SAFSAF Sistema de Auditoria FiscalSistema de Auditoria Fiscal

Ferramenta de controle, Ferramenta de controle, auditoria e gerenciamento auditoria e gerenciamento

de riscos fiscaisde riscos fiscais

SAFSAF

O SAF foi desenvolvido para ser utilizado O SAF foi desenvolvido para ser utilizado como ferramenta de analise das como ferramenta de analise das informações a serem enviados ao FISCO informações a serem enviados ao FISCO com relação a arquivos eletrônicos com com relação a arquivos eletrônicos com base no Convênio 57/95 – SINTEGRA.base no Convênio 57/95 – SINTEGRA.

O SAF é um Sistema de Auditoria Fiscal. O SAF é um Sistema de Auditoria Fiscal. Ele mostra a visão do FISCO com relação Ele mostra a visão do FISCO com relação as informações a serem enviadas.as informações a serem enviadas.

OO uso do SAF uso do SAF

sempre trará benefício para o sempre trará benefício para o contribuinte, seja para correções contribuinte, seja para correções das informações oferecidas ao das informações oferecidas ao fisco, seja para auditagem fiscal fisco, seja para auditagem fiscal de suas operações, o que de suas operações, o que permite ao contribuinte conhecer permite ao contribuinte conhecer antes o que o fisco veria depois.antes o que o fisco veria depois.

Os resultados das análises permitemOs resultados das análises permitem

Identificar inconsistência nas Identificar inconsistência nas informações prestadas ao fisco. informações prestadas ao fisco. Com as correções das Com as correções das inconsistências é possível realizar inconsistências é possível realizar completa auditoria fiscal eletrônica;completa auditoria fiscal eletrônica;

O resultado poderá apontar situação O resultado poderá apontar situação favorável ao cliente, como por favorável ao cliente, como por exemplo, direito a crédito por exemplo, direito a crédito por pagamento de imposto além do pagamento de imposto além do quantumquantum devido. devido.

Passos para se obter sucesso com uso do SAFPassos para se obter sucesso com uso do SAF

1.. O contribuinte realiza suas operações ou prestações O contribuinte realiza suas operações ou prestações mensais;mensais;

2.. O banco de dados com as informações é convertido em O banco de dados com as informações é convertido em registros fiscais;registros fiscais;

3. Os registros fiscais compõem o arquivo digital no . Os registros fiscais compõem o arquivo digital no padrão Sintegra;padrão Sintegra;

4. O arquivo é recepcionado pelo SAF;. O arquivo é recepcionado pelo SAF;5. O SAF efetua auditoria fiscal eletrônica;. O SAF efetua auditoria fiscal eletrônica;6. Os resultados da auditoria fiscal eletrônica são . Os resultados da auditoria fiscal eletrônica são

apresentados ao contribuinte;apresentados ao contribuinte;7. O contribuinte adota providências diante dos resultados;. O contribuinte adota providências diante dos resultados;8. O arquivo é transmitido ao fisco;. O arquivo é transmitido ao fisco;9. O fisco recepciona e analisa as informações recebidas.. O fisco recepciona e analisa as informações recebidas.

Passos para se obter sucesso com uso Passos para se obter sucesso com uso

do SAFdo SAF

CONTRIBUINTECONTRIBUINTECONTRIBUINTECONTRIBUINTE

INFORMAÇÕES

FISCO

Análise

Resultado

Contribuinte

É o comparativo entre os valores É o comparativo entre os valores escriturados no livro Registro de Entradas e escriturados no livro Registro de Entradas e no livro Registro de Saídas, além de no livro Registro de Saídas, além de identificação de divergências e de identificação de divergências e de duplicidade e ausência de lançamentosduplicidade e ausência de lançamentos

Análise de escrituração fiscalAnálise de escrituração fiscal

Possíveis análises do SAF

A execução de roteiros de auditoria permiteA execução de roteiros de auditoria permite

Conhecer as divergências encontradas Conhecer as divergências encontradas entre as operações ou prestações entre as operações ou prestações realizadas pelo contribuinte e que realizadas pelo contribuinte e que resultem em descumprimento de resultem em descumprimento de obrigação principal ou acessória. obrigação principal ou acessória.

