Sistema Corporativo SISCOSERV - Bennerwiki.benner.com.br/wiki/uploads/2/27/SISCOSERV.pdfOperação - Enquadramentos ..... 24 Importação de 4.2 RVS – Registro de Venda de Serviços

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1. SISCOSERV ................................................................................................................................................. 5

1.1 Considerações Iniciais ........................................................................................................................................ 5

1.2 Informações a Serem Prestadas .......................................................................................................................... 6

1.3 Esclarecimentos Gerais....................................................................................................................................... 6

1.4 Obrigatoriedade ................................................................................................................................................. 7

1.5 Dispensa da Apresentação ................................................................................................................................. 7

1.6 Cronograma de Entrega ...................................................................................................................................... 8

1.7 Prazo de Entrega ................................................................................................................................................ 9

1.8 Legislação ........................................................................................................................................................ 10

1.9 Informações Complementares .......................................................................................................................... 10

2. PRÉ-REQUISITOS ................................................................................................................................. 10

2.1 Fluxo do Processo ............................................................................................................................................ 11

2.2 Cadastros ......................................................................................................................................................... 13

2.2.1 Cadastro da Tabela Enquadramento ................................................................................................................... 13

2.2.2 Cadastro da Tabela Modos de Prestação de Serviços ......................................................................................... 16

2.2.3 Cadastro da Tabela NBS – Nomenclatura Brasileira de Serviços ......................................................................... 17

2.2.4 Cadastro do Código Moeda ................................................................................................................................. 18

2.2.5 Cadastro do Código País ...................................................................................................................................... 18

2.3 Acesso ao Sistema SISCOSERV .......................................................................................................................... 19

3. PARAMETRIZAÇÕES E CONFIGURAÇÕES GERAIS ..................................................................... 19

3.1 Configuração da Operação ............................................................................................................................... 20

3.2 Configuração das Contas Financeiras ................................................................................................................ 20

4. LANÇAMENTO DAS INFORMAÇÕES DO SISCOSERV .................................................................. 21

4.1 RAS – Registro de Aquisição de Serviços ........................................................................................................... 21

4.1.1 - Operação ........................................................................................................................................................... 22

4.1.2 – Incluir ................................................................................................................................................................ 23

RAS ........................................................................................................................................................................... 23

Operação - Lançamento ........................................................................................................................................... 23

Operação - Enquadramentos ................................................................................................................................... 24

Importação de bens ................................................................................................................................................. 25

4.2 RVS – Registro de Venda de Serviços ................................................................................................................ 26


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4.2.1 - Operação ........................................................................................................................................................... 26

4.2.2 – Incluir ................................................................................................................................................................ 28

RVS ........................................................................................................................................................................... 28

Operação - Lançamento ........................................................................................................................................... 28

Operação - Enquadramentos ................................................................................................................................... 29

Exportação de bens .................................................................................................................................................. 30

4.3 Procedimentos para integrar informações do SISCOSERV diretamente nos documentos financeiros ................. 31

5. GERANDO INFORMAÇÕES PARA O SISCOSERV .......................................................................... 32

5.1 Cadastrando Período no SISCOSERV ................................................................................................................. 33

5.2 Cadastrar Informações no Módulo Aquisição .................................................................................................... 35

5.2.1 incluindo RAS – Registro de Aquisição de Serviços ............................................................................................. 36

5.2.2 Incluindo Operação no RAS ................................................................................................................................. 37

5.2.3 Enquadramento ................................................................................................................................................... 39

5.2.4 Bens de Importação no RAS ................................................................................................................................ 39

5.2.5 Retificações RAS .................................................................................................................................................. 40

5.2.6 Incluir Aditivo RAS ............................................................................................................................................... 41

5.2.7 Incluir Retificação Aditivo RAS ............................................................................................................................. 41

5.2.8 Incluir Registro Pagamento RAS .......................................................................................................................... 42

5.2.9 Situações especiais de registro RAS .................................................................................................................... 44

5.3 Cadastrar informações no Módulo Venda ......................................................................................................... 46

5.3.1 Incluindo RVS – Registro de Venda de Serviço .................................................................................................... 47

5.3.2 Incluindo Operação no RVS ................................................................................................................................. 48

5.3.3 Enquadramento ................................................................................................................................................... 49

5.3.4 Bens de Exportação RVS ...................................................................................................................................... 50

5.3.5 Retificações RVS .................................................................................................................................................. 50

5.3.6 Incluir Aditivo RVS ............................................................................................................................................... 51

5.3.7 Incluir Retificação Aditivo RVS ............................................................................................................................. 51

5.3.8 Incluir Faturamento RVS ...................................................................................................................................... 52

5.3.9 Situações especiais do registro RVS .................................................................................................................... 53

6. GERAÇÃO E TRANSMISSÃO DO LOTE ............................................................................................ 54

7. IMPORTAR LOTE NO PORTAL DO SISCOSERV ........................................................................... 56

8. GLOSSÁRIO ............................................................................................................................................ 62


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1. SISCOSERV

Sistema Integrado de Comércio Exterior de Serviços, Intangíveis e Outras Operações

que Produzam Variações no Patrimônio (SISCOSERV), é um sistema informatizado

desenvolvido pelo Governo Federal como ferramenta para o aprimoramento das ações de

estímulo, formulação, acompanhamento e aferição das políticas públicas relacionadas a

serviços e intangíveis, bem como para a orientação de estratégias empresariais de

comércio exterior de serviços e intangíveis.

1.1 CON SIDER AÇ ÕES INI C IA IS

A Lei nº 12.546/2011 instituiu a obrigação de prestar informações para fins econômico

comerciais ao Ministério do Desenvolvimento, Indústria e Comércio Exterior. Essas

informações são relativas às transações entre residentes ou domiciliados no País e no

exterior que compreendam serviços, intangíveis e outras operações que produzam

variações no patrimônio das pessoas físicas, jurídicas ou dos entes despersonalizados.

Essas informações serão utilizadas pelo Ministério do Desenvolvimento, Indústria e

Comércio Exterior na sistemática de coleta, tratamento e divulgação de estatísticas, no

auxílio à gestão e ao acompanhamento dos mecanismos de apoio ao comércio exterior de

serviços, intangíveis e às demais operações, instituídos no âmbito da administração

pública, bem como no exercício das demais atribuições legais de sua competência.

A prestação da informação será efetuada por meio eletrônico, na forma de obrigação

acessória, denominada “Sistema Integrado de Comércio Exterior de Serviços, Intangíveis

e de Outras Operações que Produzam Variações no Patrimônio” (SISCOSERV).

Segundo a norma legal, a forma e o prazo ficam a cargo do Ministério do

Desenvolvimento, Indústria e Comércio Exterior e do Ministério da Fazenda.

Nesse sentido, foram editadas a Instrução Normativa RFB nº 1.277/2012 e a Portaria

Conjunta RFB/SCS nº 1.908/2012, regulamentando essa obrigação.

(Lei nº 12.546/2012, arts. 25 a 27; Instrução Normativa RFB nº 1.277/2012; Portaria

Conjunta RFB/SCS nº 1.908/2012; Portaria Conjunta RFB/SCS nº 1.965/2012).


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1.2 INFOR MAÇ ÕES A SE REM PR ESTAD A S

As informações a serem prestadas no SISCOSERV são aquelas relativas às

transações entre residentes ou domiciliados no País e no exterior que compreendam

serviços, intangíveis e outras operações que produzam variações no patrimônio das

pessoas físicas, jurídicas ou dos entes despersonalizados.

Os serviços, os intangíveis e as outras operações estão definidos na Nomenclatura

Brasileira de Serviços, Intangíveis e Outras Operações que Produzam Variações no

Patrimônio (NBS), instituída pelo Decreto nº 7.708/2012.

1.3 ESC LARECI MENTOS GER AIS

O SISCOSERV possui dois Módulos: Venda e Aquisição.

No módulo Venda serão registrados os serviços, intangíveis e outras operações que

produzam variações no patrimônio, vendidos por residentes ou domiciliados no País a

residentes ou domiciliados no exterior. Este módulo abrange também o registro das

operações realizadas por meio de presença comercial no exterior. No Módulo Venda estão

previstos os seguintes registros:

Registro de Venda de Serviços (RVS): Contém dados referentes à venda, por

residente ou domiciliado no País, de serviços, intangíveis e outras operações que

produzam variações no patrimônio, a residente ou domiciliado no exterior;

Registro de Faturamento (RF): Contém dados referentes ao faturamento

decorrente de venda objeto de prévio RVS;

Registro de Presença Comercial (RPC): Contém dados referentes às operações

realizadas por meio de Presença Comercial no Exterior.

No módulo Aquisição serão registrados os serviços, intangíveis e outras operações

que produzam variações no patrimônio, adquiridos por residentes ou domiciliados no País

de residentes ou domiciliados no exterior. No Módulo Aquisição estão previstos os

seguintes registros:


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Registro de Aquisição de Serviços (RAS): contém dados referentes à aquisição,

por residente ou domiciliado no País, de serviços, intangíveis e outras operações

que produzam variações no patrimônio, de residente ou domiciliado no exterior;

Registro de Pagamento (RP): contém dados referentes ao pagamento relativo à

aquisição objeto de prévio RAS.

1.4 OBR IGATORI EDAD E

São obrigados a prestar as informações:

a) O prestador ou tomador do serviço residente ou domiciliado no Brasil;

b) A pessoa física ou jurídica, residente ou domiciliada no Brasil, que transfere ou

adquire o intangível, inclusive os direitos de propriedade intelectual, por meio de cessão,

concessão, licenciamento ou por quaisquer outros meios admitidos em direito;

c) A pessoa física ou jurídica ou o responsável legal do ente despersonalizado,

residente ou domiciliado no Brasil, que realize outras operações que produzam variações

no patrimônio.

