadas nas demonstraes contbeis, tanto em termos de contedo quanto de forma.



Certo


Questo 1211: FCC - Ana MPU/MPU/Pericial/Contabilidade/2007


Nas atividades de auditoria governamental, NO se recomenda a utilizao de amostragem quando

a) as caractersticas da populao forem de fcil mensurao.

b) a populao for considerada muito grande.

c) o grau de disperso dos eventos a serem controlados for muito elevado.

d) h necessidade de baixa preciso nos dados a serem coletados.

e) a urgncia na obteno das informaes necessrias aos controles for pequena.Gabarito: A Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br





No caso de auditorias realizadas em vrios perodos consecutivos, nenhum papel de trabalho poder ser reutilizado.

Certo


Questo 1294: CESPE - AA (PREVIC)/PREVIC/Contbil/2011


Julgue o prximo item, referente aos diversos aspectos do trabalho de auditoria no setor pblico.

A finalidade bsica da auditoria encontrar erros e fraudes nos demonstrativos contbeis examinados.

Certo


Questo 570: ESAF - AFTE (SET RN)/SET RN/2005

Matria: Auditoria Assunto: Transaes e Eventos Subsequentes (Auditoria)

Quando o auditor externo constata eventos ocorridos, entre as datas do balano e a do seu parecer e a entidade no realiza os ajustes recomendados adequadamente,deve o auditor

a) expedir parecer adverso ou mencionar os fatos em pargrafo de nfase.

b) elaborar parecer de auditoria com absteno de opinio ou sem ressalva.

c) emitir parecer com ressalva ou mencionar os fatos em pargrafo de nfase.

d) somente exigir a meno em notas explicativas evidenciando os respectivos clculos.

e) recomendar meno em nota explicativa e emitir parecer sem ressalva.Gabarito: C Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 1723: FCC - AJ TRT3/TRT 3/Apoio Especializado/Contabilidade/2005


Na administrao pblica, prestar, anualmente, ao Congresso Nacional, dentro de sessenta dias aps a abertura da sesso legislativa, as contas referentes ao exerccioanterior, segundo a Constituio Federal, atribuio privativa

a) do Presidente da Repblica.

b) da Contabilidade sinttica.

c) da Controladoria Geral da Unio.

d) da Contabilidade analtica.

e) do Ministro da Fazenda.Gabarito: A Esta questo no possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 1409: ESAF - AUFC/TCU/Controle Externo/Controle Externo/2006


O auditor do Tribunal de Contas da Unio, ao analisar uma rea de licitaes de contratos, com relao a se os controles internos, desta rea, garantem o controle a umcusto mnimo, estar efetuando uma avaliao de

a) quantificao

b) economicidade

c) controle



d) eficincia de gesto

e) eficciaGabarito: B Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br



Julgue o item que se segue, acerca do planejamento dos trabalhos de auditoria.

O planejamento da auditoria e os programas de trabalho devem ser mantidos inalterados durante todo o perodo de execuo das tarefas, para um efetivo controle eanalise de desvios, independentemente de surgirem fatos novos no-previstos ou no-previsveis anteriormente.

Certo


Questo 892: FCC - AJ TRF1/TRF 1/Apoio Especializado/Contadoria/2011


Dentre as limitaes inerentes dos controles internos, EXCLUI-SE a

a) possibilidade de erros e equvocos humanos.

b) possibilidade de conluio para contornar as normas.

c) burla por administradores.

d) falha nos sistemas de informaes tecnolgicas.

e) eficcia do desenho do processo.Gabarito: E Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br



Considerando que a auditoria interna ou operacional busca conhecer a funcionalidade do sistema e no apenas se ele existe em conformidade com as normas, corretoafirmar que esse tipo de auditoria visa

promover a melhoria nos controles da gesto dos recursos e em outros controles internos.