Análise de Notas FiscaisAnálise de Notas Fiscais

compreende a identificação de compreende a identificação de possível omissão de registro de Nota possível omissão de registro de Nota Fiscal de saída;Fiscal de saída;ausência de registro de Nota Fiscal;ausência de registro de Nota Fiscal;duplicidade de registro de Nota duplicidade de registro de Nota Fiscal;Fiscal;e ...e ...

ausência de item para registro de Nota Fiscal,ausência de item para registro de Nota Fiscal,

ausência de item de Nota Fiscal,ausência de item de Nota Fiscal,

Divergencia entre o CFOP e/ou Aliquota do item com relação a nota fiscal,Divergencia entre o CFOP e/ou Aliquota do item com relação a nota fiscal,

divergência no valor total de Nota Fiscal ou de item e outros valores divergência no valor total de Nota Fiscal ou de item e outros valores relacionados a respectiva Nota Fiscal;relacionados a respectiva Nota Fiscal;

divergência de CFOP em relação a operação interna, divergência de CFOP em relação a operação interna, interestadual, importação ou exportaçãointerestadual, importação ou exportação

Nota Fiscal cancelada;Nota Fiscal cancelada;

CUPOM FISCALCUPOM FISCAL

Relaciona todos os cupons fiscais;Relaciona todos os cupons fiscais; Comparação entre os valores das Comparação entre os valores das

reduções Z e os valores dos itens dos reduções Z e os valores dos itens dos cupons;cupons;

Divergencia entre os valores das reduções Divergencia entre os valores das reduções Z e os valores escriturados.Z e os valores escriturados.

compreende a identificação de documento informado em compreende a identificação de documento informado em duplicidade;duplicidade;

Conhecimento de transporteConhecimento de transporte

identifica a variação entre o preço unitário mínimo e máximo, apontando possíveis identifica a variação entre o preço unitário mínimo e máximo, apontando possíveis divergências em relação a quantidade informada para o produto; da mesma forma, o valor divergências em relação a quantidade informada para o produto; da mesma forma, o valor de compra e de venda é analisado;de compra e de venda é analisado;

Análise de produtosAnálise de produtos

indica os valores calculados por total indica os valores calculados por total mensal, por tipo mensal, por CFOP, por mensal, por tipo mensal, por CFOP, por CFOP e tipo e por CFOP e unidade de CFOP e tipo e por CFOP e unidade de destino.destino.

Substituição tributáriaSubstituição tributária

Consiste em verificação da consistência Consiste em verificação da consistência numérica a partir de regras de validação numérica a partir de regras de validação definidas pelas unidades federadas e pela definidas pelas unidades federadas e pela Secretaria da Receita Federal (SRF);Secretaria da Receita Federal (SRF);

Análise de participantesAnálise de participantes

Benefícios em Utilizar o SafBenefícios em Utilizar o Saf

minimizar os riscos de fiscalização, reduzindo as possibilidades de minimizar os riscos de fiscalização, reduzindo as possibilidades de notificação ou eventual autuação por conta de erros ou notificação ou eventual autuação por conta de erros ou irregularidades nas informações prestadas; irregularidades nas informações prestadas;

reduzir custos decorrentes de eventuais autuações ou defesas de reduzir custos decorrentes de eventuais autuações ou defesas de autuações;autuações;

possibilitar significativa economia fiscal com busca ou recuperação possibilitar significativa economia fiscal com busca ou recuperação de créditos;de créditos;

orientar sobre aprimoramento dos controles fiscais e contábeis da orientar sobre aprimoramento dos controles fiscais e contábeis da empresa e recomendar estratégias de mudanças no empresa e recomendar estratégias de mudanças no comportamento fiscal e comercial;comportamento fiscal e comercial;

indicar melhorias ou adequações nos sistemas e procedimentos indicar melhorias ou adequações nos sistemas e procedimentos internos para adequá-los aos padrões do Sintegra e para aumentar internos para adequá-los aos padrões do Sintegra e para aumentar a produtividade operacional;a produtividade operacional;

reduzir custo operacional: neutralizar retrabalho; otimizar execução reduzir custo operacional: neutralizar retrabalho; otimizar execução e minimizar erros internos de processamento.e minimizar erros internos de processamento.

