Receita Federal Ministério da Fazenda Simples Nacional: Histórico, Perspectivas, Propostas de alteração legislativa e seus impactos Silas Santiago Secretário-Executivo

Receita FederalMinistério da Fazenda

“Simples Nacional: Histórico, Perspectivas, Propostas de alteração legislativa e seus

impactos”

Silas SantiagoSecretário-Executivo

Comitê Gestor do Simples Nacional

Ministério da Fazenda


Lei Complementar 123, de 14/12/2006:

Atende à Emenda Constitucional 42/2003

Unifica toda a legislação relativa às MPE

Define critérios de enquadramento

Estabelece tratamento diferenciado com relação a: Abertura, alterações e baixas - Registros e

licenças Crédito, exportações e associativismo Preferência em compras governamentais

Cria o SIMPLES NACIONAL – regime tributário nacional simplificado

Determina o compartilhamento de cadastro, arrecadação, fiscalização e cobrança

Contexto


Unificação de 8 tributos: Federais:

IRPJ – Imposto sobre a Renda Pessoa Jurídica IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido COFINS - Contribuição para o Financiamento da

Seguridade Social Contribuição para o PIS/Pasep CPP – Contribuição Patronal Previdenciária -

contribuição do empregador para a Seguridade Social

Estadual – ICMS - Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação

Municipal – ISS – Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza

SIMPLES NACIONAL


GESTÃO COMPARTILHADA

Comitê Gestor do Simples Nacional, órgão colegiado do Ministério da Fazenda, com poderes de regulação, com a seguinte composição: Governo Federal

Receita Federal do Brasil (RFB): 4 membros, dos quais um é o Presidente

Governos Estaduais Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz): 2

membros Governos Municipais

Associação de Secretarias de Finanças de Municípios Capitais (Abrasf): 1 membro

Confederação Nacional de Municípios (CNM): 1 membro

SIMPLES NACIONAL


Gestão compartilhada

Deliberação colegiadaConstrução conjunta de soluções

administrativas e de tecnologia

Atuação autônoma/independenteDeferimento/Indeferimento,

Inclusão/Exclusão, Controle da Arrecadação, Cobrança e Fiscalização

Cada ente federado conduz seu contencioso

Filosofia Administrativa


Núcleos do Simples Nacional

10 regiões fiscais, nas SRRF

Criação de Escritórios RegionaisPiloto – Sede da SRRF 09 – Curitiba (PR)1 servidor de cada órgãoAtuação nacional (apêndice da SE) e

RegionalInício de funcionamento: 17/08/2011

Filosofia Administrativa


Seminários de Integração e Capacitação

SEMINÁRIO NACIONAL Evento anual, em Brasília/DF Próxima edição: maio de 2012

SEMINÁRIOS REGIONAIS DO SIMPLES NACIONAL Comissão Organizadora em todas as regiões fiscais,

compostas por servidores da RFB, de Estados e de Municípios

Finalidade: capacitar servidores das administrações tributárias

Calendário disponível no Portal do Simples Nacional Comunicado CGSN/SE nº 12, de 22 de junho de 2011 -

Seminários Regionais do Simples Nacional - 2011


O Prêmio tem a finalidade de estimular ações implementadas pelas administrações diretas no que diz respeito aos aspectos tributários da LC 123/2006, bem como premiar pesquisas que tratam do mesmo tema.

A segunda edição do Prêmio vai ser lançada até novembro/2011.