A obrigação do registro referido estende-se ainda:

a) Às operações de exportação e importação de serviços, intangíveis e demais

operações;

b) Às operações realizadas por meio de presença comercial no exterior

relacionada à pessoa jurídica domiciliada no Brasil, conforme alínea “d” do

Artigo XXVIII do GATS, aprovado pelo Decreto Legislativo nº 30/1994 e

promulgado pelo Decreto nº 1.355/1994.

1.5 D ISPENS A D A APR E SENTA Ç ÃO

Estão dispensados de apresentação das informações nas operações que não

tenham utilizado mecanismo de apoio ao comércio exterior de serviços, de intangíveis e

demais operações:

a) As pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação

de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de


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Pequeno Porte (Simples Nacional) e o microempreendedor individual (MEI) de

que trata o § 1º do art. 18-A da Lei Complementar nº 123/2006;

b) As pessoas físicas residentes no País que, em nome individual, não explorem,

habitual e profissionalmente, qualquer atividade econômica de natureza civil ou

comercial, com o fim especulativo de lucro, mediante venda a terceiro, de bens

ou serviços, desde que não realizem operações em valor superior a US$

30.000,00, ou o equivalente em outra moeda, no mês.

Também estão dispensadas de apresentação as operações de compra e venda

efetuadas exclusivamente com mercadorias e as transações envolvendo serviços

e intangíveis incorporados em bens e mercadorias exportados ou importados,

registrados no Sistema Integrado de Comércio Exterior (Siscomex).

(Lei nº 12.546/2012, art. 25, § 5º; Instrução Normativa RFB nº 1.277/2012, art. 1º,

§ 2º, e art. 2º; Portaria Conjunta RFB/SCS nº 1.908/2012, arts. 1º, § 3º, e 2º).

1.6 CRONOGRA MA DE EN TREGA

O registro dos Serviços, Intangíveis e Outras Operações que Produzam Variações no

Patrimônio (RVS e RAS) e os registros (RF e RP) serão realizados de acordo com o

cronograma abaixo, com base na Nomenclatura Brasileira de Serviços – NBS:

Capítulos NBS

Descrição do Capítulo Início da

prestação das informações

Capítulo 1 Serviços de construção 01/08/2012

Capítulo 7 Serviços postais; serviços de coleta, remessa ou entrega de documentos (exceto cartas) ou de pequenos objetos; serviços de remessas expressas.

01/08/2012

Capítulo 20 Serviços de manutenção, reparação e instalação (exceto construção). 01/08/2012

Capítulo 3 Fornecimento de alimentação e bebidas e serviços de hospedagem 01/10/2012

Capítulo 13 Serviços jurídicos e contábeis 01/10/2012

Capítulo 14 Outros serviços profissionais 01/10/2012

Capítulo 21 Serviços de publicação, impressão e reprodução. 01/10/2012

Capítulo 26 Serviços pessoais 01/10/2012

Capítulo 2 Serviços de distribuição de mercadorias; serviços de despachante aduaneiro. 01/12/2012

Capítulo 10 Serviços imobiliários 01/12/2012

Capítulo 18 Serviços de apoio às atividades empresariais 01/12/2012

Capítulo 9 Serviços financeiros e relacionados; securitização de recebíveis e fomento comercial. 01/02/2013

Capítulo 15 Serviços de tecnologia da informação 01/02/2013


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Capítulo 4 Serviços de transporte de passageiros 01/04/2013

Capítulo 5 Serviços de transporte de cargas 01/04/2013

Capítulo 6 Serviços de apoio aos transportes 01/04/2013

Capítulo 11 Arrendamento mercantil operacional, propriedade intelectual, franquias empresariais e exploração de outros direitos.

01/07/2013

Capítulo 12 Serviços de pesquisa e desenvolvimento 01/07/2013

Capítulo 25 Serviços recreativos, culturais e desportivos. 01/07/2013

Capítulo 27 Cessão de direitos de propriedade intelectual 01/07/2013

Capítulo 8 Serviços de transmissão e distribuição de eletricidade; serviços de distribuição de gás e água. 01/10/2013

Capítulo 17 Serviços de telecomunicação, difusão e fornecimento de informações. 01/10/2013

Capítulo 19 Serviços de apoio às atividades agropecuárias, silvicultura, pesca, aquicultura, extração mineral, eletricidade, gás e água.

01/10/2013

Capítulo 22 Serviços educacionais 01/10/2013

Capítulo 23 Serviços relacionados à saúde humana e de assistência social 01/10/2013

Capítulo 24 Serviços de tratamento, eliminação e coleta de resíduos sólidos, saneamento, remediação e serviços ambientais.

01/10/2013

1.7 PRA ZO DE ENTRE GA

Até 31 de dezembro de 2013, o prazo para incluir RVS ou RAS será,

excepcionalmente, até o último dia útil do 6º (sexto) mês subsequente à data de início da

prestação de serviço.

De 1º de janeiro de 2014 até 31 de dezembro de 2014, o último dia útil do 3º (terceiro)

mês subsequente à data de início da prestação de serviço.

Após 31 de dezembro de 2014, o prazo para incluir RVS ou RAS será até o último dia

útil do mês subsequente a data de início da prestação do serviço.

Quanto a Presença Comercial no Exterior, o prazo será até último dia útil do mês de

junho do ano subsequente à realização das operações relacionadas à pessoa jurídica

domiciliada no Brasil. Esta apresentação terá início a partir de 2014 e será anual, em

relação ao ano-calendário anterior.

Exemplo:

Hotel no Brasil efetua reserva para uma empresa domiciliada no exterior no dia

01/12/2012. As informações referentes à esse serviço prestado devem ser inseridas no

SISCOSERV até 31/01/2013 (regra geral), porém, excepcionalmente as informações dos

serviços tomados ou prestados até 31/12/2013 serão informadas até o último dia útil do 6º

(sexto) mês subsequente à data de início do serviço, com isso a data a ser considerada

para envio das informações será 28/06/2013.


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Observação:

A contagem dos dias considera a data de início da prestação de serviço.

Capítulos NBS Descrição do Capítulo Início da prestação das informações

Capítulo 18 Serviços de apoio às atividades empresariais 01/12/2012

1.8 LEGISLAÇÃ O

Mais informações sobre o SISCOSERV podem ser encontradas no site da Receita

Federal ou através do link abaixo.

No link estão disponíveis os manuais do módulo venda e aquisição.

http://www.desenvolvimento.gov.br/sitio/interna/interna.php?area=4&menu=2234

1.9 INFOR MAÇ ÕES COMPLEMEN TARES

Para importar as informações de Venda e Aquisição dos serviços, o acesso ao

SISCOSERV será feito pelo sítio da Secretaria de Comércio e Serviços (SCS) na Internet,

no endereço: http://www.SISCOSERV.mdic.gov.br

O acesso ao SISCOSERV é sempre feito por certificado digital e-CPF. Quando a

informação for prestada por pessoa jurídica ou representante legal de terceiros, além do e-

CPF do representante legal, também se exige procuração eletrônica.

Não é possível o acesso via certificado digital e-CNPJ.

2. PRÉ-REQUISITOS

Para gerar o SISCOSERV é necessário:

1. Ter acesso ao módulo Tributos;

http://www.desenvolvimento.gov.br/sitio/interna/interna.php?area=4&menu=2234

http://www.siscoserv.mdic.gov.br/


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2. Acesso às cargas Declarações / arquivos magnéticos;

3. Ter a funcionalidade SISCOSERV licenciada junto à Benner.

2.1 FLUXO D O PROC ESS O

A rotina do SISCOSERV foi desenvolvida para atender os documentos da Ordem de

Vendas, Faturamento, Contas a Receber, Ordem de Compras, Recebimento Fiscal e

Contas a Pagar que deverão ser enviados ao SISCOSERV e a digitação das informações

diretamente no módulo Tributos > funcionalidade SISCOSERV.

As informações que serão enviadas ao SISCOSERV deverão ser informadas no

cadastramento da Ordem de Compras, Recebimento Fiscal e Contas a Pagar para a gerar

o RAS – Registro de Aquisição de Serviço e no cadastramento do Ordem de Vendas,

Faturamento e Contas a Receber para gerar o RVS – Registro de Venda de Serviço.

Após lançamento dos documentos com informações do SISCOSERV, as informações

poderão ser carregadas para a funcionalidade SISCOSERV do módulo Tributos e geração

do Lote.

Fluxo do processo do RAS - Registro de Aquisição de Serviços:

Fluxo do processo do RVS - Registro de Venda de Serviços:


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Fluxo de processo para informar os dados do SISCOSERV:

Fluxo do processo carregar documentos e gerar lote SISCOSERV:

Fluxo do processo digitação manual das informações diretamente no SISCOSERV,

no módulo Tributos:

Abaixo, segue configurações do sistema para gerar informações ao SISCOSERV.


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2.2 CAD ASTR OS

Para atender a geração do SISCOSERV foram incluídas tabelas específicas que

deverão ser cadastradas. As tabelas são:

1) Enquadramento;

2) Modos de Prestação de Serviços;

3) NBS – Nomenclatura Brasileira de Serviços.

As tabelas foram incluídas no Módulo Tributos > carga Tabelas auxiliares > Tabelas

SISCOSERV, conforme imagem abaixo:

2.2.1 Cadastro da Tabela Enquadramento

Na tabela de enquadramento serão cadastrados os mecanismos de apoio ou fomento

de diversas naturezas (promocional, tributária e creditícia), as operações de comércio

exterior de serviços, intangíveis e outras operações que produzam variações no patrimônio.


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Abaixo, segue relação dos enquadramentos que deverão ser incluídos na tabela

Enquadramento:

Código Descrição / Informação Complementar

58

FGE - FUNDO DE GARANTIA À EXPORTAÇÃO

O FGE tem como finalidade dar cobertura às garantias prestadas pela União nas operações de Seguro de Crédito à Exportação (SCE), que objetiva segurar as exportações brasileiras de bens e serviços contra os riscos comerciais, políticos e extraordinários que possam afetar as transações econômicas e financeiras vinculadas a operações de crédito à exportação.