Serviços prestados pela Sintegra ConsultoriaServiços prestados pela Sintegra Consultoria

DIAGNÓSTICO Verificação de consistência formal de arquivo eletrônico (arquivoSINTEGRA) gerado com base no Manual de Orientação doConvênio ICMS 57/95 e verificação de consistência relacionalentre os registros fiscais, com emissão de parecer escrito.

CONSULTORIAFISCAL

Consultoria sobre legislação fiscal relacionada a SistemaEletrônico de Processamento de Dados (SEPD) e Emissor deCupom Fiscal (ECF).

CONSULTORIA SINTEGRASOBRE EXERCÍCIOFISCAL VIGENTE

Consultoria sobre legislação fiscal relacionada a geração dearquivo eletrônico (arquivo SINTEGRA) com base no Manual deOrientação do Convênio ICMS 57/95, incluindo análise deconsistência formal e relacional do arquivo gerado mensalmente,com indicação de medidas corretivas.

CONSULTORIA SINTEGRA SOBREEXERCÍCIO FISCAL ANTERIORAO EXERCÍCIO VIGENTE

Análise de consistência formal e verificação de consistênciarelacional entre os registros fiscais, a partir de arquivos fornecidospelo cliente. Inclui relatório com indicação de medidas corretivas.As mediadas corretivas podem ser realizadas pela SINTEGRA ounão, conforme entendimento com cliente. Inclui emissão deparecer com os resultados de auditoria sobre levantamentoquantitativo por espécie de mercadorias e parecer sobre erros deescrituração fiscal.

Serviços prestados pela Sintegra ConsultoriaServiços prestados pela Sintegra Consultoria

GERAÇÃO DE ARQUIVO DIGITAL

Geração de arquivo eletrônico (arquivo SINTEGRA), observadas as regras contidas no Manual de Orientação do Convênio ICMS 57/95, com base em documentos, livros fiscais e informações fornecidas pelo cliente, incluindo verificação de consistência relacional entre os registros fiscais e emissão de parecer com os resultados de auditoria sobre levantamento quantitativo por espécie de mercadorias e parecer sobre erros de escrituração fiscal.

ASSESSORIA NA ELABORAÇÃO DE REGIME ESPECIAL

Assessoramento na elaboração de petições para obtenção de Regime Especial junto a Secretaria de Fazenda Estadual.

CONSULTAS NO ESCRITÓRIO

Consulta sobre legislação tributária relacionada ao ICMS, especificamente sobre Sistema Eletrônico de Processamento de Dados ou Emissor de Cupom Fiscal (ECF).

CONSULTAS EM DOMICÍLIO, COM DESPESAS DE DESLOCAMENTO POR CONTA DO CLIENTE

Consulta sobre legislação tributária relacionada ao ICMS, especificamente sobre Sistema Eletrônico de Processamento de Dados ou Emissor de Cupom Fiscal (ECF).

Serviços prestados pela Sintegra Serviços prestados pela Sintegra ConsultoriaConsultoria

PARECER ESCRITO Parecer sobre procedimentos a serem adotados pelo cliente em relação a legislação tributária do ICMS, relacionados exclusivamente a Emissor de Cupom Fiscal (ECF) ou Sistema Eletrônico de Processamento de Dados (SEPD)

ANÁLISE TÉCNICA SOBRE AUTO DE INFRAÇÃO RELACIONADO A SEPD OU ECF

Análise técnica acerca dos fatos, provas e resultados apresentados em auto de infração lavrado por Secretaria de Fazenda Estadual, sobre obrigações do cliente referente a Emissor de Cupom Fiscal ou sobre informações fornecidas ao fisco em arquivo eletrônico (arquivo SINTEGRA) gerado a partir do Manual de Orientação do Convênio ICMS 57/95.

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No Rio de JaneiroNo Rio de Janeiro

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