Prêmio Simples Nacional e Empreendedorismo


PLP 87/2011 – Propõe alterações na Lei Complementar nº 123/2006

Obs.: O PLP 87/2011 foi aprovado na Câmara dos Deputados e recebeu no Senado o nº PLC 77/2011


1- Limite Global

Correção de todas as faixas em 50%, com elevação do limite superior de R$ 2,4 milhões para R$ 3,6 milhões

1 - Limites de Enquadramento


Exemplo das novas faixas (Anexo I)

Receita Bruta em 12 meses (em R$) ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINSPIS/PASE

P CPP ICMS

Até 180.000,00 4,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 2,75% 1,25%

De 180.000,01 a 360.000,00 5,47% 0,00% 0,00% 0,86% 0,00% 2,75% 1,86%

De 360.000,01 a 540.000,00 6,84% 0,27% 0,31% 0,95% 0,23% 2,75% 2,33%

De 540.000,01 a 720.000,00 7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56%

De 720.000,01 a 900.000,00 7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58%

De 900.000,01 a 1.080.000,00 8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82%

De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84%

De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87%

De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07%

De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 9,12% 0,43% 0,43% 1,26% 0,30% 3,60% 3,10%

De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 9,95% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38%

De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 10,04% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41%

De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 10,13% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45%

De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 10,23% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48%

De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 10,32% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51%

De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 11,23% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82%

De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 11,32% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85%

De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 11,42% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88%

De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 11,51% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91%

De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 11,61% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95%


2 - Limite Adicional para Exportações

A Empresa de Pequeno Porte terá um limite extra para exportações.

Poderá, com isso, auferir receita bruta de R$ 3,6 milhões no mercado interno e R$ 3,6 milhões com exportações.

3 - Microempreendedor Individual (MEI)

Alteração do limite de receita bruta anual de R$ 36 mil para R$ 60 mil

1 - Limites de Enquadramento


Sublimites Estaduais para efeito de recolhimento do ICMS e do ISS

Os Estados poderão adotar os seguintes sublimites:

Com participação de até 1% do PIB Nacional: R$ 1,26 milhão, R$ 1,8 milhão ou R$ 2,52 milhões

Com participação entre 1% e 5% do PIB Nacional: R$ 1,8 milhão ou R$ 2,52 milhões

Os Estados com participação maior do que 5% no PIB Nacional não podem adotar sublimites

2 – Sublimites de Enquadramento


O Comitê Gestor do Simples Nacional poderá fixar critérios, prazos, valores mínimos de amortização e demais procedimentos para parcelamento dos recolhimentos em atraso dos débitos tributários apurados no Simples Nacional.

Prazo: 60 meses

3 – Parcelamento no Simples Nacional


A – Alteração e Baixa Eletrônica para o Microempreendedor Individual (MEI)

B – Redução no prazo da baixa simplificada para a ME e para a EPP: de 3 anos para 12 meses

C – Baixa simplificada para o MEI desde a sua abertura

D – Eliminação da Declaração Anual do Simples Nacional, com exigência dos dados durante o processo de cálculo mensal já efetuado pela ME e pela EPP

E – Comunicação facilitada para a ME e para a EPP, com caixa postal eletrônica no Portal do Simples Nacional

F – Criação da Declaração Única de Informações Sociais do MEI, facilitando a contratação do empregado e substituindo a GFIP, RAIS, CAGED e Relatório Mensal de Receitas Brutas

Todos os tributos e encargos trabalhistas serão recolhidos em guia única

4 - Desburocratização e Reforço de Institutos


G – Alteração nos efeitos da exclusão por excesso de receita bruta Critério atual: exclusão no ano subsequente ao excesso Nova regra:

Quando o excesso for de até 20%, exclusão no ano subsequente

Quando o excesso for maior do que 20%, exclusão no mês subsequente ao excesso.

4 - Desburocratização e Reforço de Institutos


Estimativa de Renúncias - PLP 87/2011TRIBUTO Valor (R$ milhões) %

IRPJ 302 4,9%IPI 52 0,8%

Valor (R$ milhões)

%

354 5,7%Valor (R$ milhões)

%

4.510 73,1%

Valor (R$ milhões)

%

4.864 78,9%ICMS 1.065 17,3%ISS 238 3,9%

Valor (R$ milhões)

%

1.303 21,1%Valor (R$ milhões)

%

6.167 100,0%

Valor (R$ milhões)