96

CCR - CONVÊNIO DE PAGAMENTOS E CRÉDITOS RECÍPROCOS

O CCR oferece, entre os bancos centrais, garantias recíprocas de conversibilidade, de transferibilidade e de reembolso. No caso de um país deixar de honrar algum pagamento por ocasião da compensação multilateral quadrimestral, o Convênio determina o acionamento do Programa Automático de Pagamento - PAP, mecanismo que estabelece um parcelamento do valor devido em quatro prestações mensais.

97

ACC - ADIANT. CONTRATO CÂMBIO - RED. A ZERO IR/IOF

Antecipação parcial ou total em moeda nacional relativa ao preço da moeda estrangeira vendida ao banco autorizado a operar no mercado de câmbio, pelo exportador, para entrega futura, feita antes do embarque da mercadoria ou da prestação do serviço.

98

IR - REDUÇÃO A ZERO (PROMOÇÃO DE BENS NO EXTERIOR)

Redução a zero da alíquota do imposto sobre a renda incidente sobre os valores pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos a residentes ou domiciliados no exterior, relativos a: I - despesas com pesquisas de mercado, bem como aluguéis e arrendamentos de estandes e locais para exposições, feiras e conclaves semelhantes, no exterior, inclusive promoção e propaganda no âmbito desses eventos, para produtos brasileiros.

99

PROMOÇÃO BENS NO EXTERIOR redução a zero IR

Redução a zero da alíquota do imposto sobre a renda incidente sobre os valores pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos a residentes ou domiciliados no exterior, relativos a: I - despesas com pesquisas de mercado, bem como aluguéis e arrendamentos de estandes e locais para exposições, feiras e conclaves semelhantes, no exterior, inclusive promoção e propaganda no âmbito desses eventos, para serviços brasileiros.


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100

PROMOÇÃO DE DEST. TURÍSTICA BRASILEIRA redução a zero IR Redução a zero da alíquota do imposto sobre a renda incidente sobre os valores pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos a residentes ou domiciliados no exterior, relativos a: I - despesas com pesquisas de mercado, bem como aluguéis e arrendamentos de estandes e locais para exposições, feiras e conclaves semelhantes, no exterior, inclusive promoção e propaganda no âmbito desses eventos, para promoção de destinos turísticos brasileiros.

101

PROMOÇÃO DO BRASIL NO EXTERIOR redução a zero IR

Redução a zero da alíquota do imposto sobre a renda incidente sobre os valores pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos a residentes ou domiciliados no exterior, relativos a: II - contratação de serviços destinados à promoção do Brasil no exterior, por órgãos do Poder Executivo Federal.

103

REIDI - SUSP. PIS/PASEP/COFINS IMP.

Suspensão da exigência da Contribuição para o PIS/PASEP-Importação, da Cofins-Importação, para as empresas beneficiárias do Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infraestrutura (REIDI).

104

ZPE - SUSP. PIS/PASEP/COFINS IMP.

Suspensão da exigência da Contribuição para o PIS/PASEP-Importação e da Cofins- Importação, para as empresas autorizadas a operar em Zonas de Processamento de Exportação (ZPE’s).

105

REPENEC - SUSP. PIS/PASEP/COFINS IMP.

Suspensão da exigência da Contribuição para o PIS/PASEP-Importação, da Cofins-Importação nas importações de beneficiários do Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento de Infraestrutura da Indústria Petrolífera nas Regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste – REPENEC.

106

RETAERO - SUSP. PIS/PASEP/COFINS IMP.

Suspensão da exigência da Contribuição para o PIS/PASEP-Importação, da Cofins-Importação nas importações de beneficiários do Regime Especial para a Indústria Aeronáutica Brasileira – RETAERO.

107

EVENTOS FIFA isenção PIS/PASEP/Cofins Imp.

Isenção da Contribuição para o PIS/PASEP-Importação e da Cofins-Importação em relação aos fatos geradores decorrentes das atividades próprias e diretamente vinculadas à organização ou realização dos Eventos realizados pela Fifa.

108

EVENTOS FIFA (SUBSIDIÁRIA) PIS/PASEP/COFINS IMP.

Isenção da Contribuição para o PIS/PASEP-Importação e da Cofins-Importação incidentes na importação de serviços decorrentes das atividades próprias e diretamente vinculadas à organização ou realização dos Eventos realizados pela Subsidiária Fifa no Brasil.

109

RECOPA SUSP. PIS/PASEP/COFINS IMP.

Suspensão da exigência da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação e da Cofins-Importação incidentes sobre serviços importados diretamente por pessoa jurídica beneficiária do RECOPA.

110 ENT.BENEF. ASSIST.SOCIAL Não INCID.PIS/PASEP/COF.IMP

111

MATERIAL AERONÁUT. RED. ZERO PIS/PASEP/COFINS IMP

Redução a zero das alíquotas da Contribuição para o PIS/PASEP-Importação e da Cofins-Importação incidentes sobre o valor dos serviços a serem empregados na manutenção, reparo, revisão, conservação, modernização, conversão e montagem das aeronaves, classificadas na posição 88.02 da NCM, de seus motores, suas partes, peças, componentes, ferramentais e equipamentos.

112

ADM. PÚBLICA E REPR. INTERNACIONAIS isenção PIS/PASEP/Cofins Imp.

Isenção da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação e da Cofins-Importação incidentes sobre as importações de serviços realizadas pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios, suas autarquias e fundações instituídas e mantidas pelo poder público; pelas Missões Diplomáticas e Repartições Consulares de caráter permanente e pelos respectivos integrantes; e pelas representações de organismos internacionais de caráter permanente, inclusive os de âmbito regional, dos quais o Brasil seja membro, e pelos respectivos integrantes.

117

ACE - ADIANT.CAMBIAIS ENTREGUES - RED. ZERO IR/IO

Antecipação total ou parcial em moeda nacional, do valor a ser ingressado (venda com prazo), sobre uma exportação já embarcada (pós-embarque).

119 BNDES-EXIM - PRÉ-EMBARQUE - SERVIÇOS

Financiamento à produção nacional de serviços a serem exportados.

120 BNDES-EXIM - PÓS-EMBARQUE - SERVIÇOS


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Financiamento à comercialização de serviços nacionais no exterior, através da modalidade supllier‟s crédito (refinanciamento ao exportador) ou através da modalidade buyer‟s credit (financiamento direto ao importador).

121

PROEX - EQUALIZAÇÃO

A exportação brasileira é financiada pelas instituições financeiras estabelecidas no País ou no exterior e o PROEX arca com parte dos encargos financeiros incidentes, de forma a tornar as taxas de juros equivalentes às praticadas internacionalmente.

122

PROEX - FINANCIAMENTO

Financiamento direto ao exportador brasileiro ou importador, com recursos financeiros obtidos junto ao Tesouro Nacional, para conceder às exportações brasileiras de bens e serviços condições equivalentes às do mercado internacional. Essa modalidade de apoio está voltada fundamentalmente para o atendimento às empresas com faturamento bruto anual de até R$ 600 milhões.

2.2.2 Cadastro da Tabela Modos de Prestação de Serviços

Os modos de prestação de serviço identificam, conforme estabelecido no GATS

(Acordo geral sobre comércio e serviços) da OMC, a prestação de serviços, segundo a

localização do prestador e do tomador. São os seguintes serviços identificados no módulo

Venda e Aquisição:

Modo 1 - Comércio transfronteiriço: São os serviços prestados por um residente

ou domiciliado no Brasil a um consumidor residente ou domiciliado em outro país.

Entenda-se por consumidor qualquer pessoa (física ou jurídica) que receba ou utilize

um serviço;

Modo 2 - Consumo no Brasil: Consumidor residente ou domiciliado no exterior

desloca-se para consumir o serviço prestado no Brasil;

Modo 3 - Presença comercial no exterior: Consiste na prestação de serviço por

pessoa jurídica estabelecida em um país estrangeiro relacionada a uma pessoa

jurídica domiciliada no Brasil;

Modo 4 - Movimento temporário de pessoas físicas: Residentes no Brasil

deslocam-se por tempo limitado a um país estrangeiro com pretensão de prestar um

serviço à residente ou domiciliado no exterior.

Os modos acima deverão ser cadastrados na tabela de Modos Prestações de

Serviços, conforme imagem abaixo:


17

Sistema Corporativo

2.2.3 Cadastro da Tabela NBS – Nomenclatura Brasileira de Serviços

Para fins de registro no SISCOSERV e para possibilitar um melhor direcionamento

das políticas públicas neste setor, os serviços serão classificados com base na

Nomenclatura Brasileira de Serviços, (NBS) e nas Notas Explicativas da Nomenclatura

Brasileira de Serviços (NEBS).

O cadastro deverá ser feito na tabela NBS, conforme imagem abaixo:

A imagem acima demonstra somente alguns códigos da NBS, sendo que cada

empresa deverá buscar na tabela completa da NBS os códigos representativos dos serviços

fins da empresa. A NBS e a NEBS completas poderão ser consultadas nos seguintes

endereços:

NBS - http://www.desenvolvimento.gov.br/arquivos/dwnl_1333546534.pdf

NEBS - http://www.desenvolvimento.gov.br/arquivos/dwnl_1333546557.pdf

http://www.desenvolvimento.gov.br/arquivos/dwnl_1333546534.pdf

http://www.desenvolvimento.gov.br/arquivos/dwnl_1333546557.pdf


18

Sistema Corporativo

2.2.4 Cadastro do Código Moeda

Na tabela de moedas, foi incluído o campo Código moeda. O código moeda é exigido

pelo SISCOSERV, sendo necessário revisar o cadastro das moedas para inclusão dos

códigos.