Certo


Questo 1204: FGV - ARE (AP)/SEAD AP/2010


De acordo com a NBC T 16.8 - Controle Interno, aprovada pela Resoluo CFC n. 1.135/08, os procedimentos de controle so medidas e aes estabelecidas paraprevenir ou detectar os riscos inerentes ou potenciais tempestividade, fidedignidade e preciso da informao contbil.

As medidas que antecedem o processamento de um ato ou um fato, para prevenir a ocorrncia de omisses, inadequaes e intempestividade da informao contbil,constituem procedimentos de:

a) deteco.

b) preciso.

c) observao.

d) avaliao.

e) preveno.Gabarito: E Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br



Assinale a opo que no representa uma obrigao do auditor, segundo a NBC-T-1 - Normas de Auditoria Independente das Demonstraes Contbeis.

a) empregar tcnicas de amostragem estatstica

b) confirmar valores expressivos de contas a pagar

c) confirmar valores expressivos de contas a receber

d) avaliar o sistema contbil e de controles internos

e) acompanhar inventrio fsico de itens de valor expressivoGabarito: A Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br



A Resoluo CFC n 1.211/09 que aprovou a NBC TA 300 Planejamento da Auditoria de Demonstraes Contbeis apresenta os seguintes requisitos:

1. Envolvimento de membros-chave da equipe de trabalho;2. Atividades preliminares do trabalho de auditoria;3. Atividades de planejamento;4. Documentao.



Assinale a alternativa que representa uma das atividades preliminares do trabalho de auditoria.

a) Analisar a uniformidade dos procedimentos contbeis.

b) Determinar a natureza, a poca e a extenso de procedimentos adicionais.

c) Determinar a natureza, a poca e a extenso dos procedimentos de avaliao do risco.

d) Identificar e avaliar os riscos de distores relevantes.

e) Avaliar a conformidade com os requisitos ticos, inclusive independncia.Gabarito: E Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 983: CESPE - AJ TST/TST/Administrativa/Contabilidade/2008


Com relao s normas brasileiras para o exerccio da auditoria interna, julgue o prximo item.

da competncia da direo da entidade definir a natureza, a extenso, a profundidade e a oportunidade dos trabalhos a serem realizados pela auditoria, de acordo comos objetivos e diretrizes previamente estabelecidos.

Certo




No acompanhamento dos inventrios fsicos de estoques de materiais, o auditor observou a existncia de diversos itens obsoletos.

Qual procedimento deve adotar?

a) Propor a imediata baixa dos estoques para despesas no-operacionais.

b) Propor reclassificao dos itens para outros valores a receber.

c) Propor a imediata baixa dos estoques para o custo dos produtos vendidos.

d) Propor a constituio de proviso para perdas em estoques.

e) Propor a constituio de proviso de crditos de liquidao duvidosa.Gabarito: D Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 299: VUNESP - AFR SP/SEFAZ SP/Auditoria Fiscal/2002


O procedimento tcnico de auditoria denominado reviso analtica consiste

a) Na obteno de razovel segurana de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administrao esto em efetivo funcionamento, inclusivequanto ao seu cumprimento pelos funcionrios da empresa.

b) Na aplicao de tcnicas de amostragem estatstica na determinao dos itens a serem testados.

c) Na verificao do comportamento de valores significativos, mediante ndices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vista identificao desituao ou tendncia atpica.

d) No uso de tcnicas de auditoria que demandam o emprego de recursos de PED - processamento eletrnico de dados.

e) Na coleta de informaes e provas por meios eletrnicos, que constituem a evidncia do trabalho realizado e o fundamento das concluses e recomendaes doauditor.