%

238 40,5%83 14,2%

266 45,3%587 100,0%

SUBTOTAL IMPOSTOS FEDERAIS

SUBTOTAL CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS

TOTAL TRIBUTOS FEDERAIS

SUBTOTAL ICMS + ISS

FPM FEDERAL (IRPJ E IPI)DISTRIBUIÇÃO DE ICMS

TOTAL

TOTAL GERAL

ISS - SIMPLES NACIONAL

RESUMO/MUNICÍPIOS

PARCELA


Estimativa de Renúncias – ICMS - PLP 87/2011

UFRENÚNCIA

POTENCIALUF

RENÚNCIA POTENCIAL

AC 645 PB 6.150 AL 2.714 PE 28.989 AM 6.365 PI 2.413 AP 525 PR 63.483 BA 44.091 RJ 116.746 CE 11.079 RN 12.119 DF 23.936 RO 2.794 ES 37.007 RR 474 GO 57.209 RS 68.023 MA 11.634 SC 72.002 MG 105.877 SE 1.816 MS 3.871 SP 369.621 MT 3.500 TO 2.223 PA 9.899 TOTAIS 1.065.206

Considerada correção das faixas em 50%

Não aferidos os efeitos da substituição tributária


Estatísticas

Optantes pelo Simples Nacional e Enquadrados no SIMEI:2010:

http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/Aplicacoes/ATBHE/estatisticas.app/Estatisticas/MenuEstatisticas.aspx?ano=2010

2011:

http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/Aplicacoes/ATBHE/estatisticas.app/Estatisticas/MenuEstatisticas.aspx?ano=2011

Arrecadação:http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/sobre/estatisticas/default.asp


2.831 3.119 3.3093.716 3.872

--

77

1.543

810

-

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

2007 2008 2009 2010 2011

SIMPLES NACIONAL (EXCETO MEI) MEI

3.386

4.525

5.414

Estatística de Optantes – em mil


ANO TOTAIS

2007 (* ) 6.049,78 72,2% 1.788,83 21,3% 541,51 6,5% 8.380,12

2008 17.648,47 73,0% 4.900,58 20,3% 1.638,66 6,8% 24.187,71

2009 19.927,66 74,3% 5.023,76 18,7% 1.884,24 7,0% 26.835,66

2010 26.697,59 75,1% 6.258,83 17,6% 2.574,83 7,2% 35.531,25

2011 (* * ) 17.736,38 75,4% 4.014,83 17,1% 1.786,44 7,6% 23.537,66

TOTAIS 88.059,88 74,3% 21.986,84 18,6% 8.425,69 7,1% 118.472,41

(* ) AGOSTO A DEZEMBRO DE 2007

(* * ) J ANEIRO A AGOSTO DE 2011

RESUMO DA ARRECADAÇÃO DO SIMPLES NACIONAL (valores em R$ milhões)

UNIÃO ESTADOS MUNICÍPIOS

Resumo da Arrecadação


GRÁFICOS COMPLEMENTARES

Número de Vínculos Trabalhistas

28.207.623

9.311.042

26.471.21325.517.818

23.795.056

8.382.4687.801.843

7.167.518

-

5.000.000

10.000.000

15.000.000

20.000.000

25.000.000

30.000.000

2007 2008 2009 2010

Não Optantes

Optantes



Variação no Número de Vínculos Trabalhistas

7,2%

3,7%

6,6%

8,9%

7,4%

11,1%

0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

12,0%

2008 2009 2010

Não Optantes

Optantes



SALÁRIO MÉDIO

R$ 1.664

R$ 863

R$ 1.426R$ 1.530

R$ 785R$ 718

R$ -

R$ 200

R$ 400

R$ 600

R$ 800

R$ 1.000

R$ 1.200

R$ 1.400

R$ 1.600

R$ 1.800

2008 2009 2010

Não Optantes Optantes



CRESCIMENTO DO SALÁRIO MÉDIO

8,4%

7,3%

8,7%9,6% 9,4%

10,0%

0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

12,0%

2008 2009 2010

Não Optantes Optantes


Obrigado pela atenção

Silas SantiagoSecretário-Executivo

Comitê Gestor do Simples Nacional

Ministério da Fazenda

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