O cadastro da moeda pode ser atualizado no módulo Financeiro > carga Índices

financeiros, conforme a imagem abaixo:

Os códigos das moedas podem ser consultados no link abaixo:

http://www4.bcb.gov.br/pec/taxas/batch/tabmoedas.asp?id=tabmoeda

2.2.5 Cadastro do Código País

O campo Código país Banco Central já existe no Corporativo. Como o campo

Código país Banco Central é obrigatório no SISCOSERV, esse cadastro precisa ser

revisado para não ocorrer inconsistência na validação do lote no SISCOSERV.

O cadastro do código do país pode ser atualizado no módulo Adm > carga Países,

conforme a imagem abaixo:

http://www4.bcb.gov.br/pec/taxas/batch/tabmoedas.asp?id=tabmoeda


19

Sistema Corporativo

Os códigos dos países podem ser consultados no link abaixo:

http://www.bcb.gov.br/rex/Censo2000/port/manual/pais.asp?idpai=censo2000inf

2.3 ACESSO A O S ISTE MA SISCOSERV

O SISCOSERV será disponibilizado no Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte

(e-CAC), nas páginas eletrônicas:

www.receita.fazenda.gov.br

www.SISCOSERV.mdic.gov.br

3. PARAMETRIZAÇÕES E CONFIGURAÇÕES GERAIS

Para os documentos serem carregados para o SISCOSERV, o usuário precisa efetuar

algumas parametrizações no sistema para atender as informações obrigatórias do

SISCOSERV.

http://www.bcb.gov.br/rex/Censo2000/port/manual/pais.asp?idpai=censo2000inf

http://www.receita.fazenda.gov.br/



20

Sistema Corporativo

Muitas das informações obrigatórias do SISCOSERV podem não estar inseridas no

sistema, sendo necessário o usuário complementar as informações dos documentos nas

cargas do SISCOSERV.

3.1 CON FIGUR AÇ ÃO D A OPERA ÇÃ O

Para os documentos serem carregados para o SISCOSERV, o parâmetro Incluir

dados SISCOSERV na operação deve ser marcado. Para marcar o parâmetro, ir ao módulo

Adm > Carga Operações > Aba Geral, conforme a imagem abaixo:

Os documentos somente serão carregados para o SISCOSERV se o parâmetro

Incluir dados SISCOSERV estiver marcado e a pessoa do documento for do exterior.

3.2 CON FIGUR AÇ ÃO D AS CONT AS F INA NC EIRAS

Na carga Operações do SISCOSERV, é obrigatório informar o Código NBS e o Modo

de prestação de serviço. Ambos os campos deverão ser associados nas contas

financeiras utilizadas no lançamento do documento. No momento de carregar os

documentos para o SISCOSERV, o campo Código NBS e Modo de prestação de serviço

serão carregados automaticamente.


21

Sistema Corporativo

Para associar o Código NBS e Modo de prestação de serviço, ir ao módulo

Financeiro > carga Tabelas auxiliares > Contas financeiras, conforme a imagem abaixo:

4. LANÇAMENTO DAS INFORMAÇÕES DO SISCOSERV

4.1 RAS – RE GISTRO D E AQUIS IÇÃO DE SER VIÇ OS

As informações referentes ao SISCOSERV podem ser lançadas no momento da

inclusão de um documento com origem da Ordem de Compras, Recebimento Fiscal ou

Contas a Pagar.

As informações do SISCOSERV cadastradas na Ordem de Compras não são

disponibilizadas para a carga e geração do Lote no SISCOSERV, pois são apenas um pré-

cadastro para serem levadas para o Recebimento Físico, e apenas quando confirmado o

Recebimento Fiscal ou confirmado o Contas a Pagar serão gerados os dados para serem

carregados para o SISCOSERV.

Desta forma quando confirmado um Recebimento Fiscal ou confirmado um Contas a

Pagar o sistema gera as informações do RAS para o SISCOSERV. O RP será gerado

apenas no momento do pagamento do documento que gerou a RAS.


22

Sistema Corporativo

4.1.1 - Operação

Se a operação do documento estiver com o parâmetro incluir dados SISCOSERV

marcado, e a pessoa do documento for do exterior, o sistema habilitará o formulário

SISCOSERV para lançamento das informações, conforme a imagem abaixo:

Com os parâmetros acima marcados, o sistema habilitará o formulário SISCOSERV,

na opção Comandos, conforme a imagem abaixo:

Após entrar no formulário do SISCOSERV, o sistema irá sugerir as informações do

SISCOSERV, com base no documento.


23

Sistema Corporativo

4.1.2 – Incluir

RAS

A aba RAS, é informada automaticamente pelo sistema podendo ser alterada pelo

usuário.

Os campos apresentados são:

Número RAS: Gerado automaticamente pelo sistema;

Documento: Número do documento digitado;

Data movimentação: Data do documento;

Vendedor: Pessoa do documento;

País vendedor: País da pessoa do documento;

NIF: Número cadastrado na pessoa do documento;

Informações complementares: Campo livre para digitação;

Moeda: Moeda do documento.

Operação - Lançamento

A aba Operação, é informada automaticamente pelo sistema podendo ser alterada

pelo usuário.


24

Sistema Corporativo


Número do serviço: Número sequencial gerado pelo sistema;

Código NBS: Gerado com base na informação da conta financeira do

documento;

País: Mesmo país da pessoa do documento, essa informação poderá ser

alterada, caso o país da prestação de serviço seja outro;

Modo de prestação da operação: Gerado com base na informação da conta

financeira do documento;

Data início: Informar a data de início da prestação do serviço;

Data de conclusão: Informar a data de conclusão do serviço;

Valor: Valor sugerido com base no valor da conta financeira do documento.

Operação - Enquadramentos

A aba Enquadramentos, deve ser informada pelo usuário, caso existam informações

a serem preenchidas no SISCOSERV.


25

Sistema Corporativo


Enquadramento: Informar o código do enquadramento, conforme tabela do

enquadramento disponibilizado pelo SISCOSERV;

Número de RC: No caso de mecanismo vinculado a Registro de Operação de

Crédito, tais como BNDES-EXIM e PROEX, informar com o respectivo número.

Importação de bens

A aba Importação de bens, deve ser informada pelo usuário, caso existam

informações a serem preenchidas no SISCOSERV.

Observação:

Caso confirmado o documento com informações incompletas para o SISCOSERV, o sistema apresentará

ao usuário a mensagem perguntando se deseja incluir as informações do SISCOSERV. Se o usuário

clicar em Sim, o sistema abrirá o formulário do SISCOSERV para completar as informações e apenas

confirmará o cadastro do SISCOSERV quando todas as informações obrigatórias estiverem preenchidas.

Caso o usuário realize a exclusão de lançamentos de Operação que possuam registros de

Enquadramento, o sistema excluirá automaticamente os registros de enquadramentos, e não exibirá

mensagem solicitando a permissão para excluir os registros de enquadramento.


26

Sistema Corporativo


Número declaração de importação: Informar o número da declaração de

importação.

4.2 RVS – RE GISTRO D E VE NDA DE SE R VIÇOS

As informações referentes ao SISCOSERV podem ser lançadas no momento da

inclusão de um documento com origem da Ordem de Vendas, Faturamento ou Contas a

Receber.

As informações do SISCOSERV cadastradas na Ordem de Vendas não são

disponibilizadas para a carga e geração do Lote no SISCOSERV, pois são apenas um pré-

cadastro para serem levadas para o Faturamento, e apenas quando emitido o Faturamento

ou confirmado o Contas a Receber serão gerados os dados para serem carregados para o

SISCOSERV.

Desta forma quando emitido um Faturamento ou confirmado um Contas a Receber o

sistema gera as informações do RVS e RF para o SISCOSERV.

4.2.1 - Operação

Se a operação do documento estiver com o parâmetro incluir dados SISCOSERV

marcado, e a pessoa do documento for do exterior, o sistema habilitará o formulário

SISCOSERV para lançamento das informações, conforme a imagem abaixo:


27

Sistema Corporativo

Com os parâmetros acima marcados, o sistema habilitará o formulário SISCOSERV,

na opção Comandos, conforme a imagem abaixo:

Após entrar no formulário do SISCOSERV, o sistema irá sugerir as informações do

SISCOSERV, com base no documento.


28

Sistema Corporativo

4.2.2 – Incluir

RVS

A aba RVS, é informada automaticamente pelo sistema podendo ser alterada pelo

usuário.


Número RVS: Gerado automaticamente pelo sistema;

Documento: Número do documento digitado;

Data movimentação: Data do documento;

Vendedor: Pessoa do documento;

País vendedor: País da pessoa do documento;

NIF: Número cadastrado na pessoa do documento;

Informações complementares: Campo livre para digitação;

Moeda: Moeda do documento.

Operação - Lançamento

A aba Operação, é informada automaticamente pelo sistema podendo ser alterada

pelo usuário.


29

Sistema Corporativo


Número do serviço: Número sequencial gerado pelo sistema;

Código NBS: Gerado com base na informação da conta financeira do

documento;

País: Mesmo país da pessoa do documento, essa informação poderá ser

alterada, caso o país da prestação de serviço seja outro;

Modo de prestação da operação: Gerado com base na informação da conta

financeira do documento;

Data início: Informar a data de início da prestação do serviço;

Data de conclusão: Informar a data de conclusão do serviço;

Valor: Valor sugerido com base no valor da conta financeira do documento.

Operação - Enquadramentos

A aba Enquadramentos, deve ser informada pelo usuário, caso existam informações

a serem preenchidas no SISCOSERV.


30

Sistema Corporativo


Enquadramento: Informar o código do enquadramento, conforme tabela do

enquadramento disponibilizado pelo SISCOSERV;

Número de RC: No caso de mecanismo vinculado a Registro de Operação de

Crédito, tais como BNDES-EXIM e PROEX, informar com o respectivo número.