Gabarito: C Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 500: FGV - Aud (TCM-RJ)/TCM-RJ/2008


Uma das crticas s demonstraes contbeis no servio pblico diz respeito ao no-uso de provises contbeis na medida necessria. Como exemplo dessa situao, possvel citar a manuteno de elevados saldos da dvida ativa constantes no balano patrimonial quando sabido que parte desse valor dificilmente ser arrecadado,sobretudo em funo da falta de garantias. O Conselho Federal de Contabilidade, por meio da Resoluo 1.066 de 2005, quando trata de contingncias e estimativas,determina que os auditores considerem, ao analisar o risco Contingncias Ativas, as seguintes categorias de chance de sucesso:

a) provvel, possvel e remoto.

b) certo, possvel e remoto.

c) provvel, possvel e improvvel.

d) certo, provvel e improvvel.

e) praticamente certo, provvel, possvel e remoto.Gabarito: E Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 1488: CESPE - AJ CNJ/CNJ/Administrativa/Contabilidade/2013

Matria: Auditoria Assunto: Modelos de Controle e de Anlise de Risco do COSO

Em relao s fases, aos objetivos e s tcnicas de auditoria, julgue o item subsecutivo.

De acordo com as definies do COSO I (Committe of sponsoring organizations of the Treadway Commission), a monitorao de riscos em relao ao alcance de objetivosda entidade dirigida apenas para riscos de origem financeira, no sendo um relevante instrumento de gerenciamento de riscos para subsidiar a governana corporativa.

Certo


Questo 857: FCC - AC TCE PR/TCE-PR/Jurdica/2011



Matria: Auditoria Assunto: Normas Complementares - CVM, BACEN (Auditoria)

Na anlise dos demonstrativos contbeis, um auditor deparou-se com valores inconsistentes. Diante desse fato, aps a verificao da validade das alternativas, para aexecuo da auditoria ele adotou o menor valor para os componentes do ativo e o maior para os do passivo. A medida tomada pelo auditor atendeu ao princpio da

a) entidade.

b) prudncia.

c) razoabilidade.

d) oportunidade.

e) competncia.Gabarito: B Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 587: VUNESP - AFR SP/SEFAZ SP/Auditoria Fiscal/2002

Matria: Auditoria Assunto: Representaes Formais/Carta de Responsabilidade

O principal objetivo da "Carta de responsabilidade da administrao", endereada ao auditor independente pela administrao da entidade auditada, por ocasio daconcluso dos trabalhos de auditoria,

a) Evidenciar que todos os procedimentos desejveis de auditoria foram cumpridos satisfatoriamente pelo auditor, isentando a entidade de qualquer responsabilidade.

b) Confirmar que a administrao prestou as informaes mais relevantes ao auditor, o qual passa, a partir de ento, a ser o principal responsvel pelas informaese demonstraes contbeis da entidade auditada.

c) Corroborar a exatido das informaes e dados de natureza fiscal da entidade, uma vez que o auditor examina as informaes de natureza contbil.

d) Dirimir as incertezas relativamente ao montante e apresentao dos valores relevantes das demonstraes contbeis, objeto de determinao do escopo detrabalho dos auditores.

e) Evidenciar a responsabilidade da administrao quanto s informaes e dados e quanto preparao e apresentao dasdemonstraes contbeis submetidas aos exames de auditoria.


Questo 438: FCC - AFTE (SER PB)/SER PB/2006


um mtodo aceitvel para projeo de erros em amostras no-estatsticas, o mtodo

a) do quociente.

b) do desvio padro.

c) da estratificao.

d) de interpolao.

e) da soma.Gabarito: A Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 732: CESPE - Cont (PF)/PF/2004


Acerca dos papis de trabalho e pareceres/relatrios de auditoria, julgue o item a seguir.

A emisso do parecer de auditoria dever ser efetuada ao final dos trabalhos. O Parecer adverso configura o no atendimento, por parte da empresa auditada, legislao vigente.

Certo


Questo 308: FCC - Ana (CVM)/CVM/Normas Contbeis e de Auditoria/2003


Os procedimentos de auditoria que tm por finalidade a obteno de evidncias quanto suficincia, exatido e validade dos dados produzidos pelo sistema contbil daentidade so denominados testes

a) de avaliao do controle interno.

b) de superviso e controle de qualidade.

c) substantivos.

d) de observncia.

e) de aderncia.Gabarito: C Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 1096: CESPE - CO (SEN)/SEN/2002


A Instruo Normativa n. 1/2001, da Secretaria Federal de Controle Interno, define diretrizes, princpios, conceitos e aprova normas tcnicas para a atuao do sistemade controle interno do poder executivo federal. Tal norma reorganizou as atividades do controle interno do Poder Executivo federal, tornando-se referncia para todas asatividades de controle interno da administrao pblica no pas.