Exportação de bens

A aba Exportação de bens, deve ser informada pelo usuário, caso existam

informações a serem preenchidas no SISCOSERV.


31

Sistema Corporativo


Número declaração de exportação: Informar o número da declaração de

exportação.

Observação:

Caso confirmado o documento com informações incompletas para o SISCOSERV, o sistema apresentará

ao usuário a mensagem perguntando se deseja incluir as informações do SISCOSERV. Se o usuário

clicar em Sim, o sistema abrirá o formulário do SISCOSERV para completar as informações e apenas

confirmará o cadastro do SISCOSERV quando todas as informações obrigatórias estiverem preenchidas.

Caso o usuário realize a exclusão de lançamentos de Operação que possuam registros de

Enquadramento, o sistema excluirá automaticamente os registros de enquadramentos, e não exibirá

mensagem solicitando a permissão para excluir os registros de enquadramento.

4.3 PROC EDI MENT OS PARA IN TEGRA R INFOR MAÇÕES D O

SISCOSERV D IRETA ME NTE N OS DOC U MENTOS F INANC EI ROS

As empresas que integram os documentos financeiros no módulo Financeiro a partir

de sistemas legados, também poderão integrar as informações do SISCOSERV.

Como as informações do SISCOSERV são geradas a partir do documento financeiro

e das contas financeiras, os únicos campos que o corporativo não possui e precisam ser

enviados na integração são: Data início do serviço e Data final do serviço.


32

Sistema Corporativo

Os campos acima deverão ser integrados com as contas financeiras, sendo que cada

conta financeira deverá ter os campos preenchidos.

Cada conta financeira irá gerar uma operação no RAS ou no RVS, sendo que os

campos Data início e Data final são obrigatórios, por isso a necessidade de serem

enviados com a integração do documento financeiro. Abaixo, segue tabela e campos para

integração:

Tabela - FN_LANCAMENTOS

Campos - DATAINICIALSERVICO e DATAFINALSERVICO

Observação:

Se o documento for do SISCOSERV, cada conta financeira deverá ter os campos acima preenchidos.

5. GERANDO INFORMAÇÕES PARA O SISCOSERV

No módulo Tributos foi incluída a funcionalidade SISCOSERV. Essa funcionalidade

irá receber as informações a partir dos documentos, manualmente ou por integração. Para

acessar a funcionalidade SISCOSERV, ir no módulo Tributos > carga Declarações /

Arquivos magnéticos > SISCOSERV, conforme a imagem abaixo:


33

Sistema Corporativo

5.1 CAD ASTRA N DO PERÍ OD O N O SISCOSERV

Para carregar as informações para o SISCOSERV é necessário definir qual período

será carregado e enviado ao SISCOSERV.

Exemplo de cadastro do período: Como o prazo de entrega são os serviços

iniciados ou não concluídos a partir de 01/12/2012, o período cadastrado deverá ser

01/12/2012 à 31/12/2012, conforme imagem abaixo:

Cada empresa terá que verificar o ramo de atividade e o início da prestação das

informações ao SISCOSERV.


34

Sistema Corporativo

Após cadastrar o período, o usuário poderá carregar os documentos. Ao clicar no

botão Carregar o sistema, verificará os documentos com origem Recebimento Fiscal,

Contas a Pagar, Faturamento e Contas a Receber que possuem informações do

SISCOSERV.

Os serviços tomados cadastrados no Recebimento Físico e Contas a Pagar serão

carregados no módulo Aquisição e os serviços prestados cadastrados no Faturamento e

Contas a Receber serão carregados no módulo Venda.

Observação:

Os documentos somente serão carregados, se o parâmetro na operação Incluir dados SISCOSERV

estiver marcado e a pessoa do documento for do exterior.

O RVS e o RF são gerados no momento da emissão do Faturamento e confirmação do Contas a Receber.

O RAS é gerado no momento da confirmação do Recebimento Fiscal e Contas a Pagar e o RP é gerado

quando é realizado o pagamento do documento que possui a RAS.

Após carregar os documentos, o campo Situação das informações do período

ficará com status: Informações alteradas, aguardando geração.

No botão Gerar, o SISCOSERV gerará os lotes para posterior importação no portal

do SISCOSERV. Antes de gerar o lote, conferir se todas as informações incluídas ou

geradas no SISCOSERV estão corretas.


35

Sistema Corporativo

Abaixo, segue procedimentos para incluir ou conferir as informações do SISCOSERV.

5.2 CAD ASTRA R INFOR MAÇÕES N O MÓDU LO AQUI S IÇÃ O

No módulo Aquisição serão carregados os documentos do Contas a Pagar ou

poderão ser incluídos informações manualmente, conforme orientações abaixo. O módulo

Aquisição é dividido da seguinte forma:

RAS – Registro de Aquisição de Serviços;

Operações RAS;

Bens de importações;

Retificações RAS;

Aditivo RAS;

Retificação Aditivo RAS;

Registro de pagamento RAS.


36

Sistema Corporativo

As opções do RAS podem ser incluídas abaixo do RAS ou abaixo da competência,

dependendo da data de inclusão da informação:

5.2.1 incluindo RAS – Registro de Aquisição de Serviços


37

Sistema Corporativo

Número RAS Empresa: Número sequencial gerado pelo sistema;

Data da movimentação: Data da inclusão do registro. Essa data determinará em

qual mês o registro do RAS aparecerá. Exemplo: se a data da movimentação for

01/01/2013, o registro somente aparecerá na competência 01/01/2013 –

31/01/2013;

Documento: Número do documento digitado que gerou o RAS. Esse número

será preenchido automaticamente, caso o RAS tenha sido gerado a partir de um

documento do corporativo;

Vendedor: Preencher o nome da pessoa física ou o nome comercial da pessoa

jurídica vendedora do negócio;

NIF: Informar o número de identificação fiscal se o país do vendedor exigir. O

número NIF poderá ser informado no cadastro do fornecedor;

Moeda: Identifica a moeda da transação comercial. Todas as operações

registradas deverão ser informadas em uma única moeda;

Informações complementares: Destina-se ao preenchimento de informações

pertinentes ao RAS que não tenham campo específico no sistema. Informar neste

campo o e-mail e a página web se houver do vendedor para eventual contato dos

gestores do sistema. O preenchimento deste campo é opcional;

RAS Retificada: Se for incluída retificação para o RAS, o sistema marcará esse

parâmetro;

RAS com Aditivo: Se for incluído aditivo no RAS, o sistema marcará esse

parâmetro;

Status da operação: Determina que o RAS foi gerado no lote.

5.2.2 Incluindo Operação no RAS

Poderá ser incluída uma ou mais operações em cada RAS. Por exemplo, nos casos

em que o negócio comercial envolva mais de uma NBS, mais de uma etapa, mais de um

país de destino, ou mais de um modo de prestação, desde que tal operação esteja

relacionada ao mesmo vendedor.


38

Sistema Corporativo

O Sistema não admite registro de operações com início de prestação em data futura,

ou seja, registram-se apenas as operações já realizadas ou cuja realização já tenha sido

iniciada.

Lançamento financeiro origem: Será carregado o número do documento de

baixa;

Número da operação: Número sequencial, sugerido pelo sistema;

Código NBS: Informar o código da tabela de NBS correspondente ao serviço;

Pais destino: Identifica o país de destino da prestação do serviço, podendo ser

diferente do país do vendedor;

Modo de prestação da operação: O usuário deverá informar o Modo de

Prestação do serviço;

Data início da prestação: Data em que se iniciou a prestação do serviço

adquirido, a data não pode ser posterior a data da competência do período;

Data de conclusão da operação: Data em que foi ou será concluída a

prestação do serviço adquirido;


39

Sistema Corporativo

Moeda: As operações deverão ser registradas com a mesma moeda do RAS;

Valor da operação: Deve ser especificado o valor bruto pactuado entre as

partes, na moeda indicada.

5.2.3 Enquadramento

O campo Enquadramento deve ser obrigatoriamente preenchido no caso de

operação amparada em um ou mais mecanismos de apoio/fomento ao comércio exterior

de serviços.

A tabela de enquadramento pode ser consultada no item 2.2.1 desse manual.

5.2.4 Bens de Importação no RAS

Nos casos em que uma ou mais operações do RAS estiverem vinculadas à importação

de um ou mais bens, deverá ser informado o número da Declaração de Importação (DI)

referente a essa importação de bens. Podem ser informados diversos números de DI em

cada RAS.


40

Sistema Corporativo

5.2.5 Retificações RAS

O RAS depois de importado e validado no SISCOSERV não pode ser cancelado,

cabendo apenas retificações.

Os RAS poderão ter todos os campos retificados antes da inclusão de Pagamento da

operação. Após o Pagamento da operação não poderão ser retificados os campos Código

NBS e Moeda.

Os valores das operações somente podem ser retificados para zero exclusivamente

no caso do usuário haver registrado operação para um adquirente incorreto. Nesse caso, o

usuário deverá obrigatoriamente justificar a referida retificação no campo Informações

Complementares e inserir novo RAS para o adquirente correto.

O RAS pode ser retificado abaixo da carga do RAS quando a retificação for dentro da

mesma competência.

Caso o usuário deseja retificar um RAS incluído anteriormente em outra competência,

à retificação poderá ser incluída dentro da carga Retificação RAS abaixo da competência.

Não é possível excluir uma operação de um RAS, somente retificá-la.


41

Sistema Corporativo

5.2.6 Incluir Aditivo RAS

O aditivo RAS deve ser usado para a inclusão de nova operação em um RAS

previamente incluído, quando houver complementação ou aditamento nos termos do

contrato (negócio), que envolva execução de outra operação classificada em NBS diferente,

ou ainda executada em outro modo de prestação, outra etapa do negócio, período ou

mesmo em outro país.

Na inclusão de Aditivo, não é possível realizar alterações do Vendedor, tendo em

vista tratar-se de dados do registro como um todo e que só podem ser alterados pela função

Retificar RAS.

O Aditivo pode ser incluído em: carga Registro de Aquisição de Serviço > Aditivo

RAS, quando o aditivo for incluído dentro da mesma competência.

Caso o usuário deseja incluir aditivo em um RAS incluído anteriormente em outra

competência, à inclusão poderá ser feita dentro da carga Aditivo RAS abaixo da

competência.

5.2.7 Incluir Retificação Aditivo RAS

A Retificação Aditivo RAS segue o mesmo processo da Retificação RAS. A

Retificação Aditivo RAS pode ser incluída abaixo do RAS, quando for dentro da mesma

competência ou dentro da carga Retificação Aditivo RAS, abaixo da competência.


42

Sistema Corporativo

5.2.8 Incluir Registro Pagamento RAS

O Registro de Pagamento do SISCOSERV complementa o RAS com informações

relativas ao pagamento a residentes ou domiciliados no exterior, pela aquisição de serviços,

bem como o pagamento dos demais custos e despesas incorridos para a efetiva prestação

dos serviços. Neste registro são solicitados os seguintes dados: a data de pagamento, o

valor pago (valor parcial ou total do contrato, expresso na moeda informada no RAS), o

valor pago com recurso mantido no exterior, número do documento que comprove o

pagamento realizado (inclusive notas de despesas), bem como outros elementos

pertinentes.

Há dois prazos para inclusão do pagamento: quando o pagamento ocorrer depois

do início da prestação de serviço, o usuário deverá efetuar o RP até o último dia útil do mês

subsequente ao do pagamento. E quando o pagamento ocorrer antes do início da

prestação de serviço o usuário deverá efetuar o RP no prazo de até o último dia útil do mês

subsequente ao de inclusão do RAS.

Inicialmente é incluído o Registro de Pagamento que faz referência ao RAS e logo

abaixo, é feito o pagamento dos itens, que faz referência às Operações do RAS.

Abaixo, segue imagem demonstrando o Registro do Pagamento:


43

Sistema Corporativo

Origem: Se o pagamento for gerado pela baixa do documento do corporativo,

esse campo será preenchido com o número do documento da baixa;

Identificação do pagamento da empresa: Número sequencial, sugerido pelo

sistema;

Número do pagamento: Inserir o Número do Documento que comprove o

pagamento ao residente ou domiciliado no exterior. O usuário deve preencher

com o número da invoice ou do contrato ou de outro documento que comprove

o pagamento realizado;

Data da movimentação: Data da inclusão do pagamento;

Data do pagamento: Data em que foi realizado o pagamento;

Número da declaração de importação: Se a operação de aquisição estiver

vinculada à movimentação de bens informar o número da DI;

Número do registro de exportação: Se a operação de aquisição estiver

vinculada à movimentação de bens informar o número do RE.

Abaixo, segue imagem demonstrando os itens do registro de pagamento:


44

Sistema Corporativo

Operação: Selecionar o número da operação que deseja incluir o pagamento;

Valor pago: Inserir o valor pago;

Valor pago mantido no exterior: Inserir o valor pago com recursos mantidos

no exterior.

O Registro do Pagamento pode ser incluído abaixo do RAS quando efetuado dentro

da mesma competência do RAS ou incluído abaixo da carga da competência.

5.2.9 Situações especiais de registro RAS

Operação com data de conclusão indeterminada: A operação cuja data de

conclusão não seja conhecida por ocasião do seu registro, em razão de não ter sido

pactuada entre as partes, poderá ser objeto de registros no RAS. Nesse caso, a data

de início e a data de conclusão deverão ser indicadas dentro do mesmo ano-

calendário. Posteriormente, a data de conclusão poderá ser ajustada, mediante

retificação.


45

Sistema Corporativo

Operação iniciada sem que o valor esteja definido: A operação cujo valor não

seja conhecido por ocasião do seu registro, em função de sua apuração só poder

ocorrer após a efetiva prestação do serviço, poderá ser registrada pelo seu valor

estimado. Posteriormente, o valor poderá ser ajustado, mediante retificação de RAS

ou retificação de aditivo.

Operação envolvendo consumo no exterior por pessoas físicas residentes no

Brasil a serviço de empresas domiciliadas no Brasil: As empresas domiciliadas

no País deverão registrar pelos seus montantes acumulados mensalmente, por NBS

e por País, as operações relativas à aquisição de serviços, intangíveis e outras

operações de residentes ou domiciliados no exterior, que envolvam o movimento

temporário de profissionais, com vínculo empregatício ou subcontratados. Nesse

caso, a data de início será o primeiro dia do mês e a data de conclusão será o último

dia do mês, para as operações ocorridas nesse período. Exemplos:

1- aquisição no exterior de fornecimento de refeições acompanhado de

serviços de restaurante (NBS 1.0301.10.00) por funcionário de empresa

domiciliada no País em viagem a serviço;

2- aquisição no exterior de serviços de hospedagem por funcionário de

empresa domiciliada no País em viagem a serviço.

A inclusão do RAS será feita observadas as seguintes instruções específicas para

preenchimento:

I – Nome do Vendedor e Endereço do Vendedor, Número do NIF - inserir a

expressão: “DIVERSOS”;

II – Valor da Operação: informar a somatório dos valores relacionados às

operações cuja realização ocorreu no mês de referência;

III – Datas de Início e Conclusão: informar o primeiro e o último dia do mês de

referência.

A inclusão do RP será feita observadas adicionalmente as seguintes instruções

específicas para preenchimento:

I – Data do Pagamento: informar o último dia do mês;

II – Valor do Pagamento: informar o somatório do valor pago no mês;

III – Número do Documento, inserir a expressão: “DIVERSOS”.


46

Sistema Corporativo

5.3 CAD ASTRA R INFOR MAÇÕES N O MÓDU LO VE ND A

No módulo Venda serão carregados os documentos do Faturamento ou Contas a

Receber ou poderão ser incluídas informações manualmente, conforme orientações abaixo:

O módulo Venda é dividido da seguinte forma:

RVS – Registro de Venda de Serviços;

Operações RVS;

Bens Exportação;

Retificação RVS;

Aditivo RVS;

Retificação Aditivo RVS;

Faturamento RVS.


47

Sistema Corporativo

As opções do RVS podem ser incluídas abaixo do RVS ou abaixo da competência,

dependendo da data de inclusão da informação:

5.3.1 Incluindo RVS – Registro de Venda de Serviço

A inclusão do RVS – Registros de Venda de Serviços segue a mesma regra de

inclusão do RAS.


48

Sistema Corporativo

5.3.2 Incluindo Operação no RVS

No RVS incluídos, os dados das operações de venda de serviços, intangíveis e outras

operações que produzam variações no patrimônio, por residentes ou domiciliados no Brasil

a residentes ou domiciliados no exterior.

Poderá ser incluída uma ou mais operações em cada RVS. Por exemplo, nos casos

em que o negócio comercial envolva mais de uma NBS, mais de uma etapa, mais de um

país de destino, ou mais de um modo de prestação, desde que tais operações estejam

relacionadas ao mesmo adquirente.

O Sistema não admite registro de operações com início de prestação em data futura,

ou seja, registram-se apenas as operações já realizadas ou cuja realização já tenha sido

iniciada.

Nos negócios com pelo menos uma operação já iniciada e que tenha sido objeto de

RVS, as demais operações a serem realizadas em momento futuro deverão ser registradas

após seu início, por meio de aditivo ao RVS.


49

Sistema Corporativo

5.3.3 Enquadramento

Este campo deve ser obrigatoriamente preenchido no caso de operação amparada

em um ou mais mecanismos de apoio/fomento ao comércio exterior de serviços.


50

Sistema Corporativo

5.3.4 Bens de Exportação RVS

Nos casos em que uma ou mais operações do RVS estiverem vinculadas à exportação

de um ou mais bens, deverá ser informado o número do Registro de Exportação (RE)

referente a essa exportação de bens.

Podem ser informados diversos números de RE em cada RVS.

5.3.5 Retificações RVS

O RVS ou o Aditivo ao RVS não poderão ser cancelados, cabendo apenas

retificações. Não poderá ser incluída nova operação por meio de retificação. Para incluir

uma nova operação em um RVS já incluído, utilizar a função Inclusão de Aditivo ao RVS.


51

Sistema Corporativo

5.3.6 Incluir Aditivo RVS

O aditivo ao RVS deve ser usado para a inclusão de nova operação em um RVS

previamente incluído, quando houver complementação ou aditamento nos termos do

contrato (negócio), que envolva execução de outra operação classificada em NBS diferente,

outra etapa do negócio, ou ainda executada em outro modo de prestação, período ou

mesmo em outro país.

Na inclusão de Aditivo, não é possível realizar alterações nos Dados do Adquirente,

tendo em vista tratar-se de dados do registro como um todo e que só podem ser alterados

pela função Retificar RVS.

5.3.7 Incluir Retificação Aditivo RVS

O aditivo ao RVS não poderá ser cancelado, cabendo apenas retificações.

Os aditivos ao RVS poderão ter todos os campos retificados antes da inclusão do RF

da operação. Após o faturamento da operação, não poderão ser retificados os campos

Código NBS e Moeda.


52

Sistema Corporativo

5.3.8 Incluir Faturamento RVS

O Registro de Faturamento complementa o RVS com informações relativas ao

faturamento a residentes ou domiciliados no exterior, pela venda de serviços, bem como os

demais custos e despesas, incorridos para a efetiva prestação dos serviços. Neste registro

são solicitados os seguintes dados: a data de emissão e o número da nota fiscal ou

documento equivalente (inclusive nota de despesa), o valor faturado (valor parcial ou total

do contrato, expresso na moeda informada no RVS), o valor mantido no exterior, bem como

outros elementos pertinentes.