Julgue o item abaixo, relativo aos conceitos e princpios defendidos por essa norma, no tocante atividade de auditoria.

A auditoria terceirizada aquela coordenada pelo sistema de controle interno do Poder Executivo federal com o auxlio de rgos/instituies pblicas ou privadas.

Certo

Errado



Gabarito: Errado Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br



Para cada auditoria realizada, o auditor, seja da rea pblica ou da empresarial, dever elaborar relatrio e parecer que refletiro os resultados dos exames efetuados,de acordo com a forma ou o tipo de auditoria. Com relao a esse assunto, julgue os itens abaixo.

O parecer de irregularidade ser emitido quando o auditor, no cumprimento das normas e diretrizes estabelecidas quanto a legalidade, legitimidade e economicidade,constatar falhas, omisses ou impropriedades de natureza formal, as quais, pela sua irrelevncia ou imaterialidade, no caracterizarem irregularidade de atuao dosagentes responsveis.

Certo


Questo 1834: CESGRANRIO - Ana Amb (INEA)/INEA/AUDITOR/2008


A NBC T 11 IT 05, aprovada pela Resoluo CFC n 830/98, determina que, no parecer com ressalva emitido pelo Auditor Independente, referindo-se aos efeitos doassunto objeto da ressalva, sejam aceitas, exclusivamente, as seguintes expresses:

a) exceto por, exceto quanto, ou com exceo de.

b) exceto quanto, sujeito a, ou em vista de.

c) a no ser que, exceto quando, ou na proporo que.

d) apesar de, em funo de, ou exceto por.

e) no obstante, em conseqncia, ou sujeito a.Gabarito: A Esta questo no possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 546: FCC - Ana (CVM)/CVM/Normas Contbeis e de Auditoria/2003

Matria: Auditoria Assunto: Transaes com Partes Relacionadas (Auditoria)

Quando h demonstraes contbeis de controladas, utilizadas para fins de consolidao, que foram auditadas por outros profissionais, o auditor da companhiainvestidora

a) no precisa expressar sua opinio sobre elas, j que o trabalho foi executado por outras pessoas.

b) no apenas precisa expressar sua opinio sobre elas, mas tambm deve revisar o trabalho feito pelos outros.

c) precisa expressar sua opinio sobre elas, com base nos pareceres feitos pelos outros auditores e destacar tal fato em seu parecer.

d) precisa expressar sua opinio sobre elas, mas omitir em seu parecer que as mesmas foram auditadas por outros profissionais.

e) deve emitir um parecer com ressalva, destacando que as citadas demonstraes foram auditadas por outros auditores.Gabarito: C Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br


Matria: Auditoria Assunto: Normas da INTOSAI

Com relao aos conceitos gerais de auditoria e s disposies aplicveis ao setor pblico, julgue o item a seguir.

So responsabilidades da entidade fiscalizada implantar e manter em funcionamento efetivo sistemas de controles internos que assegurem o cumprimento das normaslegais e a consecuo dos objetivos traados, o que no isenta o auditor de fazer propostas e recomendaes em face da inexistncia ou inadequao desses controles.

Certo



Matria: Auditoria Assunto: Normas Profissionais do Auditor Independente

Com base nas normas aplicveis auditoria independente, julgue o item subsecutivo. licita e aceitvel a realizao de trabalhos por auditores independentes que no estejam em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade EstruturaConceitual para Trabalhos de Assegurao (NBC TA).