Como a nota fiscal pode ser emitida em relação a mais de um negócio, ou seja, a mais

de um RVS, deverá ser feito um RF para cada RVS, ainda que seja informado o mesmo

número de nota fiscal.

Para o registro de faturamento, há dois prazos possíveis, dependendo da data de

emissão da nota fiscal ou documento equivalente:

1 - quando a nota fiscal ou documento equivalente forem emitidos depois do início da

prestação de serviço, o usuário deverá efetuar o RF até o último dia útil do mês subsequente

ao da emissão da NF ou documento equivalente;

2 - quando a nota fiscal ou documento equivalente forem emitidos antes do início da

prestação de serviço, o usuário deverá efetuar o RF até o último dia útil do mês subsequente

ao de inclusão do RVS.

Inicialmente é incluído o Faturamento que faz referência ao RVS e logo abaixo é feito

o faturamento dos itens, que faz referência as Operações do RVS.


53

Sistema Corporativo

5.3.9 Situações especiais do registro RVS

Operação com data de conclusão indeterminada: A operação cuja data de

conclusão não seja conhecida por ocasião do seu registro, em razão de não ter sido

pactuada entre as partes, poderá ser objeto de registros no RVS. Nesse caso, a data

de início e a data de conclusão deverão ser indicadas dentro do mesmo ano-

calendário. Posteriormente, a data de conclusão poderá ser ajustada, mediante

retificação.

Operação iniciada sem que o valor esteja definido: A operação cujo valor não

seja conhecido por ocasião do seu registro, em função de sua apuração só poder

ocorrer após a efetiva prestação do serviço, poderá ser registrada pelo seu valor

estimado. Posteriormente, o valor poderá ser ajustado, mediante retificação ou

aditivo.

Operação com pessoas físicas residentes no exterior mediante consumo no

Brasil: As vendas de serviços, intangíveis e outras operações que produzam

variações no patrimônio, em modo de prestação 2 (consumo no Brasil), realizadas

para pessoas físicas residentes no exterior, poderão ser registradas pelos seus


54

Sistema Corporativo

montantes acumulados mensalmente, por NBS e por País. Nesse caso, a data de

início será o primeiro dia do mês e a data de conclusão será o último dia do mês,

para as operações ocorridas nesse período.

Exemplo: venda no Brasil de serviços de hospedagem para funcionário de empresa

domiciliada no exterior. A inclusão do RVS será feita observadas as seguintes

instruções específicas para preenchimento:

I – Nome do Adquirente e Endereço do Adquirente, Número do NIF - inserir a

expressão: “DIVERSOS”;

II – Valor da Operação: informar o somatório dos valores relacionados às

operações cuja realização ocorreu no mês de referência;

III – Datas de Início e Conclusão: informar o primeiro e o último dia do mês de

referência.

A inclusão do RF será feita observadas adicionalmente as seguintes instruções

específicas para preenchimento:

I – Data da Fatura: informar o último dia do mês;

II – Valor da Fatura: informar o somatório do valor faturado no mês;

III – Número da Nota Fiscal de Serviço ou documento equivalente: inserir a

expressão: “DIVERSOS”.

6. GERAÇÃO E TRANSMISSÃO DO LOTE

Os registros das operações no SISCOSERV, dos módulos Aquisição e Venda,

poderão ser efetuados por lote. A transmissão em lote será feita por meio do envio de um

ou mais arquivos do tipo XML, compactados no formato ZIP.

Cada arquivo XML conterá informações referentes a uma funcionalidade: Inclusão de

RAS ou RVS, Aditivo ao RAS ou RVS, Retificação do RAS ou RVS, Retificação do Aditivo

ao RAS ou RVS, Inclusão do RP ou RF. Não é possível incluir num mesmo arquivo XML

informações de duas ou mais funcionalidades, por exemplo, informações sobre a inclusão

RVS e sobre Retificação de um RVS.


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Sistema Corporativo

Após todas as informações do SISCOSERV serem conferidas, o usuário poderá clicar

no botão Gerar. O sistema gerará os lotes para posterior importação no portal do

SISCOSERV.

Abaixo, segue imagem demonstrando a geração do lote:

Após clicar no botão Gerar, o sistema altera o campo Situação das informações do

período para Informações geradas.

Caso o usuário venha incluir RAS, RVS ou retificar algum registro, de uma

competência já gerada, o sistema altera a Situação para Informações alteradas,

aguardando geração. Esse status demonstra que registros foram incluídos ou alterados, e

precisa gerar o lote novamente.

Ao clicar no botão Gerar, o sistema somente considerará os arquivos ainda não

gerados no lote.

Na carga Lote, o sistema gera um lote para cada tipo de registro:

Exemplo: O Lote FAT_INC_20130618_1550.zip é referente a inclusão do

Faturamento, onde:

FAT – Faturamento;


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Sistema Corporativo

INC – Inclusão;

20130618 – Data geração arquivo;

1550 – Hora geração arquivo.

Para cada tipo de registro existe uma nomenclatura especifica para o lote:

No módulo Aquisição:

Para a operação de inclusão de RAS: “RAS_INC_<DATA>_<HORA>.zip”;

Para a operação de retificação de RAS: “RAS_RET_<DATA>_<HORA>.zip”;

Para a operação de inclusão de aditivo RAS: “RAS_ADT_<DATA>_<HORA>.zip”;

Para a operação de inclusão de Pagamento: “PAG_INC_<DATA>_<HORA>.zip”;

No módulo Venda:

Para a operação de inclusão de RVS: “RVS_INC_<DATA>_<HORA>.zip”;

Para a operação de retificação de RVS: “RVS_RET_<DATA>_<HORA>.zip”;

Para a operação de inclusão de aditivo de RVS:

“RVS_ADT_<DATA>_<HORA>.zip”;

Para a operação de inclusão de Faturamento: “FAT_INC_<DATA>_<HORA>.zip”.

7. IMPORTAR LOTE NO PORTAL DO SISCOSERV

Após gerar os lotes, os arquivos precisam ser importados no portal do SISCOSERV.

Abaixo segue procedimentos para transmissão dos lotes:

1) O usuário deve acessar o portar do SISCOSERV -

http://www.SISCOSERV.mdic.gov.br informado no item 1.9 desse manual.

2) Selecionar o Módulo Aquisição ou Venda;

3) Após selecionar o módulo, clicar na aba Transmissão em Lote, conforme

imagem abaixo:



57

Sistema Corporativo

4) Em seguida, selecionar o tipo de informação que será prestada: Incluir RVS,

Retificar RVS, Incluir Aditivo, Retificar Aditivo, Incluir RF ou Cancelar RF.

5) O usuário deverá atentar para o envio dos arquivos corretos em cada

funcionalidade selecionada (Incluir RVS, Retificar RVS, Incluir RF, Cancelar RF

etc.). Os arquivos XML deverão ser gerados de acordo com o leiaute de cada

funcionalidade. Cada arquivo ZIP deverá conter apenas arquivos XML de uma

mesma funcionalidade. Assim, caso o usuário escolha, por exemplo, Incluir RVS,


58

Sistema Corporativo

se houver arquivos XML referentes a Incluir Aditivo no ZIP, estes não serão

processados.

6) Após selecionar uma das opções do menu Transmissão em Lote, o sistema

apresentará a tela para informar o CPF/CNPJ do Vendedor ou se o usuário é o

próprio vendedor. Na parte superior o sistema informará a opção selecionada.

7) O usuário deverá informar a opção de atendimento à legislação apenas quando

for transmitir arquivo referente às funcionalidades Incluir RVS ou Retificar RVS.

O usuário deverá escolher uma das opções de atendimento à legislação para

seguir adiante. É possível manter a opção de atendimento à legislação para os

futuros RVS, selecionando o campo Desejo manter essa decisão. Após marcar

essa opção, a tela não será exibida novamente em futuros preenchimentos, que

assumirão a última opção selecionada.

8) O usuário, então, deverá clicar em Procurar (ou botão semelhante, dependendo

do navegador) e localizar o arquivo ZIP com o(s) XML que deseja enviar.


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Sistema Corporativo

9) Após selecionar o arquivo ZIP desejado, o usuário deverá clicar no botão Abrir.

O sistema apresentará a tela com o detalhamento do lote, com todos os arquivos

XML contidos no ZIP. Neste momento o sistema faz uma primeira análise do

arquivo, informando: o número do protocolo de envio, uma lista com todos os

arquivos XML enviados e seu respectivo status.


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Sistema Corporativo

O campo Nº do Protocolo é composto por duas letras e um número sequencial

composto por 10 dígitos. As siglas indicativas do protocolo são:

Incluir RVS – IR;

Retificar RVS – RR;

Incluir Aditivo – IA;

Retificar Aditivo – RA;

Incluir RF – IF;

Cancelar RF – CF.

Em relação aos arquivos transmitidos, o sistema apresentará a sigla EP (Em

Processamento) na coluna Status. No dia seguinte, o usuário deverá consultar se os

arquivos XML enviados em lote foram devidamente processados. Ver Consultar Lote, logo

abaixo.

Nos casos em que os arquivos não forem recebidos, o sistema apresentará a sigla

NR (Não Recebido) e apresentará o código do erro - E0005.

Para maior detalhamento sobre o tipo de erro, ao deixar o cursor do mouse sobre a

coluna Status e Código Erro, o sistema exibirá as seguintes mensagens, respectivamente:

“Não recebido”, “O arquivo não está no formato correto” ou “XML inválido”.

10) Consultar lote:

No dia seguinte ao envio dos arquivos via transmissão em lote, o usuário deverá

verificar se todos os arquivos XML foram devidamente processados.

O usuário poderá consultar o lote pelo número de protocolo ou pela lista dos lotes

enviados.