Certo


Questo 1871: FCC - Aud (TCE-PI)/TCE-PI/2005


As Normas Profissionais do Auditor Interno ao mencionarem que o auditor interno, no obstante sua posio funcional, deve preservar sua autonomia profissional esto sereferindo, ao que equivaleria em relao ao auditor externo, a

a) sua imparcialidade.

b) seu comedimento.

c) sua independncia.

d) sua capacitao.

e) seu treinamento.Gabarito: C Esta questo no possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 592: FCC - AFTM SP/Pref SP/Gesto Tributria/2012



Matria: Auditoria Assunto: Representaes Formais/Carta de Responsabilidade

A empresa Resistente S.A. no concordou em apresentar a carta de responsabilidade da administrao. Nesse caso, o auditor

a) deve denunciar a empresa aos rgos competentes e recusar a auditoria.

b) deve aceitar o trabalho, estabelecendo a limitao de escopo e evidenciando a recusa no relatrio da auditoria.

c) no deve aceitar o trabalho a menos que seja exigido por lei ou regulamento.

d) deve ressalvar o parecer, apresentando nota de nfase em qualquer situao.

e) no deve aceitar o trabalho, em qualquer situao, ainda que exigido por lei.Gabarito: C Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br



No processo de amostragem o LSE - Limite Superior de Erro para superavaliaes determinado pela:

a) soma do erro projetado e da proviso para risco de amostragem.

b) diviso da populao pela amostra estratifi cada.

c) soma do erro estimado e da confi abilidade da amostra.

d) diviso do erro total pela populao escolhida.

e) subtrao do erro total, do desvio das possveis perdas amostrais.Gabarito: A Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 896: FCC - APOFP SP/SEFAZ SP/2010


Um procedimento de controle interno dos mais eficazes para a preveno da ocorrncia de fraudes nas empresas a

a) identificao das reas de risco.

b) definio de cargos e funes.

c) segregao de funes.

d) elaborao de normas e procedimentos.

e) habilitao dos executivos.Gabarito: C Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 1203: ESAF - Ana (CVM)/CVM/Planejamento e Execuo Financeira (Contador)/2010


As Normas Fundamentais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tm como finalidade, entre outras, orientar os servidores para o exerccio de suasfunes.

Nesse contexto, correto afirmar que a opinio emitida por meio de Certifi cado de Auditoria deve assumir os seguintes tipos:

I - Certificado com Negativa de Opinio.

II - Certificado de Regularidade.

III - Certificado de Regularidade com Ressalvas.

IV - Certificado de Regularidade sem Ressalvas.

V - Certificado de Irregularidade.

VI - Certificado Adverso.

a) I, IV ou VI.

b) II, III ou V.

c) II, IV ou VI.

d) II, IV ou V.

e) III, IV ou V.Gabarito: B Esta questo possui comentrio do professor no site. www.tecconcursos.com.br

Questo 1425: CESPE - AFT/MTE/2013


Com relao auditoria no setor pblico federal, julgue o item que se segue. De acordo com o Manual de Auditoria Operacional do TCU, na elaborao dos relatrios de auditoria, devem-se observar determinados requisitos, como, por exemplo, aobjetividade, caracterizada, entre outros aspectos, pelo apontamento apenas dos achados negativos, e pela apresentao das fragilidades e achados crticos, sem induodas correes, de modo a se garantir a iseno recomendvel.

Certo


Questo 1103: CESPE - AJ (STF)/STF/Administrativa/Contabilidade/2008




Considerando as caractersticas dos tipos de auditoria realizados na gerncia da coisa pblica, julgue o item a seguir.

A auditoria operacional realizada ao longo dos processos de gesto de uma entidade federal, prevenindo empecilhos ao desempenho de sua misso institucional.

Certo


Questo 782: CESPE - ERAC (ANAC)/ANAC/rea 7/2012


No que concerne s informaes que devem ser disponibilizadas por trabalhos de auditoria, julgue o item a seguir. O auditor somente deve aceitar um trabalho para emitir relatrio de a

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