Na tela de consulta dos lotes enviados, o usuário poderá observar a coluna Status

do Arquivo. Existem seis tipos de status:


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Sistema Corporativo

1. NR – Não Recebido: Nenhum dos arquivos enviados no lote foi recebido para

processamento pelo sistema, ou seja, todos os arquivos do mesmo lote

apresentam status NR;

2. EP – Em Processamento: O lote foi recebido pelo sistema e pelo menos um

dos arquivos será processado pelo sistema para verificar se as informações

estão de acordo com as regras do SISCOSERV. Aos arquivos que serão

processados, será atribuído o status EP;

3. EX – Excluído: O lote foi recebido pelo sistema e pelo menos um dos arquivos

apresentava status EP, porém o usuário optou por cancelar o processamento

clicando no botão. Todos os arquivos que estavam como EP passarão para o

status EX;

4. FA – Falha: O lote foi recebido e processado, porém todos os seus arquivos

apresentaram pelo menos um erro em relação às regras do SISCOSERV, não

tendo sido efetivadas suas transações. Todos os arquivos que estavam como

EP;

5. PS – Processado com Sucesso: O lote foi recebido e processado. Todos os

arquivos que estavam como EP passaram para o status PS. Nesse caso, o

sistema apresenta o número do RVS incluído, retificado, aditado, etc.;


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Sistema Corporativo

6. PR – Processado com Ressalva: O lote foi recebido, processado, mas há pelo

menos um arquivo do lote que apresentou um ou mais erros em relação às

regras do SISCOSERV. O registro do arquivo que apresentar erro não será

efetivado, podendo apresentar status FA ou NR.

8. GLOSSÁRIO

Esse glossário foi desenvolvido para facilitar o entendimento dos conceitos presentes

nos registros do SISCOSERV.

Admissão Temporária: Regime aduaneiro especial que permite a importação de bens

que devam permanecer no País durante prazo e finalidade fixados, com suspensão de

tributos na importação, retornando ao exterior sem sofrer modificações que lhes

confiram nova individualidade. Também poderão ser submetidos a este regime bens

destinados à prestação de serviços ou a produção de outros bens, desde que com o

pagamento proporcional dos impostos federais incidentes na importação, de acordo

com o tempo de permanência no País;

Data de início da prestação de serviço: É a data acordada entre residente e

domiciliado no Brasil, e residente e domiciliado no exterior em contrato (formal ou não)

para o início da prestação do serviço; para a transferência de intangível; e para a

realização de operação que produza variação no patrimônio;

Declaração de Importação (DI): É um documento eletrônico exigido na importação de

bens, cujo processamento ocorre através do Sistema Integrado de Comércio Exterior –

Siscomex–Importação. A DI consolida as informações cambiais, tributárias, fiscais,

comerciais e estatísticas da operação;

Empresa Controlada: Considera-se controlada a sociedade na qual a controladora,

diretamente ou através de outras controladas, é titular de direitos de sócio que lhe

assegurem, de modo permanente, preponderância nas deliberações sociais e o poder

de eleger a maioria dos administradores;


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Sistema Corporativo

Enquadramentos de Apoio/Fomento: Mecanismos de apoio ou fomento de diversas

naturezas (promocional, tributária, creditícia e financeira) a operações de comércio

exterior de serviços, intangíveis e outras operações que produzam variações no

patrimônio;

Ente Despersonalizado: Trata-se um termo da doutrina jurídica para se referir aos

entes que não possuem denominação legal específica, mas que podem, nos termos do

art. 12 do Código de Processo Civil Brasileiro, ser representados em juízo, ativa e

passivamente. São entes despersonalizados: a massa falida, a herança jacente ou

vacante, o espólio, as sociedades sem personalidade jurídica e o condomínio;

Exportação Temporária: Regime aduaneiro especial que permite a saída do País, com

suspensão do imposto de exportação, de mercadoria nacional ou nacionalizada,

condicionada a reimportação em prazo determinado, no mesmo estado em que foi

exportada;

Intangível: Serão considerados os seguintes intangíveis para fins do registro no

SISCOSERV:

I - O licenciamento (autorização para usar ou explorar comercialmente direito

patrimonial) e a cessão, temporária ou definitiva, dos direitos de propriedade

intelectual objeto das Seções 1 a 7 da Parte II do Acordo sobre os Aspectos dos

Direitos de Propriedade Intelectual Relacionados ao Comércio, conforme o Anexo

1C do Acordo Constitutivo da Organização Mundial do Comércio constante da Ata

Final que incorpora os Resultados das Negociações Comerciais Multilaterais da

Rodada Uruguai, aprovada pelo Decreto nº 1355, de 31 de dezembro de 1994;

II - Os contratos de transferência de tecnologia envolvendo a prestação de serviços

de assistência técnica e científica, combinadamente ou não, e o fornecimento da

tecnologia – know how;

III - Os contratos de franquia;


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Sistema Corporativo

IV - A exploração dos recursos naturais e o licenciamento dos direitos sobre

conhecimento tradicional;

V - O licenciamento dos direitos relativos ao acesso a recursos genéticos.

Informações adicionais podem ser obtidas nas Notas Explicativas dos Capítulos 11 e

27 da Nomenclatura Brasileira de Serviços, Intangíveis e outras Operações que

Produzam Variações no Patrimônio – NBS.

Movimentação Temporária de Bens: A movimentação temporária de bens ocorre

tanto na importação (Admissão Temporária) quanto na exportação (Exportação

Temporária);

Negócio: Operação ou conjunto de operações integrantes do contrato de prestação de

serviços; da transferência ou da aquisição do intangível e da realização de

operação(ões) que produza(m) variação(ões) no patrimônio;

NIF – Número de Identificação Fiscal: É o número fornecido pelo órgão de

administração tributária no exterior indicador de pessoa física ou jurídica;

Operação: Conjunto de dados que caracterizam a prestação de um serviço, a

transferência ou aquisição de intangível e a realização de operação que produza

variação no patrimônio. No RVS, são dados de uma operação: Código da NBS,

Descrição da NBS, Código e País de Destino; Código e Descrição da Moeda; Modo de

Prestação; Data de Início; Data de Conclusão; Valor e, se for o caso, Enquadramento.

No RPC são dados de uma operação: Código da NBS, Descrição da NBS e Valor

Faturado. Os dados de uma operação no RPC só devem ser preenchidos quando a

operação for amparada por mecanismo de fomento ao comércio exterior de serviços,

ou seja, quando for preenchido o campo Enquadramento;

Outras Operações que Produzam Variações no Patrimônio: São operações que não

podem ser classificadas como serviço, nem como intangíveis, mas que produzem

variações no patrimônio das pessoas físicas, das pessoas jurídicas ou dos entes


65

Sistema Corporativo

despersonalizado. São exemplos as operações que envolvem a prestação de serviço

e o fornecimento de mercadoria, em que incidem o ICMS e o ISS (fornecimento de

alimentos - 1.0301, etc.), bem como outras operações que impactam o patrimônio, na

receita ou na despesa (arrendamento mercantil – “financeiro” 1.0901.5 e/ou

“operacional” 1.1101 e 1.1102, franquias - 1.1110.30.00, factoring’ - 1.0908.00.00, etc.);

Registro de Exportação (RE): No Sistema Integrado de Comércio Exterior - Siscomex

é o conjunto de informações de natureza comercial, financeira, cambial e fiscal que

caracterizam a operação de exportação de uma mercadoria e definem o seu

enquadramento;

Residente no Brasil: Considera-se residente no Brasil a pessoa física (Lei n º 9.718,

de 27 de novembro de 1998, art. 12; Instrução Normativa SRF n º 208, de 27 de

setembro de 2002, art. 2º, com a alteração dada pela Instrução Normativa RFB n º

1.008, de 9 de fevereiro de 2010):

I - Que resida no Brasil em caráter permanente;

II - Que se ausente para prestar serviços como assalariada a autarquias ou

repartições do Governo brasileiro situadas no exterior;

III - Que ingresse no Brasil:

a) Com visto permanente, na data da chegada;

b) Com visto temporário:

1. Para trabalhar com vínculo empregatício, na data da chegada;

2. Na data em que complete 184 dias, consecutivos ou não, de

permanência no Brasil, dentro de um período de até doze meses;

3. Na data da obtenção de visto permanente ou de vínculo empregatício,

se ocorrida antes de completar 184 dias, consecutivos ou não, de permanência

no Brasil, dentro de um período de até doze meses;

IV - Brasileira que adquiriu a condição de não residente no Brasil e retorne ao País

com ânimo definitivo, na data da chegada;


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Sistema Corporativo

V - Que se ausente do Brasil em caráter temporário, ou se retire em caráter

permanente do território nacional sem entregar a Comunicação de Saída Definitiva

do País, durante os primeiros doze meses consecutivos de ausência.

Valor Faturado: É o valor parcial ou total da operação objeto de registro de faturamento

(nota fiscal de serviço, fatura comercial ou documento equivalente) ou do registro de

presença comercial. Deverá ser registrado na moeda vigente do contrato (RVS) da

prestação do serviço, intangível ou outra operação que produza variação no patrimônio

ou em dólar dos Estados Unidos da América no caso de presença comercial

relacionada à pessoa jurídica domiciliada no Brasil (RPC);

Valor Mantido no Exterior: Refere-se aos recursos em moeda estrangeira, relativos

aos recebimentos de serviços, intangíveis ou outras operações que produzam

variações no patrimônio, mantidos no exterior, nos termos da Lei nº 11.371/2006 e

Instrução Normativa nº 726, de 28 de fevereiro de 2007.

Documents

Sistema Corporativo SISCOSERV - Bennerwiki.benner.com.br/wiki/uploads/2/27/SISCOSERV.pdfOperação - Enquadramentos ..... 24 Importação de 4.2 RVS – Registro de Venda de Serviços